To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu

►B	UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 086 31.3.2015, str. 13)

spremenjena z:

		Uradni list
		št.	stran	datum
►M1	UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2017/1538 z dne 25. avgusta 2017	L 240	1	19.9.2017
►M2	UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2020/605 z dne 9. aprila 2020	L 145	1	7.5.2020

popravljena z:

►C1	Popravek, UL L 065, 8.3.2018, str. 48 (2017/1538)

▼B

UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE

z dne 17. marca 2015

o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)

NASLOV I

VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV

▼M1

Člen 1

Vsebina in splošna načela

1. Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:

(a)

pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

(b)

pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

(c)

pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in pomembne podružnice;

(d)

pomembne kreditne institucije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;

(e)

manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

(f)

manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (e), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

(g)

manj pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in manj pomembne podružnice.

2. Kot izjema od členov 7 in 14 kreditnim institucijam, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi v skladu s to uredbo. Kadar kreditne institucije v skladu s tem odstavkom ne poročajo nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi, predložijo pristojni nacionalni organi ECB vse predloge iz Priloge III ali Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo v zvezi s temi kreditnimi institucijami.

3. Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih 2 do 4 in delih 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU, na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, te institucije izpolnjujejo zahteve, določene v tej uredbi na konsolidirani podlagi, tudi na subkonsolidirani podlagi.

3a. Kadar nadrejene institucije uporabljajo metodo individualne konsolidacije v skladu s členom 9(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo te institucije zahteve, določene v tej uredbi na posamični podlagi, samo ob uporabi metode individualne konsolidacije.

4. Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.

5. Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, se predložijo samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih uporabljajo zadevni nadzorovani subjekti na posamični ali konsolidirani podlagi. Za ta namen so za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.

6. Pomembne in manj pomembne podružnice lahko informacije, ki jih morajo zagotavljati po tej uredbi, predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu prek kreditne institucije, ki jih je ustanovila.

▼B

Člen 2

Opredelitev pojmov

V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:

(1)

„MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002;

(2)

„podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;

▼M1 —————

▼B

(4)

„konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(5)

„subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013;

▼M1

(6)

„pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta;

(7)

„manj pomembna kreditna institucija“ pomeni kreditno institucijo, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta;

(8)

„pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;

(9)

„manj pomembna podružnica“ pomeni podružnico, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.

▼M1

Člen 3

Sprememba statusa nadzorovanega subjekta

1. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot pomemben 12 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Ta nadzorovani subjekt poroča informacije v skladu z naslovom II te uredbe kot pomemben nadzorovani subjekt na prvi referenčni datum poročanja po tem, ko je bil razvrščen kot pomemben.

2. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot manj pomemben, ko mu je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začne poročati informacije v skladu z naslovom III te uredbe.

NASLOV II

POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI

POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 4

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP

V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS

V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v členu 4, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

POGLAVJE II

Poročanje na posamični podlagi

Člen 6

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in pomembne podružnice

1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za pomembne podružnice.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge III k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za pomembne podružnice.

4. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge IV k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

5. Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:

(a)

sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;

(b)

zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;

(c)

posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;

(d)

pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih uporablja nadzorovani subjekt.

6. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

7. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo informacije, določene v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogi 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, samo, če pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze.

8. Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembnim podružnicam ni treba poročati informacij, določenih v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogah 40.1 in 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

Člen 7

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine

1. Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani teh kreditnih institucij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

▼B

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

▼M1

3. Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

▼B

4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

7. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

▼M1

Člen 8

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice

1. Informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c)

za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim kreditnim institucijam dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a)

za pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in za pomembne podružnice 10. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

(b)

za pomembne kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

POGLAVJE III

Poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

Člen 9

Oblika in pogostost poročanja pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi se poročajo na naslednji način:

(a)

Pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

(b)

Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

1a. Kadar za več kot eno kreditno institucijo v nadzorovani skupini veljajo bonitetne zahteve na konsolidirani podlagi, se odstavek 1 uporablja samo za kreditno institucijo s sedežem v sodelujoči državi članici in na najvišji ravni konsolidacije.

