|
Балансова позиция (2)
|
Категоризиране на съдържанието на балансовите позиции
|
Принцип на оценка
|
Обхват на приложение (3)
|
|
Активи
|
|
1.
|
1.
|
Злато и вземания в злато
|
Физическо злато, т.е. кюлчета, монети, слитъци, късове на съхранение или „на път“. Монетарно злато, като салда по сметките на виждане в злато (неразпределени сметки), срочни депозити и вземания в злато, произтичащи от следните транзакции: i) транзакции за повишаване или понижаване на пробата; и ii) промяна на разположението или чистотата на златото, когато има разлика повече от един работен ден между изписването и получаването
|
Пазарна стойност
|
Задължително
|
|
2.
|
2.
|
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
Вземания от контрагенти, които са резиденти извън еврозоната, включително от международни и наднационални институции и централни банки извън еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
|
|
|
2.1.
|
2.1.
|
Вземания от Международния валутен фонд (МВФ)
|
|
а)
|
Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)
Национална квота минус салда в евро на разположение на МВФ. Сметка № 2 на МВФ (сметка в евро за административни разходи) може да бъде включена в тази позиция или в позиция „Задължения към резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро“
|
|
|
а)
|
Права на тираж в рамките на резервния транш (нето)
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
б)
|
Специални права на тираж
Притежавани специални права на тираж (бруто)
|
|
|
б)
|
Специални права на тираж
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
в)
|
Други вземания
Общи кредитни споразумения, заеми по специални кредитни споразумения, депозити в рамките на Улеснението за намаляване на бедността и стимулиране на растежа
|
|
|
в)
|
Други вземания
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
2.2.
|
2.2.
|
Салда в банки и инвестиции в ценни книжа, външни заеми и други външни активи
|
|
а)
|
Салда в банки извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки
|
|
|
а)
|
Салда в банки извън еврозоната
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
б)
|
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, притежавани като част от валутните резерви — всичките издадени от резиденти извън еврозоната
|
|
|
б) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена и пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
в)
|
Външни заеми (депозити) извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
|
|
|
в)
|
Външни заеми
Депозити по номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
г)
|
Други външни активи
Банкноти и монети, издадени извън еврозоната
|
|
|
г)
|
Други външни активи
Номинална стойност, конвертиране по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
3.
|
3.
|
Вземания от резиденти в еврозоната, деноминирани в чуждестранна валута
|
|
а)
|
Инвестиции в ценни книжа в еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, капиталови инструменти, притежавани като част от валутните резерви — всичките издадени от резиденти в еврозоната
|
|
|
а) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
а) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падежа)
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
а) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка и пазарен обменен курс
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
а) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена и пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
б)
|
Други вземания от резиденти в еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Заеми, депозити, обратни репо-сделки, други кредити
|
|
|
б)
|
Други вземания
Депозити и друго кредитиране по номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс
|
|
Задължително
|
|
4.
|
4.
|
Вземания от резиденти извън еврозоната, деноминирани в евро
|
|
|
|
|
4.1.
|
4.1.
|
Салда в банки, инвестиции в ценни книжа и заеми
|
|
а)
|
Салда в банки извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити. Обратни репо-сделки във връзка с управлението на ценни книжа, деноминирани в евро
|
|
|
а)
|
Салда в банки извън еврозоната
Номинална стойност
|
|
Задължително
|
|
б)
|
Инвестиции в ценни книжа извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
Капиталови инструменти, облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар — всичките издадени от резиденти извън еврозоната
|
|
|
б) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
б) iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
Задължително
|
|
в)
|
Заеми извън еврозоната, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“
|
|
|
в)
|
Заеми извън еврозоната
Депозити по номинална стойност
|
|
Задължително
|
|
г)
|
Ценни книжа, различни от тези по позиция в актива „Други финансови активи“, емитирани от лица, извън еврозоната
Ценни книжа, издадени от наднационални или международни организации, например Европейската инвестиционна банка, независимо от тяхното географско местоположение
|
|
|
г) i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
г) ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
г) iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
4.2.
|
4.2.
|
Вземания, произтичащи от кредитното улеснение по Механизма на обменните курсове II (ERM II)
|
Кредитиране в съответствие с условията на Механизма на обменните курсове II (ERM II)
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
5.
|
5.
|
Заеми за кредитни институции от еврозоната, свързани с операции по паричната политика, деноминирани в евро
|
Позиции 5.1 до 5.5: транзакции в зависимост от съответните инструменти на паричната политика, описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 от 31 август 2000 г. относно инструментите и процедурите на паричната политика на Евросистемата (4)
|
|
|
|
5.1.
|
5.1.
|
Основни операции по рефинансиране
|
Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност със седмична честота и обикновено едноседмичен падеж
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
Задължително
|
|
5.2.
|
5.2.
|
Дългосрочни операции по рефинансиране
|
Обичайни обратни транзакции за осигуряване на ликвидност с месечна честота и обикновено с тримесечен падеж
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
Задължително
|
|
5.3.
|
5.3.
