Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32017R1538

    Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка от 25 август 2017 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25)

    OB L 240, 19.9.2017, p. 1–211 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2017/1538/oj

    19.9.2017   

    BG

    Официален вестник на Европейския съюз

    L 240/1

    РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/1538 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

    от 25 август 2017 година

    за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25)

    УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

    като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграфи 1 и 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,

    като взе предвид Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2), и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,

    като взе предвид публичната консултация в съответствие с член 4, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1024/2013,

    като има предвид, че:

    (1)

    С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (3) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО).

    (2)

    Съгласно Регламент (ЕС) № 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация въз основа на образците, разработени от Европейския банков орган (ЕБО) и приложени към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (4).

    (3)

    През юли 2014 г. Съветът за международни счетоводни стандарти (СМСС) публикува международен стандарт за финансово отчитане 9 „Финансови инструменти“ (наричан по-долу „МСФО 9“), който ще замени настоящия стандарт за отчитане за финансовите инструменти — международен счетоводен стандарт 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“.

    (4)

    МСФО 9 стана част от правото на Съюза с Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията (5).

    (5)

    С цел да бъдат взети предвид разпоредбите на МСФО 9, Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 беше изменен с Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията (6). Измененията включват inter alia промени в образците и указанията за отчитането на надзорна финансова информация.

    (6)

    Необходимо е Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) да бъде приведен в съответствие с изменената счетоводна уредба и Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443. Освен това в Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) трябва да се направят дребни технически и терминологични изменения.

    (7)

    Поради това Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) следва да бъде съответно изменен съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) № 1024/2013,

    ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

    Член 1

    Изменения

    Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменя, както следва:

    (1)

    Член 1 се заменя със следното:

    „Член 1

    Предмет и общи принципи

    1.   С настоящия регламент се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:

    а)

    значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    б)

    значими кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

    в)

    значими кредитни институции на индивидуална основа и значими клонове;

    г)

    значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава;

    д)

    по-малко значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

    е)

    по-малко значими кредитни институции, извън посочените в буква д), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

    ж)

    по-малко значими кредитни институции на индивидуална основа и по-малко значими клонове.

    2.   По изключение от членове 7 и 14, кредитните институции, на които е предоставено освобождаване от прилагането на пруденциалните изисквания на индивидуална основа съгласно член 7 или член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са длъжни да отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа в съответствие с настоящия регламент. В случаите, в които кредитните институции не отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа съгласно настоящия параграф, НКО предоставят на ЕЦБ образците, посочени в приложениe III или IV от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които те събират по отношение на тези кредитни институции.

    3.   В случаите, в които компетентните органи, включително ЕЦБ, изискват от институциите да спазват задълженията, предвидени в части 2—4 и части 6—8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в дял VII от Директива 2013/36/ЕС, на подконсолидирана основа в съответствие с член 11, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват също на подконсолидирана основа изискванията, определени в настоящия регламент на консолидирана основа.

    3а.   В случаите, в които институциите майки прилагат метод на самостоятелно консолидиране съгласно член 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват изискванията, определени в настоящия регламент на индивидуална основа, като прилагат само метода на самостоятелно консолидиране.

    4.   НКО и/или националните централни банки могат да използват за други задачи данните, събрани съгласно настоящия регламент.

    5.   С настоящия регламент не се засягат счетоводните стандарти, прилагани от поднадзорните лица в техните консолидирани или годишни отчети, нито се променят счетоводните стандарти, прилагани за отчитане на надзорна информация. Тъй като поднадзорните лица прилагат различни счетоводни стандарти, се предоставя само информация, свързана с правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно съответните счетоводни стандарти и се прилагат от съответните поднадзорни лица на индивидуална или консолидирана основа. За тези цели са предвидени специални образци за отчитане за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. Не е необходимо да се отчитат елементи от модела за описание на данните в образците, които не са приложими по отношение на съответните поднадзорни лица.

    6.   Значимите и по-малко значимите клонове могат да предоставят информацията, която са длъжни да предоставят съгласно настоящия регламент, на съответния НКО чрез кредитната институция, от която са създадени.“

    (2)

    Член 2 се изменя, както следва:

    а)

    точка 3 се заличава;

    б)

    добавят се следните точки 6—9:

    „6.

    „значима кредитна институция“ е кредитна институция, която има статут на значимо поднадзорно лице;

    7.

    „по-малко значима кредитна институция“ е кредитна институция, която няма статут на значимо поднадзорно лице;

    8.

    „значим клон“ е клон, който има статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка;

    9.

    „по-малко значим клон“ е клон, който няма статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.“

    (3)

    Член 3 се заменя със следното:

    „Член 3

    Промяна на статута на поднадзорно лице

    1.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като значимо 12 месеца, след като е било уведомено за решението съгласно член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То е длъжно да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице на първата дата на отчитане, след като то е класифицирано като значимо.

    2.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като по-малко значимо, когато е уведомено за решението съгласно член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.“

    (4)

    Заглавието на дял II се заменя със следното:

    „ДЯЛ II

    ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА“

    (5)

    В дял II глава I се заменя със следното:

    „ГЛАВА I

    Отчитане на информация на консолидирана основа

    Член 4

    Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

    В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитането на надзорна информация на консолидирана основа в съответствие с член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа.

    Член 5

    Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО

    В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, извън посочените в член 4, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“

    (6)

    В дял II заглавието на глава II се заменя със следното:

    „ГЛАВА II

    Отчитане на информация на индивидуална основа “

    (7)

    Член 6 се заменя със следното:

    „Член 6

    Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които не са част от значима поднадзорна група, и за значимите клонове

    1.   Значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

    2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 включва информацията по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение III към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

    3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

    4.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 3 включва информацията по член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение IV към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

    5.   Информацията по параграфи 2 и 4 включва единствено информацията, отнасяща се до:

    а)

    активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на поднадзорното лице съгласно приложимите счетоводни стандарти;

    б)

    задбалансови експозиции и дейности, в които участва поднадзорното лице;

    в)

    сделки, извън посочените в букви а) и б), извършени от поднадзорното лице;

    г)

    правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно приложимите счетоводни стандарти и се прилагат от поднадзорното лице.

