a) Interna förhållanden.

b) Kontroller.

c) Intern information och kommunikation.

d) Intern övervakning och rapportering.

a) den huvudsakliga ansvarsfördelningen mellan den ansvariga myndighetens olika organisatoriska delar,

b) i förekommande fall den ansvariga myndighetens förhållande till delegerade myndigheter, vilken verksamhet som delegeras och vilka förfaranden som huvudsakligen kommer att användas för tillsynen över den delegerade verksamheten, och

c) en sammanfattning av de vanligaste förfarandena för handläggning av betalningsanspråk från mottagare och för att godkänna och bokföra utgifter.

a) Samråda med samarbetsparter i enlighet med artikel 12.1 i förordning (EU) nr 514/2014.

b) Se till att den övervakningskommitté som avses i artikel 12.4 i förordning (EU) nr 514/2014 fungerar som tänkt.

c) Lämna ett förslag till kommissionen för sådana nationella program som avses i artikel 14 i förordning (EU) nr 514/2014 och eventuella senare ändringar med hjälp av SFC2014.

d) Utarbeta och fastställa bestämmelser om projektens och projektutgifternas stödberättigande med avseende på all verksamhet, med beaktande av likabehandlingsprincipen och med undvikande av intressekonflikter i enlighet med principen om sund ekonomisk förvaltning.

e) Anordna och utlysa anbuds- och förslagsinfordringar samt anordna och utlysa det därpåföljande urvalet och tilldelningen av finansiering till projekt inom ramen för de nationella programmen, inom tillämpningsområdet och syftet för de särskilda förordningar som avses i artikel 2 a i förordning (EU) nr 514/2014 och de krav som fastställs i artikel 9 i den här förordningen.

f) Se till att det finns system för att samla in de uppgifter som krävs för att avrapportera de gemensamma och programspecifika indikatorerna till kommissionen, samt övriga uppgifter om hur programmet och projekten genomförts.

g) Ta emot betalningar från kommissionen och göra utbetalningar till de slutliga mottagarna.

h) Garantera samstämmighet och komplementaritet mellan medfinansiering som lämnas enligt de särskilda förordningarna och enligt andra berörda finansiella instrument på nationell nivå och på unionsnivå.

i) Övervaka projekten och kontrollera att de redovisade utgifterna för projekten faktiskt har uppstått och att de överensstämmer med unionens bestämmelser och nationell lagstiftning.

j) Se till att det finns ett system för att elektroniskt registrera och spara räkenskapshandlingar för varje projekt i de nationella programmen och att de uppgifter om genomförandet som krävs för ekonomisk förvaltning, övervakning, kontroll och utvärdering samlas in.

k) Utan att det hindrar tillämpningen av nationella redovisningsregler se till att mottagare och andra organ som deltar i genomförandet av projekt som finansieras via de nationella programmen antingen har separata redovisningssystem eller lämpliga redovisningskoder för alla transaktioner som avser projektet.

l) Se till att den utvärdering av de nationella programmen som avses i artiklarna 56 och 57.1 i förordning (EU) nr 514/2014 görs inom utsatt tid.

m) Se till att de oberoende utvärderare som ska göra den utvärdering som avses i artiklarna 56 och 57.1 i förordning (EU) nr 514/2014 och yttra sig om utvärderingen får alla uppgifter de behöver om det nationella programmets förvaltning.

n) Inrätta förfaranden för att se till att alla handlingar som avser utgifter, beslut och kontroller har en tillräcklig verifikationskedja och sparas i enlighet med kommissionens genomförandeförordningar som antas enligt artikel 27.5 i förordning (EU) nr 514/2014.

o) Se till att den revisionsmyndighet som ska göra den revision som avses i artikel 29 i förordning (EU) nr 514/2014 och lämna sitt yttrande om revisionen får alla uppgifter som behövs om förvaltning, kontrollförfaranden och utgifter som finansierats via de särskilda förordningarna.

p) Upprätta de genomföranderapporter som avses i artikel 54 i förordning (EU) nr 514/2014 och de utvärderingsrapporter som avses i artikel 57.1 i förordning (EU) nr 514/2014 och överlämna dem till kommissionen via SFC2014.

q) Utarbeta betalningsansökan i enlighet med artikel 44 i förordning (EU) nr 514/2014 och överlämna den till kommissionen via SFC2014.

r) Genomföra informations- och kommunikationsåtgärder som belyser resultaten och effekterna av programmen i enlighet med artikel 53 i förordning (EU) nr 514/2014.

s) Genomföra administrativa kontroller och kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i förordning (EU) nr 514/2014.

t) Samarbeta med kommissionen och de ansvariga myndigheterna i övriga medlemsstater.

u) Reagera på revisionsmyndighetens resultat genom att antingen avhjälpa brister eller, om revisionsmyndighetens yttrande inte godtas, lämna en uttömmande förklaring.

a) en hänvisning till aktuell särskild förordning,

b) uppgifter om vilken uppgift eller vilka uppgifter som anförtrotts den delegerade myndigheten, inbegripet, om tillämpligt, de projekt avseende vilka den delegerade myndigheten får agera som verkställande organ i enlighet med artikel 8,

c) uppgifter om att den delegerade myndigheten är skyldig att kontrollera att mottagarna efterlever unionens bestämmelser och nationella bestämmelser,

d) uppgifter om att den delegerade myndighetens är skyldig att införa och upprätthålla en organisationsstruktur och ett förvaltnings- och kontrollsystem som är lämpligt för dess uppgifter,

e) uppgifter om vilken information och vilka stödjande handlingar som den delegerade myndigheten ska lämna till den ansvariga myndigheten och vilka frister som gäller, och

f) en beskrivning av den ansvariga myndighetens metod för att övervaka den delegerade myndigheten.

a) Den ansvariga myndigheten och revisionsmyndigheten får inte vara en del av samma organ, om inte revisionsmyndigheten också rapporterar till en extern instans och dess oberoende i revisionshänseende kan garanteras.

b) Den ansvariga myndighetens uppgifter enligt artikel 4 får inte påverkas.

a) mål,

b) urvals- och tilldelningskriterier,

c) arrangemang för finansiering via unionen och i förekommande fall medlemsstaterna, däribland i förekommande fall möjligheten att ansöka om en högre medfinansieringsgrad i enlighet med artikel 16.5 i förordning (EU) nr 514/2014,

d) de närmare villkoren och sista dag för inlämnande av förslag,

e) bestämmelser om stödberättigande utgifter,

f) projektets löptid, och

g) ekonomisk och övrig information som ska sparas och avrapporteras.

a) undertecknande av stödavtal med mottagarna, och

b) övervakning av stödavtalen och eventuella ändringar i dessa genom administrativa metoder, såsom korrespondens eller skriftliga rapporter.

a) Maxbeloppet för unionens medfinansiering.

b) Högsta tillåtna procentandel medfinansiering från unionen enligt de tillämpliga särskilda förordningarna.

c) En detaljerad beskrivning av och tidsplan för projektet.

d) I förekommande fall eventuella större uppgifter som mottagaren har för avsikt att lägga ut på entreprenad till tredjeman samt därmed sammanhängande utgifter.

e) Den avtalade preliminära budgeten och en finansieringsplan för projektet, däribland inkomst- och utgiftsberäkning i enlighet med de fastställda bestämmelserna om stödberättigande.

f) Beräkningsmetoden för unionens medfinansiering när projektet avslutas.

g) Tidsplan och tillämpningsbestämmelser för avtalet, däribland bestämmelser om rapporteringskrav, ändringar och uppsägning av avtalet.

h) Projektets operativa mål, däribland kvantifierade mål och resultatindikatorer för avrapportering.

i) Krav på att mottagaren i tid ska samla in uppgifter för de gemensamma indikatorer som avses i de särskilda förordningarna och eventuella programspecifika indikatorer och att avrapportera uppgifterna minst en gång om året.

j) Fastställande av stödberättigande utgifter, däribland i förekommande fall en beskrivning av metoden för att beräkna enhetskostnader, engångsbelopp eller schablonbelopp.

k) Bokföringskrav och villkor för utbetalning av stöd.

l) Krav på verifikationskedjan.

m) Bestämmelser om skydd av personuppgifter.

n) Bestämmelser om offentliggörande.

a) ett formellt administrativt beslut om medfinansiering av projekt, och

b) övervakning av det administrativa beslutet och eventuella ändringar i detta genom administrativa metoder, såsom korrespondens eller skriftliga rapporter.

a) Maxbeloppet för unionens medfinansiering.

