Řízení kolektivních důchodových systémů – zaměstnanecké penzijní fondy

 

PŘEHLED DOKUMENTŮ:

Směrnice (EU) 2016/2341 o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění a dohledu nad nimi

CO JE CÍLEM TÉTO SMĚRNICE?

Směrnice (EU) 2016/2341 (známá jako směrnice o institucích zaměstnaneckého penzijního pojištění (IZPP) II) stanoví minimální harmonizační pravidla pro instituce spravující kolektivní penzijní systémy pro zaměstnavatele jménem jejich zaměstnanců. Vlády členských států Evropské unie (EU) mohou zavést další opatření, která považují za nezbytná, pokud jsou tato opatření v souladu s povinnostmi členských států podle práva EU.

Cílem pravidel je:

• zajistit, aby kolektivní důchodové systémy byly finančně zdravé,
• poskytnout větší ochranu a informace účastníkům a příjemcům,
• odstranit překážky pro přeshraniční činnost fondu,
• podpořit dlouhodobé a odpovědné investice.

Tento právní předpis reviduje a nahrazuje směrnici 2003/41/ES, kterou bylo nutné aktualizovat po finanční krizi v roce 2008.

KLÍČOVÉ BODY

Členské státy musí zajistit, aby zaměstnanecké penzijní fondy nebo IZPP:

• zapojovaly pouze do činností souvisejících s poskytováním důchodových dávek,
• chránily svá aktiva pro účastníky a příjemce v případě úpadku partnerské organizace,
• byly zaregistrovány a povoleny příslušným vnitrostátním orgánem, a to i pro přeshraniční činnosti,
• měly dostatečné finanční prostředky k pokrytí svých finančních závazků,
• investovaly obezřetně v nejlepším dlouhodobém zájmu účastníků a příjemců,
• provozovaly účinný systém správy a řízení, který umožňuje řádné a obezřetné řízení jejich činností,
• byly vedeny lidmi s odpovídajícími odbornými znalostmi, kvalifikací a vědomostmi,
• uplatňovaly řádnou politiku odměňování pro všechny zaměstnance,
• měly zavedenou funkci řízení rizik, funkci interního auditu a pojistněmatematickou funkci*,
• nejméně jednou za tři roky provedly interní hodnocení rizik a předložily písemné prohlášení o zásadách své investiční politiky,
• vypracovávaly a zveřejňovaly roční účetní závěrky,
• podléhaly obezřetnostnímu dohledu v otázkách, jako jsou míry solventnosti a investiční pravidla,
• přijaly přiměřená opatření k zajištění kontinuity a pravidelnosti výkonu svých činností, včetně vypracování pohotovostních plánů, a to používáním vhodných a přiměřených systémů, zdrojů a postupů, a zejména zřízením a správou síťových a informačních systémů v souladu s nařízením (EU) 2022/2554 o provozní odolnosti digitálních technologií pro finanční sektor (viz shrnutí).

Příslušné vnitrostátní orgány členských států:

• musí mít zdroje potřebné k výkonu obezřetnostního dohledu,
• vyžadují, aby IZPP měly řádné správní, účetní a vnitřní kontrolní mechanismy,
• mohou ukládat správní a jiné sankce za jakákoli porušení právních předpisů,
• mají pravomoci k přezkoumání strategií, procesů a postupů hlášení IZPP, získávat interní dokumenty, které mohou požadovat, a provádět kontroly na místě,
• mohou vzájemně a s měnovými orgány vyměňovat informace, aniž by porušily podmínky služebního tajemství.

IZPP musí potenciálním a aktuálním účastníkům a příjemcům poskytovat jasné, aktualizované a bezplatné informace. Patří sem:

• podrobnosti o samotném IZPP a právech a povinnostech účastníků,
• přehledy důchodových dávek obsahující například údaje o zaplacených příspěvcích, rozpis nákladů a hodnotu osobního plánu,
• poradenství, jak získat doplňující informace,
• poradenství před odchodem do důchodu ohledně možností výplaty dávek.

V závislosti na daných požadavcích mohou členské státy vyjmout některé fondy, které provozují penzijní systémy s méně než 15 nebo 100 účastníky, z určitých podmínek právních předpisů. Pokud však chce penzijní fond poskytovat své služby v jiných členských státech, musí uplatňovat všechna pravidla stanovená směrnicí.

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění:

• pomáhá při spolupráci mezi vnitrostátními orgány,
• zajišťuje důsledné uplatňování právních předpisů EU o pojišťovnictví a zaměstnaneckém penzijním pojištění.

ODKDY TATO PRAVIDLA PLATÍ?

Směrnice musela být provedena do vnitrostátního práva do 13. ledna 2019.

KONTEXT

Zaměstnanecké penzijní pojištění obsahuje příspěvky zaměstnavatelů. Je „druhým pilířem“ důchodového systému. Důchody opírající se o státní sociální zabezpečení jsou „prvním pilířem“. „Třetí pilíř“ je tvořen dobrovolným soukromým penzijním spořením jednotlivců.

Podle pravidel EU mohou fondy v jednom členském státě spravovat zaměstnanecké penzijní systémy pro společnosti se sídlem v jiném členském státě. Celounijní společnosti mohou mít i jeden jediný penzijní fond pro všechny své evropské dceřiné společnosti.

V celé EU působí přibližně 125 000 zaměstnaneckých fondů. Spravují aktiva v hodnotě 2,5 bilionu EUR jménem přibližně 75 milionů občanů, kteří představují 20 % obyvatelstva EU v produktivním věku.

Další informace viz:

• Zaměstnanecké penzijní fondy (Evropská komise)
• Revize směrnice o zaměstnaneckých penzijních fondech – často kladené otázky – tisková zpráva (Evropská komise).

KLÍČOVÉ POJMY

HLAVNÍ DOKUMENT

Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/2341 ze dne 14. prosince 2016 o činnostech institucí zaměstnaneckého penzijního pojištění (IZPP) a dohledu nad nimi (přepracované znění) (Úř. věst. L 354, 23.12.2016, s. 37–85).

SOUVISEJÍCÍ DOKUMENTY

Směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2022/2556 ze dne 14. prosince 2022, kterou se mění směrnice 2009/65/ES, 2009/138/ES, 2011/61/EU, 2013/36/EU, 2014/59/EU, 2014/65/EU, (EU) 2015/2366 a (EU) 2016/2341, pokud jde o digitální provozní odolnost finančního sektoru (Úř. věst. L 333, 27.12.2022, s. 153–163).

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2022/2554 ze dne 14. prosince 2022 o digitální provozní odolnosti finančního sektoru a o změně nařízení (ES) č. 1060/2009, (EU) č. 648/2012, (EU) č. 600/2014, (EU) č. 909/2014 a (EU) 2016/1011 (Úř. věst. L 333, 27.12.2022, s. 1–79).

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/79/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48–83).

Do původního dokumentu byly zapracovány postupné změny nařízení (EU) č. 1094/2010. Toto konsolidované znění má pouze dokumentární hodnotu.

Poslední aktualizace 11.10.2023