16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/1

1.

Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets främsta mål är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, medlemsstaterna Österrike, Belgien, Danmark, Estland, Frankrike, Finland, Tyskland, Grekland, Ungern, Irland, Italien, Nederländerna, Portugal, Rumänien, Slovenien, Spanien, Sverige och Förenade kungariket samt Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. 2009 blev även Cypern, Tjeckien, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (3). Sammanslutningen Artemisias bidrag till de löpande kostnaderna ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Artemis medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltar i projekten ska också ge bidrag in natura.

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 26 oktober 2009.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företaget Artemis årsredovisning (4), som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (7).

8.

Den verkställande direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Den verkställande direktören ska införa (9) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (10) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (11). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företaget Artemis årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

14.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företaget Artemis årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

15.

Kommentarerna i punkterna 16–26 nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

16.

Budgeten för 2010 hade inte antagits vid utgången av det föregående året (den antogs den 28 januari 2010), vilket strider mot artiklarna 29–31 i det gemensamma företagets budgetförordning. Budgetens struktur och framläggandet av den var inte i linje med de finansiella bestämmelserna.

17.

Den slutliga budgeten omfattade betalningsbemyndiganden på 27 miljoner euro. Utnyttjandegraden var 37,7 %. Tillgångarna på bankkonton uppgick vid årets slut till 16,6 miljoner euro (60 % av de tillgängliga betalningsbemyndigandena för 2010). Enligt det gemensamma företaget speglar den relativt låga genomförandegraden för betalningsbemyndiganden det faktum att medlemsstaterna var sena med att underteckna de nationella bidragsöverenskommelserna (12).

18.

Det gemensamma företaget genomförde inte fullt ut sina system för intern kontroll och ekonomisk information under 2010. Ytterligare arbete behövs när det gäller den operativa kontrollen av ersättningskrav, säkerheten i de nationella myndigheternas intyg och strategin för efterhandsrevisioner. Detta är viktiga delar i det gemensamma företagets internkontrollsystem.

19.

På området för efterhandskontroll förlitar man sig helt och hållet på de intyg som de nationella myndigheterna utfärdar, och inga andra kontroller utfördes i syfte att se till att de utgifter som stödmottagarna redovisade var lagliga och korrekta.

20.

Efterhandsrevisionen av ersättningskraven för projekten har helt och hållet delegerats till medlemsstaterna, utan att det gemensamma företaget utför någon kontroll (13). Detta kommer att göra det svårt för det gemensamma företaget att se till i) att medlemmarnas ekonomiska intressen skyddas på ett adekvat sätt, vilket krävs enligt rådets förordning (14), och ii) att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

21.

Den begränsade granskningen av IT-kontrollerna visade att det gemensamma företagets styrning och praxis när det gäller IT är tillräcklig för dess storlek och uppdrag, men att formaliseringen av metoder och förfaranden dock släpar efter på några områden (15).

22.

Det gemensamma företagets räkenskapsförare har godkänt de finansiella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP), men har ännu inte godkänt de underliggande affärsprocesser som ger finansiell information – särskilt gäller detta den som ger finansiell information om godkännande och betalning av ersättningskrav från de nationella myndigheterna.

23.

Det gemensamma företaget har ännu inte infört något internt förfarande för att göra avdrag för den ränta som genereras genom förhandsfinansieringen från betalningen av de återstående belopp som ska betalas ut till stödmottagarna, vilket strider mot artikel 103 i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

24.

Enligt artikel 6.2 i rådets förordning om inrättandet av Artemis ska det gemensamma företaget ha en egen internrevisionsfunktion. Vid utgången av 2010 hade dock denna viktiga del av internkontrollsystemet inte införts.

25.

Revisionsrätten pekade i sin senaste rapport på behovet av att klargöra den nuvarande bestämmelsen i det gemensamma företagets stadgar om kommissionens internrevisors roll. Det gemensamma företaget har visserligen ännu inte infört någon bestämmelse om kommissionens internrevisors roll i sina finansiella bestämmelser, men kommissionen och det gemensamma företaget har vidtagit åtgärder för att se till att de operativa rollerna för kommissionens tjänst för internrevision respektive det gemensamma företagets internrevisionsfunktion är tydligt definierade.

26.

