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Documento 32021R0379
Regulation (EU) 2021/379 of the European Central Bank of 22 January 2021 on the balance sheet items of credit institutions and of the monetary financial institutions sector (recast) (ECB/2021/2)
Regolamento (UE) 2021/379 della Banca centrale europea del 22 gennaio 2021 relativo alle voci di bilancio degli enti creditizi e del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2021/2)
Regolamento (UE) 2021/379 della Banca centrale europea del 22 gennaio 2021 relativo alle voci di bilancio degli enti creditizi e del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2021/2)
GU L 73 del 3.3.2021, pagg. 16–85
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In vigore
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3.3.2021 |
IT |
Gazzetta ufficiale dell’Unione europea |
L 73/16 |
REGOLAMENTO (UE) 2021/379 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 22 gennaio 2021
relativo alle voci di bilancio degli enti creditizi e del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2021/2)
IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,
visto lo statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare l’articolo 5,
visto il regolamento (CE) n. 2533/98 del Consiglio, del 23 novembre 1998, sulla raccolta di informazioni statistiche da parte della Banca centrale europea (1) e in particolare l’articolo 5, paragrafo 1, e l’articolo 6, paragrafo 4,
visto il regolamento (CE) n. 2531/98 del Consiglio, del 23 novembre 1998, sull’applicazione dell’obbligo di riserve minime da parte della Banca centrale europea (2), e in particolare l’articolo 6, paragrafo 4,
considerando quanto segue:
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(1) |
il regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea (BCE/2013/33) (3) è stato modificato e richiede ulteriori modifiche sostanziali, in particolare alla luce delle recenti modifiche al regolamento (CE) n. 1745/2003 della Banca centrale europea (BCE/2003/9) (4), al regolamento (UE) 2017/1131 del Parlamento europeo e del Consiglio (5) e al regolamento (UE) 2019/2033 del Parlamento europeo e del Consiglio (6). Pertanto, è opportuno, per motivi di chiarezza, procedere alla sua rifusione. |
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(2) |
La Commissione europea è stata consultata in ordine alle modifiche agli obblighi statistici stabiliti nel regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) in conformità all’articolo 5, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 2533/98. |
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(3) |
L’articolo 3 del regolamento (CE) n. 2533/98 impone alla Banca centrale europea (BCE) di precisare quali siano gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione nell’ambito delle categorie di operatori soggetti a obblighi di segnalazione e le conferisce la facoltà di esentare, parzialmente o totalmente, determinate categorie di soggetti dichiaranti dagli obblighi di segnalazione statistica da essa imposti. L’articolo 6, paragrafo 4, dispone che la BCE possa adottare regolamenti volti a definire le condizioni alle quali possono essere esercitati i diritti di verifica o di raccolta obbligatoria delle informazioni statistiche. |
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(4) |
L’articolo 4 del regolamento (CE) n. 2533/98 dispone che gli Stati membri organizzino i propri compiti nel settore statistico e cooperino pienamente con il Sistema europeo di banche centrali (SEBC) al fine di garantire l’adempimento degli obblighi derivanti dall’articolo 5 dello statuto del SEBC. |
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(5) |
Per l’espletamento dei propri compiti, il SEBC richiede informazioni statistiche sulle attività e passività finanziarie, in termini di consistenze in essere e operazioni, con riferimento al settore delle istituzioni finanziarie monetarie (IFM) e agli enti creditizi come definiti dal diritto dell’Unione. Al fine di dotare la BCE di un quadro statistico esaustivo degli andamenti monetari negli Stati membri la cui moneta è l’euro (di seguito: gli «Stati membri dell’area dell’euro»), che sono considerati come un unico territorio economico, è necessario produrre un bilancio consolidato del settore delle IFM basato su un insieme di operatori soggetti a obblighi di segnalazione completo e omogeneo. Informazioni statistiche sufficientemente dettagliate sono necessarie anche per garantire la costante utilità analitica degli aggregati monetari dell’area dell’euro e delle controparti. |
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(6) |
Il regolamento (UE) 2019/2033 modifica, tra l’altro, la definizione di «enti creditizi» contenuta nel regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (7) per includervi le imprese di investimento sistemiche. Di conseguenza, è necessario adattare il riferimento contenuto nella definizione di «istituzione finanziaria monetaria» di cui al regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) alla relativa disposizione modificata contenuta nel regolamento (UE) n. 575/2013 al fine di mantenere la coerenza nelle comuni norme, definizioni e classificazioni per la classificazione statistica degli istituti di deposito e l’omogeneità del settore delle IFM. Tuttavia, è altresì necessario assicurare la continua disponibilità delle informazioni statistiche su tutti gli enti creditizi secondo la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1), del regolamento (UE) n. 575/2013, come modificato, anche ai fini del calcolo dell’aggregato soggetto a riserva di tali enti creditizi in conformità al regolamento (UE) 2021/378 della Banca centrale europea (BCE/2021/1) (8). Gli enti creditizi diversi dalle IFM sono pertanto inclusi nell’ambito di applicazione della rifusione. |
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(7) |
Al fine di ridurre l’onere di segnalazione complessivo, è auspicabile che le informazioni statistiche relative al bilancio mensile degli enti creditizi siano utilizzate per il regolare calcolo dell’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi soggetti al sistema di riserve minime della BCE, in conformità al regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Inoltre, gli obblighi di segnalazione relativi all’aggregato soggetto a riserva dovrebbero essere adattati per consentire la segnalazione di depositi custoditi da enti creditizi soggetti agli obblighi di riserva minima senza fare riferimento a una specifica classificazione statistica. |
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(8) |
Al fine di agevolare l’adempimento degli obblighi statistici da parte di gruppi di soggetti segnalanti collegati, è opportuno che le IFM possano essere autorizzate a segnalare per conto di altri soggetti segnalanti che sono anche IFM residenti nello stesso Stato membro. È tuttavia necessario che le informazioni statistiche segnalate per tali gruppi siano sufficienti, se del caso, per il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi conformemente al regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Pertanto, le informazioni statistiche necessarie per il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva di ciascun membro di tali gruppi dovrebbero essere segnalate, tranne nel caso in cui il gruppo sia stato autorizzato a segnalare riserve su base aggregata per il gruppo nel suo complesso a norma del regolamento (UE) 2021/378(BCE/2021/1). |
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(9) |
Può essere opportuno, per le banche centrali nazionali (BCN), raccogliere le informazioni statistiche necessarie ad adempiere gli obblighi statistici imposti dalla BCE, presso gli operatori effettivamente soggetti a obblighi di segnalazione, nell’ambito di un quadro di segnalazioni statistiche più ampio, predisposto dalle BCN sotto la propria responsabilità, in conformità al diritto dell’Unione, al diritto nazionale o a una prassi consolidata, che sia funzionale anche ad altre finalità statistiche, purché l’adempimento degli obblighi statistici previsti dalla BCE non ne sia pregiudicato. Ciò potrebbe, inoltre, ridurre l’onere di segnalazione. In questi casi, per esigenze di trasparenza, è opportuno informare i soggetti segnalanti del fatto che i dati sono raccolti anche per altri fini statistici. In casi particolari, la BCE può basarsi sulle informazioni statistiche raccolte a tali diversi fini per adempiere i propri obblighi. |
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(10) |
La BCE ha necessità di monitorare la trasmissione della politica monetaria e, in particolare, l’impatto delle modifiche dei tassi di interesse applicati alle operazioni di rifinanziamento principale e alle operazioni di rifinanziamento mirate a lungo termine, nonché degli acquisti effettuati nell’ambito di programmi di acquisto di attività sulle condizioni di erogazione dei prestiti alle famiglie e alle società non finanziarie. Affinché la BCE possa monitorare le condizioni del credito nell’economia reale e il suo ruolo quale contropartita degli aggregati monetari in modo più efficace e tempestivo, è necessario raccogliere ulteriori informazioni statistiche sulle cartolarizzazioni e sugli altri trasferimenti da parte delle istituzioni finanziarie monetarie su base mensile, in particolare con riferimento ai prestiti alle famiglie disaggregati per finalità e ai prestiti alle società non finanziarie disaggregati per scadenza. |
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(11) |
La BCE necessita di informazioni statistiche sul cash pooling nozionale per distinguere l’impatto dei depositi e dei prestiti in cash pool nozionali da quello degli altri depositi e prestiti nell’analisi degli andamenti monetari e del credito. |
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(12) |
Per facilitare l’analisi degli andamenti del credito, talune definizioni e pratiche di segnalazione dovrebbero essere allineate a quelle di altri requisiti normativi in materia di segnalazione stabiliti dalla BCE. |
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(13) |
È altresì necessario allineare la definizione di fondi comuni monetari (FCM) a fini statistici con le norme in materia di vigilanza per aumentare la trasparenza del mercato e facilitare le segnalazioni, nella misura in cui gli organismi d’investimento collettivo autorizzati ai sensi del regolamento (UE) 2017/1131 emettono strumenti finanziari considerati strettamente assimilabili ai depositi. |
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(14) |
Al fine di migliorare l’analisi del bilancio del settore delle IFM per l’area dell’euro nel suo complesso, è necessario promuovere l’armonizzazione degli obblighi di segnalazione per talune voci con le informazioni statistiche complementari fornite dalle BCN ai sensi dell’indirizzo BCE/2014/15 della Banca centrale europea relativo alle statistiche monetarie e finanziarie (9). |
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(15) |
Affinché la BCE possa monitorare efficacemente l’attività interbancaria, è necessario raccogliere informazioni sulle attività e passività disaggregate per controparti IFM e migliorare la coerenza tra le informazioni sulla controparte raccolte su base mensile e trimestrale. |
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(16) |
Inoltre, per chiarire i rapporti tra le IFM e le altre parti del settore finanziario, inclusi gli intermediari finanziari diversi dalle istituzioni finanziarie monetarie, e per supportare la compilazione dei conti finanziari dell’unione monetaria, è necessario raccogliere informazioni statistiche su depositi e strumenti di capitale, disaggregando le controparti per sotto settori. |
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(17) |
Le informazioni sulle disponibilità in titoli di debito delle IFM emessi dai governi di ciascuno Stato membro devono essere raccolte tempestivamente al fine di monitorare accuratamente le esposizioni delle IFM a tali titoli. Le informazioni sugli Stati membri dovrebbero essere integrate da informazioni sulle attività e sulle passività provenienti dalle autorità dell’Unione, compresi il Comitato di risoluzione unico (Single Resolution Board, SRB) e il Fondo europeo di stabilità finanziaria (European Financial Stability Facility, EFSF). Inoltre, sono necessari aggiornamenti agli obblighi di segnalazione in conseguenza del ritiro del Regno Unito dall’Unione. |
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(18) |
È inoltre necessario raccogliere informazioni relative alle disponibilità totali in immobili per seguire con attenzione la portata della proprietà di tali attività da parte delle IFM e meglio comprendere l’andamento delle loro attività non finanziarie totali. |
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(19) |
I più recenti obblighi mensili e trimestrali dovrebbero essere introdotti in relazione a periodi di riferimento rientranti in un trimestre civile per facilitare la loro attuazione da parte dei soggetti segnalanti. Di conseguenza, la prima segnalazione degli obblighi mensili riguarda il periodo di riferimento gennaio 2022 e la prima segnalazione degli obblighi trimestrali si riferisce al primo trimestre del 2022. Per garantire la continua disponibilità dei dati necessari, si dovrebbero mantenere gli obblighi relativi ai dati trimestrali per quanto riguarda il periodo di riferimento del quarto trimestre del 2021. Gli obblighi di segnalazione stabiliti ai sensi del presente regolamento dovrebbero quindi applicarsi dopo il rispettivo periodo di riferimento per le informazioni mensili da segnalare, ossia il 1o febbraio 2022. |
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(20) |
È necessario stabilire una procedura per apportare in maniera efficace modifiche di natura tecnica agli allegati del presente indirizzo, a condizione che tali modifiche non siano tali da variarne l’assetto concettuale sottostante, né da aumentare l’onere di segnalazione. Nell’osservare tale procedura si dovrebbe tenere conto del parere del Comitato per le statistiche del SEBC (Statistics Committee of the ESCB, STC). Le BCN dovrebbero proporre siffatte modifiche di natura tecnica agli allegati del presente regolamento attraverso il Comitato per le statistiche. |
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(21) |
Tuttavia, per assicurare la certezza giuridica, è necessario che le disposizioni del presente regolamento, che siano una diretta conseguenza della modifica alla definizione di «enti creditizi» ai sensi del regolamento (UE) 2019/2033, si applichino contemporaneamente a tale modifica alla data del 26 giugno 2021. |
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(22) |
Per ragioni di coerenza e di certezza giuridica, è altresì necessario che le disposizioni del presente regolamento che si riferiscono al regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) si applichino a partire dalla stessa data delle disposizioni di tale regolamento, |
HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:
Articolo 1
Oggetto e ambito di applicazione
Il presente regolamento stabilisce gli obblighi di segnalazione per i seguenti soggetti segnalanti che risiedono nel territorio degli Stati membri dell’area dell’euro con riferimento alle informazioni statistiche sulle voci di bilancio:
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a) |
istituzioni finanziarie monetarie (IFM) diverse dagli enti creditizi; |
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b) |
enti creditizi che sono:
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c) |
succursali di enti creditizi, comprese le succursali stabilite in uno Stato membro dell’area dell’euro di enti creditizi che non hanno né la sede legale né la sede centrale in uno Stato membro dell’area dell’euro; ma escluse le succursali stabilite al di fuori di uno Stato membro dell’area dell’euro di enti creditizi stabiliti in uno Stato membro dell’area dell’euro. |
Articolo 2
Definizioni
Ai fini del presente regolamento si applicano le seguenti definizioni:
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1) |
per «istituzione finanziaria monetaria» (IFM) s’intende un ente che appartiene a uno dei seguenti settori:
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2) |
per «ente creditizio» s’intende un «ente creditizio» secondo la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1), del regolamento (UE) n. 575/2013; |
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3) |
per «istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali» s’intende uno dei seguenti;
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4) |
per «ente creditizio diverso dalle IFM» s’intende l’ente creditizio la cui attività non rientra tra le attività indicate nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 1), del regolamento (UE) n. 575/2013; |
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5) |
per «fondi comuni monetari» o «FCM» s’intendono gli organismi di investimento collettivo che sono stati autorizzati a norma dell’articolo 4 del regolamento (UE) 2017/1131 e che emettono quote o partecipazioni che sono strumenti strettamente assimilabili ai depositi come indicato nella parte 1 dell’allegato I al presente regolamento; |
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6) |
per «soggetti segnalanti» s’intendono i «soggetti dichiaranti» secondo la definizione di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 2533/98. |
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7) |
per «residente» s’intende «residente» secondo la definizione di cui all’articolo 1, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 2533/98; |
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8) |
per «BCN competente» s’intende la banca centrale nazionale dello Stato membro dell’area dell’euro in cui il soggetto segnalante è residente; |
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9) |
per «società veicolo finanziaria» o «SVF» s’intende una «società veicolo finanziaria» secondo la definizione di cui all’articolo 1 del regolamento (UE) n. 1075/2013 della Banca centrale europea (BCE/2013/40) (12); |
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10) |
per «cartolarizzazione» s’intende un’operazione che sia una cartolarizzazione tradizionale secondo la definizione di cui all’articolo 2, paragrafo 9, del regolamento (UE) 2017/2402 del Parlamento europeo e del Consiglio (13); o una cartolarizzazione secondo la definizione di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 1075/2013 (BCE/2013/40) in cui vi sia il trasferimento a una SVF dei prestiti cartolarizzati; |
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11) |
per «istituto di moneta elettronica» s’intende un «istituto di moneta elettronica» secondo la definizione di cui all’articolo 2, paragrafo 1, della direttiva 2009/110/CE (14); |
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12) |
per «istituto di moneta elettronica» s’intende un «istituto di moneta elettronica» secondo la definizione di cui all’articolo 2, paragrafo 2, della direttiva 2009/110/CE; |
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13) |
per «svalutazione» s’intende la riduzione diretta del valore contabile di un credito nel bilancio dovuta alla diminuzione del suo valore; |
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14) |
per «cancellazione» s’intende la riduzione dell’intero valore contabile di un credito che ne comporta l’eliminazione dal bilancio; |
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15) |
per «gestore» s’intende un’IFM che gestisce i crediti sottostanti una cartolarizzazione o i crediti che sono stati altrimenti trasferiti in relazione alla riscossione dai debitori di capitale e interessi; |
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16) |
per «posizioni infra-gruppo» si intendono prestiti a o depositi presso istituti di deposito dell’area dell’euro che appartengono allo stesso gruppo, formato da una società-madre e da tutte le società appartenenti allo stesso gruppo, direttamente o indirettamente controllate, residenti nell’area dell’euro; |
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17) |
per «ente nella coda» s’intende un’IFM cui sia stata concessa una deroga ai sensi dei dell’articolo 9, paragrafi 1 e 2, o un’istituzione diversa da un’IFM cui sia stata concessa una deroga ai sensi dell’articolo 9, paragrafo 5, lettera a); |
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18) |
per «accantonamenti per perdite su crediti» s’intendono le quote accantonate dal soggetto segnalante in conformità a pratiche contabili applicabili; |
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19) |
per «disponibilità proprie in titoli» s’intendono titoli detenuti dal soggetto segnalante emittente, derivanti da uno dei seguenti elementi:
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20) |
per «cash pooling nozionale» s’intendono gli accordi di cash pooling forniti da un’IFM (o da IFM) a un gruppo di soggetti (i «partecipanti al pool») in cui gli interessi da corrispondere o da riscuotere da parte dell’IFM sono calcolati in conformità a una posizione netta «nozionale» di tutti i conti del pool e in cui ciascun partecipante al pool:
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21) |
per «succursale» s’intende una «succursale» secondo la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 17, del regolamento (UE) n. 575/2013; |
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22) |
per «cancellazione (dal bilancio)» s’intende l’eliminazione di un credito o di una sua parte dalle consistenze in essere segnalate ai sensi delle parti 2 e 3 dell’allegato I; |
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23) |
per «cessione del credito» s’intende l’acquisizione o la cessione da parte del soggetto segnalante di un prestito o di un insieme di prestiti, ottenuto sia per mezzo di trasferimento della titolarità che per sotto-partecipazione; |
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24) |
per «fusione» s’intende l’operazione con la quale uno o più enti creditizi (istituzioni incorporate), sono sciolti senza essere posti in liquidazione e trasferiscono tutte le loro attività e passività a un altro ente creditizio (istituzione incorporante), anche di nuova costituzione. |
Articolo 3
Operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione
1. Gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione consistono nelle IFM e negli enti creditizi diversi dalle IFM residenti nel territorio degli Stati membri dell’area dell’euro.
2. Qualora le BCN raccolgano informazioni statistiche sulla residenza dei titolari delle quote/partecipazioni degli FCM da altri intermediari finanziari escluse le imprese di assicurazione e i fondi pensione (AIF), secondo la definizione di cui ai paragrafi da 2.86 a 2.94 dell’allegato A del regolamento (UE) n. 549/2013, ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 4, del presente regolamento tali BCN possono includere tali AIF tra gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione ai fini dell’articolo 5, paragrafo 4, del presente regolamento.
Articolo 4
Elenco delle IFM a fini statistici
1. Il Comitato esecutivo redige e aggiorna un elenco delle IFM sulla base delle informazioni statistiche registrate dalle BCN di cui all’articolo 4 dell’indirizzo (UE) n. 2018/876 della Banca centrale europea (BCE/2018/16) (15).
2. La BCE pubblica l’elenco aggiornato delle IFM a fini statistici, anche attraverso mezzi elettronici.
3. Qualora la più recente versione disponibile non sia corretta, la BCE si astiene dall’imporre sanzioni in capo ai soggetti che non hanno adempiuto in maniera adeguata ai propri obblighi di segnalazione facendo affidamento, in buona fede, sull’elenco errato.
I soggetti segnalanti segnalano le informazioni statistiche richieste ai sensi del presente regolamento laddove la loro esclusione dall’elenco sia manifestamente errata.
Articolo 5
Obblighi di segnalazione statistica
1. Le IFM segnalano tutte le seguenti informazioni statistiche alla BCN competente:
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a) |
le consistenze in essere alla fine del mese specificate nella tabella 1 contenuta nella parte 2 dell’allegato I; |
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b) |
gli aggiustamenti da rivalutazione mensili specificati come requisiti minimi nella tabella 1 A contenuta nella parte 4 dell’allegato I e gli altri aggiustamenti da rivalutazione mensili in tale tabella qualora richiesto dalla BCN competente; |
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c) |
le cessioni di crediti nette mensili specificate nella tabella 5a contenuta nella parte 5 dell’allegato I; |
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d) |
le consistenze in essere alla fine del mese e gli aggiustamenti da rivalutazione mensili delle cessioni di crediti specificate nella tabella 5b contenuta nella parte 5 dell’allegato I; |
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e) |
le consistenze in essere alla fine del trimestre specificate nelle tabelle 2, 3 e 4 contenute nella parte 3 dell’allegato I; |
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f) |
gli aggiustamenti da rivalutazione trimestrali specificati come requisiti minimi nella tabella 2 A contenuta nella parte 4 dell’allegato I e gli altri aggiustamenti da rivalutazione trimestrali di cui a tale tabella qualora richiesto dalla BCN competente. |
Le BCN possono raccogliere le informazioni statistiche trimestrali specificate alle lettere e) e f) del primo sotto paragrafo su base mensile qualora tale raccolta agevoli il processo di produzione dei dati.
2. Gli enti creditizi diversi dalle IFM segnalano alla BCN competente tutte le seguenti informazioni statistiche:
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a) |
le consistenze in essere alla fine del mese specificate nella tabella 1 contenuta nella parte 2 dell’allegato I, esclusi i seguenti elementi:
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b) |
gli aggiustamenti da rivalutazione mensili specificati come requisiti minimi nella tabella 1 A contenuta nella parte 4 dell’allegato I e gli altri aggiustamenti da rivalutazione mensili di cui a tale tabella qualora richiesto dalla BCN competente, esclusi i seguenti elementi:
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c) |
le consistenze in essere alla fine del trimestre specificate nella tabella 2 contenuta nella parte 3 dell’allegato I, esclusi gli elementi che si riferiscono alle disaggregazioni dei crediti per vita residua; |
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d) |
le consistenze in essere alla fine del trimestre specificate nelle tabelle 3 e 4 contenute nella parte 3 dell’allegato I; |
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e) |
gli aggiustamenti da rivalutazione trimestrali specificati come requisiti minimi nella tabella 2 A contenuta nella parte 4 dell’allegato I e gli altri aggiustamenti da rivalutazione trimestrali di cui a tale tabella qualora richiesto dalla BCN competente. |
Le BCN possono raccogliere le informazioni statistiche trimestrali specificate alle lettere c) ed e) del primo sotto paragrafo su base mensile qualora tale raccolta agevoli il processo di produzione dei dati.
3. Le BCN possono raccogliere informazioni statistiche sui titoli emessi e detenuti titolo per titolo ai sensi dei paragrafi 1 e 2, qualora tali informazioni statistiche siano ricavate in conformità ai requisiti minimi di cui all’allegato IV.
4. Le BCN possono raccogliere informazioni statistiche sulla residenza dei titolari di quote/partecipazioni in FCM emesse da IFM da altre fonti disponibili come stabilito nella sezione 5.7 contenuta nella parte 2 dell’allegato I, qualora tali informazioni siano conformi ai requisiti minimi definiti nell’allegato IV.
Articolo 6
Segnalazioni di gruppo da parte delle IFM
1. Nel caso in cui una società madre e le sue controllate siano IFM situate nello stesso Stato membro, alla controllante è permesso consolidare le informazioni statistiche sulle attività di tali controllate nelle informazioni statistiche segnalate ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 1. Qualora il gruppo includa enti creditizi e altre IFM, tali informazioni statistiche sono segnalate separatamente per enti creditizi e altre IFM.
2. La BCN competente può autorizzare un ente creditizio a segnalare le informazioni statistiche di cui all’articolo 5, paragrafo 1, per conto di un gruppo di enti creditizi su base aggregata, se sussistono tutte le seguenti condizioni:
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a) |
l’ente creditizio non consolida le informazioni statistiche sulle attività di tali controllate nelle informazioni statistiche segnalate ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 1, in conformità al paragrafo 1; |
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b) |
la BCN competente ha concesso l’autorizzazione a detenere riserve minime mediante tale ente creditizio ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 5, del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1) e l’ente creditizio è l’ente intermediario ai sensi dell’articolo 10, paragrafo 1, di tale regolamento; |
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c) |
tutti i membri del gruppo sono IFM residenti nel medesimo Stato membro. |
Nel caso in cui un ente creditizio sia stato autorizzato dalla BCN competente ai sensi del primo sotto paragrafo, tale ente creditizio segnala le informazioni statistiche nel proprio bilancio e nel bilancio di ciascun membro del gruppo, su base aggregata, ai sensi dell’articolo 5, paragrafo 1.
3. Qualora le IFM effettuino una segnalazione a livello di gruppo ai sensi dei paragrafi 1 e 2, esse segnalano, come minimo, le informazioni di cui alla tabella 1 contenuta della parte 1 dell’allegato III ai fini del calcolo dell’aggregato soggetto a riserva di ciascun membro del gruppo in conformità all’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).
Nel caso in cui a un’IFM che effettua la segnalazione a livello di gruppo ai sensi dei paragrafi 1 e 2 sia stata concessa l’autorizzazione a segnalare l’aggregato soggetto a riserva su base aggregata ai sensi dell’articolo 11, del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), il primo sotto paragrafo non si applica.
4. Tutti i membri dei gruppi di cui ai paragrafi 1 e 2 sono inclusi separatamente nell’elenco delle IFM di cui all’articolo 4.
Articolo 7
Tempistica
1. Le BCN stabiliscono la frequenza e la tempistica con cui ricevono informazioni statistiche dai soggetti segnalanti ai sensi del presente regolamento al fine di rispettare le scadenze per la segnalazione di cui ai paragrafi 2 e 3 e li comunicano ai soggetti segnalanti.
2. Le BCN trasmettono alla BCE le statistiche mensili entro la fine del 15° giorno lavorativo successivo alla fine del mese cui i dati si riferiscono.
3. Le BCN trasmettono alla BCE le statistiche trimestrali entro la fine del 28° giorno lavorativo successivo alla fine del mese cui i dati si riferiscono.
Articolo 8
Norme contabili ai fini di segnalazione statistica
1. A fini di segnalazione ai sensi del presente regolamento e salvo ove diversamente previsto, i soggetti segnalanti seguono le norme contabili stabilite nella direttiva del Consiglio 86/635/CEE (16) e in qualsiasi altra norma internazionale applicabile.
Ai fini del presente regolamento i soggetti segnalanti segnalano le attività e le passività totali su base lorda.
