10.1.2013   

BG

Официален вестник на Европейския съюз

C 6/1

1.

Съвместно предприятие ARTEMIS със седалище в Брюксел е създадено през декември 2007 г. (1) за период от 10 години.

2.

Основната цел на Съвместното предприятие е да определя и изпълнява „научноизследователска програма“ за разработване на ключови умения в областта на наноелектрониката в различни сфери на приложение с цел да се повиши европейската конкурентоспособност и устойчивост, както и да се даде възможност за появата на нови пазари и обществени приложения (2).

3.

Учредители на Съвместното предприятие ARTEMIS са Европейският съюз, представляван от Комисията, държавите членки Австрия, Белгия, Германия, Гърция, Дания, Естония, Ирландия, Испания, Италия, Нидерландия, Обединеното кралство, Португалия, Румъния, Словения, Унгария, Финландия, Франция, Швеция и ARTEMISIA — сдружение, което представлява дружества и други научноизследователски и развойни организации, активни в областта на вградените компютърни системи в Европа. В края на 2009 г. Кипър, Чешката република, Латвия и Норвегия също стават членове на Съвместното предприятие.

4.

Максималната вноска на Съюза в Съвместното предприятие ARTEMIS за покриване на текущи разходи и научноизследователски дейности е 420 милиона евро, платима от бюджета на Седма рамкова програма за научни изследвания (3). Максималният размер на участието на ARTEMISIA е 30 милиона евро за текущи разходи. Държавите членки на ARTEMIS участват с апортни вноски за покриване на текущите разходи (като създават условия за изпълнението на проектите) и финансови вноски, чийто общ размер възлиза най-малко на 1,8 пъти финансовата вноска на ЕС. Апортни вноски се правят също и от участващите в проектите научноизследователски организации.

5.

Съвместното предприятие започва своята самостоятелна дейност на 26 октомври 2009 г.

6.

Одитният подход на Палатата включва аналитични одитни процедури, тестване на операции на ниво Съвместно предприятие и оценка на ключови контроли на системите за наблюдение и контрол. Използвани са също така доказателства от работата на други одитори (където е уместно) и анализ на изявленията на ръководството.

7.

Съгласно разпоредбите на член 287, параграф 1 от Договора за функционирането на Европейския съюз Палатата извърши одит на годишните отчети (4) на Съвместното предприятие ARTEMIS, които се състоят от „финансови отчети“ (5) и „отчети за изпълнението на бюджета“ (6) за финансовата година, приключила на 31 декември 2011 година. Палатата направи също така проверка на законосъобразността и редовността на операциите, свързани с тези отчети.

8.

Адресати на настоящата декларация са Европейският парламент и Съветът в съответствие с член 185, параграф 2 от Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 на Съвета (7).

9.

В качеството си на разпоредител с бюджетни кредити директорът изпълнява приходната и разходната част на бюджета в съответствие с финансовите правила на Съвместното предприятие на собствена отговорност и в рамките на отпуснатите бюджетни кредити (8). Директорът отговаря за създаването (9) на организационна структура, както и на подходящи вътрешни системи и процедури за управление и контрол с цел окончателните отчети (10) да не съдържат съществени неточности, независимо дали същите произтичат от измами или от грешки, и също така за да се гарантира, че свързаните с отчетите операции са законосъобразни и редовни.

10.

Въз основа на извършен от нея одит Палатата е длъжна да представи декларация за достоверност относно надеждността на годишните отчети на Съвместното предприятие, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с тях операции.

11.

Палатата извърши своя одит в съответствие с международните одитни стандарти и етичните кодекси на Международната федерация на счетоводителите (IFAC) и международните стандарти на ИНТОСАЙ (МСВОИ) (11). Съгласно тези стандарти Палатата следва да спазва етичните и професионалните изисквания и да планира и извършва одита по такъв начин, че да получи достатъчна увереност, че отчетите не съдържат съществени неточности, както и че свързаните с тях операции са законосъобразни и редовни.

12.

Извършваният от Палатата одит включва прилагането на процедури за получаване на одитни доказателства относно съдържащите се в отчетите суми и оповестявания, както и относно законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции. Избраните процедури зависят от преценката на Палатата, в това число оценката на риска от съществени неточности в отчетите или незаконосъобразни или от нередовни операции, независимо дали те се дължат на измами или на грешки. При извършването на подобна оценка на риска се взема предвид вътрешният контрол, отнасящ се до изготвянето и представянето на отчетите на одитирания орган, с оглед разработването на подходящи за обстоятелствата одитни процедури. Одитът на Палатата включва също така оценка на уместността на използваните счетоводни политики и обосноваността на направените от ръководството счетоводни разчети, както и оценка на цялостното представяне на отчетите.

13.

Палатата счита, че получените одитни доказателства са достатъчни и подходящи като база за изложените по-долу становища.

14.

Палатата счита, че годишните отчети на Съвместното предприятие дават вярна представа във всички съществени аспекти за неговото финансово състояние към 31 декември 2011 г., както и за резултатите от дейността му и за паричните потоци за приключилата на тази дата финансова година, в съответствие с разпоредбите на финансовите правила на Съвместното предприятие.

15.

Стратегията за последващ одит (12) на Съвместното предприятие е одобрена с решение на управителния съвет от 25 ноември 2010 г. и представлява ключов елемент при извършване на контрола (13) за оценка на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции. Извършените през 2011 г. плащания във връзка със сертификатите за приемане на разходите, предоставени от националните финансиращи органи на държавите членки, са в размер на 4,8 милиона евро, които представляват 32 % от общия размер на оперативните плащания. Стратегията за последващ одит започва да се прилага през 2011 г.

16.

Одитът на декларациите за възстановяване на разходи във връзка с проектите е възложен на националните финансиращи органи на държавите членки. В административните споразумения, сключени с националните финансиращи органи, не се съдържат практически мерки за извършване на последващи одити. Към края на одитното посещение (септември 2012 г.), Съвместното предприятие ARTEMIS не беше получило достатъчно информация относно одитните стратегии на осем от националните финансиращи органи (14) и не беше в състояние да прецени дали стратегията за последващ одит предоставя достатъчно увереност по отношение на законосъобразността и редовността на свързаните с отчетите операции (15).

17.

Наличната информация относно прилагането на стратегията за последващи одити на Съвместното предприятие не е достатъчна, за да се определи дали този ключов контрол функционира по ефективен начин.

18.

Палатата счита, че с изключение на евентуалните последици от ситуацията, описана в основанието за изразяване на становище с резерви (точки 15—17), свързаните с отчетите операции на Съвместното предприятие за финансовата година, приключила на 31 декември 2011 г., са законосъобразни и редовни във всички съществени аспекти.

19.

Изложените коментари в точки 20—35 не са в противоречие с изразените от Палатата становища.

20.

В нарушение на финансовите правила на Съвместното предприятие ARTEMIS (16) в бюджета му за 2011 г. не се посочват диференцирани бюджетни кредити за плащания във връзка с оперативните разходи.

21.

Бюджетът за 2011 г. е приет на 25 ноември 2010 г. и включва бюджетни кредити за оперативни разходи в размер на 46,6 милиона евро. На 17 декември 2011 г. е приет коригиращ бюджет, който намалява бюджетни кредити за оперативни разходи до 18,6 милиона евро. Докато степента на усвояване на оперативните бюджетни кредити за поемане на задължения е 100 % (в резултат на намаляването на бюджетните кредити за оперативни разходи до 18,6 милиона евро), степента на изпълнение на бюджетни кредити за плащания е едва 51 %.

22.

Според ръководителя на програмата в края на годината прогнозите за изпълнението на бюджета по отношение на поканите за представяне на предложения за 2008, 2009 и 2010 г. са в размер съответно на 86 %, 53 % и 18 %. Въпреки това действителният размер на плащанията, извършени в рамките на поканите е едва 50 % за 2008 г., 31 % за 2009 г., а по отношение на поканата за 2010 г. не са извършени никакви плащания. Според Съвместното предприятие относително ниската степен на усвояване на бюджетните кредити за плащания се дължи на закъснения на ниво държави членки в процеса на подписване на националните споразумения за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ.

23.

