EUR-Lex Piekļuve Eiropas Savienības tiesību aktiem
Šis dokuments ir izvilkums no tīmekļa vietnes EUR-Lex.
Dokuments 52017TA0928(01)
Annual report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2016, together with the institutions' replies
Výroční zpráva Účetního dvora o plnění rozpočtu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpověďmi orgánů
Výroční zpráva Účetního dvora o plnění rozpočtu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpověďmi orgánů
Úř. věst. C 322, 28.9.2017., 1./280. lpp.
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
28.9.2017 |
CS |
Úřední věstník Evropské unie |
C 322/1 |
V souladu s ustanoveními čl. 287 odst. 1 a 4 Smlouvy o fungování Evropské unie a článků 148 odst. 1 a 162 odst. 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002, a článků 43, 48 a 60 nařízení Rady (ES) č. 215/2008 ze dne 18. února 2008 o finančním nařízení pro 10. Evropský rozvojový fond, ve znění nařízení (EU) č. 567/2014
přijal Účetní dvůr Evropské unie na svém zasedání dne 13. července 2017
VÝROČNÍ ZPRÁVY
za rozpočtový rok 2016
Výroční zprávy spolu s odpověďmi orgánů na připomínky Účetního dvora byly předány orgánům udílejícím absolutorium a ostatním orgánům a institucím.
Členy Účetního dvora jsou:
Klaus-Heiner LEHNE (předseda), Karel PINXTEN, Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Hans Gustaf WESSBERG, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFF, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ.
VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ ROZPOČTU
(2017/C 322/01)
OBSAH
Obecný úvod | 7 |
Kapitola 1 |
– Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace | 9 |
Kapitola 2 |
– Rozpočtové a finanční řízení | 39 |
Kapitola 3 |
– Rozpočet EU a dosahování výsledků | 65 |
Kapitola 4 |
– Příjmy | 133 |
Kapitola 5 |
– „Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“ | 149 |
Kapitola 6 |
– „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ | 165 |
Kapitola 7 |
– „Přírodní zdroje“ | 205 |
Kapitola 8 |
– „Bezpečnost a občanství“ | 241 |
Kapitola 9 |
– „Globální Evropa“ | 251 |
Kapitola 10 |
– „Správa“ | 269 |
OBECNÝ ÚVOD
0.1. |
Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou o fungování Evropské unie (1) jako externí auditor finančních prostředků EU. V této pozici jednáme jako nezávislý ochránce finančních zájmů všech občanů Unie zejména tím, že pomáháme zlepšovat finanční řízení EU. Další informace o naší činnosti naleznete v naší zprávě o činnosti, zvláštních zprávách, situačních zprávách a stanoviscích k návrhům nových či aktualizovaných právních předpisů a k dalším rozhodnutím s významem pro finanční řízení (2). |
0.2. |
Tato naše 40. výroční zpráva o plnění rozpočtu EU se týká rozpočtového roku 2016. O evropských rozvojových fondech pojednává samostatná výroční zpráva. |
0.3. |
Souhrnný rozpočet EU každoročně schvaluje Rada a Evropský parlament. Naše výroční zpráva je spolu s našimi zvláštními zprávami východiskem pro postup udělení absolutoria, během něhož Parlament na doporučení Rady rozhoduje, zda Komise uspokojivě plnila své rozpočtové povinnosti. Zasíláme ji parlamentům členských států, Evropskému parlamentu a Radě, jakmile je zveřejněna. |
0.4. |
Hlavní částí naší zprávy je prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti konsolidované účetní závěrky EU a legality a správnosti operací („správnost operací“). Toto prohlášení je doplněno o zvláštní posouzení každé hlavní oblasti činnosti EU. |
0.5. |
Naše zpráva má letos následující strukturu:
|
0.6. |
Jelikož k jednotlivým okruhům víceletého finančního rámce neexistují samostatné finanční výkazy, závěry uvedené ke každé kapitole nepředstavují výrok auditora. V kapitolách se místo toho popisují významné skutečnosti týkající se jednotlivých okruhů víceletého finančního rámce. |
0.7. |
Naším cílem je stručně a jasně prezentovat naše zjištění. Ne vždy se lze vyhnout použití termínů, které jsou specifické pro EU, její politiky, rozpočet a také účetnictví a audit. Na naší internetové stránce jsme zveřejnili glosář, který obsahuje definice a vysvětlení většiny těchto specifických termínů (4). Termíny definované v glosáři jsou při prvním výskytu v kapitole uvedeny kurzívou. |
0.8. |
Do této zprávy jsou zahrnuty i odpovědi Komise na naše zjištění (nebo případně odpovědi ostatních orgánů a institucí EU) a měl by se na ně brát stejný zřetel. My jsme nicméně povinni jako externí auditor informovat o svých auditních zjištěních a učinit z nich nezbytné závěry, a poskytnout tak nezávislé a nestranné posouzení spolehlivosti účetní závěrky a správnosti operací. |
(1) Články 285–287 (Úř. věst. C 326, 26.10.2012, s. 169–171).
(2) K dispozici na naší internetové stránce: www.eca.europa.eu.
(3) Kapitola 8 se týká okruhu 3 („Bezpečnost a občanství“). Analýza okruhu 3 víceletého finančního rámce nezahrnuje odhadovanou míru chyb. Nepředkládáme zvláštní posouzení výdajů v rámci okruhu 6 („Náhrady“) víceletého finančního rámce nebo výdajů mimo VFR.
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2016/GLOSSARY_AR_2016_CS.pdf
KAPITOLA 1
Prohlášení o věrohodnosti a podpůrné informace
OBSAH
Prohlášení o věrohodnosti předkládané Účetním dvorem Evropskému parlamentu a Radě – Zpráva nezávislého auditora | I–XXVIII |
Úvod | 1.1–1.3 |
Úloha Evropského účetního dvora | 1.1–1.2 |
Výdaje EU jsou významným nástrojem pro dosahování cílů politik | 1.3 |
Spolehlivost účetní závěrky – Auditní zjištění za rozpočtový rok 2016 | 1.4–1.7 |
Účetní závěrka nebyla zatížena významnými (materiálními) nesprávnostmi | 1.4–1.6 |
Hlavní auditní záležitosti | 1.7 |
Správnost operací: příjmy a přibližně polovina výdajů nejsou zatíženy významnými (materiálními) chybami | 1.8–1.34 |
Výsledky našeho auditu za rok 2016 vykazují zlepšení | 1.9–1.21 |
Odhady míry chyb Komise… | 1.22–1.24 |
… jsou obecně ve většině případů v souladu s našimi zjištěními… | 1.25–1.27 |
Komise poskytla údaje o opravách a zpětně získaných prostředcích … | 1.28–1.30 |
Mechanismus oprav a zpětného získání částek lze spustit různými způsoby | 1.31–1.32 |
Za určitých okolností bereme nápravná opatření v úvahu při stanovování míry chyb | 1.33–1.34 |
Případy podezření z podvodu postupujeme úřadu OLAF | 1.35–1.36 |
Závěry | 1.37–1.38 |
Výsledky auditu | 1.38 |
Příloha 1.1 – |
Koncepce a metodika auditu |
Příloha 1.2 – |
Četnost zjištěných chyb v auditních vzorcích za rok 2016 |
PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI PŘEDKLÁDANÉ ÚČETNÍM DVOREM EVROPSKÉMU PARLAMENTU A RADĚ – ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spolehlivost účetní závěrky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrok o spolehlivosti účetní závěrky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Příjmy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládá účetní závěrka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Východisko pro vyjádření výroku |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládá účetní závěrka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hlavní záležitosti auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posuzovali jsme důchodovou rezervu a další zaměstnanecké požitky prezentované v účetní závěrce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posoudili jsme výdaje příštích období uvedené v účetní závěrce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Od Komise jsme si vyžádali dodatečné informace dokládající ocenění finančních nástrojů spadajících pod sdílené řízení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ostatní záležitosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odpovědnost vedení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odpovědnost auditora za audit konsolidované účetní závěrky a uskutečněných operací |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. července 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
předseda |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropský účetní dvůr |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12, rue Alcide De Gasperi, Lucemburk, LUCEMBURSKO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úloha Evropského účetního dvora |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výdaje EU jsou významným nástrojem pro dosahování cílů politik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.1 – Výdaje EU jako podíl celkových souhrnných veřejných výdajů členských států a hrubého národního důchodu
Zdroj pro HND členských států: dohodnutý soubor odhadů tradičních vlastních zdrojů a základů pro DPH/HND z 19. 5. 2016 Evropská komise. Zdroj pro souhrnné veřejné výdaje členských států: Eurostat — roční národní účty. Zdroj pro výdaje EU: účetní údaje Evropské komise. Kompilace EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOLEHLIVOST ÚČETNÍ ZÁVĚRKY – AUDITNÍ ZJIŠTĚNÍ ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Účetní závěrka nebyla zatížena významnými (materiálními) nesprávnostmi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hlavní záležitosti auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOST OPERACÍ: SPRÁVNOST OPERACÍ: PŘÍJMY A PŘIBLIŽNĚ POLOVINA VÝDAJŮ NEJSOU ZATÍŽENY VÝZNAMNÝMI (MATERIÁLNÍMI) CHYBAMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.2 – Shrnutí zjištění o správnosti operací za rok 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky našeho auditu za rok 2016 vykazují zlepšení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.3 – Odhadovaná (nejpravděpodobnější) míra chyb (2014–2016)
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky v různých oblastech výdajů ukazují zřetelné vzorce chyb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.4 – Platby odvozené od nároků a správní platby za rok 2016 nejsou zatíženy významnou (materiální) mírou chyb (v mld. EUR)
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.5 – Podíl na celkové odhadované míře chyb za rok 2016 podle okruhů VFR
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.6 – Rozdělení celkové odhadované míry chyb podle typů chyb
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Způsob řízení má na míru chyb jen malý dopad |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.7 – Průměrná odhadovaná míra chyb podle způsobu řízení a základu pro platbu (2016)
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odhady míry chyb provedené Komisí… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.8 – Výsledky auditu EÚD za rok 2016 ve srovnání s Komisí provedenými odhady ohrožených částek při platbě v jejích výročních zprávách o činnosti za rok 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
… jsou obecně ve většině případů v souladu s našimi zjištěními… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komise poskytla údaje o opravách a zpětně získaných prostředcích… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 1.9 – Nápravná opatření roku 2016: jak byla prováděna v různých výdajových oblastech?
Zdroj: Evropský účetní dvůr podle dokumentu „Finanční výkazy – diskuse a analýza“, který je součástí konsolidované účetní závěrky EU za rok 2016, a souvisejících údajů. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mechanismus oprav a zpětného získání částek lze spustit různými způsoby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Za určitých okolností bereme nápravná opatření v úvahu při odhadování míry chyb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PŘÍPADY PODEZŘENÍ Z PODVODU POSTUPUJEME ÚŘADU OLAF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVĚRY |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidované finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních účetních zásad a další přílohy (včetně vykazování podle segmentů).
(2) Zprávy o plnění rozpočtu zahrnují i přílohy.
(3) 66,0 miliardy EUR. Další informace uvádíme v bodu 1.10 výroční zprávy za rok 2016.
(4) 63,3 miliardy EUR. Další informace uvádíme v bodu 1.11 výroční zprávy za rok 2016.
(5) Viz mezinárodní účetní standard pro veřejný sektor (IPSAS) 25 – Zaměstnanecké požitky. Pro PSEO je závazek z definovaných požitků odrazem stávající hodnoty očekávaných budoucích plateb, jež bude EU povinna provést k úhradě důchodových závazků souvisejících se službami poskytnutými zaměstnanci v běžném období a v předchozích obdobích.
(6) Viz glosář: řádné finanční řízení.
(7) Viz část 2 kapitol 5, 6 a 7.
(8) Viz konsolidovaná roční účetní závěrka EU za rozpočtový rok 2016, zprávy o plnění rozpočtu a přílohy, 4.3 VFR: Plnění prostředků na platby.
(9) Konsolidovaná účetní závěrka obsahuje:
a) |
konsolidované finanční výkazy, které se skládají z rozvahy (přehled aktiv a pasiv ke konci roku), výkazu finančních výkonnosti (přehled příjmů a výdajů za daný rok), tabulky peněžních toků (zobrazující, jak změny na účtech ovlivňují peněžní prostředky a jejich ekvivalenty) a výkazu změn čistých aktiv a souvisejících příloh; |
b) |
zprávy o plnění rozpočtu, které se vztahují na příjmy a výdaje za daný rok, a související přílohy. |
(10) Viz Pokyny k doporučeným postupům 2 (RPG – Recommended Practice Guideline 2) „Finanční výkazy – diskuse a analýza“ Rady pro mezinárodní účetní standardy pro veřejný sektor (IPSASB).
(11) Viz výkaz o finanční výkonnosti v konsolidované účetní závěrce EU za rok 2016.
(12) Auditoři jsou povinni informovat o hlavních auditních skutečnostech od té doby, kdy byl v roce 2016 po mezinárodním auditorském standardu ISA 701 zaveden standard ISSAI 1701.
(13) Příloha 1.1 , body 7–10.
(14) Zúčtováním se z předběžného financování stávají schválené výdaje. V nadhodnoceném zúčtování není část částky zaúčtované v účetní závěrce jako výdaje odůvodněna finančními zprávami.
(15) Přímé řízení (rozpočet spravuje přímo Evropská komise), nepřímé řízení (plnění rozpočtu je svěřeno partnerským zemím, které nejsou členy EU, mezinárodním organizacím, národním agenturám, skupině EIB atd.), sdílené řízení (plnění rozpočtu sdílí Komise a členské státy).
(16) Především výdaje spadající pod kapitoly 5 a 8 a části výdajů spadající pod kapitoly 6 a 7, které se provádějí v rámci přímého nebo nepřímého řízení. Extrapolovaná míra chyb pro výdaje spadající pod sdílené řízení vychází z prověrky 560 operací (vybraných ze základního souboru v hodnotě 94,5 miliardy EUR), extrapolace u jiných forem operačních výdajů vychází z prověrky 321 operací (vybraných ze základního souboru v hodnotě 25,4 miliardy EUR).
(17) Provedené platby po odečtení předběžného financování, ale včetně předchozího předběžného financování skutečně zúčtovaného v průběhu rozpočtového roku (výroční zpráva za rok 2016 o řízení a výkonnosti rozpočtu EU, COM(2017) 351 final, příloha 3, strana 16).
(18) Provedli jsme přezkum výročních zpráv o činnosti BUDG a ESTAT (bod 4.20), RTD, EAC a MOVE (bod 5.20), REGIO a EMPL (bod 6.26), AGRI (bod 7.28), MARE, ENV a CLIMA (bod 7.31), NEAR (bod 9.29), HR, DIGIT, OIB, OIL, OP a PMO (bod 10.7) a DEVCO (výroční zpráva o ERF bod 33).
(19) Okruh VFR 1a „Konkurenceschopnost“ (viz bod 5.21).
(20) Okruh VFR 1b „Soudržnost“ (viz bod 6.34).
(21) Okruh VFR 2 „Přírodní zdroje“ (viz bod 7.29).
(22) 2016 AMPR (COM(2017) 351 final), část II.
(23) Viz zvláštní zpráva č. 4/2017.
(24) Čl. 80 odst. 4 finančního nařízení uvádí, že „Komise své finanční opravy zakládá na zjištění neoprávněně vydaných částek a na finančním dopadu na rozpočet. Pokud tyto částky nelze zjistit přesně, může Komise v souladu s odvětvovými pravidly provést opravy na základě extrapolace nebo paušální sazby.“
(25) Odhadovaná míra chyb u „Soudržnosti“ nezahrnuje vyčíslení úhrad na finanční nástroje za rok 2016 ve výši 2,5 miliardy EUR, o nichž máme za to, že nevznikly v období způsobilosti definovaném v čl. 56 odst. 1 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 (Úř. věst. L 210, 31.7.2006, s. 25) (body 6.20–6.21). Tyto úhrady by pro celkové výdaje EU představovaly odhadovanou míru chyby ve výši 2,0 %.
(26) Zvláštní posouzení výdajů nepředkládáme pro výdaje v rámci okruhu 3 („Bezpečnost a občanství“), okruhu 6 („Náhrady“) víceletého finančního rámce ani pro jiné výdaje (zvláštní nástroje mimo víceletý finanční rámec na období 2014–2020 jako rezerva na pomoc při mimořádných událostech, Evropský fond pro přizpůsobení se globalizaci, Fond solidarity Evropské unie a nástroj pružnosti). Práce v těchto oblastech nicméně přispívá k našemu celkovému závěru o výdajích roku 2016.
Zdroj: EÚD.
(27) Odhadovaná míra chyb: viz rámeček 1.2 a poznámky pod čarou.
(28) Některá generální ředitelství řídí výdaje spadající pod více než jeden okruh víceletého finančního rámce (AGRI, EACEA, ECFIN, EMPL a REGIO).
(29) Úplné názvy generálních ředitelství Komise a výkonných agentur, které jsou v tomto rámečku uvedeny ve zkratkách, naleznete v oddílu 9.6 Pravidel pro jednotnou úpravu dokumentů (http://publications.europa.eu/code/cs/cs-390600.htm).
(30) BUDG, COMP, DGT, DIGIT, EPSC, EPSO/EUSA, ESTAT, HR, IAS, OIB, OIL, OLAF, OP, PMO, SCIC, SG, SJ a SRSS.
(31) Procentní podíl výdajů, které nemusí být v době platby v souladu s platnými legislativními a smluvními požadavky.
(32) Většina generálních ředitelství uváděla ohroženou částku jako jeden údaj. Některá uváděla rozsah od minima do maxima (ECFIN, FISMA, CNECT, RTD, REA, OIB a INEA), zatímco GŘ REGIO předložilo údaje v rozpětí od průměru do maxima.
PŘÍLOHA 1.1
KONCEPCE A METODIKA AUDITU
1. |
O koncepci auditu Účetního dvora pojednává „Manuál pro finanční audit a audit souladu s předpisy“, který je k dispozici na naší internetové stránce. Pro plánování práce používáme model míry jistoty. Při plánování zvažujeme riziko výskytu chyb (přirozené riziko) a riziko, že systémy dohledu a kontroly chybám nebudou schopny předcházet, odhalovat je a napravovat (kontrolní riziko). |
ČÁST 1 – Metodika a koncepce auditu spolehlivosti účetní závěrky
2. |
Zkoumáme konsolidovanou účetní závěrku EU, abychom určili, zda je spolehlivá. Účetní závěrka sestává z:
|
3. |
Konsolidovaná účetní závěrka by měla řádně ve všech významných (materiálních) ohledech zobrazovat:
|
4. |
V rámci našeho auditu:
|
ČÁST 2 – Metodika a koncepce auditu správnosti operací
5. |
V rámci kontroly správnosti operací, na nichž se účetní závěrka zakládá, se testuje, zda operace jsou v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními ( rámeček 1.2 ). |
6. |
Při naší auditní práci zvažujeme, zda můžeme efektivně využít kontrol správnosti, které již provedli jiní. Pokud chceme výsledky těchto kontrol využít, posuzujeme, v souladu s auditorskými standardy, nezávislost a kompetentnost druhé strany a rozsah a vhodnost její práce. |
Jak testujeme operace
7. |
V rámci každého okruhu VFR (kapitoly 5 až 10) testuje reprezentativní vzorek operací, abychom byli schopni odhadnout podíl nesprávných operací v celkovém základním souboru. |
8. |
U každé vybrané operace určujeme, zda žádost či platba byla provedena k účelu schválenému v rozpočtu a stanovenému v právních předpisech. Zkoumáme, jak byla částka žádosti či platby (u větších žádostí na základě reprezentativního výběru z položek dané operace) vypočtena. To obnáší sledování platby z rozpočtového účtu až ke konečnému příjemci (například zemědělec, organizátor školení či projekt rozvojové pomoci), přičemž na všech úrovních se testuje dodržování příslušných podmínek. |
9. |
Při testování příjmových operací vychází naše prověrka vlastních zdrojů odvozených z daně z přidané hodnoty a hrubého národního důchodu z makroekonomických agregátů, na jejichž základě byly příslušné hodnoty vypočteny. Zkoumáme, jak Komise provádí kontroly těchto příspěvků členských států, až do okamžiku, kdy byly přijaty a zaúčtovány do konsolidované účetní závěrky. U tradičních vlastních zdrojů zkoumáme účty celních orgánů a tok cel a poplatků opět až do okamžiku, kdy je obdrží Komise a kdy jsou zaznamenány v účetní závěrce. |
10. |
Pokud jde o výdaje, prověřujeme platby, jakmile výdaje vzniknou, jsou zaznamenány a schváleny. To se týká všech kategorií plateb (včetně plateb za pořízení majetku). Zálohy neprověřujeme v okamžiku, kdy byly provedeny, ale když:
|
11. |
Náš auditní vzorek je koncipován tak, aby z něj bylo možno odhadnout míru chyb u výdajů jako celku, nikoliv chyby v jednotlivých operacích (např. konkrétním projektu). K výběru výkazů výdajů nebo plateb a na nižší úrovni i jednotlivých položek operace (např. projektových faktur, pozemků ve výkazu výdajů zemědělce) používáme metodu pro výběr vzorku podle peněžních jednotek (MUS). Na míry chyb vykazované u těchto položek by se nemělo pohlížet jako na závěry o těchto příslušných operacích, ale spíše jako na jejich přímý příspěvek k celkové míře chyb ve výdajích EU jako celku. |
12. |
Neprověřujeme operace v každém členském státě, přijímajícím státě a regionu každý rok. Uvádíme-li konkrétní členské státy, přijímající státy anebo regiony, neznamená to, že se dané příklady nemohou vyskytnout jinde. Ilustrativní příklady v této zprávě netvoří východisko pro závěry o konkrétních členských státech, přijímajících státech anebo regionech. |
13. |
Náš přístup není koncipován k tomu, aby shromažďoval údaje o četnosti chyb v celém základním souboru. Prezentované údaje o četnosti chyb zjištěných v daném okruhu VFR, ve výdajích řízených určitým generálním ředitelstvím nebo ve výdajích konkrétního členského státu tedy nejsou ukazatelem četnosti chyb v operacích financovaných EU nebo v jednotlivých členských státech. Naše koncepce výběru vzorku připisuje různým operacím různou váhu podle hodnoty příslušných výdajů a intenzity auditní práce. Informace o četnosti výskytu chyby tuto váhu nezobrazují, a přisuzují tedy rozvoji venkova stejnou váhu jako přímé podpoře v oblasti „Přírodních zdrojů“ a výdajům Evropského sociálního fondu stejnou váhu jako platbám na regionální podporu a soudržnost. |
Jak hodnotíme a vykazujeme výsledky testování operací
14. |
Chyba se může týkat celé částky jednotlivé operace nebo její části. My posuzujeme, zda jsou chyby vyčíslitelné nebo nevyčíslitelné podle toho, zda je možné změřit, do jaké míry byla kontrolovaná částka zatížena chybami. Chyby zjištěné před našimi kontrolami a opravené nezávisle na nich se nezapočítávají do výpočtu a četnosti chyb, protože svědčí o tom, že systémy dohledu a kontroly fungují účinně. |
15. |
Naše kritéria pro vyčíslování chyb v zadávání veřejných zakázek popisuje dokument „Nesoulad s pravidly pro zadávání veřejných zakázek – typy nesrovnalostí a východisko vyčíslování chyb“ (1). |
16. |
Při rozhodování o tom, jak postupovat v případě nesprávného uplatnění pravidel pro zadávání veřejných zakázek, se naše vyčíslení může lišit od vyčíslení provedeného Komisí nebo členskými státy. |
Odhadovaná míra chyb
17. |
Odhadujeme „nejpravděpodobnější míru chyb“. Činíme tak u většiny okruhů víceletého finančního rámce a pro rozpočtové výdaje jako celek. Nejpravděpodobnější míra chyb zohledňuje pouze vyčíslitelné chyby a vyjadřuje se v procentech. Příkladem chyb jsou vyčíslitelná porušení platných ustanovení, pravidel a smluvních a grantových podmínek. Stanovujeme také dolní hranici míry chyb a horní hranici míry chyb. |
18. |
Při vydávání výroku používáme 2 % míru významnosti (materiality). Rovněž bereme v úvahu povahu, výši a kontext chyb. |
Jak posuzujeme systémy a prezentujeme zjištěné výsledky
19. |
Komise a ostatní orgány a instituce EU, orgány členských států, přijímající země anebo regiony ustavují systémy, které používají k řízení rizika pro rozpočet a k dohledu nad správností operací a zajišťování správnosti těchto operací. Je vhodné tyto systémy prověřovat, a určovat tak oblasti, které lze zlepšit. |
20. |
V každém okruhu víceletého finančního rámce, včetně příjmů, funguje mnoho individuálních systémů. Každoročně vybíráme vzorek systémů a předkládáme výsledky spolu s doporučeními ke zlepšení. |
Jak dospíváme ke svým výrokům v prohlášení o věrohodnosti
21. |
Východiskem pro výrok o správnosti operací, na nichž se zakládá konsolidovaná účetní závěrka EU, je práce Účetního dvora, o níž se pojednává v kapitolách 4 až 10. Výrok předkládáme v rámci prohlášení o věrohodnosti. Provedená práce nám umožňuje dospět k informovanému výroku o tom, zda chyby v základním souboru přesahují hranice významnosti (materiality) či nikoliv. |