2. Nel caso in cui i soggetti segnalanti segnalino passività per depositi e prestiti, si applicano le seguenti condizioni:
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a) |
i soggetti segnalanti segnalano il capitale delle consistenze di depositi e prestiti in essere alla fine del mese. |
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b) |
i soggetti segnalanti escludono le svalutazioni e le cancellazioni dall’importo di cui alla lettera a), come stabilito dalle pertinenti prassi contabili. |
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c) |
i soggetti segnalanti non compensano depositi e prestiti con altre attività o passività. |
3. Le BCN possono consentire a tutti i soggetti segnalanti di segnalare prestiti al netto degli accantonamenti per perdite su crediti nel caso in cui lo abbiano consentito a tutti i soggetti segnalanti prima dell’adozione del presente regolamento ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33);
4. Le IFM escludono dai rispettivi importi per attività e passività le disponibilità proprie in titoli di debito e strumenti di capitale che hanno emesso. Le BCN possono consentire alle IFM di segnalare le proprie disponibilità in titoli nell’ambito delle rispettive attività e passività, anche titolo per titolo, conformemente all’articolo 5, paragrafo 3, nella misura in cui la BCN possa ricavare le necessarie disaggregazioni di attività e passività specificate nell’allegato I, esclusi gli importi delle proprie disponibilità in titoli.
Articolo 9
Deroghe
1. Le BCN possono concedere deroghe a IFM di piccole dimensioni dagli obblighi di segnalazione statistica di cui all’articolo 5, paragrafo 1, a condizione che sussistano entrambe le seguenti condizioni:
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a) |
il contributo complessivo di tutte le IFM di piccole dimensioni cui sia concessa una deroga non ecceda il 5 % delle consistenze in essere delle attività totali del bilancio delle IFM nazionale; |
|
b) |
il contributo complessivo di tutti i FCM cui sia concessa una deroga non ecceda una delle seguenti soglie:
|
Nel caso in cui le BCN concedano deroghe ai sensi del primo sotto paragrafo, esse raccolgono almeno tutte le seguenti informazioni statistiche:
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a) |
le consistenze in essere delle attività totali su base annuale; |
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b) |
le informazioni statistiche di cui all’allegato III necessarie per calcolare l’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi ai sensi dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). |
2. Le BCN possono concedere deroghe alle IFM di piccole dimensioni che sono enti creditizi dagli obblighi di segnalazione statistica di cui all’allegato I, ai sensi della parte 6 di tale allegato, a condizione che sussistano entrambe le seguenti condizioni:
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a) |
il contributo complessivo di tutti gli enti creditizi cui siano concesse deroghe non ecceda il 10 % delle consistenze in essere delle attività totali del bilancio delle IFM nazionale; e |
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b) |
il contributo complessivo di tutti gli enti creditizi cui siano concesse deroghe non ecceda l’1 % delle consistenze in essere delle attività totali del bilancio aggregato delle IFM dell’area dell’euro |
3. Gli enti nella coda possono applicare le deroghe che sono state loro concesse dalle BCN ai sensi dei paragrafi 1, 2 o 5, lettera a), o segnalare le informazioni statistiche ai sensi dell’articolo 5.
4. Le BCN possono concedere deroghe agli FCM dai seguenti obblighi di segnalazione statistica:
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a) |
gli obblighi di cui all’articolo 5, paragrafo 1, nel caso in cui sussistano tutte le seguenti condizioni:
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b) |
uno dei seguenti obblighi di segnalazione statistica di cui all’allegato I:
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c) |
gli obblighi di segnalazione statistica sulla residenza dei detentori di quote o partecipazioni in FCM di cui alla sezione 5.7 contenuta nella parte 2 dell’allegato I, qualora sussista una delle seguenti condizioni:
|
Qualora le BCN concedano deroghe ai FCM in conformità ai punti i), ii), v) o vi) della lettera b) del primo sotto paragrafo, esse assicurano che il contributo complessivo delle deroghe alle consistenze in essere totali corrispondenti per ciascuna voce nel bilancio degli FCM nazionale non ecceda il 5 %.
Nel caso in cui le BCN concedano deroghe ai FCM ai sensi del punto iii) della lettera b) del primo sotto paragrafo, esse distinguono in blocchi separati le posizioni attive e passive e i residenti nazionali e i residenti di altri Stati membri dell’area dell’euro e assicurano che il contributo dei settori delle imprese di assicurazione e dei fondi pensione combinati all’interno di ciascun blocco cui si applica la deroga non ecceda il 5 % del relativo blocco del bilancio degli FCM nazionale.
Qualora le BCN concedano deroghe agli FCM ai sensi dei punti i) e iii) della lettera c) del primo sotto paragrafo, tali deroghe si applicano per un periodo di 12 mesi.
5. Le BCN possono concedere deroghe a enti creditizi diversi dalle IFM da uno dei seguenti obblighi di segnalazione statistica:
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a) |
gli obblighi di cui all’articolo 5, paragrafo 2, qualora le consistenze in essere delle attività totali del soggetto segnalante siano inferiori o pari a 350 milioni di EUR; |
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b) |
uno dei seguenti obblighi di segnalazione statistica di cui all’allegato I:
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Nel caso in cui le BCN concedano deroghe ai sensi della lettera a) del primo sotto paragrafo, esse raccolgono almeno tutte le seguenti informazioni statistiche:
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a) |
le consistenze in essere delle attività totali su base annuale; |
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b) |
le informazioni statistiche di cui all’allegato III necessarie per calcolare l’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi ai sensi dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). |
6. Le BCN possono concedere alle IFM e agli enti creditizi diversi dalle IFM le seguenti deroghe dall’obbligo di segnalare gli aggiustamenti da rivalutazione ai sensi dell’articolo 5, paragrafi 1 e 2:
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a) |
una deroga agli FCM dall’obbligo di segnalare gli aggiustamenti da rivalutazione di cui alla parte 4 dell’allegato I; |
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b) |
una deroga alle IFM e agli enti crediti diversi dalle IFM dall’obbligo di segnalare gli aggiustamenti da rivalutazione sui titoli di cui alla tabella 1 A contenuta nella parte 4 dell’allegato I, su base mensile. Nel caso in cui sia concessa una deroga ai sensi del presente punto, i soggetti segnalanti segnalano tali aggiustamenti da rivalutazione su base trimestrale e comunicano alle BCN, su richiesta, entrambi i seguenti elementi:
|
|
c) |
Le BCN possono concedere deroghe alle IFM e agli enti creditizi diversi dalle IFM dall’obbligo di segnalare gli aggiustamenti da rivalutazione di cui alla parte 4 dell’allegato I, nel caso in cui i soggetti segnalanti segnalino le consistenze in essere dei titoli alla fine del mese titolo per titolo. Nel caso in cui sia concessa una deroga ai sensi del presente punto, si applicano entrambe le seguenti condizioni:
|
7. Le BCN possono concedere deroghe alle IFM dagli obblighi di segnalazione statistica di cui alle sezioni da 7 a 9 contenute nella parte 3 dell’allegato I con riferimento a uno Stato membro non appartenente all’area dell’euro qualora si applichi una delle seguenti circostanze:
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a) |
le informazioni statistiche raccolte a un più alto livello d’aggregazione mostrino che le posizioni con controparti residenti in tale Stato membro non appartenente all’area dell’euro sono irrilevanti; |
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b) |
le informazioni statistiche raccolte a un più alto livello d’aggregazione mostrino che le posizioni in valuta di tale Stato membro non appartenente all’area dell’euro sono irrilevanti. |
Qualora una BCN conceda deroghe alle IFM ai sensi del primo sotto paragrafo con riferimento a un paese che aderisce all’Unione, la BCN può revocare tali deroghe 12 mesi dopo aver comunicato alle IFM la propria intenzione di revocare tali deroghe.
Qualora le BCN concedano deroghe alle IFM ai sensi del primo sotto paragrafo, esse possono altresì concedere le medesime deroghe a enti creditizi diversi dalle IFM.
8. Le BCN possono concedere deroghe alle IFM dagli obblighi di segnalazione statistica su cash pooling nozionale come indicato nella parte 2 dell’allegato I nei seguenti casi:
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a) |
qualora le consistenze in essere dei depositi o prestiti di cash pooling nozionale effettuati da o concessi a residenti dell’area dell’euro (escluse le IFM) nel bilancio delle IFM nazionale non superino i 2 miliardi di euro; |
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b) |
in caso di superamento della soglia di cui alla lettera a), le BCN possono concedere deroghe a un’IFM qualora, nel proprio bilancio, le consistenze in essere di depositi o prestiti di cash pooling nozionale effettuati da o concessi a residenti nell’area dell’euro (escluse le IFM), non superino i 500 milioni di EUR. |
9. Le BCN possono concedere deroghe alle IFM riguardo all’obbligo di identificare separatamente i prestiti a imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche di cui alla sezione 3 contenuta nella parte 2 dell’allegato I, nei limiti in cui tali prestiti contribuiscano per meno del 5 % del totale dei prestiti alle famiglie al bilancio delle IFM nazionale.
Qualora le BCN concedano deroghe alle IFM ai sensi del primo sotto paragrafo, esse possono altresì concedere le medesime deroghe a enti creditizi diversi dalle IFM.
10. Qualora le BCN concedano deroghe ai sensi dei paragrafi 1, 2, 4, 5 e 9, esse verificano che non siano superate le soglie ivi indicate. Tale verifica è effettuata in tempo utile per concedere o revocare, se del caso, eventuali deroghe con decorrenza dall’inizio dell’anno successivo.
Qualora le BCN concedano deroghe ai sensi del paragrafo 8, esse verificano che non siano superate le soglie ivi indicate. Tale verifica è effettuata almeno ogni due anni e in tempo utile per concedere o revocare, se del caso, eventuali deroghe con decorrenza dall’inizio dell’anno successivo.
Articolo 10
Requisiti minimi e disposizioni nazionali in materia di segnalazione
1. I soggetti segnalanti adempiono gli obblighi di segnalazione statistica cui sono tenuti nel rispetto dei requisiti minimi di trasmissione, accuratezza, conformità concettuale e revisione, di cui all’allegato IV.
2. Le BCN definiscono e attuano le disposizioni in materia di segnalazione cui devono attenersi gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione in conformità agli obblighi stabiliti a livello nazionale. Le BCN assicurano che tali disposizioni forniscano le informazioni statistiche richieste e permettano un’accurata verifica di conformità ai requisiti minimi di trasmissione, accuratezza, conformità concettuale e revisione di cui all’allegato IV.
Articolo 11
Fusioni, scissioni e riorganizzazioni
1. Un operatore effettivamente soggetto agli obblighi di segnalazione comunica alla BCN una fusione, scissione o qualunque altro tipo di riorganizzazione qualora:
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a) |
tale fusione, scissione o altro tipo di riorganizzazione sia suscettibile di incidere sull’adempimento degli obblighi di segnalazione da parte di un operatore effettivamente soggetto agli stessi; e |
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b) |
l’intenzione di attuare l’operazione di cui alla lettera a) sia di dominio pubblico. |
2. La comunicazione di cui al paragrafo 1:
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a) |
è fornita entro un termine ragionevole prima che avvenga la fusione, scissione o altro tipo di riorganizzazione; e |
|
b) |
specifica le procedure da utilizzare per assolvere gli obblighi di segnalazione statistica di cui al presente regolamento. |
3. Qualora una fusione tra soggetti segnalanti avvenga tra la fine di un periodo di riferimento e la scadenza per segnalare le informazioni statistiche per tale periodo di riferimento stabilita dalla BCN competente ai sensi dell’articolo 7, paragrafo 1, l’istituzione incorporante assolve gli obblighi di segnalazione delle istituzioni incorporate per tale periodo di riferimento come se la fusione non fosse avvenuta.
4. Nel caso in cui una fusione tra soggetti segnalanti avvenga durante un periodo di riferimento, le BCN possono consentire all’istituzione incorporante di segnalare le informazioni statistiche per le istituzioni incorporate separatamente rispetto alle proprie informazioni statistiche per tale periodo di riferimento e per i successivi periodi di riferimento.
Ai fini del primo sotto paragrafo, le BCN possono impedire all’istituzione incorporante di segnalare le informazioni statistiche per le istituzioni incorporate separatamente rispetto alle proprie informazioni statistiche per un periodo superiore a sei mesi successivi alla fusione.
Articolo 12
Segnalazione delle informazioni statistiche sull’aggregato soggetto a riserva
1. Gli enti creditizi segnalano alla BCN competente le informazioni statistiche di cui all’allegato III necessarie per calcolare l’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi ai sensi dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).
2. Gli enti creditizi segnalano almeno le informazioni statistiche di cui alla tabella 1 contenuta nella parte 1 dell’allegato III su base trimestrale qualora sussistano le seguenti condizioni:
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a) |
l’ente creditizio sia un ente nella coda; |
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b) |
l’ente creditizio effettui la segnalazione per conto di un gruppo, ai sensi dell’articolo 6, costituito unicamente da enti nella coda. |
Articolo 13
Verifica e raccolta obbligatoria
Le BCN esercitano il diritto di verificare o raccogliere in modo coattivo le informazioni che i soggetti segnalanti sono tenuti a fornire in conformità al presente regolamento, salvo il diritto della BCE di esercitare essa stessa tali diritti. In particolare, le BCN esercitano tale diritto quando un ente incluso tra gli operatori effettivamente soggetti agli obblighi di segnalazione non soddisfa i requisiti minimi di trasmissione, accuratezza, conformità concettuale e revisione definiti nell’allegato IV.
Articolo 14
Prima segnalazione
1. La prima segnalazione delle informazioni statistiche mensili ai sensi dell’articolo 5, paragrafi 1 e 2, inizia con i dati di gennaio 2022.
2. La prima segnalazione delle informazioni statistiche trimestrali ai sensi dell’articolo 5, paragrafi 1 e 2, inizia con i dati del primo trimestre del 2022.
Articolo 15
Procedura di modifica semplificata
Tenuto conto del parere del Comitato per le statistiche, il Comitato esecutivo della BCE apporta le necessarie modifiche di natura tecnica agli allegati, purché tali modifiche non siano tali da alterare l’impianto concettuale sottostante o da incidere sugli oneri di segnalazione dei soggetti segnalanti negli Stati membri. Il Comitato esecutivo informa senza indugio il Consiglio direttivo di tali modifiche.
Articolo 16
Abrogazione
1. Il regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) è abrogato a decorrere dal 26 giugno 2021.
2. Qualsiasi riferimento al regolamento abrogato è da intendersi come effettuato al presente regolamento ed è da interpretarsi conformemente alla tavola di concordanza contenuta nell’allegato VI.
Articolo 17
Disposizioni transitorie
1. Le IFM di cui all’articolo 2, paragrafo 1, applicano le disposizioni del regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) dal 26 giugno 2021 al 1o febbraio 2022.
2. Gli enti creditizi diversi dalle IFM di cui all’articolo 2, paragrafo 4, applicano gli obblighi di segnalazione applicabili alle IFM stabiliti nel regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) dal 26 giugno 2021 al 1o febbraio 2022, ad eccezione degli obblighi di segnalazione di cui all’articolo 6 di tale regolamento. Fatte salve le informazioni statistiche di cui all’allegato III necessarie per calcolare l’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi ai sensi dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), le BCN possono specificare una data entro la quale gli enti creditizi diversi dalle IFM devono segnalare le informazioni in conformità a tale paragrafo. Tale data non deve essere successiva al 31 marzo 2022.
3. Le BCN possono concedere deroghe agli enti creditizi diversi dalle IFM agli obblighi di segnalazione statistica di cui al paragrafo 1, qualora le consistenze in essere delle attività totali del soggetto segnalante siano inferiori o uguali a 350 milioni di EUR.
Qualora le BCN concedano deroghe ai sensi del primo sotto paragrafo, esse raccolgono almeno le informazioni statistiche di cui all’allegato III necessarie per calcolare l’aggregato soggetto a riserva degli enti creditizi ai sensi dell’articolo 5 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1).
4. Ai fini dei paragrafi 1 e 2, i soggetti segnalanti non sono tenuti a segnalare le disaggregazioni per garanzia immobiliare dei prestiti di cui alla sezione 1 contenuta nella parte 3 dell’allegato I del regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33).
5. I soggetti segnalanti continuano a segnalare talune voci del bilancio su base trimestrale, conformemente all’articolo 5, paragrafo 1, terza frase, del regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33) e come specificato nell’allegato I di tale regolamento, fino al 28 febbraio 2022.
6. Per il periodo intercorrente tra il 26 giugno 2021 e il 1o febbraio 2022, qualora i soggetti segnalanti di cui ai paragrafi 1 e 2 segnalino passività nei confronti di enti creditizi che sono soggetti all’obbligo di riserva ai sensi del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), essi includono in tale segnalazione le proprie passività nei confronti di enti creditizi diversi dalle IFM.
Articolo 18
Disposizione finale
Il presente regolamento entra in vigore il quinto giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. Si applica a decorrere dal 26 giugno 2021.
Tuttavia, gli articoli 5, 8 e 9 si applicano a decorrere dal 1o febbraio 2022.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, conformemente ai trattati.
Fatto a Francoforte sul Meno, il 22 gennaio 2021.
Per il Consiglio direttivo della BCE
La presidente della BCE
Christine LAGARDE
(1) GU L 318 del 27.11.1998, pag. 8.
(2) GU L 318 del 27.11.1998, pag. 1.
(3) Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1).
(4) Regolamento (CE) n. 1745/2003 della Banca centrale europea, del 12 settembre 2003, sull’applicazione di riserve obbligatorie minime (BCE/2003/9) (GU L 250 del 2.10.2003, pag. 10). Recenti modifiche al regolamento (CE) n. 1745/2003 della Banca centrale europea, del 12 settembre 2003, sull’applicazione di riserve obbligatorie minime (BCE/2003/9) sono contenute nella rifusione di tale regolamento nel regolamento (UE) 2021/378 sull’applicazione di riserve obbligatorie minime (BCE/2021/1) (cfr. pag. 1 della presente Gazzetta ufficiale).
(5) Regolamento (UE) n. 2017/1131 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 14 giugno 2017, sui fondi comuni monetari (GU L 169 del 30.6.2017, pag. 8).
(6) Regolamento (UE) n. 2019/2033/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 novembre 2019, relativo ai requisiti prudenziali delle imprese di investimento e che modifica i regolamenti (UE) n. 1093/2010, (UE) n. 575/2013, (UE) n. 600/2014 e (UE) n. 806/2014 (GU L 314 del 5.12.2019, pag. 1).
(7) Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1).
(8) Regolamento (UE) 2021/378 della Banca centrale europea, del 22 gennaio 2021, sull’applicazione degli obblighi di riserve minime (BCE/2021/1) (cfr. pag. 1 della presente Gazzetta ufficiale).
(9) Indirizzo BCE/2014/15 della Banca centrale europea, del 4 aprile 2014, relativo alle statistiche monetarie e finanziarie (GU L 340 del 26.11.2014, pag. 1).
(10) Direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, sull’accesso all’attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento, che modifica la direttiva 2002/87/CE e abroga le direttive 2006/48/CE e 2006/49/CE (GU L 176 del 27.6.2013, pag. 338).
(11) Regolamento (UE) n. 549/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 21 maggio 2013, relativo al Sistema europeo dei conti nazionali e regionali nell’Unione europea (GU L 174 del 26.6.2013, pag. 1).
(12) Regolamento (UE) n. 1075/2013 della Banca centrale europea, del 18 ottobre 2013, riguardante le statistiche sulle attività e passività delle società veicolo finanziarie coinvolte in operazioni di cartolarizzazione (BCE/2013/40) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 107).
(13) Regolamento (UE) 2017/2402 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 12 dicembre 2017, che stabilisce un quadro generale per la cartolarizzazione, instaura un quadro specifico per cartolarizzazioni semplici, trasparenti e standardizzate e modifica le direttive 2009/65/CE, 2009/138/CE e 2011/61/UE e i regolamenti (CE) n. 1060/2009 e (UE) n. 648/2012 (GU L 347 del 28.12.2017, pag. 35).
(14) Direttiva 2009/110/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 settembre 2009, concernente l’avvio, l’esercizio e la vigilanza prudenziale dell’attività degli istituti di moneta elettronica, che modifica le direttive 2005/60/CE e 2006/48/CE e che abroga la direttiva 2000/46/CE (GU L 267 del 10.10.2009, pag. 7).
(15) Indirizzo (UE) n. 2018/876 della Banca centrale europea, del 1o giugno 2018, sul registro anagrafico delle istituzioni e delle entità affiliate (Register of Institutions and Affiliates Data) (BCE/2018/16) (GU L 154 del 18.6.2018, pag. 3).
(16) Direttiva del Consiglio (86/635/CEE) dell’8 dicembre 1986 relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).
(17) Regolamento UE n. 1073/2013 della Banca centrale europea, del 18 ottobre 2013, relativo alle statistiche sulle attività e sulle passività dei fondi di investimento (BCE/2013/38) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 73).
ALLEGATO I
OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE STATISTICA
PARTE 1
L’identificazione di talune IFM si basa sul principio di fungibilità dei depositi
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1.1. |
Le istituzioni finanziarie diverse dagli enti creditizi che emettono strumenti finanziari considerati strettamente assimilabili ai depositi sono classificate come IFM a condizione che esse ricadano nella definizione di IFM per altre ragioni. La classificazione è basata sul criterio della fungibilità dei depositi (vale a dire se le passività sono classificate come depositi), che è determinata dalla loro liquidità, dalle caratteristiche combinate di trasferibilità, convertibilità, certezza e negoziabilità e avuto riguardo, laddove necessario, alla data di emissione.
Questi criteri di fungibilità dei depositi si applicano anche per determinare se le passività debbano essere classificate come depositi, a meno che non ci sia una categoria determinata per tali passività. |
|
1.2. |
Ai fini sia di determinare la fungibilità dei depositi sia di classificare le passività come depositi:
|
|
1.3. |
Non si considerano strettamente assimilabili ai depositi le quote/partecipazioni emesse da società di investimento collettivo che operano esclusivamente come piani di risparmio per i dipendenti nell’ambito dei quali gli investitori possono solo riscattare i propri investimenti soggetti a condizioni di riscatto restrittive non legate agli sviluppi del mercato. |
PARTE 2
Bilancio (consistenze in essere mensili)
Per compilare gli aggregati monetari e le contropartite dell’area dell’euro, la BCE necessita dei dati contenuti nella tabella 1. Ulteriori dati sono richiesti ai fini del sistema di riserve minime della BCE. I requisiti mensili sono i seguenti:
1. Categorie di strumenti
a) Passivo
Le pertinenti categorie di strumenti sono: valuta in circolazione, depositi, quote/partecipazioni emesse in fondi comuni monetari, titoli di debito emessi, capitale e riserve e altre passività. Al fine di separare le passività monetarie da quelle non monetarie, i depositi sono anche suddivisi in depositi overnight, depositi con durata stabilita, depositi rimborsabili con preavviso e pronti contro termine. Cfr. le definizioni contenute nell’allegato II.
b) Attivo
Le pertinenti categorie di strumenti sono: cassa, crediti, titoli di debito detenuti, partecipazioni, quote di fondi di investimento, capitale non finanziario e altre attività. Cfr. le definizioni contenute nell’allegato II.
2. Disaggregazione per durata
Le scomposizioni per durate originarie costituiscono una fonte alternativa di informazioni dettagliate laddove gli strumenti finanziari non siano pienamente comparabili fra i diversi mercati.
a) Passivo
Le soglie per fasce di durata, o per periodi di preavviso, sono: per i depositi con durata prestabilita, una scadenza originaria di un anno e di due anni all’emissione; e per i depositi rimborsabili con preavviso, un preavviso di tre mesi e di due anni. Le operazioni di pronti contro termine non sono disaggregate per durata, dato che si tratta generalmente di strumenti a termine molto breve, di solito con scadenza originaria inferiore a tre mesi. I titoli di debito emessi dalle IFM sono disaggregati per scadenze a uno e due anni. Non è richiesta alcuna disaggregazione per scadenza per le quote/partecipazioni emesse da FCM.
b) Attivo
Le soglie per fasce di durata sono: per i prestiti ai residenti dell’area dell’euro (diversi dalle IFM) per sottosettore e ancora per i prestiti alle famiglie per finalità, a durata di uno e cinque anni, con un’ulteriore scomposizione a due anni per i prestiti a società non finanziarie dell’area dell’euro e alle famiglie per finalità denominati in euro; e per i titoli di debito emessi da IFM situate nell’area dell’euro, a durata di uno e due anni.
3. Disaggregazione per finalità e identificazione distinta dei prestiti alle imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche.
I prestiti alle famiglie e alle istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie sono ulteriormente disaggregati secondo le finalità del prestito (credito al consumo, mutui per l’acquisto di abitazione, altri prestiti). All’interno della categoria «altri prestiti», i prestiti concessi alle imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche devono essere identificati separatamente.
4. Disaggregazione per valuta
Per le voci di bilancio che possono essere utilizzate nella compilazione degli aggregati monetari, i saldi in euro devono essere identificati separatamente in modo che la BCE abbia l’opzione di definire gli aggregati monetari in termini di saldi denominati in tutte le valute combinate o solo in euro.
5. Disaggregazione per settore e residenza delle controparti
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5.1. |
Per la compilazione dei dati relativi agli aggregati monetari e delle controparti si richiede l’individuazione delle controparti situate nell’area dell’euro che formano il settore detentore di moneta. A tal fine, in linea con il Sistema europeo dei conti rivisto (di seguito «SEC 2010») istituito dal regolamento (UE) n. 549/2013 (cfr. la parte 3 dell’allegato II), le controparti non-IFM si suddividono in Amministrazioni pubbliche (S.13), dove l’Amministrazione centrale (S.1311) è identificata separatamente nei depositi totali, e altri settori residenti. Al fine di calcolare una disaggregazione per settore mensile degli aggregati monetari e delle contropartite di credito, gli altri residenti sono ulteriormente disaggregati nei seguenti sottosettori: società non finanziarie (S.11), famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.14 + S.15), imprese di assicurazione (S.128), fondi pensione (S.129), fondi di investimento diversi dai FCM (S.124), altri intermediari finanziari (S.125), ausiliari finanziari (S.126) e istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi (S.127). Allo scopo di segnalare alcune voci di bilancio, quali prestiti e titoli di debito, questi ultimi tre settori sono accorpati (S.125 + S.126 + S.127). È fatta un’ulteriore distinzione per le controparti che sono SV e controparti centrali (CCP) all’interno degli altri intermediari finanziari (S.125). Per le imprese individuali/società di persone non riconosciute come entità giuridiche si veda la sezione 3.
Ai fini del regime delle riserve minime della BCE, nella tabella 1 è fatta una distinzione tra le amministrazioni centrali per quanto riguarda il totale dei depositi e le categorie di deposito «depositi con durata prestabilita oltre due anni», «depositi rimborsabili con preavviso di oltre due anni» e «operazioni di pronti contro termine». Anche per il calcolo dell’aggregato soggetto a riserva, sono raccolte informazioni per quanto riguarda le passività verso altri enti creditizi soggetti all’obbligo di riserve minime, come specificato nella parte 1 dell’allegato III. |
|
5.2. |
Le IFM controparti sono suddivise in autorità bancarie centrali (S.121), con un’identificazione distinta della BCE, istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali (S.122), e FCM (S.123). Si tratta di comprendere meglio le politiche di prestito e finanziamento del settore bancario e di monitorare meglio le attività interbancarie. |
|
5.3. |
Per quanto riguarda le posizioni infra-gruppo, è fatta un’ulteriore distinzione per posizioni e operazioni di prestito dei soggetti segnalanti e istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali (S.122) per consentire l’individuazione delle interazioni tra enti creditizi appartenenti allo stesso gruppo (nazionale o di altri Stati membri dell’area dell’euro). |
|
5.4. |
Per quanto riguarda le disponibilità in titoli di debito con scadenza originaria fino a un anno, disaggregati per valuta, è fatta un’ulteriore distinzione per le amministrazioni pubbliche (S.13) al fine di assicurare una migliore visione d’insieme delle interazioni tra stati sovrani e banche. |
|
5.5. |
Taluni depositi/prestiti che derivano da operazioni di pronti contro termine/operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine o da operazioni analoghe possono riferirsi alle operazioni con controparti centrali. Una controparte centrale è un’entità che si frappone legalmente tra le controparti nei contratti trattati sui mercati finanziari, diventando l’acquirente di ogni vendita e il venditore in ogni acquisto. Conformemente all’articolo 8, paragrafo 2, tali attività devono essere segnalate sotto forma di depositi e prestiti, indipendentemente dal trattamento applicato per altre finalità di segnalazione. Poiché tali operazioni sostituiscono spesso attività bilaterali tra le IFM, è fatta una distinzione ulteriore per le operazioni di pronti contro termine e le operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine che coinvolgono controparti centrali classificate come altri intermediari finanziari (S.125). |
|
5.6. |
Le controparti «nazionali» sono individuate separatamente da quelle «dell’area dell’euro diverse da quelle nazionali» per quanto riguarda tutte le disaggregazioni statistiche. Le controparti situate negli Stati membri sono individuate secondo il proprio settore nazionale o la propria classificazione istituzionale conformemente agli elenchi mantenuti dalla BCE a fini statistici, al «Manuale sulle statistiche di bilancio delle IFM» e al SEC 2010. Le istituzioni dell’UE che sono residenti nell’area dell’euro senza essere residenti in uno Stato membro (la BCE è un esempio) sono segnalate come controparti «dell’area dell’euro diverse da quelle nazionali». Le controparti situate al di fuori degli Stati membri sono classificate in base al Sistema dei conti nazionali (di seguito l’«SCN 2008»). |
|
5.7. |
Nel caso delle quote/partecipazioni di FCM emesse da IFM degli Stati membri dell’area dell’euro, i soggetti segnalanti segnalano quanto meno i dati relativi alla residenza dei detentori sulla base di una disaggregazione tra residenti nazionali/residenti nell’area dell’euro non nazionali/residenti nel resto del mondo, per consentire di escludere le consistenze dei non residenti nell’area dell’euro. Le BCN possono anche derivare le informazioni statistiche necessarie dai dati raccolti sulla base del regolamento (UE) n. 1011/2012 (BCE/2012/24), nella misura in cui tali dati soddisfino i requisiti di tempestività imposti dall’articolo 7 del presente regolamento e i requisiti minimi definiti dall’allegato IV.
|
6. Disaggregazione del capitale e delle riserve
Tale disaggregazione è richiesta al fine di fornire informazioni sui componenti contabili del capitale e delle riserve nonché di monitorare l’interazione di tale voce con altri sviluppi del bilancio.
7. Individuazione di posizioni in bilancio per i derivati e per gli interessi maturati su prestiti o depositi all’interno delle altre attività e altre passività.
Tale disaggregazione è richiesta al fine di migliorare la coerenza tra le statistiche.
8. Disponibilità proprie in titoli
La tabella 1 richiede informazioni sulle disponibilità proprie delle IFM in titoli di debito e strumenti di capitale, che sono escluse dalle attività e passività a norma dell’articolo 8, paragrafo 5.
PARTE 3
Bilancio (consistenze in essere trimestrali)
Al fine di approfondire l’analisi degli andamenti monetari e per altre finalità statistiche, la BCE necessita di quanto segue con riferimento agli elementi chiave:
|
1. |
Disaggregazione per sottosettore e per durata dei prestiti erogati ad istituzioni diverse dalle IFM dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Ciò è richiesto per rendere possibile il monitoraggio del sottosettore completo e della struttura delle scadenze del finanziamento del credito complessivo (prestiti erogati e titoli) delle IFM riguardo al settore detentore di moneta. Per i prestiti denominati in euro con durata originaria di oltre un anno e con durata originaria di oltre due anni nei confronti di società non finanziarie e famiglie, sono richiesti ulteriori dettagli per talune durate residue e periodi in cui viene rivisto il tasso d’interesse (cfr. la tabella 2). Un tasso di interesse rivisto è inteso come un cambiamento nel tasso di interesse di un prestito che è attualmente stabilito nel contratto di prestito. I prestiti soggetti a revisione del tasso di interesse includono, tra l’altro, prestiti con tassi di interesse che sono periodicamente rivisti in base alle variazioni di un indice, ad esempio l’Euribor, prestiti con tassi di interesse indicizzati, ossia «tassi variabili», e prestiti con tassi di interesse che sono modificabili a discrezione del prestatore. |
|
2. |
Disaggregazione per sottosettore dei depositi presso le amministrazioni pubbliche (diverse dalle amministrazioni centrali) degli Stati membri dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Ciò è richiesto come informazione complementare rispetto alla segnalazione mensile. |
|
3. |
Disaggregazione per settore delle posizioni nei confronti delle controparti al di fuori dell’area dell’euro (cfr. la tabella 2). Quando il SEC 2010 non è applicabile si applica la classificazione per settore prevista dall’SCN 2008. |
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4. |
Individuazione di beni immobili all’interno di attività non finanziarie. Tale disaggregazione è richiesta per fornire informazioni aggiuntive sulle attività non finanziarie e per monitorare l’importanza relativa delle disponibilità di beni immobili da parte del settore bancario. |
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5. |
Individuazione di posizioni in bilancio per i derivati con una disaggregazione per settore all’interno delle altre attività e altre passività (cfr. la tabella 2). Tale disaggregazione è richiesta per migliorare la coerenza tra le statistiche e integra la segnalazione mensile. |
|
6. |
Disaggregazione di strumenti di capitale detenuti in azioni quotate, azioni non quotate e altre partecipazioni (cfr. la tabella 2) Ciò integra la segnalazione mensile fornendo informazioni sul modo in cui gli strumenti di capitale possono essere negoziati. |
|
7. |
Disaggregazione per paese e posizioni con la Banca europea per gli investimenti, il Meccanismo europeo di stabilità, lo Strumento europeo di stabilità finanziaria e il Comitato di risoluzione unico (cfr. la tabella 3). Tale disaggregazione è richiesta per analizzare ulteriormente gli andamenti monetari, per fornire informazioni statistiche sugli Stati membri che potrebbero adottare l’euro e per effettuare controlli sulla qualità dei dati. La disaggregazione per paese deve essere fornita per ciascuno Stato membro. Laddove un paese aderisca all’Unione, la segnalazione della disaggregazione per tale Stato membro ha inizio con il trimestre di riferimento in cui ricade la data della relativa adesione. La disaggregazione per paese deve essere fornita con riferimento ai paesi che si ritirano, o si sono ritirati, dall’Unione, ossia come disaggregazione separata all’interno della voce «Resto del mondo (esclusa l’UE)». |
|
8. |
Disaggregazione per settore dei depositi e prestiti transfrontalieri all’interno dell’area dell’euro a enti diversi dalle IFM (cfr. la tabella 3). Tale disaggregazione è richiesta per valutare le posizioni dei soggetti segnalanti in ogni singolo Stato membro con controparti residenti negli altri Stati membri dell’area dell’euro. Laddove uno Stato membro adotti l’euro, la segnalazione della disaggregazione per tale Stato membro inizia con il trimestre di riferimento in cui ricade la data dell’adozione dell’euro da parte di tale Stato membro |
|
9. |
Disaggregazione per valuta (cfr. la tabella 4). La disaggregazione per valuta è richiesta per i prestiti relativi alla valuta nazionale di ciascuno Stato membro non appartenente all’area dell’euro e per i depositi, i prestiti e i titoli di debito detenuti per valute selezionate (GBP, USD, CHF e JPY). Tale disaggregazione è richiesta per permettere il calcolo delle transazioni per gli aggregati monetari e le contropartite, corrette per le variazioni dei tassi di cambio nei casi in cui tali aggregati includano tutte le valute combinate. |
Tabella 3
Consistenze in essere trimestrali (disaggregazione per Paese)
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VOCI DI BILANCIO |
UE |
Resto del mondo (escl. UE) |
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Altri Stati membri dell'area dell'euro |
Stati membri non appartenenti all'area dell'euro |
Istituzioni dell'UE selezionate (*1) |
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di cui: Regno Unito |
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PASSIVO |
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da IFM |
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da istituzioni diverse dalle IFM |
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amministrazioni pubbliche |
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atri intermediari finanziari + ausiliari finanziari + prestatori di fondi e istituzioni finanziarie captive |
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imprese di assicurazione |
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fondi pensione |
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fondi di investimento diversi dai fondi comuni monetari |
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società non finanziarie |
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famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie |
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ATTIVO |
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a IFM |
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a istituzioni diverse dalle IFM |
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amministrazioni pubbliche |
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altri intermediari finanziari + ausiliari finanziari + prestatori di fondi e istituzioni finanziarie captive |
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imprese di assicurazione |
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fondi pensione |
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fondi di investimento diversi dai fondi comuni monetari |
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società non finanziarie |
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famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie |
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fino a 1 anno |
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oltre 1 anno e fino a 2 anni |
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oltre 2 anni |
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emessi da IFM |
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fino a un anno |
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oltre 1 anno e fino a 2 anni |
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oltre 2 anni |
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emessi da istituzioni diverse dalle IFM |
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di cui: amministrazioni pubbliche |
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Quote/partecipazioni in FCM |
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Quote/partecipazioni in fondi di investimento diversi dai FCM |
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Tabella 4
Consistenze in essere trimestrali (disaggregazione per valuta)
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VOCI DI BILANCIO |
Tutte le valute combinate |
Euro |
Valute UE diverse dall'Euro |
Valute di paesi terzi |
Valute selezionate |
||||||
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Totale |
Valute di ciascuno Stato membro dell'UE |
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GBP |
USD |
JPY |
CHF |
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PASSIVO |
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da IFM |
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da istituzioni diverse dalle IFM |
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da IFM |
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da istituzioni diverse dalle IFM |
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fino a un anno |
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oltre 1 anno |
M |
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da IFM |
Q |
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da istituzioni diverse dalle IFM |
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M |
M |
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ATTIVO |
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a IFM |
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a istituzioni diverse dalle IFM |
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a IFM |
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a istituzioni diverse dalle IFM |
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fino a 1 anno |
M |
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oltre 1 anno |
M |
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a IFM |
Q |
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a istituzioni diverse dalle IFM |
Q |
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emessi da IFM |
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emessi da istituzioni diverse dalle IFM |
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emessi da IFM |
M |
M |
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emessi da istituzioni diverse da IFM |
M |
M |
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emessi da IFM |
Q |
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emessi da istituzioni diverse dalle IFM |
Q |
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M |
Obblighi relativi ai dati mensili, cfr. tabella 1. |
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Q |
Obblighi relativi ai dati trimestrali, cfr. tabella 2. |
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PARTE 4
Segnalazione degli aggiustamenti da rivalutazione per la compilazione dei dati sulle transazioni
Gli aggiustamenti da rivalutazione sono necessari per consentire alla BCE di calcolare le operazioni finanziarie. Essi forniscono informazioni sulle conseguenze delle modifiche nei prezzi o altre valutazioni sulle consistenze di fine periodo delle attività e passività indicate nel bilancio. Modifiche alle consistenze dovute agli effetti di oscillazione dei tassi di cambio sulle attività e passività non denominate in euro non sono incluse negli aggiustamenti da rivalutazione segnalati (gli aggiustamenti dei tassi di cambio ai fini della compilazione delle operazioni sono ricavati separatamente).
I requisiti minimi per la segnalazione degli aggiustamenti da rivalutazione rivalutazioni sono stabiliti nelle tabelle 1 A e 2 A. Considerazioni specifiche per gli aggiustamenti da rivalutazione dei prestiti e dei titoli sono delineate qui di seguito.
1. Rivalutazioni dei prestiti (comprese svalutazioni o cancellazioni)
Gli aggiustamenti da rivalutazione riflettono qualsiasi variazione nelle consistenze dei crediti segnalato in conformità delle parti 2 e 3 causato dall’applicazione delle svalutazioni, inclusa la cancellazione dell’intero importo in essere di un prestito (cancellazione), e gli storni di svalutazioni o cancellazioni. L’aggiustamento riflette anche le variazioni negli accantonamenti per perdite su crediti nel caso in cui una BCN consenta di registrare le consistenze di bilancio al netto degli accantonamenti per perdite su crediti ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 4. Un aggiustamento da rivalutazione deve essere registrato anche per tenere conto della differenza tra la variazione nelle consistenze dei crediti derivanti da una cessione di crediti (con cancellazione dal bilancio) e il valore dell’operazione (vale a dire il prezzo di vendita). Analogamente, l’acquisizione di crediti a un prezzo inferiore rispetto alle consistenze segnalate dà luogo a una rivalutazione positiva.
2. Rivalutazione dei prezzi dei titoli
L’aggiustamento rispetto alla rivalutazione dei prezzi dei titoli fa riferimento alle fluttuazioni nella valutazione dei titoli derivanti dalla variazione del prezzo a cui i titoli sono registrati o negoziati. L’aggiustamento comprende le variazioni nel tempo del valore delle consistenze di bilancio di fine periodo derivanti dalla variazione del valore di riferimento al quale i titoli sono registrati, vale a dire potenziali guadagni/perdite. Può anche contenere variazioni di valutazione derivanti da operazioni in titoli, vale a dire utili/perdite realizzati.
Non è previsto alcun obbligo minimo di segnalazione per i titoli di debito emessi. Tuttavia, se le prassi di valutazione applicate dai soggetti segnalanti ai titoli di debito emessi determinano modifiche alle loro consistenze di fine periodo, alle BCN è consentito raccogliere dati relativi a tali modifiche.
PARTE 5
Obblighi di segnalazione statistica per la cartolarizzazione di prestiti e per altri trasferimenti di prestiti
1. Obblighi generali
|
1.1. |
I dati sono segnalati ai sensi dell’articolo 8, paragrafo 2 e a quelli dell’articolo 8, paragrafo 4 se applicabile. Tutte le voci sui dati sono disaggregate per residenza e per sottosettore del debitore del prestito come indicato nei titoli delle colonne della tabella 5. |
|
1.2. |
Si distingue tra cartolarizzazioni e altri trasferimenti di prestiti. I prestiti ceduti nella fase di stoccaggio di una cartolarizzazione sono trattati come se fossero già cartolarizzati È richiesta un’individuazione distinta per le cartolarizzazioni che coinvolgono SV residenti nell’area dell’euro. Per gli altri trasferimenti di prestiti è richiesta un’individuazione distinta quando la controparte è una IFM nazionale o una IFM non nazionale dell’area dell’euro. |
|
1.3. |
I trasferimenti di prestiti sono inoltre distinti in funzione dell’incidenza sulle consistenze dei prestiti segnalate conformemente alle parti 2 e 3 dell’allegato I:
|
|
1.4. |
Per quanto riguarda i trasferimenti che hanno effetto sulle consistenze dei prestiti segnalate, le IFM effettuano un’ulteriore distinzione per i trasferimenti quando operano come di gestori delle consistenze in essere dei prestiti trasferiti. |
2. Obblighi di segnalazione dei trasferimenti di prestiti
|
2.1. |
Le IFM calcolano i trasferimenti di prestiti netti come acquisizioni durante il mese meno le cessioni durante il mese. A tal fine, le IFM applicano il valore dell’operazione delle acquisizioni e delle cessioni (ossia, rispettivamente, il valore degli acquisti e delle vendite). |
|
2.2. |
Le IFM forniscono dati sui trasferimenti di prestiti in conformità alla tabella 5a come segue:
|
|
2.3. |
Per quanto riguarda l’assegnazione di cui alla sezione 2.2, lettera a), le BCN possono dare istruzioni alle IFM per assegnare i trasferimenti di prestiti al campo 1 anziché al campo 2, quando un’altra IFM nazionale opera come gestore dei prestiti trasferiti. Le BCN richiedono che tali trasferimenti siano individuati separatamente nella segnalazione statistica da quelli trasferiti e gestiti dalla stessa IFM. |
3. Obblighi di segnalazione delle consistenze in essere dei prestiti trasferiti
|
3.1. |
Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sulle consistenze in essere di fine mese dei prestiti, come segue:
|
|
3.2. |
Per quanto riguarda l’assegnazione di cui alla sezione 3.1, lettera a), quando le BCN danno istruzioni alle IFM per assegnare i trasferimenti di prestiti a norma della sezione 2.3, le IFM includono nel campo 1 le consistenze in essere dei prestiti trasferiti da un’altra IFM nazionale per i quali operano come gestori, nella misura in cui i prestiti non sono inclusi nelle consistenze segnalate conformemente alle parti 2 e 3 dell’allegato I delle IFM nazionali. Le BCN richiedono che tali consistenze in essere siano individuate separatamente nelle segnalazioni statistiche da quelle trasferite e gestite dalla stessa IFM. |
|
3.3. |
Le BCN possono richiedere informazioni aggiuntive alle IFM al fine di spiegare l’andamento delle consistenze in essere dei prestiti, in particolare per quanto riguarda la variazione della controparte che detiene i prestiti trasferiti, o la variazione delle modalità di gestione dei prestiti cancellati, che può richiedere adeguamenti da riclassificazione per consentire alla BCE di adeguare correttamente l’andamento dei prestiti per l’effetto derivante dalle cartolarizzazioni e da altri trasferimenti nel bilancio delle IFM. |
4. Obblighi di segnalazione di aggiustamenti da rivalutazione che incidono sulle consistenze dei prestiti trasferiti
|
4.1. |
Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sugli aggiustamenti da rivalutazione che riflettono eventuali variazioni delle consistenze in essere di fine mese dei prestiti segnalate alla sezione 3, dovuti all’applicazione di svalutazioni o cancellazioni di prestiti, e variazioni negli accantonamenti sui prestiti (se le consistenze in essere sono registrate al netto degli accantonamenti). Gli aggiustamenti da rivalutazione riflettono anche, nel mese del trasferimento del prestito, qualsiasi differenza tra le consistenze in essere dei prestiti trasferiti e il valore dell’operazione dell’acquisizione o della cessione di cui alla sezione 2. |
|
4.2. |
Le IFM forniscono dati in conformità alla tabella 5b sugli aggiustamenti da rivalutazione, come segue:
|
PARTE 6
Segnalazione semplificata per enti creditizi di piccole dimensioni
Laddove le BCN concedano deroghe agli enti creditizi ai sensi dell’articolo 9, paragrafo 2, esse possono esentare tali enti creditizi dai seguenti obblighi:
|
1. |
disaggregazione per valuta di cui alla sezione 4, parte 2; |
|
2. |
identificazione separata di:
|
|
3. |
disaggregazione per settore di cui alla sezione 3 della parte 3; |
|
4. |
disaggregazione per paese di cui alla sezione 7 della parte 3; |
|
5. |
disaggregazione per valuta di cui alla sezione 9 della parte 3; |
Inoltre, tali enti creditizi possono soddisfare i requisiti di segnalazione statistica di cui alle parti 2, 4 e 5 segnalando i dati solo trimestralmente e in conformità all’obbligo di tempestività relativo alle statistiche trimestrali di cui all’articolo 7, paragrafo 3.
PARTE 7
Sintesi degli obblighi di segnalazione statistica sulle voci di bilancio (1)
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TIPOLOGIE DI STRUMENTI E DURATA |
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VOCI DI BILANCIO |
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ATTIVO |
PASSIVO |
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DISAGGREGAZIONE PER CONTROPARTI E FINALITÀ |
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ATTIVO |
PASSIVO |
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VALUTE |
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(*1) I dati dovrebbero essere identificati separatamente per la Banca europea per gli investimenti, il Meccanismo europeo di stabilità, il Fondo europeo di stabilità finanziaria e il Comitato di risoluzione unico.
(1) I dati sulle disaggregazioni mensili sono indicati in grassetto, i dati sulle disaggregazioni trimestrali sono indicati a caratteri normali.
(2) La disaggregazione per scadenza mensile riguarda i prestiti ai principali settori residenti diversi dalle IFM, comprese le amministrazioni pubbliche degli Stati membri dell’area dell’euro. Le corrispondenti disaggregazioni per scadenza per crediti concessi alle amministrazioni pubbliche diverse da quelle centrali degli Stati membri dell’area dell’euro sono trimestrali.
(3) Per prestiti concessi a società non finanziarie dell’area dell’euro e a famiglie. Inoltre, la disaggregazione per scadenza viene raccolta per i prestiti alle famiglie per finalità di prestito.
(4) La disaggregazione per scadenza mensile riguarda soltanto le disponibilità in titoli emessi da IFM situate nell’area dell’euro, e le disponibilità in titoli emessi dalle amministrazioni pubbliche dell’area dell’euro hanno una disaggregazione «fino a un anno». Quanto ai dati trimestrali, le disponibilità in titoli emessi da istituzioni diverse dalle IFM dell’area dell’euro sono suddivise tra «fino a un anno» e «oltre un anno».
(5) Solo con controparti residenti nel del resto del mondo.
(6) La segnalazione della voce «depositi rimborsabili con preavviso di oltre due anni» è facoltativa fino a nuova comunicazione.
(7) La disaggregazione mensile per sottosettore è richiesta per crediti e depositi.
(8) Per operazioni di pronti contro termine e operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine è richiesta una disaggregazione per le controparti centrali classificate nel sottosettore S.125. Inoltre, per i prestiti, i depositi e i titoli di debito detenuti, è richiesta una disaggregazione per le controparti che sono società veicolo.
(9) La disaggregazione trimestrale per valuta di ciascun altro Stato membro è richiesta per i prestiti selezionati. La disaggregazione trimestrale per le valute GBP, USD, JPY e CHF è richiesta per voci selezionate di depositi, prestiti e i titoli di debito detenuti.
ALLEGATO II
PRINCIPI DI CONSOLIDAMENTO E DEFINIZIONI
PARTE 1
Consolidamento a fini statistici all’interno dello stesso Stato membro
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1. |
Per ciascuno degli Stati membri la cui valuta è l’euro (di seguito «Stato membro dell’area dell’euro»), gli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione sono le IFM residenti incluse nell’elenco delle IFM a fini statistici e gli enti creditizi diversi dalle IFM residenti. Esse sono:
I soggetti segnalanti consolidano a fini statistici le attività di tutti i loro uffici nazionali (sede legale o principale e/o succursali) situati all’interno dello stesso Stato membro. Le istituzioni situate nei centri finanziari off-shore saranno trattate, dal punto di vista statistico, come residenti nei territori in cui tali centri sono situati. |
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1. |
I soggetti segnalanti segnalano tutte le attività dei loro uffici non nazionali come segue:
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PARTE 2
Definizioni delle categorie di strumenti
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1. |
Questa tabella fornisce una descrizione dettagliata delle varie categorie di strumenti che le banche centrali nazionali (BCN) traspongono in categorie nazionali conformemente a quanto stabilito dal presente regolamento. La tabella non costituisce un elenco di strumenti finanziari individuali e le descrizioni non sono esaustive. Le definizioni fanno riferimento al SEC 2010. |
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2. |
La scadenza originaria, ossia la scadenza all’emissione, si riferisce al periodo fisso durante il quale uno strumento finanziario non può essere rimborsato, ad esempio strumenti di debito, o può essere rimborsato solo con determinate penali, ad esempio alcuni tipi di depositi. Il periodo di preavviso corrisponde al periodo di tempo che trascorre tra il momento in cui il detentore informa della sua intenzione di convertire in contante lo strumento, e la data in cui la conversione può essere effettuata senza incorrere in penali. Gli strumenti finanziari sono classificati in base al periodo di preavviso solo in assenza di una durata prestabilita. |
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3. |
I crediti finanziari possono essere distinti in negoziabili o non negoziabili. Sono negoziabili se la loro proprietà è rapidamente trasferibile da un’unità all’altra tramite consegna o girata, oppure se possono essere oggetto di compensazione nel caso degli strumenti finanziari derivati. Se qualunque strumento finanziario è potenzialmente scambiabile, gli strumenti negoziabili sono destinati a essere scambiati in un mercato organizzato o fuori borsa, sebbene l’effettivo scambio non costituisca una condizione imprescindibile per la negoziabilità. |
Tabella
Categorie di strumenti
CATEGORIE DELL’ATTIVO
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Categoria |
Descrizione delle caratteristiche principali |
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Disponibilità in euro, banconote e monete estere in circolazione comunemente utilizzate per effettuare pagamenti |
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Disponibilità in attività finanziarie che si creano allorché i creditori prestano fondi ai debitori, che non sono attestate da un documento oppure sono attestate da un documento non negoziabile. La presente voce include anche attività in forma di depositi presso i soggetti segnalanti. Le BCN possono anche richiedere la piena disaggregazione per settore per questa voce.
