Υπόδειγμα των κύριων χαρακτηριστικών των κεφαλαιακών μέσων (1)

1

Εκδότης

2

Μοναδικό αναγνωριστικό (π.χ. αναγνωριστικό CUSIP, ISIN ή Bloomberg για ιδιωτική τοποθέτηση)

3

Εφαρμοστέα νομοθεσία του εγγράφου

Κανονιστική επεξεργασία

4

Κανόνες του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRR) για τη μεταβατική περίοδο

5

Κανόνες του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRR) μετά τη μεταβατική περίοδο

6

Επιλέξιμο σε ατομική/(υπο)ενοποιημένη / ατομική & (υπο)ενοποιημένη βάση

7

Τύπος μέσου (οι τύποι ορίζονται από κάθε περιοχή δικαιοδοσίας)

8

Ποσό που αναγνωρίζεται στο εποπτικό κεφάλαιο (Νόμισμα σε εκατ. ευρώ, κατά την πιο πρόσφατη ημερομηνία αναφοράς)

9

Ονομαστικό ποσό του μέσου

9α

Τιμή έκδοσης

9β

Τιμή εξόφλησης

10

Λογιστική ταξινόμηση

11

Αρχική ημερομηνία έκδοσης

12

Αόριστης διάρκειας ή με ημερομηνία λήξης

13

Αρχική ημερομηνία λήξης

14

Για ανάκληση από τον εκδότη απαιτείται προηγούμενη έγκριση από τις εποπτικές αρχές

15

Προαιρετική ημερομηνία ανάκλησης, ενδεχόμενες ημερομηνίες ανάκλησης και ποσό εξόφλησης

16

Μεταγενέστερες ημερομηνίες ανάκλησης, κατά περίπτωση

Τοκομερίδια/μερίσματα

17

Σταθερό ή κυμαινόμενο μέρισμα/τοκομερίδιο

18

Επιτόκιο τοκομεριδίου και κάθε σχετικός δείκτης

19

Ύπαρξη όρου αναστολής μερισμάτων

20α

Με πλήρη διακριτική ευχέρεια, με μερική διακριτική ευχέρεια ή υποχρεωτικό (από άποψη χρόνου)

20β

Με πλήρη διακριτική ευχέρεια, με μερική διακριτική ευχέρεια ή υποχρεωτικό (από άποψη ποσού)

21

Ύπαρξη δυνατότητας αναβάθμισης ή άλλου κινήτρου για εξόφληση

22

Μη σωρευτικό ή σωρευτικό

23

Μετατρέψιμο ή μη μετατρέψιμο

24

Εάν είναι μετατρέψιμο, το/τα γεγονός(-τα) ενεργοποίησης

25

Εάν είναι μετατρέψιμο, πλήρης ή μερική μετατροπή

26

Εάν είναι μετατρέψιμο, ο συντελεστής μετατροπής

27

Εάν είναι μετατρέψιμο, υποχρεωτική ή προαιρετική μετατροπή

28

Εάν είναι μετατρέψιμο, ορίστε τον τύπο του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή

29

Εάν είναι μετατρέψιμο, ορίστε τον εκδότη του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή

30

Χαρακτηριστικά απόσβεσης

31

Εάν υφίσταται απόσβεση, το/τα γεγονός(-τα) απόσβεσης

32

Εάν υφίσταται απόσβεση, πλήρης ή μερική απόσβεση

33

Εάν υφίσταται απόσβεση, μόνιμη ή προσωρινή απόσβεση

34

Εάν υφίσταται προσωρινή απόσβεση, περιγραφή του μηχανισμού απόσβεσης

35

Θέση στην ιεραρχία διαβάθμισης κατά τη ρευστοποίηση (προσδιορίστε τον τύπο μέσου που είναι αμέσως ανώτερος από το μέσο)

36

Μη συμμορφούμενα μεταβατικά χαρακτηριστικά

37

Εάν ναι, καθορίστε τα μη συμμορφούμενα μεταβατικά χαρακτηριστικά

(1) Γράψτε «Δ/Ε», εάν δεν ισχύει το ερώτημα

Οδηγίες για τη συμπλήρωση του υποδείγματος των κύριων χαρακτηριστικών των κεφαλαιακών μέσων

1

Προσδιορίζει το νομικό πρόσωπο που εκδίδει το μέσο.

Ελεύθερο κείμενο

2

Μοναδικό αναγνωριστικό (π.χ. αναγνωριστικό CUSIP, ISIN ή Bloomberg για ιδιωτική τοποθέτηση).

Ελεύθερο κείμενο

3

Καθορίζει την εφαρμοστέα νομοθεσία του εγγράφου.

Ελεύθερο κείμενο

4

Καθορίζει τη μεταβατική αντιμετώπιση του εποπτικού κεφαλαίου που περιλαμβάνεται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Η αρχική κατάταξη του μέσου αποτελεί το σημείο αναφοράς, ανεξάρτητα από τη πιθανή ανακατάταξη σε χαμηλότερες κατηγορίες κεφαλαίου.

Επιλέξτε από το μενού: [Κοινές μετοχές κατηγορίας 1] [Πρόσθετη κατηγορία 1] [Κατηγορία 2] [Μη επιλέξιμο] [Δ/Ε]

Ελεύθερο κείμενο - Αναφέρετε εάν ένα μέρος της έκδοσης έχει ανακαταταχθεί σε χαμηλότερες κατηγορίες κεφαλαίου.

5

Προσδιορίζει την αντιμετώπιση του εποπτικού κεφαλαίου δυνάμει κανόνων που περιλαμβάνονται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η μεταβατική αντιμετώπιση.

Επιλέξτε από το μενού: [Κοινές μετοχές κατηγορίας 1] [Πρόσθετη κατηγορία 1] [Κατηγορία 2] [Μη επιλέξιμο]

6

Προσδιορίζει το/τα επίπεδο(-α) εντός της ομάδας επί του/των οποίου(-ων) περιλαμβάνεται το εν λόγω μέσο στο κεφάλαιο.

Επιλέξτε από το μενού: [Ατομικό] [(Υπο)ενοποιημένο] [Ατομικό και (Υπο)ενοποιημένο]

7

Προσδιορίζει τον τύπο του μέσου, ανάλογα με την περιοχή δικαιοδοσίας.

Επιλέξτε από το μενού: τις επιλογές του μενού θα τις παράσχει στα ιδρύματα η κάθε περιοχή δικαιοδοσίας - να αναγραφούν νομικές παραπομπές σε άρθρα του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για κάθε τύπο μέσου

Για μέσα κατηγορίας CET1, κατηγορία CET1 όπως δημοσιεύεται στον κατάλογο της ΕΑΤ (άρθρο 26 παράγραφος 3).