2. Kot izjema od odstavka 1 se ne poročajo finančne informacije v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

3. Informacije se poročajo v skladu z odstavkom 1 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Poročanje v skladu z odstavkom 1 ni potrebno od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

Člen 10

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1. Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi poročanja kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezanimi pomembnimi kreditnimi institucijami, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma poročanja.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

3. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.

NASLOV III

POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI

POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 11

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi za manj pomembne kreditne institucije

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi.

2. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi. To poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6. Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev na konsolidirani podlagi znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen se skupna vrednost sredstev kreditnih institucij na konsolidirani podlagi določi na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

7. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 6, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

8. Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

9. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 12

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije

1. Informacije, ki jih poročajo manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi, določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c)

za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a)

za manj pomembne kreditne institucije s sedežem v sodelujoči državi članici, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

(b)

za manj pomembne kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, razen tistih iz točke (a), 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

▼C1

POGLAVJE II

Poročanje na posamični podlagi

▼M1

Člen 13

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in manj pomembne podružnice

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

5. Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7. V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:

(a)

poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;

(b)

manj pomembna podružnica ne poroča nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev 3 milijarde EUR ali manj.

8. Za namen odstavka 7 se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne podružnice ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi statističnih podatkov, ki se poročajo v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke ( 1 ).

9. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

10. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

11. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 14

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine

1. Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

4. Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

7. Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani manj pomembnih kreditnih institucij, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

8. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

9. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

10. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 15

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice

1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

(c)

za letno poročanje 31. december.

2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a)

za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in za manj pomembne podružnice 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b)

za manj pomembne kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.

▼B

NASLOV IV

KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK

Člen 16

Preverjanje kakovosti podatkov

Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.

▼M1

Člen 17

Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB

Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu z ustrezno taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.

▼B

NASLOV V

PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE

▼M1 —————

▼M1

Člen 19

Prehodne določbe

1. Če manj pomemben nadzorovani subjekt postane pomemben pred 1. januarjem 2018, se razvrsti kot pomemben nadzorovani subjekt za namene te uredbe 18 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Če skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta na posamični ali konsolidirani podlagi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, začne ta subjekt poročati v skladu z ustreznimi določbami te uredbe na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.

3. Če skupna vrednost sredstev podrejene družbe s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, se informacije poročajo v skladu s členom 9(1) na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.

▼B

Člen 20

Končna določba

Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.

PRILOGA I

Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1.

2. Za ►M1 ————— ◄ nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2.

▼M1

2a. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:

(a)

informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b)

informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(c)

informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in

(d)

informacije, določene v predlogi 16.3, ali informacije, določene v predlogi 16.4 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼B

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M1

4. Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 se zagotovi za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, ter za kreditne institucije, ki niso del skupine in poročajo na posamični podlagi.

▼B

5. Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

▼M2

Tabela 1

Številka predloge	Ime predloge ali skupine predlog
	DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
	Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1	Bilanca stanja: sredstva
1.2	Bilanca stanja: obveznosti
1.3	Bilanca stanja: lastniški kapital
2	Izkaz poslovnega izida
	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
4.2.2	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
4.4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
4.5	Podrejena finančna sredstva
5.1	Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
6.1	Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
	Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1	Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2	Podrejene finančne obveznosti
	Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1	Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.2	Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
10	Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
	Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
	Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1	Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje
13.2.1	Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
13.3.1	Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
14	Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
	Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1	Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
16.3	Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
17.2	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
17.3	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.0	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.1	Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
18.2	Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
19	Restrukturirane izpostavljenosti
	DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
	Geografska razčlenitev
20.4	Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
20.5	Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
20.6	Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
	DEL 4 [LETNO]
	Struktura skupine
40.1	Struktura skupine: po posameznih subjektih