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Disponibilità in titoli di debito, che sono strumenti finanziari negoziabili che servono come prova del debito, sono scambiati sui mercati secondari o possono essere compensati sul mercato e che non conferiscono al titolare alcun diritto di proprietà sull’ente emittente. La presente voce include:
Titoli dati in prestito mediante operazioni di prestito titoli o venduti mediante un’operazione di pronti contro termine rimangono nel bilancio del titolare originario (e non devono essere iscritti nel bilancio dell’acquirente temporaneo), laddove vi sia l’impegno irrevocabile di invertire l’operazione, e non una semplice opzione. Nel caso in cui l’acquirente temporaneo venda i titoli ricevuti, tale vendita deve essere registrata come un’operazione definitiva in titoli e iscritta nel bilancio dell’acquirente temporaneo come una posizione negativa nel portafoglio titoli. |
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Le partecipazioni conferiscono diritti di proprietà su società o quasi-società; sono rappresentative del diritto sul valore residuo, dopo che sono stati soddisfatti tutti gli altri creditori La presente voce include le seguenti disaggregazioni:
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Quote o partecipazioni emesse da fondi di investimento, costituiti da organismi di investimento collettivo che investono in attività finanziarie e non finanziarie nella misura in cui l’obiettivo perseguito è l’investimento di capitali raccolti presso il pubblico. La presente voce include quote/partecipazioni emesse da FCM in conformità al presente regolamento e quote/partecipazioni emesse da fondi di investimento diversi dai FCM come definiti dall’articolo 1, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 1073/2013 (BCE/2013/38). |
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Attività diverse dalle attività finanziarie, comprese le immobilizzazioni (attività non finanziarie prodotte che sono utilizzate ripetutamente o in modo continuativo nella produzione per più di un anno). Tale voce può includere:
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La voce «altre attività» è la voce residuale nel settore dell’attivo del bilancio e definita come «attività non incluse altrove». Le BCN possono richiedere la segnalazione di specifiche sotto-posizioni incluse in questa voce (oltre alle voci «di cui» richieste ai sensi del presente regolamento). Le altre attività possono includere:
La voce «altre attività» esclude gli strumenti finanziari che assumono la forma di attività finanziarie (inclusi nelle altre voci del bilancio), alcuni strumenti finanziari non aventi forma di attività finanziarie quali garanzie, impegni, crediti amministrati e fiduciari (iscritti fuori bilancio) e attività non finanziarie (inclusi alla categoria 6). |
CATEGORIE DEL PASSIVO
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Categoria |
Descrizione delle principali caratteristiche |
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La categoria del passivo «banconote e monete in circolazione» è definita come «banconote e monete in circolazione emesse o autorizzate dalle autorità monetarie». Tale categoria include banconote emesse dalla BCE e dalle BCN. Le monete in circolazione fanno parte degli aggregati monetari e sono incluse anche in questa categoria anche se giuridicamente le monete costituiscono una passività dell’amministrazione centrale e non della BCN. Quando le monete in circolazione sono emesse dall’amministrazione centrale, la BCN registra una contropartita di tale passività all’interno della voce «altre attività» (cfr. la categoria 7). |
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«Importi (azioni, depositi o altro), che sono dovuti ai creditori da parte dei soggetti segnalanti e che sono conformi alle caratteristiche descritte nella parte 1 dell’allegato I, eccetto quelli derivanti dall’emissione di titoli negoziabili o da azioni e partecipazioni in FCM». Ai fini dello schema di segnalazione, questa categoria è suddivisa in depositi a vista, depositi con durata prestabilita, depositi rimborsabili con preavviso e operazioni di pronti contro termine.
La voce seguente non è trattata come un deposito: I fondi (depositi) ricevuti su base fiduciaria non sono registrati nel bilancio (cfr. «crediti concessi su base fiduciaria» sotto la categoria 2). |
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Depositi convertibili in contante e/o trasferibili su richiesta tramite assegno, vaglia bancario, addebito o con modalità simili, senza significativi ritardi, restrizioni o penali. La presente voce include:
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I depositi trasferibili sono quei depositi all’interno della categoria «depositi a vista» che sono direttamente trasferibili a richiesta per effettuare pagamenti in favore di altri operatori economici con mezzi di pagamento comunemente utilizzati, come il trasferimento di crediti e l’addebito diretto, eventualmente anche attraverso carta di credito o di addebito, operazioni in moneta elettronica, assegni, o mezzi simili, senza ritardi di rilievo, restrizioni o penali. I depositi che possono essere usati solo per il ritiro di contante e/o i depositi dai quali i fondi possono essere solo ritirati o trasferiti attraverso un altro conto del medesimo titolare non sono da includere come depositi trasferibili. |
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Depositi non trasferibili che non possono essere convertiti in contante prima della scadenza prestabilita o che possono essere convertiti in contante prima di tale scadenza solo dietro pagamento di una penale. Questa voce include anche i depositi di risparmio amministrati per i quali il criterio della durata non è significativo; questi dovrebbero essere iscritti nella fascia di scadenza «oltre i due anni». I prodotti finanziari che presentano disposizioni sul «roll-over» devono essere classificati sulla base della scadenza più vicina. Nonostante i depositi con una durata prestabilita possano presentare la possibilità di un rimborso anticipato dopo la previa notifica, o possano essere rimborsati a richiesta, con l’applicazione di penalità, tali caratteristiche non sono considerate rilevanti a fini di riclassificazione |
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Tali voci includono per ciascuna disaggregazione per scadenza:
Inoltre, i depositi con scadenza prestabilita includono: Saldi (a prescindere dalla scadenza) nei quali i tassi di interesse e/o i termini e/o le condizioni applicate sono stabilite nella legislazione nazionale e che sono previsti per finalità particolari, ad esempio finanziamento immobiliare, che si verificano dopo due anni, anche se tecnicamente rimborsabili su richiesta. |
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Depositi non trasferibili senza durata prestabilita non convertibili in valuta senza un periodo di preavviso; prima della scadenza la conversione stessa non è possibile o lo è soltanto con l’applicazione di una penale. Includono depositi che, anche se talvolta legittimamente estinguibili su richiesta, in base agli usi nazionali sarebbero assoggettati a penali e a restrizioni (classificati nella fascia di scadenza «fino a tre mesi inclusi») e conti di investimento senza periodo di preavviso o scadenza prestabilita, ma che prevedono condizioni restrittive sul prelievo (classificati nella fascia di scadenza «oltre tre mesi»). |
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Tali voci includono:
Inoltre, i depositi rimborsabili con preavviso fino ad un massimo di tre mesi includono: i depositi di risparmio a vista non trasferibili e altri tipi di depositi al dettaglio che, anche se legittimamente estinguibili su richiesta, sono soggetti a penali significative. I depositi rimborsabili con preavviso superiore a tre mesi, di cui con preavviso superiore a due anni (ove applicabile) includono: i conti di investimento senza periodo di preavviso o scadenza prestabilita, ma che prevedono condizioni restrittive riguardanti il prelievo. |
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Contropartita del contante ricevuto in cambio di titoli venduti dai soggetti segnalanti a un prezzo prestabilito con l’impegno irrevocabile a riacquistare quei titoli, o altri simili, a un prezzo prestabilito in una specifica data futura. Gli importi ricevuti dagli operatori soggetti agli obblighi di segnalazione in cambio di titoli trasferiti a terzi, ossia «acquirenti temporanei», devono essere classificati sotto la categoria «operazioni di pronti contro termine» nel caso in cui ci sia un impegno irrevocabile, non una semplice opzione, ad invertire l’operazione. Ciò implica che essi sostengono tutti i rischi e le soddisfazioni dei titoli sottostanti durante l’operazione. Le seguenti varianti dei tipi di operazioni di pronti contro termine sono tutte classificate sotto «operazioni di pronti contro termine»:
I titoli sottostanti le operazioni di tipo pronti contro termine sono registrate seguendo le regole nella voce dell’attivo 3 «titoli di debito». Le operazioni che riguardano il trasferimento temporaneo d’oro a fronte di contante a garanzia sono anch’esse incluse sotto questa voce. |
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Quote o partecipazioni emesse da FCM. Questa voce rappresenta il passivo totale degli azionisti del FCM. Sono altresì compresi i fondi derivanti da utili non distribuiti o da fondi accantonati dal FCM in previsione di probabili pagamenti o obbligazioni futuri. |
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Titoli diversi dalle azioni emessi dai soggetti segnalanti, di norma negoziabili e scambiati sui mercati secondari o che possono essere compensati sul mercato e che non danno al possessore alcun tipo di diritto di proprietà sull’ente emittente. La presente voce include:
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Tali voci includono per ciascuna disaggregazione per scadenza:
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Strumenti ibridi emessi con scadenza originaria fino a due anni e che alla scadenza potrebbero avere un valore di rimborso contrattuale nella valuta di emissione più basso dell’ammontare investito originariamente a causa della loro combinazione di componenti di debiti e derivati. |
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Ai fini dello schema di segnalazione, questa voce comprende gli importi derivanti dall’emissione di capitale azionario da parte dei soggetti segnalanti a favore degli azionisti o di altri proprietari, che rappresentano per il detentore diritti di proprietà nel soggetto segnalante e in genere un diritto alla partecipazione ai suoi utili e a una quota dei fondi propri nel caso di liquidazione. Questa categoria comprende le seguenti disaggregazioni:
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La voce «altre passività» è la voce residuale nel lato passivo del bilancio e definita come «passività non incluse altrove». Le BCN possono richiedere la segnalazione di specifiche sotto-posizioni incluse in questa voce (oltre alle voci «di cui» richieste ai sensi del presente regolamento). Le altre passività possono includere:
Le «altre passività» possono escludere quasi tutti gli strumenti finanziari nella forma di passività finanziarie (inclusi negli altri elementi di bilancio), gli strumenti finanziari che non hanno la forma di passività finanziarie, come garanzie, impegni, crediti amministrati e fiduciari (iscritti fuori bilancio), e attività non finanziarie come voci del capitale sul lato delle passività (inclusi nella voce «capitale e riserve»). |
PARTE 3
Definizioni dei settori
Il SEC 2010 fornisce il modello per la classificazione settoriale negli Stati membri. La presente tabella fornisce una descrizione tipo dettagliata di settori che le BCN traspongono in categorie nazionali in conformità al presente regolamento. Le controparti situate nell’area dell’euro sono individuate secondo il proprio settore conformemente agli elenchi mantenuti dalla Banca centrale europea (BCE) a fini statistici, se del caso, e ad altri orientamenti per la classificazione statistica delle controparti forniti dalla BCE.
La classificazione settoriale delle controparti situate al di fuori degli Stati membri dovrebbe essere effettuata conformemente all’SCN 2008. Il termine «IFM» si riferisce solo agli Stati membri. Ai fini della classificazione dei residenti di paesi terzi, il termine «IFM» deve essere interpretato nel senso che comprende i settori «banca centrale» dell’SCN 2008, gli «istituti di deposito, escluse le autorità bancarie centrali» e i «fondi comuni monetari».
