10.1.2013   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 6/1

1.

Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets främsta mål är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, medlemsstaterna Belgien, Danmark, Estland, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Italien, Nederländerna, Portugal, Rumänien, Slovenien, Spanien, Storbritannien, Sverige, Tyskland, Ungern, Österrike och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. 2009 blev även Cypern, Lettland, Tjeckien och Norge medlemmar i det gemensamma företaget.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (3). Sammanslutningen Artemisias bidrag till de löpande kostnaderna ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Artemis medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltar i projekten ska också ge bidrag in natura.

5.

Det gemensamma företaget började arbeta självständigt den 26 oktober 2009.

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287.1 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat det gemensamma företagets årsredovisning (4), som består av räkenskaperna (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2011, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

8.

Denna revisionsförklaring riktas till Europaparlamentet och rådet i enlighet med artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (7).

9.

Direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (8). Direktören ska införa (9) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för upprättandet av slutliga räkenskaper (10) som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

10.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring om tillförlitligheten i det gemensamma företagets årsredovisning och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

11.

Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med IFAC:s och Issais internationella revisionsstandarder och etiska riktlinjer (11). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten uppfylla etiska och yrkesmässiga krav och planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida årsredovisningen innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

12.

Vid revisionen vidtar revisionsrätten revisionsåtgärder för att inhämta revisionsbevis om beloppen och informationen i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Vilka revisionsåtgärder revisionsrätten väljer att vidta beror på den riskbedömning som den gör bland annat av risken för att det förekommer väsentliga felaktigheter i årsredovisningen eller olagliga eller oriktiga transaktioner, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. För att kunna utforma revisionsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna beaktar revisionsrätten vid denna riskbedömning organets internkontroll avseende utarbetandet och framläggandet av räkenskaperna i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionsrätten utvärderar också ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom den övergripande presentationen i räkenskaperna.

13.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

14.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2011 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

15.

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (12) antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och är en nyckelkontroll (13) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2011 avseende de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 4,8 miljoner euro, vilket motsvarar 32 % av de totala driftsbetalningarna. Efterhandsrevisionsstrategin började tillämpas under 2011.

16.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaterna. De administrativa överenskommelser som har ingåtts med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna. När granskningen var klar (september 2012) hade det gemensamma företaget inte fått tillräcklig information om revisionsstrategierna när det gällde åtta av de nationella finansieringsmyndigheterna (14) och kunde inte bedöma huruvida strategierna för efterhandsrevision gav tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet (15).

17.

Den tillgängliga informationen om genomförandet av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi räcker inte för att man ska kunna avgöra om denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt.

18.

Revisionsrätten anser, med undantag av de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 15–17, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2011 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

19.

Kommentarerna i punkterna 20–35 påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

20.

I strid med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (16) återspeglas inte differentierade betalningsbemyndiganden för driftsutgifter i det gemensamma företagets budget för 2011.

21.

Budgeten för 2011 antogs den 25 november 2010 och innehöll driftsanslag på 46,6 miljoner euro. Den 17 december 2011 antogs en ändringsbudget där driftsanslagen sänktes till 18,6 miljoner euro. Utnyttjandegranden för åtagandebemyndiganden för drift var visserligen 100 % (som ett resultat av sänkningen av driftsanslagen till 18,6 milljoner euro), men utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden var endast 51 %.

22.

Enligt programmets förvaltare uppgick beräkningarna av budgetgenomförandet för 2008, 2009 och 2010 års ansökningsomgångar vid utgången av respektive år till 86, 53 respektive 18 %. Dock uppgick de faktiska betalningarna under 2008 års ansökningsomgång endast till 50 % och till 31 % för ansökningsomgången 2009, och inga betalningar gjordes under ansökningsomgången 2010. Enligt det gemensamma företaget beror den relativt låga genomförandegraden avseende betalningsbemyndiganden för drift på att medlemsstaternas undertecknande av nationella bidragsöverenskommelser har försenats.

23.

I strid med stadgarna för det gemensamma företaget (17) använder Grekland strukturfondsmedel från EU för att täcka sina nationella bidrag till de grekiska stödmottagarna inom Artemis-projekt (18) i stället för att bidra med nationella medel. Det gemensamma företaget godkände att Grekland fortsätter att delta i Artemis-projekt men ger inga medel till grekiska stödmottagare eftersom medfinansiering med andra EU-medel inte är tillåten (19).

24.

Det gemensamma företaget gör icke-automatiska överföringar av betalningsbemyndiganden till det påföljande budgetåret, men utan ett styrelsebeslut, vilket krävs enligt artikel 10.1 i de finansiella bestämmelserna (20). Det gör heller ingen skillnad mellan betalningsbemyndiganden som har förts över från tidigare år och betalningsbemyndiganden för det innevarande året.

25.

I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta budget för driftsutgifter på 420 miljoner euro. Det faktiska genomförandet och det planerade värdet av ansökningsomgångar uppgår till 244 miljoner euro eller 58 % av den totala budgeten.

26.

Under 2011 ökade det gemensamma företaget sina ansträngningar för att införa och tillämpa ändamålsenliga kontrollförfaranden när det gäller finansiell förvaltning, redovisning och ledning. Det krävs dock ytterligare arbete, i synnerhet när det gäller normerna för intern kontroll (21) och den finansiella kontrollen av ersättningsanspråk (22).

27.

Räkenskapsföraren godkände de finansiella system och redovisningssystem som användes men har ännu inte godkänt de underliggande affärsprocesserna som bidrar med finansiell information, i synnerhet den som ger finansiell information om godkännande och betalning av ersättningsanspråk från nationella myndigheter.

28.

Enligt artikel 6.2 i förordningen om inrättande av det gemensamma företaget ska det gemensamma företaget ha en egen intern revisionskapacitet. Vid utgången av 2011 hade dock denna viktiga del av det interna kontrollsystemet ännu inte införts.

29.

Kommissionens tjänst för internrevision gjorde 2011 en riskbedömning och den strategiska revisionsplanen för 2012-2014 lades fram för antagande i styrelsen den 25 januari 2012.

30.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen (23) som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

31.

Enligt artikel 19.4 i det gemensamma företagets stadgar och artikel 40 i de finansiella bestämmelserna ska direktören upprätta en årlig verksamhetsrapport. I rapporten ska resultaten av insatserna redovisas i förhållande till uppsatta mål, risker i samband med insatserna, användningen av tillgängliga resurser och internkontrollsystemets effektivitet och ändamålsenlighet. Rapporten ska även bekräfta att informationen i rapporten ger en rättvisande bild, med undantag för de förhållanden som specificeras i eventuella reservationer om särskilda intäkts- och kostnadsområden.

32.

Den årliga verksamhetsrapporten innehåller information om resultatet av insatserna men det sägs ingenting om internkontrollsystemets effektivitet och ändamålsenlighet. Den årliga verksamhetsrapporten har följande brister:

33.

Under 2011 upprättade det gemensamma företaget en kontinuitetsplan och gjorde framsteg med att formalisera sin it-säkerhetspolitik. Det krävs ytterligare arbete för att slutföra katastrofplanen.

34.

I strid med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser (24) har de nationella finansieringsmyndigheterna ännu inte redovisat den bankränta som genereras av förhandsbetalningar.

35.

Värdskapsavtalet (25) mellan det gemensamma företaget och de belgiska myndigheterna beträffande kontorsutrymmen, privilegier och immunitet samt annat stöd som ska ges, undertecknades den 2 februari 2012.