    6.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2 и 4 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

    7.   По изключение от параграфи 2 и 4, значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образец 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, само ако изготвят консолидирани финансови отчети.

    8.   По изключение от параграфи 2 и 4 значимите клонове не са длъжни да отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образци 40.1 и 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“

    (8)

    Заглавието на член 7 се заменя със следното:

    „Член 7

    Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от значима поднадзорна група“

    (9)

    В член 7 параграф 1 се заменя със следното:

    „1.   Значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези кредитни институции се извършва с честотата по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 и включва общия минимум информация, посочен в приложение I.“

    (10)

    В член 7 параграф 3 се заменя със следното:

    „3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.“

    (11)

    Член 8 се заменя със следното:

    „Член 8

    Дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции и значимите клонове

    1.   Датите на отчитане на информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочена в членове 6 и 7, са следните:

    а)

    за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

    б)

    за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

    в)

    за годишно отчитане: 31 декември.

    2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

    3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато на значими кредитни институции е разрешено да изготвят годишните си отчети въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

    4.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочени в членове 6 и 7, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

    а)

    за значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, и значимите клонове, 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    за значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

    5.   НКО решават кога значимите кредитни институции и значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

    (12)

    В дял II глава III се заменя със следното:

    „ГЛАВА III

    Отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

    Член 9

    Формат и честота на отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

    1.   Надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита по следния начин:

    а)

    значимите кредитни институции, които прилагат МСФО на консолидирана основа съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, включително значимите кредитни институции, които ги прилагат за отчитането на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 1 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    значимите кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 2 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

    1а.   Ако повече от една кредитна институция в рамките на поднадзорна група прилага пруденциалните изисквания на консолидирана основа, параграф 1 се прилага само по отношение на кредитната институция, установена в участваща държава членка и на най-високото равнище на консолидация.

    2.   По изключение от параграф 1 не се отчита финансова информация за дъщерните предприятия, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко. За тази цел общата стойност на активите се определя въз основа на пруденциалното отчитане съгласно приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

    3.   Информацията се отчита съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. Не е необходимо да се отчита информация съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

    Член 10

    Дати на отчитане и дати на подаване на информация при отчитането на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

    1.   Посочената в член 9 информация се събира със същите дати на отчитане като надзорната финансова информация за съответните значими кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година, използвана за отчитане на финансова информация, до съответната дата на отчитане.

    2.   НКО предоставят на ЕЦБ информация за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, както е посочено в член 9, до края на работното време на 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

    3.   НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят този срок.“

    (13)

    Заглавието на дял III се заменя със следното:

    „ДЯЛ III

    ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА“

    (14)

    В дял III глава I се заменя със следното:

    „ГЛАВА I

    Отчитане на информация на консолидирана основа

    Член 11

    Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значимите кредитни институции

    1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа.

    2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.

    3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    4.   По-малко значимите кредитни институции извън посочените в параграф 1, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

    5.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    6.   По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи на консолидирана основа са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на кредитните институции на консолидирана основа се определя въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран консолидиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на консолидирания годишен отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

    7.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 4 и 5 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля на консолидирана основа 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 6, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция на консолидирана основа е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

    8.   Посочената в параграфи 2—6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

    9.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2—6 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

    Член 12

    Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значимите кредитни институции

    1.   Датите на отчитане на консолидирана основа на информацията, посочена в член 11, от по-малко значимите кредитни институции, са следните:

    а)

    за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

    б)

    за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

    в)

    за годишно отчитане: 31 декември.

    2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

    3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно и обхваща периода от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

    4.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията, посочена в член 11, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

    а)

    за по-малко значимите кредитни институции, които са установени в участваща държава членка и отчитат информация на най-високото равнище на консолидация, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    за по-малко значимите кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа, извън посочените в буква а), 35-ия работен ден след датите на подаване на информация съгласно член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

    5.   НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

    (15)

    В дял III заглавието на глава II се заменя със следното:

    „ГЛАВА II

    Отчитане на индивидуална основа “

    (16)

    Член 13 се заменя със следното:

    „Член 13

    Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове

    1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

    2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.

    3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

    5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

    6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    7.   Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:

    а)

    отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5 или 6;

    б)

    по-малко значимите клонове не трябва да отчитат надзорна финансова информация, ако общата стойност на активите им е по-малка или равна на 3 милиарда евро.

    8.   За целите на параграф 7 общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция и на по-малко значимия клон се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. Ако общата стойност на активите на по-малко значимия клон не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на статистическите данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка (*1).

    9.   По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

    10.   Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7, се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

    11.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

    (*1)  Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).“;"

    (17)

    Член 14 се заменя със следното:

    „Член 14

    Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група

    1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.

    2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.

    3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.

    5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.

    6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

    7.   По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация от по-малко значими кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значима кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.“;

    8.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

    9.   Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

    10.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.“

    (18)

    Член 15 се заменя със следното:

    „Член 15

    Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значими кредитни институции и по-малко значими клонове

    1.   Датите на отчитане на информацията за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посочена в членове 13 и 14, са следните:

    а)

    за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

    б)

    за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

    в)

    за годишно отчитане: 31 декември.

    2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

    3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорната си финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Данните, отнасящи се до определен период, се отчитат кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

    4.   НКО предоставят на ЕЦБ надзорната финансова информация за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посоченa в членове 13 и 14, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

    а)

    за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    за по-малко значимите кредитни институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група, 35-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

    5.   НКО решават кога по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

    (19)

    Член 17 се заменя със следното:

    „Член 17

    Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ

    НКО предават посочената в настоящия регламент информация съобразно съответната таксономия на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.“

    (20)

    Член 18 се заличава.

    (21)

    Член 19 се заменя със следното:

    „Член 19

    Преходни разпоредби

    1.   Ако по-малко значимо поднадзорно лице стане значимо преди 1 януари 2018 г., то се класифицира като значимо поднадзорно лице за целите на настоящия регламент 18 месеца, след като е уведомено за решението по член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).

    2.   Ако общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице на индивидуална или консолидирана основа надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., то започва да отчита информация съгласно съответните разпоредби от настоящия регламент на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.

    3.   Ако общата стойност на активите на дъщерно предприятие, установено в неучастваща държава членка или в трета държава, надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., информацията се отчита съгласно член 9, параграф 1 на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.“

    (22)

    Приложения I и II се изменят в съответствие с приложение I към настоящия регламент.

