16.12.2016 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 473/15 |
RAPPORT
om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2015 med det gemensamma företagets svar
(2016/C 473/03)
INNEHÅLL
|
Punkt |
Sidan |
INLEDNING |
1–6 |
16 |
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN |
7 |
17 |
REVISIONSFÖRKLARING |
8–15 |
17 |
Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet |
13 |
18 |
Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna |
14 |
18 |
KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN |
16–22 |
18 |
Presentationen av räkenskaperna |
16 |
18 |
Genomförandet av budgeten för 2015 |
17–18 |
19 |
Det gemensamma företaget Clean Skys genomförande av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet |
19–20 |
19 |
Det gemensamma företaget Clean Skys genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 |
21–22 |
19 |
ÖVRIGT |
23–27 |
19 |
Nyckelkontroller och övervakningssystem |
23 |
19 |
Strategi för bedrägeribekämpning |
24–26 |
20 |
Revisioner som gjorts av kommissionens tjänst för internrevision |
27 |
20 |
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER |
28–29 |
20 |
Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat |
28 |
20 |
Intressekonflikter |
29 |
20 |
BILAGA |
21 |
INLEDNING
1. |
Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009. Den 6 maj 2014 (2) antog rådet en ny inrättandeförordning som innebar att den ursprungliga förordningen upphävdes och att det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget Clean Sky 2 (3), anförtroddes nya uppgifter inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) och att dess livstid förlängdes till den 31 december 2024. |
2. |
Det gemensamma företaget Clean Sky har som mål att slutföra den forskningsverksamhet som inletts inom ramen för sjunde ramprogrammet (5) och förbättra flygteknikens miljöpåverkan samt bygga upp en stark och globalt konkurrenskraftig europeisk industri och leveranskedja på flygteknikområdet. Målen för det gemensamma företaget Clean Sky 2 tillhör pelaren samhällsutmaningar i Horisont 2020, nämligen Smarta, gröna och integrerade transporter (6). |
3. |
Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget är organiserad i a) sex pågående områden inriktade på teknik och demonstration, så kallade integrerade teknikdemonstratorer (ITD), som genomför projekt inom sjunde ramprogrammet och b) nio nya områden inriktade på teknik och demonstration som genomför projekt inom Horisont 2020:
|
4. |
Medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, industriella ledare från ITD/IADP/TA och så kallade huvudpartner som väljs ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar (7). De associerade medlemmarna av det gemensamma företaget Clean Sky inom sjunde ramprogrammet behåller sitt medlemskap tills de har avslutat den forskningsverksamhet och de forskningsåtgärder som inleddes enligt förordning (EG) nr 71/2008. |
5. |
Europeiska unionens bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky inom sjunde ramprogrammet var högst 800 miljoner euro för forskningsverksamhet och administrativa kostnader (8). Övriga medlemmar av det gemensamma företaget skulle bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget med undantag för det belopp som fördelas genom ansökningsomgångar (9). |
6. |
EU:s ekonomiska bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky 2 inom Horisont 2020 kommer att bli högst 1 755 miljoner euro. Det gemensamma företagets ledare och huvudpartner ska lämna privata bidrag till programmet på minst 2 193,7 miljoner euro så länge det gemensamma företaget finns (10), däribland bidrag till kompletterande verksamhet på minst 965,2 miljoner euro under samma period (11) (12). De administrativa kostnaderna får inte överstiga 78 miljoner euro och ska delas lika mellan EU och det gemensamma företagets privata medlemmar. |
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN
7. |
I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll, liksom en kvalitetskontroll av de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget har gjort hos stödmottagare. Detta kompletteras med relevanta revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
REVISIONSFÖRKLARING
Ledningens ansvar
Revisorns ansvar
Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna
|
15. |
Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN
Presentationen av räkenskaperna
16. |
Det belopp för naturabidrag som bokförts i de slutliga räkenskaperna bygger på information från andra medlemmar än EU i det gemensamma företaget (18). Av de 47 miljoner euro i naturabidrag som rapporterats för driftskostnader inom Horisont 2020 har 19 miljoner euro styrkts i enlighet med rådets förordning men ännu inte godkänts av styrelsen, och 28 miljoner euro hade ännu inte styrkts eller godkänts (19). |
Genomförandet av budgeten för 2015
17. |
Den slutliga budget för 2015 som var tillgänglig för genomförande omfattade åtagandebemyndiganden på 440,7 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 245,9 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99,5 respektive 81 % (20). Den lägre genomförandegraden för betalningsbemyndiganden är en följd av att genomförandet av programmet Clean Sky 2 var försenat (på grund av att en omfattande bidragsöverenskommelse med en medlem av det gemensamma företaget undertecknades sent, och att projekt som valts ut genom ansökningsomgångar startade sent). |
18. |
Av de 430,6 miljoner euro i totala driftsåtaganden som gjordes 2015 var 226 miljoner euro (52,7 %) för enskilda åtaganden som baserades på avslutade tilldelningsförfaranden för bidrag. Återstående 203,5 miljoner euro (47,3 %) gällde globala åtaganden inom Horisont 2020 för två ansökningsomgångar för huvudpartner och två ansökningsomgångar där tilldelningsförfarandena pågick den 31 december 2015. |
