Back to EUR-Lex homepage

EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search
You are here

Document 52014TA1210(37)

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európske GNSS za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry

Ú. v. EÚ C 442, 10.12.2014, p. 318–325 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

10.12.2014   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 442/318

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európske GNSS za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry

(2014/C 442/37)

ÚVOD

1.

Agentúra pre európske GNSS (globálne navigačné satelitné systémy) (ďalej len „agentúra“, známa tiež ako „GSA“) so sídlom v Prahe (1) bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 912/2010 (2), ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1321/2004 (3) a ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 683/2008 (4). Medzi hlavné úlohy agentúry patrí prevádzka strediska na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo, bezpečnostná akreditácia satelitných navigačných systémov Galileo a EGNOS, príprava ich komercializácie a výkon iných úloh v súvislosti s realizáciou týchto dvoch programov (5).

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

2.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI

3.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:

a)

ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a výkazov o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2013, a

b)

zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií.

Zodpovednosť vedenia

4.

Vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky agentúry a za zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií (8):

a)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou agentúry zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a verné predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby; výber a uplatňovanie vhodných účtovných postupov na základe účtovných pravidiel prijatých účtovníkom Komisie (9); a účtovné odhady, ktoré sú za daných okolností primerané. Riaditeľ schvaľuje ročnú účtovnú závierku agentúry po jej zostavení účtovníkom agentúry na základe všetkých dostupných informácií a po priložení poznámky k účtovnej závierke, v ktorej účtovník okrem iného vyhlasuje, že získal primeranú istotu, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry.

b)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti so zákonnosťou a riadnosťou príslušných transakcií a s dodržiavaním zásady riadneho finančného hospodárenia zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie účinného a efektívneho systému vnútornej kontroly, ktorý obsahuje primeraný dohľad a náležité opatrenia na zabránenie nezrovnalostiam a podvodom a v prípade potreby právne konanie na spätné získanie nesprávne vyplatených alebo využitých finančných prostriedkov.

Zodpovednosť audítora

5.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (10) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných transakcií. Dvor audítorov vykonáva audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a riadne.

6.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje akékoľvek vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sa uplatňujú s cieľom zaistiť zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

7.

Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

8.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jej finančnú situáciu k 31. decembru 2013 a výsledky jej transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou

9.

Podľa názoru Dvora audítorov sú transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2013 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

10.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI TRANSAKCIÍ

11.

Agentúra zodpovedá za organizovanie a riadenie využívania Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS), ktorá je prvým celoeurópskym satelitným navigačným systémom. Na základe dohody o delegovaní s Komisiou agentúra podpísala zmluvu na využívanie systému EGNOS v období rokov 2014 až 2021 v hodnote približne 588 mil. EUR. Hoci sa nespochybňuje konkurenčnosť tohto postupu, kritérium oprávnenosti uplatnené v prvej fáze verejného obstarávania, ktorým sa vylúčili prihlášky konzorcií, nebolo v súlade s pravidlami vykonávania nariadenia o rozpočtových pravidlách (11)  (12).

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

12.

Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola takmer 100 % vo všetkých hlavách. Avšak prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 1,8 mil. EUR (52 %). Je to spôsobené najmä osobitnými zmluvami podpísanými na konci roka (0,9 mil. EUR) po neskorom prijatí opravného rozpočtu v septembri, ktorým sa agentúre poskytli dodatočné finančné prostriedky. Ďalších 0,4 mil. EUR sa týka služieb poskytnutých dodávateľmi, ktoré však neboli v roku 2013 fakturované.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

13.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe I.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Pietro RUSSO, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 16. septembra 2014.

Za Dvor audítorov

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

predseda

(1)  Rozhodnutie 2010/803/EÚ prijaté vzájomnou dohodou zástupcov vlád členských štátov z 10. decembra 2010 o sídle Agentúry pre európsky GNSS (Ú. v. EÚ L 342, 28.12.2010, s. 15).

(2)  Ú. v. EÚ L 276, 20.10.2010, s. 11.

(3)  Ú. v. EÚ L 246, 20.7.2004, s. 1.

(4)  Ú. v. EÚ L 196, 24.7.2008, s. 1.

(5)  V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.

(6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(7)  Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.

(8)  Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).

(9)  Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.

(10)  Článok 107 nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.

(11)  Článok 116 ods. 6 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 1).

(12)  Článok 121 ods. 5 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1).

PRÍLOHA I

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa)

2011

V roku 2011 agentúra uskutočnila platby grantov v rámci siedmeho rámcového programu pre výskum a vývoj (7. RP) vo výške 5,8 mil. EUR. Hoci agentúra vykonáva primerané kontroly s cieľom overiť výdavky vykázané príjemcami (súkromné a verejné subjekty v oblasti výskumu), zvyčajne nepožaduje podporné dokumenty, ktoré by riešili riziko oprávnenosti výdavkov.