b) Högsta tillåtna procentandel medfinansiering från unionen enligt de tillämpliga särskilda förordningarna.

c) En detaljerad beskrivning av och tidsplan för projektet.

d) I förekommande fall eventuella större uppgifter som mottagaren har för avsikt att lägga ut på entreprenad till tredjeman samt därmed sammanhängande utgifter.

e) Den avtalade preliminära budgeten och en finansieringsplan för projektet, däribland inkomst- och utgiftsberäkning i enlighet med de fastställda bestämmelserna om stödberättigande.

f) Beräkningsmetoden för unionens medfinansiering när projektet avslutas.

g) Projektets operativa mål, däribland kvantifierade mål och resultatindikatorer för avrapportering.

h) Krav på att den ansvariga myndigheten ska samla in uppgifter för de gemensamma indikatorer som avses i de särskilda förordningarna och eventuella programspecifika indikatorer och avrapportera uppgifterna minst en gång om året.

i) Fastställande av stödberättigande utgifter, däribland i förekommande fall en beskrivning av metoden för att beräkna enhetskostnader, engångsbelopp eller schablonbelopp.

j) Bokföringskrav och villkor för utbetalning av stöd.

k) Krav på verifikationskedjan.

l) Bestämmelser om skydd av personuppgifter.

m) Bestämmelser om offentliggörande.

— genomföras på grundval av de styrkande handlingar som utgör verifieringskedjan och det ska därvid kontrolleras att de finansiella uppgifterna i förslagen till bokslut är lagliga och korrekta,

— i tillämpliga fall inkludera kontroller på plats av stödmottagarnas utgifter, även i tillämpliga delar avseende betalningar som gjorts inom ramen för tekniskt stöd och driftsstöd,

— i tillämpliga fall inkludera kontroll av efterlevnaden av de krav som gäller för personer som omplaceras i enlighet med rådets beslut (EU) 2015/1523 och (EU) 2015/1601, vidarebosätts i enlighet med artikel 17 i förordning (EU) nr 516/2014, överförs i enlighet med artikel 18 i förordning (EU) nr 516/2014 och som lagligen har rest in i enlighet med rådets beslut (EU) 2015/1601, för vilket ett schablonbelopp begärs,

— kontrollera hur exakta och fullständiga de betalningar till stödmottagarna är som registrerats av den ansvariga myndigheten i dess redovisningssystem och att det görs en avstämning av verifieringskedjan på alla nivåer.

a) Kontrollera att det sammanlagda beloppet av finansiella uppgifter som rapporteras i ansökan om utbetalning av det årliga saldot överensstämmer med den ansvariga myndighetens redovisningssystem och att, om det förekommer avvikelser, rimliga förklaringar har dokumenterats för avstämningsbeloppen.

b) Kontrollera att de återtagna och återkrävda beloppen, belopp som ska återkrävas och belopp som inte kan återkrävas vid räkenskapsårets slut motsvarar de belopp som tagits upp i den ansvariga myndighetens räkenskaper och att de har stöd i officiella beslut från den ansvariga myndigheten.

c) Säkerställa att den ansvariga myndigheten har utfört administrativa och finansiella samt operativa kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i förordning (EU) nr 514/2014 och genomförandeförordning (EU) 2015/480.

a) bedöma budgetkonsekvenserna av dessa brister i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/378,

b) rekommendera den ansvariga myndigheten lämpliga förebyggande och korrigerande åtgärder,

c) övervaka den ansvariga myndighetens genomförande av de åtgärder som avses i led b ovan och om det finns en handlingsplan för att återställa effektiviteten i förvaltnings- och kontrollsystemen.

1. En organisation som ger den ansvariga myndigheten möjligheter att utföra de uppgifter som anges i artikel 4.

2. En organisation som fastställs i ett organisationsschema och som klart och tydligt anger uppgifts- och ansvarsfördelningen.

1. Tillräckliga personalresurser för att utföra de uppgifter som anges i artikel 4.

2. Åtskillnad mellan funktioner så att ingen anställd både beviljar och betalar ut eller bokför belopp som belastar det nationella programmet och för att se till att ingen anställd fullgör någon av dessa uppgifter utan dubbelkontroll från en annan anställd.

3. Skriftligt fastställda ansvarsområden för alla anställda som anger gränserna för deras behörighet i ekonomiska avseenden.