Tabela 2

Številka predloge	Ime predloge ali skupine predlog
	DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
	Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1	Bilanca stanja: sredstva
1.2	Bilanca stanja: obveznosti
1.3	Bilanca stanja: lastniški kapital
2	Izkaz poslovnega izida
	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
4.2.2	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
4.4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
4.5	Podrejena finančna sredstva
4.6	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
4.7	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.8	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
4.9	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
4.10	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
5.1	Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
6.1	Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
	Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1	Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2	Podrejene finančne obveznosti
	Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1	Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.1.1	Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.2	Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
10	Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
	Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
11.2	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12	Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
12.1	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
	Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1	Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje
13.2.1	Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na referenčni datum]
13.3.1	Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
14	Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
	Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1	Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
16.3	Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
16.4	Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
17.2	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
17.3	Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.0	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.1	Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
18.2	Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
19	Restrukturirane izpostavljenosti
	DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
	Geografska razčlenitev
20.4	Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
20.5	Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
20.6	Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
	DEL 4 [LETNO]
	Struktura skupine
40.1	Struktura skupine: po posameznih subjektih

▼B

PRILOGA II

Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3.

▼M2

Tabela 3

Številka predloge	Ime predloge ali skupine predlog
	DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
	Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1	Bilanca stanja: sredstva
1.2	Bilanca stanja: obveznosti
1.3	Bilanca stanja: lastniški kapital
2	Izkaz poslovnega izida
	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
4.2.2	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
4.4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
4.5	Podrejena finančna sredstva
5.1	Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
	Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1	Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2	Podrejene finančne obveznosti
	Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1	Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
10	Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
	Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
14	Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.0	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.1	Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
18.2	Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
19	Restrukturirane izpostavljenosti

▼B

2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4.

▼M2

Tabela 4

Številka predloge	Ime predloge ali skupine predlog
	DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
	Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1	Bilanca stanja: sredstva
1.2	Bilanca stanja: obveznosti
1.3	Bilanca stanja: lastniški kapital
2	Izkaz poslovnega izida
	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
4.2.2	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
4.4.1	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
4.5	Podrejena finančna sredstva
4.6	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
4.7	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.8	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
4.9	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
4.10	Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
5.1	Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
	Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1	Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2	Podrejene finančne obveznosti
	Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1	Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.1.1	Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
10	Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
	Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
11.2	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12	Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
12.1	Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.0	Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
18.1	Prilivi in odlivi iz nedonosnih izpostavljenosti – krediti in druga finančna sredstva glede na sektor nasprotne stranke
18.2	Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
19	Restrukturirane izpostavljenosti

▼B

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M1

4. Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:

(a)

informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(b)

informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

(c)

informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼B

PRILOGA III

Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij

1. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV.

2. Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V.

3. Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

▼M2

PRILOGA IV

Predloge FINREP za MSRP

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

F 01.01

Bilanca stanja: sredstva

1.2

F 01.02

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

F 01.03

Bilanca stanja: lastniški kapital

F 02.00

Izkaz poslovnega izida

5.1

F 05.01

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

F 08.01

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

F 08.02

Podrejene finančne obveznosti

F 10.00

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

F 11.01

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0

F 18.00

Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

F 19.00

Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH

Podatkovna točka, ki se izpolni.