Det gemensamma företaget Clean Skys genomförande av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet
19. |
Av anslagen på 800 miljoner euro för driftsverksamhet och administration som EU ska finansiera inom sjunde ramprogrammet hade det gemensamma företaget gjort åtaganden på 756,96 miljoner euro (94,6 %) och betalningar på 740,3 miljoner euro (92,5 % av driftsanslagen) i slutet av 2015. Eftersom det gemensamma företaget inte längre har rätt att inleda ansökningsomgångar för förslag inom sjunde ramprogrammet kommer de resterande åtagandena att användas på lämpligt sätt till bidragsöverenskommelser med medlemmar (enligt den finansieringslista som styrelsen har kommit överens om och det samlade genomförandet för varje ITD) (21). EU:s kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader var 12,6 miljoner euro. |
20. |
De övriga medlemmarnas bidrag till driftsverksamheten per den 31 december 2015 uppgick totalt till 550,9 miljoner euro, varav 501,6 miljoner euro eller 91 % hade godkänts av styrelsen. De återstående beloppen, som ännu inte har godkänts, utgjordes av 37,9 miljoner euro från tidigare år (2008–2014) och 12,6 miljoner euro i naturabidrag från medlemmarna under 2015. De övriga medlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader uppgick till 13,5 miljoner euro. |
Det gemensamma företaget Clean Skys genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020
21. |
Av de totala anslagen på 1 755 miljoner euro för driftsverksamhet och administration som EU ska finansiera inom Horisont 2020 hade det gemensamma företaget gjort driftsåtaganden på 436,7 miljoner euro och betalningar på 89,8 miljoner euro (20,5 % av driftsåtagandena). De låga betalningarna beror främst på att förhandlingarna om bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020 var försenade. EU:s kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader var 3,3 miljoner euro. |
22. |
Av minimianslaget på 1 229 miljoner euro för de övriga medlemmarnas naturabidrag och kontantbidrag till kostnaderna för drift och administration (utom kompletterande verksamhet) hade 47 miljoner euro i naturabidrag till driftsverksamhet rapporterats till det gemensamma företaget den 31 december 2015. De övriga medlemmarnas kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader uppgick till 3,5 miljoner euro. |
ÖVRIGT
Nyckelkontroller och övervakningssystem
23. |
Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare. Kontrollerna är ett nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat de kontantbidrag och naturabidrag som lämnas till det gemensamma företaget av andra medlemmar än EU. Den kvarstående felprocenten efter de efterhandsrevisioner som rapporteras i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport 2015 var 1,52 % (22). |
Strategi för bedrägeribekämpning
24. |
Enligt det gemensamma företagets finansiella regler ska budgeten genomföras i enlighet med normerna för en ändamålsenlig och effektiv internkontroll som inbegriper åtgärder för att förhindra eller upptäcka, rätta och följa upp bedrägerier och oriktigheter (23). |
25. |
Efter det att kommissionen hade antagit en strategi för bedrägeribekämpning i juni 2011 antogs den första gemensamma bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet i juli 2012. Den uppdaterades i mars 2015 med hänsyn till ändringar som infördes med Horisont 2020 (24). I bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet ingår en åtgärdsplan som de gemensamma forskningsföretagen ska genomföra. |
26. |
Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har redan internkontrollrutiner som ska ge rimlig säkerhet om att bedrägerier och oriktigheter förhindras eller upptäcks (förhandskontroller av betalningar, en policy för intressekonflikter och efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare). Det gemensamma företaget genomför åtgärderna i åtgärdsplanen, till exempel använder det kommissionens databaser för att identifiera uteslutna organisationer eller potentiell dubbelfinansiering (25), i enlighet med den överenskomna tidtabellen. |
Revisioner som gjorts av kommissionens tjänst för internrevision
27. |
Kommissionens tjänst för internrevision gjorde 2015 en revision av spridningen av resultaten av den EU-finansierade forskning som bedrivs av det gemensamma företaget Clean Sky, och inriktade sig på det gemensamma företagets processer för övervakning av projekt inom sjunde ramprogrammet. Tjänsten för internrevision lämnade rekommendationer om förbättringar på ett antal områden: planering och rapportering om användningen och spridningen av medlemmarnas forskningsresultat inom ramen för bidragsöverenskommelserna med medlemmar, bedömning av huvudpartnernas rapportering om spridning och användning av forskningsresultat, övervakning och rapportering av resultat och det gemensamma företaget Clean Sky 2:s centrala spridning av forskningsresultat och kvalitetskontroll av stödmottagares publikationer. Tjänsten för internrevision rekommenderade också att ett centralt arkiv inrättas med resultatet från spridnings- och användningsplaner och rapporterade verksamheter. Det gemensamma företaget har antagit en åtgärdsplan för att genomföra rekommendationerna. |
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER
Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat
28. |
I enlighet med reglerna för Horisont 2020 (26) redovisade det gemensamma företaget Clean Sky specifika indikatorer för forskningsresultat i sin årliga verksamhetsrapport (resultatindikatorer och indikatorer för övervakning av övergripande frågor) (27). |
Intressekonflikter
29. |
I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. |
Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 18 oktober 2016.
