Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rijnummer

Toelichting

Bedrijfsstrategie en -processen

a)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en e), van die verordening, moeten instellingen een toelichting verstrekken over de wijze waarop hun bedrijfsmodel, -strategie en -processen en hun financiële planning rekening houden met de risico’s die voortvloeien uit milieufactoren (d.w.z. ecologische risico’s) en hoe die risico’s zich in de loop van de tijd kunnen ontwikkelen als gevolg van veranderende technologie, beleidskader, ondernemingsklimaat, voorkeuren van belanghebbenden en veranderingen in de fysieke omgeving zelf.

b)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), en de punten c) tot en met f), van die verordening, moeten instellingen de doelstellingen, de streefcijfers en de limieten voor de beoordeling en het beheer van ecologische risico’s vaststellen. instellingen moeten de processen toelichten die zij gebruiken om die doelstellingen, streefcijfers en limieten vast te stellen.

Instellingen moeten uitleggen hoe die doelstellingen, streefcijfers en limieten zijn gekoppeld aan het huidige internationale en Uniebeleidskader en aan de beschikbare benchmarks.

c)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over hun huidige en toekomstige (geplande) beleggingen in ecologisch duurzame activiteiten en in activiteiten en sectoren die zijn afgestemd op de milieudoelstellingen, inclusief de in artikel 9 van Verordening (EU) 2020/852 vastgestelde doelstellingen inzake klimaatverandering.

Indien die informatie afhankelijk is van de eigen benadering van de instelling of gebaseerd is op de interne referentiekaders van de instelling, moeten instellingen in hun openbaarmakingen een beschrijving van die benaderingen en interne referentiekaders opnemen.

d)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de maatregelen die zijn genomen om de risico’s in verband met milieufactoren te beperken. instellingen moeten rekening houden met de capaciteit van de tegenpartij om ecologische risico’s te beheren.

Governance

e)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt b), en artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de betrokkenheid van hun leidinggevend orgaan bij het toezicht op en beheer van ecologische risico’s. instellingen moeten rekening houden met de potentiële transmissiekanalen van dergelijke ecologische risico’s (met inbegrip van fysieke, transitie- en aansprakelijkheidsrisico’s).

f)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop hun leidinggevend orgaan met het oog op risicobeheer in de organisatiestructuur van de instelling rekening houdt met korte-, middellange- en langetermijneffecten van ecologische risico’s. instellingen moeten uitleggen hoe deze exercitie op het niveau van het leidinggevend orgaan vervolgens tot uiting komt in hun bedrijfsonderdelen en internecontrolefuncties.

g)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de organisatie van hun risicocomités en over de toewijzing van taken en verantwoordelijkheden in het kader voor risicobeheer om milieurisico’s te monitoren en te beheren, rekening houdend met de transmissiekanalen van fysiek, transitie- en aansprakelijkheidsrisico.

h)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij milieurisico’s in hun interne rapportagekader en -structuur opnemen, alsook informatie over de frequentie van hun interne rapportage en informatie-uitwisseling over dergelijke risico’s.

i)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de vraag of milieurisico’s in hun beloningsbeleid zijn opgenomen en over de criteria en maatstaven die worden gebruikt om het effect van milieurisico-overwegingen op variabele beloningen te bepalen.

Risicobeheer

j)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop in het risicotolerantiekader rekening is gehouden met korte-, middellange- en langetermijneffecten van milieufactoren en -risico’s. De instellingen moeten over de relevante tijdshorizon beslissen overeenkomstig hun eigen risicoprofiel en blootstellingen.

k)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de methoden, definities en normen die worden gebruikt om milieufactoren en -risico’s te identificeren en te beheren, alsook over het kader waarop die normen, definities en methoden zijn gebaseerd.

Instellingen moeten uitleggen hoe deze methoden, definities en normen zich verhouden tot het toepasselijke internationale en Uniebeleidskader en de beschikbare benchmarks.

l)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over:

Activiteiten, blootstellingen en activa die gevoelig en kwetsbaar zijn voor milieurisico’s, zijn onder meer die welke verband houden met de sectoren landbouw, visserij, bosbouw en energie in combinatie met hun geografische ligging, hun afhankelijkheid van water of andere milieufactoren en -risico’s, die kwetsbaarheid voor verschillende factoren kunnen meebrengen, waaronder overstroming, droogte, brand en verlies van biodiversiteit. Zij omvatten ook de concentratie van activiteiten van de tegenpartij in bedreigde gebieden en worden geacht de gehele waardeketen van de tegenpartij te bestrijken.

Bij de openbaarmaking van de in dit punt bedoelde informatie moeten instellingen de materialiteit (inclusief dubbele materialiteit) vermelden, die moet worden opgevat in de zin van de definities in het in artikel 98, lid 8, van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (*10) bedoelde verslag en betrekking moet hebben op de levenscyclus van blootstellingen, inclusief initiëring van leningen, samen met de kredietwaardigheidsbeoordeling van de tegenpartij en monitoring.

Instellingen moeten uitleggen in welke mate een dergelijke beoordeling betrekking heeft op de relevante transmissiekanalen, waaronder i) lagere winstgevendheid, ii) lagere onroerendgoedwaarde, lager vermogen van huishoudens, iii) lagere prestaties van activa, iv) hogere nalevingskosten, en v) hogere juridische kosten.

Instellingen die geen milieurisico’s als materieel aanmerken, moeten uitleggen en onderbouwen waarom dat het geval is en de methoden beschrijven die zij hebben gebruikt om tot die conclusie te komen.

m)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de activiteiten, verbintenissen en blootstellingen die zij hebben geïmplementeerd om de milieurisico’s te beperken.

Instellingen moeten de methoden openbaar maken die zij gebruiken om risicolimiteringsmaatregelen en -activiteiten vast te stellen. Daarnaast moeten instellingen informatie verstrekken over de mate waarin die activiteiten, verbintenissen en blootstellingen betrekking hebben op de relevante transmissiekanalen, waaronder i) lagere winstgevendheid, ii) lagere onroerendgoedwaarde, lager vermogen van huishoudens, iii) lagere prestaties van activa, iv) hogere nalevingskosten, en v) hogere juridische kosten.

n)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de uitvoeringsinstrumenten die zij gebruiken om de milieurisico’s te achterhalen en te beheren. Hierbij gaat het onder meer om stresstests, gevoeligheidsanalyses of andere toekomstgerichte indicatoren die worden toegepast op blootstellings-, portefeuille-, tegenpartij- of sectorniveau, afhankelijk van de materialiteit van het risico.

De openbaar gemaakte informatie moet de aannames en methoden bevatten die ten grondslag liggen aan de relevante uitvoeringsinstrumenten. instellingen moeten ook de tijdshorizon vermelden die wordt gebruikt voor de beoordeling van milieurisico’s op basis van boekhoudkundige en prudentiële maatstaven, d.w.z. korte, middellange of lange termijn.

o)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en f), van die verordening, moeten instellingen het resultaat beschrijven van de beoordeling met het overeenkomstig punt 14 gebruikte risico-instrument.

Instellingen moeten het geraamde effect van het milieurisico, inclusief het klimaatveranderingsrisico, op de solvabiliteit, de wettelijke kapitaalvereisten en het liquiditeitsrisicoprofiel van de instelling verstrekken in het kader van het intern beoordelingsproces van de kapitaaltoereikendheid (ICAAP) en het intern beoordelingsproces van de liquiditeitstoereikendheid (ILAAP).

p)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over de gegevens en informatie waarover zij beschikken om het risicobeheer van milieurisico’s uit te voeren, de essentiële gegevens en informatie die momenteel ontbreken en de maatregelen die zij nemen om de lacunes in de gegevens aan te pakken en de kwaliteit en nauwkeurigheid van de gegevens te verbeteren.

q)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de limieten die zij vaststellen voor financieringsprojecten of tegenpartijen die volgens hun bedrijfsstrategie ernstige afbreuk doen aan milieudoelstellingen.