1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1 Sredstva

		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	Knjigovodska vrednost
				Priloga V, del 1, odstavek 27
				010
010	Denar v blagajni, stanja na računih pri centralnih bankah in vloge na vpogled pri bankah	MRS 1, 54.(i) člen
020	Denar v blagajni	Priloga V, del 2, odstavek 1
030	Stanja na računih pri centralnih bankah	Priloga V, del 2, odstavek 2
040	Vloge na vpogled pri bankah	Priloga V, del 2, odstavek 3	5
050	Finančna sredstva v posesti za trgovanje	MSRP 9, Priloga A
060	Izvedeni finančni instrumenti	MSRP 9, Priloga A	10
070	Lastniški instrumenti	MRS 32, 11. člen	4
080	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31	4
090	Krediti in druga finančna sredstva	Priloga V, del 1, odstavek 32	4
096	Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje	MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen	4
097	Lastniški instrumenti	MRS 32, 11. člen	4
098	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31	4
099	Krediti in druga finančna sredstva	Priloga V, del 1, odstavek 32	4
100	Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida	MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen	4
120	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31	4
130	Krediti in druga finančna sredstva	Priloga V, del 1, odstavek 32	4
141	Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen	4
142	Lastniški instrumenti	MRS 32, 11. člen	4
143	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31	4
144	Krediti in druga finančna sredstva	Priloga V, del 1, odstavek 32	4
181	Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti	MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen	4
182	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31	4
183	Krediti in druga finančna sredstva	Priloga V, del 1, odstavek 32	4
240	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem	MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22	11
250	Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem	MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
260	Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb	MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4	40
270	Opredmetena sredstva
280	Opredmetena osnovna sredstva	MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen; MSRP 16, 47.(a) člen;	21, 42
290	Naložbene nepremičnine	MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen; MSRP 16, 48. člen;	21, 42
300	Neopredmetena sredstva	MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
310	Dobro ime	MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
320	Druga neopredmetena sredstva	MRS 38, 8. in 118. člen; MSRP 16, 47.(a) člen;	21, 42
330	Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb	MRS 1, 54.(n)–(o) člen
340	Terjatve za davek	MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
350	Odložene terjatve za davek	MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
360	Druga sredstva	Priloga V, del 2, odstavek 5
370	Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo	MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 7
380	SKUPAJ SREDSTVA	MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2 Obveznosti

		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	Knjigovodska vrednost
				Priloga V, del 1, odstavek 27
				010
010	Finančne obveznosti v posesti za trgovanje	MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen	8
020	Izvedeni finančni instrumenti	MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen	10
030	Kratke pozicije	MSRP 9, BA7.(b) člen	8
040	Vloge	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36	8
050	Izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 37	8
060	Druge finančne obveznosti	Priloga V, del 1, odstavki 38–41	8
070	Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida	MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen	8
080	Vloge	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36	8
090	Izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 37	8
100	Druge finančne obveznosti	Priloga V, del 1, odstavki 38–41	8
110	Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti	MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen	8
120	Vloge	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36	8
130	Izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 37	8
140	Druge finančne obveznosti	Priloga V, del 1, odstavki 38–41	8
150	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem	MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26	11
160	Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem	MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
170	Rezervacije	MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen	43
180	Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke	MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 9	43
190	Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev	MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, odstavek 10	43
200	Prestrukturiranje	MRS 37, 71. in 84.(a) člen	43
210	Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki	MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10	43
220	Prevzete obveznosti in dana poroštva	MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 11	9 12 43
230	Druge rezervacije	MRS 37, 14. člen	43
240	Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb	MRS 1, 54.(n)–(o) člen
250	Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb	MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
260	Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb	MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
270	Delniški kapital, vračljiv na zahtevo	MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, odstavek 12
280	Druge obveznosti	Priloga V, del 2, odstavek 13
290	Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo	MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, odstavek 14
300	SKUPAJ OBVEZNOSTI	MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3 Lastniški kapital

