Choose the experimental features you want to try

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 02015R0534-20200601

    Consolidated text: Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/2020-06-01

    02015R0534 — SV — 01.06.2020 — 002.001


    Den här texten är endast avsedd som ett dokumentationshjälpmedel och har ingen rättslig verkan. EU-institutionerna tar inget ansvar för innehållet. De autentiska versionerna av motsvarande rättsakter, inklusive ingresserna, publiceras i Europeiska unionens officiella tidning och finns i EUR-Lex. De officiella texterna är direkt tillgängliga via länkarna i det här dokumentet

    ►B

    EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534

    av den 17 mars 2015

    om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)

    (EGT L 086 31.3.2015, s. 13)

    Ändrad genom:

     

     

    Officiella tidningen

      nr

    sida

    datum

    ►M1

    EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2017/1538 av den 25 augusti 2017

      L 240

    1

    19.9.2017

    ►M2

    EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2020/605 av den 9 april 2020

      L 145

    1

    7.5.2020


    Rättad genom:

    ►C1

    Rättelse, EGT L 065, 8.3.2018, s.  48 (2017/1538)




    ▼B

    EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534

    av den 17 mars 2015

    om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)



    AVDELNING I

    SYFTE, TILLÄMPNINGSOMRÅDE OCH DEFINITIONER

    ▼M1

    Artikel 1

    Syfte och allmänna principer

    1.  I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av

    a) 

    betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,

    b) 

    andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,

    c) 

    enskilda betydande kreditinstitut och betydande filialer,

    d) 

    betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland,

    e) 

    mindre betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,

    f) 

    mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt e som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,

    g) 

    mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer.

    2.  Som undantag från artiklarna 7 och 14 ska kreditinstitut som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna förordning. I fall då kreditinstitut inte rapporterar finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna punkt ska de nationella behöriga myndigheterna till ECB överlämna alla mallar som framgår av bilagorna III eller IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som de samlar in avseende dessa kreditinstitut.

    3.  I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två till del fyra och del sex till del åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut även på undergruppsnivå iaktta de krav som anges i denna förordning på konsoliderad nivå.

    3a.  Om moderinstitut tillämpar en individuell konsolideringsmetod i enlighet med artikel 9.1 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut uppfylla kraven i denna förordning på individuell basis och bara tillämpa den individuella konsolideringsmetoden.

    4.  Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.

    5.  Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som enheter som står under tillsyn tillämpar i sin konsoliderade redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av motsvarande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras.

    6.  Betydande och mindre betydande filialer får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom.

    ▼B

    Artikel 2

    Definitioner

    Vid tillämpning av denna förordning ska definitionerna i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) gälla, om inget annat föreskrivs, tillsammans med följande definitioner.

    (1)

    IAS och IFRS : internationella redovisningsstandarder (International Accounting Standards) och (International Financial Reporting Standards), enligt vad som anges i artikel 2 i förordning (EG) nr 1606/2002.

    (2)

    dotterföretag : ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 som är ett kreditinstitut i den mening som avses i artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013.

    ▼M1 —————

    ▼B

    (4)

    på gruppnivå : på gruppnivå enligt definitionen i artikel 4.1.48 i förordning (EU) nr 575/2013.

    (5)

    på undergruppnivå : på undergruppsnivå enligt definitionen i artikel 4.1.49 i förordning (EU) nr 575/2013.

    ▼M1

    (6)

    betydande kreditinstitut : ett kreditinstitut som har status av en betydande enhet som står under tillsyn.

    (7)

    mindre betydande kreditinstitut : ett kreditinstitut som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn.

    (8)

    betydande filial : en filial som har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

    (9)

    mindre betydande filial : en filial som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

    ▼M1

    Artikel 3

    Förändrad status för en enhet som står under tillsyn

    1.  Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som betydande 12 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet som står under tillsyn på det första referensdatum för rapportering som infaller efter det att den har klassificerats som betydande.

    2.  Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning.



    AVDELNING II

    RAPPORTERING AV BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ



    KAPITEL I

    Rapportering på konsoliderad nivå

    Artikel 4

    Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013

    I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på konsoliderad nivå.

    Artikel 5

    Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG

    I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande kreditinstitut än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.



    KAPITEL II

    Rapportering på individuell nivå

    Artikel 6

    Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och för betydande filialer

    1.  Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för betydande filialer.

    2.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga III till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

    3.  Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för betydande filialer.

    4.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga IV till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

    5.  Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om

    a) 

    tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder,

    b) 

    exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn,

    c) 

    andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn,

    d) 

    värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av den enhet som står under tillsyn.

    6.  De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

    7.  Som undantag från punkterna 2 och 4 ska betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mall 40.2 i bilagorna III och IV i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast om de tar fram konsoliderad redovisning.

    8.  Som undantag från punkterna 2 och 4 behöver betydande filialer inte rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mallarna 40.1 och 40.2 i bilagorna III och IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    Artikel 7

    Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn

    1.  Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa kreditinstituts finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

    ▼B

    2.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    ▼M1

    3.  Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

    ▼B

    4.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

    5.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    6.  Den information som anges i punkterna 1, 2, 4 och 5 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

    7.  De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 1, 2, 4 och 5 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

    ▼M1

    Artikel 8

    Referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut och betydande filialer

    1.  De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande kreditinstitut och betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:

    a) 

    Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

    b) 

    Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

    c) 

    Årsrapportering: 31 december.

