8.

9.

10.

11.

12.

13.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

9.

A.

Teritoriul național

B.

Zona euro exclusiv teritoriul național

C.

Restul lumii

10.

2.

A.

Teritoriul național

B.

Zona euro exclusiv teritoriul național

C.

Restul lumii

3.

A.

Teritoriul național

B.

Zona euro exclusiv teritoriul național

C.

Restul lumii

1.

Numerar

2.

Credite

Credite cu scadența inițială la peste 1 an (în euro)

3.

Titluri de natura datoriei deținute

4.

Participații

Acțiuni cotate

Acțiuni necotate

Alte participații

5.

Acțiuni/unități ale fondurilor de investiții

6.

Active nefinanciare

din care: bunuri imobile

7.

Alte active

8.

Monedă în circulație

9.

Depozite

10.

Acțiuni/unități ale FPM

11.

Titluri de natura datoriei emise

12.

Capital și rezerve

13.

Alte pasive

A.

Rezidenți naționali

A.

Rezidenți naționali

B.

Rezidenți ai zonei euro exclusiv teritoriul național

B.

Rezidenți ai zonei euro exclusiv teritoriul național

C.

Rezidenți ai restului lumii

C.

Rezidenți ai restului lumii

D.

Total

D.

Total

e

euro

x

monede străine – monede, altele decât euro (9)

1.

Numerar

2.

Credite

1.

Acest post include:

2.

Următorul post nu este considerat a fi credit:

Credite acordate în contul unor terți

Creditele acordate în contul unor terți, și anume creditele acordate în contul terților sau creditele fiduciare sunt creditele acordate în numele unei părți (denumită în continuare „mandatar”) în contul unui terț (denumit în continuare „mandant”). În scopuri statistice, creditele acordate în contul terților nu trebuie să fie înregistrate în bilanțul mandatarului dacă riscurile și beneficiile asociate proprietății asupra fondurilor revin mandantului. Mandantul preia riscurile și beneficiile asociate proprietății dacă: (a) mandantul își asumă riscul de credit aferent creditului, adică mandatarul este responsabil numai de gestionarea administrativă a creditului; sau (b) investiția mandantului este garantată împotriva pierderilor, în cazul în care mandatarul ar intra în lichidare, adică creditul acordat în contul terților nu face parte din activele mandatarului care pot fi distribuite în caz de faliment.

3.

Titluri de natura datoriei deținute

(a)

dețineri de titluri de valoare care conferă deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau determinat prin contract sub formă de plăți de cupoane și/sau a unei sume stabilite fixe la o anumită dată sau la anumite date sau începând de la data definită la momentul emisiunii;

(b)

creditele care au devenit negociabile pe o piață organizată, și anume creditele tranzacționate, cu condiția să existe dovezi de tranzacționare pe piața secundară, incluzând existența formatorilor de piață, precum și cotarea frecventă a activului financiar, după cum se poate constata din diferența dintre prețul oferit la cumpărare și cel oferit la vânzare. În caz contrar, acestea trebuie clasificate la postul de active „credite” [a se vedea, de asemenea, „credite tranzacționate” la categoria 2 subpunctul (i)];

(c)

creanțe subordonate sub formă de titluri de natura datoriei [a se vedea, de asemenea, „creanțe subordonate sub formă de depozite sau credite” la categoria 2 subpunctul (j)].

4.

Participații

(a)

Acțiuni cotate

Acțiunile cotate sunt titluri de valoare de tip participație cotate la o bursă. O astfel de bursă poate fi o bursă recunoscută sau orice altă formă de piață secundară. Acțiunile cotate sunt numite și „acțiuni listate”. Existența prețurilor corespunzătoare acțiunilor cotate pe o bursă înseamnă că prețurile de piață curente sunt, de regulă, imediat disponibile.

(b)

Acțiuni necotate

Acțiunile necotate sunt titluri de valoare de tip participație necotate la o bursă.

(c)

Alte participații

Alte participații cuprind toate formele de participații altele decât cele clasificate la subcategoriile acțiuni cotate și acțiuni necotate. În special, aceasta include capitalul investit de sediul central în sucursalele din străinătate.

5.

Acțiuni/unități ale fondurilor de investiții

6.

Active nefinanciare

(a)

bunuri imobile, adică locuințe, alte clădiri și structuri (atât existente, cât și în curs de dezvoltare) și terenuri deținute în mod legal de agenții raportori, inclusiv pentru uz propriu. Acest post este raportat ca post separat de tipul „din care”;

(b)

mașini și echipamente;

(c)

obiecte de valoare;

(d)

produse de proprietate intelectuală precum software pentru computere și baze de date.

7.