8

Προσδιορίζει το ποσό που αναγνωρίστηκε στο εποπτικό κεφάλαιο (συνολικό ποσό του μέσου που αναγνωρίστηκε στο εποπτικό κεφάλαιο πριν από μεταβατικές διατάξεις για το αντίστοιχο επίπεδο δημοσιοποίησης - νόμισμα που χρησιμοποιείται για τις υποχρεώσεις υποβολής αναφορών).

Ελεύθερο κείμενο - προσδιορίζει ιδίως εάν ορισμένα τμήματα των μέσων ανήκουν σε διαφορετικές κατηγορίες εποπτικού κεφαλαίου και εάν το ποσό που αναγνωρίστηκε στο εποπτικό κεφάλαιο διαφέρει από το εκδοθέν ποσό.

9

Ονομαστικό ποσό του μέσου (στο νόμισμα έκδοσης και στο νόμισμα που χρησιμοποιείται για τις υποχρεώσεις υποβολής αναφορών).

Ελεύθερο κείμενο

9α

Τιμή έκδοσης του μέσου.

Ελεύθερο κείμενο

9β

Τιμή εξόφλησης του μέσου.

Ελεύθερο κείμενο

10

Προσδιορίζει τη λογιστική κατάταξη.

Επιλέξτε από το μενού: [Ίδια κεφάλαια] [Παθητικό - αποσβεσμένο κόστος] [Παθητικό - δικαίωμα εύλογης αξίας] [Μη ελέγχουσες συμμετοχές σε ενοποιημένη θυγατρική]

11

Προσδιορίζει την ημερομηνία έκδοσης.

Ελεύθερο κείμενο

12

Προσδιορίζει εάν το μέσο είναι αόριστης διάρκειας ή με ημερομηνία λήξης.

Επιλέξτε από το μενού: [Αόριστης διάρκειας] [Με ημερομηνία λήξης]

13

Για μέσο με ημερομηνία λήξης, προσδιορίζει την αρχική ημερομηνία λήξης (ημέρα, μήνα και έτος). Για μέσο αόριστης διάρκειας, γράψτε «χωρίς ημερομηνία λήξης».

Ελεύθερο κείμενο

14

Προσδιορίζει εάν ο εκδότης έχει δικαίωμα ανάκλησης (όλοι οι τύποι των δικαιωμάτων ανάκλησης).

Επιλέξτε από το μενού: [Ναι] [Όχι]

15

Για μέσο για το οποίο ο εκδότης έχει δικαίωμα ανάκλησης, προσδιορίζει την πρώτη ημερομηνία ανάκλησης, εάν ισχύει για το εν λόγω μέσο δικαίωμα ανάκλησης αγοράς σε συγκεκριμένη ημερομηνία (ημέρα, μήνας και έτος) και, επιπλέον, προσδιορίζει εάν ισχύει για το εν λόγω μέσο ανάκληση σε περίπτωση επέλευσης φορολογικού και/ή κανονιστικού γεγονότος. Προσδιορίζει επίσης την τιμή εξόφλησης. Βοηθά στην αξιολόγηση της μονιμότητας.

Ελεύθερο κείμενο

16

Προσδιορίζει την ύπαρξη και τη συχνότητα μεταγενέστερων ημερομηνιών ανάκλησης, κατά περίπτωση. Βοηθά στην αξιολόγηση της μονιμότητας.

Ελεύθερο κείμενο

17

Προσδιορίζει εάν το τοκομερίδιο/μέρισμα είναι: σταθερό καθ’ όλη τη διάρκεια του μέσου, ή κυμαινόμενο καθ’ όλη τη διάρκεια του μέσου, ή προς το παρόν σταθερό αλλά με μετάβαση σε κυμαινόμενο επιτόκιο στο μέλλον, ή προς το παρόν κυμαινόμενο αλλά με μετάβαση σε σταθερό επιτόκιο στο μέλλον.

Επιλέξτε από το μενού: [Σταθερό], [Κυμαινόμενο] [Σταθερό σε κυμαινόμενο], [Κυμαινόμενο σε σταθερό]

18

Προσδιορίζει το επιτόκιο του τοκομεριδίου του μέσου και κάθε σχετικό δείκτη με τον οποίο συνδέεται το τοκομερίδιο/μέρισμα.

Ελεύθερο κείμενο

19

Προσδιορίζει εάν η μη πληρωμή ενός τοκομεριδίου ή μερίσματος του μέσου απαγορεύει την καταβολή μερισμάτων για κοινές μετοχές (δηλαδή, εάν ισχύει όρος αναστολής μερισμάτων).

Επιλέξτε από το μενού: [Ναι] [Όχι]

20α

Προσδιορίζει εάν ο εκδότης διαθέτει πλήρη διακριτική ευχέρεια, μερική διακριτική ευχέρεια ή καθόλου διακριτική ευχέρεια όσον αφορά την καταβολή ή μη του τοκομεριδίου/μερίσματος. Εάν το ίδρυμα διαθέτει πλήρη διακριτική ευχέρεια ακύρωσης της καταβολής του τοκομεριδίου/μερίσματος σε όλες τις περιπτώσεις, επιλέξτε «Με πλήρη διακριτική ευχέρεια» (έστω και αν ισχύει όρος αναστολής μερισμάτων ο οποίος δεν παρεμποδίζει την από μέρους του ιδρύματος ακύρωση των καταβολών για το μέσο). Εάν υπάρχουν προϋποθέσεις που πρέπει να πληρούνται προτού καταστεί δυνατή η ακύρωση της καταβολής (π.χ. κεφάλαιο κάτω από ένα ορισμένο όριο), το ίδρυμα πρέπει να επιλέξει «Με μερική διακριτική ευχέρεια». Εάν το ίδρυμα δεν μπορεί να ακυρώσει την καταβολή, εκτός σε περίπτωση αφερεγγυότητας, τότε πρέπει να επιλέξει «Υποχρεωτικό».

Επιλέξτε από το μενού: [Με πλήρη διακριτική ευχέρεια] [Με μερική διακριτική ευχέρεια] [Υποχρεωτικό]

Ελεύθερο κείμενο (προσδιορίστε τους λόγους για τη διακριτική ευχέρεια, την ύπαρξη όρων καταβολής μερισμάτων, την ύπαρξη όρων αναστολής μερισμάτων, ACSM [εναλλακτικός μηχανισμός καταβολής τοκομεριδίου])

20β

Προσδιορίζει εάν ο εκδότης διαθέτει πλήρη διακριτική ευχέρεια, μερική διακριτική ευχέρεια ή καθόλου διακριτική ευχέρεια όσον αφορά το ποσό του τοκομεριδίου/μερίσματος.

Επιλέξτε από το μενού: [Με πλήρη διακριτική ευχέρεια] [Με μερική διακριτική ευχέρεια] [Υποχρεωτικό]

21

Προσδιορίζει εάν υπάρχει δυνατότητα αναβάθμισης ή άλλο κίνητρο για εξόφληση.

Επιλέξτε από το μενού: [Ναι] [Όχι]

22

Προσδιορίζει εάν τα μερίσματα/τοκομερίδια είναι σωρευτικά ή μη σωρευτικά.