    (23)

    Приложение IV се заменя с приложение II към настоящия регламент.

    (24)

    Приложение V се заменя с приложение III към настоящия регламент.

    Член 2

    Заключителни разпоредби

    1.   Настоящият регламент влиза в сила на на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

    2.   Настоящият регламент се прилага по отношение на поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, включително поднадзорните лица, които ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за пръв път на първата дата на отчитане през финансовата им година след 31 декември 2017 г.

    3.   Настоящият регламент се прилага по отношение на значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.

    4.   Настоящият регламент се прилага по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.

    5.   Независимо от горепосоченото, ЕЦБ може да реши, по искане на НКО, да прилага настоящия регламент по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са установени в държавата членка на НКО, от 1 януари 2019 г., ако съответната национална счетоводна рамка не е съвместима с МСФО.

    Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.

    Съставено във Франкфурт на Майн на 25 август 2017 година.

    За Управителния съвет на ЕЦБ

    Председател на ЕЦБ

    Mario DRAGHI

    (1)  ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.

    (2)  ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.

    (3)  Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 г. относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13).

    (4)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

    (5)  Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията от 22 ноември 2016 г. за изменение на Регламент (ЕО) № 1126/2008 за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с Международен стандарт за финансово отчитане 9 (ОВ L 323, 29.11.2016 г., стр. 1).

    (6)  Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията от 29 юни 2017 г. за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 213, 17.8.2017 г., стр. 1).

    ПРИЛОЖЕНИЕ I

    Приложения I и II към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменят, както следва:

    1.

    Приложение I се изменя, както следва:

    а)

    в параграфи 1 и 2 думите „поднадзорните групи и“ се заличават;

    б)

    вмъква се следният параграф 2a:

    „2а.

    По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:

    а)

    информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    в)

    информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014; и

    г)

    информацията, посочена в образец 16.4, или информацията, посочена в образец 16.3, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“

    в)

    параграф 4 се заменя със следното:

    „4.

    Образци 17.1, 17.2 и 17.3 в таблици 1 и 2 се предоставят само за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Образец 40.1 в таблици 1 и 2 се предоставя за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа, и кредитните институции, които не са част от група и отчитат информация на индивидуална основа.“

    г)

    таблици 1 и 2 се заменят със следното:

    „Таблица 1

    Номер на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    Балансов отчет: активи

    1.2

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    Отчет за приходите и разходите

     

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    Подчинени финансови активи

    5.1

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    6.1

    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    Подчинени финансови пасиви

     

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.2

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    10

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

     

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.1

    Движение на провизиите за кредитни загуби

     

    Получени обезпечения и гаранции

    13.1

    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

    13.2

    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

    13.3

    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

    14

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

     

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1

    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

    16.3

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

     

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

    17.2

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    17.3

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

    18

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    Преструктурирани експозиции

     

    ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

     

    Географска разбивка

    20.4

    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

    20.5

    Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

    20.6

    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

     

    ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

     

    Структура на групата

    40.1

    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“


    Таблица 2

    Номер на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    Балансов отчет: активи

    1.2

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    Отчет за приходите и разходите

     

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    Подчинени финансови активи

    4.6

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

    4.7

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.8

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    4.9

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    4.10

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    5.1

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    6.1

    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    Подчинени финансови пасиви

     

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1

    Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.1.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.2

    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

    10

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    11.2

    Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

     

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.0

    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

    12.1

    Движение на провизиите за кредитни загуби

     

    Получени обезпечения и гаранции

    13.1

    Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

    13.2

    Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

    13.3

    Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

    14

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

     

    Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

    16.1

    Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

    16.3

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

    16.4

    Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

     

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

    17.1

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

    17.2

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    17.3

    Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

    18

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    Преструктурирани експозиции

     

    ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

     

    Географска разбивка

    20.4

    Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

    20.5

    Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

    20.6

    Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

     

    ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

     

    Структура на групата

    40.1

    Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ “

    2.

    Приложение II се изменя, както следва:

    а)

    таблици 3 и 4 се заменят със следното:

    „Таблица 3

    Номер на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    Балансов отчет: активи

    1.2

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    Отчет за приходите и разходите

     

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    Подчинени финансови активи

    5.1

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    Подчинени финансови пасиви

     

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    10

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

     

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.1

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    14

    Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

    18

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    Преструктурирани експозиции


    Таблица 4

    Номер на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    Балансов отчет: активи

    1.2

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    Отчет за приходите и разходите

     

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

    4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

    4.2.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.2.2

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.3.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    4.4.1

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

    4.5

    Подчинени финансови активи

    4.6

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

    4.7

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    4.8

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    4.9

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    4.10

    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    5.1

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    Подчинени финансови пасиви

     

    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

    9.1

    Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    9.1.1

    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

    10

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    11.2

    Деривати - отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

     

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    12.0

    Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

    12.1

    Движение на провизиите за кредитни загуби

    18

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    Преструктурирани експозиции“

    б)

    		 добавя се следният параграф 3:

    „3.

    По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:

    а)

    информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    б)

    информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

    в)

    информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.“

    ПРИЛОЖЕНИЕ II

    „ПРИЛОЖЕНИЕ IV

    „Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Образци за докладване на финансова информация по мсфо

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    F 01.01

    Балансов отчет: активи

    1.2

    F 01.02

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    F 01.03

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    F 02.00

    Отчет за приходите и разходите

    5.1

    F 05.01

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

     

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    F 08.01

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    F 08.02

    Подчинени финансови пасиви

    10

    F 10.00

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

     

    Отчитане на хеджирането

    11.1

    F 11.01

    Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    18

    F 18.00

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    F 19.00

    Преструктурирани експозиции

     

    Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

    1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1   Активи

     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    част 2, точка 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    5

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    допълнение А от МСФО 9

     

     

    060

    Деривати

    допълнение А от МСФО 9

    10

     

    070

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    4

     

    097

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    098

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    099

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

    4

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

    4

     

    142

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    143

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    144

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    181

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

    4

     

    182

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    183

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

    11

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

    40

     

    270

    Материални активи

     

     

     

    280

    Имоти, машини и съоръжения

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

    21, 42

     

    290

    Инвестиционни имоти

    параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

    21, 42

     

    300

    Нематериални активи

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    310

    Положителна репутация

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

     

    320

    Други нематериални активи

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

    21, 42

     

    330

    Данъчни активи

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    340

    Текущи данъчни активи

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    350

    Отсрочени данъчни активи

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

     

    360

    Други активи

    част 2, точка 5 от приложение V

     

     

    370

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    380

    ОБЩО АКТИВИ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.2   Пасиви

     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, точка 27 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

    8

     

    020

    Деривати

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

    10

     

    030

    Къси позиции

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

    8

     

    040

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    060

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

    8

     

    080

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    8

     

    120

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

    11

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

    43

     

    180

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

    43

     

    190

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

    43

     

    200

    Преструктуриране

    параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

    43

     

    210

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

    МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

    43

     

    220

    Поети задължения и гаранции

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

    9

    12

    43

     

    230

    Други провизии

    параграф 14 от МСС 37

    43

     

    240

    Данъчни пасиви

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    250

    Текущи данъчни пасиви

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    260

    Отсрочени данъчни пасиви

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

     

    270

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

     

     

    280

    Други пасиви

    част 2, точка 13 от приложение V

     

     

    290

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    300

    ОБЩО ПАСИВИ

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.3   Собствен капитал

     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    010

    010

    Капитал

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

    46

     

    020

    Внесен капитал

    параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    030

    Поискан, но невнесен капитал

    част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    040

    Премийни резерви

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    46

     

    050

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, точки 18-19 от приложение V

    46

     

    060

    Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

    параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

     

     

    070

    Други емитирани капиталови инструменти

    част 2, точка 19 от приложение V

     

     

    080

    Друг собствен капитал

    параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

     

     

    090

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    095

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

    параграф 89А, буква а) от МСС 1

     

     

    100

    Материални активи

    параграфи 39-41 от МСС 16

     

     

    110

    Нематериални активи

    параграфи 85-87 от МСС 38

     

     

    120

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

     

     

    122

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    124

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    320

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

     

     

    330

    Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    340

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

    МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    350

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

    Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

     

     

    360

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

    параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

     

     

    128

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

     

    130

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

     

     

    140

    Конвертиране на валута

    параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

     

     

    150

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

     

     

    155

    Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

     

     

    165

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

     

     

    170

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    180

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    190

    Неразпределена печалба

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

     

    200

    Преоценъчни резерви

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

     

     

    210

    Други резерви

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    220

    Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

     

     

    230

    Други

    част 2, точка 29 от приложение V

     

     

    240

    (-) Обратно изкупени собствени акции

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

    46

     

    250

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

    2

     

    260

    (-) Междинни дивиденти

    параграф 35 от МСС 32

     

     

    270

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    параграф 54, буква р) от МСС 1

     

     

    280

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    290

    Други позиции

     

    46

     

    300

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

    46

     

    310

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    2.   Отчет за приходите и разходите

     

    Препратки

    Разбивка в таблица

    Текущ период

    010

    010

    Приходи от лихви

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

    16

     

    020

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

     

     

    025

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

     

     

    030

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    041

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    051

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    070

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

    допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

     

     

    080

    Други активи

    част 2, точка 36 от приложение V

     

     

    085

    Приходи от лихви по пасивите

    МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

     

     

    090

    (Лихвени разходи)

    параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

    16

     

    100

    (Финансови пасиви, държани за търгуване)

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

     

     

    110

    (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    120

    (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    130

    (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

    параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

     

     

    140

    (Други пасиви)

    част 2, точка 38 от приложение V

     

     

    145

    (Лихвени разходи по активите)

    МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

     

     

    150

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

    КРМСФО 2, точка 11

     

     

    160

    Приходи от дивиденти

    част 2, точка 40 от приложение V

    31

     

    170

    Финансови активи, държани за търгуване

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

    175

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

     

     

    191

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

     

     

    192

    Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

    част 2, параграф 42 от приложение V

     

     

    200

    Приходи от такси и комисиони

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    210

    (Разходи за такси и комисиони)

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    220

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    част 2, точка 45 от приложение V

    16

     

    231

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

     

     

    241

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    260

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    270

    Други

     

     

     

    280

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

    16

     

    287

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

     

     

    290

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

    16, 45

     

    300

    Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

    част 2, точка 47 от приложение V

    16

     

    310

    Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    330

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

    параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

    45

     

    340

    Други оперативни приходи

    част 2, точки 314-316 от приложение V

    45

     

    350

    (Други оперативни разходи)

    част 2, точки 314-316 от приложение V

    45

     

    355

    ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

     

     

     

    360

    (Административни разходи)

     

     

     

    370

    (Разходи за персонал)

    параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

    44

     

    380

    (Други административни разходи)

     

     

     

    390

    (Обезценка)

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    400

    (Имоти, машини и съоръжения)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

     

     

    410

    (Инвестиционни имоти)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

     

     

    420

    (Други нематериални активи)

    параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

     

     

    425

    Изменение печалби или (–) загуби, нетно

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

     

     

    426

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    427

    Финансови активи по амортизирана стойност

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    430

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

    9

    12

    43

     

    440

    (Поети задължения и гаранции)

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

     

     

    450

    (Други провизии)

     

     

     

    460

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

    12

     

    481

    (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    491

    (Финансови активи по амортизирана стойност)

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    510

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

    параграфи 40-43 от МСС 28

    16

     

    520

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

    16

     

    530

    (Имоти, машини и съоръжения)

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

    540

    (Инвестиционни имоти)

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

    550

    (Репутация)

    допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

     

     

    560

    (Други нематериални активи)

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

    570

    (Други)

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    580

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    590

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    част 2, точка 54 от приложение V

     

     

    600

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

    параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

     

     

    610

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    620

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    630

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    640

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

     

     

    650

    Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

    параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

     

     

    660

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

    параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

     

     

    670

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    680

    Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

    параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

     

     

    690

    Относима към собствениците на предприятието майка

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

     

     

    5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

     

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност

    Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V

    централни банки

    сектори „Държавно управление“

    кредитни институции

    други финансови предприятия

    нефинансови предприятия

    домакинства

    част 1,34 от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    По продукт

    010

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По обезпечение

    090

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По цел

    110

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По подчиненост

    130

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    8.   Разбивка на финансовите пасиви