4. Lämplig utbildning av personalen.

5. Metoder för att undvika intressekonflikter, bland annat i samband med kontroll, godkännande, utbetalning och bokföring av betalningsanspråk som hanteras av sådana anställda i ansvarig ställning eller på känsliga poster som även har andra funktioner utanför den ansvariga myndigheten.

1. Förfaranden för urval och tilldelning av stöd i enlighet med artikel 9.

2. Förfaranden avseende innehåll och undertecknande av stödavtal och administrativa beslut i enlighet med artiklarna 10 och 11.

1. Rutiner för att regelbundet och i god tid informera den ansvariga myndighetens ledning på lämplig nivå om resultaten av utförda kontroller för att vid behov möjliggöra omarbetning av kontrollstrategi och rutinerna för internkontroll, till exempel om systemrelaterade brister upptäcks.

2. Beskrivning av metoder för administrativa kontroller eller kontroller på plats som görs endast på stickprov samt metoder för att rapportera avvikelser och oriktigheter.

3. Uppgifter om vilka metoder som tillämpas när sådana handlingar (i elektroniskt format eller pappersformat) som är relevanta för kontroll av betalningsanspråk finns hos andra organ, för att ge den ansvariga myndigheten tillgång till dessa handlingar.

1. Metoder för att kontroller att stödavtal, administrativa beslut och övriga avtal fullgjorts i enlighet med avtalsvillkoren.

2. Metoder för mottagande, registrering och behandling av betalningsanspråk från mottagare, som bland annat fastställer en beskrivning av vilka handlingar som krävs och hur det utförda arbetet ska granskas.

3. En checklista för vilka kontroller som ska göras av varje anställd som ansvarar för beviljande, däribland om hur det utförda arbetet ska granskas.

4. Metoder för att bevilja utbetalning, däribland kontroller av att unionens bestämmelser och de nationella bestämmelserna efterlevts, samt de kontroller som krävs enlighet artikel 5.2 och artikel 27 i förordning (EU) nr 514/2014 för att förebygga och spåra bedrägerier och oriktigheter, särskilt med tanke på vilka risker som föreligger.

1. Rutiner för att se till att utbetalning bara görs till bankkonton som står i mottagarens namn och att inga kontantutbetalningar görs.

2. Rutiner för att se till att alla betalningar där överföringen inte verkställs återkrediteras till det nationella programmets budget.

1. Metoder som ser till att förskottsutbetalningar till mottagarna bokförs separat i räkenskaperna.

2. Metoder som ser till att förskottsutbetalningar avräknas inom utsatt tid och för att kartlägga vilka som ännu inte avräknats.

1. Förfaranden som ser till att kriterierna i A–D i tillämpliga delar även gäller för belopp som den ansvariga myndigheten ska återkräva i enlighet med artikel 21 h i förordning (EU) nr 514/2014.

2. Förfaranden för lämplig uppföljning av utfärdade återbetalningskrav och eventuell dröjsmålsränta.

3. Förfaranden för att kartlägga orsaker till att återkrav eventuellt inte kan uppbäras så att det går att avgöra om medlemsstaten bör betala ersättning till unionens budget.

4. System för redovisning av alla utestående belopp och bokföring av skulderna i en fordringsliggare innan de reglerats.

5. Regelbunden kontroll av fordringsliggaren för att se till att den är tillförlitlig och fullständig.

1. Definitioner av oriktigheter i enlighet med unionens krav.

2. Metoder för att i tid upptäcka oriktigheter och omedelbart vidta korrigerande åtgärder.

3. Proportionerliga bestämmelser om bedrägeribekämpning.

4. Metoder för att informera kommissionen om upptäckta oriktigheter och eventuella korrigerande åtgärder som gjorts i årsredovisningarna.

1. Metoder för att garantera

a) att alla ändringar i unionens lagstiftning beaktas,

b) att instruktioner, databaser och checklistor inom rimlig tid aktualiseras med anledning av sådana ändringar, och

c) att alla berörda parter, däribland den ansvariga myndigheten, inom rimlig tid informeras om ändringarna.

2. Metoder för att se till att alla mottagare har de uppgifter som krävs för att utföra sitt uppdrag och genomföra åtgärder.

