EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Document 02015R0534-20200601

Consolidated text: Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/2020-06-01

02015R0534 — PL — 01.06.2020 — 002.001


Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

►B

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534

z dnia 17 marca 2015 r.

w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

(Dz.U. L 086 z 31.3.2015, s. 13)

zmienione przez:

 

 

Dziennik Urzędowy

  nr

strona

data

►M1

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r.

  L 240

1

19.9.2017

►M2

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2020/605 z dnia 9 kwietnia 2020 r.

  L 145

1

7.5.2020


sprostowane przez:

►C1

Sprostowanie, Dz.U. L 065, 8.3.2018, s.  48 (2017/1538)




▼B

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534

z dnia 17 marca 2015 r.

w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)



TYTUŁ I

PRZEDMIOT I DEFINICJE

▼M1

Artykuł 1

Przedmiot i zasady ogólne

1.  Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:

a) 

istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) 

istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

c) 

istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały;

d) 

istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim;

e) 

mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

f) 

mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

g) 

mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały.

2.  W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które otrzymają od tych instytucji.

3.  W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do czwartej oraz od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.

3a.  W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej.

4.  Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów.

5.  Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu.

6.  Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.

▼B

Artykuł 2

Definicje

O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:

(1) 

„MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;

(2) 

„jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M1 —————

▼B

(4) 

„na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(5) 

„na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M1

(6) 

„istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu;

(7) 

„mniej istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu;

(8) 

„istotny oddział” oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;

(9) 

„mniej istotny oddział” oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.

▼M1

Artykuł 3

Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu

1.  Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.

2.  Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.



TYTUŁ II

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ



ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG

Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.



ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów

1.  Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

2.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

3.  Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

4.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

5.  Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:

a) 

aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości;

b) 

ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;

c) 

transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;

d) 

zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, stosowanych przez nadzorowany podmiot.

6.  Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

7.  Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne instytucje kredytowe, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują informacje określone we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorze 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, jedynie jeżeli przygotowują one skonsolidowane sprawozdania finansowe.

8.  Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne oddziały nie mają obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorach 40.1 i 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy

1.  Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

▼B

2.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

▼M1

3.  Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

▼B

4.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

5.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6.  Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

7.  Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

▼M1

Artykuł 8

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów

1.  Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) 

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) 

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) 

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.  Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.  Jeżeli istotne instytucje kredytowe są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) 

w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz istotnych oddziałów – w 10. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) 

w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy – w 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5.  Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez istotne instytucje kredytowe i istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.



ROZDZIAŁ III

Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.  Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:

a) 

istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) 

istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

1a.  W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji.

2.  Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

3.  Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

Artykuł 10

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.  Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej.

2.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 25. dnia roboczego przypadającego po dniach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

3.  Właściwe organy krajowe decydują, kiedy instytucje kredytowe muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.



TYTUŁ III

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ



ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1.  Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

2.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.  Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

5.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6.  W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

7.  Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

8.  Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

9.  Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 12

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1.  Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) 

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) 

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) 

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.  Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.  Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) 

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących informacje na najwyższym szczeblu konsolidacji – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) 

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących informacje na zasadzie skonsolidowanej, innych niż te określone w lit. a) – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5.  Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.



ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

Artykuł 13

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów

1.  Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

2.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.  Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

5.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

6.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.  W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:

a) 

nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, 3, 5 lub 6;

b) 

mniej istotny oddział nie przekazuje nadzorczych informacji finansowych, jeśli całkowita wartość aktywów takiego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro.

8.  Na potrzeby ust. 7 całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej i mniej istotnego oddziału określa się na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnego oddziału nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie danych statystycznych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 ( 1 ).

9.  Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

10.  Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

11.  Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 14

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

1.  Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

3.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.  Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5.  Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

6.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.  W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

8.  Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

9.  Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

10.  Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 15

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały

1.  Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) 

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) 

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) 

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.  Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.  Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.  Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

a) 

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz mniej istotnych oddziałów – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014;

b) 

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014.

5.  Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.

▼B



TYTUŁ IV

JAKOŚĆ DANYCH JĘZYK INFORMATYCZNY

Artykuł 16

Kontrola jakości danych

Właściwe organy krajowe monitorują informacje przekazywane EBC oraz zapewniają ich jakość i wiarygodność. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 4 i 5 decyzji EBC/2014/29.

▼M1

Artykuł 17

Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC

Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. Na te potrzeby właściwe organy krajowe stosują specyfikacje określone w art. 6 decyzji EBC/2014/29.