Som revisionsrätten redan har rapporterat ska, enligt rådets förordning (EG) nr 74/2008 om bildande av det gemensamma företaget Artemis, ett värdskapsavtal ingås mellan det gemensamma företaget Artemis och Belgien beträffande kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som Belgien ska ge det gemensamma företaget Artemis. Vid utgången av 2010 hade dock inget sådant avtal ingåtts

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/8

1.

Det gemensamma företaget Clean Sky ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år.

2.

Målet för det gemensamma företaget Clean Sky är att påskynda utveckling, validering och demonstration av miljövänlig lufttransportteknik i EU så att denna ska kunna utnyttjas så snart som möjligt (2). Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget är indelad i sex tekniska områden eller integrerade teknikdemonstratorer (ITD).

3.

Det gemensamma företagets grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och partner från näringslivet, som ansvariga utvecklare av ITD:er, och associerade medlemmar i ITD:erna.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 800 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet för forskning (3). Övriga medlemmar av det gemensamma företaget ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget, inbegripet bidrag in natura.

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 16 november 2009.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företaget Clean Skys årsredovisning (4), som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (7).

8.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Direktören ska införa (9) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (10) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (11). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Revisionsrätten anser att årsredovisningen för det gemensamma företaget i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultaten av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

14.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

15.

Kommentarerna i punkterna 16–25 påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

16.

Strukturen på och presentationen av budgeten för 2010 överensstämde inte med kraven i rådets förordning om bildande av det gemensamma företaget eller med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (12).

17.

Den slutliga budgeten innehöll åtagandebemyndiganden på 168 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 129 miljoner euro. Utnyttjandegraden för åtagandebemyndiganden var 96 %, medan utnyttjande-graden för betalningsbemyndiganden bara var 58 %. Detta speglar de betydande förseningarna i genomförandet av verksamheterna jämfört med den ursprungliga planen (13). Det låga genomförandet av budgeten speglas också i kassabehållningen, som låg på 53 miljoner euro vid årets slut (41 % av de tillgängliga betalningsbemyndigandena för 2010).

18.

Det gemensamma företaget införde inte sina internkontrollsystem och system för ekonomisk information helt och hållet under 2010. Ytterligare arbete krävs särskilt med de förfaranden för förhandskontroll som tillämpas för godkännande av ersättningskrav. Detta är viktiga delar i det gemensamma företagets internkontrollsystem.

19.

Revisionsrätten konstaterade att det gemensamma företaget inte godkände ersättningskraven i de fall där en medlem eller en associerad medlem inte lämnade in det revisionsintyg som krävdes (14), vilket var korrekt. Revisionsrätten konstaterade dock att det gemensamma företaget i fyra fall vid godkännandet av ersättningskraven inte beaktade de undantag som ingick i revisionsintygen.

20.

Den begränsade översynen av IT-kontrollerna visade att det gemensamma företaget har en tillräcklig IT-styrning och IT-användning för sin storlek och sitt uppdrag, men att formaliseringen av policy och förfaranden dock släpar efter på vissa områden (15).

21.

Det gemensamma företaget Clean Skys räkenskapsförare godkände de finanisella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP). De underliggande affärsprocesserna som ger ekonomisk information hade dock inte godkänts. Särskilt gällde detta det system som ger ekonomisk information om godkännande av ersättningskraven.

22.

I oktober 2010 antog det gemensamma företaget en övergripande strategisk plan för intern revision för perioden 2010–2012. Revisionsrätten konstaterade dock att några av nyckelprocesserna, såsom förhandsgodkännande av ersättningskraven, enligt planen ska granskas 2011 och att efterhandsrevisionerna, som är en nyckelkontroll där lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna bedöms, inte ska börja tillämpas förrän 2011.

23.

Vid utgången av 2010 hade det gemensamma företaget ännu inte slutfört de interna förfarandena för att övervaka tillämpningen av bestämmelserna i konsortieavtalen och bidragsöverenskommelserna om skydd, utnyttjande och spridning av forskningsresultat.

24.

Revisionsrätten påpekade i sin senaste rapport att bestämmelsen i det gemensamma företagets stadgar om vilken roll kommissionens internrevisor ska ha bör klargöras. Även om det gemensamma företaget ännu inte har ändrat sina finansiella bestämmelser så att de även omfattar bestämmelsen om kommissionens internrevisors befogenheter har kommissionen och det gemensamma företaget vidtagit åtgärder för att se till att de operativa rollerna för kommissionens tjänst för internrevision respektive det gemensamma företagets internrevisionsfunktion är tydligt definierade.

