52013TA1213(19)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52013TA1213(19) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(19)

Доклад относно годишните отчети на Европейския орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване за финансовата 2012 година, придружен от отговорите на Органа

OB C 365, 13.12.2013, p. 134–141 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

13.12.2013

Официален вестник на Европейския съюз

C 365/134

ДОКЛАД

относно годишните отчети на Европейския орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване за финансовата 2012 година, придружен от отговорите на Органа

2013/C 365/19

ВЪВЕДЕНИЕ

Европейският орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (наричан по-нататък „Органът“, известен още като „EIOPA“) със седалище във Франкфурт е учреден с Регламент (ЕС) № 1094/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 г. (1) Органът има задачата да допринася за установяването на висококачествени общи регулаторни и надзорни стандарти и практики, да допринася за последователното прилагане на правно обвързващите актове на ЕС, да насърчава и улеснява делегирането на задачи и отговорности между компетентните органи, да наблюдава и оценява пазарните тенденции в рамките на своята компетентност и да насърчава защитата на титулярите на полици, членовете на пенсионни схеми и бенефициентите (2). Органът е създаден на 1 януари 2011 г.

ИНФОРМАЦИЯ В ПОДКРЕПА НА ДЕКЛАРАЦИЯТА ЗА ДОСТОВЕРНОСТ

2.	Одитният подход на Палатата включва аналитични одитни процедури, пряко тестване на операции и оценка на ключови контроли на системите за наблюдение и контрол на Органа. Използвани са също така доказателства от работата на други одитори (където е уместно) и анализ на изявленията на ръководството.

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОСТОВЕРНОСТ

Съгласно разпоредбите на член 287 от Договора за функционирането на Европейския съюз (ДФЕС), Палатата извърши одит на:

а)	годишните отчети на Органа, които се състоят от финансови отчети (3) и отчети за изпълнението на бюджета (4) за финансовата година, приключила на 31 декември 2012 година, и

б)	законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети.

Отговорност на ръководството

Съгласно членове 33 и 43 от Регламент (ЕО, Евратом) № 2343/2002 на Комисията (5) ръководството отговаря за изготвянето и вярното представяне на годишните отчети на Органа, както и за законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции:

а)

Отговорностите на ръководството по отношение на годишните отчети на Органа включват: разработване, въвеждане и поддържане на система за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и вярното представяне на финансовите отчети, с цел те да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки; подбор и прилагане на подходящи счетоводни политики въз основа на счетоводните правила, приети от счетоводителя на Комисията (6); изготвяне на счетоводни разчети в съответствие с конкретните обстоятелства. Директорът одобрява годишните отчети на Органа, след като счетоводителят ги е изготвил въз основа на цялата налична информация и е съставил служебна бележка, съпътстваща отчетите, в която inter alia декларира наличието на достатъчна увереност относно вярното и точното представяне на финансовото състояние на Органа във всички съществени аспекти.

б)

Отговорностите на ръководството по отношение на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции, както и по отношение на съответствието им с принципа на доброто финансово управление, се състоят в разработване, въвеждане и поддържане на ефективна и ефикасна система на вътрешен контрол, осигуряваща адекватно наблюдение и подходящи мерки за предотвратяване на нередности и измами, и ако е необходимо — правни действия за възстановяване на неправомерно изплатени или използвани средства.

Отговорност на одитора

Въз основа на извършен от нея одит Палатата е длъжна да представи на Европейския парламент и на Съвета (7) декларация за достоверност относно надеждността на годишните отчети, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции. Палатата извършва своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на Международната федерация на счетоводителите (МФС) и международните стандарти на ИНТОСАЙ (МСВОИ). Съгласно тези стандарти Палатата следва да планира и извършва одита по такъв начин, че да получи достатъчна увереност, че годишните отчети на Органа не съдържат съществени неточности, както и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни.

Одитът включва прилагане на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции. Избраните процедури зависят от преценката на одитора, която се основава на оценка на риска от съществени неточности в отчетите или съществено несъответствие на свързаните с тях операции с изискванията на правната рамка на Европейския съюз, независимо дали те се дължат на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, отнасящ се до изготвянето и вярното представяне на отчетите, както и системите за наблюдение и контрол, въведени с цел осигуряване на законосъобразност и редовност на свързаните с отчетите операции, и се разработват подходящи за обстоятелствата одитни процедури. Одитът на Палатата включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и основателността на направените счетоводни разчети, както и оценка на цялостното представяне на отчетите.

7.	Палатата счита, че получените одитни доказателства са достатъчни и подходящи като база за изготвяне на нейната декларация за достоверност.

Становище относно надеждността на отчетите

Палатата счита, че годишните отчети на Органа дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2012 г., както и за резултатите от неговата дейност и за паричните потоци за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на финансовия регламент на Органа и счетоводните правила, приети от счетоводителя на Комисията.

Становище относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции

9.	Палатата счита, че операциите, свързани с годишните отчети за финансовата година, приключила на 31 декември 2012 година, са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти.

10.	Изложените по-долу коментари не са в противоречие с изразените от Палатата становища.

КОМЕНТАРИ ОТНОСНО ЗАКОНОСЪОБРАЗНОСТТА И РЕДОВНОСТТА НА ОПЕРАЦИИТЕ

11.

Органът е усъвършенствал своята процедура за възлагане на обществени поръчки с цел пълното спазване на правилата на ЕС за възлагане на обществени поръчки. Въпреки това един договор за изготвяне на финансова база данни е разделен на четири части от по 60 000 евро, като всички части са възложени за изпълнение на две дружества. Имайки предвид общата стойност на услугите, които следва да бъдат предоставени по този проект (240 000 евро), е следвало да се използва открита или ограничена процедура. Ето защо съответно поетите задължения и извършени плащания са нередовни.

КОМЕНТАРИ ОТНОСНО ВЪТРЕШНИЯ КОНТРОЛ

12.	През месец май и месец юни 2012 г. е извършена физическа проверка на активите, но не е изготвен съответен доклад.Органът не е приел процедури или насоки за извършване на физически проверки на материални активи.

КОМЕНТАРИ ОТНОСНО БЮДЖЕТНОТО И ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ

13.

Равнището на бюджетните кредити за поети задължения, пренесени към 2013 г. е много високо за дял III (оперативни разходи) — 79 % от общия размер на пренесените бюджетни кредити. Това се дължи предимно на сложността и дългата продължителност на една процедура за възлагане на обществени поръчки в сферата на ИТ, при която договорът в размер на 2,2 млн. евро е сключен, както е било планирано, през декември 2012 г.

ПРОСЛЕДЯВАНЕ НА КОМЕНТАРИ ОТ ПРЕДХОДНАТА ГОДИНА

14.	Приложение I дава обща представа за корективните действия, предприети в отговор на коментарите на Палатата от предходната година.

Настоящият доклад беше приет от Одитен състав IV с ръководител Louis GALEA — член на Сметната палата, в Люксембург на заседанието му от 10 септември 2013 г.

За Сметната палата

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Председател

(1) ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 48.

(2) В приложение II към доклада са обобщени правомощията и дейностите на Органа. Тези данни са представени с информационна цел.

(3) Финансовите отчети включват счетоводен баланс и отчет за финансовия резултат, отчет за паричните потоци, отчет за промените в нетните активи и обобщение на основните счетоводни политики и друга разяснителна информация.

(4) Тези отчети включват отчет за бюджетния резултат и приложение към него.

(5) ОВ L 357, 31.12.2002 г., стр. 72.

(6) Счетоводните правила, приети от отговорния счетоводител на Комисията, се основават на международните счетоводни стандарти за публичния сектор (МССПС), издадени от Международната федерация на счетоводителите, или, когато е подходящо — на международните счетоводни стандарти (МСС)/ международните стандарти за финансова отчетност (МСФО), издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти.

(7) Член 185, параграф 2 от Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 на Съвета (ОВ L 248, 16.9.2002 г., стр. 1).