22. |
Pokud zjistíme významnou (materiální) míru chyb a stanovíme její dopad na výrok auditora, musíme určit, zda tyto chyby nebo absence důkazních informací „mají či nemají rozsáhlý dopad“. Tímto postupem uplatňujeme pokyny ISSAI 1705 (v souladu s naším mandátem rozšiřujeme platnost těchto pokynů na problematiku legality a správnosti). Jsou-li chyby významné (materiální) a mají-li rozsáhlý dopad, vydáme záporný výrok. |
23. |
Má se za to, že chyby či absence důkazních informací mají rozsáhlý dopad, pokud podle úsudku auditora nejsou omezeny na specifické prvky, účty nebo položky finančních výkazů (tj. vyskytují se na různých účtech či v různých operacích, které se testovaly) anebo pokud takto omezeny jsou, představují nebo mohou představovat podstatnou část účetní závěrky nebo se týkají zveřejněných informací, jež jsou pro porozumění finančním výkazům jejich uživateli zásadní. |
24. |
Podle našeho nejlepšího odhadu míra chyb v celkových výdajích za rok 2016 činí 3,1 %. Tuto míru chyb jsme nevyhodnotili jako míru s rozsáhlým dopadem, neboť je omezena na konkrétní typ výdajů pouze v některých výdajových oblastech. Odhadovaná míra chyb zjištěná v různých okruzích víceletého finančního rámce kolísá tak, jak popisujeme v kapitolách 5 až 7 a 9 a 10. |
Podezření z podvodu
25. |
Máme-li důvodné podezření, že došlo k podvodu, oznámíme to Evropskému úřadu pro boj proti podvodům (OLAF), který odpovídá za provedení příslušného vyšetřování. Úřadu OLAF postupujeme několik případů za rok. |
ČÁST 3 – Vztah mezi výrokem auditora o spolehlivosti účetní závěrky a výrokem auditora o správnosti operací
26. |
Vydali jsme:
|
27. |
Naše práce a výroky jsou v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). |
28. |
Pokud auditoři vydávají výrok o spolehlivosti účetní závěrky i o správnosti operací, na nichž se účetní závěrka zakládá, tyto standardy uvádějí, že modifikovaný výrok o správnosti operací sám o sobě nemusí vést k modifikovanému výroku o spolehlivosti účetní závěrky. Ve finančních výkazech, o nichž vydáváme výrok, se uvádí, že dochází k významnému (materiálnímu) porušování pravidel, jimiž se řídí výdaje účtované na vrub rozpočtu EU. Proto jsme tedy rozhodli, že existence významné (materiální) míry chyb, která ovlivňuje správnost, není sama o sobě důvodem modifikovat samostatný výrok o spolehlivosti účetní závěrky. |
(1) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf
PŘÍLOHA 1.2
ČETNOST ZJIŠTĚNÝCH CHYB V AUDITNÍCH VZORCÍCH ZA ROK 2016
KAPITOLA 2
Rozpočtové a finanční řízení
OBSAH
Úvod | 2.1-2.3 |
Rozpočtové řízení v roce 2016 | 2.4-2.14 |
Platby byly v hranicích stanovených v ročním rozpočtu | 2.4-2.7 |
Rozsáhlé využívání zvláštních nástrojů a rozpětí neponechává dostatečnou flexibilitu pro reakce na nepředvídané události | 2.8-2.10 |
Zbývající závazky dosáhly historicky nejvyšší hodnoty | 2.11-2.14 |
Otázky finančního řízení v souvislosti s rozpočtem na rok 2016 | 2.15-2.31 |
Finanční expozice rozpočtu EU je významná | 2.15-2.20 |
EU v rostoucí míře využívá finančních nástrojů | 2.21-2.23 |
Členské státy by mohly mít obtíže při čerpání dostupných prostředků EU | 2.24-2.26 |
Celkové podávání zpráv o výdajích na migraci a uprchlickou krizi musí být jednotnější a úplnější | 2.27-2.28 |
Mechanismy financování EU jsou stále složitější | 2.29-2.31 |
Rizika a výzvy v budoucnosti | 2.32-2.39 |
Vyhnout se dalšímu nahromadění neuhrazených žádostí | 2.32-2.33 |
Financování nového VFR | 2.34-2.39 |
Závěry a doporučení | 2.40-2.48 |
Závěry | 2.40-2.47 |
Doporučení | 2.48 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ROZPOČTOVÉ ŘÍZENÍ V ROCE 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby byly v hranicích stanovených v ročním rozpočtu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.1 – Rozpočet v roce 2016 (v mil. EUR)
Zdroj: konsolidovaná roční účetní závěrka Evropské unie za rozpočtový rok 2016, „Souhrnné zprávy o plnění rozpočtu a přílohy“, tabulky 4.1 a 4.3. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsáhlé využívání zvláštních nástrojů a rozpětí neponechává dostatečnou flexibilitu pro reakce na nepředvídané události |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zbývající závazky dosáhly historicky nejvyšší hodnoty |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OTÁZKY FINANČNÍHO ŘÍZENÍ V SOUVISLOSTI S ROZPOČTEM NA ROK 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finanční expozice rozpočtu EU je významná |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.2 – Expozice vůči zárukám (v mld. EUR)
Zdroj: účetní závěrka EU za rok 2016, body přílohy 4.1.1–3 k finančním výkazům. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.3 – Ostatní dlouhodobé závazky na konci roku 2016 (v mil. EUR)
Zdroj: účetní závěrka EU za rok 2016, bod 5.3 přílohy k finančním výkazům. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EU v rostoucí míře využívá finančních nástrojů |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.4 – Finanční nástroje využívající rozpočtové podpory EU
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.5 – Financování z EFSI podle členských států (v mil. EUR)
Zdroj: Provozní zpráva EIB ke konci roku European Fund for Strategic Investments – IIW and SMEW. Schedule II of the EFSI Agreement (Evropský fond pro strategické investice – IIW a SMEW. Příloha II dohody o EFSI) – rozhodné datum: 31. prosince 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Členské státy by mohly mít obtíže při čerpání dostupných prostředků EU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.6 – Zbývající závazky ESI fondů k 31. prosinci 2016 jako procentuální podíl výdajů vládních institucí za rok 2016 podle členských států
Zdroj: Evropský účetní dvůr na základě informací Komise. Údaje Eurostatu o výdajích vládních institucí za rok 2016, duben 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.7 – Prostředky EU (*1) jako podíl na tvorbě hrubého fixního kapitálu členských států (*2)
Zdroj: Evropský účetní dvůr na základě informací Komise. Údaje Eurostatu o tvorbě hrubého fixního kapitálu (investic). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Celkové podávání zpráv o výdajích na migraci a uprchlickou krizi musí být jednotnější a úplnější |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mechanismy financování EU jsou stále složitější |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.8 – Subjekty a nástroje podílející se na financování a provádění politik EU
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Legenda:
Širší pohled na provádění politik, operací a financování EU k červnu 2017
Zprávy a absolutorium rozpočtového orgánu: Evropský parlament a Rada
Do určité míry zprávy a absolutorium rozpočtového orgánu: Evropský parlament a Rada
Audit Evropského účetního dvora
Řídí Komise – přímé/sdílené řízení
Řídí skupina EIB
Iniciativa EFSI
Do určité míry iniciativa EFSI
V konsolidované roční účetní závěrce EU Zdroje financování označené barvou v rámečcích:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Použité zkratky a zkratková slova
AKT-EU Partnerství mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy a Evropskou unií ESM Evropský mechanismus stability Copernicus Evropský program monitorování Země ESUO Evropské společenství uhlí a oceli COSME Program pro konkurenceschopnost podniků a malých a středních podniků EUIPO Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví CPVO Odrůdový úřad Společenství EUTF Bêkou Nouzový svěřenský fond pro Středoafrickou republiku EaSI Program pro zaměstnanost a sociální inovace EUTF Kolumbie Svěřenský fond pro Kolumbii EBRD Evropská banka pro obnovu a rozvoj EUTF Madad Regionální svěřenský fond EU zřízený v reakci na krizi v Sýrii ECB Evropská centrální banka EZFRV Evropský zemědělský fond pro rozvoj venkova EFRR Evropský fond pro regionální rozvoj FRT Nástroj pro uprchlíky v Turecku EFSF Evropský nástroj finanční stability FS Fond soudržnosti EFSI Evropský fond pro strategické investice Galileo Globální družicový navigační systém Evropské unie (GNSS) EFSM Evropský mechanismus finanční stabilizace GLF Úvěrový nástroj pro Řecko EIB Evropská investiční banka H2020 Horizont 2020 – výzkum a inovace EU EIF Evropský investiční fond Iniciativa na podporu malých a středních podniků Iniciativa na podporu malých a středních podniků ELM Vnější úvěrový mandát IPOL Vnitřní politiky ENRF Evropský námořní a rybářský fond ITER Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor (dohoda a organizace) EP Evropský parlament MFP Makrofinanční pomoc ERF Evropský rozvojový fond PB Platební bilance ESF Evropský sociální fond Prog. Program ESIF Evropský strukturální a investiční fond Prostř. Prostředky Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RIZIKA A VÝZVY V BUDOUCNOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vyhnout se dalšímu nahromadění neuhrazených žádostí |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financování nového VFR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 2.9 – Předpovědi závazků a plateb do konce VFR v roce 2020 (v mld. EUR)
Zdroj: za rozpočtové roky 2007–2016: konsolidovaná roční účetní závěrka Evropské unie, předpovědi na rozpočtové roky 2017–2020: nařízení o VFR a 2017 technické úpravy pro rok 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závěry |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Doporučení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Komise ve svých návrzích zajistí řádnou rovnováhu mezi závazky a platbami. Komise však konstatuje, že konečná rozhodnutí provádějí společní normotvůrci. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení částečně přijímá. Komise vždy navrhuje, aby se platby za zvláštní nástroje započítávaly nad rámec stropů. Konečné rozhodnutí však učiní v každém jednotlivém případě rozpočtový orgán. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Komise přezkoumá možnost konsolidovat stávající vykazování tak, aby bylo možno o výdajích na uprchlíky a migraci podávat ucelené informace. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Bílá kniha o budoucnosti Evropy v roce 2025 zahájila celkovou debatu a proces úvah před přípravami příštího VFR. V souvislosti s tím přijala Komise v červnu 2017 diskusní dokument o budoucnosti financí EU. Finanční architektura EU a další otázky, jako je trvání, pružnost a předvídatelnost, budou součástí celkového procesu úvah směřujícího k přípravě příštího VFR. |
(1) Nařízení Rady (EU, Euratom) č. 1311/2013 ze dne 2. prosince 2013, kterým se stanoví víceletý finanční rámec na období 2014–2020 (dále jen „nařízení o VFR“) (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 884).
(2) Tyto částky odpovídají přídělům na závazky ve výši 1,04 % HND Evropské unie a přídělům na platby ve výši 0,98 % HND Evropské unie na období 2014–2020, jak je stanoveno v posledních technických úpravách VFR – COM(2016) 311 final ze dne 30. června 2016: „Sdělení Komise Radě a Evropskému parlamentu: Technické úpravy finančního rámce pro rok 2017 podle vývoje HND a úpravy přídělů finančních prostředků na politiku soudržnosti (články 6 a 7 nařízení Rady (EU, Euratom) č. 1311/2013, kterým se stanoví víceletý finanční rámec na období 2014–2020)“ (dále jen „technické úpravy pro rok 2017“).
(3) Dodatečné prostředky na platby přesahující výši vlastních zdrojů lze vytvořit z jiných příjmů než z příjmů z vlastních zdrojů.
(4) Rozhodnutí Rady 2014/335/EU, Euratom ze dne 26. května 2014 o systému vlastních zdrojů Evropské unie (Úř. věst. L 168, 7.6.2014, s. 105) stanoví hranici pro příděly na závazky 1,26 % HND Evropské unie a pro příděly na platby 1,20 % HND Evropské unie.
(5) Informační dokument ke sdělení Komise „Rozpočet EU: čas na reformu? Informační dokument o přezkumu víceletého finančního rámce na období 2014–2020 v polovině období“, stanovisko k návrhu na prodloužení a rozšíření Evropského fondu pro strategické investice (EFSI), stanovisko č. 2/2016 (Úř. věst. C 465, 13.12.2016), a stanovisko k návrhu revidovat finanční nařízení, stanovisko č. 1/2017 (Úř. věst. C 91, 23.3.2017).
(6) Kromě přenesených prostředků a účelově vázaných příjmů.
(7) Informace o těchto zpožděních lze nalézt na s. 45 a 46 zprávy o rozpočtovém a finančním řízení Evropské komise za rozpočtový rok 2016 a příloze 6 „Odhad plateb“ – oddíl 3, třetí odstavec dokumentu SWD(2016) 299 final ze dne 14. září 2016„pracovní dokument útvarů Komise doprovázející dokument sdělení Komise Evropskému parlamentu a Radě: Přezkum/revize víceletého finančního rámce na období 2014–2020 v polovině období (COM(2016)603 final)“.
(8) Důvody pro délku přijímání právních základů programů na období 2014–2020 jsou uvedeny v bodech 11 a 36 naší zvláštní zprávy č. 2/2017 (http://eca.europa.eu).
(9) Zvláštní zpráva č. 36/2016 (http://eca.europa.eu).
(10) Příloha 6 „Odhad plateb“ – oddíl 3, třetí odstavec – SWD(2016) 299 final.
(11) Opravný rozpočet č. 4. Tímto a dalšími opravnými rozpočty se zvýšily prostředky na závazky o 273 milionů EUR a prostředky na platby o 31 milionů EUR.
(12) Viz strana „Výsledek plnění rozpočtu EU“ v oddíle „Zprávy o plnění rozpočtu a přílohy“ konsolidované roční účetní závěrky EU za rozpočtový rok 2016 („účetní závěrky EU za rok 2016“).
(13) Rezerva na pomoc při mimořádných událostech, Fond solidarity Evropské unie, Evropský fond pro přizpůsobení se globalizaci a nástroj pružnosti. Viz články 9–12 nařízení o VFR.
(14) Příloha 6 „Odhad plateb“ – oddíl 6 dokumentu SWD(2016) 299 final.
(15) Viz dokument Rady 7031/17 ADD 1.
(16) Článek 13 nařízení o VFR.
(17) Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady (EU) 2017/339 a (EU) 2017/344 ze dne 14. prosince 2016 o uvolnění prostředků z rozpětí pro nepředvídané události (Úř. věst. L 50, 28.2.2017).
(18) Článek 14 nařízení o VFR.
(19) Vychází z technických úprav pro rok 2017.
(20) Článek 17 nařízení o VFR.
(21) „Závazek“ má v jednotlivých oblastech rozpočtu různý základ – viz bod 2.5 a rámeček 2.1 naší výroční zprávy za rok 2015.
(22) Číselný údaj jsme vypočetli tak, že zbývající závazky (2016: 238,3 miliardy EUR, 2007: 138,4 miliardy EUR) jsme podělili provedenými rozlišenými platbami, tj. platbami provedenými během roku na základě víceletých závazků (2016: 81,5 miliardy EUR, 2007: 63,3 miliardy EUR).
(23) Viz bod 4 účetní závěrky EU za rok 2016.
(24) Viz bod 2.4.1 účetní závěrky EU za rok 2016.
(25) Viz bod 2.10 účetní závěrky EU za rok 2016.
(26) Čl. 3 odst. 3 nařízení o VFR.
(27) K návrhu jsme vyslovili doporučení ve svém stanovisku č. 1/2017.
(28) Viz bod 5.3 účetní závěrky EU za rok 2016.
(29) Komise předložila rozpočtovému orgánu návrh na zvýšení velikosti EFSI. K návrhu jsme zveřejnili stanovisko č. 2/2016.
(30) Provozní zpráva EIB ke konci roku European Fund for Strategic Investments – IIW and SMEW. Schedule II of the EFSI Agreement (Evropský fond pro strategické investice – IIW a SMEW. Příloha II dohody o EFSI) – rozhodné datum: 31. prosince 2016. Záruka EFSI pokrývá 11,2 miliardy EUR.
(31) Ekonomové tvorbu hrubého fixního kapitálu často považují za důležitý ukazatel dlouhodobějšího hospodářského růstu a produktivity.
(*1) Prostředky EU nezahrnují okruh VFR 5 „Správa“.
(*2) Členské státy, v nichž byly prostředky EU v průměru větší než 5 % tvorby hrubého fixního kapitálu v období 2007–2015. Tvorba hrubého fixního kapitálu znamená veškeré pořízení mínus úbytky dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku u rezidentských výrobců.
(32) Dosud byla přijata tato opatření:
— |
byl ustaven nástroj pro uprchlíky v Turecku (FRT) a zřízen nouzový svěřenský fond pro Středoafrickou republiku (EUTF Bêkou), |
— |
byl posílen svěřenský fond pro Sýrii (EUTF Madad), |
— |
zvýšilo se financování pro Azylový, migrační a integrační fond (AMIF) a Fond pro vnitřní bezpečnost (ISF), |
— |
byly převedeny prostředky do nové rozpočtové položky pro poskytování mimořádné podpory uvnitř EU, |
— |
byly posíleny rozpočty příslušných agentur: agentury FRONTEX, úřadu EUROPOL, Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu a Evropského střediska pro boj proti převaděčství. |
(33) Viz body 1.46 a 1.52 naší výroční zprávy za rok 2012.
(34) Závěry v příloze 6 dokumentu SWD(2016) 299 final.
(35) Nařízení Rady (EU, Euratom) 2017/1123 (Úř. věst. L 163, 24.6.2017, s. 1).
(36) Na základě stávajících výsledků na konci roku 2016 a VFR, včetně technické úpravy pro rok 2017, jsme střízlivě předpokládali, že 98 % prostředků na závazky se přemění na závazky. Vzali jsme odhad zrušených závazků vypočtený Komisí v přezkumu v polovině období a předpokládali jsme, že z 99 % prostředků na platby se stanou platby, kromě plateb souvisejících se zvláštními nástroji podle předpokladu Komise. Předpovědi na období 2017–2020 nezahrnují účelově vázané příjmy a přenesené prostředky, protože se obtížně vypočítávají a mají na předpovědi jen velmi malý vliv.
(37) V příloze 6 dokumentu SWD(2016) 299 final je uveden údaj 254 miliard EUR. Naše předpověď vychází z odhadu, že z prostředků na závazky, které jsou k dispozici ve VFR na rok 2017–2020 (na základě technických úprav pro rok 2017), bude čerpáno 648,1 miliardy EUR a z prostředků na platby 604,3 miliardy EUR.
(38) Čl. 3 odst. 2 druhý pododstavec rozhodnutí 2014/335/EU, Euratom.
(39) Článek 25 nařízení o VFR.
(40) Článek 9 interinstitucionální dohody ze dne 2. prosince 2013 mezi Evropským parlamentem, Radou a Komisí o rozpočtové kázni, spolupráci v rozpočtových záležitostech a řádném finančním řízení.
(41) Viz bod 2.47, doporučení 2 naší výroční zprávy za rok 2015.
(*3) Na základě posledních dostupných zpráv o provádění.
(*4) Na základě maximálních částek operačních přídělů na programy k 31. prosinci 2016.
(*5) Odhadli jsme, že na programové období 2014–2020 činí orientační rozpočet finančních nástrojů v režimu nepřímého řízení 7,4 miliardy EUR (výroční zpráva za rok 2015, tabulka 2.10).
(42) U finančních nástrojů EFRR a ESF dosáhl celkový odpovídající příspěvek EU zaplacený k 31. prosinci 2015 částky 11,6 miliardy EUR, z toho se pouze 8,5 miliardy EUR (73 %) dostalo ke konečným příjemcům. Tyto částky odpovídají devítiletému období provádění (2007–2015) (dokument Komise EGESIF_16-0011-00, Shrnutí údajů o pokroku ve financování a provádění nástrojů finančního inženýrství vykázaných řídicími orgány v souladu s čl. 67 odst. 2 písm. j) nařízení (ES) č. 1083/2006 (Úř. věst. L 210, 31. 7. 2006, s. 25), s. 66).
(43) Zvláštní zpráva č. 5/2015 (http://eca.europa.eu).
(44) K 31. prosinci 2014 dosáhl celkový příspěvek EU na finanční nástroje v režimu nepřímého řízení v programovém období 2007–2013 téměř 3,8 miliardy EUR (kromě nástrojů kombinujících zdroje financování).
(45) Viz bod 2.22 a poznámka pod čarou 35.
KAPITOLA 3
Rozpočet EU a dosahování výsledků
OBSAH
Úvod | 3.1 |
|
3.2–3.51 |
|
3.3–3.12 |
|
3.13–3.51 |
|
3.52–3.59 |
|
3.60–3.71 |
Závěry a doporučení | 3.72–3.77 |
Závěry | 3.72–3.75 |
Doporučení | 3.76–3.77 |
Příloha 3.1 – |
Podrobné informace o stavu doporučení podle jednotlivých zpráv |
Příloha 3.2 – |
Hlavní zlepšení a nevyřešené nedostatky podle jednotlivých zpráv |
Příloha 3.3 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se problematiky výkonnosti |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČÁST 1 – VYKAZOVÁNÍ VÝKONNOSTI: NAKOLIK PŘÍSTUP KOMISE ODPOVÍDÁ OSVĚDČENÝM POSTUPŮM? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddíl 1 – Rámec vykazování výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.1 – Rámec Komise pro vykazování výkonnosti
Zdroj: EÚD na základě informací Komise. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Programové výkazy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.2 – Programové výkazy 2017: cíle a ukazatele
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Odvětvové zprávy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Strategické plány, plány řízení a výroční zprávy o činnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Hodnocení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.3 – Počet hodnocení v Komisi mezi lety 2000–2015 (klouzavý tříletý průměr a roční údaje)
Zdroj: databáze hodnocení Komise (2000–2015). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Výroční zpráva o řízení a výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Jiné zprávy s informacemi o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddíl 2 – Srovnání s osvědčenými postupy vykazování výkonnosti jiných subjektů |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Prostor pro zlepšení výkonnostního rámce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Komise používá k měření výkonnosti dva soubory cílů a ukazatelů: jeden pro služby a jeden pro výdajové programy. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komise má velký počet cílů a ukazatelů |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.4 – Výsledky průzkumu rozpočtování výkonnosti OECD z roku 2016
Zdroj: prezentace OECD na 12. výročním zasedání vyšších úředníků odpovědných za rozpočet OECD, síť pro výkonnost a výsledky, 25 listopad 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.5 – EU má více cílů a ukazatelů (na miliardu eur) než Francie nebo Nizozemsko
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Vykazování výkonnosti není vyčerpávající |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Vykazování výkonnosti není dostatečně vyvážené, neboť o výzvách a neúspěších poskytuje omezené informace |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Omezené informace o kvalitě údajů o výkonnosti mají dopad na transparentnost |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.6 – Frekvence vykazování při monitorování průběžné výkonnosti
Zdroj: EÚD na základě průzkumu vykazování výkonnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Zprávy o výkonnosti jsou spíše narativní a prospěly by jim vizuální a navigační pomůcky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: australské Ministerstvo sociálních služeb, výroční zpráva 2015–2016 (35) (s. 253 a 258) a Ministerstvo pro vzdělávání a odbornou přípravu, výroční zpráva 2015–2016 (36) (s. 225 a 238). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.8 – Francie: zpráva o výsledcích státního souhrnného rozpočtu používá spíše grafiku než text
Zdroj: EÚD na základě zprávy o stavu souhrnného rozpočtu za rok 2015 © Ředitelství pro rozpočet francouzského Ministerstva pro veřejnou správu a účetnictví. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.9 – Světová banka: výroční zpráva za rok 2016 využívá mnoho nástrojů, aby byla přístupnější
Zdroj: EÚD na základě výroční zprávy Světové banky za rok 2016. „Světová banka. 2016. výroční zpráva Světové banky za rok 2016. Washington, DC. © Světová banka. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/24985 Licence: CC BY 3.0 IGO.“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.10 – Využití vizuálních a navigačních pomůcek ve zprávách Komise o výkonnosti
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Komise neprokazuje, že výsledky hodnocení systematicky využívá |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Ne vždy se uvádějí doporučení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komise neprokazuje, že doporučení z hodnocení se následně systematicky kontrolují |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Hlavní zprávy o výkonnosti neobsahují prohlášení či informace o kvalitě informací o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
G. Informace o výkonnosti poskytované Komisí nejsou snadno přístupné |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČÁST 2 – VÝSLEDKY AUDITU VÝKONNOSTI ÚČETNÍHO DVORA: SPOLEČNÉ VÝZVY IDENTIFIKOVANÉ VE ZVLÁŠTNÍCH ZPRÁVÁCH ROKU 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.11 – Více zvláštních zpráv než kdykoliv dříve (klouzavý tříletý průměr a roční údaje)
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.12 – Naše zvláštní zprávy se vztahují na všechny okruhy VFR a nejen na ně
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.13 – Doporučení se týkají široké škály témat
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.14 – Nakolik jsme přesvědčiví?