Tabella
Definizioni dei settori
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Settore |
Definizione |
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IFM |
Cfr. articolo 1 |
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Amministrazioni pubbliche |
Il settore delle amministrazioni pubbliche (S.13) è costituito dalle unità istituzionali che agiscono da produttori di beni e servizi non destinabili alla vendita, la cui produzione è destinata al consumo collettivo e individuale e sono finanziate da versamenti obbligatori effettuati da unità appartenenti ad altri settori, nonché dalle unità istituzionali la cui funzione principale consiste nella redistribuzione del reddito e della ricchezza del paese (SEC 2010, paragrafi da 2.111 a 2.113) |
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Amministrazioni centrali |
Tale sottosettore (S.1311) include tutti gli organi amministrativi dello Stato e altri enti centrali la cui competenza si estende alla totalità del territorio economico, ad eccezione dell’amministrazione degli enti di previdenza e assistenza sociale (SEC 2010, paragrafo 2.114) Ai fini del presente regolamento, le amministrazioni centrali comprendono anche le istituzioni e gli organi dell’Unione che sono classificati nel settore delle amministrazioni pubbliche (S.13). |
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Amministrazioni di Stati federati |
Il presente sottosettore (S.1312) è costituito dalle amministrazioni che sono unità istituzionali distinte ed esercitano alcune funzioni amministrative a un livello inferiore a quello delle amministrazioni centrali e superiore a quello delle unità istituzionali amministrative esistenti a livello locale, esclusi gli enti di previdenza e assistenza sociale (SEC 2010, paragrafo 2.115) |
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Amministrazioni locali |
Tale sottosettore (S.1313) comprende gli enti pubblici territoriali la cui competenza si estende a una parte soltanto del territorio economico, escluse le rappresentanze locali degli enti di previdenza e assistenza sociale (SEC 2010, paragrafo 2.116) |
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Enti di previdenza e assistenza sociale |
Gli enti di previdenza e assistenza (S.1314) includono le unità istituzionali centrali, di Stati federati e locali, la cui attività principale consiste nell’erogare prestazioni sociali e che rispondono ai seguenti due criteri: a) in forza di disposizioni legislative o regolamentari determinati gruppi della popolazione sono tenuti a partecipare al regime o a versare contributi; b) le amministrazioni pubbliche sono responsabili della gestione dell’istituzione per quanto riguarda la fissazione o l’approvazione dei contributi e delle prestazioni, a prescindere dal loro ruolo di organismo di sorveglianza o di datore di lavoro (SEC 2010, paragrafo 2.117) |
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Fondi di investimento diversi dai FCM |
FI come definiti nel regolamento (UE) n. [1073] (BCE/2013/38). Il presente sottosettore comprende tutti gli organismi di investimento collettivi, esclusi i FCM, che investono in attività finanziarie e/o non finanziarie, nella misura in cui abbiano per oggetto l’investimento di capitali raccolti presso il pubblico |
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Altri intermediari finanziari, eccetto imprese di assicurazione e fondi pensione + ausiliari finanziari + istituzioni finanziarie captive e prestatori di fondi |
Il sottosettore degli altri intermediari finanziari, escluse le imprese di assicurazione e i fondi pensione (S.125), comprende tutte le società e quasi-società finanziarie che svolgono come attività principale la funzione di intermediazione finanziaria mediante l’assunzione da unità istituzionali di passività in forme diverse da moneta, depositi (o loro prossimi sostituti), quote/partecipazioni di FI o in relazione a assicurazioni, pensioni e sistemi di garanzie standard. (SEC 2010, paragrafi da 2.86 a 2.94). Il sottosettore degli ausiliari finanziari (S.126) comprende tutte le società e quasi-società finanziarie la cui funzione principale consiste nell’esercitare attività strettamente correlate all’intermediazione finanziaria, ma che non si configurano di per sé come intermediari finanziari. Tale sottosettore include altresì le holding operative le cui consociate sono tutte o per la maggior parte società finanziarie (SEC 2010, paragrafi da 2.95 a 2.97). Il sottosettore dei prestatori di fondi e delle istituzioni finanziarie captive (S.127) comprende tutte le società e quasi-società finanziarie che non svolgono una funzione di intermediazione finanziaria né esercitano attività finanziarie ausiliarie e le cui attività o passività non sono per la maggior parte negoziate in mercati aperti. Tale sottosettore include, tra l’altro, le società di partecipazione che detengono quote di controllo del capitale sociale di un gruppo di consociate e la cui attività principale consiste nel detenere la proprietà del gruppo, senza fornire altri servizi alle imprese di cui detengono il capitale, senza amministrare o gestire altre unità (SEC 2010, paragrafi da 2.98 a 2.99) |
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Imprese di assicurazione |
Il sottosettore delle imprese di assicurazione (S.128) comprende tutte le società e quasi-società finanziarie che svolgono come attività principale la funzione di intermediazione finanziaria, principalmente nella forma di assicurazione diretta o di riassicurazione, in conseguenza del pooling dei rischi (SEC 2010, paragrafi da 2.100 a 2.104) |
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Fondi pensione |
Il sottosettore dei fondi pensione (S.129) comprende tutte le società e quasi-società finanziarie che svolgono come attività principale la funzione di intermediazione finanziaria in conseguenza del pooling dei rischi e dei bisogni degli assicurati (assicurazione sociale). I fondi pensione, come sistemi di assicurazione sociale, forniscono reddito ai pensionati e spesso prestazioni in caso di morte o di invalidità (SEC 2010, paragrafi da 2.105 a 2.110) |
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Società non finanziarie |
Il settore delle società non finanziarie (S.11) comprende le unità istituzionali che sono entità giuridiche indipendenti e che agiscono da produttori di beni e servizi destinabili alla vendita, la cui attività principale consiste nel produrre beni e servizi non finanziari. Tale settore include altresì le quasi-società non finanziarie (SEC 2010, paragrafi da 2.45 a 2.54) |
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Famiglie + istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie |
Il settore delle famiglie (S.14) è costituito da individui o da gruppi di individui, nella loro funzione di consumatori e di imprenditori, che producono beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita (produttori di beni e servizi destinabili alla vendita) purché la produzione di beni e servizi non sia operata da entità distinte trattate come quasi-società. Esso comprende anche individui o gruppi di individui che producono beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale (SEC 20102, paragrafi da 2.118 a 2.128). Il settore delle istituzioni senza scopo di lucro al servizio delle famiglie (S.15) è costituito dagli organismi senza scopo di lucro che sono entità giuridiche distinte al servizio delle famiglie e sono produttori privati di beni e servizi non destinabili alla vendita. Le loro risorse derivano principalmente da contributi volontari in denaro o in natura versati dalle famiglie nella loro funzione di consumatori, da pagamenti effettuati dall’ amministrazione pubblica e da redditi da capitale (SEC 2010, paragrafi da 2.129 a 2.130) |
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Imprese individuali e società di persone non riconosciute come entità giuridiche (sotto-gruppo di «Famiglie») |
Imprese individuali e società di persone non riconosciute come entità giuridiche – diverse da quelle create come quasi-società – che agiscono da produttori di beni e servizi destinabili alla vendita (SEC 2010, paragrafi 2.119d) |
ALLEGATO III
SEGNALAZIONE AI FINI DEGLI OBBLIGHI DI RISERVA
PARTE 1
Norme generali
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1. |
Le celle contrassegnate con * nella tabella 1 nella parte 2 dell’allegato I sono utilizzate nel calcolo dell’aggregato soggetto a riserva ai fini del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1). Rispetto ai titoli di debito, gli enti creditizi o presentano prova delle passività da escludere dall’aggregato soggetto a riserva o applicano una deduzione standard di una percentuale fissa specificata dalla Banca centrale europea (BCE). Le celle con un motivo grafico sono segnalate solo da enti creditizi soggetti agli obblighi di riserva. |
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2. |
Le celle nella tabella 1 riguardanti depositi presso «enti creditizi soggetti all’obbligo di riserva» non devono includere le passività dei soggetti segnalanti dovute agli enti elencati come esenti dal sistema di riserve minime della BCE, ossia quegli enti esenti per motivi non riconducibili a misure di riorganizzazione. Le istituzioni esenti temporaneamente dall’obbligo di riserva in quanto oggetto di misure di riorganizzazione sono considerate come soggette all’obbligo di riserva e pertanto le passività dovute a tali enti figurano nella tabella 1 della presente parte. Tale tabella comprende anche le passività nei confronti di quelle istituzioni che non sono effettivamente tenute al mantenimento di riserve presso il Sistema europeo di banche centrali a causa dell’applicazione della detrazione forfettaria. |
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3. |
A seconda del sistema nazionale di raccolta e ferma restando la piena conformità alle definizioni e ai principi di classificazione di cui al presente regolamento, gli enti creditizi soggetti all’obbligo di riserva possono, in alternativa, segnalare i dati necessari per calcolare l’aggregato soggetto a riserva, eccetto quelli sugli strumenti negoziabili, conformemente a quanto indicato nella tabella 1 della presente parte., purché nessuna delle posizioni riportate nelle celle prive di motivo grafico di cui alla tabella 1 nella parte 2 dell’allegato I ne risenta. |
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4. |
Per quanto riguarda le segnalazioni conformi con la tavola di sotto, deve essere garantita la piena corrispondenza con la tabella 1 nella parte 2 dell’allegato I.
Tabella 1 Aggregato soggetto a riserva
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PARTE 2
Norme speciali nel caso di fusione che coinvolga enti creditizi
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1. |
Ove si verifichi una fusione tra due enti creditizi, l’aggregato soggetto a riserva dell’ente incorporante per i periodi di mantenimento immediatamente successivi alla fusione, è calcolato, in conformità all’articolo 12 del regolamento (UE) 2021/378 (BCE/2021/1), come aggregato del relativo aggregato soggetto a riserva e dell’aggregato soggetto a riserva dell’ente incorporato come se la fusione non avesse avuto luogo utilizzando le informazioni statistiche segnalate ai sensi del presente regolamento. |
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2. |
Ove l’istituzione incorporante nella fusione di cui al paragrafo 1 non sia un ente nella coda, i periodi di riferimento pertinenti delle informazioni statistiche segnalate ai sensi del presente regolamento da utilizzare ai fini del calcolo di cui al primo paragrafo sono i seguenti:
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3. |
Ove l’istituzione incorporante nella fusione di cui al paragrafo 1 sia un ente nella coda, i periodi di riferimento delle informazioni statistiche segnalate ai sensi del presente regolamento da utilizzare ai fini del calcolo di cui al paragrafo 1 sono i seguenti:
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4. |
Il calcolo di cui al paragrafo 1 si applica altresì ai periodi di mantenimento successivi laddove sussistano entrambe seguenti condizioni:
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(1) Calcolato come somma di:
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Colonne (a)-(b)+(c)+(d)+(e)+(f)-(g)+(h)+(i)+(j)+(k) nella tabella 1 (Passivo) nella parte 2 dell’allegato I al regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33); oppure |
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Colonne (a)-(b)-(c)+(d)+(e)+(f)+(g)-(h)-(i)+(j)+(k)+(l)+(m)nella tabella 1 (Passivo) nella parte 2 dell’allegato I al presente regolamento. |
(2) I soggetti segnalanti possono soddisfare i requisiti di segnalazione mediante segnalazione volontaria, ossia possono segnalare dati reali (comprese le posizioni nulle), oppure «dati mancanti». Una volta optato per la segnalazione dei dati reali, i soggetti segnalanti non possono più segnalare «dati mancanti».
(3) Calcolato da:
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Colonna (l) della tabella 1 (Passivo) nella parte 2 dell’allegato I al regolamento (UE) n. 1071/2013 (BCE/2013/33); oppure |
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Colonna (n) della tabella 1 (Passivo) nella parte 2 dell’allegato I al presente regolamento. |
ALLEGATO IV
REQUISITI MINIMI CHE DEVONO ESSERE RISPETTATI DAGLI OPERATORI EFFETTIVAMENTE SOGGETTI AGLI OBBLIGHI DI SEGNALAZIONE
I soggetti segnalanti devono soddisfare i requisiti minimi richiesti per l’adempimento degli obblighi di segnalazione statistica della Banca centrale europea (BCE).
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1. |
Requisiti minimi per la trasmissione:
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2. |
Requisiti minimi di accuratezza:
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3. |
Requisiti minimi per la conformità ai concetti:
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4. |
Requisiti minimi per le revisioni: La politica e le procedure di revisione fissate dalla BCE e dalla BCN competente devono essere rispettate. Le revisioni che non rientrano tra quelle ordinarie devono essere accompagnate da una nota esplicativa. |
ALLEGATO V
Regolamento abrogato e relativa modifica
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Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1). |
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Regolamento (UE) n. 1375/2014 della Banca centrale europea, del 10 dicembre 2014, che modifica il regolamento (UE) n. 1071/2013 relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (BCE/2013/33) (BCE/2014/51) (GU L 366 del 20.12.2014, pag. 77. |
ALLEGATO VI
Tavola di concordanza
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Regolamento (UE) n. 1071/2013 |
Il presente regolamento |
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Articolo 1 |
Articolo 2 |
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Articolo 2 |
Articolo 2, paragrafo 5, e allegato I, parte 1, sezione 1.3 |
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Articolo 3, paragrafo 1 |
Articolo 3, paragrafo 1 |
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Articolo 3, paragrafo 2 |
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Articolo 3, paragrafo 3 |
Articolo 1, lettera b), punto ii) |
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Articolo 3, paragrafo 4 |
Articolo 3, paragrafo 2 |
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Articolo 4 |
Articolo 4 |
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Articolo 5, paragrafi 1 e 3 |
Articolo 5, paragrafi 1 e 2 |
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Articolo 5, paragrafo 2 |
Articolo 5, paragrafo 3 |
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Articolo 5, paragrafo 4 |
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Articolo 5, paragrafo 5 |
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Articolo 6, lettere da a) a c) |
Articolo 5, paragrafo 1, primo comma, lettere c) e d) |
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Articolo 6, lettera d) |
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Articolo 7 |
Articolo 7 |
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Articolo 8, paragrafo 1 |
Articolo 8, paragrafo 1 |
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Articolo 8, paragrafi 2 e 3 |
Articolo 8, paragrafo 2 |
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Articolo 8, paragrafo 4 |
Articolo 8, paragrafo 3 |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera a) |
Articolo 9, paragrafo 1, primo comma, lettera a) |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera b) |
Articolo 9, paragrafo 1, secondo comma, e articolo 9, paragrafo 5, secondo comma |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera c) |
Articolo 9, paragrafo 1, secondo comma |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera d) |
Articolo 9, paragrafo 2 |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera e) |
Articolo 9, paragrafo 10, primo comma |
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Articolo 9, paragrafo 1, lettera f) |
Articolo 9, paragrafo 3 |
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Articolo 9, paragrafo 2 |
Articolo 9, paragrafo 4 |
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Articolo 9, paragrafo 3 |
Articolo 9, paragrafo 6 |
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Articolo 9, paragrafo 4 |
- |
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Articolo 9, paragrafo 5 |
Articolo 9, paragrafo 7, primo comma |
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Articolo 10 |
Articolo 10 |
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Articolo 11 |
Articolo 11 |
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Articolo 12 |
Articolo 12 |
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Articolo 13 |
Articolo 13 |
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Articolo 14, paragrafo 1 |
Articolo 14 |
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Articolo 14, paragrafo 2 |
Allegato I, parte 3, sezione 8, terzo comma |
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Articolo 14, paragrafo 3, primo periodo |
Allegato I, parte 3, sezione 7, terzo comma, secondo periodo |
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Articolo 14, paragrafo 3, secondo periodo |
Articolo 9, paragrafo 7, secondo comma |
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Articolo 15 |
Articolo 15 |
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Articolo 16 |
Articolo 18 |
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Allegato I, parte 1, sezione 1 |
Allegato I, parte 1 |
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Allegato I, parte 1, sezione 2 |
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Allegato I, parte 2 |
Allegato I, parte 2 |
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Allegato I, parte 3 |
Allegato I, parte 3 |
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Allegato I, parte 4 |
Allegato I, parte 4 |
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Allegato I, parte 5 |
Allegato I, parte 5 |
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Allegato I, parte 6 |
Allegato I, parte 6 |
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Allegato I, parte 7 |
Allegato I, parte 7 |
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Allegato II, parte 1, paragrafo 1 |
Allegato II, parte 1, paragrafo 1 |
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Allegato II, parte 1, paragrafo 2, lettera a) |
Articolo 6, paragrafo 1 |
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Allegato II, parte 1, paragrafo 2, lettera b) |
Allegato II, parte 1, paragrafo 2, lettere a) e c) |
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Allegato II, parte 1, paragrafo 2, lettera c) |
Allegato II, parte 1, paragrafo 2, lettere b) e d) |
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Allegato II, parte 2 |
Allegato II, parte 2 |
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Allegato II, parte 2, sezione 3, ultima frase |
Articolo 9, paragrafo 9 |
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Allegato II, parte 3 |
Allegato II, parte 3 |
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Allegato III, parte 1, sezione 1 |
Allegato III, parte 1 |
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Allegato III, parte 2, sezione 1 |
Articolo 6 |
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Allegato III, parte 2, sezione 2, paragrafo 2.1 |
Articolo 2, paragrafo 24 |
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Allegato III, parte 2, sezione 2, paragrafi da 2.2. a 2.3 e tabella |
Allegato III, parte 2 |
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Allegato III, parte 2, sezione 2, paragrafo 2.4 |
Articolo 11, paragrafi 3 e 4 |
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Allegato IV |
Allegato IV |