3. Metoder för att se till att de sökande får lämplig efterhandinformation om resultatet av urvalet.

1. System för it-säkerhet som överensstämmer med internationellt erkända standarder.

2. Metoder för att se till att de ekonomiska och tekniska åtgärderna står i proportion till de risker som föreligger.

1. Dokumenterade metoder och motsvarande checklistor ska utarbetas för att

a) stödja arbetet i den övervakningskommitté som avses i artikel 12.4 i förordning (EU) nr 514/2014 och förse den med de uppgifter den behöver för att utföra arbetet, särskilt uppgifter om utvecklingen när det gäller det nationella programmets måluppfyllelse, ekonomiska uppgifter och uppgifter om indikatorer och delmål,

b) utarbeta årliga rapporter och slutrapporter och lämna in dessa till kommissionen,

c) utarbeta handlingar för ansökan om utbetalning av det årliga saldo som avses i artikel 44 i förordning (EU) nr 514/2014,

d) se till att den högre ledningen får alla rapporter och uppgifter som krävs för att övervaka genomförandet av de program de är ansvariga för, och

e) se till att den högre ledningen får rapporter om oberoende bedömningar eller revisioner av hur systemen fungerar.

2. Dokumenterade metoder för rapportering och övervakning om den ansvariga myndigheten överlämnat verkställandet av uppgifterna till ett annat organ.

1. Organ som agerar inom ramen för den ansvariga myndighetens ansvarsområde ska, utom i fråga om delegerade befogenheter, inrätta metoder för kontroll av sund ekonomisk förvaltning.

2. Om kontrollerna lagts ut på enreprenad krävs metoder för att se till att man använder samma kontrollmetoder och arbetar konsekvent.

3. Om den ansvariga myndigheten delegerat verksamheten krävs metoder för att se till att artikel 5.4 i den här förordningen efterlevs.

1.1 Uppgift om den revisionsmyndighet och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten.

1.2 Referensperiod (dvs. räkenskapsåret ( 5 )).

2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen avseende de behöriga myndigheternas ansvar (inklusive, i tillämpliga fall, eventuell delegering av uppgifter), det datum då sådana ändringar börjar gälla samt hur dessa ändringar påverkar revisionsarbetet.

2.2 På grundval av det revisionsarbete som utförts av revisionsmyndigheten, en bekräftelse på huruvida förvaltnings- och kontrollsystemen fortfarande uppfyller de utnämningsvillkor som fastställs i artikel 2 och bilaga I till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

2.3 Information om rapportering till den utnämnande myndigheten om huruvida den ansvariga myndigheten uppfyller de utnämningsvillkor som fastställs i artikel 2.2 i och bilaga I till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

3.1 Uppgifter om ändringar som har gjorts avseende revisionsstrategin samt en redogörelse för orsakerna till dessa ändringar, särskilt uppgifter om eventuella ändringar av den urvalsmetod som används för revisioner av utgifter (se avsnitt 5 nedan).

4.1 Uppgifter om de organ som har utfört systemrevisioner för att kontrollera om fondens förvaltnings- och kontrollsystem har fungerat effektivt (i enlighet med artikel 14.2 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

4.2 När det gäller tabell 10.1 ”Resultat av systemrevisioner” som bifogas den årliga kontrollrapporten, en beskrivning av de viktigaste resultaten och slutsatserna från systemrevisionerna vad gäller de centrala kraven.

4.3 Uppgift om huruvida eventuella problem som konstaterats anses vara systemrelaterade, en kvantifiering av oriktiga ekonomiska uppgifter och tillämpliga korrigerande åtgärder för att ta itu med sådana systemfel, inklusive eventuella relaterade finansiella korrigeringar som gjorts i enlighet med artikel 46 i förordning (EU) nr 514/2014 och genomförandeförordning (EU) 2015/378.

4.4 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationer från systemrevisioner som utförts under tidigare år.

5.1 Uppgifter om de organ som utfört revisionerna av utgifter (i enlighet med artiklarna 14.3 och 14.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

5.2 Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats, med angivande av de urvalsparametrar ( 6 ) som använts och de bakomliggande beräkningar och den yrkesmässiga bedömning som tillämpats på urvalet ( 7 ), beräkning av den totala felfrekvensen (inklusive stratifiering i tillämpliga fall) och uppgift om huruvida metoden stämmer överens med revisionsstrategin. Om stratifiering tillämpas måste parametrarna för strata beskrivas.

