Борба с измамите, засягащи финансовите интереси на Съюза, по наказателноправен ред

РЕЗЮМЕ НА:

Директива (ЕС) 2017/1371 — използване на наказателно право за защита на финансовите интереси на ЕС

КАКВА Е ЦЕЛТА НА ДИРЕКТИВАТА?

Създаване на по-силна и по-хармонизирана система с възможно най-малко общи правила, за борба с престъпления срещу бюджета на Европейския съюз (ЕС).
По-добра защита на финансовите интереси на ЕС и парите на данъкоплатците в целия ЕС.

ОСНОВНИ АСПЕКТИ

Обхват

Директивата се отнася до:

измамата и други криминални престъпления, като напр. корупция, присвояване или пране на пари, засягащи финансовите интереси на ЕС — т.е. бюджета на ЕС, бюджетите на институциите, органите, службите и агенциите на ЕС, установени с Договорите или бюджетите, пряко или косвено управлявани и наблюдавани от тях;
сериозните нарушения срещу общата система на данъка върху добавената стойност (ДДС), като напр. измамата, свързана с „въртележките“ на ДДС*, т.e. нарушенията се смятат за сериозни, когато са свързани с територията на две или повече държави — членки на ЕС и включват общи щети с размер най-малко 10 000 000 EUR.

Директивата определя също така и общи правила за санкции и давностни срокове по отношение на криминалните престъпления, които обхваща.

Определения

Всяко едно от следните нарушения е определено на равнището на ЕС:

измама, извършена умишлено по отношение на разходите, свързани или несвързани напр. с възлагането на обществени поръчки, както и на приходите, произтичащи от собствени ресурси от ДДС и други приходи;
пране на пари, както е определено в Директива (ЕС) 2015/849 (вж. резюмето);
пасивна и активна корупция, извършена умишлено;
присвояване, извършено умишлено.

С директивата се дава определение на „публични служители“ — служители на ЕС и национални служители (включително в държавите членки) — и това определение е от значение за определението за изпиране на пари, корупция и присвояване на средства.

Криминалните престъпления, определени в директивата, попадат в отговорността на Европейската прокуратура, независим орган на ЕС, който има правомощия да разследва и преследва тези престъпления и да ги предава на съответните национални съдилища.

Общ подход

Във всички държави членки (с изключение на Дания и Обединеното кралство*):

всички тези нарушения се наказват като криминални престъпления, също както и техният опит, подбуждане, подпомагане и съучастие;
юридически лица* следва да носят отговорност за всички криминални престъпления, извършени в тяхна полза — включително възможността за наказателно дело срещу лицата, които са извършителите или са единствено отговорни.

Санкции

Директивата предвижда „ефективни, съразмерни и възпиращи“ наказателни санкции.

Те включват максимално наказание от най-малко 4 години лишаване от свобода:

когато финансовите щети за бюджета на ЕС надхвърлят прага от 100 000 EUR;
при всяко криминално престъпление срещу общата система за ДДС;
за други сериозни обстоятелства, определени от националното право.

Когато криминалното престъпление включва щети под 10 000 EUR, държавите членки могат да въведат санкции, които не са наказателни.

По отношение на юридическите лица директивата определя различни други видове санкции в допълнение към глобите (наказателни и ненаказателни).

Извършването на гореспоменатите престъпления в рамките на престъпна организация, както е определено в Рамково решение 2008/841/ПВР (вж. резюмето) представлява утежняващо вината обстоятелство (престъплението ще се счита за по-тежко).

Тези санкции не изключват:

възможността от по-строги санкции в националното законодателство;
упражняването на дисциплинарни правомощия от компетентните органи срещу длъжностни лица.

Директива разглежда и следното:

обезпечаване и конфискуване на средства и приходи от криминални престъпления, които засягат бюджета на ЕС;
установяване на компетенции на съда за такива нарушения;
минимални давностни срокове, които дават възможност за разследвания и повдигане на обвинения, и позволяване на прилагането на наказанията, наложени след присъда за извършване на тези нарушения.

Сътрудничество между държавите членки и институциите, органите, службите и агенциите на ЕС

Държавите членки, Европейската прокуратура, Агенцията на Европейския съюз за сътрудничество в областта на наказателното правосъдие и Европейската служба за борба с измамите (OLAF) трябва да си сътрудничат срещу престъпленията, обхванати от настоящата директива. OLAF — и когато е подходящо, Агенцията на Европейския съюз за сътрудничество в областта на наказателното правосъдие — предоставят техническа и оперативна помощ за улесняване на съгласуването на разследванията на държавите членки.
Ако Европейската сметна палата и одиторите, които отговарят за одитирането на бюджетите на институциите, органите, службите и агенциите на ЕС или други бюджети, управлявани и одитирани от институциите, открият нещо, което би могло да се квалифицира като криминално престъпление съгласно настоящата директива, те трябва да информират Европейската прокуратура, OLAF и другите компетентни органи. Държавите членки трябва да гарантират, че техните национални одитни органи правят същото.

ОТКОГА СЕ ПРИЛАГАТ ПРАВИЛАТА?

Директивата трябваше да бъде транспонирана в националното законодателство на 6 юли 2019 г.

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

Член 325 от Договора за функционирането на Европейския съюз задължава ЕС и държавите членки да противодействат на измами и всякакви други незаконни дейности, засягащи финансовите интереси на ЕС, с мерки, които имат възпиращ ефект.

Повече от 90 % от бюджета на ЕС се управлява на национално равнище. Щетите върху бюджета на ЕС, произтичащи от престъпления и други незаконни дейности, възлизат на стотици милиони евро всяка година и това е сериозен проблем. През 2011 г. Европейската комисия прие съобщение, което съдържа предложения за подобряване на защитата на финансовите интереси на ЕС (вж. IP/11/644).

За допълнителна информация вж.:

Политики за предотвратяване и възпиране на измамите (Европейска служба за борба с измамите)
Борба с измамите (Европейски комисия)
Комисията увеличава усилията си за борба с измамите срещу бюджета на ЕС — съобщение за пресата (Европейска комисия).

ОСНОВНИ ПОНЯТИЯ

Измама, свързана с „въртележките“ на ДДС. Когато измамниците в държава членка внасят стока без ДДС от други държави членки и продават тези стоки на местни купувачи, като им начисляват ДДС. След това продавачите изчезват, без да платят ДДС на данъчната администрация.

Юридическо лице. Субект, признат от закона като носител на права и задължения по същия начин като физическо лице, като общият пример е дружество.

ОСНОВЕН ДОКУМЕНТ

Директива (EС) 2017/1371 на Европейския парламент и на Съвета от 5 юли 2017 година относно борбата с измамите, засягащи финансовите интереси на Съюза, по наказателноправен ред (OВ L 198, 28.7.2017 г., стр. 29—41).

СВЪРЗАНИ ДОКУМЕНТИ

Доклад на Комисията до Европейския парламент и Съвета относно прилагането на Директива (ЕС) 2017/1371 на Европейския парламент и на Съвета от 5 юли 2017 г. относно борбата с измамите, засягащи финансовите интереси на Съюза, по наказателноправен ред (COM/2021/536 final).

Консолидирани текстове на Договора за Европейския съюз и на Договора за функционирането на Европейския съюз (ОВ C 202, 7.6.2016 г., стр. 1—388).

Регламент (ЕС) 2017/1939 на Съвета от 12 октомври 2017 година за установяване на засилено сътрудничество за създаване на Европейска прокуратура (OВ L 283, 31.10.2017 г., стр. 1—71).

Последващите изменения на Регламент (ЕС) 2017/1939 на Съвета са включени в основния текст. Тази консолидирана версия е само за документална справка.

Директива (ЕС) 2015/849 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2015 година за предотвратяване използването на финансовата система за целите на изпирането на пари и финансирането на тероризма, за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 на Европейския парламент и на Съвета и за отмяна на Директива 2005/60/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и на Директива 2006/70/ЕО на Комисията (ОВ L 141, 5.6.2015 г., стр. 73—117).

Вж. консолидираната версия.

Директива 2014/42/EС на Европейския парламент и на Съвета от 3 април 2014 година за обезпечаване и конфискация на средства и облаги от престъпна дейност в Европейския съюз (ОВ L 127, 29.4.2014 г., стр. 39—50).

Вж. консолидираната версия.

Съобщение на Комисията до Европейския парламент, до Съвета, до Икономическия и социален комитет и до Комитета на регионите относно защитата на финансовите интереси на Европейския съюз чрез наказателното право и чрез административни разследвания — Интегрирана политика за защита на парите на данъкоплатците (COM(2011) 293 окончателен, 26.5.2011 г.).

Рамково решение 2008/841/ПВР на Съвета от 24 октомври 2008 година относно борбата с организираната престъпност (ОВ L 300, 11.11.2008 г., стр. 42—45).

Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28 ноември 2006 година относно общата система на данъка върху добавената стойност (ОВ L 347, 11.12.2006 г., стр. 1—118).

Вж. консолидираната версия.

Регламент (ЕО, Евратом) № 2988/95 на Съвета от 18 декември 1995 година относно защитата на финансовите интереси на Европейските общности (ОВ L 312, 23.12.1995 г., стр. 1—4).

Вж. консолидираната версия.

Конвенция, съставена на основание член К.3 от Договора за Европейския съюз, за защита на финансовите интереси на Европейските общности (ОВ C 316, 27.11.1995 г., стр. 49—57).

* Считано от 1 февруари 2020 г., Обединеното кралство се оттегли от Европейския съюз и стана страна извън ЕС.

последно актуализация 14.02.2022