Процедури за нарушение в случаите на неизпълнение на изискванията за статистическа отчетност

ОСНОВНИ АСПЕКТИ

Регламент (ЕС) № 2022/1917 (Регламентът)

С регламента се въвежда хармонизиран подход към елементите, които трябва да се вземат предвид при наблюдението на спазването на изискванията за статистическа отчетност и оценката на предполагаеми нарушения, към самата процедура за нарушение, както и към изчисляването и налагането на санкции за нарушения на изискванията за отчетност. За тази цел с регламента се определят пет процедури:

• процедура за наблюдение и записване;
• процедура за отчитане;
• процедура за уведомяване;
• одобряване и изпълнение на корективен план;
• процедура за нарушение.

Съгласно процедурите за наблюдение и записване:

• ЕЦБ (за онези отчетни единици, които се отчитат пряко пред ЕЦБ) и НЦБ трябва:
  • да наблюдават непрекъснато спазването на изискванията за статистическа отчетност от отчетните единици,
  • да записват всяко предполагаемо нарушение отделно в специална система,
  • да записват всяко твърдение, че предполагаемото нарушение се дължи на обстоятелства извън контрола на отчетната единица;
• НЦБ, които са събрали статистическа информация от НКО съгласно местни договорености за сътрудничество², трябва:
  • да проверяват статистическата отчетна информация, получена чрез НКО, преди да я предаде на ЕЦБ,
  • да поддържат връзка със съответния НКО, за да проверят хода на действията на отчетната единица, преди да започне процедура за нарушение, и да гарантират, че срещу отчетната единица не е започната повече от една процедура за нарушение, основана на едни и същи факти,
  • да информират съответния НКО дали е одобрил план за корективни мерки, представен от отчетната единица, дали този план е бил успешно изпълнен и дали на отчетната единица е била наложена санкция.

Съгласно процедурата за отчитане НЦБ трябва да отчитат пред ЕЦБ следното:

• предполагаеми нарушения на изискванията за ежедневно, месечно, тримесечно, полугодишно и годишно отчитане (за всеки период се прилагат различни прагове);
• случаи на сериозно нарушение, включващо системно или умишлено неизпълнение на:
  • статистическа информация в рамките на предвидените срокове,
  • точна или пълна статистическа информация,
  • да използват предписаната форма на изискванията за статистическа отчетност.

Всяка липса на ефективно сътрудничество или на полагане на разумна степен на грижа винаги трябва да се докладва на ЕЦБ.

Съгласно процедурата за уведомяване компетентната централна банка от Евросистемата³ трябва да отправи писмено предупреждение до съответната отчетна единица, веднага след като предполагаемото нарушение е станало известно на тази централна банка, което съдържа най-малко следното:

• естеството на предполагаемите нарушения;
• възможността за откриване на процедура за нарушение и налагането на санкция на отчетната единица;
• възможността отчетната единица да отговори;
• необходимостта от коригиране; и
• доказателство, че компетентната централна банка от Евросистемата може да одобри корективен план, ако такъв е бил представен.

В случаи на сериозни нарушения подобно уведомление трябва да се изпрати на съответната отчетна единица. Основната разлика е, че когато се открива процедура за нарушение, сериозното нарушение трябва да бъде коригирано от отчетната единица, а тя трябва незабавно да осигури ефективно сътрудничество с компетентната централна банка от Евросистемата.

След издаването на предупреждението за предполагаемото нарушение и след достигане на праговете за кумулативно предполагаемо нарушение, както е посочено по-долу, на докладващия агент се дава възможност да представи план за корекция, съдържащ:

• причините за предполагаемото нарушение;
• корективните мерки, които да бъдат предприети от отчетната единица;
• график за изпълнение на корективните мерки;
• данни за контакт.

След като корективният план бъде представен в срок, компетентната централна банка от Евросистемата трябва да го оцени и да поиска становището на ЕЦБ по него, след което тя може да го одобри и да определи окончателен срок за изпълнението му или да го отхвърли и да поиска преработен корективен план.

Ако компетентната централна банка от Евросистемата отхвърли и преработения план за отстраняване на нарушенията или когато отчетната единица не спази окончателния срок или не отстрани предполагаемото нарушение, тя трябва да започне процедура за нарушение.

За да се гарантира, че срещу една и съща отчетна единица няма да бъде образувана повече от една процедура за нарушение въз основа на едни и същи факти, ЕЦБ или компетентната НЦБ не следва да вземат решение дали да образуват процедура за нарушение, докато не се информират и консултират помежду си.

В процедурата за нарушение се посочва, че компетентните НЦБ и ЕЦБ:

• трябва да открият процедура за нарушение срещу отчетна единица за:
  • сериозно нарушение,
  • кумулативни предполагаеми нарушения на изискванията за статистическа отчетност за определени отчетни периоди,
  • кумулативни предполагаеми нарушения в случаите, когато не е представен (преработен) корективен план, не е бил одобрен или не е бил изпълнен в рамките на определен срок;
• може да открият процедура за нарушение за други предполагаеми нарушения, като вземат предвид съответните обстоятелства за всеки отделен случай.

С изключение на случаите на сериозни нарушения, компетентната НЦБ или ЕЦБ не трябва да образува процедура за нарушение, ако счита, че предполагаемото нарушение е извършено извън контрола на отчетната единица, или ако няма вероятност размерът на потенциалната глоба да надвиши:

• 10 000 EUR за непредоставяне на информация в срок;
• 20 000 EUR за неточна, непълна или нестандартизирана информация.

В Общите правила се посочва:

• Член 8 (процедура за нарушение) не се прилага в продължение на 12 месеца след първото отчитане на статистическа информация, ако има промени в концептуалната рамка или ако информацията се отчита за първи път от нови отчетни единици;
• Решение EЦБ/2010/10 се отменя от 31 януари 2023 г., но ще продължи да се прилага за предполагаеми нарушения, извършени преди съответната дата на прилагане на регламента;
• методологията за изчисляване на предложения размер на санкциите е определена в определение.

Решение (EС) 2022/1921 (Решението)

В решението се определя методологията за определяне на подходящия предложен размер на санкция, която ЕЦБ налага на отчетна единица, която подлежи на изискванията за статистическа отчетност и която не ги спазва.

С него се въвеждат различни процедури за изчисление в случаите на кумулативни предполагаеми нарушения и в случаите на сериозни нарушения. И в двата случая:

• базовата сума се изчислява въз основа на количествени аспекти, като например икономическия размер на отчетната единица; и
• базовата сума се коригира последователно в зависимост от съответните обстоятелства и информация, като например добросъвестността, откритостта, старанието и сътрудничеството на отчетната единица, както и въздействието и повторяемостта на нарушението.

Санкциите не трябва да надвишават максималните размери на глобите, установени за липса на отчитане на статистическа информация и за неточно, непълно или нестандартизирано отчитане на статистическата информация.

В Общите правила се посочва, че решението не се прилага за нарушения, възникнали преди 31 януари 2023 г., за които продължава да се прилага Решение EЦБ/2010/10.