6.12.2017 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 417/256 |
RAPPORT
om årsredovisningen för Gemensamma resolutionsnämnden (SRB) för budgetåret 2016, med nämndens svar
(2017/C 417/42)
INLEDNING
1. |
Gemensamma resolutionsnämnden (SRB, nedan kallad nämnden) ligger i Bryssel och inrättades genom förordning (EU) nr 806/2014 om den gemensamma resolutionsmekanismen (1). Dess uppdrag är att säkerställa en ordnad resolution av fallerande kreditinstitut och vissa värdepappersföretag (nedan kallade kreditinstitut) och minimera effekten på realekonomin och de offentliga finanserna i de medlemsstater som deltar i bankunionen. |
2. |
Nämnden ansvarar för administrationen av den gemensamma resolutionsfonden (nedan kallad fonden) som inrättades genom förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen och som ska stödja den gemensamma resolutionsmekanismen. Fonden ska byggas upp gradvis under perioden 2016–2023 och uppgå till minst 1 % av alla garanterade insättningar inom den europeiska bankunionen senast den 31 december 2023. |
3. |
Nämnden har en egen budget som inte ingår i EU:s budget. Bidrag samlas in från kreditinstitut som är etablerade i de medlemsstater som deltar i bankunionen. Budgeten för 2015 bestod endast av del I (administrativ budget). Budgeten för 2016 bestod av del I som uppgick till 65 miljoner euro och del II (kreditinstitutens bidrag till fonden) som uppgick till 11 800 miljoner euro. |
4. |
Tabellen visar nyckeltal för nämnden (2). Tabell Nyckeltal för nämnden
|
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN
5. |
I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en direkt granskning av transaktioner och en bedömning av nyckelkontroller i nämndens system för övervakning och kontroll. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
UTTALANDE
Räkenskapernas tillförlitlighet Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna Inkomster Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna
Betalningar Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna
Ledningens och styrelsens ansvar
Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna
Upplysningar av särskild betydelse
|
19. |
Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
KOMMENTARER OM RÄKENSKAPERNAS TILLFÖRLITLIGHET
20. |
Nämndens redovisningssystem hade ännu inte godkänts av räkenskapsföraren. |
21. |
Enligt artikel 92.4 i förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen ska revisionsrätten i synnerhet rapportera om ansvarsförbindelser som gäller nämnden, rådet och kommissionen och som uppstår till följd av deras utförande av sina uppgifter enligt denna förordning. Revisionsrätten kommer att offentliggöra en separat rapport om detta. |
KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN
Del I (nämndens administrativa budget)
22. |
Genomförandegraden var låg – 62 % eller 35 miljoner euro av de tillgängliga anslagen (2015: 67 % eller 15 miljoner euro). Detta beror framför allt på karaktären på nämndens verksamhet och på den gällande rättsliga budgetramen. Budgeten tillhandahåller anslag till nämndens dagliga verksamhet och administrationen av resolutionsfall, men 2016 genomfördes ingen resolution. De outnyttjade anslagen kommer att minska de framtida bidragen från kreditinstitut. |
23. |
De gjorda åtaganden som fördes över inom avdelning II (administrativa utgifter) uppgick till 3,1 miljoner euro eller 35 % av de totala åtagandena (2015: 3,3 miljoner euro eller 70 %). De gäller främst it-kontrakt som undertecknades 2016 (1,9 miljoner euro) och säkerhetstjänster som levererades 2016 som ännu inte hade fakturerats och betalats (0,6 miljoner euro). |
24. |
De gjorda åtaganden som fördes över inom avdelning III (driftsutgifter) uppgick till 5,3 miljoner euro eller 66 % av de totala åtagandena (2015: 1,6 miljoner euro eller 40 %). De gäller främst tjänster som levererats av Europeiska centralbanken (1,9 miljoner euro), juridiska tjänster (1,5 miljoner euro) och it-kontrakt (1,3 miljoner euro) som ska betalas 2017. En så stor andel överföringar strider mot budgetprincipen om ettårighet. |
25. |
Under perioden juli till oktober 2016 ingick nämnden åtaganden på 2 miljoner euro för en upphandling av juridiska tjänster som inte föregicks av ett finansieringsbeslut eller hade planerats i det årliga arbetsprogrammet och budgeten. |
Del II (fondens budget)
26. |
Genom att Europeiska centralbanken tillämpade en negativ ränta på inlåningsfaciliteten 2016 betalade fonden en negativ ränta på 24 miljoner euro till nationella centralbanker. Det gjorde att beloppet för ackumulerade bidrag som finns tillgängligt för framtida resolutioner minskade. |
ÖVRIGA KOMMENTARER
27. |
Nämnden behöver påskynda sina rekryteringsförfaranden, fastställa tydliga minimigränser som sökande ska uppnå och bättre definiera roller och ansvarsområden för medlemmar i urvalskommittéer. |
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER
En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens kommentarer från tidigare år finns i bilagan.
Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.
För revisionsrätten
Klaus-Heiner LEHNE
Ordförande
(1) EUT L 225, 30.7.2014, s. 1.
(2) Ytterligare information om nämndens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.srb.europa.eu.
(3) Personalen består av tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda samt utstationerade nationella experter.
Källa: Uppgifter från nämnden.
(4) Årsredovisningen består av rapporten över finansiell ställning, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.
(5) Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.
(6) Fondbidrag för 2015 som fördes över till nämnden 2016 beräknades av de nationella resolutionsmyndigheterna och ingår därför inte i revisionsrättens revision.
BILAGA
Uppföljning av tidigare års kommentarer
År |
Revisionsrättens kommentarer |
Genomförande av korrigerande åtgärder (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
2015 |
Nämnden inledde sin verksamhet 2015 och började inrätta sin internkontrollmiljö. Men ett antal viktiga rutiner och kontroller har ännu inte utarbetats, antagits eller genomförts, däribland en strategi för riskhantering och kontroll, normer för internkontroll, regelbunden bedömning av om internkontrollsystemet fungerar väl och en strategi för bedrägeribekämpning. |
Pågår |
2015 |
Budgeten för Gemensamma resolutionsnämnden finansieras med bidrag från kreditinstitut och uppgick till 22 miljoner euro 2015. Gemensamma resolutionsnämnden ingick åtaganden för 67 % av budgeten och använde 45 % av beloppet. Den låga genomförandegraden resulterade i ett stort budgetöverskott på 7,7 miljoner euro. |
e.t. |
2015 |
Andelen gjorda åtaganden som fördes över till följande budgetår var stor inom avdelning II (administrativa utgifter) – 3,6 miljoner euro (70,4 %). Överföringarna gällde främst kontrakt som ingicks 2015 för Gemensamma resolutionsnämndens nya lokaler (t.ex. it-infrastruktur, säkerhetsinfrastruktur och kontorsutrustning) men där tjänster och varor inte hade levererats helt och hållet eller inte hade fakturerats vid utgången av 2015. |
e.t. |
2015 |
Andelen gjorda åtaganden som fördes över till följande budgetår var stor inom avdelning III (driftsutgifter) – 0,6 miljoner euro (40,3 %). Överföringarna gäller främst konsulttjänster för Collection of contributions project (insamling av bidragsprojekt) som inte hade levererats helt och hållet eller inte hade fakturerats vid utgången av 2015. |
e.t. |
2015 |
Under 2015 undertecknade Gemensamma resolutionsnämnden ett kontrakt för sitt nya huvudkontor i Bryssel med en varaktighet på minst 15 år till ett totalt värde av 42,4 miljoner euro. Upphandlingsförfarandet dokumenterades dåligt och i meddelandet om upphandling begränsades lokalernas placering till de dyraste områdena i Bryssel så att möjliga billigare alternativ uteslöts. |
e.t. |
MYNDIGHETENS SVAR
18. |
Nämnden konstaterar att direktivet om återhämtning och resolution av banker samt förordningen om den gemensamma resolutionsmekanismen inbegriper en skyldighet för medlemsstaterna att inrätta en lämplig ram för reglering, redovisning och rapportering i syfte att säkerställa bland annat riktighet vad gäller bidrag. Dessutom har långt mer än hälften av den information som krävs för beräkningen sitt ursprung i de tillämpliga kraven på tillsynsrapportering. Därutöver har nämnden infört en rad skyddsåtgärder inom sitt mandat för att kontrollera riktigheten hos de uppgifter som tillhandahålls av kreditinstituten. Även om betänkligheter vad gäller sekretessen påverkar öppenheten kring beräkningen, redovisas dessutom beräkningsmetoden fullt ut och nämnden försåg de nationella regleringsmyndigheterna med alla detaljer som kunde delas i enlighet med förordningen. |
