1.1

Uppgift om den revisionsmyndighet och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten.

1.2

Referensperiod (dvs. räkenskapsåret (1)).

2.1

Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen avseende de behöriga myndigheternas ansvar (inklusive, i tillämpliga fall, eventuell delegering av uppgifter), det datum då sådana ändringar börjar gälla samt hur dessa ändringar påverkar revisionsarbetet.

2.2

På grundval av det revisionsarbete som utförts av revisionsmyndigheten, en bekräftelse på huruvida förvaltnings- och kontrollsystemen fortfarande uppfyller de utnämningsvillkor som fastställs i artikel 2 och bilaga I till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

2.3

Information om rapportering till den utnämnande myndigheten om huruvida den ansvariga myndigheten uppfyller de utnämningsvillkor som fastställs i artikel 2.2 i och bilaga I till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

3.1

Uppgifter om ändringar som har gjorts avseende revisionsstrategin samt en redogörelse för orsakerna till dessa ändringar, särskilt uppgifter om eventuella ändringar av den urvalsmetod som används för revisioner av utgifter (se avsnitt 5 nedan).

4.1

Uppgifter om de organ som har utfört systemrevisioner för att kontrollera om fondens förvaltnings- och kontrollsystem har fungerat effektivt (i enlighet med artikel 14.2 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

4.2

När det gäller tabell 10.1 ”Resultat av systemrevisioner” som bifogas den årliga kontrollrapporten, en beskrivning av de viktigaste resultaten och slutsatserna från systemrevisionerna vad gäller de centrala kraven.

4.3

Uppgift om huruvida eventuella problem som konstaterats anses vara systemrelaterade, en kvantifiering av oriktiga ekonomiska uppgifter och tillämpliga korrigerande åtgärder för att ta itu med sådana systemfel, inklusive eventuella relaterade finansiella korrigeringar som gjorts i enlighet med artikel 46 i förordning (EU) nr 514/2014 och genomförandeförordning (EU) 2015/378.

4.4

Information om uppföljningen av revisionsrekommendationer från systemrevisioner som utförts under tidigare år.

5.1

Uppgifter om de organ som utfört revisionerna av utgifter (i enlighet med artiklarna 14.3 och 14.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

5.2

Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats, med angivande av de urvalsparametrar (2) som använts och de bakomliggande beräkningar och den yrkesmässiga bedömning som tillämpats på urvalet (3), beräkning av den totala felfrekvensen (inklusive stratifiering i tillämpliga fall) och uppgift om huruvida metoden stämmer överens med revisionsstrategin. Om stratifiering tillämpas måste parametrarna för strata beskrivas.

5.3

En analys av de huvudsakliga resultaten från revisionerna av utgifter med en beskrivning av antalet utvalda poster som granskats, respektive belopp och typer av finansiella uppgifter som granskats, karaktären hos de fel (4) och vilken typ (5) av fel som upptäckts och de korrigerande åtgärder som föreslagits av revisionsmyndigheten (inklusive åtgärder för att undvika liknande fel i framtiden, finansiella korrigeringar för enskilda oriktigheter som upptäckts och eventuellt tillämpliga extrapolerade eller schablonmässiga finansiella korrigeringar (6)). Om stratifiering tillämpas, ska ytterligare upplysningar per strata lämnas i detta avsnitt och sammanfattas i tabell 10.2 ”Resultat av revisioner av utgifter” som bifogas den årliga kontrollrapporten.

5.4

Om revisionsurvalet omfattar mellanliggande betalningar och/eller en slutbetalning varigenom förskottsbetalningar som deklarerats i räkenskaperna för föregående budgetår avslutats, ska antalet förskottsbetalningar som omfattas av revisionen av utgifterna, de fel som upptäckts och tillämpliga finansiella korrigeringar avseende dessa förskottsbetalningar presenteras i tabell 10.3 ”Resultat av revisioner av ytterligare utgifter” som bifogas den årliga kontrollrapporten.

5.5

Förklaringar om hur de felfrekvenser som presenteras i tabell 10.2 beräknas och, i förekommande fall, information om revisioner av ytterligare utgifter som presenteras i tabell 10.3.

5.6

Information om huruvida eventuella oriktigheter som upptäckts under revisionerna av utgifter anses vara systemrelaterade och därför innebär en risk för andra betalningar, inklusive en kvantifiering av hur de påverkar populationen och eventuella relaterade finansiella korrektioner.

5.7

Information om statusen för den ansvariga myndighetens genomförande av de korrigerande åtgärderna, inklusive de finansiella korrigeringar som föreslagits av revisionsmyndigheten som ett resultat av revisionerna av utgifter innan de slutliga räkenskaperna överlämnas till kommissionen. Eventuella avvikelser mellan de korrigeringar som föreslagits av revisionsmyndigheten och de korrigeringar som genomförts av den ansvariga myndigheten bör anges.