25.

Som revisionsrätten tidigare har rapporterat ska enligt rådets förordning om bildande av det gemensamma företaget ett värdskapsavtal ingås mellan det gemensamma företaget och Belgien beträffande kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som Belgien ska ge det gemensamma företaget. Vid utgången av 2010 hade dock inget sådant avtal undertecknats.

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/17

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets mål är att avsevärt öka ändamålsenligheten och effektiviteten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel (2).

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen representerad av kommissionen och europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, nedan kallad EFPIA). Varje juridisk person som direkt eller indirekt stödjer forskning och utveckling i en medlemsstat eller i ett land som är associerat till sjunde ramprogrammet (3) får ansöka om att bli medlem av det gemensamma företaget.

4.

EU-bidraget till det gemensamma företaget, som ska täcka driftskostnader och forskning, får högst uppgå till en miljard euro som ska betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet. EU och EFPIA ska som grundande medlemmar till lika delar bidra till driftskostnaderna, var och en med ett belopp som inte får överstiga 4 % av det totala EU-bidraget. Övriga medlemmar ska var och en bidra till driftskostnaderna i proportion till sitt bidrag till forskningsverksamheten. Forskningsbaserade läkemedelsföretag som är medlemmar i EFPIA ska bidra till finansieringen av forskningsverksamheten genom bidrag in natura (4) minst i samma omfång som motsvarande finansiella bidrag från EU (5).

5.

Det gemensamma företaget blev självbestämmande den 16 november 2009.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företagets årsredovisning (6), som består av räkenskaperna (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (9).

8.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (10). Direktören ska införa (11) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (12) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (13). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

14.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

15.

Kommentarerna i punkterna 16–24 nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

16.

Styrelsen antog inte den årliga budget- och genomförandeplanen för 2010 förrän den 16 mars 2010 (14). Att det skedde så sent berodde på att det gemensamma företagets medlemmar tog lång tid på sig att fastställa och komma överens om vilka vetenskapliga prioriteringar som skulle ingå i den årliga genomförandeplanen. Detta gjorde att inbjudan att lämna förslag försenades. Under året inledde det gemensamma företaget en tredje inbjudan att lämna förslag (15), det avslutade förhandlingarna om den andra inbjudan att lämna förslag (16) och började ta emot och betala ersättningsanspråk från de stödmottagare som deltog i projekt som finansierades inom ramen för den första inbjudan att lämna förslag (17).

17.

Den slutliga budgeten omfattade åtagandebemyndiganden på 107 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 29 miljoner euro. Dessutom fördes 3 miljoner euro i åtagandebemyndiganden och 78,6 miljoner euro i betalningsbemyndiganden över från 2009. Utnyttjandegraderna för tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndiganden var 6 % respektive 35 %, 98,6 miljoner euro i åtagandebemyndiganden fördes över till 2011, och 64 miljoner euro i betalningsbemyndiganden som hade förts över från 2009 förföll vid årets slut. Det låga genomförandet av budgeten speglas också av kassabehållningen som låg på 71 miljoner euro vid årets slut (65 % av tillgängliga betalningsbemyndiganden 2010).

18.

Det gemensamma företaget införde inte sina system för internkontoll och ekonomisk information helt under 2010. Framför allt krävs det ytterligare arbete för att fastställa och dokumentera redovisningsrutiner och kontroller i samband med att räkenskaperna avslutas samt redovisning och mätning av driftsutgifterna. Detta är viktiga delar av det gemensamma företagets internkontrollsystem.

19.

Vid utgången av 2010 hade dessutom de underliggande affärsprocesserna ännu inte formaliserats och godkänts av räkenskapsföraren enligt kraven i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

20.

Den begränsade granskningen av IT-kontrollerna visade att det gemensamma företaget har en tillräcklig IT-styrning och IT-användning för sin storlek och sitt uppdrag, men att formaliseringen av policy och förfaranden släpar efter på vissa områden (18).