Deze limieten moeten limieten omvatten die door de instellingen op het moment van initiëring en monitoring zijn vastgesteld om milieurisico’s te vermijden of te beperken, alsook limieten die aangeven wanneer een specifieke blootstelling aanleiding zou geven tot corrigerende maatregelen, verder onderzoek, interne doorverwijzing naar hogere echelons of uitsluiting uit de portefeuille.

r)

Instellingen moeten beschrijven hoe zij het ontstaan van milieurisico’s op hun balans in kaart brengen en koppelen aan de hand van kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico.

Instellingen moeten uitleggen hoe zij het effect van de transitie naar een koolstofarme en klimaatbestendige economie op de prudentiële risicocategorieën, waaronder kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico, beoordelen en beheren.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rijnummer

Toelichting

Bedrijfsstrategie en -processen

a)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punten a) en e), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe in hun bedrijfsmodel, -strategie, -processen en financiële planning rekening wordt gehouden met risico’s die voortvloeien uit sociale factoren (d.w.z. sociale risico’s) en hoe die risico’s zich in de loop van de tijd ontwikkelen als gevolg van veranderende technologie, beleidskader, ondernemingsklimaat en voorkeuren van belanghebbenden.

b)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), en punten c) tot en met f), van die verordening, moeten instellingen een beschrijving verstrekken van hun doelstellingen, streefcijfers en limieten voor de beoordeling en het beheer van sociale risico’s, alsook een beschrijving van de processen die zij gebruiken om die doelstellingen, streefcijfers en limieten vast te stellen.

Instellingen moeten uitleggen hoe die doelstellingen, streefcijfers en limieten zijn gekoppeld aan het toepasselijke internationale en Uniebeleidskader en aan de beschikbare benchmarks.

Sociale aspecten zijn onder meer schendingen van de mensenrechten, arbeidsrechten, inkomensongelijkheid, gebrek aan mensenrechten, veiligheid en bescherming van klanten, privacy, armoede en non-discriminatie. Bovendien hebben klimaatverandering en de transitie naar een koolstofarme economie sociale gevolgen, waaronder veranderingen op de arbeidsmarkt. Het gaat onder meer om de afname van de vraag naar bepaalde banen en vaardigheden, de opkomst van nieuwe banen en vaardigheden, de veranderende voorkeuren van consumenten en de bereidheid van aandeelhouders om in hun ondernemingen snel klimaat-, milieu- en sociale veranderingen in te voeren, zoals uiteengezet in punt 78 van het EBA-verslag dat is aangenomen op grond van artikel 98, lid 8, van Richtlijn 2013/36/EU.

c)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt d), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij maatregelen nemen om de risico’s in verband met sociale factoren te limiteren, onder meer door inzicht te krijgen in het vermogen van tegenpartijen om sociale risico’s te beheren en met hen een dialoog aan te gaan om sociale risico’s te beperken.

Governance

d)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt b), en artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe hun leidinggevend orgaan betrokken is bij het toezicht op en beheer van sociale risico’s. Die informatie moet betrekking hebben op de grondgedachte van de aanpak van het leidinggevend orgaan en rekening houden met een aantal sociale factoren. Die factoren zijn onder meer de betrokkenheid van de instelling bij de gemeenschap en de samenleving, haar betrekkingen met werknemers en de naleving van arbeidsnormen, consumentenbescherming en productaansprakelijkheid, en mensenrechten.

e)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punten a), b) en c), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij hun risicocomités organiseren en hoe zij in het kader voor risicobeheer taken en verantwoordelijkheden toewijzen om sociale risico’s te monitoren en te beheren.

Instellingen moeten informatie verstrekken over hun interne en externe middelen voor de beoordeling van sociale risico’s.

f)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen beschrijven hoe zij sociale risico’s in hun interne rapportagekader en -structuur opnemen, en de frequentie van hun interne rapportage en informatie-uitwisseling over sociale risico’s vermelden.

g)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, punt e), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de vraag of sociale risico’s in hun beloningsbeleid zijn opgenomen, alsook over de criteria en maatstaven die worden gebruikt om het effect van sociaalrisico-overwegingen op variabele beloningen te bepalen.

Risicobeheer

h)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de methoden, definities en normen die zij voor de identificatie en het beheer van sociale factoren en risico’s gebruiken, alsook het kader waarop die normen, definities en methoden zijn gebaseerd.

Instellingen moeten uitleggen hoe die methoden, definities en normen zich verhouden tot het huidige internationale en Uniebeleidskader en de beschikbare benchmarks.

i)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over het proces waarmee zij hun voor sociale risico’s gevoelige activiteiten en blootstellingen identificeren en monitoren, onder meer via hun tegenpartijen, beleggings- of vermogensbeheeractiviteiten, en inclusief alle roerende en onroerende activa die verband houden met die activiteiten en blootstellingen.

Instellingen moeten informatie verstrekken over de processen waarmee zij sociale risico’s identificeren en monitoren die in financieel opzicht materieel zijn of momenteel niet-materieel zijn maar dat in de toekomst wel kunnen worden.

Dergelijke activiteiten, blootstellingen en activa die gevoelig zijn voor sociale risico’s, kunnen verband houden met tegenpartijen die het arbeidsrecht, de mensenrechten of andere sociale wetgeving of rechten schenden en die te maken kunnen krijgen met juridische geschillen. Sectoren met een verhoogd sociaal risico kunnen met name sectoren omvatten met migrerende werknemers, lage lonen, slechte arbeidsnormen of slechte arbeidsomstandigheden die negatieve gevolgen hebben voor gemeenschappen en een grotere kans hebben om kritisch te worden bekeken door de samenleving en de politiek.

j)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de activiteiten, verbintenissen en activa die zij hebben geïmplementeerd om de sociale risico’s te beperken.

k)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt a), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de uitvoeringsinstrumenten die zij voor de identificatie en het beheer van sociale risico’s gebruiken. Dergelijke instrumenten omvatten de scenarioanalyse, die wordt toegepast op blootstellings-, portefeuille-, tegenpartij- of sectorniveau, en hebben betrekking op factoren zoals migratie, demografische trends, veranderingen in de beroepsbevolking en technologische veranderingen.

Sociale risico’s kunnen ook verandering in consumentengedrag, kwesties rond discriminatie en sociale inclusiviteit, scenarioanalyse van toenemende ongelijkheid, sociale gevolgen van klimaatverandering, adaptatie aan/mitigatie van klimaatverandering en aantasting van het milieu omvatten.

Instellingen moeten informatie verstrekken over de aannames en methoden die zijn gebruikt om een dergelijke scenarioanalyse uit te voeren. instellingen moeten de tijdshorizon vermelden die wordt gebruikt voor de beoordeling van het sociale risico op het gebied van boekhoudkundige en prudentiële maatstaven, d.w.z. korte, middellange of lange termijn.

l)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, punt f), van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de limieten die zij vaststellen voor het financieren van projecten of tegenpartijen die ernstige afbreuk doen aan de sociale doelstellingen van hun bedrijfsstrategie.

Die limieten omvatten door de instellingen op het moment van initiëring en monitoring vastgestelde limieten om sociale risico’s te vermijden of te beperken, alsook limieten die aangeven wanneer een specifieke blootstelling aanleiding zou geven tot verder onderzoek, interne doorverwijzing naar hogere echelons, corrigerende maatregelen of uitsluiting uit de portefeuille.

m)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013 moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij het ontstaan van sociale risico’s op hun balans in kaart brengen en koppelen via kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico.

Instellingen moeten informatie verstrekken over de wijze waarop zij het effect van relevante sociaal schadelijke gebeurtenissen op de prudentiële risicocategorieën, waaronder kredietrisico, liquiditeitsrisico, marktrisico en operationeel risico, beoordelen en beheren.