20. |
Nämnden godtar kommentaren. Nämnden tillämpar Europeiska kommissionens redovisningssystem och en första validering av de nämndspecifika egenskaperna planerades till slutet av 2017. Eftersom nämnden kommer att införa ett nytt system för beräkning och fakturering av administrativa bidrag under perioden från sista kvartalet 2017 till första kvartalet 2018, kommer den emellertid att av effektivitetsskäl genomföra en enda validering under första halvåret 2018 för alla redovisningssystem. |
22. |
Nämnden instämmer i de utmaningar som dess krishanteringsuppdrag medför och vidtar åtgärder för att öka öppenheten i rapporteringen om genomförandet av budgeten. Under 2017 har nämnden reformerat sin budgetstruktur för att införa en tydlig åtskillnad mellan planerade och oförutsedda utgifter. Detta kommer att på ett bättre sätt spegla budgetgenomförandet med anknytning till ”normal” verksamhet och genomförandet med anknytning till den budget som planerats i händelse av kriser (budget för oförutsedda händelser). Den nya strukturen har redan tillämpats på budgetförslaget för 2018. |
23. |
Nämnden godtar kommentaren. Samtidigt som en del av betalningarna enligt avdelning II är beroende av flera kommissionsavdelningars fakturering (Infrastruktur- och logistikbyrån i Bryssel, inbegripet säkerhetstjänster, GD Personal och säkerhet etc.) inleddes flera upphandlingsförfaranden avseende IKT-projekt först under den senare delen av året. På grund av nämndens igångsättningsfas gick det inte att fullt ut anpassa IKT-projekten till budgetcykeln. |
24. |
På grund av sin strikta princip om kostnadstäckning kan ECB inte fakturera nämnden förrän efter den 31 december varje år. Därigenom blir det oundvikligt med överföring i ny räkning av anslag avseende ECB-tjänster. Det belopp som överfördes för rättsliga tjänster motsvarar exceptionella och oförutsebara utgifter med anknytning till resolution och domstolsmål. Överföring av detta slags utgifter är något man kan förvänta sig och som bör anses ha en direkt koppling till de specifika egenskaperna hos de tjänster som tillhandahålls samt till nämndens krishanteringsroll. Nämnden godtar kommentaren om it-kontrakt i överensstämmelse med svaret på kommentar 24. |
25. |
Nämnden konstaterar att alla operativa utgifter täcktes av ett finansieringsbeslut i form av bilaga I till det årliga arbetsprogrammet, i överensstämmelse med nämndens budgetförordning. Nämnden medger dock att anslagen till verksamhet inom ramen för finansieringsbeslutet inte motsvarar tillämpningsområdet för de tjänster som tillhandahållits. Tjänsterna i fråga tillhandahölls för rättsskydd beträffande fonden, medan budgeten enligt finansieringsbeslutet hade anslagits för rådgivning avseende resolutionsberedskap. |
26. |
Nämnden bekräftar kommentaren. Trots vädjanden till eurosystemet om att inte tillämpa negativ ränta på nämnden ådrog sig fonden negativ ränta på sina centralbankskonton. Nämnden har regelbundet undersökt alternativ till likvidkontona i form av tidsbunden inlåning, men dessa erbjöd inte ett finansieringsmässigt attraktivt alternativ. I september 2016 antog nämnden en investeringsstrategi som kommer att genomföras gradvis. Under rådande marknadsförhållanden går det emellertid inte att bygga upp en portfölj som erbjuder en positiv förväntad avkastning vid en godtagbar risknivå och som uppfyller likviditetsbehoven. |
27. |
Nämnden godtar kommentaren och har redan vidtagit åtgärder för att avhjälpa sina brister under loppet av 2017. Nämnden har utarbetat och infört en rekryteringshandbok, i vilken uppgifterna och ansvarsområdena för medlemmarna i urvalskommittéerna fastställs och i vilken det ingår en vägledning om minimitrösklar. |