This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0462
Commission Implementing Regulation (EU) 2015/462 of 19 March 2015 laying down implementing technical standards with regard to the procedures for supervisory approval to establish special purpose vehicles, for the cooperation and exchange of information between supervisory authorities regarding special purpose vehicles as well as to set out formats and templates for information to be reported by special purpose vehicles in accordance with Directive 2009/138/EC of the European Parliament and of the Council Text with EEA relevance
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/462 af 19. marts 2015 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende procedurerne ved tilsynsmyndighedernes godkendelse af oprettelsen af special purpose vehicles, vedrørende procedurerne ved samarbejde og udveksling af oplysninger mellem tilsynsmyndigheder om special purpose vehicles samt vedrørende de formater og skemaer, der skal anvendes af special purpose vehicles til indberetning af oplysninger i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF EØS-relevant tekst
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/462 af 19. marts 2015 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende procedurerne ved tilsynsmyndighedernes godkendelse af oprettelsen af special purpose vehicles, vedrørende procedurerne ved samarbejde og udveksling af oplysninger mellem tilsynsmyndigheder om special purpose vehicles samt vedrørende de formater og skemaer, der skal anvendes af special purpose vehicles til indberetning af oplysninger i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF EØS-relevant tekst
EUT L 76 af 20.3.2015, p. 23–41
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
20.3.2015 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
L 76/23 |
KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/462
af 19. marts 2015
om gennemførelsesmæssige tekniske standarder vedrørende procedurerne ved tilsynsmyndighedernes godkendelse af oprettelsen af special purpose vehicles, vedrørende procedurerne ved samarbejde og udveksling af oplysninger mellem tilsynsmyndigheder om special purpose vehicles samt vedrørende de formater og skemaer, der skal anvendes af special purpose vehicles til indberetning af oplysninger i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF
(EØS-relevant tekst)
EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —
under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF af 25. november 2009 om adgang til og udøvelse af forsikrings- og genforsikringsvirksomhed (Solvens II) (1), særlig artikel 211, stk. 2a, og artikel 211, stk. 2b, og
ud fra følgende betragtninger:
|
(1) |
Special purpose vehicles (SPV'er) kan kun overtage risici fra forsikrings- eller genforsikringsselskaber efter forudgående tilsynsmæssig godkendelse af deres oprettelse. De betingelser, der skal opfyldes, og de procedurer, der skal følges med henblik på meddelelse og tilbagekaldelse af denne godkendelse, herunder krav om dokumentation, reguleres ved direktiv 2009/138/EF og bør suppleres ved denne forordning. |
|
(2) |
SPV'er bør, hvis de overtager risici fra mere end et forsikrings- eller genforsikringsselskab, til enhver tid råde over aktiver, som under hensyntagen til de enkelte ved aftale indgåede forpligtelser svarer til eller overstiger den aggregerede maksimale risikoeksponering. Tilsynsmyndighederne bør ved meddelelse af godkendelse vurdere, om denne forpligtelse er opfyldt, og tage de enkelte individuelle aftaler og risikooverførsler i betragtning. |
|
(3) |
Det er vigtigt at indføre procedurer for samarbejde og udveksling af oplysninger mellem tilsynsmyndigheder, hvis den berørte SPV er oprettet i en medlemsstat, som ikke er den medlemsstat, hvor det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som den overtager risici fra, er etableret. Det er især vigtigt med samarbejde og udveksling af oplysninger mellem disse tilsynsmyndigheder ved tilsynsmæssig godkendelse af den berørte SPV. For at sikre effektivt tilsyn er det endvidere nødvendigt med samarbejde og udveksling af oplysninger mellem disse tilsynsmyndigheder, hvis der sker væsentlige ændringer, som eventuelt kan påvirke den berørte SPV's opfyldelse af kravene i artikel 211 i direktiv 2009/138/EF, og hvis tilladelsen tilbagekaldes eller bortfalder. |
|
(4) |
De tilsynsmæssige indberetningskrav, der er omhandlet i artikel 325 i Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35 (2), bør sætte tilsynsmyndighederne for de berørte SPV'er i stand til at vurdere, om de relevante krav til stadighed opfyldes. Nævnte krav bør suppleres med de skemaer og formater, der er omhandlet i denne forordning. |
|
(5) |
For at få en klar forståelse af de passende tekniske bestemmelser, som skal indføres, er det nødvendigt at definere udtrykket »multi-arrangement special purpose vehicle« (SPV med flere aftaler). |
|
(6) |
Denne forordning er baseret på det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger (EIOPA) har forelagt Kommissionen. |
|
(7) |
EIOPA har afholdt åbne offentlige høringer om det udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for forsikrings- og genforsikringsordninger, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 (3). |
|
(8) |
For at øge retssikkerheden om tilsynsordningen i den i artikel 308a i direktiv 2009/138/EF omhandlede indfasningsperiode, som påbegyndes den 1. april 2015, er det vigtigt at sikre, at denne forordning træder i kraft hurtigst muligt, det vil sige dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende — |
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
Artikel 1
Genstand
Denne forordning omhandler:
|
a) |
de procedurer, der skal følges med henblik på meddelelse og tilbagekaldelse af tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af SPV'er |
|
b) |
de procedurer, der skal følges ved samarbejde og udveksling af oplysninger mellem tilsynsmyndigheden i den medlemsstat, hvor en givet SPV er oprettet, og tilsynsmyndigheden i den medlemsstat, hvor det forsikrings- eller genforsikringsselskab, der overfører risici, er etableret |
|
c) |
de formater og skemaer, SPV'er skal anvende ved den årlige indberetning af oplysninger. |
Artikel 2
Definition
I denne forordning forstås ved SPV med flere aftaler en SPV, som overtager risici fra et eller flere forsikrings- eller genforsikringsselskaber i henhold til mere end en enkelt særskilt aftale.
Artikel 3
Tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af SPV'er
SPV'er søger medlemsstatens tilsynsmyndighed om tilladelse til at etablere deres hovedsæde på den berørte medlemsstats område.
Artikel 4
Tilsynsmyndighedens afgørelse
1. Tilsynsmyndigheden i den medlemsstat, hvor en givet SPV er oprettet eller skal oprettes, træffer afgørelse om en ansøgning om tilladelse i løbet af seks måneder fra datoen for dens modtagelse.
2. I afgørelsen om at meddele tilsynsmæssig godkendelse anfører tilsynsmyndigheden de aktiviteter, som den berørte SPV har tilladelse til at udføre, og, hvis det er relevant, eventuelle vilkår og betingelser vedrørende disse aktiviteter.
3. Enhver beslutning om at afslå at meddele tilladelse skal indeholde den fulde begrundelse og meddeles ansøgeren af tilsynsmyndigheden.
Artikel 5
Krav om påvisning og dokumentation
SPV'er skal, når de anmoder om tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse, påvise, at kravene i artikel 318-324, 326 og 327 i delegeret forordning (EU) 2015/35 er opfyldt, og at den berørte SPV er i stand til at opfylde kravene i artikel 325 i delegeret forordning (EU) 2015/35, ved at forelægge dokumentation herfor i ansøgningen. Ansøgere vedlægger som minimum en ansøgning om tilladelse den dokumentation, der er omhandlet i bilag I. Dokumentationen skal omfatte SPV'ens struktur, den risiko, som skal overtages, og finansieringen af den berørte SPV.
Artikel 6
Tilbagekaldelse af tilladelse
1. Den tilsynsmyndighed, som meddeler tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af en given SPV, kan tilbagekalde den berørte SPV's tilladelse, hvis:
|
a) |
SPV'en ikke længere opfylder de oprindelige betingelser for at få meddelt godkendelse af oprettelse af den berørte SPV |
|
b) |
SPV'en groft tilsidesætter de forpligtelser, der påhviler den i medfør af de bestemmelser, som gælder for den. |
2. I det i stk. 1, litra b), omhandlede tilfælde anser tilsynsmyndigheden SPV'en for groft at have tilsidesat forpligtelser, hvis den ikke opfylder kravet om at forblive fuldt finansieret og tilsynsmyndigheden er af den opfattelse, at SPV'en ikke kan sikre overholdelse inden for en rimelig tidsramme.
3. Enhver beslutning om tilbagekaldelse af en tilladelse skal indeholde en udførlig begrundelse og straks meddeles den berørte SPV.
Artikel 7
SPV med flere aftaler
1. Ansøgere skal endvidere, når de anmoder om tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af en SPV med flere aftaler, over for tilsynsmyndigheden på tilfredsstillende måde godtgøre, at dens solvens ikke kan påvirkes negativt af likvidation af de enkelte forsikrings- eller genforsikringsselskaber, som overfører risici, og at den berørte SPV med flere aftaler til enhver tid kan opfylde solvenskravet.
2. Den berørte SPV med flere aftaler skal, når den påviser, at dens solvens ikke kan påvirkes negativt af likvidation af de enkelte forsikrings- eller genforsikringsselskaber, som overfører risici, fremlægge tilstrækkelig dokumentation, således at tilsynsmyndigheden kan vurdere den samlede aggregerede maksimale risikoeksponering for den berørte SPV med flere aftaler og den aggregerede maksimale risikoeksponering for de enkelte individuelle aftaler vedrørende overførsel af risici fra et forsikrings- eller genforsikringsselskab.
3. Ansøgere skal, når de anmoder om tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af en SPV med flere aftaler, fremlægge tilstrækkelig dokumentation for, at den under hensyntagen til de enkelte individuelle aftaler opfylder de betingelser, der er omhandlet i artikel 319-321 og 326 i gennemførelsesforanstaltningerne, med henblik på at fastlægge, om den berørte SPV med flere aftaler opfylder solvenskravene.
4. Hvis ansøgere ikke er i stand til at fremlægge tilstrækkelig dokumentation som omhandlet i bestemmelserne i stk. 1-3, afviser tilsynsmyndigheden ansøgningen om tilladelse til oprettelse af den berørte SPV med flere aftaler.
Artikel 8
Løbende samarbejde mellem tilsynsmyndigheder
1. Hvis SPV'er, som overtager risici fra et forsikrings- eller genforsikringsselskab, er oprettet i en medlemsstat, som ikke er en medlemsstat, hvor forsikrings- eller genforsikringsselskabet har opnået tilladelse, skal tilsynsmyndighederne samarbejde løbende.
2. Tilsynsmyndighederne skal udveksle oplysninger, som er relevante for udøvelsen af tilsyn, herunder oplysninger om planlagt tilsyn med en given SPV eller med de forsikrings- og genforsikringsselskaber, som overfører risici, hvis dette kan påvirke tilsynet med den berørte SPV eller med de forsikrings- og genforsikringsselskaber, som overfører risici. Under sådanne omstændigheder skal tilsynsmyndighederne straks kommunikere med hinanden.
Artikel 9
Høring forud for meddelelse af tilladelse
Den tilsynsmyndighed, som anmodes om tilsynsmæssig godkendelse af oprettelse af en SPV, skal forud for meddelelse af tilladelse høre tilsynsmyndigheden i den medlemsstat, hvor det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici, er etableret.
Artikel 10
Underretning om ændringer
Tilsynsmyndigheden for SPV'er skal straks underrette tilsynsmyndigheden for det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til den berørte SPV, om relevante oplysninger modtaget fra en SPV i henhold til artikel 325, stk. 5, i delegeret forordning (EU) 2015/35, vedrørende eventuelle ændringer, der kan påvirke den berørte SPV's opfyldelse af kravene i artikel 318-324, 326 og 327 i delegeret forordning (EU) 2015/35. Tilsynsmyndigheden skal straks give underretning om den berørte SPV's manglende opfyldelse af solvenskrav.
Artikel 11
Underretning om tilbagekaldelse af tilladelse
Hvis SPV'ers tilladelse tilbagekaldes, skal tilsynsmyndigheden for den berørte SPV straks underrette tilsynsmyndigheden for det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til den berørte SPV, herom.
Artikel 12
Underretning om den årlige indberetning
Tilsynsmyndigheden for SPV'er skal straks underrette tilsynsmyndigheden for det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til den berørte SPV, om den årlige indberetning, som den berørte SPV har indgivet i henhold til artikel 325, stk. 3 og 4, i delegeret forordning (EU) 2015/35. I forbindelse med en SPV med flere aftaler må tilsynsmyndigheden for den berørte SPV med flere aftaler udelukkende underrette tilsynsmyndighederne om de dele af indberetningen, som vedrører det forsikrings- og genforsikringsselskab, der er etableret i de berørte tilsynsmyndigheders medlemsstat.
Artikel 13
Den årlige indberetnings kvantitative indhold
I henhold til artikel 325 i delegeret forordning (EU) 2015/35 skal SPV'er hvert år ved brug af de formater og skemaer, som er omhandlet i bilag II, og i overensstemmelse med instrukserne i bilag III indberette følgende kvantitative oplysninger til tilsynsmyndigheden:
|
a) |
indberetningens indhold, som præciseret i skema SPV.01.01 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.01.01 |
|
b) |
grundlæggende oplysninger om den berørte SPV, som præciseret i skema SPV.01.02 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.01.02 |
|
c) |
den berørte SPV's balance, opdelt i væsentlige klasser af aktiv-, passiv- og egenkapitalposter, herunder gæld eller andre udstedte finansieringsmekanismer, som præciseret i skema SPV.02.01 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.02.01 |
|
d) |
ikkebalanceførte oplysninger om den berørte SPV, som præciseret i skema SPV.02.02 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.02.02 |
|
e) |
overtagne risici i forhold til de enkelte individuelle aftaler vedrørende overførsel risici fra et forsikrings- eller genforsikringsselskab, som præciseret i skema SPV.03.01 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.03.01 |
|
f) |
oversigt over gældsbeviser eller andre finansieringsmekanismer udstedt i forhold til de enkelte individuelle aftaler vedrørende overførsel af risici fra et forsikrings- eller genforsikringsselskab, som præciseret i skema SPV.03.02 i bilag II, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III under SPV.03.02. |
Artikel 14
Den årlige indberetnings kvalitative indhold
I henhold til artikel 325 i delegeret forordning (EU) 2015/35 skal SPV'er hvert år indberette følgende kvalitative oplysninger til tilsynsmyndigheden:
|
a) |
en passende beskrivelse af det grundlag samt de metoder og antagelser, der benyttes til at værdiansætte aktiverne |
|
b) |
en passende beskrivelse af det grundlag samt de metoder og antagelser, der benyttes til at bestemme den aggregerede maksimale risikoeksponering |
|
c) |
nærmere oplysninger om eventuelle interessekonflikter mellem den berørte SPV, forsikrings- eller genforsikringsselskabet og långivere eller finansieringskilder |