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Rijnummer

Toelichting

Governance

a)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun governanceregelingen rekening houden met de governanceprestaties van de tegenpartij.

De overwegingen inzake de governanceprestaties van de tegenpartij moeten betrekking hebben op de noodzakelijke stappen van de besluitvormings-, toezichts- en beheersprocessen van de tegenpartij op alle niveaus, inclusief comités van het hoogste bestuursorgaan en comités die verantwoordelijk zijn voor de besluitvorming over economische, ecologische en sociale onderwerpen.

b)

Instellingen moeten uitleggen hoe zij rekening houden met de rol van het hoogste bestuursorgaan van de tegenpartij bij niet-financiële rapportage, inclusief het hoogste comité of de hoogste functie die het duurzaamheidsverslag van de organisatie formeel evalueert en goedkeurt en ervoor zorgt dat alle materiële onderwerpen aan bod komen.

c)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 2, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun governanceregelingen rekening houden met de governanceprestaties van hun tegenpartijen.

De overwegingen inzake de governanceprestaties van de tegenpartijen van de instelling moeten betrekking hebben op al het volgende:

Risicobeheer

d)

Overeenkomstig artikel 449 bis van Verordening (EU) nr. 575/2013, in samenhang met artikel 435, lid 1, van die verordening, moeten instellingen informatie verstrekken over de wijze waarop zij in hun risicobeheerregelingen de governanceprestaties van hun tegenpartijen integreren, rekening houdend met de in rij 3 beschreven aspecten.

Kolommen

Instructies

a

Totale brutoboekwaarde

Instellingen moeten de in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 bedoelde brutoboekwaarde van die blootstellingen met betrekking tot niet-financiële vennootschappen openbaar maken, inclusief leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten, die overeenkomstig die uitvoeringsverordening in de boekhoudkundige portefeuilles in de bankportefeuille zijn geclassificeerd, met uitzondering van voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa of voor verkoop aangehouden activa.

b

Waarvan blootstellingen met betrekking tot ondernemingen uitgesloten van op de Overeenkomst van Parijs afgestemde EU-benchmarks

Instellingen moeten de brutoboekwaarde van die blootstellingen openbaar maken met betrekking tot tegenpartijen die zijn uitgesloten van de op de Overeenkomst van Parijs afgestemde EU-benchmarks als gespecificeerd in artikel 12, lid 1, punten d) tot en met g), en artikel 12, lid 2, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2020/1818.

c

Waarvan ecologisch duurzaam (CCM)

Instellingen moeten blootstellingen openbaar maken die als ecologisch duurzaam gelden omdat zij financieringsactiviteiten zijn die bijdragen tot de milieudoelstelling van mitigatie van klimaatverandering of deze faciliteren maken overeenkomstig de artikelen 10 en 16 van Verordening (EU) 2020/852, zoals openbaar gemaakt in template 7 van bijlage XXXIX bij deze verordening.

Instellingen moeten beginnen die informatie openbaar te maken in 2024, met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 31 december 2023, voor blootstellingen die in de teller van de GAR zijn opgenomen.

Voor blootstellingen die zijn opgenomen in de teller van de BTAR, maar niet in de teller van de GAR, mogen instellingen in 2025 beginnen die informatie openbaar te maken, met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 31 december 2024.

d

Waarvan fase 2

Instellingen die de International Financial Reporting Standards (IFRS) toepassen, moeten de brutoboekwaarde van fase 2-instrumenten als bedoeld in IFRS 9 openbaar maken.

De kolommen “Waarvan fase 2” mogen niet openbaar worden gemaakt door instellingen die op Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (*13) gebaseerde algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen toepassen.

e

Waarvan niet-renderende blootstellingen

Instellingen moeten niet-renderende blootstellingen als omschreven in artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar maken.

f

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Instellingen moeten de bedragen openbaar maken die zijn vermeld in deel 2, punten 11, 69, 70, 71, 106 en 110, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

g

Waarvan fase 2

Instellingen moeten het geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsbedrag van “fase 2”-blootstellingen openbaar maken.

Instellingen die de IFRS toepassen, moeten de brutoboekwaarde van fase 2-instrumenten als bedoeld in IFRS 9 openbaar maken.

De kolommen “Waarvan fase 2” mogen niet openbaar worden gemaakt door instellingen die op Richtlijn 86/635/EEG gebaseerde algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen toepassen.

h

Waarvan niet-renderende blootstellingen

Instellingen moeten niet-renderende blootstellingen als omschreven in artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar maken.

i

Gefinancierde broeikasgasemissies (scope-1, scope-2 en scope 3-emissies van de tegenpartij) (in ton CO2-equivalent)

Indien de informatie beschikbaar is, moeten instellingen de ramingen van de omvang van hun scope 3-broeikasgasemissies in CO2 ton (tCO2) openbaar maken als onderdeel van kolom i). De openbaarmaking heeft betrekking op alle sectoren en subsectoren die in hoge mate bijdragen aan klimaatverandering, waaronder de olie-, gas-, mijnbouw- en vervoersector, zoals gespecificeerd in overweging 6 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2020/1818, en die deel uitmaken van de rijen 2 tot en met 52 van de template.

Instellingen moeten de raming van de scope 3-emissies baseren op de bij hun tegenpartijen verzamelde informatie en op de informatie over de gemiddelde sectorale emissie-intensiteit. Tot de methoden om de koolstofuitstoot van bedrijven te berekenen, behoren de Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry, die is ontwikkeld door het Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, dat bijzonder relevant is voor de TCFD), en het Carbon Disclosure Project (*15).

Instellingen moeten de scope 3-emissies per sector op evenredige wijze ramen, onder meer door hun blootstellingen (leningen en voorschotten, schuldbewijzen en deelnemingen) met betrekking tot de tegenpartij af te zetten tegen de totale verplichtingen (boekhoudkundige verplichtingen en aandelenkapitaal) van de tegenpartij.

In de toelichting bij de template moeten instellingen gedetailleerde uitleg geven over de gebruikte gegevensbronnen en de methoden die zij hebben toegepast voor de raming van hun scope 3-broeikasgasemissies. instellingen moeten met name uitleggen of zij een van de volgende elementen openbaar maken:

Indien instellingen nog geen raming maken van de emissies van hun tegenpartijen die verband houden met hun financieringsactiviteiten (waaronder lenings- en beleggingsactiviteiten), moeten zij informatie openbaar maken over hun plannen om methoden toe te passen om die informatie te ramen. instellingen moeten de informatie in de kolommen i), j) en k) van de template openbaar maken met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 30 juni 2024.

Instellingen mogen besluiten eerder te beginnen met de openbaarmaking van deze informatie, d.w.z. met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 31 december 2022.

j

Waarvan gefinancierde scope 3-emissies

Instellingen moeten de scope 3-emissies van hun tegenpartijen openbaar maken die verband houden met de lenings- en beleggingsactiviteiten van instellingen. Indien instellingen hun scope 3-emissies nog niet ramen, moeten zij kolom j) leeg laten en in de toelichting bij de template hun plannen beschrijven om methoden toe te passen om die informatie te ramen en openbaar te maken.

Instellingen moeten hun scope 3-emissies naar beste vermogen openbaar maken, waarbij zij de meest relevante sectoren bestrijken in overeenstemming met de PCAF-benadering en de in artikel 5 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2020/1818 opgenomen ingefaseerde benadering voor scope 3-emissies.

Instellingen moeten informatie openbaar maken over de scope 3-emissies van de tegenpartij voor alle in de template opgenomen sectoren met als eerste referentiedatum 30 juni 2024.

Voor sectoren waarvoor gegevens en methodologische uitdagingen bestaan, moeten instellingen het Greenhouse Gas Protocol en de 15 fasen daarvan volgen, zowel upstream als downstream.

In overeenstemming met de TCFD-richtsnoeren inzake maatstaven en streefcijfers moeten instellingen transparant zijn over de uitdagingen om dat soort informatie te verzamelen en dubbeltelling zo veel mogelijk te vermijden.