Alte active

(a)

poziții de instrumente financiare derivate cu valoare de piață brută pozitivă

În scopuri statistice, aici sunt incluse instrumentele financiare derivate care trebuie să fie înregistrate în bilanț și care trebuie raportate într-un post separat de tip „din care”;

(b)

sumele brute de primit cu privire la posturile în curs de lămurire

Posturile în curs de lămurire sunt solduri de active din bilanț care nu sunt înregistrate în numele clienților, dar care au totuși legături cu fondurile clienților, de exemplu, fonduri aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării;

(c)

sumele brute de primit cu privire la posturile de tranzit

Posturile de tranzit reprezintă fonduri, de obicei aparținând clienților, care sunt în curs de a fi transferate între agenții raportori. Acestea cuprind cecuri și alte forme de plată care au fost trimise altor agenți raportori în vederea încasării;

(d)

dobânda acumulată de primit aferentă creditelor

În conformitate cu principiul general al contabilității de angajament, dobânda de primit aferentă creditelor se înregistrează în bilanț pe măsură ce se acumulează, adică pe bază de angajament, și nu atunci când este efectiv încasată, adică pe bază de numerar. Dobânda acumulată aferentă creditelor se înregistrează la valoarea brută în categoria „alte active”. Dobânda acumulată se exclude din valoarea depozitului la care se referă și trebuie raportată ca un post separat de tipul „din care”;

(e)

dobânda acumulată aferentă deținerilor de titluri de natura datoriei în cazul în care dobânda acumulată nu este înregistrată în raport cu instrumentul la postul „titluri de natura datoriei deținute”;

(f)

dividende de primit;

(g)

sume de primit care nu au legătură cu activitatea principală;

(h)

contrapartidă de activ a monedelor metalice emise de administrația centrală (numai bilanțurile BCN).

8.

Bancnote și monede metalice aflate în circulație

9.

Depozite

(a)

Depozite și credite

„Depozitele” includ și „creditele” ca elemente de pasiv. În termeni conceptuali, creditele reprezintă sumele primite de agenții raportori care nu sunt structurate sub formă de „depozite”. SEC 2010 face distincția între „credite” și „depozite” în funcție de partea care ia inițiativa și anume, dacă este debitorul, reprezintă un credit, iar dacă este creditorul, reprezintă un depozit. În cadrul sistemului de raportare din cadrul prezentului regulament, „creditele” nu sunt recunoscute ca o categorie separată în partea de pasiv a bilanțului. În schimb, soldurile care sunt considerate „credite” trebuie să fie înregistrate, fără a se face o diferențiere, la postul „pasive sub formă de depozite” cu excepția cazului când sunt reprezentate de instrumente negociabile. Acest lucru este conform cu definiția „pasivelor sub formă de depozite” menționată anterior. Creditele către agenții raportori care sunt înregistrate ca „pasive sub formă de depozite” trebuie să fie defalcate în funcție de cerințele sistemului de raportare, adică în funcție de sector, de instrument, de monedă și de scadență. Creditele sindicalizate primite de agenții raportori intră în această categorie.

(b)

Instrumente de natura datoriei nenegociabile

Instrumentele de natura datoriei nenegociabile emise de agenți raportori sunt în general înregistrate ca „pasive sub formă de depozite”. Instrumentele nenegociabile emise de agenții raportori, care ulterior devin negociabile și pot fi tranzacționate pe piețele secundare, ar trebui să fie reclasificate ca „titluri de natura datoriei”.

(c)

Depozite de garanție (marje)

Depozitele de garanție (marje) efectuate în cadrul contractelor având ca obiect instrumente derivate ar trebui înregistrate ca „pasive sub formă de depozite” dacă reprezintă garanții în numerar depuse la agenții raportori și dacă acestea rămân în proprietatea deponentului și sunt rambursabile acestuia la încetarea contractului. În principiu, marjele primite de agentul raportor trebuie să fie înregistrate numai ca „pasive sub formă depozite” în măsura în care agentul raportor primește fonduri disponibile liber pentru operațiuni de creditare din fonduri atrase; dacă o parte a marjei primite de agentul raportor trebuie să fie transferată altui participant la piața de instrumente derivate, de exemplu, casei de compensare, numai partea care rămâne la dispoziția agentului raportor ar trebui să fie înregistrată, în principiu, ca „pasive sub formă de depozite”. Practicile de piață curente complexe pot face dificilă identificarea marjelor efectiv rambursabile, deoarece diferitele tipuri de marje sunt înregistrate în același cont fără a se face o diferențiere între acestea, sau a marjelor care oferă agentului raportor resurse pentru operațiuni de creditare din fonduri atrase. În aceste cazuri, se acceptă înregistrarea acestor marje la „alte pasive” sau la „pasive sub formă de depozite”.

(d)

Solduri alocate

În funcție de practica națională, „soldurile alocate” referitoare la, de exemplu, contractele de leasing sunt înregistrate ca pasive sub formă de depozite la „depozite la termen” sau la „depozite rambursabile după notificare” în funcție de scadență/dispozițiile din contractul de bază.