|
Обратни операции за фино регулиране
|
Обратни транзакции, осъществявани ad hoc за целите на финото регулиране
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
Задължително
|
|
5.4.
|
5.4.
|
Структурни обратни операции
|
Обратни транзакции, насочени към коригиране на структурната позиция на Евросистемата спрямо финансовия сектор
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
Задължително
|
|
5.5.
|
5.5.
|
Пределно кредитно улеснение
|
Улеснение за предоставяне на овърнайт ликвидност с предварително определена лихва срещу допустими активи (ликвидно улеснение с постоянен достъп)
|
Номинална стойност или цена на придобиване при репо-сделка
|
Задължително
|
|
5.6.
|
5.6.
|
Кредити, свързани с искания за допълнителни обезпечения (margin calls)
|
Допълнителен кредит към кредитни институции, произтичащ от нарастването на стойността на базовите активи по отношение на друг кредит за тези кредитни институции
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
Задължително
|
|
6.
|
6.
|
Други вземания от кредитни институции в еврозоната, деноминирани в евро
|
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по позиция в актива „Ценни книжа на резиденти от еврозоната, деноминирани в евро“, включително транзакции, произтичащи от трансформирането на предишни резерви в чуждестранна валута в еврозоната и други вземания. Кореспондентски сметки при кредитни институции в еврозоната, намиращи се в друга държава-членка. Други вземания и операции, които не са свързани с операциите по паричната политика на Евросистемата. Всякакви вземания, произтичащи от операции по паричната политика, инициирани от НЦБ преди присъединяването към Евросистемата
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
Задължително
|
|
7.
|
7.
|
Ценни книжа на резиденти в еврозоната, деноминирани в евро
|
|
|
|
|
7.1.
|
7.1.
|
Ценни книжа, притежавани за целите на паричната политика
|
Ценни книжа, емитирани в еврозоната, притежавани за целите на паричната политика. Дългови сертификати на ЕЦБ, закупени за целите на финото регулиране
|
|
i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
7.2.
|
7.2.
|
Други ценни книжа
|
Ценни книжа, различни от тези по позиция в актива 7.1 „Ценни книжа, притежавани за целите на паричната политика“ и по позиция в актива 11.3 „Други финансови активи“; облигации, полици, облигации с нулев купон, книжа на паричния пазар, притежавани окончателно, включително държавни ценни книжа отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз, деноминирани в евро. Капиталови инструменти
|
|
i)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падежа)
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
ii)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
iii)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Задължително
|
|
iv)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
Задължително
|
|
8.
|
8.
|
Дълг на сектор „Държавно управление“, деноминиран в евро
|
Вземания от правителството отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз (нетъргуеми ценни книжа, заеми)
|
Депозити/заеми по номинална стойност, нетъргуеми ценни книжа по цена на придобиване
|
Задължително
|
|
—
|
9.
|
Вътрешни за Евросистемата вземания
(+)
|
|
|
|
|
—
|
9.1.
|
Дялово участие в ЕЦБ
(+)
|
Позиция само в баланса на НЦБ
Капиталовият дял в ЕЦБ на всяка НЦБ съгласно Договора и съответния алгоритъм за участие в капитала на ЕЦБ и вноски съгласно член 49.2 от Устава на ЕСЦБ
|
Цена на придобиване
|
Задължително
|
|
—
|
9.2.
|
Вземания, еквивалентни на прехвърляне на валутни резерви
(+)
|
Позиция само в баланса на НЦБ
Деноминирани в евро вземания от ЕЦБ по отношение на първоначалното и последващото прехвърляне на валутни резерви, съгласно разпоредбите на Договора
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
—
|
9.3.
|
Вземания, свързани със записи на заповед, обезпечаващи издаването на дългови сертификати на ЕЦБ (+)
(+)
|
Позиция само в баланса на ЕЦБ.
Записи на заповед, издадени от НЦБ във връзка със споразумението за взаимно обезпечаване при издаване на дългови сертификати от ЕЦБ
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
—
|
9.4.
|
Нетни вземания във връзка с разпределянето на евробанкноти в рамките на Евросистемата
(+),
(1)
|
За НЦБ: нетно вземане, свързано с прилагането на алгоритъма за разпределяне на банкнотите, т.е. включително вътрешните за Евросистемата салда във връзка с емисията на банкноти на ЕЦБ, компенсаторната сума и нейния изравняващ счетоводен запис, както са определени в Решение ЕЦБ/2001/16 относно разпределянето на паричния доход на националните централни банки на участващите държави-членки от финансова 2002 година (5)
За ЕЦБ: вземания, свързани с емисията на банкноти на ЕЦБ, съгласно Решение ЕЦБ/2001/15
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
—
|
9.5.