För revisionsrätten
Klaus-Heiner LEHNE
Ordförande
(1) Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).
(2) Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77).
(3) I denna rapport avses ”det gemensamma företaget Clean Sky 2” om det inte är nödvändigt att skilja mellan de två programmen.
(4) Ramprogrammet Horisont 2020 för forskning och innovation antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104).
(5) Sjunde ramprogrammet antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1).
(6) I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.
(7) Den första ansökningsomgången för huvudpartner resulterade i att 76 nya partner anslöt sig till programmet 2015, vilket innebar att Clean Sky 2-programmet redan var större än Clean Sky-programmet (66 associerade medlemmar). Det gemensamma företaget inledde en andra ansökningsomgång för huvudpartner 2015.
(8) De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget Clean Sky delades lika mellan å ena sidan EU och å andra sidan de övriga medlemmarna, som bidrog med resterande 50 % i likvida medel. De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget fick inte överstiga 3 % av medlemmarnas och partnernas kontant- och naturabidrag.
(9) EU:s bidrag fördelas enligt följande: a) maximalt 400 miljoner euro anslås till ITD-ledarna och maximalt 200 miljoner euro till de associerade medlemmarna. ITD-ledarna och de associerade medlemmarna ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget, b) minst 200 miljoner euro ska anslås till de partner som valts ut med hjälp av konkurrensutsatta ansökningsomgångar.
(10) Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 558/2014.
(11) Som föreskrivs i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 558/2014 är kompletterande verksamhet sådan verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan men som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet Clean Sky uppnås. Enligt artikel 4.4 i förordningen ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget eller något annat unionsorgan.
(12) I artikel 15.3 i bilagan till förordning (EU) nr 558/2014 föreskrivs att ”driftskostnaderna för det gemensamma företaget Clean Sky 2 ska täckas genom a) ett finansiellt bidrag från unionen, b) naturabidrag från ledare och huvudpartner och deras anknutna enheter, bestående av deras kostnader för att genomföra indirekta åtgärder och med avdrag för bidrag från det gemensamma företaget Clean Sky 2 och andra unionsbidrag till dessa kostnader.”
(13) Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.
(14) Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.
(15) Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 av den 30 september 2013 om den modellbudgetförordning för offentlig-privata partnerskap som avses i artikel 209 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 38, 7.2.2014, s. 2).
(16) De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet Ifac eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).
(17) Artikel 47 i delegerad förordning (EU) nr 110/2014.
(18) Artikel 4.3 i förordning (EU) nr 558/2014.
(19) Det gemensamma företagets slutliga räkenskaper, s. 30.
(20) Utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden har beräknats utan de 17,4 miljoner euro i outnyttjade betalningsbemyndiganden som inte behövdes under 2015. När detta belopp tas med i den totala betalningsbudgeten blir utnyttjandegraden 75 %. Se det gemensamma företagets slutliga räkenskaper, s. 58.
(21) Se sidan 22 i Clean Skys rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen för budgetåret 2015.
(22) Det gemensamma företaget Clean Skys årliga verksamhetsrapport, s. 90. De efterhandsrevisioner som gjordes under 2015 gällde projekt som det gemensamma företaget finansierade inom sjunde ramprogrammet. Den revisionsmetod som ska användas för Horisont 2020-projekt anges i den gemensamma strategin för efterhandsrevision av forskning inom Horisont 2020. Efterhandsrevisionerna av projekt som finansieras av det gemensamma företaget inom Horisont 2020 kommer att inledas under 2016.
(23) Artikel 12 i de finansiella reglerna för det gemensamma företaget Sky 2.
(24) Till exempel inrättandet av en gemensam stödtjänst med en centraliserad revisionsavdelning och harmoniserade affärsprocesser för EU:s forskningsorgan med tillhörande it-system.
(25) I denna åtgärd ingår även att bedöma användningen av finansieringskällor utanför EU för att förhindra dubbelfinansiering.
(26) Artikel 31 i förordning (EU) nr 1291/2013 och bilaga II till rådets beslut 2013/743/EU (EUT L 347, 20.12.2013, s. 965).
(27) Det gemensamma företaget Clean Skys årliga verksamhetsrapport, bilaga 5, s. 134–137.
BILAGA
Det gemensamma företaget Clean Sky 2 (Bryssel)
Behörighet och verksamhet
Unionens behörighetsområden enligt fördraget (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) |
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104). Horisont 2020 syftar till att åstadkomma större inverkan när det gäller forskning och innovation genom att man kombinerar medel från Horisont 2020 och den privata sektorn i offentlig-privata partnerskap på nyckelområden där forskning och innovation kan bidra till unionens bredare mål avseende konkurrenskraft, att stimulera privata investeringar och att hantera samhälleliga utmaningar. Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77). |
||||||||||
Det gemensamma företagets behörighet (rådets förordning (EU) nr 558/2014) |
Mål Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har följande mål:
|
||||||||||
Organisation |
Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen som består av
Styrelsens behörighet/uppgifter anges i artikel 8 i stadgarna (bilaga I till förordningen om det gemensamma företaget). EU har 50 % av rösterna. EU:s rösträtt är odelbar. Varje annan företrädare ska ha ett lika stort antal röster. Programkontoret leds av en verkställande direktör vars behörighet/uppgifter anges i artikel 10 av stadgan. Industrin är direkt företrädd i styrelsen och genom det gemensamma företagets andra organ som är styrkommittéerna för ITD och IADP och vars behörighet/uppgifter anges i artikel 11 av stadgan. Gruppen med staternas företrädare och den vetenskapliga kommittén är också organ inom det gemensamma företaget men har endast en rådgivande roll. |
||||||||||
Medel till det gemensamma företagets förfogande 2015 |
Budget 440 705 606 euro (åtagandebemyndiganden) 245 990 262 euro (betalningsbemyndiganden) Personalstyrka den 31 december 2015 42 tjänster i tjänsteförteckningen (36 tillfälligt anställda och 6 kontraktanställda), varav 36 tjänster var tillsatta för uppgifter inom verksamheten (21) och blandade uppgifter (15), bland annat uppgifter inom förvaltning, ekonomi, revision, kommunikation och personalfrågor. |
||||||||||
Verksamhet och tjänster 2015 |
Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2015 på webbplatsen www.cleansky.eu |
||||||||||
Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Clean Sky 2. |
DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR
16. |
Medlemmarna lämnade sina beräkningar per den 31 januari 2016, men de faktiska deklarationerna togs emot senare eftersom många medlemmar tycker att det är svårt att lämna de faktiska siffrorna med så kort tidsfrist till följd av längre interna förfaranden. Per den 30 september 2016 hade vi tagit emot och bedömt de flesta medlemmars finansiella rapporter, vilket redan har ökat de godkända naturabidragen med 17,4 miljoner euro jämfört med de belopp som rapporterats i årsredovisningen. Samtliga kompletterande och godkända naturabidrag relaterade till driftskostnader för Horisont 2020 kommer att läggas fram för yttrande från styrelsen före slutet av 2016 och de ska återspegla godkända bidrag från privata medlemmar i nettotillgångarna i 2016 års preliminära räkenskaper. |
27. |
I januari 2016 fick vi resultaten och rekommendationerna i den granskningsrapport som utförts av kommissionens tjänst för internrevision. I augusti kom vi överens med kommissionens tjänst för internrevision om att frågan om planering och rapportering om användning och spridning av stödmottagares forskningsresultat delvis är avslutad och vi har schemalagt tidsfrister för det fullständiga genomförande under 2017. Åtgärden rörande övervakning och rapportering av resultat har genomförts fullt ut och frågan har avslutats av kommissionens tjänst för internrevision. Den centraliserade spridningen av forskningsresultat kommer att vara uppnådd i november 2016. |