    8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

     

     

    Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V

    Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Държани за търгуване

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Амортизирана стойност

    Отчитане на хеджирането

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

    010

    020

    030

    037

    040

    010

    Деривати

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

    020

    Къси позиции

    МСФО 9.БА.7(б)

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

     

     

     

     

    050

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    070

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    080

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    090

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    100

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    110

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    120

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    130

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    140

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    150

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    160

    кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    170

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    180

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    190

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    200

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    210

    други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    220

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    230

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    240

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    250

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    260

    нефинансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    270

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    280

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    290

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    300

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

    320

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    330

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    340

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

    350

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

    360

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

     

     

     

     

     

    370

    Депозитни сертификати

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

    380

    Обезпечени с активи ценни книжа

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

     

     

     

     

     

    390

    Покрити облигации

    член 129 от РКИ

     

     

     

     

     

    400

    Хибридни договори

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

    410

    Други емитирани дългови ценни книжа

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

    420

    Конвертируеми съставни финансови инструменти

    НП 31 от МСС 32

     

     

     

     

     

    430

    Неконвертируеми

     

     

     

     

     

     

    440

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

    450

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

    8.2   Подчинени финансови пасиви

     

    Препратки

    Балансова стойност

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    По амортизирана стойност

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    010

    020

    010

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

    020

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

     

     

    10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

    По вид риск/ по продукт или по вид пазар

     

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Препратки

    Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

    Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

    Общо търгувани

    от които: продадени

    част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    020

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    050

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    060

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    070

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    080

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    110

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    120

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    130

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    140

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    150

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    160

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    170

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    180

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    195

    от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

    МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

     

     

     

     

    201

    от които: друго икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

     

     

     

     

    210

    Суап за кредитно неизпълнение

     

     

     

     

     

    220

    Опции върху кредитен спред

     

     

     

     

     

    230

    Суап за обща доходност

     

     

     

     

     

    240

    Други

     

     

     

     

     

    250

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    260

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    270

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    280

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

    290

    ДЕРИВАТИ

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

    300

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

    310

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    320

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    11.   Отчитане на хеджирането

    11.1   Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

    По продукт и по вид пазар

     

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Активи

    Пасиви

    Общо хеджиране

    от които: продадени

    Препратки

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    020

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    020

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    030

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    040

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    050

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    060

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    070

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    080

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    090

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    100

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    120

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    130

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    140

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    150

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    160

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    170

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    180

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    190

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    200

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    210

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    220

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    230

    ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

     

     

     

     

    240

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

    250

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    260

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    270

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    280

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    290

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    300

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    310

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    320

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    330

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    340

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    350

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    360

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    370

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    380

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    390

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

    400

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    410

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    420

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    430

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

    440

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

    450

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

    460

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

     

     

     

     

    470

    ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

     

     

     

     

    480

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

    параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

     

     

     

     

    490

    ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

    параграф 71 от МСС 39

     

     

     

     

    500

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

     

     

     

     

    510

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

    520

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

    530

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

    18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани

    Необслужвани

     

    Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

    Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    От които: в неизпълнение

    От които: обезценени

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    Получени обезпечения по необслужвани експозиции

    Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

    010

    020

    030

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    195

    200

    210

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграф 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграф 239 от приложение V

    част 2, параграф 239 от приложение V

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

    част 2, параграф 220 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Предоставени финансови гаранции

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.   Информация за преструктурирани експозиции

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: В неизпълнение

    от които: Обезценени

    от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

    Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

    част 2, параграф 267 от приложение V

    част 2, параграф 207 от приложение V

    част 2, параграф 207 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2, параграф 268 от приложение V

    част 2, параграф 268 от приложение V

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

    част 2, параграф 247 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    ПРИЛОЖЕНИЕ III

    „ПРИЛОЖЕНИЕ V

    „Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно националните счетоводни рамки

    Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи

    Номер на образеца

    Код на образеца

    Наименование на образеца или на групата образци

     

     

    ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

     

     

    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1

    F 01.01

    Балансов отчет: активи

    1.2

    F 01.02

    Балансов отчет: пасиви

    1.3

    F 01.03

    Балансов отчет: собствен капитал

    2

    F 02.00

    Отчет за приходите и разходите

    5.1

    F 05.01

    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

     

     

    Разбивка на финансовите пасиви

    8.1

    F 08.01

    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

    8.2

    F 08.02

    Подчинени финансови пасиви

    10

    F 10.00

    Деривати — търговия и икономическо хеджиране

     

     

    Отчитане на хеджирането

    11.2

    F 11.02

    Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

    18

    F 18.00

    Обслужвани и необслужвани експозиции

    19

    F 19.00

    Преструктурирани експозиции

     

    Части за отчитащите се по национални GAAP

     

    Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка

     

    Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

    1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

    1.1   Активи

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    010

    Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

    член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

    параграф 54, буква и) от МСС 1

     

     

    020

    Парични наличности

    част 2, точка 1 от приложение V

    част 2, параграф 1 от приложение V

     

     

    030

    Парични салда в централни банки

    член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

    част 2, параграф 2 от приложение V

     

     

    040

    Други депозити на виждане

    част 2, точка 3 от приложение V

    част 2, параграф 3 от приложение V

    5

     

    050

    Финансови активи, държани за търгуване

    член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    допълнение А към МСФО 9

     

     

    060

    Деривати

    приложение II към РКИ

    допълнение А към МСФО 9

    10

     

    070

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    080

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    090

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

    4

     

    091

    Търгуеми финансови активи

    членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

     

     

     

    092

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V

     

    10

     

    093

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    094

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    095

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

     

    4

     

    096

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

    4

     

    097

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    098

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    099

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    100

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

    4

     

    110

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    4

     

    120

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    130

    Кредити и аванси

    част 1, точка 32 от приложение V

    част 1, параграф 32 от приложение V

    4

     

    141

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 8, буква з) от МСФО7;МСФО 9.4.1.2А

    4

     

    142

    Капиталови инструменти

     

    параграф 11 от МСС 32

    4

     

    143

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 31 от приложение V

    4

     

    144

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    171

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 36, параграф 2 от ДОБ

     

    4

     

    172

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    173

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    174

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    175

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

     