|
d) |
nærmere oplysninger om eventuelle betydelige transaktioner, som den berørte SPV indgik i i den foregående rapporteringsperiode |
|
e) |
oplysninger, som viser, at den berørte SPV fortsat er fuldt finansieret, herunder:
|
|
f) |
hvis den berørte SPV ikke løbende har opfyldt kravet om at være fuldt finansieret i indberetningsperioden, skal den berørte SPV indberette eventuelle relevante oplysninger om denne manglende opfyldelse og om de korrigerende foranstaltninger, jf. artikel 326 i delegeret forordning (EU) 2015/35, i indberetningsperioden |
|
g) |
kvalitative oplysninger om eventuelle ændringer, der kan påvirke den berørte SPV's opfyldelse af kravene i artikel 318-324, 326 og 327 i delegeret forordning (EU) 2015/35. |
Artikel 15
Beskrivelse af de risici, som den berørte SPV overtager
SPV'er skal, når de som omhandlet i artikel 14 beskriver de overtagne risici, i den årlige indberetning oplyse:
|
a) |
om de overtagne risici hovedsagelig henhører under livs- eller skadesforsikring |
|
b) |
hvilken type udløsende hændelser, der finder anvendelse på disse risici |
|
c) |
om der opstod en hændelse i indberetningsperioden, som udløste et krav mod den berørte SPV's aktiver |
|
d) |
om der som følge af et krav blev udbetalt beløb i indberetningsperioden, og i givet fald, hvor meget der hidtil er udbetalt, og om den udløsende hændelse har påvirket den berørte SPV's likviditet negativt |
|
e) |
om den berørte SPV's risikoprofil har ændret sig væsentligt siden den foregående indberetningsperiode eller i forhold til de oprindelige vilkår og betingelser som meddelt tilsynsmyndigheden i forbindelse med tilladelsen. |
Artikel 16
Oplysninger om udstedte gældsinstrumenter eller andre anvendte finansieringsmekanismer
SPV'er skal, når de som omhandlet i artikel 14 indgiver oplysninger om udstedte gældsinstrumenter eller andre anvendte finansieringsmekanismer, indberette følgende:
|
a) |
udbyttet fra udstedelsen af gældsbeviser eller andre finansieringsmekanismer, og om det er indbetalt fuldt ud i forhold til de enkelte individuelle aftaler vedrørende overførsel af risici fra et forsikrings- eller genforsikringsselskab |
|
b) |
finansieringsmekanismernes tier-typer, med en præcisering af de berørte trancher eller tiers, herunder oplysninger om modtagne eksterne vurderinger eller interne vurderinger anvendt i forbindelse med udstedte gældsinstrumenter, og hvilke kreditvurderingsbureauer der eventuelt blev brugt |
|
c) |
grundene til, at finansieringsaftalerne betragtes som tilstrækkeligt robuste til fortløbende at sikre beskyttelse mod eventuelle krav fra det forsikrings- eller genforsikringsselskab, der overfører risici til den berørte SPV, til fortsat at sikre den berørte SPV's evne til at betale beløb i takt med, at de forfalder, og til at sikre gælds- eller finansieringsmekanismers udbetalingsstruktur |
|
d) |
eventuelle gældsinstrumenter, som er annulleret, tilbagekøbt eller indfriet, helt eller delvist, siden disse instrumenter blev udstedt, og særskilt for den indeværende indberetningsperiode. |
Artikel 17
Indberetningsform
SPV'er indgiver indberetningens kvantitative indhold, jf. artikel 13, til tilsynsmyndigheden elektronisk, og indberetningens kvalitative indhold, jf. artikel 15, i et elektronisk læsbart format.
Artikel 18
Valuta og enheder
1. SPV'er indgiver alle beløb fra indberetningen, jf. artikel 13, i den berørte SPV's indberetningsvaluta. Derfor omregnes andre valutaer til indberetningsvalutaen ved brug af den ved indberetningsperiodens afslutning gældende vekselkurs.
2. SPV'er indgiver numeriske værdier som fakta ved brug af følgende formater:
|
a) |
datapunkter af typen »Beløb« indberettes med en minimumspræcision svarende til enheder |
|
b) |
datapunkter af typen »Heltal« indberettes uden decimaler og med en præcision svarende til enheder. |
Artikel 19
Ikrafttræden
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.
Udfærdiget i Bruxelles, den 19. marts 2015.
På Kommissionens vegne
Jean-Claude JUNCKER
Formand
(1) EUT L 335 af 17.12.2009, s. 1.
(2) Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/35 af 10. oktober 2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF om adgang til og udøvelse af forsikrings- og genforsikringsvirksomhed (Solvens II) (EUT L 12 af 17.1.2015, s. 1).
(3) Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/79/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 48).
