9.12.2015 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 409/255 |
RAPPORT
om årsredovisningen för Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten för budgetåret 2014 med myndighetens svar
(2015/C 409/29)
INLEDNING
1. |
Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (nedan kallad myndigheten) ligger i Paris och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 (1). Myndighetens uppgift är att förbättra EU:s inre finansmarknads funktion genom att säkerställa en hög grad av effektiv och konsekvent reglering och tillsyn, främja de finansiella systemens integritet och stabilitet och stärka den internationella samordningen av tillsyn för att säkerställa det finansiella systemets stabilitet och effektivitet (2). Myndigheten inledde sin verksamhet den 1 januari 2011. |
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN
2. |
I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en direkt granskning av transaktioner och en bedömning av nyckelkontroller i myndighetens system för övervakning och kontroll. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
REVISIONSFÖRKLARING
Ledningens ansvar
Revisorns ansvar
Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna
|
10. |
Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
KOMMENTARER OM RÄKENSKAPERNAS TILLFÖRLITLIGHET
11. |
Det avgiftsbelopp som debiterats de enheter som står under tillsyn (kreditvärderingsinstitut och transaktionsregister) 2014 (6 6 23 000 euro) och redovisas som inkomster i den preliminära resultaträkningen grundades på beräknade kostnader och inte på de faktiska kostnaderna för tillsynsverksamheten (9). De avgifter som tas ut från de enheter som står under tillsyn bör ligga så nära de faktiska kostnader som uppkommit på området som möjligt. Myndigheten håller för närvarande på att ta fram en verksamhetsbaserad kostnadsmodell för att uppnå detta. |
KOMMENTARER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET
12. |
När myndigheten inrättades 2010 ärvde den ett antal it-ramkontrakt från sin föregångare Europeiska värdepapperstillsynskommittén (CESR) som gällde värdskapet för dess datacentraler och utvecklingen och underhållet av dess it-system. Myndigheten lyckades inte anordna ansökningsomgångar i tid för att ersätta ramkontrakten, vilket ledde till att två av kontrakten förlängdes. Det medförde även att myndigheten upphandlade en del it-tjänster med hjälp av ett franskt centralt inköpsorgan (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP). Myndigheten använde också UGAP till inköp av möbler och kontorsvaror under året. Betalningarna för 2014 uppgick till totalt 9 56 000 euro. Revisionsrätten informerade myndigheten om att användningen av UGAP stred mot budgetförordningen och myndigheten har sedan dess slutat att använda det. Myndigheten har nu ersatt CESR:s alla it-ramkontrakt med sina egna. |
KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN
13. |
Den totala andelen av de anslag som förts över från 2013 som förfallit var stor – 19 % eller 9 40 054 euro. Detta beror främst på att entreprenörerna levererade beställda tjänster för sent, men också på det inställda köpet av licenser för ett stoppat projekt, svårigheterna med att genomföra ett kontrakt för inhyrd personal och med övergången från det tidigare till det nya ramkontraktet för it-konsulttjänster. |
14. |
Den totala andelen gjorda åtaganden ökade från 93 % 2013 till 99 % 2014, vilket visar att åtagandena gjordes snabbare. En stor andel gjorda åtaganden fördes dock över till 2015 inom avdelning III (driftsutgifter) – 4 0 63 580 euro eller 45 % (2013: 3 6 88 487 euro eller 58 %). Av detta belopp gäller cirka 2 miljoner euro it-tjänster och andra tjänster under 2014 som myndigheten inte hade betalat för vid årets slut. Kontrakt för ytterligare 1,3 miljoner euro hade ingåtts mot slutet av året, och motsvarande tjänster förväntades levereras under 2015. Det återstående beloppet för överföringar förklaras av att de ingångna kontrakten löpte under flera år. |
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER
15. |
En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens kommentarer från tidigare år finns i bilaga I. |
Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 8 september 2015.
För revisionsrätten
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Ordförande
(1) EUT L 331, 15.12.2010, s. 84.
(2) I bilaga II sammanfattas myndighetens behörighet och verksamhet i informationssyfte.
(3) Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.
(4) Här ingår sammanställningen av resultatet av budgetgenomförandet med bilaga.
(5) Artiklarna 39 och 50 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (EUT L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).
(7) Artikel 107 i förordning (EU) nr 1271/2013.
(8) Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).
(9) Behovet av att ta ut avgifter utifrån faktiska kostnader nämns i artikel 4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1003/2013 av den 12 juli 2013 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 648/2012 vad gäller de avgifter som Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten tar ut av transaktionsregister (EUT L 279, 19.10.2013, s. 4) och i artikel 19.3 i myndighetens budgetförordning.
BILAGA I
Uppföljning av tidigare års kommentarer
År |
Revisionsrättens kommentar |
Genomförande av korrigerande åtgärder (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
2011 |
Myndighetens budget för budgetåret 2011 uppgick till 16,9 miljoner euro. I enlighet med artikel 62.1 i inrättandeförordningen finansierades 60 % av budgeten för 2011 med bidrag från medlemsstaterna och Eftaländerna och 40 % genom EU:s budget. Vid utgången av 2011 hade myndigheten ett positivt budgetutfall på 4,3 miljoner euro. I enlighet med myndighetens budgetförordning bokfördes hela beloppet i räkenskaperna som en skuld till Europeiska kommissionen. |
Ett negativt budgetresultat rapporterades 2014 |
2011 |
Brister konstaterades när det gällde sex rättsliga åtaganden som hade ingåtts före budgetmässiga åtaganden (4 83 845 euro). |
Pågår (1) |
2011 |
Revisionsrätten fann ett antal fall till ett totalt värde av 2 07 442 euro där betalningsbemyndiganden som hade förts över till 2012 inte motsvarade rättsliga åtaganden. Dessa överföringar var därför oriktiga och bör annulleras. |
Har genomförts |
2012 |
Under sitt andra verksamhetsår tog myndigheten ett viktigt steg i och med att den antog och genomförde baskraven för alla normer för intern kontroll. Normerna är dock inte helt genomförda. |
Pågår |
2012 |
Upphandlingsförfarandena kan förbättras betydligt när det gäller dokumentering och tidsåtgång. |
Pågår |
2012 |
Under 2012 gjorde myndigheten 22 budgetöverföringar på 3,2 miljoner euro (16 % av den totala budgeten för 2012), vilket tyder på brister i budgetplaneringen. |
Har genomförts |
2013 |
Den övergripande andelen gjorda åtaganden ökade från 86 % 2012 till 93 % 2013, vilket visar att åtagandena gjordes utan alltför stora förseningar. Det var dock en stor andel gjorda åtaganden som fördes över till 2014 inom avdelning III (driftsutgifter), nämligen 3 6 88 487 miljoner euro (58 %). Det berodde på it-tjänster som levererades 2013 men som myndigheten ännu inte hade betalat för (0,8 miljoner euro), planerade it-tjänster i arbetsprogrammet för 2014 som myndigheten hade ingått kontrakt för i slutet av året (1,1 miljon euro), vissa förseningar i it-upphandlingar (0,4 miljoner euro) och också att en del it-projekt löpte under flera år. |
e.t. |
2013 |
Under 2013 gjorde myndigheten tolv budgetöverföringar på 5,1 miljoner euro eller 18 % av budgeten (2012: 22 överföringar som uppgick till 3,2 miljoner euro eller 16 % av budgeten), vilket tyder på fortsatta brister i budgetplaneringen. |
Har genomförts |
2013 |
Cirka 27 % av de betalningar som gjordes 2013 för varor och tjänster var försenade. De sena betalningarna var i genomsnitt 32 dagar försenade. Den dröjsmålsränta som betalades 2013 uppgick till 3 834 euro. |
Pågår |
2013 |
Enligt protokollet om Europeiska unionens immunitet och privilegier (2) och EU:s momsdirektiv (3) är myndigheten befriad från indirekta skatter. Den moms som myndigheten betalade under perioden 2011–2013 uppgick till 3,3 miljoner euro. Efter utdragna diskussioner med värdmedlemsstaten började myndigheten begära att få momsen återbetald under det sista kvartalet 2012, men den hade endast begärt tillbaka 1,3 miljoner euro vid utgången av 2013. |
Har genomförts |
(1) År 2014 gjordes 15 åtaganden i efterhand för totalt 5 72 167,95 euro, plus fyra ökningar av åtaganden för totalt 1 391,72 euro.
(2) Protokoll (nr 7) om Europeiska unionens immunitet och privilegier (EUT C 115, 9.5.2008, s. 266).
(3) Rådets direktiv 2006/112/EG (EUT L 347, 11.12.2006, s. 1).
BILAGA II
Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (Paris)
Behörighet och verksamhet
Unionens behörighetsområde enligt fördraget (artikel 114 i EUF- fördraget) |
Europaparlamentet och rådet ska i enlighet med det ordinarie lagstiftningsförfarandet och efter att ha hört Ekonomiska och sociala kommittén, besluta om åtgärder för tillnärmning av sådana bestämmelser i lagar och andra författningar i medlemsstaterna som syftar till att upprätta den inre marknaden och få den att fungera. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Myndighetens behörighet (Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1095/2010 och Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1060/2009) |
Uppgifter
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organisation |
Tillsynsstyrelsen Sammansättning Ordförande (utan rösträtt), varje medlemsstats chef för den nationella offentliga myndighet som är behörig att utöva tillsyn över finansmarknadsaktörer, en företrädare (utan rösträtt) för kommissionen, en företrädare (utan rösträtt) för Europeiska systemrisknämnden, en företrädare för var och en av de två övriga europeiska tillsynsmyndigheterna (båda utan rösträtt). Uppgifter Ska ge myndigheten vägledning i dess arbete och ansvara för att fatta sådana beslut som avses i kapitel II i inrättandeförordningen. Styrelse Sammansättning Ordföranden och sex andra ledamöter av tillsynsstyrelsen som valts av och bland tillsynsstyrelsens röstberättigade ledamöter. Verkställande direktören och en företrädare för kommissionen ska delta utan rösträtt i sammanträdena (företrädaren för kommissionen får dock rösta i budgetfrågor). Uppgifter Ska se till att myndigheten utför sitt uppdrag och de uppgifter som den tilldelas i enlighet med inrättandeförordningen. Ordföranden Företrädare för myndigheten med ansvar för att förbereda arbetet i tillsynsstyrelsen och leda sammanträdena i tillsynsstyrelsen och förvaltningsstyrelsen. Utses av tillsynsstyrelsen efter att ha hörts av Europaparlamentet. Verkställande direktör Ska efter det att Europaparlamentet har tillstyrkt beslutet utses av tillsynsstyrelsen. Ska ansvara för förvaltningen av myndigheten och förbereda arbetet i förvaltningsstyrelsen. Intern revision Europeiska kommissionens tjänst för internrevision. Extern revision Europeiska revisionsrätten. Myndighet som beviljar ansvarsfrihet Europaparlamentet på rådets rekommendation. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Medel till myndighetens förfogande 2014 |
Slutlig budget
Personalstyrka den 31 december 2014
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkter och tjänster 2014 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Källa: Bilagan har tillhandahållits av myndigheten. |
MYNDIGHETENS SVAR
11. |
Såsom nämns i kommentaren utvecklade Esma under 2014 en verksamhetsbaserad kostnadsmodell som ska ge en mer exakt bild av kostnaderna för tillsynsverksamheten. Vi börjar tillämpa denna nya modell 2015. Från och med i år kommer därför storleken på de avgifter som tas ut från de enheter som står under tillsyn att basera sig på tillsynsverksamhetens faktiska kostnader och inte som tidigare på beräkningar av kostnaderna. |
12. |
Vi bekräftar att vi sagt upp alla kontrakt med CESR (det sista kontraktet avslutades den 20 augusti 2014) och att vi slutat att köpa in tjänster och produkter från UGAP. |
13. |
Vi är medvetna om den stora andelen anslag som förts över från 2013. För att begränsa risken för förfallna anslag granskades årsbokslutet 2014 utifrån relevanta och noggranna anvisningar från Esmas finansiella aktörer och interna möten med dessa. |
14. |
Vi noterar revisionsrättens kommentar om den stora andelen gjorda åtaganden som fördes över inom avdelning III och bekräftar förklaringen om de lagstadgade it-projekten och deras fleråriga karaktär. |