▼B



TYTUŁ V

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE

▼M1 —————

▼M1

Artykuł 19

Przepisy przejściowe

1.  W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

2.  W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

3.  W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

▼B

Artykuł 20

Przepis końcowy

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.




ZAŁĄCZNIK I

Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla ►M1  ————— ◄ podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1.

2. Dla ►M1  ————— ◄ podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2.

▼M1

2a. Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego organu krajowego przekazywały:

a) 

informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) 

informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

c) 

informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; oraz

d) 

informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼B

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014.

▼M1

4. Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.

▼B

5. Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼M2



Tabela 1

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

 

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

 

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

 

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

 

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]

13.3.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

 

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

 

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

 

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]

 

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

 

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

 

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty



Tabela 2

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

 

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

 

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka

 

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

 

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]

13.3.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

 

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

16.4

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka

 

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

 

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]

 

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

 

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

 

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

▼B




ZAŁĄCZNIK II

Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3.

▼M2



Tabela 3

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

 

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

 

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

 

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

▼B

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4.

▼M2



Tabela 4

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

 

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

 

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka

 

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

▼B

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼C1

4. Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2, mające siedzibę w państwie członkowskim danego właściwego organu krajowego przekazywały:

a) 

informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

b) 

informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

c) 

informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼B




ZAŁĄCZNIK III

Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV.

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V.

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

▼M2




ZAŁĄCZNIK IV



Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

 

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

 

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

 

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

F 18.00

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

KOD BARWNY WE WZORACH



 

Punkt danych podlegający przekazaniu

1.    Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1    Aktywa



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

5

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

10

 

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

 

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

 

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

 

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

11

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

 

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

 

 

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

 

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16 pkt 48

21, 42

 

300

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

310

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); Art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

 

320

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

 

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; Art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

 

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

380

AKTYWA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

1.2    Zobowiązania



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

 

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

 

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

11

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

 

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9

43

 

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10

43

 

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

 

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

 

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9

12

43

 

230

Inne rezerwy

MSR 37 pkt 14

43

 

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

 

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12

 

 

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

1.3    Kapitał własny



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

 

020

Kapitał wpłacony

MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Załącznik V część 2 pkt 14

 

 

040

Ażio

MSR 1 pkt 78 lit. e); Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

 

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

 

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18

 

 

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

 

 

080

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20

 

 

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

 

 

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

 

 

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

 

 

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

 

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

 

 

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21

 

 

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22

 

 

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22

 

 

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5, pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

 

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

 

 

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

 

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24

 

 

140

Przeliczenie waluty obcej

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

 

 

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25

 

 

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26

 

 

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60

 

 

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

 

 

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

 

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 30, D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28

 

 

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

240

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30

46

 

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

 

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

MSR 32 pkt 35

 

 

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 1 pkt 54 lit. q)

 

 

280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

290

Inne pozycje

 

46

 

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

 

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

 

 

2.    Rachunek zysków i strat



 

Odesłania

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

16

 

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

 

 

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

 

 

090

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

16

 

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

 

 

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

 

 

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

 

 

160

Przychody z tytułu dywidend

Załącznik V część 2 pkt 40

31

 

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41

 

 

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

 

 

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Załącznik V część 2 pkt 45

16

 

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

 

 

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

270

Inne

 

 

 

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

 

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46

 

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

 

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Załącznik V część 2 pkt 47

16

 

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48

45

 

340

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

360

(Koszty administracyjne)

 

 

 

370

(Koszty personelu)

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

 

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

 

16

 

385

(Wkłady pieniężne na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

 

 

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

 

 

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

 

 

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

 

 

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49

 

 

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

 

 

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

 

 

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9

12

43

 

435

(zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarantowania depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

 

 

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

 

 

450

(Inne rezerwy)

 

 

 

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

 

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

 

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

 

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

16

 

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

 

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

550

(Wartość firmy)

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

 

 

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55

 

 

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

 

 

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56

 

 

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

 

 

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

 

 

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

 

 

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

 

 

5.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1    Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa z przeznaczeniem do obrotu według produktów



 

 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

080

KREDYTY I ZALICZKI

 

 

 

 

 

 

 

 

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

Według celów

110

w tym: kredyty konsumpcyjne

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

8.    Podział zobowiązań finansowych

8.1    Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów



 

 

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101

010

020

030

037

040

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), pkt 44 lit. c)

 

 

 

 

 

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), pkt 44 lit. c)

 

 

 

 

 

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

 

 

 

 

 

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

 

 

 

 

 

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. c)

 

 

 

 

 

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), pkt 44 lit. c)

 

 

 

 

 

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

 

 

 

 

 

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

 

 

 

 

 

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

 

 

 

 

 

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

 

 

 

 

 

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

 

 

 

 

 

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

 

 

 

 

 

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

 

 

 

 

 

430

Niewymienne

 

 

 

 

 

 

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

445

w tym: zobowiązania z tytułu leasingu

MSSF 16 pkt 22, pkt 26–28, pkt 47 lit. b)

 

 

 

 

 

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

 

 

 

 

 

 

8.2    Podporządkowane zobowiązania finansowe



 

Wartość bilansowa

Odesłania

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

010

020

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

 

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

 

 

10.    Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne



Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Odesłania

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

Ogółem z przeznaczeniem do obrotu

w tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140

 

 

 

 

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

 

 

 

 

210

Swap ryzyka kredytowego

 

 

 

 

 

220

Opcja na spread kredytowy

 

 

 

 

 

230

Swap przychodu całkowitego

 

 

 

 

 

240

Inne

 

 

 

 

 

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

290

INSTRUMENTY POCHODNE

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

11.    Rachunkowość zabezpieczeń

11.1    Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń



Według produktów lub według rodzaju rynku

 

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

Odesłania

MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

230

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

 

 

 

 

240

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

290

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

400

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

410

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

420

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

430

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

440

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

460

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

 

 

 

 

470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

 

 

 

 

480

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

 

 

 

 

490

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71

 

 

 

 

500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

 

 

 

 

510

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

520

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

530

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

18    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych



 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

 

w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

005

Środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych



 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i skumulowane rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: dotknięte utratą wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

 

W tym: Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

 

W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259-263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, pkt 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

005

Środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 




ZAŁĄCZNIK V



Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

 

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

 

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

 

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

 

 

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

F 18.00

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

KOD BARWNY WE WZORACH:



 

Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

 

Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

 

Punkt danych podlegający przekazaniu

1.    Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1    Aktywa



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Saldo gotówkowe w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 3

5

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

10

 

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

4

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

091

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

 

 

 

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27

 

10

 

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

 

097

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

4

 

098

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

099

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

 

110

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

 

142

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

4

 

143

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

144

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

 

4

 

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

 

4

 

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

 

182

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

183

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19

 

4

 

390

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

 

4

 

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

11

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

 

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

 

 

 

280

Rzeczowe aktywa trwałe

 

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

 

290

Nieruchomości inwestycyjne

 

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16,48

21, 42

 

300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

 

320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

 

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

340

Bieżące należności podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

 

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

375

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

380

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

1.2    Zobowiązania



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

 

020

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

 

030

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

 

040

Depozyty

 

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

060

Inne zobowiązania finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

061

Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

8

 

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25

 

10

 

063

Pozycje krótkie

 

 

8

 

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

8

 

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

8

 

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

8

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

8

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

8

 

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

8

 

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

8

 

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

8

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

11

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

 

175

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15

 

 

 

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9

43

 

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10

43

 

200

Restrukturyzacja

 

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

 

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

 

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

 

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9

12

43

 

230

Inne rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

MSR 37 pkt 14

43

 

240

Zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

 

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

 

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12

 

 

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

295

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

 

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

1.3    Kapitał własny



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

 

020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

Załącznik V część 2 pkt 14

 

 

040

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

 

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

 

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 18

MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18

 

 

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

Załącznik V część 2 pkt 19

 

 

080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20

 

 

090

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

 

MSR 1 pkt 82A lit. a)

 

 

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

MSR 16 pkt 39–41

 

 

110

Wartości niematerialne i prawne

 

MSR 38 pkt 85–87

 

 

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

 

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

 

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

 

 

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

 

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21

 

 

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22

 

 

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

 

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22

 

 

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

 

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

 

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

 

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

 

 

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

 

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

 

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24

 

 

140

Przeliczenie waluty obcej

Art. 39 ust. 6 BAD

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

 

 

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25

 

 

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26

 

 

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

 

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24 E lit. b) i c); Załącznik V część 2 pkt 60

 

 

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

 

 

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

 

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

 

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28

 

 

201

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

202

Instrumenty kapitałowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

204

Inne

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

206

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

207

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

 

 

 

208

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15

 

 

 

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; Załącznik V część 2 pkt 29

MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

240

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30

46

 

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

 

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

MSR 32 pkt 35

 

 

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q)

 

 

280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

290

Inne pozycje

 

 

46

 

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

 

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

 

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

 

 

2.    Rachunek zysków i strat



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

16

 

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

 

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

080

Inne aktywa

 

Załącznik V część 2 pkt 36

 

 

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

Załącznik V część 2 pkt 37

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

 

 

090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

16

 

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

 

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

140

(Inne zobowiązania)

 

Załącznik V część 2 pkt 38

 

 

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

Załącznik V część 2 pkt 39

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

 

 

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

 

KIMSF 2 pkt 11

 

 

160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

31

 

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41

 

 

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

Załącznik V część 2 pkt 42

 

 

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

16

 

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

 

 

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

270

Inne

 

 

 

 

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

 

285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

16

 

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46

 

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

 

295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

16

 

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47

16

 

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

320

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

 

 

 

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

Załącznik V część 2 pkt 48

MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48

45

 

340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

 

360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

 

 

 

370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6

44

 

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

 

16

 

385

(Wkład pieniężny na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

Załącznik V część 2 pkt 48i

 

 

390

(Amortyzacja)

 

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

 

 

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

 

 

415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

 

 

 

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

 

 

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

 

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49

 

 

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 35J

 

 

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 35J

 

 

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

 

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9

12

43

 

435

(zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

Załącznik V część 2 pkt 48i

 

 

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

 

 

450

(Inne rezerwy)

 

 

 

 

455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

 

 

 

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

 

481

(Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody)

 

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

 

491

(Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

 

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

 

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

16

 

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

 

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

 

 

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

570

(Inne)

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

 

MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55

 

 

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

 

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

 

 

632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

 

 

 

633

Zysk lub strata z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

 

 

 

634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

 

 

 

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

 

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56

 

 

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

 

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

 

 

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

 

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

 

 

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

 

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

 

 

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

 

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

 

 

5.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1    Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu według produktów



 

 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27–28

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

inne instytucje finansowe

przedsiębiorstwa niefinansowe

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

Według zabezpieczeń

090

w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

Według celów

110

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

8.    Podział zobowiązań finansowych

8.1    Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów



 

 

 

Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27–28

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Z przeznaczeniem do obrotu

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 25

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

210

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

260

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

310

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

 

 

 

 

 

 

 

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

 

 

 

 

 

 

 

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

Art. 129 CRR

 

 

 

 

 

 

 

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

 

MSR 32, OS31

 

 

 

 

 

 

 

430

Niewymienne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

445

w tym: zobowiązania z tytułu leasingu

 

MSSF 16 pkt 22, 26–28, 47 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2    Podporządkowane zobowiązania finansowe



 

 

 

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

Metodą ceny nabycia

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

010

020

030

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

Załącznik V część 2 pkt 99–100

 

 

 

10.    Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne



Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

 

 

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Kwota referencyjna

 

 

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Ogółem z przeznaczeniem do obrotu

w tym: sprzedane

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131

 

 

 

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 140

MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140

 

 

 

 

 

 

 

 

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137-140

Załącznik V część 2 pkt 137-140

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Swap ryzyka kredytowego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Opcja na spread kredytowy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Swap przychodu całkowitego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Inne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

 

 

 

 

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

11.    Rachunkowość zabezpieczeń

11.2    Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka



Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Wartość godziwa

 

 

 

 

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Aktywa

w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Zobowiązania

w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Ogółem zabezpieczenie

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: sprzedane

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Załącznik V część 1 pkt 22, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

w tym: zabezpieczenia ceny nabycia

Załącznik V część 2 pkt 143, 144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

 

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata

Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: o utraconej wartości

 

w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

 

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 rok <= 5 lata

Przeterminowane > 5 rok <= 7 lata

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

 

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

 

 

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223-239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

 

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

 

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

 

 

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

 

 

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

 

Załącznik V część 2 pkt 220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: dotknięte utratą wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

 

W tym: Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

 

W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259-263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255

Załącznik V część 2 pkt 256, 259-262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259-263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

Załącznik V część 2 pkt 249

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

Załącznik V część 2 pkt 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

 

Załącznik V część 2 pkt 247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



( 1 ) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

Top