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udržitelnost veřejných financí |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.15 – Společné problémy identifikované ve zprávách o udržitelnosti veřejných financí
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.55. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Životní prostředí, energetika a klimatické změny |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.16 – Společné problémy identifikované ve zprávách o životním prostředí, energetice a změně klimatu
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Přidaná hodnota/snížení nákladů |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.17 – Společné problémy identifikované ve zprávách o orgánech, subjektech a agenturách EU
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.59. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČÁST 3 – KONTROLY OPATŘENÍ V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah a koncepce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tyto zprávy obsahovaly celkem 131 doporučení, která byla vydaná mezi lety 2010–2013 a týkala se řady různých témat (viz rámeček 3.18 ). Podrobnosti o stavu jejich realizace jsou uvedeny v příloze 3.1 . |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.18 – Následná kontrola byla provedena u více opatření než ve kterémkoliv přechozím roce
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zabývala se Komise našimi doporučeními? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.19 – Byl realizován značný počet doporučení
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.20 – Doporučení často vedla k významným nápravným opatřením
Zdroj: EÚD. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Smíšené výsledky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.70. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 3.21 – Téměř všechna doporučení, která původně nebyla přijata, se nakonec přesto realizovala
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závěry |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Prostor pro zlepšení výkonnostního rámce (body 3.15–3.23) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Vykazování výkonnosti není vyčerpávající (body 3.24–3.32) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Zprávy o výkonnosti jsou spíše narativní a prospěly by jim vizuální a navigační pomůcky (body 3.33–3.35) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Komise neprokazuje, že výsledky hodnocení systematicky využívá (body 3.36-3.42) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Hlavní zprávy o výkonnosti neobsahují prohlášení či informace o kvalitě informací o výkonnosti (body 3.43–3.45) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Informace o výkonnosti poskytované Komisí nejsou snadno přístupné (body 3.46–3.51) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Doporučení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Komise je odhodlána vypracovávat vysoce kvalitní zprávy o výkonnosti, které popisují výsledky vyváženým způsobem. Ve výroční zprávě o řízení a výkonnosti podává Komise zprávu o hlavních problémech spojených s řízením ve zvláštním oddílu (v rámci oddílu 2). V oblastech, kde se v průběhu roku vyskytly problémy, zpráva uvádí, jak útvary Komise na tyto výzvy reagovaly. Komise se do budoucna vynasnaží, aby ve svých hlavních zprávách o výkonnosti (výročních zprávách o činnosti, výročních zprávách o řízení a výkonnosti a programových výkazech) podrobněji informovala o hlavních problémech v oblasti dosahování výsledků. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Komise je odhodlána průběžně zlepšovat uživatelskou vstřícnost svého vykazování výkonnosti. Ve výroční zprávě o řízení a výkonnosti za rok 2016 bylo již patrné výrazné zlepšení ve využívání grafiky, diagramů a obrázků. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. V zájmu zlepšení transparentnosti poskytne Komise informace o zdroji a kvalitě údajů, bude-li je mít k dispozici. Vzhledem k tomu, že značnou část údajů o výkonnosti poskytují členské státy, Komise analyticky posoudí, nakolik poskytují i informace o kvalitě těchto údajů. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení částečně přijímá. Komise se vynasnaží přístup k informacím o výkonnosti více usnadnit. Je odhodlána provést posouzení, které zhodnotí proveditelnost a možné přínosy této internetové prezentace a náklady s ní spojené. Doporučené opatření pak bude provedeno v závislosti na výsledku tohoto posouzení. V souladu s rozhodnutím Komise o součinnosti a účinnosti z dubna 2016 by neměl být cílem specializovaný internetový portál a vyhledávač, ale spíše příslušná internetová prezentace využívající korporátního vyhledávače portálu Europa. |
(1) Článek 317 SFEU.
(2) Iniciativa je strukturována podle čtyř hlavních otázek: „Na co vynakládáme prostředky EU? Jak vynakládáme prostředky EU? Jak jsme hodnoceni? Jak komunikujeme?“ http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm
(3) Čl. 38 odst. 3 písm. e). Do konce roku 2017 užívá finanční nařízení termín „zpráva o činnosti“.
(4) S platností od roku 2017 byly struktura a obsah těchto výkazů změněny. Tento popis se týká upravených výkazů.
(5) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2018/DB2018_WD01_en.pdf .
(6) Čl. 66 odst. 9 finančního nařízení.
(7) Pracovní dokument útvarů Komise, Pokyny ke zlepšování právní úpravy, SWD(2015) 111 final, 19.5.2015, s. 49.
(8) http://ec.europa.eu/smart-regulation/evaluation/search/search.do
(9) Podle Pokynů ke zlepšování právní úpravy je požadavek uvádět soudy kritickým faktorem, kterým se hodnocení liší od studie.
(10) https://ec.europa.eu/commission/news/eu-2016-general-report-activities-european-union_en
(11) http://ec.europa.eu/budget/financialreport/2015/foreword/index_en.html
(12) http://europa.eu/rapid/press-release_AC-16-3892_en.htm?locale=FR
(13) https://ec.europa.eu/commission/state-union-2016_en
(14) https://ec.europa.eu/budget/euprojects/search-projects_en
(15) Vydané Radou pro mezinárodní účetní standardy pro veřejný sektor (IPSASB – International Public Sector Accounting Standards Board) v březnu 2015.
(16) Vlády: Austrálie, Kanady, Francie, Nizozemska, Spojeného království a Spojených států amerických. Jiné mezinárodní organizace: Rada Evropy, Organizace OSN pro výživu a zemědělství (FAO), Mezinárodní výbor Červeného kříže (ICRC), Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), Organizace OSN pro výchovu, vědu a kulturu (UNESCO), generální sekretariát OSN, Světová banka a Světová zdravotnická organizace (WHO).
(17) MOPAN je síť obdobně smýšlejících dárcovských zemí sloužící k monitorování výkonnosti mnohostranných rozvojových organizací na úrovni zemí. Viz http://www.mopanonline.org/
(18) Ministerstvo financí, Pokyny k řízení zdrojů 131–137 http://www.finance.gov.au/resource-management/performance/
(19) Viz souhrnná zpráva za rok 2012, COM(2013) 334 final, s. 3.
(20) Viz „Stávající pokyny k výročním zprávám o činnosti za rok 2013“, s. 3 a „Pokyny k plánům řízení na rok 2014“, s. 9.
(21) Existence = šíře dostupných informací o výkonnosti; využití = nakolik se informace o výkonnosti využívají při rozhodování o rozpočtu; důsledky = dopad na řízení anebo na rozpočet.
(22) Loi Organique relative aux Lois de Finance.
(23) Viz například Pokyny IPSASB k doporučené praxi 3.
(24) http://extranet.who.int/programmebudget/Biennium2014/Programme/Overview/12
(25) http://www.who.int/about/finances-accountability/reports/en/
(26) Nezávislá hodnoticí skupina: Za zrcadlem –zpráva o systémech Skupiny Světové banky pro sebehodnocení (2016).
(27) http://www.mopanonline.org/assessments/iadb2015-16/index.htm
(28) Ref. Ares(2016)6517649 – 21.11.2016.
„Generálním ředitelstvím je poskytována volnost při výběru klíčových obecných i specifických cílů, o nichž chtějí podávat zprávy v narativní části oddílu 1. Popis výkonnosti by měl vycházet z výběru a popisu ‚klíčových‘ výsledků (pozitivních či negativních) za účelem dosažení ‚klíčových‘ obecných a specifických cílů. Není třeba obsáhnout všechny cíle a výsledky, ale jen následující:
— |
výsledky a cíle, které jsou natolik důležité, že čtenář jejich vykázání ve výroční zprávě o činnosti očekává (protože jejich opomenutí by vedlo ke zkreslené představě o výkonnosti GŘ, protože jsou patrné výrazné odchylky od cílů nebo protože některé činnosti upoutaly pozornost sdělovacích prostředků…), třebaže se GŘ domnívá, že nemají žádný dopad na jistotu, a |
— |
výsledky a cíle, které ve výkonnostních tabulkách v příloze vykazují významné odchylky od stanovených plánovaných hodnot.“ |
(30) Postup vykazování výsledků u strategie Evropa 2020 stanoví pracovní dokument útvarů Komise přiložený ke zprávě Komise o opatřeních následujících po rozhodnutí o udělení absolutoria za rok 2014.
(31) Stanovisko č. 1/2017 k návrhu nařízení Evropského parlamentu a Rady, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, bod 97.
(32) Tato koncepce je vysvětlena zde: http://www.pc.gov.au/research/ongoing/report-on-government-services/2017/approach/performance-measurement
(33) Viz bod 3.13 ii).
(34) Soubor nástrojů doplňuje Pokyny ke zlepšování právní úpravy, které se vztahují na posouzení dopadu, hodnocení a kontroly účinnosti. Viz http://ec.europa.eu/smart-regulation/guidelines/toc_tool_en.htm, s. 287 a s. 290.
(35) https://www.dss.gov.au/about-the-department/publications-articles/corporate-publications/annual-reports/dss-annual-report-2015-16-0
(36) https://docs.education.gov.au/documents/department-education-and-training-annual-report-2015-16
(37) http://www.who.int/about/finances-accountability/evaluation/evaluation-report-nov2016.pdf
(38) https://ieg.worldbankgroup.org/managementactionrecord
(39) Kapitola 3 souhrnné zprávy „Výsledky a výkonnost Skupiny Světové banky za rok 2015“.
(40) http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-eng.aspx?id=31300
(41) SWD(2015)111 final, kapitola VI Pokyny k hodnocení a kontrolám účinnosti.
(42) Posouzení dopadu, pokyny, další monitorování…
(43) http://www.finance.gov.au/resource-management/pgpa-act/
(44) Věrným a poctivým obrazem se zde rozumí spolehlivý, úplný a správný obraz situace v generálním ředitelství.
(45) O této problematice jsme se zmiňovali již v bodu 95 našeho stanoviska č. 1/2017.
(46) Komise vysvětlila svou celkovou politickou odpovědnost za řízení rozpočtu EU v odpovědi na odstavec 21 naší zvláštní zprávy č. 27/2016: „Komise má za to, že to zahrnuje odpovědnost za práci jejích útvarů.“
(47) http://ec.europa.eu/info/files/2015-annual-management-and-performance-report-eu-budget-com-2016-446-final_en, s. 5 a 58.
(48) http://www.rijksbegroting.nl/
(49) https://www.gov.uk/government/publications
(50) http://www.worldbank.org/en/results
(51) http://pdu.worldbankgroup.org/
(52) https://europa.eu/european-union/documents-publications_en
(53) http://www.eca.europa.eu/en/Pages/AuditReportsOpinions.aspx?ty=Special%20report&tab =tab4
(54) 1a („Konkurenceschopnosti pro růst a zaměstnanost“), 1b („Hospodářská, sociální a územní soudržnost“), 2 („Udržitelný růst: přírodní zdroje“), 3 („Bezpečnost a občanství“), 4 („Globální Evropa“), 5 („Správa“).
(55) Helsinská komise je správní orgán Helsinské úmluvy o ochraně mořského prostředí oblasti Baltského moře.
(56) V ZZ č. 20/2012 a ZZ č. 23/2012.
(57) Kontaktní výbor je uskupením vedoucích představitelů NKI členských států EU, včetně Účetního dvora.
(58) Viz také naše stanovisko č. 1/2017 k návrhu nařízení Evropského parlamentu a Rady, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropské unie(body 90–99): http://www.eca.europa.eu/en/Pages/DocItem.aspx?did=40627
PŘÍLOHA 3.1
PODROBNÉ INFORMACE O STAVU REALIZACE DOPORUČENÍ PODLE JEDNOTLIVÝCH ZPRÁV
Č. |
ZZ |
Název zprávy |
Bod ZZ |
Realizováno v plném rozsahu |
Realizováno ve většině ohledů |
Realizováno v některých ohledech |
Nebylo realizováno |
Není již relevantní |
Nebylo možno ověřit |
1 |
ZZ č. 14/2010 |
Řízení systému veterinárních kontrol dovozů masa Komisí po reformách právních předpisů z oblasti hygieny z roku 2004 (Přírodní zdroje) |
Bod 90, první odrážka |
x |
|
|
|
|
|
Bod 90, druhá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 90, třetí odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 90, čtvrtá odrážka |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 90, pátá odrážka |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 90, šestá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 90, sedmá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 90, osmá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 91 |
x |
|
|
|
|
|
|||
2 |
ZZ č. 11/2012 |
Přímá podpora na krávy bez tržní produkce mléka, bahnice a kozy v souvislosti s částečným prováděním opatření v rámci režimu jednotné platby (Přírodní zdroje) |
Bod 58 |
x |
|
|
|
|
|
Bod 60 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 64 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 64 |
|
|
x |
|
|
|
|||
3 |
ZZ č. 14/2012 |
Provádění předpisů EU o hygieně na jatkách v zemích, které vstoupily do EU od roku 2004 (Přírodní zdroje) |
Bod 52 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
Bod 52 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 52 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 52 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 53 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 53 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 53 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 53 písm. d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 54 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 54 písm. b) |
|
|
|
x |
|
|
|||
Bod 54 písm. c) |
|
|
|
x |
|
|
|||
4 |
ZZ č. 20/2012 |
Je financování strukturálních opatření určené na projekty v oblasti infrastruktury pro nakládání s komunálním odpadem účelné, a pomáhá tak členským státům plnit cíle odpadové politiky EU? (Přírodní zdroje) |
Bod 72 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
|
x |
Bod 72 písm. a) odrážka ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 72 písm. a) odrážka iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 72 písm. b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 74 písm. a) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 74 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 74 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 76 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 76 písm. a) odrážka ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 76 písm. a) odrážka iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 76 písm. b) odrážka i) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 76 písm. b) odrážka ii) |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 77 písm. a) |
|
|
|
x |
|
|
|||
Bod 77 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 77 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 77 písm. d) |
|
|
|
|
x |
|
|||
5 |
ZZ č. 23/2012 |
Podporovala strukturální opatření EU úspěšně regeneraci zanedbaných průmyslových a vojenských lokalit? (Soudržnost) |
Bod 65 písm. a) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
Bod 65 písm. b) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 65 písm. c) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 65 písm. a) (KOM) |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 65 písm. b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 68 písm. a) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. b) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. c) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. d) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. e) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. f) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 68 písm. a) (KOM a ČS) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 73 písm. a) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 73 písm. b) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 73 písm. c) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 73 písm. d) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 73 písm. e) (ČS) |
|
|
|
|
|
x |
|||
Bod 73 písm. a) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 73 písm. b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 73 písm. e) (ČS, poslední věta) |
|
|
|
x |
|
|
|||
6 |
ZZ č. 5/2013 |
Jsou prostředky z fondů politiky soudržnosti EU vynakládány na silnice řádně? (Soudržnost) |
Bod 55 Dop. 1 |
|
|
x |
|
|
|
Bod 55 Dop. 2 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 55 Dop. 2 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 55 Dop. 2 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 55 Dop. 3 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 55 Dop. 4 |
|
|
x |
|
|
|
|||
7 |
ZZ č. 17/2013 |
Financování opatření v oblasti klimatu Evropskou unií v kontextu vnější pomoci (Vnější akce) |
Bod 69 Dop. 1 |
x |
|
|
|
|
|
Bod 69 Dop. 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 69 Dop. 3 |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 69 Dop. 4 |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 69 Dop. 5 |
x |
|
|
|
|
|
|||
8 |
ZZ č. 14/2013 |
Přímá finanční podpora Evropské unie pro palestinskou samosprávu (Vnější akce) |
Bod 81 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
Bod 81 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 81 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 82 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 82 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 83 |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 84 |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 85 |
|
|
x |
|
|
|
|||
9 |
ZZ č. 13/2013 |
Rozvojová pomoc EU pro Střední Asii (Vnější akce) |
Bod 87 první odrážka |
x |
|
|
|
|
|
Bod 87 druhá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 87 třetí odrážka |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 87 čtvrtá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 87 pátá odrážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 87 šestá odrážka |
|
x |
|
|
|
|
|||
10 |
ZZ č. 9/2013 |
Podpora EU určená na správu věcí veřejných v Demokratické republice Kongo (Vnější akce) |
Bod 94 Dop. 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
Bod 94 Dop. 1 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 1 písm. c) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 1 písm. d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 2 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 2 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 3 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 3 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 3 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 4 písm. a) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 4 písm. b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 94 Dop. 4 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
11 |
ZZ č. 4/2013 |
Spolupráce EU s Egyptem v oblasti správy věcí veřejných (Vnější akce) |
Bod 80 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
Bod 80 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 80 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 80 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 80 písm. e) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 81 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 81 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 81 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 82 |
x |
|
|
|
|
|
|||
12 |
ZZ č. 12/2012 |
Podařilo se Komisi a Eurostatu zkvalitnit proces tvorby spolehlivé a důvěryhodné evropské statistiky? (Jiné) |
Bod 107 |
|
|
x |
|
|
|
Bod 108 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 108 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 108 písm. c) |
|
|
x |
|
|
|
|||
Bod 108 písm. d) |
|
|
|
x |
|
|
|||
Bod 108 písm. e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 108 písm. f) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 108 písm. g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. f) |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 109 písm. g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
13 |
ZZ č. 2/2013 |
Zajišťuje Komise efektivní provádění sedmého rámcového programu pro výzkum? (Inteligentní růst podporující začlenění) |
Bod 99 Dop. 1 odrážka 2 a 3 |
x |
|
|
|
|
|
Bod 99 Dop. 1 odrážka 1 a 4 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 99 Dop. 2 |
|
x |
|
|
|
|
|||
Bod 100 Dop. 3 odrážka 1 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 100 Dop. 3 odrážka 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 101 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 102 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 103 |
x |
|
|
|
|
|
|||
Bod 104 první část |
|
|
|
x |
|
|
|||
Bod 104 druhá část |
|
|
|
|
x |
|
|||
Celkový počet doporučení |
131 |
72 |
18 |
12 |
6 |
2 |
21 |
Odpovědi Komise
Zvláštní zpráva č. 14/2012:
Odpověď na odst. 54 písm. c): Komise se domnívá, že doporučení již není relevantní. V současném programovém období (2014–2020) bylo opatření ukončeno.
PŘÍLOHA 3.2
HLAVNÍ ZLEPŠENÍ A NEVYŘEŠENÉ NEDOSTATKY PODLE JEDNOTLIVÝCH ZPRÁV
Ne |
ZZ |
Název zprávy |
Zlepšení |
Nedostatky |
1 |
ZZ č. 14/2010 |
Řízení systému veterinárních kontrol dovozů masa Komisí po reformách právních předpisů z oblasti hygieny z roku 2004 |
Návrh Komise týkající se činností v oblasti kontroly dovozu byl přijat. Zjednodušuje a vyjasňuje regulační rámec. Harmonizovala se pravidla pro zesílené kontroly. Zlepšila se síť systémů IT. Byly vypracovány písemné pokyny a programy školení. Došlo ke zlepšení modelu posuzování rizika, který pro plánování auditů používá Generální ředitelství pro ochranu zdraví a bezpečnost potravin. Členské státy podnikají nápravná opatření na základě doporučení Generálního ředitele pro ochranu zdraví a bezpečnost potravin. Strategie EU v oblasti dobrých životních podmínek zvířat byla zahrnuta do mezinárodních dohod o sanitárních a fytosanitárních opatřeních. |
Některé mezinárodní dohody o sanitárních a fytosanitárních opatřeních se stále vyjednávají. Třetí země (až na některé výjimky) stále odmítají uznat EU jako jeden subjekt. Nové nařízení EU o úředních kontrolách by se mělo začít uplatňovat do konce roku 2019. Ještě je nutno přijmout prováděcí akty. Rada a Parlament nevzaly v úvahu článek v návrhu Komise přenášející na Komisi pravomoc stanovovat pravidla v oblasti ukazatelů výkonnosti. Ověřování konkrétní výše poplatků za dovozní kontroly má v rámci auditů dovozu Generálního ředitelství pro ochranu zdraví a bezpečnost potravin nízkou prioritu. |
2 |
ZZ č. 11/2012 |
Přímá podpora na krávy bez tržní produkce mléka, bahnice a kozy v souvislosti s částečným prováděním opatření v rámci režimu jednotné platby |
U dobrovolné podpory vázané na produkci byly přidány požadavky na zacílení. Členské státy nyní musejí při odůvodňování opatření uvádět definice konkrétního typu produkce. Komise vypracovala společný rámec monitorování a hodnocení spolu s konkrétními pravidly a ukazateli. |
Přestože určité hodnoticí práce již proběhly nebo probíhají, Komise zatím neprovedla komplexní hodnocení dopadu režimů podpory. |
3 |
ZZ č. 14/2012 |
Provádění předpisů EU o hygieně na jatkách v zemích, které vstoupily do EU od roku 2004 |
Pravidelně probíhají audity opatření přijatých v návaznosti na doporučení GŘ SANTE pro členské státy. K dispozici jsou pokyny, kurzy odborné přípravy a semináře. Vznikla elektronická databáze vnitrostátních odvětvových pokynů v oblasti hygieny. Byl přijat rámec standardních provozních postupů, který vyjasňuje vzájemné povinnosti mezi GŘ SANCO a Výkonnou agenturou pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny. |
Nebyly vypracovány žádné souhrnné zprávy o auditu či analýze víceletých vnitrostátních plánů kontrol členských států. Nebyla vypracována zpráva o hodnocení trendů ve vývoji vnitrostátních pokynů nebo jejich kvality. Chybí statistiky o odborné přípravě v členských státech určené pro provozovatele potravinářských podniků. Neproběhlo hodnocení dopadu prostředků EU, které byly použity na zavádění norem v oblasti hygieny a bezpečnosti potravin. |
4 |
ZZ č. 20/2012 |
Je financování strukturálních opatření určené na projekty v oblasti infrastruktury pro nakládání s komunálním odpadem účelné, a pomáhá tak členským státům plnit cíle odpadové politiky EU? |
Stanovení předběžných podmínek zajišťuje existenci plánů odpadového hospodářství a provázanost podpory EU s dosaženými výsledky. Lepší vymezení množství odpadu. Pokyny a sdílení informací o plánech odpadového hospodářství. Byla podniknuta opatření na předcházení vzniku odpadu a v oblasti recyklace výrobků. Oblast zpracování odpadu byla vyjasněna. |
Neexistuje jistota, že opatření popsaná v plánech odpadového hospodářství zajišťují zpracování odpadu před jeho odstraněním na skládky a že se klade důraz na infrastrukturní zařízení pro nakládání s odpady, která zpracovávají odpad tříděný u zdroje. Neexistuje jistota, že systémy a databáze pro monitorování odpadu poskytují spolehlivé informace. Snížená míra podpory se neuplatňuje systematicky. Nebyly stanoveny cíle pro předcházení vzniku odpadu. |
5 |
ZZ č. 23/2012 |
Podporovala strukturální opatření EU úspěšně regeneraci zanedbaných průmyslových a vojenských lokalit? |
Existuje jasná podpora pro integrovaný udržitelný rozvoj a obnovu měst. Regenerace a sanace starých průmyslových lokalit patří mezi priority pro období 2014–2020. Byla vypracována definice a pokyny k uplatňování zásady „znečišťovatel platí“. Kontroluje se soulad s pravidly EU pro poskytování státní podpory a průběžné platby lze v případě nedodržení těchto pravidel pozastavit. Byly vydány další pokyny upozorňující členské státy na jejich povinnost určit objem mezery ve financování. |
Chybí normy EU pro vymezení kontaminovaných lokalit a závažnosti environmentálních a zdravotních rizik, která jsou s nimi spojena. Chybí metodika EU pro vymezení norem pro rekultivaci jednotlivých typů lokalit. Nesleduje se uplatňování ustanovení o vracení prostředků. |
6 |
ZZ č. 5/2013 |
Jsou prostředky z fondů politiky soudržnosti EU vynakládány na silnice řádně? |
Nové pokyny k analýze nákladů a přínosů zveřejněné v roce 2014 zahrnují případovou studii silničních projektů s rozpisem nákladů a hlavních příčin rozdílů v jednotkových nákladech. Právní předpisy stanovují hlavní zásady analýz nákladů a přínosů a pokyny jsou podrobnější. Budoucí spolufinancování velkých silničních projektů a projektů nástroje pro propojení Evropy je podmíněno analýzou nákladů a přínosů, včetně studie proveditelnosti, analýzy možností, analýzy poptávky s prognózami a modely dopravního provozu. Kvalitu kontrolují nezávislí odborníci. V souvislosti s prognózami dopravního provozu dochází k výměně osvědčených postupů a členským státům se poskytuje konkrétní pomoc (JASPERS). |
Práce na výpočtech jednotkových nákladů ještě není zcela ukončena. Přetrvávají obavy v souvislosti s menšími projekty, které se plně připravují, vybírají a realizují na úrovni členského státu. Chybí databáze referenčních nákladů na úrovni celé EU. |
7 |
ZZ č. 17/2013 |
Financování opatření v oblasti klimatu Evropskou unií v kontextu vnější pomoci |
Byl zveřejněn plán pro financování opatření v oblasti klimatu. Komise vydala pokyny k vykazování a navrhla metodiku pro vymezení adicionality. Prostředky na závazky se vykazují. Nezávislé hodnocení globální aliance pro boj proti změně klimatu je veřejně přístupné. Akční plán diplomatické činnosti byl přijat v roce 2015. Byly zřízeny odborné pracovní skupiny, které se pravidelně scházejí. |
Chybí informace o tom, zda se plní cíl EU vynaložit 20 % prostředků rozvojové pomoci na opatření v oblasti klimatu. V nezávislém hodnocení se jen stručně posuzovalo, proč se většina členských států nerozhodla spolufinancovat globální alianci pro boj proti změně klimatu. |
8 |
ZZ č. 14/2013 |
Přímá finanční podpora Evropské unie pro palestinskou samosprávu |
Mezi akčním plánem EU a palestinské samosprávy a podporou EU pro Palestinu byla zjištěna návaznost. Podpora EU se plánuje v horizontu více let. Rámec orientovaný na výsledky zahrnuje konkrétní a časově vymezené ukazatele. Využívala se soutěžní zadávací řízení. Bylo přijato rozhodnutí ukončit financování platů a důchodů zaměstnanců veřejné správy v Gaze. Na odborných jednáních s izraelskými orgány se projednávaly konkrétní otázky související s podporu EU. |
Podmíněnost se neuplatňovala systematicky. Nebyla obdržena dokumentace o plnění rozhodnutí o platech a důchodech. Komise a ESVČ zatím nepřipravily podrobný akční plán opatření, která by Izrael měl přijmout, aby se zvýšila účinnost pomoci EU Palestině, ani nevyužily potenciální pákový efekt, který nabízí rámec širší spolupráce mezi EU a Izraelem. |
9 |
ZZ č. 13/2013 |
Rozvojová pomoc EU pro Střední Asii |
Hodnoty EU se podporují prostřednictvím pragmatičtějšího a flexibilnějšího přístupu. Počet podporovaných odvětví se snížil. Vypracovávají se odhady nezbytných lidských zdrojů (v osobách na rok). Uplatňují se podmínky rozpočtové podpory. Řízení veřejných financí se monitoruje a provádějí se protikorupční opatření. Byly vypracovány nové programy. Vykazují se a monitorují se klíčové ukazatele výkonnosti. |
Správní náklady (lidské zdroje, vybavení apod.) na regionální nebo celostátní úrovni se nevykazují. Nejsou k dispozici výkazy porovnávající skutečné a plánované výdaje ani zprávy o dosažených cílech na regionální úrovni. |
10 |
ZZ č. 9/2013 |
Podpora EU určená na správu věcí veřejných v Demokratické republice Kongo |
Lepší plánování programů se zaměřuje také na rozvoj venkova a infrastruktury. Do vypracování programu v oblasti životního prostředí byly zapojeny místní subjekty a jejich potřeby se zohledňují. Probíhá politický dialog. EU opakovaně zdůraznila význam konání voleb, jak to požaduje ústava. Zlepšila se transparentnost řízení přírodních zdrojů. Lepší řízení, transparentnost a odpovědnost měly pozitivní vliv na boj proti podvodům a korupci. Komise určuje hlavní rizika a navrhuje opatření na jejich zmírnění. Počet odvětví, na něž se zaměřuje podpora EU, je nižší než v předchozích obdobích. Ukazatele jsou zpravidla časově vymezené a realističtější. Úpravy programů jsou zdokumentovány. Proběhla setkání vedoucích představitelů, kteří vydali společná prohlášení. |
Komise nevyčleňuje pomoc na podporu volebního procesu. Politický dialog o prezidentských a parlamentních volbách je stále neúčinný. Národní orientační program nestanoví žádnou podporu pro prosazování procesu externího auditu a vnitrostátních dohledových orgánů. Chybí dobře definované ukazatele korupce. Do programu není zahrnuto prosazování protikorupčních zákonů. Řada důležitých tematických skupin je neaktivních. Většinou také chybí informace o jejich poslání, cílech, strategiích, rozpočtech, povinnostech a koordinaci mezi členy. |
11 |
ZZ č. 4/2013 |
Spolupráce EU s Egyptem v oblasti správy věcí veřejných |
Byl stanoven omezený počet priorit v oblasti lidských práv a demokracie a došlo k obnově souvisejícího dialogu. Zvýšily se prostředky určené pro Evropský nástroj pro demokracii a lidská práva a organizace občanské společnosti. Je zajištěna koordinace a patřičná distribuce prostředků mezi jednotlivými nástroji. Podpora pro organizace občanské společnosti je upravena v plánu a finanční nařízení umožňuje daný postup zrychlit. Na zasedáních se klade důraz na řízení veřejných financí a boj proti korupci. Byla uplatněna podmíněnost: Komise v Egyptě pozastavila operace rozpočtové podpory. |
|
12 |
ZZ č. 12/2012 |
Podařilo se Komisi a Eurostatu zkvalitnit proces tvorby spolehlivé a důvěryhodné evropské statistiky? |
Systém evropské statistiky se zdokonalil. Regulační rámec byl upraven tak, aby zohledňoval význam Kodexu evropské statistiky. Evropská poradní komise pro dohled nad statistikou se podílela na srovnávacích hodnoceních, která jsou nyní veřejně k dispozici. Pro statistický program EU jsou stanoveny pokyny a postupy. Provádí se přezkum priorit. Pravidelně se vykazuje pokrok v provádění projektů modernizace. Byly analyzovány osobní náklady s cílem zvýšit efektivnost. Pokyny pro zadávání veřejných zakázek posilují hospodářskou soutěž. |
Je třeba mít transparentní a objektivní postupy pro najímání a odvolávání vedoucích statistických úřadů. Přetrvávají překážky v přístupu k údajům a jejich účinném využití. Koordinace statistik a zdrojů je problematická. Nebyla zřízena funkce pro dohled nad ověřováním a inspekcemi na ověřování a inspekce. |
13 |
ZZ č. 2/2013 |
Zajišťuje Komise efektivní provádění sedmého rámcového programu pro výzkum? |
Programem Horizont 2020 byla zavedena větší flexibilita ve vykazování nákladů. Zjednodušení požadavků pro žadatele. Větší soudržnost při řízení sedmého rámcového programu prostřednictvím útvaru společné podpory. Integrované pracovní toky IT, ukazatele a společná auditní služba. Rámec společných technologických iniciativ je pružnější. |
Útvar společné podpory se nevztahuje na EIT a pravidla EIT nejsou důsledně sladěna s rámcem programu Horizont 2020, což vede k neefektivnosti pro příjemce. Komise nezavedla účinná opatření zaručující adicionalitu nástroje, který nahradí finanční nástroj pro sdílení rizik. To potvrdilo i nezávislé hodnocení z listopadu 2016, uvádějící znepokojení nad tím, že u 28 % projektů adicionalita chybí, a doporučilo vytvořit jasná výběrová kritéria, která by ji zaručila. |
Odpovědi Komise
Zvláštní zpráva č. 12/2012:
Pro zajištění transparentnosti postupů jmenování a odvolání generálního ředitele Eurostatu jsou k dispozici vhodný právní rámec i nezbytná ochranná opatření. V tomto ohledu je tedy zajištěn úplný soulad se zásadou nezávislosti stanovenou v nařízení (ES) č. 223/2009.