5.3 En analys av de huvudsakliga resultaten från revisionerna av utgifter med en beskrivning av antalet utvalda poster som granskats, respektive belopp och typer av finansiella uppgifter som granskats, karaktären hos de fel ( 8 ) och vilken typ ( 9 ) av fel som upptäckts och de korrigerande åtgärder som föreslagits av revisionsmyndigheten (inklusive åtgärder för att undvika liknande fel i framtiden, finansiella korrigeringar för enskilda oriktigheter som upptäckts och eventuellt tillämpliga extrapolerade eller schablonmässiga finansiella korrigeringar ( 10 )). Om stratifiering tillämpas, ska ytterligare upplysningar per strata lämnas i detta avsnitt och sammanfattas i tabell 10.2 ”Resultat av revisioner av utgifter” som bifogas den årliga kontrollrapporten.

5.4 Om revisionsurvalet omfattar mellanliggande betalningar och/eller en slutbetalning varigenom förskottsbetalningar som deklarerats i räkenskaperna för föregående budgetår avslutats, ska antalet förskottsbetalningar som omfattas av revisionen av utgifterna, de fel som upptäckts och tillämpliga finansiella korrigeringar avseende dessa förskottsbetalningar presenteras i tabell 10.3 ”Resultat av revisioner av ytterligare utgifter” som bifogas den årliga kontrollrapporten.

5.5 Förklaringar om hur de felfrekvenser som presenteras i tabell 10.2 beräknas och, i förekommande fall, information om revisioner av ytterligare utgifter som presenteras i tabell 10.3.

5.6 Information om huruvida eventuella oriktigheter som upptäckts under revisionerna av utgifter anses vara systemrelaterade och därför innebär en risk för andra betalningar, inklusive en kvantifiering av hur de påverkar populationen och eventuella relaterade finansiella korrektioner.

5.7 Information om statusen för den ansvariga myndighetens genomförande av de korrigerande åtgärderna, inklusive de finansiella korrigeringar som föreslagits av revisionsmyndigheten som ett resultat av revisionerna av utgifter innan de slutliga räkenskaperna överlämnas till kommissionen. Eventuella avvikelser mellan de korrigeringar som föreslagits av revisionsmyndigheten och de korrigeringar som genomförts av den ansvariga myndigheten bör anges.

5.8 Information om uppföljningen av de revisioner av utgifter som genomförts under tidigare år, i synnerhet avseende systemrelaterade brister.

6.1 Uppgifter om de organ som har utfört revisioner av räkenskaper (i enlighet med artikel 14.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014).

6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera de finansiella uppgifterna i de räkenskaper som åtföljer ansökan om utbetalning av det årliga saldot som ingetts av den ansvariga myndighet som definieras i artikel 14.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014. I beskrivningen bör det hänvisas till det revisionsarbete som utförts som en del av systemrevisionerna (närmare beskrivning i avsnitt 4) och till de revisioner av utgifter (närmare beskrivning i avsnitt 5) som är relevanta för de garantier som krävs avseende räkenskaperna.

6.3 Slutsatser från revisionen av räkenskaperna när det gäller en sann och rättvisande bild av de finansiella uppgifterna i de räkenskaper som åtföljer ansökan om utbetalning av det årliga saldot som inges av den ansvariga myndigheten, och de finansiella korrigeringar som gjorts och som återspeglas i räkenskaperna som en följd av sådana revisioner.

6.4 Uppgift om huruvida någon av de oriktigheter som upptäckts anses vara systemrelaterad och de tillämpliga korrigerande åtgärder som vidtagits.

7.1 I tillämpliga fall, en beskrivning av förfarandet för samordning mellan revisionsmyndigheten och de revisionsorgan som utfört revisioner i enlighet med artikel 13 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014.

7.2 En beskrivning av det förfarande för övervakning och kvalitetsgranskning som revisionsmyndigheten tillämpar på det revisionsarbete som utförts av sådana revisionsorgan.

8.1 I tillämpliga fall, uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts som en del av de revisioner som utförts av revisionsmyndigheten (även de fall som anmälts av andra nationella organ eller EU-organ och som hänför sig till insatser som granskats av revisionsmyndigheten) samt vilka åtgärder som vidtagits.