Instellingen moeten informatie in kolom j) van de template beginnen openbaar te maken met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 30 juni 2024.

Instellingen mogen besluiten eerder te beginnen met de openbaarmaking van deze informatie, d.w.z. met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 31 december 2022.

k

Broeikasgasemissies (kolom i)): percentage bruto boekwaarde van de portefeuille afgeleid uit bedrijfsspecifieke rapportage

Instellingen moeten het percentage van de portefeuille (brutoboekwaarde van de blootstellingen) openbaar maken waarvoor zij in staat zijn geweest de de scope 1-, 2- en 3-emissies van hun tegenpartijen in verband met de lenings- en beleggingsactiviteiten van instellingen te ramen op basis van informatie die door hun tegenpartijen is openbaar gemaakt of op bilaterale basis aan de instelling is gerapporteerd.

l — p

≤ 5 jaar; > 5 jaar ≤ 10 jaar; > 10 jaar ≤ 20 jaar; > 20 jaar; Gewogen gemiddelde looptijd

Instellingen moeten de blootstellingen toewijzen aan het desbetreffende looptijdsegment, afhankelijk van de resterende looptijd van het financiële instrument, rekening houdend met het volgende:

Kolom

Instructies

a

Brutoboekwaarde (geaggregeerd)

Brutoboekwaarde heeft de betekenis als bedoeld in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451. Zij omvat leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten, ingedeeld in de boekhoudkundige portefeuilles in de bankportefeuille overeenkomstig die uitvoeringsverordening, met uitzondering van voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en voor verkoop aangehouden activa.

Instellingen moeten de totale blootstellingen opnemen met betrekking tot maximaal 20 tegenpartijen van de instelling die tot de 20 koolstofintensiefste ondernemingen ter wereld behoren.

b

Brutoboekwaarde met betrekking tot de onderneming in vergelijking met de totale brutoboekwaarde (geaggregeerd)

Instellingen moeten het percentage openbaar maken dat resulteert uit de in kolom a) vermelde geaggregeerde brutoboekwaarde, gedeeld door de totale brutoboekwaarde van de blootstellingen van de instellingen in de bankportefeuille, als bedoeld in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, inclusief leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten in de bankportefeuille, ingedeeld in de boekhoudkundige portefeuilles in de bankportefeuille overeenkomstig die uitvoeringsverordening, met uitzondering van voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en voor verkoop aangehouden activa.

c

Waarvan ecologisch duurzaam (CCM)

Instellingen moeten de geaggregeerde brutoboekwaarde openbaar maken van ecologisch duurzame blootstellingen die bijdragen tot de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering (CCM). Dat bedrag moet gebaseerd zijn op het doel van de gefinancierde activiteit (voor het verstrekken van leningen voor speciale doeleinden) of op de informatie van de tegenpartij over de mate waarin haar economische activiteiten in overeenstemming zijn met Verordening (EU) 2020/852 (voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering) (% van de omzet dat substantieel bijdraagt aan de mitigatie van klimaatverandering).

Instellingen moeten beginnen met de openbaarmaking van deze informatie met als referentiedatum voor de eerste openbaarmaking 31 december 2023.

d

Gemiddelde looptijd

Instellingen moeten de gemiddelde looptijd openbaar maken van de blootstellingen die in aanmerking worden genomen bij de berekening, gewogen naar de brutoboekwaarde van de blootstelling.

e

Aantal van de 20 meest vervuilende bedrijven dat is opgenomen

Instellingen moeten het aantal meest vervuilende ondernemingen vermelden dat is opgenomen in de berekening van de geaggregeerde brutoboekwaarde.

Kolommen

Instructies

a

Geografisch gebied dat te maken heeft met acute en chronische klimaatveranderingsgebeurtenissen

De verklaringen van instellingen moeten geografische gebieden bestrijken die zijn blootgesteld aan ongunstige effecten van fysieke klimaatveranderingsgebeurtenissen. Deze geografische gebieden omvatten de landen of andere geografische of administratieve regio’s waar de activiteiten van de tegenpartij of de zekerheid zich bevinden en die zijn blootgesteld aan chronische of acute klimaatveranderingsgebeurtenissen. Voor de geografische dekking van de blootstellingen moeten de instellingen het onderverdelingsniveau gebruiken dat is aangegeven in de nomenclatuur van territoriale eenheden voor de statistiek (NUTS), al naargelang het geval.

b

Brutoboekwaarde

Instellingen moeten de in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 gedefinieerde brutoboekwaarde van die blootstellingen met betrekking tot niet-financiële vennootschappen openbaar maken (inclusief leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten) die overeenkomstig die uitvoeringsverordening in de boekhoudkundige portefeuilles in de bankportefeuille zijn geclassificeerd, met uitzondering van voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa of voor verkoop aangehouden activa.

c — o

waarvan blootstellingen die gevoelig zijn voor de gevolgen van fysieke klimaatveranderingsgebeurtenissen

Instellingen moeten de brutoboekwaarde van blootstellingen openbaar maken die vatbaar zijn voor gevolgen van fysieke klimaatveranderingsgebeurtenissen. De brutoboekwaarde van blootstellingen die vatbaar zijn voor gevolgen van fysieke klimaatveranderingsgebeurtenissen kan gelijk zijn aan het volledige in kolom b) van deze template openbaar gemaakte blootstellingsbedrag of een deel uitmaken van dat blootstellingsbedrag.

c — g

Uitsplitsing naar looptijdsegment

Instellingen moeten de blootstellingen toewijzen aan het desbetreffende looptijdsegment, afhankelijk van de resterende looptijd van het financiële instrument, rekening houdend met het volgende:

h

waarvan blootstellingen die gevoelig zijn voor de gevolgen van chronische klimaatveranderingsgebeurtenissen

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van blootstellingen die uitsluitend gevoelig zijn voor effecten van chronische klimaatveranderingsgebeurtenissen, inclusief risico’s die verband houden met geleidelijke weers- en klimaatveranderingen en die een mogelijk effect hebben op de economische output en de productiviteit.

i

waarvan blootstellingen die gevoelig zijn voor de gevolgen van acute klimaatveranderingsgebeurtenissen

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van blootstellingen die uitsluitend gevoelig zijn voor effecten van acute klimaatveranderingsgebeurtenissen, inclusief gevaren die kunnen leiden tot plotselinge schade aan eigendommen, verstoring van toeleveringsketens en waardevermindering van activa.

j

waarvan blootstellingen die gevoelig zijn voor de gevolgen van zowel chronische als acute klimaatveranderingsgebeurtenissen

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken die is onderworpen aan de gevolgen van zowel chronische als acute klimaatveranderingsgebeurtenissen, als bedoeld in de kolommen h) en i).

k

Waarvan fase 2

Instellingen die de IFRS toepassen, moeten de brutoboekwaarde van fase 2-instrumenten als bedoeld in IFRS 9 openbaar maken.

De kolommen “Waarvan fase 2” mogen niet openbaar worden gemaakt door instellingen die op Richtlijn 86/635/EEG gebaseerde algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen toepassen.

l

Waarvan niet-renderende blootstellingen

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van niet-renderende blootstellingen als bedoeld in artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 die vatbaar zijn voor gevolgen van klimaatveranderingsgebeurtenissen.

m, n, o

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Instellingen moeten de bedragen openbaar maken die zijn vermeld in deel 2, punten 11, 69, 70, 71, 106 en 110, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

n

waarvan “fase 2”-blootstellingen

Kolom m) moet het geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsbedrag van “fase 2”-blootstellingen bevatten.

Instellingen die de IFRS toepassen, moeten de brutoboekwaarde van fase 2-instrumenten als bedoeld in IFRS 9 openbaar maken.