BILAG I
Den dokumentation, der er omhandlet i artikel 5 i denne forordning, skal omfatte følgende:
|
1. |
en klar og grundig præsentation og analyse i form af en organisationsplan, som viser alle de i transaktionen involverede relevante parter, herunder de involverede forsikrings- og genforsikringsselskaber, som andre tilsynsmyndigheder end den for meddelelse af tilladelse til den berørte SPV ansvarlige tilsynsmyndighed fører tilsyn med |
|
2. |
oplysninger om den berørte SPV's eksponeringsleverende eller organiserende instituts identitet og kvalifikationer, hvis denne part adskiller sig fra det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til SPV'en |
|
3. |
oplysninger om det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til den berørte SPV |
|
4. |
oplysninger om identitet og kvalifikationer for de personer, som er eller vil blive udpeget til i givet fald at fungere som forvaltere af den berørte SPV's aktiver |
|
5. |
oplysninger om identitet og kvalifikationer for de personer, som er eller vil blive ansat af den berørte SPV, herunder nærmere oplysninger om de personer, som reelt driver SPV'en |
|
6. |
oplysninger om identitet og kvalifikationer for de personer, som har eller forventes at erhverve kvalificerede kapitalandele, direkte eller indirekte, i den berørte SPV, og om nævnte andeles størrelse |
|
7. |
oplysninger om identitet og kvalifikationer for de personer, som leverer eller vil levere den berørte SPV ledelses- og tjenesteydelser, f.eks. regnskabsføring |
|
8. |
den berørte SPV's stiftelsesoverenskomst og vedtægter eller udkast hertil |
|
9. |
nærmere oplysninger om forsikrings- eller genforsikringsselskabernes oprindelige forsikringspolicer med en nærmere beskrivelse af de risici, som det berørte forsikrings- eller genforsikringsselskab indledningsvis overtog, og som vil blive overført til den berørte SPV, herunder en vurdering og en beskrivelse af, hvordan overførslen af de overdragede risici og tilbageholdelsen af eventuelle resterende risici opfylder kravene i artikel 320 i delegeret forordning (EU) 2015/35 |
|
10. |
nærmere oplysninger om udkastet til aftale om overførsel af risici mellem den berørte SPV og forsikrings- eller genforsikringsselskabet, herunder en beskrivelse af, hvordan aftalen vil opfylde kravene i artikel 210, 211, 319 og 320 i delegeret forordning (EU) 2015/35. Beskrivelsen skal omfatte:
|
|
11. |
en vurdering med en skitsering af, hvordan den berørte SPV's retlige struktur og ledelsesstruktur anses for at opfylde kravene i artikel 210, 319, 320, 324, 326 og 327 i delegeret forordning (EU) 2015/35. Vurderingen bør også omfatte en udtalelse om, hvorvidt den retlige struktur, der er valgt for den berørte SPV, giver retskraftig beskyttelse af SPV'ens aktiver og dermed sikrer, at SPV'ens solvens, jf. kravene i artikel 318, litra b), og artikel 321 i delegeret forordning (EU) 2015/35, ikke påvirkes negativt. Vurderingen bør omfatte følgende:
|
|
12. |
transaktionsdokumentation, eller udkast hertil, vedrørende udstedelsen af gæld eller finansieringsmekanismer og risikooverførsel til ydere af sådan gæld eller sådanne finansieringsmekanismer med henblik på at redegøre for, hvordan artikel 210, 211, 320 og 321 i delegeret forordning (EU) 2015/35 fortsat vil blive overholdt. Denne dokumentation bør omfatte:
|
|
13. |
hvis en SPV, som blev meddelt tilladelse før den 31. december 2015, påbegynder nye aktiviteter efter den 31. december 2015, skal den berørte SPV indberette eventuelle relevante oplysninger om, hvordan SPV'ens eksisterende aktiviteter kan påvirke dens aggregerede risikoeksponeringsprofil i forhold til eventuelle nye aktiviteter. |
BILAG II
Indberetningsskemaer for special purpose vehicles (SPV'er)
SPV.01.01 — Indberetningens indhold
|
Skemakode |
Skemanavn |
|
C0010 |
|
SPV.01.02 |
Grundlæggende oplysninger |
R0010 |
|
|
SPV.02.01 |
Balance |
R0020 |
|
|
SPV.02.02 |
Ikkebalanceførte oplysninger |
R0030 |
|
|
SPV.03.01 |
Overtagne risici |
R0040 |
|
|
SPV.03.02 |
Gæld eller andre finansieringsmekanismer |
R0050 |
|
SPV.01.02 — Grundlæggende oplysninger
|
|
C0010 |
|
|
Den berørte SPV's navn |
R0010 |
|
|
Identifikationskode |
R0020 |
|
|
Kodetype |
R0030 |
|
|
Den berørte SPV's hjemland |
R0040 |
|
|
Indberetningsdato |
R0050 |
|
|
Referencedato |
R0060 |
|
|
Indberetningsvaluta |
R0070 |
|
|
Risici overtaget ved særskilte aftaler |
R0080 |
|
|
Krav om fuld finansiering opfyldt i hele indberetningsperioden |
R0090 |
|
SPV.02.01 — Balance
|
|
Værdi |
|
|
Aktiver |
|
C0010 |
|
Indskud og lånetilgodehavender |
R0010 |
|
|
Securitiserede lån |
R0020 |
|
|
Gældsbeviser |
R0030 |
|
|
Andre securitiserede aktiver |
R0040 |
|
|
Egenkapitalandele og investeringsbeviser |
R0050 |
|
|
Finansielle derivater |
R0060 |
|
|
Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) |
R0070 |
|
|
Andre væsentlige klasser af aktiver i alt |
R0080 |
|
|
Øvrige aktiver |
R0090 |
|
|
Aktiver i alt |
R0100 |
|
|
Passiver |
|
|
|
Modtagne lån og indskud |
R0110 |
|
|
Udstedte gældsbeviser |
R0120 |
|
|
Finansielle derivater |
R0130 |
|
|
Andre væsentlige klasser af passiver i alt |
R0140 |
|
|
Øvrige passiver |
R0150 |
|
|
Passiver i alt |
R0160 |
|
|
Egenkapital |
|
|
|
Egenkapital i alt |
R0170 |
|
|
Beskrivelse af poster |
|
Værdi |
|
C0020 |
|
C0010 |
|
Andre væsentlige klasser af aktiver 1 |
R0180 |
|
|
… |
|
|
|
Beskrivelse af poster |
|
Værdi |
|
C0020 |
|
C0010 |
|
Andre væsentlige klasser af passiver 1 |
R0190 |
|
|
… |
|
|
|
Beskrivelse af poster |
|
Værdi |
|
C0020 |
|
C0010 |
|
Egenkapitalpost 1 |
R0200 |
|
|
… |
|
|
SPV.02.02 — Ikkebalanceførte oplysninger
|
|
Regnskabsværdi |
|
|
Ikkebalanceførte poster |
|
C0010 |
|
Garantier, som den berørte SPV har modtaget direkte |
R0010 |
|
|
Modtaget sikkerhedsstillelse |
R0020 |
|
|
Andre ikkebalanceførte poster i alt |
R0030 |
|
|
Ikkebalanceførte forpligtelser |
|
|
|
Stillet sikkerhed |
R0040 |
|
|
Andre ikkebalanceførte forpligtelser i alt |
R0050 |
|
|
Beskrivelse af poster |
|
Regnskabsværdi |
|
C0020 |
|
C0010 |
|
Ikkebalanceført post 1 |
R0060 |
|
|
… |
|
|
|
Beskrivelse af poster |
|
Regnskabsværdi |
|
C0020 |
|
C0010 |
|
Ikkebalanceført forpligtelse 1 |
R0070 |
|
|
… |
|
|
SPV.03.01 — Overtagne risici
|
|
Aftale |
Udstedelsesdato |
Udstedelser/anvendelser påbegyndt forud for gennemførelsen af direktiv 2009/138/EF |
Cedentens navn |
Cedentkode |
Kodetype |
Aggregerede maksimale risikoeksponering pr. aftale |
Aktiver, der besiddes i forhold til de enkelte risici |
Krav om fuld finansiering i forhold til aftalen opfyldt i hele indberetningsperioden |
Varighed |
|
|
C0010 |
C0020 |
C0030 |
C0040 |
C0050 |
C0060 |
C0070 |
C0080 |
C0090 |
C0100 |
||
|
I alt |
R0010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Risiko 1: |
R0020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SPV.03.02 — Gæld eller andre finansieringsmekanismer
|
|
Aftale |
Beskrivelse af gæld eller andre finansieringsmekanismer udstedt i forhold til aftalen |
Størrelsen af gæld eller andre finansieringsmekanismer udstedt i forhold til aftalen |
|
|
C0010 |
C0020 |
C0030 |
||
|
I alt |
R0010 |
|
|
|
|
Gæld eller andre finansieringsmekanismer 1 |
R0020 |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
BILAG III
Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne i bilag II til denne forordning. Den første kolonne i tabellerne identificerer de poster, som skal indberettes, idet rubrikkerne er angivet, som de optræder i skemaet i bilag II.
Hvis den berørte SPV anmodes om at supplere den kvantitative indberetning med en særlig begrundelse, skal redegørelsen ikke indgives i indberetningsskemaet, men derimod indgå i den narrative del af SPV'ens indberetning af oplysninger til tilsynsmyndigheden.
SPV.01.01 — Indberetningens indhold
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
|||||||||
|
R0010/C0010 |
Grundlæggende oplysninger |
Indberettet. |
|||||||||
|
R0020/C0010 |
Balance |
En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
|||||||||
|
R0030/C0010 |
Ikkebalanceførte oplysninger |
En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
|||||||||
|
R0040/C0010 |
Overtagne risici |
En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
|||||||||
|
R0050/C0010 |
Gæld eller andre finansieringsmekanismer |
En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
SPV.01.02 — Grundlæggende oplysninger
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
||||||
|
R0010/C0010 |
Den berørte SPV's navn |
Navnet på den SPV, som indgiver indberetningen til tilsynsmyndigheden. |
||||||
|
R0020/C0010 |
Identifikationskode |
Identifikation af den berørte SPV i følgende prioriterede rækkefølge:
|
||||||
|
R0030/C0010 |
Kodetyde |
Identifikation af den kode, som anvendes under »Identifikationskode«. En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
||||||
|
R0040/C0010 |
Den berørte SPV's hjemland |
ISO 3166-1 alpha-2-koden for det land, hvor den berørte SPV har fået meddelt tilladelse. |
||||||
|
R0050/C0010 |
Indberetningsdato |
ISO 8601 (åååå-mm-dd)-koden for den dato, hvor indberetningen indgives til tilsynsmyndigheden. |
||||||
|
R0060/C0010 |
Referencedato |
ISO 8601 (åååå-mm-dd)-koden for den dato, som er den sidste dag i indberetningsperioden. |
||||||
|
R0070/C0010 |
Indberetningsvaluta |
Den alfabetiske ISO 4217-kode for den valuta, som beløbene i de enkelte indberetninger indgives i. |
||||||
|
R0080/C0010 |
Risici overtaget ved særskilte aftaler |