Transparentnost byla potvrzena nedávným výběrovým řízením na funkci generálního ředitele Eurostatu, které bylo přístupné externím uchazečům. Nezávislým výkazům Evropské poradní komise pro dohled nad statistikou (ESGAB) týkajícím se toho, jak Komise (Eurostat) uplatňuje Kodex evropské statistiky, navíc nejlépe poslouží, když se komise ESGAB nebude přímo zapojovat do jmenování generálního ředitele Eurostatu. Konečně interinstitucionální vztahy mezi Evropským parlamentem, Radou a Komisí jsou jasně vymezeny, například v oblasti legislativního postupu, ale i v tom smyslu, že činí Komisi jako celek plně odpovědnou Parlamentu. Cílem ročního dialogu o otázkách statistiky stanoveného nařízením (ES) č. 223/2009 je zajistit náležité zapojení Parlamentu do statistických záležitostí a poskytovat mu v tomto ohledu informace, mimo jiné prostřednictvím ustanovení o tom, že nově jmenovaný ředitel Eurostatu musí okamžitě po svém jmenování vystoupit před příslušným výborem Parlamentu.
PŘÍLOHA 3.3
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE PROBLEMATIKY VÝKONNOSTI
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle analýzy Účetního dvora |
Odpověď Komise |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Komise by měla: |
|
|
|
|
|
|
|
Doporučení 1: při nejbližší budoucí revizi finančního nařízení racionalizovat svůj rámec pro vykazování výkonnosti. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Doporučení 2: do hodnoticí zprávy zařadit shrnující popis, v němž by se soustředily všechny dostupné informace o pokroku při plnění cílů strategie Evropa 2020, aby měl čtenář jasný přehled o dosažených výsledcích. |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Doporučení 3: dále vyvíjet svůj systém pro řízení a vykazování výkonnosti, aby mohla ve výročních prohlášeních generálních ředitelů o věrohodnosti převzít odpovědnost za řádné finanční řízení i za to, nakolik prostředky z rozpočtu EU přispěly k dosažení výsledků politik. |
|
|
|
X |
|
|
|
KAPITOLA 4
Příjmy
OBSAH
Úvod | 4.1-4.6 |
Stručný popis příjmů | 4.2-4.5 |
Rozsah a koncepce auditu | 4.6 |
Správnost operací | 4.7 |
Prověřování výročních zpráv o činnosti a dalších prvků vnitřních kontrolních systémů | 4.8-4.20 |
Přehled výhrad k HND a DPH a otevřených případů týkajících se TVZ | 4.9 |
Dopad globalizace na národní účty podle systému ESA 2010 | 4.10-4.13 |
Řízení tradičních vlastních zdrojů | 4.14-4.18 |
Výpočet příspěvků EHP/ESVO a příspěvků členských států po vstupu v platnost rozhodnutí o vlastních zdrojích z roku 2014 provedený Komisí | 4.19 |
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy | 4.20 |
Závěr a doporučení | 4.21-4.23 |
Závěr | 4.21 |
Doporučení | 4.22-4.23 |
Příloha 4.1 – |
Výsledky testování operací u příjmů |
Příloha 4.2 – |
Počet nevyřízených výhrad týkajících se HND a DPH a otevřených bodů týkajících se TVZ podle jednotlivých členských států k 31. 12. 2016 |
Příloha 4.3 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se příjmů |
|
|
||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 4.1 – Příjmy – přehled za rok 2016
(v mld. EUR)
Celkové příjmy za rok 2016 (1)
144,7 |
|||||||||||||||||||
Stručný popis příjmů |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 4.2 – Dopad nového rozhodnutí o vlastních zdrojích na částku získanou z jednotlivých vlastních zdrojů v letech 2014 a 2015
(v mld. EUR)
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016. |
|||||||||||||||||||
Rámeček 4.3 – Dopad nového rozhodnutí o vlastních zdrojích na příspěvky jednotlivých členských států v letech 2014 a 2015
(v mld. EUR)
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
PROVĚŘOVÁNÍ VÝROČNÍCH ZPRÁV O ČINNOSTI A DALŠÍCH PRVKŮ VNITŘNÍCH KONTROLNÍCH SYSTÉMŮ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Přehled výhrad k HND a DPH a otevřených případů týkajících se TVZ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Dopad globalizace na národní účty podle systému ESA 2010 |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 4.4 – Přemístění aktiv VaV: dopad na národní účty Irska V září 2016 informovalo Irsko Komisi, že jeho HND se v roce 2015 zvýšilo o 23,9 % (+39,4 miliardy EUR). Zvýšení bylo způsobeno tím, že malý počet nadnárodních společností převedl do Irska velké objemy nehmotného majetku. Ten se skládal převážně z aktivovaných výdajů na VaV, které jsou v rozvaze uvedeny jako produkty duševního vlastnictví. Specifikace, které tyto produkty duševního vlastnictví tvoří, slouží jako základ pro smluvní výrobu v různých zemích světa. Navíc, když se aktiva VaV přemisťují, komplikují sestavování HND tyto činitele:
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
Řízení tradičních vlastních zdrojů |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výpočet příspěvků EHP/ESVO a příspěvků členských států po vstupu v platnost rozhodnutí o vlastních zdrojích z roku 2014 provedený Komisí |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||||||||||
Závěr |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Doporučení |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Již probíhají práce, které mají přesvědčit členské státy, aby zvýšily prioritu této činnosti a zaměřily se zejména na velké nadnárodní společnosti. Komise vydá pokyny a v případě potřeby budou vzneseny výhrady. Viz také společnou odpověď k bodům 4.11, 4.12 a 4.13. |
||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. V současném kole ověřování je výzkumu a vývoji věnována značná pozornost. Provádění příslušných pravidel ESA 2010 se podrobně kontroluje u všech členských států, včetně dopadu globalizace. |
(1) Původní výpočet vychází z prognózy HND. Rozdíly mezi prognózou a konečnou HND se upravují v následujících letech a ovlivňují rozdělení vlastních zdrojů mezi členskými státy, nikoli celkovou vybranou částku.
(2) Rozhodnutí Rady 2014/335/EU, Euratom ze dne 26. května 2014 o systému vlastních zdrojů Evropské unie (Úř. věst. L 168, 7.6.2014, s. 105).
(3) Příspěvky členských států byly přepočteny s ohledem na následující skutečnosti:
— |
pro Německo, Nizozemsko a Švédsko platí snížená sazba uplatňovaná u vlastních zdrojů z DPH ve výši 0,15 %, přičemž sazba pro ostatní členské státy zůstává 0,3 %, |
— |
Rakousku, Dánsku, Nizozemsku a Švédsku bylo poskytnuto jednorázové snížení plateb odvozených z HND, |
— |
podíl vybraných částek tradičních vlastních zdrojů, které si členské státy ponechávají, se snížil na 20 % (z předchozí sazby 25 %), |
— |
HND se pro účely vlastních zdrojů počítá podle ESA 2010 (dříve se používal systém ESA 95). Viz pozn. pod čarou č. 10. |
(4) Inkasní příkaz je dokument, v němž Komise zaznamenává částky, které jsou splatné v její prospěch.
(5) Vycházeli jsme z odsouhlasených údajů o HND a z harmonizovaného základu pro DPH připraveného členskými státy. Statistiky a údaje poskytnuté Komisí a členskými státy jsme při auditu netestovali přímo.
(6) Do rozpočtu EU přispívají podle Dohody o EHP Island, Lichtenštejnsko a Norsko. Do rozpočtu EU přispívá podle jiných dohod i Švýcarsko.
(7) Při auditu jsme využívali údaje z účetních systémů navštívených členských států pro TVZ. Nemohli jsme kontrolovat neproclené dovozy a dovozy, které unikly celnímu dohledu.
(8) Tyto tři členské státy byly vybrány podle rotačního systému s přihlédnutím k velikosti jejich příspěvku.
(9) Nařízení Rady (EU, Euratom) č. 609/2014 ze dne 26. května 2014 o metodách a postupu pro poskytování tradičních vlastních zdrojů a vlastních zdrojů z DPH a HND a o opatřeních ke krytí hotovostních nároků (Úř. věst. L 168, 7.6.2014, s. 39) a nařízení Rady (EHS, Euratom) č. 608/2014 ze dne 26. května 2014, kterým se stanoví prováděcí opatření pro systém vlastních zdrojů Evropské unie (Úř. věst. L 168, 7.6.2014, s. 29).
(10) Nařízení Rady (ES) č. 2223/1996 ze dne 25. června 1996 o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství (Úř. věst. L 310, 30.11.1996, s. 1).
(11) ESA (Evropský systém národních a regionálních účtů) 2010 je nejnovější mezinárodně kompatibilní účetní rámec EU. Používá se pro systematický a podrobný popis hospodářství. Viz nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 549/2013 ze dne 21. května 2013 o Evropském systému národních a regionálních účtů v Evropské unii (Úř. věst. L 174, 26.6.2013, s. 1).
(12) Změna předpisů o národních účtech (z ESA 95 na ESA 2010) týkající se účtování o VaV vedla ke zvýšení HND členských států. Podle předběžného odhadu provedeného Komisí průměrné zvýšení vykázaného HND způsobené těmito změnami činilo 2,0 %.
(13) Tyto údaje mohou být po dobu čtyř let revidovány a po uplynutí této doby jsou promlčeny, leda by Komise vyslovila výhrady.
(14) Viz bod 4.18 výroční zprávy za rok 2015, bod 4.22 výroční zprávy za rok 2014, bod 2.16 výroční zprávy za rok 2013 a body 2.32 a 2.33 výroční zprávy za rok 2012.
(15) Viz body 4.15 a 4.16 výroční zprávy za rok 2015, bod 4.19 výroční zprávy za rok 2014, bod 2.14 výroční zprávy za rok 2013 a bod 2.31 výroční zprávy za rok 2012.
(16) Na jednání Poradního výboru pro vlastní zdroje 7. července 2016 informovala Komise o zprávách členských států za rok 2015 podle čl. 17 odst. 5 nařízení o vlastních zdrojích (nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1150/2000 ze dne 22. května 2000, kterým se provádí rozhodnutí 2007/436/ES, Euratom o systému vlastních zdrojů Evropských společenství (Úř. věst. L 130, 31.5.2000, s. 1)).
(17) Belgie, Estonsko, Itálie, Portugalsko, Rumunsko a Slovinsko.
(18) V předchozích zprávách jsme doporučili (viz doporučení 3 a 4 výroční zprávy za rok 2013 a doporučení 3 výroční zprávy za rok 2014), aby Komise zlepšila stávající pokyny k auditům po propuštění zboží a měla členské státy k jejich dodržování. I když Komise v této oblasti dosáhla určitého pokroku, naše doporučení ještě nebyla v plném rozsahu realizována.
(19) Viz bod 4.20 výroční zprávy za rok 2015.
(20) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynulo dostatek času na to, aby Komise mohla naše doporučení realizovat.
(1) Tato částka představuje příjmy rozpočtu EU. Částky ve výkazu finanční výkonnosti jsou prezentovány odlišně, za použití systému akruálního účetnictví. V důsledku použití tohoto systému činí příjmy EU uvedené ve výkazu finanční výkonnosti 146,2 miliardy EUR.
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 4.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ U PŘÍJMŮ
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Celkový počet operací |
55 |
55 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
0,0 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
0,0 % |
|
PŘÍLOHA 4.2
POČET NEVYŘÍZENÝCH VÝHRAD TÝKAJÍCÍCH SE HND A DPH A OTEVŘENÝCH PŘÍPADŮ TÝKAJÍCÍCH SE TVZ PODLE JEDNOTLIVÝCH ČLENSKÝCH STÁTŮ K 31. 12. 2016
Členský stát |
Výhrady k HND (stav k 31. 12. 2016) |
Výhrady k DPH (stav k 31. 12. 2016) |
Otevřené případy týkající se TVZ (stav k 31. 12. 2016) |
Belgie |
0 |
4 |
29 |
Bulharsko |
0 |
2 |
4 |
Česká republika |
0 |
0 |
6 |
Dánsko |
0 |
3 |
19 |
Německo |
0 |
8 |
8 |
Estonsko |
0 |
1 |
2 |
Irsko |
0 |
12 |
12 |
Řecko |
2 |
8 |
26 |
Španělsko |
0 |
1 |
26 |
Francie |
0 |
5 |
26 |
Chorvatsko |
0 |
1 |
0 |
Itálie |
0 |
4 |
18 |
Kypr |
0 |
1 |
5 |
Lotyšsko |
0 |
2 |
2 |
Litva |
0 |
0 |
0 |
Lucembursko |
0 |
10 |
1 |
Maďarsko |
0 |
1 |
8 |
Malta |
0 |
0 |
2 |
Nizozemsko |
0 |
5 |
46 |
Rakousko |
0 |
10 |
6 |
Polsko |
0 |
4 |
8 |
Portugalsko |
0 |
0 |
20 |
Rumunsko |
0 |
2 |
16 |
Slovinsko |
0 |
0 |
4 |
Slovensko |
0 |
0 |
2 |
Finsko |
0 |
4 |
10 |
Švédsko |
0 |
3 |
7 |
Spojené království |
0 |
4 |
22 |
CELKEM K 31. 12. 2016 |
2 |
95 |
335 |
CELKEM K 31. 12. 2015 |
55 |
85 |
325 |
V tabulce nejsou zahrnuty výhrady k HND týkající se procesů. Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
PŘÍLOHA 4.3
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE PŘÍJMŮ
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle analýzy Účetního dvora |
Odpověď Komise |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Doporučení 1: Komise by měla vyzvat členské státy k tomu, aby vyjasnily metodiky, které uplatňují pro sestavení údajů v oblasti nezjištěné ekonomiky, a měla by podporovat harmonizaci mezi členskými státy v této oblasti. |
X |
|
|
|
|
|
|
Doporučení 2: Komise by měla zavést a úzce monitorovat podrobný akční plán s jasnými průběžnými cíli řešení problémů v sestavování národních účtů Řecka. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Doporučení 3: Komise by měla zavést minimální standardy pro analýzu rizik pro účely auditů po propuštění zboží, včetně využívání informací v existující databázi dovozů, s cílem umožnit členským státům lépe se zaměřit na rizikové dovozce. |
|
X |
|
|
|
|
|
|
Doporučení 4: Komise by měla podporovat členské státy v uplatňování stávajících pokynů a monitorovat je, pokud jde o provádění auditů po propuštění zboží. |
|
X |
|
|
|
|
Komise bude nadále hodnotit zprávy členských států vypracované podle článku 6 nařízení Rady 608/2014 a bude jim zdůrazňovat potřebu provádět řádné kontroly, včetně auditů po propuštění zboží. Během kontrol tradičních vlastních zdrojů Komise vždy doporučuje členským státům, aby se řídily Průvodcem celním auditem vydaným Komisí. Během kontrol v roce 2017 Komise po členských státech požadovala, aby potvrdily, že při přípravě a provádění kontrol po propuštění zboží průvodce používají. V doporučení je zmiňován kontinuální proces, o který Komise stále usiluje. |
|
2013 |
Doporučení 5: Komise by měla podporovat členské státy v tom, aby správně využívaly účty A a B a zajistily, aby tyto účty byly prokazatelně úplné a správné. |
|
X |
|
|
|
|
Podle stávajícího právního rámce spadá provádění kontrol do kompetence členských států. Během kontrol Komise nabádá členské státy, aby správně používaly účty A a B, a bude tak činit i nadále. Při kontrolách bude stále prověřovat, jak jsou účty A a B používány, a bude po členských státech požadovat, aby zajistily jejich úplnost a správnost. |
KAPITOLA 5
„Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“
OBSAH
Úvod | 5.1–5.6 |
Stručná charakteristika „Konkurenceschopnosti pro růst a zaměstnanost“ | 5.2–5.5 |
Rozsah a koncepce auditu | 5.6 |
Část 1 — Správnost operací | 5.7–5.27 |
Hlavním zdrojem vyčíslitelných chyb je proplácení nezpůsobilých nákladů, které vykázali příjemci | 5.9–5.11 |
Většina nevyčíslitelných chyb se týkala projektů výzkumu a inovací | 5.12 |
Program Horizont 2020: zjednodušení pokračuje, ale je třeba většího úsilí | 5.13–5.19 |
Výroční zprávy o činnosti potvrzují naše zjištění a závěry, ale zaznamenali jsme různé přístupy k prezentaci míry chyb a ohrožených částek | 5.20–5.23 |
Společný auditní útvar: je nutné značné úsilí na zlepšení procesu plánování, monitorování a vykazování pro program Horizont 2020 | 5.24–5.27 |
Závěr a doporučení | 5.28–5.31 |
Závěr | 5.28–5.29 |
Doporučení | 5.30–5.31 |
Část 2 — Otázky výkonnosti v projektech výzkumu a vývoje | 5.32–5.35 |
Většina projektů dosáhla očekávaných výstupů a výsledků | 5.34–5.35 |
Příloha 5.1 – |
Výsledky testování operací v oblasti „Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“ |
Příloha 5.2 – |
Přehled chyb s dopadem ve výši nejméně 20 % hodnoty operace v oblasti „Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“ |
Příloha 5.3 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se „Konkurenceschopnosti pro růst a zaměstnanost“ |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Obrázek 5.1 – Podokruh víceletého finančního rámce 1a – „Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“ – rozdělení v roce 2016 (v mld. EUR)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Stručná charakteristika „Konkurenceschopnosti pro růst a zaměstnanost“ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ČÁST 1 — SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámeček 5.2 – Nejvíce chyb obsahovaly projekty výzkumu a inovací
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Hlavním zdrojem vyčíslitelných chyb je proplácení nezpůsobilých nákladů, které vykázali příjemci |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Většina nevyčíslitelných chyb se týkala projektů výzkumu a inovací |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Program Horizont 2020: zjednodušení pokračuje, ale je třeba většího úsilí |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Výroční zprávy o činnosti potvrzují naše zjištění a závěry, ale zaznamenali jsme různé přístupy k prezentaci míry chyb a ohrožených částek |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Společný auditní útvar: je nutné značné úsilí na zlepšení procesu plánování, monitorování a vykazování pro program Horizont 2020 |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||
Závěr |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Doporučení |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komise s tímto doporučením souhlasí. Několik možností zjednodušeného vykazování nákladů se již v programu Horizont 2020 používá a Komise neustále zvažuje, jak tyto možnosti rozšířit. |
||||||||||
|
Komise s tímto doporučením souhlasí. Zvláštní podmínky každého generálního ředitelství a každého výdajového programu si mohou vždy vyžádat určité doladění přístupu k výpočtu míry chyb. Komise však neustále pracuje na čím dál větším sjednocování těchto výpočtů. |
||||||||||
|
Komise s tímto doporučením souhlasí a již vypracovala akční plán, který se v současnosti provádí. |
||||||||||
ČÁST 2 — OTÁZKY VÝKONNOSTI V PROJEKTECH VÝZKUMU A VÝVOJE |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Většina projektů dosáhla očekávaných výstupů a výsledků |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Je třeba poznamenat, že k šíření výsledků často dochází až po ukončení projektu, například kvůli době nutné ke zveřejnění/přihlášení patentu. |
||||||||||
|
|
(1) Provedli jsme také omezenou prověrku výpočtu měr chyb zveřejněných ve výročních zprávách o činnosti Generálního ředitelství pro komunikační sítě, obsah a technologie (GŘ CNECT), Generálního ředitelství pro vnitřní trh, průmysl, podnikání a malé a střední podniky (GŘ GROW), Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum (ERCEA) a Výkonné agentury pro výzkum (REA).