		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	Knjigovodska vrednost
		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	010
010	Kapital	MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22	46
020	Vplačani kapital	MRS 1, 78.(e) člen
030	Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican	Priloga V, del 2, odstavek 14
040	Vplačani presežek kapitala	MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)	46
050	Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala	Priloga V, del 2, odstavka 18–19	46
060	Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov	MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, odstavek 18
070	Drugi izdani lastniški instrumenti	Priloga V, del 2, odstavek 19
080	Drug lastniški kapital	MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, odstavek 20
090	Akumulirani drugi vseobsegajoči donos	CRR, člen 4(1)(100)	46
095	Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid	MRS 1, 82.A(a) člen
100	Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi	MRS 16, 39.–41. člen
110	Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi	MRS 38, 85.–87. člen
120	Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki	MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
122	Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo	MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
124	Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb	MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
320	Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 21
330	Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
340	Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [varovana postavka]	MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 22
350	Spremembe poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [instrument za varovanje]	MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 57
360	Spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se lahko pripišejo spremembam njihovega kreditnega tveganja	MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, odstavek 23
128	Postavke, ki se lahko prerazvrstijo v poslovni izid	MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
130	Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]	MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 24
140	Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto	MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
150	Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]	MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, odstavek 25
155	Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, odstavek 26
165	Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso določeni za komponento varovanja]	MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, odstavek 60
170	Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo	MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
180	Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb	MRS 1, IG6. člen; MRS 28, 10. člen
190	Zadržani dobiček	CRR, člen 4(1)(123)
200	Rezerve prevrednotenja	MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, odstavek 28
210	Druge rezerve	MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
220	Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo	MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, odstavek 29
230	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 29
240	(–) Lastne delnice	MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, odstavek 30	46
250	Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke	MRS 1, 81.B(b)(ii) člen	2
260	(–) Med letom izplačane dividende	MRS 32, 35. člen
270	Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]	MRS 1, 54.(q) člen
280	Akumulirani drugi vseobsegajoči donos	CRR, člen 4(1)(100)	46
290	Druge postavke		46
300	SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL	MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen	46
310	SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI	MRS 1, IG6. člen

2. Izkaz poslovnega izida

		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	Tekoče obdobje
		Pravna podlaga	Razčlenitev v razpredelnici	010
010	Prihodki iz obresti	MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31	16
020	Finančna sredstva v posesti za trgovanje	MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
025	Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje	MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
030	Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida	MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
041	Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
051	Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti	MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
070	Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje	MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
080	Druga sredstva	Priloga V, del 2, odstavek 36
085	Prihodki iz obresti od obveznosti	MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 37
090	(Odhodki za obresti)	MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, odstavek 31	16
100	(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)	MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavka 33 in 34
110	(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)	MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
120	(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)	MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
130	(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)	MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, odstavek 35
140	(Druge obveznosti)	Priloga V, del 2, odstavek 38
145	(Odhodki za obresti od sredstev)	MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 39
150	(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)	OPMSRP 2, 11. člen
160	Prihodki iz dividend	Priloga V, del 2, odstavek 40	31
170	Finančna sredstva v posesti za trgovanje	MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
175	Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje	MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 40
191	Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 41
192	Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo	Priloga V, del 2, odstavek 42
200	Prihodki iz naslova provizij in opravnin	MSRP 7, 20.(c) člen	22
210	(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)	MSRP 7, 20.(c) člen	22
220	Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto	Priloga V, del 2, odstavek 45	16
231	Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen
241	Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti	MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
260	Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti	MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
270	Drugo
280	Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto	MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavka 43 in 46	16
287	Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto	MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 46
290	Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto	MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 44	16, 45
300	Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto	Priloga V, del 2, odstavek 47	16
310	Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik	MRS 21, 28. in 52.(a) člen
330	Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto	MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, odstavek 48	45
340	Drugi poslovni prihodki	Priloga V, del 2, odstavki 314–316	45
350	(Drugi poslovni odhodki)	Priloga V, del 2, odstavki 314–316	45
355	SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
360	(Administrativni stroški)
370	(Odhodki za zaposlene)	MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. člen, IG6. člen	44
380	(Drugi administrativni stroški)		16
385	(Denarni prispevki v sklade za reševanje in sisteme jamstva za vloge)	Priloga V, del 2, odstavek 48i
390	(Amortizacija)	MRS 1, 102. in 104. člen
400	(Opredmetena osnovna sredstva)	MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
410	(Naložbene nepremičnine)	MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
420	(Druga neopredmetena sredstva)	MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
425	Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto	MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 49
426	Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa	MSRP 7, 35.J člen
427	Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti	MSRP 7, 35.J člen
430	(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)	MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen	9 12 43
435	(Plačilne obveznosti do skladov za reševanje in sistemov jamstva za vloge)	Priloga V, del 2, odstavek 48i
440	(Prevzete obveznosti in dana poroštva)	MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, odstavek 50
450	(Druge rezervacije)
460	(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)	MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, odstavka 51 in 53	12
481	(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)	MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen	12
491	(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)	MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen	12
510	(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)	MRS 28, 40.–43. člen	16
520	(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)	MRS 36, 126.(a) in (b) člen	16
530	(Opredmetena osnovna sredstva)	MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
540	(Naložbene nepremičnine)	MRS 40, 79.(d)(v) člen
550	(Dobro ime)	MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
560	(Druga neopredmetena sredstva)	MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
570	(Drugo)	MRS 36, 126.(a) in (b) člen
580	Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu	MSRP 3, B64.(n)(i) člen
590	Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo	Priloga V, del 2, odstavek 54
600	Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje	MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, odstavek 55
610	DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA	MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
620	(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)	MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
630	DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA	MRS 1., IG6. člen
640	Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja	MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, odstavek 56
650	Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja	MSRP 5, 33.(b)(i) člen
660	(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)	MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
670	DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA	MRS 1, 81.A(a) člen
680	Manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]	MRS 1, 81.B(b)(i) člen
690	Lastnikov obvladujoče banke	MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih

			Pravna podlaga	Bruto knjigovodska vrednost	Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, odstavek 27
				Bruto knjigovodska vrednost	Centralne banke	Sektor država	Kreditne institucije	Druge finančne družbe	Nefinančne družbe	Gospodinjstva
				Priloga V, del 1, odstavek 34	Priloga V, del 1, odstavek 42(a)	Priloga V, del 1, odstavek 42(b)	Priloga V, del 1, odstavek 42(c)	Priloga V, del 1, odstavek 42(d)	Priloga V, del 1, odstavek 42(e)	Priloga V, del 1, odstavek 42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Po produktih	010	Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]	Priloga V, del 2, odstavek 85(a)
	020	Dolg po kreditnih karticah	Priloga V, del 2, odstavek 85(b)
	030	Odkupljene terjatve	Priloga V, del 2, odstavek 85(c)
	040	Finančni najem	Priloga V, del 2, odstavek 85(d)
	050	Krediti z začasnim odkupom	Priloga V, del 2, odstavek 85(e)
	060	Drugi krediti	Priloga V, del 2, odstavek 85(f)
	070	Druga finančna sredstva, ki niso krediti	Priloga V, del 2, odstavek 85(g)
	080	KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA	Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)
Po zavarovanjih	090	od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami	Priloga V, del 2, odstavka 86(a) in 87
Po zavarovanjih	100	od tega: drugi zavarovani krediti	Priloga V, del 2, odstavka 86(b) in 87
Po namenu	110	od tega: potrošniški krediti	Priloga V, del 2, odstavek 88(a)
Po namenu	120	od tega: stanovanjski krediti	Priloga V, del 2, odstavek 88(b)
Po podrejenosti	130	od tega: krediti za financiranje projektov	Priloga V, del 2, odstavek 89; CRR, člen 147(8)

8. Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

			Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, odstavek 27				Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
			V posesti za trgovanje	Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida	Odplačna vrednost	Obračunavanje varovanja pred tveganjem
		Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP	MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen	MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen	MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen	MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen	CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, odstavek 101
		Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP	010	020	030	037	040
010	Izvedeni finančni instrumenti	MSRP 9, BA7.(a) člen
020	Kratke pozicije	MSRP 9, BA7.(b) člen
030	Lastniški instrumenti	MRS 32, 11. člen
040	Dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 31
050	Vloge	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
060	Centralne banke	Priloga V, del 1, odstavka 42(a) in 44(c)
070	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
080	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
090	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
100	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
110	Sektor država	Priloga V, del 1, odstavka 42(b) in 44(c)
120	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
130	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
140	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
150	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
160	Kreditne institucije	Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(c)
170	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
180	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
190	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
200	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
210	Druge finančne družbe	Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(c)
220	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
230	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
240	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
250	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
260	Nefinančne družbe	Priloga V, del 1, odstavka 42(e) in 44(c)
270	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
280	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
290	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
300	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
310	Gospodinjstva	Priloga V, del 1, odstavka 42(f) in 44(c)
320	Transakcijski računi/vloge čez noč	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.1
330	Vloge z dogovorjeno zapadlostjo	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.2
340	Vloge na odpoklic	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.3; Priloga V, del 2, odstavek 97
350	Pogodbe o začasni prodaji	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9.4
360	Izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 37, del 2, odstavek 98
370	Potrdila o vlogah	Priloga V, del 2, odstavek 98(a)
380	Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem	CRR, člen 4(1)(61)
390	Krite obveznice	CRR, člen 129
400	Hibridne pogodbe	Priloga V, del 2, odstavek 98(d)
410	Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 2, odstavek 98(e)
420	Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti	MRS 32, AG31. člen
430	Nekonvertibilni
440	Druge finančne obveznosti	Priloga V, del 1, odstavki 38–41
445	od tega: obveznosti iz najema	MSRP 16, 22., 26.–28., 47.(b) člen
450	FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2 Podrejene finančne obveznosti

		Pravna podlaga	Knjigovodska vrednost
			Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida	po odplačni vrednosti
			MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen	MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
			010	020
010	Vloge	ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, odstavek 9; Priloga V, del 1, odstavek 36
020	Izdani dolžniški vrednostni papirji	Priloga V, del 1, odstavek 37
030	PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI	Priloga V, del 2, odstavka 99–100

10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga		Pravna podlaga	Knjigovodska vrednost		Hipotetični znesek
			Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva	Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti	Skupaj trgovanje	od tega: prodano
			Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131	MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131	Priloga V, del 2, odstavki 133–135	Priloga V, del 2, odstavki 133–135
			010	020	030	040
010	Obrestna mera	Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
020	Od tega: ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–139
030	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
040	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
050	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
060	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
070	Lastniški kapital	Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
080	Od tega: ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–139
090	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
100	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
110	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
120	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
130	Tuje valute in zlato	Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
140	Od tega: ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–139
150	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
160	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
170	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
180	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
190	Kredit	Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
195	Od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti	MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, odstavek 140
201	Od tega: druga ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–140
210	Kreditne zamenjave
220	Opcija kreditnega razmika
230	Zamenjave skupnega donosa
240	Drugo
250	Blago	Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
260	Od tega: ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–139
270	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
280	Od tega: ekonomska varovanja	Priloga V, del 2, odstavki 137–139
290	IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI	MSRP 9, Priloga A
300	Od tega: OTC – kreditne institucije	Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
310	Od tega: OTC – druge finančne družbe	Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
320	Od tega: OTC – preostalo	Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Po produktu ali po vrsti trga			Knjigovodska vrednost		Hipotetični znesek
			sredstva	obveznosti	Skupaj varovanja	Od tega: prodano
		Pravna podlaga	MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131	MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, odstavka 120 in 131	Priloga V, del 2, odstavki 133–135	Priloga V, del 2, odstavki 133–135
		Pravna podlaga	010	020	030	040
010	Obrestna mera	Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
020	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
030	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
040	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
050	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
060	Lastniški kapital	Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
070	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
080	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
090	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
100	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
110	Tuje valute in zlato	Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
120	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
130	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
140	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
150	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
160	Kredit	Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
170	Kreditne zamenjave	Priloga V, del 2, odstavek 136
180	Opcija kreditnega razmika	Priloga V, del 2, odstavek 136
190	Zamenjave skupnega donosa	Priloga V, del 2, odstavek 136
200	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
210	Blago	Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
220	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
230	VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI	MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
240	Obrestna mera	Priloga V, del 2, odstavek 129(a)
250	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
260	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
270	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
280	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
290	Lastniški kapital	Priloga V, del 2, odstavek 129(b)
300	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
310	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
320	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
330	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
340	Tuje valute in zlato	Priloga V, del 2, odstavek 129(c)
350	Opcije OTC	Priloga V, del 2, odstavek 136
360	OTC – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
370	Opcije organiziranega trga	Priloga V, del 2, odstavek 136
380	Organizirani trg – drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
390	Kredit	Priloga V, del 2, odstavek 129(d)
400	Kreditne zamenjave	Priloga V, del 2, odstavek 136
410	Opcija kreditnega razmika	Priloga V, del 2, odstavek 136
420	Zamenjave skupnega donosa	Priloga V, del 2, odstavek 136
430	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 136
440	Blago	Priloga V, del 2, odstavek 129(e)
450	Drugo	Priloga V, del 2, odstavek 129(f)
460	VAROVANJA DENARNIH TOKOV	MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
470	VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI	MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
480	VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM	MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
490	VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM	MRS 39, 71. člen
500	IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM	MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
510	od tega: OTC – kreditne institucije	Priloga V, del 1, odstavka 42(c) in 44(e), del 2, odstavka 141(a) in 142
520	od tega: OTC – druge finančne družbe	Priloga V, del 1, odstavka 42(d) in 44(e), del 2, odstavek 141(b)
530	od tega: OTC – preostalo	Priloga V, del 1, odstavek 44(e), del 2, odstavek 141(c)

