[pic] | EUROPEISKA GEMENSKAPERNAS KOMMISSION |

Bryssel den 20.7.2009

KOM(2009) 397 slutlig

MEDDELANDE FRÅN KOMMISSIONEN TILL RÅDET, EUROPAPARLAMENTET OCH EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN

ÅRSREDOVISNINGAR FÖR SJUNDE, ÅTTONDE, NIONDE OCH TIONDE EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN – BUDGETÅRET 2008

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

1. ÅRSREDOVISNINGAR FÖR EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN OCH ANMÄRKNINGAR 4

1.1. UTVECKLING OCH CENTRALA FRÅGOR 4

1.2. ÅRSREDOVISNING 6

1.3. FÖRKLARANDE NOTER TILL REDOVISNINGARNA 22

2. RAPPORT OM DET FINANSIELLA GENOMFÖRANDET 41

2.1. ANSLAG PER DEN 31 DECEMBER 2008 46

2.2. AGGREGERAD REDOVISNING 57

2.3. SITUATIONEN PER LAND OCH INSTRUMENT 66

2.4. ÖVRIGA FÖRVALTNINGSUPPGIFTER 69

3. FINANSIELL INFORMATION OM EIB 75

3.1. RESULTATRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD 76

3.2. BALANSRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD 77

3.3. KASSAFLÖDESANALYS FÖR INVESTERINGSSTÖD 78

3.4. REDOGÖRELSE FÖR FÖRÄNDRINGAR I INVESTERINGAR I EGET KAPITAL 79

3.5. FÖRKLARADE ANMÄRKNINGAR TILL REDOVISNINGEN AV INVESTERINGSSTÖDET 80

4. BILAGA – Situationen per land och instrument 100

MEDDELANDE SOM ÅTFÖLJER RÄKENSKAPERNA

Jag intygar härmed att årsredovisningarna för sjunde, åttonde, nionde och tionde Europeiska utvecklingsfonden för 2008 har utarbetats i enlighet med avdelning VIII i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden och med de redovisningsprinciper, regler och metoder som anges i bilagan till årsredovisningarna.

Jag har fått alla nödvändiga uppgifter från utanordnaren och från EIB, vilka har intygat uppgifternas tillförlitlighet, för utarbetandet av de räkenskaperna som visar Europeiska utvecklingsfondens tillgångar och skulder samt budgetgenomförande.

Jag intygar härmed att jag på grundval av dessa uppgifter, och utifrån de kontroller som jag ansett nödvändiga för att kunna godkänna räkenskaperna, kan ge en rimlig försäkran att räkenskaperna ger en sann och rättvisande bild av alla de delar som rör Europeiska utvecklingsfondens ekonomiska ställning.

(underteckat) Philippe Taverne

Räkenskapsförare

ÅRSREDOVISNINGAR FÖR EUROPEISKA UTVECKLINGSFONDEN OCH ANMÄRKNINGAR

UTVECKLING OCH CENTRALA FRÅGOR

Europeiska utvecklingsfonden (EUF) är det viktigaste instrumentet för gemenskapens utvecklingssamarbete med länderna i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-länderna) och de utomeuropeiska länderna och territorierna (ULT). Fonden bildades genom Romfördraget 1957 i syfte att bevilja tekniskt och ekonomiskt bistånd, ursprungligen till länder i Afrika som vid denna tidpunkt fortfarande var kolonier och med vilka vissa medlemsstater hade historiska förbindelser.

Även om fonden sedan 1993 på Europaparlamentets begäran haft en egen rubrik i gemenskapens budget ingår EUF ännu inte i gemenskapens allmänna budget. Den finansieras av medlemsstaterna, lyder under egna finansiella bestämmelser och styrs av en särskild kommitté. Det geografiska stöd som beviljas AVS-länderna och ULT kommer att fortsätta att i huvudsak finansieras genom EUF under perioden 2008–2013.

Varje EUF ingås för en period på cirka fem år. Sedan den första partnerskapskonventionen slöts 1964 har Europeiska utvecklingsfondens cykler i allmänhet följt samma cykler som avtalen/partnerskapsavtalen. Nionde EUF löpte ut när den tionde EUF trädde i kraft den 1 juli 2008. Genom rådets beslut 2007/792/EG[1] av den 26 november 2007 infördes en övergångsperiod som förlängde nionde EUF från den 1 januari 2008 till dess att den tionde EUF trädde i kraft. Varje europeisk utvecklingsfond styrs av en egen budgetförordning i vilken det föreskrivs att en årsredovisning ska upprättas för varje enskild fond. Årsredovisningarna utarbetas således separat för varje europeisk utvecklingsfond för den del av fondens medel som förvaltas av Europeiska kommissionen. Årsredovisningarna läggs även fram i en sammanfattad form för att ge en samlad bild av den ekonomiska ställningen för de medel som Europeiska kommissionen ansvarar för.

