EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20150601
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)
2014R0680 — BG — 01.06.2015 — 002.002
Този документ е средство за документиране и не обвързва институциите
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стp. 1) |
Изменен с
|
|
|
Официален вестник |
||
|
№ |
страница |
дата |
||
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА от 18 декември 2014 година |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/227 НА КОМИСИЯТА от 9 януари 2015 година |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/1278 НА КОМИСИЯТА от 9 юли 2015 година |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
поправен от
РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА
от 16 април 2014 година
за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи
(текст от значение за ЕИП)
ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,
като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 ( 1 ), и по-специално член 99, параграф 5, четвърта алинея, член 99, параграф 6, четвърта алинея, член 101, параграф 4, трета алинея, член 394, параграф 4, трета алинея, член 415, параграф 3, четвърта алинея и член 430, параграф 2, трета алинея от него,
като има предвид, че:|
(1) |
С оглед подобряване на ефикасността и намаляване на административната тежест, без да се засягат правомощията на компетентните органи по член 104, параграф 1, буква й) от Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета ( 2 ), следва да се определи съгласувана отчетна рамка въз основа на хармонизиран набор от стандарти. |
|
(2) |
Разпоредбите в настоящия регламент са тясно свързани, тъй като в тях се разглеждат отчетните изисквания за институциите. Постигането на съгласуваност (те следва да влязат в сила по едно и също време), както и улесняването на задълбочен поглед върху тях и достъп до тях от страна на подлежащите на отчетните изисквания лица правят желателно включването на всички технически стандарти за изпълнение по Регламент (ЕС) № 575/2013 в рамките на един регламент. |
|
(3) |
Естеството и сложността на дейностите на институциите (търговски или банков портфейл, както и подходи във връзка с кредитния риск) определят степента на фактическите им отчетни задължения. В допълнение към член 99, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в съответствие с него отчетните задължения на институциите следва да бъдат съответстващи, като следва да се разреди честотата на подаване на някои образци. Освен това, с цел отчитане на характера, мащаба и сложността на различните институции, следва да се въведат специфични за отделните образци прагове на същественост, които да задействат дадено задължение за предоставяне на информация. |
|
(4) |
Когато такова задължение е основано на количествени прагове, с цел да се гарантира плавен преход към общо предоставяне на информация за надзорни цели, е необходимо въвеждането на специфични за отделните образци входни и изходни критерии. |
|
(5) |
Институциите, чиято счетоводна година се различава от календарната, следва да имат възможност да приспособят съответните дати на отчитане и подаване на финансовата информация, така че да не се налага да изготвят отчети за два различни периода. |
|
(6) |
Финансовата информация обхваща информация за финансовото състояние на институциите и потенциалните системни рискове. Основната информация за финансовото състояние се допълва с по-подробни разбивки, за да се предостави на надзорните органи информация за рисковете във връзка с различните дейности. Институциите следва да предоставят обособени и еднообразни данни, особено за разбивките на експозициите и финансирането по географски и секторен признак, както и с оглед на значимостта на контрагентите, така че надзорните органи да бъдат информирани за потенциалните концентрации и струпване на системен риск. |
|
(7) |
С цел осигуряването на съгласувана и съпоставима информация, когато компетентните органи изискват от институциите да предоставят информация за собствените средства съобразно приложимите по Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета ( 3 ) международни стандарти за финансово отчитане (МСФО) и включват в обхвата му предоставянето на финансова информация, отчитането на последната следва да бъде както при изготвянето на консолидираните отчети в съответствие с посочените приложими МСФО. |
|
(8) |
Аналогично, с цел осигуряването на съгласувана и съпоставима информация, когато компетентните органи изискват от институциите, използващи национални счетоводни стандарти, да предоставят по силата на член 99, параграф 6 финансова информация, тези институции следва да я отчитат както използващите приложимите по Регламент (ЕО) № 1606/2002 МСФО институции при коригирано отчитане въз основа на националните счетоводни стандарти. |
|
(9) |
Поради наличието на множество различни отчетни изисквания на национално и съюзно равнище за цели, различни от обхванатите от Регламент (ЕС) № 575/2013 (статистически и парични данни, данни по Втори стълб и др.), всяко правило във връзка с общото предоставяне на информация за надзорни цели следва да бъде част от цялостното нормативно уреждане на предоставянето на информация. Използването на единен информационен формат за такова предоставяне на информация е много по-разходоефективно в сравнение с определянето на различни формати за отделните му части. С цел да не бъдат принуждавани институциите да предоставят необходимата информация в даден информационен формат при същевременното използване на други формати за останалите отчетни изисквания и следователно — да се избегнат некоректното прилагане и оперативните разходи, следва да бъде разработен информационен модел и определени минимални изисквания за точност, така че да се гарантира, че различните функциониращи формати подават съгласувани и с надеждно качество данни. С цел също така да се намали бремето за институциите във връзка с предоставянето на информация, компетентните органи следва да могат да продължават да определят алтернативни представяния и формати за обмен на данни, понастоящем използвани и за други отчетни цели, стига съответните изисквания да са спазени изцяло. В това отношение компетентните органи следва да имат право да не изискват данни, които могат да бъдат изведени от други данни, включени в информационния модел, както и данни във връзка с вече събрана от компетентния орган информация. |
|
(10) |
Тъй като в някои юрисдикции изисквания за отчитане на финансовата информация ще бъдат въведени за първи път, както и с цел да се предостави на институциите достатъчно време за прилагането им по начин, осигуряващ висококачествени данни, датата на прилагане следва да се отсрочи. |
|
(11) |
Предвид въвеждането за първи път на съюзно равнище на общо предоставяне на информация за надзорни цели и необходимостта за институциите да приспособят информационните си системи с оглед на изискванията във връзка с него, на институциите следва да бъдат предоставени удължени дати за предоставяне на месечните отчети през първата година от въвеждането му. |
|
(12) |
Настоящият регламент се основава на проектите за технически стандарти за изпълнение, представени от Европейския банков орган на Европейската комисия. |
|
(13) |
Европейски банков орган проведе открити обществени консултации по тези проектостандарти, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета ( 4 ), |
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
ГЛАВА 1
ПРЕДМЕТ И ОБХВАТ
Член 1
Предмет и обхват
С настоящия регламент се установяват еднообразни изисквания за предоставянето на информация на компетентните надзорни органи в следните области:
а) капиталовите изисквания и финансовата информация по член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
б) загубите от кредити, обезпечени с недвижим имот, по член 101, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;
в) големите експозиции и другите големи експозиции по член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
г) съотношението на ливъридж по член 430 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
д) изискванията за покритие на нуждите от ликвидност и за нетно стабилно финансиране по член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
е) тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013.
ГЛАВА 2
ДАТИ НА ОТЧИТАНЕ И ПОДАВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА И ОТЧЕТНИ ПРАГОВЕ
Член 2
Дати на отчитане
1. Институциите предоставят на компетентните органи актуалната към следните дати информация:
а) ежемесечно отчитане: на последния ден от месеца;
б) тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;
в) полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;
г) годишно отчитане: на 31 декември.
2. Информацията, предоставена съобразно образците в приложения III и IV в съответствие с инструкциите в приложение V, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на отчетната година до съответната дата на отчитане.
3. Когато националното законодателство позволява на институциите да подават финансовата си информация въз основа на годишното си счетоводно приключване, което не съответства на календарната година, датите на отчитане могат да бъдат изместени, така че отчитането на финансовата информация да се прави съответно на всеки три, шест или 12 месеца от счетоводната им година.
Член 3
Дати на подаване на информацията
1. Институциите предоставят информация на компетентните органи до края на работния ден на следните дати:
а) ежемесечно отчитане: на 15-ия календарен ден след датата на отчитане;
б) тримесечно отчитане: на 12 май, 11 август, 11 ноември и 11 февруари;
в) полугодишно отчитане: на 11 август и 11 февруари;
г) годишно отчитане: на 11 февруари.
2. Ако датата на подаване на информацията е национален празник в държавата членка на получаващия информацията компетентен орган или събота или неделя, информацията се подава на следващия работен ден.
3. Когато институциите подават финансовата си информация, използвайки изместени дати на отчитане според годишното си счетоводно приключване, както е посочено в член 2, параграф 3, датите на подаване на информацията могат също да бъдат съответно изместени, за да се запази същият срок между двете дати.
4. Институциите могат да представят неодитирани данни. Когато одитираните данни се отклоняват от подадените неодитирани такива, коригираните одитирани данни се представят без излишно забавяне. Неодитираните данни са тези, за които няма становище от външен одитор, а одитираните — проверените от външен одитор, който е изразил за тях одиторско становище.
5. Останалите корекции по подадените отчети също се подават на компетентните органи без излишно забавяне.
Член 4
Отчетни прагове — входни и изходни критерии
1. Институциите започват да предоставят информацията, предмет на праг, от отчетната дата, която следва две последователни отчетни дати на надхвърлянето му.
2. За първите две отчетни дати, с които институциите се съобразяват по силата на настоящия регламент, информацията, предмет на праг, се отчита, ако съответните прагове бъдат надвишени на една и съща отчетна дата.
3. Институциите могат да прекратят отчитането на информацията, предмет на праг, считано от отчетната дата, която следва три последователни отчетни дати на съблюдаване на съответните прагове.
ГЛАВА 3
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ И ФИНАНСОВАТА ИНФОРМАЦИЯ
РАЗДЕЛ 1
Формат и честотата на отчитане на собствените средства и изискванията във връзка с тях
Член 5
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, с изключение на инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, институциите предоставят следната посочена в букви а) и б) информация:
а) институциите предоставят следната информация на всеки три месеца:
1) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1;
2) информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 7 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.2;
3) информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 8 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.3;
4) информация за географското разпределение на експозициите по държави съобразно образец 9 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II точка 3.4, когато външните първоначални експозиции във всички „външни“ държави във всички класове експозиции, както са отчетени в ред 850 на образец 4 от приложение I, са равни или по-високи от 10 % от общите вътрешни и външни първоначални експозиции, както са отчетени в ред 860 на образец 4 от приложение I. За тази цел експозициите се смятат за вътрешни, когато са към контрагент, намиращ се в държавата членка, в която се намира и институцията. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
5) информация за експозициите към собствен капитал, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 10 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.5;
6) информация за риска по отношение на сетълмента съобразно образец 11 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.6;
7) информация за секюритизиращите експозиции, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 12 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.7;
8) информация за секюритизиращите експозиции, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 13 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.8;
9) информация за капиталовите изисквания и загубите, произтичащи от операционния риск, съобразно образец 16 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.1;
10) информация за капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск съобразно образци 18—24 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точки 5.1—5.7;
11) информация за капиталовите изисквания във връзка с риска от коригиране на кредитната оценка съобразно образец 25 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 5.8;
б) институциите предоставят следната информация всяко полугодие:
1) информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.
Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;
2) информация относно съществените загуби, свързани с оперативния риск, по следния начин:
а) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глави 3 или 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят тази информация съобразно образец 17 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;
б) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и чието отношение на индивидуалното балансово число към сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка е под 1 %, могат да предоставят само информацията съобразно образец 17 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, параграф 124. Данните за балансовите числа се основават на тези от годишното приключване преди годината, предшестваща отчетната дата. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
в) институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, са изцяло освободени от задължението да предоставят информацията по образец 17 от приложение I и приложение II, част II, точка 4.2.
Член 6
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, с изключение на групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, институциите в дадена държава членка представят следните данни:
а) информацията по член 5 при посочената в него периодичност, но на консолидирана основа;
б) информацията в образец 6 от приложение I съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 по отношение на включените в консолидацията субекти — всяко полугодие.
Член 7
Формат и честота на предоставяне на индивидуална основа на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях от инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
1. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 95 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят на всеки три месеца информацията в образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1.
2. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят информацията в член 5, букви а) и б), точка 1 от него при посочената там периодичност.
Член 8
Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа от групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013
1. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 95 Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:
а) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1 — всяко тримесечие;
б) информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.
2. С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, инвестиционните посредници от групите, които се състоят от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и от групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:
а) информацията по член 5, букви а) и б), точка 1 при определената там периодичност;
б) информацията по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.
РАЗДЕЛ 2
Формат и честота на предоставяне на финансова информация на консолидирана основа
Член 9
Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация за институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за другите кредитни институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на финансова информация на консолидирана основа, институциите, установени в дадена държава членка, представят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение III и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията по приложение III, част 1 — на тримесечие;
б) информацията по приложение III, част 3 — на полугодие;
в) информацията по приложение III, част 4 — веднъж годишно;
г) информацията по образец 20 от приложение III, част 2 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
д) информацията по образец 21 от приложение III, част 2, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение III, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
е) информацията по образец 22 от приложение III, част 2, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 от приложение III, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
ж) информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.
Член 10
Формат и честота на предоставянето на консолидирана основа на финансова информация по силата на член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за кредитните институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002
Когато в съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите в дадена държава членка, те предоставят финансова информация в съответствие с член 9.
Член 11
Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация — за институциите, прилагащи разработените по силата на Директива 86/635/ЕИО национални счетоводни рамки
1. Когато в съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите, установени в дадена държава членка, те предоставят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение IV и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията по приложение IV, част 1 — на тримесечие;
б) информацията по приложение IV, част 3 — на полугодие;
в) информацията по приложение IV, част 4 — веднъж годишно;
г) информацията в приложение IV, част 2, образец 20 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
д) информацията по приложение IV, част 2, образец 21, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение IV, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
е) информацията по приложение IV, част 2, образец 22, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 в приложение IV, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;
ж) информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.
ГЛАВА 4
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА, В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 101 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, НА СПЕЦИФИЧНИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИТЕ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ
Член 12
1. Всяко полугодие институциите представят на консолидирана основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
2. Всяко полугодие институциите представят на индивидуална основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
3. Всяко полугодие клоновете в друга държава членка също представят на компетентния орган на приемащата държава членка според указанията в приложение VII информацията в приложение VI с отношение към тях.
ГЛАВА 5
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 13
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за големите експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти на индивидуална и консолидирана основа, всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
2. С оглед предоставянето, в съответствие с последното изречение от член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за двадесетте най-големи експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти, всяко тримесечие институциите, за които се прилага трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
3. С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани финансови субекти всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
ГЛАВА 6
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА СЪОТНОШЕНИЕТО НА ЛИВЪРИДЖ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 14
1. С оглед предоставянето, в съответствие с член 430, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за съотношението на ливъридж на индивидуална и консолидирана основа, на всеки три месеца институциите представят според указанията в приложение XI информацията в приложение X.
2. Отчитаните данни отразяват методиката за изчисляване на съотношението на ливъридж или, в съответствие с член 429, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като средноаритметичната стойност на месечните данни за тримесечие, или, ако компетентните органи са приложили дерогацията по член 499, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като съотношение на ливъридж към края на тримесечието.
3. Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в приложение XI, част II, параграф 22 в следващия отчетен период:
а) делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 15 надхвърля 1,5 %;
б) делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 15 надхвърля 2 %.
Прилагат се входните критерии по член 4 с изключение на буква б), когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен прагът.
4. Институциите, за които общият размер на условната стойност на дериватите по смисъла на параграф 17 от приложение XI, част II надхвърля 10 млрд. EUR, предоставят информацията в параграф 22 от приложение XI, част II, дори ако техният дял на деривати не отговаря на условията по параграф 3.
Входните критерии по член 4 не се прилагат за параграф 4. Институциите започват да предоставят информация от отчетната дата, която следва отчетната дата на надхвърлянето на прага.
5. Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 23 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:
а) стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 18 надхвърля 300 млн. EUR;
б) стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 18 надхвърля 500 млн. EUR.
Прилагат се входните критерии по член 4 с изключение на буква б), когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен прагът.
6. Ако прагът по параграф 39 от приложение XI, част II така или иначе не се достига, в съответствие с приложение XI, част II, параграф 40 институциите се освобождават от изискването за предоставяне на информация.
ГЛАВА 7
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТТА И СТАБИЛНОСТТА НА ФИНАНСИРАНЕ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 15
Формат и честота на отчитане на изискването за покритие на нуждите от ликвидност
1. С оглед предоставянето на информация във връзка с изискването за покритие на нуждите от ликвидност съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите ежемесечно представят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.
2. Информацията в приложение XII се отнася до предоставената информация във връзка с дадена отчетна дата и информацията за паричните потоци на институцията през следващите 30 календарни дни.
Член 16
Формат и честота на отчитането във връзка със стабилността на финансиране
С оглед предоставянето на информация във връзка със стабилността на финансиране съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите на всеки три месеца представят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.
ГЛАВА 7a
ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА
Член 16 a
Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа
1. С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
2. Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:
а) информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI — на всеки три месеца;
б) информацията, посочена в част В от приложение XVI — ежегодно;
в) информацията, посочена в част Д от приложение XVI — на всеки шест месеца.
3. От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
а) общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;
б) равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.
4. От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 5 ).
ГЛАВА 8
ИНФОРМАЦИОННИ ФОРМАТИ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ДАННИ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ
Член 17
1. Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:
а) в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;
б) числовите стойности се подават като факти, както следва:
(i) данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;
(ii) данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;
(iii) данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.
2. Подадените от институциите данни съдържат следната информация:
а) отчетна дата и отчетен период;
б) отчетна парична единица;
в) счетоводен стандарт;
г) идентификатор на отчитащата се институция;
д) основа на прилагане — индивидуална или консолидирана.
ГЛАВА 9
ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
Член 18
Преходен период
Датата на подаване на информацията при тримесечна честота на отчитане с отчетна дата 31 март 2014 г. по отношение на информацията, която трябва да бъде докладвана, е най-късно 30 юни 2014 г.
Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 март 2014 г. до 30 април 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е 30 юни 2014 г.
Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 май 2014 г. до 31 декември 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е тридесетият календарен ден след отчетната дата.
По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.
Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.
Член 19
Влизане в сила
Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Настоящият регламент се прилага от 1 януари 2014 г.
Членове 9, 10 и 11 се прилагат от 1 юли 2014 г.
Член 15 се прилага от 1 март 2014 г.
Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.
Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.
ПРИЛОЖЕНИЕ I
ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
|
Образци COREP |
|||
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца/ групата образци |
Съкратено наименование |
|
|
|
КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
КАПИТАЛОВИ СЪОТНОШЕНИЯ |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
CA4 |
|
|
|
ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ |
CA5.2 |
|
|
|
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ |
GS |
|
|
|
КРЕДИТЕН РИСК |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SA |
|
|
|
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници) |
CR IRB 2 |
|
|
|
ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
Таблица 9.1 - Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
Таблица 9.2 - Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
Таблица 9.3 - Географска разбивка на съответните кредитни експозиции за целите на изчислението на специфичния за институцията антицикличен буфер |
CR GB 3 |
|
|
|
КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ |
CR SEC Details |
|
|
|
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА |
OPR Details |
|
|
|
ПАЗАРЕН РИСК |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА СТОЙНОСТ |
CVA |
C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
|
Редове |
ID |
Позиция |
Сума |
|
010 |
1 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
|
015 |
1.1 |
КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
020 |
1.1.1 |
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Изплатени капиталови инструменти |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
От които: капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Неразпределена печалба |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Неразпределена печалба от предишни години |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Приемлива печалба или загуба |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Други резерви |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Средства за покриване на общите банкови рискове |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Преходни корекции поради унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Резерв от хеджиране на парични потоци |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Репутация |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Други нематериални активи |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други |
|
|
530 |
1.1.2 |
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Изплатени капиталови инструменти |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Преходни корекции, дължащи се на унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други |
|
|
750 |
1.2 |
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|
|
760 |
1.2.1 |
Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Премийни резерви |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
880 |
1.2.2 |
Преходни корекции поради унаследени инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми |
|
|
890 |
1.2.3 |
Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред |
|
|
900 |
1.2.4 |
Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия |
|
|
910 |
1.2.5 |
Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход |
|
|
920 |
1.2.6 |
Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания подход |
|
|
930 |
1.2.7 |
Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред |
|
|
940 |
1.2.8 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
950 |
1.2.9 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
960 |
1.2.10 |
Други преходни корекции на капитала от втори ред |
|
|
970 |
1.2.11 |
Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ |
|
|
978 |
1.2.13 |
Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други |
|
C 02.00 - КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
|
Редове |
Позиция |
Обозначение |
Сума |
|
010 |
1 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
|
020 |
1* |
От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ |
|
|
030 |
1** |
От които: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ |
|
|
040 |
1.1 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ |
|
|
050 |
1.1.1 |
Стандартизиран подход (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Регионални правителства или местни органи на власт |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Субекти от публичния сектор |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Многостранни банки за развитие |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Международни организации |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Институции |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Предприятия |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
На дребно |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Експозиции в неизпълнение |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Високо рискови експозиции |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Покрити облигации |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Други позиции |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Секюритизиращи позиции по стандартизирания подход |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
От които: пресекюритизация |
|
|
240 |
1.1.2 |
Вътрешнорейтингов подход (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Централни правителства и централни банки |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Институции |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Предприятия – МСП |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Предприятия – Специализирано кредитиране |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Предприятия – Други |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Централни правителства и централни банки |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Институции |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Предприятия – МСП |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Предприятия – Специализирано кредитиране |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Предприятия – Други |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Експозиции на дребно – други МСП |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Експозиции на дребно – други, различни от МСП |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
От които: пресекюритизация |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Други активи без кредитни задължения |
|
|
460 |
1.1.3 |
Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК |
|
|
490 |
1.2 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА |
|
|
500 |
1.2.1 |
Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл |
|
|
510 |
1.2.2 |
Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл |
|
|
520 |
1.3 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
|
|
530 |
1.3.1 |
Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Търгувани дългови инструменти |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Валутни сделки |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Стоки |
|
|
580 |
1.3.2 |
Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR) |
|
|
610 |
1.4.2 |
Стандартизиран (STA) / Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск |
|
|
620 |
1.4.3 |
Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск |
|
|
630 |
1.5 |
РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ |
|
|
640 |
1.6 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА |
|
|
650 |
1.6.1 |
Усъвършенстван метод |
|
|
660 |
1.6.2 |
Стандартизиран метод |
|
|
670 |
1.6.3 |
Въз основа на метода на първоначалната експозиция |
|
|
680 |
1.7 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
690 |
1.8 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
710 |
1.8.2 |
От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
От които: изисквания за големи експозиции |
|
|
730 |
1.8.2** |
От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти |
|
|
740 |
1.8.2*** |
От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор |
|
|
750 |
1.8.3 |
От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
От които: Допълнителна рискова експозиция по силата на член 3 от РКИ |
|
C 03.00 - СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
|
Редове |
ID |
Позиция |
Сума |
|
010 |
1 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
020 |
2 |
Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
030 |
3 |
Съотношение на капитала от първи ред |
|
|
040 |
4 |
Излишък(+) / Недостиг(-) на капитал от първи ред |
|
|
050 |
5 |
Съотношение на обща капиталова адекватност |
|
|
060 |
6 |
Излишък(+) / Недостиг(-) на общата стойност на капитала |
|
|
Поясняващи позиции: Съотношения на капиталовата адекватност поради корекции по втори стълб |
|||
|
070 |
7 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб |
|
|
080 |
8 |
Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб |
|
|
090 |
9 |
Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб |
|
|
100 |
10 |
Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб |
|
|
110 |
11 |
Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб |
|
|
120 |
12 |
Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб |
|
C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
|
Ред |
ID |
Позиция |
Колона |
|
Активи и пасиви с отсрочен данък |
010 |
||
|
010 |
1 |
Общо активи с отсрочен данък |
|
|
020 |
1.1 |
Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба |
|
|
030 |
1.2 |
Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
040 |
1.3 |
Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
050 |
2 |
Общо пасиви с отсрочен данък |
|
|
060 |
2.1 |
Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба |
|
|
070 |
2.2 |
Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба |
|
|
080 |
2.2.1 |
Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
090 |
2.2.2 |
Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики |
|
|
Корекции за кредитен риск и очаквани загуби |
|||
|
100 |
3 |
Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
110 |
3.1 |
Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби |
|
|
120 |
3.1.1 |
Корекции за общ кредитен риск |
|
|
130 |
3.1.2 |
Корекции за специфичен кредитен риск |
|
|
131 |
3.1.3 |
Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства |
|
|
140 |
3.2 |
Общо приемливи очаквани загуби |
|
|
145 |
4 |
Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
150 |
4.1 |
Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин |
|
|
155 |
4.2 |
Общо приемливи очаквани загуби |
|
|
160 |
5 |
Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред |
|
|
170 |
6 |
Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред |
|
|
180 |
7 |
Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред |
|
|
Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред |
|||
|
190 |
8 |
Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции |
|
|
200 |
9 |
Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
210 |
10 |
Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
225 |
11.1 |
Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор |
|
|
226 |
11.2 |
Приемлив капитал за целите на големи експозиции |
|
|
Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|||
|
230 |
12 |
Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
240 |
12.1 |
Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
250 |
12.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включено по-горе |
|
|
270 |
12.2 |
Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
280 |
12.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
291 |
12.3 |
Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
292 |
12.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
300 |
13 |
Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
310 |
13.1 |
Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
320 |
13.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
340 |
13.2 |
Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
350 |
13.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
361 |
13.3 |
Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
362 |
13.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
370 |
14 |
Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
380 |
14.1 |
Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
390 |
14.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
410 |
14.2 |
Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
420 |
14.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
431 |
14.3 |
Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
432 |
14.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|||
|
440 |
15 |
Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
450 |
15.1 |
Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
460 |
15.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
480 |
15.2 |
Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
490 |
15.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
501 |
15.3 |
Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
502 |
15.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
510 |
16 |
Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
520 |
16.1 |
Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
530 |
16.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
550 |
16.2 |
Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
560 |
16.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
571 |
16.3 |
Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
572 |
16.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
580 |
17 |
Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции |
|
|
590 |
17.1 |
Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
600 |
17.1.1 |
Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
620 |
17.2 |
Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
630 |
17.2.1 |
Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
641 |
17.3 |
Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
642 |
17.3.1 |
Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе |
|
|
Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал: |
|||
|
650 |
18 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията |
|
|
660 |
19 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията |
|
|
670 |
20 |
Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията |
|
|
Временно неприлагане на приспаданията от собствените средства |
|||
|
680 |
21 |
Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
690 |
22 |
Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
700 |
23 |
Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
710 |
24 |
Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
720 |
25 |
Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
730 |
26 |
Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите |
|
|
Капиталови буфери |
|||
|
740 |
27 |
Комбинирано изискване за буфер |
|
|
750 |
|
Буфер с оглед запазването на капитала |
|
|
760 |
|
Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка |
|
|
770 |
|
Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер |
|
|
780 |
|
Буфер с оглед на системния риск |
|
|
790 |
|
Буфер за институциите със системно значение |
|
|
800 |
|
Буфер за глобалните институции със системно значение |
|
|
810 |
|
Буфер за други институции със системно значение |
|
|
Изисквания по втори стълб |
|||
|
820 |
28 |
Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб |
|
|
Допълнителна информация за инвестиционните посредници |
|||
|
830 |
29 |
Начален капитал |
|
|
840 |
30 |
Собствени средства, базирани върху режийни разходи |
|
|
Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане |
|||
|
850 |
31 |
Първоначални експозиции на ниво, различно от националното |
|
|
860 |
32 |
Общо първоначални експозиции |
|
|
Минимален размер по Базел I |
|||
|
870 |
|
Корекции на общия размер на собствените средства |
|
|
880 |
|
Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел I |
|
|
890 |
|
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I |
|
|
900 |
|
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход |
|
C 05.01 - ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)
|
|
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
Корекции на допълнителния капитал от първи ред |
Корекции на капитала от втори ред |
Корекции, включени в рисково претеглените активи |
Поясняващи позиции |
|||
|
Приложим процент |
Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби |
|||||||
|
Код |
ID |
Позиция |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
ОБЩО КОРЕКЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ |
препратка към {CA1;r220} |
препратка към {CA1;r660} |
препратка към {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Инструменти, които не представляват държавна помощ |
препратка към {CA5.2;r010;c060} |
препратка към {CA5.2;r020;c060} |
препратка към {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ |
препратка към {CA1;r240} |
препратка към {CA1;r680} |
препратка към {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ |
препратка към {CA1;r520} |
препратка към {CA1;r730} |
препратка към {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Нереализирани печалби и загуби |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Нереализирани печалби |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Нереализирани загуби |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39 |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39 |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Приспадания |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Загуби за текущата финансова година |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Нематериални активи |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Собствени инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
От които: Пряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
От които: Непряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
От които: Пряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
От които: Непряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Собствени инструменти на капитала от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
От които: Пряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
От които: Непряко дялово участие |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Реципрочна кръстосана позиция |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Допълнителни филтри и приспадания |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)
|
CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ |
Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви |
Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението |
Приложим процент |
Ограничение |
(-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение |
Общ размер на унаследената сума |
||
|
Код |
ID |
Позиция |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) от Директива 2006/48/ЕО |
|
|
|
|
|
препратка към {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489 |
|
|
|
|
|
препратка към {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490 |
|
|
|
|
|
препратка към {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Общо елементи без стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)
|
|
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
|||||||||||||||||||||||
|
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР |
|
||||||||||||||||||
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ |
ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА |
БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК |
БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
|||||||
|
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
|
ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||||||
|
НАИМЕНОВЕНИЕ |
КОД |
Идентификационен код на правен субект |
ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ) |
ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP) |
КОД НА ДЪРЖАВАТА |
ДЯЛ (%) |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
|||
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||||||||
|
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
|
||||||||||
|
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|
||||||||
|
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
|||||||||
|
ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ |
ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
||||||||||||
|
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
|||||||
|
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
|
ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
||||
|
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
|||||||||
|
|
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР |
|
||||||||
|
ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ |
ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР |
БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА |
БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК |
БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
Клас експозиции по стандартизирания подход
|
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИЯ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
||||||
|
(-) ГАРАНЦИИ |
(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
020 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
030 |
От които: експозиции при МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
060 |
От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
||||||
|
070 |
Балансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
080 |
Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
100 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Други рискови тегла |
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
||||||
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
|||
|
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
|||||
|
(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД |
(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
020 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
030 |
От които: експозиции при МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
060 |
От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
||||||
|
070 |
Балансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
080 |
Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
100 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Други рискови тегла |
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
||||||
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
|||||
|
КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ |
(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(-) ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
От които: експозиции при МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||||
|
070 |
Балансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Други рискови тегла |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
|||||||||
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
|
|
|
ОТ КОЯТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО |
ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
020 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
От които: експозиции при МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход |
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||
|
070 |
Балансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Други рискови тегла |
|
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
|||||||
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % |
|
|
|
|
|
|
C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)
Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:
Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти
|
|
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
|
||||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
|||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
|
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
(-) ГАРАНЦИИ |
(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
от които: МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||||||
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
|||||||||||
|
090 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: в категория 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
|||||||||
|
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
|||||||||||
|
ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
ГАРАНЦИИ |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|||||
|
НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ВЗЕМАНИЯ |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
от които: МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
||||||||||||
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
||||||||||||
|
090 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: в категория 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
|
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
|
|
015 |
от които: МСП, за които МСП се прилага коефициент за подпомагане |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|||||||||||
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълмент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
|||||||||||
|
090 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
От които: в категория 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (CR IRB 2)
Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:
Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или конверсионни коефициенти
|
КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
||||||||||||||||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
|||||||||||||||||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
|
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
(-) ГАРАНЦИИ |
(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) |
ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
ГАРАНЦИИ |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ |
ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
||||||||||||||
|
НЕДВИЖИМИ ИМОТИ |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ВЗЕМАНИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)
Държава:
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
Експозиции в неизпълнение |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода |
Корекции за общ кредитен риск |
Корекции за специфичен кредитен риск |
От които: отписвания |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Регионални правителства или местни органи на власт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Субекти от публичния сектор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Многостранни банки за развитие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Международни организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Институции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
На дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Обезпечени с ипотека върху недвижим имот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Експозиции в неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Високо рискови експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Експозиции в капиталови инструменти; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)
Държава:
|
|
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
От които: в неизпълнение |
Наблюдавани нови неизпълнения за периода |
Корекции за общ кредитен риск |
Корекции за специфичен кредитен риск |
От които: отписвания |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение |
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Институции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Специализирано кредитиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
На дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Обезпечени с недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Експозиции към дружества, различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Квалифицирани револвиращи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Експозиции към дружества, различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
От които: в неизпълнение |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
От които: в неизпълнение |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Централни правителства или централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Институции |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
От които: Специализирано кредитиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
От които: МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
На дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Обезпечени с недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Експозиции към дружества, различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Квалифицирани револвиращи |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Експозиции към дружества, различни от МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции в капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общо експозиции |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА СЪОТВЕТНИТЕ КРЕДИТНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ИЗЧИСЛЕНИЕТО НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (CR GB 3)
Държава:
|
|
Сума |
|
|
010 |
||
|
010 |
Капиталови изисквания |
|
C 10.01 - КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)
|
|
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
|||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
||||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
(-) ГАРАНЦИИ |
(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД |
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
020 |
ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: |
|||||||||
|
070 |
РИСКОВО ТЕГЛО: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 - КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)
|
КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
||
|
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
|||||||
|
ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) |
(-) ГАРАНЦИИ |
(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА / ДОСТАВКАТА (CR SETT)
|
|
СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ |
ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент |
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
020 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент |
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
080 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
|
|
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
|||||||||||||||||||||
|
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
0 % |
> 0 % и <=20 % |
> 20 % и <=50 % |
> 50 % и <=100 % |
(-) КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, |
ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО) |
1 250 % |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 |
ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ |
ОТ КОИТО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
ПРЕДИ САР |
СЛЕД САР |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
020 |
ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
|
|
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
(-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
0 % |
> 0 % и <=20 % |
> 20 % и <=50 % |
> 50 % и <=100 % |
(-) ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО) |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11 |
ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
ПРЕДИ САР |
СЛЕД САР |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
020 |
ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)
|
НОМЕР НА РЕДА |
ВЪТРЕШЕН КОД |
ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА |
ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА |
ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА) |
СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него? |
ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания? |
СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? |
ЗАПАЗВАНЕ |
РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР) |
ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ |
СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ |
СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ |
(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ |
% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ |
СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? |
ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ мм/гггг |
ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ |
ОБЩ РАЗМЕР |
ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) |
ВИД |
ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН) |
БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ |
ДЪРЖАВА |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%) |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ПАДЕЖ |
ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ |
ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (SA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ |
ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ |
ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ |
ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) |
ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ |
ДРУГИ (включително които не са приемливи) |
ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПЪРВОСТЕПЕННИ |
МЕЖДИННИ |
ПЪРВА ЗАГУБА |
ПРЕДИ САР |
СЛЕД САР |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
СПЕЦИФИЧЕН РИСК |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
|
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ |
СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР |
КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
Общ размер на експозициите към операционен риск |
ПОЗИЦИИ ЗА СВЕДЕНИЕ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
|||||||||
|
ГОДИНА-3 |
ГОДИНА-2 |
МИН. ГОДИНА |
ГОДИНА-3 |
ГОДИНА-2 |
МИН. ГОДИНА |
ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA) / АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) |
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
|
|
|
|
ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) |
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
|
|
C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (ОPR Details)
|
ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ |
ВИДОВЕ СЪБИТИЯ |
ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ |
|||||||||
|
ВЪТРЕШНА ИЗМАМА |
ВЪНШНА ИЗМАМА |
ПРАКТИКИ В ОБЛАСТТА НА ЗАЕТОСТТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО |
КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ |
ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ |
ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ |
ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ |
НАЙ-НИСКО |
НАЙ-ВИСОКО |
||||
|
Редове |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Възстановяване на общата загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM) |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI] |
Брой на събитията |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Общ размер на загубата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ |
Брой на събитията. От които: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 и < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 и < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 и < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Общ размер на загубата. От която: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 и < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 и < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 и < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Максимална единична загуба |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Сбор от петте най-големи загуби |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Общ размер на загубата, който се възстановява |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
Парична единица:
|
|
ПОЗИЦИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||||
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
011 |
Общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Други активи и пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Падежен подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Зона 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 месец |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Зона 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (1,9 ≤ 2,8 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Зона 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20 за купон от под 3 %) години |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Дюрационен подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Зона 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Зона 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Зона 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
С остатъчен срок ≤ 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
С остатъчен срок ≤ 24 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА |
ПРЕДИ САР |
СЛЕД САР |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
(-) ДЪЛГИ |
(-) КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
От които: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Ипотеки върху търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Вземания по кредитни карти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Лизинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Кредити, отпуснати на предприятия или МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Потребителски кредити |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Търговски вземания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Други активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Други пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД |
ПРЕДИ САР |
СЛЕД САР |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % |
1 250 % |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
(-) ДЪЛГИ |
(-) КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Други |
С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Други |
С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
|
СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ |
ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свърна с MKR SA TDI {330:060} |
|
|
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
Национален пазар:
|
|
ПОЗИЦИИ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||||
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ |
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
020 |
Общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Други активи и пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (включително и преразпределение на несъчетаните позиции във валути, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции) |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
СЪЧЕТАНИ |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
020 |
Силно корелирани валути |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Злато |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
||||||||||
|
100 |
Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Задбалансови позиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ |
||||||||||
|
130 |
Евро |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Лек |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Аржентинско песо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Австралийски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Реал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Лев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Канадски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Чешка крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Датска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Египетска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Британска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Форинт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Йена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Литас |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Денар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Мексиканско песо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Злота |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Лея |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Руска рубла |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Сръбски динар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Шведска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Швейцарски франк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Турска лира |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Гривна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Щатски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Исландска крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Норвежка крона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Хонконгски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Нов тайвански долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Новозеландски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Сингапурски долар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Уон |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Китайски ренминби юан |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Хърватска куна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
|
|
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
|||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
|||||||
|
ДЪЛГИ |
КЪСИ |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ |
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
020 |
Благородни метали (с изключение на злато) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Неблагородни метали |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Селскостопански продукти (нетрайни продукти) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
От които енергийни продукти (петрол, газ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Подход на падежната стълбица |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Разширен подход на падежната стълбица |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Опростен подход: Всички позиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Опростен метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Подход на сценарийната матрица |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
|
|
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) |
СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
Брой превишения през предходните 250 работни дни |
Мултипликационен коефициент (mc) за VaR |
Мултипликационен коефициент (ms) за SVaR |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ |
||||||
|
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА |
МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клетка, свързана с CA |
|
|
|
|
|
|
|
Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК |
||||||||||||||||
|
020 |
Търгувани дългови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
търгувани дългови инструменти – общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Търгувани дългови инструменти – специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти – общ риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти – специфичен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Валутен риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Стоков риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Общ размер на общия риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Общ размер на специфичния риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 - РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
|
|
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) |
СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА (CVA) |
||||||||
|
|
От които: извънборсови деривати |
От които: сделки за финансиране с ценни книжа |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) |
Брой контрагенти |
От които: използван е посредник за установяване на кредитния спред |
НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА |
СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ |
ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка |
|
|
|
|
|
|
|
|
Препратка към {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Съгласно усъвършенстван метод |
|
|
|
|
|
|
|
|
Препратка към {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Съгласно стандартизирания подход |
|
|
|
|
|
|
|
|
Препратка към {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Въз основа на метода на първоначалната експозиция |
|
|
|
|
|
|
|
|
Препратка към {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ II
ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
|
Съдържание |
|
|
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ |
|
1.1. |
СТРУКТУРА |
|
1.2. |
УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ |
|
1.3. |
УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ |
|
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ |
|
|
1. |
ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA) |
|
1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
1.2. |
C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1) |
|
1.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.3. |
C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2) |
|
1.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.4. |
C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3) |
|
1.4.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.5. |
C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4) |
|
1.5.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.6. |
ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И ВЕЧЕ КЛАСИФИЦИРАНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5) |
|
1.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
1.6.2. |
C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
1.6.3. |
C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
2. |
ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) |
|
2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.2. |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
2.3. |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
2.4. |
C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) |
|
3. |
ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК |
|
3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.1.1. |
ОТЧИТАНЕ НА МЕТОДИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ |
|
3.1.2. |
ОТЧИТАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА |
|
3.2. |
C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA) |
|
3.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.2.2. |
ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA |
|
3.2.3. |
РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД |
|
3.2.4. |
РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ |
|
3.2.4.1. |
КЛАС „ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ИНСТИТУЦИИ“ |
|
3.2.4.2. |
КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“ |
|
3.2.4.3. |
КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“ |
|
3.2.5. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.3. |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB) |
|
3.3.1. |
ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB |
|
3.3.2. |
РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.3.4. |
C 08.02 — КРЕДИТ И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2) |
|
3.4. |
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.4.2. |
C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.4.3. |
C 09.03 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА СЪОТВЕТНИТЕ КРЕДИТНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА ЦЕЛИТЕ НА ИЗЧИСЛЕНИЕТО НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.4.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.5. |
C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНО-РЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.5.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ И КЪМ CR EQU IRB 1 И КЪМ CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT) |
|
3.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.6.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.7. |
C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.7.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.8. |
C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.8.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
3.9. |
C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.9.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
4. |
ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК |
|
4.1. |
C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR) |
|
4.1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.1.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
4.2. |
C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5. |
ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК |
|
5.1. |
C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.1.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.2. |
C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.3. |
C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.4. |
C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.4.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.5. |
C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.5.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.6. |
C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.6.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.7. |
C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM) |
|
5.7.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.7.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
|
5.8. |
C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA) |
|
5.8.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ |
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
1.1. СТРУКТУРА
1. Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:
а) капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;
б) групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество.
в) кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);
г) пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);
д) операционен риск.
2. За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. Настоящите насоки за изпълнение на общата отчетна рамка включват допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и примери и правила за утвърждаване.
3. Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.
1.2. УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ
4. Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.
5. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.
6. В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.
7. При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}
8. Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони.
1.3. УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ
9. Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (–) пред дадена обозначена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея.
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
1. ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)
1.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
10. Образците CA съдържат информация относно свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) от съотношенията за капиталова адекватност и преходните разпоредби, и са структурирани в пет образци:
а) Образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал.
б) Образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ).
в) Образец CA3 съдържа съотношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище и някои други, свързани с тях, данни.
г) Образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация относно капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ).
д) Образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби.
11. Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции.
12. Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (сумата от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред) и капитала от втори ред.
13. Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:
а) позициите в CA1 са обикновено брутни размери на преходни корекции. Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на елементите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни елемента, в които са включени всички корекции, които се дължат на преходни разпоредби.
б) преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на членове 36, параграф 1, буква ѝ)) и 56 буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху елементите, при които е налице такъв недостиг.
в) образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби.
14. Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на капиталовата адекватност по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на капиталова адекватност или минималното съотношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.
а) Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси от първи стълб.
б) Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху съотношенията, докато в другата група се акцентира върху самото съотношение. И двете групи съотношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5.
в) Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите съотношения на образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.
1.2. C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)
1.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Ред |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
1. Собствени средства Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИСобствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред. |
|
015 |
1.1 Капитал от първи ред Член 25 от РКИКапиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред |
|
020 |
1.1.1 Базов собствен капитал от първи ред Член 50 от РКИ |
|
030 |
1.1.1.1 Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред Членове 26, параграф 1, букви а) и б), 27—30, 36, параграф 1, буква е) и 42 от РКИ |
|
040 |
1.1.1.1.1 Изплатени капиталови инструменти Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИВключват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ. |
|
045 |
1.1.1.1.1* От които: Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации Член 31 от РКИКапиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИУсловията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
060 |
1.1.1.1.3 Премийни резерви Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИПремийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
|
070 |
1.1.1.1.4 (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИСобствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 (-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИИнструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната групаСумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 (-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 (-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
|
092 |
1.1.1.1.5 (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИСъгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ, „собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“ се приспадат. |
|
130 |
1.1.1.2 Неразпределена печалба Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИНеразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба |
|
140 |
1.1.1.2.1 Неразпределена печалба от предишни години Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИВ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата или загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“. |
|
150 |
1.1.1.2.2 Приемлива печалба или загуба Член 4, параграф 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИЧлен 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 (-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба Член 26, параграф 2 от РКИВ този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е приемлива съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти. |
|
180 |
1.1.1.3 Натрупан друг всеобхватен доход Член 4, параграф 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИСумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването и преди прилагането на пруденциални филтри. Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията. |
|
200 |
1.1.1.4 Други резерви Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИДруги резерви, съгласно определението в РКИ, са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
210 |
1.1.1.5 Средства за покриване на общите банкови рискове Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИСредствата за покриване на общите банкови рискове, съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО, са „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“.Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
220 |
1.1.1.6 Преходни корекции поради унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 483, параграфи 1—3, и членове 484—487 от РКИСумата на капиталовите инструменти унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
230 |
1.1.1.7 Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИСборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред. |
|
240 |
1.1.1.8 Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия Членове 479 и 480 от РКИКорекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
250 |
1.1.1.9 Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри Членове 32—35 от РКИ |
|
260 |
1.1.1.9.1 (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи Член 32, параграф 1 от РКИСумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.Например тази позиция включва бъдещия приход, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията. |
|
270 |
1.1.1.9.2 Резерв от хеджиране на парични потоци Член 33, параграф 1, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е., ако то намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.Сумата е нетна от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
|
280 |
1.1.1.9.3 Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви Член 33, параграф 1, буква б) от РКИСумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е., ако той намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
|
285 |
1.1.1.9.4 Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви Член 33, параграф 1, буква в) и 33, параграф 2 от РКИСумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
|
290 |
1.1.1.9.5 (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка Членове 34 и 105 от РКИКорекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ |
|
300 |
1.1.1.10 (-) Репутация Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ |
|
310 |
1.1.1.10.1 (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИРепутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса. |
|
320 |
1.1.1.10.2 (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции Член 37, буква б) и член 43 от РКИ |
|
330 |
1.1.1.10.3 Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията Член 37, буква а) от РКИСумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт |
|
340 |
1.1.1.11 (-) Други нематериални активи Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него. |
|
350 |
1.1.1.11.1 (-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.Сумата, която следва да се отчита тук, следва да съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията. |
|
360 |
1.1.1.11.2 Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи Член 37, буква а) от РКИСумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт |
|
370 |
1.1.1.12 (-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ |
|
380 |
1.1.1.13 (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход Членове 36, параграф 1, буква г), 40, 158 и 159 от РКИСумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ) |
|
390 |
1.1.1.14 (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ |
|
400 |
1.1.1.14.1 (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИАктивите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно). |
|
410 |
1.1.1.14.2 Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 4, параграф 1, точки 108 и 109, и член 41, параграф 1, буква а) от РКИСумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. |
|
420 |
1.1.1.14.3 Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИПо тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада.Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск. |
|
430 |
1.1.1.15 (-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИДяловото участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в l член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институциятаСумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на капитала от първи ред при застрахователните дружества. |
|
440 |
1.1.1.16 (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИСумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред. |
|
450 |
1.1.1.17 (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИПо определение, квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ, те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18 (-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИСекюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
|
470 |
1.1.1.19 (-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИЗа свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250 % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, съгласно изискванията за собствени средства във връзка с риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
|
471 |
1.1.1.20 (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИСъгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21 (-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИСъгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22 (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква д), членове 43—46, член 49, параграф 2 и 3 и член 79 от РКИДелът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред.Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3) |
|
490 |
1.1.1.23 (-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИЧастта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (без да се включва частта от свързаните пасиви с отсрочен данък, отнесени към активите с отсрочен данък, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ. |
|
500 |
1.1.1.24 (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, буква и); членове 43, 45; 47, член 48, параграф 1, буква б); член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИДелът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прага от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3). |
|
510 |
1.1.1.25 (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % Член 48, параграф 1 от РКИЧастта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ. |
|
520 |
1.1.1.26 Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред Членове 469—472, 478 и 481 от РКИКорекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
524 |
1.1.1.27 Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
529 |
1.1.1.28 Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
|
530 |
1.1.2 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД Член 61 от РКИ |
|
540 |
1.1.2.1 Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ |
|
550 |
1.1.2.1.1 Изплатени капиталови инструменти Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИСумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИУсловията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
570 |
1.1.2.1.3 Премийни резерви Член 51, буква б) от РКИПремийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
|
580 |
1.1.2.1.4 (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИСобствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 (-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИИнструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 (-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 (-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ |
|
622 |
1.1.2.1.5 (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква а) и член 57 от РКИСъгласно член 56, буква а) от РКИ „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат. |
|
660 |
1.1.2.2 Преходни корекции, дължащи се на унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИСумата на капиталовите инструменти унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
670 |
1.1.2.3 Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред Членове 83, 85 и 86 от РКИСборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.Включва се приемливият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
|
680 |
1.1.2.4 Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия Член 480 от РКИКорекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
690 |
1.1.2.5 (-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИУчастие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва позициите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните дружества. |
|
700 |
1.1.2.6 (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИДелът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред. |
|
710 |
1.1.2.7 (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИДялово участие на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
|
720 |
1.1.2.8 (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред Член 56, буква д) от РКИСумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA 1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада от допълнителния капитал от първи ред)“. |
|
730 |
1.1.2.9 Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИКорекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
740 |
1.1.2.10 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред) Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИДопълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако в този елемент се появи положителна стойност, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея. |
|
744 |
1.1.2.11 Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
748 |
1.1.2.12 Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ)! |
|
750 |
1.2 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД Член 71 от РКИ |
|
760 |
1.2.1 Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ |
|
770 |
1.2.1.1 Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИСумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИУсловията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
|
790 |
1.2.1.3 Премийни резерви Член 62, буква б) и член 65 от РКИПремийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
|
800 |
1.2.1.4 (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИСобствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно в позиция 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1 (-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИИнструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група. |
|
840 |
1.2.1.4.2 (-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
|
841 |
1.2.1.4.3 (-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
|
842 |
1.2.1.5 (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред Член 66, буква а) и член 67 от РКИСъгласно член 66, буква а) от РКИ „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат. |
|
880 |
1.2.2 Преходни корекции поради унаследени инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИСумата на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
890 |
1.2.3 Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред Членове 83, 87 и 88 от РКИСборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания капитал от втори ред.Включва се приемливият допълнителен капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
|
900 |
1.2.4 Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия Член 480 от РКИКорекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
|
910 |
1.2.5 Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход Член 62, буква г) от РКИЗа институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които се резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, които са приемливи като капитал от втори ред. |
|
920 |
1.2.6 Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания подход Член 62, буква в) от РКИЗа институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общия кредитен риск, приемливи като капитал от втори ред. |
|
930 |
1.2.7 (-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИДялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните дружества. |
|
940 |
1.2.8 (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИДелът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред. |
|
950 |
1.2.9 (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИДяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
|
960 |
1.2.10 Други преходни корекции на капитала от втори ред Членове 476—478 и 481 от РКИКорекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
|
970 |
1.2.11 Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред) Член 56, буква д) от РКИКапиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред.С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако в този елемент се появи положителна стойност, стойността по позиция 1.1.2.8 следва да бъде обратната на нея. |
|
974 |
1.2.12 (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ Член 3 от РКИ |
|
978 |
1.2.13 Елементи на или приспадания от капитала от втори ред — други Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.Тази клетка не може да се използва за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
1.3. C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)
1.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Ред |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
1. ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ Членове 92, параграф 3, 95, 96 и 98 от РКИ |
|
020 |
1* От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ |
|
030 |
1** От която: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ |
|
040 |
1.1 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ |
|
050 |
1.1.1 Стандартизиран подход (SA) Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции. |
|
060 |
1.1.1.1 Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции. |
|
070 |
1.1.1.1.01 Експозиции към централни правителства или централни банки Вж. образец CR SA |
|
080 |
1.1.1.1.02 Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт Вж. образец CR SA |
|
090 |
1.1.1.1.03 Експозиции към субекти от публичния сектор Вж. образец CR SA |
|
100 |
1.1.1.1.04 Експозиции към многостранни банки за развитие Вж. образец CR SA |
|
110 |
1.1.1.1.05 Експозиции към международни организации Вж. образец CR SA |
|
120 |
1.1.1.1.06 Експозиции към институции Вж. образец CR SA |
|
130 |
1.1.1.1.07 Експозиции към предприятия Вж. образец CR SA |
|
140 |
1.1.1.1.08 Експозиции на дребно Вж. образец CR SA |
|
150 |
1.1.1.1.09 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти Вж. образец CR SA |
|
160 |
1.1.1.1.10 Експозиции в неизпълнение Вж. образец CR SA |
|
170 |
1.1.1.1.11 Високо рискови експозиции Вж. образец CR SA |
|
180 |
1.1.1.1.12 Експозиции към покрити облигации Вж. образец CR SA |
|
190 |
1.1.1.1.13 Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка Вж. образец CR SA |
|
200 |
1.1.1.1.14 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Вж. образец CR SA |
|
210 |
1.1.1.1.15 Експозиции в капиталови инструменти Вж. образец CR SA |
|
211 |
1.1.1.1.16 Други позиции Вж. образец CR SA |
|
220 |
1.1.1.2 Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (SA) Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
|
230 |
1.1.1.2.* От които: пресекюритизация Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
|
240 |
1.1.2 Вътрешнорейтингов подход (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1 Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти) |
|
260 |
1.1.2.1.01 Централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB |
|
270 |
1.1.2.1.02 Институции Вж. образец CR IRB |
|
280 |
1.1.2.1.03 Предприятия — МСП (малки и средни предприятия) Вж. образец CR IRB |
|
290 |
1.1.2.1.04 Предприятия — Специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB |
|
300 |
1.1.2.1.05 Предприятия — Други Вж. образец CR IRB |
|
310 |
1.1.2.2 Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти) |
|
320 |
1.1.2.2.01 Централни правителства и централни банки Вж. образец CR IRB |
|
330 |
1.1.2.2.02 Институции Вж. образец CR IRB |
|
340 |
1.1.2.2.03 Предприятия — МСП Вж. образец CR IRB |
|
350 |
1.1.2.2.04 Предприятия — Специализирано кредитиране Вж. образец CR IRB |
|
360 |
1.1.2.2.05 Предприятия — Други Вж. образец CR IRB |
|
370 |
1.1.2.2.06 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП Вж. образец CR IRB |
|
380 |
1.1.2.2.07 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти различни от МСП Вж. образец CR IRB |
|
390 |
1.1.2.2.08 Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи Вж. образец CR IRB |
|
400 |
1.1.2.2. 09 Експозиции на дребно — други МСП Вж. образец CR IRB |
|
410 |
1.1.2.2.10 Експозиции на дребно — други, различни от МСП Вж. образец CR IRB |
|
420 |
1.1.2.3 Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход Вж. образец CR EQU IRB |
|
430 |
1.1.2.4 Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация |
|
440 |
1.1.2.4.* От които: пресекюритизация Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация |
|
450 |
1.1.2.5 Други активи без кредитни задължения Сумата, която следва да се отчита, е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно член 156 от РКИ. |
|
460 |
1.1.3 Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК Членове 307—309 от РКИ |
|
490 |
1.2 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА Членове 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и 92, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
500 |
1.2.1 Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл Вж. образец CR SETT |
|
510 |
1.2.2 Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл Вж. образец CR SETT |
|
520 |
1.3 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК Членове 92, параграф 3, букви б), подточка i) и буква в), подточка i) и подточка iii), и 92, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
530 |
1.3.1 Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA) |
|
540 |
1.3.1.1 Търгувани дългови инструменти Образец MKR SA TDI на ниво всички валути. |
|
550 |
1.3.1.2 Капиталови инструменти Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари. |
|
560 |
1.3.1.3 Валутни сделки Вж. образец MKR SA FX |
|
570 |
1.3.1.4 Стоки Вж. образец MKR SA COM |
|
580 |
1.3.2 Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM) Вж. образец MKR IM. |
|
590 |
1.4 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) Член 92, параграф 3, буква д) и 92, параграф 4, буква б) от РКИЗа инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция следва да е нула. |
|
600 |
1.4.1 Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR) Вж. образец OPR. |
|
610 |
1.4.2 Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск Вж. образец OPR. |
|
620 |
1.4.3 Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск Вж. образец OPR. |
|
630 |
1.5 РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ Членове 95, параграф 2, 96, параграф 2, 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИСамо за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96 параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИИнвестиционните посредници, посочени в член 96 от РКИ, отчитат сумата, посочена в член 97, умножена по 12,5.Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, отчитат:— Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула. — Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата. |
|
640 |
1.6 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
650 |
1.6.1 Усъвършенстван метод Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
660 |
1.6.2 Стандартизиран метод Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
670 |
1.6.3. Въз основа на метода на първоначалната експозиция Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA. |
|
680 |
1.7 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ Членове 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и 395 — 401 от РКИ |
|
690 |
1.8 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1 — 1.7.Институциите отчитат сумите, необходими за спазване на следното:по-строги пруденциални изисквания, наложени от Европейската комисия, съгласно членове 458 и 459 от РКИ Допълнителни рискови експозиции по силата на член 3 от РКИ Тази позиция не е свързана с образец за данни. |
|
710 |
1.8.2 От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 Член 458 от РКИ |
|
720 |
1.8.2* От които: изисквания за големи експозиции Член 458 от РКИ |
|
730 |
1.8.2** От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти Член 458 от РКИ |
|
740 |
1.8.2*** От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор Член 458 от РКИ |
|
750 |
1.8.3 От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 Член 459 от РКИ |
|
760 |
1.8.4 От които: Допълнителни рискови експозиции по силата на член 3 от РКИ Член 3 от РКИДопълнителната рискова експозиция включва само допълнителните суми (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е 30). |
1.4. C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)
1.4.1. Указания относно конкретни позиции
|
Редове |
|
|
010 |
1 Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред Член 92, параграф 2, буква а) от РКИСъотношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
|
020 |
2 Излишък(+)/Недостиг(–) на базовия собствен капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базовия собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
030 |
3 Съотношение на капитала от първи ред Член 92, параграф 2, буква б) от РКИСъотношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
|
040 |
4 Излишък(+)/Недостиг(–) на капитал от първи ред Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
050 |
5 Съотношение на обща капиталова адекватност Член 92, параграф 2, буква в) от РКИСъотношението на обща капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция. |
|
060 |
6 Излишък(+)/Недостиг(–) на общата стойност на капитала Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
|
070 |
Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълбЧлен 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на базовия собствен капитал от първи ред. |
|
080 |
Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълбЧлен 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на базовия собствен капитал от първи ред. |
|
090 |
Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълбЧлен 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на капитала от първи ред. |
|
100 |
Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълбЧлен 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на капитала от първи ред. |
|
110 |
Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълбЧлен 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на обща капиталова адекватност. |
|
120 |
Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълбЧлен 104, параграф 2 от ДКИ IVТази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на обща капиталова адекватност. |
1.5. C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)
1.5.1. Указания относно конкретни позиции
|
Редове |
|
|
010 |
1. Общо активи с отсрочен данък Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
|
020 |
1.1 Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба Член 39 от РКИАктивите с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло. |
|
030 |
1.2 Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИАктивите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред). |
|
040 |
1.3 Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в), член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИАктивите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 17,65 % съгласно член 48 от РКИ. |
|
050 |
2 Общо пасиви с отсрочен данък Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
|
060 |
2.1 Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИПасивите с отсрочен данък, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва пасивите с отсрочен данък, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2. |
|
070 |
2.2 Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба Член 38 от РКИ |
|
080 |
2.2.1 Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИПасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ. |
|
090 |
2.2.2 Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИПасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ |
|
100 |
3. Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
110 |
3.1 Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби Член 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
120 |
3.1.1 Корекции за общ кредитен риск Член 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
130 |
3.1.2 Корекции за специфичен кредитен риск Член 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
131 |
3.1.3 Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства Членове 34, 110 и 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
140 |
3.2 Общо приемливи очаквани загуби Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение. |
|
145 |
4 Излишък (+) или недостиг (–) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
150 |
4.1 Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин Член 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
|
155 |
4.2 Общо приемливи очаквани загуби Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИПо тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение. |
|
160 |
5 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред Член 62, буква г) от РКИЗа институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), приемливи за включване в капитала от втори ред е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
|
170 |
6 Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред Член 62, буква в) от РКИТази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са приемливи за включване в капитала от втори ред, преди тавана.Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти. |
|
180 |
7 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред Член 62, буква в) от РКИСъгласно член 62, буква в) от РКИ, за корекциите за кредитен риск, приемливи за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
|
190 |
8 Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции Член 46, параграф 1, буква а) от РКИТази позиция съдържа прага, до който не се приспада дялово участие в предприятие от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
|
200 |
9 Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИТази позиция съдържа прага от 10 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
|
210 |
10 Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред Член 48, параграф 1 от РКИТази позиция съдържа прага от 17,65 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от базовия собствен капитал от първи ред, изчислена след всички приспадания, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби. |
|
225 |
11.1 Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор Член 4, параграф 1, точка 71, буква а) |
|
226 |
11.2 Приемлив капитал за целите на големи експозиции Член 4, параграф 1, точка 71, буква б) |
|
230 |
12 Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 44—46 и 49 от РКИ |
|
240 |
12.1 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ |
|
250 |
12.1.1 Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Членове 44, 46 и 49 от РКИПряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; б) сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и в) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
260 |
12.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с прякото брутно дялово участие, включено по-горе Член 45 от РКИЧлен 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
270 |
12.2 Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ |
|
280 |
12.2.1 Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИСумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
290 |
12.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИЧлен 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
291 |
12.3.1 Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
292 |
12.3.2 Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
293 |
12.3.3 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ |
|
300 |
13 Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 58—60 от РКИ |
|
310 |
13.1 Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ |
|
320 |
13.1.1 Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИПрякото дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и б) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
330 |
13.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 59 от РКИЧлен 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
340 |
13.2 Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ |
|
350 |
13.2.1 Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИСумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
360 |
13.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИЧлен 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
361 |
13.3 Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
362 |
13.3.1 Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
363 |
13.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ |
|
370 |
14. Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 68—70 от РКИ |
|
380 |
14.1 Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ. |
|
390 |
14.1.1 Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИПрякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и б) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
400 |
14.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 69 от РКИЧлен 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
410 |
14.2 Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ |
|
420 |
14.2.1 Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИСумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
430 |
14.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИЧлен 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
431 |
14.3 Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
432 |
14.3.1 Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
433 |
14.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ |
|
440 |
15 Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ |
|
450 |
15.1 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ |
|
460 |
15.1.1 Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИПряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; б) сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и в) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
470 |
15.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 45 от РКИЧлен 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
480 |
15.2 Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ |
|
490 |
15.2.1 Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИСумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
|
500 |
15.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непрякото брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИЧлен 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
501 |
15.3 Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
502 |
15.3.1 Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ |
|
503 |
15.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ |
|
510 |
16 Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 58 и 59 от РКИ |
|
520 |
16.1 Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Членове 58 и 59 от РКИ |
|
530 |
16.1.1 Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 58 от РКИПряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); и б) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
540 |
16.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 59 от РКИЧлен 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
550 |
16.2 Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ |
|
560 |
16.2.1 Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИСумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56 буква б) от РКИ. |
|
570 |
16.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИЧлен 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
571 |
16.3 Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
572 |
16.3.1 Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ |
|
573 |
16.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ |
|
580 |
17 Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции Членове 68 и 69 от РКИ |
|
590 |
17.1 Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Членове 68 и 69 от РКИ |
|
600 |
17.1.1 Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 68 от РКИПрякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:а) поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); и б) дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
610 |
17.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 69 от РКИЧлен 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
620 |
17.2 Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ |
|
630 |
17.2.1 Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИСумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
|
640 |
17.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИЧлен 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година. |
|
641 |
17.3 Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
642 |
17.3.1 Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ |
|
643 |
17.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ |
|
650 |
18 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ |
|
660 |
19 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията Член 60, параграф 4 от РКИ |
|
670 |
20 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията Член 70, параграф 4 от РКИ |
|
680 |
21 Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1. |
|
690 |
22 Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1. |
|
700 |
23 Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1. |
|
710 |
24 Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1. |
|
720 |
25 Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1. |
|
730 |
26 Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите Член 79 от РКИКомпетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1. |
|
740 |
27 Комбинирано изискване за буфер Член 128, параграф 6 от ДКИ |
|
750 |
Буфер с оглед запазването на капиталаЧлен 128, параграф 1 и член 129 от ДКИСъгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума. |
|
760 |
Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членкаЧлен 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИВ тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, за което може да бъде отправено искане съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала. |
|
770 |
Специфичен за институцията антицикличен капиталов буферЧлен 128, параграф 2, членове 130, 135-140 от ДКИ |
|
780 |
Буфер с оглед на системния рискЧлен 128, параграф 5, членове 133 и 134 от ДКИ |
|
790 |
Буфер за институциите със системно значениеЧлен 131 от ДКИИнституциите отчитат размера на буфера за институциите със системно значение, която се прилага на консолидирана основа. |
|
800 |
Буфер за глобалните институции със системно значениеЧлен 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ |
|
810 |
Буфер за други институции със системно значениеЧлен 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ |
|
820 |
28 Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб Член 104, параграф 2 от ДКИ.Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи Втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка. |
|
830 |
29 Начален капитал Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ |
|
840 |
30 Собствени средства, базирани върху режийни разходи Членове 96, параграф 2, буква б), 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
850 |
31 Първоначални експозиции на ниво, различно от националното Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. |
|
860 |
32 Общо първоначални експозиции Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията. |
|
870 |
Корекции на общия размер на собствените средстваЧлен 500, параграф 4 от РКИ |
|
880 |
Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел IЧлен 500, параграф 1, буква б) и член 4 от РКИ |
|
890 |
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел IЧлен 500, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
900 |
Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подходЧлен 500, параграфи 2 и 3 от РКИ |
1.6. ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И ВЕЧЕ КЛАСИФИЦИРАНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
1.6.1. Общи бележки
15. В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465—491 от РКИ.
16. CA5 е структуриран по следния начин:
а) Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.
б) Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези вече класифицирани инструменти, които не представляват държавна помощ.
17. Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и приложимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.
18. Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.
19. Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред,а ако има недостатъчно допълнителен капитал от първи ред, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.
1.6.2. C 05.01 — Преходни разпоредби (CA5.1)
20. Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на първа част от РКИ.
21. Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за унаследени инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 и ред 060 от CA 5.1 може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.
22. Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).
23. В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.
24. Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.
1.6.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
|
020 |
Корекции на допълнителния капитал от първи ред |
|
030 |
Корекции на капитала от втори ред |
|
040 |
Корекции, включени в рисково претеглените активиКолона 050 включва съответната остатъчна сума, т.е., преди прилагането на разпоредбите на първа част, глава 2 или 3 от РКИ.Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите включени в рисково претеглените активи нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Ако има корекции, произтичащи от преходните разпоредби, в рисково претеглените активи, тези корекции се включват директно в CR SA, CR IRB или CR EQU IRB. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции. |
|
050 |
Приложим процент |
|
060 |
Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредбиКолона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите. |
|
Редове |
|
|
010 |
1. Общо корекции Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции |
|
020 |
1.1 Унаследени инструменти Членове 483—491 от РКИТози ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал. |
|
030 |
1.1.1 Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ Член 483 от РКИ |
|
040 |
1.1.1.1 Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ |
|
050 |
1.1.1.2 Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ |
|
060 |
1.1.2 Инструменти, които не представляват държавна помощ Сумите за отчитане се получават от колона 060 на таблица CA 5.2. |
|
070 |
1.2 Малцинствени участия и техни еквиваленти Членове 479 и 480 от РКИТози ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, приемливи като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, приемливи като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, приемливи като консолидиран капитал от втори ред. |
|
080 |
1.2.1 Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия Член 479 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба. |
|
090 |
1.2.2 Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия Членове 84 и 480 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
091 |
1.2.3 Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред Член 85 и 480 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
092 |
1.2.4 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред Член 87 и 480 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
|
100 |
1.3 Други преходни корекции Членове 467—478 и 481 от РКИТози ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции. |
|
110 |
1.3.1 Нереализирани печалби и загуби Членове 467 и 468 от РКИТози ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност. |
|
120 |
1.3.1.1 Нереализирани печалби Член 468, параграф 1 от РКИ |
|
130 |
1.3.1.2 Нереализирани загуби Член 467, параграф 1 от РКИ |
|
133 |
1.3.1.3 Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 Член 468 от РКИ |
|
136 |
1.3.1.4 Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39 Член 467 от РКИ |
|
138 |
1.3.1.5 Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви Член 468 от РКИ |
|
140 |
1.3.2 Приспадания Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИТози ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията. |
|
150 |
1.3.2.1. Загуби за текущата финансова година Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, точка a) от РКИ.Когато от фирмите се изисква да приспадат само съществени загуби:— когато цялата междинната нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или — когато цялата междинната нетна загуба е била „несъществена“ остатъчната сума не се приспада. |
|
160 |
1.3.2.2. Нематериални активи Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИПри определяне на размера на нематериалните активи за приспадане, институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ. |
|
170 |
1.3.2.3. Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИПри определяне на размера на споменатите по-горе активи с отсрочен данък, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на активите с отсрочен данък с пасивите с отсрочен данък.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1, буква в) от РКИ; |
|
180 |
1.3.2.4. Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИПри определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ |
|
190 |
1.3.2.5. Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ.При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ |
|
194 |
1.3.2.5.* от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция Член 473 от РКИ |
|
198 |
1.3.2.5.** от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция Член 473 от РКИ |
|
200 |
1.3.2.6. Собствени инструменти Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ |
|
210 |
1.3.2.6.1 Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИПри определяне сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „пряко“ и „непряко“ дялово участие.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ. |
|
211 |
1.3.2.6.1** от които: Пряко дялово участие Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ. |
|
212 |
1.3.2.6.1* от които: Непряко дялово участие Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква б) от РКИ. |
|
220 |
1.3.2.6.2 Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИПри определяне сумата на споменатото по-горе дялово участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото дялово участие на „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в допълнителния капитал от първи ред.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ. |
|
221 |
1.3.2.6.2** от които: Пряко дялово участие Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ. |
|
222 |
1.3.2.6.2* от които: непряко дялово участие Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ. |
|
230 |
1.3.2.6.3 Собствени инструменти на капитала от втори ред Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИПри определяне сумата на дяловото участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в капитала от втори ред.Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ. |
|
231 |
от които: Пряко дялово участиеСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
232 |
от които: Непряко дялово участиеСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
240 |
1.3.2.7. Реципрочна кръстосана позиция Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали дяловото участие в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в дружеството от финансовия сектор следва да се счита за значителна или не (членове 472, параграф 9, 475, параграф 3 и 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочното взаимно участие в значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни. |
|
250 |
1.3.2.7.1 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква ж) от РКИ |
|
260 |
1.3.2.7.1.1 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ; |
|
270 |
1.3.2.7.1.2 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Членове 36, параграф 1, буква ж), 469, параграф 1, 472, параграф 9, буква б) и 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ; |
|
280 |
1.3.2.7.2 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ |
|
300 |
1.3.2.7.2.2 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ |
|
310 |
1.3.2.7.3 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ |
|
320 |
1.3.2.7.3.1 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ |
|
330 |
1.3.2.7.3.2 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ |
|
340 |
1.3.2.8. Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
|
350 |
1.3.2.8.1 Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ |
|
360 |
1.3.2.8.2 Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ. |
|
370 |
1.3.2.8.3 Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ |
|
380 |
1.3.2.9 Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ |
|
390 |
1.3.2.10 Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
|
400 |
1.3.2.10.1 Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ |
|
410 |
1.3.2.10.2 Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ |
|
420 |
1.3.2.10.2 Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИСумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ |
|
425 |
1.3.2.11 Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества Член 471 от РКИ |
|
430 |
1.3.3 Допълнителни филтри и приспадания Член 481 от РКИТози ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.Съгласно член 481 от РКИ, институциите отчитат по позиция 1.3.3 информация, свързана с филтрите и приспаданията, която се изисква съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част. |
1.6.3. C 05.02 — Унаследени инструменти: инструменти, които не представляват държавна помощ (CA5.2)
25. Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).
1.6.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резервиЧлен 484, параграфи 3—5 от РКИИнструментите, които са приемливи за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви. |
|
020 |
Основа за изчисляване на максималния размер на ограничениетоЧлен 486, параграфи 2—4 от РКИ |
|
030 |
Приложим процентЧлен 486, параграф 5 от РКИ |
|
040 |
ОграничениеЧлен 486, параграфи 2—5 от РКИ |
|
050 |
(-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положениеЧлен 486, параграфи 2—5 от РКИ |
|
060 |
Общ размер на унаследената сумаСумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1. |
|
Редове |
|
|
010 |
1. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО Член 484, параграф 3 от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
020 |
2. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489 Член 484, параграф 4 от РКИ |
|
030 |
2.1 Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване Член 489 от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
040 |
2.2 Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване Член 489 от РКИ |
|
050 |
2.2.1 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
060 |
2.2.2 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
070 |
2.2.3 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии |
|
080 |
2.3 Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 1 от РКИУнаследените е инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на допълнителния капитал от първи ред. |
|
090 |
3. Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490 Член 484, параграф 5 от РКИ |
|
100 |
3.1 Общо елементи без стимул за обратно изкупуване Член 490 от РКИ |
|
110 |
3.2 Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване Член 490 от РКИ |
|
120 |
3.2.1 Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
130 |
3.2.2 Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
140 |
3.2.3 Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИСумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
|
150 |
3.3. Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението Член 487, параграф 2 от РКИУнаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред. |
2. ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
2.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
26. Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.
а) Дружества в рамките на консолидационния обхват;
б) Подробна информация за платежоспособността на групата;
в) Информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата
г) Информация за капиталовите буфери;
27. Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.
2.2. ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
28. Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация относно кредитните и другите регулирани финансови институции, които ефективно подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези дружества, попадащи в обхвата на отчитането, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.
29. При пропорционална консолидация на участия, стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.
2.3. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
30. Целта на третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност), включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа, в колони 250—400, е да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага да се възстановява съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, като не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.
31. Третата част включва и сумите на малцинствените участия, приемливия допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.
32. Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.
33. Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.
34. Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.
35. Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно предприятие, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.
36. Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на приемливия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).
2.4. C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — Общо (GS Total)
|
Колони |
Указания |
|
250 — 400 |
ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТВж. указанията за колона 06.02. |
|
410 — 480 |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИВж. указанията за колона 06.02. |
|
Редове |
Указания |
|
010 |
ОБЩОСумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02. |
2.5. C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
|
Колони |
Указания |
|
010—060 |
ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТПредназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички юридически лица, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ. |
|
010 |
НАИМЕНОВЕНИЕНаименование на юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват. |
|
020 |
КОДТози код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.Код, определен за юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане. |
|
025 |
ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТИдентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.Докато глобалната система за ИКПС започне да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org).При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува. |
|
030 |
ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)Посочва се „да“, в случай че за юридическото лице се прилагат капиталовите изисквания съгласно ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.В останалите случаи се посочва „не“.Малцинствени участия:Член 81 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii)По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат приемливи, са институции или дружества, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право. |
|
040 |
ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)„SF“ се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.„SP“ се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. |
|
050 |
КОД НА ДЪРЖАВАТАИнституциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2. |
|
060 |
ДЯЛ (%)Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните дружества. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителния дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия. |
|
070—240 |
ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯЧрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходима да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на подробност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.Общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯПосочва се сборът от колони 080—110. |
|
080 |
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКАСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2. |
|
090 |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСКСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2. |
|
100 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСКСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита на ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2. |
|
110 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2. |
|
120—240 |
ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТИнформацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата. |
|
120 |
СОБСТВЕНИ СРЕДСТВАСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1. |
|
130 |
ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВАЧлен 82 от РКИТази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.Квалифицираното дялово участие за горепосочените дъщерни предприятия е инструмент (плюс свързаните с него неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
|
140 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИЧлен 87, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
150 |
ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 25 от РКИ |
|
160 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 82 от РКИТази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени консолидацията съгласно РКИ.Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
|
170 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИЧлен 85, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
180 |
БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 50 от РКИ |
|
190 |
ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯЧлен 81 от РКИВ тази колона се отчита само за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
|
200 |
СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИЧлен 84, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
210 |
ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 61 от РКИ |
|
220 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧленове 82 и 83 от РКИТази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
|
230 |
КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕДЧлен 71 от РКИ |
|
240 |
ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕДЧленове 82 и 83 от РКИТази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи — на индивидуална основа.Съгласно РКИ и този образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е приемливата сума към датата на отчитането. |
|
250—400 |
ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
|
250—290 |
ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕИнформацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
|
250 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯПосочва се сборът от колони 260—290. |
|
260 |
КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКАСумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност. |
|
270 |
ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСКРисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет. |
|
280 |
ОПЕРАЦИОНЕН РИСКВ случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.В тази колона се включват режийните разходи. |
|
290 |
ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИСумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. |
|
300—400 |
ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВАС тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на обща капиталова адекватност на ниво отделно дружество.В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които се отчитат като част от собствените средства чрез малцинствените си участия, докато в колони 360 — 400 се отчитат всички други консолидирани дружества, които са част от консолидираните собствени средства.Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е., предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
|
300—350 |
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВАСумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества. |
|
300 |
КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВАЧлен 87 от РКИ |
|
310 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 85 от РКИ |
|
320 |
МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 84 от РКИСумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
|
330 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕДЧлен 86 от РКИСумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
|
340 |
ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕДЧлен 89 от РКИСумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ. |
|
350 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
|
360—400 |
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВАЧлен 18 от РКИСумата, която следва да се отчита като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества. |
|
360 |
КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
|
370 |
ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
380 |
ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
|
390 |
ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТОтчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (-)). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия. |
|
400 |
ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯТук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното дружество. |
|
410—480 |
КАПИТАЛОВИ БУФЕРИСтруктурата на отчитането на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата следва общата структура на образец CA4, като се използват същите понятия и концепции, свързани с отчитането. При отчитане на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата, съответните суми се отчитат след изчисляване на изискванията за буфера, които могат да бъдат изчислени на консолидирано, подконсолидирано или индивидуално ниво. |
|
410 |
КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕРЧлен 128, параграф 2 от ДКИ |
|
420 |
БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛАЧлен 128, параграфи 1 и 129 от ДКИСъгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума. |
|
430 |
СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕРЧлен 128, параграф 7, членове 130 и 135-140 от ДКИВ тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер. |
|
440 |
БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКАЧлен 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИВ тази клетка се отчита размерът на буфера поради макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, която може да бъде изискана съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала. |
|
450 |
БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСКЧленове 133 и 134 от ДКИВ тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на системния риск. |
|
460 |
БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕЧлен 128, параграф 4 от ДКИВ тази клетка се отчита сумата на буфера за институциите със системно значение. |
|
470 |
БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕЧлен 131 от ДКИВ тази клетка се отчита сумата на буфера на глаголните институции със системно значение. |
|
480 |
БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕЧлен 131 от ДКИВ тази клетка се отчита сумата на буфера на другите институции със системно значение. |
3. ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
3.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
37. Има различни групи образци за стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход към кредитния риск. Освен това има отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.