    2.  Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    3.  Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande kreditinstitut får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    4.  De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande kreditinstitut och betydande filialer enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

    a) 

    För betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och betydande filialer: den 10:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    b) 

    För betydande kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    5.  De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när betydande kreditinstitut och betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.



    KAPITEL III

    Rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

    Artikel 9

    Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

    1.  Finansiell tillsynsinformation i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland ska rapporteras enligt följande:

    a) 

    Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS på konsoliderad nivå i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002, inklusive dem som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 1 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    b) 

    Andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 2 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    1a.  Om fler än ett kreditinstitut inom en grupp som står under tillsyn tillämpar tillsynskrav på konsoliderad nivå, ska punkt 1 endast gälla för det kreditinstitut som är etablerat i en deltagande medlemsstat och på högsta konsolideringsnivå.

    2.  Som ett undantag till punkt 1 ska finansiell information om dotterföretag vars totala tillgångar inte överstiger 3 miljarder euro inte rapporteras. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.

    3.  Informationen ska rapporteras i enlighet med punkt 1 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Rapportering i enlighet med punkt 1 krävs inte från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

    Artikel 10

    Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

    1.  Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum för rapportering som den finansiella tillsynsinformationen för berörda betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet för rapportering.

    2.  De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    3.  De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist.



    AVDELNING III

    RAPPORTERING AV MINDRE BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV MINDRE BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ



    KAPITEL I

    Rapportering på konsoliderad nivå

    Artikel 11

    Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå för mindre betydande kreditinstitut

    1.  Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå.

    2.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

    3.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    4.  Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

    5.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    6.  Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut vars totala tillgångvärde, på konsoliderad nivå, inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i den här artikeln. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för kreditinstitut på konsoliderad nivå fastställas utifrån konsoliderad tillsynsrapportering i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den konsoliderade tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade konsoliderade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en konsoliderad årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning.

    7.  Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 4 och 5 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut, på konsoliderad nivå, överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 6 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår, på konsoliderad nivå, till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

    8.  Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

    9.  De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

    Artikel 12

    Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut

    1.  De uppgifter som rapporteras av mindre betydande kreditinstitut på konsoliderad nivå som framgår av artikel 11 ska ha följande referensdatum för rapportering:

    a) 

    Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

    b) 

    Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

    c) 

    Årsrapportering: 31 december.

    2.  Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    3.  Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i sådana fall där mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå på grundval av ett räkenskapsår som avviker från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    4.  De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

    a) 

    För mindre betydande kreditinstitut som är etablerade i en deltagande medlemsstat och rapporterar på högsta konsolideringsnivå: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    b) 

    För andra mindre betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå än de som framgår av punkt a: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    5.  De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.



    KAPITEL II

    Rapportering på individuell nivå

    Artikel 13

    Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer

    1.  Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för mindre betydande filialer.

    2.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

    3.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    4.  Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för mindre betydande filialer.

    5.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

    6.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    7.  För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag:

    a) 

    Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6.

    b) 

    En mindre betydande filial ska inte rapportera finansiell tillsynsinformation om det totala värdet av dess tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro.

    8.  Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning. Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande filial inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den statistikrapportering som sker i enlighet med Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013 ( 1 ).

    9.  Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

    10.  Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

    11.  De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

    Artikel 14

    Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn

    1.  Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.

    2.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

    3.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    4.  Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

    5.  Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

    6.  Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

    7.  Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen av mindre betydande kreditinstitut för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för det mindre betydande kreditinstitutet fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.

    8.  Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.

    9.  Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

    10.  De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

    Artikel 15

    Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer

    1.  De uppgifter som avses i artiklarna 13 och 14 om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:

    a) 

    Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

    b) 

    Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

    c) 

    Årsrapportering: 31 december.

    2.  Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    3.  Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.

    4.  De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

    a) 

    För mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    b) 

    För mindre betydande kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    5.  De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.

    ▼B



    AVDELNING IV

    UPPGIFTSKVALITET OCH DATASPRÅK

    Artikel 16

    Kvalitetskontroller av uppgifter

    De nationella behöriga myndigheterna ska övervaka och säkerställa kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som lämnas till ECB. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artiklarna 4 och 5 i beslut ECB/2014/29.

    ▼M1

    Artikel 17

    Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB

    De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29.

    ▼B



    AVDELNING V

    ÖVERGÅNGS- OCH SLUTBESTÄMMELSER

    ▼M1 —————

    ▼M1

    Artikel 19

    Övergångsbestämmelser

    1.  Om en mindre betydande enhet som står under tillsyn blir betydande före den 1 januari 2018 ska den enligt denna förordning klassificeras som en betydande enhet som står under tillsyn i 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

    2.  Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska enheten börja rapportera i enlighet med de relevanta bestämmelserna i denna förordning det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.

    3.  Om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska informationen rapporteras i enlighet med artikel 9.1 det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.

    ▼B

    Artikel 20

    Slutbestämmelse

    Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

    Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater i enlighet med fördragen.