В нарушение на разпоредбите от устава на Съвместното предприятие ARTEMIS (17) Гърция използва структурните фондове на ЕС вместо национално финансиране, за да покрие националните вноски по отношение на плащанията към гръцките бенефициенти на проектите по ARTEMIS (18). Съвместното предприятие е одобрило продължаване на участието на Гърция в проектите по ARTEMIS, но на гръцките бенефициенти не се предоставя финансиране от Съвместното предприятие, тъй като не се разрешава съфинансиране чрез друг източник на средства от ЕС (19).

24.

Съвместното предприятие извършва неавтоматичен пренасяне на бюджетни кредити за плащания за следващата финансова година, без обаче да има решение на управителния съвет, както е предвидено от член 10, параграф 1 от финансовите правила (20). Освен това не е направено разграничение между пренесените от предишни години бюджетни кредити за плащания и бюджетните кредити за плащания от текущата година.

25.

В регламента на Съвета за създаване на Съвместното предприятие Artemis се предвижда максималният размер на общия бюджет за покриване на оперативните разходи да бъде 420 милиона евро. Действителната степен на изпълнение и предвидената стойност на поканите за представяне на предложение възлизат в размер на 244 милиона евро или 58 % от общия бюджет.

26.

През 2011 г. Съвместното предприятие засили работата си по въвеждане и прилагане на ефективни финансови, счетоводни и управленски процедури за контрол. Необходими са обаче допълнителни стъпки, по специално по отношение на стандартите за вътрешен контрол (21) и финансовата проверка на декларациите за възстановяване на разходи (22).

27.

Счетоводителят на Съвместното предприятие е заверил използваните финансови и счетоводни системи. Той все още не е заверил работните процеси, чрез които се осигурява финансова информация, по-специално работният процес, чрез който се предоставя финансова информация относно заверяването и извършването на плащания по получените от националните органи декларации за възстановяване на разходи.

28.

Член 6, параграф 2 от регламента за създаване на Съвместното предприятие ARTEMIS постановява, че Съвместното предприятие следва да разполага със собствен капацитет за вътрешен одит. Въпреки това в края на 2011 г. този важен елемент от системата за вътрешен контрол все още не е въведен.

29.

През 2011 г. Службата за вътрешен одит на Комисията е извършила оценка на риска, и на управителния съвет е бил представен за одобрение на 25 януари 2012 г. стратегическият одитен план за периода 2012—2014 г.

30.

Уставът на Службата за вътрешен одит на Комисията е приет от управителния съвет на 25 ноември 2010 г. Финансовите правила на Съвместното предприятие обаче все още не са изменени с оглед включване на разпоредбата от рамковия регламент (23) относно правомощията на вътрешния одитор на Комисията.

31.

Съгласно член 19, параграф 4 от Устава на Съвместното предприятие и член 40 от неговите финансови правила изпълнителният директор следва да изготвя годишен отчет за дейността. В годишния отчет за дейността се обявяват резултатите от операциите спрямо установените цели, свързаните с тези операции рискове, използването на наличните ресурси и ефикасността и ефективността на системата за вътрешен контрол. Докладът също така потвърждава, че съдържащата се в него информация дава вярна и точна представа, освен ако не е посочено друго в резерви по отношение на отделни приходни и разходни области.

32.

Въпреки че годишният отчет за дейността предоставя информация за резултатите от операциите на Съвместното предприятие, той не включва оценка на ефикасността и ефективността на системата за вътрешен контрол. Годишният отчет за дейността съдържа следните слабости:

33.

През 2011 г. Съвместното предприятие е приело план за непрекъснатост на работата и е постигнало напредък по отношение на установяването на официална политика в областта на ИТ сигурността. Необходими са допълнителни усилия за приемане на план за възстановяване при бедствия.

34.

В нарушение на финансовите правила (24) на Съвместното предприятие ARTEMIS националните финансиращи органи все още не са декларирали лихвите от плащанията по авансовото финансиране.

35.

На 2 февруари 2012 г. е подписано приемното споразумение (25) между Съвместното предприятие и белгийските органи относно помещенията за служебно ползване, привилегиите и имунитетите, както и другите видове помощ, която следва да бъде предоставена.