Επιλέξτε από το μενού: [Μη σωρευτικό] [Σωρευτικό] [ACSM (εναλλακτικός μηχανισμός καταβολής τοκομεριδίου)]

23

Προσδιορίζει εάν το μέσο είναι μετατρέψιμο ή όχι.

Επιλέξτε από το μενού: [Μετατρέψιμο] [Μη μετατρέψιμο]

24

Προσδιορίζει τις συνθήκες υπό τις οποίες θα μετατραπεί το μέσο, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής στιγμής της μη βιωσιμότητας. Εάν μία ή περισσότερες αρχές έχουν τη δυνατότητα να ενεργοποιήσουν τη μετατροπή, οι εν λόγω αρχές θα πρέπει να αναφέρονται. Για κάθε μία από τις εν λόγω αρχές, θα πρέπει να δηλώνεται εάν η νομική βάση για την εξουσιοδότηση ενεργοποίησης της μετατροπής συνίσταται στους όρους της σύμβασης του μέσου (συμβατική προσέγγιση) ή αν η νομική βάση παρέχεται μέσω του κανονιστικού πλαισίου (κανονιστική προσέγγιση).

Ελεύθερο κείμενο

25

Προσδιορίζει εάν η μετατροπή του μέσου θα είναι πάντα πλήρης, εάν μπορεί να είναι πλήρης ή μερική, ή εάν θα είναι πάντα μερική.

Επιλέξτε από το μενού: [Πάντα πλήρης] [Πλήρης ή Μερική] [Πάντα μερική]

26

Προσδιορίζει το συντελεστή μετατροπής στο μέσο με τη μεγαλύτερη απορρόφηση των ζημιών.

Ελεύθερο κείμενο

27

Για μετατρέψιμα μέσα, προσδιορίζει εάν η μετατροπή είναι υποχρεωτική ή προαιρετική.

Επιλέξτε από το μενού: [Υποχρεωτική] [Προαιρετική] [Δ/Ε] και [Κατ’ επιλογήν των κατόχων] [Κατ’ επιλογήν του εκδότη] [Κατ’ επιλογήν τόσο των κατόχων όσο και του εκδότη]

28

Για μετατρέψιμα μέσα, προσδιορίζει τον τύπο του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή. Βοηθά στην αξιολόγηση της απορρόφησης των ζημιών.

Επιλέξτε από το μενού: [Κοινές μετοχές κατηγορίας 1] [Πρόσθετη κατηγορία 1] [Κατηγορία 2] [Άλλο]

29

Εάν είναι μετατρέψιμο, προσδιορίστε τον εκδότη του μέσου στο οποίο γίνεται η μετατροπή.

Ελεύθερο κείμενο

30

Προσδιορίζει εάν υπάρχει δυνατότητα απόσβεσης.

Επιλέξτε από το μενού: [Ναι] [Όχι]

31

Προσδιορίζει τις συνθήκες υπό τις οποίες ενεργοποιείται η απόσβεση, συμπεριλαμβανομένης της χρονικής στιγμής της μη βιωσιμότητας. Εάν μία ή περισσότερες αρχές έχουν τη δυνατότητα να ενεργοποιήσουν την απόσβεση, οι εν λόγω αρχές θα πρέπει να αναφέρονται. Για κάθε μία από τις εν λόγω αρχές, θα πρέπει να δηλώνεται εάν η νομική βάση για την εξουσιοδότηση ενεργοποίησης της απόσβεσης συνίσταται στους όρους της σύμβασης του μέσου (συμβατική προσέγγιση) ή αν η νομική βάση παρέχεται μέσω του κανονιστικού πλαισίου (κανονιστική προσέγγιση).

Ελεύθερο κείμενο

32

Προσδιορίζει εάν η απόσβεση του μέσου θα είναι πάντα πλήρης, εάν μπορεί να είναι μερική, ή εάν θα είναι πάντα μερική. Βοηθά στην αξιολόγηση της απορρόφησης των ζημιών κατά την απόσβεση.

Επιλέξτε από το μενού: [Πάντα πλήρης] [Πλήρης ή Μερική] [Πάντα μερική]

33

Για μέσο που υφίσταται απόσβεση, προσδιορίζει εάν η απόσβεση είναι μόνιμη ή προσωρινή.

Επιλέξτε από το μενού: [Μόνιμη] [Προσωρινή] [Δ/Ε]

34

Περιγράφει το μηχανισμό απόσβεσης.

Ελεύθερο κείμενο

35

Προσδιορίζει το μέσο από το οποίο είναι αμέσως κατώτερο. Κατά περίπτωση, οι τράπεζες θα πρέπει να προσδιορίζουν στο συμπληρωμένο υπόδειγμα των κύριων χαρακτηριστικών των κεφαλαιακών μέσων τους αριθμούς στήλης των μέσων από τα οποία το συγκεκριμένο μέσο είναι αμέσως κατώτερο.

Ελεύθερο κείμενο

36

Προσδιορίζει εάν υπάρχουν μη συμμορφούμενα χαρακτηριστικά.

Επιλέξτε από το μενού: [Ναι] [Όχι]

37

Εάν υπάρχουν μη συμμορφούμενα χαρακτηριστικά, ζητά από το ίδρυμα να τα προσδιορίσει.

Ελεύθερο κείμενο

Υπόδειγμα δημοσιοποίησης ιδίων κεφαλαίων

Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 Παραπομπή σε άρθρο

Κεφάλαιο σε Κοινές Μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1): μέσα και αποθεματικά

1

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 26 παράγραφος 1, 27, 28, 29

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 1

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 2

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 3

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

2

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 26 παράγραφος 1, στοιχείο γ)

3

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα (και λοιπά αποθεματικά)

Άρθρο 26 παράγραφος 1

3α

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

4

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1

Άρθρο 486 παράγραφος 2

5

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1)

Άρθρο 84

5α

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα

Άρθρο 26 παράγραφος 2

6

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Άθροισμα των γραμμών 1 έως 5α

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1): κανονιστικές προσαρμογές

7

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 34, 105

8

Άυλα στοιχεία ενεργητικού (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1, στοιχείο β), 37

9

Κενό σύνολο στην ΕΕ

10

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία εκτός από εκείνες που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38

11

Αποθεματικά εύλογης αξίας που σχετίζονται με κέρδη ή ζημίες από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α)

12

Αρνητικά ποσά που προκύπτουν από τον υπολογισμό των ποσών αναμενόμενης ζημίας

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), 40, 159

13

Κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου η οποία προκύπτει από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 32 παράγραφος 1

14

Κέρδη ή ζημίες από υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και προκύπτουν από αλλαγές στην πιστωτική διαβάθμιση

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β)

15

Περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε), 41

16

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), 42

17

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), 44

18

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 43, 45, 46, 49 παράγραφοι 2 και 3, 79