    BILAGA I

    Förenklad finansiell tillsynsrapportering

    1. För ►M1  ————— ◄ enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 1.

    2. För andra ►M1  ————— ◄ enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 2.

    ▼M1

    2a. Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar

    a) 

    informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

    b) 

    informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

    c) 

    informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

    d) 

    informationen i mall 16.3 eller informationen i mall 16.4 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    ▼B

    3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    ▼M1

    4. Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå samt för kreditinstitut som inte ingår i en grupp och som rapporterar på individuell nivå.

    ▼B

    5. För att beräkna det tröskelvärde som anges i del 2 av tabellerna 1 och 2 i denna bilaga ska artikel 5.a.4 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 gälla.

    ▼M2



    Tabell 1

    Mallnummer

    Mallens eller mallgruppens namn

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

     

    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    Balansräkning: skulder

    1.3

    Balansräkning: eget kapital

    2

    Resultaträkning

     

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    4.2.2

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    4.4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    4.5

    Efterställda finansiella tillgångar

    5.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

    6.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod

     

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    Efterställda finansiella skulder

     

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1.1

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    9.2

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden

    10

    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar

     

    Säkringsredovisning

    11.1

    Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

     

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

    12.1

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

     

    Erhållna säkerheter och garantier

    13.1

    Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel

    13.2.1

    Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på referensdagen]

    13.3.1

    Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll ackumulerat

    14

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

     

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1

    Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor

    16.3

    Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument

     

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar

    17.2

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    17.3

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder

     

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.0

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.1

    Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor

    18.2

    Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter

    19

    Exponeringar med anstånd

     

    DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]

     

    Geografisk uppdelning

    20.4

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    20.5

    Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    20.6

    Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

     

    DEL 4 [ÅRSVIS]

     

    Koncernstruktur

    40.1

    Koncernstruktur: ”enhet-för-enhet”



    Tabell 2

    Mallnummer

    Mallens eller mallgruppens namn

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

     

    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    Balansräkning: skulder

    1.3

    Balansräkning: eget kapital

    2

    Resultaträkning

     

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    4.2.2

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    4.4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    4.5

    Efterställda finansiella tillgångar

    4.6

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel

    4.7

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    4.8

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    4.9

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    4.10

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    5.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

    6.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod

     

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    Efterställda finansiella skulder

     

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1

    Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    9.1.1

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    9.2

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden

    10

    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar

     

    Säkringsredovisning

    11.1

    Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

    11.2

    Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk

     

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

    12.0

    Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed

    12.1

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

     

    Erhållna säkerheter och garantier

    13.1

    Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel

    13.2.1

    Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på referensdagen]

    13.3.1

    Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll ackumulerat

    14

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

     

    Uppdelning av valda poster i resultaträkningen

    16.1

    Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor

    16.3

    Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument

    16.4

    Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, efter risk

     

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning

    17.1

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar

    17.2

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    17.3

    Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder

     

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.0

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.1

    Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor

    18.2

    Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter

    19

    Exponeringar med anstånd

     

    DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]

     

    Geografisk uppdelning

    20.4

    Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

    20.5

    Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

    20.6

    Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

     

    DEL 4 [ÅRSVIS]

     

    Koncernstruktur

    40.1

    Koncernstruktur: ”enhet-för-enhet”

    ▼B




    BILAGA II

    Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering

    1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 3.

    ▼M2



    Tabell 3

    Mallnummer

    Mallens eller mallgruppens namn

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

     

    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    Balansräkning: skulder

    1.3

    Balansräkning: eget kapital

    2

    Resultaträkning

     

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    4.2.2

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    4.4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    4.5

    Efterställda finansiella tillgångar

    5.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

     

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    Efterställda finansiella skulder

     

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1.1

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    10

    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar

     

    Säkringsredovisning

    11.1

    Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

     

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

    12.1

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

    14

    Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

     

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.0

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.1

    Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor

    18.2

    Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter

    19

    Exponeringar med anstånd

    ▼B

    2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 4.

    ▼M2



    Tabell 4

    Mallnummer

    Mallens eller mallgruppens namn

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

     

    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    Balansräkning: skulder

    1.3

    Balansräkning: eget kapital

    2

    Resultaträkning

     

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor

    4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

    4.2.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    4.2.2

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet

    4.3.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    4.4.1

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    4.5

    Efterställda finansiella tillgångar

    4.6

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel

    4.7

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

    4.8

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

    4.9

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

    4.10

    Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

    5.1

    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

     

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    Efterställda finansiella skulder

     

    Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden

    9.1

    Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    9.1.1

    Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden

    10

    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar

     

    Säkringsredovisning

    11.1

    Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

    11.2

    Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk

     

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

    12.0

    Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed

    12.1

    Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster

     

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.0

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.1

    Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor

    18.2

    Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter

    19

    Exponeringar med anstånd

    ▼B

    3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    ▼C1

    4. Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar

    a) 

    informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

    b) 

    informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,

    c) 

    informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    ▼B




    BILAGA III

    Dataposter för finansiell tillsynsrapportering

    1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga IV.

    2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga V.

    3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

    ▼M2




    BILAGA IV



    FINREP-mallar för IFRS

    Mallnr

    Mallkod

    Mallens eller mallgruppens namn

     

     

    DEL 1 [KVARTALSVIS]

     

     

    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1

    F 01.01

    Balansräkning: tillgångar

    1.2

    F 01.02

    Balansräkning: skulder

    1.3

    F 01.03

    Balansräkning: eget kapital

    2

    F 02.00

    Resultaträkning

    5.1

    F 05.01

    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

     

     

    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1

    F 08.01

    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

    8.2

    F 08.02

    Efterställda finansiella skulder

    10

    F 10.00

    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar

     

     

    Säkringsredovisning

    11.1

    F 11.01

    Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

     

     

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18

    F 18.00

    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    19

    F 19.00

    Exponeringar med anstånd

    FÄRGKODER I MALLARNA



     

    Data som ska lämnas in

    1.    Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]

    1.1    Tillgångar



     

    Referenser

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    Bilaga V del 1.27

    010

    010

    Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel

    IAS 1.54 i

     

     

    020

    Kontanta medel

    Bilaga V del 2.1

     

     

    030

    Kassabehållning hos centralbanker

    Bilaga V del 2.2

     

     

    040

    Andra avistamedel

    Bilaga V del 2.3

    5

     

    050

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 9 bilaga A

     

     

    060

    Derivat

    IFRS 9 bilaga A

    10

     

    070

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

    4

     

    080

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    4

     

    090

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32

    4

     

    096

    Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4

    4

     

    097

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

    4

     

    098

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    4

     

    099

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32

    4

     

    100

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5

    4

     

    120

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    4

     

    130

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32

    4

     

    141

    Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A

    4

     

    142

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

    4

     

    143

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    4

     

    144

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32

    4

     

    181

    Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2

    4

     

    182

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

    4

     

    183

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32

    4

     

    240

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22

    11

     

    250

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8

     

     

    260

    Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4

    40

     

    270

    Materiella tillgångar

     

     

     

    280

    Materiella anläggningstillgångar

    IAS 16.6; IAS 1.54 a; IFRS 16.47 a

    21, 42

     

    290

    Förvaltningsfastigheter

    IAS 40.5; IAS 1.54 b; IFRS 16.48

    21, 42

     

    300

    Immateriella tillgångar

    IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115

     

     

    310

    Goodwill

    IFRS 3. B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113

     

     

    320

    Övriga immateriella tillgångar

    IAS 38.8, 38.118; IFRS 16.47 a

    21, 42

     

    330

    Skattefordringar

    IAS 1.54 n–o

     

     

    340

    Aktuella skattefordringar

    IAS 1.54 n; IAS 12.5

     

     

    350

    Uppskjutna skattefordringar

    IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106

     

     

    360

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 2.5

     

     

    370

    Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7

     

     

    380

    SUMMA TILLGÅNGAR

    IAS 1.9 a, IG 6

     

     

    1.2    Skulder



     

    Referenser

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    Bilaga V del 1.27

    010

    010

    Finansiella skulder som innehas för handel

    IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6

    8

     

    020

    Derivat

    IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a

    10

     

    030

    Korta positioner

    IFRS 9.BA.7 b;

    8

     

    040

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36

    8

     

    050

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.37

    8

     

    060

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.38–1.41

    8

     

    070

    Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2

    8

     

    080

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36

    8

     

    090

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.37

    8

     

    100

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.38–1.41

    8

     

    110

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1

    8

     

    120

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36

    8

     

    130

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.37

    8

     

    140

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.38–1.41

    8

     

    150

    Derivat – Säkringsredovisning

    IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26

    11

     

    160

    Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk

    IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8

     

     

    170

    Avsättningar

    IAS 37.10; IAS 1.54 l

    43

     

    180

    Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen

    IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9

    43

     

    190

    Övriga långfristiga ersättningar till anställda

    IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10

    43

     

    200

    Omstrukturering

    IAS 37.71, 37.84 a

    43

     

    210

    Pågående rättsliga ärenden och skattemål

    IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10

    43

     

    220

    Gjorda åtaganden och lämnade garantier

    IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.11

    9

    12

    43

     

    230

    Övriga avsättningar

    IAS 37.14

    43

     

    240

    Skatteskulder

    IAS 1.54 n–o

     

     

    250

    Aktuella skatteskulder

    IAS 1.54 n; IAS 12.5

     

     

    260

    Uppskjutna skatteskulder

    IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108

     

     

    270

    Aktiekapital som återbetalas på begäran

    IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12

     

     

    280

    Övriga skulder

    Bilaga V del 2.13

     

     

    290

    Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14

     

     

    300

    SUMMA SKULDER

    IAS 1.9 b; IG 6

     

     

    1.3    Eget kapital



     

    Referenser

    Uppdelning i tabell

    Redovisat värde

    010

    010

    Kapital

    IAS 1.54 r, BAD art. 22

    46

     

    020

    Inbetalt kapital

    IAS 1.78 e

     

     

    030

    Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt

    Bilaga V del 2.14

     

     

    040

    Överkurs vid aktieemission

    IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124

    46

     

    050

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital

    Bilaga V del 2.18–2.19

    46

     

    060

    Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument

    IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18

     

     

    070

    Andra utfärdade egetkapitalinstrument

    Bilaga V del 2.19

     

     

    080

    Övrigt eget kapital

    IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20

     

     

    090

    Ackumulerat övrigt totalresultat

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100

    46

     

    095

    Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet

    IAS 1.82 A a

     

     

    100

    Materiella tillgångar

    IAS 16.39–16.41

     

     

    110

    Immateriella tillgångar

    IAS 38.85-38.87

     

     

    120

    Aktuariella vinster eller (-) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner

    IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c

     

     

    122

    Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IFRS 5.38, IG exempel 12

     

     

    124

    Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.IG6; IAS 28.10

     

     

    320

    Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21

     

     

    330

    Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22

     

     

    340

    Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post]

    IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22

     

     

    350

    Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument]

    IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57

     

     

    360

    Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk

    IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23

     

     

    128

    Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet

    IAS 1.82 A a ii

     

     

    130

    Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del]

    IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24

     

     

    140

    Omräkning av utländsk valuta

    IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49

     

     

    150

    Säkringsderivat. Reserv som härrör från kassaflödessäkringar [effektiv del]

    IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 7.24 E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25

     

     

    155

    Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26

     

     

    165

    Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats]

    IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60

     

     

    170

    Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning

    IFRS 5.38, IG exempel 12

     

     

    180

    Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag

    IAS 1.IG6; IAS 28.10

     

     

    190

    Balanserade vinstmedel

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123

     

     

    200

    Omvärderingsreserver

    IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28

     

     

    210

    Övriga reserver

    IAS 1.54; IAS 1.78 e

     

     

    220

    Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden

    IAS 28.11; Bilaga V del 2.29

     

     

    230

    Andra

    Bilaga V del 2.29

     

     

    240

    (-) Egna aktier

    IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30

    46

     

    250

    Resultat hänförligt till moderföretagets ägare

    IAS 1.81 B b ii

    2

     

    260

    (-) Utdelningar under räkenskapsåret

    IAS 32.35

     

     

    270

    Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    IAS 1.54 q

     

     

    280

    Ackumulerat övrigt totalresultat

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100

    46

     

    290

    Övriga poster

     

    46

     

    300

    SUMMA EGET KAPITAL

    IAS 1.9 c, IG 6

    46

     

    310

    SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER

    IAS 1.IG 6

     

     

    2.    Resultaträkning



     

    Referenser

    Uppdelning i tabell

    Innevarande period

    010

    010

    Ränteintäkter

    IAS 1.97; Bilaga V del 2.31

    16

     

    020

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34

     

     

    025

    Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1

     

     

    030

    Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e

     

     

    041

    Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A

     

     

    051

    Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

     

     

    070

    Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk

    IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35

     

     

    080

    Övriga tillgångar

    Bilaga V del 2.36

     

     

    085

    Ränteintäkter på skulder

    IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37

     

     

    090

    (Räntekostnader)

    IAS 1.97; Bilaga V del 2.31

    16

     

    100

    (Finansiella skulder som innehas för handel)

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34

     

     

    110

    (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet)

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e

     

     

    120

    (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde)

    IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2

     

     

    130

    (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk)

    IAS 39.9; Bilaga V del 2.35

     

     

    140

    (Övriga skulder)

    Bilaga V del 2.38

     

     

    145

    (Räntekostnader på tillgångar)

    IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39

     

     

    150

    (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)

    IFRIC 2.11

     

     

    160

    Intäkter från utdelningar

    Bilaga V del 2.40

    31

     

    170

    Finansiella tillgångar som innehas för handel

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40

     

     

    175

    Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet

    IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40

     

     

    191

    Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41

     

     

    192

    Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden

    Bilaga V del 2.42

     

     

    200

    Avgifts- och provisionsintäkter

    IFRS 7.20 c

    22

     

    210

    (Avgifts- och provisionskostnader)

    IFRS 7.20 c

    22

     

    220

    Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto

    Bilaga V del 2.45

    16

     

    231

    Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11

     

     

    241

    Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.20 a v, IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

     

     

    260

    Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2

     

     

    270

    Andra

     

     

     

    280

    Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto

    IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46

    16

     

    287

    Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46

     

     

    290

    Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto

    IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44

    16, 45

     

    300

    Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto

    Bilaga V del 2.47

    16

     

    310

    Valutakursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto

    IAS 21.28, 21.52 a

     

     

    330

    Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

    IAS 1.34; Bilaga V del 2.48

    45

     

    340

    Övriga rörelseintäkter

    Bilaga V del 2.314–2.316

    45

     

    350

    (Övriga rörelsekostnader)

    Bilaga V del 2.314–2.316

    45

     

    355

    SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

     

     

     

    360

    (Administrationskostnader)

     

     

     

    370

    (Personalkostnader)

    IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

    44

     

    380

    (Övriga administrationskostnader)

     

    16

     

    385

    (Kontantbidrag till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem)

    Bilaga V del 2.48i

     

     

    390

    (Avskrivningar)

    IAS 1.102, 1.104

     

     

    400

    (Materiella anläggningstillgångar)

    IAS 1.104; IAS 16.73 e vii

     

     

    410

    (Förvaltningsfastigheter)

    IAS 1.104; IAS 40.79 d iv

     

     

    420

    (Övriga immateriella tillgångar)

    IAS 1.104; IAS 38.118 e vi

     

     

    425

    Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto

    IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.49

     

     

    426

    Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat

    IFRS 7.35 J

     

     

    427

    Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.35 J

     

     

    430

    (Avsättningar eller (-) återföring av avsättningar)

    IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g

    9

    12

    43

     

    435

    (betalningsåtaganden till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem)

    Bilaga V del 2.48i

     

     

    440

    (Gjorda åtaganden och lämnade garantier)

    IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.50

     

     

    450

    (Övriga avsättningar)

     

     

     

    460

    (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet)

    IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53

    12

     

    481

    (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat)

    IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

    12

     

    491

    (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde)

    IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

    12

     

    510

    (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)

    IAS 28.40–28.43

    16

     

    520

    (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

    IAS 36.126 a, b

    16

     

    530

    (Materiella anläggningstillgångar)

    IAS 16.73 e v–vi

     

     

    540

    (Förvaltningsfastigheter)

    IAS 40.79 d v

     

     

    550

    (Goodwill)

    IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124

     

     

    560

    (Övriga immateriella tillgångar)

    IAS 38.118 e iv, v

     

     

    570

    (Övrigt)

    IAS 36.126 a, b

     

     

    580

    Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen

    IFRS 3 bilaga B 64 n i

     

     

    590

    Andel av resultatet från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden

    Bilaga V del 2.54

     

     

    600

    Resultat från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter

    IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55

     

     

    610

    RESULTAT FÖRE SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

     

     

    620

    (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med resultat från kvarvarande verksamheter)

    IAS 1.82 d; IAS 12.77

     

     

    630

    RESULTAT EFTER SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER

    IAS 1, IG 6

     

     

    640

    Resultat efter skatt från avvecklade verksamheter

    IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56

     

     

    650

    Resultat före skatt från avvecklade verksamheter

    IFRS 5.33 b i

     

     

    660

    (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter)

    IFRS 5.33 b ii, iv

     

     

    670

    ÅRETS RESULTAT

    IAS 1.81 A a

     

     

    680

    Hänförligt till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

    IAS 1.81 B b i

     

     

    690

    Hänförligt till moderföretagets ägare

    IAS 1.81 B b ii

     

     

    5.    Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt

    5.1    Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar förenade med handel, per produkt



     

     

    Referenser

    Redovisat bruttovärde

    Redovisat värde Bilaga V del 1.27

    Centralbanker

    Offentlig sektor

    Kreditinstitut

    Övriga finansiella företag

    Icke-finansiella företag

    Hushåll

    Bilaga V del 1.34

    Bilaga V del 1.42 a

    Bilaga V del 1.42 b

    Bilaga V del 1.42 c

    Bilaga V del 1.42 d

    Bilaga V del 1.42 e

    Bilaga V del 1.42 f

    005

    010

    020

    030

    040

    050

    060

    Per produkt

    010

    På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning]

    Bilaga V del 2.85 a

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Kreditkortsfordringar

    Bilaga V del 2.85 b

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Kundfordringar

    Bilaga V del 2.85 c

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Finansiella leasingavtal

    Bilaga V del 2.85 d

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Omvända repolån

    Bilaga V del 2.85 e

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Lån med andra villkor

    Bilaga V del 2.85 f

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Förskott som inte är lån

    Bilaga V del 2.85 g

     

     

     

     

     

     

     

    080

    LÅN OCH FÖRSKOTT

    Bilaga V del 1.32, 1.44 a

     

     

     

     

     

     

     

    Per säkerhet

    090

    varav: lån med säkerhet i fastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87

     

     

     

     

     

     

     

    100

    varav: övriga lån mot säkerhet

    Bilaga V del 2.86 b, 2.87

     

     

     

     

     

     

     

    Per ändamål

    110

    varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.88 a

     

     

     

     

     

     

     

    120

    varav: bostadslån

    Bilaga V del 2.88 b

     

     

     

     

     

     

     

    Per prioriteringsordning

    130

    varav: projektfinansieringslån

    Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8

     

     

     

     

     

     

     

    8.    Uppdelning av finansiella skulder

    8.1    Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor



     

     

    Redovisat värde Bilaga V del 1.27

    Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk

    Innehas för handel

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Upplupet anskaffningsvärde

    Säkringsredovisning

    Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS

    IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7

    IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

    IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1

    IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6

    Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101

    010

    020

    030

    037

    040

    010

    Derivat

    IFRS 9.BA.7 a

     

     

     

     

     

    020

    Korta positioner

    IFRS 9.BA.7 b

     

     

     

     

     

    030

    Egetkapitalinstrument

    IAS 32.11

     

     

     

     

     

    040

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31

     

     

     

     

     

    050

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36

     

     

     

     

     

    060

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c

     

     

     

     

     

    070

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    080

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    090

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    100

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    110

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c

     

     

     

     

     

    120

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    130

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    140

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    150

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    160

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c

     

     

     

     

     

    170

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    180

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    190

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    200

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    210

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c

     

     

     

     

     

    220

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    230

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    240

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    250

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    260

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c

     

     

     

     

     

    270

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    280

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    290

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    300

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    310

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c

     

     

     

     

     

    320

    Löpande räkningar/inlåning över natten

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1

     

     

     

     

     

    330

    Inlåning med överenskommen löptid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2

     

     

     

     

     

    340

    Inlåning med uppsägningstid

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97

     

     

     

     

     

    350

    Återköpsavtal

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4

     

     

     

     

     

    360

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.37, del 2.98

     

     

     

     

     

    370

    Inlåningsbevis

    Bilaga V del 2.98 a

     

     

     

     

     

    380

    Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet

    Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61

     

     

     

     

     

    390

    Säkerställda obligationer

    Kapitalkravsförordn. art. 129

     

     

     

     

     

    400

    Hybridkontrakt

    Bilaga V del 2.98 d

     

     

     

     

     

    410

    Andra emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 2.98 e

     

     

     

     

     

    420

    Konvertibla sammansatta finansiella instrument

    IAS 32, AG 31

     

     

     

     

     

    430

    Icke-konvertibla

     

     

     

     

     

     

    440

    Övriga finansiella skulder

    Bilaga V del 1.38–1.41

     

     

     

     

     

    445

    varav: leasingskulder

    IFRS 16.22, 16.26–16.28, 16.47 b

     

     

     

     

     

    450

    FINANSIELLA SKULDER

     

     

     

     

     

     

    8.2    Efterställda finansiella skulder



     

    Referenser

    Redovisat värde

    Värderade till verkligt värde via resultatet

    Till upplupet anskaffningsvärde

    IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

    IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1

    010

    020

    010

    Inlåning

    ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36

     

     

    020

    Emitterade räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.37

     

     

    030

    EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER

    Bilaga V del 2.99–2.100

     

     

    10.    Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar



    Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad

    Referenser

    Redovisat värde

    Nominellt belopp

    Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel

    Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel

    Summa för handel

    varav: sålda

    Bilaga V del 2.120, 2.131

    IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131

    Bilaga V del 2.133–2.135

    Bilaga V del 2.133–2.135

    010

    020

    030

    040

    010

    Ränta

    Bilaga V del 2.129 a

     

     

     

     

    020

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.139

     

     

     

     

    030

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    040

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    050

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    060

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    070

    Aktier

    Bilaga V del 2.129 b

     

     

     

     

    080

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.139

     

     

     

     

    090

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    100

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    110

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    120

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    130

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.129 c

     

     

     

     

    140

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.139

     

     

     

     

    150

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    160

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    170

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    180

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    190

    Kredit

    Bilaga V del 2.129 d

     

     

     

     

    195

    varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde

    IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140

     

     

     

     

    201

    varav: övriga ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.140

     

     

     

     

    210

    Kreditswappar

     

     

     

     

     

    220

    Kreditspreadoptioner

     

     

     

     

     

    230

    Totalavkastningsswappar

     

     

     

     

     

    240

    Andra

     

     

     

     

     

    250

    Råvara

    Bilaga V del 2.129 e

     

     

     

     

    260

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.139

     

     

     

     

    270

    Andra

    Bilaga V del 2.129 f

     

     

     

     

    280

    varav: ekonomiska säkringar

    Bilaga V del 2.137–2.139

     

     

     

     

    290

    DERIVAT

    IFRS 9 bilaga A

     

     

     

     

    300

    varav: OTC – kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142

     

     

     

     

    310

    varav: OTC – övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b

     

     

     

     

    320

    varav: OTC – resterande

    Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c

     

     

     

     

    11.    Säkringsredovisning

    11.1    Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring



    Per produkt eller per typ av marknad

     

    Redovisat värde

    Nominellt belopp

    Tillgångar

    Skulder

    Summa säkring

    varav: sålda

    Referenser

    IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131

    IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131

    Bilaga V del 2.133–2.135

    Bilaga V del 2.133–2.135

    010

    020

    030

    040

    010

    Ränta

    Bilaga V del 2.129 a

     

     

     

     

    020

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    030

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    040

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    050

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    060

    Aktier

    Bilaga V del 2.129 b

     

     

     

     

    070

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    080

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    090

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    100

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    110

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.129 c

     

     

     

     

    120

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    130

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    140

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    150

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    160

    Kredit

    Bilaga V del 2.129 d

     

     

     

     

    170

    Kreditswappar

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    180

    Kreditspreadoptioner

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    190

    Totalavkastningsswappar

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    200

    Andra

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    210

    Råvara

    Bilaga V del 2.129 e

     

     

     

     

    220

    Andra

    Bilaga V del 2.129 f

     

     

     

     

    230

    SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE

    IFRS 7.24 A; IAS 39.86 a; IFRS 9.6.5.2 a

     

     

     

     

    240

    Ränta

    Bilaga V del 2.129 a

     

     

     

     

    250

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    260

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    270

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    280

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    290

    Aktier

    Bilaga V del 2.129 b

     

     

     

     

    300

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    310

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    320

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    330

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    340

    Utländsk valuta och guld

    Bilaga V del 2.129 c

     

     

     

     

    350

    Optioner i OTC-handel

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    360

    Övriga OTC

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    370

    Optioner i en organiserad marknad

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    380

    Organiserad marknad, övrigt

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    390

    Kredit

    Bilaga V del 2.129 d

     

