Pozycja bilansu (1)

Klasyfikacja składników pozycji bilansu

Zasada wyceny

1.

Złoto i należności w złocie

Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: a) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz b) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy

Wartość rynkowa

2.

Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych

Należności od kontrahentów spoza strefy euro, w tym banków centralnych spoza strefy euro, w walutach obcych

2.1.

Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)

a)  Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro rachunek na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji „Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro”

a)  Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

b)  Specjalne prawa ciągnienia (SDR)

Posiadane zasoby SDR (brutto)

b)  SDR

Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

c)  Pozostałe należności

Ogólne porozumienia pożyczkowe, pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień, lokaty powiernicze zarządzane przez MFW

c)  Pozostałe należności

Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

2.2.

Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

a)  Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo

a)  Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

b)  Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

c)  Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

c)  Kredyty zagraniczne

Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

d)  Pozostałe aktywa zagraniczne

Banknoty i monety spoza strefy euro

d)  Pozostałe aktywa zagraniczne

Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

3.

Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych

a)  Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”

Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro

(b)  Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”

Kredyty, depozyty, transakcje reverse repo, kredyty różne

b)  Pozostałe należności

Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

4.

Należności od nierezydentów strefy euro w euro

4.1.

Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

a)  Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro

a)  Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

Wartość nominalna

b)  Papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów strefy euro, nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe” oraz w pozycji 7.1 „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej”

Akcje, fundusze inwestycyjne, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

c)  Kredyty udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”

c)  Kredyty poza strefą euro

Depozyty według wartości nominalnej

4.2.

Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego (ERM) II

Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II

Wartość nominalna

5.

Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje stosownie do właściwych instrumentów polityki pieniężnej opisanych w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) (2)

5.1.

Podstawowe operacje refinansujące

Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności

Wartość nominalna lub koszt transakcji

5.2.

Dłuższe operacje refinansujące

Standardowe transakcje odwracalne zasilające w płynność, przeprowadzane z częstotliwością miesięczną, z terminem zapadalności dłuższym niż termin podstawowych operacji refinansujących

Wartość nominalna lub koszt transakcji

5.3.

Odwracalne operacje dostrajające

Transakcje odwracalne przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania

Wartość nominalna lub koszt transakcji

5.4.

Odwracalne operacje strukturalne

Transakcje odwracalne dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego

Wartość nominalna lub koszt transakcji

5.5.

Kredyt w banku centralnym

Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu, zabezpieczony kwalifikowanymi aktywami (instrument o charakterze stałym)

Wartość nominalna lub koszt transakcji

5.6.

Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom

Wartość nominalna lub koszt

6.

Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro

Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu

Wartość nominalna lub koszt

7.

Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

7.1.

Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej

Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną (w tym papiery wartościowe nabyte w celach związanych z polityką pieniężną, wyemitowane przez ponadnarodowe lub międzynarodowe organizacje lub wielostronne banki rozwoju, bez względu na ich położenie). Certyfikaty dłużne Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zakupione w celach związanych z dostrajaniem

a)  Rynkowe dłużne papiery wartościowe

Ujmowane w zależności od ustaleń polityki pieniężnej:

(i)  Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.

(ii)  Koszt z uwzględnieniem utraty wartości (koszt, gdy utrata wartości pokrywana jest przez rezerwę celową Eurosystemu zgodnie z pozycją pasywów 13 b) „Rezerwy celowe”). Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

b)  Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

7.2.

Pozostałe papiery wartościowe

Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1. „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej” ani w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”: skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do unii gospodarczej i walutowej (UGW), w euro. Akcje i fundusze inwestycyjne

a)  Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

b)  Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

c)  Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

d)  Akcje rynkowe

Cena rynkowa

e)  Rynkowe fundusze inwestycyjne

Cena rynkowa

8.

Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do UGW (nierynkowe papiery wartościowe, kredyty)

Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, nierynkowe papiery wartościowe po kosztach

9.

Należności w ramach Eurosystemu

9.1.

Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

Należności w ramach Eurosystemu względem krajowych banków centralnych (KBC) wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

Koszt

9.2.

Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie

Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją Europejskiego Banku Centralnego EBC/2010/29 (3)

Wartość nominalna

9.3.

Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)

Pozycja netto następujących kategorii:

a)  należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań. Patrz także pozycja pasywów 10.2 „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)”

a)  Wartość nominalna

b)  Inne należności w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC

b)  Wartość nominalna

10.

Pozycje w trakcie rozliczenia

Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków

Wartość nominalna

11.

Pozostałe aktywa

11.1.

Monety strefy euro

Monety euro

Wartość nominalna

11.2.

Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie

Koszt minus amortyzacja

Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie.

Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu do wydatków.

Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie (poniżej 10 000  EUR bez podatku VAT: brak kapitalizacji)

11.3.

Inne aktywa finansowe

a)  Akcje rynkowe

Cena rynkowa

b)  Rynkowe fundusze inwestycyjne

Cena rynkowa

c)  Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

d)  Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały

Wartość aktywów netto

e)  Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

Cena rynkowa. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.

f)  Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.

g)  Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

h)  Środki w bankach i kredyty

Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów w walutach obcych

11.4.

Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dziennny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

11.5.

Rozliczenia międzyokresowe czynne

Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz naliczone odsetki zapłacone (tj. odsetki naliczone zakupione wraz z papierem wartościowym)

Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

11.6.

Pozycje różne

a)  Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa

a)  Wartość nominalna lub koszt

b)  Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie

b)  Wartość rynkowa

c)  Aktywa emerytalne netto

c)  Zgodnie z art. 25 ust. 2

d)  Zaległe należności i papiery wartościowe wynikające z niewykonania zobowiązań przez kwalifikowanych kontrahentów lub emitentów w kontekście operacji polityki pieniężnej Eurosystemu

d)  Wartość nominalna/faktyczna (przed/po rozliczeniu straty)

e)  Aktywa bądź należności (względem podmiotów trzecich) przejęte lub nabyte w ramach realizacji zabezpieczenia złożonego przez kontrahentów Eurosystemu, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązań

e)  Koszt (przeliczenie po kursie rynkowym w momencie nabycia w przypadku aktywów finansowych w walutach obcych)

12.

Strata za rok bieżący

Wartość nominalna

Pozycja bilansu (1)

Klasyfikacja składników pozycji bilansu

Zasada wyceny

1.

Banknoty w obiegu

Banknoty euro emitowane przez EBC na mocy decyzji EBC/2010/29

Wartość nominalna

2.

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60)

2.1.

Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)

Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi utrzymywania rezerwy obowiązkowej zgodnie z postanowieniami Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”), z wyjątkiem instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej i nie obejmuje środków instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować.

Wartość nominalna

2.2.

Depozyt w banku centralnym

Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym)

Wartość nominalna

2.3.

Depozyty terminowe

Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania

Wartość nominalna

2.4.

Odwracalne operacje dostrajające

Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności

Wartość nominalna lub koszt transakcji

2.5.

Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym

Wartość nominalna

3.

Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro

Transakcje repo z instytucjami kredytowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Środki instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować oraz rachunki instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej

Wartość nominalna lub koszt transakcji

4.

Emisja certyfikatów dłużnych EBC

Certyfikaty dłużne zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60). Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności

Koszt. Dyskonto podlega amortyzacji

5.

Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro

5.1.

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

Wartość nominalna

5.2.

Pozostałe pasywa

Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy (zob. pasywna pozycja 2.1); transakcje repo z instytucjami finansowymi innymi niż instytucje kredytowe, związane z zarządzaniem papierami wartościowymi innymi niż ujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”; depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

Wartość nominalna

6.

Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro

Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą. Transakcje repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro. Salda rachunków w TARGET2 banków centralnych państw członkowskich, których walutą nie jest euro

Wartość nominalna lub koszt transakcji

7.

Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

Wartość nominalna, przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

8.

Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych

8.1.

Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania

Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

8.2.

Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II

Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

9.

Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW

Pozycja wyrażona w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca na ilość SDR przydzielonych pierwotnie danemu krajowi/KBC

Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

10.

Zobowiązania w ramach Eurosystemu

10.1.

Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych

Pozycja bilansu EBC, wyrażona w euro

Wartość nominalna

10.2.

Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)

Pozycja netto następujących kategorii:

a)  zobowiązania netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja aktywów 9,3: „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)”)

a)  Wartość nominalna

b)  inne zobowiązania w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC

b)  Wartość nominalna

11.

Pozycje w trakcie rozliczenia

Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych

Wartość nominalna

12.

Pozostałe pasywa

12.1.

Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

12.2.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się do okresu przyszłego

Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

12.3.

Pozycje różne

a)  Konta przejściowe podatkowe. Kredyty walutowe lub rachunki gwarancyjne. Transakcje repo z instytucjami finansowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętymi w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”. Depozyty obowiązkowe inne niż depozyty rezerw. Inne drobne pozycje. Zobowiązania na zasadzie powiernictwa

a)  Wartość nominalna lub koszt transakcji

b)  Depozyty klientów w złocie.

b)  Wartość rynkowa

c)  Zobowiązania emerytalne netto.

c)  Zgodnie z art. 25 ust. 2

13.

Rezerwy celowe

a)  Na ryzyka finansowe oraz na inne cele, np. przewidywane przyszłe wydatki i wpłaty zgodnie art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację

a)  Koszt/wartość nominalna

b)  Na poczet ryzyka kontrahenta lub ryzyka kredytowego związanego z operacjami polityki pieniężnej

b)  Wartość nominalna (na podstawie wyceny na koniec roku dokonywanej przez Radę Prezesów)

14.

Różnice z wyceny

a)  Różnice z wyceny związane ze zmianami cen na złoto, każdy rodzaj papierów wartościowych w euro, każdy rodzaj papierów wartościowych w walutach obcych, opcje; różnice wyceny rynkowej odnoszące się do ryzyka stopy procentowej instrumentów pochodnych; różnice z wyceny związane ze zmianami kursów walutowych dla każdej pozycji walutowej netto, w tym walutowych transakcji terminowych, swapów walutowych i SDR.

Specjalne rachunki z aktualizacji wyceny wynikające z wpłat zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację. Zob. art. 14 ust. 2

a)  Różnica z aktualizacji wyceny pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym

b)  Wyniki ponownej wyceny wartości zobowiązania (składnika aktywów) netto w odniesieniu do świadczeń po okresie zatrudnienia, które stanowią pozycję netto następujących podpozycji:

(i)  Zyski i straty aktuarialne wartości bieżącej zobowiązań z tytułu określonych świadczeń

(ii)  Zwrot z aktywów programu, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto

(iii)  Wszelkie zmiany wysokości pułapu aktywów, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto z tytułu określonych świadczeń

b)  Zgodnie z art. 25 ust. 2

15.

Kapitał i rezerwy kapitałowe

15.1.

Kapitał

Kapitał wpłacony

Wartość nominalna

15.2.

Rezerwy kapitałowe

Rezerwy statutowe zgodnie z art. 33 Statutu ESBC i wpłaty zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację

Wartość nominalna

16.

Zysk za rok bieżący

Wartość nominalna

(w mln EUR (1) )

Aktywa (2)

Rok sprawozdawczy

Rok poprzedni

Zobowiązania

Rok sprawozdawczy

Rok poprzedni

1.  Złoto i należności w złocie

2.  Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych

2.1.  Należności od MFW

2.2.  Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

3.  Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych

4.  Należności od nierezydentów strefy euro w euro

4.1.  Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

4.2.  Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

5.  Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

5.1.  Podstawowe operacje refinansujące

5.2.  Dłuższe operacje refinansujące

5.3.  Odwracalne operacje dostrajające

5.4.  Odwracalne operacje strukturalne

5.5.  Kredyt w banku centralnym

5.6.  Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

6.  Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro

7.  Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

7.1.  Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej

7.2.  Pozostałe papiery wartościowe

8.  Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

9.  Należności w ramach Eurosystemu

9.1.  Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

9.2.  Należności z tytułu przydziału banknotów euro w Eurosystemie

9.3.  Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)

10.  Pozycje w trakcie rozliczenia

11.  Pozostałe aktywa

11.1.  Monety strefy euro

11.2.  Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

11.3.  Inne aktywa finansowe

11.4.  Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

11.5.  Rozliczenia międzyokresowe czynne

11.6.  Pozycje różne

12.  Strata za rok bieżący

1.  Banknoty w obiegu

2.  Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

2.1.  Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)

2.2.  Depozyt w banku centralnym na koniec dnia

2.3.  Depozyty terminowe

2.4.  Odwracalne operacje dostrajające

2.5.  Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

3.  Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro

4.  Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów dłużnych EBC

5.  Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro

5.1.  Zobowiązania wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

5.2.  Pozostałe zobowiązania

6.  Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro

7.  Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

8.  Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych

8.1.  Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania

8.2.  Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

9.  Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW

10.  Zobowiązania w ramach Eurosystemu

10.1.  Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych

10.2.  Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)

11.  Pozycje w trakcie rozliczenia

12.  Pozostałe zobowiązania

12.1.  Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

12.2.  Rozliczenia międzyokresowe bierne

12.3.  Pozycje różne

13.  Rezerwy celowe

14.  Różnice z wyceny

15.  Kapitał i rezerwy kapitałowe

15.1.  Kapitał

15.2.  Rezerwy kapitałowe

16.  Zysk za rok bieżący

Aktywa ogółem

Pasywa ogółem

(w mln euro (1))

Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia …

Rok sprawozdawczy

Rok poprzedni

1.1.1.

Przychody z tytułu odsetek od walutowych aktywów rezerwowych

1.1.2.

Przychody z tytułu odsetek związane z przydziałem banknotów euro w ramach Eurosystemu

1.1.3.

Pozostałe przychody z tytułu odsetek

1.1.

Przychody z tytułu odsetek

1.2.1.

Odsetki od należności KBC z tytułu przekazanych rezerw walutowych

1.2.2.

Pozostałe koszty z tytułu odsetek

1.2.

Koszty z tytułu odsetek

1

Przychody z odsetek netto

2.1.

Zrealizowane zyski/straty z tytułu operacji finansowych

2.2.

Odpisy aktualizujące wartość aktywów i pozycji finansowych

2.3.

Zmiana stanu rezerw celowych na ryzyka finansowe

2

Wynik netto z tytułu operacji finansowych, odpisów aktualizujących i rezerw celowych na ryzyko

3.1.

Przychody z tytułu opłat i prowizji

3.2.

Koszty z tytułu opłat i prowizji

3

Wynik z tytułu opłat i prowizji (2)

4

Przychody z tytułu akcji i udziałów

5

Pozostałe przychody

Przychody netto ogółem

6

Koszty osobowe (3)

7

Koszty administracyjne (3)

8

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

9

Usługi produkcji banknotów (4)

10

Pozostałe koszty

Wynik finansowy roku bieżącego

Decyzja EBC/2010/21

Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 1

Decyzja EBC/2012/30

Dz.U. L 356 z 22.12.2012, s. 93

Decyzja EBC/2013/52

Dz.U. L 33 z 4.2.2014, s. 7

Decyzja EBC/2014/55

Dz.U. L 68 z 13.3.2015, s. 53

Decyzja EBC/2015/26

Dz.U. L 193 z 21.7.2015, s. 134

Decyzja EBC/2010/21

Niniejsza decyzja

Artykuł 3

Artykuł 4

Artykuł 6

Artykuł 7

Artykuł 7

Artykuł 8

Artykuł 8

Artykuł 9

Artykuł 9

Artykuł 10

Artykuł 10

Artykuł 11

Artykuł 11

Artykuł 12

Artykuł 12

Artykuł 13

Artykuł 13

Artykuł 14

Artykuł 14

Artykuł 15

Artykuł 15

Artykuł 16

Artykuł 16

Artykuł 17

Artykuł 17

Artykuł 18

Artykuł 18

Artykuł 19

Artykuł 19

Artykuł 20

Artykuł 20

Artykuł 21

Artykuł 21

Artykuł 22

Artykuł 22

Artykuł 23

Artykuł 23

Artykuł 24

Artykuł 24

Artykuł 25

Artykuł 25

Artykuł 26

Artykuł 26

Artykuł 27