19

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 43, 45, 47, 48 παράγραφος 1 στοιχείο β), 49 παράγραφοι 1 έως 3, 79

20

Κενό σύνολο στην ΕΕ

20α

Ποσό του ανοίγματος των ακόλουθων στοιχείων που είναι αποδεκτό για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1250 %, όταν το ίδρυμα επιλέγει την εναλλακτική δυνατότητα της αφαίρεσης

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια)

20β

εκ των οποίων: ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο i), 89 έως 91

20γ

εκ των οποίων: τιτλοποιημένες θέσεις (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο ii), 243 παράγραφος 1 στοιχείο β) Άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) Άρθρο 258

20δ

εκ των οποίων: ατελείς συναλλαγές (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο iii), 379 παράγραφος 3

21

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48 παράγραφος 1 στοιχείο α)

22

Ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 15 % (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 48 παράγραφος 1

23

εκ των οποίων: άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 48 παράγραφος 1 στοιχείο β)

24

Κενό σύνολο στην ΕΕ

25

εκ των οποίων: αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48 παράγραφος 1 στοιχείο α)

25α

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α)

25β

Προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις που σχετίζονται με τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιβ)

27

Αποδεκτές αφαιρέσεις από πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 οι οποίες υπερβαίνουν το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι)

28

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

Άθροισμα των γραμμών 7 έως 20α, 21, 22 και 25α έως 27

29

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

Γραμμή 6 μείον γραμμή 28

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): μέσα

30

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 51, 52

31

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται στην καθαρή θέση βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

32

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται ως παθητικό βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

33

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 4, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1

Άρθρο 486 παράγραφος 3

34

Αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνεται στο ενοποιημένο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας που δεν συμπεριλαμβάνονται στη γραμμή 5) το οποίο έχει εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχεται από τρίτους

Άρθρα 85, 86

35

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

Άρθρο 486 παράγραφος 3

36

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Άθροισμα των γραμμών 30, 33 και 34

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): κανονιστικές προσαρμογές

37

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), 56 στοιχείο α), 57

38

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο β), 58

39

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο γ), 59, 60, 79

40

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο δ), 59, 79

41

Κενό σύνολο στην ΕΕ

42

Αποδεκτές αφαιρέσεις από στοιχεία της κατηγορίας 2 οι οποίες υπερβαίνουν το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 56 στοιχείο ε)

43

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

Άθροισμα των γραμμών 37 έως 42

44

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

Γραμμή 36 μείον γραμμή 43

45

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (T1 = CET1 + AT1)

Άθροισμα της γραμμής 29 και της γραμμής 44

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): μέσα και προβλέψεις

46

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 62, 63

47

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 5, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2

Άρθρο 486 παράγραφος 4

48

Αποδεκτά μέσα ιδίων κεφαλαίων που περιλαμβάνονται στο ενοποιημένο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που δεν περιλαμβάνονται στις γραμμές 5 ή 34) τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχονται από τρίτους

Άρθρα 87, 88

49

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

Άρθρο 486 παράγραφος 4

50

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 62 στοιχεία γ) και δ)

51

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): κανονιστικές προσαρμογές

52

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 63 στοιχείο β) υποστοιχείο i), 66 στοιχείο α), 67

53

Τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο β), 68

54

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο γ), 69, 70, 79

55

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο δ), 69, 79

56

Κενό σύνολο στην ΕΕ

57

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

Άθροισμα των γραμμών 52 έως 56

58

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

Γραμμή 51 μείον γραμμή 57

59

Σύνολο κεφαλαίου (TC = T1 + T2)

Άθροισμα της γραμμής 45 και της γραμμής 58

60

Σύνολο σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού

Δείκτες κεφαλαίου και αποθέματα ασφαλείας

61

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α)

62

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β)

63

Συνολικό κεφάλαιο (ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

64

Η απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας για το κάθε ίδρυμα (απαίτηση για το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο α), συν οι απαιτήσεις για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου και για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικώς σημαντικού ιδρύματος εκπεφρασμένα ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρα 128, 129, 130, 131, 133 της οδηγίας για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΟΚΑ )

65

εκ των οποίων: απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

66

εκ των οποίων: απαίτηση για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας

67

εκ των οποίων: απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

67α

εκ των οποίων: Απόθεμα ασφαλείας παγκόσμιου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (G-SII) ή άλλου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (O-SII)

68

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 διαθέσιμο για την εκπλήρωση των απαιτήσεων περί αποθεμάτων ασφαλείας (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 128 ΟΚΑ

69

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

70

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

71

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

Ποσά μικρότερα από τα όρια για την αφαίρεση (πριν από στάθμιση κινδύνου)

72

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του κεφαλαίου οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 46, 45 Άρθρα 56 στοιχείο γ), 59, 60 Άρθρα 66 στοιχείο γ), 69, 70

73

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 45, 48

74

Κενό σύνολο στην ΕΕ

75

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48

Εφαρμοστέα ανώτατα όρια όσον αφορά τη συμπερίληψη προβλέψεων στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2

76

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην τυποποιημένη προσέγγιση (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

Άρθρο 62

77

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

Άρθρο 62

78

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην προσέγγιση του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

Άρθρο 62

79

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της προσέγγισης του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος

Άρθρο 62

Κεφαλαιακά μέσα που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης (ισχύει μόνο μεταξύ 1ης Ιανουαρίου 2014 και 1ης Ιανουαρίου 2022)

80

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 3, 486 παράγραφοι 2 και 5

81

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 3, 486 παράγραφοι 2 και 5

82

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5

83

Ποσό που εξαιρείται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5

84

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5

85

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5

Οδηγίες για τη συμπλήρωση του υποδείγματος δημοσιοποίησης ιδίων κεφαλαίων

Αριθμός γραμμής

Επεξήγηση

1

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο, σύμφωνα με τα άρθρα 26 παράγραφος 1, 27, 28 και 29 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τον κατάλογο της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3 του εν λόγω κανονισμού.

2

Κέρδη εις νέον πριν από όλες τις κανονιστικές προσαρμογές, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (πριν από τη συμπερίληψη οποιωνδήποτε ενδιάμεσων καθαρών κερδών ή ζημιών).

3

Ποσό συσσωρευμένων λοιπών συνολικών εσόδων και λοιπών αποθεματικών, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία δ) και ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

3α

Ποσό κεφαλαίων για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

4

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

5

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1), σύμφωνα με το άρθρο 84 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

5α

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα, σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

6

Άθροισμα των γραμμών 1 έως 5α.