     

     

     

    400

    Kreditswappar

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    410

    Kreditspreadoptioner

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    420

    Totalavkastningsswappar

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    430

    Andra

    Bilaga V del 2.136

     

     

     

     

    440

    Råvara

    Bilaga V del 2.129 e

     

     

     

     

    450

    Andra

    Bilaga V del 2.129 f

     

     

     

     

    460

    KASSAFLÖDESSÄKRINGAR

    IFRS 7.24 A; IAS 39.86 b; IFRS 9.6.5.2 b

     

     

     

     

    470

    SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHETER

    IFRS 7.24 A; IAS 39.86 c; IFRS 9.6.5.2 c

     

     

     

     

    480

    SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ

    IAS 39.71, 39.81 A, 39.89 A, AG 114–132

     

     

     

     

    490

    KASSAFLÖDESSÄKRINGAR AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ

    IAS 39.71

     

     

     

     

    500

    DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING

    IFRS 7.24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

     

     

     

     

    510

    varav: OTC – kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142

     

     

     

     

    520

    varav: OTC – övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b

     

     

     

     

    530

    varav: OTC – resterande

    Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c

     

     

     

     

    18    Information om presterande och nödlidande exponeringar

    18.0    Information om presterande och nödlidande exponeringar



     

    Referenser

    Redovisat bruttovärde/nominellt belopp

    Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar

    Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119

     

    Presterande

    Nödlidande

     

    Presterande exponeringar – Ackumulerade nedskrivningar och avsättningar

    Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar

    Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier

     

    Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar

    Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar

    Varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet)

    Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet)

     

    Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år <= 2 år

    Förfallna > 2 år <= 5 år

    Förfallna > 5 år <= 7 år

    Förfallna > 7 år

    Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet)

    Varav: fallerade

    varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet)

     

    varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet)

    varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet)

     

    Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar

    Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar

    Förfallna > 180 dagar <= 1 år

    Förfallna > 1 år < = 2 år

    Förfallna > 2 år < = 5 år

    Förfallna > 5 år <= 7 år

    Förfallna > 7 år

    Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet)

    Varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet)

    Erhållna säkerheter för presterande exponeringar

    Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar

    Erhållna finansiella garantier för presterande exponeringar

    Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar

    010

    020

    030

    055

    056

    057

    060

    070

    080

    090

    101

    102

    106

    107

    109

    110

    121

    130

    140

    141

    142

    150

    160

    170

    180

    191

    192

    196

    197

    950

    951

    201

    200

    205

    210

    Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221

    Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239

    Bilaga V del 2.222, 2.235

    Bilaga V del 2.222, 2.235

    IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35 M a; Bilaga V del 2.237 d

    IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c

    Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236

    IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c

    Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.237 b

    IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a

    Bilaga V del 2.238

    Bilaga V del 2.238

    IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35 M a; Bilaga V del 2.237 d

    IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c

    Bilaga V del 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    Bilaga V del 2.236, 2.238

    IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c

    IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a

    Bilaga V del 2.239

    Bilaga V del 2.239

    Bilaga V del 2.239

    Bilaga V del 2.239

    005

    Kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel

    Bilaga V del 2.2, 2.3

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    010

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31, 1.44 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    020

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    030

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    040

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    050

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    060

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    070

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32, 1.44 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    080

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    090

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    100

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    110

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    120

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    130

    Varav: Små och medelstora företag

    SMF-rek. art. 1.2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    140

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    150

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    160

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    170

    Varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    180

    SKULDINSTRUMENT SOM VÄRDERAS TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE

    Bilaga V del 2.233 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    181

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31, 1.44 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    182

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    183

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    184

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    185

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    186

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    191

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32, 1.44 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    192

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    193

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    194

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    195

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    196

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    900

    Varav: Små och medelstora företag

    SMF-rek. art. 1.2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    903

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    197

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    910

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    913

    Varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    201

    SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING

    Bilaga V del 2.233 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    211

    Räntebärande värdepapper

    Bilaga V del 1.31, 1.44 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    212

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    213

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    214

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    215

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    216

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    221

    Lån och förskott

    Bilaga V del 1.32, 1.44 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    222

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    223

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    224

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    225

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    226

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    920

    Varav: Små och medelstora företag

    SMF-rek. art. 1.2 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    923

    Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    227

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    930

    Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter

    Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    933

    Varav: konsumtionskredit

    Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    231

    SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE ENLIGT STRIKT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING

    Bilaga V del 2.233 c, 2.234

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    330

    SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL

    Bilaga V del 2.217

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    335

    SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING

    Bilaga V del 2.220

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    340

    Gjorda låneåtaganden

    Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    350

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    360

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    370

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    380

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    390

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    400

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    410

    Utställda finansiella garantier

    IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    420

    Centralbanker

    Bilaga V del 1.42 a

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    430

    Offentlig sektor

    Bilaga V del 1.42 b

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    440

    Kreditinstitut

    Bilaga V del 1.42 c

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    450

    Övriga finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 d

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    460

    Icke-finansiella företag

    Bilaga V del 1.42 e

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    470

    Hushåll

    Bilaga V del 1.42 f