(2) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 2,1 % (dolní hranice) a 6,1 % (horní hranice).
(3) Chyby se pohybovaly od 1 % do 20 % zkoumané hodnoty a týkaly se projektů v rámci programu transevropských sítí (dva případy), programu pro konkurenceschopnost a inovace (dva případy), programu celoživotního vzdělávání (dva případy), nástroje pro propojení Evropy (jeden případ) a ročního dotačního příspěvku pro Evropský inovační a technologický institut (jeden případ).
(4) V určitých případech, například u výkazů nákladů za projekty sedmého rámcového programu pro výzkum, u nichž příspěvek EU přesahuje 375 000 EUR, musí nezávislí auditoři osvědčit, že jsou vykázané náklady způsobilé.
(5) Informace zahrnuté do podpůrné dokumentace a databází nebo které pocházejí ze standardních křížových kontrol a (jiných) povinných kontrol.
(6) Celkem 25 operací obsahovalo jak vyčíslitelné, tak nevyčíslitelné chyby.
(7) Viz také výroční zpráva za rok 2012, bod 8.18 a bod 8.42 (doporučení 2); a výroční zpráva za rok 2013, bod 8.12.
(8) Viz výroční zpráva za rok 2014, bod 5.12.
(9) Viz např. výroční zpráva za rok 2015, bod 5.13.
(10) Viz výroční zpráva za rok 2015, bod 5.23.
(11) Výroční zpráva za rok 2014, body 5.29 až 5.31.
(12) Minimální/maximální míry chyb ve výši 0 %/0,5 %, resp. 0 %/0,6 %, resp. 0 %/1,99 % a 0 %/2 %.
(13) Viz výroční zpráva za rok 2015, bod 5.26.
(14) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynul dostatek času na to, aby Komise mohla naše doporučení realizovat.
(15) Posuzovali jsme výkonnost projektů spolupráce mezi více účastníky a vyřadili jsme operace, jako jsou platby související s mobilitou jednotlivých výzkumných pracovníků.
(16) Ve dvou z těchto čtyř případů byl vykázaný pokrok jen v částečném souladu s cíli.
(17) V jednom z těchto šesti případů byl vykázaný pokrok také pouze částečně v souladu s cíli.
(18) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 5.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ V OBLASTI „KONKURENCESCHOPNOST PRO RŮST A ZAMĚSTNANOST“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Celkový počet operací |
150 |
150 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb |
4,1 % |
4,4 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
6,1 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
2,1 % |
|
PŘÍLOHA 5.2
PŘEHLED CHYB S DOPADEM VE VÝŠI ALESPOŇ 20 % HODNOTY OPERACE V OKRUHU „KONKURENCESCHOPNOST PRO RŮST A ZAMĚSTNANOST“
Úvod
Použili jsme obecnou auditní metodiku popsanou v příloze 1.1 a testovali reprezentativní vzorek operací, abychom mohli provést odhad míry nesprávností v daném základním souboru za tento podokruh víceletého finančního rámce. Chyby zjištěné při testování netvoří vyčerpávající seznam jednotlivých chyb ani možných typů chyb. Níže uvedená zjištění o chybách, jejichž dopad představuje nejméně 20 % hodnoty prověřované operace, jsou uváděna jako příklad (1). Tyto chyby byly zjištěny u operací v hodnotě mezi 155 000 EUR a 1,3 milionu EUR se střední hodnotou 273 000 EUR (2).
Příklady chyb
Projekty sedmého rámcového programu pro výzkum
Příklad 1 – vykázané náklady nebyly kryty grantovou dohodou
Příjemce (veřejný orgán ze země mimo EU, který se účastnil projektu na vyvinutí ochranného nátěru pro lodě) vykázal náklady, které ve skutečnosti vznikly jinému subjektu, který nebyl součástí grantové dohody. Nezpůsobilé náklady tvořily 100 % celkových kontrolovaných nákladů.
Příklad 2 – vykázání nadměrných osobních nákladů
Částky vykázané k proplacení nebylo možné sesouhlasit s účty příjemce (nezisková výzkumná organizace účastnící se projektu spolupráce při rozvoji bezpečných systémů dodavatelského řetězce) a příjemce nebyl s to poskytnout všechny související výpočty použité pro přípravu výkazu nákladů. Zjistili jsme, že hodinová sazba použitá pro výpočet mzdových nákladů byla nadměrně vysoká. Nezpůsobilé náklady tvořily 81 % celkových kontrolovaných nákladů.
Příklad 3 – nezpůsobilé nepřímé náklady a bonusové platby
Příjemce (veřejný orgán účastnící se projektu vývoje cloudového řešení internetové infrastruktury pro služby) vykázal osobní náklady, které zahrnovaly nezpůsobilé odměny. Příjemce kromě toho vykázal skutečné nepřímé náklady, ale nesplnil kritérium mít analytický účetní systém, který dokáže identifikovat nepřímé náklady související s projektem. Nezpůsobilé náklady tvořily 51 % celkových kontrolovaných nákladů.
Příklad 4 – nesprávně vypočtené osobní náklady a další nezpůsobilé náklady
Příjemce (veřejný orgán ze země mimo EU účastnící se projektu v oblasti technologií biopaliv) vypočetl osobní náklady nesprávně a také vykázal náklady, u nichž nebyla dostatečně podložena jejich spojitost s projektem. Nezpůsobilé náklady tvořily 38 % celkových kontrolovaných nákladů.
Příklad 5 – vykázání nadměrných osobních nákladů
Příjemce (malý a střední podnik účastnící se projektu na vývoj koordinovaného řešení pro zdravotnické záchranné služby v EU) vykázal nadměrně vysoké osobní náklady a rovněž vyúčtoval osobní náklady vzniklé mimo období, za které se sestavoval výkaz nákladů. Nezpůsobilé náklady tvořily 37 % celkových kontrolovaných nákladů.
Příklad 6 – rozpory v časových záznamech
Zjistili jsme řadu rozporů v časových výkazech k osobním nákladům, které byly příjemcem vykázány (veřejný orgán účastnící se projektu rozvoje energeticky účinných systémů na základě internetových technologií). Nezpůsobilé náklady tvořily 21 % celkových kontrolovaných nákladů.
(1) Na tyto chyby připadá více než polovina odhadované míry chyb v podokruhu „Konkurenceschopnost pro růst a zaměstnanost“.
(2) Tzn. že polovina všech chyb, jejichž dopad představuje alespoň 20 % hodnoty operace, byla zjištěna v operacích s hodnotou pod 273 000 EUR a zbývající v operacích s vyšší hodnotou.
PŘÍLOHA 5.3
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE „KONKURENCESCHOPNOSTI PRO RŮST A ZAMĚSTNANOST“
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle analýzy Účetního dvora |
Odpověď Komise |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Komise by měla: |
|
|
|
|
|
|
|
Doporučení 1: rozšířit a zintenzivnit svou komunikační kampaň na zvýšení povědomí o pravidlech způsobilosti pro výdaje na výzkum v rámci 7. RP mezi příjemci a nezávislými auditory; |
|
X |
|
|
|
|
Komunikační kampaň se původně týkala sedmého rámcového programu a vztahovala se na všechny účastníky (přibližně 4 500 ). Komise se nyní soustředí na vytvoření pokynů pro program Horizont 2020. Těchto schůzek se účastní příjemci a jejich auditoři. Kromě toho jsou všem zúčastněným stranám na internetu k dispozici pokyny týkající se všech podstatných aspektů správy grantů. |
|
Doporučení 2: v rámci celé skupiny politik orientovat své kontrolní činnosti více na rizika a své kontroly zaměřit na vysoce rizikové příjemce (např. na subjekty s menšími zkušenostmi s evropským financováním) a měla by snížit kontrolní zátěž u méně rizikových příjemců; |
|
X |
|
|
|
|
Kontrolní strategie Komise pro stávající programy financování jsou vypracovány tak, aby zahrnovaly více kontrol na základě rizik. |
|
Doporučení 3: pro nové programy pro výzkum a jiné vnitřní politiky na období 2014–2020 příjemcům a řídícím orgánům poskytnout včasné, konzistentní a jasné pokyny týkající se revidovaných požadavků na způsobilost a kontroly. |
|
X |
|
|
|
|
V rámci stávajících programů financování Komise jejich příjemcům poskytuje podrobné pokyny ke všem důležitým aspektům souvisejícím s prováděním programu. Tyto informace Komise pravidelně aktualizuje. Distribuovány byly na internetu, ale i během propagačních kampaní, na schůzkách s členskými státy a na setkáních ad hoc s účastníky a jejich auditory. |
KAPITOLA 6
„Hospodářská, sociální a územní soudržnost“
OBSAH
Úvod | 6.1–6.6 |
Stručný popis okruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ | 6.2–6.4 |
Rozsah a koncepce auditu | 6.5–6.6 |
Část 1 – Správnost operací | 6.7–6.37 |
Výsledky testování operací | 6.7–6.19 |
Využívání finančních nástrojů v režimu sdíleného řízení v programovém období 2007–2013 | 6.20–6.25 |
Výroční zprávy Komise o činnosti a další problémy v oblasti správy a řízení | 6.26–6.27 |
Ujištění poskytnuté Komisí za programové období 2007–2013 | 6.28–6.29 |
Ujištění poskytnuté Komisí za programové období 2014–2020 | 6.30–6.37 |
Závěr a doporučení | 6.38–6.41 |
Závěr | 6.38–6.39 |
Doporučení | 6.40–6.41 |
Část 2 – Posouzení výkonnosti projektů | 6.42–6.57 |
Posouzení koncepce výkonnostního systému | 6.44–6.50 |
Posouzení výkonnosti projektů | 6.51–6.55 |
Závěr | 6.56–6.57 |
Příloha 6.1 – |
Výsledky testování operací v okruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ |
Příloha 6.2 – |
Přehled výsledků testování operací pro jednotlivé členské státy |
Příloha 6.3 – |
Přehled chyb s dopadem ve výši nejméně 20 % hodnoty operace v okruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ |
Příloha 6.4 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se okruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.1 – Podokruh víceletého finančního rámce 1b „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ – rozdělení v roce 2016 (v mld. EUR)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stručný popis okruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČÁST 1 – SPRÁVNOST OPERACÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky testování operací |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.2 – „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“ – rozdělení odhadované míry chyb
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nezpůsobilé výdaje |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nezpůsobilé projekty |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Porušování pravidel vnitřního trhu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zadávání veřejných zakázek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Státní podpora |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informace se ne vždy vhodně využívají |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Využívání finančních nástrojů v režimu sdíleného řízení v programovém období 2007–2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Příspěvky byly nedostatečně čerpány a nástroje nedosáhly svého plného potenciálu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.3 – Kumulativní míra vyplácení prostředků za období 2011–2015 u EFRR a ESF (v mld. EUR)
Zdroj: Evropský účetní dvůr na základě zprávy Komise o provádění. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.4 – Míra vyplácení z finančních nástrojů v oblasti soudržnosti k 31. prosinci 2015
Zdroj: Evropský účetní dvůr na základě pokynu Komise EGESIF_16-0011-00, 20. září 2016. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Členské státy vykazovaly finanční nástroje neúplně nebo nepřesně |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výroční zprávy Komise o činnosti a další problémy v oblasti správy a řízení |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ujištění poskytnuté Komisí za programové období 2007–2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ujištění poskytnuté Komisí za programové období 2014–2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Připomínky k začátku období 2014–2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nový model Komise pro získání ujištění o výdajích na soudržnost |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Připomínky k informacím ve výročních zprávách o činnosti za období 2014–2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.34. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Je třeba jasněji definovat základní soubor pro kontrolu finančních nástrojů a zálohy státní podpory |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Shoda mezi informacemi ve výročních zprávách o činnosti a našimi zjištěními |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.5 – Přehled informací ve výročních zprávách o činnosti za období 2007–2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVĚR A DOPORUČENÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závěr |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Doporučení |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá a již nyní zohledňuje mimo jiné konkrétní oblasti, na které Účetní dvůr upozornil v souvislosti s finančními nástroji, státní podporou a velkými projekty při kontrole uzávěrkových balíčků za období 2007–2013, která v současné době probíhá. Komise připomíná, že je odpovědností členských států, aby Komisi oznamovaly velké projekty. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá, protože zcela souhlasí s názorem, že je vhodné zvážit alternativní navrhovací a realizační mechanismy, včetně mechanismu doporučovaného EÚD. Nemůže však zatím přijmout závazné stanovisko k návrhům týkajícím se ESI fondů po roce 2020. Dále konstatuje, že navrhovaná změna nařízení o společných ustanoveních, která byla předložena a přijata Komisí na konci roku 2016 (zvaná také „souhrnná“), by v případě přijetí ostatními orgány již za určitých podmínek umožňovala přeorientovat se z úhrad nákladů na platby podle výkonnosti projektů. Pro Komisi je prioritou včasné předložení legislativních návrhů týkajících se politiky soudržnosti. Načasování však závisí na přijetí návrhu nařízení o víceletém finančním rámci. Následně bude předložen návrh Komise na legislativní balíček politiky soudržnosti po roce 2020. Komise bude úzce spolupracovat se společnými normotvůrci, aby legislativní rámec byl včas přijat a vstoupil v platnost. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČÁST 2 – POSOUZENÍ VÝKONNOSTI PROJEKTŮ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posouzení koncepce výkonnostního systému |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Na třetinu prověřovaných projektů se vztahoval systém měření výkonnosti s ukazateli výstupů a výsledků propojenými s cíli operačního programu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posouzení výkonnosti projektů |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 6.6 – Posouzení výkonnosti projektů
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Z 90 projektů s ukazateli výstupů i výsledků splnilo cíle alespoň částečně 88 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ze 70 projektů, u nichž byly definovány a posouzeny jen ukazatele výstupů, splnilo cíle pro výstupy alespoň částečně 66 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závěr |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Tyto cíle jsou uvedeny v článku 174 až 178 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU).
(2) Pro programová období 2007–2013 i 2014–2020 se FS týká Bulharska, České republiky, Estonska, Řecka, Chorvatska, Kypru, Lotyšska, Litvy, Maďarska, Malty, Polska, Portugalska, Rumunska, Slovinska a Slovenska. Španělsko mělo nárok na podporu v programovém období 2007–2013, avšak jen na podporu přechodnou.
(3) Na programové období 2007–2013 schválila Komise 440 operačních programů (322 EFRR/FS a 118 ESF) a na období 2014–2020 schválila 392 operačních programů (většina se týká více než jednoho fondu).
(4) Vzorek byl sestaven ze všech zúčtování a plateb s výjimkou záloh. 180 operací ve vzorku pocházelo z 54 průběžných plateb za období 2007–2013 a týkalo se 92 projektů EFRR, 36 projektů FS, 40 projektů ESF, 11 finančních nástrojů EFRR a jednoho finančního nástroje ESF.
(5) Bulharsko, Česká republika, Německo, Irsko, Řecko, Španělsko, Itálie, Maďarsko, Malta, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Spojené království a Evropská územní spolupráce Řecko–Bulharsko.
(6) Bulharsko, Německo, Řecko, Itálie, Polsko, Portugalsko, Slovensko a Spojené království.
(7) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 2,2 % (dolní hranice) a 7,4 % (horní hranice).
(8) Viz též výroční zpráva za rok 2012 (bod 6.23), 2013 (bod 6.16), 2014 (bod 6.29) a 2015 (bod 6.15).
(9) Čl. 14 odst. 4 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1304/2013 ze dne 17. prosince 2013 o Evropském sociálním fondu (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 470), článek 68 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1303/2013 (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 376).
(10) Viz články 39 a 41 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 (Úř. věst. L 210, 31.7.2006, s. 25). Velký projekt je operace složená z řady prací, činností nebo služeb, které jsou určeny k dosažení nedělitelného úkolu přesné hospodářské nebo technické povahy. Má také jasně určené cíle a jeho celkové náklady přesahují 50 milionů EUR.
(11) Tato částka představuje celkové výdaje na zadané zakázky, z nichž část byla osvědčena výkazy výdajů, jež jsme prověřovali.
(12) V přibližně 49 % ze 121 řízení přesahovala hodnota zakázky prahovou hodnotu, nad kterou platí pravidla EU pro veřejné zakázky (provedená ve vnitrostátním právu), a 33 řízení se týkalo EFRR či FS a jedno ESF.
(13) Směrnice ze dne 26. února 2014 o zadávání veřejných zakázek (2014/24/EU), o udělování koncesí (2014/23/EU) a o zadávání zakázek subjekty působícími v odvětví vodního hospodářství, energetiky, dopravy a poštovních služeb (2014/25/EU) (Úř. věst. L 94, 28.3.2014).
(14) Všechny tři směrnice přijaly do tohoto data tyto členské státy: Česká republika, Dánsko, Německo, Řecko, Francie, Itálie, Irsko, Maďarsko, Kypr, Lotyšsko, Malta, Nizozemsko, Polsko, Rumunsko, Slovensko, Švédsko a Spojené království.
(15) Výroční zpráva za rok 2015, bod 6.24. Do května 2016 provedlo všechny tři směrnice ve vnitrostátním právu osm členských států.
(16) Viz článek 258 SFEU.
(17) Devět projektů EFRR a FS (včetně dvou finančních nástrojů JESSICA) a dva projekty ESF (včetně jednoho finančního nástroje).
(18) V podobě podpůrných dokladů, včetně běžných křížových kontrol, informací v databázích a výsledků povinných kontrol.
(19) Rozhodnutí Komise C(2015) 2771.
(20) Viz výroční zpráva za rok 2014, bod 6.52 a výroční zpráva za rok 2015, bod 6.45.
(21) Evropská komise „Shrnutí údajů o pokroku ve financování a provádění finančních nástrojů nahlášených řídicími orgány v souladu s čl. 67 odst. 2 písm. j) nařízení (ES) č. 1083/2006, stav k 31. prosinci 2015“, EGESIF 16-0011-00, 20. září 2016. Údaje za rok 2016 budou zveřejněny do 1. října 2017.
(22) Výroční zpráva za rok 2015, bod 6.42.
(23) Finanční nástroje členským státům nabízejí možnost využít prostředky více než jednou – tj. všechny výnosy z investic či úvěrů, včetně zisku, se znovu vkládají do týchž činností.
(24) Každoročně do konce dubna vypracovává každé generální ředitelství výroční zprávu o činnosti za předcházející rok. Ta se předkládá Evropskému parlamentu a Radě a poté se zveřejňuje. Spolu s touto zprávou vydává generální ředitel prohlášení, zda byl rozpočet, za který odpovídá, plněn legálně a správně. V zásadě jde o to, zda míra nesprávností nepřekračuje 2 % hranici významnosti (materiality) stanovenou Komisí. Pokud tomu tak u některých operačních programů je, může generální ředitel vydat úplnou nebo částečnou výhradu.
(25) Komise ve své výroční zprávě o činnosti používá pojem „míra zbytkového rizika“, když se hovoří o uzávěrce programového období 2007–2013, a „zbytková celková míra chyb“, když se hovoří o programovém období 2014–2020. Tyto dvě míry jsou pojmově rovnocenné, avšak vztahují se k různým časovým rámcům. V této kapitole obě označujeme jako „zbytkovou míru/zbytkové míry“.
(26) Kromě Chorvatska, pro které platí lhůta 31. března 2018.
(27) Pokyny k uzavření operačních programů, rozhodnutí Komise C(2015) 2771, příloha VI.
(28) Zvláštní zpráva č. 36/2016: „Posouzení mechanismů pro uzávěrky programů soudržnosti a rozvoje venkova na roky 2007–2013“.
(29) Zvláštní zpráva č. 4/2017: „Ochrana rozpočtu EU před nesprávnými výdaji: během programového období 2007–2013 došlo v souvislosti s politikou soudržnosti k nárůstu počtu preventivních opatření a finančních oprav ze strany Komise“.
(30) EFRR, FS a ESF/YEI.
(31) Na zpoždění jsme upozornili ve zvláštní zprávě č. 2/2017: „Jednání Komise o dohodách o partnerství a programech v oblasti soudržnosti na období 2014–2020“.
(32) Čl. 139 odst. 5 nařízení (EU) č. 1303/2013.
(33) Patří sem 391 operačních programů spadajících pod ESIF a 28 operačních programů spadajících pod FEAD.
(34) Včetně počátečního kapitálového vybavení finančních nástrojů ve výši 0,7 miliardy EUR.
(35) Patří sem 61 operačních programů spadajících pod ESIF a osm operačních programů spadajících pod FEAD.
(36) EGESIF_15-0002-03 ze dne 9. října 2015.
(37) Viz též výroční zpráva za rok 2015, body 6.60 až 6.63.
(38) Článek 41 nařízení (EU) č. 1303/2013.
(39) Čl. 42 odst. 1 nařízení (EU) č. 1303/2013.
(40) Míry chyb vykázané auditními orgány za rok n se vztahují k výdajům, které byly jako osvědčené předloženy Komisi v roce n – 1. Míry chyb Účetního dvora za rok n se vztahují k výdajům, které Komise uhradila v roce n.
(41) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynulo dostatek času na to, aby Komise mohla naše doporučení realizovat.
(42) Návrh nařízení, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, COM(2016) 605 final, 14. 9. 2016.
(43) EGESIF_15-0002-03 ze dne 9. 10. 2015.
(44) Viz výroční zpráva za rok 2013, bod 10.10.
(45) Viz též výroční zpráva za rok 2014, body 6.80–6.86 a výroční zpráva za rok 2015, body 6.77–6.89.
(46) Projektové žádosti, grantové dohody, smlouvy na zakázky anebo rozhodnutí o spolufinancování.
(47) Čl. 22 odst. 6 a 7 a článek 127 nařízení (EU) č. 1303/2013.
(48) Čl. 142 odst. 1 nařízení (EU) č. 1303/2013.
(49) Tyto čtyři projekty byly v Irsku.
(50) Slovenský operační program a operační program Evropské územní spolupráce mezi Řeckem a Bulharskem byly jedinými dvěma programy, u nichž byly cíle pro výstupy a výsledky projektů i operačního programu ve vzájemné shodě.
(51) Příloha rozhodnutí Komise, kterým se mění rozhodnutí C(2013) 1573 o schválení pokynů k uzavření operačních programů, C(2015) 2771 final 30.4.2015, bod 3.5.
(52) Viz zvláštní zpráva č. 2/2017 „Jednání Komise o dohodách o partnerství a programech v oblasti soudržnosti na období 2014–2020“ (body 149–151) a stanovisko č. 1/2017 k návrhu revize finančního nařízení (Úř. věst. C 91, 23.03.2017), body 147 a 148.
(53) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
(54) Tato částka zahrnuje příspěvky do finančních nástrojů ve sdíleném řízení.