7

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας, σύμφωνα με τα άρθρα 34 και 105 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

8

Άυλα στοιχεία ενεργητικού (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης), σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

9

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

10

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία εκτός από εκείνες που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3), σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και 38 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

11

Αποθεματικά εύλογης αξίας που σχετίζονται με κέρδη ή ζημίες από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, σύμφωνα με το άρθρο 33 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

12

Αρνητικά ποσά που προκύπτουν από τον υπολογισμό των ποσών αναμενόμενης ζημίας, σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και 40 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

13

Κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου η οποία προκύπτει από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

14

Κέρδη ή ζημίες από υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και προκύπτουν από αλλαγές στην πιστωτική διαβάθμιση, σύμφωνα με το άρθρο 33 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

15

Περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών, σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και 41 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

16

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, όπως περιγράφονται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και 42 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

17

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος, όπως περιγράφονται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) και 44 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

18

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 43, 45, 46 και 49 παράγραφοι 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

19

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 43, 45, 47, 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) και 49 παράγραφοι 1 έως 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

20

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

20α

Ποσό του ανοίγματος που είναι αποδεκτό για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1250%, όταν το ίδρυμα επιλέγει την εναλλακτική δυνατότητα της αφαίρεσης, όπως περιγράφεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

20β

Από το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 20α, το ποσό που σχετίζεται με ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα, σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) και 89 έως 86 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

20γ

Από το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 20α, το ποσό που σχετίζεται με τιτλοποιημένες θέσεις, σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο ii), 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και 258 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

20δ

Από το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 20α, το ποσό που σχετίζεται με ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο ii) και 379 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

21

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10%, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3), όπως περιγράφονται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38 και 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό)

22

Ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 15%, σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

23

Από το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 22, το ποσό των άμεσων και έμμεσων τοποθετήσεων του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες, όπως περιγράφεται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

24

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

25

Από το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 22, το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, όπως περιγράφεται στα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38 και 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

25α

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

25β

Ποσό των προβλέψιμων φορολογικών επιβαρύνσεων που σχετίζονται με τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, εκτός εάν το ίδρυμα προσαρμόσει κατάλληλα το ποσό των στοιχείων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 στο μέτρο που η επιβάρυνση αυτή μειώνει το ποσό μέχρι το οποίο τα στοιχεία αυτά ενδέχεται να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη κινδύνων ή ζημιών, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιβ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

27

Αποδεκτές αφαιρέσεις από πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 οι οποίες υπερβαίνουν το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του ιδρύματος, όπως περιγράφονται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

28

Το σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 υπολογίζεται ως το άθροισμα των γραμμών 7 έως 20α, 21, 22 και 25α έως 27.

29

Το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) υπολογίζεται ως η γραμμή 6 μείον τη γραμμή 28.

30

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο, σύμφωνα με τα άρθρα 51 και 52 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

31

Το ποσό της γραμμής 30 κατατάσσεται στην καθαρή θέση βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων.

32

Το ποσό της γραμμής 30 κατατάσσεται ως παθητικό βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων.

33

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 4, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

34

Αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας που δεν συμπεριλαμβάνονται στη γραμμή 5) το οποίο έχει εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχεται από τρίτους, όπως περιγράφεται στα άρθρα 85 και 86 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

35

Το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 34 και το οποίο σχετίζεται με τα μέσα τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

36

Το άθροισμα των γραμμών 30, 33 και 34.

37

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1, όπως περιγράφονται στα άρθρα 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), 56 στοιχείο α) και 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

38

Τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος, όπως περιγράφονται στα άρθρα 56 στοιχείο β) και 58 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

39

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 56 στοιχείο γ), 60 και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

40

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 56 στοιχείο δ) και 59 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

41

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013].

42

Αποδεκτές αφαιρέσεις από στοιχεία της κατηγορίας 2 οι οποίες υπερβαίνουν το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 του ιδρύματος, όπως περιγράφονται στο άρθρο 56 στοιχείο ε) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

43

Το άθροισμα των γραμμών 37 έως 42.

44

Το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1) υπολογίζεται ως η γραμμή 36 μείον τη γραμμή 43.

45

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 υπολογίζεται ως η γραμμή 29 συν τη γραμμή 44.

46

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο, όπως περιγράφονται στα άρθρα 62 και 63 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

47

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 5, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

48

Αποδεκτά μέσα ιδίων κεφαλαίων που περιλαμβάνονται στο ενοποιημένο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που δεν περιλαμβάνονται στις γραμμές 5 ή 34) τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχονται από τρίτους, όπως περιγράφονται στα άρθρα 87 και 88 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

49

Το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 48 και το οποίο σχετίζεται με τα μέσα τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση, όπως περιγράφεται στο άρθρο 486 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

50

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχεία γ) και δ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

51

Το άθροισμα των γραμμών 46 έως 48 και της γραμμής 50.

52

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης, όπως περιγράφονται στα άρθρα 63 στοιχείο β) υποστοιχείο i), 66 στοιχείο α) και 67 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

53

Τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος, όπως περιγράφονται στα άρθρα 66 στοιχείο β) και 68 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

54

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 66 στοιχείο γ), 69 και 70 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

55

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), όπως περιγράφονται στα άρθρα 66 στοιχείο δ) και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (αρνητικό ποσό).

56

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

57

Το άθροισμα των γραμμών 52 έως 56.

58

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2), που υπολογίζεται ως η γραμμή 51 μείον τη γραμμή 57.

59

Το συνολικό κεφάλαιο, που υπολογίζεται ως η γραμμή 45 συν τη γραμμή 58.

60

Σύνολο σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού της ομάδας αναφοράς.

61

Το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο) υπολογίζεται ως η γραμμή 29 δια της γραμμής 60 (εκπεφρασμένης ως ποσοστού), σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

62

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο) υπολογίζεται ως η γραμμή 45 δια της γραμμής 60 (εκπεφρασμένης ως ποσοστού), σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

63

Το συνολικό κεφάλαιο (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο) υπολογίζεται ως η γραμμή 59 δια της γραμμής 60 (εκπεφρασμένης ως ποσοστού) σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

64

Η απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας για το κάθε ίδρυμα (απαίτηση για το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συν οι απαιτήσεις για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου και για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας, συν η απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικώς σημαντικού ιδρύματος εκπεφρασμένα ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο). Υπολογίζεται ως 4,5% συν 2,5% συν την απαίτηση για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας που υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 128, 129 και 130 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, συν την απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου (κατά περίπτωση) που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 133 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (απόθεμα ασφαλείας G-SII ή O-SII) που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 131 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ. Η γραμμή αυτή παρουσιάζει το ποσοστό της κατηγορίας CET1 κάτω από το οποίο το ίδρυμα υπόκειται σε περιορισμούς ως προς τις διανομές.

65

Το ποσό της γραμμής 64 (εκπεφρασμένο ως ποσοστό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού) που σχετίζεται με την απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου, δηλαδή οι τράπεζες αναγράφουν 2,5% στο σημείο αυτό.

66

Το ποσό της γραμμής 64 (εκπεφρασμένο ως ποσοστό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού) που σχετίζεται με την απαίτηση για αντικυκλικό απόθεμα ασφαλείας.

