15.12.2012 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 388/8 |
RAPPORT
om årsredovisningen för Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation för budgetåret 2011 med organets svar
2012/C 388/02
INLEDNING
1. |
Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation (nedan kallad organet) ligger i Riga och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1211/2009 (1). Organets uppgift är att under vägledning av tillsynsnämnden samla in och analysera information om elektronisk kommunikation och till nationella regleringsmyndigheter sprida bästa praxis, såsom gemensamma strategier, metoder eller riktlinjer för genomförande av EU-regelverket (2). |
2. |
Kommissionen beviljade organet ekonomiskt självbestämmande den 12 september 2011. Den granskade perioden för budgetåret 2011 löper därför från den 12 september till den 31 december 2011. |
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN
3. |
I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en direkt granskning av transaktioner och en bedömning av nyckelkontroller i organets system för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
REVISIONSFÖRKLARING
4. |
Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat organets årsredovisning (3), som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2011, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
Ledningens ansvar
5. |
Förvaltningsdirektören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med organets finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag (6). Förvaltningsdirektören ska införa (7) den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för upprättandet av slutliga räkenskaper (8) som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
Revisorns ansvar
6. |
Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om tillförlitligheten i organets årsredovisning och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. |
7. |
Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida organets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
8. |
En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i uppskattningarna i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
9. |
Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan. |
Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
10. |
Revisionsrätten anser att organets årsredovisning (10) i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av organets finansiella ställning per den 31 december 2011 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i organets budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (11). |
Uttalande om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet
11. |
Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för organets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2011 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
12. |
Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN
13. |
I den budget för 2011 som förvaltningskommittén hade antagit för organet redovisades anslagen endast i avdelningar och kapitel och var inte indelade i artiklar och punkter. Detta strider mot principen om specificering av anslag. |
14. |
Revisionsrätten fann 21 fall till ett totalt värde av 94 120 euro där anslag som hade förts över till 2012 inte motsvarade rättsliga åtaganden. Dessa överföringar var därför oriktiga. |
KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I ORGANETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL
15. |
Organet hade ännu inte antagit och tillämpat alla normer för intern kontroll. Det saknades särskilt en central förteckning över fakturor och en förteckning över avvikelser. |
ÖVRIGA KOMMENTARER
16. |
Organet behöver förbättra insynen i rekryteringsförfarandena. Frågorna till de muntliga och skriftliga proven hade inte fastställts innan uttagningskommittén gick igenom ansökningarna, det fanns inget beslut av tillsättningsmyndigheten att utse uttagningskommittén och lönegraden för medlemmarna i uttagningskommittén angavs inte. |
Denna rapport har antagits av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 5 september 2012.
För revisionsrätten
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Ordförande
(1) EUT L 337, 18.12.2009, s. 1.
(2) I bilagan sammanfattas organets behörighet och verksamhet i informationssyfte.
(3) Denna årsredovisning åtföljs av en rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen under året som innehåller mer information om budgetgenomförandet och förvaltningen.
(4) I räkenskaperna ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.
(5) Rapporterna om budgetgenomförandet innehåller sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet med bilaga.
(6) Artikel 33 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (EGT L 357, 31.12.2002, s. 72).
(7) Artikel 38 i förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002.
(8) Bestämmelserna om EU-organens årsredovisningar och löpande räkenskaper fastställs i kapitlen 1 och 2 i avdelning VII i förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002, senast ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 652/2008 (EUT L 181, 10.7.2008, s. 23) och har införlivats i organets budgetförordning.
(9) Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 248, 16.9.2002, s. 1).
(10) Den slutliga årsredovisningen upprättades den 3 juli 2012 och togs emot av revisionsrätten den 3 juli 2012. Den slutliga årsredovisningen som konsoliderats med kommissionens ska offentliggöras i Europeiska unionens officiella tidning senast den 15 november det följande året. Årsredovisningen finns även på följande webbplatser: http://eca.europa.eu och http://www.berec.europa.eu/
(11) De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av IFAC eller, när sådana inte finns, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).
BILAGA
Organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation (Riga)
Behörighet och verksamhet
Unionens behörighetsområde enligt fördraget (Artikel 114 i EUF-fördraget) |
Artikel 114 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt
|
||||||||||
Organets behörighet (Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1211/2009) |
Organets befogenheter såsom de definieras i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1211/2009. Den byrå som avses i artikel 6 ska ge organet för europeiska regleringsmyndigheter för elektronisk kommunikation administrativt och sakkunnigt stöd. Organet ska utföra sina uppgifter under vägledning av tillsynsnämnden. |
||||||||||
Organisation |
Organet består av
som mellan sig delar allt administrativt och ekonomiskt ansvar, inbegripet ansvaret för personalen. Dock har endast förvaltningskommittén ansvaret för personaltillsättningen (artikel 7.4). Den vägledning om tjänster och produkter som organet ska tillhandahålla lämnas av tillsynsnämnden, se “Produkter och tjänster 2011”. |
||||||||||
Medel till organets förfogande 2011 |
Slutlig budget: 1,8 miljoner euro (ändringsbudget 1/2011). Ekonomiskt självbestämmande den 12 september 2011. Personalstyrka den 31 december 2011: 18. |
||||||||||
Produkter och tjänster 2011 |
Under vägledning av tillsynsnämnden har organet bistått med följande tjänster:
|
||||||||||
Källa: Uppgifter från organet. |
ORGANETS SVAR
13. |
Byrån kommer att sluta med denna praxis. Budgeten för 2012, som redan är uppdelad i artiklar och punkter, kommer att antas av förvaltningskommittén på detaljnivå och offentliggöras på vår webbplats i september 2012. |
14. |
Inkörningsfasen gjorde det svårt att beräkna överföringarna korrekt. En ingående uppföljning av budgetgenomförandet har nu införts. Instruktioner kommer att ges i slutet av år 2012 och relevant information kommer att hämtas från enheterna så att outnyttjade åtaganden kan dras tillbaka. |
15. |
I den nuvarande tillämpningsplanen för normer för intern kontroll fastställs tidsfrister för tillämpning av olika normer under perioden från november 2011 till januari 2013. Förteckningen över fakturor och förteckningen över avvikelser tillämpas sedan den 18 juni 2012, vilket påverkar de ytterligare registreringarna under 2012. Tillhörande administrativa instruktioner håller på att utarbetas. |
16. |
Byrån tillämpade samma förfaranden som GD Informationssamhället och medier tills revisionsrätten lade fram sina granskningsresultat i maj 2012. Från och med juni 2012 har byrån uppdaterat sina riktlinjer för rekryteringsförfaranden i enlighet med dessa resultat. |