De kolommen “Waarvan fase 2” mogen niet openbaar worden gemaakt door instellingen die op Richtlijn 86/635/EEG gebaseerde algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen toepassen.

o

waarvan niet-renderende blootstellingen

Instellingen moeten het bedrag openbaar maken van de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve veranderingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen die zijn toe te schrijven aan niet-renderende blootstellingen, als bedoeld in artikel 47 bis, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Kolommen

Instructies

a

Brutoboekwaarde

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

b

Waarvan: met betrekking tot taxonomierelevante sectoren

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van in aanmerking komende blootstellingen met betrekking tot sectoren (NACE-codes op niveau 4) die relevant zijn voor de overeenkomstige milieudoelstelling volgens de taxonomie, zoals gespecificeerd in bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139 van de Commissie (*22).

Instellingen moeten blootstellingen met betrekking tot relevante sectoren openbaar maken in het kader van de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering van artikel 9, punt a), en artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

c

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van in aanmerking komende blootstellingen die ecologisch duurzaam zijn, zoals gespecificeerd in bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139.

Instellingen moeten ecologisch duurzame blootstellingen openbaar maken in het kader van de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering van artikel 9, punt a), en artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is (gespecialiseerde kredietverlening, inclusief leningen voor projectfinanciering, als bedoeld in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451), moeten instellingen openbaar maken in welke mate de blootstelling ecologisch duurzaam is. Die openbaarmaking moet gebaseerd zijn op de mate waarin het gefinancierde project substantieel bijdraagt aan de mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852 of een faciliterende activiteit is in de zin van artikel 16 van die verordening, en voldoet aan de criteria van artikel 3 van die verordening. Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) onbekend is, moeten instellingen de mate waarin de blootstelling ecologisch duurzaam is, openbaar maken door gebruik te maken van de informatie die zij overeenkomstig artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 van de tegenpartij hebben ontvangen over het aandeel van de omzet uit producten of diensten die verband houden met economische activiteiten die overeenkomstig artikel 3 van die verordening als ecologisch duurzaam gelden.

Elke blootstelling mag slechts eenmaal in aanmerking worden genomen en aan slechts één milieudoelstelling worden toegewezen. Indien blootstellingen relevant zijn voor meer dan één milieudoelstelling, moeten zij aan de meest relevante doelstelling worden toegewezen.

d

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening moeten worden opgevat als bedoeld in artikel 147, lid 8, van Verordening (EU) nr. 575/2013. Hieronder vallen blootstellingen die ecologisch duurzaam zijn in het kader van de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering van artikel 9, punt a), en artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is, moeten instellingen in geval van gespecialiseerde kredietverlening openbaar maken in welke mate de blootstelling ecologisch duurzaam is op basis van de mate waarin het specifieke gefinancierde project geldt als substantieel bijdragend aan de mitigatie van klimaatverandering (projectspecifieke informatie) overeenkomstig artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852 of als faciliterende activiteit in de zin van artikel 16, en voldoet aan de criteria van artikel 3 van die verordening. instellingen moeten transparante informatie verstrekken over het soort economische activiteiten die worden gefinancierd door middel van gespecialiseerde kredietverlening. Indien dezelfde blootstelling uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening relevant is voor twee milieudoelstellingen, moeten instellingen deze toewijzen aan de meest relevante doelstelling.

e

Waarvan: transitieondersteunend

Artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

f

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

g

Waarvan: met betrekking tot taxonomierelevante sectoren

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van in aanmerking komende blootstellingen met betrekking tot sectoren (NACE-codes op niveau 4) die relevant zijn voor de overeenkomstige milieudoelstelling volgens de taxonomie, zoals gespecificeerd in bijlage II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139.

Instellingen moeten blootstellingen met betrekking tot relevante sectoren openbaar maken in het kader van de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering van artikel 9, punt b), en artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852.

h

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de brutoboekwaarde openbaar maken van in aanmerking komende blootstellingen die ecologisch duurzaam zijn, zoals gespecificeerd in bijlage II bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139.

Instellingen moeten ecologisch duurzame blootstellingen openbaar maken in het kader van de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering van artikel 9, punt b), en artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is, moeten instellingen in geval van gespecialiseerde kredietverlening openbaar maken in welke mate de blootstelling ecologisch duurzaam is op basis van de mate waarin het gefinancierde project geldt als substantieel bijdragend aan de adaptatie aan klimaatverandering, overeenkomstig artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852, of als faciliterende activiteit in de zin van artikel 16 van die verordening, en voldoet aan de criteria van artikel 3 van die verordening.

Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) onbekend is, moeten instellingen de mate waarin de blootstelling ecologisch duurzaam is, openbaar maken door gebruik te maken van de informatie die zij overeenkomstig artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 van de tegenpartij hebben ontvangen over het aandeel van de omzet uit producten of diensten die verband houden met economische activiteiten die overeenkomstig artikel 3 van die verordening als ecologisch duurzaam gelden.

Elke blootstelling mag slechts eenmaal in aanmerking worden genomen en aan slechts één milieudoelstelling worden toegewezen. Indien de blootstellingen relevant zijn voor meer dan één milieudoelstelling, moeten zij aan de meest relevante doelstelling worden toegewezen.

i

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening moeten worden opgevat als bedoeld in artikel 147, lid 8, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Instellingen moeten blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening openbaar maken die ecologisch duurzaam zijn in het kader van de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering van artikel 9, punt b), en artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten de mate waarin de blootstelling ecologisch duurzaam is, openbaar maken door gebruik te maken van de informatie van de tegenpartij.

Wanneer het gebruik van de opbrengsten (UoP) bekend is, moeten instellingen in geval van gespecialiseerde kredietverlening openbaar maken in welke mate de blootstelling ecologisch duurzaam is op basis van de mate waarin het specifieke gefinancierde project geldt als substantieel bijdragend aan de adaptatie aan klimaatverandering (projectspecifieke informatie), overeenkomstig artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852, of als faciliterende activiteit in de zin van artikel 16 van die verordening, en voldoet aan de criteria van artikel 3 van die verordening. instellingen moeten transparante informatie verstrekken over het soort economische activiteiten die worden gefinancierd door middel van gespecialiseerde kredietverlening. Indien dezelfde blootstelling uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening relevant kan zijn voor twee milieudoelstellingen, moet de blootstelling worden toegewezen aan de meest relevante doelstelling.

j

Waarvan: adaptatie

Artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852. Deze activiteiten moeten betrekking hebben op activiteiten die geen faciliterende activiteiten zijn.

k

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

l

Waarvan: met betrekking tot taxonomierelevante sectoren

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de som van kolom b) en kolom g) van deze template opnemen.

m

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten de som van kolom c) en kolom h) van deze template opnemen.

n

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening moeten worden opgevat als bedoeld in artikel 147, lid 8, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Instellingen moeten de som van kolom d) en kolom i) van deze template opnemen.

o

Waarvan: transitieondersteunend/adaptatie

Artikelen 10 en 11 van Verordening (EU) 2020/852

Instellingen moeten de som van kolom e) en kolom j) van deze template opnemen.

p

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten de som van kolom f) en kolom k) van deze template opnemen.

Rijen

Instructies

GAR — In teller en noemer bestreken activa

In aanmerking komende blootstellingen zijn die welke verband houden met de tegenpartijen en activaklassen die onder het toepassingsgebied van de openbaarmakingsvereisten overeenkomstig artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 vallen.