På grund av den tydliga ansvarsfördelning som föreskrivs i artikel 2.2 i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden[2] har de relevanta räkenskaperna för de två organisationer som utövar ansvaret för förvaltningen av utvecklingsfondernas medel, kommissionen och Europeiska investeringsbanken, inte konsoliderats i Europeiska gemenskapernas årsredovisning.

Avslutning av sjunde Europeiska utvecklingsfonden

För att underlätta överföringen av EUF:s räkenskaper till det nya systemet ABAC FED, beslutade utanordnaren att avsluta sjunde EUF den 31 augusti 2008. Eftersom det inte finns någon rättslig grund för att avsluta utvecklingsfonderna har resterande saldon och därtill hörande avtal och beslut överförts till nionde EUF i enlighet med bestämmelserna i del 3 i budgetförordningen för nionde EUF. Detta förfarande skiljer sig från det som tillämpades vid avslutet av sjätte EUF den 31 juli 2006, då bara saldona överfördes.

I informationssyfte återfinns balansräkningen för sjunde EUF på avslutningsdatumet, den 31 augusti, under punkt 1.2.

Årsredovisning

Årsredovisningen för 2008 består av följande delar:

- Årsboksluten.

- Rapporterna om det finansiella genomförandet.

- Årsboksluten och uppgifter från Europeiska investeringsbanken (EIB).

ÅRSREDOVISNING

BALANSRÄKNING för åttonde, nionde och tionde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 17,16 | 8,50 |

Förfinansiering netto | 2 | 917,85 | 955,52 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | -6,32 | -2,65 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 290,76 | 388,22 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 87,98 | 99,61 |

Specialfonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 1,75 | 3,36 |

Bankmedel | 7 | 185,94 | 285,24 |

Bankkonton vid samfinansiering | 8 | 15,09 | 0.00 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 1.219,45 | 1.349,58 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 9 | 702,29 | 703,98 |

TOTALA SKULDER | 702,29 | 703,98 |

TILLGÅNGAR NETTO | 517,15 | 645,60 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 10 | 17.079,17 | 25.019,17 |

Resultat som överförts från tidigare år | -15.784,30 | -22.410,59 |

Årets resultat | -3.029,96 | -3.255,88 |

Övriga reserver | 11 | 2.252,25 | 1.292,89 |

TILLGÅNGAR NETTO | 517,15 | 645,60 |

RESULTATRÄKNING för åttonde, nionde och tionde EUF (miljoner euro) |

Rörelseintäkter (1) | 12 | 0,00 | 23,16 | 23,16 | 0,02 |

Programplanerat stöd | 413,68 | 2,90 | 416,58 | 637,53 |

Makroekonomiskt bistånd | 349,87 | -5,65 | 344,23 | 426,59 |

Sektorspolitik | 1.450,25 | -62,77 | 1.387,48 | 1.148,85 |

Intra-AVS-projekt | 487,17 | 30,08 | 517,24 | 381,66 |

Räntesubventioner | 1,77 | 1,77 | 0,95 |

Katastrofbistånd | 181,95 | 5,67 | 187,62 | 154,81 |

Flyktinghjälp | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,58 |

Riskkapital | 16,57 | 16,57 | 57,81 |

Stabex | 24,54 | 24,54 | 98,37 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 31,58 |

Andra stödprogram relaterade till tidigare utvecklingsfonder | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 4,82 |

Strukturanpassning | 0,20 | -0,13 | 0,07 | -6,30 |

Skuldlättnad – djupt skuldsatta fattiga länder och Världsbanken | -1,07 | -1,07 | 179,87 |

Institutionellt stöd | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Kompensation exportintäkter | 40,78 | 1,24 | 42,01 | 83,91 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Rörelsekostnader | 3.019,38 | -15,71 | 3.003,67 | 3.242,52 |

Administrativa och finansiella kostnader | 13 | 83,09 | -24,81 | 58,28 | 31,68 |

Totala kostnader/kontantmetoden | 14 | 3.102,47 |

Korrigeringar för periodisering | 15 | -40,52 | -0,34 |

Totala utgifter/periodiseringsprincipen (2) | 16 | 3.061,95 | 3.061,95 | 3.273,86 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (1-2) | -3.061,95 | -3.038,79 | -3.273,83 |

Finansiella intäkter | 17 | 12,66 | 12,66 | 18,65 |

Finansiella kostnader | -0,02 | -0.02 | -0,34 |

Nedskrivning av fordringar | 1.4 | -3,81 | -3,81 | -0,35 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 8,83 | 8,83 | 17,96 |

ÅRETS RESULTAT (1-2+3) | -3.053,11 | -3.029,96 | -3.255,88 |

Årets resultat för åttonde, nionde och tionde EUF | -3.029,96 |

Årets resultat för sjunde EUF | -98,49 |

TOTALT RESULTAT | -3.128,45 |

KASSAFLÖDESANALYS för sjunde, åttonde, nionde och tionde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Årets resultat | -3.128,45 | -3.255,88 |

