Strafferetlig bekæmpelse af svig rettet mod Den Europæiske Unions finansielle interesser

RESUMÉ AF:

Direktiv (EU) 2017/1371 — brug af strafferet til at beskytte EU’s finansielle interesser

HVAD ER FORMÅLET MED DIREKTIVET?

At skabe et stærkere og mere harmoniseret system med minimumsregler til at bekæmpe lovovertrædelser, der påvirker Den Europæiske Unions (EU) budget.
At beskytte EU’s finansielle interesser og skatteydernes penge bedre i hele EU.

HOVEDPUNKTER

Anvendelsesområde

Direktivet omhandler:

svig og andre strafbare handlinger, såsom korruption, misbrug eller hvidvaskning af penge, der skader EU’s finansielle interesser — dvs. EU-budgettet, budgetterne for EU’s institutioner, organer, kontorer og agenturer, der er oprettet i henhold til traktaterne, eller de budgetter, som direkte eller indirekte forvaltes eller overvåges af dem
alvorlige lovovertrædelser mod det fælles merværdiafgiftssystem (moms), såsom momskarruselsvig* dvs. overtrædelser anses for alvorlige, når de har forbindelse til to eller flere EU-medlemsstaters områder, og den samlede skade udgør mindst 10 000 000 EUR.

Det fastlægger også fælles regler for sanktioner og forældelsesfrister for strafbare handlinger, der er omhandlet af dette direktiv.

Definitioner

Disse strafbare handlinger er defineret på EU-plan:

svig begået med forsæt i forbindelse med udgifter til offentlige indkøb og ikke-offentlige indkøb samt egne indtægter hidrørende fra moms og øvrige indtægter
hvidvaskning af penge som defineret i direktiv (EU) 2015/849 (se resumé)
passiv og aktiv korruption begået med forsæt
misbrug begået med forsæt.

Direktivet definerer »offentligt ansatte« — EU-tjenestemænd og nationale embedsmænd (herunder i medlemsstaterne) — og denne definition er relevant for definitionen af hvidvaskning af penge, korruption og misbrug af midler.

De strafbare handlinger, der er defineret i direktivet, falder inden for ansvarsområdet hos Den Europæiske Anklagemyndighed, som er et uafhængigt EU-organ med bemyndigelse til at efterforske og retsforfølge denne type kriminalitet og indbringe sagerne for de relevante nationale domstole.

Fælles tilgang

I alle medlemsstater (undtagen Danmark og Det Forenede Kongerige*):

skal disse strafbare handlinger alle straffes som lovovertrædelser, og det samme gælder forsøg på eller anstiftelse, medvirken eller tilskyndelse til lovovertrædelser
kan juridiske personer* drages til ansvar for enhver af de strafbare handlinger, som begås til egen fordel — herunder muligheden for strafforfølgelse af enkeltpersoner, der er gerningsmænd eller eneansvarlige.

Sanktioner

Direktivet fastsætter mindstekravene for »effektive, rimelige og afskrækkende« strafferetslige sanktioner.

Disse indebærer en maksimumstraf på mindst fire års fængsel:

hvor de finansielle skader mod EU-budgettet beløber sig til mere end 100 000 EUR
for alvorlige lovovertrædelser mod det fælles merværdiafgiftssystem
for andre alvorlige tilfælde fastlagt i henhold til national lovgivning.

Når en lovovertrædelse involverer skader for under 10 000 EUR, kan medlemsstaterne indføre sanktioner, som ikke er strafferetlige sanktioner.

For juridiske personer fastsætter direktivet forskellige andre sanktioner ud over bøder (strafferetlige og civilretlige).

Hvis ovennævnte lovovertrædelser begås som medlem af en kriminel organisation som defineret i rammeafgørelse 2008/841/RIA (se resumé), er der tale om skærpende omstændigheder (lovovertrædelsen anses for at være mere alvorlig).

Disse sanktioner udelukker ikke:

muligheden for mere alvorlige sanktioner i den nationale lovgivning
de kompetente myndigheders ret til at træffe disciplinære foranstaltninger overfor offentlige ansatte.

Direktivet vedrører også følgende:

indefrysning og konfiskering af midler og udbytte fra de lovovertrædelser, der påvirker EU-budgettet
fastlæggelse af jurisdiktion for sådanne strafbare handlinger
minimum forældelsesfrister, som muliggør efterforskning og retsforfølgelse samt gør det muligt at håndhæve de idømte sanktioner som følge af en dom for udøvelse af de strafbare handlinger.

