15.12.2012   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 388/208

1.

Agentura pro evropský GNSS (globální navigační družicový systém, Global Navigation Satellite System) (dále jen „agentura“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (1), kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (2) a mění nařízení (ES) 683/2008 (3), aby řídila veřejný zájem ve vztahu k evropským programům GNSS a byla pro tyto programy regulačním orgánem během zaváděcí a provozní fáze programu Galileo. Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 omezilo povinnosti agentury na kontrolu bezpečnosti systémů Galileo a přípravu uvedení systémů na trh (4). Podle rozhodnutí členských států 2010/803/EU (5) bude sídlo agentury přemístěno od 1. září 2012 do Prahy.

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (6) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (7) a zprávy o plnění rozpočtu (8) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

4.

Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (9). Ředitel odpovídá za zavedení (10) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (11), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (12) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

6.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky.

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury (13) ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise (14).

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

12.

Audity ex post, které pro agenturu provedla externí auditorská firma a které se týkaly grantových plateb uskutečněných v předchozích letech v rámci šestého rámcového programu pro výzkum a rozvoj (6. RP) (15), často zpochybňovaly výkazy nákladů předložené příjemci. Ke konci roku 2011 činila odhadovaná výše sporných částek 1,7 milionu EUR, což představuje 5 % kontrolovaných grantů.

13.

V roce 2011 agentura realizovala grantové platby v rámci sedmého rámcového programu pro výzkum a rozvoj (7. RP) ve výši 5,8 milionu EUR. Pro ověření výdajů vykázaných příjemci (tj. soukromými a veřejnými subjekty provádějícími výzkum) agentura sice provádí kontroly přiměřenosti, ale obvykle nepožaduje předložení podkladové dokumentace, čímž by se řešilo riziko nezpůsobilých výdajů.

14.

V roce 2011 byly po lhůtách stanovených ve finančním nařízení (16) provedeny platby v celkové výši 4,8 milionu EUR (tj. 22 % částek vyplacených v průběhu tohoto roku).

15.

Účetní dvůr vydal ke spolehlivosti účetní závěrky agentury za rok 2010 výrok s výhradou, a to z důvodu nesprávného účetního postupu uplatněného u dlouhodobého hmotného majetku, který souvisí s družicovým programem Galileo (17). Tento majetek se stal součástí dvou družic, které byly vypuštěny v říjnu 2011. Dne 27. září 2012 Účetní dvůr obdržel od GŘ pro podniky a průmysl potvrzení o tom, že majetek je nyní pod kontrolou Komise a nebude v účetní závěrce agentury aktivován. Účetní dvůr se proto v souladu s mezinárodními účetními standardy (18) domnívá, že v roce 2011 pro výrok s výhradou již není v tomto ohledu důvod.

16.

Jak bylo uvedeno i ve zprávě za předchozí rok, auditovaná výběrová řízení pro najímání zaměstnanců ukázala, že nebyl stanoven limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pozváni na pohovor, ani limit pro zařazení na seznam vhodných kandidátů. Takovéto postupy ohrožují transparentnost výběrových řízení.