Dokončené

2012

Celková miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov sa blížila 100 % vo všetkých hlavách. Avšak prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov boli pomerne vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 1,7 mil. EUR (38 %). Čiastočne to bolo spôsobené udalosťami, ktoré neboli pod kontrolou agentúry, napr. presídlenie do Prahy v septembri 2012 (0,4 mil. EUR) a zriadenie strediska na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo (0,4 mil. EUR), ktoré si vyžiadali zabezpečenie niektorých tovarov a služieb v poslednom štvrťroku. Okrem toho suma 0,7 mil. EUR bola prevedená z hlavy I (výdavky na zamestnancov) do hlavy II v novembri 2012 a niekoľko zmlúv týkajúcich sa informačných a právnych služieb, zaradených do plánu práce na rok 2013, bolo podpísaných v decembri 2012.

Nevzťahuje sa

2012

Dvor audítorov zaznamenal nasledujúce nedostatky v kontrolovaných postupoch prijímania zamestnancov, ktoré ovplyvnili transparentnosť a rovnaké zaobchádzanie: hraničný počet bodov pre postup na písomné testy a pohovory a pre zaradenie na zoznam vhodných uchádzačov nebol stanovený; v oznámení o voľnom pracovnom mieste nebolo ustanovenie o odvolaní zamietnutých uchádzačov.

Dokončené

PRÍLOHA II

Agentúra pre európske GNSS (Praha)

Právomoci a činnosti

Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ

Konkurencieschopnosť s cieľom rastu a zamestnanosti.

Právomoci agentúry

(nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 912/2010)

Ciele

Prispievať k dosiahnutiu úplnej prevádzkyschopnosti európskych programov satelitnej navigácie v rámci programov EGNOS a Galileo.

Úlohy

—

Zabezpečiť bezpečnostnú akreditáciu systémov a prevádzku stredísk monitorovania bezpečnosti systému Galileo (GSMC),

—

prispievať k príprave komercializácie systémov vrátane potrebnej analýzy trhu,

—

plniť ďalšie úlohy, ktorými ju môže poveriť Komisia, napr. riadenie rámcových programov EÚ v oblasti výskumu a technologického rozvoja inovatívnych aplikácií a technológií satelitnej navigácie, propagácia aplikácií a služieb satelitnej navigácie, príprava úspešnej komercializácie a využívania systémov, zabezpečenie bezproblémového fungovania, plynulého poskytovania služieb a zabezpečenie certifikácie komponentov systémov.

Správa

Správna rada

Zloženie

—

Jeden zástupca z každého členského štátu,

—

päť zástupcov Európskej komisie,

—

jeden zástupca Európskeho parlamentu bez hlasovacieho práva,

—

jeden zástupca vysokého predstaviteľa pre zahraničné veci (VP) a jeden zástupca Európskej vesmírnej agentúry (ESA) prizvaní ako pozorovatelia.

Úlohy

—

Vymenúva výkonného riaditeľa;

—

prijíma pracovný program agentúry na nadchádzajúci rok,

—

vypracúva návrh odhadov príjmov a výdavkov,

—

prijíma rozpočet,

—

vydáva stanovisko ku konečnej účtovnej závierke agentúry,

—

dohliada na prevádzku bezpečnostného strediska systému Galileo,

—

vykonáva disciplinárnu právomoc nad výkonným riaditeľom,

—

prijíma osobitné ustanovenia potrebné na vykonávanie práva na prístup k dokumentom agentúry,

—

prijíma výročnú správu o činnostiach a výhľade agentúry.

Výkonný riaditeľ

Vymenúva ho správna rada.

Rada pre bezpečnostnú akreditáciu

Zloženie

—

Jeden zástupca z každého členského štátu,

—

jeden zástupca Komisie,

—

jeden zástupca VP,

—

jeden zástupca agentúry ESA prizvaný ako pozorovateľ.

Úlohy

Orgán zabezpečujúci bezpečnostnú akreditáciu vo vzťahu k systémom GNSS.

Vonkajšia kontrola

Európsky dvor audítorov.

Orgán udeľujúci absolutórium

Európsky parlament na odporúčanie Rady.

Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2013 (2012)

Konečný rozpočet

53,3(20,8) mil. EUR, z toho dotácia EÚ vo výške 13,9(12,9) mil. EUR, čo predstavuje prevádzkovú dotáciu Komisie, a prevádzkové finančné prostriedky vo výške 39,4(7,9) mil. EUR poskytnuté Komisiou na vykonávanie delegovaných úloh.

Stav zamestnancov k 31. decembru 2013

Schválené pracovné miesta: 77 (44)

Obsadené pracovné miesta: 59 (39)

Ostatné pracovné miesta: 35 (29)

Zamestnanci spolu: 94 (68), z toho pridelení na výkon týchto úloh:

—

prevádzkové úlohy: 43 (34)

—

administratívne a podporné úlohy: 37 (23)

—

zmiešané úlohy: 14 (11)

Produkty a služby v roku 2013

Programy

Podpora Európskej komisie pri realizácii programov EGNOS a Galileo.

Bezpečnosť systémov

Bezpečnosť systémov (bezpečnostná akreditácia systémov a lokalít, špecifické požiadavky na bezpečnosť systému Galileo, činnosti týkajúce sa bunky pre letové kľúče).

Podpora verejnej regulovanej služby – príprava užívateľského segmentu verejnej regulovanej služby.

Prevádzka stredísk na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo.

Využívanie programov EGNOS/Galileo

Prípravné činnosti na využívanie programov EGNOS a Galileo.

Rozvoj trhu

Analýza trhu a uverejnenie správ o trhu GNSS.

Pripravenosť trhu na spustenie počiatočných služieb programu Galileo.

Činnosti rozvoja trhu zamerané na prijímateľských výrobcov s cieľom podporiť prienik systému Galileo na spotrebiteľskom a odbornom trhu.

Realizácia prijatých plánov pre EGNOS na všetkých prioritných trhoch s osobitným zameraním na letectvo, námorníctvo a železnice.

Spustenie helpdesku strediska služieb európskych GNSS.

Informačná a propagačná činnosť – informačný portál systému EGNOS, internetová stránka GSA, podujatia (konferencia Európske vesmírne riešenia v Mníchove, 40 účastí na podujatiach so stánkami a brožúrami, podujatie EP-GSA, otvorenie stránky GSA na Facebooku).

Výskum a rozvoj

Riadenie projektov v rámci 7. rámcového programu pre výskum a Horizontu 2020.

Maximalizácia výsledkov projektov a dosiahnutie strategických cieľov.

Šírenie výsledkov v oblasti výskumu a rozvoja.

Zdroj: Informácie poskytnuté agentúrou.

ODPOVEDE AGENTÚRY

11.

Z právneho rámca jednotného európskeho neba vyplynulo, že:

1.

uchádzač, ktorý získa predpokladanú zmluvu, musí disponovať náležitým osvedčením (napr. pre službu ochrany života, tzv. Safety of Life) -> a preto táto požiadavka musela byť zahrnutá aj do výberových kritérií;

2.

na získanie požadovaného osvedčenia poskytovateľa leteckých navigačných služieb (ANSP) pre CNS, v prípade ktorého sa neuplatňuje výnimka, a osvedčenia EGNOS boli oprávnené len stabilné právne subjekty s vlastným sídlom -> čo de facto vylúčilo konzorciá.

V tomto zmysle bolo výslovné vylúčenie konzorcií iba premietnutím skutočnosti na účely transparentnosti. Vo všeobecnosti agentúra oceňuje uznanie Dvora audítorov, podľa ktorého uvedené vylúčenie neovplyvnilo priebeh konania. Jeho výsledkom bolo v skutočnosti dosiahnutie účinnej súťaže, ako tomu nasvedčuje aj predloženie piatich žiadostí.

12.

Z dôvodu neskorého schválenia opravného rozpočtu došlo ku koncu roku k prijatiu pomerne veľkého objemu záväzkov. Zmena bola pôvodne naplánovaná na marec, avšak k jej konečnému schváleniu došlo až v polovici septembra. Hoci boli tieto zmluvy v danom roku naplánované už skôr, agentúra GSA bola nútená ich pozastaviť dovtedy, kým nebude schválený opravný rozpočet a do chvíle, keď už bude známa ich presná výška. Ostatné prenesené rozpočtové prostriedky v rámci hlavy II sa vo veľkej miere týkali služieb poskytovaných v súvislosti s novým strediskom na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo vo Francúzsku. Stredisko začalo fungovať iba v septembri 2013 a mnohé z týchto platieb sa realizovali v prvom štvrťroku 2014. Agentúra v roku 2014 vyvíja veľké úsilie nielen v záujme zosúladenia uzatvárania zmlúv s kalendárnym rokom, ale aj v záujme zabezpečenia prijatia skorších záväzkov v rámci hlavy II, keďže nestojí pred rovnakými rozpočtovými obmedzeniami ako v roku 2013.
Top