Samarbejde mellem medlemsstaterne og EU’s institutioner, organer, kontorer og agenturer

Medlemsstaterne, Den Europæiske Anklagemyndighed, Den Europæiske Unions Agentur for Strafferetligt Samarbejde og Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig (OLAF) skal samarbejde om sager vedrørende de strafbare handlinger, der er omfattet af dette direktiv. OLAF — og hvor relevant Den Europæiske Unions Agentur for Strafferetligt Samarbejde — yder teknisk og operationel bistand for at lette samordningen af medlemsstaternes efterforskninger.
Hvis Den Europæiske Revisionsret og de revisorer, der er ansvarlige for revision af EU’s institutioners, organers, kontorers og agenturers budgetter eller andre budgetter, der forvaltes og revideres af institutionerne, finder forhold, som i overensstemmelse med dette direktiv kan udgøre en strafbar handling, skal de underrette Den Europæiske Anklagemyndighed, OLAF og de andre kompetente myndigheder. Medlemsstaterne skal sikre, at deres nationale revisionsinstitutioner gør det samme.

HVORNÅR GÆLDER REGLERNE FRA?

Direktivet skulle være gennemført i national lovgivning senest den 6. juli 2019.

BAGGRUND

Artikel 325 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde forpligter EU og medlemsstaterne til at bekæmpe svig og andre ulovlige aktiviteter, der skader EU’s finansielle interesser, med sanktioner, som virker afskrækkende.

Mere end 90 % af EU-budgettet forvaltes nationalt. Skader mod EU-budgettet, som opstår på grund af kriminelle og ulovlige aktiviteter, beløber sig til flere hundrede millioner euro hvert år og vækker alvorlig bekymring. I 2011 vedtog Europa-Kommissionen en meddelelse, som indeholdt forslag til at forbedre beskyttelsen af EU’s finansielle interesser (se VP/11/644).

For yderligere oplysninger henvises til:

Politikker til at forebygge og forhindre svig (Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig)
Forebyggelse af svig (Europa-Kommissionen)
Kommissionen intensiverer kampen mod svig med EU-midler — pressemeddelelse (Europa-Kommissionen).

VIGTIGE BEGREBER

Momskarruselsvig. Hvor svindlere i en medlemsstat importerer varer momsfrit fra andre medlemsstater og efterfølgende opkræver moms, når varerne sælges på hjemmemarkedet. Herefter forsvinder forhandlerne uden at afregne moms til skattemyndighederne.

Juridisk person. En enhed, der i henhold til gældende ret har juridisk personlighed, almindeligvis en virksomhed.

HOVEDDOKUMENT

Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2017/1371 af 5. juli 2017 om strafferetlig bekæmpelse af svig rettet mod Den Europæiske Unions finansielle interesser (EUT L 198 af 28.7.2017, s. 29-41).

TILHØRENDE DOKUMENTER

Rapport fra Kommissionen til Europa-Parlamentet og Rådet om Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2017/1371 af 5. juli 2017 om strafferetlig bekæmpelse af svig rettet mod Den Europæiske Unions finansielle interesser (COM/2021/536 final).

Konsoliderede udgaver af traktaten om Den Europæiske Union og traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (EUT C 202 af 7.6.2016, s. 1-388).

Rådets forordning (EU) 2017/1939 af 12. oktober 2017 om gennemførelse af et forstærket samarbejde om oprettelse af Den Europæiske Anklagemyndighed (»EPPO«) (EUT L 283 af 31.10.2017, s. 1-71).

Efterfølgende ændringer af Rådets forordning (EU) 2017/1939 er blevet indarbejdet i grundteksten. Denne konsoliderede udgave har ingen retsvirkning.

Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF (EUT L 141 af 5.6.2015, s. 73-117).

Se den konsoliderede udgave.

Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/42/EU af 3. april 2014 om indefrysning og konfiskation af redskaber og udbytte fra strafbart forhold i Den Europæiske Union (EUT L 127 af 29.4.2014, s. 39-50).

Se den konsoliderede udgave.

Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet, Det Økonomiske og Sociale Udvalg og Regionsudvalget om beskyttelse af Den Europæiske Unions finansielle interesser gennem straffelovgivningen og administrative undersøgelser — En integreret politik til beskyttelse af skatteborgernes penge (COM(2011) 293 final af 26.5.2011).

Rådets rammeafgørelse 2008/841/RIA af 24. oktober 2008 om bekæmpelse af organiseret kriminalitet (EUT L 300 af 11.11.2008, s. 42-45).

Rådets direktiv 2006/112/EF af 28. november 2006 om det fælles merværdiafgiftssystem (EUT L 347 af 11.12.2006, s. 1-118).

Se den konsoliderede udgave.

Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2988/95 af 18. december 1995 om beskyttelse af De Europæiske Fællesskabers finansielle interesser (EFT L 312 af 23.12.1995, s. 1-4).

Se den konsoliderede udgave.

Konvention udarbejdet på grundlag af artikel K.3 i traktaten om Den Europæiske Union om beskyttelse af De Europæiske Fællesskabers finansielle interesser (EFT C 316 af 27.11.1995, s. 49-57).

* Den 1. februar 2020 udtrådte Det Forenede Kongerige af Den Europæiske Union og blev dermed til et ikke-EU-land.

seneste ajourføring 14.02.2022