5.8

Information om uppföljningen av de revisioner av utgifter som genomförts under tidigare år, i synnerhet avseende systemrelaterade brister.

6.1

Uppgifter om de organ som har utfört revisioner av räkenskaper (i enlighet med artikel 14.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

6.2

Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera de finansiella uppgifterna i de räkenskaper som åtföljer ansökan om utbetalning av det årliga saldot som ingetts av den ansvariga myndighet som definieras i artikel 14.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014. I beskrivningen bör det hänvisas till det revisionsarbete som utförts som en del av systemrevisionerna (närmare beskrivning i avsnitt 4) och till de revisioner av utgifter (närmare beskrivning i avsnitt 5) som är relevanta för de garantier som krävs avseende räkenskaperna.

6.3

Slutsatser från revisionen av räkenskaperna när det gäller en sann och rättvisande bild av de finansiella uppgifterna i de räkenskaper som åtföljer ansökan om utbetalning av det årliga saldot som inges av den ansvariga myndigheten, och de finansiella korrigeringar som gjorts och som återspeglas i räkenskaperna som en följd av sådana revisioner.

6.4

Uppgift om huruvida någon av de oriktigheter som upptäckts anses vara systemrelaterad och de tillämpliga korrigerande åtgärder som vidtagits.

7.1

I tillämpliga fall, en beskrivning av förfarandet för samordning mellan revisionsmyndigheten och de revisionsorgan som utfört revisioner i enlighet med artikel 13 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

7.2

En beskrivning av det förfarande för övervakning och kvalitetsgranskning som revisionsmyndigheten tillämpar på det revisionsarbete som utförts av sådana revisionsorgan.

8.1

I tillämpliga fall, uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts som en del av de revisioner som utförts av revisionsmyndigheten (även de fall som anmälts av andra nationella organ eller EU-organ och som hänför sig till insatser som granskats av revisionsmyndigheten) samt vilka åtgärder som vidtagits.

8.2

I tillämpliga fall, händelser som inträffat efter det att ”förslagen till bokslut” för budgetåret hade ingetts till revisionsmyndigheten och innan den åtföljande årliga kontrollrapporten hade ingetts till kommissionen, vilket kan vara relevant för det yttrande som utfärdas av revisionsmyndigheten. I synnerhet eventuella avvikelser mellan de finansiella uppgifter som lagts fram av den ansvariga myndigheten i ”förslagen till bokslut” (dvs. den population från vilken revisionsurvalet gjordes (7)) och slutliga räkenskaper som lämnats in till kommissionen bör anges och förklaras.

9.1

9.2

10.1

10.2

10.3

10.1

10.2

10.3

(1)

(2)

(3)

För rapporteringsändamål ska emellertid endast mellanliggande betalningar eller slutbetalningar som ingått i urvalet från förslagen till bokslut avseende det innevarande budgetåret rapporteras i tabell 10.2 (kolumn C) och beaktas för beräkningen av revisionens omfattning för det innevarande budgetåret (kolumn D).

Det ”antal förskottsbetalningar” som avslutas genom mellanliggande betalningar och/eller slutbetalningar och kontrolleras inom ramen för revisioner av utgifter ska rapporteras i tabell 10.3, kolumn M. Se även fotnot 8.

(4)

Endast det antal fel som rör granskade mellanliggande betalningar eller slutbetalningar grundat på förslagen till bokslut för det innevarande budgetåret ska beaktas vid beräkning och rapportering av fel och felfrekvensen i tabell 10.2, kolumnerna E och F.

Antalet upptäckta fel som påverkar ”det antal förskottsbetalningar” som avslutats bör rapporteras i tabell 10.3, kolumn N.

(5)

Revisionsmyndigheten ska i avsnitt 5 i den årliga kontrollrapporten beskriva den metod som använts för att uppskatta den totala felfrekvensen samt de underliggande beräkningarna (inklusive information om stratifiering, i tillämpliga fall). I princip ska den totala felfrekvensen vara summan av de beräknade slumpmässiga felen och i tillämpliga fall systemrelaterade fel i populationen och eventuella okorrigerade anomalier, dividerad med populationen.

(6)

Eventuella finansiella korrigeringar avseende ”det antal förskottsbetalningar” som avslutats bör rapporteras i tabell 10.3, kolumn O.

(7)

Eventuella okorrigerade fel i ”det antal förskottsbetalningar” som avslutats bör inte tas med i beräkningen av den kvarstående felfrekvensen i räkenskaperna för det innevarande budgetåret.

(8)