Podatki

Polityka podatkowa w Unii Europejskiej (UE) obejmuje dwa elementy: opodatkowanie bezpośrednie, które pozostaje w wyłącznej gestii państw członkowskich, oraz opodatkowanie pośrednie, dotyczące swobodnego przepływu towarów oraz swobody świadczenia usług na jednolitym rynku.

W odniesieniu do opodatkowania bezpośredniego UE przyjęła pewne zharmonizowane normy w zakresie opodatkowania przedsiębiorstw i osób fizycznych, a państwa członkowskie podjęły wspólne środki zapobiegające unikaniu opodatkowania oraz podwójnemu opodatkowaniu.

W odniesieniu do opodatkowania pośredniego UE koordynuje i harmonizuje przepisy dotyczące podatku od wartości dodanej (VAT) i akcyzy. Polityka podatkowa zapewnia, by na rynku wewnętrznym nie dochodziło do zakłócenia konkurencji w wyniku różnic w stawkach podatków pośrednich ani z powodu systemów, które traktują przedsiębiorców w jednym kraju preferencyjnie w stosunku do innych.

• • Opodatkowanie bezpośrednie
    • Agresywne planowanie podatkowe
    • Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych między spółkami powiązanymi
    • Mechanizmy rozstrzygania sporów podatkowych
    • Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania podatkiem od osób prawnych
    • Eliminowanie podwójnego opodatkowania (arbitraż)
    • Opodatkowanie spółek
      • Wspólny system opodatkowania mający zastosowanie w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych różnych państw członkowskich Unii Europejskiej
  • Opodatkowanie pośrednie
    • Pobieranie opłat za użytkowanie dróg przez pojazdy
    • Podatki pośrednie od gromadzenia kapitału
    • Podatek od wartości dodanej (VAT)
      • Zwrot VAT: podatnicy mający siedzibę w innym państwie UE
      • Podatek od wartości dodanej i akcyza — zwolnienia dla osób podróżujących z krajów spoza UE
      • Unijny wspólny system podatku od wartości dodanej (VAT)
      • Zwolnienie z VAT: ostateczny import towarów
      • Zwolnienie z ceł i innych należności: Konwencja dotycząca odprawy czasowej
      • Umowa między UE a Królestwem Norwegii o współpracy administracyjnej w dziedzinie podatku od wartości dodanej (VAT)
    • Opłaty akcyzowe
      • Ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego (od 2023 r.)
      • Przepisy UE dotyczące opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej
      • Przepisy UE dotyczące opodatkowania alkoholu
      • Akcyza na wyroby tytoniowe
      • Banderolowanie olejów napędowych i nafty
    • Zwolnienia podatkowe
      • Zwolnienia podatkowe: przywóz na stałe majątku osobistego
      • Zwolnienia podatkowe: czasowy przywóz niektórych środków transportu
  • Współpraca administracyjna
    • Odzyskiwanie wierzytelności dotyczących podatków, ceł i innych obciążeń
    • Umowa między UE a Szwajcarią w sprawie uproszczenia kontroli i formalności przy przewozie towarów oraz środków bezpieczeństwa stosowanych przez organy celne
    • Wsparcie współpracy Unii Europejskiej w dziedzinie opodatkowania: program Fiscalis (na lata 2021–2027)
    • Unijne środowisko jednego okienka w dziedzinie ceł
    • Umowa między UE a Królestwem Norwegii o współpracy administracyjnej w dziedzinie podatku od wartości dodanej (VAT)
    • Współpraca administracyjna w dziedzinie VAT
    • Współpraca administracyjna w dziedzinie opodatkowania
    • Współpraca administracyjna w dziedzinie podatków akcyzowych
  • Streszczenia z archiwum
    • Koordynowanie systemów podatków bezpośrednich w państwach członkowskich
    • Plan działania w zakresie walki z oszustwami związanymi z podatkiem od wartości dodanej (VAT) w Unii Europejskiej
    • Współpraca administracyjna w dziedzinie podatku VAT (do 31.12.2011)
    • Ogólne zasady dotyczące przechowywania i przepływu wyrobów objętych podatkiem akcyzowym (do lutego 2023 r.)
    • Podatek od transakcji finansowych
    • VAT: przepisy szczególne dotyczące towarów używanych, dzieł sztuki, antyków i przedmiotów kolekcjonerskich
    • VAT: Specjalny program dotyczący złota
    • Opodatkowanie dochodów z oszczędności
    • Wsparcie współpracy UE w zakresie spraw podatkowych: Fiscalis 2020