Nedskrivningsförlust på fordringar | 1.4 | 1,02 | 0,35 |

Korrigering för periodisering – intäkter | -23,15 | 2,88 |

Korrigering för periodisering – kostnader och administrativa kostnader | 15 | 20,15 | 399,89 |

Korrigering för periodisering – finansiella kostnader | 0,00 | 0,34 |

Bankavgifter som ska betalas | 0,00 | 0,02 |

Ökade skulder för samfinansiering | 9 | 15,09 | 0.00 |

Minskade upplupna ränteintäkter | 1 | 1,60 | -0,11 |

Ökade förskott för utbildningsstipendier och andra omsättningstillgångar | 3 & 2 | 4,60 | 3,81 |

Kassaflöde från rörelseverksamheten | -3.109,14 | -2.848,69 |

Bidrag från medlemsstaterna | 9.1 & 10.1 | 3.022,34 | 2.886,76 |

Kassaflöden från finansiell verksamhet | 3.022,34 | 2.886,76 |

Nettoökning/(minskning) av likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | -86,79 | 38,07 |

Bankmedel vid periodens början | 7 | 285,24 | 96,48 |

Stabex säkerhetskonton vid periodens början | 5 | 99,61 | 191,60 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo vid periodens början | 6 | 3,36 | 3,42 |

Swift-kontot vid periodens början | 9.2 | -8,92 | 49,73 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid periodens början | 379,30 | 341,23 |

Bankmedel vid periodens början | 7 | 185,94 | 285,24 |

Stabex säkerhetskonton vid periodens slut | 5 | 87,98 | 99,61 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo vid periodens slut | 6 | 1,75 | 3,36 |

Bankkonton för samfinansiering vid periodens slut | 8 | 15,09 | 0.00 |

Swift-kontot vid periodens slut | 9.2 | 1,74 | -8,92 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid periodens slut | 292,50 | 379,30 |

SAMMANSTÄLLNING ÖVER FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för sjunde, åttonde, nionde och tionde EUF (miljoner euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Noter | 10 | 10 | 10 | 11 |

Utgående saldo 2006 | 42.999,15 | 13.099,15 | 29.900,00 | -29.711,53 | 1.033,84 | 1.222,31 |

Bidrag | -2.640,00 | 2.640,00 | 2.640,00 |

Kapitaltillskott | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder |

Årets resultat | -3.255,88 | -3.255,88 |

Avslut av sjätte EUF | -7.560,00 | -7.560,00 | 7.300,94 | 259,06 | 0,00 |

Utgående saldo 2007 | 35.479,32 | 10.460,15 | 25.019,17 | -25.666,46 | 1.292,89 | 645,60 |

Bidrag | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Kapitaltillskott | 2,40 | 2,40 |

Överföringar från tidigare utvecklingsfonder |

Årets resultat | -3.029,96 | -3.029,96 |

Inledning av tionde EUF | 21.152,00 | 21.152,00 |

Avslutning av sjunde EUF | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.882,16 | 959,36 | -98,49 |

Utgående saldo 2008 | 45.693,72 | 28.614,55 | 17.079,17 | -18.814,26 | 2.252,25 | 517,15 |

BALANSRÄKNING för sjunde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.08.2008 | 31.12.2007 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 0,00 | 2,12 |

Förfinansiering netto | 2 | 0,00 | 75,36 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | 0,00 | 0,00 |

Förbindelsekonton | 4 | 0,00 | 242,23 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 0,00 | 0,00 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 0,00 | 0,00 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 0,00 | 0,00 |

Bankmedel | 7 | 0,00 | 0,00 |

Bankkonton vid samfinansiering | 8 | 0,00 | 0,00 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 0,00 | 319,70 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 9 | 0,00 | 19,59 |

TOTALA SKULDER | 0,00 | 19,59 |

TILLGÅNGAR NETTO | 0,00 | 300,11 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 10 | 10.940,00 | 10.940,00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -9.882,16 | -9.715,19 |

Årets resultat | -98,49 | -166,97 |

Övriga reserver | -959,36 | -757,73 |

TILLGÅNGAR NETTO | 0,00 | 300,11 |

RESULTATRÄKNING för sjunde EUF (miljoner euro) |

Rörelseintäkter (1) | 12 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Programplanerat stöd | 24,11 | 57,58 | 81,69 | 124,56 |

Makroekonomiskt bistånd | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Sektorspolitik | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Intra-AVS-projekt | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Räntesubventioner | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,49 |

Katastrofbistånd | -0,01 | 0,14 | 0,13 | 0,28 |

Flyktinghjälp | -0,02 | 0,64 | 0,62 | 0,28 |

Riskkapital | 4,30 | 0,00 | 4,30 | 5,28 |

Stabex | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8,23 |

Sysmin | 12,46 | -6,20 | 6,27 | 27,01 |

Andra stödprogram relaterade till tidigare utvecklingsfonder | -0,21 | 1,88 | 1,67 | 3,56 |

Strukturanpassning | -0,02 | 6,62 | 6,60 | -6,62 |

Skuldlättnad – djupt skuldsatta fattiga länder och Världsbanken | 0,00 | 0,00 | 4,96 |

Institutionellt stöd | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Kompensation exportintäkter | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Rörelsekostnader | 40,60 | 60,67 | 101,27 | 167,05 |

0,00 |

Administrativa och finansiella kostnader | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Totala kostnader/kontantmetoden | 14 | 40,60 |

Korrigeringar för periodisering | 15 | 60,67 | 0,00 | 0,00 |

TOTALA KOSTNADER/periodiseringsprincipen (2) | 16 | 101,27 | 101,27 | 167,05 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (1-2) | -101,27 | -101,27 | -167,05 |

Finansiella intäkter | 17 | 0,00 | 0,00 |

Finansiella kostnader | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Nedskrivning av fordringar | 1.4 | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 2,79 | 2,79 | 0,08 |

ÅRETS RESULTAT (1-2+3) | -98,49 | -98,49 | -166,97 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för sjunde EUF (miljoner euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Noter | 10 | 10 | 10 | 11 |

Utgående saldo 2006 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.715,19 | -685,81 | 539,00 |

Bidrag |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -71,91 | -71,91 |

Årets resultat | -166,97 | -166,97 |

Utgående saldo 2007 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.882,16 | -757,73 | 300,11 |

Bidrag |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -201,63 | -201,63 |

Årets resultat | -98,49 | -98,49 |

Saldo per den 31.8.2008 | 10.940,00 | 0,00 | 10.940,00 | -9.980,64 | -959,36 | 0,00 |

Avslutning av sjunde EUF | -10.940,00 | -10.940,00 | 9.980,64 | 959,36 | 0,00 |

Utgående saldo 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

BALANSRÄKNING för åttonde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 3,82 | 2,64 |

Förfinansiering netto | 2 | 93,40 | 126,98 |

Andra omsättningstillgångar | 3 |

Förbindelsekonton | 4 | 859,14 | 1.235,68 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel |

Stabex säkerhetskonton | 5 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 |

Bankmedel | 7 |

Bankkonton vid samfinansiering | 8 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 956,37 | 1.365,30 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 9 | 94,06 | 124,35 |

TOTALA SKULDER | 94,06 | 124.35 |

TILLGÅNGAR NETTO | 862,31 | 1.240,94 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 10 | 12.840,00 | 12.840,00 |

Resultat som överförts från tidigare år | -9.504,00 | -8.724,21 |

Årets resultat | -321,18 | -779,79 |

Övriga reserver | 11 | -2.152,51 | -2.095,06 |

TILLGÅNGAR NETTO | 862,31 | 1.240,94 |

RESULTATRÄKNING för åttonde EUF (miljoner euro) |

Rörelseintäkter (1) | 12 | 0,00 | 4,17 | 4,17 |

Programplanerat stöd | 228,46 | 6,54 | 235,00 | 393,52 |

Makroekonomiskt bistånd | 0,66 | -0,94 | -0,28 | 2,79 |

Sektorspolitik | 11,58 | 3,82 | 15,40 | 20,95 |

Intra-AVS-projekt |

Räntesubventioner | 1,77 | 1,77 | 1,45 |

Katastrofbistånd | -0,06 | -0,06 | -0,15 |

Flyktinghjälp | 1,36 | 4,39 | 5,75 | -5,86 |

Riskkapital | 16,57 | 16,57 | 52,52 |

Stabex | 24,54 | 24,54 | 90,14 |

Sysmin | 7,24 | -2,47 | 4,77 | 4,57 |

Andra stödprogram relaterade till tidigare utvecklingsfonder |

Strukturanpassning | 0,20 | -0,13 | 0,07 | 0,32 |

Skuldlättnad – djupt skuldsatta fattiga länder och Världsbanken | -1,07 | -1,07 | 173,31 |

Institutionellt stöd |

Kompensation exportintäkter | 29,77 | -2,95 | 26,83 | 49,49 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo |

Rörelsekostnader | 322,10 | 7,19 | 329,28 | 783,04 |

Administrativa och finansiella kostnader | 13 | 1,02 | -0,18 | 0,84 | 1,95 |

Totala kostnader/kontantmetoden | 14 | 323,12 |

Korrigeringar för periodisering | 15 | 7,01 |

Totala utgifter/periodiseringsprincipen (2) | 16 | 330,13 | 330,13 | 784,99 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (1-2) | -330,13 | -325,95 | -784,99 |

Finansiella intäkter | 17 | 4,03 | 4,03 | 6,18 |

Finansiella kostnader |

Nedskrivning av fordringar | 1.4 | 0,74 | 0,74 | -0,97 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 4,77 | 4,77 | 5,20 |

ÅRETS RESULTAT (1-2+3) | -325,36 | -321,18 | -779,79 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för åttonde EUF (miljoner euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Noter | 10 | 10 | 10 | 11 |

Utgående saldo 2006 | 12.840,00 | 1.545,00 | 11.295,00 | -8.724,21 | -1.877,85 | 692,93 |

Bidrag | -1.545,00 | 1.545,00 | 1.545,00 |

Kapitaltillskott |

Överföringar till nionde EUF | -217,21 | -217,21 |

Årets resultat | -779,79 | -779,79 |

Utgående saldo 2007 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.504,00 | -2.095,06 | 1.240,94 |

Bidrag |

Kapitaltillskott |

Överföringar till andra fonder | -57,45 | -57,45 |

Årets resultat | -321,18 | -321,18 |

Utgående saldo 2008 | 12.840,00 | 0,00 | 12.840,00 | -9.825,18 | -2.152,51 | 862,31 |

BALANSRÄKNING för nionde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 13,33 | 3,75 |

Förfinansiering netto | 2 | 761,90 | 753,18 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | -0,03 | -2,65 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 12,92 | 388,22 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 99,61 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 3,36 |

Bankmedel | 7 | 285,24 |

Bankkonton vid samfinansiering | 8 | 12,92 | 0,00 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 788,12 | 1.142,50 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 9 | 374,36 | 560,05 |

Förbindelsekonton | 4 | 837,33 | 1.477,90 |

TOTALA SKULDER | 1.211,69 | 2.037,95 |

TILLGÅNGAR NETTO | -423,57 | -895,45 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 10 | 4.239,17 | 1.239,17 |

Resultat som överförts från tidigare år | -6.280,30 | -3.971,18 |

Årets resultat | -2.690,15 | -2.309,12 |

Övriga reserver | 11 | 4.307,72 | 4.145,68 |

TILLGÅNGAR NETTO | -423,57 | -895,45 |

RESULTATRÄKNING för nionde EUF (miljoner euro) |

Rörelseintäkter (1) | 12 | 0,00 | 18,98 | 18,98 | 0,02 |

Programplanerat stöd | 143,42 | 11,35 | 154,77 | 119,44 |

Makroekonomiskt bistånd | 349,21 | -4,70 | 344,51 | 423,80 |

Sektorspolitik | 1.438,67 | -66,59 | 1.372,08 | 1.127,91 |

Intra-AVS-projekt | 468,97 | 48,28 | 517,24 | 381,66 |

Räntesubventioner |

Katastrofbistånd | 182,01 | 5,67 | 187,68 | 154,68 |

Flyktinghjälp |

Riskkapital |

Stabex |

Sysmin |

Andra stödprogram relaterade till tidigare utvecklingsfonder | 29,57 | -10,69 | 18,88 | 1,26 |

Strukturanpassning |

Skuldlättnad – djupt skuldsatta fattiga länder och Världsbanken | 1,60 |

Institutionellt stöd | 16,10 | 19,56 | 35,65 | 30,41 |

Kompensation exportintäkter | 11,00 | 4,19 | 15,19 | 34,42 |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo | -1,67 | 3,22 | 1,56 | 17,25 |

Rörelsekostnader | 2.637,29 | 10,28 | 2.647,57 | 2.292,43 |

Administrativa och finansiella kostnader | 13 | 52,29 | 4,72 | 57,01 | 29,73 |

Totala kostnader/kontantmetoden | 14 | 2.689,58 | 15,01 |

Korrigeringar för periodisering | 15 | 15,01 | -0,34 |

Totala utgifter/periodiserade (2) | 16 | 2.704,58 | 2.704,58 | 2.321,82 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (1-2) | -2.704,58 | -2.685,60 | -2.321,80 |

Finansiella intäkter | 17 | 12,47 |

Finansiella kostnader | -0,34 |

Nedskrivning av fordringar | 1.4 | -4,55 | -4,55 | 0,54 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | -4,55 | -4,55 | 12,67 |

ÅRETS RESULTAT (1-2+3) | -2.709,13 | -2.690,15 | -2.309,12 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för nionde EUF (miljoner euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Noter | 10 | 10 | 10 | 11 |

Utgående saldo 2006 | 11.659,15 | 11.554,15 | 105,00 | -3.971,18 | 3.856,56 | -9,62 |

Bidrag | -1.095,00 | 1.095,00 | 1.095,00 |

Kapitaltillskott | 40,17 | 1,00 | 39,17 | 39,17 |

Överföringar från andra utvecklingsfonder | 289,12 | 289,12 |

Årets resultat | -2.309,12 | -2.309,12 |

Utgående saldo 2007 | 11.699,32 | 10.460,15 | 1.239,17 | -6.280,30 | 4.145,68 | -895,45 |

Bidrag | -3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |

Kapitaltillskott |

Överföringar från andra utvecklingsfonder | 162,04 | 162,04 |

Årets resultat | -2.690,15 | -2.690,15 |

Utgående saldo 2008 | 11.699,32 | 7.460,15 | 4.239,17 | -8.970,46 | 4.307,72 | -423,57 |

BALANSRÄKNING för tionde EUF (miljoner euro) |

Noter | 31.12.2008 |

OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR |

Fordringar | 1 | 0,00 |

Förfinansiering netto | 2 | 62,55 |

Andra omsättningstillgångar | 3 | -6,30 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 277,84 |

Stabex säkerhetskonton | 5 | 87,98 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 6 | 1,75 |

Bankmedel | 7 | 185,94 |

Bankkonton vid samfinansiering | 8 | 2,17 |

TOTALA TILLGÅNGAR | 334,10 |

KORTFRISTIGA SKULDER |

Skulder till leverantörer och stödmottagare | 9 | 233,87 |

Förbindelsekonton | 4 | 21,81 |

TOTALA SKULDER | 255,68 |

TILLGÅNGAR NETTO | 78,41 |

FONDER OCH RESERVER |

Infordrade medel | 10 | 0,00 |

Resultat som överförts från tidigare år | 0,00 |

Årets resultat | -18,63 |

Reserver | 11 | 97,04 |

TILLGÅNGAR NETTO | 78,41 |

RESULTATRÄKNING för tionde EUF (miljoner euro) |

Noter | Kostnader enligt kontantmetoden 2008 | Korrigering för periodisering | Periodiserade kostnader 2008 |

Rörelseintäkter (1) | 12 | 0,00 | 0,00 |

Programplanerat stöd | 41,79 | -14,98 | 26,81 |

Makroekonomiskt bistånd |

Sektorspolitik |

Intra-AVS-projekt | 18,20 | -18,20 |

Räntesubventioner |

Katastrofbistånd |

Flyktinghjälp |

Riskkapital |

Stabex |

Sysmin |

Andra stödprogram relaterade till tidigare utvecklingsfonder |

Strukturanpassning |

Skuldlättnad – djupt skuldsatta fattiga länder och Världsbanken |

Institutionellt stöd |

Kompensation exportintäkter |

Fonden för Demokratiska republiken Kongo |

Rörelsekostnader | 59,99 | -33,18 | 26,81 |

Administrativa och finansiella kostnader | 13 | 29,78 | -29,35 | 0,43 |

Totala kostnader (enligt kontantmetoden) | 14 | 89,77 |

Korrigeringar för periodisering | 15 | -62,54 |

Totala kostnader/periodiserade (2) | 16 | 27,24 | 27,24 |

ÖVERSKOTT/(UNDERSKOTT) FRÅN LÖPANDE VERKSAMHET (1-2) | -27,23 | -27,23 |

Finansiella intäkter | 17 | 8,63 | 8,63 |

Finansiella kostnader | -0,02 | -0,02 |

Nedskrivning av fordringar | 1.4 |

Överskott/(underskott) från finansiell verksamhet (3) | 8,61 | 8,61 |

ÅRETS RESULTAT (1-2+3) | -18,63 | -18,63 |

FÖRÄNDRINGAR I NETTOTILLGÅNGAR för tionde EUF (miljoner euro) |

(a) | (b) | (c)=(a)–(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Noter | 10 | 10 | 10 | 11 |

Ingående saldo 2008 | 21.152,00 | 21.152,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Bidrag |

Kapitaltillskott | 2,40 | 2,40 |

Överföringar från övriga EUF | 97,04 | 97,04 |

Årets resultat | -18,63 | -18,63 |

Utgående saldo 2008 | 21.154,40 | 21.154,40 | 0,00 | -18,63 | 97,04 | 78,41 |

FÖRKLARANDE NOTER TILL REDOVISNINGARNA

Redovisningsprinciper

Lagar och budgetförordningar

Redovisningarna utarbetades i enlighet med budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden[3] (EUF).

Dessa handlingar ska överlämnas till revisionsrätten enligt artiklarna 69, 70 och 71 i budgetförordningen för sjunde EUF[4], artiklarna 66, 67 och 68 i budgetförordningen för åttonde EUF[5], artiklarna 102 och 103 i budgetförordningen för nionde EUF[6] och artiklarna 124 och 125 i budgetförordningen för tionde EUF3. I artikel 124 (tionde EUF) föreskrivs att EUF:s räkenskapsförare ska överlämna de preliminära räkenskaperna till revisionsrätten senast den 31 mars året efter budgetåret. Revisionsrätten ska i sin tur senast den 15 juni meddela kommissionen sina iakttagelser i fråga om redovisningen (artikel 125). På grundval av dessa iakttagelser godkänner kommissionen de slutliga räkenskaperna senast den 31 juli och sänder dem till Europaparlamentet, rådet och revisionsrätten. De slutliga räkenskaperna ska sedan offentliggöras i Europeiska unionens officiella tidning senast den 15 november, åtföljda av revisionsrättens revisionsförklaring för den del av utvecklingsfondernas medel för vilka kommissionen sköter den ekonomiska förvaltningen.

Enligt bestämmelserna i artikel 121 i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden utarbetas boksluten med hänsyn tagen till principen om periodiserad redovisning.

Vid behov har räkenskapsuppgifterna i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) korrigerats för att siffrorna ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har också ställt ytterligare information till förfogande om inkomst- och utgiftsposterna. Från och med budgetåret 2009 har ett nytt redovisningssystem införts för att sammanställa periodiserad redovisning utan korrigeringar.

Dessa redovisningar har utarbetats i enlighet med reglerna och metoderna för redovisning i EUF som bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (IPSAS) som utfärdas av International Public Sector Accounting Standard Board (IPSASB) eller internationella redovisningsrekommendationer (IFRS) som utfärdas av International Accounting Standard Board (IASB). De värderingsregler och redovisningsmetoder som har använts av Europeiska utvecklingsfondens räkenskapsförare har tillämpats för de av EUF:s medel för vilka kommissionen är ansvarig för den ekonomiska förvaltningen.

Redovisningsprinciper

Syftet med årsredovisningarna är att i fråga om en organisation som utnyttjas av en mängd olika användare tillhandahålla uppgifter om ekonomisk ställning, resultat och kassaflöde. För en organisation inom den offentliga sektorn är målen närmare bestämt att tillhandahålla information som kan användas för att fatta beslut och att redovisa hur organisationen har ansvarat för de medel som den har fått till sitt förfogande.

Årsredovisningarna ska inte bara vara informativa och ge en tillförlitlig och rättvisande bild av organisationens verksamhet och verksamhetsområden, förklara hur de finansieras samt innehålla slutgiltiga uppgifter om insatserna. De ska dessutom vara tydliga, begripliga, koncisa och jämförbara från ett budgetår till ett annat. Det är också riktlinjerna för detta dokument.

De europeiska utvecklingsfondernas räkenskaper delas upp i allmänna räkenskaper och budgeträkenskaper. Båda räkenskaperna upprättas i euro och löper över ett kalenderår. Budgeträkenskaperna ger en detaljerad bild av hur budgeten har genomförts. De bygger på principen om modifierad kassabaserad redovisning. De allmänna räkenskaperna ligger till grund för utarbetandet av årsredovisningarna, eftersom de visar alla kostnader och intäkter under budgetåret och är utformade för att visa organisationens ekonomiska ställning i form av en balansräkning per den 31 december.

I artikel 120 i budgetförordningen för tionde Europeiska utvecklingsfonden anges att redovisningen ska upprättas på grundval av följande allmänt godtagna redovisningsprinciper:

- Principen om kontinuerlig verksamhet

- Försiktighetsprincipen

- Principen om beständiga redovisningsmetoder

- Principen om uppgifters jämförbarhet

- Väsentlighetsprincipen

- Principen om att inte tillämpa kvittning

- Principen om att innehåll går före form

- Principen om periodiserad redovisning

Grund för utarbetandet

Årsredovisningarna redovisas i miljoner euro, vilket är både funktionell valuta och rapporteringsvaluta för Europeiska gemenskaperna. Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro enligt de omräkningskurser som gäller vid dagen för de underliggande transaktionerna. Resultaträkningen visar även växelkursvinster eller växelkursförluster på transaktioner i utländsk valuta och efter omräkning av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till den vid årsskiftet gällande växelkursen.

Saldon vid årets slut för monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta redovisas i euro enligt de växelkurser som gäller den 31 december:

Eurons växelkurs |

31.12.2008 | 31.12.2007 |

GBP 0,9525 | GBP 0,7148 |

Summan av siffrorna i tabellen kanske inte stämmer på grund av avrundning.

Enligt allmänt vedertagna redovisningsprinciper innehåller årsredovisningarna med nödvändighet vissa belopp som bygger på ledningens uppskattningar och antaganden utifrån de mest tillförlitliga uppgifterna. Viktiga beräkningar inbegriper, men är inte begränsade till, avsättningar för framtida kostnader, finansiell risk för utestående fordringar, upplupna intäkter och kostnader. Det faktiska resultatet kan skilja sig från uppskattningarna. Ändringar i uppskattningarna bokförs under den period de blir kända.

Balansräkning

Fordringar

Fordringar tas upp till ursprungligt belopp efter nedskrivning på grund av värdeminskning. Nedskrivning av fordringar på grund av värdeminskning görs när det finns objektiva tecken på att EUF inte kommer att kunna återfå hela fordran enligt de ursprungliga lånevillkoren. Nedskrivning görs med ett belopp som motsvarar skillnaden mellan tillgångens bokföringsvärde och det belopp som kan återfås, dvs. nuvärdet av framtida beräknade kassaflöden efter diskontering med den marknadsränta som gäller för liknande lån. Nedskrivningen förs upp i resultaträkningen. Varje år görs även en allmän nedskrivning med 20 % av värdet av utestående fordringar för vilka särskild nedskrivning inte redan gjorts.

Förfinansiering

Förfinansiering är en utbetalning som är avsedd att förse mottagaren med ett kontant förskott, dvs. en fixkassa. Den kan delas upp i flera utbetalningar under en period som anges i ett särskilt förfinansieringsavtal. Förskottet i likvida medel betalas tillbaka eller används för det ändamål det ställdes till förfogande för under den period som är fastställd i avtalet. Om det visar sig att mottagarens faktiska stödberättigande utgifter är otillräckliga, måste denne helt eller delvis betala tillbaka förskottet till Europeiska utvecklingsfonden. Beloppet för förfinansieringen sätts (helt eller delvis) ned beroende på vilka kostnader som godkänts som stödberättigande och vilka belopp som ska återvinnas.

Vid årets slut värderas den utestående förfinansieringen till de belopp som ursprungligen betalats ut till mottagaren med avdrag för återbetalda belopp, reglerade stödberättigande belopp och beräknade stödberättigande belopp som ännu inte reglerats vid årets slut.

Garantier relaterade till förfinansiering bokförs som eventualtillgångar och redovisas som sådana inte i årsredovisningen (IPSAS 19).

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel

I likvida medel och motsvarigheter till likvida medel ingår konton i finansiella institut i länder i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-länder) och i utomeuropeiska länder och territorier (ULT) samt i i medlemsstaterna.

För syftet med kassaflödesanalysen inkluderar likvida medel det löpande kontot för gemenskapernas allmänna budget som redovisas under skulder i balansräkningen.

Skulder till leverantörer och stödmottagare

En stor andel av EUF:s skulder i denna kategori avser inte inköp av varor eller tjänster, utan obetalda ersättningskrav från mottagare av stöd eller annan finansiering. De bokförs som skulder till leverantörer och stödmottagare med det belopp som ersättningskravet eller betalningsansökan gäller när det har tagits emot och efter kontroll godkänts som stödberättigande av de behöriga finansiella mellanhänderna. Skulderna värderas då till det belopp som har godkänts som stödberättigande.

Ett viktigt inslag i övergången till periodiserad redovisning är att säkerställa att transaktionerna bokförs på rätt räkenskapsår. Det kallas att göra en periodavgränsning. I synnerhet måste man titta på stödberättigande kostnader som mottagare av gemenskapsfinansiering ådragit sig, men ännu inte rapporterat till EUF (upplupna kostnader).

Enligt Europeiska gemenskapernas redovisningsregler ska transaktioner och andra händelser tas upp i årsredovisningarna för den period som de hänför sig till. Vid räkenskapsperiodens slut bokförs upplupna kostnader med det belopp som överföringsskyldigheten beräknas uppgå till under perioden (t.ex. avtalens genomförandegrad) på grundval av utanordnarens beräkningar.

Resultaträkning

Intäkter

Fondernas enda inkomstkälla utgörs av den ränta som utgår på olika likvida tillgångar hos affärsbankerna och dröjsmålsränta för försenade inbetalningar av EUF:s fordringar.

Kostnader

Kostnader ska redovisas under den period då de händelser inträffar som ger upphov till betalningen, förutsatt att

- ett avtal har undertecknats enligt vilket betalningen kan godkännas,

- eventuella kriterier för godkännande är uppfyllda av mottagaren, och

- en rimlig beräkning kan göras av det utestående beloppet, exempelvis på grundval av fakturor som har lämnats in av mottagaren, graden av uppfyllande av avtalet, etc.

Kostnaderna för kommissionens delegationer bokförs inte slutgiltigt i utvecklingsfondens räkenskaper förrän de har godkänts av både utanordnaren och räkenskapsföraren. Alla kostnader som inte har validerades vid årets slut visas under rubriken icke fördelade kostnader under rubriken andra omsättningstillgångar i balansräkningen.

För att överensstämma med principerna för periodiserad redovisning har de utgifter som tas upp enligt kontantmetoden i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) justerats med ytterligare uppgifter från utanordnaren om förfinansiering och periodiserade kostnader.

Poster utanför balansräkningen

Eventualtillgångar

En eventualtillgång är en potentiell tillgång som uppstått på grund av tidigare händelser och som kan bekräftas utifrån eventuella framtida händelser som för närvarande är osäkra och inte helt ligger inom Europeiska gemenskapernas kontroll. Upplysning om en eventualtillgång lämnas i de fall ett inflöde av resurser eller tjänster är sannolikt.

Eventualtillgångar bedöms fortlöpande för att se till att förändringar återges på ett korrekt sätt i boksluten. Om det har blivit så gott som säkert att ett inflöde av resurser eller tjänster kommer att uppstå, och tillgångens värde kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, redovisas tillgången och den därmed sammanhängande resultateffekten i redovisningen för den period då ändringen inträffar.

Garantier

Garantier är möjliga tillgångar eller förpliktelser som härrör från tidigare händelser och vars effekt blir reell endast om en eller flera av de osäkra framtida händelser för vilka garantin utställts inträffar eller uteblir. Därför motsvarar garantier definitionen på eventualtillgångar eller eventualförpliktelser. En garanti avvecklas när det förhållande den gäller inte längre föreligger. Den tas i anspråk när villkoren är uppfyllda för att kräva betalning från den som ställt garantin.

Noter till balansräkningen

1. Fordringar

Tabell 1 | (miljoner euro) |

Upplupen ränta - