17.12.2015   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/9

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/02)

INNEHÅLL

 

Punkt

Sida

Inledning

1-4

10

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

10

Revisionsförklaring

6-16

10

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

11

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

12-14

12

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

15

12

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

17-18

12

Budgetgenomförandet

17

12

Inbjudningar att lämna förslag

18

12

Övrigt

19-22

13

Uppföljning av tidigare iakttagelser

19-22

13

INLEDNING

1.

Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och har arbetat självständigt sedan 2009. Den 27 juni 2014 slogs Artemis samman med det gemensamma företaget Eniac (2) i syfte att skapa det gemensamma företaget elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) (3). Det gemensamma företaget Ecsel startade den 27 juni 2014 och kommer att finnas i tio år. På grund av sammanslagningen täcker vår rapport det gemensamma företagets räkenskapsperiod från den 1 januari till den 26 juni 2014.

2.

Det gemensamma företagets främsta mål var att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (4).

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis var Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Österrike, Portugal, Rumänien, Slovenien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. År 2009 blev även Tjeckien, Cypern, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget, och 2012 var det Polens tur.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet skulle uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (5). Dessutom skulle sammanslutningen Artemisia bidra med högst 30 miljoner euro till de löpande kostnaderna, medan Artemis medlemsstater skulle ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som skulle uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltog i projekten skulle också ge bidrag in natura.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för perioden 1 januari till 26 juni 2014,

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (8) ansvarar ledningen för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11.

Revisionsrätten anseratt det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 1 januari till 26 juni 2014 ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 26 juni 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

12.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (11), som antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och ändrades den 20 februari 2013, är ett nyckelverktyg (12) vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2014 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 5,9 miljoner euro eller 37 % av de totala betalningarna.

13.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna.

14.

De granskningsrapporter som det gemensamma företaget fick från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte (i april 2015) omkring 46 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner (13). Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

15.

Revisionsrätten anseratt de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 26 juni 2014, förutom de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 12–14, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

16.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

17.

Den ursprungliga budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden för löpande kostnader på 2,2 miljoner euro. I budgeten ingick inte åtagandebemyndiganden för driftsverksamheten på grund av planerna att slå samman Artemis och Eniac under 2014 för att skapa det gemensamma företaget Ecsel som kommer att ansvara för inbjudan 2014. Utnyttjandegraden för de administrativa åtagandebemyndigandena var 38 % vilket berodde på att sammanslagningen ägde rum i juni medan budgeten antogs för hela året.

Inbjudningar att lämna förslag

18.

I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta total budget för driftsutgifter på 410 miljoner euro. Vid tiden för sammanslagningen uppgick det belopp som anslagits för inbjudningar att lämna förslag till 198 miljoner euro (48 % av den totala budgeten). Enligt rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget ska Artemis respektera ett förhållande på 1 till 1,8 mellan EU-bidraget och medlemsstaternas bidrag. Budgetbegränsningar i medlemsstaterna gjorde att det inte gick att ingå åtaganden för den kvarstående delen av budgeten (52 %)

ÖVRIGT

Uppföljning av tidigare iakttagelser

19.

Den nya budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (14) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (15). Den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som anges i artikel 209 i den nya budgetförordningen trädde dock inte i kraft förrän den 8 februari 2014 (16). På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har det gemensamma företagets finansiella bestämmelser inte ändrats.

20.

Artikel 6.2 i rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget anger att det gemensamma företaget ska ha en internrevisionsfunktion. Den funktionen fanns inte vid tiden för sammanslagningen.

21.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har inte de finansiella bestämmelserna ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

22.

Vid tidpunkten för revisionen hade det gemensamma företaget inget samlat skriftligt förfarande för att hantera intressekonflikter.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 20 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

(1)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för inbyggda datorsystem (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52).

(2)  Det gemensamma företaget Eniac bildades genom rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21) för att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik.

(3)  Det gemensamma företaget Ecsel bildades genom rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

(4)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet och verksamhet i informationssyfte.

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

(6)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

(7)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

(8)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

(9)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

(10)  Artikel 47 i delegerad förordning (EU) nr 110/2014.

(11)  I den allmänna finansieringsöverenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma företaget anges att det gemensamma företaget i sin behöriga styrelse ska anta sin strategi för efterhandsrevision i syfte att uppnå rimlig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Strategin ska bygga på en granskning av förfaranden och ett urval av transaktioner från alla eller ett urval av stödmottagare och ska i synnerhet på ett lämpligt sätt återspegla de aktuella riskerna.

(12)  Artikel 12 i förordning (EG) nr 74/2008 anger att det gemensamma företaget ”ska säkerställa att dess medlemmars finansiella intressen skyddas på ett adekvat sätt genom att genomföra lämpliga interna och externa kontroller” och att det ”ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos mottagarna av offentliga bidrag från det gemensamma företaget Artemis. Dessa kontroller och revisioner ska antingen utföras direkt av det gemensamma företaget Artemis eller av Artemis medlemsstater på företagets vägnar. Artemis-medlemsstaterna får genomföra egna kontroller och revisioner bland mottagarna av deras nationella finansiering om de anser detta vara nödvändigt och ska underrätta det gemensamma företaget Artemis om resultatet.”

(13)  Enligt den strategi för efterhandsrevision som det gemensamma företagets styrelse har antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som Artemis medlemsstater lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

(14)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

(15)  Artikel 214 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 med de undantag som anges där.

(16)  Delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

BILAGA

Det gemensamma företaget Artemis (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma företaget.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EG) nr 74/2008)

Mål

—

Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet genom att fastställa och genomföra viktiga delar av Artemis strategiska forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem genom bildandet av varaktiga offentlig–privata partnerskap och främja och öka de privata och offentliga investeringarna i inbyggda datorsystem i Europa.

—

Det gemensamma företagets mål är att uppnå effektiv samordning och samverkan när det gäller resurser och finansiering från industrin, ramprogrammet, nationella FoU-program och mellanstatliga FoU-program, vilket kommer att bidra till att stärka Europas framtida tillväxt, konkurrenskraft och hållbara utveckling.

—

Artemis vill främja samarbete mellan alla berörda aktörer, såsom näringslivet, inklusive de små och medelstora företagen, nationella eller regionala myndigheter, akademiska centrum och forskningscentrum, så att forskningsinsatserna samlas och fokuseras.

—

Det gemensamma företaget antar en gemensam forskningsagenda som nära följer rekommendationerna i den strategiska forskningsagenda som har utarbetats av Artemis-teknikplattformen. Inom ramen för denna forskningsagenda kartläggs och ses regelbundet över forskningsprioriteringarna för utvecklingen och införandet av viktig nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden, för att stärka den europeiska konkurrenskraften och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar.

—

Det gemensamma företaget ska stödja FoU-verksamhet genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar som offentliggörs varje år för att locka till sig Europas bästa forskningsidéer och forskningsförmågor inom området inbyggda datorsystem. Förslag som lämnas in till det gemensamma företagets ansökningsomgångar genomgår en teknisk utvärdering och en urvalsprocess som genomförs med hjälp av oberoende experter. Denna process säkerställer att tilldelningen av offentliga medel från det gemensamma företaget Artemis följer principerna om lika behandling, excellens och konkurrens.

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Ledningsgruppen leds av en verkställande direktör medan näringslivet (vilket innefattar både stora och små företag, den akademiska världen och forskningsinstitut) företräds av Artemis Industry Association (Artemisia). Artemisia bidrar med styrelsens ordförande och ledamöterna av kommittén för näringslivet och forskning som har ansvaret för det tekniska arbetsprogrammet. Den offentliga sektorn (de medlemsstater som deltar i Artemis och Europeiska kommissionen) är var för sig företrädda i styrelsen och de offentliga deltagarnas råd som har ansvaret för finansiella frågor.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

2 5 54  510 euro för åtaganden.

3 0 3 30  178 euro för betalningar (drift).

Personalstyrka den 26 juni 2014

15 tjänster i tjänsteförteckningen (8 tillfälligt anställda och 7 kontraktsanställda), varav 13 tjänster var tillsatta och avsåg uppgifter inom verksamheten (8), administrativa uppgifter (5) och blandade uppgifter (0).

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2013 på webbplatsen http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget.

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

13.

Det gemensamma företaget Artemis hade ingått administrativa överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordning EG nr 74/2008 (1). Enligt dessa överenskommelser delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningen ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner bland de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020.

14.

Det gemensamma företaget Ecsel bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemsstater. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna varken beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

20.

Omedelbart efter att Artemis och Eniac slagits samman till Ecsel inrättades internrevisionsfunktionen genom ett beslut av Ecsels styrelse den 4 juli 2014. Funktionen ansvarar för program under Artemis och Eniac samt för själva Ecsel.

22.

Ecsels styrelse har antagit en samlad policy för att förebygga intressekonflikter.

(1)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis.