Europeiska unionens
officiella tidning
SV
L-serien
|
|
Europeiska unionens |
SV L-serien |
|
2024/2938 |
11.12.2024 |
EUROPEISKA CENTRALBANKENS BESLUT (EU) 2024/2938
av den 14 november 2024
om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2024/32)
(omarbetning)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DETTA BESLUT
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken, särskilt artikel 26.2, och
av följande skäl:
|
(1) |
Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) (1) har flera gånger ändrats på viktiga punkter. Eftersom ytterligare ändringar måste göras bör det beslutet omarbetas så att det blir mer översiktligt. |
|
(2) |
Enligt artikel 26.2 i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken (nedan kallad ECBS-stadgan) ska ECB:s årsbokslut upprättas av direktionen i enlighet med de principer som fastställs av ECB-rådet och ska godkännas av ECB-rådet. I detta beslut fastställs de regler som ska tillämpas på ECB vid upprättandet av dess årsbokslut. |
|
(3) |
Reglerna för uppställningsform och värderingar omfattar en möjlighet för ECB-rådet att göra avsättningar i ECB: s balansräkning för att beakta finansiella risker. |
|
(4) |
Intäkter bokförs i enlighet med, och med hänvisning till, de regler som framgår av Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) (2), samt även bokföringen för instrument utanför balansräkningen. |
|
(5) |
Om en särskild behandling ur redovisningssynpunkt inte fastställs i detta beslut och såvida inte ECB-rådet har beslutat om annat, bör ECB följa värderingsprinciper i enlighet med IFRS-standarder som antagits av Europeiska unionen, enligt vad som är relevant för ECB:s verksamhet och räkenskaper. |
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
KAPITEL I
ALLMÄNNA BESTÄMMELSER
Artikel 1
Definitioner
1. De termer som definieras i artikel 1 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska ha samma innebörd när de används i detta beslut.
2. Andra tekniska termer som används i detta beslut ska ha samma betydelse som i bilaga II till riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 2
Tillämpningsområde
Bestämmelserna i detta beslut ska gälla för Europeiska centralbankens (ECB:s) årsbokslut, som består av balansräkningen, poster upptagna i ECB:s bokföring utanför balansräkningen, resultaträkningen samt noterna till ECB:s årsbokslut.
Artikel 3
Kvalitetskriterier
De kvalitetskriterier som definieras i artikel 3 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska även gälla för detta beslut.
Artikel 4
Grundläggande redovisningsprinciper
1. De grundläggande redovisningsprinciper som definieras i artikel 4 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska även gälla för detta beslut.
2. Med avvikelse från vad som sägs i artikel 4.3 första meningen i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska endast sådana händelser efter balansräkningens upprättande beaktas som inträffar fram till den dag då direktionen beslutar att överlämna ECB:s årsbokslut till ECB-rådet för godkännande.
Artikel 5
Affärsdagsredovisning och likviddagsredovisning
Artikel 5 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska tillämpas på detta beslut.
Artikel 6
Redovisning av tillgångar och skulder
En finansiell eller annan tillgång eller skuld ska endast bokföras i ECB:s balansräkning i enlighet med artikel 6 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL II
UPPSTÄLLNINGSFORM OCH VÄRDERINGSREGLER FÖR BALANSRÄKNINGEN
Artikel 7
Balansräkningens uppställningsform
Uppställningen av balansräkningen ska baseras på den struktur som fastställs i bilaga I.
Artikel 8
Avsättning för finansiella risker
Mot bakgrund av den typ av verksamhet som ECB bedriver får ECB-rådet i ECB:s balansräkning göra avsättningar för finansiella risker. Med utgångspunkt i en motiverad skattning av ECB:s riskexponering ska ECB-rådet besluta om hur stora avsättningar som ska göras och hur dessa ska användas.
Artikel 9
Värderingsregler för balansräkningen
1. Rådande marknadskurser och marknadspriser ska användas för värdering av poster i balansräkningen såvida inte annat anges i bilaga I.
2. Omvärdering av guld, instrument i utländsk valuta, värdepapper (andra värdepapper än sådana som klassificerats som ”innehas till förfallodagen”, ej omsättningsbara värdepapper och värdepapper som innehas i penningpolitiska syften och som redovisas till upplupet anskaffningsvärde) samt finansiella instrument, både i och utanför balansräkningen, ska ske vid årets slut till marknadens mittkurs respektive mittpris.
3. Det ska inte göras någon skillnad mellan pris- och valutakursrelaterade omvärderingseffekter för guld, utan en samlad guldomvärderingseffekt ska redovisas, baserat på priset i euro för en viss viktenhet guld, beräknat utifrån växelkursen mellan euron och US-dollarn på kvartalsomvärderingsdagen. Omvärdering ska för utländsk valuta ske valuta för valuta, inbegripet transaktioner i och utanför balansräkningen. Enligt denna artikel ska innehav av särskilda dragningsrätter (SDR), inbegripet identifierad del av valutainnehav sammansatt i enlighet med SDR-korgen, behandlas som ett innehav. För värdepapper ska omvärdering ske kod för kod (dvs. samma ISIN-nummer eller ISIN-typ), och inbäddade optioner ska inte separeras för värderingsändamål. Värdepapper som innehas för penningpolitiska ändamål eller som ingår i posten ”Övriga finansiella tillgångar” eller ”Diverse” ska behandlas som separata innehav.
4. Omsättningsbara värdepapper som innehas i penningpolitiska syften ska behandlas som separata innehav och redovisas antingen till marknadspris eller upplupet anskaffningsvärde (med avdrag för eventuell värdeminskning) beroende på penningpolitiska överväganden.
5. Värdepapper som klassificerats som ”innehas till förfallodagen” behandlas som separata innehav och värderas till upplupet anskaffningsvärde (med avdrag för eventuell värdeminskning). Ej omsättningsbara värdepapper ska behandlas på samma sätt. Värdepapper som klassificerats som innehas till förfallodagen får säljas före förfallodagen under någon av följande omständigheter:
|
a) |
Den andel som säljs bedöms inte vara betydelsefull i relation till det samlade innehavet av värdepapper som ”innehas till förfallodagen”. |
|
b) |
Värdepapperen säljs under den månad som föregår förfallodagen. |
|
c) |
Under exceptionella omständigheter, t.ex. en avsevärd försämring av emittentens kreditvärdighet. |
Artikel 10
Reverserade transaktioner
Reverserade transaktioner ska redovisas i enlighet med artikel 10 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 11
Omsättningsbara aktier
Omsättningsbara aktier ska redovisas i enlighet med artikel 11 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 12
Omsättningsbara investeringsfonder
Omsättningsbara investeringsfonder ska redovisas i enlighet med artikel 12 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 13
Säkring av ränterisk på värdepapper med derivat
Säkring av ränterisk ska redovisas i enlighet med artikel 13 i riktlinje (EU) (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 14
Syntetiska instrument
Syntetiska instrument ska redovisas i enlighet med artikel 14 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL III
RESULTATAVRÄKNING
Artikel 15
Resultatavräkning
1. Artikel 16.1, 16.2, 16.3, 16.5 och 16.7 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska tillämpas på resultatavräkning.
2. Innehav på särskilda värderegleringskonton som härrör från inbetalningar enligt artikel 48.2 i stadgan för Europeiska centralbankssystemet och Europeiska centralbanken (nedan kallad ECBS-stadgan) från centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts, ska användas för att kvitta orealiserade förluster om de överstiger de tidigare omvärderingsvinster som bokförts på det korresponderande standardvärderegleringskontot såsom beskrivs i artikel 16.1 led c i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31), innan avräkning av sådana förluster i överensstämmelse med artikel 33.2 i ECBS-stadgan sker. Innehav på särskilda värderegleringskonton för guld, valutor och värdepapper ska minskas i samma förhållande som minskningen av innehaven i de berörda tillgångarna.
Artikel 16
Transaktionskostnader
Artikel 17 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska tillämpas på detta beslut.
KAPITEL IV
REDOVISNINGSREGLER FÖR INSTRUMENT UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Artikel 17
Allmänna regler
Artikel 18 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31) ska tillämpas på detta beslut.
Artikel 18
Valutaterminer
Valutaterminer ska redovisas i enlighet med artikel 19 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 19
Valutasvappar
Valutasvappar ska redovisas i enlighet med artikel 20 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 20
Futurekontrakt
Futurekontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 21 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 21
Räntesvappar
1. Räntesvappar ska redovisas i enlighet med artikel 22 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
2. Orealiserade förluster ska föras till resultaträkningen vid årets slut och ska avräknas under de påföljande åren med linjär avskrivning. För räntesvappar på termin börjar avskrivningen av dessa på transaktionens valutadag.
Artikel 22
FRA-kontrakt
FRA-kontrakt ska redovisas i enlighet med artikel 23 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 23
Värdepappersterminer
Värdepappersterminer ska redovisas i enlighet med metod A i artikel 24.1 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
Artikel 24
Optioner
Optioner ska redovisas i enlighet med artikel 25 i riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
KAPITEL V
OFFENTLIG ÅRLIG BALANSRÄKNING OCH OFFENTLIG RESULTATRÄKNING
Artikel 25
Uppställning
1. ECB:s offentliga årliga balansräkning ska följa uppställningen i bilaga II.
2. ECB:s offentliga resultaträkning ska följa uppställningen i bilaga III.
KAPITEL VI
SLUTBESTÄMMELSER
Artikel 26
Utveckling, tillämpning och tolkning av regler
1. Vid tolkningen av det här beslutet ska hänsyn tas till förarbeten, till de redovisningsprinciper som harmoniserats genom unionslagstiftningen och god redovisningssed.
2. Om en särskild behandling ur redovisningssynpunkt inte fastställs i detta beslut och såvida inte ECB-rådet har beslutat om annat, ska ECB följa värderingsprinciper i enlighet med IFRS-standarder som antagits av Europeiska unionen och som är relevanta för ECB:s verksamhet och räkenskaper.
3. Under extremt ovanliga omständigheter, då ECB-rådet anser att efterlevnaden av ett krav enligt detta beslut skulle resultera i att årsredovisningen inte blir rättvisande, ska ECB avvika från det kravet och förklara orsakerna för detta i noterna till årsbokslutet.
Artikel 27
Upphävande
1. Beslut (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) ska upphöra att gälla.
2. Hänvisningar till det upphävda beslutet ska anses som hänvisningar till det här beslutet och ska läsas i enlighet med tabellen i bilaga V.
Artikel 28
Ikraftträdande
Detta beslut träder i kraft den 31 december 2024.
Utfärdat i Frankfurt am Main den14 november 2024.
Christine LAGARDE
ECB:s ordförande
(1) Europeiska centralbankens beslut (EU) 2016/2247 av den 3 november 2016 om Europeiska centralbankens årsbokslut (ECB/2016/35) (EUT L 347, 20.12.2016, s. 1).
(2) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2024/2941 av den 14 november 2024 om den rättsliga ramen för redovisning och finansiell rapportering inom Europeiska centralbankssystemet (ECB/2024/31) (EUT L, 2024/2941, 11.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2024/2941/oj).
BILAGA 1
Uppställningsform och värderingsregler för balansräkningen
TILLGÅNGAR
|
|
Balansräkningspost (1) |
Beskrivning av balansräkningsposten |
Värderingsprincip |
||||||||||||||||||||||||
|
1 |
Guld och guldfordringar |
Fysiskt guld (dvs. tackor, mynt, plåtar, klimpar) i lager eller ”på ingående”. Icke-fysiskt guld, t.ex. tillgodohavanden på guldavistakonton (ej fördelade konton) eller i visstidsdeposition samt fordringar i guld härrörande från följande transaktioner: a) upp- eller nedgraderings-transaktioner och b) plats- eller renhetssvappar i guld där skillnaden mellan frisläppande och erhållande är mer än en öppethållandedag |
Marknadsvärde |
||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande utanför euroområdet |
Fordringar i utländsk valuta på motparter hemmahörande utanför euroområdet, inbegripet centralbanker utanför euroområdet |
|
||||||||||||||||||||||||
|
2.1 |
Fordringar på Internationella valutafonden (IMF) |
Den nationella kvoten minus tillgodohavanden i euro som IMF förfogar över. IMF:s konto nr 2 (eurokonto för administrativa omkostnader) får inräknas i denna post eller i skuldpost 6 ”Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet” |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||
Innehav av särskilda dragningsrätter (brutto) |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||||
Lån enligt särskilda låneavtal, inlåning hos fonder som förvaltas av IMF |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||||
|
2.2 |
Banktillgodohavanden och värdepapper, externa lån och andra externa tillgångar |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||
Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, aktier och investeringsfonder som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Inlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||||
Sedlar och mynt från länder utanför euroområdet |
Nominellt värde, omräknat till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||||
|
3 |
Fordringar i utländsk valuta på hemmahörande i euroområdet |
Skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, aktier och investeringsfonder som hålls som en del av valutareserven, alla utgivna av hemmahörande i euroområdet |
|
||||||||||||||||||||||||
Lån, inlåning, omvända repor och diverse utlåning |