    4

     

    176

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    177

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

     

    4

     

    178

    Кредити и аванси

    член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    181

    Финансови инструменти по амортизирана стойност

     

    параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

    4

     

    182

    Дългови ценни книжа

     

    част 1, параграф 31 от приложение V

    4

     

    183

    Кредити и аванси

     

    част 1, точка 32 от приложение V

    4

     

    231

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

    член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

     

    4

     

    390

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    232

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    4

     

    233

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    234

    Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

    член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

     

    4

     

    235

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

    4

     

    236

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

    4

     

    237

    Кредити и аванси

    част 1, параграф 32 от приложение V

     

    4

     

    240

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

    11

     

    250

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

    параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    260

    Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

    член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

    параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

    40

     

    270

    Материални активи

    член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

     

     

     

    280

    Имоти, машини и съоръжения

     

    параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

    21, 42

     

    290

    Инвестиционни имоти

     

    параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

    21, 42

     

    300

    Нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

    параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

     

     

    310

    Положителна репутация

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

    параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

     

     

    320

    Други нематериални активи

    член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

    параграфи 8 и 118 от МСС 38

    21, 42

     

    330

    Данъчни активи

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    340

    Текущи данъчни активи

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    350

    Отсрочени данъчни активи

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

     

     

    360

    Други активи

    част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

    част 2, параграф 5 от приложение V

     

     

    370

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

     

     

    375

    (–) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    380

    ОБЩО АКТИВИ

    член 4 Активи от ДОБ

    параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.2   Пасиви

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    010

    010

    Финансови пасиви, държани за търгуване

     

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

    8

     

    020

    Деривати

     

    допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

    10

     

    030

    Къси позиции

     

    БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

    8

     

    040

    Депозити

     

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    8

     

    050

    Емитирани дългови ценни книжа

     

    част 1, точка 37 от приложение V

    8

     

    060

    Други финансови пасиви

     

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    8

     

    061

    Търгуеми финансови пасиви

    член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

     

    8

     

    062

    Деривати

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V

     

    10

     

    063

    Къси позиции

     

     

    8

     

    064

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

    8

     

    065

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

     

    8

     

    066

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

    8

     

    070

    Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

    8

     

    080

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    8

     

    090

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

    8

     

    100

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    8

     

    110

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

    8

     

    120

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    8

     

    130

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 31 от приложение V

    част 1, параграф 37 от приложение V

    8

     

    140

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 32-34 от приложение V

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

    8

     

    141

    Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

     

    8

     

    142

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

    8

     

    143

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 от приложение V

     

    8

     

    144

    Други финансови пасиви

    част 1, параграфи 38-41 от приложение V

     

    8

     

    150

    Деривати - отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

    МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

    11

     

    160

    Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

    член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

    параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

     

     

    170

    Провизии

    член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

    параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

    43

     

    175

    Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

    член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

     

     

     

    180

    Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

    част 2, параграф 9 от приложение V

    параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

    43

     

    190

    Други дългосрочни доходи на наети лица

    част 2, параграф 10 от приложение V

    параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V

    43

     

    200

    Преструктуриране

     

    параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

    43

     

    210

    Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

     

    МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

    43

     

    220

    Поети задължения и гаранции

    Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

    9

    12

    43

     

    230

    Други провизии

    Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ

    параграф 14 от МСС 37

    43

     

    240

    Данъчни пасиви

     

    параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

     

     

    250

    Текущи данъчни пасиви

     

    параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

     

     

    260

    Отсрочени данъчни пасиви

    член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

    параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

     

     

    270

    Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

     

    МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

     

     

    280

    Други пасиви

    част 2, параграф 13 от приложение V

    част 2, параграф 13 от приложение V

     

     

    290

    Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

     

     

    295

    Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

    част 1, параграф 29 от приложение V

     

     

     

    300

    ОБЩО ПАСИВИ

     

    параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

     

     

    1.3   Собствен капитал

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Балансова стойност

    010

    010

    Капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

    параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

    46

     

    020

    Внесен капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ;

    параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    030

    Поискан, но невнесен капитал

    член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V

    част 2, параграф 14 от приложение V

     

     

    040

    Премийни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

    46

     

    050

    Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    част 2, параграфи 18-19 от приложение V

    46

     

    060

    Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

    член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V

    параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V

     

     

    070

    Други емитирани капиталови инструменти

    част 2, параграф 19 от приложение V

    част 2, параграф 19 от приложение V

     

     

    080

    Друг собствен капитал

    част 2, параграф 20 от приложение V

    параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

     

     

    090

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    095

    Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

     

    параграф 89А, буква а) от МСС 1

     

     

    100

    Материални активи

     

    параграфи 39-41 от МСС 16

     

     

    110

    Нематериални активи

     

    параграфи 85-87 от МСС 38

     

     

    120

    Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

     

    параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

     

     

    122

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    124

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

     

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    320

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

     

     

    330

    Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    340

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

     

    МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

     

     

    350

    Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

     

    Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

     

     

    360

    Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

     

    параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

     

     

    128

    Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

     

    параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

     

     

    130

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

    член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

    МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V

     

     

    140

    Конвертиране на валута

    член 39, параграф 6 от ДОБ

    параграф 52, буква б) от МСС 21; параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

     

     

    150

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

    член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

    параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V

     

     

    155

    Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V

     

     

    165

    Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

     

    параграф 7, букви ж) и з) от МСС; 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

     

     

    170

    Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

     

    параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

     

     

    180

    Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

     

    НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

     

     

    190

    Неразпределена печалба

    член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

     

     

    200

    Преоценъчни резерви

    член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

    параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

     

     

    201

    Материални активи

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    202

    Капиталови инструменти

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    203

    Дългови ценни книжа

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    204

    Други

    член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    205

    Резерви от справедлива стойност

    член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    206

    Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;

     

     

     

    207

    Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ

     

     

     

    208

    Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    209

    Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

    член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

     

     

     

    210

    Други резерви

    член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ

    параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

     

     

    215

    Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

    член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

     

     

     

    220

    Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V

    параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V

     

     

    230

    Други

    част 2, параграф 29 от приложение V

    част 2, параграф 29 от приложение V

     

     

    235

    Разлики при първа консолидация

    член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

     

     