ПРИЛОЖЕНИЕ I

Проследяване на коментарите от предходната година

Година	Коментари на Палатата	Етап на изпълнение на корективните действия (Завършени / Текущи / Предстоящи / Не се прилага)
2011	Нивата на поетите задължения са особено ниски за дял II „Административни разходи“ (60 %) и дял III „Оперативни разходи“ (12 %). Това има отражение върху целите на Органа в областта на информационните технологии, които не са постигнати напълно.	Завършени
2011	Бюджетът на Органа за финансовата 2011 година възлиза на 10,7 млн. евро. Съгласно член 62, параграф 1 от регламента за неговото създаване, 55 % от бюджета за 2011 г. е финансиран от държавите членки на ЕС и ЕАСТ и 45 % от бюджета на ЕС. В края на 2011 г. Органът отбелязва положителен бюджетен резултат от 2,8 милиона евро. Съгласно неговия финансов регламент пълният размер на сумата е записан като пасив в отчетите и представлява задължение към Европейската комисия.	Текущи
2011	Все още предстои счетоводната система на Органа да бъде утвърдена от счетоводителя на Комисията, както се изисква от Финансовия регламент.	Завършени
2011	Одитираните процедури за възлагане на обществени поръчки не отговарят напълно на изискванията на общия Финансов регламент. При пет случая на покупка на ИТ оборудване (на обща стойност от 160 117 евро) използваните критерии за възлагане на поръчката не са определени предварително и не са сключени писмени договори. В друг случай, свързан с услуги в областта на набирането на персонал (55 000 евро), критериите за възлагане на поръчка не са приложени правилно. Органът следва да гарантира, че всички следващи договори ще бъдат сключвани при пълно спазване на правилата на ЕС за възлагане на обществени поръчки.	Текущи
2011	Органът трябва да подобри прозрачността на процедурите за набиране на персонал: преди разглеждането на кандидатурите не са определени минималните оценки, които кандидатите трябва да получат, за да бъдат допуснати до полагане на писмен изпит/събеседване или да бъдат включени в списъка на подходящите кандидати. Липсва решение на органа по назначаването за определяне на изпитните комисии.	Текущи

ПРИЛОЖЕНИЕ II

Европейски орган за застраховане и професионално пенсионно осигуряване (Франкфурт на Майн)

Правомощия и дейности

Правомощия на Европейския съюз, произтичащи от Договора

(членове 26, 114, 290 и 291 от Договора за функционирането на Европейския съюз)

—	Установяване или осигуряване на функционирането на вътрешния пазар съгласно съответните разпоредби от Договорите.

—	Разработване на проект за технически стандарти като подготвителна дейност за незаконодателни актове от общ характер, които допълват или изменят определени несъществени елементи от законодателния акт или когато са необходими еднакви условия за изпълнение на правно обвързващите актове на Съюза.

Правомощия на органа

(Регламент (ЕС) № 1094/2010 за създаване на Органа, член 1, параграф 6 и член 8, „Задачи и правомощия“)

Цели

Да защитава обществените интереси, като допринася за краткосрочната, средносрочната и дългосрочната стабилност и ефективност на финансовата система, в интерес на икономиката на Съюза и на неговите граждани и стопански субекти.

Задачи

—	Да допринася за установяването на висококачествени общи регулаторни и надзорни стандарти и практики,

—	да допринася за последователното прилагане на правно обвързващите актове на Съюза, да насърчава и улеснява делегирането на задачи и отговорности между компетентните органи,

—	да си сътрудничи тясно с ЕССР,

—	да организира и извършва анализи чрез партньорски проверки на компетентните органи,

—	да наблюдава и оценява пазарните тенденции в рамките на своята компетентност,

—	да извършва икономически анализи на пазарите с цел осигуряване на необходимата информация за изпълнението на функциите на Органа,

—	да насърчава защитата на титулярите на полици, членовете на пенсионни схеми и бенефициентите,

—

да допринася за последователната и съгласувана работа на колегиите от надзорници, за наблюдението, оценката и измерването на системния риск, за разработването и координирането на планове за възстановяване и преструктуриране, за осигуряването на висока степен на защита на титулярите на полици и бенефициентите в целия Съюз,

—	да изпълнява всякакви други конкретни задачи, предвидени в настоящия регламент или в други законодателни актове,

—	да публикува на своята интернет страница и редовно да актуализира информация, свързана с неговата област на дейност,

—	да поеме, доколкото е целесъобразно, всички съществуващи и текущи задачи от Комитета за европейско застраховане и професионален пенсионен надзор (КЕЗППН)

Управление

(Регламент (ЕС) № 1094/2010 за създаване на Органа: членове 45—47: Съвет на надзорниците; членове 45—47: Управителен съвет; членове 51—53: Председател; членове 51—53: Изпълнителен директор)

Съвет на надзорниците

Състав

Председател (без право на глас), ръководителя на националния публичен орган, компетентен в областта на надзора върху финансовите институции във всяка държава членка (с право на глас); по един представител на Европейската комисия, Европейския съвет за системен риск, Европейския банков орган, Европейския орган за ценни книжа и пазари (без право на глас); наблюдатели могат да бъдат допускани.