Angiv det antal særskilte aftaler om risici, som en givet SPV kan have fået meddelt tilladelse til at overtage på vilkår og betingelser, som tilsynsmyndigheden har fastsat. |
||||||
|
R0090/C0010 |
Krav om fuld finansiering opfyldt i hele perioden |
Det angives, om kravet om fuld finansiering blev opfyldt mellem to indberetningsperioder. Følgende lukkede liste anvendes:
|
SPV.02.01 — Balance
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
||||||
|
R0010/C0010 |
Indskud og lånetilgodehavender |
Værdien af indskud og lånetilgodehavender, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. Denne post skal omfatte:
|
||||||
|
R0020/C0010 |
Securitiserede lån |
Værdien af de securitiserede lån, som den berørte SPV har erhvervet, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0030/C0010 |
Gældsbeviser |
Værdien af beholdninger af gældsbeviser, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. Den omfatter efterstillet gæld i form af gældsbeviser. |
||||||
|
R0040/C0010 |
Andre securitiserede aktiver |
Værdien af andre securitiserede aktiver end »Securitiserede lån« (C0010/R0020) eller »Gældsbeviser« (C0010/R0030), jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0050/C0010 |
Egenkapitalandele og investeringsbeviser |
Værdien af egenkapitalandele og investeringsbeviser, som besiddes, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0060/C0010 |
Finansielle derivater |
Værdien af finansielle derivater med positiv værdi, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0070/C0010 |
Ikke-finansielle aktiver (inkl. anlægsaktiver) |
Værdien af andre materielle og immaterielle aktiver end finansielle aktiver, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0080/C0010 |
Andre væsentlige klasser af aktiver i alt |
Værdien af andre væsentlige klasser af aktiver i alt. |
||||||
|
R0090/C0010 |
Øvrige aktiver |
Værdien af alle andre aktiver, som ikke er omfattet af de foregående poster, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0100/C0010 |
Aktiver i alt |
Værdien af den berørte SPV's aktiver i alt. |
||||||
|
R0110/C0010 |
Modtagne lån og indskud |
Andre beløb, som den berørte SPV skylder kreditorer, end dem, der opstår som følge af udstedelsen af omsættelige værdipapirer. |
||||||
|
R0120/C0010 |
Udstedte gældsbeviser |
Værdien af de værdipapirer ud over egenkapital, som den berørte SPV har udstedt, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0130/C0010 |
Finansielle derivater |
Værdien af finansielle derivater med negativ værdi, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0140/C0010 |
Andre væsentlige klasser af passiver i alt |
Værdien af andre væsentlige klasser af passiver i alt. |
||||||
|
R0150/C0010 |
Øvrige passiver |
Værdien af alle andre passiver, som ikke er omfattet af de foregående poster, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
||||||
|
R0160/C0010 |
Passiver i alt |
Værdien af den berørte SPV's passiver i alt. |
||||||
|
R0170/C0010 |
Egenkapital i alt |
Værdien af den berørte SPV's egenkapital i alt. |
||||||
|
R0180/C0020 |
Andre væsentlige klasser af aktiver 1 |
Beskrivelse af den væsentlige klasse af aktiver. Angiv så mange andre væsentlige klasser, som det er nødvendigt for at give et klart indtryk af karakteren af den berørte SPV's væsentlige aktiver. |
||||||
|
R0180/C0010 |
Andre væsentlige klasser af aktiver 1 — Værdi |
Værdien af de enkelte væsentlige klasser af aktiver. |
||||||
|
R0190/C0020 |
Andre væsentlige klasser af passiver 1 |
Beskrivelse af den væsentlige klasse af passiver. Angiv så mange andre væsentlige klasser, som det er nødvendigt for at give et klart indtryk af karakteren af den berørte SPV's væsentlige passiver. |
||||||
|
R0190/C0010 |
Andre væsentlige klasser af passiver 1 — Værdi |
Værdien af de enkelte væsentlige klasser af passiver. |
||||||
|
R0200/C0020 |
Egenkapital (Væsentlige poster) |
Beskrivelse af de væsentlige egenkapitalposter. Skal fastlægges af de enkelte berørte SPV'er under hensyntagen til karakteren af de væsentlige poster, som er i den indberettende SPV's besiddelse, og skal forblive konstante i indberetningsperioderne. |
||||||
|
R0200/C0010 |
Egenkapitalpost 1 |
Værdien af de enkelte indberettede egenkapitalposter, jf. artikel 75 i direktiv 2009/138/EF. |
SPV.02.02 — Ikkebalanceførte oplysninger
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
|
R0010/C0010 |
Garantier, som den berørte SPV har modtaget direkte |
Regnskabsværdien af de garantier, som den berørte SPV har modtaget direkte. |
|
R0020/C0010 |
Modtaget sikkerhedsstillelse |
Regnskabsværdien af modtaget sikkerhedsstillelse. |
|
R0030/C0010 |
Andre ikkebalanceførte poster i alt |