|
Други вземания в рамките на Евросистемата (нето)
(+)
|
Нетна позиция на следните подпозиции:
|
|
|
|
а)
|
Нетни вземания, произтичащи от салдата по сметките в TARGET2 и кореспондентските сметки на НЦБ, т.е. нетната стойност на вземанията и задълженията (вж. също позиция в пасива „Други задължения в рамките на Евросистемата (нето)“)
|
|
|
Задължително
|
|
б)
|
Вземане, свързано с разликата между паричния доход, подлежащ на консолидиране и преразпределяне. Отнася се само за периода между осчетоводяването на паричния доход като част от процедурите в края на годината и неговия сетълмент в последния работен ден на януари всяка година
|
|
|
Задължително
|
|
в)
|
Други вътрешни за Евросистемата вземания, които могат да възникнат, включително междинно разпределяне на дохода на ЕЦБ от евробанкноти между НЦБ (1)
|
|
|
Задължително
|
|
9.
|
10.
|
Позиции в процес на сетълмент
|
Салда по сетълмент сметки (вземания), включително чекове в процес на осребряване
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
9.
|
11.
|
Други активи
|
|
|
|
|
9.
|
11.1.
|
Монети от еврозоната
|
Евромонети, ако НЦБ не е законният емитент
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
|
9.
|
11.2.
|
Материални и нематериални дълготрайни активи
|
Земя и сгради, обзавеждане и оборудване (включително компютърно оборудване), софтуер
|
Цена на придобиване минус амортизация
Период на амортизация:
|
—
|
компютри и свързан с тях хардуер/софтуер и моторни превозни средства:
4 години
|
|
—
|
оборудване, обзавеждане и инсталации в сградите:
10 години
|
|
—
|
сгради и капитализирани разходи за основни ремонти:
25 години
|
Капитализиране на разходите: ограничено (под 10 000 евро без ДДС: не се капитализират)
|
Препоръчително
|
|
9.
|
11.3.
|
Други финансови активи
|
|
—
|
дялови участия и инвестиции в дъщерни дружества; акции, притежавани по стратегически/политически причини
|
|
—
|
ценни книжа, включително акции и други финансови инструменти и баланси (например срочни депозити и разплащателни сметки), притежавани като целеви портфейл
|
|
—
|
обратни репо-сделки с кредитни институции във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по тази позиция
|
|
|
а)
|
Търгуеми капиталови инструменти
Пазарна цена
|
|
Препоръчително
|
|
б)
|
Дялови участия и неликвидни акции, както и всякакви други капиталови инструменти, притежавани като постоянни инвестиции
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
|
|
Препоръчително
|
|
в)
|
Инвестиция в дъщерни дружества или значителни участия
Нетна стойност на актива
|
|
Препоръчително
|
|
г)
|
Търгуеми ценни книжа, различни от ценни книжа, притежавани до падеж
Пазарна цена
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Препоръчително
|
|
д)
|
Търгуеми ценни книжа, класифицирани като ценни книжа, притежавани до падеж или притежавани като постоянна инвестиция
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Препоръчително
|
|
е)
|
Нетъргуеми ценни книжа
Цена на придобиване, подлежаща на обезценка
Всякакви премии или отстъпки се амортизират
|
|
Препоръчително
|
|
ж)
|
Салда в банки и заеми
Номинална стойност, конвертирани по пазарен обменен курс, ако салдата и депозитите са деноминирани в чуждестранни валути
|
|
Препоръчително
|
|
9.
|
11.4.
|
Разлики от преоценка на задбалансови инструменти
|
Резултати от преоценка на валутни форуърди, валутни суапове, лихвени суапове, споразумения за лихвен форуърд, форуърдни транзакции с ценни книжа, валутни спот транзакции от датата на сделката до датата на сетълмента
|
Нетна позиция между форуърд и спот, по пазарен обменен курс
|
Задължително
|
|
9.
|
11.5.
|
Начисления и разходи за бъдещи периоди
|
Доход, който все още не е дължим, но може да бъде отнесен към отчетния период. Разходи за бъдещи периоди и платени начислени лихви (т.е. начислени лихви, закупени с ценна книга)
|
Номинална стойност, чуждестранна валута, конвертирана по пазарен курс
|
Задължително
|
|
9.
|
11.6.
|
Други
|
Аванси, заеми и други второстепенни позиции. Временни сметки за преоценка (само балансови позиции през годината: нереализирани загуби към датите на преоценка в течение на годината, които не са отразени в съответните сметки за преоценка по позиция на пасива „Сметки за преоценка“). Заеми на доверителна основа. Инвестиции, свързани с депозити в злато на клиенти. Монети, деноминирани в национални за еврозоната валутни единици. Текущи разходи (нетна натрупана загуба), загуба от предходната година преди покриването й. Нетни пенсионни активи
|
Номинална стойност или цена на придобиване
|
Препоръчително
|
|
Временни сметки за преоценка
Разлика от преоценка между средната стойност на придобиване и пазарната стойност, валута, конвертирана по пазарен курс
|
Инвестиции, свързани с депозити в злато на клиенти Пазарна стойност
|
|
Временни сметки за преоценка: задължително
Пазарна стойност
|
Инвестиции, свързани с депозити в злато на клиенти: задължително
|
|
—
|
12.
|
Загуба за годината
|
|
Номинална стойност
|
Задължително
|
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; заключение отменено от 32010O0020