8.2 I tillämpliga fall, händelser som inträffat efter det att ”förslagen till bokslut” för budgetåret hade ingetts till revisionsmyndigheten och innan den åtföljande årliga kontrollrapporten hade ingetts till kommissionen, vilket kan vara relevant för det yttrande som utfärdas av revisionsmyndigheten. I synnerhet eventuella avvikelser mellan de finansiella uppgifter som lagts fram av den ansvariga myndigheten i ”förslagen till bokslut” (dvs. den population från vilken revisionsurvalet gjordes ( 11 )) och slutliga räkenskaper som lämnats in till kommissionen bör anges och förklaras.

9.1 Uppgift om den övergripande säkerhetsnivån avseende förvaltnings- och kontrollsystemets funktion ( 12 ) och en redogörelse för hur en sådan nivå har uppnåtts genom en kombination av resultaten av systemrevisioner, revisioner av utgifter och räkenskaper. I förekommande fall ska revisionsmyndigheten även beakta resultaten av det revisionsarbete som utförts av andra nationella revisionsorgan eller EU-revisionsorgan som kan påverka de finansiella uppgifter som rapporterats för budgetåret.

9.2 En bedömning av eventuella förmildrande och korrigerande åtgärder som vidtagits av den ansvariga myndigheten, såsom finansiella korrigeringar och uppgift om huruvida ytterligare korrigerande åtgärder behövs både ur ett systemperspektiv och ett finansiellt perspektiv.

10.1 Resultat av systemrevisioner (mall finns nedan)

10.2 Resultat av revisioner av utgifter (mall finns nedan)

10.3 Resultat av revisioner av ytterligare utgifter (i förekommande fall)

10.1 Resultat av systemrevisioner

10.2 Resultat av revisioner av utgifter

10.3 Resultat av revisioner av ytterligare utgifter (8)

(1) Om de finansiella uppgifterna – dvs. granskningspopulationen – är uppdelad i olika strata (t.ex. förskottsbetalningar, mellanliggande betalningar eller slutbetalningar) ska informationen tillhandahållas via strata i tillämpliga fall. En rad för varje stratum och parametrarna för strata måste beskrivas i avsnitt 5 i den årliga kontrollrapporten.

(2) Kolumn B ska avse granskningspopulationen, dvs. de ”förslag till bokslut” som motsvarar alla betalningar som den ansvariga myndigheten gjort under det innevarande budgetåret från vilket urvalet gjorts.

(3) Om det revisionsurval som gjorts grundat på det innevarande budgetåret omfattar mellanliggande betalningar och/eller slutbetalningar varigenom förskottsbetalningar som deklarerats i räkenskaperna för föregående budgetår avslutats ska dessa förskottsbetalningar omfattas av revisionen av utgifterna avseende mellanliggande betalningar och/eller slutbetalningar som ingått i urvalet.

(4) Revisionsmyndigheten ska rapportera de fel som upptäckts i urvalet (som belopp och i procent av urvalet) innan eventuella finansiella korrigeringar tillämpas av den ansvariga myndigheten som en följd av det revisionsarbete som utförts av revisionsmyndigheten.

(5) Den totala felfrekvensen i populationen är revisionsmyndighetens uppskattning av den totala felfrekvensen i ”förslagen till bokslut” för det innevarande budgetåret. Den totala felfrekvensen ska beräknas innan eventuella finansiella korrigeringar tillämpas av den ansvariga myndigheten.

(6) I kolumn I ska man ange de finansiella korrigeringar som genomförts av den ansvariga myndigheten endast på den granskade populationen, dvs. ”förslagen till bokslut” för det innevarande budgetår från vilket urvalet gjorts.

(7) I kolumn J ska man ange den kvarstående felfrekvensen i räkenskaperna efter det att den ansvariga myndigheten har genomfört de finansiella korrigeringarna endast för det innevarande budgetåret.

(8) I tabell 10.3 ska revisionsmyndigheten rapportera resultaten av alla revisioner som utförts avseende andra poster än de urvalsbelopp som rapporteras i tabell 10.2. Om revisionsmyndigheten anser att det är nödvändigt att utföra ytterligare revisioner (t.ex. riskbaserade revisioner, revisioner av negativa betalningar eller nollbetalningar), bör resultaten av dessa ytterligare revisioner också presenteras i tabell 10.3.