1

Voor GAR in aanmerking komende leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten die niet voor handelsdoeleinden worden aangehouden

Instellingen moeten leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten openbaar maken die in de bankportefeuille zijn ingedeeld, niet voor handelsdoeleinden worden aangehouden en niet voor verkoop worden aangehouden als omschreven in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

2

Financiële vennootschappen

Instellingen moeten de blootstellingen openbaar maken die zijn bedoeld in deel 1, punt 42, c) en d), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

3

Kredietinstellingen

Instellingen moeten de blootstellingen openbaar maken die zijn bedoeld in deel 1, punt 42, c), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Leningen en voorschotten

Instellingen moeten de leningen en voorschotten als bedoeld in deel 1, punt 32, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Schuldbewijzen

Instellingen moeten de schuldbewijzen als bedoeld in deel 1, punt 31, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Eigenvermogensinstrumenten

Instellingen moeten de eigenvermogensinstrumenten als bedoeld in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken. Eigenvermogensinstrumenten in de bankportefeuille omvatten investeringen in geassocieerde deelnemingen, joint ventures en dochterondernemingen die noch geheel, noch proportioneel geconsolideerd zijn.

7

Andere financiële vennootschappen

Instellingen moeten de blootstellingen aan andere financiële vennootschappen openbaar maken als bedoeld in deel 1, punt 42, d), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

8

Waarvan: beleggingsondernemingen

Instellingen moeten blootstellingen aan beleggingsondernemingen als gedefinieerd in artikel 4, lid 1, punt 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar maken.

12

Waarvan: vermogensbeheerders

Instellingen moeten blootstellingen aan vermogensbeheerders als gedefinieerd in artikel 4, lid 1, punt 19, van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar maken.

16

Waarvan: verzekeringsondernemingen

Instellingen moeten blootstellingen aan verzekeringsondernemingen als gedefinieerd in artikel 4, lid 1, punt 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013 openbaar maken.

20

Aan NFRD-rapportageverplichtingen onderworpen niet-financiële vennootschappen

Instellingen moeten de blootstellingen openbaar maken met betrekking tot niet-financiële vennootschappen als bedoeld in deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van Richtlijn 2014/95/EU.

28

Waarvan: zakelijkonroerendgoedleningen

Instellingen moeten de blootstellingen als bedoeld in deel 2, punt 173, a), en punt 239ix, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

24

Huishoudens

Instellingen moeten de leningen en voorschotten als bedoeld in deel 1, punt 42, f), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

Instellingen moeten op bilaterale wijze informatie van hun tegenpartijen verzamelen via het proces van initiëring van leningen en het proces van regelmatige kredietbeoordeling en monitoring.

25

Waarvan: door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen

Instellingen moeten de door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen en voorschotten als bedoeld in deel 2, punt 173, a), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

De afstemming van die blootstellingen op Verordening (EU) 2020/852 wordt alleen beoordeeld volgens een vereenvoudigde benadering voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig de technische screeningcriteria voor gebouwen, namelijk renovatie en verwerving en eigendom overeenkomstig respectievelijk de punten 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139, op basis van de energie-efficiëntie van de onderliggende zekerheden.

26

Waarvan: leningen voor renovatie gebouwen

Instellingen moeten de leningen openbaar maken die aan huishoudens worden verstrekt met het oog op de renovatie van hun huis.

De afstemming van deze blootstellingen op Verordening (EU) 2020/852 wordt alleen beoordeeld volgens een vereenvoudigde benadering voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig de technische screeningcriteria voor gebouwen, namelijk renovatie en verwerving en eigendom overeenkomstig respectievelijk de punten 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139, op basis van de energie-efficiëntie van de onderliggende zekerheden.

27

Waarvan leningen motorvoertuigen

Instellingen moeten de leningen voor motorvoertuigen als bedoeld in deel 2, punt 173, b), ii), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 en andere voor de verwerving van een motorvoertuig toegekende leningen openbaar maken die zijn beoordeeld volgens een vereenvoudigde benadering voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig de technische screeningcriteria voor de financiering, huur en leasing van voertuigen overeenkomstig afdeling 6.5 van bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139, op basis van de energie-efficiëntie van het onderliggende voertuig.

28

Financiering lokale overheden

Toevoeging van de rijen 29 en 30.

29

Financiering huisvesting

Instellingen moeten de leningen openbaar maken die zij voor de financiering van de verwerving van sociale woningen aan lokale overheden hebben verstrekt.

30

Overige financiering lokale overheden

Instellingen moeten de leningen openbaar maken die zij aan lokale overheden hebben verstrekt voor de financiering van blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening, niet zijnde blootstellingen die voortvloeien uit de verwerving van sociale woningen.

31

Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden: niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed

Instellingen moeten de door bezitsverkrijging verkregen zekerheden als bedoeld in deel 2, punt 341, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

32

Totaal GAR-activa

Deze rij moet gelijk zijn aan rij 1 van deze template.

Bij berekening GAR van teller uitgesloten activa (in noemer bestreken)

33

EU-niet-financiële vennootschappen (niet onderworpen aan NFRD-rapportageverplichtingen)

Instellingen moeten blootstellingen openbaar maken met betrekking tot niet-financiële vennootschappen in de zin van deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die in de Unie zijn gevestigd en niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van Richtlijn 2014/95/EU.

37

Niet-financiële vennootschappen van buiten de EU (niet onderworpen aan NFRD-rapportageverplichtingen)

Instellingen moeten blootstellingen openbaar maken met betrekking tot niet-financiële vennootschappen in de zin van deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die buiten de Unie zijn gevestigd en niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van Richtlijn 2014/95/EU.

Voor GAR van teller uitgesloten activa (in noemer bestreken)

41

Derivaten

Instellingen moeten niet voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten als bedoeld in deel 1, punt 10, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

42

Opeisbare interbancaire leningen

Instellingen moeten overige direct opvraagbare deposito’s als bedoeld in deel 2, punt 3, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

43

Contanten en cashgerelateerde activa

Instellingen moeten kasmiddelen als bedoeld in deel 2, punt 1, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

44

Andere activa (zoals goodwill, grondstoffen enz.)

Instellingen moeten andere activa op de balans van de instelling openbaar maken die niet in de rijen 41, 42 en 43 van deze template zijn opgenomen.

45

Totaal activa in de noemer (GAR)

Deze rij moet de som zijn van de rijen 32, 33, 37 en 41 tot en met 44 van deze template.

Overige activa die voor de berekening van de GAR zijn uitgesloten van zowel de teller als de noemer

46

Overheden

Instellingen moeten de in deel 1, punt 42, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 bedoelde overheden openbaar maken, met uitzondering van de in de rijen 29 en 30 van deze template opgenomen blootstellingen.

47

Blootstellingen aan centrale banken

Instellingen moeten blootstellingen met betrekking tot centrale banken openbaar maken.

48

Handelsportefeuille

Instellingen moeten voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa of financiële activa voor handelsdoeleinden als gedefinieerd in de toepasselijke boekhoudkundige beginselen openbaar maken.

49

Totaal van de van teller en noemer uitgesloten activa

Deze rij moet de som zijn van de rijen 46, 47 en 48 van deze template.

50

Totaal activa

Deze rij moet de som zijn van de rijen 45 en 49 van deze template.