     

    240

    (-) Обратно изкупени собствени акции

    Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2); член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V

    параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

    46

     

    250

    Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

    член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

    2

     

    260

    (-) Междинни дивиденти

    член 26, параграф 2б от РКИ

    параграф 35 от МСС 32

     

     

    270

    Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

    член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

    параграф 54, буква р) от МСС 1

     

     

    280

    Натрупан друг всеобхватен доход

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

    46

     

    290

    Други позиции

     

     

    46

     

    300

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

     

    параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

    46

     

    310

    ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

    член 4 Пасиви от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    2.   Отчет за приходите и разходите

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Разбивка в таблица

    Текущ период

    010

    010

    Приходи от лихви

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

    16

     

    020

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

     

     

    025

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

     

     

    030

    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    041

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

     

     

    051

    Финансови активи по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    070

    Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

     

    допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V

     

     

    080

    Други активи

     

    част 2, параграф 36 от приложение V

     

     

    085

    Приходи от лихви по пасивите

    част 2, параграф 37 от приложение V

    МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V

     

     

    090

    (Лихвени разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

    параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

    16

     

    100

    (Финансови пасиви, държани за търгуване)

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

     

     

    110

    (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

     

     

    120

    (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

     

    параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    130

    (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

     

    параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V

     

     

    140

    (Други пасиви)

     

    част 2, параграф 38 от приложение V

     

     

    145

    (Лихвени разходи по активите)

    част 2, параграф 39 от приложение V

    МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V

     

     

    150

    (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

     

    КРМСФО 2, параграф 11

     

     

    160

    Приходи от дивиденти

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

    част 2, параграф 40 от приложение V

    31

     

    170

    Финансови активи, държани за търгуване

     

    параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V

     

     

    175

    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

     

    параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V

     

     

    191

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V

     

     

    192

    Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

    част 2, параграф 42 от приложение V

    част 2, параграф 42 от приложение V

     

     

    200

    Приходи от такси и комисиони

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    210

    (Разходи за такси и комисиони)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

    параграф 20, буква в) от МСФО 7

    22

     

    220

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    част 2, параграф 45 от приложение V

    16

     

    231

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

     

     

    241

    Финансови активи по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

     

     

    260

    Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

     

    параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

     

     

    270

    Други

     

     

     

     

    280

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

    16

     

    285

    Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

    16

     

    287

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V

     

     

    290

    Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

     

    параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

    16, 45

     

    295

    Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

     

    16

     

    300

    Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

    член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

    част 2, параграф 47 от приложение V

    16

     

    310

    Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

    член 39 от ДОБ

    параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

     

     

    320

    Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

    член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V

     

     

     

    330

    Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

    част 2, параграф 48 от приложение V

    параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V

    45

     

    340

    Други оперативни приходи

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    45

     

    350

    (Други оперативни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    част 2, параграфи 314-316 от приложение V

    45

     

    355

    ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

     

     

     

     

    360

    (Административни разходи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ

     

     

     

    370

    (Разходи за персонал)

    член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

    параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

    44

     

    380

    (Други административни разходи)

    член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

     

     

     

    390

    (Обезценка)

     

    параграфи 102, 104 от МСС 1

     

     

    400

    (Имоти, машини и съоръжения)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

     

     

    410

    (Инвестиционни имоти)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

     

     

    415

    (Репутация)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

     

     

     

    420

    (Други нематериални активи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

     

     

    425

    Изменение печалби или (–) загуби, нетно

     

    МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

     

     

    426

    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

     

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    427

    Финансови активи по амортизирана стойност

     

    параграф 35Й от МСФО 7

     

     

    430

    (Провизии или (-) сторниране на провизии)

     

    параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

    9

    12

    43

     

    440

    (Поети задължения и гаранции)

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

    МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V

     

     

    450

    (Други провизии)

     

     

     

     

    455

    (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

    член 38, параграф 2 от ДОБ

     

     

     

    460

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

    членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V

    параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

    12

     

    481

    (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

     

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    491

    (Финансови активи по амортизирана стойност)

     

    МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

    12

     

    510

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    параграфи 40-43 от МСС 28

    16

     

    520

    (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

     

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

    16

     

    530

    (Имоти, машини и съоръжения)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

     

     

    540

    (Инвестиционни имоти)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

     

     

    550

    (Репутация)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

     

     

    560

    (Други нематериални активи)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

    параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

     

     

    570

    (Други)

     

    параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

     

     

    580

    Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

    член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

    допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

     

     

    590

    Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

    член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

    част 2, параграф 54 от приложение V

     

     

    600

    Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

     

    параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

     

     

    610

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

     

    параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

     

     

    620

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ

    параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

     

     

    630

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ

    НИ 6 от МСС 1

     

     

    632

    Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ

     

     

     

    633

    Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ

     

     

     

    634

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ

     

     

     

    640

    Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

     

    параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V

     

     

    650

    Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

     

    параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

     

     

    660

    (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

     

    параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

     

     

    670

    ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

    член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ

    параграф 81А, буква а) от МСС 1

     

     

    680

    Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

     

    параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

     

     

    690

    Относима към собствениците на предприятието майка

     

    параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

     

     

    5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

    5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

     

     

    Препратки

    Брутна балансова стойност

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    централни банки

    сектори „Държавно управление“

    кредитни институции

    други финансови предприятия

    нефинансови предприятия

    домакинства

    част 1,34 от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    По продукт

    010

    При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

    част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Дълг по кредитни карти

    част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Търговски вземания

    част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Финансови лизинги

    част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Кредити за обратни репо сделки

    част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други срочни кредити

    част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Аванси, които не са кредити

    част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    080

    КРЕДИТИ И АВАНСИ

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По обезпечение

    090

    от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    от които: други обезпечени кредити

    част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По цел

    110

    от които: потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    от които: жилищни кредити

    част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    По подчиненост

    130

    от които: кредити за проектно финансиране

    част 2, параграф 89 от приложение V; член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    8.   Разбивка на финансовите пасиви

    8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

     

     

     

    Балансова стойност

    част 1, параграфи 27-28 от приложение V

    Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

    Държани за търгуване

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    Амортизирана стойност

    Търговия

    По метода на разходите

    Отчитане на хеджирането

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

     

    параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

    член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V

    010

    020

    030

    034

    035

    037

    040

    010

    Деривати

    приложение II към РКИ

    МСФО 9БА.7(a)

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Къси позиции

     

    МСФО 9.БА.7(б)

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Капиталови инструменти

    част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    параграф 11 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Дългови ценни книжа

    част 1, точка 31 от приложение V

    част 1, параграф 31 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Депозити

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    060

    централни банки

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    110

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    160

    кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    210

    други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    260

    нефинансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    280

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    290

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    300

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    310

    домакинства

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    320

    Текущи сметки / овърнайт депозити

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    330

    Депозити с договорен матуритет

    част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Депозити, договорени за ползване след предизвестие

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

    част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Споразумения за обратно изкупуване

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

    част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

    част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Депозитни сертификати

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Обезпечени с активи ценни книжа

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

    член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Покрити облигации

    член 129 от РКИ

    член 129 от РКИ

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Хибридни договори

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Други емитирани дългови ценни книжа

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

    част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Конвертируеми съставни финансови инструменти

     

    НП 31 от МСС 32

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Неконвертируеми

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Други финансови пасиви

    част 1, точки 38-41 от приложение V

    част 1, точки 38-41 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

    450

    ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    8.2   Подчинени финансови пасиви

     

     

     

    Балансова стойност

    Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

    По амортизирана стойност

    По метода на разходите

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

    параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

    член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

    член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

    член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

    010

    020

    030

    010

    Депозити

    част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

    част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

     

     

     

    020

    Емитирани дългови ценни книжа

    част 1, точка 37 от приложение V

    част 1, точка 37 от приложение V

     

     

     

    030

    ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

    част 2, параграфи 99-100 от приложение V

     

     

     

    10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

    По вид риск/ по продукт или по вид пазар

     

     

    Балансова стойност

    Справедлива стойност

    Условна стойност

     

     

    Положителна стойност

    Отрицателна стойност

    Общо търгувани

    от които: продадени

    Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

    от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM

    Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

    от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

     

    МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

     

     

     

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    010

    011

    020

    016

    022

    025

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

    част 2,140 от приложение V

    МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    от които: друго икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

    част 2, параграфи 137-140 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Суап за кредитно неизпълнение

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Опции върху кредитен спред

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    Суап за обща доходност

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    Други

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    270

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    280

    от които: икономическо хеджиране

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

    част 2, параграфи 137-139 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    290

    ДЕРИВАТИ

    приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V

    допълнение А към МСФО 9

     

     

     

     

     

     

     

     

    300

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    310

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    320

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

    11.   Отчитане на хеджирането

    11.2   Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

    По продукт и по вид пазар

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Балансова стойност

    Условна стойност

    Справедлива стойност

     

     

     

     

    Положителна стойност

    Отрицателна стойност

    Активи

    от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    Пасиви

    от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    Общо хеджиране

    от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    от които: продадени

    от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

    част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграфи 133-135 от приложение V

    част 2, параграф 124 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    част 2, параграф 132 от приложение V

    005

    006

    007

    008

    010

    011

    020

    021

    030

    040

    010

    Лихвен процент

    част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Собствен капитал

    част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Чуждестранна валута и злато

    част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Извънборсови опции

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Други извънборсови

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Опции на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Други на организиран пазар

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Кредит

    част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Суап за кредитно неизпълнение

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    Опции върху кредитен спред

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    190

    Суап за обща доходност

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    200

    Други

    част 2, параграф 136 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    210

    Стока

    част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    220

    Други

    част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    230

    ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

    част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    от които: хеджиране на справедлива стойност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    232

    от които: хеджиране на парични потоци

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    233

    от които: хеджиране на себестойност

    част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    234

    от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    235

    от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    236

    от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци

    част 2, параграф 143 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    240

    от които: Извънборсови - кредитни институции

    част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    250

    от които: Извънборсови - други финансови предприятия

    част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    260

    от които: Извънборсови - останали

    част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

     

     

     

    Брутна балансова стойност/номинална стойност

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани

    Необслужвани

     

    Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

    Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    От които: в неизпълнение

    От които: обезценени

     

    Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

    Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

    Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

    Просрочие > 1 година ≤ 5 години

    Просрочие > 5 години

    Получени обезпечения по необслужвани експозиции

    Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

    010

    020

    030

    055

    060

    070

    080

    090

    100

    105

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    190

    195

    200

    210

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2 от приложение V 239

    част 2 от приложение V 239

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

     

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

    част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2 от приложение V 238

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

    част 2 от приложение V 239

    част 2 от приложение V 239

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 217 от приложение V

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

     

    част 2, параграф 220 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Предоставени финансови гаранции

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V

    приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    480

    Други поети задължения

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    490

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    500

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    510

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    520

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    530

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    540

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    550

    ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

    част 2, параграф 217 от приложение V

    част 2, параграф 217 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    19.   Информация за преструктурирани експозиции

     

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

    Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

    Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

    Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

    част 2, параграф 119 от приложение V

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

     

    Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

    Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

    Получени обезпечения и получени финансови гаранции

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    от които: В неизпълнение

    от които: Обезценени

    от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

     

    Инструменти с изменения в условията

    Рефинансиране

    Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

    Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    070

    080

    090

    100

    110

    120

    130

    140

    150

    160

    170

    180

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V

    част 2 от приложение V 267

    част 2 от приложение V 207

    част 2 от приложение V 207

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2 от приложение V 268

    част 2 от приложение V 268

    част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V

    част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

    част 2, параграфи 259-263 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

    член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

    член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

    част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

    част 2 от приложение V 267

    част 2 от приложение V 207

    част 2 от приложение V 207

    част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

    част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

    част 2 от приложение V 268

    част 2 от приложение V 268

    010

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    От които: Малки и средни предприятия

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

    член 1, параграф 2, буква а) МСП

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

    част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    От които: Потребителски кредит

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Дългови ценни книжа

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

    част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Кредити и аванси

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

    част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    централни банки

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    сектори „Държавно управление“

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    кредитни институции

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    други финансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    нефинансови предприятия

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    домакинства

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

    част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

    част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

    част 2, параграф 246 от приложение V

    част 2, параграф 246 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

     

    част 2, параграф 247 от приложение V

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Поети задължения за кредитиране

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V

    приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     
    Top