67

Το ποσό της γραμμής 64 (εκπεφρασμένο ως ποσοστό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού) που σχετίζεται με την απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου.

67α

Το ποσό της γραμμής 64 (εκπεφρασμένο ως ποσοστό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού) που σχετίζεται με την απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας G-SII ή O-SII.

68

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 διαθέσιμο για την εκπλήρωση των απαιτήσεων περί αποθεμάτων ασφαλείας (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο). Υπολογίζεται ως κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, μείον οποιαδήποτε στοιχεία κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που χρησιμοποιούνται για την εκπλήρωση των απαιτήσεων περί κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και συνολικού κεφαλαίου οι οποίες ισχύουν για το ίδρυμα.

69

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

71

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

71

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

72

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 45, 46, 56 στοιχείο γ), 59, 60, 66 στοιχείο γ), 70 και 69 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

73

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10% και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων), σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 45 και 48 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

74

[Κενό σύνολο δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013]

75

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μικρότερο από το όριο του 10%, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3), σύμφωνα με τα άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38 και 48 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

76

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην τυποποιημένη προσέγγιση, σύμφωνα με το άρθρο 62 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

77

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης, σύμφωνα με το άρθρο 62 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

78

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην προσέγγιση του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 62 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

79

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της προσέγγισης του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 62 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

80

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης, σύμφωνα με το άρθρο 484 παράγραφος 3 και το άρθρο 486 παράγραφοι 2 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

81

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 λόγω του ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις), σύμφωνα με τα άρθρα 484 παράγραφος 3, 486 παράγραφοι 2 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

82

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης, σύμφωνα με τα άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

83

Ποσό που εξαιρείται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 λόγω του ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις), σύμφωνα με τα άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

84

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης, σύμφωνα με τα άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

85

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 λόγω του ανώτατουορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις), σύμφωνα με τα άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Κεφάλαιο σε Κοινές Μετοχές της κατηγορίας 1: μέσα και αποθεματικά

(A)

ΠΟΣΟ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΠΟΙΗΣΗΣ

(B)

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ΠΑΡΑΠΟΜΠΗ ΣΕ ΑΡΘΡΟ

(Γ)

ΠΟΣΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 Ή ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΟ ΕΝΑΠΟΜΕΝΟΝ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 26 παράγραφος 1, 27, 28, 29, κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 1

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 2

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

εκ των οποίων: Μέσο τύπου 3

Κατάλογος της ΕΑΤ που αναφέρεται στο άρθρο 26 παράγραφος 3

2

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 26 παράγραφος 1, στοιχείο γ)

3

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα (και λοιπά αποθεματικά, που συμπεριλαμβάνουν μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων)

Άρθρο 26 παράγραφος 1

3α

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

4

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 3, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία CET1

Άρθρο 486 παράγραφος 2

Εισφορές κεφαλαίου από το κράτος που ανανεώνονται έως την 1η Ιανουαρίου 2018

Άρθρο 483 παράγραφος 2

5

Δικαιώματα μειοψηφίας (ποσό που επιτρέπεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1)

Άρθρα 84, 479, 480

5α

Ενδιάμεσα κέρδη που ελέγχονται από ανεξάρτητο τρίτο, μετά την αφαίρεση κάθε προβλέψιμης επιβάρυνσης και πρόβλεψης για μερίσματα

Άρθρο 26 παράγραφος 2

6

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1): κανονιστικές προσαρμογές

7

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 34, 105

8

Άυλα στοιχεία ενεργητικού (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1, στοιχείο β), 37, 472 παράγραφος 4

9

Κενό σύνολο στην ΕΕ

10

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία εκτός από εκείνες που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 472 παράγραφος 5

11

Αποθεματικά εύλογης αξίας που σχετίζονται με κέρδη ή ζημίες από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 33 στοιχείο α)

12

Αρνητικά ποσά που προκύπτουν από τον υπολογισμό των ποσών αναμενόμενης ζημίας

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), 40, 159, 472 παράγραφος 6

13

Κάθε αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου η οποία προκύπτει από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 32 παράγραφος 1

14

Κέρδη ή ζημίες από υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και προκύπτουν από αλλαγές στην πιστωτική διαβάθμιση

Άρθρο 33 στοιχείο β)

15

Περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε), 41, 472 παράγραφος 7

16

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), 42, 472 παράγραφος 8

17

Τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), 44, 472 παράγραφος 9

18

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 43, 45, 46, 49 παράγραφοι 2 και 3, 79 472 παράγραφος 10

19

Άμεσες, έμμεσες και σύνθετες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 43, 45, 47, 48 παράγραφος 1 στοιχείο β), 49 παράγραφοι 1 έως 3, 79, 470, 472 παράγραφος 11

20

Κενό σύνολο στην ΕΕ

20α

Ποσό του ανοίγματος των ακόλουθων στοιχείων που είναι αποδεκτό για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1250 %, όταν το ίδρυμα επιλέγει την εναλλακτική δυνατότητα της αφαίρεσης

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια)

20β

εκ των οποίων: ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο i), 89 έως 91

20γ

εκ των οποίων: τιτλοποιημένες θέσεις (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο iii) Άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β) Άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) Άρθρο 258

20δ

εκ των οποίων: ατελείς συναλλαγές (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) υποστοιχείο iii), 379 παράγραφος 3

21

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48 παράγραφος 1 στοιχείο α), 470, 472 παράγραφος 5

22

Ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 15% (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 48 παράγραφος 1

23

εκ των οποίων: άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 48 παράγραφος 1 στοιχείο β), 470, 472 παράγραφος 11

24

Κενό σύνολο στην ΕΕ

25

εκ των οποίων: αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48 παράγραφος 1 στοιχείο α), 470, 472 παράγραφος 5

25α

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο α), 472 παράγραφος 3

25β

Προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις που σχετίζονται με τα στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ιβ)

26

Κανονιστικές προσαρμογές που εφαρμόζονται στο κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 όσον αφορά ποσά που υπόκεινται σε επεξεργασία πριν από τον κανονισμό για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις.