Kolommen

Instructies

a

Aandeel van activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten het aandeel van de activa die in Verordening (EU) 2020/852 bedoelde activiteiten financieren (d.w.z. in aanmerking komende activa), in de totale bestreken activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de in aanmerking komende activa die taxonomierelevante sectoren als bedoeld in Verordening (EU) 2020/852 financieren voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering als bedoeld in de instructies bij kolom b) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als gedefinieerd in de instructies bij kolom a) van template 7.

b

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten het aandeel van de activa die ecologisch duurzame activiteiten (d.w.z. afgestemde activa) financieren, in de in aanmerking komende activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de in aanmerking komende activa die ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering als bedoeld in de instructies bij kolom c) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken blootstellingen als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

c

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten het aandeel van de als gespecialiseerde kredietverlening ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering aangemerkte activa in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom d) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

d

Waarvan: transitieondersteunend

Artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten het aandeel van de activa in verband met transitiactiviteiten voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom e) van template 8.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

e

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten het aandeel van de activa in verband met faciliterende activiteiten voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom f) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

f

Aandeel van activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten het aandeel van de activa die taxonomierelevante activiteiten (d.w.z. in aanmerking komende activa) financieren, in de totale bestreken activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de in aanmerking komende activa die taxonomierelevante sectoren financieren voor de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering als bedoeld in de instructies bij kolom g) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

g

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten het aandeel van de activa die ecologisch duurzame activiteiten (d.w.z. afgestemde activa) financieren, in de in aanmerking komende activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de in aanmerking komende activa die ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering als bedoeld in de instructies bij kolom h) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken blootstellingen als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

h

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten het aandeel van de als gespecialiseerde kredietverlening ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten voor de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering aangemerkte activa in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom i) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

i

Waarvan: adaptatie

Artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten het aandeel van de activa in verband met adaptatieactiviteiten voor de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom j) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

j

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten het aandeel van de activa in verband met faciliterende activiteiten voor de doelstelling van adaptatie aan klimaatverandering in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom k) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

k

Aandeel van activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten het aandeel van de activa ter financiering van taxonomierelevante activiteiten (d.w.z. in aanmerking komende activa) voor de doelstellingen van mitigatie van en adaptatie aan klimaatverandering in de totale bestreken activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende activa die taxonomierelevante sectoren financieren als bedoeld in de instructies bij kolom l) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

l

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten het aandeel van de activa die ecologisch duurzame activiteiten voor de doelstellingen van mitigatie van en adaptatie aan klimaatverandering financieren, in de in aanmerking komende activa openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende activa die ecologisch duurzame activiteiten financieren als bedoeld in de instructies bij kolom m) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken blootstellingen als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

m

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten het aandeel van de als gespecialiseerde kredietverlening ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten voor de doelstellingen van mitigatie van en adaptatie aan klimaatverandering aangemerkte activa in de activa ter financiering van ecologisch duurzame activiteiten openbaar maken. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom n) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de bestreken activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

n

Waarvan: transitieondersteunend/adaptatie

De artikelen 10 en 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Het percentage moet overeenkomen met kolom d) en kolom i).

o

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Het percentage moet overeenkomen met kolom e) en kolom j).

p

Aandeel totale bestreken activa

Instellingen moeten openbaar maken welk aandeel van de totale activa onder de GAR valt. Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de activa als bedoeld in de instructies bij kolom l) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van de totale activa op de balans van instellingen als bedoeld in de instructies bij rij 50 van template 7.

q

Aandeel van nieuwe activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die taxonomierelevante activiteiten (d.w.z. in aanmerking komende activa) financieren voor de doelstelling van de mitigatie van klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa die taxonomierelevante sectoren financieren als bedoeld in de instructies bij kolom b) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

r

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de mitigatie van klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom c) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

s

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die gecategoriseerd zijn als gespecialiseerde kredietverlening en ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de mitigatie van klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom d) van template 8.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

t

Waarvan: transitieondersteunend

Artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) in verband met transitieactiviteiten voor de doelstelling van de mitigatie van klimaatverandering is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de bij kolom e) van template 8.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

u

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) in verband met faciliterende activiteiten voor de doelstelling van de mitigatie van klimaatverandering is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom f) van template 8.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

v

Aandeel van nieuwe activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die onder Verordening (EU) 2020/852 vallende activiteiten financieren voor de doelstelling van de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa die taxonomierelevante sectoren financieren als bedoeld in de instructies bij kolom g) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

w

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom h) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

x

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die gecategoriseerd zijn als gespecialiseerde kredietverlening en ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom i) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

y

Waarvan: adaptatie

Artikel 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) in verband met transitieactiviteiten voor de doelstelling van de adaptatie aan klimaatverandering is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom j) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

z

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) in verband met faciliterende activiteiten voor de doelstelling van de adaptatie aan klimaatverandering is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe in aanmerking komende activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom k) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

aa

Aandeel activa die taxonomierelevante sectoren financieren

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die onder de in Verordening (EU) 2020/852 vastgestelde doelstellingen vallende activiteiten financieren voor de doelstelling van de mitigatie van en de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa die taxonomierelevante sectoren financieren als bedoeld in de instructies bij kolom l) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

ab

Waarvan: ecologisch duurzaam

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de mitigatie van en de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe in aanmerking komende activa (d.w.z. in aanmerking komende activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd). Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom m) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

ac

Waarvan: gespecialiseerde kredietverlening

Instellingen moeten openbaar maken wat het aandeel nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die gecategoriseerd zijn als gespecialiseerde kredietverlening en ecologisch duurzame activiteiten financieren voor de doelstelling van de mitigatie van en de adaptatie aan klimaatverandering, is binnen de totale nieuwe activa (d.w.z. activa die binnen de huidige openbaarmakingsperiode zijn geïnitieerd) die ecologisch duurzame activiteiten financieren. Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van in aanmerking komende nieuwe activa als bedoeld in de instructies bij kolom n) van template 7.

De noemer van de KPI moet de brutoboekwaarde zijn van nieuw bestreken activa onder deze activa als bedoeld in de instructies bij kolom a) van template 7.

ad

Waarvan: transitieondersteunend/adaptatie

De artikelen 10 en 11 van Verordening (EU) 2020/852.

Het percentage moet overeenkomen met kolom t) en kolom y).

ae

Waarvan: faciliterend

Artikel 16 van Verordening (EU) 2020/852.

Het percentage moet overeenkomen met kolom u) en kolom z).

af

Aandeel nieuwe totale bestreken activa

Instellingen moeten openbaar maken welk aandeel nieuwe activa onder de GAR valt. Nieuwe activa moeten worden berekend na aftrek van terugbetalingen en andere verlagingen.

Deze post moet worden uitgedrukt als een percentage.

De teller van de KPI moet het verschil zijn in de brutoboekwaarde van bestreken activa als bedoeld in de instructies bij rij 1 van template 7, tussen de huidige openbaarmakingsperiode (t) en de vorige openbaarmakingsperiode (t-1).

De noemer van de KPI moet het verschil zijn in de brutoboekwaarde van nieuwe totale activa als bedoeld in de instructies bij rij 53 van template 7, tussen de huidige openbaarmakingsperiode (t) en de vorige openbaarmakingsperiode (t-1).

Rijen

Instructies

1

GAR als bedoeld in Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2178.

2

Voor berekening GAR in aanmerking komende leningen en voorschotten, schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten, niet voor handelsdoeleinden aangehouden

GAR % voor blootstellingen in rij 1 van template 7.

3

Financiële vennootschappen

GAR % voor blootstellingen in rij 2 van template 7.

4

Kredietinstellingen

GAR % voor blootstellingen in rij 3 van template 7.

5

Andere financiële vennootschappen

GAR % voor blootstellingen in rij 7 van template 7.

6

Waarvan: beleggingsondernemingen

GAR % voor blootstellingen in rij 8 van template 7.

7

Waarvan: beheermaatschappijen

GAR % voor blootstellingen in rij 12 van template 7.

8

Waarvan: verzekeringsondernemingen

GAR % voor blootstellingen in rij 16 van template 7.

9

Aan NFRD-rapportageverplichtingen onderworpen NFC’s

GAR % voor blootstellingen in rij 20 van template 7.

10

Huishoudens

GAR % voor blootstellingen in rij 24 van template 7.

11

Waarvan door niet-zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen

GAR % voor blootstellingen in rij 25 van template 7.

12

Waarvan leningen voor renovatie gebouwen

GAR % voor blootstellingen in rij 26 van template 7.

13

Waarvan leningen motorvoertuigen

GAR % voor blootstellingen in rij 27 van template 7.

14

Financiering lokale overheden

GAR % voor blootstellingen in rij 28 van template 7.

15

Financiering huisvesting

GAR % voor blootstellingen in rij 29 van template 7.

16

Overige financiering lokale overheden

GAR % voor blootstellingen in rij 30 van template 7.