18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

18.0 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, odstavek 119

Donosno

Nedonosno

Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Nezapadlo ali zapadlo <= 30 dni

Zapadlo Zapadlo > 30 dni <= 90 dni

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leti <= 5 let

Zapadlo > 5 let <= 7 let

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: neplačano

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

od tega: instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

Majhna verjetnost plačila, nezapadlo ali zapadlo <= 90 dni

Zapadlo > 90 dni <= 180 dni

Zapadlo > 180 dni <= 1 leto

Zapadlo > 1 leto <= 2 leti

Zapadlo > 2 leti <= 5 let

Zapadlo > 5 let <= 7 let

Zapadlo > 7 let

od tega: instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)

od tega: instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)

Prejeto zavarovanje s premoženjem za donosne izpostavljenosti

Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti

Prejeta finančna poroštva za donosne izpostavljenosti

Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Priloga V, del 1, odstavek 34, del 2, odstavka 118 in 221

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, 222., 235. člen

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavki 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, odstavki 222, 235–236

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, odstavek 237(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 238

MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(d)

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

Priloga V, del 2, odstavek 238

Priloga V, del 2, 236., 238. člen

MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen; Priloga V, del 2, odstavek 237(c)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, odstavek 237(a)

Priloga V, del 2, odstavek 239

005

Stanja na računih pri centralnih bankah in druge vloge na vpogled

Priloga V, del 2, odstavka 2 in 3

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, odstavek 233(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

900

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

903

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

910

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

913

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavek 233(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, odstavka 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, odstavka 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

920

od tega: mala in srednja podjetja

Priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

923

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

930

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, odstavki 86(a), 87 in 234i(a)

933

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, odstavka 88(a) in 234i(b)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, odstavka 233(c) in 234

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, odstavek 217

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA PRODAJO

Priloga V, del 2, odstavek 220

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(g), del 2, odstavki 102–105, 113, 116 in 224

350

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

360

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

370

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, odstavek 42(c)

380

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(d)

390

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, odstavek 42(e)

400

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, odstavek 42(f)

410

Dana finančna poroštva

MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, odstavek 44(f), del 2, odstavki 102–105, 114, 116 in 225

420

Centralne banke

Priloga V, del 1, odstavek 42(a)

430

Sektor država

Priloga V, del 1, odstavek 42(b)

Choose the experimental features you want to try