Задачи

Главният орган за вземане на решения на Органа.

Управителен съвет

Състав

Председателят на Органа, шестима представители на национални надзорни органи. Изпълнителният директор и представител на Комисията участват в заседанията на Управителния съвет без право на глас.

Задачи

Управителният съвет следи за осъществяването на мисията на Органа и изпълнява възложените му в съответствие с Регламент (ЕС) № 1094/2010 задачи. Управителният съвет има бюджетни правомощия и приема плана за политиката относно персонала и мерките за прилагането на Правилника за длъжностните лица.

Председател на Органа

Представлява Органа, подготвя работата на Съвета на надзорниците и ръководи заседанията на Управителния съвет, както и на Съвета на надзорниците.

Изпълнителен директор на Органа

Отговаря за управлението на Органа и изпълнението на годишната работна програма и бюджета; подготвя работата на Управителния съвет, изпълнява бюджета и подготвя работната програма.

Комитет за контрол на качеството

Състав

Заместник-председателят на Органа, двама членове на Управителния съвет, Изпълнителният директор

Задачи

Да наблюдава и оценява дали вътрешните процедури и решения се изпълняват адекватно.

Външен одит

Европейска сметна палата.

Вътрешен одит

Служба за вътрешен одит (IAS) на Комисията.

Орган за освобождаване от отговорност във връзка с изпълнението на бюджета

Европейският парламент по препоръка на Съвета.

Ресурси, предоставени на Органа през 2012 г.

Окончателен бюджет

Окончателни бюджетни кредити: 15 655 000 евро

Щатно разписание

Щатен персонал: 69 бройки в щатното разписание, от които заети: 69

Щатното разписание е 100 % изпълнено

Договорно наети лица: 12 бройки, планирани в бюджета, заети: 14

Командировани национални експерти: 8 бройки, планирани в бюджета, от които заети: 8

Общо: 91

Продукти и услуги, предоставени през 2012 г.

Регулаторни задачи

—	Становище относно временни мерки за платежоспособност II.

—	Становище относно външни модели и данни.

—	4 публични консултации в различни области от дейността на органа (застраховане и пенсионно осигуряване).

—	Предоставяне на становище по прегледа на директивата относно институциите за професионално пенсионно осигуряване.

—	Доклад за ролята на схемите за гарантиране на застрахователните вземания при процедурите по несъстоятелност за фалирали предприятия в ЕС/ЕИП.

—	Окончателен доклад на EIOPA за Обществена консултация № 11/008 относно предложението за Насоки за оценка на собствения риск и платежоспособността.

—	Окончателен доклад на EIOPA за Обществена консултация № 11/009 относно предложението за Изисквания за докладване и оповестяване.

Надзорни задачи

—	Участие на Органа в колегиумите от надзорни органи на 75 застрахователни групи.

—	План за действие на колегиумите за 2012 г., включително приложенията, напр. каталог с елементи, предназначени за обмен на информация, Доклад в края на годината относно функционирането на колегиумите и постиженията във връзка с План за действие за 2011 г.

Защита на потребителите и финансови иновации

—	Насоки за обработване на жалби от застрахователни компании.

—	Доклад относно Най-добри практики на застрахователни компании при обработване на жалби.

—	Доклад за използваната методика при събиране, анализиране и докладване на тенденциите в потреблението.

—	Актуализирано проучване на EIOPA относно компетенциите на националните компетентни органи в областта на защитата на потребителите.

—	Процедури за изпращане на предупреждения и временни ограничения/забрани.

—	Доклад относно Добри практики при оповестяване и продажба на променливи анюитети.

—	Предварителен общ преглед на тенденциите в потреблението в секторите на европейското застраховане и професионално пенсионно осигуряване.

Обща култура на надзор

—	4 междусекторни семинара.

—	17 семинара за компетентните органи на държавите членки.

—	Разработване на методология за 3 партньорски проверки.

Финансова стабилност

—	2 шестмесечни доклада относно финансовата стабилност.

—	Подготовка за провеждане на тест за устойчивост на застрахователния сектор на територията на Европа (тестът е бил отложен във връзка с LTGA).

—	Изготвяне на тримесечни индикативни таблици на риска.

—	Изготвяне на дългосрочната оценка за гаранция.

Управление на кризи

—	Изчерпателна рамка за вземане на решения, съдържаща подробни процедури, които Органът следва да спазва при изпълнение на отговорностите си, свързани с предотвратяването и управлението на кризи.

—	Споразумение за обща позиция на EIOPA относно експозицията към държавния дълг и банките.

—	Разработване на становище на EIOPA относно ответните мерки на надзорните органи по отношение на ниските лихвени равнища през дълъг период от време.

—	Подробен документ във връзка с консултацията на Европейската комисия относно преструктуриране и оздравяване на небанкови финансови институции.

Външни отношения

—	11 срещи, включително една съвместна среща със Съвета на надзорниците, заедно с IRSG и OPSG, 9 официални становища и декларации за обратна връзка, 8 неформални консултации относно текущата дейност.

—

Близо 20 Дискусии по регулаторни и надзорни въпроси с надзорни органи на трети страни, както и с асоциации на надзорни органи от Австралия и Азия, Латинска и Северна Америка, Южна Африка, Исландия и Швейцария. Активно участие и принос към дейността на техническите и изпълнителните комитети на Международна асоциация на органите за застрахователен надзор, Комитета по финансова стабилност, Подкомитета по състоятелност и актюерски дейности, както и към Годишната конференция на Международна асоциация на органите за застрахователен надзор.

—	Проект за диалог между ЕС и САЩ: Публикуване на стратегическия документ „Пътят напред“ и на окончателен доклад на седемте технически комитета, две публични изслушвания във Вашингтон и Брюксел.

—

Анализ на несъответствията в (пре)застрахователните режими на Австралия, Чили, Китай, Хонконг, Израел, Мексико, Сингапур, Южна Африка, включително и цялостна оценка на професионалната тайна, като основа за изготвяне на решение на Европейската комисия относно еквивалентността на транснационалните субекти.

—	Споразумение за сътрудничество с Хърватската агенция за надзор на финансовите услуги (CFSSA/HANFA).

Конференции / други публични събития през 2012 г.

—	4 конференции и събития („Конференция за международен застрахователен надзор“, встъпителната проява „Проучване на количествените въздействия при пенсиите“, Годишна конференция на EIOPA и Ден на стратегията за защита на потребителите).

Източник: информация, предоставена от Органа

ОТГОВОРИ НА ОРГАНА

11.

EIOPA приема и споделя опасенията, повдигнати от Палатата. Въпреки това в подкрепа на решението да се проведе процедура за възлагане на обществени поръчки, както и изпълнението ѝ да се раздели на четири части, има сериозни икономически основания, целящи задълбочаване на нашите познания относно това, как да се разработи система, която ще намали риска от получаване на грешни услуги и продукти и ще гарантира достатъчно конкуренция в решаващата фаза от процедурата, а именно доставката на основната услуга.

Твърдото намерение на EIOPA да спазва и усъвършенства процедурите се потвърждава от следните факти: за всяка процедура бяха организирани комисии за оценка дори когато това не беше необходимо; целта беше EIOPA да намери различни изпълнители за различните области, за да се подготви за предстоящи открити процедури, което се документира от факта, че по всяка от процедурите бяха поканени да участват повече от необходимия брой компании. Дублирането на изпълнители се дължеше на ограничения брой получени предложения. EIOPA се стремеше към ефективна конкуренция и реши да раздели процедурата на четири части, за да се избегне вариантът един-единствен доставчик с „персонализирано“ решение, в резултат на което една и съща компания би се утвърдила като единствен подходящ кандидат за предоставяне на основната услуга.

12.

EIOPA взема предвид констатацията на Палатата. През 2012 г. приоритет беше поставен върху запазване на материалните активи на Органа, вместо върху въвеждане на основните процедури и документиране на проверките. Междувременно EIOPA предприе корективни мерки. За новите служители по финансите се проведе обучение с оглед стандартизиране на процедурите, свързани с материалните активи. Освен това EIOPA прие насоки, документиращи тези процедури. Въвеждането им е в ход.

13.

EIOPA взема предвид констатацията на Палатата. В случая с пренесените бюджетни кредити, свързани с ИТ, това може да се обясни с началния етап от създаването на Органа след приемането първо на стратегия за ИТ в края на 2011 г. и впоследствие на план за въвеждане на стратегията за ИТ в началото на 2012 г. След приключване на началния етап разходите за ИТ ще се разпределят по-равномерно през финансовата година, което ще намали значително рисковете от пренасяне на бюджетни кредити.

Top

Choose the experimental features you want to try