21.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (19) antogs genom ett styrelsebeslut den 14 december 2010 och är en nyckelkontroll vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Inom denna strategi räknar man med att revisionspopulationen (20) kommer att öka successivt från 2011 när projekt från flera inbjudningar kommer att löpa parallellt och ersättningsanspråk för dessa projekt kommer att lämnas in.

22.

Styrelsen har ännu inte godkänt metoderna för bedömning av bidrag in natura (21) eftersom det visade sig vara svårt att nå en överenskommelse. Detta medförde att medlemmarna i EFPIA inte kunde rapportera om de kostnader som uppkom under den första rapporteringsperioden såsom fastställs i bidragsöverenskommelserna.

23.

I sin senaste rapport påpekade revisionsrätten att det fanns ett behov av att förtydliga bestämmelsen i det gemensamma företagets stadgar om vilken roll kommissionens internrevisor ska ha. Trots att det gemensamma företagets finansiella bestämmelser ännu inte har ändrats så att de även inbegriper befogenheterna för kommissionens internrevisor har kommissionen och det gemensamma företaget vidtagit åtgärder för att se till att de operativa rollerna för kommissionens tjänst för internrevision respektive det gemensamma företagets internrevisionsfunktion blir tydligt definierade.

24.

Som revisionsrätten tidigare har rapporterat ska enligt rådets förordning om bildande av det gemensamma företaget ett värdskapsavtal ingås mellan det gemensamma företaget och Belgien avseende kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som Belgien ska ge det gemensamma företaget. I slutet av 2010 hade dock inget sådant avtal undertecknats.

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/24

1.

Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona.

2.

Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):

3.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och tredjeländer som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad termonukleär fusion och som har uttryckt önskemål om att bli medlemmar i det gemensamma företaget (den 31 december 2010: Schweiz).

4.

När det gemensamma företaget inrättades uppgick de vägledande totala resurser som bedömdes nödvändiga för perioden 2007–2041 till 9 653 miljoner euro. Euratoms totala bidrag fastställdes till 7 649 miljoner euro, varav högst 15 % ska användas för administrativa utgifter. Andra resurser består av bidrag från Iters värdstat (Frankrike), medlemmarnas årsavgifter, frivilliga bidrag från andra medlemmar än Euratom och tilläggsresurser som får tas emot på villkor som ska godkännas av styrelsen. Revisionsrätten vill uppmärksamma att det behövs betydligt ökade resurser för Iter-projektet (se punkterna 27–29).

5.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 andra stycket i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företagets årsredovisning (5), som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

6.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (8).

7.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (9). Direktören ska införa (10) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (11) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

8.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

9.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (12). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

10.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

15.

Den slutliga budgeten innehöll åtagandebemyndiganden på 444,1 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 241,7 miljoner euro. Överföringarna från 2009 uppgick till 106,8 miljoner euro i åtagandebemyndiganden och 52,2 miljoner euro i betalningsbemyndiganden (främst anslag som härrör från Iters värdstat som avsatts för uppförandet av Iter). Utnyttjandegraden för betalningsbemyndigandena var endast 63,4 % (13) på grund av förseningar i genomförandet av verksamheten. Detta speglas också av den höga kassabehållningen, som uppgick till 78,8 miljoner euro vid utgången av året (26,8 % av de tillgängliga betalningsbemyndigandena under 2010).

16.

I sina två tidigare särskilda årsrapporter rapporterade revisionsrätten att det gemensamma företaget inte hade inrättat och genomfört internkontrollsystemen fullt ut enligt kraven i dess budgetförordning (14). På liknande sätt utfärdade det gemensamma företagets internrevisor den 31 maj 2010 en rapport om ekonomihanteringsprocesserna som väckte frågor när det gällde dessa och åtskillnaden av funktioner.

17.

Som ett svar på detta antog styrelsen en handlingsplan för att förbättra förvaltningen i juni 2010 och i oktober ett förslag till ändring av organisationsstrukturen. Den nya organisationsstrukturen (15) började gälla den 1 januari 2011.

18.

Trots dessa förändringar hade ansvaret för ekonomihanteringsprocesserna fortfarande inte fördelats helt när granskningen genomfördes (i april 2011) eftersom vissa nyckelposter fortfarande var vakanta (16) (t.ex. chef för Iter-avdelningen, administrativ chef och chef för budget- och finansenheten).