26α

Κανονιστικές προσαρμογές που αφορούν μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες σύμφωνα με τα άρθρα 467 και 468

Εκ των οποίων: … προσαρμογή για μη πραγματοποιηθείσα ζημία 1

Άρθρο 467

Εκ των οποίων: … προσαρμογή για μη πραγματοποιηθείσα ζημία 2

Άρθρο 467

Εκ των οποίων: … προσαρμογή για μη πραγματοποιηθέν κέρδος 1

Άρθρο 468

Εκ των οποίων: … προσαρμογή για μη πραγματοποιηθέν κέρδος 2

Άρθρο 468

26β

Ποσό που πρέπει να αφαιρείται ή να προστίθεται στο κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 όσον αφορά τις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις που απαιτούνται προ του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις

Άρθρο 481

Εκ των οποίων: …

Άρθρο 481

27

Αποδεκτές αφαιρέσεις από πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 οι οποίες υπερβαίνουν το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι)

28

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών για το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

29

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (CET1)

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): μέσα

30

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 51, 52

31

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται στην καθαρή θέση βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

32

εκ των οποίων: εκείνα που κατατάσσονται ως παθητικό βάσει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων

33

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 4, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία AT1

Άρθρο 486 παράγραφος 3

Εισφορές κεφαλαίου από το κράτος που ανανεώνονται έως την 1η Ιανουαρίου 2018

Άρθρο 483 παράγραφος 3

34

Αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνεται στο ενοποιημένο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας που δεν συμπεριλαμβάνονται στη γραμμή 5) το οποίο έχει εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχεται από τρίτους

Άρθρα 85, 86, 480

35

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

Άρθρο 486 παράγραφος 3

36

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1): κανονιστικές προσαρμογές

37

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), 56 στοιχείο α), 57, 475 παράγραφος 2

38

Τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο β), 58, 475 παράγραφος 3

39

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο γ), 59, 60, 79, 475 παράγραφος 4

40

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 56 στοιχείο δ), 59, 79, 475 παράγραφος 4

41

Κανονιστικές προσαρμογές που εφαρμόζονται στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 όσον αφορά ποσά που υπόκεινται σε επεξεργασία πριν από τον κανονισμό για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις και σε μεταβατικές επεξεργασίες για σταδιακή κατάργηση όπως ορίζει ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (δηλαδή, εναπομείναντα ποσά του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις)

41α

Εναπομείναντα ποσά που αφαιρούνται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του κεφαλαίου όσον αφορά την αφαίρεση από το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 κατά τη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου δυνάμει του άρθρου 472 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρα 472, 472 παράγραφος 3 στοιχείο α), 472 παράγραφος 4, 472 παράγραφος 6, 472 παράγραφος 8 στοιχείο α), 472 παράγραφος 9, 472 παράγραφος 10 στοιχείο α), 472 παράγραφος 11 στοιχείο α)

Εκ των οποίων, τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή, π.χ. ουσιώδεις καθαρές ενδιάμεσες ζημίες, άυλα στοιχεία ενεργητικού, έλλειμμα των προβλέψεων έναντι των αναμενόμενων απωλειών κλπ.

41β

Εναπομείναντα ποσά που αφαιρούνται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 του κεφαλαίου όσον αφορά την αφαίρεση από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 κατά τη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου δυνάμει του άρθρου 475 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρα 477, 477 παράγραφος 3, 477 παράγραφος 4 στοιχείο α)

Εκ των οποίων, τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή, π.χ. αμοιβαίες συμμετοχές σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2, άμεσες τοποθετήσεις μη σημαντικών επενδύσεων στο κεφάλαιο άλλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα κλπ.

41γ

Ποσό που πρέπει να αφαιρείται ή να προστίθεται στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 όσον αφορά τις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις που απαιτούνται προ του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις

Άρθρα 467, 468, 481

Εκ των οποίων: … πιθανή προσαρμογή για μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

Άρθρο 467

Εκ των οποίων: … πιθανή προσαρμογή για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

Άρθρο 468

Εκ των οποίων: …

Άρθρο 481

42

Αποδεκτές αφαιρέσεις από στοιχεία της κατηγορίας 2 οι οποίες υπερβαίνουν το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρο 56 στοιχείο ε)

43

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

44

Πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT1)

45

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (T1 = CET1 + AT1)

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): μέσα και προβλέψεις

46

Κεφαλαιακά μέσα, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρα 62, 63

47

Ποσό των αποδεκτών στοιχείων που αναφέρονται στο άρθρο 484 παράγραφος 5, καθώς και η σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που υπόκειται σε σταδιακή κατάργηση από την κατηγορία T2

Άρθρο 486 παράγραφος 4

Εισφορές κεφαλαίου από το κράτος που ανανεώνονται έως την 1η Ιανουαρίου 2018

Άρθρο 483 παράγραφος 4

48

Αποδεκτά μέσα ιδίων κεφαλαίων που περιλαμβάνονται στο ενοποιημένο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (συμπεριλαμβανομένων των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που δεν περιλαμβάνονται στις γραμμές 5 ή 34) τα οποία έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και κατέχονται από τρίτους

Άρθρα 87, 88, 480

49

εκ των οποίων: μέσα που έχουν εκδοθεί από θυγατρικές και υπόκεινται σε σταδιακή κατάργηση

Άρθρο 486 παράγραφος 4

50

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 62 στοιχεία γ) και δ)

51

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2) πριν από κανονιστικές προσαρμογές

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2): κανονιστικές προσαρμογές

52

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις ενός ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 63 στοιχείο β) υποστοιχείο i), 66 στοιχείο α), 67, 477 παράγραφος 2

53

Τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα σε περίπτωση που οι εν λόγω οντότητες έχουν αμοιβαία συμμετοχή με το ίδρυμα, η οποία σχεδιάστηκε με στόχο την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο β), 68, 477 παράγραφος 3

54

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μεγαλύτερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο γ), 69, 70, 79, 477 παράγραφος 4

54α

Εκ των οποίων, οι νέες τοποθετήσεις δεν υπόκεινται σε μεταβατικές διατάξεις

54β

Εκ των οποίων, οι τοποθετήσεις που υφίστανται πριν από την 1η Ιανουαρίου 2013 και δεν υπόκεινται σε μεταβατικές διατάξεις

55

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων) (αρνητικό ποσό)

Άρθρα 66 στοιχείο δ), 69, 79, 477 παράγραφος 4

56

Κανονιστικές προσαρμογές που εφαρμόζονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ποσά που υπόκεινται σε επεξεργασία πριν από τον κανονισμό για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις και σε μεταβατικές επεξεργασίες για σταδιακή κατάργηση όπως ορίζει ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (δηλαδή, εναπομείναντα ποσά του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις)

56α

Εναπομείναντα ποσά που αφαιρούνται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 του κεφαλαίου όσον αφορά την αφαίρεση από το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 κατά τη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου δυνάμει του άρθρου 472 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρα 472, 472 παράγραφος 3 στοιχείο α), 472 παράγραφος 4, 472 παράγραφος 6, 472 παράγραφος 8 στοιχείο α), 472 παράγραφος 9, 472 παράγραφος 10 στοιχείο α), 472 παράγραφος 11 στοιχείο α)

Εκ των οποίων, τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή, π.χ. ουσιώδεις καθαρές ενδιάμεσες ζημίες, άυλα στοιχεία ενεργητικού, έλλειμμα των προβλέψεων έναντι των αναμενόμενων απωλειών κλπ.