(e)

Acțiuni emise de agenții raportori clasificate drept depozite

Acțiunile emise de IFM se clasifică ca depozite, în loc de capital și rezerve, în cazul în care: (i) există o relație economică de tip debitor-creditor între emitent și deținător, indiferent de orice drepturi de proprietate asupra acestor acțiuni; și (ii) acțiunile pot fi transformate în numerar sau rambursate fără restricții sau penalități semnificative. O perioadă notificată nu este considerată o restricție semnificativă. În plus, aceste acțiuni trebuie să respecte următoarele condiții:

Perioadele notificate pentru conversia acestor acțiuni în numerar se utilizează pentru a clasifica aceste acțiuni în conformitate cu defalcarea în funcție de perioada notificată în cadrul categoriei de instrumente „depozite”. Aceste perioade notificate se aplică, de asemenea, la determinarea ratei rezervelor minime obligatorii de aplicat în conformitate cu articolul 6 din Regulamentul (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Orice acțiuni alocate în legătură cu creditele acordate agentului raportor trebuie clasificate ca pasive sub formă de depozite, având aceeași defalcare în funcție de scadența inițială ca și creditul de bază, și anume, ca „depozite la termen” sau „depozite rambursabile după notificare”, în funcție de dispozițiile privind scadența din contractul de creditare de bază.

Când un agent raportor deține acțiuni clasificate drept depozite care au fost emise de alți agenți raportori, respectivele dețineri sunt clasificate drept credite în activul bilanțier, și nu drept „participații”.

(f)

Pasive din securitizare

Contrapartida plății primite în schimbul creditelor și/sau altor active care au făcut obiectul unei securitizări, dar care sunt încă recunoscute în bilanțul statistic.

9.1.

Depozite overnight

(a)

solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) care pot fi transformate imediat în numerar, la cerere sau la încheierea activității în ziua următoare celei în care a fost făcută cererea, fără restricții sau penalități semnificative, dar care nu sunt transferabile;

(b)

solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) reprezentând sume preplătite în contextul monedei electronice, de exemplu, carduri preplătite;

(c)

credite de rambursat până la încheierea activității în ziua următoare celei în care s-a acordat creditul;

(d)

poziții ale structurilor de gestionare centralizată fictivă a fondurilor care sunt depozite overnight deținute în structurile de gestionare centralizată fictivă a fondurilor de către participanții la aceste structuri.

9.1a.

Depozite transferabile

9.2.

Depozite la termen

9.2a/9.2b/9.2c

Depozite la termen cu scadența până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani

(a)

solduri plasate la termen cu scadența până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani care nu sunt transferabile și nu pot fi transformate în numerar înainte de scadență;

(b)

solduri plasate la termen cu scadența până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani care nu sunt transferabile, dar pot fi rambursate înainte de termen în urma unei notificări prealabile; dacă notificarea a fost făcută, aceste solduri trebuie să fie clasificate la 9.3a sau la 9.3b, după caz;

(c)

solduri plasate la termen cu scadența până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani care nu sunt transferabile, dar pot fi rambursate la cerere sub rezerva plății unor penalități;

(d)

plăți în marjă efectuate în cadrul contractelor privind instrumente financiare derivate care încetează în termen de un an/între un an și doi ani/mai mare de doi ani, reprezentând garanții în numerar plasate în vederea protejării împotriva riscului de credit, dar rămase în proprietatea deponentului și rambursabile acestuia la încetarea contractului;

(e)

credite, care fie sunt dovedite prin documente nenegociabile, fie nu sunt dovedite prin documente, cu scadența inițială până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani;

(f)

titluri de natura datoriei nenegociabile emise cu o scadența inițială până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani;

(g)

creanțe subordonate emise de IFM sub formă de depozite sau credite cu scadența inițială până la un an inclusiv/peste un an și până la doi ani inclusiv/peste doi ani;

(h)

pasive din securitizare

Contrapartida plății primite în schimbul creditelor și/sau altor active care au făcut obiectul unei securitizări, dar care sunt încă recunoscute în bilanțul statistic. Prin convenție, aceste pasive sunt alocate defalcării în funcție de scadență „cu scadența inițială peste doi ani”.

9.3.

Depozite rambursabile după notificare

9.3a/9.3b

Depozite rambursabile după notificare la cel mult trei luni de la notificare/la mai mult de trei luni de la notificare, din care, la mai mult de doi de la notificare

(a)

solduri plasate fără scadență convenită, care pot fi retrase numai în urma unei perioade notificate de până la trei luni inclusiv/de mai mult de trei luni, din care mai mult de doi ani; dacă este posibilă rambursarea înainte de expirarea acelei perioade notificate (sau chiar la cerere), aceasta implică plata unei penalități; și

(b)

solduri plasate la termen, netransferabile, dar care presupun o notificare de până la trei luni/de peste trei luni, din care la mai mult de doi ani, pentru a putea fi rambursate anticipat.

9.4.

Contracte de report (repo)

(a)

sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar; și

(b)

sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare (sale/buy-back).

10.

Acțiuni/unități ale FPM

11.

Titluri de natura datoriei emise

(a)

titluri de valoare care conferă deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau determinat prin contract sub forma plății de cupoane și/sau a unei sume fixe stabilite la o anumită dată (sau date) sau începând de la o dată definită la momentul emisiunii;