10.1.2013   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 6/18

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (det gemensamma företaget Eniac, nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

3.

Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, medlemsstaterna Belgien, Estland, Frankrike, Förenade kungariket, Grekland, Irland, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Spanien, Sverige och Tyskland samt sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kan ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kan bli medlem av det gemensamma företaget Eniac.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och FoU-verksamhet ska uppgå till högst 450 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet för forskning (3). Aeneas bidrag till det gemensamma företagets löpande kostnader ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Eniacs medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltar i projekt ska också ge bidrag in natura. Organisationer som deltar i forskningsprojekt måste ge bidrag in natura som minst motsvarar kommissionens och medlemsstaternas bidrag.

5.

Det gemensamma företaget Eniac blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010.

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företagets årsredovisning (4), som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2011, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

8.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (7).

9.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Direktören ska införa (9) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för att upprätta slutliga räkenskaper (10) som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, på grund av oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

10.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

11.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med IFAC:s och Issais internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer (11). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska och yrkesmässiga krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

12.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och informationen i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionsrätten utvärderar också ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom den övergripande presentationen i räkenskaperna.

13.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

14.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2011 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

15.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (12) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är en nyckelkontroll (13) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes under 2011 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som hade utfärdats av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter uppgick till 6,8 miljoner euro, vilket motsvarar 45 % av de totala betalningarna för verksamheten. Strategin för efterhandsrevision började genomföras under 2011.

16.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaterna. De förvaltningsöverenskommelser som har ingåtts med de nationella finansieringsmyndigheterna innehåller inga praktiska arrangemang för efterhandsrevisionerna. När revisionen var klar (september 2012) hade det gemensamma företaget inte fått tillräcklig information om de nationella finansieringsmyndigheternas revisionsstrategier (14) och kunde inte bedöma om strategin för efterhandsrevisioner ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet (15). Dessutom hade de nationella finansieringsmyndigheterna inte gjort några efterhandsrevisioner av de stöd som hade betalats ut fram till utgången av 2011.

17.

Den tillgängliga informationen om genomförandet av det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision räcker inte för att avgöra om denna nyckelkontroll fungerar på ett ändamålsenligt sätt.

18.

Revisionsrätten anser, med undantag av de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för uttalandet med reservation i punkterna 15–17, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2011 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

19.

Kommentarerna i punkterna 20–33 påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

20.

Den slutliga budgeten för 2011 innehöll åtagande- och betalningsbemyndiganden på 66 respektive 35 miljoner euro. Utnyttjandegraden för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 97 respektive 48 % (16). Av de 63,6 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som var tillgängliga för verksamheten genomfördes 20,1 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den första ansökningsomgången 2011 och 42,2 miljoner euro genomfördes som ett övergripande åtagande för den andra ansökningsomgången 2011.

21.

Revisionsrätten upptäckte att det saknades lämpliga förfaranden och att det förekom brister i kontrollerna när det gällde tillbakadragandet av outnyttjade åtaganden. Åtaganden som skulle ha genomförts före utgången av 2010 och åtaganden som skulle ha genomförts före utgången av 2011 drogs tillbaka i januari 2012. Det outnyttjade övergripande åtagandet på 2,8 miljoner euro för budgetposten verksamhet 2010 med slutdatum för genomförande den 31 december 2011 drogs inte tillbaka.

22.

De ansökningsomgångar som organiserades 2008, 2009 och 2010 ledde till undertecknade bidragsöverenskommelser på totalt 107,9 miljoner euro, vilket motsvarar 25 % av det högsta EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet (17). Under 2011 inleddes två ansökningsomgångar som uppgick till 62,3 miljoner euro, men ingåendet av bidragsöverenskommelserna var inte klart. Under 2012 inleddes två nya ansökningsomgångar på 84,5 miljoner euro. Under 2013 måste ansökningsomgångar med en budget på 185,3 miljoner euro (42 %) inledas för att det tillgängliga EU-bidraget på 440 miljoner euro helt ska utnyttjas.

23.

Det gemensamma företaget har ännu inte helt infört ändamålsenliga och effektiva system för internkontroll och finansiell information. Detta ledde till betydande fel och förseningar i den finansiella rapporteringen som korrigerades innan de slutliga räkenskaperna antogs.

24.

Det gemensamma företagets räkenskapsförare godkände det finansiella systemet och redovisningssystemet (ABAC och SAP) den 20 december 2010. Dock godkändes inte de underliggande affärsprocesserna som levererar finansiell information, särskilt den som levererar finansiell information om godkännande och betalning av ersättningsanspråk från nationella finansieringsmyndigheter, under 2011.

25.

Artikel 6.2 i rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget anger att det gemensamma företaget ska ha en internrevisionsfunktion. Vid utgången av 2011 hade emellertid denna viktiga del av internkontrollsystemet ännu inte inrättats.

26.

Kommissionens tjänst för internrevision gjorde 2011 en riskbedömning. Baserat på resultatet presenterades den strategiska revisionsplanen för 2012-2014 för styrelsen för antagande den 22 november 2011.

27.

Styrelsen antog uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision den 18 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har emellertid ännu inte ändrats så att man införlivar den bestämmelse från ramförordningen (18) som gäller kommissionens internrevisors befogenheter.

28.

I stadgarna för det gemensamma företaget föreskrivs att de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater totalt ska uppgå till minst 1,8 gånger (19) EU:s ekonomiska bidrag och att bidragen från det gemensamma företaget får vara högst 16,7 % av de totala stödberättigande kostnaderna för projekten. För de fem första ansökningsomgångarna uppgick de ekonomiska bidragen från medlemsstaterna till 1,55 gånger EU:s ekonomiska bidrag.

29.

I strid med stadgarna för det gemensamma företaget (20) använder Grekland EU:s strukturfonder för att täcka sina nationella bidrag till de grekiska stödmottagarna inom det gemensamma företagets projekt (21) i stället för att bidra med nationella medel. Det gemensamma företaget godkände att Grekland fortsätter att delta i det gemensamma företagets projekt men ger inga medel till grekiska stödmottagare eftersom medfinansiering med andra EU-medel inte är tillåten (22).

30.

Enligt artikel 19.4 i det gemensamma företagets stadgar och artikel 40 i dess finansiella bestämmelser ska den verkställande direktören upprätta en årlig verksamhetsrapport. I rapporten ska resultatet av insatserna redovisas i förhållande till uppsatta mål, risker i samband med insatserna, användningen av tillgängliga resurser och internkontrollsystemets effektivitet och ändamålsenlighet. Rapporten ska även bekräfta att informationen i rapporten ger en rättvisande bild, med undantag för de förhållanden som specificeras i eventuella reservationer om särskilda intäkts- och kostnadsområden.

31.

Den årliga verksamhetsrapporten innehåller ingen bedömning av internkontrollsystemets effektivitet och ändamålsenlighet. Den årliga verksamhetsrapporten har följande brister:

32.

Under 2011 upprättade det gemensamma företaget en katastrofplan och gjorde framsteg med att formalisera sin it-säkerhetspolitik. Det krävs ytterligare arbete för att slutföra katastrofplanen.

33.

Värdskapsavtalet (23) mellan det gemensamma företaget och Belgien beträffande kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som ska ges undertecknades den 2 februari 2012.