16.12.2011   

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 368/1

1.

Съвместно предприятие ARTEMIS със седалище в Брюксел е създадено през декември 2007 г. (1) за период от 10 години.

2.

Основната цел на Съвместното предприятие е да определя и изпълнява „научноизследователска програма“ за разработване на ключови технологии за вградени компютърни системи в различни области на приложение с цел да се повиши европейската конкурентоспособност и устойчивост, както и да се позволи появата на нови пазари и обществени приложения (2).

3.

Учредители на Съвместното предприятие ARTEMIS са Европейският съюз, представляван от Комисията, държавите членки Австрия, Белгия, Германия, Гърция, Дания, Естония, Ирландия, Испания, Италия, Нидерландия, Обединеното кралство, Португалия, Румъния, Словения, Унгария, Финландия, Франция, Швеция и ARTEMISIA — сдружение, което представлява дружества и други научноизследователски и развойни организации, активни в областта на вградените компютърни системи в Европа. В края на 2009 г. Кипър, Чешката република, Латвия и Норвегия също стават членове на Съвместното предприятие.

4.

Максималната вноска на ЕС в Съвместното предприятие ARTEMIS за покриване на текущи разходи и научноизследователски и развойни дейности е 420 млн. евро, платима от бюджета на Седма рамкова програма за научноизследователска дейност (3). Максималният размер на участието на ARTEMISIA е 30 млн. евро за текущи разходи. Държавите членки на ARTEMIS участват с апортни вноски за покриване на текущите разходи (като улесняват изпълнението на проектите) и финансови вноски, чийто общ размер възлиза най-малко на 1,8 пъти финансовата вноска на ЕС. Апортни вноски се правят също и от участващите в проектите научноизследователски и развойни организации.

5.

Съвместното предприятие започна да действа автономно на 26 октомври 2009 г.

6.

Съгласно разпоредбите на член 287, параграф 1 от Договора за функционирането на Европейския съюз Палатата извърши одит на годишните отчети (4) на Съвместното предприятие ARTEMIS, които се състоят от „финансови отчети“ (5) и „отчети за изпълнението на бюджета“ (6) за финансовата година, приключила на 31 декември 2010 година. Палатата направи също така проверка на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети.

7.

Адресати на настоящата декларация са Европейският парламент и Съветът в съответствие с член 185, параграф 2 от Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 на Съвета (7).

8.

В качеството си на разпоредител с бюджетни кредити директорът изпълнява приходната и разходната част на бюджета в съответствие с финансовите правила на Съвместното предприятие на собствена отговорност и в рамките на отпуснатите бюджетни кредити (8). Директорът отговаря за създаването на организационна структура (9), както и на подходящи вътрешни системи и процедури за управление и контрол с цел окончателните отчети (10) да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки, и също така да се гарантира, че свързаните с отчетите операции са законосъобразни и редовни.

9.

Въз основа на извършен от нея одит Палатата е длъжна да представи декларация за достоверност относно надеждността на годишните отчети на Съвместното предприятие, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции.

10.

Палатата извърши своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на IFAC и ISSAI (11). Съгласно тези стандарти Палатата следва да спазва етичните изисквания и да планира и извършва одита по такъв начин, че да получи достатъчна увереност, че отчетите не съдържат съществени неточности, както и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни.

11.

Извършваният от Палатата одит включва прилагането на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции. Избраните процедури зависят от преценката на Палатата, в това число оценката на риска от съществени неточности в отчетите или незаконосъобразни или нередовни операции, независимо дали те се дължат на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, отнасящ се до изготвянето и представянето на отчетите на одитирания орган, с оглед разработването на подходящи за обстоятелствата одитни процедури. Одитът включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики, обосноваността на направените от ръководството счетоводни разчети, както и оценка на цялостното представяне на отчетите.

12.

Палатата счита, че получените одитни доказателства са достатъчни и подходящи като база за изложените по-долу становища.

13.

Палатата счита, че годишните отчети на Съвместното предприятие ARTEMIS дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2010 г., както и за резултатите от неговата дейност и за паричните потоци за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на финансовите правила на Съвместното предприятие.

14.

Палатата счита, че операциите, свързани с годишните отчети на Съвместното предприятие за финансовата година, приключила на 31 декември 2010 година, са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти.

15.

Изложените коментари в точки 16—26 не са в противоречие с изразените от Палатата становища.

16.

В нарушение на членове 29—31 от финансовите правила на Съвместното предприятие бюджетът за 2010 г. не е приет преди края на предходната година (бюджетът е приет на 28 януари 2010 г.). Неговата структура и представяне не съответстват на разпоредбите на финансовите правила.

17.

Окончателният бюджет включва бюджетни кредити за плащания в размер на 27 милиона евро. Степента на изпълнение е 37,7 %. Депозитите в банкови сметки в края на годината достигат 16,6 милиона евро (60 % от наличните бюджетни кредити за плащания през 2010 г.). Според Съвместното предприятие относително ниската степен на изпълнение на бюджетните кредити за плащания се дължи на закъснения на ниво държави членки в процеса на подписване на националните споразумения за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ (12).

18.

През 2010 г. Съвместното предприятие все още не е въвело напълно системите си за вътрешен контрол и финансова информация. По-специално е необходимо да се положат допълнителни усилия във връзка с оперативната проверка на заявленията за възстановяване на разходи, нивото на увереност на предоставените от националните органи сертификати и стратегията за последващ одит. Това са важни елементи от системата за вътрешен контрол на Съвместното предприятие.

19.

Предварителните проверки изцяло се основават на предоставените от националните органи сертификати и други проверки не се извършват, за да се гарантира законосъобразността и редовността на разходите, декларирани от бенефициентите.

20.

Последващият одит на заявленията за възстановяване на разходите по проектите изцяло е делегиран на държавите членки, без да се извършва какъвто и да е контрол от страна на Съвместното предприятие (13). Това затруднява Съвместното предприятие да гарантира: i) подходящата защита на финансовите интереси на неговите членове, така както се изисква от регламента на Съвета (14), и ii) законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции.

21.

Краткият преглед на ИТ проверките показа, че като се имат предвид неговият обхват и мисия, Съвместното предприятие разполага с подходящо ниво на ИТ управление и практики, въпреки че формализирането на политиките и процедурите е забавено в някои области (15).

22.

Счетоводителят на Съвместното предприятие е заверил финансовите и счетоводните системи (ABAC и SAP). Той обаче все още не е заверил съответните работни процеси, предоставящи финансова информация, по-специално работния процес, който осигурява информация относно заверяването и извършването на плащания по получените от националните органи заявления за възстановяване на разходи.

23.

В нарушение на член 103 от финансовите правила на Съвместното предприятие то все още не е въвело вътрешна процедура за приспадане на натрупаните от предварителните финансирания лихви от плащането на остатъка от сумите, дължими на бенефициентите.

24.

Член 6, параграф 2 от регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие постановява, че то разполага със собствен капацитет за вътрешен одит. Въпреки това в края на 2010 г. този важен елемент на системата за вътрешен контрол все още не е бил въведен.

25.

В своя предишен доклад Палатата подчертава необходимостта да се разяснят разпоредбите от устава на Съвместното предприятие относно ролята на вътрешния одитор на Комисията. Въпреки че финансовите правила на Съвместното предприятие все още не са изменени с оглед включването на разпоредби относно правомощията на вътрешния одитор на Комисията, Съвместното предприятие и Комисията са взели мерки, за да гарантират ясното дефиниране на съответните оперативни роли на службата за вътрешен одит на Комисията и функцията за вътрешен одит на Съвместното предприятие.

26.

Както Палатата вече е отбелязвала, съгласно регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие между Съвместното предприятие и Белгия следва да се подпише приемно споразумение относно помещенията за служебно ползване, привилегиите и имунитетите, както и другите видове подпомагане, което се предоставя от Белгия на Съвместното предприятие. До края на 2010 г. обаче такова споразумение не е било сключено.