3.1.1. Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване
38. В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.
39. В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
40. Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.
41. Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.
42. Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.
43. Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Но видът на експозицията не се променя при промяна на класа експозиция.
44. Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е действително приложимо спрямо обезпечената част от експозицията, която е рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.
3.1.2. Отчитане на кредитния риск от контрагента
45. Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са елементи на банковия портфейл или елементи на търговския портфейл.
3.2. C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
3.2.1. Общи бележки
46. Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация относно:
а) разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;
б) сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.
3.2.2. Обхват на образеца CR SA
47. Съгласно член 112 от РКИ, всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход, за да се изчислят капиталовите изисквания.
48. Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.
49. Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:
а) Експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC.
б) Експозициите, които се приспадат от собствените средства.
50. В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:
а) кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;
б) кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;
в) риск във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.
51. В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ, във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например, балансови/задбалансови позиции), но и информация относно разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.
52. Освен това, CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320, с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти и експозиции в неизпълнение.
53. Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:
а) експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ)
б) експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ)
в) експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ)
г) експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)
д) експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ)
е) експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).
54. Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и ѝ) от РКИ, отчитани в CR SA.
55. Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците на класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се отчитат в тези редове, в които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Отчетените данни обаче са същите като използваните за изчисляване на рисково претегленитe експозиции в класове експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“
56. Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и корекциите на стойността са под 20 % тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.
3.2.3. Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход
57. За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:
а) По време на първата стъпка първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
б) По време на втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например, гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.
58. Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първата стъпка), без да се засяга последващото преразпределение, причинено от използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
59. За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).
60. В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако не се предвиди приоритизация в критериите за оценка при класифицирането. Най-очевидният случай се проявява между експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка (член 112 буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112 буква ж) от РКИ). В този случай е ясно, че има имплицитна приоритизация в РКИ, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към Краткосрочни експозиции към институции и дружества и едва след това същият процес се прилага спрямо експозициите към институции и към дружества. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112 буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят групировките.
61. За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укажат критерии за оценка във връзка с приоритизацията за отнасяне на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизация, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това, резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и неговите тълкувания, издадени от съответните форуми.
62. На даден клас експозиции се дава предимство спрямо други при класацията на оценките в дървото на решенията (т.е., първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултата от тази оценка), ако в противен случай има възможност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизация един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, биха дали резултат, ако се прилагат последователно.
63. Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би следвала следния ред:
1. Секюритизиращи позиции;
2. Високо рискови експозиции;
3. Експозиции в капиталови инструменти;
4. Експозиции в неизпълнение;
5. Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);
6. Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;
7. Други позиции;
8. Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка;
9. Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.
64. В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3— 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответния си ред на рисково тегло, съгласно начина им на третиране, а всички индивидуални експозиции в рамките на класа „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.
65. Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако са получили оценка. Ако не са получили оценка, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.
66. При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ
|
Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 м)? |
ДА |
Секюритизиращи позиции |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)? |
ДА |
Високо рискови експозиции (вж. също член 128) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)? |
ДА |
Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)? |
ДА |
Експозиции в неизпълнение |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)? |
ДА |
Експозиции към дялове или акции на предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) Експозиции към покрити облигации (вж. също член 129) Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно, отнасянето към един от тях е лесно. |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)? |
ДА |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124) |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква р)? |
ДА |
Други позиции |
|
НЕ |
|
|
|
Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква н)? |
ДА |
Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка |
|
НЕ |
|
|
|
Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно, отнасянето към един от тях е лесно. Експозиции към централни правителства или централни банки Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт Експозиции към субекти от публичния сектор Експозиции към многостранни банки за развитие Експозиции към международни организации Експозиции към институции Експозиции към предприятия Експозиции на дребно |
||
3.2.4. Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ
3.2.4.1. Клас „Експозиции към институции“
67. Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва както следва:
68. Експозициите, които отговарят на изискванията на член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции.
69. Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и дружества, които са разпределени към други класове експозиции, например, дружества за спомагателни услуги или дружества по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно, вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции.
3.2.4.2. Клас експозиции „Покрити облигации“
70. Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин:
71. Облигациите, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ поради член 129, параграф 6 от РКИ.
3.2.4.3. Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“
72. Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първото изречение от РКИ.
3.2.5. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИСтойността на експозицията, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск със следните квалификации, произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ:За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ.Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ.В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение.В случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно, в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчитат в колона 010 от образец CR SA. |
|
030 |
(-) Корекции на стойността и провизия, свързани с първоначалната експозицияЧленове 24 и 110 от РКИКорекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно нормативната уредба за счетоводната отчетност, на която е подчинено отчитащото се дружество. |
|
040 |
Експозиция без отчитане на корекциите на стойността и провизиитеСборът от колони 010 и 030. |
|
050 — 100 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТАМетодите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в Замяна на експозицията поради редуцирането на кредитния риск.Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.Елементи, които следва да се отчитат тук: — обезпечение, учредено по Опростения метод за финансово обезпечение; — приемлива кредитна защита с гаранции. Моля вж. и указанията по точка 4.1.1. |
|
050 — 060 |
Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)Член 235 от РКИЧлен 239, параграф 3от РКИ съдържа определение на коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции. |
|
050 |
Гаранции — Член 203 от РКИ — Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4 (59) от РКИ, различна от кредитни деривати. |
|
060 |
Кредитни дериватиЧлен 204 от РКИ. |
|
070 — 080 |
Обезпечена кредитна защитаТези колони касаят обезпечената кредитна защита съгласно член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Сумите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение. |
|
070 |
Финансови обезпечения: опростен методЧлен 222, параграфи 1—2 от РКИ. |
|
080 |
Друга обезпечена кредитна защитаЧлен 232 от РКИ. |
|
090 — 100 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСКЧленове 222, параграф 3, член 235, параграф 1—2 и член 236 от РКИ.Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Тази сума се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.Отчитат се и входящите и изходящите потоци в рамките на едни и същи класове експозиции.Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. |
|
110 |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИРазмерът на експозицията, без отчитане на корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|
120 — 140 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕЧленове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ)Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които се резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.Ефектът от обезпечаването на разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с приемливо финансово обезпечение, се изчислява съгласно членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. |
|
120 |
Корекция на експозицията за променливостЧлен 223, параграфи 2—3 от РКИ.Сумата, която следва да се отчита, се получава от въздействието на корекцията на експозицията за променливост (Eva – E) = E * He |
|
130 |
(-) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)Член 239, параграф 2 от РКИ.За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.Сумата, която следва да се отчита, съответства на Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ. |
|
140 |
(-) От които: Корекции за променливост и падежЧлен 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ.Сумата, която следва да се отчита, е съвместното въздействие на корекциите за променливост и падеж (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], когато въздействието от корекцията за променливост е (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1], а въздействието от корекциите за падеж е (Cvam-Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1] |
|
150 |
Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)Член 220, параграф 4, член 223, параграф 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ. |
|
160 — 190 |
Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициентиЧлен 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ. Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ. |
|
200 |
Стойност на експозициятаТрета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ.Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, които следва да се отнесат към рискови тегла съгласно член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. |
|
210 |
От която: Произтичаща от кредитния риск от контрагентаЗа дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4, 5 от РКИ. |
|
215 |
Размер на рисково претеглени експозиция преди коефициент за подпомагане на МПСЧлен 113, параграфи 1 — 5 от РКИ, без да се отчита коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 501 от РКИ. |
|
220 |
Размер на рисково претеглената експозиция след коефициент за подпомагане на МПСЧлен 113, параграфи 1 — 5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 500 от РКИ. |
|
230 |
От които:с кредитна оценка от избрана АВКО |
|
240 |
От които: с кредитна оценка, получена от централно правителство |
|
редове |
Указания |
|
010 |
Общо експозиции |
|
020 |
от които: МСПВсички експозиции към МСП се отчитат тук. |
|
030 |
От които: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСПТук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ. |
|
040 |
От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти — Жилищни имотиЧлен 125 от РКИ.Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“ |
|
050 |
От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подходЕкспозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ |
|
060 |
От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подходЕкспозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ |
|
070 — 130 |
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИПозициите в „банковия портфейл“ на отчитащата се институция се представят в разбивка, като се съблюдават представените по-долу критерии, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента.Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитаща се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, за които се прилага кредитен риск от контрагента. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ представят разбивка на позициите в „търговския портфейл“ като следват критериите, представени по-долу, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента. |
|
070 |
Балансови експозиции, изложени на кредитен рискАктивите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и 130, следователно, не се отчитат на този ред.Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030. |
|
080 |
Задбалансови експозиции, изложени на кредитен рискЗадбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и следователно не се отчитат на този ред.Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
|
090 — 130 |
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
090 |
Сделки за финансиране с ценни книжаСделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ. |
|
100 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦЧлен 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ |
|
110 |
Деривати и сделки с удължен сетълментДериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 130, не се отчитат в този ред. |
|
120 |
От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦЧлен 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ |
|
130 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продуктиВ този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа. |
|
140—280 |
РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Член 306, параграф 1 от РКИ |
|
160 |
4 % Член 305, параграф 3 от РКИ |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Член 133, параграф 2 от РКИ |
|
260 |
370 % Член 471 от РКИ |
|
270 |
1 250 % Член 133, параграф 2 от РКИ |
|
280 |
Други рискови теглаТози ред не се използва за класовете експозиции към правителства, дружества, институции и експозиции на дребно.За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца.Член 113, параграфи 1—5 от РКИ.Нерейтингови кредитни деривати с n-то неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в класа експозиции „Други позиции“.Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ. |
|
290-320 |
Поясняващи позицииВж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA. |
|
290 |
Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имотиЧлен 112, подточка i) от РКИТова е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно член 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти. |
|
300 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %Член 112, буква ѝ) от РКИ.Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение. |
|
310 |
Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имотиЧлен 112, подточка i) от РКИ.Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти. |
|
320 |
Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %Член 112, буква ѝ) от РКИ.Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение. |
3.3. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
3.3.1. Обхват на образеца CR IRB
73. В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:
i. Кредитен риск в банковия портфейл, включително:
— кредитния риск от контрагента в банковия портфейл;
— риска от разсейване за закупени вземания;
ii. кредитния риск от контрагента в търговския портфейл;
iii. свободните доставки, които са резултат от всички дейности.
74. В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).
75. Образец CR IRB не обхваща следните данни:
i. Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;
ii. Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или Подробни данни за CR SEC;
iii. „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;
iv. Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA за риска;
Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход по местопребиваване на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.
76. За да се изясни дали институцията използва собствени оценки за загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитните конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки клас експозиции, за който се отчита:
„НЕ“ = в случай на използване на оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)
„ДА“ = в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)
Във всички случаи следва да се посочи „ДА“ за отчитането на портфейлите с експозиции на дребно.
В случай, че дадена институция използва собствени оценки за загуби при неизпълнение за изчисление на рисково претеглени експозиции за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорните параметри LGD за изчисление на рисково претеглените експозиции за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита с един образец CR IRB за позициите F-IRB и с един образец Общо CR IRB за позициите A-IRB.
3.3.2. Разбивка на образец CR IRB
77. CR IRB се състои от два образци. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общия размер на експозициите по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:
1) Общо
(В този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход.)
2) Централни банки и централни правителства
(Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)
3) Институции
(Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)
4.1) Предприятия — МСП
(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ
4.2) Предприятия — Специализирано кредитиране
(член 147, параграф 8 от РКИ)
4.3) Предприятия — Други
(Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2).
5.1) Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти, към МСП
(Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).
5.2) Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти, дружества различни от МСП
(Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1).
5.3) Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи
(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).
5.4) Експозиции на дребно — други МСП
(член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3).
5.5) Експозиции на дребно — други, различни от МСП
(член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3).
3.3.3. C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)
3.3.3.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
Указания |
|
010 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)Вероятността за неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, за които предстои да се отчете, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение.За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва.В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории.За целите на средното претегляне на вероятност за неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последната (или последните) рейтингови категории с вероятност за неизпълнение 100 %. |
|
020 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИИнституциите отчитат стойността на експозицията преди да се отчетат каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или кредитни конверсионни коефициенти.Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция. |
|
030 |
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯРазбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, при условие че е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
040 — 080 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТАМетодите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в „ЗАМЯНА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕТО НА КРЕДИТНИЯ РИСК“. |
|
040 — 050 |
КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИКредитна защита с гаранции: стойностите, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията. |
|
040 |
ГАРАНЦИИКогато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.Гаранции се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в Загуба поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в Загуба поради неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150.Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220. |
|
050 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИКогато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение (член 183 от РКИ), се отчита съответната стойност, която се използва във вътрешното моделиране.Когато се внасят корекции в загубата поради неизпълнение, сумата от кредитните деривати се отчита в колона 160.Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220. |
|
060 |
ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТААко обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване на експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се прилага член 232 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се отчитат онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ. Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел, се отчита.Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в загубата поради неизпълнение, сумата се отчита в колона 170. |
|
070-080 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСКИзходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — в категорията или групата на длъжника.Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — в категории или групи длъжници.Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. |
|
090 |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИЕкспозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции след отчитане на изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията. |
|
100, 120 |
От които: задбалансови позицииВж. указанията във връзка със CR-SA |
|
110 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТАОтчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ.Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ), независимо от подхода, избран от институцията.За редове 040-060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен съгласно методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От които: произтичащи от кредитен риск от контрагента“. |
|
130 |
От които: Произтичащи от кредитен риск от контрагентаВж. указанията във връзка със CR SA. |
|
140 |
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯРазбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
150-210 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕМетодите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата поради неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск, не се включват в тези колони.Когато не се използват собствени оценки на LGD: Член 228, параграфи 2, член 230, параграфи 1 и 2 и член 231 от РКИКогато се използват собствени оценки на LGD: — относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно — член 164, параграф 2 от РКИ. — относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. |
|
150 |
ГАРАНЦИИВж. указанията към колона 040. |
|
160 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИВж. указанията към колона 050. |
|
170 |
ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТАСъответната стойност, която се използва във вътрешното моделиране на институцията.Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на РКИ. |
|
180 |
ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕЗа операциите в търговския портфейл включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми, и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Отчита се коригираната стойност (Cvam), предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: финансовото обезпечение, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението. |
|
190-210 |
ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯКогато не се използват собствени оценки на LGD: Член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. |
|
190 |
НЕДВИЖИМИ ИМОТИКогато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е очакваната пазарна стойност. |
|
200 |
ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИКогато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 6 и параграф 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти, (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3от РКИ.Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението. |
|
210 |
ВЗЕМАНИЯКогато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно членове 199, параграф 5, 229, параграф 2 от РКИ.Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението. |
|
220 |
ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИГаранции и кредитни деривати, покриващи експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, отразяващи членове 202 и 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“. |
|
230 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)Цялото въздействие на методите за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ, се взимат предвид. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.Определението на стойност на експозиция в колона 110 се използва за изчисляване на средно претеглените по експозиции стойности.Отчитат се всички въздействия (следователно при отчитането следва да се включи приложимият за ипотеките праг).За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска на финансовото обезпечение се отразява в E*, в напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от РКИ.Средно претеглената по експозиции стойност на LGD, свързана с всяка вероятност за неизпълнение „категория или група длъжници“ следва да е резултат от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група вероятности за неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.Ако се прилагат собствените оценки на LGD, следва да се вземат предвид член 175 и член 181, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.Изчисляването на средно претеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.Експозицията и съответните LGD за големи регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулирани финансови дружества не се включват в изчисленията от колона 230, те се включват само в изчисленията от колона 240. |
|
240 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯСредно претеглена по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата стойност на корелацията съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
250 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)Отчетената стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. Стойността на експозицията (колона 110) се използва за изчисление на средно претеглените по експозиции стойности. Средният падеж се отчита в дни.Такива данни не се отчитат за стойността на експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва в класа „експозиции на дребно“. |
|
255 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПЗа централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ не се взима предвид. |
|
260 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПЗа централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ се взима предвид. |
|
270 |
ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯРазбивка на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции, определен в член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
|
280 |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБАЗа определение на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчислението вж. член 158 от РКИ. Размерът на очакваната загуба, която следва да се отчете, се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган. |
|
290 |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИОтчитат се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Корекциите за общ кредитен риск се отчитат чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници. |
|
300 |
БРОЙ ДЛЪЖНИЦИЧлен 172, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.За всички класове експозиции, с изключение на експозициите на дребно, институцията отчита броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.В рамките на класа експозиции на дребно институцията отчита броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. В случай, че се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде отчетен в повече от една категория.Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от методите за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението). |
|
Редове |
Указания |
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
|
015 |
От които: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСПТук се отчитат само експозиции, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ. |
|
020-060 |
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
|
020 |
Балансови позиции, изложени на кредитен рискАктивите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030. |
|
030 |
Задбалансови позиции, изложени на кредитен рискЗадбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
|
040-060 |
Експозиции/сделки, изложени на кредитен риск от контрагента |
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжаСделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 060, не се отчитат на този ред. |
|
050 |
Деривати и сделки с удължен сетълментДериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат на ред 060, не се отчитат на този ред. |
|
060 |
От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продуктиВж. указанията за CR SA |
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩОЗа експозиции към дружества, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, параграф 6 и член 170, параграф 1 буква, в) от РКИ.За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания вж. член 166, параграф 6 от РКИ.Експозиции за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат на ред 180.Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.Не се използва генерална скала. Вместо това, институциите следва сами да определят скалата, която да се използва. |
|
080 |
РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩОЧлен 153, параграф 5 от РКИ. Това се отнася само за класовете експозиции на дружества, институции и централни правителства и централни банки. |
|
090 — 150 |
РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
|
120 |
От които: в категория 1Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ. |
|
160 |
АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИЧлен 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1–7 и член 230, параграф 3 от РКИ. |
|
170 |
ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛАЕкспозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея 1, последното изречение от РКИ, или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последната алинея от РКИ. Кредитните деривати без рейтинг, с n-то неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени във никой друг ред, се отчитат на този ред. |
|
180 |
РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯВж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За пресмятане на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява дължащата се сума минус размерите на рисково претеглените експозиции на риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск. |
3.3.4. C 08.02 — Кредит и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)
|
Колона |
Указания |
|
005 |
Категория длъжници (идентификатор на реда)Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010-300 |
Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1 1. |
|
Ред |
Указания |
|
010-001 — 010-NNN |
Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD) към категорията или групата длъжници. Вероятност за неизпълнение от длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец. |
3.4. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА (CR GB)
78. Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4 от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географска категория „други държави“.
79. Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към мястото на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.
80. Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към местопребиваването на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита с отправна точка местопребиваването на крайния длъжник.
3.4.1. C 09.01 — Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)
3.4.1.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИСъщата дефиниция като в колона 010 от образец CR SA |
|
020 |
Експозиции в неизпълнениеПървоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти експозициите, експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“.Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците в класа „експозиции в неизпълнение“. Експозициите се отчитат на мястото, където за длъжниците би било отчетено, ако тези експозиции не са били отнесени към класа „експозиции в неизпълнение“.Тази информация е „поясняваща позиция“ — следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класа „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква ѝ) от РКИ. |
|
040 |
Наблюдавани нови неизпълнения за периодаСумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
|
050 |
Корекции за общ кредитен рискКорекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
055 |
Корекции за специфичен кредитен рискКорекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
060 |
ОтписванияОтписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)]. |
|
070 |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнениеСборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
|
075 |
Стойност на експозициятаСъщата дефиниция като в колона 200 от образец CR SA |
|
080 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПСъщата дефиниция като в колона 215 от образец CR SA |
|
090 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПСъщата дефиниция като в колона 220 от образец CR SA |
|
Редове |
|
|
010 |
Централно правителство или централни банкиЧлен 112, буква а) от РКИ. |
|
020 |
Регионални правителства или местни органи на властЧлен 112, буква б) от РКИ. |
|
030 |
Субекти от публичния секторЧлен 112, буква в) от РКИ. |
|
040 |
Многостранни банки за развитиеЧлен 112, буква г) от РКИ. |
|
050 |
Международни организацииЧлен 112, буква д) от РКИ. |
|
060 |
ИнституцииЧлен 112, буква е) от РКИ. |
|
070 |
ПредприятияЧлен 112, буква ж) от РКИ. |
|
075 |
от които: МСПСъщата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
|
080 |
Експозиции на дребноЧлен 112, буква з) от РКИ. |
|
085 |
от които: МСПСъщата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
|
090 |
Обезпечени с ипотеки върху недвижим имотЧлен 112, подточка i) от РКИ. |
|
095 |
от които: МСПСъщата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
|
100 |
Експозиции в неизпълнениеЧлен 112, буква й) от РКИ. |
|
110 |
Високо рискови експозицииЧлен 112, буква к) от РКИ. |
|
120 |
Покрити облигацииЧлен 112, буква л) от РКИ. |
|
130 |
Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценкаЧлен 112, буква н) от РКИ. |
|
140 |
Предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)Член 112, буква о) от РКИ. |
|
150 |
Експозиции в капиталови инструменти;Член 112, буква п) от РКИ. |
|
160 |
Други експозицииЧлен 112, буква р) от РКИ. |
3.4.2. C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)
3.4.2.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИСъщата дефиниция, както за колона 020 от образец CR IRB |
|
030 |
От които: в неизпълнениеСтойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
040 |
Наблюдавани нови неизпълнения за периодаСумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
|
050 |
Корекции за общ кредитен рискКорекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
055 |
Корекции за специфичен кредитен рискКорекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
|
060 |
ОтписванияОтписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)]. |
|
070 |
Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнениеСборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
|
080 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)Същата дефиниция, както за колона 010 от образец CR IRB |
|
090 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)Същата дефиниция, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
|
100 |
От които: в неизпълнениеПретеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
105 |
Стойност на експозициятаСъщата дефиниция, както за колона 110 от образец CR IRB. |
|
110 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПСъщата дефиниция, както за колона 255 от образец CR IRB |
|
120 |
От които: в неизпълнениеРазмер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
|
125 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСПСъщата дефиниция, както за колона 260 от образец CR IRB |
|
130 |
РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБАСъщата дефиниция, както за колона 280 от образец CR IRB |
|
Редове |
|
|
010 |
Централни банки и централни правителства(Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ) |
|
020 |
Институции(Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ) |
|
030 |
Предприятия(Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в) |
|
040 |
От които: специализирано кредитиране(Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
|
050 |
От които: МСП(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ) |
|
060 |
Експозиции на дребноВсички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) |
|
070 |
Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имотиЕкспозиции, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
080 |
МСПЕкспозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
090 |
Експозиции към дружества, различни от МСПЕкспозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
|
100 |
Експозиции на дребно — квалифицирани револвиращи(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ). |
|
110 |
Други експозиции на дребноДруги експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени на редове 070 — 100. |
|
120 |
МСПДруги експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ. |
|
130 |
Експозиции към дружества, различни от МСПДруги експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ. |
|
140 |
Експозиции в капиталови инструментиЕкспозиции в капиталови инструменти съгласно посоченото в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ. |
3.4.3. C 09.03 — Географска разбивка на съответните кредитни експозиции за целите на изчислението на специфичния за институцията антицикличен буфер (CR GB 3)
3.4.3.1. Общи бележки
81. Съгласно член 128, параграф 7 във връзка с членове 130, параграф 1 и 140, параграф 1 от ДКИ, нивото на антицикличния буфер се състои от „средно претеглената величина на нивата на антицикличния буфер, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията“. Средно претеглената величина се изчислява по следния начин:
|
а) |
Числител : Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, които се отнасят до съответните кредитни експозиции за дадената територия. |
|
б) |
Знаменател : Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, които се отнасят до съответните кредитни експозиции |
82. Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация относно елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания за кредитни експозиции, секюритизиращи експозиции и експозиции в търговския портфейл, свързани с изчислението на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“) и определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ.
83. Информацията се отчита за всяка страна. Разпределението по държави на капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции следва да се извърши в съответствие с разпоредбите, предвидени в регулаторните технически стандарт на ЕБО за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции, EBA/RTS/2013/15. Прагът, определен в член 5, буква а), параграф 4 от регламента, не касае отчитането на тази разбивка.
3.4.3.2. Указания относно конкретни позиции
|
Редове |
|
|
010 |
Капиталови изискванияКапиталови изисквания за съответните кредитни експозиции, експозиции в търговския портфейл и секюритизиращи експозиции в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ и определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ. |
3.5. C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНО-РЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
3.5.1. Общи бележки
84. Образец CR EQU IRB се състои от два образци. CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност за неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). „CR EQU IRB“ касае както образец „CR EQU IRB 1“, така и образец „CR EQU IRB 2“, в зависимост от случая, в следните указания.
85. Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.
86. Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ, следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:
а) недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или
б) дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).
87. За предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB.
88. Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ, институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:
— подхода за опростено определяне на рисковите тегла,
— подхода PD/LGD или
— подхода на вътрешните модели.
Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, следва да отчитат в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или частично (временно или постоянно) използване на стандартизирания подход към кредитния риск (например, експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло с величина 250 % съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло с величина 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ).
89. Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:
— експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ).
— експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизирания подход (член 150 от РКИ), включително:
— унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;
— експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ,
— експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ).
— експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ).
— вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ.
3.5.2. Указания относно конкретни позиции (приложими и към CR EQU IRB 1 и към CR EQU IRB 2)
|
Колони |
|
|
005 |
КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010 |
ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ.Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060). |
|
020 |
ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИИнституциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ. |
|
030-040 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ ГАРАНЦИИ КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИНезависимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграф 2, параграф 3 и параграф 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
|
050 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИИнституциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
|
060 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТАИнституциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ).Напомняме, че в случай на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ). |
|
070 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ. |
|
080 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИИнституциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ.В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5.По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ). |
|
090 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБАИнституциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба от експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ. |
90. Съгласно член 155 от РКИ, институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).
|
Редове |
|
|
CR EQU IRB 1 — ред 020, |
ПОДХОД PD/LGD: ОБЩОИнституциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 020 от образец CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 — редове 050—090 |
ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ) отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции към редове 050—090. |
|
CR EQU IRB 1 — ред 100 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИИнституциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 100. |
|
CR EQU IRB 1 — ред 110 |
ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛАИнституциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск). Например, — размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и — позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ се отчитат в ред 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в образец CR EQU IRB 2.В случаите, когато институциите, използващи подхода PD/LGD, прилагат уникална рейтингова система или могат да отчитат съгласно вътрешна генерална скала, те отчитат в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази уникална рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници. |
3.6. C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
3.6.1. Общи бележки
91. В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.
92. Институциите отчитат в образец CR SETT информация относно риска във връзка със сетълмента/риска при доставка във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техните търговски или банкови портфейли.
93. Съгласно член 378 от РКИ, репо сделките, сделките за предоставяне или получаване на заем в ценни книжа или стоки във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ.
94. В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/ нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
95. Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания.
96. Съгласно член 92, параграф 4, буква б), капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5, за да се изчисли размера на рисковата експозиция.
97. Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТСъгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент.Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмента. |
|
020 |
ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТСъгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и тяхната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.Само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмента, се отчитат в колона 020. |
|
030 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯИнституциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ. |
|
040 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТСъгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент. |
|
Редове |
|
|
010 |
Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълментИнституциите отчитат на ред 010 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл, (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).Институциите отчитат в 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
|
020—060 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 020—060.Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |
|
070 |
Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълментИнституциите отчитат на ред 070 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).Институциите отчитат на 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
|
080—120 |
Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 080—120.Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |
3.7. C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
3.7.1. Общи бележки
98. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.
99. В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и параграф 11 от РКИ.
3.7.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИИницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ. |
|
020-040 |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИПри спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, сякаш няма несъответствия в падежите. |
|
020 |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции)Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
|
040 |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТАВсички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
|
050 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИСекюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040. |
|
060 |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИКорекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции. |
|
070 |
ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИСекюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Общо. |
|
080-110 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТАЧлен 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
080 |
(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
090 |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТАОбезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ.Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218-236 от РКИ се третират като парично обезпечение.Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
|
100-110 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници. |
|
100 |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо — в рисковите тегла или категориите длъжници.Тази информация е свързана с колона 090 [(-) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Общо. |
|
110 |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИСекюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са приемливо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростения метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона.Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Общо. |
|
120 |
НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИЕкспозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Общо. |
|
130 |
(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Общо. |
|
140 |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Общо. |
|
150-180 |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИЧлен 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е посочено друго в РКИ.Вж. колони 160—190 на образец CR SA Общо.За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] и [50 %, 100 %]. |
|
190 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТАСекюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Общо. |
|
200 |
(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВАЧлен 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
|
210 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛАСтойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства. |
|
220-320 |
РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
220-260 |
РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИЧлен 242, параграф 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции.Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ. |
|
270 |
1 250 % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)Член 242, параграф 7 от РКИ съдържа определение на нерейтингованите позиции. |
|
280 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕДЧленове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ.Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация). |
|
290 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД — ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИСтойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи е определена в член 254 от РКИ.Член 242, параграф 9 от РКИ, съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). |
|
300 |
С ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД ОТ КОИТО: СЪС СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
310 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка. |
|
320 |
ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
330 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯОбщият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстващ на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
|
340 |
ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИПо отношение на синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
|
350 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКАЧлен 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ изискват в случаите, когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори. |
|
360 |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯЗа падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци. |
|
370-380 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАНОбщият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ — секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции — или член 256, параграф 4 от РКИ — допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация. |
|
390 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИРазмерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |
100. Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.
101. Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ„Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
|
020 |
ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИОбщият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ. |
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
|
040-060 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИЧлен 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060). |
|
070-090 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИВ тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090), съгласно член 251, таблица 1 от РКИ. |
|
100 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯТози ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ. |
|
110 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
120-140 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
|
150-170 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
180 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
190-210 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
|
220-240 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
250-290 |
РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТАС тези редове се събира информация относно оставащите експозиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране, (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.В тези редове се отчитат данни само за колони 190 — 270 и колони 330 — 340. |
3.8. C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
3.8.1. Общи бележки
102. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход.
103. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.
104. Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.
3.8.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИЗа общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на оставащата сума на секюритизираните експозиции към датата на отчитане.Вж. колона 010 на CR SEC SA. |
|
020-040 |
СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИЧленове 249 и 250 от РКИ.Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията. |
|
020 |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции).Процедурата за изчисление на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
|
040 |
НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТАВсички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
|
050 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИСекюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и преди отчитане на корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040. |
|
060-090 |
МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТАВж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци). |
|
060 |
(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB. |
|
070 |
(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТАОбезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ.Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB. |
|
080-090 |
ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници. |
|
080 |
(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:Член 236 от РКИ.Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо — в рисковите тегла или категориите длъжници.Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB. |
|
090 |
ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИТази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB. |
|
100 |
ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИЕкспозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB. |
|
110 |
(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)Членове 218 — 222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ). |
|
120 |
НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ. |
|
130-160 |
РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИЧлен 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е указано друго.В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент.За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %]. |
|
170 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТАСекюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB. |
|
180 |
(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВАЧлен 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
|
190 |
СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
|
200-320 |
РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)Член 261 от РКИ.Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг.Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
330 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛАЗа метода на надзорната формула (SFM), член 262 от РКИ.Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули. |
|
340 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛОРедуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията към позицията, умножено по 100).Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула като използва „T“ коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла. |
|
350 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕДКолоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“.Докато даден инициатор е обект на изключително третиране, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ.За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ. |
|
360 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛОПосочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
|
370 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКАВ член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подхода на вътрешната оценка“ (ПВО), за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи. |
|
380 |
ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛОВ тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла. |
|
390 |
(-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИИнституциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции. |
|
400 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯТрета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
|
410 |
РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИПо отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
|
420 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКАЧлен 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. |
|
430 |
КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯЗа падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.В тази колона се отчитат отрицателни стойности. |
|
440-450 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАНОбщият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация). |
|
460 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИРазмерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |
105. Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.
106. Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ„Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
|
020 |
ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИОбщият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ. |
|
030 |
ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
|
040-090 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИЧлен 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, измерена, без да бъдат отчетени направените корекции за кредитен риск.Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 050-070, и пресекюритизации (D-E), на редове 080-090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
100-150 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИВ тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 110-130, и пресекюритизации (D-E), на редове 140-150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
|
160 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯТози ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ. |
|
170 |
ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
180-230 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D—E), които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
|
240-290 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
300 |
СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИТози ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
310-360 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите. |
|
370-420 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИТук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
|
430-540 |
РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТАС тези редове се събира информация относно оставащите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитното качество (предвидени за вътрешнорейтинговия подход в член 261, таблица 4 от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото) на секюритизацията. При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.В тези редове се отчитат данни само за колони 170 — 320 и колони 400 — 410. |
3.9. C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
3.9.1. Общи бележки
107. С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.
108. С този образец се отчитат:
а) Секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не е имало прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (било то в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ.
б) Секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане ( 6 ), в случай, че тя не държи никакви позиции.
в) Секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160.
г) Позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).
109. Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции ( 7 ), намиращи се в страна, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка дружество по дружество.
110. Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават много информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
111. Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация) като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите.
3.9.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
005 |
НОМЕР НА РЕДАНомерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
|
010 |
ВЪТРЕШЕН КОДВътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията. |
|
020 |
ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)Код, който се използва за съдебната регистрация на секюритизацията или ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа — ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат знаците, които са общи за всички траншове. |
|
030 |
ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или ако няма такъв, наименованието на самата институция.В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички дружества в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията. |
|
040 |
ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)Посочете следните съкращения: „T“ за традиционна; „S“ за синтетична. Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, параграфи 10 и 11 от РКИ. |
|
050 |
СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?Инициатори, спонсори или първоначални кредитори посочват едно от следните съкращения: „K“ ако е изцяло призната „P“ ако е частично призната „R“ ако е изцяло непризната „N“ ако не е приложимо. В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.В случаите на синтетични секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.В случаите на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.Вариантът „P“ (частично премахната) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото отчитащото се дружество продължава да участва, както е регламентирано в МСС 39.30-35. |
|
060 |
ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?Единствено инициаторите посочват следните съкращения: „N“ не се подчинява на капиталови изисквания; „B“ банков портфейл; „T“ търговски портфейл; „A“ отчасти и в двата портфейла. Членове 109, 243 и 244 от РКИ.В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (тъй като не представляват прехвърляне на значителен риск) изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SA, при използване на стандартизирания подход, или в образец CR IRB, при използване на вътрешнорейтинговия подход от страна на институцията.Обратно, ако капиталови изисквания се основават на секюритизиращи позиции, които се държат в банковия портфейл (тъй като представляват прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. В случаите на секюритизиращи позиции, държани в търговския портфейл, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск се отчита в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) и в образците MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) или в MKR IM (вътрешни модели).В случай на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона. |
|
070 |
СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?Като съблюдавате определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ съгласно член 4, параграф 1, точки 61 и 62 — 64 от РКИ, посочете вида на базата като използвате следните съкращения: „S“ за секюритизация; „R“ за пресекюритизация. |
|
080-100 |
ЗАПАЗВАНЕЧленове 404—410 от РКИ. |
|
080 |
ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕЗа всяка инициирана схема за секюритизация се отчита съответния вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ: A — Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“. V — Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции. B — Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. C — В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“. D — Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. E — Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ. N — Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ. U — В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващият не знае със сигурност кой тип запазване се прилага, или в случай на неспазване на изискванията. |
|
090 |
% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕЗапазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценката на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично повторно измерване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване). |
|
100 |
СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?Член 405, параграф 1 от РКИПосочете следните съкращения: Y — Да; N — Не. Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване). |
|
110 |
РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)Посочете следните съкращения: „O“ за инициатор; „S“ за спонсор; „L“ за първоначален кредитор; „I“ за инвеститор. Вж. определенията в член 4, параграф 1, точки 13 (инициатор) и 14 (спонсор) от РКИ. За инвеститорите се счита, че са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ. |
|
120-130 |
ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИПоради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, параграф 9 от РКИ) не се отчитат в колони 120 И 130. |
|
120 |
ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
130 |
ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕВ тази колона се отразява сумата (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се отчита сумата, свързана с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. В случай на секюритизация на пасиви се отчитат само сумите, емитирани от отчитащото се дружество.Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
140-220 |
СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИВ колони 140 — 220 се изисква информация относно няколко характеристики на секюритизирания портфейл на отчитащото се дружество. |
|
140 |
ОБЩ РАЗМЕРИнституциите отчитат стойността на секюритизирания портфейл, т.e. оставащият размер на секюритизираните експозиции, към датата на отчитане. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. При за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране) сумата се намалява постепенно.Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
150 |
ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)Отчита се делът на институцията (процент с два знака след десетичната запетая) на датата на отчитане в секюритизирания портфейл. Стойността, която се посочва в тази колона е, по подразбиране, 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай отчитащото се дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалента на колона 140 в относителни стойности).Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. |
|
160 |
ВИДВ тази колона се събира информация относно вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) в секюритизирания портфейл. Институцията трябва да посочи един от следните цифрови кодове: 1 — Ипотеки върху жилищни имоти; 2 — Ипотеки върху търговски недвижими имоти; 3 — Вземания по кредитни карти; 4 — Лизинг; 5 — Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); 6 — Потребителски кредити; 7 — Търговски вземания; 8 — Други активи; 9 — Покрити облигации; 10 — Други пасиви. В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизации, институцията посочва най-базисната група активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица.При схеми за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, видът не може да се променя между датите на отчитане. |
|
170 |
ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)В тази колона се събира информация относно подхода, който отчитащата се институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на отчетната дата.Посочете следните съкращения: „S“ за стандартизиран подход; „I“ за вътрешнорейтингов подход; „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB). Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC SA.Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC IRB.Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това, тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
180 |
БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИЧлен 261, параграф 1 от РКИТази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията отчита реалния брой на експозициите.В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона не се попълва от инвеститори. |
|
190 |
ДЪРЖАВАПосочете кода (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата на произход на базисната сделка, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизирани експозиции (подробен преглед). В случай, че групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „OT“ (други). |
|
200 |
СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%)Средно претеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се отчита само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Средно претеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
210 |
(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИКорекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.В тази колона се събира информация относно корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви.Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
220 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл в случай, че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, параграф 4 от РКИ.Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. В случай на секюритизация на активи тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.Спонсорите не отчитат данни в тази колона. |
|
230-300 |
СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТАС тази група от шест колони се събира информация относно структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.В случай на схеми за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се отчита само сумата, съответстваща или приписана на отчитащата се институция. |
|
230-250 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИВ тази група колони се събира информация относно балансовите позиции в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба). |
|
230 |
ПЪРВОСТЕПЕННИВ тази категория се включват всички траншове, които не отговарят на условията за междинни траншове или за такива за първа загуба. |
|
240 |
МЕЖДИННИВж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ. |
|
250 |
ПЪРВА ЗАГУБАЧлен 242, параграф 15 от РКИ съдържа определение за транш за първа загуба. |
|
260-280 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИВ тази група от колони се събира информация относно задбалансови позиции и деривати в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции. |
|
290 |
ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕВероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е най-ранната от следните дати: i) датата, на която най-рано може да се извърши пълно погасяване (определено в член 242, параграф 2 от РКИ) като се има предвид падежа на базисната/ите експозиция/и, както и процента на предсрочното им издължаване или потенциални дейности за предоговаряне; ii) датата, на която инициаторът най-рано може да използва каквато и да било друга кол опция, заложена в договорните клаузи за секюритизацията, което би довело до цялостно изкупуване на секюритизацията. Денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване се посочват. Когато е налице, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. |
|
300 |
ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖДатата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат издължени по закон (въз основа на документацията по сделката).Денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж се посочват. Когато е налице, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца. |
|
310-400 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИС тази група от колони се събира информация относно секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) на отчетната дата. |
|
310-330 |
БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИТук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции. |
|
340-360 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИТук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за задбалансовите позиции. |
|
370-400 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИС тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са отчетени в различна разбивка в колони 340—360). |
|
370 |
ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).Съгласно приложение I към РКИ, следните високорискови задбалансови позиции се считат за директни кредитни заместители: — Гаранции с характер на кредитни заместители. — Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители. |
|
380 |
ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)IRS означава лихвени суапове, а CRS — валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ. |
|
390 |
ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯЛиквидните улеснения (LF), чието определение се съдържа в член 242, параграф 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за приемливи (независимо от прилагания от институцията метод — стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход). |
|
400 |
ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО КОИТО НЕ СА ПРИЕМЛИВИ)Тази колона е посветена на останалите задбалансови позиции като ликвидни улеснения, които не са приемливи (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ). |
|
410 |
ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИВ член 242, параграф 12 и член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят размерите на рисково претеглените експозиции).Тази колона касае схемите за секюритизация с клаузи за предсрочна амортизация, (т.е. револвиращи секюритизации).Съгласно член 256, параграф 6 от РКИ, конверсионният коефициент, който следва да се прилага, се определя от нивото на действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB. |
|
420 |
(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВАТази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.В тази колона се отчита отрицателна стойност. |
|
430 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕВ тази колона се събира информация относно размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на горна граница, приложима при секюритизиращите позиции (например при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. размер на рисково претеглена експозиция, изчислен съгласно секюритизирани експозиции) в тази колона не се отчита информация.Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. |
|
440 |
ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ГОРНА ГРАНИЦАВ тази колона се събира информация относно размера на рисково претеглената експозиция след прилагане на горна граница, приложима спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталови изисквания, изчислени в зависимост от секюритизирани експозиции) не се отчитат данни в тази колона.Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. |
|
450-510 |
СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ |
|
450 |
ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?Посочете следните съкращения: C — в портфейла за корелационно търгуване (CTP); N — извън портфейла за корелационно търгуване |
|
460-470 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ — ДЪЛГИ/КЪСИВж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP. |
|
480 |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) — СПЕЦИФИЧЕН РИСКВж. колона 610 от образец MKR SA SEC или, съответно, колона 450 от образец MKR SA CTP. |
4. ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
4.1. C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
4.1.1. Общи бележки
112. Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания, съгласно членове 312—324 от РКИ, с оглед на операционния риск съгласно подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Дадена институция не може да приложи стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ едновременно на самостоятелна база.
113. Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които трябва да останат непроменени. Възможни са отклонения от „неизменния“ принцип, ако, например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или освобождавания от дружества или дейности.
114. Ако дадена институция може да обоснове пред компетентния си орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или освобождаване от дружества или дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до пристрастна приблизителна оценка на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск, компетентният орган може да разреши на институцията да измени начина на изчисляване така, че подобни събития да бъдат взети предвид. Също така, компетентният орган може и по собствена инициатива да поиска от институцията да промени изчисленията. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни бизнес разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.
115. В този образец е представена по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (последните са приложими само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се отчита информацията за размера на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи подробно влиянието на очакваната загуба, методите за диверсификация и редуциране на риска върху капиталовите изисквания с оглед на операционния риск.
116. По редове, информацията се представя чрез метод на изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск с подробно представяне на групите дейности при прилагане на стандартизирания подход и алтернативния стандартизиран подход.
117. Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания с оглед на операционния риск.
4.1.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 030 |
СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОРИнституциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), отчитат съответния индикатор за съответните години в колони 010—030. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.Оттук нататък, терминът „съответен индикатор“ ще се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година, съгласно определението в член 316, точка 1, таблица 1 от РКИ.Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните исторически данни (одитирани данни) (одитирани стойности) се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако, например, има налични историческите данни само за една година, те се отчитат в колона 030. Ако изглежда разумно, прогнозните оценки следва да се включват в колона 020 (оценка за следващата година) и в колона 010 (оценка за година + 2).Освен това, ако няма налични данни за минали периоди относно „съответният индикатор“, институцията може да използва прогнозни бизнес оценки. |
|
040 — 060 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)Тези колони следва да се използват за отчитане на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, което води до изискванията за собствени средства, съответстващи на дейностите, за които се прилага алтернативния стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).За група дейност „търговско банкиране“ се включват и ценни книжа, държани в банковия портфейл. |
|
070 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход, при спазване на членове 312 — 324 от РКИ. Получената сума се отчита в колона 070. |
|
071 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСКЧлен 92, параграф 4 от РКИ. Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5. |
|
080 |
ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕЧлен 18, параграф 1 от РКИ, свързан с включването, при прилагането посочено в 312, параграф 2 от РКИ, на методиката, използвана за разпределяне на капитала с оглед на операционния риск между различните дружества от групата и за определянедали и как се планира да бъде отчетено въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, която се използва от дадена кредитна институция майка в ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните дружества на даден финансов холдинг майка в ЕС или смесен финансов холдинг майка в ЕС. |
|
090 — 120 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
|
090 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКАКапиталовите изисквания, които се отчитат в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземат предвид ефектите от облекчението поради очакваната загуба, диверсификация и методи за редуциране на риск (вж. по-долу). |
|
100 |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИВ колона 100 се отчита облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба, ограничена до вътрешните бизнес практики (както е посочено в член 322 параграф 2, буква а) от РКИ). |
|
110 |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯВъздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например в състояние на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрични корелационни структури между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, когато институцията изчисли изрична корелационна структура между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA като произтичащ от „случая на неизпълнение“ и този, получен след прилагане на структурата на корелация между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е., способността на модела да улавя не-едновременното възникване на случаи на голям операционен риск. В колона 110 се посочва сумата, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация. |
|
120 |
(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)В колона 120 се отчита въздействието на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно член 323, параграфи 1—5 от РКИ. |
|
Редове |
|
|
010 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)В този ред се представят стойностите, отговарящи на дейностите, за които се прилага BIA за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (членове 315 и 316 от РКИ). |
|
020 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)Отчитат се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ). |
|
030 — 100 |
ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSAКогато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя на редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределението по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, описани в член 318 от РКИ. |
|
110 — 120 |
ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASAИнституциите, използващи алтернативния стандартизиран подход ASA (член 319 от РКИ) отчитат съответния индикатор за разглежданите години поотделно за всяка група дейност в редове 030—050 и 080—100 и в редове 110 и 120 за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“ и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има суми за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA (редове 060 и 070), както и при прилагане на редове 110 и 120 по ASA (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, докато за дружеството майка се прилага ASA). |
|
130 |
БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)Отчитат се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, буква 2 и членове 321 — 323 от РКИ).В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се отчита информацията относно съответния индикатор за дейности, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване. |
4.2. C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
4.2.1. Общи бележки
118. В този образец се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности.
119. „Брутни загуби“ означава загуби, произтичащи от събитие или вид събитие, свързано с реализиране на операционен риск — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, — преди каквото и да било възстановяване, без да се засяга точка 122.
120. „Възстановяване“ означава независимо събитие, свързано с първоначалните загуби по операционен риск, настъпило в конкретния момент, когато са били получени средства или икономически ползи от първи или трети страни, като застрахователи или други субекти.
121. „Случаи на бързо възстановени загуби“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуби, които са частично или напълно възстановени в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановени загуби единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутните загуби. Следователно, случаите, при които загубите биват напълно възстановени в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутните загуби, нито при отчитането в образец OPR Details.
122. „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуби по операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която събитието, свързано с операционния риск, се е случило или е започнало) и „дата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).
123. Броят на събитията е броят на събитията, свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период.
124. Общият размер на загубите представлява алгебричната сума от следните елементи:
i. Брутният размер на загубите, свързани с реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ през отчетния период (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения);
ii. брутният размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуба в рамките на отчетния период (напр. увеличаване на провизии, свързани със загуби, допълнително уреждане на задължения) при реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ в предходни отчетни периоди; и
iii. брутният размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуба, извършвани в рамките на отчетния период поради намаляване на провизиите, при реализиране на операционен риск, „осчетоводено за първи път“ в предходни отчетни периоди.
125. Към броя на събитията обикновено се включват също така събитията, осчетоводени за първи път в предходни отчетни периоди, които все още не са били поместени в предишни надзорни отчети. В общия размер на загубите обикновено се включват също така елементите по параграф 124, свързани с предходни отчетни периоди, които все още не са били поместени в предишни надзорни отчети.
126. Максималната единична загуба представлява най-голямата единична стойност измежду включените в параграф 124, подточка i) или ii) по-горе.
127. Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду включените в параграф 124, подточка i) или ii) по-горе.
128. Общ размер на загубата, който се възстановява, е сборът на всички възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани с реализиране на операционен риск, осчетоводено за първи път в отчетния период или в предходни отчетни периоди.
129. Данните, отчетени през юни на съответната година, са междинни, докато окончателните данни се отчитат през декември. Следователно отчетените през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1/1 до 30/6 на календарната година), докато отчетените през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1/1 до 31/12 на календарната година).
130. Информацията се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317 от РКИ, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете явления (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.
131. В колоните се представят различните видове събития и общия сбор за всяка група дейност, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данни по отношение на загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.
132. В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейност — информация за броя на събитията, размерът на общата загуба, максималната единична загуба, сборът от петте най-големи загуби и общият размер на загубата, който се възстановява.
133. По отношение на общия брой групи дейности се изискват също данни за броя на събитията и общия размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове, 10 000 , 20 000 , 100 000 и 1 000 000 . Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на отчитаните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събиране на данни за вътрешни загуби, които биват отчитани в друг раздел от образеца.
134. Когато алгебричният сбор от елементите на общия размер на загубата, посочен в параграф 124 по-горе, представлява отрицателна стойност за някои групи дейности/ комбинации от видове събития, в съответните клетки се отчита 0.
135. В този образец институциите предоставят информация, като използват усъвършенствания подход за измерване (AMA) или стандартизирания/алтернативния стандартизиран подход (TSA/ASA) за изчисляване на своите капиталови изисквания.
136. За да проверят условията, предвидени в член 5, параграф 2, буква б), институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (в категория Supervisory Disclosure), за да получат „сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка“.
137. Институциите, обхванати от член 5, буква б), точка 2, подточка б) от този регламент могат да отчитат само следната информация по отношение на сбора на всички видове събития (колона 080) от образец OPR Details:
а) брой събития (ред 910);
б) общ размер на загубата (ред 920);
в) максимална единична загуба (ред 930);
г) сбор от петте най-големи загуби (ред 940) и
д) общ размер на загубата, който се възстановява (ред 950);
4.2.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010-070 |
ВИДОВЕ СЪБИТИЯИнституциите отчитат загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно TSA или ASA, могат да отчитат загубите, за които вида на събитието не е идентифициран в колона 080. |
|
080 |
ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯВ колона 080, за всяка група дейност, институциите отчитат общия „брой събития“ и общата стойност на „общ размер на загубите“ и общата стойност на „общо възстановените загуби“ като обикновено сумиране на броя на събитията с реализирана загуба, общия размер на брутните загуби и общия размер на възстановените загуби, отчетени в колони 010—070. „Максималната единична загуба“ в колона 080 представлява максималната стойност на „максималните единични брутни загуби“, отчетени в колони 010—070. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се отчита сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейност. |
|
090 — 100 |
ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИИнституциите отчитат в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събиране на данни за вътрешни загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в) от РКИ, последното изречение от РКИ. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100). |
|
Редове |
|
|
010 — 850 |
ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИЗа всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията отчита следната информация в зависимост от вътрешните прагове: брой събития, общ размер на загубите, максимална единична загуба, сбора от петте най-големи загуби и общ размер на загубата, който се възстановява. За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „общият размер на загубата“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности. |
|
910 — 950 |
ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИЗа всеки вид събитие (колони 010–080) се отчита следната информация (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ за общия брой на групите дейности (редове 910—950): брой събития (ред 910): посочва се броят на дейностите над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие. Брой на събитията. От които ≥ 10 000 и < 20 000 ≥ 20 000 и < 100 000 ≥ 100 000 и < 1 000 000 ≥ 1 000 000 (редове 911—914): посочва се броят вътрешни събития, включени в интервалите, определени в приложимите колони. Общ размер на загубата (ред 920): общият размер на загубата представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата за всяка група дейности. Общ размер на загубата, от който ≥ 10 000 и < 20 000 ≥ 20 000 и < 100 000 ≥ 100 000 и < 1 000 000 ≥ 1 000 000 (редове 921—914): посочва се общият размер на загубата, включен в интервалите, определени в приложимите колони. Максимална единична загуба (ред 930): максималната единична загуба представлява максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху различни групи дейности, Сбор от петте най-големи загуби (ред 940): сборът от петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, отчетени за всяка група дейности. Този сбор се отчита, независимо от броя на загубите. Общ размер на загубата, който се възстановява (ред 950);: общият размер на загубата, който се възстановява, представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата, който се възстановява, за всяка група дейности. |
|
910-950/080 |
ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ — ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ Брой на събитията: за всеки ред от 910 до 914, броят на събитията е равен на хоризонталния сбор от броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху различни групи вече са приети за едно събитие. Броя в ред 910 не е непременно равен на вертикалния сбор от броя на събитията, включени в колона 080, при условие че едно събитие може да окаже въздействие върху различни групи дейности едновременно. Общ размер на загубата: за всеки ред от 920 до 924, общият размер на загубата е равен на хоризонталния сбор на общия размер на загубите по видове събития в съответния ред. Общият размер на загубите в ред 920 е равен на вертикалния общ размер на загубите по групи дейности в колона 080. Максимална единична загуба: както се спомена по-горе, когато дадено събитие въздейства върху различни групи дейности е възможно „максималната единична загуба“ в „общия брой групи дейности“ за този конкретен вид дейности да е по-голяма от „максималната единична загуба“ във всяка група дейности. Следователно, стойността в тази клетка се равнява на най-високата от стойностите на „максималната единична загуба“, в „общия брой групи дейности“, която може да не е непременно равна на най-високата стойност на „максималната единична загуба“ сред групите дейности в колона 080. Сбор от петте най-големи загуби: това е сумата от петте най-големи загуби в цялата матрица, което означава, че той може да не е непременно равен нито максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в „общия брой групи дейности“, нито на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080. Общ размер на загубата, който се възстановява: се равнява на хоризонталния сбор на общия размер на загубите, който се възстановява, по видове събития в ред 950 и вертикалния сбор на общия размер на загубите, който се възстановява, по групи дейности в колона 080. |
5. ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК
138. Тези указания се отнасят за образците, в които се отчита изчисляването на капиталовите изисквания според стандартизирания подход, за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца за отчитане на изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).
139. Рискът във връзка с позициите по търгуван дългов или капиталов инструмент (или дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият е компонентът за специфичен риск — това е рискът от ценова промяна по отношение на въпросния инструмент поради фактори, свързани с неговия емитент или, при дериват, с емитента на базисния инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от ценова промяна в инструмента поради при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) промяна в размера на лихвения процент или при собствен капитал или капиталов дериват) силно движение на пазара на собствен капитал, което не е свързано със специфичните характеристики на индивидуалните ценни книжа. Общото третиране на специфични инструменти и продукти за нетиране може да се намери в членове 326—333 от РКИ.
5.1. C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
5.1.1. Общи бележки
140. В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания с оглед на рисковете във връзка с позициите при търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозиции, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се отчита само в образеца за общите стойности от типа MKR SA TDI. Капиталовите изисквания, отчетени в тези образци, се пренасят съответно в клетка {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване).
141. Този образец се попълва отделно за „Total“ (Общо) плюс предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици.
5.1.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030 — 040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯНетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 — 350 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛПозициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се отчитат в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход. |
|
011 |
ОБЩ РИСК. |
|
012 |
ДериватиДериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл при отчитане на членове 328—331, ако е приложимо. |
|
013 |
Други активи и пасивиИнструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл. |
|
020-200 |
ПАДЕЖЕН ПОДХОДПозициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага падежният подход, съгласно член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите. |
|
210 — 240 |
ОБЩ РИСК. ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОДПозициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага дюрационният подход съгласно член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, формулирани в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3. |
|
250 |
СПЕЦИФИЧЕН РИСКСборът от стойностите, отчетени в редове 251, 325 и 330.Позициите в търгувани дългови инструменти, които се подчиняват на капиталови изисквания с оглед на специфичния риск и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква б) и членове 335, 336, параграфи 1—3, 337 и 338 от РКИ. Също така имайте предвид последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ. |
|
251 — 321 |
Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструментиСборът от стойностите, отчетени на редове 260 — 321.Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтите лица (член 332, параграф 1, буква д) алинеи 1 и 2 от РКИ — „подробен преглед“). Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се отчитат отделно в ред 321.Отчитане на позиции при спазване на член 336, параграф 3 от РКИ:Съществува специално третиране на облигации, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория от таблица 1 от член 336 от РКИ. Тези позиции следва да бъдат разпределени по редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347. |
|
325 |
Капиталови изисквания за секюритизиращи инструментиОбща стойност на капиталовите изисквания, отчетени в колона 610 от образец MKR SA SEC. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI. |
|
330 |
Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуванеОбщ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 450 от образец MKR SA CTP. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI. |
|
340 |
СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕЧленове 348 — 350 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране (ПКИ) или базисните инструменти не са третирани в съответствие с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 от РКИ. Той включва, ако случаят е такъв, ефектите от приложимите тавани в капиталовите изисквания.Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ. |
|
350 — 390 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)Член 329, параграф 3 от РКИ.Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
5.2. C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
5.2.1. Общи бележки
142. В този образец се изисква информация относно позиции (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания за специфичния компонент на позиционния риск за секюритизации/пресекюритизации, държани в търговския портфейл (не са приемливи за портфейла за корелационно търгуване) съгласно стандартизирания подход.
143. В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за секюритизиращи позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяко позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
144. Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.
5.2.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030 — 040 |
(-)ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)Член 258 от РКИ. |
|
050 — 060 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
070 — 520 |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛАЧлен 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. Разбивката трябва да се извърши поотделно за дълги и къси позиции. |
|
230-240 и 460-470 |
1 250 %Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
250-260 и 480-490 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛАЧлен 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и свойствата на договора за транша. |
|
270 и 500 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕДСтандартизиран подход: Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
|
280-290 и 510-520 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКАЧлен 109, параграф 1, второто изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ.Тези колони се отчитат, когато институцията използва подхода за вътрешна оценка, за определяне на капиталови изисквания за ликвидни улеснения и кредитни подобрения, които банки (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенции за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозиции към дружества за насочване на средства по ABCP, които имат вътрешнорейтингов еквивалент на инвестиционна категория при инициирането на секюритизацията. |
|
530 — 540 |
ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКАЧлен 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ. Член 14, параграф 2 от РКИ |
|
550 — 570 |
ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИЧлен 337 от РКИ, без да се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да наложи горна граница на произведението от теглото и нетната позиция при максималната възможна загуба, овързана с риск от неизпълнение. |
|
580 — 600 |
СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИЧлен 337 от РКИ при отчитане на свободата на действие по член 335 от РКИ. |
|
610 |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯСъгласно член 337, параграф 4 от РКИ в рамките на преходен период с крайна дата 31 декември 2014 г. институцията следва да сумира поотделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големия от тези сборове (след налагане на ограничението) представлява капиталовите изисквания. Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ от 2015 г. нататък институцията ще сумира претеглените си нетни позиции, независимо от това дали са дълги или къси (колона 600), за да се изчислява капиталовите изисквания. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИОбщият размер на оставащите секюритизации (държани в търговския портфейл), отчитан от институцията, играеща ролята/ите на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор. |
|
040, 070 и 100 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИЧлен 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ |
|
020,050, 080 и 110 |
ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИЧлен 4, параграф 1, точка 63 от РКИ |
|
030-050 |
ИНИЦИАТОРЧлен 4, параграф 1, точка 13 от РКИ |
|
060-080 |
ИНВЕСТИТОРКредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
090-110 |
СПОНСОРЧлен 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
120-210 |
РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕЧлен 337, параграф 4, последното изречение от РКИ.Разбивката базисните активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (Подробни данни) (Колона „Вид“): 1 — ипотеки върху жилищни имоти; 2 — ипотеки върху търговски недвижими имоти; 3 — вземания по кредитни карти; 4 — лизинг; 5 — кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); 6 — потребителски кредити; 7 — търговски вземания; 8 — други активи; 9 — покрити облигации; 10 — други пасиви. За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията ще вземе предвид най-важния вид. |
5.3. C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
5.3.1. Общи бележки
145. В този образец се изисква информация относно позициите в портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени съгласно член 338, параграф 3) и съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.
146. С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за позиции, включени в портфейла за корелационно търгуване съгласно член 335 връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
147. Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това, секюритизиращите позиции винаги се отчитат в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се отчитат на ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.
148. Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.
5.3.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване съгласно член 338, параграфи 2 и 3от РКИ. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
030 — 040 |
(-) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)Член 258 от РКИ. |
|
050 — 060 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Членове 327 — 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
|
070 — 400 |
РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
160 и 330 |
ДРУГИДруги рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитни деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се отчитат или с образец MKR SA TDI (ред 321) или — ако са включени в портфейла за корелационно търгуване — се отнасят към колоната за съответното рисково тегло. |
|
170-180 и 360-370 |
1 250 %Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
|
190-200 и 340-350 |
МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛАЧлен 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ. |
|
210/380 |
ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕДСтандартизиран подход: Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
|
220 — 230 и 390 -400 |
ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКАЧлен 259, параграфи 3 и 4 от РКИ |
|
410-420 |
ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИЧлен 338, без да се взема предвид свободата на действие по 335 от РКИ. |
|
430 — 440 |
СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИЧлен 338, като се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ. ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
|
450 |
ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, което се прилага само за нетни дълги позиции (колона 430) или ii) специфичния риск, който се прилага единствено по отношение на късите позиции (колона 440). |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИОбщият размер на оставащите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване) отчетени от институциите, играещи ролята/ите на инициатор, инвеститор и/или спонсор |
|
020-040 |
ИНИЦИАТОРЧлен 4, параграф 1, точка 13 от РКИ |
|
050-070 |
ИНВЕСТИТОРКредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
|
080-100 |
СПОНСОРЧлен 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
|
030,060 и 090 |
СЕКЮРИТИЗАЦИИПортфейла за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които отговарят на критериите, изложени в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.Дериватите на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“. |
|
110 |
КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕКредитни деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение съгласно член 347 от РКИ, се отчитат тук.Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това, за кредитни деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции. |
|
040,070, 100 и 120 |
ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕТук влизат позициите в: — Дериватите на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“. — Позиции в портфейла за корелационно търгуване, хеджирани от кредитни деривати съгласно член 346 от РКИ; — Други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ; са включени. |
5.4. C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
5.4.1. Общи бележки
149. С този образец се изисква информацията относно позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риск във връзка с позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани съгласно стандартизирания подход.
150. Образецът се попълва поотделно за „Total“ (Общо), плюс статичен, предварително определен списък за следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната плюс един остатъчен образец за всички останали пазари. За целта на това изискване по отношение за отчетността, терминът „пазар“ следва да се чете като „страна“.
5.4.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). |
|
030 — 040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯНетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват по отделно за всеки национален пазар |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 — 130 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛКапиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ. |
|
020 — 040 |
ОБЩ РИСКПозиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.И двете разбивки (021/022 както и 030/040) са разбивки, свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск.В редове 021 и 022 се изисква информация относно разбивката по инструменти. Само разбивката на редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания. |
|
021 |
ДериватиДериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо. |
|
022 |
Други активи и пасивиИнструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл. |
|
030 |
Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подходТъргуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в 050. |
|
040 |
Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси,Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ. |
|
050 |
СПЕЦИФИЧЕН РИСКПозиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ. |
|
080 |
СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕРКИ не отнася изрично тези позиции нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталови инструменти. За целите на отчитането, тези позиции се отразяват в образец MKR SA EQU.Позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348, параграф 1 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране или базисните инструменти не са третирани съгласно с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 (препратка към „Използване на вътрешни модели за изчисляване на капиталовите изисквания“) от РКИ.Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ.Ако специалните методи по член 350 от РКИ са приложими, отчитането на тези позиции се извършва съгласно базисните инвестиции. Вследствие на това, тези позиции се отчитат на съответните редови или на образец MKR SA TDI, или на образец MKR SA EQU. |
|
090 — 130 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ.Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
5.5. C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
5.5.1. Общи бележки
151. В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валута, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позицията се изчислява във всяка валута (включително еврото), в злато и за позициите в предприятията за колективно инвестиране. Редове 100—470 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ.
152. Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.
5.5.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
020-030 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства. |
|
040-050 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИНетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси. |
|
060-080 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯЧлен 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ |
|
060-070 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като се приспадне общият размер на късите позиции от общия размер на дългите позиции.Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция валута в тази валута.Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.Несъчетаните позиции се събират с позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070) в зависимост от това дали са къси или дълги. |
|
080 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)Съчетани позиции за силно корелирани валути. |
|
|
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%)Съгласно определението в членове 351 и 354, капиталовите изисквания за риск в процент. |
|
090 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ. |
|
100 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИПозициите в неотчетни валути и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута). |
|
020 |
СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИПозициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ. |
|
030 |
ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ:Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания: 1. Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута). 2. Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ). Отчитането на тези ПКИ се извършва съгласно съответното изчисление на капиталовите изисквания. |
|
040 |
ЗЛАТОПозициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ. |
|
050 — 090 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ.Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |
|
100-120 |
Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозицииОбщата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции. |
|
100 |
Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и дериватиТук се включват позиции, които не са включени в ред 110 или ред 120. |
|
110 |
Задбалансови позицииПозициите, включени в приложение I към РКИ, с изключение на онези, включени като сделки, финансирани чрез ценни книжа, и сделки с удължен сетълмент, или от договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти. |
|
120 |
ДериватиПозиции, оценени съгласно член 352 от РКИ. |
|
130-480 |
ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИПоясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути. |
5.6. C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
5.6.1. Общи бележки
153. В този образец се изисква информация относно позициите в стоки и съответните капиталови изисквания третирани съгласно стандартизирания подход.
5.6.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 — 020 |
ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ). |
|
030 — 040 |
НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ. |
|
050 |
ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯНетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯКапиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
070 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИПозициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
|
020 — 060 |
ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИЗа отчетни цели стоките се групират в четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ. |
|
070 |
ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦАПозициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ. |
|
080 |
РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦАПозициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ. |
|
090 |
ОПРОСТЕН ПОДХОДПозициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ. |
|
100-140 |
ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)Член 358, параграф 4 от РКИ.Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им. |
5.7. C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
5.7.1. Общи бележки
154. В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания.
155. В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск по отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита споменатите по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни са прекомерно натоварващи.