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 6.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ V OKRUHU „HOSPODÁŘSKÁ, SOCIÁLNÍ A ÚZEMNÍ SOUDRŽNOST“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Celkový počet operací |
180 |
223 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb |
4,8 % |
5,2 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
7,4 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
2,2 % |
|
PŘÍLOHA 6.2
PŘEHLED VÝSLEDKŮ TESTOVÁNÍ OPERACÍ PRO JEDNOTLIVÉ ČLENSKÉ STÁTY
PŘÍLOHA 6.3
PŘEHLED CHYB S DOPADEM VE VÝŠI NEJMÉNĚ 20 % HODNOTY OPERACE V OKRUHU „HOSPODÁŘSKÁ, SOCIÁLNÍ A ÚZEMNÍ SOUDRŽNOST“
|
|
Úvod |
|
Použili jsme obecnou auditní metodiku popsanou v příloze 1.1 a testovali reprezentativní vzorek operací, abychom mohli provést odhad míry nesprávností v daném základním souboru za tento okruh víceletého finančního rámce. Chyby zjištěné při testování netvoří vyčerpávající seznam jednotlivých chyb ani možných typů chyb. Níže uvedená zjištění o chybách, jejichž dopad představuje nejméně 20 % hodnoty prověřované operace, jsou uváděna jako příklad. Tyto chyby byly zjištěny u operací v hodnotě mezi 74 000 EUR a 10,3 milionu EUR se střední hodnotou 0,9 milionu EUR (1). |
Komise bere na vědomí poznámku EÚD v příloze 6.2, že přehled operací EÚD není vodítkem, pokud jde o relativní míru chyb v členských státech obsažených ve vzorku. Komise připomíná, že podrobné informace o výsledcích auditů Komise i členských států jsou u jednotlivých členských států uvedeny ve výročních zprávách o činnosti vypracovávaných útvary Komise, které provádějí fondy EU v rámci sdíleného řízení, a v technických přílohách těchto zpráv. Komise bude případy zjištěné EÚD sledovat a navrhne opatření, která považuje za nutná. |
Příklady chyb |
|
Nezpůsobilé výdaje |
|
Příklad 1 – Několik porušení unijních či vnitrostátních pravidel způsobilosti |
|
Příjemce v rámci výzkumného projektu financovaného z EFRR ve Španělsku porušil několik unijních a vnitrostátních pravidel způsobilosti: přímé náklady byly nesprávně zahrnuty do výpočtu nepřímých nákladů a pro spolufinancování byla chybně vykázána vratná DPH a nesprávná částka mezd. Některé výdaje navíc nebyly doloženy dokumenty. |
|
Podobné případy (vyčíslené do 20 % a více) jsme zjistili u tří dalších projektů EFRR ve Španělsku. |
|
Příklad 2 – Vratná DPH vykázána jako způsobilá pro spolufinancování EU |
|
Orgán místní správy v Polsku, který obdržel financování z FS na projekt tramvaje, vykázal jako způsobilé výdaje DPH. Avšak DPH zaplacená za novou infrastrukturu, za jejíž užívání bude platit veřejnost, je ve skutečnosti vratná, a nelze ji tudíž spolufinancovat. |
|
Příklad 3 – U projektů vytvářejících příjmy nebyla vypočtena mezera ve financování a byla vykázána nezpůsobilá DPH |
|
Bulharský příjemce obdržel prostředky z EFRR na pořízení vybavení, které použil ke vzdělávacím účelům. Při výpočtu způsobilých výdajů nezohlednil příjmy vytvářené díky službám pro veřejnost v těchto prostorech. Rovněž vykázal několik částek vratné DPH. |
Komise požádá příjemce, aby poskytl výpočet mezery ve financování, včetně všech souvisejících příjmů a provozních nákladů, a podle toho vyvodí závěr. |
Příklad 4 – Chybně uplatněná finanční oprava |
|
V důsledku našeho auditu za rok 2014 (2) uložila Komise 25 % finanční opravu týkající se projektu FS na Maltě. Avšak místo toho, aby orgány členského státu nejprve osvědčily veškeré způsobilé náklady a poté uplatnily opravu, osvědčily výdaje do výše 75 % původního rozpočtu projektu. Neosvědčená část výdajů na projekt týkající se nákladů, na něž se finanční oprava nevztahuje, tak v zásadě nebude kontrolována. |
|
Příklad 5 – Nebyly doloženy odpracované hodiny a dodavateli byla neodůvodněně vyplacena část odměn týkající se výkonnosti |
|
Příjemce v rámci projektu ESF v Irsku, který měl zajistit odbornou přípravu pro nezaměstnané uchazeče o zaměstnání, nebyl schopen doložit hodiny účtované za pracovní umístění účastníků, jak to požadují vnitrostátní pravidla způsobilosti. V souvislosti s týmž projektem orgány členského státu vyplatily dodavateli část odměn za kurz odborné přípravy související s výkonností, přestože výsledek pracovního umístění nedosáhl dohodnutého cíle. |
|
Příklady chyb spočívajících v nezpůsobilých výdajích (vyčíslené do 20 %) jsme nalezli v České republice, Španělsku, Maďarsku a Rumunsku a v operačním programu Evropské územní spolupráce Řecko–Bulharsko. |
|
Příklad 6 – Nebyly splněny podmínky grantu |
|
Příjemce v rámci projektu EFRR ve Španělsku nedodržel požadavek ve výzvě k předkládání návrhů, že spolufinancované vybavení musí po dohodnutou dobu zůstat v regionu. Vybavení tudíž nemělo být spolufinancováno. |
|
Nezpůsobilé projekty |
|
Příklad 7 – Nezpůsobilý příjemce |
|
U jednoho projektu EFRR v České republice se ve výzvě k předkládání návrhů uvádělo, že způsobilými uchazeči jsou pouze malé a střední podniky. Při kontrole, zda byla tato podmínka splněna, se řídicí orgán rozhodoval na základě prohlášení příjemce a informací ze svého monitorovacího systému. Tento postup však byl nedostatečný a postavení příjemce nemohlo být řádně ověřeno. Financování tudíž dostal příjemce, který malým či středním podnikem nebyl. |
|
Příklad 8 – Částečně nezpůsobilý projekt |
|
Prioritní osa 3 operačního programu ESF ve Španělsku, který má posílit lidský kapitál, má tři specifické cíle. Příslušným cílem projektu zkoumaného v tomto operačním programu byl rozvoj lidského potenciálu v oblasti výzkumu a inovací. Orgány členského státu se zpětnou platností požádaly o spolufinancování platů zdravotnických odborníků během specializovaných rezidenčních pracovních stáží v roce 2014. I když pracovní stáže určitým způsobem souvisely s výzkumnými činnostmi, jejich hlavním cílem bylo připravit specializované zdravotnické pracovníky pro španělský zdravotnický systém. Je tedy nepřiměřené považovat celý projekt v první řadě za výzkumnou činnost. Tento program odborného vzdělávání je pro zdravotnické odborníky podle španělských zákonů tak či tak povinný. Část projektu byla tudíž nezpůsobilá a neměla být spolufinancována. |
Komise má za to, že odborná příprava zdravotnických odborníků prostřednictvím programu EIR (specializace rezidentních internistů) postgraduálních studií je způsobilá v rámci prioritní osy 3 „navýšení a zkvalitnění lidského kapitálu“, jelikož přispívá k dosažení jejích cílů. Dokončení těchto postgraduálních studií je ve Španělsku právním požadavkem pro provádění klinického výzkumu. Řídicí orgán navíc poskytl u 20 účastníků zahrnutých Účetním dvorem do vzorku doklady o celkem 99 konkrétních výzkumných aktivitách, včetně vědeckých publikací, účasti v programech konkurenčního výzkumu s externím financováním a zapojení do vysoce kvalifikovaných výzkumných skupin. Proto se Komise domnívá, že osvědčené výdaje zcela splňují kritéria způsobilosti. |
Podobný případ jsme zjistili u dalšího projektu ESF ve Španělsku. |
|
|
|
Porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázek |
|
Příklad 9 – Nesprávné použití druhotného zadávacího řízení u rámcové smlouvy |
|
Příjemce v rámci projektu EFRR ve Spojeném království, jehož předmětem bylo vybudovat pěší lávku, zadal stavební práce pomocí rámcové smlouvy. Postup, který příjemce zvolil pro druhotné zadávací řízení, neumožňoval určit hospodářsky nejvýhodnější nabídku. Kromě toho příjemce při jednání s dodavatelem nesprávně uplatnil diskontní sazby a zadal dodatečné práce přímo témuž dodavateli. V řízení byla tedy porušena zásada rovného zacházení a nediskriminace a řízení se odchýlilo od postupu popsaného v rámcové smlouvě. Zakázka tedy byla v rozporu s předpisy a související výdaje byly nezpůsobilé pro financování EU. |
|
Příklad 10 – Neoprávněná změna smlouvy |
|
Příjemce v rámci projektu FS v Maďarsku (rozšíření čistírny odpadních vod) zásadním způsobem změnil smlouvu po jejím podpisu, avšak nezahájil znovu řízení. Změny tohoto druhu porušují předpisy pro zadávání veřejných zakázek. |
|
Příklad 11 – K účasti v zadávacím řízení byly vyzvány nevhodné hospodářské subjekty |
|
Pouze jedna ze společností vyzvaných k účasti v zadávacím řízení na projekt jazykového vzdělávání v rámci ESF v Maďarsku měla vhodný profil, aby mohla školení zajistit. Tím, že byli k účastni vyzváni dva nevhodní uchazeči, byla zakázka udělena přímo bez náležitého zdůvodnění. |
|
(1) Na tyto chyby připadají více než tři čtvrtiny celkové odhadované míry chyb v kruhu „Hospodářská, sociální a územní soudržnost“.
(2) Výroční zpráva za rok 2014, rámeček 6.1, příklad a).
PŘÍLOHA 6.4
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE OKRUHU „HOSPODÁŘSKÁ, SOCIÁLNÍ A ÚZEMNÍ SOUDRŽNOST“
Z = GŘ pro zaměstnanost, sociální věci a sociální začleňování, R = GŘ pro regionální a městskou politiku, X = společné posouzení obou GŘ
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle zjištění Účetního dvora |
Odpověď Komise |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Kapitola 5, doporučení 1: od členských států v rámci jejich prohlášení řídícího subjektu (podle čl. 59 odst. 5 písm. a) finančního nařízení) vyžadovat výslovné potvrzení účinnosti primárních kontrol prováděných řídicími a certifikačními orgány |
R |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, doporučení 2: provádět posouzení „primárních kontrol“ provedených v programovém období 2007–2013 v souladu s čl. 32 odst. 5 finančního nařízení. Komise by s ohledem na zjištěné nedostatky měla analyzovat náklady a přínosy případných nápravných opatření a provést (nebo navrhnout) vhodné kroky (například zjednodušit příslušná ustanovení, zlepšit kontrolní systém a změnit koncepci programu nebo způsobu realizace). |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, doporučení 3: analyzovat příčiny vysokého počtu případů nedodržování pravidel EU pro poskytování státní podpory |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, doporučení 4: analyzovat důvody přetrvávajících zpoždění při úhradách prostředků z fondů EU prostřednictvím NFI a přijmout příslušná nápravná opatření |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, doporučení 5: ve výroční zprávě o činnosti Generálního ředitelství pro regionální a městskou politiku potvrdit, že výpočet míry zbytkových chyb provedený Komisí vychází z přesných, úplných a spolehlivých informací o finančních opravách. Komise by za tímto účelem, a kdykoliv to bude považovat za nutné, měla vyžadovat, aby auditní orgány certifikovaly přesnost údajů o finančních opravách vykazovaných certifikačními orgány pro každý operační program. |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
2013 |
Kapitola 5, doporučení 6 (viz též kapitola 6): konzistentně ve výroční zprávě o činnosti uvádět, proč nebyly vydány výhrady (nebo proč byly vydány výhrady s nižším finančním dopadem) v případech, kdy jsou důvodem výjimky z platných pokynů Komise nebo schválených auditních strategií |
X (1) |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, doporučení 1: spolu s členskými státy zajistit následnou kontrolu nedostatků, které byly zjištěny při tematickém auditu řídicích kontrol na základě posouzení rizik provedeném GŘ EMPL. To si vyžádá posílení kontrol týkajících se souladu s pravidly pro zadávání veřejných zakázek a dalších důležitých zdrojů chyb (náklady nesouvisející s projektem nebo náklady bez přidané hodnoty). |
Z |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, doporučení 2: ve svých výročních zprávách o činnosti potvrzovat, že provedla vhodné kontroly zajišťující, aby se „míra zbytkových chyb“ zakládala na přesných, úplných a spolehlivých informacích o finančních opravách. Za tímto účelem by Komise měla – kdykoli to bude považovat za nutné – po auditních orgánech vyžadovat, aby potvrzovaly správnost údajů o finančních opravách vykazovaných certifikačními orgány u každého operačního programu. |
Z (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, doporučení 3: zajistit, aby se v programovém období 2014–2020 uplatňovaly články 78 a 130 nařízení o společných ustanoveních takovým způsobem, který bude zabraňovat akumulování předběžného financování nad rámec prvotní platby předběžného financování |
|
|
|
Z (2) |
|
|
|
|
Kapitola 6, doporučení 4: zajistit, aby orgány členských států, které jsou pověřeny řízením strukturálních fondů, řešily otázku účtování osobních nákladů u projektů EU, u nichž jsou ve srovnání s projekty financovanými z vnitrostátních fondů uplatňovány vyšší sazby |
|
Z (3) |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, doporučení 5: při schvalování operačních programů pro nové programové období zajistit, aby členské státy zohlednily všechny možnosti zjednodušení, která dovolují nařízení o evropských strukturálních a investičních fondech pro období 2014–2020. |
|
Z (4) |
|
|
|
|
|
(1) Provádění by mělo pokračovat až do uzávěrky.
(2) Komise doporučení nepřijala (viz výroční zpráva za rok 2014, bod 6.79).
(3) Nebyla přijatá žádná systémová opatření.
(4) Nové programové období zatím dostatečně nepostoupilo, aby bylo možno provádění posoudit v plném rozsahu.
KAPITOLA 7
„Přírodní zdroje“
OBSAH
Úvod | 7.1–7.8 |
Stručný popis okruhu „Přírodní zdroje“ | 7.3–7.6 |
Rozsah a koncepce auditu | 7.7–7.8 |
Část 1 – Správnost operací | 7.9–7.35 |
EZZF – podpora trhu a přímá podpora | 7.11–7.19 |
Rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov | 7.20–7.27 |
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy | 7.28–7.31 |
Závěr a doporučení | 7.32 -7.35 |
Závěr | 7.32–7.33 |
Doporučení | 7.34–7.35 |
Část 2 – Výkonnost | 7.36–7.56 |
Posouzení výkonnosti projektů rozvoje venkova | 7.37–7.42 |
Posouzení výkonnosti ekologické platby | 7.43–7.54 |
Závěry | 7.55–7.56 |
Příloha 7.1 – |
Výsledky testování operací v okruhu „Přírodní zdroje“ |
Příloha 7.2 – |
Přehled výsledků testování operací pro jednotlivé členské státy za oblast rozvoje venkova, životního prostředí, oblasti klimatu a rybolovu |
Příloha 7.3 – |
Přehled chyb s dopadem ve výši nejméně 20 % hodnoty operace za oblast rozvoje venkova, životního prostředí, oblasti klimatu a rybolovu |
Příloha 7.4 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení pro okruh „Přírodní zdroje“ |
|
|
||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.1 – Okruh 2 víceletého finančního rámce „Přírodní zdroje“ – rozdělení v roce 2016 (v mld. EUR)
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Stručný popis okruhu „Přírodní zdroje“ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
ČÁST 1 – SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.2 – Rozdělení odhadované míry chyb podle typů chyb – „Přírodní zdroje“
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||
EZZF – podpora trhu a přímá podpora |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.3 – Rozdělení odhadované míry chyb podle typů chyb – EZZF
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Nadhodnocené nebo nezpůsobilé plochy (včetně ploch pro novou ekologickou platbu) |
|||||||||||||||||||
|
7.15. |
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.4 – Nová definice trvalých pastvin pomohla snížit míru chyb V předchozích letech byly nezpůsobilé trvalé travní porosty důležitým zdrojem chyb (22). U těchto chyb nyní došlo ke snížení jak v počtu, tak v rozsahu, zejména v souvislosti s novou definicí trvalých pastvin v rámci reformované SZP. Zatímco podle předchozí definice byla způsobilost omezena na tu část pozemku, která je pokryta trávou či jinou bylinnou vegetací, byl rozsah způsobilosti nově rozšířen i na jakoukoli vegetaci vhodnou pro pastvu (včetně křovin a stromů), za předpokladu, že na daném pozemku nepřevažuje. Členské státy mohou způsobilost rozšířit i na půdu, na níž nebylinná vegetace převažuje, je-li to součástí zavedených místních postupů. Změnu politiky ilustrují následující fotografie. |
|
||||||||||||||||||
Obrázek 1 – Nebylinná vegetace je nyní způsobilá, pakliže ji lze spásat a nepřevažuje
Před reformou SZP z roku 2013 měl tento pozemek míru způsobilosti 40 %, ta odpovídala jeho travnímu porostu. Podle nové definice se míra způsobilosti zvýšila na 60 %, aby odrážela další vegetaci vhodnou k pasení (např. keře a malé stromy). Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||
Obrázek 2 – Nebylinná vegetace může i převažovat, je-li to součást zavedených místních postupů
Několik členských států (23) se rozhodlo jako způsobilé pastviny uznat půdu, na níž převažuje nebylinná vegetace, která je ale vhodná k pasení (např. vřesoviště využitelná k pastvě). Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.5 – Správná klasifikace půdy je důležitá proto, aby byly dodržovány povinnosti v oblasti ekologizace |
Rámeček 7.5 – Správná klasifikace půdy je důležitá proto, aby byly dodržovány povinnosti v oblasti ekologizace |
||||||||||||||||||
Právní předpisy EU stanoví, že orná půda, která je využívána k pěstování travnatých porostů, se stává trvalou pastvinou poté, co nebyla pět po sobě jdoucích let zahrnuta do střídání plodin. |
|
||||||||||||||||||
V České republice a Polsku neobsahovala databáze LPIS žádné informace o předchozím využívání půdy. Za této situace nemohou orgány provádět automatické křížové kontroly, aby ověřily, zda se orná půda využívaná k pěstování travních porostů stala trvalým travním porostem. Vzniká tak riziko, že orgány nemusí zjistit nahlášené plochy využívané v ekologickém zájmu, které jsou fakticky na trvalých travních porostech (tj. nikoliv na orné půdě). |
GŘ AGRI zahajuje postupy schvalování souladu, které ochrání finanční zájmy EU před tímto rizikem. |
||||||||||||||||||
Nedostatky týkající se klasifikace trvalých travních porostů nebo souvisejících křížových kontrol jsme zjistili i v Německu (Bavorsko, Meklenbursko-Přední Pomořansko, Severní Porýní-Vestfálsko, Sasko-Anhaltsko, Šlesvicko-Holštýnsko), Francii, Itálii (Lombardie), Portugalsku a ve Spojeném království (Anglie). |
|
||||||||||||||||||
Nezpůsobilý příjemce/nezpůsobilé výdaje |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.6 – Rozdělení odhadované míry chyb – „Rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov“
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy |
|||||||||||||||||||
Výroční zpráva o činnosti GŘ AGRI |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výroční zprávy o činnosti GŘ MARE, GŘ ENV a GŘ CLIMA |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Závěr a doporučení |
|||||||||||||||||||
Závěr |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Doporučení |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Nápravná opatření v příslušných členských státech již probíhají a v případě nutnosti ochrání rozpočet EU postupy schvalování souladu. |
||||||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. Během auditů v různých členských státech se sdílejí osvědčené postupy, mimo jiné formou doporučení udílených ke zlepšení řídicího a kontrolního systému. Komise pravidelně organizuje semináře a konference, na kterých osvědčené postupy šíří. Rovněž se vyhodnocují řešení v oblasti IT. |
||||||||||||||||||
ČÁST 2 – VÝKONNOST |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Posouzení výkonnosti projektů rozvoje venkova |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Realizace investičních projektů |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Přiměřenost nákladů a potenciál pro větší použití zjednodušeného vykazování nákladů |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.7 – Zjednodušené vykazování nákladů může pomoci zajistit jejich přiměřenost Ve Spojeném království (Anglie) jsme kontrolovali projekt na vybudování nové střechy pro shromaždiště hospodářských zvířat. Platba vycházela ze standardního jednotkového nákladu pro střechy ve výši 62 GBP za čtvereční metr; maximální výše dotace pro jeden zemědělský podnik pak činila 10 000 GBP. Standardní jednotkový náklad na střechu byl převzat z publikace, která je jedním z nejpoužívanějších nezávislých zdrojů informací pro zemědělské podnikání ve Spojeném království. Ceny uváděné v této publikaci jsou každoročně aktualizovány. |
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Posouzení výkonnosti ekologické platby |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.8 – Požadavky na diverzifikaci plodin
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Diverzifikace plodin |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.9 – Změny v diverzifikaci plodin po zavedení ekologizace
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Plochy využívané v ekologickém zájmu. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámeček 7.10 – Změny u ploch využívaných v ekologickém zájmu po zavedení ekologizace
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Závěry |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(1) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1306/2013 ze dne 17. prosince 2013 o financování, řízení a sledování společné zemědělské politiky a o zrušení nařízení Rady (EHS) č. 352/78, (ES) č. 165/94, (ES) č. 2799/98, (ES) č. 814/2000, (ES) č. 1290/2005 a (ES) č. 485/2008 (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 549).
(2) S výjimkou některých spolufinancovaných opatření, jako jsou například propagační opatření a projekt distribuce ovoce do škol.
(3) Tyto režimy pokrývají zejména podporu pro vinařství a ovocnářství/zelinářství, podporu mléka a ovoce do škol a opatření zaměřená na nejvzdálenější regiony EU.
(4) Evropský parlament, Rada a Evropská komise dosáhly dohody o reformě SZP v roce 2013. Následovala řada legislativních dokumentů týkajících se praktického uplatňování reformy.
(5) Na základě žádostí o podporu předložených v roce 2015 (tj. rok podávání žádostí 2015).
(6) Platby oddělené od produkce se poskytují na veškerou způsobilou zemědělskou půdu bez ohledu na to, zda je či není využívána k zemědělské produkci.
(7) Provádění režimu základní platby v současné době přezkoumáváme a zveřejníme o něm zvláštní zprávu (viz náš pracovní program na rok 2017; http://eca.europa.eu).
(8) Opatření týkající se plochy jsou opatření, kdy platba vychází z počtu hektarů, např. agroenvironmentální platby a kompenzační platby zemědělcům v oblastech s přírodními znevýhodněními.
(9) Opatření nesouvisející s plochou jsou zpravidla investice, například do modernizace zemědělských podniků a zajišťování základních služeb pro venkovské hospodářství a místní obyvatele.
(10) Financování pro oblast životního prostředí a klimatu je poskytováno i z dalších výdajových oblastí EU mimo okruh VFR „Přírodní zdroje“.
(11) Naše koncepce je založena na náhodném výběru určitého počtu položek (například pozemků nebo faktur) ke každé operaci. Zjištěná chyba tedy nutně neodráží celkovou míru chyb v příslušné operaci.
(12) Belgie (Valonsko a Vlámsko), Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Německo (Bavorsko, Hamburk-Jonas, Meklenbursko-Přední Pomořansko, Severní Porýní-Vestfálsko, Sasko-Anhaltsko, Šlesvicko-Holštýnsko), Irsko, Řecko, Španělsko (Baskicko, Andalusie, region Murcie, Valencijské společenství, Aragonie, Kastilie a La Mancha, Estremadura a Kastilie a León), Francie, Itálie (AGEA – Agentura pro zemědělské platby, Kalábrie, Lombardie, Toskánsko a Benátsko), Lotyšsko, Litva, Maďarsko, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Finsko, Švédsko a Spojené království (Anglie, Severní Irsko a Skotsko). Součástí vzorku byla rovněž jedna operace spadající pod přímé řízení.
(13) Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Německo (Dolní Sasko-Brémy, Sasko a Sasko-Anhaltsko), Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko (Andalusie, Kastilie a La Mancha a Estremadura), Francie (Midi-Pyrénées a Rhôna-Alpy), Chorvatsko, Itálie (Basilicata), Litva, Maďarsko, Rakousko, Polsko, Portugalsko (Azory a kontinentální Portugalsko), Rumunsko, Slovensko, Finsko a Spojené království (Anglie a Skotsko). Součástí vzorku bylo sedm transakcí spadajících pod přímé řízení, z nichž dvě se týkaly finančních prostředků EU vynaložených na dohody o partnerství v oblasti rybolovu mimo Evropskou unii.
(14) GŘ ENV a GŘ CLIMA mají společné ředitelství pro finanční zdroje.
(15) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 1,5 % (dolní hranice) a 3,5 % (horní hranice).
(16) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 0,8 % (dolní hranice) a 2,6 % (horní hranice).
(17) Viz bod 7.35 naší výroční zprávy za rok 2014.
(18) Viz bod 7.17 naší výroční zprávy za rok 2015.
(19) Informace v dokumentaci a databázích nebo které pocházejí ze standardních křížových kontrol a jiných povinných kontrol.
(20) Viz bod 7.17 naší výroční zprávy za rok 2015 a body 60–64 naší zvláštní zprávy č. 25/2016 „Systém evidence půdy: užitečný nástroj pro určování způsobilosti zemědělské půdy, jeho fungování lze však ještě zlepšit“ (http://eca.europa.eu).
(21) Viz též body 46–48 naší zvláštní zprávy č. 25/2016.
(22) Viz bod 7.20 naší výroční zprávy za rok 2015, bod 7.21 naší výroční zprávy za rok 2014, bod 3.9 naší výroční zprávy za rok 2013, bod 3.13 naší výroční zprávy za rok 2012 a bod 3.12 naší výroční zprávy za rok 2011.
(23) Německo, Řecko, Španělsko, Francie, Chorvatsko, Itálie, Portugalsko, Švédsko a Spojené království.
(24) Na jiné než orné půdě je povoleno využívat pouze určité způsobilé typy ploch využívaných v ekologickém zájmu (např. výmladkové plantáže s rychle rostoucími dřevinami nebo zalesněné plochy). Trvalé prvky způsobilé jako plochy využívané v ekologickém zájmu, jako např. krajinné prvky nebo ochranné pásy, se mohou nacházet na půdě, která přímo sousedí s ornou půdou.
(25) Ne na všechny navštívené zemědělské podniky se vztahovaly všechny tři postupy – některé byly od jednoho či dvou osvobozeny, hlavně vzhledem k své malé velikosti.
(26) Viz též body 37 a 38 naší zvláštní zprávy č. 25/2016.
(27) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 2,1 % (dolní hranice) a 7,7 % (horní hranice).
(28) Informace v dokumentaci a databázích nebo které pocházejí ze standardních křížových kontrol a jiných povinných kontrol.
(29) Viz zvláštní zpráva č. 23/2014 „Chyby ve výdajích na rozvoj venkova: jaké mají příčiny a jak jsou řešeny?“ (http://eca.europa.eu). (http://eca.europa.eu).
(30) Průměrná míra chyb vykázaná členskými státy činí 1,09 % pro EZZF a 1,78 % pro EZFRV.
(31) Certifikační subjekty mají povinnost ujišťovat se, na základě reprezentativního vzorku, o legalitě a správnosti výdajů, o jejichž úhradu požádaly Komisi platební agentury. Certifikační orgány vydaly svůj první výrok o správnosti výdajů za rozpočtový rok 2015.
(32) Podrobnosti viz zvláštní zpráva č. 7/2017 „Nová role certifikačních orgánů ve vztahu k výdajům na SZP: pozitivní krok směrem k modelu jednotného auditu, ale je potřeba vyřešit výrazné nedostatky“ (http://eca.europa.eu).
(33) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynul dostatek času na realizaci našich doporučení.