19.

Även om de ekonomiska system och bokföringssystem (ABAC och SAP) som det gemensamma företaget använder ägs av kommissionen och har godkänts av räkenskapsföraren har de andra viktiga affärsprocesser som tillhandahåller ekonomisk information ännu inte godkänts. Som revisionsrätten angav i sin rapport för 2009 (17) har ännu inget lämpligt verktyg för förvaltning av operativa kontrakt (ABAC-kontrakt eller liknande) som är integrerat med budget- och finansrapporteringssystemen införts.

20.

Revisionsrätten granskade ett urval av nio upphandlingsförfaranden och sex förfaranden för tilldelning av bidrag. När det gällde tre av de nio upphandlingsförfaranden som granskades hade det gemensamma företaget endast tagit emot ett anbud. När det gällde bidragen mottogs i genomsnitt endast ett förslag per inbjudan att lämna förslag. Revisionsrätten är visserligen medveten om att det gemensamma företaget verkar i en högst specialiserad industrisektor, men rekommenderar att det anstränger sig mer för att maximera konkurrensen och följer principen om valuta för pengarna vid utarbetandet och offentliggörandet av inbjudan att lämna förslag och vid utvärderingen av förslag och kontraktsförvaltningen.

21.

De kontroller som det gemensamma företaget utför innan betalningarna görs enligt bidragsöverenskommelserna är inte tillräckligt dokumenterade för att ge garantier för att de ekonomiska kraven följs och de underliggande kostnaderna är stödberättigande (18).

22.

Revisionsrätten välkomnar det faktum att det gemensamma företaget har börjat utveckla en strategi för efterhandsrevisioner som ska införas 2012. Denna strategi är en nyckelkontroll där de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet bedöms och den bör införas så snart som möjligt. Den bör även innefatta bidrag och pågående upphandlingskontrakt.

23.

Revisionsrätten noterade både 2008 och 2009 att ett antal medlemmar i det gemensamma företaget inte hade betalat sitt medlemsbidrag inom den tidsfrist som styrelsen hade fastställt. För 2010 var tidsfristen den 31 maj 2010 men endast 14 av de 28 medlemmarna betalade i tid.

24.

Revisionsrätten påpekade i sitt yttrande nr 4/2008 att i budgetförordningen för Iter hänvisas inte till befogenheterna för kommissionens internrevisor att revidera det gemensamma företaget. Trots att det gemensamma företagets budgetförordning ännu inte har ändrats så att den även inbegriper befogenheterna för kommissionens internrevisor (19) har kommissionen och det gemensamma företaget vidtagit åtgärder för att se till att de operativa rollerna för kommissionens tjänst för internrevision respektive det gemensamma företagets internrevisionsfunktion blir tydligt definierade.

25.

I sitt yttrande nr 4/2008 påpekade revisionsrätten också att med tanke på budgetens storlek och komplexiteten i de uppgifter som det gemensamma företaget ska utföra bör det gemensamma företaget inrätta en revisionskommitté som rapporterar direkt till styrelsen. Revisionsrätten välkomnar styrelsens beslut att inrätta en revisionskommitté (20).

26.

Enligt det värdskapsavtal om byggplats och stöd samt immunitet och privilegier som ingicks mellan Spanien och det gemensamma företaget den 28 juni 2007 ska de permanenta lokalerna göras tillgängliga för det gemensamma företaget senast tre år efter det att avtalet har undertecknats. När granskningen genomfördes hade inga permanenta lokaler gjorts tillgängliga.

27.

I maj 2010 utfärdade kommissionen ett meddelande till Europaparlamentet och rådet om det rådande läget när det gällde Iter-projektet (21) där den uppskattade att cirka 1,4 miljarder euro kommer att behövas för att täcka kostnadsökningarna i Euratoms bidrag till Iter 2012 och 2013.

28.

I juli 2010 lämnade kommissionen ett förslag till ändring av den nuvarande fleråriga budgetramen för att möta ytterligare finansieringsbehov för 2012 och 2013 (22). Europaparlamentet och rådet nådde ingen överenskommelse om förslaget. När granskningen gjordes (i april 2011) hade man fortfarande inte löst frågan om hur EU:s bidrag till Iter-projektet skulle finansieras.

29.