56β

Εναπομείναντα ποσά που αφαιρούνται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά την αφαίρεση από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 κατά τη διάρκεια της μεταβατικής περιόδου δυνάμει του άρθρου 475 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρα 475, 475 παράγραφος 2 στοιχείο α), 475 παράγραφος 3, 475 παράγραφος 4 στοιχείο α)

Εκ των οποίων, τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή, π.χ. αμοιβαίες συμμετοχές σε μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1, άμεσες τοποθετήσεις μη σημαντικών επενδύσεων στο κεφάλαιο άλλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα κλπ.

56γ

Ποσό που πρέπει να αφαιρείται ή να προστίθεται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά τις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις που απαιτούνται προ του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις

Άρθρα 467, 468, 481

Εκ των οποίων: … πιθανή προσαρμογή για μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

Άρθρο 467

Εκ των οποίων: … πιθανή προσαρμογή για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

Άρθρο 468

Εκ των οποίων: …

Άρθρο 481

57

Σύνολο κανονιστικών προσαρμογών στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

58

Κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (T2)

59

Σύνολο κεφαλαίου (TC = T1 + T2)

59α

Σταθμισμένα βάσει κινδύνου στοιχεία ενεργητικού όσον αφορά ποσά που υπόκεινται σε επεξεργασία πριν από τον κανονισμό για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις και σε μεταβατικές επεξεργασίες για σταδιακή κατάργηση όπως ορίζει ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (δηλαδή, εναπομείναντα ποσά του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις)

Εκ των οποίων: … τα στοιχεία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 [κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 εναπομείναντα ποσά] (τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή π.χ. αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, έμμεσες τοποθετήσεις ιδίων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 κλπ.)

Άρθρα 472, 472 παράγραφος 5, 472 παράγραφος 8 στοιχείο β), 472 παράγραφος 10 στοιχείο β), 472 παράγραφος 11 στοιχείο β)

Εκ των οποίων: … τα στοιχεία δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 [κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 εναπομείναντα ποσά] (τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή π.χ. αμοιβαίες συμμετοχές σε μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2, άμεσες τοποθετήσεις μη σημαντικών επενδύσεων στο κεφάλαιο άλλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα κλπ.

Άρθρα 475, 475 παράγραφος 2 στοιχείο β), 475 παράγραφος 2 στοιχείο γ), 475 παράγραφος 4 στοιχείο β)

Τα στοιχεία δεν αφαιρούνται από τα στοιχεία του κεφαλαίου της κατηγορίας 2 [κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 εναπομείναντα ποσά] (τα στοιχεία πρέπει να είναι λεπτομερή ανά γραμμή π.χ. έμμεσες τοποθετήσεις ιδίων μέσων κεφαλαίου της κατηγορίας 2, έμμεσες τοποθετήσεις μη σημαντικών επενδύσεων στο κεφάλαιο άλλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, έμμεσες τοποθετήσεις σημαντικών επενδύσεων στο κεφάλαιο άλλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα κλπ.

Άρθρα 477, 477 παράγραφος 2 στοιχείο β), 477 παράγραφος 2 στοιχείο γ), 477 παράγραφος 4 στοιχείο β)

60

Σύνολο σταθμισμένων βάσει κινδύνου στοιχείων του ενεργητικού

Δείκτες κεφαλαίου και αποθέματα ασφαλείας

61

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρα 92 παράγραφος 2 στοιχείο α), 465

62

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρα 92 παράγραφος 2 στοιχείο β), 465

63

Συνολικό κεφάλαιο (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

64

Η απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας για το κάθε ίδρυμα (απαίτηση για το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο α), συν οι απαιτήσεις για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου και για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου, συν το απόθεμα ασφαλείας συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (απόθεμα ασφαλείας G-SII ή O-SII εκπεφρασμένα ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρα 128, 129, 130 ΟΚΑ

65

εκ των οποίων: απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

66

εκ των οποίων: απαίτηση για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας

67

εκ των οποίων: απαίτηση για απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

67α

εκ των οποίων: Απόθεμα ασφαλείας παγκόσμιου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (G-SII) ή άλλου συστημικώς σημαντικού ιδρύματος (O-SII)

Άρθρο 131 ΟΚΑ

68

Κεφάλαιο σε κοινές μετοχές της κατηγορίας 1 διαθέσιμο για την εκπλήρωση των απαιτήσεων περί αποθεμάτων ασφαλείας (ως ποσοστό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο)

Άρθρο 128 ΟΚΑ

69

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

70

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

71

[δεν ισχύει στη νομοθεσία της ΕΕ]

Δείκτες κεφαλαίου και αποθέματα ασφαλείας

72

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του κεφαλαίου οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα δεν διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), 45, 46, 472 παράγραφος 10 Άρθρα 56 στοιχείο γ), 59, 60, 475 παράγραφος 4 Άρθρα 66 στοιχείο γ), 69, 70, 477 παράγραφος 4

73

Άμεσες και έμμεσες τοποθετήσεις του ιδρύματος σε μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα στις περιπτώσεις που το ίδρυμα διαθέτει σημαντική επένδυση στις εν λόγω οντότητες (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 % και μετά την αφαίρεση των επιλέξιμων αρνητικών θέσεων)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), 45, 48, 470, 472 παράγραφος 11

74

Κενό σύνολο στην ΕΕ

75

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (ποσό μικρότερο από το όριο του 10 %, μετά την αφαίρεση της σχετικής φορολογικής υποχρέωσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 38 παράγραφος 3)

Άρθρα 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), 38, 48, 470, 472 παράγραφος 5

Εφαρμοστέα ανώτατα όρια όσον αφορά τη συμπερίληψη προβλέψεων στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2

76

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην τυποποιημένη προσέγγιση (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

Άρθρο 62

77

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

Άρθρο 62

78

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που συμπεριλαμβάνονται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 όσον αφορά ανοίγματα που υπόκεινται στην προσέγγιση του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος (πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου)

Άρθρο 62

79

Ανώτατο όριο για τη συμπερίληψη προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 βάσει της προσέγγισης του προφίλ πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος

Άρθρο 62

Κεφαλαιακά μέσα που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης (ισχύει μόνο μεταξύ 1ης Ιανουαρίου 2013 και της 1ης Ιανουαρίου 2022)

80

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 3, 486 παράγραφοι 2 και 5

81

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 3, 486 παράγραφοι 2 και 5

82

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5

83

Ποσό που εξαιρείται από το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 4, 486 παράγραφοι 3 και 5

84

Τρέχον ανώτατο όριο για μέσα κεφαλαίου της κατηγορίας 2 που υπόκεινται σε ρυθμίσεις σταδιακής κατάργησης

Άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5

85

Ποσό που εξαιρείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 λόγω ανώτατου ορίου (υπέρβαση του ανώτατου ορίου έπειτα από εξαγορές και λήξεις)

Άρθρα 484 παράγραφος 5, 486 παράγραφοι 4 και 5