(34) Viz část 2 kapitoly 7 naší výroční zprávy za rok 2014 a 2015.
(35) S úhradami nákladů je spojena vyšší míra chyb. K tomuto tématu viz též body 1.21–1.24 výroční zprávy za rok 2015.
(36) Čl. 67 odst. 1 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1303/2013 (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 320). Určité formy zjednodušeného vykazování nákladů byly povoleny již v programovém období 2007–2013 pro některá opatření v oblasti rozvoje venkova, ale nikoli pro investiční projekty.
(37) Viz body 58–63 naší zvláštní zprávy č. 22/2014 „Dosahování hospodárnosti: udržení kontroly nad náklady u grantů na projekty rozvoje venkova financovaných EU“ (http://eca.europa.eu).
(38) Z našich zkušeností z auditů výdajů na hospodářskou, sociální a územní soudržnost rovněž vyplývá, že realizované projekty, u nichž bylo použito zjednodušené vykazování nákladů, jsou méně náchylné k chybám. Viz bod 6.15 výroční zprávy za rok 2015.
(39) 41. bod odůvodnění nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1307/2013 (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 608).
(40) Viz 42. bod odůvodnění nařízení (EU) č. 1307/2013.
(41) 44. bod odůvodnění nařízení (EU) č. 1307/2013.
(42) Zemědělské podniky s méně než 15 ha orné půdy jsou z požadavku na plochu využívanou v ekologickém zájmu vyňaty.
(43) Náš odhad vychází z faktických změn provedených zemědělskými podniky, které jsme vybrali do vzorku pro platby z EZZF. Požadavek na ekologizaci týkající se diverzifikace plodin stanovuje pro zemědělské podniky s více než 10 ha orné půdy pro první plodinu limit 75 % celkové plochy orné půdy. Maximální možná změna, kterou lze přičíst ekologizaci, je tedy 25 % plochy orné půdy u zemědělských podniků, které tomuto požadavku podléhají (konkrétně v případech, kdy měl zemědělský podnik v roce 2014 monokulturu a tento požadavek splnil v roce 2015). Mnoho zemědělských podniků však tento požadavek splnilo již v roce 2014: u takovýchto zemědělských podniků jsme usuzovali, že k žádné změně nedošlo. Kromě toho jen velmi málo zemědělských podniků, které musely svou diverzifikaci plodin upravit, měly v roce 2014 fakticky monokulturu.
(44) Přezkum, který provedla Komise u ekologizace po prvním roce jejího uplatňování, vedl k závěru, že plocha přemístěná v důsledku povinnosti diverzifikace činila přibližně 0,8 % orné půdy. Viz pracovní dokument útvarů Komise „Přezkum ekologizačních (ozeleňujících) ustanovení po prvním roce uplatňování“ – SWD(2016) 218, příloha 4, oddíl 5.2.2.
(45) Náš odhad vychází z faktických změn provedených zemědělskými podniky, které jsme vybrali do vzorku pro platby z EZZF. Pro splnění povinnosti týkající se ploch využívaných v ekologickém zájmu musí zemědělec, který podává žádost na více než 15 ha orné půdy, zajistit, aby plocha odpovídající 5 % z jeho celkové plochy orné půdy byla plocha využívaná v ekologickém zájmu. Maximální možná změna, kterou lze přičíst ekologizaci, je tedy 5 % plochy orné půdy u zemědělských podniků, které tomuto požadavku podléhají (konkrétně v případech, kdy zemědělský podnik v roce 2014 neměl žádné plochy využívané v ekologickém zájmu a tento požadavek splnil v roce 2015). Mnoho zemědělských podniků však tento požadavek plnilo již v roce 2014 a většina zemědělských podniků již v roce 2014 měla určitou část ploch využívaných v ekologickém zájmu (ačkoli to nemuselo být 5 %).
(46) COM(2017) 152 final.
(47) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 7.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ V OKRUHU „PŘÍRODNÍ ZDROJE“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Zemědělství: podpora trhu a přímá podpora |
217 |
180 |
|
Rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov |
163 |
179 |
|
Celkový počet operací z okruhu „Přírodní zdroje“ |
380 |
359 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb: podpora trhu a přímá podpora |
1,7 % |
2,2 % |
|
Odhadovaná míra chyb: rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov |
4,9 % |
5,3 % |
|
Odhadovaná míra chyb: „Přírodní zdroje“ |
2,5 % |
2,9 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
3,5 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
1,5 % |
|
Dolní a horní hranice míry chyb pro oblast „zemědělství: podpora trhu a přímá podpora“ činí: 0,8 a 2,6 %. Dolní a horní hranice míry chyb pro oblast „rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov“ činí: 2,1 a 7,7 %. |
PŘÍLOHA 7.2
PŘEHLED VÝSLEDKŮ TESTOVÁNÍ OPERACÍ PRO JEDNOTLIVÉ ČLENSKÉ STÁTY ZA OBLAST ROZVOJE VENKOVA, ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ, OBLASTI KLIMATU A RYBOLOVU (1)
(1) Mapa neobsahuje sedm kontrolovaných operací v rámci přímého řízení.
PPŘÍLOHA 7.3
PŘEHLED CHYB S DOPADEM VE VÝŠI NEJMÉNĚ 20 % HODNOTY OPERACE ZA OBLAST ROZVOJE VENKOVA, ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ, OBLASTI KLIMATU A RYBOLOVU
|
|
Úvod |
|
Použili jsme obecnou auditní metodiku popsanou v příloze 1.1 a testovali reprezentativní vzorek operací, abychom mohli provést odhad míry nesprávností v daném základním souboru za tento okruh víceletého finančního rámce. Chyby zjištěné při testování netvoří vyčerpávající seznam jednotlivých chyb ani možných typů chyb. Níže uvedená zjištění o chybách, jejichž dopad představuje nejméně 20 % hodnoty prověřované operace, jsou uváděna jako příklad za zvláštní posouzení týkající se rozvoje venkova, životního prostředí, oblasti klimatu a rybolovu (1). Tyto chyby byly zjištěny u operací v hodnotě mezi 1 600 EUR a 1 milionem EUR se střední hodnotou těsně pod 100 000 EUR (2). |
Komise bere na vědomí poznámku EÚD v příloze 7.2, že přehled operací EÚD není vodítkem, pokud jde o relativní míru chyb v členských státech obsažených ve vzorku. Komise připomíná, že podrobné informace o výsledcích auditů Komise i členských států jsou pro jednotlivé členské státy uvedeny ve výročních zprávách o činnosti vypracovávaných útvary Komise provádějícími fondy EU v rámci sdíleného řízení a v technických přílohách těchto zpráv. |
Příklady chyb |
|
Rozvoj venkova, životní prostředí, oblast klimatu a rybolov |
|
Nezpůsobilý příjemce/nezpůsobilé výdaje |
|
Příklad 1 – Podpora pro mikropodniky a malé a střední podniky byla poskytnuta družstvu, které je součástí velké nadnárodní společnosti |
|
V Litvě jsme prověřovali platbu družstvu určenou na podporu investic do zpracování zemědělských výrobků a jejich uvádění na trh. V souladu s předpisy EU i vnitrostátními předpisy je takovouto podporu možno poskytnout pouze mikropodnikům a malým a středním podnikům definovaným podle počtu zaměstnanců, ročního obratu a roční bilanční sumy. Do tohoto výpočtu je nutno zahrnout spřízněné podniky jako například mateřské či dceřiné společnosti. Zjistili jsme, že příslušné družstvo je součástí velké nadnárodní společnosti, takže nesplňovalo kritérium mikropodniku nebo malého a středního podniku. Tento příjemce nebyl způsobilý pro podporu, což vedlo k chybě ve výši 100 %. |
|
Příklad 2 – Příjemce pořídil stroje, které byly předmětem podpory, od spřízněné společnosti |
|
Prověřovali jsme platbu zemědělskému podniku v Maďarsku určenou na pořízení strojů. Nalezli jsme přesvědčivé důkazní informace, že mezi příjemcem a společností, která stroje dodala, existuje propojení. Podle vnitrostátního práva je v důsledku toho celá platba nezpůsobilá a představuje chybu ve výši 100 %. |
|
Příklad 3 – Nesplnění pravidel způsobilosti programu LIFE |
|
Prověřovali jsme platbu na přímo řízený environmentální projekt financovaný z programu LIFE. Zjistili jsme několik porušení pravidel způsobilosti programu LIFE týkajících se osobních nákladů – ve smlouvách například nebyl zmíněn program LIFE, pracovní výkazy nebyly potvrzeny a náklady nebyly účtovány podle skutečně odpracované doby. U prověřovaných nákladů jsme vykázali chybu 60 %. |
Podle čl. 25 odst. 1 společných ustanovení programu LIFE (na základě článku 126 finančního nařízení) musí způsobilé náklady vycházet ze skutečně vzniklých nákladů, a náklady tedy nemohou vycházet z denní sazby plánované v rozpočtu. Doba, kterou zaměstnanci strávili prací na projektu, by měla být zaznamenávána pomocí vhodných nástrojů (pracovní výkazy). Je však vhodné poznamenat, že vykázaná doba nepřekračující v celém kalendářním roce 2 dny měsíčně se schvaluje i bez předložení výkazů. Pokud je navíc možné zaznamenávat dobu strávenou prací na projektu jinými prostředky (např. výpisy ze systému analytického účetnictví), považovala by Komise související náklady za způsobilé. Ačkoli projekt nemusí být výslovně uveden v pracovní smlouvě se zaměstnancem, měl by být uveden v pracovních výkazech, resp. jiných prostředcích evidence odpracované doby. Pokud je navíc možné zaznamenávat dobu strávenou prací na projektu jinak než pomocí pracovních výkazů, například prostřednictvím výpisů ze systému analytického účetnictví, byly by související náklady považovány za způsobilé. Nejsou-li pracovní výkazy podepsané zaměstnancem a ověřené pracovníkem dohledu, nejsou přijatelné a související náklady se považují za nezpůsobilé. Takové pracovní výkazy se však považují za nezpůsobilé jen v případě, že nejsou podepisovány a ověřovány soustavně. Pokud pracovní výkazy nejsou podepsané či ověřené jen v nahodilých případech, má se za to, že jde o administrativní chybu, a obvykle se k nim přihlíží. |
Příklad 4 a 5 – Regionální vládě bylo poskytnuto financování EU na stavební práce vypočtené na základě nadhodnocených nákladů |
|
Prověřovali jsme dva soubory prací proplacené regionální vládou Andalusie ve Španělsku: jedna část prací se týkala rekonstrukce venkovské silnice a druhá venkovského domu s přilehlým hospodářským objektem. V obou případech jsme zjistili, že stavební práce byly zadány jedné společnosti přímo a za nadhodnocené ceny. U prověřovaných nákladů jsme vykázali chybu 33 % a 41 % (v uvedeném pořadí staveb). |
|
Příklad 6 – Společná žádost o podporu nebyla povolena |
|
Prověřovali jsme platbu zemědělskému podniku v Estonsku určenou na pořízení strojů. Projektová žádost byla podána společně s jinou společností. Podle vnitrostátních předpisů zakládají společné žádosti nárok na větší částky podpory. Takovéto žádosti jsou však povoleny pouze za předpokladu, že ani jeden z žadatelů nevykonává přímo či nepřímo rozhodující vliv ve společnosti druhého. Zjistili jsme, že tato podmínka splněna nebyla, což má za následek chybu ve výši 32 %. |
|
Chyby související s nezpůsobilými příjemci či výdaji (vyčíslené do 20 %) jsme zjistili v Dánsku, Německu, Řecku, Portugalsku (kontinentální Portugalsko), Itálii (Basilicata), Rakousku a Polsku. |
|
Nadhodnocená či nezpůsobilá plocha |
|
Příklad 7 – Podpora na zachování tradičních sadů byla vyplacena na plochu, na níž je příliš málo tradičních stromů |
|
V Portugalsku jsme prověřovali platbu zemědělci v rámci „agroenvironmentálně-klimatického“ opatření rozvoje venkova určenou na zachování tradičních sadů na Azorách. Jednou z podmínek pro poskytnutí platby, stanovenou vnitrostátními pravidly, bylo, aby v sadě byla alespoň jedna odrůda tradičního stromu z těchto ostrovů a aby tato odrůda, bude-li pěstována s jinými stromy, představovala alespoň 80 % stromů v daném sadě. Navštívili jsme dva pozemky, na které byla podána žádost, a zjistili, že na nich není dostatečné množství způsobilých stromů. Tyto pozemky nesplňovaly pravidlo způsobilosti, a související chyba je tedy ve výši 100 %. |
|
Příklad 8 – Podpora vyplacená na oblasti, kde neprobíhá žádná zemědělská činnost |
|
V rámci opatření rozvoje venkova „platby pro oblasti s přírodními či jinými zvláštními omezeními“ se poskytuje podpora zemědělským podnikům v určitých stanovených oblastech, jako jsou například horské oblasti. Platby se provádějí ročně na hektar způsobilé plochy a poskytují náhrady zemědělcům za dodatečné náklady a za ušlý zisk v důsledku překážek, kterým v takovýchto oblastech musí zemědělská produkce čelit. Aby byli zemědělci způsobilí, musí ve stanovených oblastech provádět zemědělskou činnost. |
|
V Chorvatsku jsme navštívili zemědělský podnik, kterému byla poskytnuta kompenzační platba za „horskou oblast“. Provedli jsme inspekci u vzorku tří pozemků, které příjemce vykázal jako pastviny. Na jednom z těchto pozemků jsme nenalezli žádné známky zemědělské činnosti, např. pasení. Tento pozemek byl tudíž pro kompenzační platbu nezpůsobilý. Na ostatních dvou pozemcích se rovněž nacházely nezpůsobilé plochy, protože se na nich vyskytovalo husté zalesnění. Zjistili jsme, že platební agentura podobné nedostatky odhalila také a následně zahájila zpětné získávání prostředků. Na základě našeho vzorku jsme odhadli výši chyby na 91 %. |
Komise má za to, že chorvatské orgány zjistily potenciální nezpůsobilost půdy na základě výsledku posouzení kvality systému LPIS a snažily se učinit následná opatření s cílem chybu napravit. Komise má za to, že chorvatské orgány po rychlé kontrole v terénu údaje v systému LPIS aktualizovaly a vyzvaly k navrácení podpory ve lhůtě stanovené právem EU; nadhodnocení tak nebude mít žádný finanční dopad. |
Chyby související s nadhodnocenou či nezpůsobilou plochou (vyčíslené do 20 %) jsme zjistili v České republice, Německu (Sasko), Španělsku (Estremadura), Francii (Rhôna-Alpy), Chorvatsku, Portugalsku (Azory a kontinentální Portugalsko), na Slovensku, ve Finsku a ve Spojeném království (Anglie). |
|
Nedodržení pravidel pro zadávání veřejných zakázek |
|
Příklad 9 – Veřejný orgán neoprávněně vyřadil nejnižší nabídku na provedení stavebních prací |
|
V Polsku jsme prověřovali platbu veřejnému orgánu určenou na rekonstrukci nábřeží, kterou se měla zřídit ochrana zemědělské půdy proti povodním z řeky. Stavební práce představovaly 97 % kontrolovaných nákladů. Přezkoumali jsme zadávací řízení použité k výběru společnosti, která stavební práce provedla, a zjistili, že nejnižší nabídka byla bez řádného důvodu vyřazena. Příslušné náklady tak nebyly způsobilé, což vedlo k chybě ve výši 97 %. |
Komise má za to, že neúspěšný uchazeč rozhodnutí vyřadit nejnižší nabídku napadl. Vnitrostátní subjekt rozhodující o opravném prostředku (KIO), který byl k této záležitosti příslušný, však opravný prostředek zamítl. Platební agentura se řídila rozhodnutím vnitrostátního subjektu rozhodujícího o opravném prostředku. |
(1) Na tyto chyby připadají více než tři čtvrtiny celkové odhadované míry chyb za toto zvláštní posouzení.
(2) To znamená, že polovina všech chyb, jejichž dopad představuje alespoň 20 % hodnoty operace, byla zjištěna v operacích s hodnotou pod 100 000 EUR a zbývající v operacích s vyšší hodnotou.
PŘÍLOHA 7.4
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ PRO OKRUH „PŘÍRODNÍ ZDROJE“
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle zjištění Účetního dvora |
Odpověď Komise |
||||||||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Již není použitelné |
Nedostatečné důkazní informace |
|||||||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
||||||||||||
2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Doporučení 1: Komise a členské státy by měly přijmout nezbytná opatření, aby byl systém IACS plně využíván. Je zejména třeba usilovat o to, aby
|
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
Doporučení 2: Komise by měla zajistit posílení účinného uplatňování postupů zajišťování jistoty za účelem zvýšení kvality a srovnatelnosti práce prováděné auditními orgány a přijetí nápravných opatření v souvislosti s neoprávněným snížením míry kontrol na místě ze strany italských orgánů (viz body 3.30–3.35); |
|
|
|
|
X |
|
|
||||||
2013 |
Doporučení 3: Komise by měla aktivně monitorovat uplatňování nápravných opatření s ohledem na nedostatky v kontrolním systému pro podporu EU určenou skupinám producentů v Polsku (viz body 3.36–3.38). |
X |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Doporučení 1: členské státy prováděly stávající své správní kontroly lépe a využívaly přitom veškerých relevantních informací, které mají k dispozici platební agentury, neboť tímto postupem lze odhalit a napravit většinu chyb (viz body 4.8 a 4.20). Zejména v případě investičních opatření by se při správních kontrolách měly využívat veškeré dostupné informace k potvrzení způsobilosti výdajů, projektu a příjemce (včetně všech konečných podílníků) a souladu zadávacích řízení s platnými pravidly EU anebo vnitrostátními pravidly; |
|
|
X |
|
|
|
|
||||||
Doporučení 2: Komise zajistila, aby se všechny případy, v nichž Účetní dvůr zjistil chyby, řádně dále sledovaly (jak je popsáno v bodech 4.14, 4.20 a 4.21 a dále v bodě 4.16 pro oblast životního prostředí); |
|
|
X |
|
|
|
Komise má za to, že poskytla EÚD důkazy, že všechny případy byly řádně následně řešeny. Na jednotlivé operace popsané v bodech 4.14 a 4.21 se zaměřovaly specializované audity Komise. Systémové nedostatky popsané v bodě 4.20 se týkají stejných problémů, jaké zjistili auditoři Komise, a jako takové jsou zahrnuty v posouzení rizik při koncipování ročního pracovního programu. Navíc, pokud jde o bod 4.16, příjemce v průběhu hodnocení závěrečné zprávy písemně potvrdil, že nemá nárok na odpočet DPH, a Komise neměla důvod toto písemné potvrzení zpochybňovat. |
||||||
Doporučení 3: členské státy zajistily, aby akční plány, které mají řešit vysokou míru chyb v oblasti rozvoje venkova, byly úplné a zahrnovaly všechny regiony a všechna opatření, především investiční, a zohlednily auditní zjištění Komise a Účetního dvora (viz bod 4.30). |
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
2013 |
Pokud jde o SZP jako celek, aby: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Doporučení 4: Komise dokumentovala, jak vypočítává výdaje pokryté svými audity souladu (viz bod 4.24); |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Doporučení 5: Komise přijala kroky k dalšímu snížení počtu otevřených auditních případů, a umožnila tak uzavřít audity provedené před rokem 2012 do konce roku 2015 (viz bod 4.27); |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Doporučení 6: Komise dále rozpracovala svůj postup, jímž vypočítává míru zbytkových chyb, aby v ní byly zohledněny veškeré výdaje a všechny platební agentury (viz bod 4.29). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Doporučení 7: finanční opravy pro členské státy týkající se Evropského rybolovného fondu by měly být podloženy důkazními informacemi o tom, že byly potvrzeny (viz bod 4.34). |
X |
|
|
|
|
|
|
KAPITOLA 8
„Bezpečnost a občanství“
OBSAH
Úvod | 8.1–8.6 |
Stručný popis okruhu víceletého finančního rámce | 8.2–8.5 |
Rozsah a koncepce auditu | 8.6 |
Správnost operací | 8.7 |
Prověrka vybraných systémů | 8.8–8.12 |
Sdílené řízení | 8.8–8.10 |
Přímé řízení | 8.11 |
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy | 8.12 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 8.1 – Okruh 3 VFR – rozdělení v roce 2016 (v mld. EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stručný popis okruhu víceletého finančního rámce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Migrace a bezpečnost |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Další oblasti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PROVĚRKA VYBRANÝCH SYSTÉMŮ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sdílené řízení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AMIF a ISF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 8.2 – Plnění fondů AMIF a ISF bylo až do roku 2015 relativně pomalé
Poznámka: Míra plnění porovnává výdaje v rámci sdíleného řízení v rozpočtových letech 2014 a 2015 s celkovými příděly na období financování 2014–2020 pro 13 členských států, u nichž Komise schválila výdaje na rok 2014 a 2015. Zdroj: Rozhodnutí Komise o schválení roční účetní závěrky národních programů týkající se výdajů v rámci AMIF a ISF za rozpočtový rok 2014 a 2015. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Program SOLID |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 8.3 – Systémové nedostatky týkající se programu SOLID a fondů AMIF a ISF
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Přímé řízení |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámeček 8.4 – Příklad zjištění |
Rámeček 8.4 – Příklad zjištění |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontrolovali jsme platbu Komise (GŘ pro migraci a vnitřní věci) Řecku týkající se mimořádné pomoci v souvislosti s přepravou migrantů z třetích zemí z řeckých ostrovů na řeckou pevninu mezi srpnem a listopadem 2015, kdy vrcholila uprchlická krize. |
Příchod stovek tisíc migrantů do Řecka si vyžádal bezodkladnou a účinnou humanitární reakci EU. Cílem opatření bylo umožnit převoz migrantů z ostrovů na pevninu, aby se zabránilo humanitární katastrofě. Za tímto účelem uzavřelo Řecko smlouvy s lodními společnostmi ohledně využití lodí, které tím pádem nemohly sloužit aktivitám cestovního ruchu ani zajišťovat pravidelné linky. Opatření bylo velmi naléhavé a mimořádně užitečné a bylo provedeno zcela v souladu s řádným finančním řízením. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Řecké orgány zaplatily 8 milionů EUR za smluvní plavidla zajišťující migrantům přepravu, možnost využít vybavení na palubě a malé občerstvení. V souladu s dohodou uzavřenou s řeckými orgány v listopadu 2015 Komise přispěla na toto opatření grantem ve výši 6 milionů EUR. |
Řecké orgány podepsaly smlouvu za těmito účely:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vybrané přepravní společnosti přepravily přes 150 000 migrantů, umožnily jim využít vybavení na palubě a poskytly občerstvení, přičemž u dospělých účtovaly za lístek za dopravu 60 EUR (v případě dětí až 30 EUR), a vydělaly tak 9 milionů EUR. Tyto lodě na cestě z pevniny na ostrovy, kde migranty vyzvedávaly, nevezly žádné pasažéry. |
Ve výzvě řeckých orgánů bylo jednoznačně stanoveno, že daný dopravce je povolán, aby poskytl služby nad rámec služeb běžně zahrnutých v ceně lístku. Ty zahrnovaly poskytnutí potravin, ubytování atd. Z obdržených nabídek také jasně vyplývalo, že nabídková cena je stanovena s ohledem na skutečnost, že zpáteční cestu musí lodě absolvovat bez pasažérů. Rovněž bylo v zadávací dokumentaci vydané řeckými orgány stanoveno, že cenu lístku za tyto cesty může dopravce naúčtovat migrantům. To bylo také zohledněno v ceně předložených nabídek. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
O tom, že přepravní společnosti migrantům za přepravu účtovaly poplatek, byla Komise informována. Při posuzování navrhovaného opatření v říjnu 2015 a hodnocení jeho výkonnosti před vyplacením grantu v březnu 2016 však k případnému příjmu od migrantů nepřihlížela. Ve smluvní dokumentaci mezi řeckými orgány a dopravními společnostmi účtování poplatků migrantům uvedeno bylo, ale bez odhadu výše tržeb. U této mimořádné akce tedy chybí transparentnost v tom, jaká část financování pochází z veřejných zdrojů a kolik tvoří výnosy od migrantů. |
Komise se s hodnocením EÚD a s tímto zjištěním neztotožňuje. Finanční provedení daného opatření plně odpovídá grantové dohodě s řeckými orgány a bylo zajištěno v souladu s platnými předpisy, což znamená, že bylo legální a správné. Cenu lístku nelze považovat za příjem relevantní pro účel smlouvy, jelikož účelem smlouvy bylo poskytnout služby nad rámec služeb zahrnutých v ceně lístku. Vzhledem k těmto skutečnostem se Komise domnívá, že zadávací řízení, vyhodnocení nabídek, zadání zakázek, provedení služeb i platba ze strany řeckých orgánů byly legální, správné a zcela transparentní. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V hlavní sezóně byla průměrná tržní cena za zpáteční lístek v ekonomické třídě na těchto trasách až 90 EUR. Příjmy od migrantů, dosahující až 60 EUR za lístek, přispěly k výnosům a tedy i jakýmkoliv ziskům přepravců. Právní předpisy EU neumožňují, aby příjemci grantů EU měli zisky z provádění projektu, a řeckým orgánům jako příjemci grantu skutečně žádný zisk nevznikl. |
Přihlédneme-li mimo jiné k faktu, že migranti využívali všechna zařízení na lodi (včetně první třídy a kajut) a že lodním společnostem neplynuly příjmy z přepravy vozidel ani dalších služeb, např. stravování, má Komise za to, že řecké orgány zaplatily za přepravní služby přiměřenou cenu. Jak již bylo vysvětleno, účelem smlouvy bylo poskytnout služby nad rámec služeb zahrnutých v ceně lístku, a proto není žádný potenciální příjem ani případný zisk z lístku relevantní vůči grantové dohodě a není ani měřitelný. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Smlouvy řeckých orgánů s přepravci se vztahovaly na využití plavidel na období 20 dní při nákladech mezi 30 000 a 40 000 EUR za den a loď, což je celkově 228 přepravních dní. V některých dnech lodě v přístavech stály, ale společnostem se v souladu se smlouvou přesto vyplácely peníze. Tři lodě stály v přístavu 3, resp. 4 a 5 dní, přičemž přepravním společnostem bylo zaplaceno 415 500 EUR. |
Podle smlouvy měla plavidla povinnost být vždy v pohotovosti, aby mohla v mimořádně naléhavé situaci, které Řecko v době trvání grantu čelilo, kdykoli vyplout do jakékoli destinace. Několik dní nečinnosti plavidel zmiňovaných EÚD se tedy dalo očekávat. Komise vypočítala, že dnů nečinnosti bylo celkem sedm. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V jednotlivých oblastech spadajících do tohoto okruhu je v současné době činných 12 takových subjektů.