Regnskabsværdien af de enkelte andre indberettede ikkebalanceførte poster. |
|
R0040/C0010 |
Stillet sikkerhed |
Regnskabsværdien af stillet sikkerhed. |
|
R0050/C0010 |
Andre ikkebalanceførte forpligtelser i alt |
Regnskabsværdien af de enkelte andre indberettede ikkebalanceførte forpligtelser. |
|
R0060/C0020 |
Ikkebalanceført post 1 |
Beskrivelse af de enkelte andre ikkebalanceførte poster. Den berørte SPV indberetter så mange andre poster som nødvendigt. |
|
R0060/C0010 |
Ikkebalanceført post 1 — Regnskabsværdi |
Regnskabsværdien af de enkelte andre indberettede ikkebalanceførte poster. |
|
R0070/C0020 |
Ikkebalanceført forpligtelse 1 |
Beskrivelse af de enkelte andre ikkebalanceførte forpligtelser. Den berørte SPV indberetter så mange andre poster som nødvendigt. |
|
R0070/C0010 |
Ikkebalanceført forpligtelse 1 — Regnskabsværdi |
Regnskabsværdien af de enkelte andre indberettede ikkebalanceførte forpligtelser. |
SPV.03.01 — Overtagne risici
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
||||||||
|
R0010/C0070 |
I alt — Aggregerede maksimale risikoeksponering pr. aftale |
Den berørte SPV's aggregerede maksimale risikoeksponering i alt C0070/R0010 = Sum (C0070/R0020). |
||||||||
|
R0010/C0080 |
I alt — Aktiver, der besiddes i forhold til de enkelte risici |
Værdien af aktiver, der besiddes, i alt SPV.03.01 C0080/R0010 = Sum (C0080/R0020) = SPV.02.01.C0010/R0100. |
||||||||
|
R0020/C0010 |
Aftale |
I forbindelse med SPV'er med flere aftaler indgives der oplysninger om de enkelte særskilte aftaler (de enkelte overtagne særskilte risici). Her angives risikoaftalens kode. Hvis tilsynsmyndigheden tildeler en kode, anvendes den pågældende kode. Hvis ikke, tildeler den berørte SPV en kode, som skal forblive konstant i indberetningsårene, og den må ikke genanvendes. Det antal linjer, der indberettes, skal svare til det antal, der er angivet i SPV.01.02.C0010/R0080. |
||||||||
|
R0020/C0020 |
Udstedelsesdato |
ISO 8601 (åååå-mm-dd)-koden for udstedelsesdatoen for de enkelte særskilte aftaler om risici. |
||||||||
|
R0020/C0030 |
Udstedelser/anvendelser påbegyndt forud for gennemførelsen af direktiv 2009/138/EF |
Identifikation, hvis aftalen er indgået inden den 31. december 2015. Følgende lukkede liste anvendes:
|
||||||||
|
R0020/C0040 |
Cedentens navn |
Navnet på det forsikrings- eller genforsikringsselskab, som overfører risici til den berørte SPV. |
||||||||
|
R0020/C0050 |
Cedentkode |
Eventuel identifikationskode for cedenten i følgende prioriterede rækkefølge:
Specifik kode:
selskabets identifikationskode + ISO 3166-1 alpha-2-koden for selskabets hjemland + 5 cifre. |
||||||||
|
R0020/C0060 |
Kodetyde |
Identifikation af den kode, som anvendes under »Cedentkode« (C0050). En af valgmulighederne i følgende lukkede liste anvendes:
|
||||||||
|
R0020/C0070 |
Aggregerede maksimale risikoeksponering pr. aftale |
Værdien af den aggregerede maksimale risikoeksponering pr. aftale. |
||||||||
|
R0020/C0080 |
Aktiver, der besiddes i forhold til de enkelte risici |
Værdien af de aktiver, der besiddes pr. aftale, i alt. |
||||||||
|
R0020/C0090 |
Krav om fuld finansiering i forhold til aftalen opfyldt i hele indberetningsperioden |
Det angives, om kravet om fuld finansiering blev opfyldt mellem to indberetningsperioder. Følgende lukkede liste anvendes:
|
||||||||
|
R0020/C0100 |
Varighed |
Værdien af den berørte aftales resterende varighed i måneder. |
SPV.03.02 — Gæld- eller andre finansieringsmekanismer
|
Rubrik |
Post |
Instrukser |
|
R0010/C0030 |
I alt — Størrelsen af gæld eller andre finansieringsmekanismer, der er udstedt i forhold til aftalen |
Værdien af de udstedte gældsbeviser i alt SPV.03.02.C0030/R0010 = Sum (C0030/R0020) = SPV.02.01.C0010/R0120. |
|
R0020/C0010 |
Aftale |
I forbindelse med SPV'er med flere aftaler indgives der oplysninger om de enkelte særskilte aftaler (de enkelte overtagne særskilte risici). Her angives risikoaftalens kode. Hvis tilsynsmyndigheden tildeler en kode, anvendes den pågældende kode. Hvis ikke, tildeler den berørte SPV en kode, som skal forblive konstant i indberetningsårene, og den må ikke genanvendes. Det antal linjer, der indberettes, skal svare til det antal, der er angivet i SPV.01.02.C0010/R0080. |
|
R0020/C0020 |
Gæld eller andre finansieringsmekanismer 1 |
Beskrivelse af gæld eller andre finansieringsmekanismer, der er udstedt i forhold til aftalen, herunder transaktionsreferencen. Der anvendes så mange linjer pr. aftale, som det er nødvendigt for at indberette de enkelte udstedte gældsbeviser. |
|
R0020/C0030 |
Størrelsen af gæld eller andre finansieringsmekanismer, der er udstedt i forhold til aftalen |
Værdien af de enkelte gældsudstedelser eller de enkelte andre finansieringsmekanismer. |