17

Door bezitsverkrijging verkregen zekerheden: niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed

GAR % voor blootstellingen in rij 31 van template 7.

1

TOTAAL GAR-ACTIVA

Als openbaar gemaakt in rij 32 van template 7.

2

EU-niet-financiële vennootschappen (niet onderworpen aan NFRD-rapportageverplichtingen)

Instellingen moeten blootstellingen openbaar maken met betrekking tot niet-financiële vennootschappen in de zin van deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die in de Unie zijn gevestigd en niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van Richtlijn 2013/34/EU.

Als de tegenpartij niet onderworpen is aan openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852, mogen instellingen, met een redelijke inspanning, voor de berekening van het percentage op de taxonomie afgestemde blootstellingen als bedoeld in Verordening (EU) 2020/852, informatie van hun tegenpartijen verzamelen op vrijwillige en bilaterale basis via de initiëring van leningen en het proces van regelmatige kredietbeoordeling en monitoring. Alleen als de tegenpartij de relevante gegevens niet kan of wil verstrekken, moeten kredietinstellingen gebruikmaken van interne ramingen en proxy’s en leggen zij in de toelichting bij de template uit in welke mate deze ramingen worden gebruikt en welk type ramingen is toegepast. Als instellingen niet in staat zijn om op vrijwillige en bilaterale basis relevante informatie te verzamelen of te ramen, of dat niet op een redelijke wijze kunnen doen die voor hen of hun tegenpartijen niet te belastend, is, moeten zij in de toelichting bij de template uitleggen waarom dit zo is en om welke tegenpartijen het gaat.

Voor openbaarmakingen waarbij ondernemingen, met inbegrip van kleine en middelgrote ondernemingen, betrokken zijn die niet onderworpen zijn aan openbaarmakingsverplichtingen krachtens Richtlijn 2013/34/EU, moeten instellingen bij de beoordeling van kredietverlening/financiering voor algemene doeleinden met onbekend gebruik van de opbrengsten (UoP) een vereenvoudigde benadering volgen en moeten zij hun beoordeling richten op de voornaamste economische activiteit van de onderneming, d.w.z. op hun belangrijkste bron van omzet, om de algehele afstemming van de blootstellingen op Verordening (EU) 2020/852 te bepalen. In het geval van gespecialiseerde kredietverlening moet de beoordeling gebaseerd zijn op de mate waarin het specifieke gefinancierde project geldt als substantieel bijdragend aan de mitigatie van klimaatverandering (projectspecifieke informatie).

4

Waarvan: door zakelijk onroerend goed zekergestelde leningen

De blootstellingen als bedoeld in deel 2, punt 173, a), en punt 239ix, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451.

De afstemming van deze blootstellingen op de taxonomie, als bedoeld in Verordening (EU) 2020/852, wordt alleen beoordeeld volgens een vereenvoudigde benadering voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig de technische screeningcriteria voor gebouwen, namelijk renovatie en verwerving en eigendom overeenkomstig respectievelijk de punten 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139, op basis van de energie-efficiëntie van de onderliggende zekerheden.

5

Waarvan: leningen voor renovatie gebouwen

Leningen bedoeld voor de renovatie van een gebouw die worden toegekend aan kleine en middelgrote ondernemingen en andere niet-financiële vennootschappen die niet onderworpen zijn aan openbaarmakingsvereisten krachtens Richtlijn 2014/95/EU.

De afstemming van deze blootstellingen op de taxonomie, als bedoeld in Verordening (EU) 2020/852, wordt alleen beoordeeld volgens een vereenvoudigde benadering voor de doelstelling van mitigatie van klimaatverandering overeenkomstig de technische screeningcriteria voor gebouwen, namelijk renovatie en verwerving en eigendom overeenkomstig respectievelijk de punten 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 en 7.7 van bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2139, op basis van de energie-efficiëntie van de onderliggende zekerheden.

8

Niet-financiële vennootschappen van buiten de EU (niet onderworpen aan NFRD-rapportageverplichtingen)

Blootstellingen met betrekking tot niet-financiële vennootschappen in de zin van deel 1, punt 42, e), van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451, die buiten de Unie zijn gevestigd en niet onderworpen zijn aan de openbaarmakingsverplichtingen uit hoofde van Richtlijn 2014/95/EU.

Als instellingen in hun openbaarmakingen uit hoofde van artikel 8 van Verordening (EU) 2020/852 deze informatie verstrekken in overeenstemming met artikel 7, lid 7, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2021/2178, moeten zij hier dezelfde informatie openbaar maken. Anders moeten instellingen bij hun tegenpartijen informatie op bilaterale basis verzamelen via de initiëring van leningen en het proces van regelmatige kredietbeoordeling en monitoring, of moeten zij zo goed mogelijk gebruikmaken van de volgende proxy’s voor de openbaarmaking van informatie over blootstellingen buiten de EU:

Instellingen moeten in de toelichting bij deze template de voor de openbaarmaking van deze informatie gebruikte bronnen toelichten. Als instellingen niet in staat zijn om op bilaterale basis relevante informatie te verzamelen of te ramen, of dat niet op een redelijke wijze kunnen doen die voor hen of hun tegenpartijen niet te belastend, is, moeten zij in de toelichting bij de template uitleggen waarom dit zo is en om welke tegenpartijen het gaat.

Voor dit soort tegenpartijen moeten instellingen bij de beoordeling van kredietverlening/financiering voor algemene doeleinden met onbekend gebruik van de opbrengsten (UoP) een vereenvoudigde benadering volgen en moeten zij hun beoordeling richten op de voornaamste economische activiteit van de onderneming, d.w.z. op hun belangrijkste bron van omzet, om de algehele afstemming van de blootstellingen op Verordening (EU) 2020/852 te bepalen. In het geval van gespecialiseerde kredietverlening moet de beoordeling gebaseerd worden op de mate waarin het specifieke gefinancierde project geldt als substantieel bijdragend aan mitigatie van of adaptatie aan klimaatverandering (projectspecifieke informatie), en moet de beoordeling voor de vastgoedportefeuille voor de doelstelling van mitigatie van de klimaatverandering worden uitgevoerd op basis van de energie-efficiëntie van de onderliggende zekerheden en de afstemming daarvan op de criteria voor de relevante activiteiten in Verordening (EU) 2020/852.

Rij 12

TOTAAL BTAR-ACTIVA

Som van de rijen 1, 2 en 8

Rijen 13 tot en met 19

Zie definities in template 7 (rijen 41 tot en met 50)

Kolommen

Instructies

a

Soort financieel instrument

Instellingen moeten het soort financieel instrument als gedefinieerd in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

b

Soort tegenpartij

Instellingen moeten het soort tegenpartij als gedefinieerd in deel 1, punt 42, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

c

Brutoboekwaarde (miljoen EUR)

Instellingen moeten de brutoboekwaarde als gedefinieerd in deel 1, punt 34, van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 2021/451 openbaar maken.

d

Soort risico dat wordt gemitigeerd (transitierisico’s in verband met klimaatverandering)

Instellingen moeten het soort risico openbaar maken dat met die maatregel wordt gemitigeerd: transitierisico in verband met klimaatverandering.

e

Soort risico dat wordt gemitigeerd (fysieke risico’s in verband met klimaatverandering)

Instellingen moeten het soort risico openbaar maken dat met die maatregel wordt gemitigeerd: fysiek risico in verband met klimaatverandering.

f

Kwalitatieve informatie over de aard van de mitigerende acties

Instellingen moeten de aard omschrijven van de mitigerende acties die bijdragen aan de mitigatie van klimaatverandering bedoeld in artikel 10 van Verordening (EU) 2020/852 en aan de adaptatie aan klimaatverandering als bedoeld in artikel 11 van die verordening, alsmede de redenen waarom de blootstellingen voor de toepassing van de GAR niet worden beschouwd als afgestemd op de taxonomie.