Revisionsrätten noterar att denna utveckling kan få stor inverkan på det gemensamma företagets verksamhet och budget och möjligen försena Euratoms bidrag till Iter-projektets uppbyggnadsfas.

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/32

1.

Det gemensamma företaget Sesar ligger i Bryssel och bildades i februari 2007 (1). Det ska förvalta verksamheterna inom Sesar-projektet (forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet).

2.

Syftet med Sesar-projektet är att modernisera flygledningstjänsten i Europa. Det genomförs i tre faser:

3.

Det gemensamma företaget är utformat som ett offentligt-privat partnerskap. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen, som företräds av Europeiska kommissionen, och Eurocontrol, som företräds av sitt genomförandeorgan. Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap är 15 offentliga och privata företag inom flygledningssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. Dessa innefattar leverantörer av flygledningstjänster, tillverkningsindustrin för markbaserat material samt flyg- och rymdmaterial, flygplanstillverkare, flygplatsmyndigheter och tillverkare av flygburen utrustning.

4.

Budgeten för Sesar-projektets utvecklingsfas uppgår till 2,1 miljarder euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner. EU-bidraget finansieras genom sjunde ramprogrammet för forskning och programmet för det transeuropeiska transportnätet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra aktörerna består av bidrag in natura.

5.

Det gemensamma företaget Sesar började arbeta självständigt den 10 augusti 2007.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 andra stycket i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företaget Sesars årsredovisning (3), som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (6).

8.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (7) under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Direktören ska införa den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (9) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (10). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Revisionsrätten anser att årsredovisningen för det gemensamma företaget Sesar i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

14.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företaget Sesars årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

15.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

16.

Den slutliga budgeten för 2010 som styrelsen antog omfattade åtagandebemyndiganden på 135 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 143 miljoner euro. Utnyttjandegraden för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97,3 respektive 82,2 %.

17.

För 2010 uppgick medlemmarnas bidrag (55,6 miljoner euro) tillsammans med förra årets resultat (86,5 miljoner euro) till 142,1 miljoner euro. Betalningarna uppgick till 84,9 miljoner euro och de överförda anslagen till 3,7 miljoner euro. Detta ledde till ett positivt budgetresultat på 53,5 miljoner euro och tillgångar på bankkonton som vid årets slut uppgick till 57,2 miljoner euro. Detta strider mot principen om balans i budgeten.

18.

Enligt artikel 6 i det gemensamma företaget Sesars budgetförordning får det inte göras åtaganden för eller godkännas några utgifter utöver de anslag som har beviljats i budgeten. För två budgetrubriker – administrativa utgifter och undersökningar och utveckling – översteg de godkända utgifterna budgetanslagen med 11 % respektive 9 %.

19.

Det gemensamma företaget började 2010 använda de system för finansiell rapportering som också används av kommissionen (ABAC och SAP). Det gemensamma företaget Sesars system för förvaltning av operativa program är dock inte integrerat med dessa system för finansiell rapportering. Vidare hade de underliggande affärsprocesserna i slutet av 2010 inte godkänts av räkenskapsföraren, vilket krävs enligt det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

20.

Tidsfristen för inbetalning av medlemsstaternas årliga finansiella bidrag till det gemensamma företaget, som var satt till den 1 juli 2010, respekterades inte. Förseningarna varierade mellan 12 och 113 dagar. Två medlemmar hade inte betalat in något bidrag alls vid utgången av 2010.

21.

Revisionsrätten påpekade i sin senaste rapport att det fanns behov av att förtydliga den bestämmelse i det gemensamma företagets stadgar som handlar om kommissionens interna revisor. Stadgarna har ännu inte ändrats, men revisionsrätten noterar att kommissionen och det gemensamma företaget har vidtagit åtgärder i syfte att få till stånd en tydligare definition av de olika operativa roller som kommissionens tjänst för internrevision och det gemensamma företagets internrevisonsfunktion har.

22.

I linje med revisionsrättens åsikter har generaldirektören för kommissionens tjänst för internrevision i ett meddelande till alla EU:s gemensamma företag bekräftat internrevisionstjänstens ansvar enligt budgetförordningen att agera som internrevisor för de gemensamma företagen. Det gemensamma företaget Sesars styrelse har ändrat stadgarna för sin internrevisionsfunktion i enlighet med detta.