(2) Právní akt zřizující AMIF je k nalezení na internetové stránce Eur-Lex.
(3) Právní akty zřizující tyto nástroje jsou k nalezení na internetové stránce Eur-Lex. Fond pro vnější hranice, Evropský návratový fond, Evropský uprchlický fond, Evropský fond pro integraci státních příslušníků třetích zemí.
(4) Právní akty zřizující tyto nástroje jsou k nalezení na internetové stránce Eur-Lex. ISF – hranice a víza, ISF – policie.
(5) Německo, Španělsko, Francie, Itálie a Litva.
(6) V případě AMIF ve Španělsku a Rakousku a ISF v Německu a Francii.
(7) Zahrnuje výdaje na spotřebitele, spravedlnost, práva, rovnost a občanství.
(8) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
KAPITOLA 9
„Globální Evropa“
OBSAH
Úvod | 9.1–9.5 |
Stručná charakteristika oblasti „Globální Evropa“ | 9.2–9.4 |
Rozsah a koncepce auditu | 9.5 |
Správnost operací | 9.6–9.23 |
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy | 9.24–9.33 |
Posouzení systému GŘ NEAR | 9.24–9.27 |
Nedostatky na straně auditních orgánů | 9.24 |
Studie míry zbytkových chyb z roku 2016 | 9.25–9.27 |
Posouzení systémů GŘ DEVCO | 9.28 |
Výroční zprávy o činnosti | 9.29–9.33 |
Závěr a doporučení | 9.34–9.37 |
Závěr | 9.34–9.35 |
Doporučení | 9.36–9.37 |
Příloha 9.1 – |
Výsledky testování operací v okruhu „Globální Evropa“ |
Příloha 9.2 – |
Přehled chyb s dopadem ve výši nejméně 20 % hodnoty operace v okruhu „Globální Evropa“ |
Příloha 9.3 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se okruhu „Globální Evropa“ |
|
|
||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámeček 9.1 – Okruh víceletého finančního rámce „Globální Evropa“ – rozdělení v roce 2016 (v mld. EUR)
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Stručný popis okruhu „Globální Evropa“ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámeček 9.2 – „Globální Evropa“ – rozdělení odhadované míry chyb
Zdroj: Evropský účetní dvůr. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
VÝROČNÍ ZPRÁVY O ČINNOSTI A JINÉ SPRÁVNÍ MECHANISMY |
|||||||||||||||
Posouzení systému GŘ NEAR |
|||||||||||||||
Nedostatky na straně auditních orgánů |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Studie míry zbytkových chyb z roku 2016 |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Posouzení systémů GŘ DEVCO |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Výroční zprávy o činnosti |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||||||
Závěr |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Doporučení |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. |
||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. |
||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. |
||||||||||||||
|
Komise toto doporučení přijímá. |
(1) Např. zejména financování veřejných zakázek, granty, zvláštní úvěry, úvěrové záruky a finanční podpora, rozpočtová podpora a jiné cílené formy rozpočtové pomoci.
(2) Některé operace byly zatíženy více chybami. Celkem jsme vykázali 56 chyb.
(3) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 0,6 % (dolní hranice) a 3,6 % (horní hranice).
(4) Komise se sama dopustila chyb (ve dvou případech), které představují 0,6 % míry chyb, a příjemci se dopustili chyb (ve třech případech), které představují 0,1 % této míry chyb.
(5) Platby na rozpočtovou podporu financované ze souhrnného rozpočtu v roce 2016 činily 1,1 miliardy EUR.
(6) Platby ze souhrnného rozpočtu určené mezinárodním organizacím v roce 2016 činily 3,0 miliardy EUR. Podíl této částky, na nějž se vztahuje nominální přístup, nelze stanovit, neboť Komise ho samostatně nesleduje.
(7) Efektivnosti a účinnosti rozpočtové podpory je věnována řada zpráv Účetního dvora, nejnověji ZZ č. 32/2016 „Pomoc EU Ukrajině“, ZZ č. 30/2016 „Účinnost podpory EU určené pro prioritní odvětví v Hondurasu“ a ZZ č. 13/2016 „Pomoc EU na posílení veřejné správy v Moldavsku“ (http://eca.europa.eu).
(8) V případě, že příspěvek Komise byl nižší než 75 % rozpočtu daného opatření, neprováděli jsme kontroly podkladových položek příslušných výdajů. Jestliže se příspěvek pohybuje mezi 75 % a 90 %, posuzovali jsme potřebu provádět kontroly příslušných položek výdajů případ od případu.
(9) 132 operací, dolní hranice míry chyb =1,1 % %, horní hranice míry chyb = 4,5 %, míra jistoty 95 %.
(10) Ze šesti případů uvedených v bodu 9.8 se pět týká GŘ DEVCO a jeden GŘ NEAR.
(11) Twinning je nástroj EU pro budování institucí, který vyvinula Komise. Vychází z partnerské spolupráce veřejných správ členských zemí EU a přijímajících zemí zaměřené na dosažení mandatorních výsledků, na nichž se tato země s Komisí dohodla.
(12) Kapitola 8 výroční zprávy za rok 2015, body 8.30 a 8.31.
(13) Zásada neziskovosti, jak ji stanoví čl. 125 odst. 4 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
(14) Viz výroční zpráva o činnosti GŘ NEAR za rok 2016, s. 36 a 37.
(15) Provádí se nejlepší střízlivý odhad částky výdajů, které byly v průběhu roku schváleny, ale které nebyly v souladu s platnými legislativními a smluvními ustanoveními platnými v době uskutečnění platby.
(16) Viz výroční zpráva o činnosti GŘ NEAR za rok 2016, s. 51.
(17) Při přezkumu jsme zjistili chyby v šesti ze vzorku 25 případů, které nebyly při výpočtu vzaty v úvahu.
(18) Viz výroční zpráva o činnosti GŘ DEVCO za rok 2016, s. 38–48.
(19) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynulo dostatek času na to, aby Komise mohla naše doporučení realizovat.
(20) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
(21) Tato částka zahrnuje 0,3 miliardy EUR plateb do Záručního fondu pro vnější vztahy.
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 9.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ V OKRUHU „GLOBÁLNÍ EVROPA“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Celkový počet operací |
156 |
156 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb |
2,1 % |
2,8 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
3,6 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
0,6 % |
|
PŘÍLOHA 9.2
PŘEHLED CHYB S DOPADEM VE VÝŠI NEJMÉNĚ 20 % HODNOTY OPERACE V OKRUHU „GLOBÁLNÍ EVROPA“
|
|
Úvod |
|
Použili jsme obecnou auditní metodiku popsanou v příloze 1.1 a testovali reprezentativní vzorek operací, abychom mohli provést odhad míry nesprávností v daném základním souboru za tento okruh víceletého finančního rámce. Chyby zjištěné při testování netvoří vyčerpávající seznam – ani jednotlivých chyb, ani možných typů chyb. Níže uvedená zjištění o chybách, jejichž dopad představuje nejméně 20 % hodnoty prověřované operace, jsou uváděna jako příklad (1). Tyto chyby byly zjištěny u operací v hodnotě mezi 281 000 EUR a 19,0 milionu EUR se střední hodnotou (2) více než 1,3 milionu EUR. |
|
Příklady chyb |
|
Chybějící podstatná podpůrná dokumentace |
|
Příklad 1 – Chybějící podkladová dokumentace |
|
GŘ DEVCO – Indonésie Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí v souvislosti s dohodou o příspěvku podepsanou s mezinárodní organizací zaměřenou na posílení bezpečnostních kapacit místních pracovníků. Partneři příjemce nebyli schopni poskytnout (všechny nebo určité) podkladové dokumenty, které by odůvodnily některé z kontrolovaných nákladů, zejména náklady na poradenské služby, cestovní výdaje a další provozní náklady. Ty byly proto považovány za nezpůsobilé. V důsledku nezpůsobilých výdajů činila míra chyb 41 %. |
Postup ke zpětnému získání finančních prostředků probíhá. |
Příklad 2 – Chybějící podkladová dokumentace |
|
GŘ DEVCO – Niger Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí týkající se grantu uděleného nevládní organizaci, která působí v oblasti přístupu k službám v oblasti sexuálního a reprodukčního zdraví. Příjemce nebyl schopen poskytnout podklady, které by odůvodnily některé z kontrolovaných nákladů, zejména náklady na platy zaměstnanců, pojištění, vnitrostátní daň z příjmu a pronájem vozidla a učeben. Tyto náklady byly tedy považovány za nezpůsobilé. Související míra chyb činila 50 %. |
Příjemce oficiálně prohlásil, že podklady nemohly být dodány z důvodu jejich ztráty během stěhování jeho kanceláří po dokončení projektu. Komise se proto domnívá, že se v tomto případě nejedná o nesprávné řízení nebo odmítnutí přístupu. Nicméně, Komise již zahájila postup ke zpětnému získání příslušné částky. |
Příklad 3 – Chybějící podkladová dokumentace |
|
GŘ DEVCO Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí v souvislosti s příspěvkem do svěřenského fondu spravovaného mezinárodní organizací, jež působí v oblasti připravenosti na pandemii chřipky v Asii. Příjemce nebyl schopen poskytnout podklady, které by odůvodnily některé z kontrolovaných nákladů, zejména náklady na léky a zdravotnické vybavení. Tyto náklady byly tedy ve studii míry zbytkových chyb považovány za nezpůsobilé a s tímto závěrem souhlasíme. Související míra chyb činila 35 %. |
Tato transakce je součástí studie RER zpracované GŘ DEVCO. Po ukončení studie poskytla mezinárodní organizace Komisi důkazy týkající se důvodů chybějící dokumentace. V důsledku virové infekce ve vládní budově v Kambodži a probíhajících prací v jiné budově, kterou v roce 2015 částečně zničilo zemětřesení v Nepálu, nebyl příjemce schopen předložit podkladovou dokumentaci odůvodňující některé auditované náklady, zejména na léky a zdravotnické vybavení. |
Výdaje, které nevznikly |
|
Příklad 4 – Zúčtování předběžného financování bylo nadhodnoceno |
|
GŘ DEVCO Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí v souvislosti s dohodou o příspěvku podepsanou s mezinárodní organizací a zaměřenou na zachování a udržitelné využívání živočišných genetických zdrojů v Africe. Komise přijala a zaúčtovala částku, která byla vyšší než celková částka vzniklých výdajů, kterou příjemce uvádí v jediné finanční zprávě, jež je k dispozici. V důsledku nahodnocené a nezpůsobilé částky činila míra chyb 82 %. |
Na základě dokumentárního přezkumu Evropského účetního dvora byla příslušná zúčtování zrušena. |
Nezpůsobilé výdaje |
|
Příklad 5 – Nebyl prokázán původ zboží |
|
Nástroje zahraniční politiky – Niger Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí týkající se příspěvku pro veřejný subjekt, jehož činnost je zaměřena na posílení role institučních mírových sil v určitých regionech této země. Příjemce zakoupil na místním trhu motocykly, u nichž však není dostatečně prokázáno, že pocházejí ze způsobilé země. V důsledku nedodržení „pravidla původu“ jsou příslušné náklady nezpůsobilé, Komise je přesto v tomto případě schválila. Zjistili jsme dvě nezpůsobilé platby (záloha ve výši 40 % a konečná platba zůstatku u téhož nákupu). Míra chyb u těchto dvou operací představovala 27 % a 20 %. |
Komise uznává nezpůsobilost výdajů kvůli nesouladu s pravidlem původu. Komise do budoucna přijme nezbytná opatření za účelem prevence, zjišťování a nápravy těchto chyb. Komise bude od roku 2017 realizovat regionální skupiny, zejména za účelem zlepšení dohledu nad delegacemi. Delegace v Nigeru je rovněž součástí plánu dohlížecí mise na rok 2017. Komise již zahájila postup ke zpětnému získání nezpůsobilých výdajů zpět s cílem účinně chránit finanční zájmy EU. |
|
|
Závažné porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázek |
|
Příklad 6 – Neexistence hospodářské soutěže |
|
GŘ NEAR – Turecko Prověřovali jsme výdaje schválené Komisí v souvislosti s dohodou s regionální organizací, která zajišťuje budování kapacit v oblasti životního prostředí. Příjemce nedodržel pravidla pro zadávání zakázek, která vyžadují oslovit alespoň tři dodavatele, aby se zajistila konkurenční nabídka. V důsledku nezpůsobilých výdajů činila míra chyb 20 %. |
|
(1) Na tyto chyby připadá více než polovina celkové odhadované míry chyb za okruh „Globální Evropa“.
(2) To znamená, že polovina všech chyb, jejichž dopad představuje alespoň 20 % hodnoty operace, byla zjištěna v operacích s hodnotou pod 1,3 milionu EUR a zbývající v operacích s vyšší hodnotou.
PŘÍLOHA 9.3
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE OKRUHU „GLOBÁLNÍ EVROPA“
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle analýzy Účetního dvora |
Odpověď Komise |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Účetní dvůr doporučuje: |
|
|
|
|
|
|
|
Doporučení 1: Komise, a zejména GŘ ELARG, by měly zajistit, aby pokyny pro zaměstnance jasně uváděly, že zúčtování by se mělo provádět výhradně na základě vzniklých výdajů, nikoliv na základě jejich vlastních odhadů. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Doporučení 2: Služba FPI by měla zajistit, aby všechny mise společné zahraniční a bezpečnostní politiky byly akreditovány v souladu s tzv. posouzením šesti pilířů. |
|
|
X |
|
|
|
|
KAPITOLA 10
„Správa“
OBSAH
Úvod | 10.1-10.5 |
Stručný popis okruhu víceletého finančního rámce | 10.3 |
Rozsah a koncepce auditu | 10.4-10.5 |
Správnost operací | 10.6 |
Výroční zprávy o činnosti a jiné správní mechanismy | 10.7 |
Připomínky k jednotlivým orgánům a institucím | 10.8-10.16 |
Připomínky společné pro několik orgánů a institucí | 10.8-10.13 |
Plnění zásady ročního rozpočtu | 10.8 |
Snižování počtu zaměstnanců o 5 % | 10.9-10.13 |
Připomínky k jednotlivým orgánům a institucím | 10.14-10.16 |
Evropský parlament | 10.15 |
Evropský účetní dvůr | 10.16 |
Závěr a doporučení | 10.17-10.19 |
Závěr | 10.17 |
Doporučení | 10.18-10.19 |
Příloha 10.1 – |
Výsledky testování operací v oblasti „Správa“ |
Příloha 10.2 – |
Kontrola v návaznosti na předchozí doporučení týkající se „Správy“ |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámeček 10.1 – Okruh 5 VFR – přehled za rok 2016 (v mld. EUR)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Stručný popis okruhu víceletého finančního rámce |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah a koncepce auditu |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
SPRÁVNOST OPERACÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
VÝROČNÍ ZPRÁVY O ČINNOSTI A JINÉ SPRÁVNÍ MECHANISMY |
|||||||||||
|
|
||||||||||
PŘIPOMÍNKY K JEDNOTLIVÝM ORGÁNŮM A INSTITUCÍM |
|||||||||||
Připomínky společné pro několik orgánů a institucí |
|||||||||||
Plnění zásady ročního rozpočtu |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Snižování počtu zaměstnanců o 5 % |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámeček 10.2 – Vývoj počtu míst v plánu pracovních míst a počtu obsazených pracovních míst mezi lety 2013 a 2017
Zdroj: EÚD na základě údajů poskytnutých orgány a institucemi. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámeček 10.3 – Plnění 5 % snížení počtu zaměstnanců (2013 až 2017)
Zdroj: EÚD na základě údajů poskytnutých orgány a institucemi. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Připomínky k jednotlivým orgánům a institucím |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Evropský parlament |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Evropský účetní dvůr |
|||||||||||
|
|
||||||||||
ZÁVĚRY A DOPORUČENÍ |
|||||||||||
Závěr |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Doporučení |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Parlament toto doporučení bere na vědomí a bude usilovat o zlepšení, přičemž současně zachová stávající pravidla. Generální sekretariát bude i nadále, tak jako v roce 2016, vyvíjet větší úsilí, aby pomohl politickým skupinám zlepšit jejich vnitřní finanční řízení: Ve spolupráci se skupinami byla zejména uspořádána školení o obecných principech rozpočtového řízení a zadávání veřejných zakázek a byly vydány pokyny pro výběrová řízení pořádaná politickými skupinami. Skupiny samotné také vyvíjejí snahy o další harmonizaci a zlepšení. |
(1) Tato oblast zahrnuje správní výdaje všech orgánů EU, důchody a platby evropským školám. O evropských školách pak vydáváme specifickou výroční zprávu, která se předkládá radě guvernérů evropských škol. Kopie této zprávy se zasílá Evropskému parlamentu, Radě a Evropské komisi.
(2) Naše specifické výroční zprávy týkající se agentur a ostatních subjektů se zveřejňují v Úředním věstníku.
(3) Tři závazky Evropského parlamentu, jeden Rady, 12 závazků Evropské komise, jeden Evropského soudního dvora a tři Evropské služby pro vnější činnost.
(4) Na základě článků 9, 13, 202 a 203 finančního nařízení.
(5) Cílem tohoto snížení bylo „vstřebat dodatečnou kapacitu vzniklou prodloužením pracovní doby na 40 hodin týdně“ a mělo k němu dojít mezi lety 2013 a 2017 v závislosti na tom, kolik míst bylo každému orgánu přiděleno, tedy podle jejich „plánu pracovních míst“ k 1. lednu 2013. Bylo přijato v rámci interinstitucionální dohody mezi Evropským parlamentem, Radou a Komisí ze dne 2. prosince 2013 (bod 27 dohody z 2. prosince 2013) o rozpočtové kázni, spolupráci v rozpočtových záležitostech a řádném finančním řízení (Úř. věst. C 373, 20.12.2013, s. 1).
(6) Naše kontrola se vztahovala na Evropský parlament, Radu, Evropskou komisi, Soudní dvůr Evropské unie, Evropský účetní dvůr, Evropský hospodářský a sociální výbor, Výbor regionů a Evropskou službu pro vnější činnost. Nezahrnuli jsme do ní evropského veřejného ochránce práv ani evropského inspektora ochrany údajů, protože jejich plány pracovních míst jsou příliš malé.
(7) Generální ředitelství pro lidské zdroje a bezpečnost, Úřad pro správu a vyplácení individuálních nároků, Úřady pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu a Lucemburku, Úřad pro publikace a Generální ředitelství pro informatiku.
(8) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(9) Při výpočtu míry chyb vycházíme z reprezentativního vzorku. Uvedená hodnota představuje nejlepší odhad. S 95 % mírou jistoty se domníváme, že odhadovaná míra chyb v daném základním souboru se pohybuje mezi 0,0 % (dolní hranice) a 0,8 % (horní hranice).
(10) Snížením počtu pracovních míst v úřadu evropského veřejného ochránce práv, evropského inspektora ochrany údajů a v agenturách se tato výroční zpráva nezabývá.
(11) viz společné prohlášení 3.3 legislativního usnesení Evropského parlamentu ze dne 25. listopadu 2015 o společném návrhu souhrnného rozpočtu Evropské unie na rozpočtový rok 2016 schváleném dohodovacím výborem v rámci rozpočtového procesu
(12) Plánované snížení se týká ESVČ (2018) a Evropského parlamentu (2018 a 2019).
(13) V důsledku převodu úkolů na výkonné agentury.
(14) Evropský parlament se rozhodl vyloučit politické skupiny z rozsahu 5 % snížení stavů.
(15) Cíl stanovený v interinstitucionální dohodě se striktně vztahoval na snížení počtu zaměstnanců v plánu pracovních míst.
(16) Viz výroční zpráva za rok 2015, bod 9.14, a doporučení 4 v bodě 9.18.
(17) Platným právním rámcem jsou v tomto případě pravidla použití prostředků z rozpočtového bodu 4 0 0, přijatá předsednictvem 30. června 2003 (naposledy pozměněná rozhodnutími předsednictva z 14. dubna 2014 a 27. dubna 2015). Politické skupiny spravují jim přidělené finanční prostředky v souladu se zásadami nepřímé správy prostředků, přičemž se analogicky uplatní článek 60 finančního nařízení při zohlednění specifických požadavků skupin.
(18) Výdaje za rok n jsou zúčtovány v roce n+1 na základě zprávy o účetní závěrce vypracované nezávislým externím auditorem. Předsednictvo Parlamentu může požádat o to, aby byly prostředky Parlamentu vráceny, pokud má Parlament za to, že nebyly využity v souladu s pravidly.
(19) Viz výroční zpráva za rok 2015, bod 9.11, a doporučení 1 v bodě 9.18.
(20) Viz zpráva externího auditora o ověření účetní uzávěrky zmíněná v bodě 10.5.
(21) Letos jsme pro následnou kontrolu zvolili rok 2013, protože od té doby v zásadě uplynul dostatek času na to, aby orgány a instituce mohly naše doporučení realizovat.
(22) V souladu s harmonizovanou definicí uskutečněných operací (podrobnosti viz příloha 1.1 , bod 10).
Zdroj: konsolidovaná účetní závěrka Evropské unie za rok 2016.
PŘÍLOHA 10.1
VÝSLEDKY TESTOVÁNÍ OPERACÍ V OBLASTI „SPRÁVA“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VELIKOST A STRUKTURA VZORKU |
|||
|
|||
Celkový počet operací |
100 |
151 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOPAD VYČÍSLITELNÝCH CHYB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná míra chyb |
0,2 % |
0,6 % |
|
|
|
|
|
|
Horní hranice míry chyb |
0,8 % |
|
|
Dolní hranice míry chyb |
0,0 % |
|
PŘÍLOHA 10.2
KONTROLA V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ DOPORUČENÍ TÝKAJÍCÍ SE „SPRÁVY“
Rok |
Doporučení Účetního dvora |
Dosažený pokrok podle analýzy Účetního dvora |
Odpověď orgánu či instituce |
|||||
Realizováno v plném rozsahu |
Realizuje se |
Nebylo realizováno |
Není relevantní |
Nedostatečné důkazní informace |
||||
Ve většině ohledů |
V některých ohledech |
|||||||
2013 |
Doporučení 1 (Komise): Aktualizace osobní situace a správa rodinných přídavků Komise by měla podniknout další kroky k tomu, aby zaměstnanci pravidelně předkládali doklady o svém osobním stavu, a zlepšit systémy na včasné zpracování těchto dokladů, které mají dopad na výpočet rodinných přídavků (viz výroční zpráva za rok 2013, body 9.11 a 9.20). |
|
X |
|
|
|
|
|
Doporučení 2 (ESVČ): Aktualizace osobní situace a správa rodinných přídavků Evropský hospodářský a sociální výbor by měl podniknout další kroky k tomu, aby zaměstnanci pravidelně předkládali doklady o svém osobním stavu, a zlepšit systémy na včasné zpracování těchto dokladů, které mají dopad na výpočet rodinných přídavků (viz výroční zpráva za rok 2013, body 9.11 a 9.20). |
|
X |
|
|
|
|
Pokud jde o položku „Aktualizace osobní situace a správa rodinných přídavků“, zaměstnancům ESVČ se pravidelně připomíná, že jsou povinni bez prodlení oznamovat jakékoliv změny své rodinné situace, přičemž nesprávně vyplacené příspěvky se běžně vymáhají zpět. ESVČ má za to, že toto doporučení realizuje. |
|
Doporučení 3 (ESVČ): Zadávání veřejných zakázek ESVČ by měla zlepšit koncepci, koordinaci a realizaci zadávacích řízení a její ústředí by za tímto účelem mělo poskytovat delegacím větší podporu a pokyny (viz výroční zpráva za rok 2013, body 9.14, 9.15 a 9.20). |
|
|
X |
|
|
|
Pokud jde o položku „Zadávání veřejných zakázek v delegacích“ (viz také bod 10.14), aktivně usilujeme o to, abychom dané doporučení plnili. ESVČ nadále investuje do zlepšení odborné přípravy, podpory a poradenství pro pracovníky delegací, kteří mají na starosti zadávání veřejných zakázek. V budoucnu by kromě toho mělo být vyvozeno užitečné ponaučení z pilotního projektu, který se týká regionalizace správní podpory (poskytované 27 delegacím v zemích evropského sousedství). |