15.12.2012   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 388/1

1.

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) je agentura, spolu s národními regulačními orgány, nově pověřena dalšími povinnostmi monitorovat evropské velkoobchodní trhy s energií (3).

2.

Komise udělila agentuře finanční autonomii dne 8. března 2011. Auditované období za rozpočtový rok 2011 proto spadá do rozmezí od 8. března do 31. prosince 2011.

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky (4) agentury, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2011, a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

5.

Ředitel jako schvalující osoba plní příjmy a výdaje rozpočtu v souladu s finančními předpisy agentury a činí tak na vlastní odpovědnost a v mezích schválených prostředků (7). Ředitel odpovídá za zavedení (8) organizační struktury a vnitřních systémů a postupů řízení a kontroly relevantních pro sestavení konečné účetní závěrky (9), jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, a za zajištění legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky agentury a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

7.

Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

8.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

9.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat následující výroky.

10.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury (11) ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2011 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise (12).

11.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2011, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

12.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

13.

Celkový rozpočet agentury činil 4,8 milionu EUR, z čehož 1,5 milionu EUR (31 %) prostředků nebylo přiděleno na závazky. Tato částka byla vrácena Komisi v plné výši. Prostředky v hodnotě 0,9 milionu EUR (29 % všech rozpočtových prostředků) byly přeneseny do roku 2012. Přenos prostředků byl obzvláště vysoký v rámci hlavy II (správní výdaje), kde byly přeneseny prostředky ve výši 0,3 milionu EUR (29 % všech prostředků hlavy II), a v rámci hlavy III (provozní výdaje), kde hodnota přenesených prostředků dosáhla 0,4 milionu EUR (59 % prostředků hlavy III). Míra plateb oproti závazkům byla rovněž nízká a činila 41 % pro hlavu II a 41 % i pro hlavu III. Takto vysoká míra nevyužitých prostředků a přenosů, jakož i nízká míra plateb poukazují na nedostatky v plánování a plnění rozpočtu a jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

14.

V postupech pro najímání zaměstnanců existuje prostor pro zlepšení. Například v oznámeních o volných pracovních místech nebyl uveden maximální počet uchazečů, kteří budou zařazeni na rezervní seznamy, a rovněž nebyla zmíněna možnost podat odvolání. Otázky pro písemné testy a pohovory a jejich váha navíc nebyly připraveny před posuzováním přihlášek.

15.

V roce 2011 agentura vyplatila denní příspěvky v hodnotě 10 839 EUR vyslaným odborníkům, kteří byli státními příslušníky státu, v němž agentura sídlí. Tyto platby jsou v rozporu s pravidly pro přidělení národních odborníků přijatými správní radou agentury. Podle těchto pravidel jsou denní příspěvky poskytovány pouze dočasným zaměstnancům, kteří nejsou státními příslušníky státu, ve kterém jsou zaměstnáni, a proto jsou provedené platby nesprávné.