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/40

1.

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2008 (1) för en period som sträcker sig fram till den 31 december 2017.

2.

Målen för det gemensamma företaget är bland annat att stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (2) på ett samordnat sätt tillsammans med näringslivet och forskningsorganisationer för att fokusera på att utveckla marknadstillämpningar för att därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik (3).

3.

De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, och näringslivsgruppen European Fuel Cell and Hydrogen Joint Technology Initiative Industry Grouping Aisbl (näringslivsgruppen).

4.

EU:s bidrag till löpande kostnader för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas ska uppgå till högst 470 miljoner euro som finansieras från budgeten för sjunde ramprogrammet av vilken den andel som är öronmärkt för löpande kostnader inte får överstiga 20 miljoner euro. Näringslivsgruppen ska bidra med 50 % av de löpande kostnaderna (upp till högst 10 miljoner euro) och ska bidra till finansieringen av forskningsverksamheten genom bidrag in natura (4) som åtminstone är jämbördigt med EU:s ekonomiska bidrag.

5.

Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 15 november 2010.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företagets årsredovisning (5), som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (8).

8.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (9). Direktören ska införa (10) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (11) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (12). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning.

14.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

15.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

16.

Revisionsrätten anser att den period på 28 månader från det datum då rådets förordning trädde i kraft till det datum då det gemensamma företaget faktiskt blev ekonomiskt självbestämmande, det vill säga den 15 november 2010, är för lång. Eftersom det ekonomiska självbestämmandet försenades gjordes alla operativa betalningar till stödmottagare 2010 under de sista sex veckorna av 2010.

17.

Vid utgången av 2010 hade de underliggande affärsprocesserna ännu inte formaliserats och godkänts av räkenskapsföraren, vilket krävs enligt det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

18.

Den begränsade granskningen av IT-kontrollerna visade att det gemensamma företaget har en tillräcklig IT-styrning och IT-användning för sin storlek och sitt uppdrag, men formaliseringen av policy och förfaranden släpar dock efter på vissa områden (13).

19.

Metoderna för bedömning av bidrag in natura har ännu inte fastställts (14). Det gemensamma företaget har åtagit sig att fastställa sådana metoder under 2011 så att det kan godkänna ersättningsanspråk.

20.

Revisionsrätten pekar på behovet av att ändra det gemensamma företagets finansiella bestämmelser så att de även innefattar den bestämmelse som hänvisar till kommissionens internrevisors befogenheter i kommissionens ramförordning för gemensamma företag (15). Kommissionen och det gemensamma företaget har vidtagit åtgärder för att se till att de operativa rollerna för kommissionens tjänst för internrevision respektive det gemensamma företagets internrevisionsfunktion är tydligt definierade.

21.

Enligt villkoren i rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget ska ett värdskapsavtal ingås mellan det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas och Belgien avseende kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som Belgien ska ge. I slutet av 2010 hade dock inget sådant avtal undertecknats.

16.12.2011   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 368/48

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (det gemensamma företaget Eniac, nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

3.

Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, medlemsstaterna Belgien, Estland, Frankrike, Tyskland, Grekland, Irland, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Spanien, Sverige och Förenade kungariket, samt sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kan ge ett betydande finansiellt bidrag för att uppnå det gemensamma företagets mål, kan bli medlem av det gemensamma företaget Eniac.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och FoU-verksamhet ska uppgå till högst 450 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet för forskning (3). Aeneas bidrag till det gemensamma företagets löpande kostnader ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Eniacs medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta projektens genomförande) och bidra med ekonomiska resurser som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltar i projekt ska också ge bidrag in natura. Organisationer som deltar i forskningsprojekt måste ge bidrag in natura som minst motsvarar kommissionens och medlemsstaternas bidrag.

5.

Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010.

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företaget Eniacs årsredovisning (4), som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2010, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

7.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (7).

8.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Direktören ska införa (9) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (10) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån sin revision avge en revisionsförklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

10.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med de internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer som fastställts av IFAC och inom ramen för Issai (11). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida räkenskaperna innehåller några väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

11.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och upplysningarna i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det, på grund av oegentligheter eller fel, förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna. Revisionsrätten bedömer även om lämpliga redovisningsprinciper har tillämpats och om ledningens uppskattningar i bokföringen är rimliga samt gör en samlad bedömning av framläggandet av räkenskaperna.