5.7.2. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
030-040 |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт. |
|
030 |
Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
040 |
Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
050-060 |
Стресирана стойност под рискПредставлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, съобразена с исторически данни от 12-месечен период на финансов стрес свързан с портфейла на институцията. |
|
050 |
Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ. |
|
060 |
Последната известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ. |
|
070-080 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСКПредставлява максималната потенциална загуба, в резултат от промяната в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени съгласно член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
070 |
Средна величина за 12 седмициЧлен 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
080 |
Последна величинаЧлен 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ. |
|
090-110 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ |
|
090 |
МИНИМАЛНА СТОЙНОСТЧлен 364, параграф 3, буква в) от РКИ.= 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“. |
|
100-110 |
СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНАЧлен 364, параграф 3, буква б). |
|
110 |
ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНАЧлен 364, параграф 3, буква, а) |
|
120 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯПосочените в член 364 от РКИ всички рискови коефициенти, като се взема предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс допълнителният риск от неизпълнение и миграционният риск и всички цени на риска за портфейла за корелационно търгуване, но като се изключат капиталовите изисквания за секюритизация и кредитния дериват за n-то неизпълнение съгласно член 364, параграф 2 от РКИ. |
|
130 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5. |
|
140 |
Брой превишения (през предходните 250 работни дни)Посочен в член 366 от РКИ. |
|
150-160 |
Мултипликационен коефициент (mc) за стойност под риск (VaR) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (SvaR)Както е предвидено в член 366 от РКИ. |
|
170 — 180 |
ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕПо отношение на отчетените размери, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се вземат предвид насоките в член 335 от РКИ, в който е посочено, че институцията може да ограничи продукта откъм тегло и нетна позиция до максималния размер на евентуалната загуба, свързана с риск от неизпълнение. |
|
Редове |
|
|
010 |
ОБЩО ПОЗИЦИИОтговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, посочени в член 363, параграф 1 от РКИ, свързано с рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ.По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на данните във връзка със стойностите по риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции. |
|
020 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИСъответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
030 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСКОбщият риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
040 |
ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСКСпецифичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
050 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИСъответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
060 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСКОбщият риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
070 |
КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСКСпецифичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
|
080 |
ВАЛУТЕН РИСКЧлен 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
090 |
СТОКОВ РИСКЧлен 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
|
100 |
ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСКПазарният риск, породен от общото движение на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо). |
|
110 |
ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСККомпонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо). |
5.8. C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
5.8.1. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Стойност на експозициятаЧлен 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.Общ размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка. |
|
020 |
От които: извънборсови дериватиЧлен 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ.Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност. |
|
030 |
От които: сделки за финансиране с ценни книжаЧлен 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ.Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност. |
|
040 |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ.Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск. |
|
050 |
СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)Вж. указанията относно колона 040 |
|
060 |
МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)Вж. указанията относно колона 040 |
|
070 |
ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)Вж. указанията относно колона 040 |
|
080 |
КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯЧлен 92, параграф 3, буква г) от РКИКапиталови изисквания с оглед на риска от корелация на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод |
|
090 |
ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯЧлен 92, параграф 4, буква б) от РКИКапиталови изисквания, умножени по 12,5. |
|
|
Поясняващи позиции |
|
100 |
Брой контрагентиЧлен 382 от РКИБрой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценкаКонтрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна. |
|
110 |
От които: използван е показател за установяване на кредитния спредБрой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез показател вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни |
|
120 |
НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКАСчетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на дериватните контрагенти |
|
130 |
СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕЧлен 386, параграф 1, буква а) от РКИОбщо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка. |
|
140 |
ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕЧлен 386, параграф 1, буква б) от РКИОбщо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране с риск от корекция на кредитна оценка |
|
Редове |
|
|
010 |
Общ размер на риска от корекция на кредитната оценкаСборът от редове 020-040, както е приложимо |
|
020 |
Съгласно усъвършенстван методУсъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ |
|
030 |
Съгласно стандартизирания подходСтандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ |
|
040 |
Въз основа на метода на първоначалната експозицияСуми, за които се прилага член 385 от РКИ |
ПРИЛОЖЕНИЕ III
ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО МСФО
|
ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО МСФО |
||
|
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА |
КОД НА ОБРАЗЕЦА |
НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ |
|
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
|
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Счетоводен баланс: активи |
|
1.2 |
F 01.02 |
Счетоводен баланс: пасиви |
|
1.3 |
F 01.03 |
Счетоводен баланс: Собствен капитал |
|
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
|
3 |
F 03.00 |
Отчет за всеобхватния доход |
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
|
4.2 |
F 04.02 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
4.3 |
F 04.03 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба |
|
4.4 |
F 04.04 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж |
|
4.5 |
F 04.05 |
Подчинени финансови активи |
|
5 |
F 05.00 |
Разбивка на кредити и аванси по продукти |
|
6 |
F 06.00 |
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE |
|
7 |
F 07.00 |
Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени |
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
|
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
|
Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
|
9.2 |
F 09.02 |
Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
|
10 |
F 10.00 |
Деривати - търговия |
|
Деривати - отчитане на хеджиране |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
|
12 |
F 12.00 |
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти |
|
Получени обезпечения и гаранции |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции |
|
13.2 |
F 13.02 |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
|
14 |
F 14.00 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
|
15 |
F 15.00 |
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
|
16.2 |
F 16.02 |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
|
16.3 |
F 16.03 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти |
|
16.4 |
F 16.04 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове |
|
16.5 |
F 16.05 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
|
16.6 |
F 16.06 |
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране |
|
16.7 |
F 16.07 |
Обезценка на финансови и нефинансови активи |
|
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
|
17.2 |
F 17.02 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
|
17.3 |
F 17.03 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
|
18 |
F 18.00 |
Обслужвани и необслужвани експозиции |
|
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
|
|
|
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
|
Географска разбивка |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Географска разбивка на активи по място на дейностите |
|
21 |
F 21.00 |
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг |
|
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности |
|
22.2 |
F 22.02 |
Активи, включени в предоставените услуги |
|
|
|
ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ] |
|
Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
|
30.2 |
F 30.02 |
Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите |
|
Свързани лица |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Свързани лица: задължения и вземания от тях |
|
31.2 |
F 31.02 |
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях |
|
|
|
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
|
Структура на групата |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
|
40.2 |
F 40.02 |
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ |
|
Справедлива стойност |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност |
|
41.2 |
F 41.02 |
Използване на опция за справедлива стойност |
|
41.3 |
F 41.03 |
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
42 |
F 42.00 |
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка |
|
43 |
F 43.00 |
Провизии |
|
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи |
|
44.2 |
F 44.02 |
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход |
|
44.3 |
F 44.03 |
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] |
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл |
|
45.2 |
F 45.02 |
Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба |
|
45.3 |
F 45.03 |
Други приходи и разходи за дейността |
|
46 |
F 46.00 |
Отчет за промените в собствения капитал |
1. Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
5 |
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
10 |
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
4 |
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
4 |
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
180 |
Кредити и вземания |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
4 |
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
4 |
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
11 |
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
4, 40 |
|
|
270 |
Материални активи |
|
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
290 |
Инвестиционни имоти |
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
300 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
|
310 |
Репутация |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3 член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
|
320 |
Други нематериални активи |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
21, 42 |
|
|
330 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
|
360 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
8 |
|
|
020 |
Деривати |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
10 |
|
|
030 |
Къси позиции |
НП 15, буква б) от МСС 39 |
8 |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
8 |
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
8 |
|
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V |
8 |
|
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
170 |
Провизии |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
|
180 |
Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
43 |
|
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V |
43 |
|
|
200 |
Преструктуриране |
параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
|
220 |
Издадени ангажименти и гаранции |
Приложение В.9 към МСС 37 |
43 |
|
|
230 |
Други провизии |
|
43 |
|
|
240 |
Данъчни пасиви |
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
260 |
Пасиви с отсрочен данък |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
|
270 |
Акционерен капитал, платим при поискване |
Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V |
|
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Капитал |
параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
|
020 |
Внесен капитал |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
|
040 |
Премийни резерви |
параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
|
050 |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
46 |
|
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V |
|
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, точка 16 от приложение V |
|
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V |
|
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 82А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
100 |
Материални активи |
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
|
110 |
Нематериални активи |
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7 от МСС 1 |
|
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
124 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 |
|
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21 |
|
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39 |
|
|
|
160 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
180 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 |
|
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V |
|
|
|
210 |
Други резерви |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
|
230 |
Други |
част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
46 |
|
|
250 |
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 |
|
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
290 |
Други позиции |
параграфи 27-28 от МСС 27; |
46 |
|
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
|
Препратки |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Приходи от лихви |
параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V |
16 |
|
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
040 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
050 |
Кредити и вземания |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
|
080 |
Други активи |
част 2, точка 25 от приложение V |
|
|
|
090 |
(Разходи за лихви) |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V |
16 |
|
|
100 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
|
110 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
120 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
|
140 |
(Други пасиви) |
част 2, точка 26 от приложение V |
|
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
параграф 11 от КРМСФО 2 |
|
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
180 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
190 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
210 |
(Разходи за такси и комисионни) |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
220 |
Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V |
16 |
|
|
230 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
240 |
Кредити и вземания |
параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
250 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
270 |
Други |
|
|
|
|
280 |
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
16 |
|
|
290 |
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
16, 45 |
|
|
300 |
Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране |
параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V |
16 |
|
|
310 |
Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] |
параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
|
330 |
Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи |
параграф 34 от МСС 1 |
45 |
|
|
340 |
Други оперативни приходи |
част 2, точка 141-143 от приложение V |
45 |
|
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
част 2, точка 141-143 от приложение V |
45 |
|
|
355 |
НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД |
|
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
|
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
|
380 |
(Други административни разходи) |
|
|
|
|
390 |
(Обезценка) |
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
43 |
|
|
440 |
(Издадени ангажименти и гаранции) |
|
|
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
|
460 |
Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 |
16 |
|
|
470 |
(Финансови активи, оценени по метода на разходите) |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39 |
|
|
|
480 |
(Финансови активи на разположение за продажба) |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39 |
|
|
|
490 |
(Кредити и вземания) |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 |
|
|
|
500 |
(Инвестиции, държани до падеж) |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 |
|
|
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
16 |
|
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 |
|
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
|
550 |
(Репутация) |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 |
|
|
|
570 |
(Други) |
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
параграф 82, буква в) от МСС 1 |
|
|
|
600 |
Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V |
|
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5 |
|
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
680 |
Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1 |
|
|
|
690 |
Които се отнасят към собствениците на дружеството майка |
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
3. Отчет за всеобхватния доход
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Печалба или (-) загуба за годината |
параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
020 |
Друг всеобхватен доход |
параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
030 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 82А, буква а) от МСС 1 |
|
|
040 |
Материални активи |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16 |
|
|
050 |
Нематериални активи |
параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38 |
|
|
060 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19 |
|
|
070 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
080 |
Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал |
параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 |
|
|
090 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани |
параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
|
|
100 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква б) от МСС 1 |
|
|
110 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
120 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
130 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
140 |
Други преквалификации |
|
|
|
150 |
Конвертиране на валута |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21 |
|
|
160 |
Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал |
параграфи 32, 38-47 от МСС 21 |
|
|
170 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21 |
|
|
180 |
Друго прекласифициране |
|
|
|
190 |
Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 |
|
|
200 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 |
|
|
210 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39 |
|
|
220 |
Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция |
НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39 |
|
|
230 |
Друго прекласифициране |
|
|
|
240 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
250 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
260 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
270 |
Друго прекласифициране |
НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
280 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
300 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 |
|
|
310 |
Друго прекласифициране |
НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
320 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 |
|
|
330 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата |
параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
|
|
340 |
Общ всеобхватен приход за годината |
параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
350 |
Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
360 |
Които се отнасят към собствениците на дружеството майка |
параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1 |
|
4. Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1 Финансови активи, държани за търгуване
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
част 2, точка 46 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
4.2 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
4.3 Финансови активи на разположение за продажба
|
|
Препратки |
Балансова стойност на необезценени активи |
Балансова стойност на обезценени активи |
Балансова стойност |
Натрупана обезценка |
|
|
параграфи 58-62 от МСС 39 |
част 2, точка 34 от приложение V |
част 2, точка 46 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
4.4 Кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
|
|
Препратки |
Необезценени активи [брутна балансова стойност] |
Обезценени активи [брутна балансова стойност] |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби |
Балансова стойност |
|
|
|
параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39 |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
част 2, точка 39 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ |
параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
4.5 Подчинени финансови активи
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
част 2, точка 40, 54 от приложение V |
|
5. Разбивка на кредити и аванси по продукти
|
|
|
Препратки |
Централни банки |
Държавно управление |
Кредитни институции |
Други финансови предприятия |
Нефинансови предприятия |
Домакинства |
|
|
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2,точка 41, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, точка 41, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, точка 41, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансов лизинг |
част 2, точка 41, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, точка 41, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, точка 41, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
част 2, точка 41, буква з) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, точка 41, буква й) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, точка 41, буква к) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, точка 41, буква л) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
6. Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE
|
|
Препратки |
Нефинансови предприятия |
|||
|
Брутна балансова стойност |
От които: необслужвани |
Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|||
|
част 2, точка 45 от приложение V |
част 1 от приложение V 145-162 |
част 2, точка 46 от приложение V |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
А Селско, горско и рибно стопанство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
020 |
Б Добивна промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
030 |
В Преработваща промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
040 |
Г Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
050 |
Д Водоснабдяване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
060 |
Е Строителство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
070 |
Ж Търговия на едро и дребно |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
080 |
З Транспорт, складиране и пощи |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
090 |
И Хотелиерство и ресторантьорство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
100 |
Й Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
110 |
Л Операции с недвижими имоти |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
120 |
М Професионални дейности и научни изследвания |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
130 |
Н Административни и спомагателни дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
140 |
О Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
150 |
П Образование |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
160 |
Р Здравеопазване и социална дейност |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
170 |
С Култура, спорт и развлечения |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
180 |
Т Други дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
190 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, точки 24, 27, 42, 43 от приложение V |
|
|
|
7. Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени
|
|
Препратки |
Просрочени, но не са обезценени |
Балансова стойност на обезценените активи |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби |
Натрупани отписвания |
||||||
|
≤ 30 дни |
> 30 дни ≤ 60 дни |
> 60 дни ≤ 90 дни |
> 90 дни ≤ 180 дни |
> 180 дни ≤ 1 година |
> 1 година |
||||||||
|
параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V |
параграфи 58-70 от МСС 39 |
НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредити и аванси по продукт, по обезпечение и по подчиненост |
||||||||||||
|
200 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2,точка 41, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, точка 41, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Търговски вземания |
част 2, точка 41, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Финансов лизинг |
част 2, точка 41, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, точка 41, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Други срочни кредити |
част 2, точка 41, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
част 2, точка 41, буква з) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
от които: потребителски кредит |
част 2, точка 41, буква й) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: жилищни кредити |
част 2, точка 41, буква к) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, точка 41, буква л) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск |
Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж |
||||
|
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Отчитане на хеджиране |
|||||
|
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Деривати |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2,точка 52, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2,точка 52, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
|
Балансова стойност |
|||
|
|
Препратки |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
|
|
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, точка 53-54 от приложение V |
|
|
9. Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
9.1 Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти
|
|
Препратки |
Номинална стойност |
|
|
параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Издадени кредитни ангажименти |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
021 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V 145-162 |
|
|
030 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
040 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
050 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
070 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
080 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
090 |
Предоставени финансови гаранции |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-58 от приложение V |
|
|
101 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V 145-162 |
|
|
110 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
120 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
130 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
140 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
150 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
160 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
170 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
181 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V 145-162 |
|
|
190 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
200 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
210 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
220 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
230 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
240 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
9.2 Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
|
|
Препратки |
Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид |
Номинална стойност |
|
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V |
част 2,точка 63 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Получени кредитни ангажименти |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
070 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
080 |
Получени финансови гаранции |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
|
090 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други получени ангажименти |
част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
|
160 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
170 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
180 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
190 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
200 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
210 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
10. Деривати — търговия
|
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
Препратки |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
|
Финансови активи, държани за търгуване |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
Общо търговия |
от които: продадени |
|||
|
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2, точка 70-71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
200 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
|
250 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11. Деривати — отчитане на хеджиране
11.1 Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
|
По продукт и по вид пазар |
Препратки |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
|
Активи |
Пасиви |
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
|
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2, точка 70, 71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
200 |
Други |
|
|
|
|
|
|
210 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
230 |
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
240 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
250 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
260 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
270 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
280 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
290 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
300 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
310 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
320 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
330 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
340 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
350 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
360 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
370 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
380 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
390 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
400 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
410 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
420 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
430 |
Други |
|
|
|
|
|
|
440 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
450 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
460 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
470 |
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
480 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК |
НИ Е6 1-3 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
500 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
510 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
520 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
530 |
от които: Извънборсови - останали |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
12. Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти
|
|
Препратки |
Начален баланс |
Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода |
Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода |
Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите |
Прехвърляния между провизиите |
Други корекции |
Баланса в края на периода |
Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
|
|
|
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2,точка 78 от приложение V |
|
|
|
|
част 2,точка 78 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи |
параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Получени обезпечения и гаранции
13.1 Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции
|
|
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид |
||||||
|
Гаранции и обезпечение |
Препратки |
Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
Други обезпечени кредити |
Получени финансови гаранции |
|||
|
Жилища |
Търговски имоти |
Парични средства [емитирани дългови инструменти] |
Други |
||||
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7; |
част 2,точка 81, буква а) от приложение V |
част 2,точка 81, буква а) от приложение V |
част 2,точка 81, буква б) от приложение V |
част 2,точка 81, буква б) от приложение V |
част 2,точка 81, буква в) от приложение V |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 2, точка 81 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
13.2 Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Нетекущи активи, държани за продажба |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
030 |
Инвестиционни имоти |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
040 |
Капиталови и дългови инструменти |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
050 |
Други |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
060 |
Общо |
|
|
13.3 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Реализиране на обезпечението [материални активи] |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V |
|
14. Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
|
|
Препратки |
Йерархия на справедливата стойност параграф 93, буква б) от МСФО 13 |
Промяна в справедливата стойност за периода част 2, параграф 86 от ТСИ V |
Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци част 2, параграф 87 от ТСИ V |
||||||
|
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
|||
|
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13 |
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Деривати |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Къси позиции |
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи
|
|
Препратки |
Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи |
Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията |
Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване |
Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания |
||||||||
|
Прехвърлени активи |
Свързани пасиви част 2, параграф 89 от ТСИ V |
Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи |
Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент] |
Балансова стойност на свързаните пасиви |
|||||||||
|
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
||||||||
|
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V |
|
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V |
|
член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Кредити и вземания |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
|
|
Текущ период |
|||
|
|
Препратки |
Приходи |
Разходи |
|
|
част 2, точка 95 от приложение V |
част 2, точка 95 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Деривати — търговия |
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 96 от приложение V |
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
030 |
Централни банки |
част 1, точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
040 |
Държавно управление |
част 1, точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
050 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
060 |
Други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
070 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
090 |
Централни банки |
част 1, точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
Държавно управление |
част 1, точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
Други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други активи |
част 1, точка 51 от приложение V |
|
|
|
160 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
170 |
Централни банки |
част 1, точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
180 |
Държавно управление |
част 1, точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
190 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
200 |
Други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
210 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
220 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
250 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
част 2, точка 95 от приложение V |
|
|
|
260 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
|
270 |
ЛИХВИ |
параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1 |
|
|
16.2 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
16.3 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
050 |
Къси позиции |
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
060 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
070 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
080 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
090 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
16.4. Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква б) от приложение V |
|
|
030 |
Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато |
част 2, точка 99, буква в) от приложение V |
|
|
040 |
Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква г) от приложение V |
|
|
050 |
Свързани със стоки деривати |
част 2, точка 99, буква д) от приложение V |
|
|
060 |
Други |
част 2, точка 99, буква е) от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
16.5 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки |
Текущ период |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
|
част 2, точка 100 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
16.6 Печалби или загуби от отчитане на хеджиране
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация] |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7 |
|
|
030 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци |
параграф 24, буква б) от МСФО 7 |
|
|
040 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности |
параграф 24, буква в) от МСФО 7 |
|
|
050 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 24 от МСФО 7 |
|
16.7 Обезценка на финансови и нефинансови активи
|
|
Текущ период |
|
||||
|
|
Препратки |
Добавки част 2, точка 102 от приложение V |
Сторниране част 2, точка 102 от приложение V |
Общо |
Натрупана обезценка |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
020 |
Финансови активи, оценени по метода на разходите |
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
030 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и вземания |
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
050 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
060 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
070 |
Дъщерни предприятия |
допълнение А към МСФО 10 |
|
|
|
|
|
080 |
Съвместни предприятия |
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
090 |
Асоциирани предприятия |
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
100 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи |
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
|
|
110 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 |
|
|
|
|
|
120 |
Инвестиционни имоти |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
|
|
|
130 |
Репутация |
параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3 |
|
|
|
|
|
140 |
Други нематериални активи |
параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 |
|
|
|
|
|
145 |
Други |
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
|
|
150 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
160 |
Приходи от лихви върху обезценени финансови активи |
параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39 |
|
|
|
|
17. Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс
17.1 Активи
|
|
Препратки |
Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
060 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
180 |
Кредити и вземания |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
|
|
270 |
Активи по презастрахователни и застрахователни договори |
НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V |
|
|
280 |
Материални активи |
|
|
|
290 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
300 |
Репутация |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
310 |
Други нематериални активи |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
|
|
320 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
330 |
Текущи данъчни активи |
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
340 |
Отсрочени данъчни активи |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
350 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
360 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
370 |
ОБЩО АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
17.2 Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти
|
|
Препратки |
Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Издадени кредитни ангажименти |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V |
|
|
020 |
Предоставени финансови гаранции |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
030 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
040 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
17.3 Пасиви и собствен капитал
|
|
Препратки |
Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
|
|
020 |
Деривати |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
030 |
Къси позиции |
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V |
|
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
|
|
170 |
Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори |
НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V |
|
|
180 |
Провизии |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
|
|
190 |
Данъчни пасиви |
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
200 |
Текущи данъчни пасиви |
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
210 |
Пасиви с отсрочен данък |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
220 |
Акционерен капитал, платим при поискване |
Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V |
|
|
230 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
240 |
Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
250 |
ПАСИВИ |
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
260 |
Капитал |
параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
|
|
270 |
Премийни резерви |
параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
|
|
280 |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
|
|
290 |
Друг собствен капитал |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V |
|
|
300 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
|
|
310 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
320 |
Преоценъчни резерви |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; |
|
|
330 |
Други резерви |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
340 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
|
|
350 |
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
360 |
(-) Междинни дивиденти |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
370 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 |
|
|
380 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
390 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
18. Информация за обслужвани и необслужвани експозиции
|
|
Препратки |
Брутна балансова стойност |
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии |
Получени обезпечения и финансови гаранции |
|||||||||||||||||||
|
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
по обслужвани експозиции |
по необслужвани експозиции |
||||||||||||||||||
|
|
Без просрочие или с просрочие <= 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни |
Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година |
От които: в неизпълнение |
От които: обезценени |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
МСС 39 точки 58-70 |
Приложение V, част 2, точка 46 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 159,161 |
Приложение V, част 2, точка 159,161 |
Приложение V, част 2, точка 159,161 |
Приложение V, част 2, точка 159,161 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Ипотечни жилищни заеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Издадени кредитни ангажименти |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2,точка 55 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
|
Препратки |
Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране |
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии |
Получени обезпечения и финансови гаранции |
||||||||||||||||
|
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|||||||||||||||
|
|
Инструменти, редът и условията по които са били изменени |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок |
|
Инструменти, редът и условията по които са били изменени |
Рефинансиране |
от които: в неизпълнение |
от които: обезценени |
от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции |
|
Инструменти, редът и условията по които са били променени |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране |
Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 |
Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
МСС 39 58-70 |
Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 |
Приложение V, част 2, точки 46, 183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Ипотечни жилищни заеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Издадени кредитни ангажименти |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Географска разбивка
20.1 Географска разбивка на активи по място на дейностите
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
||
|
Местни дейности |
Неместни дейности |
|||
|
част 2, точка 107 от приложение V |
част 2, точка 107 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
част 2, точка 3 от приложение V |
|
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
180 |
Кредити и вземания |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
240 |
Деривати — отчитане на хеджиране |
параграф 22, буква б) от МСФО7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
260 |
Материални активи |
|
|
|
|
270 |
Нематериални активи |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
|
280 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
|
|
|
290 |
Данъчни активи |
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
300 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
|
310 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 |
|
|
|
320 |
АКТИВИ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
21. Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
част 2, точка 110-111 от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
|
|
020 |
Модел на преоценка |
параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
030 |
Модел на себестойността |
параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
040 |
Инвестиционни имоти |
IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
|
|
050 |
Модел на справедливата стойност |
параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36 |
|
|
060 |
Модел на себестойността |
параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 |
|
|
070 |
Други нематериални активи |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
|
|
080 |
Модел на преоценка |
параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 |
|
|
090 |
Модел на себестойността |
параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38 |
|
22. Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции
22.1 Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности
|
|
Препратки параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Приходи от такси и комисиони |
част 2, точка 113-115 от приложение V |
|
|
020 |
Ценни книжа |
|
|
|
030 |
Емисии |
част 2,точка 116, буква а) от приложение V |
|
|
040 |
Нареждания за прехвърляне |
част 2,точка 116, буква б) от приложение V |
|
|
050 |
Други |
част 2,точка 116, буква в) от приложение V |
|
|
060 |
Клиринг и сетълмент |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
|
|
070 |
Управление на активи |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
|
|
080 |
Попечителство [по вид клиент] |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
090 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
100 |
Други |
|
|
|
110 |
Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
|
|
120 |
Фидуциарни сделки |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
|
|
130 |
Платежни услуги |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
|
|
140 |
Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
|
|
150 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
160 |
Застрахователни продукти |
|
|
|
170 |
Други |
|
|
|
180 |
Структурирано финансиране |
част 2,точка 116, буква е) от приложение V |
|
|
190 |
Обслужване на секюритизационни дейности |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
|
|
200 |
Издадени кредитни ангажименти |
параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
|
|
210 |
Предоставени финансови гаранции |
параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
|
|
220 |
Други |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
|
|
230 |
(Разходи за такси и комисионни) |
част 2, точка 113-115 от приложение V |
|
|
240 |
(Клиринг и сетълмент) |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
|
|
250 |
(Попечителство) |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
260 |
(Обслужване на секюритизационни дейности) |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
|
|
270 |
(Получени кредитни ангажименти) |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
280 |
(Получени финансови гаранции) |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
290 |
(Други) |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
|
22.2 Активи, включени в предоставените услуги
|
|
Препратки |
Сума на активите, включени в предоставените услуги |
|
|
част 2, точка 117, буква ж) от приложение V |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Управление на активи [по вид клиент] |
част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
030 |
Пенсионни фондове |
|
|
|
040 |
Клиентски портфейли, управлявани по преценка |
|
|
|
050 |
Други инвестиционни схеми |
|
|
|
060 |
Попечителски активи [по вид клиент] |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
070 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
080 |
Други |
|
|
|
090 |
От които: поверени на други субекти |
|
|
|
100 |
Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране |
част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
|
|
110 |
Фидуциарни сделки |
част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
|
|
120 |
Платежни услуги |
част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
|
|
130 |
Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
|
|
140 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
150 |
Застрахователни продукти |
|
|
|
160 |
Други |
|
|
30. Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия
30.1 Дялове в неконсолидирани структурни предприятия
|
|
Препратки |
Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс |
От които: усвоена ликвидна подкрепа |
Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа |
Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс |
Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция |
От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти |
Загуби на отчитащата се институция през текущия период |
|
|
параграф 29, буква а) от МСФО 12 |
параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V |
|
параграф 29, буква а) от МСФО 12 |
параграф Б26, буква д) от МСФО 12 |
|
параграф Б26, буква б) от МСФО 12 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите
|
По естество на дейностите |
Препратки |
Дружество със специална цел – секюритизация |
Управление на активи |
Други дейности |
|
|
член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ |
част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
||||
|
Балансова стойност |
|||||
|
параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12 |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция |
параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 |
|
|
|
|
021 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
|
|
030 |
Деривати |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
040 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция |
параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 |
|
|
|
|
080 |
Емитирани капиталови инструменти |
параграф 4 от МСС 32 |
|
|
|
|
090 |
Деривати |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
100 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
Номинална стойност |
||||
|
120 |
задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция |
параграф Б26, буква д) от МСФО 12 |
|
|
|
|
131 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
|
31. Свързани лица
31.1 Свързани лица: задължения и вземания от тях
|
|
Препратки |
Текущи салда |
|||||
|
Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние |
Дъщерни предприятия или други субекти от същата група |
Асоциирани и съвместни предприятия |
Ключово управление на институцията или дружеството майка |
Други свързани лица |
|||
|
параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 |
параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V |
параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V |
параграф 19, буква е) от МСС 24 |
параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
|||
|
част 2, точка 120 от приложение V |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Подбрани финансови активи |
параграф 18, буква б) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
от които: обезценени финансови активи |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Подбрани финансови пасиви |
параграф 18, буква б) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
|
070 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
090 |
Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти |
параграф 18, буква б) от МСС 24 част 2, точка 62 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: в неизпълнение |
параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
110 |
Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
120 |
Номинална стойност на дериватите |
част 2, точка 70-71 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
130 |
Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение [Да се замени от "Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии по необслужвани експозиции" при окончателно отчитане на експозиции в неизпълнение] |
параграф 18, буква в) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
31.2 Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях
|
|
Препратки |
Текущ период |
|||||
|
Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние |
Дъщерни предприятия или други субекти от същата група |
Асоциирани и съвместни предприятия |
Ключово управление на институцията или дружеството майка |
Други свързани лица |
|||
|
параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 |
параграф 19, буква в) от МСС 24 |
параграф 19, буква г) - д) от МСС 24 |
параграф 19, буква е) от МСС 24 |
параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
|||
|
част 2, точка 120 от приложение V |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Приходи от лихви |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
Лихвени разходи |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
Приходи от дивиденти |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Приходи от такси и комисиони |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Разходи за такси и комисионни |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 18, буква а) от МСС 24; |
|
|
|
|
|
|
070 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи |
параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение |
параграф 18, буква г) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
40. Структура на групата
40.1 Структура на групата: „поотделно за всеки субект“
|
Идентификационен код на правен субект (LEI code) |
Код на субекта |
Наименование на субекта |
Дата на влизане |
Акционерен капитал |
Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано |
Общо активи на субекта, в който е инвестирано |
Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано |
Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано |
Сектор на субекта в който е инвестирано |
Код по NACE |
Натрупани капиталови дялове [%] |
Права на глас [%] |
Структура на групата [взаимовръзки] |
Счетоводно третиране [отчитаща се група] |
Счетоводно третиране [група РКИ] |
Балансова стойност |
Цена на придобиване |
Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано |
Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки |
|
част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V |
параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V |
параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V |
параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V |
параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V |
параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V |
член 18 от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V |
параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“
|
Код на ценна книга |
Код на субекта |
ИКПС на предприятието — държател |
Код на предприятието — държател |
Наименование на предприятието — държател |
Натрупани дялове на собствения капитал (%) |
Балансова стойност |
Цена на придобиване |
|
част 2,точка 125, буква а) от приложение V |
част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V |
|
част 2,точка 125, буква б) от приложение V |
|
част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Справедлива стойност
41.1 Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност
|
АКТИВИ |
Препратки |
Справедлива стойност |
Йерархия на справедливата стойност параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13 |
|||
|
параграфи 25-26 от МСФО 7 |
Ниво 1 параграф 76 от МСФО 13 |
Ниво 2 параграф 81 от МСФО 13 |
Ниво 3 параграф 86 от МСФО 13 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Кредити и вземания |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
Инвестиции, държани до падеж |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
41.2 Използване на опция за справедлива стойност
|
|
Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Препратки |
Балансова стойност |
||
|
Счетоводни несъответствия |
Оценка въз основа на справедлива стойност |
Хибридни договори |
|||
|
параграфи Б5 буква а) от МСФО 7 |
параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39 |
параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39 |
параграф 11А-12 от МСС 39 |
||
|
АКТИВИ |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
050 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
060 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
080 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
41.3 Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата] |
Препратки |
Балансова стойност |
|
ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
010 |
||
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V |
|
|
020 |
На разположение за продажба [Основни договори] |
параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
|
|
030 |
Кредити и вземания [Основни договори] |
параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
|
|
040 |
Инвестиции, държани до падеж [Основни договори] |
параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V |
|
|
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
050 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V |
|
|
060 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори] |
параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V |
|
42. Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
|
|
020 |
Модел на преоценка |
параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
030 |
Модел на себестойността |
параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
040 |
Инвестиционни имоти |
параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
|
|
050 |
Модел на справедливата стойност |
параграфи 33-55, 76 от МСС 36 |
|
|
060 |
Модел на себестойността |
параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 |
|
|
070 |
Други нематериални активи |
параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V |
|
|
080 |
Модел на преоценка |
параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 |
|
|
090 |
Модел на себестойността |
параграф 74 от МСС 38 |
|
43. Провизии
|
|
Препратки |
Балансова стойност |
|||||||
|
Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
Преструктуриране |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
Издадени ангажименти и гаранции |
Други провизии |
Общо |
|||
|
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V |
параграфи 70-83 от МСС 37 |
Приложение В.6-10 към МСС 37 |
Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39; |
параграф 14 от МСС 37 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Начален баланс [балансова стойност към началото на периода] |
параграф 84, буква а) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии |
параграф 84, буква б) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Използвани суми |
параграф 84, буква в) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Неизползвани суми, сторнирани през периода |
параграф 84, буква г) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент |
параграф 84, буква д) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други движения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода] |
параграф 84, буква а) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
44. Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица
44.1 Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи
|
|
Препратки |
Сума |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход |
параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19 |
|
|
020 |
От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията |
параграф 143 от МСС 19 |
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 142, буква б) от МСС 19 |
|
|
040 |
Дългови инструменти |
параграф 142, буква в) от МСС 19 |
|
|
050 |
Недвижими имоти |
параграф 142, буква г) от МСС 19 |
|
|
060 |
Други активи по планове с дефиниран доход |
|
|
|
070 |
Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 |
|
|
080 |
Ефект на тавана на активите |
параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19 |
|
|
090 |
Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност] |
параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V |
|
|
100 |
Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност] |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
110 |
Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив |
параграф 140, букви б) от МСС 19 |
|
44.2 Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход
|
|
Препратки |
Задълженията за изплащане на дефиниран доход |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Начален баланс [настояща стойност] |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 |
|
|
020 |
Текущи разходи за услуги |
параграф 141, буква а) от МСС 19 |
|
|
030 |
Лихвени разходи |
параграф 141, букви б) от МСС 19 |
|
|
040 |
Вноски, платени |
параграф 141, буква е) от МСС 19 |
|
|
050 |
Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания |
параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19; |
|
|
060 |
Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания |
параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19 |
|
|
070 |
Увеличение или (-) намаление на валутни курсове |
параграф 141, буква д) от МСС 19 |
|
|
080 |
Изплатени доходи |
параграф 141, буква ж) от МСС 19 |
|
|
090 |
Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност |
параграф 141, буква г) от МСС 19 |
|
|
100 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове |
параграф 141, буква з) от МСС 19 |
|
|
110 |
Други увеличения или (-) намаления |
|
|
|
120 |
Баланс към края на периода [настояща стойност] |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V |
|
44.3 Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Пенсии и сходни разходи |
част 2,точка 139, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Плащания на базата на акции |
параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V |
|
45. Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
45.1 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл
|
|
Препратки |
Текущ период |
Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
020 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
|
45.2 Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба
|
|
Препратки |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
020 |
Инвестиционни имоти |
параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1 |
|
|
030 |
Нематериални активи |
параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1 |
|
|
040 |
Други активи |
параграф 34, буква а) от МСС 1 |
|
|
050 |
ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
параграф 34 от МСС 1 |
|
45.3 Други приходи и разходи за дейността
|
|
Препратки |
Приходи |
Разходи |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност |
параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V |
|
|
|
020 |
Инвестиционни имоти |
параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V |
|
|
|
030 |
Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти |
параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други |
част 2,точка 143 от приложение V |
|
|
|
050 |
ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА |
част 2, точка 141-142 от приложение V |
|
|
46. Отчет за промените в собствения капитал
|
Източници на промените в собствения капитал |
Препратки |
Капитал |
Премийни резерви |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
Друг собствен капитал |
Натрупан друг всеобхватен доход |
Неразпределена печалба |
Преоценъчни резерви |
|
|
параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1 |
параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1 |
параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V |
параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V |
параграф 106 от МСС 1; |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Въздействие от корекции на грешки |
параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Въздействие от промени в счетоводните политики |
параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Начален баланс [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Емитиране на обикновени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Емитиране на преференциални акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Емитиране на други инструменти на собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Преобразуване на дълг в собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Намаляване на капитала |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дивиденти |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Обратно изкупуване на собствени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Прехвърляния между елементите на собствения капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Плащания на базата на акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал |
параграф 106, буква г) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Общ всеобхватен приход за годината |
параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Баланс към края на периода [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Източници на промените в собствения капитал |
Препратки |
Други резерви |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
(-) Междинни дивиденти |
Малцинствени участия |
Общо |
||
|
Натрупан друг всеобхватен доход |
Други позиции |
||||||||
|
параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40 |
параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1 |
параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32 |
параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; |
параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; |
НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1 |
|||
|
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Въздействие от корекции на грешки |
параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Въздействие от промени в счетоводните политики |
параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Начален баланс [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Емитиране на обикновени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Емитиране на преференциални акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Емитиране на други инструменти на собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Преобразуване на дълг в собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Намаляване на капитала |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дивиденти |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Обратно изкупуване на собствени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Прехвърляния между елементите на собствения капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Плащания на базата на акции |
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал |
параграф 106, буква г) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Общ всеобхватен приход за годината |
параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Баланс към края на периода [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ
|
ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ (GAAP) |
||||||
|
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА |
КОД НА ОБРАЗЕЦА |
НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ |
||||
|
|
|
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
||||
|
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Счетоводен баланс: активи |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Счетоводен баланс: пасиви |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Счетоводен баланс: Собствен капитал |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Отчет за приходите и разходите |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Отчет за всеобхватния доход |
||||
|
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
||||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
||||
|
4.2 |
F 04.02 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
||||
|
4.3 |
F 04.03 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба |
||||
|
4.4 |
F 04.04 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Подчинени финансови активи |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
||||
|
5 |
F 05.00 |
Разбивка на кредити и аванси по продукти |
||||
|
6 |
F 06.00 |
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE |
||||
|
7 |
F 07.00 |
Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени |
||||
|
Разбивка на финансовите пасиви |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Подчинени финансови пасиви |
||||
|
Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
||||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Деривати - търговия |
||||
|
Деривати - отчитане на хеджиране |
||||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти |
||||
|
Получени обезпечения и гаранции |
||||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи |
||||
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Обезценка на финансови и нефинансови активи |
||||
|
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
||||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Обслужвани и необслужвани експозиции |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Преструктурирани експозиции |
||||
|
|
|
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
||||
|
Географска разбивка |
||||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Географска разбивка на активи по място на дейностите |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг |
||||
|
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции |
||||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Активи, включени в предоставените услуги |
||||
|
|
|
ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ] |
||||
|
Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
||||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите |
||||
|
Свързани лица |
||||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Свързани лица: задължения и вземания от тях |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях |
||||
|
|
|
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
||||
|
Структура на групата |
||||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ |
||||
|
Справедлива стойност |
||||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Използване на опция за справедлива стойност |
||||
|
41.3 |
F 41.03 |
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Провизии |
||||
|
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица |
||||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] |
||||
|
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
||||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Други приходи и разходи за дейността |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Отчет за промените в собствения капитал |
||||
| ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:
|
||||||
1. Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1 Активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 4 от ДОБ, активи (1) |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
|
част 2, точка 3 от приложение V |
5 |
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9 от МСС 39 |
10 |
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
091 |
Търгуеми финансови активи |
част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
|
092 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
|
093 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
4 |
|
|
094 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
4 |
|
|
095 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
4 |
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
4 |
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
4 |
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
4 |
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
171 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива |
|
4 |
|
|
172 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
4 |
|
|
173 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
4 |
|
|
174 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
4 |
|
|
175 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
4 |
|
|
176 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
4 |
|
|
177 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
4 |
|
|
178 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
4 |
|
|
180 |
Кредити и вземания |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
4 |
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
4 |
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
4 |
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
4 |
|
|
231 |
Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V |
|
4 |
|
|
232 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
4 |
|
|
233 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
4 |
|
|
234 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
членове 35-37 от ДОБ; част 1,точка 17 от приложение V |
|
4 |
|
|
235 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
4 |
|
|
236 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
4 |
|
|
237 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
4 |
|
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
11 |
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
4, 40 |
|
|
270 |
Материални активи |
член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ |
|
|
|
|
280 |
Имоти, машини и съоръжения |
|
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
290 |
Инвестиционни имоти |
|
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
21, 42 |
|
|
300 |
Нематериални активи |
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
|
310 |
Репутация |
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
|
320 |
Други нематериални активи |
член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
21, 42 |
|
|
330 |
Данъчни активи |
|
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
340 |
Текущи данъчни активи |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
350 |
Отсрочени данъчни активи |
член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
|
360 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
|
370 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
|
380 |
ОБЩО АКТИВИ |
член 4 Активи от ДОБ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.2 Пасиви
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
8 |
|
|
020 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
10 |
|
|
030 |
Къси позиции |
|
НП 15, буква б) от МСС 39 |
8 |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
061 |
Търгуеми финансови пасиви |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
|
8 |
|
|
062 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
|
8 |
|
|
063 |
Къси позиции |
|
|
8 |
|
|
064 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
8 |
|
|
065 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
8 |
|
|
066 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
8 |
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
8 |
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
8 |
|
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
8 |
|
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
8 |
|
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
8 |
|
|
141 |
Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
|
8 |
|
|
142 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
8 |
|
|
143 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
8 |
|
|
144 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
8 |
|
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V |
11 |
|
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
170 |
Провизии |
член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
43 |
|
|
175 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 2, точка 12 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
част 2, точка 7 от приложение V |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
43 |
|
|
190 |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
част 2, точка 8 от приложение V |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V |
43 |
|
|
200 |
Преструктуриране |
|
параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37 |
43 |
|
|
210 |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
|
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 |
43 |
|
|
220 |
Издадени ангажименти и гаранции |
членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ |
Приложение В.9 към МСС 37 |
43 |
|
|
230 |
Други провизии |
|
|
43 |
|
|
240 |
Данъчни пасиви |
|
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
250 |
Текущи данъчни пасиви |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
|
260 |
Пасиви с отсрочен данък |
член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
|
270 |
Акционерен капитал, платим при поискване |
|
Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V |
|
|
|
280 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
|
290 |
Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
|
300 |
ОБЩО ПАСИВИ |
|
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
1.3 Собствен капитал
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Капитал |
член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ |
параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
46 |
|
|
020 |
Внесен капитал |
член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ |
параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
030 |
Поискан, но невнесен капитал |
член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ |
параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V |
|
|
|
040 |
Премийни резерви |
член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
46 |
|
|
050 |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
46 |
|
|
060 |
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти |
член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V |
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V |
|
|
|
070 |
Други емитирани капиталови инструменти |
част 2, точка 16 от приложение V |
част 2, точка 16 от приложение V |
|
|
|
080 |
Друг собствен капитал |
част 2, точка 17 от приложение V |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V |
|
|
|
090 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
095 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
|
параграф 82А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
100 |
Материални активи |
|
параграфи 39-41 от МСС 16 |
|
|
|
110 |
Нематериални активи |
|
параграфи 85-87 от МСС 38 |
|
|
|
120 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
|
параграф 7 от МСС 1 |
|
|
|
122 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
124 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
|
параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 |
|
|
|
128 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
|
параграф 82А, буква б) от МСС 1 |
|
|
|
130 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
140 |
Конвертиране на валута |
член 39, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21 |
|
|
|
150 |
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; |
параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39 |
|
|
|
160 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
170 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
|
180 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
|
параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 |
|
|
|
190 |
Неразпределена печалба |
член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
|
200 |
Преоценъчни резерви |
член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V |
|
|
|
201 |
Материални активи |
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива |
|
|
|
|
202 |
Капиталови инструменти |
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива |
|
|
|
|
203 |
Дългови ценни книжа |
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива |
|
|
|
|
204 |
Други |
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива |
|
|
|
|
205 |
Резерви от справедлива стойност |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива |
|
|
|
|
206 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква б) |
|
|
|
|
207 |
Хеджиране на деривати. Хеджиране на паричен поток |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); член 30, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
208 |
Деривати от хеджиране. Друго хеджиране |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) |
|
|
|
|
209 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
|
|
|
210 |
Други резерви |
член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
|
215 |
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал] |
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 1, точка 38 от приложение V |
|
|
|
|
220 |
Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
член 59, параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V |
параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
|
230 |
Други |
част 2, точка 19 от приложение V |
част 2, точка 19 от приложение V |
|
|
|
235 |
Разлики при първа консолидация |
член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива |
|
|
|
|
240 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
46 |
|
|
250 |
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ |
параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
2 |
|
|
260 |
(-) Междинни дивиденти |
член 26, параграф 2б от РКИ |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
|
270 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
член 21 от Седма директива |
параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 |
|
|
|
280 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
46 |
|
|
290 |
Други позиции |
|
параграфи 27-28 от МСС 27; |
46 |
|
|
300 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
|
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
46 |
|
|
310 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
член 4 Пасиви от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
2. Отчет за приходите и разходите
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Разбивка в таблица |
Текущ период |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Приходи от лихви |
член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V |
16 |
|
|
020 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
|
030 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
040 |
Финансови активи на разположение за продажба |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
050 |
Кредити и вземания |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Инвестиции, държани до падеж |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
070 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
|
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
|
080 |
Други активи |
|
част 2, точка 25 от приложение V |
|
|
|
090 |
(Разходи за лихви) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V |
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V |
16 |
|
|
100 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V |
|
|
|
110 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
120 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
|
130 |
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) |
|
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V |
|
|
|
140 |
(Други пасиви) |
|
част 2, точка 26 от приложение V |
|
|
|
150 |
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) |
|
параграф 11 от КРМСФО 2 |
|
|
|
160 |
Приходи от дивиденти |
член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V |
параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
|
170 |
Финансови активи, държани за търгуване |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; |
|
|
|
180 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
|
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
190 |
Финансови активи на разположение за продажба |
|
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
200 |
Приходи от такси и комисиони |
член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ; |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
210 |
(Разходи за такси и комисионни) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ; |
параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
22 |
|
|
220 |
Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V |
16 |
|
|
230 |
Финансови активи на разположение за продажба |
|
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
240 |
Кредити и вземания |
|
параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
250 |
Инвестиции, държани до падеж |
|
параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
260 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
|
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39 |
|
|
|
270 |
Други |
|
|
|
|
|
280 |
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
16 |
|
|
285 |
Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
|
16 |
|
|
290 |
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
16, 45 |
|
|
295 |
Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
|
16 |
|
|
300 |
Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; |
параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V |
16 |
|
|
310 |
Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] |
член 39 от ДОБ |
параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 |
|
|
|
320 |
Нетни печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
|
|
|
|
330 |
Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи |
|
параграф 34 от МСС 1 |
45 |
|
|
340 |
Други оперативни приходи |
член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V |
част 2, точка 141-143 от приложение V |
45 |
|
|
350 |
(Други оперативни разходи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V |
част 2, точка 141-143 от приложение V |
45 |
|
|
355 |
НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД |
|
|
|
|
|
360 |
(Административни разходи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ; |
|
|
|
|
370 |
(Разходи за персонал) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ |
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 |
44 |
|
|
380 |
(Други административни разходи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ |
|
|
|
|
390 |
(Обезценка) |
|
параграфи 102, 104 от МСС 1 |
|
|
|
400 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 |
|
|
|
410 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 |
|
|
|
415 |
(Репутация) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
|
|
|
|
420 |
(Други нематериални активи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 |
|
|
|
430 |
(Провизии или (-) сторниране на провизии) |
|
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 |
43 |
|
|
440 |
(Издадени ангажименти и гаранции) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ |
|
|
|
|
450 |
(Други провизии) |
|
|
|
|
|
455 |
(Нетни увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове) |
член 38, параграф 2 от ДОБ |
|
|
|
|
460 |
(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) |
членове 35-37 от ДОБ; |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 |
16 |
|
|
470 |
(Финансови активи, оценени по метода на разходите) |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39 |
|
|
|
480 |
(Финансови активи на разположение за продажба) |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39 |
|
|
|
490 |
(Кредити и вземания) |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 |
|
|
|
500 |
(Инвестиции, държани до падеж) |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 |
|
|
|
510 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
16 |
|
|
520 |
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) |
|
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
16 |
|
|
530 |
(Имоти, машини и съоръжения) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 |
|
|
|
540 |
(Инвестиционни имоти) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
|
550 |
(Репутация) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 |
|
|
|
560 |
(Други нематериални активи) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 |
|
|
|
570 |
(Други) |
|
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
580 |
Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба |
член 31 от Седма директива |
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 |
|
|
|
590 |
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
параграф 82, буква в) от МСС 1 |
|
|
|
600 |
Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности |
|
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V |
|
|
|
610 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
|
параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
|
620 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ; |
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 |
|
|
|
630 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ; |
НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
632 |
Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане |
член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ; |
|
|
|
|
633 |
Извънредна печалба или загуба преди облагане с данък |
член 27 Вертикално разположение, параграф 19 от ДОБ; |
|
|
|
|
634 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба) |
член 27 Вертикално разположение, параграф 20 от ДОБ; |
|
|
|
|
640 |
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 |
|
|
|
650 |
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности |
|
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 |
|
|
|
660 |
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) |
|
параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5 |
|
|
|
670 |
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА |
член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ; |
параграф 81А, буква а) от МСС 1 |
|
|
|
680 |
Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
|
параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1 |
|
|
|
690 |
Които се отнасят към собствениците на дружеството майка |
|
параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
3. Отчет за всеобхватния доход
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Печалба или (-) загуба за годината |
параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
020 |
Друг всеобхватен доход |
параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
030 |
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба |
параграф 82А, буква а) от МСС 1 |
|
|
040 |
Материални активи |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16 |
|
|
050 |
Нематериални активи |
параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38 |
|
|
060 |
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19 |
|
|
070 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
080 |
Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал |
параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 |
|
|
090 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани |
параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
|
|
100 |
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба |
параграф 82А, буква б) от МСС 1 |
|
|
110 |
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
120 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
130 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39 |
|
|
140 |
Други преквалификации |
|
|
|
150 |
Конвертиране на валута |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21 |
|
|
160 |
Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал |
параграфи 32, 38-47 от МСС 21 |
|
|
170 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21 |
|
|
180 |
Друго прекласифициране |
|
|
|
190 |
Хеджиране на парични потоци [ефективна част] |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 |
|
|
200 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 |
|
|
210 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39 |
|
|
220 |
Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция |
НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39 |
|
|
230 |
Друго прекласифициране |
|
|
|
240 |
Финансови активи на разположение за продажба |
параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
250 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
260 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 |
|
|
270 |
Друго прекласифициране |
НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
280 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
290 |
Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал |
параграф 38 от МСС 5 |
|
|
300 |
Прехвърлени към печалба или загуба |
параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 |
|
|
310 |
Друго прекласифициране |
НИ Пример 12 от МСФО 5 |
|
|
320 |
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия |
параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 |
|
|
330 |
Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата |
параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V |
|
|
340 |
Общ всеобхватен приход за годината |
параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
350 |
Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] |
параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
360 |
Които се отнасят към собствениците на дружеството майка |
параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1 |
|
4. Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1 Финансови активи, държани за търгуване
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
част 2, точка 46 от приложение V |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
|
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
4.2 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
|
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
4.3 Финансови активи на разположение за продажба
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност на необезценени активи |
Балансова стойност на обезценени активи |
Балансова стойност |
Натрупана обезценка |
|
|
параграфи 58-62 от МСС 39 |
част 2, точка 34 от приложение V |
част 2, точка 46 от приложение V |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
|
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
190 |
ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
4.4 Кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
|
|
|
|
Необезценени активи [брутна балансова стойност] |
Обезценени активи [брутна балансова стойност] |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби |
Балансова стойност |
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
|
параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39 |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
част 2, точка 39 от приложение V |
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
|
|
част 2, точка 36 от приложение V |
част 2, точка 37 от приложение V |
част 2, точка 38 от приложение V |
част 2, точка 39 от приложение V |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
4.5 Подчинени финансови активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
част 2, точка 40, 54 от приложение V |
част 2, точка 40, 54 от приложение V |
|
4.6 Търгуеми финансови активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
|
част 2, точка 46 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
020 |
от които: некотирани |
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
4.7 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
|
част 2, точка 46 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
020 |
от които: некотирани |
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
190 |
НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива |
|
|
4.8 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
|
част 2, точка 46 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
020 |
от които: некотирани |
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
190 |
НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
|
4.9 Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Обезценени активи |
Обезценени активи [брутна балансова стойност] |
Конкретни провизии за кредитни рискове |
Общи провизии за кредитни рискове |
Балансова стойност |
|
|
|
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
част 2, точка 39 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
130 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
140 |
НЕТЪРГУЕМИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОДА НА РАЗХОДИТЕ |
член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); |
|
|
|
|
|
4.10 Други нетъргуеми, недериватни финансови активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
020 |
от които: некотирани |
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
190 |
ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
5. Разбивка на кредити и аванси по продукти
|
|
|
|
Централни банки |
Държавно управление |
Кредитни институции |
Други финансови предприятия |
Нефинансови предприятия |
Домакинства |
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
По продукт |
010 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2,точка 41, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, точка 41, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търговски вземания |
част 2, точка 41, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Финансов лизинг |
част 2, точка 41, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, точка 41, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други срочни кредити |
част 2, точка 41, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По обезпечение |
090 |
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
част 2, точка 41, буква з) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По цел |
110 |
от които: потребителски кредит |
част 2, точка 41, буква й) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
от които: жилищни кредити |
част 2, точка 41, буква к) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
По подчиненост |
130 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, точка 41, буква л) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
6. Разбивка на кредитите и авансите към нефинансови предприятия
|
|
|
Нефинансови предприятия |
|||
|
|
Брутна балансова стойност |
От които: необслужвани |
Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
част 2, точка 45 от приложение V |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2, точка 46 от приложение V |
||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
част 2, точка 45 от приложение V |
част 1 от приложение V 145-162 |
част 2, точка 46 от приложение V |
||
|
|
010 |
012 |
020 |
||
|
010 |
А Селско, горско и рибно стопанство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
020 |
Б Добивна промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
030 |
В Преработваща промишленост |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
040 |
Г Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
050 |
Д Водоснабдяване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
060 |
Е Строителство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
070 |
Ж Търговия на едро и дребно |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
080 |
З Транспорт, складиране и пощи |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
090 |
И Хотелиерство и ресторантьорство |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
100 |
Й Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
110 |
Л Операции с недвижими имоти |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
120 |
М Професионални дейности и научни изследвания |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
130 |
Н Административни и спомагателни дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
140 |
О Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
150 |
П Образование |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
160 |
Р Здравеопазване и социална дейност |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
170 |
С Култура, спорт и развлечения |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
180 |
Т Други дейности |
Регламент за NACE |
|
|
|
|
190 |
КРЕДИТИ И АВАНСИ |
част 1, точки 24, 27, част 2, точки 42-43 от приложение V |
|
|
|
7. Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Просрочени, но не са обезценени |
Балансова стойност на обезценените активи |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби |
Конкретни провизии за кредитни рискове |
Общи провизии за кредитни рискове |
Общи провизии за банкови рискове |
Натрупани отписвания |
||||||
|
≤ 30 дни |
> 30 дни ≤ 60 дни |
> 60 дни ≤ 90 дни |
> 90 дни ≤ 180 дни |
> 180 дни ≤ 1 година |
> 1 година |
||||||||||||
|
параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V |
параграфи 58-70 от МСС 39 |
НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
|
НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V |
|||||||||||
|
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 47-48 от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 49-50 от приложение V |
|||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: по цена на придобиване |
|
параграф 46, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
от които: нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредити и аванси по продукт, по обезпечние и по подчиненост |
||||||||||||||||
|
200 |
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] |
част 2,точка 41, буква а) от приложение V |
част 2,точка 41, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Дълг по кредитни карти |
част 2, точка 41, буква б) от приложение V |
част 2, точка 41, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Търговски вземания |
част 2, точка 41, буква в) от приложение V |
част 2, точка 41, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Финансов лизинг |
част 2, точка 41, буква г) от приложение V |
част 2, точка 41, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Кредити за обратни репо сделки |
част 2, точка 41, буква д) от приложение V |
част 2, точка 41, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Други срочни кредити |
част 2, точка 41, буква е) от приложение V |
част 2, точка 41, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Аванси, които не са кредити |
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V |
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
част 2, точка 41, буква з) от приложение V |
част 2, точка 41, буква з) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: други обезпечени кредити |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
от които: потребителски кредит |
част 2, точка 41, буква й) от приложение V |
част 2, точка 41, буква й) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: жилищни кредити |
част 2, точка 41, буква к) от приложение V |
част 2, точка 41, буква к) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: кредити за проектно финансиране |
част 2, точка 41, буква л) от приложение V |
част 2, точка 41, буква л) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Разбивка на финансовите пасиви
8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
|
|
|
|
Балансова стойност |
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж |
||||||
|
Държани за търгуване |
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Амортизирана стойност |
Търговия |
По метода на разходите |
Отчитане на хеджиране |
||||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ |
|
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива; част 1, точка 15 от приложение V |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; |
член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ |
член 7, параграф 2 от ЕЦБ/2008/32 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Къси позиции |
|
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1,точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Текущи сметки / овърнайт депозити |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Влогове с договорен падеж |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Депозити, договорени за ползване след предизвестие |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Репо споразумения |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Депозитни сертификати |
част 2,точка 52, буква а) от приложение V |
част 2,точка 52, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Обезпечени с активи ценни книжа |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Покрити облигации |
член 129, параграф 1 от РКИ |
член 129, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Хибридни договори |
част 2,точка 52, буква г) от приложение V |
параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Други емитирани дългови ценни книжа |
част 2,точка 52, буква д) от приложение V |
част 2,точка 52, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Конвертируеми съставни финансови инструменти |
|
НП 31 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Неконвертируеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Подчинени финансови пасиви
|
|
|
|
Балансова стойност |
|||
|
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
По амортизирана стойност |
По метода на разходите |
||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|||
|
Препратки към национални GAAP |
|
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
020 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
030 |
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
част 2, точка 53-54 от приложение V |
част 2, точка 53-54 от приложение V |
|
|
|
9. Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
9.1 Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти
|
|
Препратки към национални GAAP |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Номинална стойност |
|
|
параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
||||
|
приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Издадени кредитни ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
021 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
030 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
040 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
050 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
070 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
080 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
090 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
101 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
110 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
120 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
130 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
140 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
150 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
160 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
170 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
181 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
190 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
200 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
210 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
220 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
230 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
240 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
9.2 Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
|
|
Препратки към национални GAAP |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид |
Номинална стойност |
|
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V |
част 2,точка 63 от приложение V |
||||
|
част 2,точка 63 от приложение V |
част 2,точка 63 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Получени кредитни ангажименти |
част 2, точка 56-57 от приложение V |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
070 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
080 |
Получени финансови гаранции |
част 2, точка 56, 58 от приложение V |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
|
090 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други получени ангажименти |
част 2, точка 56, 59 от приложение V |
част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
|
160 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
170 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
180 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
190 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
200 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
210 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
10. Деривати - търговия
|
По вид риск/ по продукт или по вид пазар |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
Пазарна стойност [оценка по модел] |
Условна стойност |
||||
|
Финансови активи, държани за търгуване |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
Положителна стойност. Търговия |
Отрицателна стойност. Търговия |
Общо търговия |
от които: продадени |
||||
|
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2,точка 69 от приложение V |
|
|
част 2, точка 70-71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
||||
|
|
|
член 105 от РКИ; |
член 105 от РКИ; |
част 2, точка 70-71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
от които: икономическо хеджиране |
част 2, точка 74 от приложение V |
част 2, точка 74 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
ДЕРИВАТИ |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
от които: Извънборсови - останали |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
11. Деривати - отчитане на хеджиране
11.1 Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
|
По продукт и по вид пазар |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
Условна стойност |
|||
|
Активи |
Пасиви |
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
|
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2,точка 69 от приложение V |
част 2, точка 70, 71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
200 |
Други |
|
|
|
|
|
|
210 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
220 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
230 |
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
240 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
250 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
260 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
270 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
280 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
290 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
300 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
310 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
320 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
330 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
340 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
350 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
|
|
360 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
|
|
370 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
380 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
|
|
390 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
400 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
|
|
410 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
|
|
420 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
|
|
430 |
Други |
|
|
|
|
|
|
440 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
450 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
460 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
470 |
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
480 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ |
параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК |
НИ Е6 1-3 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
500 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
510 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
520 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
530 |
от които: Извънборсови - останали |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
11.2 Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск
|
По продукт и по вид пазар |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Условна стойност |
||
|
Общо хеджиране |
от които: продадени |
|||
|
част 2, точка 70, 71 от приложение V |
част 2,точка 72 от приложение V |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Лихва |
част 2,точка 67, буква а) от приложение V |
|
|
|
020 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
030 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
040 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
050 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти |
част 2,точка 67, буква б) от приложение V |
|
|
|
070 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
080 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
090 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
100 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
110 |
Чуждестранна валута и злато |
част 2, точка 67, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
Извънборсови опции |
|
|
|
|
130 |
Други извънборсови |
|
|
|
|
140 |
Опции на организиран пазар |
|
|
|
|
150 |
Други на организиран пазар |
|
|
|
|
160 |
Кредит |
част 2,точка 67, буква г) от приложение V |
|
|
|
170 |
Суап за кредитно неизпълнение |
|
|
|
|
180 |
Опции върху кредитен спред |
|
|
|
|
190 |
Суап за обща доходност |
|
|
|
|
200 |
Други |
|
|
|
|
210 |
Стоки |
част 2, точка 67, буква д) от приложение V |
|
|
|
220 |
Други |
част 2, точка 67, буква е) от приложение V |
|
|
|
230 |
ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
|
|
|
|
240 |
от които: Извънборсови - кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V |
|
|
|
250 |
от които: Извънборсови - други финансови предприятия |
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V |
|
|
|
260 |
от които: Извънборсови - останали |
част 2, точка 75, буква в) от приложение V |
|
|
12. Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти
|
|
Препратки към национални GAAP член 428, буква и) от РКИ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО параграфи 16, Б5, буква г) от МСФО 7; член 428, буква и) от РКИ |
Начален баланс |
Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода |
Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода |
Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите |
Прехвърляния между провизиите |
Други корекции |
Баланса в края на периода |
Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
|
|
|
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2,точка 78 от приложение V |
|
|
|
|
част 2,точка 78 от приложение V |
||||
|
|
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2, точка 77 от приложение V |
част 2,точка 78 от приложение V |
|
|
|
|
част 2,точка 78 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V |
параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Специфични провизии за колективно оценени финансови активи |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V |
параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V |
параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Конкретни провизии за кредитни рискове |
член 428, буква ж), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 17 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Общи провизии за кредитни рискове |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Общи провизии за банкови рискове |
параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Получени обезпечения и гаранции
13.1 Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции
|
Гаранции и обезпечение |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид |
|||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] |
Други обезпечени кредити |
Получени финансови гаранции |
|||||
|
|
Жилища |
Търговски имоти |
Парични средства [емитирани дългови инструменти] |
Други |
||||
|
параграф 36, буква б) от МСФО 7; |
част 2,точка 81, буква а) от приложение V |
част 2,точка 81, буква а) от приложение V |
част 2,точка 81, буква б) от приложение V |
част 2,точка 81, буква б) от приложение V |
част 2,точка 81, буква в) от приложение V |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Кредити и аванси |
част 2,точка 80 от приложение V |
част 2, точка 81 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
от които: Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
от които: Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
от които: Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
13.2 Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Нетекущи активи, държани за продажба |
|
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Имоти, машини и съоръжения |
|
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
030 |
Инвестиционни имоти |
|
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
040 |
Капиталови и дългови инструменти |
|
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
050 |
Други |
|
параграф 38, буква а) от МСФО 7 |
|
|
060 |
Общо |
|
|
|
13.3 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Реализиране на обезпечението [материални активи] |
част 2, точка 84 от приложение V |
параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V |
|
14. Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Йерархия на справедливата стойност параграф 93, буква б) от МСФО 13 |
Промяна в справедливата стойност за периода част 2, точка 86 от приложение V |
Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци част 2, точка 87 от приложение V |
||||||
|
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
Ниво 1 |
Ниво 2 |
Ниво 3 |
||||
|
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13 |
параграф 76 от МСФО 13 |
параграф 81 от МСФО 13 |
параграф 86 от МСФО 13 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
|
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Къси позиции |
|
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1,точка 19 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи |
Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията |
Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване |
Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания |
||||||||
|
Прехвърлени активи |
Свързани пасиви част 2, точка 89 от приложение V |
Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи |
Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент] |
Балансова стойност на свързаните пасиви |
||||||||||
|
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
Балансова стойност |
От които: секюритизации |
От които: репо споразумения |
|||||||||
|
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 61, точка 1 от РКИ |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V |
|
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7 |
параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V |
|
член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
||||
|
|
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
част 2, точка 91, 92 от приложение V |
|
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ |
част 2, точка 91, 92 от приложение V |
|
|
|
|
член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Търгуеми финансови активи |
част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Кредити и вземания |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Инвестиции, държани до падеж |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
членове 35-37 от ДОБ; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
||
|
Приходи |
Разходи |
||||
|
част 2, точка 95 от приложение V |
част 2, точка 95 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Деривати — търговия |
приложение II към РКИ; част 2,96 от приложение V |
параграф 9 от МСС 39; част 2,96 от приложение V |
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
030 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
040 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
050 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
060 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
070 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
080 |
Кредити и аванси |
част 1,точка 27 от приложение V |
част 1,точка 27 от приложение V |
|
|
|
090 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
100 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
110 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
120 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
130 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
140 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
150 |
Други активи |
част 1,51 от приложение V |
част 1,51 от приложение V |
|
|
|
160 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
170 |
Централни банки |
част 1, точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
180 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
190 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
200 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
210 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
220 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
230 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
240 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
250 |
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск |
част 2,95 от приложение V |
част 2,точка 95 от приложение V |
|
|
|
260 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
|
270 |
ЛИХВИ |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 1-2 от ДОБ |
параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1 |
|
|
16.2 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
16.3 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
050 |
Къси позиции |
|
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
060 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
070 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
080 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
090 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
|
100 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
|
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
140 |
Къси позиции |
|
|
|
|
150 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
160 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
170 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
180 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
|
|
16.4 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква а) от приложение V |
част 2, точка 99, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква б) от приложение V |
част 2, точка 99, буква б) от приложение V |
|
|
030 |
Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато |
част 2, точка 99, буква в) от приложение V |
част 2, точка 99, буква в) от приложение V |
|
|
040 |
Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква г) от приложение V |
част 2, точка 99, буква г) от приложение V |
|
|
050 |
Свързани със стоки деривати |
част 2, точка 99, буква д) от приложение V |
част 2, точка 99, буква д) от приложение V |
|
|
060 |
Други |
част 2, точка 99, буква е) от приложение V |
част 2, точка 99, буква е) от приложение V |
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
|
080 |
Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква а) от приложение V |
|
|
|
090 |
Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква б) от приложение V |
|
|
|
100 |
Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато |
част 2, точка 99, буква в) от приложение V |
|
|
|
110 |
Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати |
част 2, точка 99, буква г) от приложение V |
|
|
|
120 |
Свързани със стоки деривати |
част 2, точка 99, буква д) от приложение V |
|
|
|
130 |
Други |
част 2, точка 99, буква е) от приложение V |
|
|
|
140 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
|
|
16.5 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
|
част 2, точка 100 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
070 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
|
|
080 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
090 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 26 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 27 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
120 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
130 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
140 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
|
|
|
16.6 Печалби или загуби от отчитане на хеджиране
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация] |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 |
|
|
020 |
Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) |
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7 |
|
|
030 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) |
параграф 24, буква б) от МСФО 7 |
|
|
040 |
Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) |
параграф 24, буква в) от МСФО 7 |
|
|
050 |
НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; |
параграф 24 от МСФО 7 |
|
16.7 Обезценка на финансови и нефинансови активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|||
|
Добавки част 2, точка 102 от приложение V |
Сторниране част 2, точка 102 от приложение V |
Общо |
Натрупана обезценка |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
членове 35-37 от ДОБ; |
параграф 20, буква д) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
020 |
Финансови активи, оценени по метода на разходите |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
030 |
Финансови активи на разположение за продажба |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и вземания |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
050 |
Инвестиции, държани до падеж |
|
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
060 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ |
параграфи 40-43 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
070 |
Дъщерни предприятия |
|
допълнение А към МСФО 10 |
|
|
|
|
|
080 |
Съвместни предприятия |
|
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
090 |
Асоциирани предприятия |
член 17 от Четвърта директива; |
параграф 3 от МСС 28 |
|
|
|
|
|
100 |
Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи |
|
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
|
|
110 |
Имоти, машини и съоръжения |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 |
|
|
|
|
|
120 |
Инвестиционни имоти |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 |
|
|
|
|
|
130 |
Репутация |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3 |
|
|
|
|
|
140 |
Други нематериални активи |
член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; |
параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 |
|
|
|
|
|
145 |
Други |
|
параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 |
|
|
|
|
|
150 |
ОБЩО |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Приходи от лихви върху обезценени финансови активи |
|
параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39 |
|
|
|
|
17. Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс
17.1 Активи
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
|
част 2, точка 3 от приложение V |
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
060 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
091 |
Търгуеми финансови активи |
част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
092 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
093 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
094 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
095 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
171 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива |
|
|
|
172 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
173 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
174 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
175 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
|
|
176 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
177 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
178 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
180 |
Кредити и вземания |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
231 |
Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
232 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
233 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
234 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V |
|
|
|
235 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
236 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
237 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
240 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
параграф 89А, буква а) от МСС 1 |
|
|
260 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
|
|
270 |
Активи по презастрахователни и застрахователни договори |
|
НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V |
|
|
280 |
Материални активи |
член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ |
|
|
|
290 |
Нематериални активи |
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
300 |
Репутация |
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ |
|
|
310 |
Други нематериални активи |
член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
|
|
320 |
Данъчни активи |
|
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
330 |
Текущи данъчни активи |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
340 |
Отсрочени данъчни активи |
член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ |
|
|
350 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
360 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
370 |
ОБЩО АКТИВИ |
член 4 Активи от ДОБ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
17.2 Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Издадени кредитни ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V |
|
|
020 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
030 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
040 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
|
|
|
17.3 Пасиви и собствен капитал
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 |
|
|
020 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
030 |
Къси позиции |
|
НП 15, буква б) от МСС 39 |
|
|
040 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
050 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
060 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
061 |
Търгуеми финансови пасиви |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
|
|
|
062 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
063 |
Къси позиции |
|
|
|
|
064 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
065 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
066 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
070 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
110 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
120 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
130 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
140 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
141 |
Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите |
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
|
|
|
142 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
143 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
144 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
150 |
Деривати - отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V |
|
|
160 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
параграф 89А, буква б) от МСС 39 |
|
|
170 |
Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори |
|
НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V |
|
|
180 |
Провизии |
член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ |
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 |
|
|
190 |
Данъчни пасиви |
|
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
200 |
Текущи данъчни пасиви |
|
параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 |
|
|
210 |
Пасиви с отсрочен данък |
член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ |
|
|
220 |
Акционерен капитал, платим при поискване |
|
Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V |
|
|
230 |
Други пасиви |
част 2, точка 10 от приложение V |
част 2, точка 10 от приложение V |
|
|
240 |
Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V |
|
|
250 |
ПАСИВИ |
|
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
260 |
Капитал |
член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ |
параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ |
|
|
270 |
Премийни резерви |
член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
|
|
280 |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
част 1, точка 15-16 от приложение V |
|
|
290 |
Друг собствен капитал |
част 2, точка 17 от приложение V |
параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V |
|
|
300 |
Натрупан друг всеобхватен доход |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ |
|
|
310 |
Неразпределена печалба |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
|
320 |
Преоценъчни резерви |
член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; |
|
|
325 |
Резерви от справедлива стойност |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива |
|
|
|
330 |
Други резерви |
член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ |
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 |
|
|
335 |
Разлики при първа консолидация |
член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива |
|
|
|
340 |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V |
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
|
|
350 |
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ |
параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1 |
|
|
360 |
(-) Междинни дивиденти |
Член 26, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания |
параграф 35 от МСС 32 |
|
|
370 |
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] |
член 21 от Седма директива |
параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 |
|
|
380 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ |
|
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
390 |
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ |
член 4 Пасиви от ДОБ |
НИ 6 от МСС 1 |
|
18. Информация за обслужвани и необслужвани експозиции
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Брутна балансова стойност |
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии |
Получени обезпечения и финансови гаранции |
|||||||||||||||||||
|
|
Обслужвани |
Необслужвани |
|
по обслужвани експозиции |
по необслужвани експозиции |
|||||||||||||||||||
|
|
Без просрочие или с просрочие <= 30 дни |
Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни |
Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година |
От които: в неизпълнение |
От които: обезценени |
|
Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни |
Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни |
Просрочие > 180 дни ≤ 1 година |
Просрочие > 1 година |
Получени обезпечения по необслужвани експозиции |
Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
МСС 39 точки 58-70 |
Приложение V, част 2, точка 46 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
||||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точка 158 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
Приложение V, част 2, точка 159 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
Приложение V, част 2, точка 46 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 159 161 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
||||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Ипотечни жилищни заеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д) |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в) |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д) |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Издадени кредитни ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Предоставени финансови гаранции |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Други поети ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ |
част 2, точка 55 от приложение V |
част 2, точка 55 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Информация за преструктурирани експозиции
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране |
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии |
Получени обезпечения и финансови гаранции |
||||||||||||||||
|
|
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
|
по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
||||||||||||||||
|
|
Инструменти, редът и условията по които са били променени |
Рефинансиране |
от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок |
|
Инструменти, редът и условията по които са били променени |
Рефинансиране |
от които: в неизпълнение |
от които: обезценени |
от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции |
|
Инструменти, редът и условията по които са били променени |
Рефинансиране |
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране |
Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 |
Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
МСС 39 58-70 |
Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 |
Приложение V, част 2, точки 46, 183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 |
Приложение V, част 2, 162 |
Приложение V, част 2, 162 |
||||
|
Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 |
Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 |
Приложение V, част 2, точки 145-162 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 |
член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 |
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ |
Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 |
Приложение V, част 2, точки 46, 183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точки 145-183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 |
Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
Приложение V, част 2, точка 162 |
||||
|
010 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
От които: Малки и средни предприятия |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
член 1, параграф 2, буква а) МСП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
От които: Търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
От които: Ипотечни жилищни заеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
От които: Потребителски кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д) |
Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Централни банки |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
част 1,точка 35, буква а) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Държавно управление |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
част 1,точка 35, буква б) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Кредитни институции |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
част 1, точка 35, буква в) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Други финансови предприятия |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
част 1,точка 35, буква г) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Нефинансови предприятия |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
част 1, точка 35, буква д) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Домакинства |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в) |
Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д) |
Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Издадени кредитни ангажименти |
приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Географска разбивка
20.1 Географска разбивка на активи по място на дейностите
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
||
|
Местни дейности |
Неместни дейности |
||||
|
част 2, точка 107 от приложение V |
част 2, точка 107 от приложение V |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане |
член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ |
параграф 54, буква и) от МСС 1 |
|
|
|
020 |
Парични наличности |
част 2, точка 1 от приложение V |
част 2, точка 1 от приложение V |
|
|
|
030 |
Парични салда при централни банки |
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V |
част 2, точка 2 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други депозити на виждане |
|
част 2, точка 3 от приложение V |
|
|
|
050 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 |
|
|
|
060 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
070 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
080 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
090 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
091 |
Търгуеми финансови активи |
част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
|
092 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V |
|
|
|
|
093 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
094 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
095 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
100 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
110 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
120 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
130 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
140 |
Финансови активи на разположение за продажба |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
170 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
171 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива |
|
|
|
|
172 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
173 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
174 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
175 |
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 |
|
|
|
|
176 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
177 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
178 |
Кредити и аванси |
член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
180 |
Кредити и вземания |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
190 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
200 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
210 |
Инвестиции, държани до падеж |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
220 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
230 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
231 |
Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V |
|
|
|
|
232 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
233 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
234 |
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V |
|
|
|
|
235 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
|
|
|
|
236 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
237 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
240 |
Деривати — отчитане на хеджиране |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V |
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
250 |
Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск |
член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 39 |
параграф 89А, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
260 |
Материални активи |
член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ |
|
|
|
|
270 |
Нематериални активи |
член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ |
|
|
|
280 |
Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия |
член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V |
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V |
|
|
|
290 |
Данъчни активи |
|
параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 |
|
|
|
300 |
Други активи |
част 2, точка 5 от приложение V |
част 2, точка 5 от приложение V |
|
|
|
310 |
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба |
|
параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 |
|
|
|
320 |
АКТИВИ |
член 4 Активи от ДОБ |
параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 |
|
|
21. Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
|
част 2, точка 110-111 от приложение V |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Имоти, машини и съоръжения |
|
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
|
|
020 |
Модел на преоценка |
|
параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
030 |
Модел на себестойността |
|
параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
040 |
Инвестиционни имоти |
|
IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
|
|
050 |
Модел на справедливата стойност |
|
параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36 |
|
|
060 |
Модел на себестойността |
|
параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 |
|
|
070 |
Други нематериални активи |
член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, |
параграфи 8, 118 от МСС 38 |
|
|
080 |
Модел на преоценка |
|
параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 |
|
|
090 |
Модел на себестойността |
|
параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38 |
|
22. Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции
22.1 Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ член 27 Вертикално разположение, параграфи 4-5 от ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Приходи от такси и комисиони |
|
част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2 |
|
|
020 |
Ценни книжа |
|
|
|
|
030 |
Емисии |
част 2,точка 116, буква а) от приложение V |
част 2,точка 116, буква а) от приложение V |
|
|
040 |
Нареждания за прехвърляне |
част 2,точка 116, буква б) от приложение V |
част 2,точка 116, буква б) от приложение V |
|
|
050 |
Други |
част 2,точка 116, буква в) от приложение V |
част 2,точка 116, буква в) от приложение V |
|
|
060 |
Клиринг и сетълмент |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
|
|
070 |
Управление на активи |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
|
|
080 |
Попечителство [по вид клиент] |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
090 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
|
100 |
Други |
|
|
|
|
110 |
Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
|
|
120 |
Фидуциарни сделки |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
|
|
130 |
Платежни услуги |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
|
|
140 |
Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
|
|
150 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
|
160 |
Застрахователни продукти |
|
|
|
|
170 |
Други |
|
|
|
|
180 |
Структурирано финансиране |
част 2,точка 116, буква е) от приложение V |
част 2,точка 116, буква е) от приложение V |
|
|
190 |
Обслужване на секюритизационни дейности |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
|
|
200 |
Издадени кредитни ангажименти |
част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
|
|
210 |
Предоставени финансови гаранции |
част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V |
|
|
220 |
Други |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
|
|
230 |
(Разходи за такси и комисионни) |
|
част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2 |
|
|
240 |
(Клиринг и сетълмент) |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
част 2,точка 116, буква г) от приложение V |
|
|
250 |
(Попечителство) |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
260 |
(Обслужване на секюритизационни дейности) |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
част 2,точка 116, буква ж) от приложение V |
|
|
270 |
(Получени кредитни ангажименти) |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
280 |
(Получени финансови гаранции) |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
част 2, точка 41, буква и) от приложение V |
|
|
290 |
(Други) |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
част 2,точка 116, буква й) от приложение V |
|
22.2 Активи, включени в предоставените услуги
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Сума на активите, включени в предоставените услуги |
|
|
част 2, точка 117, буква ж) от приложение V |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Управление на активи [по вид клиент] |
част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
|
030 |
Пенсионни фондове |
|
|
|
|
040 |
Клиентски портфейли, управлявани по преценка |
|
|
|
|
050 |
Други инвестиционни схеми |
|
|
|
|
060 |
Попечителски активи [по вид клиент] |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
част 2,точка 117, буква б) от приложение V |
|
|
070 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
|
080 |
Други |
|
|
|
|
090 |
От които: поверени на други субекти |
|
|
|
|
100 |
Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране |
част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
част 2,точка 117, буква в) от приложение V |
|
|
110 |
Фидуциарни сделки |
част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
част 2,точка 117, буква г) от приложение V |
|
|
120 |
Платежни услуги |
част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
част 2,точка 117, буква д) от приложение V |
|
|
130 |
Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
част 2,точка 117, буква е) от приложение V |
|
|
140 |
Колективно инвестиране |
|
|
|
|
150 |
Застрахователни продукти |
|
|
|
|
160 |
Други |
|
|
|
30. Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия
30.1 Дялове в неконсолидирани структурни предприятия
|
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс |
От които: усвоена ликвидна подкрепа |
Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа |
Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс |
Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция |
От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти |
Загуби на отчитащата се институция през текущия период |
|
|
параграф 29, буква а) от МСФО 12 |
параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V |
|
параграф 29, буква а) от МСФО 12 |
параграф Б26, буква д) от МСФО 12 |
|
параграф Б26, буква б) от МСФО 12 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
|
010 |
Общо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите
|
По естество на дейностите |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Дружество със специална цел – секюритизация |
Управление на активи |
Други дейности |
|
|
член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ |
част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
|||||
|
Балансова стойност |
||||||
|
|
параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12 |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция |
|
параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 |
|
|
|
|
021 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2 от приложение V точки 145-163 |
|
|
|
|
030 |
Деривати |
приложение II към РКИ; част 1, точка 6 от приложение V |
параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
040 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
060 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция |
|
параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 |
|
|
|
|
080 |
Емитирани капиталови инструменти |
|
параграф 4 от МСС 32 |
|
|
|
|
090 |
Деривати |
приложение II към РКИ |
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
|
100 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
110 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
Номинална стойност |
|||||
|
120 |
задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция |
|
параграф Б26, буква д) от МСФО 12 |
|
|
|
|
131 |
от които: необслужвани |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
част 2 от приложение V точки 145-162 |
|
|
|
31. Свързани лица
31.1 Свързани лица: задължения и вземания от тях
|
|
|
|
Текущи салда |
|||||
|
Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние |
Дъщерни предприятия или други субекти от същата група |
Асоциирани и съвместни предприятия |
Ключово управление на институцията или дружеството майка |
Други свързани лица |
||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 |
параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V |
параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V |
параграф 19, буква е) от МСС 24 |
параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
||
|
|
част 2, точка 120 от приложение V |
част 2, точка 120 от приложение V |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Подбрани финансови активи |
|
параграф 18, буква б) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
050 |
от които: обезценени финансови активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Подбрани финансови пасиви |
|
параграф 18, буква б) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
|
070 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
090 |
Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти |
част 2, точка 62 от приложение V |
параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 62 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
100 |
от които: в неизпълнение |
част 2, точка 61 от приложение V |
параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
110 |
Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
част 2, точка 63, 121 от приложение V |
параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
120 |
Номинална стойност на дериватите |
част 2, точка 70-71 от приложение V |
част 2, точка 70-71 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
130 |
Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение |
|
параграф 18, буква в) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
31.2 Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях
|
|
|
|
Текущ период |
|||||
|
Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние |
Дъщерни предприятия или други субекти от същата група |
Асоциирани и съвместни предприятия |
Ключово управление на институцията или дружеството майка |
Други свързани лица |
||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 |
параграф 19, буква в) от МСС 24 |
параграф 19, буква г) - д) от МСС 24 |
параграф 19, буква е) от МСС 24 |
параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
част 2, точка 120 от приложение V |
част 2, точка 120 от приложение V |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Приходи от лихви |
член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
020 |
Лихвени разходи |
член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
030 |
Приходи от дивиденти |
член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
040 |
Приходи от такси и комисиони |
член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ; |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Разходи за такси и комисионни |
член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ; |
параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 18, буква а) от МСС 24; |
|
|
|
|
|
|
070 |
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи |
част 2, точка 122 от приложение V |
параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V |
|
|
|
|
|
|
080 |
Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение |
|
параграф 18, буква г) от МСС 24 |
|
|
|
|
|
40. Структура на групата
40.1 Структура на групата: „поотделно за всеки субект“
|
Идентификационен код на правен субект (LEI code) |
Код на субекта |
Наименование на субекта |
Дата на влизане |
Акционерен капитал |
Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано |
Общо активи на субекта, в който е инвестирано |
Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано |
Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано |
Сектор на субекта в който е инвестирано |
Код по NACE |
Натрупани капиталови дялове [%] |
Права на глас [%] |
Структура на групата [взаимовръзки] |
Счетоводно третиране [отчитаща се група] |
Счетоводно третиране [група РКИ] |
Балансова стойност |
Цена на придобиване |
Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано |
Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки |
|
част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V |
параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V |
параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V |
параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V |
параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V |
параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V |
член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V |
параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
|
част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V |
част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V |
член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V |
част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“
|
Код на ценна книга |
Код на субекта |
ИКПС на предприятието — държател |
Код на предприятието — държател |
Наименование на предприятието — държател |
Натрупани дялове на собствения капитал (%) |
Балансова стойност |
Цена на придобиване |
|
част 2,точка 125, буква а) от приложение V |
част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V |
|
част 2,точка 125, буква б) от приложение V |
|
част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
|
част 2,точка 125, буква а) от приложение V |
част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V |
|
част 2,точка 125, буква б) от приложение V |
|
част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V |
част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Справедлива стойност
41.1 Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност
|
АКТИВИ |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Справедлива стойност |
Йерархия на справедливата стойност параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13 |
|||
|
параграфи 25-26 от МСФО 7 |
Ниво 1 параграф 76 от МСФО 13 |
Ниво 2 параграф 81 от МСФО 13 |
Ниво 3 параграф 86 от МСФО 13 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Кредити и вземания |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
020 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
030 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
040 |
Инвестиции, държани до падеж |
член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; |
|
|
|
|
|
050 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
|
060 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност |
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 |
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
|
|
|
|
|
080 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
|
100 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
|
41.2 Използване на опция за справедлива стойност
|
|
Балансова стойност |
|||||
|
Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Счетоводни несъответствия |
Оценка въз основа на справедлива стойност |
Хибридни договори |
|
|
параграфи Б5 буква а) от МСФО 7 |
параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39 |
параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39 |
параграф 11А-12 от МСС 39 част 2, точка 127 от приложение V |
|||
|
АКТИВИ |
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
020 |
Капиталови инструменти |
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 |
параграф 11 от МСС 32 |
|
|
|
|
030 |
Дългови ценни книжа |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
част 1, точка 24, 26 от приложение V |
|
|
|
|
040 |
Кредити и аванси |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
част 1, точка 24, 27 от приложение V |
|
|
|
|
ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 |
|
|
|
|
060 |
Депозити |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V |
|
|
|
|
070 |
Емитирани дългови ценни книжа |
част 1, точка 31 от приложение V |
част 1, точка 31 от приложение V |
|
|
|
|
080 |
Други финансови пасиви |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
част 1, точка 32-34 от приложение V |
|
|
|
41.3 Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата] |
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
010 |
|||
|
010 |
Финансови активи, държани за търгуване |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V |
параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V |
|
|
020 |
На разположение за продажба [Основни договори] |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
|
|
030 |
Кредити и вземания [Основни договори] |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
|
|
040 |
Инвестиции, държани до падеж [Основни договори] |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V |
|
|
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ |
|
|
|
|
|
050 |
Финансови пасиви, държани за търгуване |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V |
параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V |
|
|
060 |
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори] |
член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V |
параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V |
|
42. Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Балансова стойност |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Имоти, машини и съоръжения |
параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 |
|
|
020 |
Модел на преоценка |
параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
030 |
Модел на себестойността |
параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 |
|
|
040 |
Инвестиционни имоти |
параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 |
|
|
050 |
Модел на справедливата стойност |
параграфи 33-55, 76 от МСС 36 |
|
|
060 |
Модел на себестойността |
параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 |
|
|
070 |
Други нематериални активи |
параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V |
|
|
080 |
Модел на преоценка |
параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 |
|
|
090 |
Модел на себестойността |
параграф 74 от МСС 38 |
|
43. Провизии
|
|
|
|
Балансова стойност |
|||||||
|
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане |
Други дългосрочни доходи на наети лица |
Преструктуриране |
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела |
Издадени ангажименти и гаранции |
Други провизии |
Общо |
||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V |
параграфи 70-83 от МСС 37 |
Приложение В.6-10 към МСС 37 |
Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39; |
параграф 14 от МСС 37 |
|
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
част 2, точка 7 от приложение V |
част 2, точка 8 от приложение V |
|
|
членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ |
|
|
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Начален баланс [балансова стойност към началото на периода] |
|
параграф 84, буква а) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии |
|
параграф 84, буква б) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Използвани суми |
|
параграф 84, буква в) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Неизползвани суми, сторнирани през периода |
|
параграф 84, буква г) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент |
|
параграф 84, буква д) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Други движения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода] |
|
параграф 84, буква а) от МСС 37 |
|
|
|
|
|
|
|
44 Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица
44.1 Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Сума |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход |
параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19 |
|
|
020 |
От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията |
параграф 143 от МСС 19 |
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
параграф 142, буква б) от МСС 19 |
|
|
040 |
Дългови инструменти |
параграф 142, буква в) от МСС 19 |
|
|
050 |
Недвижими имоти |
параграф 142, буква г) от МСС 19 |
|
|
060 |
Други активи по планове с дефиниран доход |
|
|
|
070 |
Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 |
|
|
080 |
Ефект на тавана на активите |
параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19 |
|
|
090 |
Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност] |
параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V |
|
|
100 |
Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност] |
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V |
|
|
110 |
Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив |
параграф 140, букви б) от МСС 19 |
|
44.2 Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Задълженията за изплащане на дефиниран доход |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Начален баланс [настояща стойност] |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 |
|
|
020 |
Текущи разходи за услуги |
параграф 141, буква а) от МСС 19 |
|
|
030 |
Лихвени разходи |
параграф 141, букви б) от МСС 19 |
|
|
040 |
Вноски, платени |
параграф 141, буква е) от МСС 19 |
|
|
050 |
Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания |
параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19; |
|
|
060 |
Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания |
параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19 |
|
|
070 |
Увеличение или (-) намаление на валутни курсове |
параграф 141, буква д) от МСС 19 |
|
|
080 |
Изплатени доходи |
параграф 141, буква ж) от МСС 19 |
|
|
090 |
Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност |
параграф 141, буква г) от МСС 19 |
|
|
100 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове |
параграф 141, буква з) от МСС 19 |
|
|
110 |
Други увеличения или (-) намаления |
|
|
|
120 |
Баланс към края на периода [настояща стойност] |
параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V |
|
44.3 Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Пенсии и сходни разходи |
част 2,точка 139, буква а) от приложение V |
част 2,точка 139, буква а) от приложение V |
|
|
020 |
Плащания на базата на акции |
част 2, точка 139, буква б) от приложение V |
параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V |
|
45 Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
45.1 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
020 |
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 |
|
|
|
030 |
ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА |
член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; |
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; |
|
|
45.2 Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Текущ период |
|
|
010 |
||||
|
020 |
Инвестиционни имоти |
|
параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1 |
|
|
030 |
Нематериални активи |
|
параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1 |
|
|
040 |
Други активи |
|
параграф 34, буква а) от МСС 1 |
|
|
050 |
ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ |
|
параграф 34 от МСС 1 |
|
45.3 Други приходи и разходи за дейността
|
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
Приходи |
Разходи |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност |
част 2, точка 141 от приложение V |
параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V |
|
|
|
020 |
Инвестиционни имоти |
част 2, точка 141 от приложение V |
параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V |
|
|
|
030 |
Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти |
част 2, точка 142 от приложение V |
параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V |
|
|
|
040 |
Други |
част 2,точка 143 от приложение V |
част 2,точка 143 от приложение V |
|
|
|
050 |
ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА |
част 2, точка 141-142 от приложение V |
част 2, точка 141-142 от приложение V |
|
|
46. Отчет за промените в собствения капитал
|
Източници на промените в собствения капитал |
|
|
Капитал |
Премийни резерви |
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал |
Друг собствен капитал |
Натрупан друг всеобхватен доход |
Неразпределена печалба |
Преоценъчни резерви |
Резерви от справедлива стойност |
|
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1 |
параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1 |
параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V |
параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V |
параграф 106 от МСС 1; |
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; |
|
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ |
член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ |
част 1, точка 15-17 от приложение V |
част 2, точка 17 от приложение V |
член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; |
член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ |
|
член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
||||
|
010 |
Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Въздействие от корекции на грешки |
|
параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Въздействие от промени в счетоводните политики |
|
параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Начален баланс [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Емитиране на обикновени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Емитиране на преференциални акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Емитиране на други инструменти на собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Упражняване/изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Преобразуване на дълг в собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Намаляване на капитала |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дивиденти |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Обратно изкупуване на собствени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Прехвърляния между елементите на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Плащания на базата на акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Общ всеобхватен приход за годината |
|
параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Баланс към края на периода [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Източници на промените в собствения капитал |
|
|
Други резерви |
Разлики при първа консолидация |
(-) Обратно изкупени собствени акции |
Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка |
(-) Междинни дивиденти |
Малцинствени участия |
Общо |
||
|
Натрупан друг всеобхватен доход |
Други позиции |
||||||||||
|
Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО |
параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40 |
|
параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V |
параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1 |
параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32 |
параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; |
параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; |
НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1 |
|||
|
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ |
|
член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива |
Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V |
член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ |
член 26, параграф 2б от РКИ |
член 21 от Седма директива |
член 21 от Седма директива |
|
|||
|
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Въздействие от корекции на грешки |
|
параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Въздействие от промени в счетоводните политики |
|
параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Начален баланс [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Емитиране на обикновени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Емитиране на преференциални акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Емитиране на други инструменти на собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Преобразуване на дълг в собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Намаляване на капитала |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Дивиденти |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Обратно изкупуване на собствени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Прехвърляния между елементите на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Плащания на базата на акции |
|
параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал |
|
параграф 106, буква г) от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Общ всеобхватен приход за годината |
|
параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Баланс към края на периода [текущ период] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ V
ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ
|
Съдържание |
|
|
ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
Препратки |
|
2. |
Установени практики |
|
3. |
Консолидация |
|
4. |
Отчетни портфейли |
|
4.1. |
Активи |
|
4.2. |
Пасиви |
|
5. |
Финансови инструменти |
|
5.1. |
Финансови активи |
|
5.2. |
Финансови пасиви |
|
6. |
Разбивка по контрагенти |
|
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ |
|
|
1. |
Счетоводен баланс |
|
1.1. |
Активи (1.1) |
|
1.2. |
Пасиви (1.2) |
|
1.3. |
Собствен капитал (1.3) |
|
2. |
Отчет за приходите и разходите (2) |
|
3. |
Отчет за всеобхватния доход (3) |
|
4. |
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4) |
|
5. |
Разбивка на кредити и аванси по продукти (5) |
|
6. |
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6) |
|
7. |
Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени (7) |
|
8. |
Разбивка на финансовите пасиви (8) |
|
9. |
Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти (9) |
|
10. |
Деривати (10 и 11) |
|
10.1. |
Класифициране на дериватите по видове рискове |
|
10.2. |
Суми, които се отчитат за дериватите |
|
10.3. |
Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“ |
|
10.4. |
Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите |
|
11. |
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти (12) |
|
12. |
Получени обезпечения и гаранции (13) |
|
12.1. |
Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1) |
|
12.2. |
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2) |
|
12.3. |
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3) |
|
13. |
Йерархия на справедливата стойност: Финансови инструменти по справедлива стойност (14) |
|
14. |
Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15) |
|
15. |
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16) |
|
15.1. |
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1) |
|
15.2. |
Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2) |
|
15.3. |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3) |
|
15.4. |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4) |
|
15.5. |
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5) |
|
15.6. |
Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6) |
|
15.7. |
Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7) |
|
16. |
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17) |
|
17. |
Географска разбивка (20) |
|
18. |
Материални и нематериални активи: Активи, подлежащи на оперативен лизинг (21) |
|
19. |
Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22) |
|
19.1. |
Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1) |
|
19.2. |
Активи, включени в предоставените услуги (22.2) |
|
20. |
Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30) |
|
21. |
Свързани лица (31) |
|
21.1. |
Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1) |
|
21.2. |
Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2) |
|
22. |
Структура на групата (40) |
|
22.1. |
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1) |
|
22.2. |
Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2) |
|
23. |
Справедлива стойност (41) |
|
23.1. |
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1) |
|
23.2. |
Използване на опция за справедлива стойност (41.2) |
|
23.3. |
Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3) |
|
24. |
Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42) |
|
25. |
Провизии (43) |
|
26. |
Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44) |
|
26.1. |
Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1) |
|
26.2. |
Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2) |
|
26.3. |
Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3) |
|
27. |
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45) |
|
27.1. |
Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2) |
|
27.2. |
Други приходи и разходи за дейността (45.3) |
|
28. |
Отчет за промените в собствения капитал (46) |
|
29. |
Необслужвани експозиции (18) |
|
30. |
Преструктурирани експозиции (19) |
|
ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ |
|
ЧАСТ 1
ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. ПРЕПРАТКИ
1. Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ — FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент. Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
2. Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (Регламент за капиталовите изисквания — РКИ).
3. Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
а) активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията;
б) задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;
в) сделки, извършени от институцията;
г) прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
4. За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:
|
а) |
„Регламент за МСС“ : Регламент (ЕО) № 1606/2002; |
|
б) |
„МСС“ или „МСФО“ : „Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията; |
|
в) |
„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“ : Регламент (ЕО) № 25/2009 на Европейската централна банка ( 8 ); |
|
г) |
„Регламент за NACE“ : Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета ( 9 ); |
|
д) |
„ДОБ“ : Директива на Съвета 86/635/ЕИО ( 10 ); |
|
е) |
„Четвърта директива“ : Четвърта директива на Съвета 78/660/ЕИО ( 11 ); |
|
ж) |
„Национални общоприети счетоводни принципи“ : националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ; |
|
з) |
„МСП“ : микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 ( 12 ); |
|
и) |
„код ISIN“ : присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа. |
|
к) |
„ИКПС“ (код LEI) : глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка. |
2. УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
5. За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен. В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не следва да бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
6. Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
7. Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
8. Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(–)“ в началото на обозначението им, например „(–) обратно изкупени собствени акции“.
9. Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“. Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
10. Установените практики са представени схематично в таблица 1.
Таблица 1
Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
|
Елемент |
Кредит/Дебит |
Салдо/Движение |
Отчетена стойност |
|
Активи |
Дебит |
Салдо по активите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
|
Увеличение на активите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
||
|
Отрицателно салдо по активите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Намаление на активите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Разходи |
Салдо по разходите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
|
|
Увеличение на разходите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
||
|
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Намаление на разходите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Пасиви |
Кредит |
Салдо по пасивите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
|
Увеличение на пасивите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
||
|
Отрицателно салдо по пасивите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Намаление на пасивите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Собствен капитал |
Салдо по собствения капитал |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
|
|
Увеличение на собствения капитал |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
||
|
Отрицателно салдо по собствения капитал |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Намаление на собствения капитал |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Приходи |
Салдо по приходите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
|
|
Увеличение на приходите |
Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
||
|
Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
||
|
Намаление на приходите |
Отрицателна (изисква се знак минус „–“) |
3. КОНСОЛИДАЦИЯ
11. Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
а) на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ.
б) на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ.
в) от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ.
4. ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ
4.1. Активи
12. „Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, агрегирани по правилата за оценка. Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
13. За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
а) „Финансови активи, държани за търгуване“;
б) „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
в) „Финансови активи на разположение за продажба“;
г) „Кредити и вземания“;
д) „Инвестиции, държани до падеж“
14. За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
а) „Търгуеми финансови активи“;
б) „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
в) „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;
г) „Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“; и
д) „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
15. „Търгуеми финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори. Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка.
16. По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
17. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли. Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).
18. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.
19. „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва дериватите, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка.
4.2. Пасиви
20. За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
а) „Финансови пасиви, държани за търгуване“;
б) „Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
в) „Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.
21. За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
а) „Търгуеми финансови пасиви“; и
б) „Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.
22. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.
23. Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка.
5. ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
5.1. Финансови активи
24. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса. Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.
25. Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.
26. „Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
27. „Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа. Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. „Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение. „Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.
5.2. Финансови пасиви
28. Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса. Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва.
29. Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.
30. „Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
31. „Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
32. „Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.
33. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)]. Кредитните ангажименти се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)]. Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“.
34. „Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане).
6. РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ
35. Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:
а) централни банки;
б) държавно управление: централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“); социалноосигурителни фондове; и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;
в) кредитни институции: всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 4, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“), както и многостранни банки за развитие;
г) други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници и финансови спомагателни организации;
д) нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;
е) домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия. Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.
36. Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент. Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията. Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.
ЧАСТ 2
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
1. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС
1.1. Активи (1.1)
1. „Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.
2. „Парични салда при централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.
3. „Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.
4. „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани. Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.
5. Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“. Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване.
6. „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
1.2. Пасиви (1.2)
7. Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.
8. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153. Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“.
9. „Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като акции. Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като акции.
10. Пасиви, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други пасиви“.
11. „Пасиви включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
12. „Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени съгласно член 38 от ДОБ. Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“.
1.3. Собствен капитал (1.3)
13. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, които попадат в приложното поле на МСС 32.
14. „Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата.
15. „Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти“ включва компонентите на собствения капитал в емитирани от институцията съставни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както компоненти на пасив, така и компоненти на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително съставни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими).
16. „Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „Капитал“ и „Компоненти на собствения капитал в съставни финансови инструменти“.
17. „Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10].
18. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Преоценъчни резерви“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, които не са били пренасочени към друг вид резерви.
19. „Други резерви“ се разделят между „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и „Други“. „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години. „Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви.
20. „Обратно изкупени собствени акции“ включва всички изкупени обратно от институцията финансови инструменти, които имат характеристики на инструменти на собствения капитал.
2. ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (2)
21. Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, държани за търгуване, и по финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или отделно от другите приходи и разходи по позициите „приходи от лихви“ и „разходи за лихви“ („чиста цена“), или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти („мръсна цена“).
22. Институциите отчитат следните позиции, разбити по отчетни портфейли:
а) „Приходи от лихви“;
б) „Разходи за лихви“;
в) „Приходи от дивиденти“;
г) „Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
д) „Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.
23. „Приходи от лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включват сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които покриват лихвения риск. Те се отчитат като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани.
24. Сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са инструменти за хеджиране от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, могат да бъдат отчетени като приходи и разходи с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти. Тези суми се включват като част от позициите „Приходи от лихви. Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви. Финансови пасиви, държани за търгуване“.
25. „Приходи от лихви — други активи“ включва сумите на приходите от лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва приходите от лихви, свързани с „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, и нетекущите активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, както и нетните приходи от лихви от нетните активи по планове с дефиниран доход.
26. „Разходи за лихви — други пасиви“ включва сумите на разходите за лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва разходи за лихви, свързани с пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, разходи, произтичащи от увеличение на балансовата стойност на дадена провизия, отразяваща изминалото време, или нетните разходи за лихви от нетни пасиви по планове с дефинирани доходи.
27. „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“ включва печалбите или загубите, генерирани от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности.
28. Приходите от дивиденти от финансови активи, държани за търгуване, и от финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или като „Приходи от дивиденти“ отделно от другите печалби или загуби от тези категории инструменти, или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти. Приходите от дивиденти от дъщерни предприятия, асоциирани предприятия и смесени предприятия, които са извън обхвата на консолидацията, се отчитат в „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и съгласно МСС 28, параграф 10 балансовата стойност на инвестицията се намалява с инвестициите, отчетени по метода на собствения капитал. Съгласно МСФО печалбите или загубите от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия се отчитат като „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“.
29. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи обезценката на „Финансови активи по цена на придобиване“ включва загуби от обезценка, произтичащи от прилагането на правилата за обезценка съгласно МСС 39, параграф 66.
30. В „Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране“ институциите отчитат по справедлива стойност промените по инструменти за хеджиране и хеджирани позиции, включително резултата от неефективно хеджиране на парични потоци и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности.
3. ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД (3)
31. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани“ и „Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в загубата“ [МСС 1, параграф 91, буква б), IG6] се отчитат като отделни позиции.
4. РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ АКТИВИ ПО ИНСТРУМЕНТИ И ПО СЕКТОРИ НА КОНТРАГЕНТИТЕ (4)
32. Финансовите активи се разбиват по инструменти, а когато е необходимо — по контрагенти.
33. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“), с цел да бъдат определени само инструментите, оценени по цена на придобиване, и конкретните сектори на контрагентите. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“) с цел да бъдат определени само некотираните и специфичните сектори на контрагентите.
34. За наличните за продажба финансови активи институциите отчитат справедливата стойност съответно на обезценените и необезценените активи, както и кумулативната сума на загубите от обезценка, признати в печалбата или в загубата към отчетната дата. Сборът от справедливата стойност на необезценените активи и справедливата стойност на обезценените активи представлява балансовата стойност на тези активи.
35. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, за финансови активи, класифицирани като „Кредити и вземания“ или като „Държани до падеж“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и на обезценените активи. Провизиите се разбиват на „Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“, „Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ и „Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, за финансови активи, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи, оценени по метода на разходите“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и обезценените активи.
36. „Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на обезценката, отнасяща се до финансови активи, които са били оценени индивидуално.
37. „Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, изчислена за несъществени кредити, обезценени на индивидуална база, за които институцията е решила да приложи статистически подход (на база портфейл). Този подход не изключва извършването на оценка на индивидуалната обезценка на кредити, които са индивидуално несъществени, и съответно отчитането им като специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи.
38. „Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, определена за финансови активи, които не са обезценени на индивидуална база. За „провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ могат да се прилагат МСС 39, параграф 59, буква е), НП87 и НП90.
39. Сборът на необезценените и обезценените активи, нетно от всички провизии, е равен на балансовата стойност.
40. Образец 4.5 включва балансовата стойност на „Кредити и аванси“ и „Дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за „подчинен дълг“ по точка 54 от настоящата част.
5. РАЗБИВКА НА КРЕДИТИ И АВАНСИ ПО ПРОДУКТИ (5)
41. „Балансовата стойност“ на кредити и аванси се отчита по видове продукти, нетно от всички провизии за обезценка. Салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, също се отчитат в този образец, независимо от „отчетния портфейл“, в който са включени, и се разпределят в следните продукти:
а) „При поискване (кол) и предизвестие с кратък срок (текуща сметка)“ включва салда, които могат да бъдат изплатени при поискване (кол), при предизвестие с кратък срок, текущи сметки и подобни салда, които могат да включват кредити, представляващи овърнайт депозити за кредитополучателя, независимо от правната им форма. Тази позиция включва също „овърдрафти“, които са дебитни салда по салда на текущи сметки;
б) „Дълг по кредитни карти“ включва кредит, предоставен чрез дебитни карти с отложено плащане или чрез кредитни карти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];
в) „Търговски вземания“ включва кредити към други длъжници, предоставени на база полици или други документи, които дават право на получаване на постъпленията от сделки за продажбата на стоки или предоставянето на услуги. Тази позиция включва всички факторинг сделки (със или без право на регресен иск);
г) „Финансов лизинг“ включва балансовата стойност на вземанията по финансов лизинг. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „вземания по финансов лизинг“ са определените в МСФ 17;
д) „Кредити по обратни репо споразумения“ включва средства, предоставени срещу ценни книжа, закупени по обратни репо споразумения или получени в заем по споразумения за отдаване на ценни книжа в заем;
е) „Други срочни кредити“ включва дебитни салда с договорно определени падежи, които не са включени в други позиции;
ж) „Аванси, които не са кредити“ включва аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. Тази позиция включва също брутните вземания по разчетни сметки (например средства, които предстои да бъдат инвестирани, прехвърлени или да преминат сетълмент) и транзитни сметки (например чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране);
з) „Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“ включва кредити, които са официално обезпечени с недвижим имот, независимо от съотношението между непогасен кредит и обезпечение по тях (наричано обикновено „съотношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“).
и) „Други обезпечени кредити“ включва кредити, които са официално обезпечени, независимо от съотношението между кредита и обезпечението по него (т. нар. „съотношение между размера на кредита и стойността на обезпечението“), различни от „кредити, обезпечени с недвижим имот“, „финансов лизинг“ и „кредити по обратни репо споразумения“. Това обезпечение включва залог на ценни книжа, пари и друго обезпечение;
к) „Потребителски кредит“ включва кредити, предоставени основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];
л) „Жилищни кредити“ включва кредити, предоставени на домакинства за целта на инвестиране в жилища за собствено ползване или наем, включително строителство и ремонти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];
м) „Кредити за проектно финансиране“ включва кредити, които се изплащат единствено от приходите по финансираните с тях проекти.
6. РАЗБИВКА НА КРЕДИТИ И АВАНСИ КЪМ НЕФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО КОДОВЕ ПО NACE (6)
42. Брутната балансова стойност на кредити и аванси към нефинансови предприятия се класифицира по сектори на икономически дейности, като се прилагат кодовете по Регламента за NACE („кодове по NACE“) на база основна дейност на контрагента.
43. Класифицирането на експозиции, поети съвместно от няколко длъжника, се извършва в съответствие с част 1, точка 36.
44. Отчитането на кодовете по NACE се извършва на първо ниво на категоризация (по „раздели“).
45. За дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаната обезценка“. За дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“.
46. „Натрупана обезценка“ се отчита за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход. Суми за „Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Натрупана обезценка“ включва специфични провизии за индивидуално и колективно оценени финансови активи съгласно определението по точки 36 и 37, както и „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ съгласно определението по точка 38, но не включва суми по „натрупани отписвания“ съгласно определението по точка 49.
7. ПОДЛЕЖАЩИ НА ОБЕЗЦЕНКА ФИНАНСОВИ АКТИВИ, КОИТО СА ПРОСРОЧЕНИ ИЛИ ОБЕЗЦЕНЕНИ (7)
47. Дългови инструменти, които са просрочени, но не са обезценени към отчетната референтна дата, се отчитат в подлежащите на обезценка отчетни портфейли. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези отчетни портфейли се състоят от категориите „На разположение за продажба“, „Кредити и вземания“ и „Държани до падеж“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, те включват също „Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите“ и „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
48. Активите се определят като просрочени, когато контрагентите не са извършили плащане, станало изискуемо по договор. Съвкупните суми на тези активи се отчитат и разбиват според броя на дните на най-старата просрочена вноска. Анализът на просрочието не включва никакви обезценени активи. Балансовата стойност на обезценените финансови активи се отчита отделно от просрочените активи.
49. Колоната „Натрупани отписвания“ включва кумулативната сума на главницата и просрочената лихва по дългови инструменти, които институцията вече не признава, защото ги счита за несъбираеми, независимо от портфейла, в който са били включени. Тези суми се отчитат до пълното изчерпване на всички права на институцията (поради изтичане на срока на давност, опрощаване или на друго основание) или до възстановяването.
50. „Отписвания“ могат да бъдат предизвикани както от намаления на балансовата стойност на финансови активи, признати направо в печалбата или загубата, така и от намаления на сумите по сметките за провизии за кредитни загуби, поети срещу балансовата стойност на финансови активи.
8. РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)
51. Тъй като „Депозити“ има значението съгласно определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, регулираните спестовни депозити се класифицират съгласно този регламент и се разпределят според контрагента. По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.
52. „Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:
а) „Депозитни сертификати“ са ценни книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;
б) „Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;
в) „Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;
г) „Хибридни договори“ включва договори с внедрени деривати;
д) „Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дългови ценни книжа, които не са записани в предходни групи, и прави разграничение между конвертируеми и неконвертируеми инструменти.
53. Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както други понесени финансови пасиви. Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, докато подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.
54. Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли. Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].
9. КРЕДИТНИ АНГАЖИМЕНТИ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ АНГАЖИМЕНТИ (9)
55. Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ. Задбалансовите експозиции се разбиват по издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти.
56. Информацията за издадени и получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти включва както отменяеми, така и неотменяеми ангажименти.
57. „Кредитни ангажименти“ са твърди ангажименти за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Кредитни ангажименти“:
а) „Форуърд депозити“.
б) „Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия.
58. „Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция по МСС 39, параграф 9 и МСФО 4, параграф A. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:
а) „Гаранции с характер на кредитен заместител“;
б) „Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция;
в) „Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“;
59. „Други ангажименти“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:
а) „Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“;
б) „Издадени или потвърдени документарни акредитиви“;
в) „Задбалансови позиции по търговско финансиране“;
г) „Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“;
д) „Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“;
е) „Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“;
ж) „Улеснения за емитиране на ценни книжа“ (NIFs) и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“ (RUFs);
з) „Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия;
и) „Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“;
к) „Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение;
л) „Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ.
60. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи следващите позиции се признават в баланса и съответно не следва да се отчитат като задбалансови експозиции:
а) „Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСС 39;
б) „Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки. Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“;
в) „Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;
г) „Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;
д) „Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСС 39;
е) „Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението по член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“. В тези договори поемателят има правото, но не и задължението да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата. Следователно тези договори отговарят на определението за деривати по МСС 39, параграф 9.
61. „От които: в неизпълнение“ включва номиналната сума на издадените кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти, при които контрагентът е в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ.
62. „Номинална сума“ за задбалансови експозиции е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да отчита никакви държани обезпечения или други кредитни подобрения. По-специално, номиналната сума за поети финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Номиналната сума за кредитните ангажименти е неусвоената сума, която институцията е поела ангажимент да предостави като кредит. Номиналните суми са сумите на експозициите преди прилагането на конверсионните коефициенти и техниките за редуциране на кредитния риск.
63. В образец 9.2 номиналната сума за получени кредитни ангажименти е общата неусвоена сума, която контрагентът е поел ангажимент да предостави като кредит на институцията. Номиналната сума за други получени ангажименти е общата сума, за която другата страна по сделката е поела ангажимент. За получени финансови гаранции „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираната сума се отчита само веднъж в този образец; Тя се разпределя към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск.
10. ДЕРИВАТИ (10 И 11)
64. Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се отчита разбита по видове базисен риск, видове пазари (извънборсови спрямо организирани пазари) и видове продукти.
65. Институциите отчитат дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити по видове хеджиране.
66. Деривати, включени в хибридни инструменти, които не са били отделени от основния договор, се отчитат в образци 10 и 11 според естеството на деривата. Стойността на основния договор не се включва в тези образци. Въпреки това, ако хибридният инструмент се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата, договорът като цяло се включва в категорията на държаните за търгуване финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата (и по този начин внедрените деривати не се отчитат в 10 и 11).
10.1. Класифициране на дериватите по видове рискове
67. Всички деривати се класифицират в следните категории рискове:
|
а) |
лихвен : лихвените деривати са договори, свързани с лихвоносни финансови инструменти, чиито парични потоци се определят чрез референтни лихвени проценти или друг лихвен договор, например опция върху фючърсен договор за закупуване на съкровищен бон. Тази категория се ограничава до сделки, при които всички рамена имат експозиции към лихвения процент само в една валута. По този начин тя изключва договори, включващи обмен на няколко валути, например валутни лихвени суапове и валутни опции, както и други договори, при които преобладаващата рискова характеристика е валутният риск, които се отчитат като валутни договори. Лихвените договори включват споразумения за форуърдния лихвен процент, лихвени суапове в една валута, лихвени фючърси, лихвени опции (в това число лихвени тавани (caps), подове (floors), яки (collars) и коридори (corridors), лихвени суапции и лихвени варанти; |
|
б) |
капиталов : капиталовите деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената на определен капиталов инструмент или с индекс на цените на капиталовите инструменти; |
|
в) |
свързан с чуждестранна валута и злато : тези деривати включват договори с размяна на валути на форуърдния пазар и експозиция към злато. Следователно те обхващат окончателни форуърдни споразумения, суапове в чужда валута, валутни суапове (в това число валутни лихвени суапове), валутни фючърси, валутни опции, валутни суапции и валутни варанти. Дериватите в чужда валута включват всички сделки с експозиция към няколко валути, независимо дали в лихвени проценти или във валутни курсове. Договорите за злато включват всички сделки с експозиции към тази стока; |
|
г) |
кредитен : кредитните деривати са договори, които не отговарят на определението за финансови гаранции и при които изплащането е свързано предимно с оценка на кредитоспособността на конкретен референтен кредит. В договорите се предвижда разплащане, при което поне едно от двете рамена се определя от състоянието на референтния кредит. Изплащанията се задействат от редица събития, в това число неизпълнение, понижаване на рейтинга или предвидена промяна в кредитния спред на референтния актив; |
|
д) |
стоков : тези деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената или ценовия индекс на дадена стока, например благороден метал (различен от злато), нефт, дървен материал или селскостопански продукти; |
|
е) |
друг : тези деривати са всички други дериватни договори, които не включват експозиция към чужда валута, лихвен процент, капитал, стока или кредитен риск, например климатични деривати или застрахователни деривати. |
68. Когато даден дериват се влияе от няколко вида базисен риск, инструментът се разпределя в най-чувствителния вид риск. За деривати с множество експозиции в случай на несигурност сделките се разпределят в следния ред:
|
а) |
стоки : в тази категория се отчитат всички дериватни сделки, включващи експозиция към стока или стоков индекс, независимо дали включват съвместна експозиция към стоки или към друга категория риск, която може да включва валутен, лихвен или капиталов; |
|
б) |
капиталови инструменти : с изключение на договори със съвместна експозиция към стоки и капиталови инструменти, които се отчитат като стоки, всички дериватни сделки, при които има обвързване със представянето на капиталови инструменти или капиталови индекси, се отчитат в категорията на капиталовите инструменти. В тази категория се включват капиталови сделки с експозиция към чужда валута или лихвени проценти; |
|
в) |
свързан с чуждестранна валута и злато : тази категория включва всички дериватни сделки (с изключение на вече отчетените в категориите „стоки“ и „капитал“) с експозиция към няколко валути, независимо дали се отнасят до лихвоносни финансови инструменти или валутни курсове. |
10.2. Суми, които се отчитат за дериватите
69. „Балансовата стойност“ за всички деривати (хеджиращи или търговски) е справедливата стойност. Дериватите с положителна справедлива стойност (над нулата) са „финансови активи“, а дериватите с отрицателна справедлива стойност (под нулата) са „финансови пасиви“. „Балансовата стойност“ се отчита отделно за дериватите с положителна справедлива стойност („финансови активи“) и за тези с отрицателна справедлива стойност („финансови пасиви“). Към датата на първоначалното признаване даден дериват се класифицира като „финансов актив“ или „финансов пасив“ според неговата първоначална справедлива стойност. След първоначалното признаване, с увеличаването или намаляването на справедливата стойност на даден дериват условията за обмен могат да станат или благоприятни за институцията (и дериватът се класифицира като „финансов актив“), или неблагоприятни (и дериватът се класифицира като „финансов пасив“).
70. „Условна стойност“ е брутната номинална сума на всички сделки, които са сключени, но все още не са уредени към референтната дата. За определянето на условната стойност се взема предвид по-специално следното:
а) договорите с променливи номинални или условни стойности по главницата се отчитат на базата на номиналните или условните стойности по главницата към референтната дата;
б) условната стойност, която се отчита за даден дериватен договор с мултиплициращ елемент, е ефективната условна стойност или номиналната стойност по договора;
в) суапове: условната стойност на даден суап е базисната сума на главницата, на която се основава размяната на лихви, размяната на валути или друг приход или разход;
г) капиталови и стокови договори: условната стойност, която се отчита за даден капиталов или стоков договор, е количеството стока или капиталов продукт, договорено за покупка или продажба, умножено по договорната цена на дадена единица. Условната стойност, която се отчита за стокови договори, при които главницата се разменя повече от веднъж, е сумата по договора, умножена по броя на оставащите размени на главницата по договора;
д) кредитни деривати: сумата по договора, която се отчита за кредитни деривати, е номиналната стойност на съответния референтен кредит;
е) дигиталните опции имат предварително определена доходност, която може да бъде парична сума или брой базисни договори. Условната стойност на дигиталните опции се определя или като предварително определената парична сума, или като справедливата стойност на базисния инструмент към референтната дата.
71. Колоната „Условна стойност“ на дериватите включва за всяка позиция сбора от условните стойности на всички договори, по които институцията е страна, независимо дали дериватите се разглеждат като активи или пасиви на лицевата страна на баланса. Отчитат се всички условни стойности, независимо дали справедливата стойност на дериватите е положителна, отрицателна или равна на нула. Не се допуска нетиране между условни стойности.
72. „Условната стойност“ се отчита в „общо“ или в „от които: продадени“ за следните позиции: „Извънборсови опции“, „Опции на организиран пазар“, „Стоки“ и „Други“. Позицията „от които: продадени“ включва условните стойности (цена на упражняване) на договорите, по които контрагентите (държатели на опцията) на институцията (продавач на опцията) имат право да упражнят опцията, а за позициите, свързани с деривати за кредитен риск, условните стойности на договорите, по които институцията (продавач на защитата) е продала (дава) защита на техните контрагенти (купувачи на защитата).
10.3. Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“
73. Деривати, които не са ефективни инструменти за хеджиране съгласно МСС 39, се включват в портфейла „държани за търгуване“. Това се отнася също за деривати, държани за хеджиране, които не отговарят на изискванията на МСС 39, за да бъдат ефективни инструменти за хеджиране, както и за деривати, обвързани с некотирани капиталови инструменти, чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно оценена.
74. Деривати, „държани за търгуване“, които отговарят на определението за „икономическо хеджиране“, се отчитат отделно за всеки вид риск. Позицията „икономическо хеджиране“ включва дериватите, класифицирани като „държани за търгуване“, но те не са част от търговския портфейл съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 86 от РКИ. Тази позиция не включва деривати, търгувани за собствена сметка.
10.4. Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите
75. Балансовата стойност и общата условна стойност на деривати, държани за търгуване, както и на деривати, държани за отчитане на хеджиране, които се търгуват на извънборсов пазар, се отчита от контрагента, като се прилагат следните категории:
а) „кредитни институции“,
б) „други финансови предприятия“ и
в) „други“, която включва всички други контрагенти.
76. Всички извънборсови деривати, независимо от вида риск, с който са свързани, се разбиват по тези контрагенти. Разбивката на дериватите за кредитен риск по контрагенти се отнася до сектора, в който е разпределен контрагентът на институцията по договора (защита на купувача или продавача).
11. ДВИЖЕНИЕ НА ПРОВИЗИИТЕ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ И ОБЕЗЦЕНКА НА КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (12)
77. „Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи, т.е. за дадената категория или контрагент увеличенията на обезценката за периода превишават намаленията. „Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни приходи, т.е. за дадената категория или контрагент намаленията на обезценката за периода превишават увеличенията.
78. Както е обяснено в точка 50 от настоящата част, „отписвания“ могат да се извършват или като се признае намалението на стойността на финансовия актив направо в отчета за печалбите или загубите (без да се използва сметка за провизии), или като се намали сумата по сметките за провизии, свързани с даден финансов актив. „Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите“ означава намаления на натрупаната сума на провизиите, дължащи се на извършени през периода „отписвания“ поради това, че съответните дългови инструменти се считат за несъбираеми. „Корекции на стойността, записани направо в отчета за приходите и разходите“ са „отписвания“, извършени през периода пряко срещу сумата на съответния финансов актив.
12. ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ГАРАНЦИИ (13)
12.1. Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1)
79. Залозите и гаранциите, които обезпечават кредитите и авансите, се отчитат по видове залози: ипотечни кредити и други обезпечени кредити, както и по финансови гаранции. Кредитите и авансите се разбиват по контрагенти.
80. В образец 13.1 се отчита „Максималната сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде включена“. Сборът на сумите по дадена финансова гаранция и/или обезпечение, посочени в съответните колони в образец 13.1, не надвишава балансовата стойност на съответния кредит.
81. За отчитането на кредити и аванси според вида залог се прилагат следните определения:
а) в рамките на „Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“, „Жилища“ включва кредити, обезпечени с недвижим жилищен имот, а „Търговски имоти“ — кредити, обезпечени със залози на недвижим търговски имот, и в двата случая съгласно определението по РКИ;
б) в рамките на „Други обезпечени кредити“, „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ включва залози на влогове в институцията или дългови ценни книжа, емитирани от институцията, а „Други“ включва залози на други ценни книжа или активи. Под понятието „институция“ тук следва да се разбира институция, осигуряваща дълговите ценни книжа, които се използват като обезпечение (която фактически ги емитира), и получаваща кредита/аванса, а не отчитащата се институция, която получава обезпечението и предоставя кредита/аванса;
в) „Получени финансови гаранции“ включва договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент.
82. За кредити и аванси, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започва от това с най-добро качество.
12.2. Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)
83. Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата.
12.3. Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)
84. „Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“.
13. ЙЕРАРХИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ: ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (14)
85. Институциите отчитат стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията, предвидена в МСФО 13, параграф 72.
86. „Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалби или загуби от преоценки през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата. Тези печалби или загуби се отчитат като такива за включване в отчета за приходите и разходите; по този начин се отчитат сумите преди данъчно облагане.
87. „Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата.
14. ОТПИСВАНЕ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, СВЪРЗАНИ С ПРЕХВЪРЛЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (15)
88. Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване.
89. Съответните пасиви се отчитат според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив.
90. Колоната „Отписани суми с оглед изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно член 109 от РКИ, тъй като е имало прехвърляне на значителен риск съгласно членове 243 и 244 от РКИ.
91. „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сделки, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“. Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато съществува ангажимент за обръщане на операцията, а не само опция за това. Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:
а) суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение;
б) суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.
92. „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват парични средства, получени или предоставени в кредит от институцията.
93. При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им.
15. РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (16)
94. За избрани позиции от отчета са доходите се отчитат допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите).
15.1. Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)
95. Лихвите се разбиват по приходи от лихви върху финансови и други активи и разходи за лихви върху финансови и други пасиви. „Приходи от лихви върху финансови активи“ включва приходи от лихви върху деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск. За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск.
96. Лихвата върху деривати, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка.
15.2. Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)
97. Печалбите и загубите от отписване на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли. За всяка позиция се отчита реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка. Нетната сума представлява разликата между реализираните печалби и реализираните загуби.
15.3. Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3)
98. Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, се разбиват по видове инструменти. Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по финансовия инструмент.
15.4. Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4)
99. Печалбите и загубите от финансови активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбиват също по видове рискове; всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати. Печалбите и загубите от курсови разлики се включват в позицията, в която са включени останалите печалби и загуби от конвертирания инструмент. Включват се печалбите и загубите от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:
а) лихвени инструменти: в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани);
б) капиталови инструменти: в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други;
в) търгуване с валута: в това число търгуване единствено на валутни борси;
г) инструменти за кредитен риск: в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми;
д) стоки: тази позиция включва само деривати, тъй като стоките, държани с намерение за търгуване, се отчитат в „Други активи“, а не във „Финансови активи, държани за търгуване“.
е) други: в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории.
15.5. Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
100. Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове инструменти. Институциите отчитат нетната реализирана и нереализирана сума и размера на промяната в справедливата стойност през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента).
15.6. Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6)
101. Печалбите и загубите от отчитане на хеджиране се разбиват по видове отчитане на хеджиране: хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности. Печалбите и загубите от хеджиране на справедлива стойност се разбиват между инструмента за хеджиране и хеджираната позиция.
15.7. Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7)
102. „Допълнения“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи. „Обратни възстановявания“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката води до признаване на нетни приходи.
16. РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РКИ (17)
103. „Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията; т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия.
104. В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ не включва дъщерни предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.
105. „Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.
106. „Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.
17. ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (20)
107. Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv). Географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1—20.3 прави разграничение между „местни“ и „неместни“ дейности. „Място“ означава юрисдикцията по учредяване на юридическото лице, което е признало съответния актив или пасив; за клонове това означава юрисдикцията по местонахождението им. За тези цели „местни“ включва дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията.
108. Образци 20.4 — 20.7 съдържат информация „по отделни държави“ според местонахождението на прекия контрагент. Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции. Експозициите или пасивите към наднационални организации не се отнасят към държавата на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“.
109. В образец 20.4 за дългови инструменти се отчита „брутната балансова стойност“ съгласно определението по точка 45 от част 2. Сумата, която се отчита за деривати и капиталови инструменти, е балансовата стойност. „От които: необслужвани“ кредити и аванси се отчитат съгласно посоченото в точки 145—157 от настоящото приложение. Преструктурирането на дълг обхваща всички „дългови“ договори за целите на образец 19, попадащи в обхвата на мерките за преструктуриране, посочени в точки 163—179 от настоящото приложение. Образец 20.7 се представя с класификацията по кодовете по NACE на база „по отделни държави“. Кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“).
18. МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: АКТИВИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ОПЕРАТИВЕН ЛИЗИНГ (21)
110. За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д), активи, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.
111. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи активи, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат разбити по методите за оценка.
19. УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)
112. За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е), сумата на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“. За същите цели сумата на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.
19.1. Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
113. Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи този образец включва приходи и разходи за такси и комисиони, различни от:
а) сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)], и
б) суми, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].
114. Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата. Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж. МСС 39, параграф 43].
115. Разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“. Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.
116. Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:
а) „Ценни книжа. Емисии“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;
б) „Ценни книжа. Нареждания за прехвърляне“ включва такси и комисиони от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;
в) „Ценни книжа. Други“ включва такси и комисиони, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;
г) „Клиринг и сетълмент“ включва приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;
д) „Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;
е) „Структурирано финансиране“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;
ж) „Такси за обслужване от секюритизационни дейности“ включва в приходната част приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;
з) „Издадени кредитни ангажименти“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „други финансови пасиви“;
и) „Получени кредитни ангажименти“ и „Получени финансови гаранции“ включват разходите за такси и комисиони, признати от институцията в резултат на извършеното начисляване от контрагента, който е поел ангажимента за предоставяне на кредит или е предоставил финансовата гаранция;
к) „Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други ангажименти“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.
19.2. Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
117. Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:
а) „Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията. „Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;
б) „Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения. „Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други. Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;
в) „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране. Това включва, наред с другото, посреднически услуги, услуги по съставяне на счетоводни документи; по изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите; както и по изчисляване на нетната стойност на активите;
г) „Фидуциарни сделки“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти. Много често при фидуциарните сделки институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка. Всички фидуциарни сделки се отчитат изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги;
д) „Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея;
е) „Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продукти, емитирани от субекти извън групата, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти. Тази позиция се отчита по видове продукти;
ж) „Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност. Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична. В случаите, когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси. Отчетените суми включват начислената лихва, ако е целесъобразно.
20. ДЯЛОВЕ В НЕКОНСОЛИДИРАНИ СТРУКТУРИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ (30)
118. „Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия.
21. СВЪРЗАНИ ЛИЦА (31)
119. Институциите отчитат суми и/или сделки, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице.
120. Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неизплатени салда се премахват. В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от РКИ дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията. В „Асоциирани предприятия и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени предприятия и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация или метода на собствения капитал.
21.1. Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)
121. Сумата, която се отчита в „Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други получени ангажименти“ е сборът от „номиналната сума“ на получените кредитни ангажименти, „максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ за получени финансови гаранции и „номиналната сума“ на другите получени ангажименти.
21.2. Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
122. „Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи“ включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица. Тази позиция включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, които са били генерирани по сделки със свързани лица и са част от следните позиции в „Отчета за приходите и разходите“:
а) „Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“;
б) „Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба“;
в) „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“, и;
г) „Печалба или загуба след данъци от преустановени дейности“.
22. СТРУКТУРА НА ГРУПАТА (40)
123. Институциите представят подробна информация за дъщерните предприятия, смесените предприятия и асоциираните предприятия към отчетната дата. Отчитат се всички дъщерни предприятия, независимо от дейността им. Ценните книжа, класифицирани като „Финансови активи, държани за търгуване“, „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“, „Финансови активи на разположение за продажба“ и „Обратно изкупени собствени акции“, т.е. притежаваните от отчитащата се институция собствени акции, не попадат в обхвата на този образец.
22.1. Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)
124. Отчита се следната информация поотделно за всеки субект:
а) „ИКПС“ (LEI код) включва идентификационния код на правния субект, в който е инвестирано;
б) „Код на субекта“ включва идентификационния код на субекта, в който е инвестирано; Този код на субекта представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от образец 40.1.
в) „Наименование на субекта“ включва наименованието на субекта, в който е инвестирано;
г) „Дата на влизане“ означава датата, на която субектът, в който е инвестирано, е влязъл в „обхвата на групата“;
д) „Акционерен капитал“ означава общият размер на капитала, емитиран от субекта, в който е инвестирано, към референтната дата;
е) „Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано“, „Общо активи на субекта, в който е инвестирано“ и „Печалба или (загуба) на субекта, в който е инвестирано“ включват сумите по тези позиции от последните финансови отчети на субекта, в който е инвестирано;
ж) „Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано“ означава страната по местопребиваване на субекта, в който е инвестирано;
з) „Сектор на субекта, в който е инвестирано“ означава секторът на контрагента съгласно определението по точка 35 от част 1;
и) в „код по NACE“ се посочва според основната дейност на субекта, в който е инвестирано. За нефинансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“); за финансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат с второ ниво на детайлност (по „поделения“).
к) „Натрупани дялове на собствения капитал ( %)“ е процентът на инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;
л) „Права на глас ( %)“ означава процентите на правата на глас, свързани с инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;
м) „Структура на групата [взаимовръзки]“ включва връзката между дружеството майка и субекта, в който е инвестирано (дъщерно предприятие, смесено предприятие или асоциирано предприятие);
н) „Счетоводно третиране [отчитаща се група]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на счетоводната консолидация (пълна консолидация, пропорционална консолидация, метод на собствения капитал или др.);
о) „Счетоводно третиране [група по РКИ]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на консолидация по РКИ (пълна консолидация, пропорционална консолидация, метод на собствения капитал или др.),
п) „Балансова стойност“ означава сумите, отчетени в баланса на институцията за субекти, в които е инвестирано, които не са нито напълно, нито пропорционално консолидирани;
р) „Цена на придобиване“ означава сумата, платена от инвеститорите;
с) „Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано“ означава сумата на репутацията, отчетена в консолидирания баланс на институцията за субекта, в който е инвестирано, в позициите „репутация“ или „инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“;
т) „Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки“ означава цената към референтната дата; тя се посочва, само ако инструментите са котирани.
22.2. Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
125. За всеки инструмент поотделно се отчита следната информация:
а) „Код на ценна книга“ включва ISIN кода на ценната книга. За ценни книги без присвоен ISIN се посочва друг код, който определя еднозначно ценната книга; „Код на ценна книга“ и „Код на предприятието — държател“ формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от образец 40.2.
б) „Код на предприятието — държател“ е идентификационният код на субекта от групата, който държи инвестицията;
в) „Код на субекта“, „Натрупани капиталови дялове ( %)“, „Балансова стойност“ и „Цена на придобиване“ са определени по-горе. Сумите съответстват на ценната книга, държана от съответното предприятие — държател.
23. СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (41)
23.1. Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
126. В този образец се отчита информация за справедливата стойност на финансовите инструменти, изчислена по амортизирана стойност с помощта на йерархията по МСФО 7, параграф 27, буква а).
23.2. Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
127. В този образец се отчита информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Хибридни договори“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.
23.3. Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)
128. В този образец се отчита информация за хибридните финансови инструменти с изключение на хибридните договори, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата в „опция за справедлива стойност“, които се отчитат в образец 41.2.
129. „Държани за търгуване“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло във „Финансови активи, държани за търгуване“ или във „Финансови пасиви, държани за търгуване“, т.е. тя включва неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.
130. Другите редове включват балансовата стойност на основните договори, които са били отделени от внедрените деривати съгласно съответната счетоводна рамка. Балансовите стойности на внедрените деривати, отделени от тези договори съгласно съответната счетоводна рамка, се отчитат в образци 10 и 11.
24. МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ ПО МЕТОДИ ЗА ОЦЕНКА (42)
131. „Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се отчитат по критериите, използвани за тяхната оценка.
132. „Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация.
25. ПРОВИЗИИ (43)
133. Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението.
26. ПЛАНОВЕ С ДЕФИНИРАНИ ДОХОДИ И ДОХОДИ НА НАЕТИ ЛИЦА (44)
134. Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията. При наличие на няколко плана с дефиниран доход се отчита сборът на сумите по всички планове.
26.1. Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
135. „Елементи на активите и пасивите по планове с дефиниран доход“ показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].
136. „Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63. Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.
26.2. Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
137. „Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход“ показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход. Ефектите на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представят поотделно.
138. Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.
26.3. Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
139. За отчитането на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:
а) „Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.
б) „Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.
27. РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)
27.1. Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
140. Печалбите и загубите от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба, се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив (например имот, софтуер, хардуер, злато, инвестиция).
27.2. Други приходи и разходи за дейността (45.3)
141. Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.
142. „Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот. Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.
143. Печалбите или загубите от преоценки на запасите от ценни метали и други стоки, оценени по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се отчитат в позициите, включени в „Други приходи от дейността. Други“ или „Други разходи за дейността. Други“.
28. ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)
144. Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.
29. НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)
145. За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:
а) съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;
б) смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.
146. Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за регулаторни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
147. Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции. Експозиции с „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“, посочени в точка 38 от настоящото приложение, не се разглеждат като необслужвани експозиции, освен ако не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани експозиции.
148. Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взема предвид наличието на обезпечение. Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.
149. За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (заеми и аванси — включително парични салда при централни банки и други депозити на виждане — и дългови ценни книжа) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване. Задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:
а) издадени кредитни ангажименти;
б) предоставени финансови гаранции;
в) други поети ангажименти.
Експозициите включват нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.
150. За целите на образец 18, дадена експозиция е „с просрочие“, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима.
151. За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.
152. Поет ангажимент се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.
153. Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск контрагентът („гарантираната страна“) да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 145 критерии, за да се счита за необслужвана. Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, отчитащата се институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.
154. Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 145, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“). При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:
а) по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по член 178;
б) по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;
в) по отношение на други необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ за експозиции в неизпълнение.
155. Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани. Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.
156. Счита се, че експозициите не са вече необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:
а) експозицията отговаря на изходните критерии, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение;
б) състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;
в) длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.
Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато тези условия не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
Предвид това, че по определение необслужваните експозиции обхващат държаните за продажба нетекущи активи, необслужвана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като необслужвана експозиция.
157. Необслужваните експозиции с мерки за преструктуриране ( 13 ) престават да се разглеждат като необслужвани, когато са изпълнени следните условия:
а) експозициите не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение;
б) от момента на прилагане на мерките за преструктуриране е изминала една година;
в) след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането. Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника. Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия.
Тези специфични условия ще се прилагат в допълнение към критериите, прилагани от отчитащите се институции спрямо обезценените експозиции и тези в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.
158. Просрочените експозиции се отчитат поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции. Обслужваните експозиции с просрочие от по-малко от 90 дни се отчитат поотделно в целия им размер.
159. Необслужваните експозиции се отчитат поотделно според времевите интервали на просрочие. Експозициите, които не са в просрочие или са в просрочие от 90 или по-малко дни, но все пак са определени като необслужвани поради вероятността за непълно погасяване, се отчитат в специална колона. Експозициите, по които има просрочени суми и съществува вероятност за непълно погасяване, се разпределят според времевите интервали на просрочие в съответствие с броя на просрочените дни.
Паричните салда при централни банки и другите депозити на виждане се отчитат в ред 070, както и в редове 080 и 100 от образец 18.
В образец 18 не се отчитат необслужваните експозиции, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.
160. Следните експозиции следва да бъдат представени в отделни колони:
а) експозиции, за които се смята, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, с изключение на случаите, когато по експозициите има възникнали, но неотчетени загуби;
б) експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ.
161. Данните за „натрупаната обезценка“ и „натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Натрупаната обезценка, отчетена във връзка с необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в натрупаната обезценка по обслужваните експозиции. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
162. Информацията относно държаните обезпечения и финансовите гаранции, получени във връзка с необслужваните експозиции, се отчита отделно. Сумите, отчетени за получените обезпечения и финансови гаранции, се изчисляват в съответствие с точки 79—82. Поради това сборът на сумите, отчетени както за обезпеченията, така и за финансовите гаранции, се определя по балансовата стойност на свързаната експозиция.
30. ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (19)
163. За целите на образец 19, преструктурирани експозиции са дългови договори, по отношение на които са били наложени мерки за преструктуриране. Мерките за преструктуриране се състоят от концесии в полза на длъжник, който изпитва или предстои да изпита затруднения при изпълнението на своите финансови задължения („финансови затруднения“).
164. За целите на образец 19, концесия означава едно от следните действия:
а) изменение на предишния ред и условия на договор, които се счита, че длъжникът няма да може да спази поради финансовите си затруднения („проблемен дълг“), водещи до неспособност за обслужване на дълга, като подобно изменение се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения;
б) частично или цялостно рефинансиране на договора за проблемния дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения.
Концесиите могат да обхващат и загуба за кредитора.
165. Към доказателствата за наличието на концесия спадат:
а) предходните условия на договора са така променени, че изменените условия на договора облагодетелстват в по-силна степен длъжника;
б) вписване в изменения договор на по-благоприятни условия в сравнение с тези, които другите длъжници със сходен рисков профил биха получили от същата институция към дадения момент.
166. Упражняването на клаузи, които употребени по преценка на длъжника дават възможност на длъжника да променя условията на договора („внедрени клаузи за преструктуриране“), следва да бъде третирано като концесия, когато институцията дава одобрение за изпълнението на тези клаузи, след като е заключила, че длъжникът изпитва финансови затруднения.
167. „Рефинансиране“ означава използването на дългови договори, за да се гарантира пълното или частичното изплащане на друг дългов договор, чиито текущи условия не могат да бъдат изпълнени от длъжника.
168. За целите на образец 19, „длъжник“ включва всички физически и юридически лица от групата на длъжника, попадащи в счетоводния обхват на консолидацията.
169. За целите на образец 19 „дълг“ включва заемите и авансите (включително паричните салда при централни банки и другите депозити на виждане), дълговите ценни книжа и издадените отменими и неотменими кредитни ангажименти, с изключение на експозициите, държани за търгуване. „Дълг“ включва нетекущите активи и групите за изваждане от употреба, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.
170. За целите на образец 19, „експозиция“ има същото значение, като даденото за „дълг“ по точка 169.
171. За целите на образец 19, „институция“ означава институцията, която е приложила мерките за преструктуриране.
172. Експозициите се считат за преструктурирани, когато по тях има концесия, независимо от това дали има просрочени суми или от класифицирането на експозиции като обезценени експозиции в съответствие с приложимата счетоводна рамка или като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ. Експозиции не трябва да се третират като преструктурирани, когато длъжникът не е във финансово затруднение. Въпреки това посочените по-долу мерки се третират като мерки за преструктуриране:
а) изменен договор, който е бил класифициран като необслужван преди изменението или ще бъде определен като необслужван при липсата на изменение;
б) направеното по договора изменение обхваща пълно или частично обезсилване чрез отписване на дълг;
в) институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който не обслужва задълженията си, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи;
г) едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил необслужван или би бил класифициран като такъв при липсата на рефинансиране.
173. Изменение, включващо погасявания в резултат на влизане във владение на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато това изменение представлява концесия.
174. Налице е оборима презумпция, че е било извършено преструктуриране при следните обстоятелства:
а) измененият договор е бил изцяло или частично в просрочие от повече от 30 дни (без да бъде необслужван) поне веднъж в рамките на трите месеца преди неговото изменение или при липсата на изменение е щял да бъде частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни;
б) едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни поне веднъж в рамките на трите месеца преди рефинансирането;
в) институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който е в просрочие от повече от 30 дни, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи;
175. Финансовите затруднения се оценяват на равнище длъжник, както е посочено в точка 168. Само експозициите, спрямо които са били приложени мерки за преструктуриране, се определят като преструктурирани експозиции.
176. В съответствие с параграфи 145—162 и 177—179 преструктурираните експозиции се отнасят или към обслужваните, или към необслужваните експозиции. Класифицирането като „преструктурирана експозиция“ се преустановява, когато са изпълнени следните условия:
а) преструктурираната експозиция се счита за обслужвана, включително когато е била прекласифицирана от категория „необслужвана“, след като анализът на финансовото състояние на длъжника показва, че вече не отговаря на условията, за да се счита за необслужвана;
б) изтекъл е минималният две годишен изпитателен срок от датата, на която е било счетено, че преструктурираната експозиция е обслужвана;
в) в рамките на най-малко половината от изпитателния срок са били извършвани редовни плащания на суми, които не са незначителни по размер, средно по главницата или лихвата;
г) никоя от експозициите към длъжника не е в просрочие от повече от 30 дни в края на изпитателния срок.
177. Когато посочените в точка 176 условия не са били изпълнени в края на изпитателния срок, експозицията следва да продължи да бъде определяна като обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок, докато бъдат изпълнени всички условия. Условията биват оценявани най-малко веднъж на тримесечие. Предвид това, че по определение преструктурираните експозиции обхващат държаните за продажба нетекущи активи, преструктурирана експозиция, класифицирана в съответствие с МСФО 5 като държан за продажба нетекущ актив, продължава да бъде класифицирана като преструктурирана експозиция.
178. Преструктурирана експозиция може да бъде разглеждана като обслужвана от датата, на която са били приложени мерките за преструктуриране, когато е изпълнено едно от следните условия:
а) това удължаване не е наложило експозицията да бъде класифицирани като необслужвана;
б) експозицията не е била разглеждана като необслужвана към датата, на която мерките за преструктуриране са били удължени.
179. Когато по отношение на обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок се прилагат допълнителни мерки за преструктуриране или просрочието по нея надхвърли 30 дни, тя се класифицира като необслужвана.
180. „Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ (обслужвани преструктурирани експозиции), са преструктурираните експозиции, които не удовлетворяват критериите за необслужвани експозиции и са категоризирани като обслужвани такива. Обслужваните преструктурирани експозиции са в изпитателен срок в съответствие с параграф 176, включително когато се прилага параграф 178. Преструктурираните експозиции в изпитателен срок, които са извадени от категория „необслужвани експозиции“, се отчитат отделно в рамките на обслужваните експозиции с мерки за преструктуриране в колона „от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок“.
„Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ (необслужвани преструктурирани експозиции), са преструктурираните експозиции, които удовлетворяват критериите за необслужвани експозиции и са категоризирани като необслужвани такива. Тези необслужвани преструктурирани експозиции обхващат следните експозиции:
а) експозиции, които са станали необслужвани вследствие на прилагането на мерки за преструктуриране;
б) експозиции, които са били необслужвани преди удължаването на мерките за преструктуриране;
в) преструктурираните експозиции, които са били преквалифицирани от категорията на обслужваните експозиции, включително преквалифицираните при прилагане на параграф 179.
Когато мерките за преструктуриране се прилагат и спрямо необслужваните експозиции, размерът на преструктурираните експозиции се отчита отделно в колоната „от които: преструктуриране на необслужвани експозиции“.
Преструктурираните експозиции, квалифицирани като парични салда при централни банки и други депозити на виждане, се отчитат в ред 070, както и в редове 080 и 100 от образец 19.
В образец 19 не се отчитат преструктурираните експозиции, класифицирани в съответствие с МСФО 5 като държани за продажба.
181. Колоната „Рефинансиране“ обхваща брутната балансова стойност на новия договор („рефинансиране на дълг“), предоставена като част от операциите по рефинансиране, която се квалифицира като мярка за преструктуриране, както и брутната балансова стойност по стария изплатен договор, която все още не е погасена.
182. Преструктурираните експозиции, по които има изменения и рефинансиране, се отнасят в колона „Инструменти, редът и условията по които са били изменени“ или в колона „Рефинансиране“ според мярката, която оказва най-силно влияние върху паричните потоци. Рефинансиране от страна на няколко банки се отчита в колона „Рефинансиране“ за целия размер на предоставеното рефинансиране на дълга или за рефинансирания дълг, все още непогасен при отчитащата се институция. Преобразуването на няколко заема в нов дълг се отчита като изменение, освен ако не съществува паралелна операция по рефинансиране, която оказва по-голямо въздействие върху паричните потоци. Когато преструктуриране, осъществено чрез изменение на реда и условията на проблемна експозиция, води до нейното отписване и до признаването на нова експозиция, тази нова експозиция се третира като нов преструктуриран дълг.
183. Натрупаната обезценка и натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Размерът на „натрупаната обезценка“, който се отчита в колона „по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ за необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в колона „по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриран“. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.
ЧАСТ 3
ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
1. В таблиците по-долу са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно Регламента за капиталовите изисквания, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците, посочени в общата рамка за финансова отчетност (FINREP).
Таблица 2
Стандартизиран подход
|
Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ) |
Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност |
Коментар |
|
а) централно правителство или централни банки |
1) централни банки 2) сектор „Държавно управление“ |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
б) регионалните правителства или местните органи на власт |
2) сектор „Държавно управление“ |
|
|
в) субекти от публичния сектор |
2) сектор „Държавно управление“ |
|
|
г) многостранни банки за развитие |
3) кредитни институции |
|
|
д) международни организации |
2) сектор „Държавно управление“ |
|
|
е) институции (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници) |
3) кредитни институции 4) други финансови предприятия |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
ж) предприятия |
2) сектор „Държавно управление“ 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
|
|
з) експозиции на дребно |
4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
и) обезпечени с ипотеки на недвижим имот |
2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
й) в неизпълнение |
1) централни банки 2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
йа) позиции, свързани с особено висок риск |
1) централни банки 2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
к) покрити облигации |
3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент. |
|
л) секюритизиращи позиции |
2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск, свързан с обезпечаването. Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се посочват секторите на преките контрагенти по тези позиции. |
|
м) институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка |
3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
н) предприятия за колективно инвестиране |
капиталови инструменти |
Инвестициите в ПКИ се класифицират като капиталови инструменти в общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед. |
|
о) акции |
капиталови инструменти |
В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи |
|
п) други позиции |
различни балансови позиции |
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции. |
Таблица 3
Вътрешнорейтингов подход
|
Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход (член 147 от РКИ) |
Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност |
Коментар |
|
а) централни правителства и централни банки |
1) централни банки 2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
б) институции (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и държавно управление и многостранни банки) |
2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
в) предприятия |
4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
г) експозиции на дребно |
4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент |
|
д) акции |
капиталови инструменти |
В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи |
|
е) секюритизиращи позиции |
2) сектор „Държавно управление“ 3) кредитни институции 4) други финансови предприятия 5) нефинансови предприятия 6) домакинства |
Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции. Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се приемат секторите на преките контрагенти на тези позиции |
|
ж) други некредитни задължения |
различни балансови позиции |
В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции. |
ПРИЛОЖЕНИЕ VI
ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ
|
IP LOSSES TEMPLATES |
|||
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца / групата от образци |
Съкратено наименование |
|
|
|
IP LOSSES |
LE |
|
15 |
C 15.00 |
Експозиции и загуби, произтичащи от заеми, обезпечени с недвижим имот |
CR IP LOSSES |
C 15.00 — ЕКСПОЗИЦИИ И ЗАГУБИ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ (CR IP LOSSES)
Държава:
|
|
Загуби |
Експозиции |
||||
|
Сума на загубите, произтичащи от заеми, до референтните проценти |
Сума на общите загуби |
Сума на експозициите |
||||
|
|
от които: недвижими имоти, оценени по ипотечна заемна стойност |
|
от които: недвижими имоти, оценени по ипотечна заемна стойност |
|||
|
Ред |
column |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
обезпечени с: |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Жилищни недвижими имоти |
|
|
|
|
|
|
020 |
Търговски недвижими имоти |
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ VII
УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ
1. Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с таблиците, включени в приложение VI към настоящия регламент. То допълва указанията, включени под формата на препратки в таблиците от приложение VI.
2. Приложими са също всички общи указания в част I от приложение II.
1. Обхват на отчитането
3. Данните, посочени в член 101, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ), са предмет на отчитане от страна на всички институции, които използват недвижим имот за целите на трета част, дял II от РКИ.
4. Образецът обхваща всички национални пазари, към които дадена институция/група от институции имат експозиции (вж. член 101, параграф 1 от РКИ). Съгласно член 101, параграф 2, трето изречение, данните следва да се отчитат поотделно за всеки пазар на недвижими имоти в рамките на Съюза.
2. Определения и общи указания
5. „Загуба“ означава „икономическа загуба“ съгласно определението в член 5, параграф 2 от РКИ. Събраните вземания от други източници (например банкови гаранции, застраховка „Живот“ и др.) не се признават при изчисляването на загуби от недвижим имот. Загубите по дадена позиция не се нетират с печалбите от успешно събиране по друга позиция.
6. За експозициите, обезпечени с жилищен и търговски имот, изчисляването на икономическата загуба следва да започне от неусвоения размер на експозицията към отчетната дата и следва да включва най-малко: i) постъпленията от реализацията на обезпечението; ii) преките разходи (включително лихвените плащания и разходите за изчисляване, свързани с ликвидацията на обезпечението); и iii) непреките разходи (включително оперативните разходи на изчисляващото звено). Всички компоненти трябва бъдат сконтирани към отчетната референтна дата.
7. За размера на експозицията са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ (вж. глава 2 за институции, които прилагат стандартизирания подход, и глава 3 за институции, които прилагат вътрешнорейтинговия подход).
8. За стойността на имота са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ.
9. Отчетната валута се използва по курса към отчетната дата. Освен това прогнозните икономически загуби следва да отчитат ефекта на курсовите разлики, ако експозицията или обезпечението са деноминирани в друга валута.
3. Географска разбивка
10. В съответствие с отчетния обхват за отчитането на експозиции и загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот, („CR IP Losses“) се използват следните образци:
а) един общ образец;
б) по един образец за всеки национален пазар в Съюза, към който институцията има експозиции; и
в) един образец със сумарни данни за всички национални пазари извън Съюза, към които институцията има експозиции.
4. Отчитане на експозиции и загуби
11. Експозиции: всички експозиции, които се третират съгласно трета част, дял II от РКИ и при които се използва обезпечение с цел намаляване на капиталовите изисквания, се отчитат като загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот. Това означава също, че когато смекчаващият риска ефект на недвижимия имот се използва само за вътрешни цели (т.е. по стълб 2) или за големи експозиции (вж. четвърта част от РКИ), съответните експозиции и загуби не трябва да се отчитат.
12. Загуби: загубите се отчитат от институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период. Загубите се отчитат веднага при осчетоводяването на провизиите съгласно счетоводните правила. Отчитат се също прогнозните загуби. Данни за загубите се събират за всеки отделен заем, т.е. сумиране на данните за отделните загуби от експозиции, обезпечени с недвижим имот.
13. Референтна дата: за отчитането на загуби се използва размерът на експозицията от датата на неизпълнение.
а) Загуби следва да се отчитат за всички неизпълнения по заеми, обезпечени с недвижима собственост, настъпили по време на съответния отчетен период (т.е. независимо от това дали изчислението е завършено през периода). Тъй като е възможно периодът между неизпълнението и реализирането на загубата да бъде дълъг, когато изчислението не е приключено през отчетния период, се отчитат прогнозни загуби (които включват незавършени изчисления).
б) За всички неизпълнения, регистрирани през отчетния период, са възможни три сценария: i) заемът в неизпълнение, може да бъде преструктуриран, така че вече да не бъде третиран като заем в неизпълнение (няма наблюдавана загуба); ii) приключила е реализацията на всички обезпечения (изчисленията са завършени, известна е действителната загуба); или iii) незавършени изчисления (използват се прогнозни загуби). При отчитането на загубите се включват само загубите по подточка ii) — реализация на обезпечението (регистрирани загуби), и подточка iii) — незавършени изчисления (прогнозни загуби).
в) Тъй като загуби се отчитат само по експозиции, по които има неизпълнение през отчетния период, промените на загуби по експозиции, по които има неизпълнение пред предходни отчетни периоди, не се отразяват в отчетните данни. Т.е. не се отчитат постъпленията от реализацията на обезпечението през следващ отчетен период или реализираните в по-малко разходи от прогнозните.
14. Роля на оценката на имота: датата на последната оценка на имота преди датата на неизпълнение по експозицията се взема като референтна дата за отчитането на частта от експозицията, обезпечена с ипотеки върху недвижим имот. След неизпълнението имотът може да бъде преоценен. Въпреки това новата оценка не следва да се използва за установяване на частта от експозицията, която първоначално е била напълно (и изцяло) обезпечена с ипотеките върху недвижим имот. Все пак новата стойност на имота се взема предвид при отчитането на икономическата загуба (намаляването на стойността на имота е част от икономическите разходи). С други думи последната оценка на имота преди датата на неизпълнение се използва, за да се определи частта от загубата, която трябва да бъде отчетена в клетка 010 (определяне на стойностите на експозиция, която е напълно и изцяло обезпечена), а преоценената стойност на имота се използва за сумата, която трябва да бъде отчетена (прогнозната стойност може да бъде изчислена въз основа на обезпечението) в клетки 010 и 030.
15. Третиране на продажби на заеми през отчетния период: институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период, отчита загуби, но само ако по дадена експозиция е било установено неизпълнение.
5. Указания относно конкретни позиции
|
Колони |
|
|
010 |
Сума на загубите от заеми до референтните процентиЧлен 101, параграф 1, букви а) и г) от РКИ.Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграфи 1, точки 74 и 76 от РКИ.В тази колона се сумират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно и изцяло обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ. |
|
020 |
От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойностОтчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност. |
|
030 |
Сбор от общите загубиЧлен 101, параграф 1, букви б) и д) от РКИ.Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграф 1, точки 74 и 76 от РКИВ тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ. |
|
040 |
От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойностОтчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност. |
|
050 |
Сбор от експозициитеЧлен 101, параграф 1, букви в) и е) от РКИ.Стойността, която се отчита, е само частта от стойността на експозицията, която се третира като напълно обезпечена с недвижим имот, т.е. частта, която се третира като необезпечена, не се взема предвид при отчитането на загубите. |
|
Редове |
|
|
010 |
Жилищен имот |
|
020 |
Търговски имот |
ПРИЛОЖЕНИЕ VIII
ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСК ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ
ОБРАЗЦИ НА ГОЛЕМИ ПОЗИЦИИ
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца/ групата образци |
Съкратено наименование |
|
|
|
ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ |
ГЕ |
|
26 |
С 26.00 |
Максимален размер на големите експозиции |
Макс. размер на ГЕ |
|
27 |
С 27.00 |
Идентификационни данни за контрагента |
ГЕ 1 |
|
28 |
С 28.00 |
Експозиции в банковия и търговския портфейл |
ГЕ 2 |
|
29 |
С 29.00 |
Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти |
ГЕ 3 |
|
30 |
С 30.00 |
Падежни съвкупности на експозициите в банковия и търговския портфейл |
ГЕ 4 |
|
31 |
С 31.00 |
Падежни съвкупности на експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти |
ГЕ 5 |
C 26.00 - Максимален размер на големите експозиции (Максимален размер на ГЕ)
|
|
Приложим максимален размер |
|
|
колона |
||
|
10 |
||
|
ред |
|
|
|
010 |
Различни от институции |
|
|
020 |
Институции |
|
|
030 |
Институции в % |
|
C 27.00 - Идентификационни данни за контрагента (ГЕ1)
|
ИДЕНТИФИКАЦИОННИ ДАННИ НА КОНТРАГЕНТА |
||||||
|
Код |
Наименование |
Идентификационен код на правен субект |
Местопребиваване на контрагента |
Сектор на контрагента |
Код по NACE |
Вид контрагент |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (ГЕ2)
|
КОНТРАГЕНТ |
ПЪРВОНАЧАЛНИ ЕКСПОЗИЦИИ |
(-) Корекции на стойността и провизии |
(-) Експозиции, приспаднати от собствените средства |
Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуцирането на кредитния риск |
ДОПУСТИМИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
(-) Изключени суми |
Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
Група или отделен клиент |
Сделки, когато има експозиция към базисни активи |
|
(-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск |
(-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването |
(-) Недвижим имот |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Преки експозиции |
Непреки експозиции |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, когато има експозиция към базисни активи |
От които: с неизпълнение |
Дългови инструменти |
Капиталови инструменти |
Деривати |
Задбалансови позиции |
Дългови инструменти |
Капиталови инструменти |
Деривати |
Задбалансови позиции |
Общо |
От които: Банков портфейл |
% от допустимия капитал |
(-) Дългови инструменти |
(-) Капиталови инструменти |
(-) Деривати |
(-) Задбалансови позиции |
Общо |
От които: Банков портфейл |
% от допустимия капитал |
|||||||||||||||
|
Кредитни ангажименти |
Финансови гаранции |
Други ангажименти |
Кредитни ангажименти |
Финансови гаранции |
Други ангажименти |
(-) Кредитни ангажименти |
(-) Финансови гаранции |
(-) Други ангажименти |
||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ3)
|
КОНТРАГЕНТ |
ПЪРВОНАЧАЛНИ ЕКСПОЗИЦИИ |
(-) Корекции на стойността и провизии |
(-) Експозиции, приспаднати от собствените средства |
Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуцирането на кредитния риск |
ДОПУСТИМИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК |
(-) Изключени суми |
Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
Код на група |
Сделки, когато има експозиция към базисни активи |
Вид връзка |
|
(-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск |
(-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването |
(-) Недвижим имот |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Преки експозиции |
Непреки експозиции |
Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, когато има експозиция към базисни активи |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Обща първоначална експозиция |
От които: с неизпълнение |
Дългови инструменти |
Капиталови инструменти |
Деривати |
Задбалансови позиции |
Дългови инструменти |
Капиталови инструменти |
Деривати |
Задбалансови позиции |
Общо |
От които: Банков портфейл |
% от допустимия капитал |
(-) Дългови инструменти |
(-) Капиталови инструменти |
(-) Деривати |
(-) Задбалансови позиции |
Общо |
От които: Банков портфейл |
% от допустимия капитал |
||||||||||||||||
|
Кредитни ангажименти |
Финансови гаранции |
Други ангажименти |
Кредитни ангажименти |
Финансови гаранции |
Други ангажименти |
(-) Кредитни ангажименти |
(-) Финансови гаранции |
(-) Други ангажименти |
|||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00 - Падежни съвкупности на експозициите в банковия и търговския портфейл (ГЕ4)
|
КОНТРАГЕНТ |
ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
||||||||||||||||||||||
|
Код |
До 1 месец |
От 1 месец до 2 месеца |
От 2 месеца до 3 месеца |
От 3 месеца до 4 месеца |
От 4 месеца до 5 месеца |
От 5 месеца до 6 месеца |
От 6 месеца до 7 месеца |
От 7 месеца до 8 месеца |
От 8 месеца до 9 месеца |
От 9 месеца до 10 месеца |
От 10 месеца до 11 месеца |
От 11 месеца до 12 месеца |
От 12 месеца до 15 месеца |
От 15 месеца до 18 месеца |
От 18 месеца до 21 месеца |
От 21 месеца до 24 месеца |
От 24 месеца до 27 месеца |
От 27 месеца до 30 месеца |
От 30 месеца до 33 месеца |
От 33 месеца до 36 месеца |
От 3 години до 5 години |
От 5 години до 10 години |
Повече от 10 години |
Неопределен падеж |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00 - Падежни съвкупности на експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)
|
КОНТРАГЕНТ |
ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
ПАДЕЖНИ СЪВКУПНОСТИ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА |
|||||||||||||||||||||||
|
Код |
Код на група |
До 1 месец |
От 1 месец до 2 месеца |
От 2 месеца до 3 месеца |
От 3 месеца до 4 месеца |
От 4 месеца до 5 месеца |
От 5 месеца до 6 месеца |
От 6 месеца до 7 месеца |
От 7 месеца до 8 месеца |
От 8 месеца до 9 месеца |
От 9 месеца до 10 месеца |
От 10 месеца до 11 месеца |
От 11 месеца до 12 месеца |
От 12 месеца до 15 месеца |
От 15 месеца до 18 месеца |
От 18 месеца до 21 месеца |
От 21 месеца до 24 месеца |
От 24 месеца до 27 месеца |
От 27 месеца до 30 месеца |
От 30 месеца до 33 месеца |
От 33 месеца до 36 месеца |
От 3 години до 5 години |
От 5 години до 10 години |
Повече от 10 години |
Неопределен падеж |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ IX
УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСК ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ
|
Съдържание |
|
|
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
Структура и правила |
|
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ |
|
|
1. |
Обхват и степен на отчитане на ГЕ |
|
2. |
Структура на образеца за ГЕ |
|
3. |
Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ |
|
4. |
C 26.00 — Образец за максималния размер на ГЕ |
|
4.1. |
Указания относно определени редове |
|
5. |
C 27.00 — Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1) |
|
5.1. |
Указания относно определени колони |
|
6. |
C 28.00 — Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2) |
|
6.1. |
Указания относно определени колони |
|
7. |
C 29.00 — Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5) |
|
7.1. |
Указания относно определени колони |
|
8. |
C 30.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4) |
|
8.1. |
Указания относно определени колони |
|
9. |
C 31.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5) |
|
9.1. |
Указания относно определени колони |
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. Структура и правила
1. Рамката за отчитането на големи експозиции („ГЕ“) се състои от шест образеца, които включват следната информация:
а) максимален размер на големите експозиции;
б) идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1);
в) експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2);
г) данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ3);
д) матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4);
е) матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5).
2. Указанията включват препратки към правни норми, както и подробна информация за данните, които се отчитат във всеки образец.
3. Указанията и правилата за потвърждаване следват условното обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците, установено в следващите параграфи.
4. При указанията и правилата за потвърждаване се използва следното условно обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за всички отчетени редове.
5. При потвърждаване в рамките на образец, в който се използват само информационни точки от него, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}.
6. ABS(Стойност): абсолютната стойност без знак. Всяка сума, която увеличава експозициите, се отчита като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява експозициите, се отчита като отрицателно число. Когато пред обозначението на позиция има отрицателен знак (-), за тази позиция не се отчита положително число.
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
Инструкциите за отчитане на големи експозиции от настоящото приложение се отнасят и за изискваното по членове 9 и 11 отчитането на значителни експозиции в съответствие с посочения в тези членове обхват.
1. Обхват и степен на отчитане на ГЕ
1. Институциите използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на индивидуална основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ).
2. Институциите майки в държава членка използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от РКИ.
3. Отчита се всяка голяма експозиция, определена съгласно член 392 от РКИ, включително големите експозиции, които не се вземат предвид при определяне на съответствието с максималния размер на големите експозиции, установен в член 395 от РКИ.
4. Институциите майки в държава членка, по отношение на които се прилага трета част, дял II, глава 3 от РКИ, използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за двадесетте най-големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно последното изречение от член 394, параграф 1 от РКИ. Стойността на експозицията, която се получава като се извади сумата в колона 320 („Изключени суми“) на образец ГЕ2 от сумата в колона 210 („Общо“) на същия образец, е сумата, която се използва, за да се определят двадесетте най-големи експозиции.
5. Институциите майки в държава членка използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да отчитат на консолидирана основа информация за десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно член 394, параграф 2, букви а) — г) от РКИ. За да отчитат падежната структура на тези експозиции съгласно член 394, параграф 2, буква д) от РКИ, институциите майки в държава членка използват образци ГЕ4 и ГЕ5. Стойността на експозицията, изчислена в колона 210 („Общо“) на образец ГЕ2, е сумата, която се използва, за да се определят тези двадесет най-големи експозиции.
6. Данните за големите експозиции и съответните големи експозиции към групи от свързани клиенти и отделни клиенти, които не принадлежат към група от свързани клиенти, се отчитат в образец ГЕ2 (където дадена група от свързани клиенти се отчита като една експозиция).
7. Институциите отчитат в образец ГЕ3 данни за експозициите към отделни клиенти, които принадлежат към групите от свързани клиенти, отчетени в образец ГЕ2. Експозиция към отделен клиент, която е отчетена в образец ГЕ2, не се посочва отново в образец ГЕ3.
2. Структура на образеца за ГЕ
8. В колоните от образец ГЕ1 се представя информация във връзка с идентификационните данни на отделни клиенти или групи от свързани клиенти, към които институцията има експозиция.
9. В колоните от образци ГЕ2 и ГЕ3 се представят следните съвкупности от данни:
а) стойността на експозицията преди прилагането на изключения и преди отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, включваща преките, непреките и допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи;
б) ефектът от изключенията и техниките за редуциране на кредитния риск;
в) стойността на експозицията след прилагането на изключения и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, изчислен съгласно член 395, параграф 1 от РКИ.
10. В колоните на образци ГЕ4 и ГЕ5 се представя информация за падежната структура, към която се разпределят падежиращите суми на десетте най-големи експозиции към институции, както и на десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.
3. Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ
11. Определение на понятието „група от свързани клиенти“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 39 от РКИ.
12. Определение на понятието „нерегулирани предприятия от финансовия сектор“ е дадено в член 142, параграф 1, точка 5 от РКИ.
13. Определение на понятието „институции“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 3 от РКИ.
14. Експозиции към „граждански сдружения“ се отчитат. Освен това институциите добавят сумите на кредитите на гражданските сдружения към дълга на всеки партньор. Експозициите към граждански сдружения с квоти се разделят или разпределят към партньорите според съответните им квоти. Някои схеми (например сметки на името на няколко лица, общности на наследници, заеми, отпуснати на подставени лица), действащи фактически като граждански сдружения, следва да се отчитат точно като такива.
15. Активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла и степените на риск съгласно член 389 от РКИ. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.
16. Определение на понятието „експозиции“ е дадено в член 389 от РКИ:
а) всеки актив или задбалансова позиция в банковия и търговския портфейл, включително позициите по член 400 от РКИ, но без позициите, към които се прилага член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ.
б) „непреки експозиции“ са експозициите към гаранта или емитента на обезпечението, а не към прекия кредитополучател съгласно член 403 от РКИ. [Посочените тук определения не могат да се отличават по никакъв начин от определенията, предвидени в основния акт]
Експозициите към групи от свързани клиенти се изчисляват съгласно член 390, параграф 5.
17. Разрешено е „споразуменията за нетиране“ да бъдат взети предвид към ефектите от стойността на големи експозиции съгласно разпоредбите на член 390, параграфи 1 — 3 от РКИ. Стойността на експозицията, произтичаща от дериватен инструмент, включен в приложение II към РКИ, се определя съгласно трета част, дял II, глава 6 от РКИ, като в съответствие с нея за целите на тези методи се вземат предвид ефектите от договори за новация и други споразумения за нетиране. Стойността на експозиция, произтичаща от репо сделка, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, може да се определи в съответствие с трета част, дял II, глава 4 или 6 от РКИ. В съответствие с член 296 от РКИ, в образците за ГЕ експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на отчитащата се институция споразумение за кръстосано нетиране на продукти, се отчита като „други задължения“.
18. „Стойността на експозиция“ се изчислява в съответствие с член 390 от РКИ.
19. Ефектът от пълното или частичното прилагане на изключения и допустимите техники за редуциране на кредитния риск за целите на изчисляването на експозициите по смисъла на член 395, параграф 1 са описани в членове 399 — 403 от РКИ.
20. Обратните репо споразумения, попадащи в обхвата от отчитането на големи експозиции, се отчитат в съответствие с член 402, параграф 3 от РКИ. При условие че са изпълнени критериите по член 402, параграф 3 от РКИ, институцията отчита големите експозиции към всяка трета страна със сумата на вземането, което контрагентът по сделката предявява към третата страна, а не с размера на експозицията към контрагента.
4. C 26.00 — Образец за максималния размер на ГЕ
4.1. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
Контрагенти, които не са институцииЧлен 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от допустимия капитал, които се отчитат в ред 226 на образец 4 от приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ. |
|
020 |
ИнституцииЧлен 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. Съгласно член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е: — ако двадесет и петте процента от допустимия капитал надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 25 % от допустимия капитал. — ако двадесет и петте процента от допустимия капитал на институцията не надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 150 милиона евро (или по-ниския максимален размер, посочен от компетентния орган). Ако институцията е определила по-нисък максимален размер по отношение на допустимия си капитал, изискван съгласно член 395, параграф 1, втора алинея от РКИ, този максимален размер трябва да бъде отчетен. Тези максимални размери могат да бъдат по-ниски, когато се прилагат национални мерки в съответствие с член 395, параграф 6 или член 458 от РКИ, или делегирани актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ. |
|
030 |
Институции в %Член 395, параграф 1, член 459, буква а) от РКИ.Сумата, която се отчита, е абсолютният максимален размер (отчетен в ред 020) изразен като процент от допустимия капитал. |
5. C 27.00 — Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)
5.1. Указания относно определени колони
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-070 |
Идентификационни данни на контрагента:Институциите предоставят идентификационните данни на всеки контрагент, за който е подадена информация в някой от образците C 28.00 — C 31.00. Идентификационните данни на групата от свързани клиенти се предоставят само ако в националната отчетна система за нея е предвиден уникален код.По силата на член 394, параграф 1, буква а) от РКИ институциите представят идентификационните данни на контрагента, към който имат голяма експозиция по член 392 от РКИ.Съгласно член 394, параграф 2, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или нерегулирано предприятие от финансовия сектор). |
|
010 |
КодТози код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.Кодът служи за идентифицирането на отделния контрагент. Предназначението на тази колона обаче е да свърже данните за контрагента в C 27.00 с отчетените в C 28.00 — C 31.00 експозиции. Кодът на групата от свързани клиенти се предоставя само ако в националната отчетна система за нея е предвиден уникален код. Кодовете се използват по последователен начин във времето.Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато е налице единна кодификация в Съюза. |
|
020 |
НаименованиеВинаги когато се посочва група от свързани клиенти наименованието съответства на наименованието на групата. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата. |
|
030 |
Идентификационен код на правен субект (код LEI)ИКПС на контрагента. |
|
040 |
Местопребиваване на контрагентаИзползва се кодът 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата, в която е регистриран контрагентът (включително псевдокодовете по ISO за международни организации,, които се намират в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).За групата от свързани клиенти местопребиваване не се посочва. |
|
050 |
Сектор на контрагентаВсеки контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:i) централни банки; ii) сектор „Държавно управление“; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия; v) нефинансови предприятия; vi) домакинства.За групите от свързани клиенти сектор не се посочва. |
|
060 |
Код по NACEЗа икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F — строителство“), а за „други финансови предприятия“ — с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 — Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).Икономическите сектори „други финансови предприятия“ и „нефинансови предприятия“ се класифицират въз основа на отнасянето на контрагентите съгласно FINREP.За групи от свързани клиенти не се посочват кодове по NACE. |
|
070 |
Вид контрагентЧлен 394, параграф 2 от РКИ.Посочва се видът на контрагента, към който са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор, като се използва „I“ за институции и „U“ за нерегулирани предприятия от финансовия сектор. |
6. C 28.00 — Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)
6.1. Указания относно определени колони
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
КодАко на национално равнище е предвиден уникален код за група от свързани клиенти, той се посочва като кода на групата от свързани клиенти. Ако на национално равнище не е предвиден такъв уникален код, в C 27.00 се посочва кодът на дружеството майка.Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.Кодовете се използват по последователен начин във времето.Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато в ЕС има единна кодификация. |
|
020 |
Група или отделен клиентИнституцията посочва „1“ при отчитането на експозиции към отделни клиенти или „2“ при отчитането на експозиции към групи от свързани клиенти. |
|
030 |
Сделки, при които има експозиция към базисни активиЧлен 390, параграф 7 от РКИ.Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, когато има експозиции към базисни активи, се посочва „да“, в противен случай — „не“. |
|
040-180 |
Първоначални експозицииЧленове 24, 389, 390 и 392 от РКИ.В тази група колони институцията отчита първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.Съгласно член 389 от РКИ, активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.В тези колони се включват експозиции, приспаднати от собствените средства, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а)—д) от РКИ, не се включват в тези колони.Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции съгласно член 400 от РКИ. Изключенията се приспадат за целите на член 395, параграф 1 от РКИ в колона 320.Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел). |
|
040 |
Обща първоначална експозицияИнституцията отчита сумата от преките експозиции и непреките експозиции, както и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базисни активи. |
|
050 |
От които: в неизпълнениеЧлен 178 от РКИ.Институцията отчита частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение. |
|
060-110 |
Преки експозиции„Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“. |
|
060 |
Дългови инструментиПриложение II, част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) № 25/2009 (ЕЦБ/2008/32)Дълговите инструменти включват дългови ценни книжа, заеми и аванси.В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно ЕЦБ/2008/32.В тази колона се включват репо сделки, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемни сделки. |
|
070 |
Капиталови инструментиПриложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към ЕЦБ/2008/32.В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ съгласно ЕЦБ/2008/32. |
|
080 |
ДериватиЧлен 272, параграф 2 и приложение II към РКИ.Инструментите, които се отчитат в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента. |
|
090-110 |
Задбалансови позицииПриложение I към РКИ.Стойността, която се отчита в тази колона, е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти. |
|
090 |
Кредитни ангажиментиПриложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИКредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. |
|
100 |
Финансови гаранцииПриложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ.Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се отчитат кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“. |
|
110 |
Други ангажиментиДруги ангажименти са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се отчита експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти. |
|
120-180 |
Непреки експозицииЧлен 403 от РКИ.Съгласно член 403 от РКИ, когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция може да използва подхода на заместването.Институцията отчита в тази група колони сумите на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение, че им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на третата страна в съответствие с изискванията на Трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава експозицията към гаранта или към трето лице чрез ефекта на заместването. Това се прилага също за гаранции, предоставени спрямо група свързани клиенти.Институцията отчита първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида пряка експозиция, която е гарантирана или обезпечена с обезпечение, например когато пряката експозиция е дългов инструмент, размерът на „непряката експозиция“, прехвърлена към гаранта, се отчита в колона „дългови инструменти“.Експозиции, произтичащи от дългови ценни книги, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се отчитат в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ. |
|
120 |
Дългови инструментиВж. колона 060. |
|
130 |
Капиталови инструментиВж. колона 070. |
|
140 |
ДериватиВж. колона 080. |
|
150-170 |
Задбалансови позицииСтойността, която се отчита в тези колони, е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти. |
|
150 |
Кредитни ангажиментиВж. колона 090. |
|
160 |
Финансови гаранцииВж. колона 100. |
|
170 |
Други ангажиментиВж. колона 110. |
|
180 |
Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активиЧлен 390, параграф 7 от РКИ.Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи. |
|
190 |
(-) Корекции на стойността и провизииЧленове 34, 24, 110 и 111 от РКИ.Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент 1606/2002), които засягат оценката на експозициите съгласно член 24 и член 110 от РКИ.В тази колона се отчитат корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040. |
|
200 |
(-) Експозиции, приспаднати от собствените средстваЧлен 390, параграф 6, буква д) от РКИ.Отчитат се експозициите, приспаднати от собствените средства, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция. |
|
210-230 |
Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния рискЧлен 394, параграф 1, буква б) от РКИ.Когато е приложимо, институциите отчитат стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск. |
|
210 |
ОбщоСтойността на експозицията, която се отчита в тази колона, е сумата, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма съгласно определението по член 392 от РКИ.Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и сумата на експозициите, приспаднати от собствените средства. |
|
220 |
От които: банков портфейлРазмерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск. |
|
230 |
% от допустимия капиталЧлен 4, параграф 1, точка 71, буква б) и член 395 от РКИ.Сумата, която се отчита, е процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ. |
|
240-310 |
(-) Допустими техники за редуциране на кредитния рискЧленове 399 и 401—403 от РКИ.Техники за редуциране на кредитния риск съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.За целите на настоящото отчитане се използват техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4, в съответствие с членове 401 — 403 от РКИ.Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижим имот. |
|
240-290 |
(-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния рискЧлен 403 от РКИ.Размерът на обезпечената и необезпечената кредитна защита, които се отчитат в тези колони, съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, издадено от трето лице, когато институцията реши да третира експозицията като поета към гаранта или емитента на обезпечението. |
|
240 |
(-) Дългови инструментиВж. колона 060. |
|
250 |
(-) Капиталови инструментиВж. колона 070. |
|
260 |
(-) ДериватиВж. колона 080. |
|
270-290 |
(-) Задбалансови позицииСтойностите в тези колони са без прилагане на конверсионни коефициенти. |
|
270 |
(-) Кредитни ангажиментиВж. колона 090. |
|
280 |
(-) Финансови гаранцииВж. колона 100. |
|
290 |
(-) Други ангажиментиВж. колона 110. |
|
300 |
(-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместванетоЧлен 401 от РКИ.Институцията отчита сумите на обезпечената кредитна защита съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, които са приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ. |
|
310 |
(-) Недвижим имотЧлен 402 от РКИ.Институцията отчита сумите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ. |
|
320 |
(-) Изключени сумиЧлен 400 от РКИ.Институцията отчита сумите, изключени от режима на ГЕ. |
|
330-350 |
Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния рискЧлен 394, параграф 1, буква г) от РКИ.Институцията отчита стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ. |
|
330 |
ОбщоВ тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395 от РКИ. |
|
340 |
От които: банков портфейлИнституцията отчита общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл. |
|
350 |
% от допустимия капиталИнституцията отчита процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ. |
7. C 29.00 — Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)
7.1. Указания относно определени колони
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-360 |
Институциите посочват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2. |
|
010 |
КодКолони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти. |
|
020 |
Код на групаКолони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.Ако на национално равнище е предвиден уникален код за група от свързани клиенти, се посочва този код. Ако на национално равнище такъв уникален код не е предвиден, кодът, който се посочва, е използваният за отчитането на експозициите към групата от свързани клиенти в C 28.00 (ГЕ2).Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се отчита като член на всички групи от свързани клиенти. |
|
030 |
Сделки, при които има експозиция към базисни активиВж. колона 030 от образец ГЕ2. |
|
040 |
Вид връзкаПосочва се видът връзка между отделното дружество и групата от свързани клиенти, като се използва: „а“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква а) от РКИ (контрол); или „б“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква б) от РКИ (взаимосвързаност). |
|
050-360 |
Когато финансовите инструменти в образец ГЕ2 са предоставени на цялата група от свързани клиенти, в образец ГЕ3 те се разпределят към отделните контрагенти в съответствие с бизнес критериите на институцията. Останалите указания са същите, както за образец ГЕ2. |
8. C 30.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)
8.1. Указания относно определени колони
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
КодТози код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.Вж. колона 010 от образец ГЕ1. |
|
020-250 |
Матуритетни съвкупности на експозициятаЧлен 394, параграф 2, буква д) от РКИ.Институцията посочва тази информация за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.Падежната структура се определя с месечен интервал до една година, с тримесечен интервал от една до три години, а след това с по-големи интервали.За всяка стойност на експозиция преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск (колона 210 от образец ГЕ2) се посочва пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на нейния очакван остатъчен падеж. При няколко отделни взаимоотношения, които съставляват експозиция към клиент, всяка от частите на тази експозиция се посочва с пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на своя очакван остатъчен падеж. Инструменти, които нямат фиксиран падеж, например акции, се включват в колона „неопределен падеж“.Очакваният падеж на експозицията се отчита както за преките, така и за непреките експозиции.За преките експозиции — при разпределянето на очакваните суми на капиталовите инструменти, дълговите инструменти и дериватите към различните матуритетни съвкупности в настоящия образец се използват указанията на образеца за падежната стълбица от допълнителните показатели за ликвидността (вж. документа за консултация CP18, публикуван на 23.5.2013 г.).За задбалансовите позиции — при разпределянето на очакваните суми към матуритетни съвкупности се използва падежът на базисния риск. Конкретно, при фордуърд депозитите това е падежната структура на депозита; за финансовите гаранции — падежната структура на базисния финансов актив; за неусвоените улеснения по кредитни ангажименти — падежната структура на кредита; а за други ангажименти — падежната структура на ангажимента.За непреките експозиции — разпределянето към падежната структура се извършва въз основа на падежа на гарантираните операции, които пораждат пряката експозиция. |
9. C 31.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)
9.1. Указания относно определени колони
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-260 |
Институциите посочват в образец ГЕ5 данните на индивидуалните контрагенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ4. |
|
010 |
КодКолони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.Вж. колона 010 от образец ГЕ3. |
|
020 |
Код на групаКолони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.Вж. колона 020 от образец ГЕ3. |
|
030-260 |
Матуритетни съвкупности на експозициитеВж. колони 020-250 от образец ГЕ4. |
ПРИЛОЖЕНИЕ X
ОТЧИТАНЕ НА ЛИВЪРИДЖ
|
ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА НА ЛИВЪРИДЖ |
|||
|
Код на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца |
Съкратено наименование |
|
45 |
С 45.00 |
Изчисляване на коефициента на ливъридж |
КЛИзчисл |
|
40 |
С 40.00 |
Алтернативно третиране на размера на експозицията |
КЛ1 |
|
41 |
С 41.00 |
Балансови и задбалансови позиции – допълнителна разбивка на експозициите |
КЛ2 |
|
42 |
С 42.00 |
Алтернативно определяне на капитала |
КЛ3 |
|
43 |
С 43.00 |
Разбивка на компонентите на коефициента на ливъридж на мярката за експозиция |
КЛ4 |
|
44 |
С 44.00 |
Обща информация |
КЛ5 |
|
46 |
С 46.00 |
Субекти, консолидирани за целите на счетоводното отчитане, но които не попадат в обхвата на пруденциалната консолидация. |
КЛ6 |
C 40.00 - АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (КЛ1)
|
Ред |
|
Колона |
||||||||||
|
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
||
|
Счетоводна балансова стойност |
Счетоводна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск |
Стойност, в която съобразно правилата за нетиране (деривати) се отчита парично обезпечение |
Добавка при сделка за финансиране с ценни книжа |
Добавка по метода на пазарната оценка (без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния риск) (деривати) |
Добавка по метода на пазарната оценка (алтернатива) (деривати) |
Условна стойност/ номинална стойност |
Условна стойност (идентично референтно наименование) |
Условна стойност (идентично референтно наименование и контрагент или ЦК) |
Условна стойност (идентично референтно наименование и защита, закупена от централен контрагент) |
Условна стойност (идентично референтно наименование и по-дълъг падеж) |
||
|
010 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Кредитни деривати (продадена защита): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Кредитни деривати (продадена защита), предмет на клауза за приключване |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за приключване |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Кредитни деривати (закупена защита) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Финансови деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Други активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Задбалансови позиции в РЧА с нисък риск, от които: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Револвиращи експозиции на дребно, от които |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Безусловно отменяеми ангажименти по кредитни карти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Нереволвиращи, безусловно отменяеми ангажименти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Задбалансови позиции с нисък/среден риск по РЧА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Задбалансови позиции със среден риск по РЧА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Задбалансови позиции с пълен риск по РЧА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
(Поясняваща позиция) Усвоени суми от револвиращи експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
(Поясняваща позиция) Усвоени суми от безусловно отменяемите ангажименти по кредитни карти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(Поясняваща позиция) Усвоени суми от револвиращите безусловно отменяеми ангажименти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(Поясняваща позиция) Отписани доверителни позиции съгласно член 429, параграф 11 от Регламента за капиталовите изисквания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Парично обезпечение, получено при сделки с деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Вземания за парично обезпечение при сделки с деривати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ценни книжа в резултат на сделки за финансиране с ценни книжа, признати за актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Схема за отпускане на средства при сделка за финансиране с ценни книжа (парични вземания) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00 - БАЛАНСОВИ И ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ – ДОПЪЛНИТЕЛНА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ (КЛ2)
|
Ред |
|
Колона |
||
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Балансови и задбалансови експозиции (експозиции според стандартизирания подход) |
Балансови и задбалансови експозиции (експозиции според вътрешнорейтинговия подход) |
Номинална стойност |
||
|
010 |
Общо балансови и задбалансови експозиции, които са част от банковия портфейл (разбивка според ефективното рисково тегло) |
|
|
|
|
020 |
= 0% |
|
|
|
|
030 |
> 0 и ≤ 12 % |
|
|
|
|
040 |
> 12 и ≤ 20% |
|
|
|
|
050 |
> 20 и ≤ 50% |
|
|
|
|
060 |
> 50 и ≤ 75% |
|
|
|
|
070 |
> 75 и ≤ 100% |
|
|
|
|
080 |
> 100 и ≤ 425% |
|
|
|
|
090 |
> 425 и ≤ 1 250 % |
|
|
|
|
100 |
Експозиции в неизпълнение |
|
|
|
|
110 |
Задбалансови позиции с нисък риск и задбалансови позиции с 0 % конверсионен коефициент под коефициента на платежоспособност (поясняваща позиция) |
|
|
|
C 42.00 - АЛТЕРНАТИВНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА КАПИТАЛА (КЛ3)
|
Ред |
|
Колона |
|
010 |
||
|
010 |
Базов собствен капитал от първи ред - напълно въведено определение |
|
|
020 |
Базов собствен капитал от първи ред – преходно определение |
|
|
030 |
Общо собствени средства – напълно въведено определение |
|
|
040 |
Общо собствени средства – преходно определение |
|
|
050 |
Регулаторни корекции – базов собствен капитал от първи ред - напълно въведено определение |
|
|
060 |
Регулаторни корекции - базов собствен капитал от първи ред - преходно определение |
|
|
070 |
Регулаторни корекции - общо собствени средства – напълно въведено определение |
|
|
080 |
Регулаторни корекции - общо собствени средства – преходно определение |
|
C 43.00 - РАЗБИВКА НА КОМПОНЕНТИТЕ НА КОЕФИЦИЕНТА НА ЛИВЪРИДЖ НА МЯРКАТА ЗА ЕКСПОЗИЦИЯ (КЛ4)
|
Ред |
Задбалансови позиции, деривати, сделки за финансиране на ценни книжа и търговски портфейл |
Колона |
|
|
|
|
010 |
020 |
|
|
||
|
Стойност на експозицията в коефициент на ливъридж |
Рисково претеглени активи |
|
|
||
|
|
|
||||
|
010 |
Задбалансови позиции, от които |
|
|
|
|
|
020 |
Търговско финансиране, от което |
|
|
|
|
|
030 |
По официална схема за застраховане на експортни кредити |
|
|
|
|
|
040 |
Деривати и сделки за финансиране на ценни книжа, предмет на споразумение за кръстосано нетиране |
|
|
|
|
|
050 |
Деривати, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиране |
|
|
|
|
|
060 |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиране |
|
|
|
|
|
070 |
Други активи от търговския портфейл |
|
|
|
|
|
Ред |
Други експозиции в банковия портфейл |
Колона |
|||
|
10 |
20 |
30 |
40 |
||
|
Стойност на експозицията в коефициент на ливъридж |
Рисково претеглени активи |
||||
|
Експозиции съгласно стандартизирания подход |
Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход |
Експозиции съгласно стандартизирания подход |
Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход |
||
|
080 |
Обезпечени облигации |
|
|
|
|
|
090 |
Експозиции, третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
100 |
Централно управление и централни банки |
|
|
|
|
|
110 |
Регионални и местни власти, третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
120 |
Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
130 |
Субекти от публичния сектор, третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
140 |
Експозиции към регионални управи, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
150 |
Регионални и местни власти, които НЕ са третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
160 |
Многостранни банки за развитие, които НЕ са третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
170 |
Субекти от публичния сектор, които НЕ са третирани като държавен дълг |
|
|
|
|
|
180 |
Институции |
|
|
|
|
|
190 |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; от които |
|
|
|
|
|
200 |
Обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти |
|
|
|
|
|
210 |
Експозиции на дребно |
|
|
|
|
|
220 |
МСП на дребно |
|
|
|
|
|
230 |
Предприятие |
|
|
|
|
|
240 |
Финансови предприятия |
|
|
|
|
|
250 |
Нефинансови |
|
|
|
|
|
260 |
Експозиции към МСП |
|
|
|
|
|
270 |
Експозиции към предприятия, различни от МСП |
|
|
|
|
|
280 |
Експозиции с неизпълнение |
|
|
|
|
|
290 |
Други експозиции (например собствен капитал и други активи, които нямат характер на кредитни задължения), от които |
|
|
|
|
|
300 |
Секюритизиращи експозиции |
|
|
|
|
|
310 |
Търговско финансиране (поясняваща позиция), от което |
|
|
|
|
|
320 |
По официална схема за застраховане на експортни кредити |
|
|
|
|
C 44.00 - ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ (КЛ5)
|
Ред |
|
Колона |
|
010 |
||
|
010 |
Институции – структура на дружеството |
|
|
020 |
Третиране на деривати |
|
|
030 |
Счетоводна рамка |
|
|
040 |
Вид институция |
|
|
050 |
Метод за изчисляване за целите на отчетността |
|
|
060 |
Ниво на отчитане |
|
C 45.00 - ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА НА ЛИВЪРИДЖ (КЛИзчисл)
|
|
Колона |
|
|||
|
Експозиция на КЛ: Стойност от месец 1 |
Експозиция на КЛ: Стойност от месец 2 |
Експозиция на КЛ: Стойност от месец 3 |
|
||
|
|
|||||
|
Ред |
Стойности на експозицията |
010 |
020 |
030 |
|
|
010 |
Експозиция на сделки за финансиране на ценни книжа съгласно член 220 от РКИ |
|
|
|
|
|
020 |
Експозиция на сделки за финансиране на ценни книжа съгласно член 222 от РКИ |
|
|
|
|
|
030 |
Деривати: Пазарна стойност |
|
|
|
|
|
040 |
Деривати: Добавка по метода на пазарната оценка |
|
|
|
|
|
050 |
Деривати: Метод на първоначалната експозиция |
|
|
|
|
|
060 |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие |
|
|
|
|
|
070 |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск |
|
|
|
|
|
080 |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране |
|
|
|
|
|
090 |
Други задбалансови позиции |
|
|
|
|
|
100 |
Други активи |
|
|
|
|
|
Ред |
Капиталови и регулаторни корекции |
|
|
|
|
|
110 |
Капитал от първи ред - напълно въведено определение |
|
|
|
|
|
120 |
Капитал от първи ред – преходно определение |
|
|
|
|
|
130 |
Сума, която да бъде добавена съгласно член 429, параграф 2, втора алинея от РКИ |
|
|
|
|
|
140 |
Сума, която да бъде добавена съгласно член 429, параграф 4, втора алинея – временно определение |
|
|
|
|
|
150 |
Регулаторни корекции - капитал от първи ред - напълно въведено определение, от които |
|
|
|
|
|
160 |
Регулаторни корекции, свързани със собствения кредитен риск |
|
|
|
Колона |
|
170 |
Регулаторни корекции – капитал от първи ред – преходно определение |
|
|
|
40 |
|
Ред |
Коефициент на ливъридж |
|
|
|
Коефициент на ливъридж, изчислен като средноаритметична стойност на месечните стойности на отношението на ливъридж за едно тримесечие |
|
180 |
Коефициент на ливъридж – при използване на напълно въведено определение на капитал от първи ред |
|
|
|
|
|
190 |
Коефициент на ливъридж – при използване на преходно определение на капитал от първи ред |
|
|
|
|
C 46.00 - СУБЕКТИ, КОНСОЛИДИРАНИ ЗА ЦЕЛИТЕ НА СЧЕТОВОДНОТО ОТЧИТАНЕ, НО КОИТО НЕ ПОПАДАТ В ОБХВАТА НА ПРУДЕНЦИАЛНАТА КОНСОЛИДАЦИЯ (КЛ6)
|
Ред |
|
Колона |
||
|
10 |
20 |
30 |
||
|
Предприятия от финансовия сектор |
Дружества за секюритизация |
Търговски субекти |
||
|
010 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, предмет на рамково споразумение за нетиране съгласно счетоводната стойност, като не се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск |
|
|
|
|
020 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, които са предмет на допълнително рамково споразумение за нетиране |
|
|
|
|
030 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране съгласно счетоводната стойност, като не се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск |
|
|
|
|
040 |
Сделки за финансиране с ценни книжа, които не са предмет на допълнително рамково споразумение за нетиране |
|
|
|
|
050 |
Деривати: Пазарна стойност |
|
|
|
|
060 |
Деривати: Добавка по метода на пазарната оценка |
|
|
|
|
070 |
Деривати: Метод на първоначалната експозиция |
|
|
|
|
080 |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие |
|
|
|
|
090 |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск |
|
|
|
|
100 |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране |
|
|
|
|
110 |
Други задбалансови позиции |
|
|
|
|
120 |
Други активи |
|
|
|
|
130 |
(Поясняваща позиция) Обща стойност на инвестициите в субектите |
|
|
|
|
140 |
(Поясняваща позиция) Общо осчетоводени активи на субектите |
|
|
|
|
150 |
(Поясняваща позиция) Общо осчетоводен собствен капитал на субектите |
|
|
|
|
160 |
(Поясняваща позиция) Фактор на включване |
|
|
|
|
170 |
(Поясняваща позиция) Осчетоводени активи на субектите, които не са отчетени в полета {КЛ6;010;3} - (КЛ6;120;3} |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ XI
ОТЧИТАНЕ НА ЛИВЪРИДЖ
|
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
Обозначаване на образци и други установени практики |
|
1.1. |
Обозначаване на образци |
|
1.2. |
Установени практики при номериране |
|
1.3. |
Установени практики при използване на знаци |
|
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОБРАЗЦИТЕ |
|
|
1. |
Структура и честота |
|
2. |
Формули за изчисление на коефициента на ливъридж |
|
3. |
Прагове на същественост за деривати |
|
4. |
LRCalc: Изчисляване на коефициента на ливъридж |
|
5. |
LR1 за алтернативно третиране на мярката за експозиция |
|
6. |
LR2 балансови и задбалансови позиции — допълнителна разбивка на експозициите |
|
7. |
LR3 — Алтернативно определяне на капитала |
|
8. |
LR4 Алтернативна разбивка на компонентите на експозицията на коефициента на ливъридж |
|
9. |
LR5 Обща информация |
|
10. |
LR6 Субекти, консолидирани за целите на счетоводното отчитане, но които не попадат в обхвата на пруденциалната консолидация. |
ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. Обозначаване на образци и други установени практики
1.1. Обозначаване на образци
1. В настоящото приложение са представени допълнителни указания за образците относно коефициента на ливъридж (наричани по-долу за краткост „LR“), включени в приложение Х към настоящия стандарт.
2. Като цяло рамката съдържа седем образци:
— Изчисляване на коефициента на ливъридж (LRCalc); Calсяване на коефициента на ливъридж
— Образец 1 относно коефициента на ливъридж (LR1); Алтернативно третиране на мярката за експозиция
— Образец 2 относно коефициента на ливъридж (LR2); Балансови и задбалансови позиции — допълнителна разбивка на експозициите
— Образец 3 относно коефициента на ливъридж (LR3); Алтернативно определяне на капитала
— Образец 4 относно коефициента на ливъридж (LR4); Разбивка на компонентите на експозицията на коефициента на ливъридж
— Образец 5 относно коефициента на ливъридж (LR1); Обща информация
— Образец 6 относно коефициента на ливъридж (LR6); Субекти, консолидирани за целите на счетоводното отчитане, но които не попадат в обхвата на пруденциалната консолидация.
3. За всеки образец са представени правни препратки, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането.
1.2. Установени практики при номериране
4. В параграфите по-долу документът се придържа към установените практики за обозначаване при позоваване на колоните, редовете и полетата в образците. Тези цифрови кодове се използват в голяма степен в правилата за утвърждаване.
5. Инструкциите спазват следните общи правила за обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за целия ред или колона.
6. При утвърждаване в рамките на образец, в който се използват само елементи от модела за описание на данните (МОД) от този образец, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}.
7. За целите на отчитането на ливъриджа, „от което“ се отнася до позиция, която е подраздел на по-високо ниво на категория експозиция, където „поясняваща позиция“ се отнася до отделна позиция, която не е подраздел на клас експозиция. Освен ако не е указано друго, отчитането на двата вида полета е задължително.
1.3. Установени практики при използване на знаци
8. Всички суми за изписват като положителни числа. Изключение правят сумите, отчетени в {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;160;1}, {LRCalc;160;2}, {LRCalc;160;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1}, {LR3;040;1}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} и LR3;080;1}, които могат да имат положителни или отрицателни стойности. Следва да се има предвид, че освен при изключителни обстоятелства {LRCalc;150;1}, {LRCalc;150;2}, {LRCalc;150;3}, {LRCalc;170;1}, {LRCalc;170;2}, {LRCalc;170;3}, {LR3;050;1}, {LR3;060;1}, {LR3;070;1} и {LR3;080;1} имат единствено отрицателни стойности. Следва също да се има предвид, че освен при изключителни обстоятелства {LRCalc;110;1}, {LRCalc;110;2}, {LRCalc;110;3}, {LRCalc;120;1}, {LRCalc;120;2}, {LRCalc;120;3}, {LRCalc;180;1}, {LRCalc;180;2}, {LRCalc;180;3}, {LRCalc;190;1}, {LRCalc;190;2}, {LRCalc;190;3}, {LR3;010;1}, {LR3;020;1}, {LR3;030;1}, LR3;040;1}имат единствено положителни стойности.
ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОБРАЗЦИТЕ
1. Структура и честота
1. Образецът на коефициента на ливъридж е разделен на две части. част А включва всички данни, които участват в изчислението на коефициента на ливъридж, представени от институциите на компетентните органи в съответствие с член 430, параграф 1, първа алинея от Регламента за капиталовите изисквания, докато част Б включва всички данни, представени от институциите в съответствие с член 430, параграф 1, втора алинея от Регламента за капиталовите изисквания (т.е. за целите на отчитането по смисъла на член 511 от Регламента за капиталовите изисквания).
2. В част А институциите отчитат стойностите към края на месеца освен при дерогацията, заложена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания. В част Б институциите отчитат стойностите към края на тримесечието.
3. При събиране на данните за настоящата ITS, институциите вземат предвид третирането на активите, предмет на доверително управление, в съответствие с член 429, параграф 11 от Регламента за капиталовите изисквания.
2. Формули за изчисление на коефициента на ливъридж
4. Коефициентът на ливъридж се основава на размер на капитала и общ размер на експозицията, които могат да бъдат изчислени като полета в част А.
5.
6. LR месец 1 (НВ) = {LRCalc;110;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;130;1} + {LRCalc;150;1} — {LRCalc;160;1})]
7. LR месец 2 (НВ) = {LRCalc;110;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;130; 2} + {LRCalc;150; 2} — {LRCalc;160; 2})]
8. LR месец 3 (НВ) = {LRCalc;110;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} — {LRCalc;160;3}]
9.
10. LR месец 1 (Пр) = {LRCalc;120;1}/[({LRCalc;010;1} + {LRCalc;020;1} + {LRCalc;030;1} + {LRCalc;040;1} + {LRCalc;050;1} + {LRCalc;060;1} + {LRCalc;070;1} + {LRCalc;080;1} + {LRCalc;090;1} + {LRCalc;100;1} + {LRCalc;140;1} + {LRCalc;170;1} — {LRCalc;160;1})]
11. LR месец 2 (Пр) = {LRCalc;120;2}/[({LRCalc;010; 2} + {LRCalc;020; 2} + {LRCalc;030; 2} + {LRCalc;040; 2} + {LRCalc;050; 2} + {LRCalc;060; 2} + {LRCalc;070;2} + {LRCalc;080;2} + {LRCalc;090;2} + {LRCalc;100;2} + {LRCalc;140; 2} + {LRCalc;170; 2} — {LRCalc;160; 2})]
12. LR месец 3 (Пр) = {LRCalc;120;3}/[{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;140;3} + {LRCalc;170;3} — {LRCalc;160;3}]
13. При дерогацията, заложена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, коефициентът на ливъридж — при напълно влязла в сила дефиниция — е равен на LR месец 3 (НВ), а коефициентът на ливъридж — при преходна дефиниция — е равен на LR месец 3 (Пр).
3. Прагове на същественост за деривати
14. С цел намаляване на тежестта на отчитането за институции с ограничени експозиции в деривати се използват следните мерки за измерване на значимостта на експозициите на деривати спрямо общата експозиция на коефициента на ливъридж. Институциите изчисляват тези мерки по следния начин:
15.
16. Където мярката за общата експозиция е равна на: [{LRCalc;010;3} + {LRCalc;020;3} + {LRCalc;030;3} + {LRCalc;040;3} + {LRCalc;050;3} + {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc;080;3} + {LRCalc;090;3} + {LRCalc;100;3} + {LRCalc;130;3} + {LRCalc;150;3} — {LRCalc;160;3}]
17. Обща условна стойност на дериватите = {LR1; 010; 7}
18. Обем на кредитните деривати = {LR1;020;7} + {LR1;050;7}
19. Институциите трябва да попълнят полетата, посочени в параграф 22, през последващия отчетен период, ако е изпълнено едно от следните условия:
— делът на дериватите, посочени в параграф 15, надвишава 1,5 % на две последователни референтни дати на отчет; или
— делът на дериватите, посочени в параграф 15, надвишава 2,0 %.
20. Институциите, за които общата условна стойност на дериватите по смисъла на параграф 17, надвишава 10 милиарда евро, трябва да отчитат полетата, посочени в параграф 22, дори когато делът на дериватите не отговаря на условията, описани в параграф 19.
21. Институциите трябва да попълнят полетата, посочени в параграф 22, ако е изпълнено едно от следните условия:
— обемът на кредитните деривати, посочени в параграф 18, надвишава 300 милиона евро на две последователни референтни дати на отчет; или
— обемът на кредитните деривати, посочени в параграф 18, надвишава 500 милиона евро.
22. {LR1;010;1},{LR1;010;2},{LR1;010;3},{LR1;010;5};{LR1;010;6},{LR1;010;7},{LR1;020;1},{LR1;020;2},{LR1;020;5},{{LR1;020;7},{LR1;030;5},{LR1;030;7},{LR1;040;5},{LR1;040;7},{LR1;050;1},{LR1;050;2},{LR1;050;5},},{LR1;050;7},{LR1;060;1},{LR1;060;2},{LR1;060;5},{LR1;060;7}.
23. {LR1;050;8}, {LR1;050;9},{LRLR1;050;10},{LR1;050;11}.
4. LRCalc: Изчисляване на коефициента на ливъридж
24. В тази част от образеца за отчитане се събират данни, необходими за изчисляването на коефициента на ливъридж по смисъла на член 429 от Регламента за капиталовите изисквания.
25. Тъй като коефициентът на ливъридж се изчислява „като средноаритметична стойност на месечните стойности на отношението на ливъридж за едно тримесечие“, институциите отчитат компонентите на база края на месеца, освен ако не се прилага дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания. При последния случай институциите отчитат единствено стойности в колона 3 от LRCalc.
26. Институциите изготвят доклад за коефициента на ливъридж на тримесечна база. За всяко тримесечие „Месец-1-стойност“ е стойността към последния календарен ден на първия месец от съответното тримесечие, „Месец-2-стойност“ е стойността към последния календарен ден на втория месец от съответното тримесечие, а „Месец-3-стойност“ е стойността към последния календарен ден на третия месец от съответното тримесечие.
|
|
Препратки към правни норми и указания |
|
Ред и колона |
Стойности на експозицията |
|
{010; *} |
Експозиция на сделки за финансиране на ценни книжа съгласно член 220 от Регламента за капиталовите изискванияЧлен 429, параграф 9 от Регламента за капиталовите изискванияЕкспозицията за репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, изчислени в съответствие с член 220, параграфи 1–3.В това поле институциите не вземат предвид сделки, чиято експозиция на коефициента на ливъридж се определя в съответствие с метода, дефиниран в член 222 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват тези позиции в {100, 1}, {100, 2} и {100, 3}. |
|
{020; *} |
Експозиция на сделки за финансиране на ценни книжа съгласно член 222 от Регламента за капиталовите изискванияЧлен 429, параграф 9 от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията за репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, изчислени в съответствие с член 222.В това поле институциите не вземат предвид сделки, чиято експозиция на коефициента на ливъридж се определя в съответствие с метода, дефиниран в член 220 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение или стока, предоставени на контрагент посредством горепосочените сделки и запазени в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват тези позиции в {100, 1}, {100, 2} и {100, 3}. |
|
{030; *} |
Деривати: Пазарна стойностЧленове 274, 295, 296, 297, 298 и 429 от Регламента за капиталовите изисквания.Текущата разменна стойност, посочена в член 274, параграф 1, на договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати.Съгласно определеното в член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, в съответствие с член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите вземат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, измерени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{040; *} |
Деривати: Метод на допълнителната пазарна оценкаЧленове 274, 295, 296, 297, 298, 299, параграф 2 и член 429 от Регламента за капиталовите изисквания.В това поле се вписва допълнителната стойност на потенциалната бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, и кредитните деривати, изчислени в съответствие с метода на пазарната оценка (член 274 от Регламента за капиталовите изисквания за договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, и член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания във връзка с кредитните деривати) и прилагането на правила за нетиране съгласно член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания. При определянето на стойността на експозицията по тези договори и на кредитните деривати институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.В съответствие с член 429, параграф 8 от Регламента за капиталовите изисквания при определянето на потенциалната бъдеща кредитна експозиция на кредитни деривати институциите прилагат посочените в член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания принципи за всичките си кредитни деривати, а не само за онези, които са включени в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050; *} |
Деривати: Метод на първоначалната експозицияЧлен 429, параграф 7 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле е представена мярката за експозиция на деривати, изчислени съгласно метода на първоначалната експозиция, заложен в член 275 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите, които не прилагат метода на първоначалната експозиция, не се отчитат в това поле.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 6 и член 274 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060; *} |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестиеЧлен 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изискванияВ съответствие с член 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания стойността на експозицията на неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие, посочени в точка 4, буква а) и буква б) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 10 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070; *} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък рискЧлен 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите разходи — на свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в точка 3, буква а) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и официално стимулирано експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 3, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 20 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{080; *} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиранеЧлен 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите разходи — на свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск, посочени в точка 2, буква а) и точка 2, буква б), подточка i), от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране, посочени в точка 2, буква б), ii) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 50 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{090; *} |
Други задбалансови позицииЧлен 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания — на всички други задбалансови позиции, които са изброени в приложение I от Регламента за капиталовите изисквания и не са отчетени в редове 60 — 80 (като остатъка от стойността на експозицията е 100 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{100; *} |
Други активиЧлен 429 от Регламента за капиталовите изискванияВсички активи, различни от договорите, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки. Институциите правят оценка въз основа на принципите, заложени в член 429, параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите включват в това поле паричните средства или всякакво обезпечение, предоставено на контрагент посредством репо сделки, сделки по предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и маржин заемни сделки и задържано на баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). |
|
Ред и колона |
Капиталови и регулаторни корекции |
|
{110; *} |
Капитал от първи ред — напълно въведено определениеЧлен 429, параграф 3 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала от първи ред се изчислява в съответствие с член 25 от Регламента за капиталовите изисквания, без да се отчита дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от част 10 на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{120; *} |
Капитал от първи ред — преходно определениеЧлен 429, параграф 3 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала от първи ред се изчислява в съответствие с член 25 от Регламента за капиталовите изисквания, след като е отчетена дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от част 10 на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{130; *} |
Сума, която да бъде добавена съгласно член 429, параграф 2, втора алинея от Регламента за капиталовите изискванияЧлен 429, параграф 4, втора алинея от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията на значителни инвестиции в предприятия от финансовия сектор, определена в съответствие с член 429, параграф 4, втора алинея от Регламента за капиталовите изисквания. От отчетената стойност на експозицията се изважда общата сума на преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат в съответствие с член 47 и член 48, параграф 1, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания. Институциите не отчитат дерогациите, заложени в глава 1 и глава 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изискания. |
|
{140; *} |
Сума, която да бъде добавена съгласно член 429, параграф 4, втора алинея — временно определениеЧлен 429, параграф 4, втора алинея от Регламента за капиталовите изискванияСтойността на експозицията на значителни инвестиции в предприятия от финансовия сектор, определена в съответствие с член 429, параграф 4, втора алинея. От отчетената стойност на експозицията се изважда общата сума на преките, непреките и синтетичните позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат в съответствие с член 47 и член 48, параграф 1, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания. Институциите отчитат дерогациите, заложени в глава 1 и глава 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изискания. |
|
{150; *} |
Регулаторни корекции — капитал от първи ред — напълно въведено определениеЧлен 429, параграф 4, първа алинея от Регламента за капиталовите изискванияВключва всички корекции, необходими съгласно членове 32–35, приспаданията съгласно членове 36–47, както и приспаданията съгласно членове 56–60, като се отчитат освобождаванията и алтернативните подходи, заложени в членове 48, 49 и 79, без да се отчита дерогацията, предвидена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания. За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове 010, 020, 030 и 100.Корекциите, които увеличават собствените средства, се отчитат като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява собствените средства, се отчита като отрицателно число. |
|
{160; *} |
Регулаторни корекции, свързани със собствения кредитен рискЧлен 33, параграф 1, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияРазмер на регулаторните корекции от собствени средства съгласно член 33, параграф 1, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания.Сума, която се приспада (или добавя, ако отговаря на загуба) от базовия капитал от първи ред. При печалба — отрицателно число; при загуба — положителна стойност. |
|
{170; *} |
Регулаторни корекции — капитал от първи ред — преходно определениеЧлен 429, параграф 4, първа алинея и член 499, параграф 1, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияВключва всички корекции, необходими съгласно членове 32–35, приспаданията съгласно членове 36–47, както и приспаданията съгласно членове 56–60, като се отчитат освобождаванията и алтернативните подходи и анулирането на такива приспадания, заложени в членове 48, 49 и 79, без да се отчита дерогацията, предвидена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания. За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове 010, 020, 030 и 100.Корекциите, които увеличават собствените средства, се отчитат като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява собствените средства, се отчита като отрицателно число. |
|
Ред и колона |
Коефициент на ливъридж |
|
{180; 1} |
Коефициент на ливъридж — при използване на напълно въведено определение на капитал от първи ред — месец 1Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 6 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
|
{180; 2} |
Коефициент на ливъридж — при използване на напълно въведено определение на капитал от първи ред — месец 2Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 7 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
|
{180; 3} |
Коефициент на ливъридж — при използване на напълно въведено определение на капитал от първи ред — месец 3Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 8 от част II от настоящото приложение. |
|
{180; 4} |
Коефициент на ливъридж — при използване на напълно въведено определение за капитал от първи ред — средна аритметична стойност на месечния коефициент на ливъридж за дадено тримесечиеЧлен 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 5 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
|
{190; 1} |
Коефициент на ливъридж — при използване на преходно определение на капитал от първи ред — месец 1Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 10 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
|
{190; 2} |
Коефициент на ливъридж — при използване на преходно определение на капитал от първи ред — месец 2Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 11 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
|
{190; 3} |
Коефициент на ливъридж — при използване на преходно определение на капитал от първи ред — месец 3Член 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 12 от част II от настоящото приложение. |
|
{190; 4} |
Коефициент на ливъридж — при използване на преходно определение за капитал от първи ред — средна аритметична стойност на месечния коефициент на ливъридж за дадено тримесечиеЧлен 429, параграф 2 и член 499, параграф 1 от Регламента за капиталовите изискванияТова представлява коефициент на ливъридж, изчислен съгласно параграф 9 от част II от настоящото приложение.При прилагане на дерогацията, посочена в член 499, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите няма нужда да попълват това поле. |
5. LR1 за алтернативно третиране на мярката за експозиция
27. В тази част от отчета се събират данни за алтернативното третиране на деривати, репо сделки, сделки за предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки и задбалансови позиции.
28. Институциите определят „отчетните балансови стойности“ в LR1 въз основа на приложимата счетоводна рамка в съответствие с член 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изисквания. „Отчетна стойност, която не предполага нетиране или редуциране на кредитния риск“ се отнася до отчетната балансова стойност, без да отчита ефектите от нетиране или редуциране на риска.
|
Ред и колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
{010; 1} |
Деривати — Отчетна балансова стойностТова е сборът от полета {020;1}, {050;1} и {060;1} |
|
{010; 2} |
Деривати — Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискТова е сборът от полета {020;2}, {050;2} и {060;2} |
|
{010; 3} |
Деривати — стойност, при която правилата за нетиране отчитат паричното обезпечениеЧленове 274, 295, 296, 297, 298 от Регламента за капиталовите изисквания.Текущата разменна стойност, посочена в член 274, параграф 1 от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати.Институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите прилагат парично обезпечение за ежедневен марж по квалифицирано споразумение за нетиране с цел намаляване на текущата разменна стойност. Институциите не прилагат друго обезпечение или първоначален марж за намаляване на текущата разменна стойност.За целите на това поле парични средства се дефинират като общия размер на парични средства, включително монети и банкноти/валута и общия размер на депозитите в централни банки дотолкова, доколкото тези депозити могат да бъдат изтеглени в периоди на напрежение. Институциите не вземат предвид парични средства на депозит в други институции.Институциите вземат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не отчитат в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{010; 5} |
Деривати — Метод на допълнителната пазарна оценка — Без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискТова е сборът от полета {020;5}, {050;5} и {060;5} |
|
{010; 6} |
Деривати — Метод на допълнителната пазарна оценка — алтернативаЧленове 274, 295, 296, 297, 298, 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле е представена евентуалната бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания, и кредитни деривати, изчислени в съответствие с метода на пазарна оценка (член 274, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания за договори, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания, член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания във връзка с кредитни деривати). При определянето на стойността на експозицията по тези договори и на кредитните деривати институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.При определяне на стойността на потенциална експозиция на кредитни деривати институциите не вземат предвид следната разпоредба от член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания:„Институция, за която експозицията, възникваща от суап за кредитно неизпълнение, представлява дълга позиция в базисния инструмент, може да използва 0 % за потенциалната бъдеща кредитна експозиция, освен ако суапът за кредитно неизпълнение не подлежи на анулиране поради неплатежоспособност на субекта, за който експозицията, възникваща от суапа, представлява къса позиция в базисния инструмент, дори и когато базисният инструмент не е в неизпълнение.“Следователно за всички продадени суапове за кредитно неизпълнение институциите изчисляват допълнителна сума от 5 % или 10 % в зависимост от естеството (квалифицирано или неквалифицирано) на референтното задължение.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{010; 7} |
Деривати — условна стойностТова е сборът от полета {020;7}, {050;7} и {060;7} |
|
{020; 1} |
Кредитни деривати (продадена защита) — Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияОтчетната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент и договорът е признат за актив в баланса. |
|
{020; 2} |
Кредитни деривати (продадена защита) — Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияОтчетната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на кредитните деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент и договорът е вписан като актив в баланса, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. отчетната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). |
|
{020; 5} |
Кредитни деривати (продадена защита) — Метод на допълнителната пазарна оценка — без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискТова е сборът от полета {030;5} и {040;5} |
|
{020; 7} |
Кредитни деривати (продадена защита) — условна стойностТова е сборът от полета {030;7} и {040;7} |
|
{030; 5} |
Кредитни деривати (продадена защита), които са предмет на клауза за анулиране — Метод на допълнителната пазарна оценка — без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискЧлен 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която е предмет на клауза за анулиране, без да се взема предвид нетиране или редуциране на кредитния риск. Институциите не включват в това поле допълнителни суми във връзка с кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за анулиране. Вместо това институциите включват в това поле {LR1;040;5}.Клауза за анулиране (приключване) е дефинирана като клауза, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{030; 7} |
Кредитни деривати (продадена защита), които са предмет на клауза за приключване (анулиране) — условна стойностВ това поле се вписва условната стойност на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която е предмет на клауза за приключване.Клауза за анулиране (приключване) е дефинирана като клауза, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{040; 5} |
Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за анулиране (за приключване) — Метод на допълнителната пазарна оценка — без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискЧлен 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за анулиране, без да се взема предвид нетиране или редуциране на кредитния риск.Клауза за анулиране (приключване) е дефинирана като клауза, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{040; 7} |
Кредитни деривати (продадена защита), които не са предмет на клауза за приключване (анулиране) — Условна стойностВ това поле се вписва условната стойност на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, която не е предмет на клауза за приключване.Клауза за анулиране (приключване) е дефинирана като клауза, която дава на изправната страна правото да прекрати и приключи своевременно всички сделки по споразумението в случай на неизпълнение, включително в случай на несъстоятелност или неплатежоспособност на контрагента.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{050; 1} |
Кредитни деривати (закупена защита): Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияОтчетната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент и договорът е признат за актив в баланса.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{050; 2} |
Кредитни деривати (закупена защита): Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияОтчетната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент и договорът е вписан като актив в баланса, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска).Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{050; 5} |
Кредитни деривати (закупена защита) — Метод на допълнителната пазарна оценка — без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискЧлен 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва потенциалната бъдеща експозиция на кредитни деривати, когато институцията продава кредитна защита на контрагент, без да се взема предвид нетиране или редуциране на кредитния риск.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{050; 7} |
Кредитни деривати (продадена защита) — Условна стойностВ това поле се вписва условната стойност на кредитни деривати, когато институцията купува кредитна защита от контрагент.Институциите отчитат всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл. |
|
{050; 8} |
Условна стойност на кредитни деривати (закупена защита, идентично референтно наименование):Условната стойност на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита с идентично референтно наименование като това на кредитните деривати, вписани от отчитащата се институция.За целите на отчитането на стойността в това поле, съответните референтни наименования се приемат за идентични, ако се отнасят до едно и също юридическо лице и ранг.Купената кредитна защита за обединение на референтни субекти се приема за идентична, ако защитата е икономически еквивалентна на купуване на защита отделно за всяко отделно наименование в обединението.Ако институцията купува кредитна защита за обединение на референтни наименования, то тази кредитна защита се приема за идентична, ако купената кредитна защита обхваща изцяло компонентите на обединението, за което е продадена кредитната защита. С други думи, компенсирането може единствено да бъде признато, когато обединението на референтни субекти и нивото на подчиненост в двете сделки са идентични.За всяко референтно наименование, условната стойност на купената кредитна защита, която се вписват в това поле, не трябва да надвишава сумите, отчетени в {020; 7} и {050; 7}. |
|
{050; 9} |
Условна стойност на кредитни деривати (закупена защита, идентично референтно наименование и контрагент или централен контрагент):Условната стойност на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита на същото референтно наименование като това на кредитните деривати, записани от институцията и поети от същия контрагент съгласно споразумение за нетиране, което отговаря на условията на член 295 от Регламента за капиталовите изисквания, или от упълномощен централен контрагент съгласно определението, заложено в Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 4 юли 2012 г. относно извънборсовите деривати, централните контрагенти и регистрите на транзакции.За целите на отчитането на стойността в това поле съответните референтни наименования се приемат за идентични, ако се отнасят до едно и също юридическо лице и ранг.Купената кредитна защита от обединение на референтни субекти се приема за идентична, ако защитата е икономически еквивалентна на купуване на защита отделно за всяко отделно наименование в обединението.Ако институцията купува кредитна защита за обединение на референтни наименования, то тази кредитна защита се приема за идентична, ако купената кредитна защита обхваща изцяло компонентите на обединението, за което е продадена кредитната защита. С други думи, компенсирането може единствено да бъде признато, когато обединението на референтни субекти и нивото на подчиненост в двете сделки са идентични.За всяко референтно наименование и контрагент, условната стойност на купената кредитна защита, която се вписва в това поле, не трябва да надвишава сумите, отчетени в {050; 8}. |
|
{050; 10} |
Условна стойност на кредитни деривати (закупена защита, идентично референтно наименование и защита, купена от централен контрагент):Сборът от условните стойности на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита със същото референтно наименование като това на кредитните деривати, вписани от институцията и поети от упълномощен контрагент според определението в Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 4 юли 2012 г. относно извънборсовите деривати, централните контрагенти и регистрите на транзакции.За целите на отчитането на стойността в това поле съответните референтни наименования се приемат за идентични, ако се отнасят до едно и също юридическо лице и ранг.Купената кредитна защита от обединение на референтни субекти се приема за идентична, ако защитата е икономически еквивалентна на купуване на защита отделно за всяко отделно наименование в обединението.Ако институцията купува кредитна защита за обединение на референтни наименования, то тази кредитна защита се приема за идентична, ако купената кредитна защита обхваща изцяло компонентите на обединението, за което е продадена кредитната защита. С други думи, компенсирането може единствено да бъде признато, когато обединението на референтни субекти и нивото на подчиненост в двете сделки са идентични.За всяко референтно наименование условната стойност на купената кредитна защита, която се вписва в това поле, не трябва да надвишава сумите, отчетени в {050; 9}. |
|
{050; 11} |
Условна стойност на кредитни деривати (закупена защита, идентично референтно наименование и същия или по-дълъг падеж):Условната стойност на кредитните деривати, когато институцията купува кредитна защита със същото референтно наименование като това на кредитните деривати, вписани от институцията и когато падежът на тази кредитна защита е равен или по-дълъг от падежа на продадената защита.За целите на отчитането на стойността в това поле, съответните референтни наименования се приемат за идентични, ако се отнасят до едно и също юридическо лице и ранг.Купената кредитна защита от обединение на референтни субекти се приема за идентична, ако защитата е икономически еквивалентна на купуване на защита отделно за всяко отделно наименование в обединението.Ако институцията купува кредитна защита за обединение на референтни наименования, то тази кредитна защита се приема за идентична, ако купената кредитна защита обхваща изцяло компонентите на обединението, за което е продадена кредитната защита. С други думи, компенсирането може единствено да бъде признато, когато обединението на референтни субекти и нивото на подчиненост в двете сделки са идентични.За всяко референтно наименование условната стойност на купената кредитна защита, която се вписва в това поле, не трябва да надвишава сумите, отчетени в {050; 8}. |
|
{060; 1} |
Финансови деривати: Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, когато договорите са вписани в баланса като активи. |
|
{060; 2} |
Финансови деривати: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, където договорите са вписани като актив в баланса, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). |
|
{060; 5} |
Финансови деривати — Метод на допълнителната пазарна оценка — без отчитане на нетиране или редуциране на кредитния рискЧлен 274 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва потенциалната регулаторна бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, без да се взема предвид нетиране или редуциране на кредитния риск. |
|
{060; 7} |
Финансови деривати — Условна стойностВ това поле се вписва условната стойност на договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 и член 206 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност на репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки съгласно приложимата счетоводна рамка, които са предмет на рамково споразумение за нетиране, което попада в обхвата на член 206.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {090,1}. |
|
{070; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 и член 206 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, които са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). Освен това при осчетоводяване на продажбата в рамките на сделка за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {090,2}. |
|
{070; 4} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделка за финансиране на ценни книжа)Член 206 от Регламента за капиталовите изискванияЗа репо сделките, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206, институциите образуват нетиращи съвкупности. За всяка нетираща съвкупност институциите изчисляват допълнителна сума за текуща експозиция на контрагент по формулата |
|
{080; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {090,1}. |
|
{080; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). Освен това при осчетоводяване на продажбата в рамките на сделка за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {090,2}. |
|
{080; 4} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделка за финансиране на ценни книжа)Член 206 от Регламента за капиталовите изискванияЗа репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които не са предмет на споразумение за нетиране, отговарящо на условията, заложени в член 206, институциите образуват нетиращи съвкупности, които включват всички активи, включени в дадена сделка (т.е. всяка сделка за финансиране на ценни книжа има своя съвкупност) и определят за всяка съвкупност допълнителната сума за текуща експозиция на контрагента по формулатаCCE = max {(E — C); 0}където: E = , стойността Ei според определението в член 220, параграф 3. C = , стойността Ci според определението в член 220, параграф 3 Институциите сумират резултата от тази формула за всички горепосочени съвкупности и вписват крайния резултат в това поле. |
|
{090; 1} |
Други активи: Отчетна балансова стойностЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки. |
|
{090; 2} |
Други активи: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния рискЧлен 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). |
|
{100; 7} |
Задбалансови позиции с нисък риск по RSA (регулаторен стандартизиран подход), от коитоЧлен 111 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на задбалансови позиции, към които се прилага 0 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск. |
|
{110; 7} |
Револвиращи експозиции на дребно, от коитоЧлен 111 и член 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се попълва номиналната стойност на задбалансовите квалифицирани револвиращи експозиции на дребно, които отговарят на условията, заложени в член 154, параграф 4, букви а)–в) от Регламента за капиталовите изисквания. Това обхваща всички експозиции на физически лица, които са револвиращи и безусловно отменяеми съгласно описанието в член 166, параграф 8, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания и са ограничени до 100 000 евро общо за длъжник. |
|
{120; 7} |
Безусловно отменяеми ангажименти по кредитни картиЧлен 111 и член 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВписва се номиналната стойност на ангажименти по кредитните карти, които са безусловно отменяеми по всяко време от институцията без предизвестие, към които се прилага 0 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск. Институциите не вписват в това поле кредитни ангажименти, които ефективно позволяват автоматично прекратяване на ангажимента при влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя, но не са безусловно отменяеми без предизвестие. |
|
{130; 7} |
Нереволвиращи безусловни отменяеми ангажиментиЧлен 111 и член 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВписва се номиналната стойност на други ангажименти, които са безусловно отменяеми по всяко време от институцията без предизвестие, към които се прилага 0 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск. Институциите не вписват в това поле кредитни ангажименти, които ефективно позволяват автоматично прекратяване на ангажимента при влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя, но не са безусловно отменяеми без предизвестие. |
|
{140; 7} |
Задбалансови позиции с нисък/среден риск по RSAЧлен 111 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на задбалансови позиции, към които се прилага 20 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск. |
|
{150; 7} |
Задбалансови позиции със среден риск по RSAЧлен 111 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на задбалансови позиции, към които се прилага 50 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск. |
|
{160; 7} |
Задбалансови позиции с пълен риск по RSAЧлен 111 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на задбалансови позиции, към които се прилага 100 % коефициент за преобразуване на кредити по стандартизиран подход към кредитния риск.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{170; 7} |
(Поясняваща позиция) Усвоени суми от револвиращи експозиции на дребноЧлен 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на усвоените суми от задбалансвоите револвиращи експозиции на дребно. |
|
{180; 7} |
(Поясняваща позиция) Усвоени суми от безусловните отменяеми ангажименти по кредитната картаЧлен 111 и член 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на усвоената сума от безусловните отменяеми ангажименти по кредитна карта. |
|
{190; 7} |
(Поясняваща позиции) Усвоени суми от револвиращите безусловни отменяеми ангажиментиЧлен 111 и член 154, параграф 4 от Регламента за капиталовите изискванияВ това поле се вписва номиналната стойност на усвоената сума от безусловните отменяеми ангажименти по кредитна карта. |
|
{200; 2} |
(Поясняваща позиция) Отписани доверителни позиции съгласно член 429, параграф 11 от Регламента за капиталовите изискванияЧлен 429, параграф 11 от Регламента за капиталовите изискванияСчетоводната балансова стойност съгласно счетоводната рамка, приложима по отношение на отписани доверителни позиции съгласно член 429, параграф 11 от Регламента за капиталовите изисквания, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригирана спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). |
|
{210; 2} |
Парично обезпечение, получено при сделки с дериватиСчетоводната балансова стойност съгласно счетоводната рамка, приложима по отношение на парични обезпечения, получени при сделки с деривати, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригирана спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска).За целите на това поле парични средства се определят като общия паричен размер, включително монети и банкноти/ валута. Общият размер на депозити към централни банки дотолкова, доколкото тези депозити могат да бъдат изтеглени в периоди на напрежение. Институциите не вземат предвид парични средства на депозит към други институции в тази сфера. |
|
{220; 2} |
Вземания за парично обезпечение при сделки с дериватиСчетоводната балансова стойност съгласно счетоводната рамка, приложима по отношение на вземания за парични обезпечения при сделки с деривати, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригирана спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). Институции, които по силата на действащата счетоводна рамка имат право да нетират вземане за парично обезпечение срещу свързаното с него дериватно задължение (отрицателна справедлива стойност) и които изберат да направят това, трябва да обърнат нетирането и да отчетат нетното парично вземане. |
|
{230; 2} |
Ценни книжа в резултат на сделка за финансиране на ценни книжа, признати за активСчетоводната балансова стойност съгласно действащата счетоводна рамка, свързана с ценните книжа, получени при репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които не са предмет на споразумение за нетиране, признати за активи по силата на действащата счетоводна рамка, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригирана спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). |
|
{240; 2} |
Парично кредитиране с насочване на дохода при сделка за финансиране на ценни книжа (парични вземания)Отчетната балансова стойност съгласно счетоводната рамка, приложима по отношение на парично вземане за парично кредитиране на собственик на ценни книжа в рамките на квалифицирана схема за отпускане на средства, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригирана спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска).За целите на това поле парични средства се определят като общия паричен размер, включително монети и банкноти/ валута. Общият размер на депозити към централни банки дотолкова, доколкото тези депозити могат да бъдат изтеглени в периоди на напрежение. Институциите не отчитат в това поле парични средства на депозит към други институции.Паричното кредитиране с насочване на дохода се определя като комбинация от две сделки, при които институцията заема ценни книжа от собственик на ценни книжа и отдава ценни книжа на заемополучател на ценни книжа. Същевременно институцията получава парично обезпечение от кредитополучател на ценни книжа и парични заеми, получени от собственик на ценни книжа. Квалифицираното парично кредитиране с насочване на дохода отговаря на следните условия: а) двете отделни сделки, които съставляват квалифицираното парично кредитиране с насочване на дохода, са извършени на една и съща дата на търговия или при международни сделки — на съседни работни дни; б) когато съставящите сделки нямат конкретен падеж, институцията има законното право да затвори позицията по едната страна на паричното кредитиране с насочване на дохода, т.е. двете съставляващи сделки по всяко време и без предизвестие; в) когато съставляващите сделки имат конкретен падеж, паричното кредитиране с насочване на дохода не води до несъответствия при падежи на институцията; институцията има законното право да затвори позицията по всяка страна от паричното кредитиране с насочване на дохода, т.е. всяка от съставляващите сделки по всяко време и без предизвестие; и г) не води до допълнителни експозиции. |
където: i = всяка сделка, включена в нетиращата съвкупност E6. LR2 балансови и задбалансови позиции — допълнителна разбивка на експозициите
29. Панел LR2 представя информация за допълнителната разбивка на позиции по всички балансови и задбалансови експозиции ( 14 ), които са част от банковия портфейл, и всички експозиции от търговския портфейл, предмет на кредитния риск на контрагента. Разбивката съответства на приложимите рискови тегла по раздела относно кредитния риск от Регламента за капиталовите изисквания. Информацията е извлечена по различен начин за експозициите по съответно стандартизиран и вътрешнорейтингов подход.
30. За експозициите, подпомогнати от техниките за редуциране на кредитния риск, които включват записване на определянето на рискови тегла на контрагента с определяне на рискови тегла на гаранцията, институциите се позовават на теглото на риска след ефекта на замяна. Съгласно вътрешнорейтинговия подход за кредитния риск институциите прилагат следното изчисление: за експозиции (различни от тези, за които са налични специфични регулаторни рискови тегла), които принадлежат на всяка категория на длъжника, рисковото тегло се извлича, като се раздели рисково претеглената експозиция, получена от рисково претеглената формула или надзорната формула (за кредитен риск и експозиции в обезпечение, съответно) чрез стойността на експозицията след като се отчетат изходящите и входящи потоци поради техниките на редуциране на кредитния риск с ефекта на заместването на експозицията. Съгласно вътрешнорейтинговия подход експозициите в неизпълнение са изключени от редове 020 — 090 и са включени в ред 100.
31. Съгласно двата подхода институциите отчитат експозиции, приспаднати от регулаторния капитал, като се прилага рисково тегло от 1250 %.
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010 |
Общо балансови и задбалансови експозиции, които са част от банковия портфейл (разбивка според ефективното рисково тегло)Това е сборът от редове 020 — 100. |
|
020 |
= 0 %Експозиции с 0 % рисково тегло |
|
030 |
> 0 % и ≤ 12 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 0 % и по-малки или равни на 12 %. |
|
040 |
> 12 % и ≤ 20 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 12 % и по-малки или равни на 20 %. |
|
050 |
> 20 % и ≤ 50 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 20 % и по-малки или равни на 50 %. |
|
060 |
> 50 % и ≤ 75 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 50 % и по-малки или равни на 75 %. |
|
070 |
> 75 % и ≤ 100 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 75 % и по-малки или равни на 100 %. |
|
080 |
> 100 % and ≤ 425 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 100 % и по-малки или равни на 425 %. |
|
090 |
> 425 % и ≤ 1250 %Експозиции с рисково тегло, включено в рамките на поредица рискови тегла, строго по-големи от 425 % и по-малки или равни на 1250 %. |
|
100 |
Експозиции в неизпълнениеСъгласно стандартизирания подход експозициите, които попадат в обхвата на член 112, буква й) от Регламента за капиталовите изисквания.Съгласно вътрешнорейтинговия подход всички експозиции с ПД от 100 % са експозиции в неизпълнение. |
|
110 |
Задбалансови позиции с нисък риск или задбалансови позиции с 0 % конверсионен коефициент под коефициента на платежоспособност (поясняваща позиция)Задбалансови позиции с нисък риск съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания и задбалансови позиции с 0 % конверсионен коефициент съгласно член 166 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
Колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
1 |
Балансови и задбалансови експозиции (експозиции според стандартизирания подход)Стойности на балансови и задбалансови експозиции след отчитане на корекции на стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и конверсионни коефициенти съгласно изчисленията по дял II, глава 2, част трета от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
2 |
Балансови и задбалансови експозиции (експозиции според вътрешнорейтинговия подход)Стойностите на балансовите и задбалансовите експозиции в съответствие с член 166 от Регламента за капиталовите изисквания и член 230, параграф 1, второ изречение от Регламента за капиталовите изисквания след отчитане на изходящите и входящи потоци поради техниките на редуциране на кредитния риск с ефекта на заместването на експозицията.За задбалансовите позиции институциите прилагат конверсионни коефициенти според определението в член 166, параграф 8—10 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
3 |
Номинална сумаСтойности на експозициите в задбалансови позиции съгласно определението в член 111 и член 166 от Регламента за капиталовите изисквания без прилагане на конверсионни коефициенти. |
7. LR3 — Алтернативно определяне на капитала
32. В образец LR3 са представени капиталовите мерки, необходими за прегледа по член 511 от Регламента за капиталовите изисквания.
|
Ред и колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
{010; 1} |
Базов собствен капитал от първи ред — напълно въведено определениеЧлен 50 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала се изчислява в съответствие с член 50 от Регламента за капиталовите изисквания, без да се отчита дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от част 10 на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{020; 1} |
Базов собствен капитал от първи ред — преходно определениеЧлен 50 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала се изчислява в съответствие с член 50 от Регламента за капиталовите изисквания след отчитане на дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от част 10 на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{030; 1} |
Общо собствени средства — напълно въведено определениеЧлен 72 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала е посочен в член 72 от Регламента за капиталовите изисквания, без да се отчита дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от Десета част на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{040; 1} |
Общо собствени средства — преходно определениеЧлен 72 от Регламента за капиталовите изискванияТози размер на капитала е посочен в член 72 от Регламента за капиталовите изисквания след отчитане на дерогацията, заложена в глава 1 и глава 2 от Десета част на Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050;1} |
Регулаторни корекции — басов собствен капитал от първи ред — напълно въведено определениеВключва сумата на регулаторните корекции на базовия собствен капитал от първи съгласно отчитането по членове 32—35 от Регламента за капиталовите изисквания, приспадания съгласно членове 36-47, като се отчитат освобождаванията и алтернативите на тези приспадания, заложени в член 48, член 49 и член 79, без да се отчита дерогацията, заложена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания.За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} и {LRCalc;100;3}. |
|
{060; 1} |
Регулаторни корекции — базов собствен капитал от първи ред — преходно определениеВключва сумата на регулаторните корекции на базовия собствен капитал от първи съгласно отчитането по членове 32—35 от Регламента за капиталовите изисквания, приспадания съгласно членове 36-47, като се отчитат освобождаванията и алтернативите на тези приспадания, заложени в член 48, член 49 и член 79, освен дерогацията, заложена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания. За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} и {LRCalc;100;3}. |
|
{070; 1} |
Регулаторни корекции — общо собствени средства — напълно въведено определениеВключва всички корекции, необходими съгласно членове 32–35 от Регламента за капиталовите изисквания, приспаданията съгласно членове 36–47, приспаданията съгласно членове 56–60, както и приспаданията, посочени в членове 66-70, като се отчитат освобождаванията и алтернативните подходи, заложени в членове 48, 49 и 79, без да се отчита дерогацията, предвидена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания. За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} и {LRCalc;100;3}. |
|
{080, 1} |
Регулаторни корекции — общо собствени средства — преходно определениеВключва всички корекции, необходими съгласно членове 32—35 от Регламента за капиталовите изисквания, приспаданията съгласно членове 36—47, приспаданията съгласно членове 56—60, както и приспаданията, посочени в членове 66-70, като се отчитат освобождаванията и алтернативните подходи, заложени в членове 48, 49 и 79, освен дерогацията, предвидена в глави 1 и 2 от част 10 от Регламента за капиталовите изисквания. За да избегнат двойното осчетоводяване, институциите не отчитат корекциите, които вече са били приложени съгласно член 111 от Регламента за капиталовите изисквания при изчисляване на стойността на експозицията в редове {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3} и {LRCalc;100;3}. |
8. LR4 Алтернативна разбивка на компонентите на експозицията на коефициента на ливъридж
33. С цел избягване на двойно отчитане институциите прилагат следното:
34. [{LRCalc;010;3}+{LRCalc;020;3}+{LRCalc;030;3}+{LRCalc;040;3}+{LRCalc;050;3}+{LRCalc;060;3}+{LRCalc;070;3}+{LRCalc;080;3}+{LRCalc;090;3}+{LRCalc;100;3}]= [{LR4;010;1}+{LR4;040;1}+{LR4;050;1}+{LR4;060;1}+{LR4;070;1}+{LR4;080;1}+{LR4;080;2}+{LR4;090;1}+{LR4;090;2}{LR4;140;1}+{LR4;140;2}+{LR4;180;1}+{LR4;180;2}+{LR4;190;1}+{LR4;190;2}+{LR4;210;1}+{LR4;210;2}+{LR4;230;1}+{LR4;230;2}+{LR4;280;1}+{LR4;280;2}+{LR4;290;1}+{LR4;290;2}]
|
Ред и колона |
Препратки към правни норми и указания |
|
{010;1} |
Задбалансови позиции, от коитоСтойност на експозицията на коефициента на ливъридж, изчислен като сбор от {LRCalc;060;3} + {LRCalc;070;3} + {LRCalc; 80;3} + {LRCalc;90;3} |
|
{010;2} |
Задбалансови позиции, от коитоРисково претегленият размер на експозицията в задбалансови позиции — с изключение на репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки и деривати — изчислена според стандартизирания подходи и вътрешнорейтинговия подход.При експозиции по стандартизирания подход институциите определят рисково претегления размер на експозицията в съответствие с глава 2, дял II, част 3 от Регламента за капиталовите изисквания.При експозиции по вътрешнорейтинговия подход институциите определят рисково претегления размер на експозицията в съответствие с глава 3, дял II, част 3 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{020;1} |
Търговско финансиране, от коетоСтойността на експозицията на коефициента на ливъридж в задбалансови позиции, свързани с търговско финансиране.За целта на отчитането в LR4 задбалансовите позиции, свързани с търговско финансиране, се отнасят до издадени и потвърдени вносни и износни акредитиви, които са краткосрочни и самоликвидиращи, както и сходни сделки. |
|
{020;2} |
Търговско финансиране, от коетоРисково претегленият размер на експозицията в задбалансови позиции — с изключение на репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, както и деривати — отнасяща се до търговско финансиране.За целта на отчитането в LR4 задбалансовите позиции, свързани с търговско финансиране, се отнасят до издадени и потвърдени вносни и износни акредитиви, които са краткосрочни и самоликвидиращи, както и сходни сделки. |
|
{030;1} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиСтойността на експозицията на коефициента на ливъридж в задбалансови позиции, свързани с търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити. За целите на отчитането в LR4 официална схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. |
|
{030;2} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиРисково претегленият размер на експозицията в задбалансови позиции — с изключение на репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, както и деривати — отнасяща се до търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити. За целите на отчитането в стандартен образец LR4, официална схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. |
|
{040;1} |
Деривати и сделки за финансиране на ценни книжа, предмет на споразумение за кръстосано нетиранеСтойността на експозицията в коефициента на ливъридж на деривати и репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, според изчисленията в {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} и {LRCalc;050;3}, ако е предмет на споразумение за кръстосано нетиране съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{040;2} |
Деривати и SFTs, предмет на споразумение за кръстосано нетиранеРисково претеглените суми на експозицията в кредитен риск и кредитен риск на контрагента, според изчисленията по дял II, трета част от Регламента за капиталовите изисквания на деривати и репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително и задбалансови позиции, ако те са предмет на споразумение за кръстосано нетиране съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050;1} |
Деривати, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиранеСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на деривати според изчисленията в {LRCalc;030;3}, {LRCalc;040;3} и {LRCalc;050;3}, ако не подлежи на споразумение за кръстосано нетиране съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050;2} |
Деривати, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиранеРисково претеглените суми на експозицията в кредитен риск и кредитен риск на контрагента на деривати и репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, според изчисленията по дял II, част 3 от Регламента за капиталовите изисквания, включително и задбалансови позиции, ако не са предмет на споразумение за кръстосано нетиране според определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060;1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиранеСтойността на експозицията в коефициента на ливъридж на репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, според изчисленията в {LRCalc;010;3}, {LRCalc;020;3}, ако не е предмет на споразумение за кръстосано нетиране съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060;2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на споразумение за кръстосано нетиранеРисково претеглените суми на експозицията в кредитен риск и кредитен риск на контрагента на репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, според изчисленията по дял II, част 3 от Регламента за капиталовите изисквания, включително и задбалансови позиции, ако не са предмет на споразумение за кръстосано нетиране съгласно определението в член 272, параграф 25 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070;1} |
Други активи от търговския портфейлСтойност на експозицията на коефициента на ливъридж в позиции, отчетени в поле {LRCalc;100;3}, с изключение на позиции от банковия портфейл. |
|
{070;2} |
Други активи от търговския портфейлИзисквания по отношение на собствените средства, умножени по 12,5 от позициите, предмет на дял IV, част 3 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{080;1} |
Покрити облигацииСтойност на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции под формата на покрити облигации, съгласно определението в член 129 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{080;2} |
Покрити облигацииСтойност на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции под формата на покрити облигации, съгласно определението в член 161, параграф 1, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{080;3} |
Покрити облигацииРазмерът на рисково претеглената експозиция на активи, които представляват експозиции под формата на покрити облигации съгласно член 129 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{080;4} |
Покрити облигацииРазмерът на рисково претеглената експозиция на активи, които представляват експозиции под формата на покрити облигации съгласно член 161, параграф 1, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{090,1} |
Експозиции, третирани като към държавиТова е сборът от полета {100,1} — {130,1}. |
|
{090;2} |
Експозиции, третирани като към държавиТова е сборът от полета {100,2} — {130,2}. |
|
{090;3} |
Експозиции, третирани като към държавиТова е сборът от полета {100,3} — {130,3}. |
|
{090;4} |
Експозиции, третирани като към държавиТова е сборът от полета {100,4} — {130,4}. |
|
{100;1} |
Централни правителства и централни банкиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки съгласно определението в член 114 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{100;2} |
Централни правителства и централни банкиСтойност на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки съгласно определението в член 147, параграф 2, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{100;3} |
Централни правителства и централни банкиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки съгласно определението в член 114 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{100;4} |
Централни правителства и централни банкиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към централни правителства или централни банки съгласно определението в член 147, параграф 2, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{110;1} |
Регионални правителства и местните органи на власт, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, третирани като суверени по смисъла на член 115, параграф 2 и параграф 4 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{110;2} |
Регионални правителства и местните органи на власт, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{110;3} |
Регионални правителства и местните органи на власт, третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция към активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, третирани като суверени, които попадат в обхвата на член 115, параграф 2 и параграф 4 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{110;4} |
Регионални правителства и местните органи на власт, третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция към активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{120;1} |
Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, които попадат в обхвата на член 117, параграф 2 и параграф 118 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{120;2} |
Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, букви б) и в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{120;3} |
Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, които попадат в обхвата на член 117, параграф 2 и параграф 118 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{120;4} |
Многостранни банки за развитие и международни организации, третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие и международни организации, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, букви б) и в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{130;1} |
Субекти от публичния сектор, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 116, параграф 4 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{130;2} |
Субекти от публичния сектор, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{130;3} |
Субекти от публичния сектор, третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозицияв активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 116, параграф 4 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{130;4} |
Субекти от публичния сектор, третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 147, параграф 3, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Вътрешнорейтингов подход. |
|
{140;1 } |
Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като държавиТова е сборът от полета {150,1} — {170,1}. |
|
{140;2 } |
Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като държавиТова е сборът от полета {150,2} — {170,2}. |
|
{140;3} |
Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като държавиТова е сборът от полета {150,3} — {170,3}. |
|
{140;4} |
Експозиции към регионални правителства, многостранни банки за развитие, международни организации и субекти от публичния сектор, които не са третирани като държавиТова е сборът от полета {150,4} — {170,4}. |
|
{150;1} |
Регионални правителства и местните органи на власт, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които не са третирани като суверени по смисъла на член 115, параграф 1, параграф 3 и параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{150;2} |
Регионални правителства и местните органи на власт, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които не са третирани като по смисъла на член 147, параграф 4, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{150;3} |
Регионални правителства и местните органи на власт, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които не са третирани като суверени по смисъла на член 115, параграф 1, параграф 3 и параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{150;4} |
Регионални правителства и местните органи на власт, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които не са третирани като суверени по смисъла на член 147, параграф 4, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{160;1} |
Многостранни банки за развитие, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, които попадат в обхвата на член 117, параграф 1 и параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{160;2} |
Многостранни банки за развитие, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към регионални правителства и местните органи на власт, които не са третирани като суверени по смисъла на член 147, параграф 4, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{160;3} |
Многостранни банки за развитие, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, които попадат в обхвата на член 117, параграф 1 и параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{160;4} |
Многостранни банки за развитие, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към многостранни банки за развитие, които не са третирани като суверени по смисъла на член 147, параграф 4, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{170;1} |
Субекти от публичния сектор, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 116, параграфи 1, 2 и 3 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{170;2} |
Субекти от публичния сектор, които НЕ са третирани като държавиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които не са третирани като суверени по смисъла на член 147, параграф 4, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{170;3} |
Субекти от публичния сектор, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които попадат в обхвата на член 116, параграфи 1, 2, 3 и 5 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{170;4} |
Субекти от публичния сектор, които НЕ са третирани като държавиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към субекти от публичния сектор, които не са третирани като суверени по смисъла на член 147, параграф 4, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{180;1} |
ИнституцииСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции в институции, които попадат в обхвата на членове 119—121 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{180;2} |
ИнституцииСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към институции, които попадат в обхвата на член 147, параграф 2, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания, и не са експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 161, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания и не попадат в член 147, параграф 4, букви а), б) и в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{180;3} |
ИнституцииРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към институции, които попадат в обхвата на членове 119—121 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{180;4} |
ИнституцииРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към институции, които попадат в обхвата на член 147, параграф 2, буква б) от Регламента за капиталовите изисквания, и не са експозиции под формата на покрити облигации по смисъла на член 161, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания и не попадат в член 147, параграф 4, букви а), б) и в) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{190;1} |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; от коитоСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти, които попадат в обхвата на член 124 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{190;2} |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; от коитоСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към предприятие по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) или експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{190;3} |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; от коитоРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти, които попадат в обхвата на член 124 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{190;4} |
Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; от коитоРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към предприятие по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) или експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{200;1} |
Обезпечени с ипотеки върху жилищни имотиСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции, обезпечени напълно или частично с ипотеки върху жилищни имоти, които попадат в обхвата на член 125 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{200;2} |
Обезпечени с ипотеки върху жилищни имотиСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към предприятие по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) или експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{200;3} |
Обезпечени с ипотеки върху жилищни имотиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции, обезпечени напълно или частично с ипотеки върху жилищни имоти, които попадат в обхвата на член 125 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{200;4} |
Обезпечени с ипотеки върху жилищни имотиРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към предприятие по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) или експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{210;1} |
Експозиции на дребноСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции на дребно, които попадат в обхвата на член 123 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{210;2} |
Експозиции на дребноСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{210;3} |
Експозиции на дребноРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции на дребно, които попадат в обхвата на член 123 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{210;4} |
Експозиции на дребноРазмерът на рисково претеглената експозиция на активи, които представляват експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{220;1} |
МСП на дребноСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към малки и средни предприятия, които попадат в обхвата на член 123 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходЗа целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{220;2} |
МСП на дребноСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са към малки и средни предприятия и не са обезпечени от ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.За целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{220;3} |
МСП на дребноРисково претегляният размер на експозицията в активи, които представляват експозиции на дребно към малки и средни предприятия, които попадат в обхвата на член 123 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходЗа целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{220;4} |
МСП на дребноРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции на дребно по смисъла на член 147, параграф 2, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са към малки и средни предприятия и не са обезпечени от ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.За целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{230;1} |
ПредприятияТова е сборът от полета {240,1} и {250,1} |
|
{230;2} |
ПредприятияТова е сборът от полета {240,2} и {250,2} |
|
{230;3} |
ПредприятияТова е сборът от полета {240,3} и {250,3} |
|
{230;4} |
ПредприятияТова е сборът от полета {240,4} и {250,4} |
|
{240;1} |
Финансови предприятияСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към финансови предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания.За целите на отчитането в LR4 финансови предприятия означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в ред 180, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директивата, както и предприятия по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания, различни от институциите, посочени в ред 180. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{240;2} |
Финансови предприятияСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към финансови предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания.За целите на отчитането в LR4 финансови предприятия означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в ред 180, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директивата, както и предприятия по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания, различни от институциите, посочени в ред 180. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{240;3} |
Финансови предприятияРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към финансови предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания.За целите на отчитането в LR4 финансови предприятия означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в ред 180, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директивата, както и предприятия по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания, различни от институциите, посочени в ред 180. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{240;4} |
Финансови предприятияРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към финансови предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания.За целите на отчитането в LR4 финансови предприятия означава регулирани или нерегулирани предприятия, различни от институциите, посочени в ред 180, чиято основна дейност е придобиване на дялови участия или извършване на една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директивата, както и предприятия по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания, различни от институциите, посочени в ред 180. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{250;1} |
Нефинансови предприятияСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходТова е сборът от полета {260,1} и {270,1} |
|
{250;2} |
Нефинансови предприятияСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към нефинансови предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.Това е сборът от полета {260,2} и {270,2} |
|
{250;3} |
Нефинансови предприятияРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към нефинансови предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходТова е сборът от полета {260,3} и {270,3} |
|
{250;4} |
Нефинансови предприятияРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към нефинансови предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.Това е сборът от полета {260,4} и {270,4} |
|
{260;1} |
Експозиции към МСПСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции на предприятия под формата на малки и средни предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходЗа целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{260;2} |
Експозиции към МСПСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са към малки и средни предприятия и не са обезпечени от ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.За целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{260;3} |
Експозиции към МСПРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към предприятия под формата на малки и средни предприятия, които попадат в обхвата на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подходЗа целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{260;4} |
Експозиции към МСПРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции са към малки и средни предприятия и не са обезпечени от ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение.За целите на настоящото поле малки и средни предприятия се определя в съответствие с член 501, параграф 2, буква б). |
|
{270;1} |
Експозиции към предприятия, различни от МСПСтойността на експозицията в коефициента на ливъридж на активи, които са експозиция към предприятия по смисъла на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания и не се отчитат в редове 240 и 260. Експозиции съгласно стандартизирания поход. |
|
{270;2} |
Експозиции към предприятия, различни от МСПСтойността на експозициите в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания и не са отчетени в редове 240 и 260. Експозиции съгласно стандартизирания подход. |
|
{270;3} |
Експозиции към предприятия, различни от МСПРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които са експозиция към предприятия по смисъла на член 122 от Регламента за капиталовите изисквания и не се отчитат в редове 240 и 260. Експозиции съгласно стандартизирания поход. |
|
{270;4} |
Експозиции към предприятия, различни от МСПРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към предприятия по смисъла на член 147, параграф 2, буква в) от Регламента за капиталовите изисквания, ако тези експозиции не са обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти в съответствие с член 199, параграф 1, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания и не са отчетени в редове 240 и 260. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{280;1} |
Експозиции в неизпълнениеСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции в неизпълнение и следователно попадат в обхвата на член 127 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{280;2} |
Експозиции в неизпълнениеСтойността на експозицията на коефициент на ливъридж на активите, които са в категорията експозиции, изброени в член 147, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания, ако е възникнало неизпълнение в съответствие с член 178 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{280;3} |
Експозиции в неизпълнениеРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции в неизпълнение и следователно попадат в обхвата на член 127 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{280;4} |
Експозиции в неизпълнениеРазмерът на рисково претеглената експозиция в активите, които са в категорията експозиции, изброени в член 147, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания, ако е възникнало неизпълнение в съответствие с член 178 от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{290;1} |
Други експозиции (например собствен капитал и други активи, които нямат характер на кредитни задължения), от коитоСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които се категоризират като категории експозиции, изброени в член 112, букви к), м), н), о), п) и р) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{290;2} |
Други експозиции (например собствен капитал и други активи, които нямат характер на кредитни задължения), от коитоСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които се категоризират като категории експозиции, изброени в член 147, параграф 2, букви д), е) и ж) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{290;3} |
Други експозиции (например собствен капитал и други активи, които нямат характер на кредитни задължения), от коитоРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които се категоризират като категории експозиции, изброени в член 112, букви к), м), н), о), п) и р) от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{290;4} |
Други експозиции (например собствен капитал и други активи, които нямат характер на кредитни задължения), от коитоРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които се категоризират като категории експозиции, изброени в член 147, параграф 2, букви д), е) и ж) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{300;1} |
Секюритизиращи експозицииСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към обезпечение, които попадат в обхвата на член 112, буква м) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{300;2} |
Секюритизиращи експозицииСтойността на експозицията в коефициент на ливъридж на активи, които представляват експозиции към обезпечение, които попадат в обхвата на член 147, параграф 2, буква е) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{300;3} |
Секюритизиращи експозицииРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към обезпечения, които попадат в обхвата на член 112, буква м) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{300;4} |
Секюритизиращи експозицииРазмерът на рисково претеглената експозиция в активи, които представляват експозиции към обезпечения, които попадат в обхвата на член 147, буква м) от Регламента за капиталовите изисквания. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{310;1} |
Търговско финансиране (поясняваща позиция), от коетоСтойността на експозицията в коефициента на ливъридж на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител и вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни сделки. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{310;2} |
Търговско финансиране (поясняваща позиция), от коетоСтойността на експозицията в коефициента на ливъридж на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител и вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни сделки. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{310;3} |
Търговско финансиране (поясняваща позиция), от коетоРазмерът на рисково претеглената стойност на експозицията на балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител и вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни сделки. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{310;4} |
Търговско финансиране (поясняваща позиция), от коетоРазмерът на рисково претеглената експозиция в балансовите позиции, свързани с кредитиране на износител и вносител на стоки или услуги посредством импортни и експортни кредити и сходни сделки. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{320;1} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиСтойността на експозицията на коефициента на ливъридж в балансови позиции, свързани с търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити.За целите на отчитането в LR4, официалната схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{320;2} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиСтойността на експозицията на коефициента на ливъридж в балансови позиции, свързани с търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити.За целите на отчитането в LR4, официалната схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
|
{320;3} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиРазмерът на рисково претеглената стойност на експозицията в балансови позиции, свързани с търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити.За целите на отчитането в LR4, официалната схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. Експозиции съгласно стандартизирания подход |
|
{320;4} |
По официална схема за застраховане на експортни кредитиРазмерът на рисково претеглената експозиция в балансови позиции, свързани с търговско финансиране по официална схема за застраховане на експортни кредити.За целите на отчитането в LR4, официалната схема за застраховане на експортни кредити е свързана с официално подпомагане, предоставено от правителството или друг субект като агенция за експортно кредитиране под формата на пряко кредитиране, пряко финансиране, рефинансиране, подпомагане за лихви (където фиксиран лихвен процент е гарантиран през целия срок на кредита), финансиране на помощ (кредити и безвъзмездни средства), застраховка и гаранции за експортен кредит. Експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, които институциите отчитат без експозициите в неизпълнение. |
9. LR5 Обща информация
35. Тук се събира допълнителна информация за целите на категоризирането на дейностите на институцията и регулаторните варианти, избрани от институцията.
|
Ред и колона |
Инструкции |
|
{010;1} |
Институция — структура на дружествотоИнституцията класифицира дружествената си структура според представените по-долу категории: Акционерно дружество Взаимоспомагателно дружество/ кооперация Други неакционерни дружества |
|
{020; 1} |
Третиране на дериватиИнституцията уточнява регулаторното третиране на деривати съгласно представените по-долу категории: Метод на първоначалната експозиция Метод на пазарната оценка |
|
{030; 1} |
Счетоводна рамкаИнституцията уточнява прилаганата счетоводна рамка съгласно представените по-долу категории: Национални общоприети счетоводни принципи МСФО |
|
{040; 1} |
Вид институцияИнституцията класифицира вида институция според представените по-долу категории: Универсално банкиране (на дребно/ търговско и инвестиционно банкиране) Банкиране на дребно/ търговско банкиране Инвестиционно банкиране Специализиран заемодател |
|
{050; 1} |
Отчитане по метод за изчисляванеИнституцията уточнява дали е предоставена дерогацията, посочена в член 499, параграф 3, т.е. дали отчетените данни са въз основа на средномесечните данни за тримесечието или въз основа на данни към края на тримесечието: Тримесечни — въз основа на средномесечни данни Към края на тримесечието |
|
{060, 1} |
Ниво на отчитанеИнституцията класифицира дали субектът се отчита на индивидуална или консолидирана база: Индивидуална Консолидирана |
10. LR6 Субекти, консолидирани за целите на счетоводното отчитане, но които не попадат в обхвата на пруденциалната консолидация.
36. В LR6 се събира информация относно предприятията от финансовия сектор по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания, които са консолидирани съгласно приложимата счетоводна рамка, но не са включени в пруденциалната консолидация на институцията по глава 2, дял II, част 1 от Регламента за капиталовите изисквания, дружества за секюритизация, които са консолидирани съгласно приложимата счетоводна рамка, но не са включени в пруденциалната рамка на институцията по глава 2, дял II, част 1 от Регламента за капиталовите изисквания, както и стопански субекти, които са консолидирани съгласно приложимата счетоводна рамка, но не са включени в пруденциалната рамка на институцията по глава 2, дял II, част 1 от Регламента за капиталовите изисквания.
37. Институциите определят общия размер на собствения капитал на предприятията от финансовия сектор, посочени в параграф 36, от който е извадено приспадането, свързано с предприятията от финансовия сектор, посочени в параграф 36, в съответствие с член 36, параграф 1, букви ж), з) и и) от Регламента за капиталовите изисквания. За изчисляване на фактора на включване за предприятията от финансовия сектор институциите разделят посочения в предходното изречение размер на общия размер на собствения капитал на предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 36.
38. Институциите определят общия размер на собствения капитал на предприятията от финансовия сектор, посочени в параграф 36, от който е извадено приспадането, свързано със стопанските предприятия, посочени в параграф 36, в съответствие с член 36, параграф 1, букви к), и и) от Регламента за капиталовите изисквания. За изчисляване на фактора на включване за търговски субекти институциите разделят посочения в предходното изречение размер на общия размер на собствения капитал на стопанските дружества, определен в параграф 36.
39. За стопански дружества, посочени в параграф 36, институциите измерват потенциалната относителна значимост на тези субекти по отношение на общата експозиция на коефициента на ливъридж въз основа на собствения капитал на отделен субект. При попълване на полетата, посочени в параграф 40, институциите не е необходимо да отчитат тези стопански дружества, за които вписаната стойност в {LR6;140; 3} е под 0,1 % от размера, определен съгласно параграф 16.
40. {LR6;010; 3}, {LR6;020; 3}, {LR6;030; 3}, {LR6;040; 3}, {LR6;050; 3}, {LR6;060; 3}, {LR6;070; 3}, {LR6;080; 3}, {LR6;090; 3}, {LR6;100; 3}, {LR6;110; 3} — {LR6;120; 3}.
41. За целите на LR6 институциите третират даден субект като дружество за секюритизация, ако става дума за дружество за секюритизация със специална цел по смисъла на член 4, параграф 1, точка 66.
42. За целите на LR6 институциите третират даден субект като стопанско дружество, ако е субект, който не е предприятие от финансовия сектор по смисъла на член 4, параграф 1, точка 27 от Регламента за капиталовите изисквания и не е субект, който попада в обхвата на предходния параграф.
|
Ред и колона |
Инструкции |
|
{010; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Предприятия от финансовия секторПо отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска), умножена по фактора на включване за предприятия от финансовия сектор, определени в параграф 37. Освен това при осчетоводяване на продажбата за сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,1}. |
|
{010; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Дружества за секюритизацияПо отношение на дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на пруденциално или счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). Освен това при осчетоводяване на продажбата за сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,2}. |
|
{010; 3} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Търговски субектиПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска), умножена по фактора на включване за стопански дружества, определени в параграф 38. Освен това при осчетоводяване на продажбата за сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,3}. |
|
{020; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Предприятия от финансовия секторЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияТази позиции за данни се прилага по отношение на финансови субекти по смисъла на параграф 36: Институциите образуват нетиращи съвкупности за репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206. За всяка нетираща съвкупност институциите изчисляват допълнителна сума за текуща експозиция на контрагент по формулата |
|
{020; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Дружества за секюритизацияЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияТази позиция за данни се прилага по отношение на дружества за секюритизациясмисъла на параграф 36: Институциите образуват нетиращи съвкупности за репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206. За всяка нетираща съвкупност институциите изчисляват допълнителна сума за текуща експозиция на контрагент по формулата |
|
{020; 3} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Търговски субектиЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияТази позиции за данни се прилага по отношение на търговски субекти по смисъла на параграф 36: Институциите образуват нетиращи съвкупности за репо сделки, сделки за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206. За всяка нетираща съвкупност институциите изчисляват допълнителна сума за текуща експозиция на контрагент по формулата |
|
{030; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Предприятия от финансовия секторПо отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска), умножена по фактора на включване за предприятия от финансовия сектор, определени в параграф 27. Освен това при осчетоводяване на продажбата за сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,1}. |
|
{030; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Дружества за секюритизацияПо отношение на дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска). Освен това при осчетоводяване на продажбата по отношение на сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,2}. |
|
{030; 3} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Отчетна стойност, без да се отчита нетиране или друго редуциране на кредитния риск — Търговски субектиПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 счетоводната балансова стойност по приложимата счетоводна рамка на репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, които не са предмет на рамково споразумение за нетиране по член 206, когато договорите са вписани в баланса като актив, без да се вземат предвид ефектите на счетоводно нетиране или редуциране на риска (т.е. счетоводната балансова стойност, коригиране спрямо ефектите на счетоводното нетиране или редуциране на риска), умножена по фактора на включване за търговски предприятия, определени в параграф 38. Освен това при осчетоводяване на продажбата за сделки за финансиране на ценни книжа съгласно действащата счетоводна рамка, институциите обръщат всички свързани с продажбата счетоводни вписвания.Институциите не включват в това поле получени парични суми или обезпечение, предоставено на контрагент посредством горепосочените сделки и запазено в баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). Вместо това институциите включват в това поле {120,3}. |
|
{040; 1} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Предприятия от финансовия секторЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияТази позиции за данни се прилага по отношение на финансови субекти по смисъла на параграф 36: За репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които не са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206, институциите образуват нетиращи съвкупности, които включват всички активи, включени в дадена сделка (т.е. всяка сделка за финансиране на ценни книжа има своя съвкупност) и определят за всяка съвкупност допълнителната сума за текуща експозиция на контрагента по формулата CCE = max {(E — C); 0} където: E = стойността Ei според определението в член 220, параграф 3. C = стойността Ci според определението в член 220, параграф 3 Институциите събират резултата от тази формула за всички гореспоменати нетиращи съвкупности и го умножават по фактора на включване за предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 37, като вписват резултата в това поле. |
|
{040; 2} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Дружества за секюритизацияЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияЗа репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които не са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206, институциите образуват нетиращи съвкупности, които включват всички активи, включени в дадена сделка (т.е. всяка сделка за финансиране на ценни книжа има своя съвкупност) и определят за всяка съвкупност допълнителната сума за текуща експозиция на контрагента по формулатаCCE = max {(E — C); 0}където: E = стойността Ei според определението в член 220, параграф 3. C = стойността Ci според определението в член 220, параграф 3 Институциите сумират резултата от тази формула за всички горепосочени съвкупности и вписват крайния резултат в това поле. |
|
{040; 3} |
Сделки за финансиране на ценни книжа, които не са предмет на рамкови споразумения за нетиране: Добавка (сделки за финансиране на ценни книжа) — Търговски субектиЧлен 206 от Регламента за капиталовите изискванияТази позиции за данни се прилага по отношение на търговски субекти по смисъла на параграф 36: За репо сделките, сделките за отдаване или получаване в заем на стоки или ценни книжа, сделки с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, включително тези, които са задбалансови позиции, които не са предмет на споразумение за нетиране, което отговаря на условията, заложени в член 206, институциите образуват нетиращи съвкупности, които включват всички активи, включени в дадена сделка (т.е. всяка сделка за финансиране на ценни книжа има своя съвкупност) и определят за всяка съвкупност допълнителната сума за текуща експозиция на контрагента по формулата CCE = max {(E — C); 0} където: E = стойността Ei според определението в член 220, параграф 3. C = стойността Ci според определението в член 220, параграф 3 Институциите събират резултата от тази формула за всички гореспоменати нетиращи съвкупности и го умножават по фактора на включване за търговски субекти, определен в параграф 38, като вписват резултата в това поле. |
|
{050; 1} |
Деривати: Пазарна стойност — Предприятия от финансовия секторЧленове 274, 295, 296, 297, 298 и 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36, текущата разменна стойност съгласно определението в член 274, параграф 1 от договорите, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати, умножени по фактора на включване за предприятия от финансовия сектор, определени в параграф 37.Съгласно определеното в член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, в съответствие с член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите вземат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050; 2} |
Деривати: Пазарна стойност — Дружества за секюритизацияЧленове 274, 295, 296, 297, 298 и 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на дружествата за секюритизация по смисъла на параграф 36, текущата разменна стойност посочена в член 274, параграф 1 от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати.Съгласно определеното в член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, в съответствие с член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите вземат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{050; 3} |
Деривати: Пазарна стойност — Търговски субектиЧленове 274, 295, 296, 297, 298 и 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36, текущата разменна стойност съгласно определението в член 274, параграф 1 от договорите, изброени в приложение II от Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати, умножени по фактора на включване за търговските дружества, определени в параграф 38.Съгласно определеното в член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, в съответствие с член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите вземат предвид всички кредитни деривати, а не само тези в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060; 1} |
Деривати: Метод на допълнителната пазарна оценка — Предприятия от финансовия секторЧленове 274, 295, 296, 297, 298, 299, параграф 2 и член 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на предприятията от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва допълнителната стойност на потенциалната бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати, изчислени в съответствие с метода на пазарната оценка (член 274 от Регламента за капиталовите изисквания за договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, и член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания във връзка с кредитните деривати) и прилагането на правила за нетиране съгласно член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, умножена по фактора на включване за предприятия от финансовия сектор, посочени в параграф 37.При определянето на стойността на експозицията по тези договори и на кредитните деривати институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.В съответствие с член 429, параграф 8 от Регламента за капиталовите изисквания при определянето на потенциалната бъдеща кредитна експозиция на кредитни деривати институциите прилагат посочените в член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания принципи за всичките си кредитни деривати, а не само за онези, които са включени в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060; 2} |
Деривати: Метод на допълнителната пазарна оценка — Дружества за секюритизацияЧленове 274, 295, 296, 297, 298, 299, параграф 2 и член 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на дружествата за секюритизация по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва допълнителната стойност на потенциалната бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати, изчислени в съответствие с метода на пазарната оценка (член 274 от Регламента за капиталовите изисквания за договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, и член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания във връзка с кредитните деривати) и прилагането на правила за нетиране съгласно член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания.При определянето на стойността на експозицията по тези договори и на кредитните деривати институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.В съответствие с член 429, параграф 8 от Регламента за капиталовите изисквания при определянето на потенциалната бъдеща кредитна експозиция на кредитни деривати институциите прилагат посочените в член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания принципи за всичките си кредитни деривати, а не само за онези, които са включени в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{060; 3} |
Деривати: Метод на допълнителната пазарна оценка — Търговски субектиЧленове 274, 295, 296, 297, 298, 299, параграф 2 и член 429 от Регламента за капиталовите изисквания.По отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва допълнителната стойност на потенциалната бъдеща експозиция на договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания и кредитните деривати, изчислени в съответствие с метода на пазарната оценка (член 274 от Регламента за капиталовите изисквания за договори, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, и член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания във връзка с кредитните деривати) и прилагането на правила за нетиране съгласно член 429, параграф 6 от Регламента за капиталовите изисквания, умножена по фактора на включване за търговските дружества, посочени в параграф 38.При определянето на стойността на експозицията по тези договори и на кредитните деривати институциите отчитат ефектите на договорите за новация и другите споразумения за нетиране, с изключение на споразуменията за кръстосано нетиране на продукти, съгласно член 295 от Регламента за капиталовите изисквания.В съответствие с член 429, параграф 8 от Регламента за капиталовите изисквания при определянето на потенциалната бъдеща кредитна експозиция на кредитни деривати институциите прилагат посочените в член 299, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания принципи за всичките си кредитни деривати, а не само за онези, които са включени в търговския портфейл.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070; 1} |
Деривати: Метод на първоначалната експозиция —Предприятия от финансовия секторЧлен 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 в настоящото поле се вписва мярката на експозицията на деривати, изчислени по метода на първоначалната експозиция, заложен в член 275 от Регламента за капиталовите изисквания, умножена по фактора на включване за предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 37.Институциите, които не прилагат метода на първоначалната експозиция, не се отчитат в това поле.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 6 и член 274 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070; 2} |
Деривати: Метод на първоначалната експозиция — Дружества за секюритизацияЧлен 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение дружествата за секюритизация в това поле е представена мярката за експозиция на деривати, изчислени съгласно метода на първоначалната експозиция, заложен в член 275 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите, които не прилагат метода на първоначалната експозиция, не се отчитат в това поле.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 6 и член 274 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{070; 3} |
Деривати: Метод на първоначалната експозиция — Търговски субектиЧлен 429, параграф 7 и член 275 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 в настоящото поле се вписва мярката на експозицията на деривати, изчислени по метода на първоначалната експозиция, заложен в член 275 от Регламента за капиталовите изисквания, умножена по фактора на включване за търговските субекти, определен в параграф 38.Институциите, които не прилагат метода на първоначалната експозиция, не се отчитат в това поле.Институциите не включват в това поле договори, изчислени по метода на първоначалната експозиция в съответствие с член 429, параграф 6 и член 274 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{080; 1} |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие — Предприятия от финансовия секторЧлен 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятията от финансовия сектор по смисъла на параграф 36, в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания на неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие, посочени в точка 4, буква а) и буква б) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 10 % от номиналната стойност), умножена по фактора за включване за предприятия от финансовия сектор, определени в параграф 37.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{080; 2} |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие — Дружества за секюритизацияЧлен 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на дружествата за секюритизация по смисъла на параграф 36, в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания стойността на експозицията на неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие, посочени в точка 4, буква а) и буква б) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 10 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{080; 3} |
Неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие — Търговски субектиЧлен 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговски субекти по смисъла на параграф 36 в съответствие с член 429, параграф 10, буква а) от Регламента за капиталовите изисквания стойността на експозицията на неусвоени кредитни улеснения, които могат да бъдат отменени безусловно по всяко време и без предизвестие, посочени в точка 4, буква а) и буква б) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 10 % от номиналната стойност), умножена по фактора за включване за търговски субекти, определени в параграф 38.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{090; 1} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск — Предприятия от финансовия секторЧлен 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 стойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите разходи — за свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в точка 3, буква а) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и официално стимулирано експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 3, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 20 % от номиналната стойност), умножена по фактора на включване за предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 37.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{090; 2} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск — дружества за секюритизацияЧлен 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на дружествата за секюритизацията по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите разходи — за свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в точка 3, буква а) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и официално стимулирано експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 3, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 20 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{090; 3} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск — Търговски субектиЧлен 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 стойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите разходи — за свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в точка 3, буква а) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и официално стимулирано експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 3, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 20 % от номиналната стойност), умножена по фактора на включване за търговските субекти, определен в параграф 38.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{100; 1} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране — Предприятия от финансовия секторЧлен 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 стойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите разходи — във връзка със свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в параграф 2, буква а) и параграф 2, буква б), подточка i) от приложение I, и официално стимулираното експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 2, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 50 % от номиналната стойност), умножена по фактора на включване за предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 37.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{100; 2} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране — Дружества за секюритизацияЧлен 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите разходи — за свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск, посочени в точка 2, буква а) и точка 2, буква б), подточка i), от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране, посочени в точка 2, буква б), подточка ii) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 50 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{100; 3} |
Свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден риск и задбалансови позиции, свързани с официално стимулирано експортно кредитиране — Търговски субектиЧлен 429, параграф 10, буква в) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 стойността на експозицията — в съответствие с член 429, параграф 10, буква б) от Регламента за капиталовите разходи — за свързани с търговско финансиране задбалансови позиции със среден/нисък риск, посочени в точка 2, буква а) и точка 2, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания, и официално стимулирано експортно кредитиране, свързано със задбалансови позиции, посочени в точка 2, буква а) и точка 2, буква б), подточка i) от приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията е 50 % от номиналната стойност), умножена по фактора на включване за търговските субекти, определен в параграф 38.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{110; 1} |
Други задбалансови позиции — Предприятия от финансовия секторЧлен 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятията от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания за кредитните улеснения на всички други задбалансови позиции, изброени в приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 100 % от номиналната стойност), умножена по фактора за включване за предприятия от финансовия сектор, определен в параграф 37.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{110; 2} |
Други задбалансови позиции — Дружества за секюритизацияЧлен 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на дружествата за секюритизация по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания за кредитните улеснения на всички други задбалансови позиции, изброени в приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 100 % от номиналната стойност).Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{110; 3} |
Други задбалансови позиции — Търговски субектиЧлен 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията в съответствие с член 429, параграф 10, буква г) от Регламента за капиталовите изисквания за кредитните улеснения на всички други задбалансови позиции, изброени в приложение I към Регламента за капиталовите изисквания (като остатъка от стойността на експозицията тук е 100 % от номиналната стойност), умножена по фактора за включване за търговските субекти, определен в параграф 38.Институциите не включват в това поле позициите, посочени в параграфи 6, 7, 8 и 9 от член 429 от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{120; 1} |
Други активи — Предприятия от финансовия секторЧлен 429 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на предприятията от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията за всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, умножена по фактора на включване за предприятията от финансовия сектор, определен в параграф 37. Институциите извършват оценка въз основа на принципите, заложени в член 429, параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите включват в това поле паричните средства или всякакво обезпечение, предоставено на контрагент посредством репо сделки, сделки по предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и маржин заемни сделки и задържани на баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). |
|
{120; 2} |
Други активи — Дружества за секюритизацияЧлен 429 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията за всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки. Оценката се извършва въз основа на принципите, заложени в член 429, параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите включват в това поле паричните средства или всякакво обезпечение, предоставено на контрагент посредством репо сделки, сделки по предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и маржин заемни сделки и задържано на баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). |
|
{120; 3} |
Други активи — Търговски субектиЧлен 429 от Регламента за капиталовите изискванияПо отношение на търговските субекти по смисъла на параграф 36 в това поле се вписва стойността на експозицията за всички активи, различни от договорите, изброени в приложение II към Регламента за капиталовите изисквания, кредитни деривати, репо сделки, сделки по предоставяне или получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, умножена по фактора на включване за търговските субекти, определен в параграф 38. Оценката се извършва въз основа на принципите, заложени в член 429, параграф 5 от Регламента за капиталовите изисквания.Институциите включват в това поле паричните средства или всякакво обезпечение, предоставено на контрагент посредством репо сделки, сделки по предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и маржин заемни сделки и задържани на баланса (т.е. не са изпълнени счетоводните критерии за отписване). |
|
{130; 1} |
Поясняваща позиция: Общата стойност на инвестициите в субектите — Предприятия от финансовия секторСчетоводната стойност на всички инвестиции в предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 съгласно приложимата счетоводна рамка, намалени с приспадания, свързани с тези субекти в съответствие с член 36, параграф 1, букви ж), з) и и) от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{130; 2} |
Поясняваща позиция: Общата стойност на инвестициите в субектите — Дружества за секюритизацияСчетоводната стойност на всички инвестиции в дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 съгласно приложимата счетоводна рамка. |
|
{130; 3} |
Поясняваща позиция: Общата стойност на инвестициите в субектите — Търговски субектиСчетоводната стойност на всички инвестиции в търговски субекти по смисъла на параграф 36 съгласно приложимата счетоводна рамка, намалени с приспадания, свързани с тези субекти в съответствие с член 36, параграф 1, букви к) и и) от Регламента за капиталовите изисквания. |
|
{140; 1} |
Пояснявваща позиция: Общо осчетоводени активи на субектите — Предприятия от финансовия секторОбщо осчетоводените активи на всички предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{140; 2} |
Поясняваща позиция: Общо осчетоводени активи на субектите — Дружества за секюритизацияОбщо осчетоводените активи на всички дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{140; 3} |
Поясняваща позиция: Общо осчетоводени активи на субектите — Търговски субектиОбщо осчетоводените активи на всички търговски субекти по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{150; 1} |
Поясняваща позиция: Общ осчетоводен собствен капитал на субектите — Предприятия от финансовия секторОбщо осчетоводеният собствен капитал на всички предприятия от финансовия сектор по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{150; 2} |
Поясняваща позиция: Общо осчетоводеният собствен капитал на субектите — Дружества за секюритизацияОбщо осчетоводеният собствен капитал на всички дружества за секюритизация по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{150; 3} |
Поясняваща позиция: Общо осчетоводеният собствен капитал на субектите — Търговски субектиОбщо осчетоводеният собствен капитал на всички търговски субекти по смисъла на параграф 36 съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на тези субекти. |
|
{160; 1} |
Поясняваща позиция: Фактор на включването — Предприятия от финансовия секторЧастта, определена в параграф 37 |
|
{160; 3} |
Поясняваща позиция: Фактор на включване — Търговски субектиЧастта, определена в параграф 38 |
|
{170; 3} |
Поясняваща позиция: Счетоводни активи на субектите, които не са отчетени в полета {LR6;010;3} — (LR6;120;3} — Търговски субектиОбщо осчетоводените активи съгласно отчетеното в съответните финансови отчети на всички търговски субекти, посочени в параграф 36, които не са отчетени в полета {LR6;010;3} — {LR6;120;3} поради посоченото в параграф 39 освобождаване. |
където: i = всяка сделка, включена в нетиращата съвкупност E
където: i = всяка сделка, включена в нетиращата съвкупност E
където: i = всяка сделка, включена в нетиращата съвкупност E
ПРИЛОЖЕНИЕ XII
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ
|
ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНОСТ |
||
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца/ групата образци |
|
ОБРАЗЦИ ЗА ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ |
||
|
|
|
ЧАСТ I - ЛИКВИДНИ АКТИВИ |
|
51 |
С 51.00 |
ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЛИКВИДНИ АКТИВИ |
|
|
|
ЧАСТ II - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|
52 |
С 52.00 |
ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|
|
|
ЧАСТ III - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|
53 |
С 53,00 |
ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|
|
|
ЧАСТ IV - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|
54 |
С 54.00 |
ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
|
ОБРАЗЦИ ЗА СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
||
|
|
|
ЧАСТ V - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
|
60 |
С 60.00 |
СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
|
61 |
С 61.00 |
СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
C 51.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЛИКВИДНИ АКТИВИ
|
|
Пазарна стойност |
Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ |
Сума |
Неусвоена сума от линия |
|||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
|
010-390 |
1 |
АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕ 416 И 417 ОТ РЕГЛАМЕНТ ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
членове 416 и 417 от РКИ |
|
|
|
|
|
010 |
1,1 |
парични средства |
член 416, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
020 |
1,2 |
експозиции към централна банка |
член 416, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
030 |
1.2.1 |
от които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при затруднение |
член 416, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
040-110 |
1,3 |
Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях |
член 416, параграф 1, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
040-050 |
1.3.1 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
040 |
1.3.1.1 |
които представляват вземания |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
050 |
1.3.1.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
060-070 |
1.3.2 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
060 |
1.3.2.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
070 |
1.3.2.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
080-090 |
1.3.3 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие; |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
080 |
1.3.3.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
090 |
1.3.3.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
100-110 |
1.3.4 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
100 |
1.3.4.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
110 |
1.3.4.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
120-140 |
1.4 |
обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416 |
член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
120 |
1.4.1 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
член 418, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
130 |
1.4.2 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
член 418, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
140 |
1.4.3 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
член 418, параграф 2, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
150 |
1.5 |
стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа |
член 416, параграф 1, буква д) от РКИ |
|
|
|
|
|
160-170 |
1.6 |
влогове в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от РКИ, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1 |
влогове |
член 416, параграф 1, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
170 |
1.6.2 |
налично по силата на договор ликвидно финансиране |
член 416, параграф 1, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
Активи с висока ликвидност и кредитно качество |
||
|
Пазарна стойност |
Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ |
Пазарна стойност |
Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ |
||||
|
180 |
1,7 |
Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
190-210 |
1,8 |
нефинансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ |
|
|
|
|
|
190 |
1.8.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
200 |
1.8.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
210 |
1.8.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
220-240 |
1,9 |
облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
220 |
1.9.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
230 |
1.9.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
240 |
1.9.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
250-270 |
1.10 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
250 |
1.10.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и членове 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
260 |
1.10.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
270 |
1.10.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и членове 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
280-300 |
1,11 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
280 |
1.11.1 |
първа степен на кредитно качество |
Част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
290 |
1.11.2 |
втора степен на кредитно качество |
Част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
300 |
1.11.3 |
трета степен на кредитно качество |
Глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
310-330 |
1.12 |
облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
310 |
1.12.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
320 |
1.12.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
330 |
1.12.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
340-360 |
1.13 |
други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
340 |
1.13.1 |
първа степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
350 |
1.13.2 |
втора степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
360 |
1.13.3 |
трета степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
370-390 |
1.14 |
други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
370 |
1.14.1 |
първа степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
380 |
1.14.2 |
втора степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
390 |
1.14.3 |
трета степен на кредитно качество |
Глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
400-410 |
2 |
АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Б), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИВКАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ |
|
|
|
|
|
|
400 |
2,1 |
Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността |
член 417, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
410 |
2,2 |
активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар |
член 417, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
420-610 |
3 |
ПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ИЗИСКВА ДОПЪЛНИТЕЛНО ОТЧИТАНЕ ЗА ЛИКВИДНИ АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
420 |
3,1 |
Парични средства |
член 1 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
430 |
3,2 |
Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия |
член 2 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
440-480 |
3,3 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
440 |
3.3.1 |
които представляват вземания от централни правителства |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
450 |
3.3.2 |
вземания, гарантирани от централни правителства |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
460 |
3.3.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
470 |
3.3.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
480 |
3.3.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
490 |
3.4 |
Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидният риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава. |
член 4 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
500-550 |
3.5 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
500 |
3.5.1 |
които представляват вземания от централни правителства |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
510 |
3.5.2 |
вземания, гарантирани от централни правителства |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
520 |
3.5.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
530 |
3.5.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
540 |
3.5.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
550 |
3.6 |
прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в член 5 от приложение III от РКИ |
член 6 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
560 |
3,7 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти |
член 7 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
570 |
3,8 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125 |
член 8 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
580 |
3,9 |
стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа |
член 9 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
590 |
3.10 |
Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. |
член 10 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
600 |
3,11 |
търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции |
член 11 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
610 |
3,12 |
злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар |
член 12 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Пазарна стойност |
Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ |
Сума |
Неусвоена сума от линия |
|
620-850 |
4 |
АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА |
|
|
|
|
|
|
620-640 |
4,1 |
финансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
620 |
4.1.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
630 |
4.1.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
640 |
4.1.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
650-670 |
4,2 |
собствени емисии |
член 416, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
650 |
4.2.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
660 |
4.2.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
670 |
4.2.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
680-700 |
4,3 |
необезпечени емисии от кредитни институции |
член 416 от РКИ |
|
|
|
|
|
680 |
4.3.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
690 |
4.3.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
700 |
4.3.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
710-730 |
4,4 |
ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, които не са отчетени в 1.10 |
член 416, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
710 |
4.4.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
720 |
4.4.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
730 |
4.4.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
740-760 |
4,5 |
ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.11 |
член 509, параграф 3, буква a) от РКИ |
|
|
|
|
|
740 |
4.5.1 |
първа степен на кредитно качество |
Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
750 |
4.5.2 |
втора степен на кредитно качество |
Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
760 |
4.5.3 |
трета степен на кредитно качество |
Част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
770 |
4.6 |
капиталови инструменти, котирани на призната борса и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
780 |
4.7 |
злато |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
790 |
4,8 |
гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
800 |
4,9 |
покрити облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
810 |
4.10 |
корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
820 |
4.11 |
фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.10 |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
830-850 |
4.12 |
други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
830 |
4.12.1 |
облигации на местни органи |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
840 |
4.12.2 |
търговски ценни книжа |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
850 |
4.12.3 |
кредитни вземания |
член 416, параграф 4, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
860-870 |
5 |
ТРЕТИРАНЕ ЗА ЮРИСДИКЦИИ С НЕДОСТАТЪЧНО ЛИКВИДНИ АКТИВИ С ВИСОКО КРЕДИТНО КАЧЕСТВО |
член 419, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
860 |
5,1 |
Прилагане на дерогация А (чуждестранна валута) |
член 419, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
870 |
5,2 |
Прилагане на дерогация Б (кредитна линия от съответната централна банка) |
член 419, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
880-900 |
6 |
Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и). Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, използвани от банките, съобразени с Шариата |
член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
880 |
6.1 |
първа степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
890 |
6.2 |
втора степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
900 |
6.3 |
трета степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
C 52.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ
|
|
Сума |
Изходящ поток |
|
||||||||||||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|
020-1370 |
1 |
ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-100 |
1,1 |
влогове на дребно |
член 421 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-040 |
1.1.1 |
които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
член 421, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.1.1 |
когато влогът е част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето му е много малко вероятно |
член 421, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.1.2 |
когато влогът е по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати |
член 421, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.2 |
обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2 |
член 421, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3 |
негарантирани влогове на дребно |
член 421, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-080 |
1.1.4 |
влогове, за които се предвиждат изходящи потоци, различни от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 |
член 421, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
Категория 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
Категория 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.4.3 |
Категория 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5 |
влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток |
член 421, параграф 4 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.6 |
влогове, изключени от изчислението на изходящите потоци, в случай че условията на член 421, параграф 5, букви а) и б) са изпълнени |
член 421, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110-1130 |
1,2 |
изходящи потоци за други задължения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.1 |
задължения, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията |
член 422, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Пазарна стойност |
Когато контрагентът не е централна банка |
Когато контрагентът е централна банка |
Когато контрагентът е централното правителство, субект от публичния сектор в държавата членка, в която кредитната институция е получила разрешение за извършване на дейност или е създала свой клон, или многостранна банка за развитие (член 422, параграф 2, буква г)) |
||||||||
|
активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
висока ликвидност и кредитно качество |
друга ликвидност и кредитно качество |
активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
висока ликвидност и кредитно качество |
друга ликвидност и кредитно качество |
Активи, които не отговарят на изискванията за ликвидни активи в съответствие с член 416 |
|||||||||
|
Сума дължима |
Стойност съгласно член 418 от РКИ |
Сума дължима |
Стойност съгласно член 418 от РКИ |
Сума дължима |
Сума дължима |
Стойност съгласно член 418 от РКИ |
Сума дължима |
Стойност съгласно член 418 от РКИ |
Сума дължима |
Дължима сума |
|||||
|
120-950 |
1.2.2 |
Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192: |
член 422, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-190 |
1.2.2.1 |
Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях |
член 416, параграф 1, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.2.2.1.1 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.1.1.1 |
които представляват вземания |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.1.1.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.2.2.1.2 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.2.1.2.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.2.1.2.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.2.2.1.3 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки развитие; |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.2.1.3.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.2.1.3.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180-190 |
1.2.2.1.4 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.2.1.4.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.2.1.4.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200-220 |
1.2.2.2 |
обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416 |
член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.2.2.1 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
член 418, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.2.2.2 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
член 418, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.2.2.3 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
член 418, параграф 2, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.2.3 |
Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-260 |
1.2.2.4 |
нефинансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.2.4.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.2.4.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.2.2.4.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270-290 |
1.2.2.5 |
облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.2.2.5.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.2.2.5.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.2.2.5.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-320 |
1.2.2.6 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.2.2.6.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.2.2.6.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.2.2.6.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330-350 |
1.2.2.7 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.2.2.7.1 |
първа степен на кредитно качество |
част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.2.2.7.2 |
втора степен на кредитно качество |
част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.2.2.7.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360-380 |
1.2.2.8 |
облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие |
член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.2.2.8.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.2.2.8.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.2.2.8.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390-410 |
1.2.2.9 |
други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.2.2.9.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.2.2.9.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.2.2.9.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-440 |
1.2.2.10 |
други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.2.2.10.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.2.2.10.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.2.2.10.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450-460 |
1.2.2.11 |
Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, буква б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.2.2.11.1 |
Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността |
член 417, буква в) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.2.2.11.2 |
активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар |
член 417, буква б) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-680 |
1.2.2.12 |
Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.2.12.1 |
Парични средства |
член 1 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2.12.2 |
Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия |
член 2 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500-540 |
1.2.2.12.3 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.2.12.3.1 |
които представляват вземания от централни правителства |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.2.12.3.2 |
вземания, гарантирани от централни правителства |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.2.12.3.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.2.12.3.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.2.2.12.3.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.2.2.12.4 |
Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидният риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава |
член 4 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570-610 |
1.2.2.12.5 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.2.2.12.5.1 |
които представляват вземания от централни правителства |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.2.2.12.5.2 |
вземания, гарантирани от централни правителства |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.2.2.12.5.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.2.2.12.5.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.2.2.12.5.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.2.2.12.6 |
прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в точка 6 от приложение III от РКИ |
член 6 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.2.2.12.7 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6 от образеца за активи с коефициент на ликвидно покритие - активи, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти |
член 7 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.2.2.12.8 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7 от образеца за активи с коефициент на ликвидно покритие - активи, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125 от РКИ |
член 8 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.2.2.12.9 |
стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа |
член 9 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.2.2.12.10 |
Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. |
член 10 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.2.2.12.11 |
търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции |
член 11 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.2.2.12.12 |
злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар |
член 12 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-920 |
1.2.2.13 |
АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИВКАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТА ЗА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-710 |
1.2.2.13.1 |
финансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.2.2.13.1.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.2.2.13.1.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.2.2.13.1.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-740 |
1.2.2.13.2 |
собствени емисии |
член 416, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.2.2.13.2.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.2.2.13.2.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.2.2.13.2.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750-770 |
1.2.2.13.3 |
необезпечени емисии от кредитни институции |
член 416 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.2.2.13.3.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.2.2.13.3.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.2.2.13.3.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-800 |
1.2.2.13.4 |
обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3 |
член 416, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.2.2.13.4.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.2.2.13.4.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.2.2.13.4.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810-830 |
1.2.2.13.5 |
ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3 |
член 509, параграф 3, буква a) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.2.2.13.5.1 |
първа степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.2.2.13.5.2 |
втора степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.2.2.13.5.3 |
трета степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.2.2.13.6 |
капиталови инструменти, котирани на призната борса и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.2.2.13.7 |
злато |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.2.2.13.8 |
гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.2.2.13.9 |
обезпечени облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.2.2.13.10 |
корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.2.2.13.11 |
фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.9 |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-920 |
1.2.2.13.12 |
други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.2.2.13.12.1 |
облигации на местни органи |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.2.2.13.12.2 |
търговски ценни книжа |
член 509, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.2.2.13.12.3 |
кредитни вземания |
член 416, параграф 4, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950 |
1.2.2.14 |
Отчитане на активи, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950 |
1.2.2.14.1 |
Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, което да бъде използвано от банките, съобразени с Шариата |
член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.2.2.14.1.1 |
първа степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.2.2.14.1.2 |
втора степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.2.2.14.1.3 |
трета степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Сума, вложена от клиенти, които са финансови клиенти |
Изходящ поток |
Сума, вложена от клиенти, които не са финансови клиенти |
Изходящ поток |
Сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1030 |
1.2.3 |
влогове, които трябва да бъдат поддържани от вложителя: |
член 422, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-990 |
1.2.3.1. |
за да ползва услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства или други сравними услуги (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги) |
член 422, параграф 3, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-970 |
1.2.3.1.1 |
които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.2.3.1.1.1 |
за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.2.3.1.1.2 |
за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980-990 |
1.2.3.1.2 |
които не са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.2.3.1.2.1 |
за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.2.3.1.2.2 |
за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.2.3.2 |
в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различно от отчетеното в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2 |
член 422, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.2.3.2.1 |
при кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги |
член 422, параграф 3, буква в) и параграф 4 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.2.3.3 |
при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема, отговаряща на изискванията по член 113, параграф 7, или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема |
член 422, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.2.3.4 |
за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби; |
член 422, параграф 3, буква г) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.2.4 |
Влогове, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) |
член 422, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.2.5 |
видове ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) |
член 416, параграф 1, буква е) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Сума |
Изходящ поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060-1070 |
1.2.6 |
задължения, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти |
член 422, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.2.6.1 |
които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
член 422, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.2.6.2 |
които не са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
член 422, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.2.7 |
стойност на плащанията по договорите от приложение II, отчетена на нетна основа (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416) |
член 422, параграф 6 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090-1100 |
1.2.8 |
задължения, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци съгласно члено 422, параграф 8 |
член 422, параграф 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.2.8.1 |
когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени |
член 422, параграф 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.2.8.2 |
когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 422, параграф 8, буква г) и всички условия по член 422, параграф 8, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 19, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 8, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци в съответствие с член 422, параграф 9 |
член 422, параграф 9 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110-1120 |
1.2.9 |
изходящи потоци, които не са обхванати по-горе |
член 420, параграф 1, буква д) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.2.9.1 |
задължения, включително договорни споразумения като други задбалансови и условни задължения за финансиране, включително, но не само, договорени финансови улеснения, неусвоени кредити и аванси към контрагенти на едро, ипотечни продукти, които са одобрени, но още не са усвоени, кредитни карти, овърдрафти, планирани изходящи потоци, свързани с подновяване или удължаване на кредити на дребно или на едро, планирани плащания по дериватни договори |
член 420, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.2.9.2 |
продукти за търговско финансиране, водещи до задбалансови позиции съгласно посоченото в член 429 и приложение I |
член 420, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.2.10 |
всички други задължения |
член 422, параграф 7 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Сума |
Изходящ поток |
Пазарна стойност |
Стойност в съотвествие с член 418 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1210 |
1.3 |
допълнителни изходящи потоци |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.3.1 |
за обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а) - в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II, и кредитни деривати |
член 423, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.3.2 |
съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията |
член 423, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.3.3 |
съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сключените от институцията сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори, ако е съществена |
член 423, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.3.4 |
съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в кредит при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията |
член 423, параграф 4 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.3.5 |
съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време |
член 423, параграф 5, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.3.6 |
съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента |
член 423, параграф 5, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.3.7 |
съответстващи на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416, и което може да бъде заменено, без съгласието на институцията, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416. |
член 423, параграф 5, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.3.8 |
влогове, получени като обезпечение |
член 423, параграф 6 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Сума |
Изходящ поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220-1370 |
1,4 |
изходящи потоци по кредитни и ликвидни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.4.1 |
максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти на дребно |
член 424, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230-1240 |
1.4.2 |
максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти |
член 424, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.4.2.1 |
неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.4.2.2 |
неусвоени договорени ликвидни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.4.3 |
максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа, от клиенти, които не са финансови клиенти, която надвишава размера на закупуваните обикновено активи от клиенти и ако максималната сума, която може да бъде усвоена, е договорно ограничена до размера на закупуваните обикновено активи |
член 424, параграф 4 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1270 |
1.4.4 |
максималната сума, която може да бъде усвоена по други неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения, които не са отчетени в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3 |
член 424, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.4.4.1 |
предоставени от институцията на дружества със специална цел–секюритизаця, различни от тези, посочени в 1.4.3 |
член 424, параграф 5, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.4.4.2 |
споразуменията, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел — секюритизация |
член 424, параграф 5, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280-1290 |
1.4.4.3 |
предоставени на кредитни институции |
член 424, параграф 5, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.4.4.3.1 |
неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.4.4.3.2 |
неусвоени договорени ликвидни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300-1310 |
1.4.4.4 |
предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници. |
член 424, параграф 5, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.4.4.4.1 |
неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.4.4.4.2 |
неусвоени договорени ликвидни улеснения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.4.4.5 |
предоставени на други клиенти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1330 |
1.4.4.6 |
предоставени на вътрешногрупов субект в съответствие с член 424, параграф 5 |
член 424, параграф 5, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340 |
1.4.5 |
максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, предоставени с цел финансиране на насърчителни кредити |
член 424, параграф 6 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350 |
1.4.6 |
максимална сума, която може да бъде усвоена от всички останали условни задължения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360 |
1.4.6.1 |
От които: предоставени на вътрешногрупов субект в съответствие с член 424, параграф 5 |
член 424, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370 |
1.4.7 |
Изходящи потоци съгласно член 105 от Директивата за капиталовите изисквания |
член 105 от Директивата за капиталовите изисквания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 53.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ
|
|
Сума |
Входящ поток |
|
||||||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010-1030 |
|
ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
член 425 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
010-980 |
1 |
ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (ОГРАНИЧЕНИ) |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
010-060 |
1.1. |
Дължими суми от клиенти, които не са финансови клиенти |
член 425 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1. |
дължими суми от клиенти на дребно |
член 425 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
дължими суми от нефинансови корпоративни клиенти |
член 425 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
от които: дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 2, буква д) |
член 425, параграф 2, буква д) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3 |
дължими суми от централни банки |
член 425, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.3.1 |
от които: дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4 |
член 425, параграф 2, буква д) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4 |
дължими суми от други клиенти |
член 425, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
070-080 |
1,2 |
Дължими суми от финансови клиенти |
член 425, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.1 |
дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4 |
член 425, параграф 2, буква д) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2 |
дължими суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8 |
член 422, параграф 8 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.3 |
дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б) |
член 425, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.4 |
активи без определена крайна договорна дата, чийто падеж е в рамките на 30 дни |
член 425, параграф 2, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.5 |
дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи |
член 425, параграф 2, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
висока ликвидност и кредитно качество |
друга ликвидност и кредитно качество |
|||
|
Дължима сума |
Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката |
Дължима сума |
Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката |
Дължима сума |
Пазарна стойност на активите, които обезпечават сделката |
||||
|
120-930 |
1,6 |
Дължими суми, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192: |
член 425, параграф 2, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
120-190 |
1.6.1. |
Други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях |
член 416, параграф 1, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
120-130 |
1.6.1.1 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава членка или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.6.1.1.1 |
които представляват вземания |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.6.1.1.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
140-150 |
1.6.1.2 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от централните банки и субектите от публичния сектор, които не спадат към централното управление, в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.6.1.2.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.6.1.2.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
160-170 |
1.6.1.3 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки развитие; |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.6.1.3.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.6.1.3.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
180-190 |
1.6.1.4 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.6.1.4.1 |
които представляват вземания от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.6.1.4.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
200-220 |
1.6.2 |
обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416 |
член 416, параграф 6 и член 418, параграф 2 от Регалмента за капиталовите изисквания |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.6.2.1 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
член 418, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.6.2.2 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
член 418, параграф 2, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.6.2.3 |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
член 418, параграф 2, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.6.3 |
Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното или регионално управление в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
240-260 |
1.6.4 |
нефинансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.6.4.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.6.4.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.6.4.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 122 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
270-290 |
1.6.5 |
облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграфи 4 или 5 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.6.5.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.6.5.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.6.5.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
300-320 |
1.6.6 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.6.6.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.6.6.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.6.6.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
330-350 |
1.6.7 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.6.7.1 |
първа степен на кредитно качество |
част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.6.7.2 |
втора степен на кредитно качество |
част V, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.6.7.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
360-380 |
1.6.8 |
облигации, емитирани от кредитна институция съгласно посоченото в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.6.8.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.6.8.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.6.8.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
390-410 |
1.6.9 |
други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.6.9.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.6.9.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.6.9.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
420-440 |
1.6.10 |
други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество |
член 416, параграф 1, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.6.10.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.6.10.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.6.10.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 2, дял 2, част III от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
450-460 |
1.6.11 |
Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, буква б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.6.11.1 |
Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността |
член 417, буква в) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.6.11.2 |
активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар |
член 417, буква б) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
470-660 |
1.6.12 |
Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.6.12.1 |
Парични средства |
член 1 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.6.12.2 |
Експозиции към централните банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия |
член 2 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
490-530 |
1.6.12.3 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.6.12.3.1 |
които представляват вземания от централно управление |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.6.12.3.2 |
вземания, гарантирани от централно управление |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.6.12.3.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.6.12.3.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.6.12.3.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие |
член 3 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.6.12.4 |
Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точка 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централно управление или централна банка, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната парична единица и в държавата, в която се поема рискът по отношение на ликвидността, или емитирани във валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава. |
член 4 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
550-590 |
1.6.12.5 |
прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20% и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.6.12.5.1 |
които представляват вземания от централно управление |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.6.12.5.2 |
вземания, гарантирани от централно управление |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.6.12.5.3 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.6.12.5.4 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.6.12.5.5 |
представляващи вземания от или вземания, гарантирани от многостранни банки за развитие |
член 5 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.6.12.6 |
прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6 от образеца за коефициента за ликвидно покритие - активи, които отговарят на всички условия, посочени в член 5 от приложение III от РКИ |
член 6 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.6.12.7 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел— секюритизация, институция или свързани с нея субекти |
член 7 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.6.12.8 |
прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в точки 3.3—3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти съгласно член 125 |
член 8 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.6.12.9 |
стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не се обезпечават с ликвидни активи и като се изключва извънредна подкрепа на ликвидността |
член 9 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.6.12.10 |
Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални влогове в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. |
член 10 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.6.12.11 |
търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции |
член 11 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.6.12.12 |
злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар |
член 12 от приложение III към РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
670-920 |
1.6.13 |
АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РКИ, НО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВА Б) И БУКВА В) ОТ РЕГЛАМЕНТА. |
|
|
|
|
|
|
|
|
670-690 |
1.6.13.1 |
финансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.6.13.1.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.6.13.1.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.6.13.1.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
700-720 |
1.6.13.2 |
собствени емисии |
член 416, параграф 3, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.6.13.2.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.6.13.2.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.13.2.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
730-750 |
1.6.13.3 |
необезпечени емисии от кредитни институции |
член 416 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.13.3.1 |
първа степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.13.3.2 |
втора степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.13.3.3 |
трета степен на кредитно качество |
член 120, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
760-780 |
1.6.13.4 |
ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, които не са отчетени в 1.10 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие |
член 416, параграф 4, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.13.4.1 |
първа степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.13.4.2 |
втора степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.6.13.4.3 |
трета степен на кредитно качество |
глава 5, дял 2 и член 123, 124, 125, 126 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
790-810 |
1.6.13.5 |
ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.11 от образеца за активи с коефициента за ликвидно покритие |
член 509, параграф 3, буква a) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.6.13.5.1 |
първа степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.6.13.5.2 |
втора степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.6.13.5.3 |
трета степен на кредитно качество |
част III, глава 5, дял 2 и член 125 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.6.13.6 |
капиталови инструменти, котирани на призната борса и такива, свързани с основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.6.13.7 |
злато |
член 509, параграф 3, буква в) и член 416, параграф 4, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.6.13.8 |
гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.6.13.9 |
обезпечени облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.6.13.10 |
корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.6.13.11 |
фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.9 |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
880-900 |
1.6.13.12 |
други категории ценни книжа или кредити, приемливи за централната банка |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.6.13.12.1 |
облигации на местни органи |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.6.13.12.2 |
търговски ценни книжа |
член 509, параграф 3, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.6.13.12.3 |
кредитни вземания |
член 416, параграф 4, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
910-930 |
1.6.13.13 |
Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, използвани от банките, съобразени с Шариата |
член 509, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.6.13.13.1 |
първа степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.6.13.13.2 |
втора степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.6.13.13.3 |
трета степен на кредитно качество |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
Сума |
Входящ поток |
|
|
||
|
940-960 |
1,7 |
Неусвоени кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата в съответствие с член 425, параграф 4 от РКИ |
член 425, параграф 4 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.7.1 |
когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени |
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.7.2 |
когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г) и всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 19, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 7, неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и други задължения, получени от вътрешногрупов субект в съответствие с член 425, параграф 5 |
член 425, параграф 4, букви a) и б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.7.3 |
нетни вземания, които се очакват от договорите, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416) |
член 425, параграф 3 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1,8 |
дължими плащания по ликвидни активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива |
член 425, параграф 7 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1,9 |
други входящи потоци |
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
2 |
ОБЩА СТОЙНОСТ НА ВХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ, КОИТО НЕ СА ВКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ОГРАНИЧЕНИЕ |
член 425 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
1000-1030 |
3 |
ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ, ИЗКЛЮЧЕНИ ОТ ПРИЛАГАНОТО ОГРАНИЧЕНИЕ |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
3.1 |
дължими суми от кредитополучатели и инвеститори в облигации, свързани с ипотечно кредитиране, финансирано чрез облигации, за които може да се приложи третирането по член 129, параграфи 4, 5 и 6 съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
3.2 |
входящи потоци по насърчителни кредити, по които институцията е била посредник |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
3.3 |
входящи потоци, за които може да се приложи третирането по член 113, параграфи 6 и 7 |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
3.4 |
входящи потоци от субект в групата, одобрени от компетентния орган |
член 425, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
C 54.00 - ЛИКВИДНО ПОКРИТИЕ - ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ
|
|
Други активи |
||||||
|
До 30 дни |
Над 30 дни |
||||||
|
Условна |
Пазарна стойност |
Условна |
Пазарна стойност |
||||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
|
010-060 |
1 |
АКТИВИ |
|
|
|
|
|
|
010 |
1,1 |
парични средства и експозиции към централни банки |
член 416, параграф 1, буква a) от РКИ |
|
|
|
|
|
020 |
1,2 |
други прехвърлими активи съгласно член 416, параграф 1, буква б) |
член 416, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
030-060 |
1,3 |
други прехвърлими активи, които представляват вземания от посочените по-долу лица или са гарантирани от тях |
член 416, параграф 1, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
030 |
1.3.1 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
040 |
1.3.2 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление в местната парична единица на централната банка и на предприятието от публичния сектор |
член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
050 |
1.3.3 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
060 |
1.3.4 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
C 60.00 - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ
|
|
сума с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
сума с висока ликвидност и кредитно качество |
сума на други активи |
|||||||||||||||
|
до 3 месеца |
между 3 и 6 месеца |
между 6 и 9 месеца |
между 9 и 12 месеца |
над 12 месеца |
до 3 месеца |
между 3 и 6 месеца |
между 6 и 9 месеца |
между 9 и 12 месеца |
над 12 месеца |
до 3 месеца |
между 3 и 6 месеца |
между 6 и 9 месеца |
между 9 и 12 месеца |
над 12 месеца |
||||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
|
010-1330 |
1 |
ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010-470 |
1,1 |
активи, посочени в член 416 |
член 428, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
парични средства |
член 416, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
експозиции към централна банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.2.1 |
От които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани условия |
член 416, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040-050 |
1.1.3 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното управление на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната парична единица на централното или регионалното управление, ако институцията е изложена в тази държава или тази трета държава на риск по отношение на ликвидността, който покрива с тези ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.3.1 |
които представляват вземания |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.3.2 |
гарантирани от |
член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-070 |
1.1.4 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното управление, в местната парична единица на централната банка и на субекта от публичния сектор |
член 416, буква в), подточка ii) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.4.1 |
които представляват вземания |
член 416, буква в), подточка ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
1.1.4.2 |
гарантирани от |
член 416, буква в), подточка ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080-150 |
1.1.5 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие; |
член 416, буква в), подточка iii) от РКИ. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
1.1.5.1.a) |
които представляват вземания |
член 416, буква в), подточка iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.1.5.2.a) |
гарантирани от |
член 416, буква в), подточка iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.1.5.1.б) |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
1.1.5.2.б) |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.1.5.3.б) |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.1.5.4.б) |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.1.5.5.б) |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.1.5.6.б) |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152-153 |
1.1.6 |
прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност |
член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152 |
1.1.6.1 |
които представляват вземания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153 |
1.1.6.2 |
гарантирани от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-230 |
1.1.7 |
обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416 |
член 418, параграф 2 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.1.7.1.a |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
член 418, параграф 2, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.1.7.2.a |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
член 418, параграф 2, буква б) и в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175 |
1.1.7.3.a |
базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
член 418, параграф 2, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.1.7.1.б |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.1.7.2.б |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.1.7.3.б |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.1.7.4.б |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.1.7.5.б |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.1.7.6.б |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232-233 |
1.1.8 |
влогове в централната кредитна институция и друго нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от РКИ, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи |
член 416, параграф 1, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.1.8.1 |
влогове |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
1.1.8.2 |
налично по силата на договор ликвидно финансиране |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
1.1.9 |
Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията на член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-290 |
1.1.10 |
Други прехвърлими активи, които не са посочени на друго място |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.1.10.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.1.10.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.1.10.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.1.10.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.1.10.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.1.10.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-350 |
1.1.11 |
нефинансови корпоративни облигации |
член 416, параграф 1, буква б) или г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.1.11.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.1.11.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.1.11.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.1.11.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.1.11.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.1.11.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352-357 |
1.1.12 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352 |
1.1.12.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353 |
1.1.12.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354 |
1.1.12.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
355 |
1.1.12.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
356 |
1.1.12.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
357 |
1.1.12.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359-364 |
1.1.13 |
инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ |
член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359 |
1.1.13.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.1.13.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361 |
1.1.13.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362 |
1.1.13.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
363 |
1.1.13.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364 |
1.1.13.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366-410 |
1.1.14 |
облигации, които отговарят на условията за третиране съгласно член 129, параграфи 4 или 5, които отговарят на критериите съгласно член 416, параграф 2, буква а) от Регламент за капиталовите изисквания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366 |
1.1.14.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.1.14.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.1.14.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.1.14.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.1.14.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.1.14.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-470 |
1.1.15 |
облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.1.9 |
член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.1.15.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.1.15.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.1.15.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
1.1.15.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
1.1.15.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
1.1.15.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-530 |
1.2 |
ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за първа степен на кредитно качество съгласно член 122 |
член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
1.2.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
1.2.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
1.2.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
1.2.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
1.2.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
1.2.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540-590 |
1.3 |
ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за втора степен на кредитно качество съгласно член 122 |
член 428, параграф 1, буква б), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
1.3.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
1.3.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
1.3.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
1.3.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
1.3.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590 |
1.3.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600-650 |
1.4 |
други ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени на друго място |
член 415, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
1.4.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
1.4.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
1.4.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
1.4.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
1.4.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
1.4.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660-710 |
1.5 |
капиталови ценни книжа на нефинансови субекти, включени в основен индекс на призната борса |
член 428, параграф 1, буква в) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
1.5.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
1.5.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
1.5.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690 |
1.5.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
1.5.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
1.5.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-770 |
1.6 |
други капиталови ценни книжа |
член 428, параграф 1, буква г) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
1.6.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
1.6.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
1.6.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
1.6.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
1.6.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
1.6.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-830 |
1.7 |
злато |
член 428, параграф 1, буква д) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
1.7.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790 |
1.7.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
1.7.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
1.7.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
1.7.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
1.7.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840-890 |
1.8 |
други благородни метали |
член 428, параграф 1, буква е) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
1.8.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
1.8.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
1.8.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
1.8.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
1.8.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
1.8.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обща сума |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
900-1250 |
1.9 |
неподлежащи на подновяване кредити и вземания |
член 428, параграф 1, буква ж) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-950 |
1.9.1 |
кредитополучатели, които са физически лица, различни от едноличните търговци и съдружия |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
1.9.1.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
1.9.1.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
1.9.1.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
1.9.1.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
1.9.1.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
1.9.1.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1010 |
1.9.2 |
длъжниците по които са МСП, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро. |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
1.9.2.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
1.9.2.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
1.9.2.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990 |
1.9.2.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
1.9.2.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010 |
1.9.2.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020-1070 |
1.9.3 |
длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
1.9.3.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030 |
1.9.3.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040 |
1.9.3.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050 |
1.9.3.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060 |
1.9.3.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070 |
1.9.3.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080-1130 |
1.9.4 |
длъжниците по които не са отчетени по позиции 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3, различни от финансови клиенти |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080 |
1.9.4.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090 |
1.9.4.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
1.9.4.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110 |
1.9.4.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120 |
1.9.4.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130 |
1.9.4.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1190 |
1.9.5 |
длъжниците по които са кредитни институции |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка vi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140 |
1.9.5.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150 |
1.9.5.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160 |
1.9.5.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170 |
1.9.5.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180 |
1.9.5.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190 |
1.9.5.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200-1250 |
1.9.6 |
длъжниците по които са финансови клиенти (които не са посочени в 1.9.1, 1.9.2), различни от кредитни институции |
член 428, параграф 1, буква ж), подточка vi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200 |
1.9.6.1 |
сума, свободна от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210 |
1.9.6.2 |
сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220 |
1.9.6.3 |
сума, обременена с тежести за срок между три и 6 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230 |
1.9.6.4 |
сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240 |
1.9.6.5 |
сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250 |
1.9.6.6 |
сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1280 |
1.10 |
неподлежащи на подновяване кредити и вземания, отчетени в 1.9, които са обезпечени с недвижими имоти |
член 428, параграф 1, буква з) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260 |
1.10.1 |
обезпечени с търговски имоти |
член 428, параграф 1, буква з), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270 |
1.10.2 |
обезпечени с жилищни имоти |
член 428, параграф 1, буква з), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280 |
1.10.3 |
предмет на съчетано (посредническо) финансиране чрез облигации, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграфи 4 или 5, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО |
член 428, параграф 1, буква з), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290 |
1.11 |
вземания по деривати |
член 428, параграф 1, буква и) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
1.12 |
други активи |
член 428, параграф 1, буква й) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310 |
1.13 |
активи, приспаднати от собствените средства, които не изискват стабилно финансиране |
член 428, параграф 1 от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320 |
1.14 |
неусвоени договорени кредитни улеснения, които са със среден риск или със среден/нисък риск съгласно приложение I |
член 428, параграф 1, буква к) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 61.00 - СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ - ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ
|
|
Сума |
|||||||
|
до 3 месеца |
между 3 и 6 месеца |
между 6 и 9 месеца |
между 9 и 12 месеца |
над 12 месеца |
||||
|
Ред |
Идентификационен номер |
Позиция |
Правни препратки |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
010-260 |
1 |
ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ |
|
|
|
|
|
|
|
010-030 |
1,1 |
собствени средства след приспаданията, когато са приложими |
член 427, параграф 1, буква а) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
010 |
1.1.1 |
инструменти на капитала от първи ред |
член 427, параграф 1, буква a), подточка i) |
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1.2 |
инструменти на капитала от втори ред |
член 427, параграф 1, буква а), подточка ii) |
|
|
|
|
|
|
030 |
1.1.3* |
Поясняваща позиция: Капиталови инструменти и подчинени кредити, които не са допустими, тъй като имат ефективен падеж от една или повече години |
член 427, параграф 1, буква а), подточка iii) |
|
|
|
|
|
|
040-260 |
1,2 |
задължения, изключени от собствените средства |
член 427, параграф 1, буква б) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
040-060 |
1.2.1 |
влогове на дребно: |
член 427, параграф 1, буква б), подточка i)-ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
040 |
1.2.1.1 |
съгласно определението в член 411, параграф 2, които отговарят на условията за третиране по член 421, параграф 1 |
член 427, параграф 1, буква б), подточка i) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
050 |
1.2.1.2 |
съгласно определението в член 411, параграф 2, които отговарят на условията за третиране по член 421, параграф 2 |
член 427, параграф 1, буква б), подточка ii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
060 |
1.2.1.3 |
предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 |
|
|
|
|
|
|
|
070-130 |
1.2.2 |
задължения от клиенти, които не са финансови клиенти |
член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
070-090 |
1.2.2.1 |
задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар |
член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
070 |
1.2.2.1.1 |
обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
080 |
1.2.2.1.2 |
обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество |
член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2.1.3 |
обезпечени с други активи |
член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
100 |
1.2.2.2 |
задължения по необезпечени сделки за кредитиране |
член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
110-130 |
1.2.2.3 |
задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4 |
член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
110 |
1.2.2.3.1 |
задължения, отчетени по 1.2.2.3, които са обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
120 |
1.2.2.3.2 |
задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати в член 422, параграф 3, буква б) |
член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
130 |
1.2.2.3.3 |
задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати в член 422, параграф 3, буква г) |
член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
140-200 |
1.2.3 |
задължения от клиенти, които не са финансови клиенти |
член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
140-160 |
1.2.3.1 |
задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар |
член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
140 |
1.2.3.1.1 |
обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество |
член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
150 |
1.2.3.1.2 |
обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество |
член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
160 |
1.2.3.1.3 |
обезпечено с други активи |
член 414, параграф 1, буква б), подточка viii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
170 |
1.2.3.2 |
задължения по необезпечени сделки за кредитиране |
член 414, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
180-200 |
1.2.3.3 |
задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4 |
член 414, параграф 1, буква б), подточка iii) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
180 |
1.2.3.3.1 |
задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати от схема за гарантиране на влогове съгласно Директива 94/19/ЕО или еквивалентна схема за гарантиране на влогове в трета държава |
член 414, параграф 1, буква б), подточка iv) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
190 |
1.2.3.3.2 |
задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати в член 422, параграф 3, буква б) |
член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
200 |
1.2.3.3.3 |
задължения, отчетени в 1.2.3.2.1, обхванати в член 422, параграф 3, буква г) |
член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
210 |
1.2.4 |
задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129, параграфи 4 или 5 |
член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
220 |
1.2.5 |
задължения, които произтичат от ценни книжа, дефинирани в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО |
член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
230 |
1.2.6 |
други задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа |
член 427, параграф 1, буква б), подточка xi) от РКИ |
|
|
|
|
|
|
240 |
1.2.7 |
задължения, свързани с плащания по дериватни договори |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.2.8 |
други задължения |
член 427, параграф 1, буква б), подточка xii) от РКИ |
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ XIII
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 1 от 5: ЛИКВИДНИ АКТИВИ)
1. Ликвидни активи
1.1. Общи бележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за активите с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.
2. Активите се отчитат в един от шестте раздела на този образец.
3. Активи, които отговарят на изискванията на член 416 и член 417: активи, определени като ликвидни за целите на отчитане съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013, които отговарят на оперативните изисквания за притежаваните ликвидни активи.
4. Активи, които отговарят на изискванията на член 416, параграф 1, букви б) и буква г), но не отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.
5. Позиции, при които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи съгласно приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013
6. Активи, които не отговарят на изискванията на член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.
7. Третиране за юрисдикции с недостатъчно ликвидни активи
8. Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и).
1.2. Специални бележки
9. По отношение на позиции 1.1—1.2 институциите отчитат съответните суми в колона 030.
10. По отношение на позиции 1.3—1.4 институциите отчитат пазарната стойност на активите в колона 010 и стойността съгласно член 418 в колона 020 за всяка категория активи.
11. По отношение на позиция 1.5 институциите отчитат съответната неусвоена сума в колона 040.
12. По отношение на позиция 1.6.1/1.6.2 институциите отчитат съответните суми в колона 030/040.
13. По отношение на позиции 1.7—2.2, в съответствие член 416, параграф 1, последна алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 до приемането на единно определение в съответствие с член 460 за висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество и отчитат тяхната пазарна стойност в колони 010 и 030, а стойността съгласно член 418 — в колони 020 и 040.
14. По отношение на позиции 1.3—1.4 и 1.7—1.14 институциите отчитат само активи, които отговарят на оперативните изисквания, посочени в член 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
15. По отношение на позиции 2.1—2.2 институциите отчитат активи, които отговарят във всяко друго отношение на изискванията за отчитане в раздел 1.1–1.14, но не отговарят на оперативните изисквания, посочени в член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013.
16. По отношение на позиции 1.1—2.2, с изключение на точка 1.5, институциите отчитат само активите, които отговарят на всички условия, посочени в член 416, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
17. По отношение на позиции 3.1—3.12 институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последния параграф на това приложение.
18. По отношение на позиции 4.1—4.12.3 институциите отчитат само активите, които не отговарят на изискванията по член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но все пак отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013
19. По отношение на позиции 5.1—5.2 институциите отчитат само позициите, свързани с дерогациите съгласно член 419, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за валути с ограничения в наличността на ликвидните активи
20. По отношение на позиции 6.1—6.1.3 само банки, съобразени с Шариата, отчитат позиции, които са финансови продукти, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013
21. Стойността на ликвидните активи по всички позиции в образеца, с изключение на 1.1–1.2.1, 1.5—1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 и 5.2, е пазарната стойност и стойността след прилагане на съответните намаления. По отношение на позиции 1.1—1.2.1, 1.6—1.6.2, 3.1—3.2, 3.10 и 5.2 се отчита стойността на позицията. По отношение на позиции 1.5 и 3.9 се отчита неусвоената сума по реда.
Подобразец за ликвидни активи
1.2.1. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-390 |
1. АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕ 416 И 417 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Активите, отчетени в настоящия раздел, са изрично определени като такива с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
010 |
1.1 Парични средства Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общият размер на паричните средства включително монети и банкноти/валута. Имайте предвид, че паричните депозити в други институции не се отчитат тук, а се отчитат в категория „Обезпечение“ от образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на изискванията за суми, дължими през следващите 30 дни. |
|
020 |
1.2 Експозиции към централни банки Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на експозициите към централни банки. |
|
030 |
1.2.1 Експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани обстоятелства Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
040-110 |
1.3 Други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
040-050 |
1.3.1 Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
040 |
1.3.1.1 които представляват вземания Активи, посочени в 1.3.1, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
050 |
1.3.1.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.1, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
060-070 |
1.3.2 Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
060 |
1.3.2.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.2, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
070 |
1.3.2.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.2, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
080-090 |
1.3.3 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
080 |
1.3.3.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.3, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
090 |
1.3.3.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.3, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
100-110 |
1.3.4 Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
100 |
1.3.4.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.4, които представляват вземания от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
110 |
1.3.4.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.4, гарантирани от горепосочените контрагенти, съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
120-140 |
1.4 Обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
120 |
1.4.1 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
|
130 |
1.4.2 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
|
140 |
1.4.3 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
|
150 |
1.5 Стендбай кредитни улеснения, отпускани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и като се изключва извънредната ликвидна подкрепа Член 416, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
160-170 |
1.6 Депозити в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7 или които отговарят на условията за освобождаване по член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото това финансиране не се обезпечава с ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или нормативни разпоредби, минималният размер на депозитите в централната кредитна институция според приложимите законови или други нормативни разпоредби и другото нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция. |
|
160 |
1.6.1 депозити |
|
170 |
1.6.2 налично по силата на договор финансиране |
|
180 |
1.7 Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт в държава членка Член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
190-210 |
1.8 Нефинансови корпоративни облигации Член 416, параграф 1, буква б) или буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
190 |
1.8.1 първа степен на кредитно качество |
|
200 |
1.8.2 втора степен на кредитно качество |
|
210 |
1.8.3 трета степен на кредитно качество |
|
220-240 |
1.9 Облигации, емитирани от кредитна институция, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграфи 4 или 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Облигациите, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграфи 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
220 |
1.9.1 първа степен на кредитно качество |
|
230 |
1.9.2 втора степен на кредитно качество |
|
240 |
1.9.3 трета степен на кредитно качество |
|
250-270 |
1.10 Обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с най-високо кредитно качество, определени от ЕБО в съответствие с критериите в член 509, параграфи 3, 4 и 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
250 |
1.10.1 първа степен на кредитно качество |
|
260 |
1.10.2 втора степен на кредитно качество |
|
270 |
1.10.3 трета степен на кредитно качество |
|
280-300 |
1.11 Инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, отчетени в редове 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
280 |
1.11.1 първа степен на кредитно качество |
|
290 |
1.11.2 втора степен на кредитно качество |
|
300 |
1.11.3 трета степен на кредитно качество |
|
310-330 |
1.12 Облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените в 1.9 Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
310 |
1.12.1 първа степен на кредитно качество |
|
320 |
1.12.2 втора степен на кредитно качество |
|
330 |
1.12.3 трета степен на кредитно качество |
|
340-360 |
1.13 Други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тук се отчитат само позициите, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
340 |
1.13.1 първа степен на кредитно качество |
|
350 |
1.13.2 втора степен на кредитно качество |
|
360 |
1.13.3 трета степен на кредитно качество |
|
|
1.14 Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тук се отчитат само позициите, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
370 |
1.14.1 първа степен на кредитно качество |
|
380 |
1.14.2 втора степен на кредитно качество |
|
390 |
1.14.3 трета степен на кредитно качество |
|
400-410 |
2. АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВИ Б) И Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 417, БУКВИ Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Позициите се отчитат само в една от подкатегориите по-долу, включително когато не са изпълнени и двете разпоредби. |
|
400 |
2.1 Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
410 |
2.2 Активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрени репо пазари Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
420-610 |
3. Позиции, за които се изисква допълнително отчитане за ликвидни активи Институциите отчитат само активите, които подлежат на допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последната алинея на това приложение. |
|
420 |
3.1 Парични средства Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Общият размер на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само паричните средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1. Имайте предвид, че паричните депозити в други институции не се отчитат тук, а в допълнителна категория в образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни. |
|
430 |
3.2 Експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Общ размер на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Тези експозиции се отчитат, само ако не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), като затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3. |
|
440-480 |
3.3 Прехвърлими ценни книжа, които са с рисково тегло 0 % и които не представляват задължение на институция или на свързаните с нея субекти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценни книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително: |
|
440 |
3.3.1 представляващи вземания от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
450 |
3.3.2 вземания, гарантирани от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
460 |
3.3.3 представляващи вземания от или вземания, гарантирани от централни банки Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
470 |
3.3.4 представляващи вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
480 |
3.3.5 представляващи вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
490 |
3.4 Прехвърлими ценни книжа, които са различни от посочените в 3.3 и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидния риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
500-550 |
3.5 Прехвърлими ценни книжа, които са с рисково тегло 20 % и не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея субекти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително: |
|
500 |
3.5.1 които представляват вземания от централни правителства Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
510 |
3.5.2 вземания, гарантирани от централни правителства Точка 5 приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
520 |
3.5.3 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
530 |
3.5.4 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които определят и събират данъци, и местни власти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
540 |
3.5.5 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
550 |
3.6 Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.5.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло от 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на всяко от условията, посочени в точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
560 |
3.7 Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.6, които отговарят на условията за рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързани с нея субекти Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
570 |
3.8 Прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.7, които са обезпечени с активи, които отговарят на условията за рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2, или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 125 Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
580 |
3.9 Стендбай кредитни улеснения, предлагани от централни банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане за ликвидността Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 9 575/2013 Само доколкото не са отчетени по отчетна позиция 1.5. |
|
590 |
3.10 Установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институции, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Тази позиция се включва, само доколкото не е отчетена по отчетна позиция 1.6. |
|
600 |
3.11 Търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
610 |
3.12 Злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
620-850 |
4 АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията на член 417, букви б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
620-640 |
4.1 Финансови корпоративни облигации Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Облигации, емитирани от инвестиционен посредник, застрахователно предприятие, финансов холдинг, финансов холдинг със смесена дейност или друг субект, който извършва една или повече от дейностите, изброени в приложение I към Директива 2013/36/ЕС. Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
620 |
4.1.1 първа степен на кредитно качество |
|
630 |
4.1.2 втора степен на кредитно качество |
|
640 |
4.1.3 трета степен на кредитно качество |
|
650-670 |
4.2 Собствени емисии Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
650 |
4.2.1 първа степен на кредитно качество |
|
660 |
4.2.2 втора степен на кредитно качество |
|
670 |
4.2.3 трета степен на кредитно качество |
|
680-700 |
4.3 Необезпечени емисии на кредитни институции Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
680 |
4.3.1 първа степен на кредитно качество |
|
690 |
4.3.2 втора степен на кредитно качество |
|
700 |
4.3.3 трета степен на кредитно качество |
|
710-730 |
4.4 Обезпечени с активи ценни книжа, които не са отчетени в 1.10–1.11.3 Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
710 |
4.4.1 първа степен на кредитно качество |
|
720 |
4.4.2 втора степен на кредитно качество |
|
730 |
4.4.3 трета степен на кредитно качество |
|
740-760 |
4.5 Ценни книжа, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, които не са отчетени в 1.10–1.11.3 Член 509, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
740 |
4.5.1 първа степен на кредитно качество |
|
750 |
4.5.2 втора степен на кредитно качество |
|
760 |
4.5.3 трета степен на кредитно качество |
|
770 |
4.6 Капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
780 |
4.7 Злато, което не е отчетено по-горе в 3.1.2 Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
790 |
4.8 Гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
800 |
4.9 Покрити облигации, които не са отчетни по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
810 |
4.10 Корпоративни облигации, които не са отчетни по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
820 |
4.11 фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.6–4.10 Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
830-850 |
4.12 Други категории ценни книжа или заеми, които са приемливи за централната банка Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
830 |
4.12.1 облигации на местни органи на власт Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
840 |
4.12.2 търговски книжа Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
850 |
4.12.3 кредитни вземания Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
860-870 |
5 Третиране за юрисдикции с недостатъчно ликвидни активи с високо кредитно качество Член 419, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
860 |
5.1 Прилагане на дерогация А (чуждестранна валута) Член 419, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общ размер на държаните активи съгласно дерогация А |
|
870 |
5.2 Прилагане на дерогация Б (кредитна линия от съответната централна банка) Член 419, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общ размер на неусвоената кредитна линия съгласно дерогация Б |
|
880-900 |
6 Отчитане на активи, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и) Член 509, параграф 2, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
880 |
6.1 първа степен на кредитно качество |
|
890 |
6.1 втора степен на кредитно качество |
|
900 |
6.1 трета степен на кредитно качество |
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 2 от 5: ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ)
1. Изходящи потоци
1.1. Общи бележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за изходящите ликвидни потоци, оценявани през следващите 30 дни с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013.Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.
2. В съответствие с член 420 от Регламент (ЕС) № 575/2013 настоящият раздел обхваща изискванията за отчитане на влогове на дребно (член 421), други влогове и задължения (член 422), допълнителни изходящи потоци (член 423) и изходящи потоци по кредитни и ликвидни улеснения (член 424).
3. В съответствие с член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите могат да изключат при изчисляването на изходящите потоци някои точно определени категории влогове на дребно. За да се гарантира изчерпателност, е необходимо тези влогове да бъдат отчетени по позиция 1.1.6 от образеца.
1.2. Подобразец за изходящите потоци
1.2.1. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
020-137 |
1. ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ Членове 421–424 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Задълженията, отчетени в този раздел, са определени изрично като потенциален източник на изходящи ликвидни потоци за следващите 30 дни за целите на отчитането. |
|
020-100 |
1.1 Влогове на дребно Член 421 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията по влогове на дребно, включително безсрочни влогове и срочни влогове, съгласно член 411, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се отчита в колона 020. Изходящият поток, получен след прилагане на съответния процент на изходящите потоци, се отчита в колона 030. Отчитат се следните подкатегории: |
|
020-040 |
1.1.1 Обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава Член 421, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
020 |
1.1.1.1 част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно Член 421, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Онези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, отчетени по позиция 1.1.1, които са част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно. Влогове на дребно, които са част от установено взаимоотношение, поради което изтеглянето им е много малко вероятно, и едновременно с това влоговете са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати, се отчитат вместо това по позиция 1.1.1.2. |
|
030 |
1.1.1.2 влоговете са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати Член 421, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Онези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава, отчетени по позиция 1.1.1, които са по разплащателни сметки, включително сметки, по които редовно се превеждат заплати, поради което изтеглянето им е много малко вероятно. |
|
040 |
1.1.2 Обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2 Член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези от влоговете на дребно, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, които не отговарят на условията да бъдат отчетени по позиции 1.1.1.1 или 1.1.1.2. |
|
050 |
1.1.3 Негарантирани влогове на дребно Член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно, които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава. |
|
060-080 |
1.1.4 Влогове, за които се предвиждат по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влоговете на дребно, за които се предвиждат по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчитат в следните подкатегории: |
|
060 |
1.1.4.1 влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 1 — среден риск при изходящите потоци Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 1. |
|
070 |
1.1.4.2 влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 2 — висок риск при изходящите потоци Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 2. |
|
080 |
1.1.4.3 влогове, за които се предвижда по-висок процент на изходящите потоци — Категория 3 — много висок риск при изходящите потоци Член 421, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно, разпределени от институциите към категория 3. |
|
090 |
1.1.5 Влогове в трети държави, където се прилага по-висок изходящ поток Член 421, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно в трети държави, които са предмет на изходящи потоци в тези трети държави и които са по-високи от посочените в член 421, параграф 1 или параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
100 |
1.1.6 Влогове, изключени от изчислението на изходящите потоци, в случай че условията по член 421, параграф 5, букви а) и б) са изпълнени Член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Влогове на дребно, изключени от изчислението на изходящите потоци съгласно член 421, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
110-1130 |
1.2 Изходящи потоци за други задължения Член 422 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци за други задължения за следващите 30 дни се отчитат в следните подкатегории, както следва: Задълженията, отчетени в настоящия раздел, включват единствено общи задължения, различни от влогове на дребно, определени в член 411, параграф 2 (които вместо това се отчитат по позиция 1.1 по-горе). Задълженията, които се отчитат тук, стават дължими през следващите 30 дни, като са с договорен падеж, който настъпва възможно най-рано в рамките на следващите 30 дни или са с неопределена дата на падеж. Това включва както i) задължения с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на инвеститора, така и ii) задължения с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, при което възможността на институцията да не упражни опцията е ограничена от гледна точка на репутацията. По-конкретно, когато пазарът очаква определени задължения да бъдат изплатени в рамките на следващите 30 дни преди настъпването на законната крайна дата на техния падеж, тези задължения се включват в съответната подкатегория. |
|
110 |
1.2.1 Задължения, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията Член 422, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, дължими за следващите 30 дни, произтичащи от собствените оперативни разходи на институцията. Примерите включват административни разходи и разходи за комунални услуги, разходи за счетоводство, заплати и надници и т.н., както и всякакви други разходи, произтичащи от извършването на самостоятелната дейност на институцията. |
|
120-950 |
1.2.2 Задължения, произтичащи от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар съгласно член 192 Член 422, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 За следните подкатегории, институциите определят стойността на изходящите потоци, свързани с обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар за следващите 30 дни, пазарната стойност на съответните активи, които обезпечават сделките, и стойността на тези активи съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013. В съответствие с член 192: 1. „обезпечена кредитна сделка“ означава сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която не съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка; 2. „сделка, обусловена от капиталовия пазар“, означава сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка. Следователно в този раздел се отчита всяка сделка, по която институцията е получила обезпечен кредит в брой, като репо сделки съгласно член 4, параграф 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013, чийто срок изтича в рамките на 30 дни. Институциите отчитат пазарната стойност на активите, които служат за обезпечение по обезпечените кредитни сделки и сделките, обусловени от капиталовия пазар, в колона 010. Институциите отчитат тези сделки в една от седемте категории: Категория едно: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат изключително висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 020, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 030. Категория две: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 040, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 050. Категория три: когато контрагентът не е централна банка и активите, които обезпечават сделката, имат друга ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 060. Категория четири: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с изключително висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 070, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) 575/2013, се отчита в колона 080. Категория пет: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с висока ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 090, а стойността на актива, който обезпечава сделката съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита в колона 100. Категория шест: когато контрагентът е централна банка и активите, които обезпечават сделката, са с друга ликвидност и кредитно качество, дължимата сума се отчита в колона 110. Категория седем: Когато контрагентът е централното правителство, субект от публичния сектор в държавата членка, в която кредитната институция е получила разрешение за извършване на дейност или е създала свой клон, или многостранна банка за развитие, дължимата сума се отчита в колона 120. Институциите разпределят сделките като определят ликвидността и кредитното качество на активите, които обезпечават сделката, и използват същите критерии като тези, прилагани за целите на отчитане на активите в образец 1.1 „Активи“. Т.е. в съответствие с член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, до приемането на единно определение в съответствие с член 460 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на понятията за висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока и изключително висока ликвидност и кредитно качество. Ако институцията е вложила активи с „изключително висока“, „висока“ и „друга“ ликвидност и кредитно качество в група обезпечения, без да има активи, които са конкретно определени като обезпечение по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, институцията приема, че активите с най-ниска ликвидност и кредитно качество се прехвърлят първи, т.е. активите с „друга ликвидност и кредитно качество“ се прехвърлят първи. Едва след като всички такива активи бъдат изцяло прехвърлени, може да се пристъпи към прехвърляне на активите с „висока ликвидност и кредитно качество“. Едва след като всички тези активи също бъдат прехвърлени, може да се пристъпи към прехвърляне на активи с „изключително висока ликвидност и кредитно качество“. Замяна на обезпечения, при която институцията едновременно получава в заем обезпечение и дава в заем обезпечение (под формата на активи, различни от парични средства), се отчита, както следва: Стойността на получения в заем актив е неговата пазарна стойност, отбелязана в колона 010, и неговата стойност съгласно член 418 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отбелязана в съответната колона. Замяната на обезпечения се отнася само за обезпеченията, при които няма базисна „дължима сума“, която трябва да се отчита. Пазарната стойност на дадения в заем актив се отчита в колоната „Пазарна стойност на актива, който обезпечава сделката“ в съответната подкатегория на .3 в образец „Входящи потоци“. Замяната на обезпечения е свързана само с обезпеченията, при които няма базисна „дължима сума“, която трябва да се отчита. |
|
120-190 |
1.2.2.1 други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сделките, обезпечени с прехвърлими активи, се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория. Активите, отчетени в този раздел, са изрично определени като такива с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество. Активите, отчетени в този раздел, трябва да отговарят на всички приложими изисквания, посочени в членове 416 и 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
120-130 |
1.2.2.1.1 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка, на фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или на трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
120 |
1.2.2.1.1.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
130 |
1.2.2.1.1.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
140-150 |
1.2.2.1.2 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
140 |
1.2.2.1.2.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
150 |
1.2.2.1.2.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
160-170 |
1.2.2.1.3 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
160 |
1.2.2.1.3.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
170 |
1.2.2.1.3.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
180-190 |
1.2.2.1.4 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
180 |
1.2.2.1.4.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
190 |
1.2.2.1.4.2 гарантирани от Активите, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
200-220 |
1.2.2.2 обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на акциите и дяловете в ПКИ, като базисните активи, посочени в член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. |
|
200 |
1.2.2.2.1 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
|
210 |
1.2.2.2.2 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
|
220 |
1.2.2.2.3 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
|
230 |
1.2.2.3 Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт на държава членка Член 416, параграф 2, буква a), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
240-260 |
1.2.2.4 нефинансови корпоративни облигации Член 416, параграф 1, буква б) или г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. |
|
240 |
1.2.2.4.1 първа степен на кредитно качество |
|
250 |
1.2.2.4.2 втора степен на кредитно качество |
|
260 |
1.2.2.4.3 трета степен на кредитно качество |
|
270-290 |
1.2.2.5 облигации, емитирани от кредитна институция, отговарящи на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Облигации, отговарящи на условията за третиране, предвидени в член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. |
|
270 |
1.2.2.5.1 първа степен на кредитно качество |
|
280 |
1.2.2.5.2 втора степен на кредитно качество |
|
290 |
1.2.2.5.3 трета степен на кредитно качество |
|
300-320 |
1.2.2.6 обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с най-високо кредитно качество, установенo от ЕБО в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество в съответствие с дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория |
|
300 |
1.2.2.6.1 първа степен на кредитно качество |
|
310 |
1.2.2.6.2 втора степен на кредитно качество |
|
320 |
1.2.2.6.3 трета степен на кредитно качество |
|
330-350 |
1.2.2.7 инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти от инструментите, отчетени в редове 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 на образеца за ликвидни активи Член 416, параграф 2, буква a), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество в съответствие с дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория |
|
330 |
1.2.2.7.1 първа степен на кредитно качество |
|
340 |
1.2.2.7.2 втора степен на кредитно качество |
|
350 |
1.2.2.7.3 трета степен на кредитно качество |
|
360-380 |
1.2.2.8 облигации, определени в член 52, параграф 4 на Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.9 Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или член 129, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория |
|
360 |
1.2.2.8.1 първа степен на кредитно качество |
|
370 |
1.2.2.8.2 втора степен на кредитно качество |
|
380 |
1.2.2.8.3 трета степен на кредитно качество |
|
390-410 |
1.2.2.9 други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква б) на Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 на Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
390 |
1.2.2.9.1 първа степен на кредитно качество |
|
400 |
1.2.2.9.2 втора степен на кредитно качество |
|
410 |
1.2.2.9.3 трета степен на кредитно качество |
|
420-440 |
1.2.2.10 Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 на Регламент (ЕС) № 575/2013 и съгласно 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
420 |
1.2.2.10.1 първа степен на кредитно качество |
|
430 |
1.2.2.10.2 втора степен на кредитно качество |
|
440 |
1.2.2.10.3 трета степен на кредитно качество |
|
450-460 |
1.2.2.11 АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВИ Б) И Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 417, БУКВИ Б) И В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. |
|
450 |
1.2.2.11.1 Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
460 |
1.2.2.11.2 Активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
480-680 |
1.2.2.12 Позиции, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи Институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, предвидени в последния параграф на приложението. Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе в съответната подкатегория. Тук се отчитат само позиции, които не са посочени никъде другаде в образеца. |
|
480 |
1.2.2.12.1 парични средства Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само парични средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1. Следва да се отбележи, че парични влогове при други институции не се отчитат тук, а в категорията обезпечения в образец „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни. |
|
490 |
1.2.2.12.2 експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Отчитат се само експозициите, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3. |
|
500-540 |
1.2.2.12.3 прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0 %, които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея субекти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценни книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава съгласно точка 5 от приложение III. Включително: |
|
500 |
1.2.2.12.3.1 които представляват вземания от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
510 |
1.2.2.12.3.2 вземания, гарантирани от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
520 |
1.2.2.12.3.3 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
530 |
1.2.2.12.3.4 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
540 |
1.2.2.12.3.5 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
550 |
1.2.2.12.4 прехвърлими ценни книжа, които са различни от тези, посочени в 3.3, и които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни правителства или централни банки, емитирани от съответната държава или съответната централна банка в националната валута и в държавата, в която се поема ликвидния риск, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
570-610 |
1.2.2.12.5 прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20 % и които не представляват задължение на институцията и на свързаните с нея субекти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държава членка или трета държава в съответствие с приложение III, точка 5. Включително: |
|
570 |
1.2.2.12.5.1 които представляват вземания от централни правителства Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
580 |
1.2.2.12.5.2 вземания, гарантирани от централни правителства Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
590 |
1.2.2.12.5.3 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
600 |
1.2.2.12.5.4 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
610 |
1.2.2.12.5.5 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност и многостранните банки за развитие Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
620 |
1.2.2.12.6 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.5.6, на които се присъжда рисково тегло 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на някое от условията, посочени в точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
630 |
1.2.2.12.7 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в точки 3.3–3.6, на които се присъжда рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързани с нея субекти. Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
640 |
1.2.2.12.8 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените в 3.3–3.7, които са обезпечени с активи, на които се присъжда рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие с член 125 Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
650 |
1.2.2.12.9 стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане за ликвидността Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане на ликвидността. |
|
660 |
1.2.2.12.10 установените със законова или друга нормативна разпоредба минимални депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
670 |
1.2.2.12.11 търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
680 |
1.2.2.12.12 злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
690-920 |
1.2.2.13 АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013. Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория. |
|
690-710 |
1.2.2.13.1 финансови корпоративни облигации Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
690 |
1.2.2.13.1.1 първа степен на кредитно качество |
|
700 |
1.2.2.13.1.2 втора степен на кредитно качество |
|
710 |
1.2.2.3.1.3 трета степен на кредитно качество |
|
720-740 |
1.2.2.13.2 собствени емисии Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
720 |
1.2.2.13.2.1 първа степен на кредитно качество |
|
730 |
1.2.2.13.2.2 втора степен на кредитно качество |
|
740 |
1.2.2.13.2.3 трета степен на кредитно качество |
|
750-770 |
1.2.2.13.3 необезпечени емисии на кредитни институции Член 416 на Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
750 |
1.2.2.13.3.1 първа степен на кредитно качество |
|
760 |
1.2.2.13.3.2 втора степен на кредитно качество |
|
770 |
1.2.2.4.13.3 трета степен на кредитно качество |
|
780-800 |
1.2.2.13.4 обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3 Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
780 |
1.2.2.13.4.1 първа степен на кредитно качество |
|
790 |
1.2.2.13.4.2 втора степен на кредитно качество |
|
800 |
1.2.2.12.4.3 трета степен на кредитно качество |
|
810-830 |
1.2.2.13.5 ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.10–1.11.3 Член 509, параграф 3 на Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
810 |
1.2.2.13.5.1 първа степен на кредитно качество |
|
820 |
1.2.2.13.5.2 втора степен на кредитно качество |
|
830 |
1.2.2.13.5.3 трета степен на кредитно качество |
|
840 |
1.2.2.13.6 капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани от самата институция или от финансови институции Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
850 |
1.2.2.13.7 злато Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
860 |
1.2.2.13.8 гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
870 |
1.2.2.13.9 покрити облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
880 |
1.2.2.13.10 корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
890 |
1.2.2.13.11 фондове, основаващи се на активите, отчетени в 4.5– 4.10 Член 509, параграф 3, буква в) на Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
900-920 |
1.2.2.13.12 други категории ценни книжа или заеми, приемливи за централната банка Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
900 |
1.2.2.13.12.1 облигации на местни органи на власт Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
910 |
1.2.2.13.12.2 търговски книжа Член 509, параграф 3, буква б) на Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
920 |
1.2.2.13.12.3 кредитни вземания Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
930-950 |
1.2.2.14 отчитане на активи, съобразени с Шариата, като алтернатива на активите съгласно член 509, параграф 2, буква и) Член 419, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и член 509, параграф 2, буква и) Тези позиции се отчитат тук в съответствие с 1.2.2 по-горе, в съответната подкатегория. |
|
930 |
1.2.2.14.1 първа степен на кредитно качество |
|
940 |
1.2.2.14.2 втора степен на кредитно качество |
|
950 |
1.2.2.14.3 трета степен на кредитно качество |
|
960-1030 |
1.2.3 Влогове, които не могат да се изтеглят от вложителя Член 422, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на влоговете, включително безсрочни и срочни влогове, които не могат да се изтеглят от вложителя, се отчита в следните подкатегории в колони 010 „Сума, вложена от клиенти, които са финансови клиенти,“ и 030 „Сума, вложена от клиенти, които не са финансови клиенти“, в зависимост от вида контрагент, както следва: |
|
960-990 |
1.2.3.1 за да ползва услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги) Член 422, параграф 3, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да ползва предоставени от институцията услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), се отчита в следните подкатегории, както следва: [Бележка: Клирингово взаимоотношение в този контекст означава споразумение за услуги, което дава възможност на клиентите да прехвърлят фондове (или ценни книжа) непряко чрез преки участници в националните системи за сетълмент към крайни получатели. Тези услуги се свеждат до следните дейности: предаване, равнение и потвърждение на платежни нареждания; дневен овърдрафт, овърнайт финансиране и поддържане на салда след извършен сетълмент; както и определяне на окончателни сетълмент позиции и в рамките на деня, и в края на деня. Клирингът и свързаните с него услуги трябва да бъдат предоставяни съгласно споразумение, което е правно обвързващо за институционалните клиенти (Базел III, правила за ликвидност, параграф 75). Попечителските взаимоотношения в този контекст имат отношение към осигуряването на съхранение, отчитане, обработване на активи и/или подпомагане на оперативните и административни елементи на съответните дейности от страна на клиентите в хода на извършване на сделки и задържане на финансови активи. Услугите за осигуряване на попечителство трябва да бъдат предоставяни по силата на споразумения за попечителски услуги или други подобни споразумения, които са правно обвързващи за институционалните клиенти. Тези услуги се свеждат до сетълмент на сделки с ценни книжа, прехвърляне на договорни плащания, обработване на обезпечения, извършване на валутни сделки, поддържане на съответните парични салда и предоставяне на допълнителни услуги за управление на паричните средства. Освен това са включени и получаването на дивиденти и друг доход, записвания на клиенти и обратни изкупувания, планирани разпределения на средства на клиенти и заплащане на такси, данъци и други разходи. Попечителските услуги могат освен това да разширят своя обхват и да включват обслужване на активи и корпоративни фондове, ковчежничество, доверителни услуги, прехвърляне на средства, прехвърляне на дялове и посреднически услуги (с изключение на кореспондентско банкиране), търговско финансиране и депозитарни разписки (правила съгласно Базел III, параграф 76). Взаимоотношенията за управление на парични средства в този контекст касаят предоставянето на управление на парични средства и свързаните с това услуги. |
|
960-970 |
1.2.3.1.1 които са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава Обща стойност на депозитите, които трябва да бъдат поддържани от вложителя с цел получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, се отчитат в следните подкатегории, както следва: |
|
960 |
1.2.3.1.1.1 за които има данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато има данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност. |
|
970 |
1.2.3.1.1.2 за които няма данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, макар че няма данни, според които клиентът не може да изтегли средства, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши оперативната си дейност, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
980-990 |
1.2.3.1.2 които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
980 |
1.2.3.1.2.1 за които има данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато има данни, според които клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност. |
|
990 |
1.2.3.1.2.2 за които няма данни, че клиентът не може да изтегли суми, правно дължими в срок от 30 дни, без да застраши своята оперативна дейност Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да получи услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства от институцията (с изключение на кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги), които не са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава, когато няма данни, според които клиентът не може да изтегли сумите, правно дължими в срок от 30 дни, без да застрашава своята оперативна дейност, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
1000 |
1.2.3.2 в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различно от отчетеното в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2 Член 422, параграф 3, буква в) Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя в контекста на установеното оперативно взаимоотношение, различни от отчетените в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2. |
|
1010 |
1.2.3.2.1 при кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги Общата стойност на влоговете, които се поддържат от вложителя в рамките на установено оперативно взаимоотношение, различни от отчетените в 1.2.3.1.1 и 1.2.3.1.2, които са влогове, свързани с кореспондентско банкиране или основни посреднически услуги. |
|
1020 |
1.2.3.4 при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема Член 422, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя при споделено изпълнение на обща задача в рамките на институционална защитна схема или като изискван съгласно законова или друга нормативна разпоредба минимален влог на друго лице, което е член на същата институционална защитна схема. |
|
1030 |
1.2.3.5 за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби Член 422, параграф 3, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на влоговете, които трябва да бъдат поддържани от вложителя, за да ползва услуги по парични клирингови операции и услуги от централна кредитна институция, когато кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. |
|
1040 |
1.2.4 Депозити, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) Член 422, параграф 3, последна алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на депозитите, държани от кредитните институции в централни кредитни институции, които се считат за ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) |
|
1050 |
1.2.5 видове ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) Член 416, параграф 1, буква е) Общата стойност на видовете ликвидни активи съгласно член 416, параграф 1, буква е) |
|
1060-1070 |
1.2.6 задължения, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти Член 422, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, които не са отчетени в 1.2.2 или 1.2.5, произтичащи от влоговете на клиенти, които не са финансови клиенти. |
|
1060 |
1.2.6.1 които са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на депозитите в трета държава |
|
1070 |
1.2.6 които не са обхванати от схема за гарантиране на депозитите съгласно Директива 94/19/ЕО или от равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава |
|
1060 |
1.2.7 Стойността на плащанията по договорите от приложение II, отчетена на нетна основа (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416) Член 422, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Стойността на плащанията, отчетени на нетна основа, очаквани в срок от 30 дни по договорите от приложение II. Стойностите: — се отчитат на нетна основа за всички контрагенти — без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416 — не трябва да са оценявани по пазарна стойност, тъй като оценката по пазарна стойност включва и оценка за условните входящи и изходящи потоци и може да включва парични потоци, които настъпват след срока от 30 дни Бележка: стойността на вземанията, отчетени на нетна основа в 1.3 „Входящи потоци“, позиция 1.1.6 (отчетени на нетна основа вземания по договорите в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416). |
|
1090-1100 |
1.2.8 Задължения, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци Член 422, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
1090 |
1.2.8.1 когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени Общата стойност на задълженията, за които компетентният орган е определил по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай и когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б), в) и г) са изпълнени. |
|
1100 |
1.2.8.2 когато всички изисквания по член 422, параграф 8, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) във връзка с институциите, които не подлежат на освобождаването по член 8 Общата стойност на задълженията, във връзка с които компетентният орган е дал разрешение за по-нисък процент на изходящите потоци за всеки конкретен случай, при което всички изисквания по член 422, параграф 8, буква а), б) и в) са изпълнени с цел прилагането на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаването от изискванията по член 8. |
|
1110-1120 |
1.2.9 Задължения, включително всякакви договорни споразумения като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци във връзка с оценката съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Член 420, параграф 1, буква д) и член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на всички задължения, включително по всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци след оценяването, предвидено в член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
1110 |
1.2.9 Задължения, включително всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци в резултат на оценяването съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1120 |
1.2.9 Задължения, включително всякакви договорни споразумения, като други задбалансови и условни задължения за финансиране, за които компетентният орган е определил по-високи изходящи потоци в резултат на оценяването съгласно член 420, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1130 |
1.2.10 всички други задължения Член 422, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на всички други задължения. |
|
1140-1210 |
1.3 Допълнителни изходящи потоци Общата стойност на всички допълнителни изходящи потоци се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
1140 |
1.3.1 За обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а), б) и в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II Член 423, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на всички допълнителни изходящи потоци за обезпечение, различно от активите, посочени в член 416, параграф 1, букви а), б) и в), което е предоставено от институцията по договорите от приложение II, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
1150 |
1.3.2 Съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията Член 423, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на потребността за допълнителни обезпечения, възникваща от съществено влошаване на кредитното качество на институцията. |
|
1160 |
1.3.3 Съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия върху сключените от институцията сделки с деривати, сделки за финансиране и други договори, ако е съществена Член 423, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на потребността от допълнителни обезпечения, която би възникнала в резултат на въздействието на сценарий на неблагоприятно развитие на пазарните условия |
|
1170 |
1.3.4 Съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, предмет на доставката, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията Член 423, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на пазарната стойност на продаваните чрез къси продажби ценни книжа или други активи, които трябва да бъдат доставени в срок от 30 дни, освен ако институцията притежава ценните книжа, или ги е получила в заем при условия, налагащи връщането им едва след изтичането на 30-дневния срок, и ако ценните книжа не са част от ликвидните активи на институцията |
|
1180 |
1.3.5 Съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време Член 423, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на излишъка по обезпечението, който институцията държи и който по договор контрагентът може да поиска да бъде изискан по всяко време |
|
1190 |
1.3.6 Съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента Член 423, параграф 5, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на обезпечението, което трябва да бъде върнато на контрагента |
|
1200 |
1.3.7 Съответстващи на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416, и което може да бъде заменено, без съгласието на институцията, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416 Член 423, параграф 5, буква в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, които съответстват на обезпечението, което съответства на активите, които биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416 и което може да бъде заменено, без съгласието на кредитната институция, за активи, които не биха могли да се квалифицират като ликвидни активи за целите на член 416. |
|
1210 |
1.3.8 Влогове, получени като обезпечение Член 423, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на изходящите потоци, съответстващи на влоговете, получени като обезпечение |
|
1220-1370 |
1.4 Изходящи потоци от кредитни и ликвидни улеснения Общата максимална стойност, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, се отчита в следните подкатегории, както следва: [Бележка: Максималната стойност, която може да бъде усвоена, може да се изчисли нето от стойността съгласно член 418 на обезпечението, което трябва да бъде предоставено, ако институцията може да използва повторно обезпечението и ако обезпечението е под формата на ликвидни активи в съответствие с член 416. Обезпечението, което трябва да се предостави, може да не бъде под формата на активи, емитирани от контрагента по улеснението или от свързани с него лица. Ако институцията разполага с необходимата информация, максималната сума, която може да бъде усвоена по кредитни и ликвидни улеснения и предоставена на дружество със специална цел–секюритизация, се определя като максималната сума, която би могла да бъде усвоена с оглед на собствените задължения на дружеството със специална цел–секюритизация, която се дължи за следващите 30 дни.] |
|
1220 |
1.4.1 Максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти на дребно Член 424, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата максимална сума, която произтича от неусвоени договорени кредитни и неусвоени договорени ликвидни улеснения за клиенти на дребно, ако могат да бъдат отнесени към класа „експозиции на дребно“ съгласно стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход за кредитния риск. |
|
1230-1240 |
1.4.2 Максимална сума, която може да бъде усвоена по неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти Член 424, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени договорени кредитни и неусвоени договорени ликвидни улеснения за клиенти, различни от клиенти на дребно и финансови клиенти, ако те отговарят на следните условия: a) не могат да бъдат отнесени към класа „експозиция на дребно“ съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск; б) те са предоставени на клиенти, които не са финансови клиенти; в) не са предоставени с цел осигуряване на финансиране на клиента, когато той не може да задоволи потребностите си от финансиране на финансовите пазари. |
|
1230 |
1.4.2.1 — неусвоени договорени кредитни улеснения Общата сума по 1.4.2, която представлява неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
1240 |
1.4.2.2 — неусвоени договорени ликвидни улеснения Общата сума по 1.4.2, която представлява неусвоени договорени ликвидни улеснения. |
|
1250 |
1.4.3 Максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа, от клиенти, които не са финансови клиенти, която надвишава размера на закупуваните обикновено активи от клиенти и ако максималната сума, която може да бъде усвоена, е договорно ограничена до размера на закупуваните обикновено активи Член 424, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени ликвидни улеснения, предоставена на дружество със специална цел–секюритизация с оглед придобиването на активи, различни от ценни книжа от клиенти, които не са финансови клиенти. |
|
1260-1270 |
1.4.4 Максималната сума, която може да бъде усвоена по други неусвоени договорени кредитни улеснения и ликвидни улеснения, които не са отчетени в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3 Член 424, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени кредитни и ликвидни улеснения за клиенти, различни от отчетените в 1.4.1, 1.4.2 или 1.4.3. Това включва: а) ликвидни улеснения, които институцията предоставя на дружества със специална цел–секюритизация; б) споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация. |
|
1260 |
1.4.4.1 предоставени от институцията на дружества със специална цел–секюритизаця, различни от тези, посочени в 1.4.3 Член 424, параграф 5, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума по 1.4.4, свързана с позициите, предоставени на дружествата със специална цел-секюритизация, различни от тези, посочени в 1.4.3 |
|
1270 |
1.4.4.2 споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация Член 424, параграф 5, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума по 1.4.4, свързана със споразумения, съгласно които от институцията се изисква да купи или замени активи на дружество със специална цел–секюритизация |
|
1280-1290 |
1.4.4.3 предоставени на кредитни институции Член 424, параграф 5, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на кредитни институции |
|
1280 |
1.4.4.3.1 неусвоени договорени кредитни улеснения Общата сума по 1.4.4.3, свързана с неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
1290 |
1.4.4.3.2 неусвоени договорени ликвидни улеснения Общата сума по 1.4.4.3, свързана с неусвоени договорени ликвидни улеснения |
|
1300-1310 |
1.4.4.4 предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници Член 424, параграф 5, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на финансови институции и на инвестиционни посредници, с изключение на кредитни институции |
|
1300 |
1.4.4.4.1 неусвоени договорени кредитни улеснения Общата сума по 1.4.4.4, свързана с неусвоени договорени кредитни улеснения |
|
1310 |
1.4.4.4.2 неусвоени договорени ликвидни улеснения Общата сума по 1.4.4.4, свързана с неусвоени договорени ликвидни улеснения |
|
1320 |
1.4.4.5 предоставени на други клиенти Общата сума по 1.4.4, свързана с улеснения, предоставени на други клиенти |
|
1330 |
1.4.4.6 предоставени на вътрешногрупови субекти Общата сума по 1.4.4, свързана с улесненията, предоставени на вътрешногрупови субекти съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1340 |
1.4.5 Максималната сума, която може да бъде усвоена по неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, предоставени с цел финансиране на насърчителни заеми Член 424, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата максимална сума, която може да възникне от неусвоени кредитни и ликвидни улеснения, които са предоставени единствено с цел пряко или непряко финансиране на насърчителни заеми, които могат да бъдат отнесени към класовете експозиции, посочени в параграфи 2 и 3. Тези насърчителни заеми се отпускат само на лица, които не са финансови клиенти, на неконкурентна основа и с нестопанска цел за насърчаване на изпълнението на целите на обществената политика на съответното централно правителство или регионални органи на власт на държавата членка. Ползването на такива улеснения е възможно единствено при подаване на заявление за насърчителен заем и до размера на това заявление. |
|
1350 |
1.4.6 Максимална сума, която може да бъде усвоена от всички останали условни задължения Общата максимална сума, която може да възникне от всички останали условни задължения. Тези условни задължения за финансиране могат да бъдат договорни или извъндоговорни и не са ангажименти за кредитиране. Извъндоговорните задължения за финансиране включват съдружия, спонсорство, продадени продукти или предоставени услуги, които може да изискват осигуряване или отпускане на финансови средства в бъдеще при стресирани условия. Извъндоговорните задължения могат да бъдат включени като част от продадените, спонсорирани или създадени от институцията финансови продукти и инструменти, което може да доведе до непланиран ръст на баланса, възникващ от подкрепата, осигурена по съображения, свързани с риска по отношение на репутацията. |
|
1360 |
1.4.6.1 предоставени на вътрешногрупови субекти Сумата по 1.4.6, която се предоставя на вътрешногрупови субекти съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1370 |
1.4.7 Изходящи потоци съгласно член 105 от Директивата за капиталовите изисквания Общата стойност на изходящите потоци, произтичащи от рисковите фактори, посочени в член 105, букви а) и г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото се очаква те да възникнат в срок от 30 дни. |
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 3 от 5: ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ)
1. Входящи потоци
1.1. Общи бележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за входящите ликвидни потоци, оценени през следващите 30 дни с цел наблюдение върху изискването за ликвидно покритие съгласно член 412 от Регламент (ЕС) № 575/2013.Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.
2. В съответствие с член 425, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 входящите ликвидни потоци:
i) обхващат само договорни входящи потоци от експозиции, които не са просрочени и за които институцията няма основание да очаква неизпълнение през следващите 30 дни;
ii) се отчитат изцяло.
3. В съответствие с член 425, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите не могат да отчитат входящи потоци от отчетените съгласно член 416 ликвидни активи, различни от дължимите плащания по активите, които не са отразени в пазарната стойност на актива.
4. В съответствие с член 425, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите не отчитат входящи потоци от нови задължения, които са поели.
1.2. Подобразец относно входящите потоци
1.2.1. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-030 |
ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ Член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на входящите потоци. Дължимите суми, отчетени в този раздел, са изрично определени като потенциален източник на входящи ликвидни потоци за следващите 30 дни за целите на отчитането в член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Сумите, отчетени в „колоната за суми“ за всяка подкатегория, са пълните суми, т.е. не са намалени с процентите, посочени в Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
010-980 |
1 Входящи потоци Член 425 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Колона 010 посочва общата стойност на дължимите суми, докато колона 020 посочва съответния входящ поток след прилагане на процента за входящия поток, когато е приложимо. |
|
010-060 |
1.1 дължими суми от клиенти, които не са финансови клиенти Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сумите, дължими за следващите 30 дни (включително плащания по лихви) от клиенти, които не са финансови клиенти, се отчитат в следните подкатегории, както следва: [Бележка: те включват заеми с настъпващ падеж, за чиито срокове вече е договорено да бъдат удължени. Приема се, че заемите с ненастъпващ падеж не представляват входящ паричен поток, така че те не се отчитат тук]. |
|
010 |
1.1.1 дължими суми от клиенти на дребно Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Суми, дължими за следващите 30 дни от клиенти на дребно, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви). |
|
020 |
1.1.2 дължими суми от нефинансови корпоративни клиенти Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Дължимите суми за следващите 30 дни от нефинансови корпоративни клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви). |
|
030 |
1.1.2.1 дължимите суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4 Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От сумата, отчетена в 1.1.2, общата сума, дължима от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4. |
|
040 |
1.1.3 дължими суми от централни банки Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Дължими суми за следващите 30 дни от централни банки, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания по лихви). |
|
050 |
1.1.3.1 дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграфи 3 и 4 Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От сумата, отчетена в 1.1.3, общата дължима сума от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство или управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4. |
|
060 |
1.1.4 дължими суми от други клиенти, които не са финансови клиенти Член 425, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на дължимите суми за следващите 30 дни от клиенти, които не са финансови клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания по лихви), които не са включени в редове 1.1.1–1.1.3. |
|
070-080 |
1.2 дължими суми от финансови клиенти Член 425, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на дължимите суми за следващите 30 дни от финансови клиенти, които не са просрочени и за които банката няма основание да очаква неизпълнение в рамките на срок от 30 дни (включително плащания на лихви). Обезпечено кредитиране и сделки на капиталовия пазар се отчитат в раздел 1.2. |
|
070 |
1.2.1 дължими суми, които институцията длъжник третира съгласно член 422, параграф 3 и 4 Член 425, параграф 2, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От сумите, отчетени в 1.2, дължими суми от институцията за получаване на услуги по клиринг, попечителство и управление на парични средства съгласно член 422, параграфи 3 и 4. |
|
080 |
1.2.2 дължими суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8 Член 422, параграф 8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 От сумите, отчетени в 1.2, дължимите суми, за които компетентният орган е дал разрешение за прилагане на по-нисък процент на изходящите потоци съгласно член 422, параграф 8 |
|
090 |
1.3 дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б) Член 425, параграф 2, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Дължими суми от операции по търговско финансиране съгласно член 425, параграф 2, буква б |
|
100 |
1.4 активи без определена крайна договорна дата съгласно член 425, параграф 2, буква в) Член 425, параграф 2, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Активи без определена крайна договорна дата съгласно член 425, параграф 2, буква в) |
|
110 |
1.5 дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи Член 425, параграф 2, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Дължими суми от позиции в инструменти, включени в основни капиталови индекси, при условие че няма двойно отчитане на ликвидните активи |
|
120-930 |
1.6 Дължими суми по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар по смисъла на член 192 Член 425, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 За следните подкатегории институциите посочват стойността на входящите потоци по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, за следващите 30 дни и пазарната стойност на съответстващите активи, които служат за обезпечение на сделките. В съответствие с член 192: 1. „обезпечена кредитна сделка“ означава всяка сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която не съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка; 2. „сделка, обусловена от капиталовия пазар“, означава всяка сделка, пораждаща обезпечена със залог експозиция, която съдържа клауза, даваща на институцията правото да получава поне веднъж дневно залог по маржин сметка. Следователно всяка сделка, по която институцията е предоставила обезпечен кредит в брой, като репо сделки съгласно член 4, параграф 83 от Регламент (ЕС) № 575/2013, чийто срок изтича в рамките на 30 дни, се отчита в този раздел. Институциите отчитат дължимата в срок от 30 дни сума в колони 010, 030 и 050, а пазарната стойност на активите, обезпечаващи обезпечените кредитни сделки и сделките, обусловени от капиталовия пазар — в колони 020, 040 и 060, в зависимост от категорията на качеството на актива, към която е разпределен активът (изключително висока ликвидност и кредитно качество, висока ликвидност и кредитно качество и друга ликвидност и кредитно качество). Институциите разпределят сделките като определят ликвидността и кредитното качество на активите, обезпечаващи сделката, като използват еднакви критерии, приложими за целите на отчитане на активите в образец 1.1. „Активи.“ Т.е. в съответствие с член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, до приемането на единно определение в съответствие с член 460 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на изключително висока и висока ликвидност и кредитно качество, институциите сами определят по валути кои прехвърлими активи са съответно с висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество. Ако институцията депозира активи с „изключително висока“, „висока“ и „друга“ ликвидност и кредитно качество в група обезпечения, без да има активи, които са конкретно определени като обезпечение по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от кредитния пазар, институцията приема, че активите с най-ниска ликвидност и кредитно качество се прехвърлят първи, т.е. активите с „друга ликвидност и кредитно качество“ се прехвърлят първи. Едва след като всички тези активи бъдат изцяло прехвърлени, се пристъпва към прехвърляне на активите с „висока ликвидност и кредитно качество“. |
|
120-190 |
1.6.1 Други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Сделките, обезпечени с прехвърлими активи, се отчитат тук, в съответната подкатегория. Активите, отчетени в този раздел, са изрично определени като активи с потенциално висока или изключително висока ликвидност и кредитно качество. Активите, отчетени в този раздел, трябва да отговарят на всички приложими изисквания съгласно членове 416 и 417 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
120-130 |
1.6.1.1 Прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, на фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или на трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на риск по отношение на ликвидността в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
120 |
1.6.1.1.1 които представляват вземания Активите, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
130 |
1.6.1.1.2 които са гарантирани от Активи, посочени в 1.3.1 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) |
|
140-150 |
1.6.1.2 прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор Член 416, параграф 1, буква в, подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
140 |
1.6.1.2.1 които представляват вземания Активи, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
150 |
1.6.1.2.2 гарантирани от Активи, посочени в 1.3.2 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) |
|
160-170 |
1.6.1.3 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие. Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
160 |
1.6.1.3.1 които представляват вземания Активи, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
170 |
1.6.1.3.2 гарантирани от Активи, посочени в 1.3.3 в образеца за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) |
|
180-190 |
1.6.1.4 прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
180 |
1.6.1.4.1 които представляват вземания Активи, посочени в 1.3.4 в образеца за ликвидни активи, които представляват вземания от горепосочените контрагенти съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
190 |
1.6.1.4.2 гарантирани от Активи, посочени в 1.3.4 в образеца а за ликвидни активи, гарантирани от горепосочените контрагенти съгласно Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) |
|
200-220 |
1.6.2 общо акции или дялове в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 Член 416, параграф 6 от Регламент ЕС) № 575/2013 Общата стойност на акциите или дяловете в ПКИ, като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се отчита тук с помощта на съответната подкатегория съгласно коефициента за ликвидно покритие в образеца за ликвидни активи. |
|
200 |
1.6.2.1 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
|
210 |
1.6.2.2 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
|
220 |
1.6.2.3 базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
|
230 |
1.6.3 Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка Активи, емитирани от кредитна институция, която е създадена от централното правителство или регионални органи в държавата членка, като поне едно от условията по член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
|
240-260 |
1.6.4 нефинансови корпоративни облигации Член 416, параграф 1, буква б) или буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нефинансовите корпоративни облигации се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 122 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория. |
|
240 |
1.6.4.1 първа степен на кредитно качество |
|
250 |
1.6.4.2 втора степен на кредитно качество |
|
260 |
1.6.4.3 трета степен на кредитно качество |
|
270-290 |
1.6.5 облигации, емитирани от кредитна институция, отговаряща на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Облигации, които отговарят на условията за третиране по член 129, параграф 4 или 5, се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория. |
|
270 |
1.6.5.1 първа степен на кредитно качество |
|
280 |
1.6.5.2 втора степен на кредитно качество |
|
290 |
1.6.5.3 трета степен на кредитно качество |
|
300-320 |
1.6.6 обезпечени с активи инструменти, емитирани от кредитна институция, ако е доказано, че са с изключително високо кредитно качество, установено от ЕБО съгласно критериите в член 509, параграфи 3, 4 и 5 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория. |
|
300 |
1.6.6.1 първа степен на кредитно качество |
|
310 |
1.6.6.2 втора степен на кредитно качество |
|
320 |
1.6.6.3 трета степен на кредитно качество |
|
330-350 |
1.6.7 Инструменти, обезпечени с ипотека върху недвижим имот, отчетени по позиция 1.6.6 Член 416, параграф 2, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно дял II, глава 5 и членове 123, 124, 125, 126 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се използва съответната подкатегория |
|
330 |
1.6.7.1 първа степен на кредитно качество |
|
340 |
1.6.7.2 втора степен на кредитно качество |
|
350 |
1.6.7.3 трета степен на кредитно качество |
|
360-380 |
1.6.8 облигации, определени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от посочените по позиция 1.9 в образеца за ликвидни активи Член 416, параграф 2, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 129, параграф 4 или параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория |
|
360 |
1.6.8.1 първа степен на кредитно качество |
|
370 |
1.6.8.2 втора степен на кредитно качество |
|
380 |
1.6.8.3 трета степен на кредитно качество |
|
390-410 |
1.6.9 Други прехвърлими активи, които са с изключително висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория. Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
390 |
1.6.9.1 първа степен на кредитно качество |
|
400 |
1.6.9.2 втора степен на кредитно качество |
|
410 |
1.6.9.3 трета степен на кредитно качество |
|
420-440 |
1.6.10 Други прехвърлими активи, които са с висока ликвидност и кредитно качество Член 416, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 в съответната подкатегория. Тук се отчитат само позиции, които не са посочени в редовете по-горе. |
|
420 |
1.6.10.1 първа степен на кредитно качество |
|
430 |
1.6.10.2 втора степен на кредитно качество |
|
440 |
1.6.10.3 трета степен на кредитно качество |
|
450-460 |
1.6.11 АКТИВИ, КОИТО ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416, ПАРАГРАФ 1, БУКВА Б) И БУКВА Г), НО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 417, БУКВА Б) ИЛИ В) ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Позициите се отчитат само в една от подкатегориите по-долу, включително в случай че и двете разпоредби не са спазени. |
|
450 |
1.6.11.1 Активи, които не са контролирани от функцията за управление на ликвидността Член 417, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
460 |
1.6.11.2 активи, които не са юридически и фактически в наличност по всяко време през следващите 30 дни, за да бъдат реализирани чрез незабавна продажба или чрез обикновена репо сделка на одобрен репо пазар Член 417, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
470-660 |
1.6.12 Позиции, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи Институциите отчитат само активи, за които се изисква допълнително отчитане на ликвидни активи в съответствие с приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013. Всички позиции с изключение на тези, посочени в раздели 3.1, 3.2 и 3.9, трябва да отговарят на условията, посочени в последния параграф на това приложение. Тези позиции се отчитат тук в съответната подкатегория. Тук се отчитат само позиции, които не са посочени на друго място в образеца. |
|
470 |
1.6.12.1 Парични средства Точка 1 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. Отчитат се само парични средства, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.1. Следва да се отбележи, че паричните средства във влогове при други институции не се отчитат тук, а в допълнителна категория в образец 1.3 „Входящи потоци“, ако отговарят на условията за суми, дължими през следващите 30 дни. |
|
480 |
1.6.12.2 Експозиции към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия Точка 2 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на експозициите към централни банки, доколкото тези експозиции могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. Отчитат се само тези експозиции, които не отговарят на поне едно от условията, посочени в член 416, параграф 3, букви в), г) и д), и затова не могат да бъдат отчетени по отчетна позиция 1.3. |
|
490-530 |
1.6.12.3 прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 0 % и които не представляват задължение на институцията или на свързаните с нея обекти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценните книжа с рисково тегло 0 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно точка 3 от приложение III. Включително: |
|
490 |
1.6.12.3.1 които представляват вземания от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
500 |
1.6.12.3.2 вземания, гарантирани от централни правителства Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
510 |
1.6.12.3.3 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
520 |
1.6.12.3.4 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
530 |
1.6.12.3.5 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие Точка 3 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
540 |
1.6.12.4 прехвърлими ценни книжа, които са различни от тези, посочени в позиция 3.3, и представляват вземания от или вземания, гарантирани от централните правителства или централните банки, емитирани в националната валута от централното правителство или централната банка във валутата и държавата, в която се поема рискът по отношение на ликвидността, или емитирани в чуждестранна валута, доколкото държането на такъв дълг съответства на потребностите от ликвидни средства за операциите на банката в съответната трета държава. Точка 4 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
550-590 |
1.6.12.5 прехвърлими ценни книжа с рисково тегло 20 %, които не представляват задължение на институцията и на свързаните с нея обекти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Ценни книжа с рисково тегло 20 %, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава съгласно приложение III, точка 5. Включително: |
|
550 |
1.6.12.5.1 които представляват вземания от централните правителства Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
560 |
1.6.12.5.2 вземания, гарантирани от централните правителства Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
570 |
1.6.12.5.3 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централните банки Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
580 |
1.6.12.5.4 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, фискално автономни региони, които плащат и събират данъци, и местни власти Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
590 |
1.6.12.5.5 които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейския съюз, Европейския инструмент за финансова стабилност, Европейския механизъм за стабилност или многостранните банки за развитие Точка 5 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
600 |
1.6.12.6 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.5.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло 20 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които отговарят на някое от условията съгласно точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Точка 6 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
610 |
1.6.12.7 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.6, които отговарят на изискванията за рисково тегло 50 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и не представляват вземане от дружество със специална цел–секюритизация, институция или свързаните с нея субекти Точка 7 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
620 |
1.6.12.8 прехвърлими ценни книжа, различни от посочените по позиции 3.3–3.7, обезпечени с активи, които отговарят на изискванията за рисково тегло 35 % или по-добро рисково тегло съгласно трета част, дял II, глава 2 или които са получили вътрешна оценка за еквивалентно кредитно качество и които са напълно и изцяло обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти в съответствие член 125 Точка 8 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
630 |
1.6.12.9 стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват спешно подпомагане на ликвидността Точка 9 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на стендбай кредитни улеснения, предлагани от централните банки в рамките на паричната политика, доколкото тези кредитни улеснения не са обезпечени с ликвидни активи и не включват извънредната помощ за осигуряване на ликвидност. |
|
640 |
1.6.12.10 Установени със законова или друга нормативна уредба минимални депозити в централната кредитна институция и другото нормативно установено или договорено ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежата по член 113, параграф 7, или които отговарят на условията за освобождаване по член 10, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи, ако кредитната институция е включена в мрежа в съответствие със законови или други нормативни разпоредби. Точка 10 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
650 |
1.6.12.11 търгувани на борсов пазар акции, включени в основен борсов индекс, които са обект на централизиран клиринг и са деноминирани в националната валута на държавата членка, без да са емитирани от институция или някоя от нейните свързани институции Точка 11 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
660 |
1.6.12.12 злато, допуснато до търговия на призната борса, при друг депозитар Точка 12 от приложение III към Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
670-920 |
1.6.13 АКТИВИ, КОИТО НЕ ОТГОВАРЯТ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ЧЛЕН 416 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, но отговарят на изискванията по член 417, букви б) и в) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013. Тези позиции се отчитат тук в съответната подкатегория на образеца за ликвидни активи. |
|
670-690 |
1.6.13.1 финансови корпоративни облигации Член 416, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
670 |
1.6.13.1.1 първа степен на кредитно качество |
|
680 |
1.6.13.1.2 втора степен на кредитно качество |
|
690 |
1.6.13.1.3 трета степен на кредитно качество |
|
700-720 |
1.6.13.2 собствени емисии Член 416, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
700 |
1.6.13.2.1 първа степен на кредитно качество |
|
710 |
1.6.13.2.2 втора степен на кредитно качество |
|
720 |
1.6.13.2.3 трета степен на кредитно качество |
|
730-750 |
1.6.13.3 необезпечени емисии от кредитни институции Член 416 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно член 120, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
730 |
1.6.13.3.1 първа степен на кредитно качество |
|
740 |
1.6.13.3.2 втора степен на кредитно качество |
|
750 |
1.6.13.3 трета степен на кредитно качество |
|
760-780 |
1.6.13.4 обезпечени с активи ценни книжа, които не са вече отчетени в 1.6.6 Член 416, параграф 4, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат според тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
760 |
1.6.13.4.1 първа степен на кредитно качество |
|
770 |
1.6.13.4.2 втора степен на кредитно качество |
|
780 |
1.6.13.4.3 трета степен на кредитно качество |
|
790-810 |
1.6.13.5 ценни книжа, обезпечени с ипотека върху жилищен имот, които не са вече отчетени в 1.6.7 Член 509, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Тези позиции се отчитат в съответствие с тяхното кредитно качество съгласно трета част, дял II, глава 5 и член 125 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
790 |
1.6.13.5.1 първа степен на кредитно качество |
|
800 |
1.6.13.5.2 втора степен на кредитно качество |
|
810 |
1.6.13.5.3 трета степен на кредитно качество |
|
820 |
1.6.13.6 капиталови инструменти, котирани на призната борса, и инструменти по основни капиталови индекси, които не са емитирани самостоятелно или от финансови институции Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
830 |
1.6.13.7 злато Член 416, параграф 4, буква а) и член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
840 |
1.6.13.8 гарантирани облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
850 |
1.6.13.9 покрити облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
860 |
1.6.13.10 корпоративни облигации, които не са отчетени по-горе Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
870 |
1.6.13.11 фондове, основаващи се на активите, отчетени в 1.6.13.6–1.6.13.10 Член 509, параграф 3, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
880-900 |
1.6.13.12 други категории ценни книжа или кредити, които отговарят на условията на централните банки Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
880 |
1.6.13.12.1 облигации на местни органи на властта Член 509, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
890 |
1.6.13.12.2 търговски книжа Член 509, параграф 3, буква б) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 |
|
900 |
1.6.13.12.3 кредитни вземания Член 416, параграф 4, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
910-930 |
1.6.13.13 Финансови продукти, които са съобразени с Шариата, като алтернатива на активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи за целите на член 416, което да бъде използвано от банките, съобразени с Шариата съгласно член 509, параграф 2, буква и) Член 509, параграф 2, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
910 |
1.6.13.13.1 първа степен на кредитно качество |
|
920 |
1.6.13.13.2 втора степен на кредитно качество |
|
930 |
1.6.13.13.3 трета степен на кредитно качество |
|
940-960 |
1.7 неусвоени кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата в съответствие с член 425, параграф 4 Член 425, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и всякакви други получени задължения от субекти в рамките на групата, за които компетентен орган може да даде разрешение за по-високи входящи потоци за всеки конкретен случай, се отчита в следните подкатегории, както следва: |
|
940 |
1.7.1 когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени Член 425, параграф 4, букви а), б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на дължимите суми, за които компетентният орган може да даде разрешение за прилагане на по-високи входящи потоци за всеки конкретен случай, като всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени. |
|
950 |
1.7.2 когато компетентните органи допускат освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г) и всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б) и в) са изпълнени с цел прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаване по член 8, неусвоените кредитни и ликвидни улеснения и други задължения, получени от вътрешногрупов субект в съответствие с член 425, параграф 5 Член 425, параграф 4, букви а), б), в) и г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на дължимите суми, за които компетентният орган е дал разрешение да се приложи по-висок входящ поток за всеки конкретен случай и когато всички условия по член 425, параграф 4, букви а), б), в) са спазени за целите на прилагане на вътрешногрупово третиране по член 20, параграф 1, буква б) по отношение на институции, които не подлежат на освобождаване съгласно член 8 и когато е допуснато освобождаване от прилагане на изискванията по член 425, параграф 4, буква г). |
|
960 |
1.7.3 нетни вземания, които се очакват от договорите, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416) Член 425, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Нетната стойност на вземанията, които се очакват в срок до 30 дни по договорите, изброени в приложение II. Стойностите: — се отчитат на нетна основа за всички контрагенти — без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416 — не трябва да са оценявани по пазарна стойност, тъй като оценката по пазарна стойност включва и оценка на условните входящи и изходящи потоци и може да включва парични потоци, които настъпват след срока от 30 дни Следва да се отбележи, че нетните плащания се отчитат в 1.2 „Изходящи потоци“, позиция 1.2.7 (нетни плащания от договори, изброени в приложение II (без отчитане на обезпеченията, които ще бъдат получени и които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416). |
|
970 |
1.8 дължими плащания по ликвидни активи, които не са отразени в пазарната стойност на актива Член 425, параграф 7 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на всяко дължимо плащане по активите, които отговарят на изискванията за ликвидни активи съгласно член 416, което не е отразено в пазарната стойност на актива. |
|
980 |
1.9 други входящи потоци Общата стойност на всички останали дължими входящи активи, които не са отчетени по позиции 1.1–1.8 |
|
990 |
2. Обща стойност на входящите потоци, които не са включени поради ограничение Общата стойност на дължимите суми, които не са включени поради ограничение на входящите потоци в размер на 75 % от входящите ликвидни потоци в съответствие с член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Това изисква проверка спрямо общата стойност на изходящите потоци, изчислени в образеца за изходящите потоци. |
|
1000-1030 |
3. входящи потоци, изключени от прилаганото ограничение |
|
1000 |
3.1 дължими суми от кредитополучатели и инвеститори по облигации, които са свързани с ипотечно кредитиране Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Ипотечно кредитиране, финансирано чрез облигации, за които може да се приложи третирането по член 129, параграфи 4, 5 и 6 съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО |
|
1010 |
3.2 входящи потоци по насърчителни заеми, по които институцията е била посредник Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1020 |
3.3 Входящи потоци, за които може да се приложи третирането по член 113, параграф 6 или 7 Общата стойност на входящите потоци по влогове в други институции, за които може да се приложи третирането по член 113, параграфи 6 и 7, и затова са изключени от прилаганото ограничение върху входящите потоци. Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1030 |
3.4 Входящи потоци от субект в групата, одобрени от компетентни орган Член 425, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 4 от 5: ЗАМЯНА НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ)
Общи бележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация, която ще даде възможност на ЕБО да прецени дали обезпечените кредитни сделки и операциите по замяна на обезпечения са надлежно приключени, когато ликвидните активи, посочени в член 416, параграф 1, букви а) б) и в), са придобити срещу обезпечение, което не отговаря на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в).
a) Подобразец за замяна на обезпечения
i. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
1. Замяна на обезпечения Член 415, параграф 1, абзац 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Институциите отчитат всяка замяна на обезпечения, при която ликвидните активи, посочени в член 416, букви а), б) и в), са получени срещу обезпечение, което не отговаря на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в). Активите, които не отговарят на изискванията по член 416, параграф 1, букви а), б) и в) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се наричат „други активи“ в настоящия образец. Замяната на обезпечения, чийто падеж настъпва след по-малко или точно 30 дни, се отчита в колони 010 и 020. В колона 010 с отчита условната стойност. В колона 020 се отчита пазарната стойност. Замяната на обезпечения, чийто падеж настъпва след повече от 30 дни, се отчита в колони 030 и 040. В колона 030 се отчита условната стойност. В колона 040 се отчита пазарната стойност. |
|
|
010-060 |
1.0 Активи |
|
010 |
1.1 парични средства и експозиции към централни банки Член 416, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
020 |
1.2 други прехвърлими активи съгласно член 416, параграф 1, буква б) Член 416, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
030-060 |
1.3 други прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Член 416, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Отчитат се следните подкатегории: |
|
030 |
1.3.1 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка, фискално автономен регион, който може да определя и събира данъци, или трета държава в местната валута на централното правителство или регионалните органи на власт, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
040 |
1.3.2 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централното правителство и на предприятието от публичния сектор Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
050 |
1.3.3 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие. Член 416, параграф 1), буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
060 |
1.3.4 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност Член 416, параграф 1, буква в), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТ (ЧАСТ 5 от 5: СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ)
1. Елементи, осигуряващи стабилно финансиране
1.1. Общи забележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за елементите, осигуряващи стабилно финансиране. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.
2. Всички собствени средства и задължения, отчетени в баланса на институцията, се отчитат тук. Ето защо общата стойност на тези две категории отразява общия размер на активите на институциите.
3. В съответствие с член 427, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 задълженията се отчитат в пет групи, както следва:
a) задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е до три месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона Е на съответната категория. Тук се отчитат всички безсрочни влогове;
б) задължения, при които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между три и шест месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона Ж на съответната категория;
в) задължения, при които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 6 и 9 месеца от датата на отчитане, се отчита в колона З на съответната категория;
г) задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 9 и 12 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колона И на съответната категория;
д) задължения, за които по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е над една година от отчетната дата, и собствените средства се отчитат в колона Й на съответната категория.
4. Институциите приемат, че инвеститорите упражняват опция за закупуване на възможно най-ранната дата. При финансиране с опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, се взимат предвид фактори, свързани с репутацията, които могат да ограничат възможността на институцията да упражнява опцията. По-конкретно, когато пазарът очаква определени задължения да бъдат погасени преди законово установената окончателна дата на падежа, институциите предприемат подобно поведение.
5. Във връзка с влоговете на дребно, отчетени в раздел 1.2, в образеца за налично стабилно финансиране се използват същите допускания като тези, прилагани в образеца за ликвидно покритие по отношение на падежа.
1.2. Елементи, осигуряващи стабилно финансиране
1.2.1. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-250 |
1 ЕЛЕМЕНТИ, ОСИГУРЯВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ Член 427 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на собствените средства се отчита в колона й в следните подкатегории, както следва: [Бележка: с изключение на позиция 1.1.3, инструментите, които иначе отговарят на изискванията за „собствени средства“, но не отговарят на определението, като например инструменти, които поради своя падеж вече не отговарят на изискванията, се отчитат вместо това в приложимата подкатегория на раздел 1.2 „Задължения, които не включват собствени средства“] |
|
010-030 |
1.1 Собствени средства Член 427, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Поделементите на собствените средства след приспаданията, когато са приложими, състоящи се от сумата на капитал от първи ред и капитал от втори ред, както е посочено в членове 25 и 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и свързаните елементи |
|
010 |
1.1.1 Инструменти на капитала от първи ред Член 427, параграф 1, буква а), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума на капитала от първи ред, посочен в член 25 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
020 |
1.1.2 Капитал от втори ред Член 427, параграф 1, буква а), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума на капитала от втори ред, посочен в член 71 от Регламент (ЕС) № 575/2013. |
|
030 |
1.1.3 Други преференциални акции и капиталови инструменти, които надхвърлят позволения размер на капитала от втори ред с ефективен падеж от и над една година Член 427, параграф 1, буква а), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Други преференциални акции и капиталови инструменти, които надхвърлят позволения размер на капитала от втори ред с ефективен падеж от и над една година. |
|
040-260 |
1.2 Задължения, които не включват собствени средства Член 427, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума на задълженията, с изключение на собствените средства, се отчита в колони 010—050 според по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, в съответната подкатегория, както следва: |
|
040-060 |
1.2.1 Влогове на дребно Член 427, параграф 1, буква б), подточки i) и ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума на влоговете на дребно се отчита в колони 010—050 според по-близката дата от датата на падежа и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, в съответната подкатегория, както следва: |
|
040 |
1.2.1.1 в съответствие с член 421, параграф 1 Член 427, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на влоговете на дребно съгласно член 421, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчетена по позиция 1.1.1 на образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“, за влогове с падеж под 30 дни в образеца за ликвидно покритие, позиция 1.2 „Изходящи потоци“. |
|
050 |
1.2.1.2 в съответствие с член 421, параграф 2 Член 427, параграф 1, буква б), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата сума на влоговете на дребно в съответствие с член 421, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчетена по позиции 1.1.2–1.1.3 на образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“, за влогове с падеж под 30 дни в образеца за ликвидно покритие, позиция 1.2 „Изходящи потоци“. |
|
060 |
1.2.1.3 предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 или член 421, параграф 2 Общата сума на влоговете на дребно, предмет на по-високи изходящи потоци от посочените в член 421, параграф 1 и член 421, параграф 2, отчетена по позиция 1.1.4 от образеца за ликвидно покритие „изходящи потоци“. |
|
070-130 |
1.2.2 задължения от клиенти, които не са финансови клиенти Член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от Регламент (ЕС) № 575/2013, член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) Общата сума на задълженията от клиенти, които не са финансови клиенти. |
|
070-090 |
1.2.2.1 задължения от обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар по смисъла на член 192, от клиенти, които не са финансови клиенти |
|
070 |
1.2.2.1.1 обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията, обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество“. |
|
080 |
1.2.2.1.2 обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията, обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с висока ликвидност и кредитно качество.“ |
|
090 |
1.2.2.1.3 обезпечени с всякакви други активи Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията, обезпечени с всякакви други активи, които не са отчетени в 1.2.2.1.1 или 1.2.2.1.2. |
|
100 |
1.2.2.2 задължения от необезпечено кредитиране Член 427, параграф 1, буква б), подточка vii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията от необезпечено кредитиране от клиенти, които не са финансови клиенти. |
|
110-130 |
1.2.2.3 задължения, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4 Член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4. |
|
110 |
1.2.2.3.1 задължения, отчетени в 1.2.2.3, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава Член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.2.3, общата стойност на задълженията, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава |
|
120 |
1.2.2.3.2 задължения, отчетени в 1.2.2.3, съгласно член 422, параграф 3, буква б) Член 427, параграф 1, буква б, подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.2.3, общата стойност на влоговете съгласно член 422, параграф 3, буква б). |
|
130 |
1.2.2.3.3 задължения, отчетени в 1.2.2.3, съгласно член 422, параграф 3, буква г) Член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.2.2.1, общата стойност на влоговете съгласно член 422, параграф 3, буква г). |
|
140-200 |
1.2.3 задълженията от клиенти, които са финансови клиенти Член 427, параграф 1, буква б), подточка viii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията от клиенти, които са финансови клиенти |
|
140-160 |
1.2.3.1 задължения по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар Член 427, параграф 1, буква б, подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията по обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, съгласно член 192, от клиенти, които са финансови клиенти |
|
140 |
1.2.3.1.1 обезпечени с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност, обезпечена с активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с изключително висока ликвидност и кредитно качество“. |
|
150 |
1.2.3.1.2 обезпечени с активи с висока ликвидност и кредитно качество Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност, обезпечена с активи с висока ликвидност и кредитно качество, отчетени в 1.1 „Активи“, раздел 1 като „Активи с висока ликвидност и кредитно качество“. |
|
160 |
1.2.3.1.3 обезпечени с всякакви други активи Член 427, параграф 1, буква б), подточка ix) от РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013 Обща стойност, обезпечена с други активи, които не са отчетени в 1.2.2.1.1 или 1.2.2.1.2. |
|
170 |
1.2.3.2 задължения по необезпечени кредитни сделки Член 427, параграф 1, буква б), подточка viii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията по необезпечени кредитни сделки с клиенти, които са финансови клиенти. |
|
180-200 |
1.2.3.3 задължения, които отговарят на изискванията за третиране по член 422, параграфи 3 и 4 Член 427, параграф 1, буква б), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, които отговарят на изискванията за третиране съгласно член 422, параграфи 3 и 4. |
|
180 |
1.2.3.3.1 задължения, отчетени в 1.2.3.3, обхванати от схема за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава Член 427, параграф 1, буква б), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.3.3, общата стойност, обхваната от схемата за гарантиране на депозити съгласно Директива 94/19/ЕО или равностойна схема за гарантиране на депозити в трета държава. |
|
190 |
1.2.3.3.2 задължения, отчетени в 1.2.3.3, съгласно член 422, параграф 3, буква б) Член 427, параграф 1, буква б), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.3.3, общата стойност на влоговете, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква б). |
|
200 |
1.2.3.3.3 задължения, отчетени в 1.2.3.3, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква г) Член 427, параграф 1, буква б), подточка vi) от Регламент (ЕС) № 575/2013 От задълженията, отчетени в 1.2.2.2.1, общата стойност на влоговете, които попадат в обхвата на член 422, параграф 3, буква г). |
|
210 |
1.2.4 задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129, параграфи 4 или 5 Член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 129 (покрити облигации). |
|
220 |
1.2.5 задължения, които произтичат от ценни книжа, определени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО Член 427, параграф 1, буква б), подточка x) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, отговарящи на условията за третирането, предвидено в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО (покрити облигации). |
|
230 |
1.2.6 други задължения, които произтичат от емитирани ценни книжа Член 427, параграф 1, буква б), подточка xi) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на задълженията, които произтичат от емитирани ценни книжа, различни от отчетените в 1.1. |
|
240 |
1.2.7 задължения от договори за вземания по деривати Общата стойност на задълженията по договори за вземания по деривати. |
|
250 |
1.2.8 всякакви други задължения Член 427, параграф 1, буква б), подточка xii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на всички други задължения. |
2. Елементи, изискващи стабилно финансиране
2.1. Общи бележки
1. Това е обобщен образец, който съдържа информация за елементите, изискващи стабилно финансиране. Позициите, които не е необходимо да бъдат попълвани от институциите, са маркирани в сиво.
2. Тук се отчитат всички активи, отчетени в баланса на институциите. Ето защо общият отчетен размер отразява общия размер на собствените средства и задължения едновременно.
3. Третиране на падежа:
i) в съответствие с член 428, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 елементите се представят в пет групи, както следва:
a) активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е до три месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 010, 060 или 110 в зависимост от съответната категория;
б) активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между три и шест месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 020, 070 или 120 в зависимост от съответната категория;
в) активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 6 и 9 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 030, 080 или 130 в зависимост от съответната категория;
г) активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е между 9 и 12 месеца от датата на отчитане, се отчитат в колони 040, 090 или 140 в зависимост от съответната категория;
д) активи, при които по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изплащане на задължението, е над една година от датата на отчитане, и собствените средства се отчитат в колони 050, 100 или 150 в зависимост от съответната категория.
ii) за опции, които могат да бъдат упражнени по усмотрение на институцията, институциите взимат предвид фактори, свързани с репутацията, които могат да ограничат възможността за упражняване на опцията. По-конкретно, ако трети страни очакват дадена опция да не бъде упражнена, институцията приема такова поведение с цел отчитане на активите в настоящия образец;
iii) активите се отчитат според договорения остатъчен падеж, а не според допускания за поведението на инвеститорите.
4. В съответствие с член 510 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за целите на мониторинга на стабилното финансиране, институциите предоставят за всяка категория активи, отчетени в съответния образец за стабилно финансиране, отделна разбивка за тежестите върху активите, както следва:
i) стойността на отчетените активи, които са свободни от тежести, се отчита в първата подкатегория;
ii) стойността на активите, които са обременени с тежести, се отчита в съответния подред в зависимост от срока на тежестта, както следва:
i. за срок до три месеца
ii. за срок от три до 6 месеца
iii. за срок от 6 до 9 месеца
iv. за срок от 9 до 12 месеца
v. за срок над 12 месеца
5. Третиране на активи, получени или предоставени при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013:
i) институциите изключват активите, които са взети в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 или Регламент № 575/2013 (като репо сделки и операции по замяна на обезпечения),по които нямат право на ползване;
ii) институциите отчитат активите, които са предоставени в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 или Регламент (ЕС) № 575/2013 (като репо сделки и операции по замяна на обезпечения), по които запазват право на ползване;
iii) в случай че дадена институция има обременени с тежести ценни книжа по репо сделки, предоставени в заем при обезпечени кредитни сделки и сделки, обусловени от капиталовия пазар, в съответствие с член 192 от Регламент (ЕС) № 575/2013, но е запазила право на ползване и те остават включени в нейния баланс, тя разпределя тези ценни книжа към съответната категория необходимо стабилно финансиране.
6. Третиране на плащания и вземания по договори за деривати:
i) дадена институция обикновено има както нетни задължения по договори за деривати (т.е. плащания), така и нетни активи по договори за деривати (т.е. вземания), отчетени в баланса. Институциите ги изчисляват според регулаторни права за нетиране, а не според счетоводни правила, като отчитат сумите съответно в образец 1.1. „Изискуемо финансиране“ и образец 1.2 „Стабилно финансиране“.
2.2. Елементи, изискващи стабилно финансиране
2.2.1. Указания относно определени редове
|
Ред |
Препратки към правни норми и указания |
|
010-1320 |
1 ЕЛЕМЕНТИ, ИЗИСКВАЩИ СТАБИЛНО ФИНАНСИРАНЕ Общата стойност на активите се отчита, както следва: 1. В колони П-У за активи, които не са отчетени като ликвидни активи за целите на образеца за ликвидно покритие. 2. В колони Е-Й за активи, които се счита, че са с изключително висока ликвидност и кредитно качество, за целите на колоните в образеца за ликвидно покритие. 3. В колони K-O за активи, които се счита, че са с висока ликвидност и кредитно качество, за целите на образеца за ликвидно покритие. Активите се отчитат според по-близката дата от датата на техния падеж и най-ранната дата, на която съгласно договора може да се поиска изпълнение на задължението. |
|
010-470 |
1.1 Активи, които отговарят на изискванията за ликвидни активи в съответствие с член 416 Член 428, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на активите, посочени в член 416, се отчита в съответния подред (подредове) и колона (колони) |
|
010 |
1.1.1 Парични средства Член 416, параграф 1, буква а) Общата стойност на паричните средства, включително монети и банкноти/валута. |
|
020 |
1.1.2 Експозиции към централни банки Член 416, параграф 1, буква a) Общата стойност на депозитите, държани в централни банки. |
|
030 |
1.1.2.1 от които: експозиции, които могат да бъдат изтеглени при стресирани условия Член 416, параграф 1, буква а) Общата стойност на депозитите, държани в централни банки, доколкото тези депозитите могат да бъдат изтеглени при стресирани условия. |
|
040-050 |
1.1.3 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централното правителство на държавата членка или трета държава, ако институцията е изложена на ликвиден риск в тази държава членка или тази трета държава и покрива този риск с тези ликвидни активи Член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на прехвърлимите активи съгласно член 416, параграф 1, буква в), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
040 |
1.1.3.1 представляващи вземания |
|
050 |
1.1.3.2 гарантирани от |
|
060-070 |
1.1.4 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от централни банки и субекти от публичния сектор, които не спадат към централното правителство, в местната валута на централната банка и на предприятието от публичния сектор Член 416, параграф 1, буква в), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
060 |
1.1.4.1 представляващи вземания |
|
070 |
1.1.4.2 гарантирани от |
|
080-150 |
1.1.5 прехвърлими активи, които представляват вземания от или вземания, гарантирани от Банката за международни разплащания, Международния валутен фонд, Европейската комисия и многостранните банки за развитие Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
080 |
1.1.5.1 a) представляващи вземания |
|
090 |
1.1.5.2 a) гарантирани от |
|
100 |
1.1.5.1 б) стойност, освободена от тежести |
|
110 |
1.1.5.2 б) обременена с тежести за срок до три месеца |
|
120 |
1.1.5.3 б) обременена с тежести за срок между три месеца и шест месеца |
|
130 |
1.1.5.4 б) обременена с тежести за срок между шест и девет месеца |
|
140 |
1.1.5.5 б) обременена с тежести за срок между девет и дванадесет месеца |
|
150 |
1.1.5.6 б) обременена с тежести за срок по-продължителен от дванадесет месеца |
|
152-153 |
1.1.6 прехвърлими активи, които представляват вземания от или са гарантирани от Европейския инструмент за финансова стабилност и Европейския механизъм за стабилност Член 416, параграф 1, буква в), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
152 |
1.1.6.1 представляващи вземания |
|
153 |
1.1.6.2 гарантирани от |
|
160-230 |
1.1.7 обща стойност на акциите или дяловете в ПКИ като базисните активи са посочени в член 416, параграф 1 Член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща пазарна стойност на акциите или дяловете в ПКИ съгласно член 416, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
160 |
1.1.7.1 a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква а) |
|
170 |
1.1.7.2 a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, букви б) и в) |
|
175 |
1.1.7.3 a) базисни активи съгласно член 416, параграф 1, буква г) |
|
180 |
1.1.7.1 б) сума, свободна от тежести |
|
190 |
1.1.7.2 б) сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
200 |
1.1.7.3 б) сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
210 |
1.1.7.4 б) сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
220 |
1.1.7.5 б) сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
230 |
1.1.7.6 б) сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
232-233 |
1.1.8 депозити в централната кредитна институция и друго нормативно установено или налично по силата на договор ликвидно финансиране от централната кредитна институция или институциите, които са членове на мрежа съгласно член 113, параграф 7 или отговарят на условията за освобождаване съгласно член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, доколкото това финансиране не е обезпечено с ликвидни активи |
|
232 |
1.1.8.1 депозити |
|
233 |
1.1.8.2 налично по силата на договор финансиране |
|
234 |
1.1.9 Активи, емитирани от кредитна институция, създадена от централното правителство или регионални органи на власт на държава членка, като поне едно от условията по член 416, параграф 2, буква а), подточка iii) е изпълнено |
|
240-290 |
1.1.10 Други прехвърлими активи, които не са посочени на друго място |
|
240 |
1.1.10.1 сума, свободна от тежести |
|
250 |
1.1.10.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
260 |
1.1.10.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
270 |
1.1.10.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
280 |
1.1.10.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
290 |
1.1.10.6 сума, свободна от тежести за срок над 12 месеца |
|
300-350 |
1.1.11 нефинансови корпоративни облигации Член 416, параграф 1, буква б) или г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
300 |
1.1.11.1 сума, свободна от тежести |
|
310 |
1.1.11.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
320 |
1.1.11.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
330 |
1.1.11.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
340 |
1.1.11.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
350 |
1.1.11.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
351 |
1.1.12 инструменти, обезпечени с ипотеки върху нежилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако са представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество според ЕБО съгласно критериите в член 509, параграф 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
352 |
1.1.12.1 сума, свободна от тежести |
|
353 |
1.1.12.2 сума, необременена от тежести за срок до три месеца |
|
354 |
1.1.12.3 сума, необременена от тежести за срок между 3 и шест месеца |
|
355 |
1.1.12.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
356 |
1.1.12.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
357 |
1.1.12.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
358 |
1.1.13 инструменти, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, емитирани от кредитна институция, ако бъдат представени доказателства, че са с най-високо кредитно качество, доказано от ЕБО, в съответствие с критериите по член 509, параграфи 3, 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
359 |
1.1.13.1 сума, освободена от тежести |
|
360 |
1.1.13.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
361 |
1.1.13.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и шест месеца |
|
362 |
1.1.13.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
363 |
1.1.13.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
364 |
1.1.13.6 сума, обременена за срок над 12 месеца |
|
365 |
1.1.14 облигации, които отговарят на условията за третиране съгласно член 129, параграф 4 или 5 и изпълняват критериите съгласно член 416, параграф 2, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
366 |
1.1.14.1 сума, свободна от тежести |
|
370 |
1.1.14.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
380 |
1.1.14.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
390 |
1.1.14.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
400 |
1.1.14.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
410 |
1.1.14.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
420-470 |
1.1.15 облигации съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, различни от тези, посочени в 1.1.9 |
|
420 |
1.1.15.1 сума, свободна от тежести |
|
430 |
1.1.15.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
440 |
1.1.15.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
450 |
1.1.15.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
460 |
1.1.15.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
470 |
1.1.15.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
480-530 |
1.2 ценни книжа и инструменти на паричния пазар, неотчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за първа степен на кредитно качество съгласно член 122 Член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на ценните книжа и инструментите на паричния пазар, които не са отчетени по позиция 1.1 Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
480 |
1.2.1 сума, свободна от тежести |
|
490 |
1.2.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
500 |
1.2.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
510 |
1.2.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
520 |
1.2.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
530 |
1.2.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
540-590 |
1.3 ценни книжа и инструменти на паричния пазар, неотчетени по позиция 1.1, които отговарят на изискванията за 2 степен на кредитно качество съгласно член 122 Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
540 |
1.3.1 сума, свободна от тежести |
|
550 |
1.3.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
560 |
1.3.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
570 |
1.3.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
580 |
1.3.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
580 |
1.3.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
600-650 |
1.4 Други ценни книжа и инструменти на паричния пазар, които не са отчетени на друго място Обща пазарна стойност на облигациите съгласно член 428, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
600 |
Сума, свободна от тежести |
|
610 |
Сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
620 |
Сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
630 |
Сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
640 |
Сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
650 |
Сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
660-710 |
1.5 капиталови ценни книжа на нефинансови лица, включени в основен индекс на призната борса Член 428, параграф 1, буква в) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на капиталовите ценни книжа на нефинансови лица, включени в основен индекс на призната борса |
|
660 |
1.5.1 сума, свободна от тежести |
|
670 |
1.5.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
680 |
1.5.2 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
690 |
1.5.3 сума, обременена за срок между 6 и 9 месеца |
|
700 |
1.5.3 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
710 |
1.5.4 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
720-770 |
1.6 други капиталови ценни книжа Член 428, параграф 1, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на капиталовите ценни книжа, които не са отчетени в 1.3 |
|
720 |
1.6.1 сума, свободна от тежести |
|
730 |
1.6.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
740 |
1.6.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
750 |
1.6.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
760 |
1.6.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
770 |
1.6.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
780-830 |
1.7 злато Член 428, параграф 1, буква д) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
780 |
1.7.1 сума, свободна от тежести |
|
790 |
1.7.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
800 |
1.7.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
810 |
1.7.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
820 |
1.7.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
830 |
1.7.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
840-890 |
1.8 други благородни метали Член 428, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на притежаваните благородни метали, различни от злато. [Бележка: примерите включват сребро или платина. Златото се отчита по позиция 1.5.] |
|
840 |
1.8.1 сума, свободна от тежести |
|
850 |
1.8.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
860 |
1.8.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 до 6 месеца |
|
870 |
1.8.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
880 |
1.8.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
890 |
1.8.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
900-1250 |
1.9 неподлежащи на подновяване заеми и вземания Член 428, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания съгласно член 428, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013 се отчитат в съответния подред (подредове) и колона (колони) |
|
900-950 |
1.9.1 длъжниците по които са физически лица, различни от едноличните търговци и съдружия Член 428, параграф 1, буква ж), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са физически лица и общата стойност на влоговете на съответния клиент или група свързани клиенти е под 1 милион евро. |
|
900 |
1.9.1.1 сума, свободна от тежести |
|
910 |
1.9.1.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
920 |
1.9.1.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
930 |
1.9.1.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
940 |
1.9.1.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
960 |
1.9.1.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
960-1010 |
1.9.2 длъжниците по които са малки и средни предприятия, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск, или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро. Член 428, параграф 1, буква ж), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Общата стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са малки и средни предприятия, които отговарят на изискванията за класа експозиции на дребно съгласно стандартизирания или вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск, или към дружество, което отговаря на условията за третирането по член 153, параграф 4 и когато общата стойност на влоговете на съответния клиент или група от свързани клиенти е под 1 милион евро. |
|
960 |
1.9.2.1 сума, свободна от тежести |
|
970 |
1.9.2.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
980 |
1.9.2.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
990 |
1.9.2.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
1000 |
1.9.2.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
1010 |
1.9.2.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
1020-1070 |
1.9.3 длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор Член 428, параграф 1, буква ж), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са държави, централни банки и субекти от публичния сектор |
|
1020 |
1.9.3.1 сума, свободна от тежести |
|
1030 |
1.9.3.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
1040 |
1.9.3.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
1050 |
1.9.3.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
1060 |
1.9.3.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
1070 |
1.9.3.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
1080-1130 |
1.9.4 длъжниците по които не са отчетени по позиции 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3, различни от финансови клиенти Член 428, параграф 1, буква ж), подточка iv) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които не са посочени по позиции 1.7.1, 1.7.2 или 1.7.3, с изключение на финансовите клиенти |
|
1080 |
1.9.4.1 сума, свободна от тежести |
|
1090 |
1.9.4.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
1100 |
1.9.4.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
1110 |
1.9.4.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
1120 |
1.9.4.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
1130 |
1.9.4.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
1140-1190 |
1.9.5 длъжниците по които са кредитни институции Член 428, параграф 1, буква ж), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са кредитни институции. |
|
1140 |
1.9.5.1 сума, свободна от тежести |
|
1150 |
1.9.5.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
1160 |
1.9.5.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
1170 |
1.9.5.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
1180 |
1.9.5.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
1190 |
1.9.5.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
1200-1250 |
1.9.6 длъжниците по които са финансови клиенти (които не са посочени в 1.9.1, 1.9.2 или 1.9.3), различни от кредитни институции Член 428, параграф 1, буква ж), подточка v) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща стойност на неподлежащите на подновяване заеми и вземания, длъжниците по които са финансови клиенти. |
|
1200 |
1.9.6.1 сума, свободна от тежести |
|
1210 |
1.9.6.2 сума, обременена с тежести за срок до три месеца |
|
1220 |
1.9.6.3 сума, обременена с тежести за срок между 3 и 6 месеца |
|
1230 |
1.9.6.4 сума, обременена с тежести за срок между 6 и 9 месеца |
|
1240 |
1.9.6.5 сума, обременена с тежести за срок между 9 и 12 месеца |
|
1250 |
1.9.6.6 сума, обременена с тежести за срок над 12 месеца |
|
1260-1280 |
1.10 неподлежащи на подновяване заеми и вземания, отчетени в 1.7, които се считат за недвижими имоти Член 428, параграф 1, буква з) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1260 |
1.10.1 Обезпечени с търговски недвижими имоти Член 428, параграф 1, буква з), подточка i) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1270 |
1.10.2 Обезпечени с жилищни недвижими имоти Член 428, параграф 1, буква з), подточка ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1280 |
1.10.3 Съчетано (посредническо) финансиране чрез облигации, отговарящи на условията за третирането по член 129, параграф 4 или 5, или чрез облигации, посочени в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО Член 428, параграф 1, буква з), подточка iii) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1290 |
1.11 вземания по деривати Член 428, параграф 1, буква и) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Обща нетна стойност на вземанията по деривати |
|
1300 |
1.12 други активи Член 428, параграф 1, буква й) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Други активи, които не са отчетени в позиции 1.1.1-1.8 по-горе Бележка: активи, приспаднати от собствените средства, се отчитат по позиция 1.10. |
|
1310 |
1.13 активи, приспаднати от собствените средства, които не изискват стабилно финансиране Член 428, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 Всички активи, приспаднати от собствените средства с цел съответствие с правилата за собствените средства съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013 |
|
1320 |
1.14 Неусвоени договорени кредитни улеснения Член 428, параграф 1, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013 Кредитни улеснения съгласно член 428, параграф 1, буква к) от Регламент (ЕС) № 575/2013 |
ПРИЛОЖЕНИЕ XIV
Единен информационен модел
Всички позиции за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI, се прехвърлят в единен информационен модел, въз основа на който институциите и компетентните органи изграждат съгласувани информационни системи.
Единният информационен модел отговаря на следните критерии:
a) представя по структуриран начин всички позиции за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI;
б) разграничава всички стопански модели, изложени в приложения I—XIII, XVI и XVII;
в) осигурява речник на данните, в който са определени обозначенията на таблиците, обозначенията на ординатата, обозначенията на оста, обозначенията на областта, обозначенията на показателя и обозначенията на параметъра;
г) осигурява допълнителни показатели, определящи свойствата или стойността на данните;
д) осигурява определения на данните, които се изразяват като съвкупност от характеристики, позволяващи финансовата концепция да бъде еднозначно установена;
е) съдържа всички съответни технически спецификации, необходими за разработването на информационнотехнологични решения за стандартизирано отчитане на информация за надзорни цели.
ПРИЛОЖЕНИЕ XV
Правила за утвърждаване
По отношение на позициите за данни, изложени в приложения I, III, IV, VI, VIII, X, XII и XVI, се прилагат правила за утвърждаване, осигуряващи качеството и съгласуваността на данните.
Правилата за утвърждаване отговарят на следните критерии:
a) определят логическата връзка между съответните данни;
б) включват филтри и предварителни условия, определящи набора от данни, по отношение на който се прилагат правилата за утвърждаване;
в) проверяват съгласуваността на отчитаните данни;
г) проверяват точността на отчитаните данни;
д) определят стойности по подразбиране, които се прилагат, когато съответната информация не е била отчетена.
ПРИЛОЖЕНИЕ XVI
ОБРАЗЦИ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
ОБРАЗЦИ ЗА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
|
Номер на образеца |
Код на образеца |
Наименование на образеца/групата от образци |
Кратко наименование |
|
ЧАСТ А — ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ |
|||
|
32,1 |
F 32.01 |
АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ |
AE-ASS |
|
32,2 |
F 32.02 |
ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ |
AE-COL |
|
32,3 |
F 32.03 |
СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ. |
AE-NPL |
|
32,4 |
F 32.04 |
ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ |
AE-SOU |
|
ЧАСТ Б — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ |
|||
|
33 |
F 33.00 |
ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ |
AE-MAT |
|
ЧАСТ В — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ |
|||
|
34 |
F 34.00 |
УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ |
AE-CONT |
|
ЧАСТ Г — ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ |
|||
|
35 |
F 35.00 |
ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ |
AE-CB |
|
ЧАСТ Д — РАЗШИРЕНИ ДАННИ |
|||
|
36,1 |
F 36.01 |
РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I |
AE-ADV1 |
|
36,2 |
F 36.02 |
РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ II |
AE-ADV2 |
F 32.01 — АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ASS)
|
|
Балансова стойност на активи, обременени с тежести |
Справедлива стойност на активи, обременени с тежести |
Балансова стойност на активи, свободни от тежести |
Справедлива стойност на активи, свободни от тежести |
|||||||
|
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
включително: отговарящи на условията на централните банки |
|
включително: отговарящи на условията на централните банки |
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
включително: отговарящи на условията на централните банки |
|
включително: отговарящи на условията на централните банки |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Активи на отчетната институция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Заеми при поискване |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Дългови ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
включително: покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
включително: обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
включително: емитирани от финансови предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
включително: емитирани от нефинансови предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
включително: ипотечни заеми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Други активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-COL)
|
|
Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа |
Свободни от тежести |
||||||
|
Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат използвани като обезпечение |
Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат използвани като обезпечение |
|||||||
|
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
включително: отговарящи на условията на централните банки |
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
включително: отговарящи на условията на централните банки |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Обезпечения, получени от отчетната институция |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Заеми при поискване |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Капиталови инструменти |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Дългови ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
включително: покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
включително: обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
включително: емитирани от финансови предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
включително: емитирани от нефинансови предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Други получени обезпечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — СОБСТВЕНИ ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕ ПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ЗАЛОГ (AE-NPL)
|
|
Свободни от тежести |
||||
|
Балансова стойност на базовия пул от активи |
Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести |
Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести |
|||
|
|
включително: отговарящи на условията на централните банки |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени в залог. |
|
|
|
|
|
020 |
Задържани емитирани покрити облигации |
|
|
|
|
|
030 |
Задържани емитирани обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
040 |
Първостепенни |
|
|
|
|
|
050 |
Междинни |
|
|
|
|
|
060 |
За първа загуба |
|
|
|
|
F 32.04 — ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ (AE-SOU)
|
|
Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем |
Активи, получени обезпечения и емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести |
||||
|
|
включително: от други субекти в групата |
|
включително: получени и повторно употребени обезпечения |
включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Балансова стойност на подбрани финансови пасиви |
|
|
|
|
|
|
020 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
030 |
включително: извънборсови |
|
|
|
|
|
|
040 |
Депозити |
|
|
|
|
|
|
050 |
Споразумения за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
060 |
включително: с централни банки |
|
|
|
|
|
|
070 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
080 |
включително: при централни банки |
|
|
|
|
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
100 |
включително: емитирани покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
110 |
включително: емитирани обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
120 |
Други източници на тежести |
|
|
|
|
|
|
130 |
Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране |
|
|
|
|
|
|
140 |
Номинална стойност на получените финансови гаранции |
|
|
|
|
|
|
150 |
Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем с непарично обезпечение |
|
|
|
|
|
|
160 |
Други |
|
|
|
|
|
|
170 |
ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Да не се попълва в образец, изготвен на консолидирана основа |
||||
|
|
Да не се попълва никога |
|||||
F 33.00 — ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ (AE-MAT)
|
|
Отворен падеж |
Овърнайт |
> 1 ден <=1 седмица |
> 1 седмица <= 2 седмици |
> 2 седмици <= 1 месец |
> 1 месец <= 3 месеца |
> 3 месеца <= 6 месеца |
> 6 месеца <= 1 година |
> 1 година <= 2 години |
> 2 години <= 3 години |
> 3 години <= 5 години |
> 5 години <= 10 години |
> 10 години |
|
|
|
Остатъчен срок до падежа на пасиви |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ (AE-CONT)
|
|
Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем |
Условни тежести |
|||||
|
A. Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 % |
Б. Нетен ефект на обезценката на съществени валути с 10 % |
||||||
|
Допълнителен размер на активи, обременени с тежести |
|||||||
|
Допълнителен размер на активи, обременени с тежести |
Съществена валута 1 |
Съществена валута 2 |
… |
Съществена валута n |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Балансова стойност на подбрани финансови пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Деривати |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
включително: Извънборсови |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Депозити |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Споразумения за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
включително: с централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
включително: при централни банки |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
включително: емитирани покрити облигации |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
включително: емитирани обезпечени с активи ценни книжа |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Други източници на тежести |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — ЕМИСИЯ НА ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ (AE-CB)
ос z Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)
|
|
Спазени ли са изискванията по член 129 от Регламента за капиталовите изисквания? |
Пасиви по покрити облигации |
Пул от обезпечения |
||||||||||||||||||||||||
|
Дата на отчитане |
+ 6 месеца |
+ 12 месеца |
+ 2 години |
+ 5 години |
+ 10 години |
Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойност |
Външни кредитни рейтинги на покрити облигации |
Дата на отчитане |
+ 6 месеца |
+ 12 месеца |
+ 2 години |
+ 5 години |
+ 10 години |
Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност |
Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално покритие |
||||||||||||
|
[ДА/НЕ] |
Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпечения |
съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации |
съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигации |
||||||||||||||||||||||||
|
Дата на отчитане |
Агенция за кредитен рейтинг 1 |
Кредитен рейтинг 1 |
Агенция за кредитен рейтинг 2 |
Кредитен рейтинг 2 |
Агенция за кредитен рейтинг 3 |
Кредитен рейтинг 3 |
Дата на отчитане |
Агенция за кредитен рейтинг 1 |
Агенция за кредитен рейтинг 2 |
Агенция за кредитен рейтинг 3 |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Номинален размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Настояща стойност (суап)/пазарна стойност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Специфична стойност на актива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Балансова стойност |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — РАЗШИРЕНИ ДАННИ. ЧАСТ I (AE-ADV-1)
|
|
Източници на тежести |
Активи/пасиви |
Вид обезпечение — класификация по видове активи |
Общо |
||||||||||||||||
|
Заеми при поискване |
Капиталови инструменти |
Дългови ценни книжа |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване |
Други активи |
||||||||||||||||
|
Общо |
включително: покрити облигации |
включително: обезпечени с активи ценни книжа |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“ |
включително: емитирани от финансови предприятия |
включително: емитирани от нефинансови предприятия |
Централни банки и сектор „Държавно управление“ |
Финансови предприятия |
Нефинансови предприятия |
Домакинства |
|||||||||||
|
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
|
включително: ипотечни заеми |
|
включително: ипотечни заеми |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки) |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Търгувани на борса деривати |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Извънборсови деривати |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Споразумения за обратно изкупуване |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Емитирани покрити облигации |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Емитирани обезпечени с активи ценни книжа |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Други източници на тежести |
Обременени с тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Общо активи, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
включително отговарящи на условията на централните банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Общо активи, свободни от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
включително отговарящи на условията на централните банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Обременени с тежести активи + свободни от тежести активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 — РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ (AE-ADV-2)
|
|
Източници на тежести |
Активи/пасиви |
Вид обезпечение — класификация по видове активи |
Общо |
|||||||||||||||||
|
Заеми при поискване |
Капиталови инструменти |
Дългови ценни книжа |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискване |
Други получени обезпечения |
Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа |
||||||||||||||||
|
Общо |
включително: покрити облигации |
включително: обезпечени с активи ценни книжа |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“ |
включително: емитирани от финансови предприятия |
включително: емитирани от нефинансови предприятия |
Централни банки и сектор „Държавно управление“ |
Финансови предприятия |
Нефинансови предприятия |
Домакинства |
||||||||||||
|
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
|
включително: емитирани от други субекти в групата |
|
включително: ипотечни заеми |
|
включително: ипотечни заеми |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки) |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Борсово търгувани деривати |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Извънборсови деривати |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Споразумения за обратно изкупуване |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Емитирани покрити облигации |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Емитирани обезпечени с активи ценни книжа |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Съчетаващи пасиви |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Други източници на тежести |
Получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Общо получени обезпечения, обременени с тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
включително отговарящи на условията на централните банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Общо получени обезпечения, свободни от тежести |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
включително отговарящи на условията на централните банки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Обременени с тежести + свободни от тежести получени обезпечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ XVII
ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
|
Съдържание |
|
|
ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
|
|
1. |
СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ |
|
1.1. |
СТРУКТУРА |
|
1.2. |
СЧЕТОВОДЕН СТАНДАРТ |
|
1.3. |
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ НОМЕРИРАНЕ |
|
1.4. |
УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ |
|
1.5. |
НИВО НА ПРИЛАГАНЕ |
|
1.6. |
ПРОПОРЦИОНАЛНОСТ |
|
1.7. |
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ |
|
УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА |
|
|
2. |
ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ |
|
2.1. |
ОБРАЗЕЦ: AE-ASS. АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ |
|
2.1.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.1.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
2.1.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
2.2. |
ОБРАЗЕЦ: AE-COL. ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ |
|
2.2.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
2.2.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
2.3. |
ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-NPL. СОБСТВЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ. |
|
2.3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
2.3.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
2.4. |
ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-SOU. ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ |
|
2.4.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
2.4.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
2.4.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
3. |
ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ |
|
3.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
3.2. |
ОБРАЗЕЦ: AE-MAT. ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ |
|
3.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
3.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
4. |
ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ |
|
4.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
4.1.1. |
СЦЕНАРИЙ А: СПАД НА ОБРЕМЕНЕНИТЕ С ТЕЖЕСТИ АКТИВИ С 30 % |
|
4.1.2. |
СЦЕНАРИЙ Б: ОБЕЗЦЕНКА ОТ 10 % НА СЪЩЕСТВЕНИТЕ ВАЛУТИ |
|
4.2. |
ОБРАЗЕЦ: AE-CONT. УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ |
|
4.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
4.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
5. |
ЧАСТ Г: ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ |
|
5.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
5.2. |
ОБРАЗЕЦ: AE-CB. ЕМИСИЯ НА ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ |
|
5.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОС Z |
|
5.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
5.2.3. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
6. |
ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ |
|
6.1. |
ОБЩИ БЕЛЕЖКИ |
|
6.2. |
ОБРАЗЕЦ: AE-ADV1. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ |
|
6.2.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
6.2.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
|
6.3. |
ОБРАЗЕЦ: AE-ADV2. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ |
|
6.3.1. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ |
|
6.3.2. |
УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ |
ОБЩИ УКАЗАНИЯ
1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
1.1. Структура
1. Рамката съдържа пет набора от образци, които обхващат общо девет образеца съгласно следната схема:
а) Част А: Преглед на тежестите
— образец AE-ASS. Активи на отчетната институция
— образец AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
— образец AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
— образец AE-SOU. Източници на тежести
б) Част Б: Данни за падежите:
— образец AE-MAT. Данни за падежите
в) Част В: Условни тежести
— образец AE-CONT. Условни тежести
г) Част Г: Покрити облигации
— образец AE-CB. Емисия на покрити облигации
д) Част Д: Разширени данни:
— образец AE-ADV-1. Разширен образец за активи на отчетната институция
— образец AE-ADV-2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция
2. За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането.
1.2. Счетоводен стандарт
3. Институциите отчитат балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за отчитане на финансовата информация по силата на членове 9—11. Институциите, които не са задължени да отчитат финансова информация, използват своята съответна счетоводна рамка.
4. За целите на настоящото приложение „МСС“ и „МСФО“ означават международните счетоводни стандарти, както са определени в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. За институциите, които се отчитат по МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.
1.3. Установени практики при номериране
5. В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците: {Образец; Ред; Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че утвърждаването се извършва за целия ред или колона. Например {AE-ASS; *; 2} се отнася до информационната точка от всеки ред за колона 2 на образец AE-ASS.
6. В случай на утвърждавания в рамките на образеца се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец: {Ред; Колона}.
1.4. Установени практики при използване на знаци
7. Образците в приложение XVI следват установените практики при използване на знаци, описани в параграфи 9 и 10 от приложение V, част I.
1.5. Ниво на прилагане
8. Нивото на прилагане на отчитането на тежестите върху активи следва това на изискванията за отчитане на собствените средства съгласно член 99, параграф 1, първа алинея от Регламент (ЕС) № 575/2013 (РКИ). Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от РКИ, не са длъжни да предоставят информация за тежестите върху активи.
1.6. Пропорционалност
9. За целите на член 16а, параграф 2, буква б) равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва:
— Балансовата стойност на тежестите върху активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.
— Общо активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.
— Съотношение на тежестите върху активи = (Балансова стойност на тежестите върху активи и обезпечения)/(Общо активи и обезпечения)
10. За целите на член 16а, параграф 2, буква а) общият размер на активите се изчислява, както следва:
— Общо активи = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}
1.7. Определение на тежести върху активи
11. За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен.
Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, по отношение на които се прилагат ограничения при оттеглянето, като например активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести. Определението не се основава на изрична легална дефиниция какъвто е случаят например с прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави. Определението обаче е тясно свързано с договорни условия. ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):
— обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;
— различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;
— финансови гаранции, които са обезпечени. Следва да се отбележи, че когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението (например предварително одобрение) по неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (разпределение на пропорционална основа);
— обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата. Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;
— механизми на централни банки. Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;
— базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията. Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
— активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации. Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
— като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.
УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
2. ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ
12. Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.
13. В този образец таблично по продукти е представена сумата на активите на отчетната институция — обременени с тежести и свободни от тежести. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.
2.1. Образец: AE-ASS. Активи на отчетната институция
2.1.1. Общи бележки
14. В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE. Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.
а) Обезпечен депозит
Обезпечен депозит се отчита, както следва:
i) балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в {AE-SOU; r070; c010};
ii) ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r070; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
iii) ако обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} и {AE-SOU; r070; c040}.
б) репо сделки/съчетаващи репо сделки
Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:
i) балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r050; c010};
ii) обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено:
iii) ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r050; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
iv) ако обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} и в {AE-SOU; r050; c040}.
в) Финансиране от централна банка
Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).
За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.
Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.
г) Предоставяне в заем на ценни книжа
Правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки се прилагат по отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение.
Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:
i) справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r150; c010}. Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, {AE-SOU; r150; C010} се отчита като нула;
ii) ако предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция: тяхната балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r150; c030}; тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
iii) ако отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} и {AE-SOU; r150; c040}.
д) Деривати (пасиви)
Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:
i) балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r020; c010};
ii) обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано с оглед на пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:
i) ако то е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r020; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
ii) ако е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} и {AE-SOU; r020; c040}.
е) Покрити облигации
За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга или не.
По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията се прилага предложеното по-долу третиране:
i) ако не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;
ii) ако са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.
Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.
|
ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ |
||||
|
Тип |
Размер |
Клетки |
Заеми, обременени с тежести |
Клетки |
|
Обезпечени облигации |
75% (100) = 75 |
{AE-Sources, r110, c010} |
75% (150) = 112,5 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r110, c030} |
|
Финансиране от централна банка |
11 |
{AE-Sources, r060, c010} |
10% (150) = 15 |
{AE-Assets, r100, c10} {AE-Sources, r060, c030} |
|
БЕЗ ТЕЖЕСТИ |
||||
|
Тип |
Размер |
Клетки |
Заеми, необременени с тежести |
Клетки |
|
Задържани собствени обезпечени облигации |
15% 100 = 15 |
{AE-Not pledged, r010, c040} |
15% (150) = 22,5 |
{AE-Assets, r100, c60} {AE-Not pledged, r020, c010} |
ж) Секюритизации
Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделка по секюритизацията по член 4, параграф 61 от РКИ.
По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покритите облигации.
По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа. Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.
2.1.2. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Активи на отчетната институцияпараграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс. |
|
020 |
Заеми при поискванепараграф 54, буква и) от МСС 1Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“. |
|
030 |
Капиталови инструментиКапиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32. |
|
040 |
Дългови ценни книжаПриложение V, част 1, параграф 26.Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. |
|
050 |
включително: покрити облигацииДържани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. |
|
060 |
включително: секюритизацииДържани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи секюритизации по член 4, параграф 61 от РКИ. |
|
070 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“. |
|
080 |
включително: емитирани от финансови предприятияДържани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, букви в) и г). |
|
090 |
включително: емитирани от нефинансови предприятияДържани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансовите предприятия по приложение V, част I, точка 35, буква д). |
|
100 |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискванеЗаеми и аванси, т.е. държани от отчетните институции дългови инструменти, които не са ценни книжа, различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване. |
|
110 |
включително: ипотечни заемиЗаеми и аванси, различни от заеми при поискване, представляващи ипотечни заеми съгласно приложение V, част 2, параграф 41, буква з). |
|
120 |
Други активиДруги активи на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, различни от посочените в горните редове и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не се отчита съгласно МСФО. В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 240 на образец AE-COL, а инструментите на собствения капитал се изключват от отчитането на тежестите върху активи. |
2.1.3. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Балансова стойност на активи, обременени с тежестиБалансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс. |
|
020 |
включително: емитирани от други субекти в групатаБалансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
030 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиБалансовата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
040 |
Справедлива стойност на активи, обременени с тежестиМСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (1) за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“) |
|
050 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиСправедливата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
060 |
Балансова стойност на активи, свободни от тежестиБалансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс. |
|
070 |
включително: емитирани от други субекти в групатаБалансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
080 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиБалансовата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
090 |
Справедлива стойност на активи, свободни от тежестиМСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“) |
|
100 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиСправедливата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
(1) Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно годишните финансови отчети, консолидираните финансови отчети и свързаните доклади на някои видове предприятия и за изменение на Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директиви 78/660/ЕИО и 83/349/ЕИО на Съвета (ОВ L 182, 29.6.2013 г., стр. 19). |
|
2.2. Образец: AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
2.2.1. Общи бележки
15. За обезпечение, получено от отчетната институция, и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, категорията „свободни от тежести“ активи е разделена между тези, които могат потенциално да бъдат обременени с тежести, и тези, които не могат да бъдат обременени с тежести.
16. Активите не могат да бъдат обременени с тежести, когато са били получени като обезпечение и на отчетната институция не е позволено да продава или залага повторно обезпечението, освен в случай на неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, не могат да бъдат обременени с тежести, когато в условията на емисията съществува ограничение върху продажбата или повторния залог на държаните ценни книжа.
17. За целите на отчитането на тежестите върху активи ценните книжа, получени в заем срещу възнаграждение, без да се учредява парично или непарично обезпечение, се отчитат като получено обезпечение.
2.2.2. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
130 |
Обезпечения, получени от отчетната институцияВсички класове обезпечения, получени от отчетната институция |
|
140 |
Заеми при поискванеОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 020 от образец AE-ASS.) |
|
150 |
Капиталови инструментиОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от капиталови инструменти. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 030 от образец AE-ASS.) |
|
160 |
Дългови ценни книжаОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 040 от образец AE-ASS.) |
|
170 |
включително: покрити облигацииОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от покрити облигации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 050 от образец AE-ASS.) |
|
180 |
включително: секюритизацииОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от секюритизации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 060 от образец AE-ASS.) |
|
190 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор „Държавно управление“. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 070 от образец AE-ASS.) |
|
200 |
включително: емитирани от финансови предприятияОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 080 от образец AE-ASS.) |
|
210 |
включително: емитирани от нефинансови предприятияОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 090 от образец AE-ASS.) |
|
220 |
Заеми и аванси, различни от заеми при поискванеОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 100 от образец AE-ASS.) |
|
230 |
Други получени обезпеченияОбезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от други активи. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 120 от образец AE-ASS.) |
|
240 |
Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжаЕмитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са собствени емитирани покрити облигации или собствени емитирани секюритизации. Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 запазените или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не са включени в категорията на активите на отчетната институция (ред 010 от формуляр AE-ASS). Собствените дългови ценни книжа, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс от институции, които не се отчитат съгласно МСФО, се включват в този ред.Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се отчитат в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане: а) ако собствените дългови ценни книжа са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести; б) ако собствените дългови ценни книжа все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителна информация относно този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL. |
|
250 |
ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖАВсички активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички класове обезпечения, получени от отчетната институция, и емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са емитирани собствени покрити облигации или емитирани собствени секюритизации. |
2.2.3. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжаСправедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“) |
|
020 |
включително: емитирани от други субекти в групатаСправедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
030 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиСправедливата стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
040 |
Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежестиСправедлива стойност на получените от отчетната институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като на отчетната институция е позволено да продава или залага повторно обезпечението, без да е настъпило неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени обезпечени облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести. |
|
050 |
включително: емитирани от други субекти в групатаСправедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
060 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиСправедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
070 |
Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежестиНоминалната стойност на получените обезпечения, държани от отчетната институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. Тук също така се включва номиналната стойност на задържаните от отчетната институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствените покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. |
2.3. Образец: AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
2.3.1. Общи бележки
18. За да се избегне двойното отчитане, по отношение на емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция, се прилага следното правило:
а) Ако тези секюритизации са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести. В случай на залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране е новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране), а не първоначалното емитиране на покрити облигации и секюритизации.
б) Ако тези секюритизации все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, се отчита в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести.
2.3.2. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. |
|
020 |
Задържани емитирани покрити облигацииЕмитирани собствени покрити облигации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. |
|
030 |
Задържани емитирани секюритизацииЕмитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. |
|
040 |
Първостепенни траншовеПървостепенни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ. |
|
050 |
Междинни траншовеМеждинни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ. |
|
060 |
Траншове за първа загубаТраншове за първа загуба по емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ. |
2.3.3. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Балансова стойност на базовия пул от активиБалансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи по собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог. |
|
020 |
Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежестиСправедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести. |
|
030 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиСправедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които отговарят на всяко едно от следните условия. i) те са свободни от тежести; ii) те могат да бъдат обременени с тежести; iii) те отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
040 |
Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежестиНоминалната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. |
2.4. Образец: AE-SOU. Източници на тежести
2.4.1. Общи бележки
19. В този образец се предоставя информация за значимостта на различните източници на тежести за отчетната институция, включително онези, по които няма свързано финансиране — като ангажименти за кредитиране или получени финансови гаранции и предоставяне на ценни книжа в заем срещу непарично обезпечение.
20. В образци AE-ASS и AE-COL общите суми на получените активи и обезпечения съблюдава следното правило за утвърждаване: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
2.4.2. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Балансова стойност на подбрани финансови пасивиБалансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на отчетната институция, доколкото тези пасиви обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
020 |
ДериватиБалансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
030 |
включително: извънборсовиБалансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
040 |
ДепозитиБалансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
050 |
Споразумения за обратно изкупуванеБалансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.Споразумения за обратно изкупуване („репо сделки“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип „репо-сделка“ се отчитат като „споразумения за обратно изкупуване“: суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице, при кредитни операции с ценни книжа срещу парично обезпечение, както и суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване. |
|
060 |
включително: с централни банкиБалансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, сключени с централни банки, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активи. |
|
070 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуванеБалансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
080 |
включително: при централни банкиБалансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
090 |
Емитирани дългови ценни книжаБалансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на отчетната институция, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, параграф 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, предлагани извън субектите от групата. |
|
100 |
включително: емитирани покрити облигацииБалансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
110 |
включително: емитирани секюритизацииБалансовата стойност на емитираните секюритизации на отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
120 |
Други източници на тежестиСтойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
130 |
Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиранеНоминалната стойност на ангажиментите за кредитиране, получени от отчетната институция, доколкото тези получени ангажименти обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
140 |
Номинална стойност на получените финансови гаранцииНоминалната стойност на финансовите гаранции, получени от отчетната институция, доколкото тези получени гаранции обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
150 |
Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечениеСправедливата стойност на ценните книжа, получени в заем от отчетната институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
160 |
ДругиСтойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, които не са обхванати от посочените по-горе позиции, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
170 |
ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИСтойността на всички обезпечени трансакции на отчетната институция, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. |
2.4.3. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заемСтойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.Финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност; условните пасиви се отчитат по тяхната номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, се отчитат по справедливата им стойност. |
|
020 |
включително: от други субекти в групатаСтойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е всеки друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.Във връзка с правилата, които се прилагат за видовете стойности, вж. указанията за колона 010. |
|
030 |
Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежестиСтойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, се отчитат по тяхната балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по тяхната справедлива стойност. |
|
040 |
включително: получени и повторно употребени обезпеченияСправедливата стойност на получените повторно употребени/заложени обезпечения в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете. |
|
050 |
включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжаСправедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете. |
3. ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
3.1. Общи бележки
21. Във включения в част Б образец се извършва общ преглед на стойността на обременените с тежести активи и получените повторно употребени обезпечения, които попадат в определените интервали на остатъчния срок до падежа на съчетаващите пасиви.
3.2. Образец: AE-MAT. Данни за падежите
3.2.1. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Обременени с тежести активиЗа целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват следните елементи: а) активите на отчетната институция (вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS), които се отчитат по тяхната балансова стойност; б) емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се отчитат по справедлива стойност. Тези суми се разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа). |
|
020 |
Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на трансакцията, които са довели до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване). |
|
030 |
Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа. |
3.2.2. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Отворен падежПри поискване, няма определен падеж |
|
020 |
ОвърнайтПадеж в рамките на 1 ден |
|
030 |
> 1 ден <= седмицаПадеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица |
|
040 |
> 1 седмица <= 2 седмициПадеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмица |
|
050 |
> 2 седмици <= 1 месецПадеж по-късно от 2 седмица и по-рано или до 1 месец |
|
060 |
> 1 месец <= 3 месецаПадеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца |
|
070 |
> 3 месеца <= 6 месецаПадеж по-късно от 3 месец и по-рано или до 6 месеца |
|
080 |
> 6 месеца <= 1 годинаПадеж по-късно от 6 месец и по-рано или до 1 година |
|
090 |
> 1 година <= 2 годиниПадеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години |
|
100 |
> 2 години <= 3 годиниПадеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години |
|
110 |
> 3 години <= 5 годиниПадеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години |
|
120 |
> 5 години <= 10 годиниПадеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години |
|
130 |
> 10 годиниПадеж по-късно от 10 години |
4. ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
4.1. Общи бележки
22. В настоящия образец се изисква институциите да изчислят нивото на тежестите върху активи в редица сценарии за стрес тестове.
23. Условни тежести са допълнителните активи, които може да се наложи да бъдат обременени с тежести, когато отчетните институции са изправени пред неблагоприятни промени, предизвикани от външно събитие, върху което отчетната институция не може да въздейства (включително понижаване на рейтинг, спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи или обща загуба на доверие). В тези случаи отчетната институция ще трябва да обремени с тежести допълнителни активи по силата на вече съществуващи трансакции. От допълнителната сума на обременените с тежести активи трябва да се извади ефектът на трансакциите, осъществени от институцията с цел хеджиране на събитията, описани в рамките на горепосочените сценарии за стрес тестове.
24. Настоящият образец включва следните два сценария за отчитане на условни тежести, които са представени по-подробно в точки 4.1.1. и 4.1.2. Докладваната информация представлява разумната оценка на институцията, обоснована на най-надеждните налични данни.
а) Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %. Този сценарий обхваща единствено промяна в базовата справедлива стойност на активите, при отсъствие на други промени, които могат да засегнат тяхната балансова стойност, като например печалби или загуби от обмяна на валута или потенциална обезценка. Отчетната институция може след това да бъде принудена да осигури допълнително обезпечение, за да се запази стойността на обезпечението постоянна.
б) Обезценка от 10 % на всяка валута, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общия размер на пасивите на институцията.
25. Сценариите се отчитат независимо едни от друг, а съществените валутни обезценки също се отчитат независимо от обезценките на други съществени валути. Следователно институциите не вземат под внимание корелациите между сценариите.
4.1.1. Сценарий А: Спад на обременените с тежести активи с 30 %
26. Допуска се, че стойността на всички обременени с тежести активи спада с 30 %. При определяне на размера на допълнителното обезпечение, необходимо вследствие на този спад, се вземат предвид съществуващите нива на свръхобезпеченост, така че да се запази единствено минималното равнище на обезпеченост. При определяне на размера на допълнителното обезпечение трябва да вземат предвид също така изискванията по съответните договори и споразумения, включително съответните прагови стойности.
27. Включват се само договорите и споразуменията, при които съществува правно задължение за предоставяне на допълнително обезпечение. Тук спадат емисиите на покрити облигации, при които съществува правно задължение за поддържане на минимални равнища на свръхобезпеченост, но не и изискване за поддържането на съществуващите рейтинги на покритите облигации.
4.1.2. Сценарий Б: Обезценка от 10 % на съществените валути
28. Съществена валута е всяка парична единица, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общите пасиви на институцията.
29. При изчисляването на обезценката от 10 % се вземат под внимание промените както в активите, така и в пасивите, т.е. акцентира се върху несъответствията между активите и пасивите. Например репо сделки в USD, основани на активи в USD, не водят до допълнителни тежести, докато репо сделка в USD, основана на активи в EUR, би довела до допълнителни тежести.
30. Всички трансакции, които имат валутен елемент, трябва да попаднат в това изчисление.
4.2. Образец: AE-CONT. Условни тежести
4.2.1. Указания относно определени редове
31. Вж. указанията, отнасящи се до определени колони на образец AE-SOU в точка 1.5.1. Съдържанието на колоните в настоящия образец (AE-CONT) не се отличава от образец AE-SOU.
4.2.2. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заемСъщите указания и данни, както за колона 010 от образец AE-SOU.Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.както е посочено за всеки ред в образеца, финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност, условните задължения — по тяхната номинална стойност, а ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение — по справедливата им стойност. |
|
020 |
A. Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при сценарий А.Съгласно указанията, установени в част А от настоящото приложение, тези активи се отчитат по тяхната балансова стойност, ако става дума за активи на отчетната институция, или по тяхната справедлива стойност, ако става дума за полученото обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се отчитат по справедлива стойност. |
|
030 |
Б. Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 1 Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 1 по сценарий Б.Вж. правилата за видовете стойности в ред 020. |
|
040 |
Б. Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 2 Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 2 по сценарий Б.Вж. правилата за видовете стойности в ред 020. |
5. ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ
5.1. Общи бележки
32. Информацията в този образец се отчита за всички съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, емитирани от отчетната институция. Съобразените с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации са посочените в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. Това са емитирани от отчетната институция покрити облигации, ако по отношение на тях тя по закон подлежи на специален публичен надзор, предназначен да защитава техните притежатели, както и ако се изисква сумите от емитирането им да бъдат инвестирани в съответствие със законодателството в активи, които през целия период на валидност на облигациите могат да покриват исканията по тях и които в случай на неплатежоспособност на емитента могат да бъдат използвани приоритетно за погасяването на главницата и изплащането на натрупаната лихва.
33. Емитираните от или от името на отчетната институция покрити облигации, които не са съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, не се отчитат в образци AE-CB.
34. Отчитането се базира на задължителния режим на покритите облигации, който е правната уредба, която се прилага спрямо програмата за покрити облигации.
5.2. Образец: AE-CB. Емисия на покрити облигации
5.2.1. Указания относно ос z
|
ос z |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от името/наименованието или недвусмислено съкращение на името/наименованието на емитента на пула от обезпечения и наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки по покритите облигации. |
5.2.2. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Номинален размерНоминалният размер е размерът на исканията за плащане на главницата, определен съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение. |
|
020 |
Настояща стойност (суап)/пазарна стойностНастояща стойност (суап) е размерът на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.Позициите в деривати по пул от обезпечения се посочват в колони 080 и 210 по тяхната пазарна стойност. |
|
030 |
Специфична стойност на активаСпецифичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент. |
|
040 |
Балансова стойностБалансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив по пула от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели. |
5.2.3. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Спазени ли са изискванията по член 129 от РКИ? [ДА/НЕ]Институциите посочват дали пулът от обезпечения отговаря на изискванията, посочени в член 129 от РКИ, за да може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от посочения регламент. |
|
012 |
Ако отговорът е „ДА“, да се посочи основната категория активи от пула от обезпеченияАко пулът от обезпечения може да се ползва от преференциалното третиране по член 129, параграфи 4 и 5 от РКИ (отговор „ДА“ в колона 011), в тази клетка се посочва основната категория активи от пула от обезпечения. За тази цел се използва класификацията от член 129, параграф 1 от въпросния регламент, като бъдат съответно посочени кодове „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ и „g“. Код „h“ се използва, когато основната категория активи от пула от обезпечения не попада в обхвата на никоя от предишните категории. |
|
020-140 |
Пасиви по покрити облигацииПасиви по покрити облигации са пасивите на емитента, възникнали вследствие на емисията от покрити облигации и обхващащи всички позиции, определени от съответния задължителен режим на покритите облигации, които подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации (тук може например да спадат ценните книжа в обращение, както и позицията на контрагентите на емитента на покритите облигации в деривати с отрицателна пазарна стойност (от гледна точка на емитента на покритите облигации), отнесени към пула от обезпечения и третирани като свързани пасиви по покрити облигации съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации). |
|
020 |
Дата на отчитанеСумите на пасивите по покрити облигации, с изключение на позициите в деривати по пул от обезпечения, в съответствие с различните бъдещи интервали от време. |
|
030 |
+ 6 месецаДатата „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пасивите по покрити облигации остават без промяна спрямо референтната дата на отчитане (с изключение на погасяванията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите суми на определени бъдещи дати. |
|
040-070 |
+ 12 месеца — + 10 годиниКакто при „+ 6 месеца“ (колона 030) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане. |
|
080 |
Позиции в деривати от пул от обезпечения с отрицателна нетна пазарна стойностОтрицателната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат отрицателна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с отрицателна нетна пазарна стойност трябва да бъдат обезпечени с допустими активи от пула от обезпечения.Отрицателната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към референтната дата на отчитане. |
|
090-140 |
Външни кредитни рейтинги на покрити облигацииПредставя се информация относно съществуващите външни кредитни рейтинги на покритите облигации към датата на отчитане. |
|
090 |
Агенция за кредитен рейтинг 1Ако към датата на отчитане съществува кредитен рейтинг на най-малко една агенция за кредитен рейтинг, тук се посочва наименованието на една от тези агенции за кредитен рейтинг. Ако към датата на отчитане съществуват кредитни рейтинги на повече от три агенции за кредитен рейтинг, трите агенции за кредитен рейтинг, на които се предоставя информация, се подбират въз основа на тяхното пазарно присъствие. |
|
100 |
Кредитен рейтинг 1Кредитният рейтинг, присъден от посочената в колона 090 агенция за кредитен рейтинг, на покритите облигации към референтната дата на отчитане. Ако същата агенция за кредитен рейтинг е присъдила дългосрочен и краткосрочен кредитен рейтинг, се отчита дългосрочният кредитен рейтинг. Кредитният рейтинг трябва да бъде отчетен с всички изменения. |
|
110, 130 |
Агенция за кредитен рейтинг 2 & агенция за кредитен рейтинг 3Както по отношение на агенцията за кредитен рейтинг 1 (колона 090), се посочват другите агенции за кредитен рейтинг, присъдили кредитни рейтинги на покритите облигации към референтната дата на отчитане. |
|
120, 140 |
Кредитен рейтинг 2 & Кредитен рейтинг 3Както по отношение на кредитен рейтинг 1 (колона 100), се посочват другите кредитни рейтинги, присъдени от агенциите за кредитен рейтинг 2 и 3 на покритите облигации към референтната дата на отчитане. |
|
150-250 |
Пул от обезпеченияПулът от обезпечения се състои от всички позиции, включително позициите в деривати от пула от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации. |
|
150 |
Дата на отчитанеСумата на активите в пула от обезпечения, с изключение на позициите в деривати по пула от обезпечения. Тази сума включва минималните изисквания за свръхобезпеченост и всички допълнителни свръхобезпечения над минималното равнище на обезпеченост, доколкото те подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации. |
|
160 |
+ 6 месецаДатата на отчитане „+ 6 месеца“ е времевият момент, който настъпва 6 месеца след референтната дата на отчитане. Сумите се посочват, като се допуска, че пулът от обезпечения остава без промяна спрямо датата на отчитане (с изключение на амортизацията). Когато липсва график на фиксираните плащания, очакваният падеж се прилага по последователен начин по отношение на дължимите на определени бъдещи дати суми. |
|
170-200 |
+ 12 месеца — + 10 годиниКакто при „+ 6 месеца“ (колона 160) за съответния времеви момент, настъпващ след референтната дата на отчитане. |
|
210 |
Позиции в деривати от пул от обезпечения с положителна нетна пазарна стойностПоложителната нетна пазарна стойност на позициите в деривати от пул от обезпечения, които от гледна точка на емитента на покритите облигации имат положителна нетна пазарна стойност. Позициите в деривати от пул от обезпечения са тези нетни позиции в деривати, които съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации са включени в пула от обезпечения и подлежат на съответните защитни мерки по покритите облигации, тъй като позициите в деривати с положителна нетна пазарна стойност не биха участвали в общата маса на несъстоятелност на емитента на покритите облигации.Положителната нетна пазарна стойност трябва да бъде отчетена единствено към датата на отчитане. |
|
220-250 |
Размер на пула от обезпечения, който надхвърля изискванията за минимално обезпечениеСумите по пула от обезпечения, включително позициите в деривати от пула от обезпечения с положителна нетна пазарна стойност, които надхвърлят изискванията за минимално обезпечение (свръхобезпеченост). |
|
220 |
съгласно съответния задължителен режим на покритите облигацииРазмерът на свръхобезпеченост в сравнение с минималното обезпечение, изисквано съгласно съответния задължителен режим на покритите облигации. |
|
230-250 |
съгласно методологията на агенциите за кредитен рейтинг за поддържане на настоящия външен кредитен рейтинг на покритите облигацииРазмерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на съответната агенция за кредитен рейтинг, би било необходимо за поддържане на настоящия кредитен рейтинг, присъден от съответната агенция за кредитен рейтинг. |
|
230 |
Агенция за кредитен рейтинг 1Размерът на свръхобезпеченост в сравнение с нивото, което съгласно информацията, с която емитентът на покритите облигации разполага относно методологията на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 090), би било най-малко необходимо за поддържане на кредитен рейтинг 1 (колона 100). |
|
240-250 |
Агенция за кредитен рейтинг 2 & агенция за кредитен рейтинг 3Данните по отношение на агенция за кредитен рейтинг 1 (колона 230) и агенция за кредитен рейтинг 2 (колона 110) се въвеждат аналогично, както по отношение на агенция за кредитен рейтинг 3 (колона 130). |
6. ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ
6.1. Общи бележки
35. Структурата на част Д е същата, както в образеца за преглед на тежестите в част А, но с различни образци за тежестите върху активи на отчетната институция и за получените обезпечения: съответно AE-ADV1 и AE-ADV2. Следователно съчетаващите пасиви съответстват на пасивите, които са обезпечени с обременените с тежести активи. Не е необходимо да съществува съотношение едно към едно.
6.2. Образец: AE-ADV1. Разширен образец за активи на отчетната институция
6.2.1. Указания относно определени редове
|
Редове |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010-020 |
Финансиране от централна банка (всички видове, включително репо сделки)Всички видове пасиви на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията е централна банка.Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не се третират като активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква от централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка. |
|
030-040 |
Търгувани на борса дериватиБалансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати са регистрирани или се търгуват на призната или определена инвестиционна борса и обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
050-060 |
Извънборсови дериватиБалансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, доколкото тези деривати се търгуват извънборсово и обхващат тежести върху активите за тази институция. (Същото указание в ред 030 на образец AE-SOU.) |
|
070-080 |
Споразумения за обратно изкупуванеБалансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция. Тристранните споразумения за обратно изкупуване се третират като споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за отчетната институция. |
|
090-100 |
Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуванеБалансовата стойност на обезпечените депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване, на отчетната институция, при които контрагент по трансакцията не е централна банка, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция. |
|
110-120 |
Емитирани покрити облигацииВж. указанията в ред 100 на образец AE-SOU. |
|
130-140 |
Емитирани секюритизацииВж. указанията в ред 110 на образец AE-SOU. |
|
150-160 |
Емитирани дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжаБалансовата стойност на емитираните от отчетната институция дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.В случай че отчетната институция е запазила част от емитираните дългови ценни книжа — от датата на емитиране или след това в резултат на репо сделка, тези задържани ценни книжа не трябва да се включват в тази позиция. В допълнение, заделените за тях обезпечения следва да бъдат класифицирани като свободни от тежести за целите на настоящия образец. |
|
170-180 |
Други източници на тежестиВж. указанията в ред 120 на образец AE-SOU. |
|
190 |
Общо активи, обременени с тежестиЗа всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция. |
|
200 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиЗа всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на обременените с тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
210 |
Общо активи, свободни от тежестиЗа всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс. |
|
220 |
включително: отговарящи на условията на централните банкиЗа всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на свободните от тежести активи, държани от отчетната институция, които отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно. |
|
230 |
Обременени с тежести активи + свободни от тежести активиЗа всеки вид актив, посочен в редовете на образец AE-ADV1, балансовата стойност на активите, държани от отчетната институция. |
6.2.2. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Заеми при поискванеВж. указанията за ред 020 на образец AE-ASS. |
|
020 |
Капиталови инструментиВж. указанията за ред 030 на образец AE-ASS. |
|
030 |
ОбщоВж. указанията за ред 040 на образец AE-ASS. |
|
040 |
включително: покрити облигацииВж. указанията за ред 050 на образец AE-ASS. |
|
050 |
включително: емитирани от други субекти в групатаОписаните в указанията за ред 050 на образец AE-ASS покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията. |
|
060 |
включително: секюритизацииВж. указанията за ред 060 на образец AE-ASS. |
|
070 |
включително: емитирани от други субекти в групатаОписаните в указанията за ред 060 на образец AE-ASS секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в пруденциалния обхват на консолидацията. |
|
080 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“Вж. указанията за ред 070 на образец AE-ASS. |
|
090 |
включително: емитирани от финансови предприятияВж. указанията за ред 080 на образец AE-ASS. |
|
100 |
включително: емитирани от нефинансови предприятияВж. указанията за ред 090 на образец AE-ASS. |
|
110 |
Централни банки и сектор „Държавно управление“Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“. |
|
120 |
Финансови предприятияЗаеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия. |
|
130 |
Нефинансови предприятияЗаеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия. |
|
140 |
включително: ипотечни заемиГарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия. |
|
150 |
ДомакинстваЗаеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства. |
|
160 |
включително: ипотечни заемиГарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства. |
|
170 |
Други активиВж. указанията за ред 120 на образец AE-ASS. |
|
180 |
ОбщоВж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS. |
6.3. Образец: AE-ADV2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция
6.3.1. Указания относно определени редове
36. Вж. точка 6.2.1, тъй като указанията са сходни за двата образеца.
6.3.2. Указания относно определени колони
|
Колони |
Препратки към нормативни документи и указания |
|
010 |
Заеми при поискванеВж. указанията за ред 140 на образец AE-COL. |
|
020 |
Капиталови инструментиВж. указанията за ред 150 на образец AE-COL. |
|
030 |
ОбщоВж. указанията за ред 160 на образец AE-COL. |
|
040 |
включително: покрити облигацииВж. указанията за ред 170 на образец AE-COL. |
|
050 |
включително: емитирани от други субекти в групатаОбезпеченията, получени от отчетната институция, които са покрити облигации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
060 |
включително: секюритизацииВж. указанията за ред 180 на образец AE-COL. |
|
070 |
включително: емитирани от други субекти в групатаОбезпеченията, получени от отчетната институция, които са секюритизации, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор. |
|
080 |
включително: емитирани от сектор „Държавно управление“Вж. указанията за ред 190 на образец AE-COL. |
|
090 |
включително: емитирани от финансови предприятияВж. указанията за ред 200 на образец AE-COL. |
|
100 |
включително: емитирани от нефинансови предприятияВж. указанията за ред 210 на образец AE-COL. |
|
110 |
Централни банки и сектор „Държавно управление“Обезпеченията, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към централна банка или сектор „Държавно управление“. |
|
120 |
Финансови предприятияОбезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към финансови предприятия. |
|
130 |
Нефинансови предприятияОбезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, към нефинансови предприятия. |
|
140 |
включително: ипотечни заемиОбезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на нефинансови предприятия. |
|
150 |
ДомакинстваОбезпечения, получени от отчетната институция, които са заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства. |
|
160 |
включително: ипотечни заемиОбезпечения, получени от отчетната институция, които са гарантирани чрез ипотека заеми и аванси, различни от заеми при поискване, предоставени на домакинства. |
|
170 |
Други активиВж. указанията за ред 230 на образец AE-COL. |
|
180 |
Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжаВж. указанията за ред 240 на образец AE-COL. |
|
190 |
ОбщоВж. указанията за редове 130 и 140 на образец AE-COL. |
( 1 ) ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.
( 2 ) Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции и инвестиционните посредници, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 338).
( 3 ) Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 година за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).
( 4 ) Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 година за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение № 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).
( 5 ) Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 13 юли 2009 г. относно координирането на законовите, подзаконовите и административните разпоредби относно предприятията за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК), (ОВ L 302, 17.11.2009 г., стр. 32).
( 6 ) Данните, които се изискват от институциите в този образец, се отчитат с натрупване за календарната или отчетната година (например от 1 януари на текущата година).
( 7 ) „Самостоятелните институции“ не са нито част от група, нито се консолидират в същата страна, в която са подчинени на изисквания за собствените средства.
( 8 ) Регламент (ЕО) № 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно баланса на сектор Парично-финансови институции (преработен) (ЕЦБ/2008/32) (ОВ L 15, 20.1.2009 г., стр. 14).
( 9 ) Регламент (ЕО) № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр. 1).
( 10 ) Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).
( 11 ) Четвърта директива 78/660/ЕИО на Съвета от 25 юли 1978 г., приета на основание член 54, параграф 3, буква ж) от Договора, относно годишните счетоводни отчети на някои видове дружества (ОВ L 222, 14.8.1978 г., стр. 11).
( 12 ) Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно определението за микро-, малки и средни предприятия (C(2003) 1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр. 36).
( 13 ) Необслужваните експозиции с мерки за преструктуриране са експозициите, изброени в параграф 180.
( 14 ) Това включва обезпечения и експозиции на експозициите в капиталови инструменти, предмет на кредитен риск.