Inlåning och övrig utlåning till nominellt värde, omräknad till aktuell valutakurs |
||||||||||||||||||||||||||
|
4. |
Fordringar i euro på hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
4.1 |
Banktillgodohavanden, värdepapper och lån |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltning av värdepapper noterade i euro |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
Aktier, investeringsfonder, skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer och penningmarknadspapper, alla utgivna av hemmahörande utanför euroområdet |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Inlåning till nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||||
|
4.2 |
Fordringar som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom växelkursmekanismen II (ERM II) |
Utlåning enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
|
5. |
Utlåning i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterad till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 5.1–5.5: transaktioner avseende de olika penningpolitiska instrument som beskrivs i Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) (2) |
|
||||||||||||||||||||||||
|
5.1 |
Huvudsakliga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som genomförs veckovis, oftast med en veckas löptid |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
5.2 |
Långfristiga refinansieringstransaktioner |
Regelbundna likviditetsskapande reverserade transaktioner som normalt genomförs månadsvis, med en löptid som överstiger de huvudsakliga refinansieringstransaktionerna |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
5.3 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som genomförs vid behov i finjusteringssyfte |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
5.4 |
Strukturella reverserade transaktioner |
Reverserade transaktioner som justerar Eurosystemets strukturella ställning gentemot den finansiella sektorn |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
5.5 |
Utlåningsfacilitet |
Facilitet för likviditet över natten till i förväg fastställd ränta mot godtagbara tillgångar som säkerhet (stående facilitet) |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
5.6 |
Fordringar avseende marginalsäkerheter |
Tilläggskredit till kreditinstitut härrörande från värdeökningar för underliggande tillgångar avseende annan kredit till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
6. |
Övriga fordringar i euro på kreditinstitut i euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, dagslån, omvända repor med anknytning till förvaltningen av värdepappersportföljer i tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet” (inbegripet transaktioner till följd av omvandling av euroområdets tidigare valutareserver) samt övriga fordringar. Korrespondentkonton hos icke inhemska kreditinstitut i euroområdet. Övriga fordringar och transaktioner som inte hör samman med penningpolitiska transaktioner i Eurosystemet. |
Nominellt värde eller anskaffningskostnad |
||||||||||||||||||||||||
|
7. |
Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
7.1 |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften |
Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften (inklusive värdepapper som köpts i penningpolitiska syften emitterade av överstatliga eller internationella organisationer, eller multilaterala utvecklingsbanker, oberoende av deras geografiska belägenhet). ECB-skuldcertifikat inköpta i finjusteringssyfte. |
Anskaffningskostnad med avdrag för eventuell värdeminskning. Eventuella över- eller underkurser skrivs av. |
||||||||||||||||||||||||
|
7.2 |
Andra värdepapper |
Andra värdepapper än under tillgångspost 7.1 ”Värdepapper som innehas i penningpolitiska syften”, under tillgångspost 8 ”Fordringar i euro på den offentliga sektorn” och under tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; skuldsedlar och obligationer, växlar, nollkupongobligationer, penningmarknadspapper som innehas i fast räkning. Aktier och investeringsfonder. |
|
||||||||||||||||||||||||
|
8. |
Fordringar i euro på den offentliga sektorn |
Fordringar på den offentliga sektorn härrörande från tiden före Ekonomiska och monetära unionen (EMU) (ej omsättningsbara värdepapper, lån) |
In- och utlåning till nominellt värde, ej omsättningsbara värdepapper till anskaffningskostnaden |
||||||||||||||||||||||||
|
9. |
Fordringar inom Eurosystemet |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
9.1 |
Fordringar med anknytning till TARGET (netto) |
Fordringar med anknytning till TARGET (netto) |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
|
9.2 |
Fordringar relaterade till tilldelningen av eurosedlar inom Eurosystemet |
Fordringar relaterade till ECB:s utgivning av sedlar i enlighet med Europeiska centralbankens beslut ECB/2010/29 (3) |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
|
9.3 |
Övriga fordringar inom Eurosystemet (netto) |
Nettopositionen för följande delposter:
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
10. |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (fordringar), inbegripet ej inlösta checkar |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
|
11. |
Övriga tillgångar |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
11.1 |
Euroområdets mynt |
Euromynt |
Nominellt värde |
||||||||||||||||||||||||
|
11.2 |
Materiella och immateriella anläggningstillgångar |
Mark och byggnader, möbler och inventarier inbegripet datorutrustning, datorprogramvara |
Anskaffningskostnad minus avskrivning Avskrivning är den systematiska fördelningen av en tillgångs avskrivningsbara belopp över dess livslängd. Livslängden är den period under vilken en anläggningstillgång förväntas vara till nytta för enheten. Livslängden för enskilda materiella anläggningstillgångar får revideras systematiskt om förväntningarna förändras jämfört med tidigare bedömningar. Större tillgångar kan bestå av olika komponenter som har olika lång livslängd. Livslängden för dessa olika komponenter bör bedömas individuellt. Kostnaden för immateriella tillgångar inkluderar priset för förvärvet av den immateriella tillgången. Övriga direkta eller indirekta kostnader ska kostnadsföras. Kapitalisering av utgifter: beloppsbaserat (under 10 000 euro exkl. moms: ingen kapitalisering) |
||||||||||||||||||||||||
|
11.3 |
Övriga finansiella tillgångar |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
11.4 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar (om inte den dagliga marginalsäkerheten tillämpas), FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
||||||||||||||||||||||||
|
11.5 |
Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader |
Inkomster som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Förutbetalda kostnader och upplupen ränta (dvs. upplupen ränta inköpt med ett värdepapper) |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
||||||||||||||||||||||||
|
11.6 |
Diverse |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
SKULDER
|
|
Balansräkningspost (4) |
Beskrivning av balansräkningsposten |
Värderingsprincip |
||||||||
|
1. |
Utelöpande sedlar |
Eurosedlar som utgivits av ECB i enlighet med beslut ECB/2010/29 |
Nominellt värde |
||||||||
|
2. |
Skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet relaterade till penningpolitiska transaktioner |
Posterna 2.1, 2.2, 2.3 och 2.5: inlåning i euro såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
||||||||
|
2.1 |
Löpande räkningar (inklusive kassakrav) |
Eurokonton som tillhör kreditinstitut som är upptagna på listan över finansinstitut med kassakrav (minimireservkrav) enligt ECBS-stadgan utom för kreditinstitut som är undantagna från kassakrav. I denna post ingår huvudsakligen konton som används för minimireserver och exkluderar medel från kreditinstitut som inte kan avyttras fritt. |
Nominellt värde |
||||||||
|
2.2 |
Inlåningsfacilitet |
Inlåning över natten till förutbestämd ränta (stående facilitet) |
Nominellt värde |
||||||||
|
2.3 |
Inlåning med fast löptid |
Inlåning för att absorbera likviditet med anknytning till finjusterande transaktioner |
Nominellt värde |
||||||||
|
2.4 |
Finjusterande reverserade transaktioner |
Penningpolitiskt betingade transaktioner för att absorbera likviditet |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||
|
2.5 |
Inlåning relaterad till marginalsäkerheter |
Inlåning från kreditinstitut på grund av värdeminskningar för underliggande tillgångar avseende krediter till dessa kreditinstitut |
Nominellt värde |
||||||||
|
3. |
Övriga skulder i euro till kreditinstitut i euroområdet |
Repotransaktioner med kreditinstitut för förvaltning av värdepappersportföljer inom tillgångspost 7 ”Värdepapper i euro utgivna av hemmahörande i euroområdet”. Övriga transaktioner utan samband med Eurosystemets penningpolitiska transaktioner. Medel från kreditinstitut som inte kan avyttras fritt och konton för kreditinstitut som är undantagna från kassakrav. |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||
|
4. |
Emitterade ECB-skuldcertifikat |
Skuldcertifikat såsom beskrivs i riktlinje (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Diskonteringspapper emitterade för att absorbera likviditet. |
Anskaffningskostnaden. Underkurser skrivs av. |
||||||||
|
5. |
Skulder i euro till övriga hemmahörande i euroområdet |
|
|
||||||||
|
5.1 |
Offentlig förvaltning |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
||||||||
|
5.2 |
Övriga skulder |
Löpande räkningar tillhöriga personal, företag och kunder, inbegripet finansinstitut som inte omfattas av kassakrav (se skuldpost 2.1); repotransaktioner med andra finansinstitut än kreditinstitut för förvaltning av andra värdepapper än sådana som omfattas av tillgångspost 11.3 ”Övriga finansiella tillgångar”; inlåning med fast löptid, avistainlåning |
Nominellt värde |
||||||||
|
6. |
Skulder i euro till hemmahörande utanför euroområdet |
Löpande räkningar, inlåning med fast löptid, avistainlåning (inbegripet konton för betalningar och konton för reservförvaltning). Repotransaktioner för förvaltning av värdepapperstransaktioner noterade i euro. Saldon på TARGET-konton hos centralbanker i medlemsstater som ännu inte har infört euron. |
Nominellt värde eller repokostnad |
||||||||
|
7. |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande i euroområdet |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld. |
Nominellt värde, omräknat till marknadsvalutakursen vid årets slut |
||||||||
|
8. |
Skulder i utländsk valuta till hemmahörande utanför euroområdet |
|
|
||||||||
|
8.1 |
Inlåning, saldon och övriga skulder |
Löpande räkningar. Skulder inom ramen för repor; oftast investeringstransaktioner med användning av tillgångar i utländsk valuta eller guld |
Nominellt värde, omräknat till marknadsvalutakursen vid årets slut |
||||||||
|
8.2 |
Skulder som uppkommit inom ramen för kreditfaciliteten inom växelkursmekanismen (ERM II) |
Lån enligt villkoren för ERM II |
Nominellt värde, omräknat till marknadsvalutakursen vid årets slut |
||||||||
|
9. |
Motpost till särskilda dragningsrätter som tilldelats av IMF |
Post uttryckt i SDR, som visar vilka SDR-belopp som ursprungligen tilldelades de enskilda länderna/nationella centralbankerna |
Nominellt värde, omräknat till marknadsvalutakursen vid årets slut |
||||||||
|
10. |
Skulder inom Eurosystemet |
|
|
||||||||
|
10.1 |
Skulder motsvarande överföring av valutareserver |
ECB-balansräkningspost (uttryckt i euro) |
Nominellt värde |
||||||||
|
10.2 |
Skulder med anknytning till TARGET (netto) |
Skulder med anknytning till TARGET (netto) |
Nominellt värde |
||||||||
|
10.3 |
Övriga skulder inom Eurosystemet (netto) |
Nettopositionen för följande delposter:
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
11. |
Poster under avveckling |
Saldon på avvecklingskonton (skulder), inbegripet ej avvecklade girobetalningar |
Nominellt värde |
||||||||
|
12. |
Övriga skulder |
|
|
||||||||
|
12.1 |
Omvärderingseffekter för instrument utanför balansräkningen |
Omvärderingsresultat för valutaterminer, valutasvappar, räntesvappar (om inte den dagliga marginalsäkerheten tillämpas), FRA-kontrakt, värdepappersterminer, valutatransaktioner avista från och med affärsdagen till likviddagen |
Nettopositionen mellan termin och avista till marknadsvalutakursen |
||||||||
|
12.2 |
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter |
Utgifter som förfaller till betalning i framtiden men som avser rapporteringsperioden. Inkomster som erhållits under rapporteringsperioden men som avser en framtida period. |
Nominellt värde, utländsk valuta omräknad till marknadskursen |
||||||||
|
12.3 |
Diverse |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
13. |
Avsättningar |
|
|
||||||||
|
13.1 |
Avsättningar för risker |
Avsättningar för risker som inte materialiserats inklusive inbetalningar enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts. |
Nominellt värde |
||||||||
|
13.2 |
Övriga avsättningar |
|
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
14. |
Värderegleringskonton |
Särskilda värderegleringskonton som härrör från inbetalningar enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts. Se artikel 15.2. |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
15. |
Kapital och reserver |
|
|
||||||||
|
15.1 |
Kapital |
Inbetalt kapital |
Nominellt värde |
||||||||
|
15.2 |
Reserver |
I lag föreskrivna reserver i enlighet med artikel 33 i ECBS-stadgan och inbetalningar enligt artikel 48.2 i ECBS-stadgan avseende centralbanker i medlemsstater vars undantag upphävts |
Nominellt värde |
||||||||
|
16. |
Ackumulerad förlust som överförs i ny räkning |
|
Nominellt värde |
||||||||
|
17. |
Årets vinst/(förlust) |
|
Nominellt värde |
(1) Med undantag för tillgångspost 7.1 är fördelningen av belopp mellan de balansräkningsposter som avser hemvist och/eller ekonomisk sektor baserad på klassificeringen för statistikändamål.
(2) Europeiska centralbankens riktlinje (EU) 2015/510 av den 19 december 2014 om genomförandet av Eurosystemets penningpolitiska ramverk (ECB/2014/60) (EUT L 91, 2.4.2015, s. 3).
(3) Europeiska centralbankens beslut ECB/2010/29 av den 13 december 2010 om utgivande av eurosedlar (EUT L 35, 9.2.2011, s. 26).
(4) Fördelningen av belopp mellan de balansräkningsposter som avser hemvist och/eller ekonomisk sektor är baserad på klassificeringen för statistikändamål.
BILAGA II
ECB:s årsbalansräkning
|
(miljoner EUR) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Tillgångar (2) |
Rapporterings-år |
Föregående år |
Skulder |
Rapporte-ringsår |
Föregående år |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Summa tillgångar |
|
|
Summa skulder |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1) ECB får även publicera det exakta beloppet i euro eller belopp som avrundats på annat sätt.
(2) Tillgångarna får också publiceras ovanför skulderna.
BILAGA III
ECB:s offentliga resultaträkning
|
(miljoner EUR) |
||||
|
Resultaträkning för året som slutar den 31 december … |
Rapporterings-år |
Föregående år |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
Vinst (förlust) före avsättningar för risker |
|
|
||
|
|
|
||
|
Årets vinst / (förlust) |
|
|
||
(1) ECB får även publicera det exakta beloppet i euro eller belopp som avrundats på annat sätt.
(2) Inbegripet administrativa avsättningar.
(3) Denna post ska användas om framställningen av sedlar läggs ut på entreprenad (för kostnaden för de tjänster som tillhandahålls av de externa företag som på centralbankernas uppdrag ansvarar för framställningen). Det rekommenderas att uppkomna kostnader i samband med utgivningen av eurosedlar tas upp i resultaträkningen när de faktureras eller på annat sätt uppkommer, se också riktlinje (EU) 2024/2941 (ECB/2024/31).
(4) Detta omfattar endast transfereringar (till)/från avsättningar för risker som inte har materialiserats, varför överföringar (till) / från avsättningar relaterade till värdeminskningar av penningpolitiska transaktioner och övriga avsättningar inte ingår i denna post.
BILAGA IV
Upphävt beslut och förteckning över dess senare ändringar
|
Beslut (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) |
|
|
Beslut (EU) 2017/2239 (ECB/2017/36) |
|
|
Beslut (EU) 2019/2215 (ECB/2019/35) |
|
|
Beslut (EU) 2021/2040 (ECB/2021/52) |
BILAGA V
Jämförelsetabell
|
Beslut (EU) 2016/2247 (ECB/2016/35) |
Det här beslutet |
|
Artikel 1 Artikel 2 Artikel 3 Artikel 4 Artikel 5 Artikel 6 Artikel 7 Artikel 8 Artikel 9 Artikel 10 Artikel 11 Artikel 11a Artikel 12 Artikel 14 Artikel 15 Artikel 16 Artikel 17 Artikel 18 Artikel 19 Artikel 20 Artikel 21 Artikel 22 Artikel 23 Artikel 24 Artikel 25 Artikel 26 Artikel 27 |
Artikel 1 Artikel 2 Artikel 3 Artikel 4 Artikel 5 Artikel 7 Artikel 7 Artikel 8 Artikel 9 Artikel 10 Artikel 11 Artikel 12 Artikel 13 Artikel 14 Artikel 15 Artikel 16 Artikel 17 Artikel 18 Artikel 19 Artikel 20 Artikel 21 Artikel 22 Artikel 23 Artikel 24 Artikel 25 Artikel 26 Artikel 27 Artikel 28 |
ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2024/2938/oj
ISSN 1977-0820 (electronic edition)