12.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

13.

Sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet och avstämningen mellan denna sammanställning och resultaträkningen, som ska ingå enligt EU:s redovisningsregel nr 16 om presentationen av budgetinformation i årsredovisningen, finns inte med i räkenskaperna.

14.

Revisionsrätten anser, med undantag för följderna av det förhållande som beskrivs i punkten om grunden för uttalandet med reservation, att det gemensamma företagets årsredovisning i allt väsenligt ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2010 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

15.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2010 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

16.

Kommentarerna i punkterna 17–25 påverkar inte revisionsrättens uttalande.

17.

Den slutliga budgeten för 2010 omfattade åtagande- och betalningsbemyndiganden som uppgick till 38 miljoner euro. Utnyttjandegraden för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 99 respektive 24 %. Betalningsbemyndiganden på 29 miljoner euro fördes över till 2011. Det låga genomförandet av betalningsbemyndigandena beror på försenade överföringar av den operativa verksamheten och de motsvarande medlen från kommissionen till det gemensamma företaget (se punkt 23) (12). Detta speglas också i kassabehållningen, som uppgick till 20 miljoner euro vid utgången av året (53 % av de tillgängliga betalningsbemyndigandena för 2010).

18.

Det gemensamma företaget genomförde inte fullt ut sina system för intern kontroll och ekonomisk information. Framför allt krävs ytterligare arbete för att fastställa och dokumentera redovisningsförfaranden och kontroller i samband med avslutandet av räkenskaperna och med godkännandet och beräkningen av driftsutgifterna. Detta är viktiga delar i det gemensamma företagets internkontrollsystem.

19.

Revisionsrätten upptäckte brister i förhandskontrollen av förhandsbetalningarna, särskilt när det gällde beräkningen och godkännandet av de belopp som skulle betalas ut. Revisionsrätten konstaterade också att man förlitade sig helt på intygen från de nationella finansieringsmyndigheterna när det gällde förhandsbetalningar och godkännande av kostnader och att inga andra kontroller utfördes i syfte att se till att de utgifter som stödmottagarna redovisade var lagliga och korrekta (13).

20.

Efterhandsrevisionen av ersättningskraven för projekten har helt och hållet delegerats till medlemsstaterna, utan att det gemensamma företaget utför någon kontroll (14). Detta kommer att göra det svårt för det gemensamma företaget att se till i) att medlemmarnas ekonomiska intressen skyddas på ett adekvat sätt, vilket krävs enligt rådets förordning (15), och ii) att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

21.

Det gemensamma företagets räkenskapsförare godkände de finansiella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP) den 20 december 2010, men har ännu inte godkänt de underliggande affärsprocesser som ger ekonomisk information – särskilt gäller detta den affärsprocess som ger ekonomisk information om godkännande och betalning av ersättningskrav från de nationella myndigheterna.

22.

Den begränsade granskningen av IT-kontrollerna visade att det gemensamma företagets styrning och praxis när det gäller IT är tillräcklig för dess storlek och uppdrag, men att formaliseringen av metoder och förfaranden släpar efter på några områden (16).

23.

Rådets förordning om bildande av det gemensamma företaget trädde i kraft i februari 2008. I maj 2010 infördes och testades de finansiella systemen och redovisningssystemen med gott resultat, och de administrativa anslagen fördes över till det gemensamma företaget. Budgetposterna för drift överfördes dock inte och förblev otillgängliga i redovisningssystemet tills det gemensamma företaget officiellt blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010. Överföringen från kommissionen till det gemensamma företaget av de kontanta medel som omfattade driftsanslagen gjordes den 22 september 2010. Det var först från detta datum som det gemensamma företaget kunde göra utbetalningar för driften.

24.

Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 18 november 2010. Det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrat sina finansiella bestämmelser så att de även omfattar bestämmelsen i ramförordningen (17) om kommissionens internrevisors befogenheter.

25.

Enligt rådets förordning om bildande av det gemensamma företaget ska ett värdskapsavtal ingås mellan det gemensamma företaget och Belgien beträffande kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som Belgien ska ge det gemensamma företaget. Vid utgången av 2010 hade dock inget sådant avtal ingåtts.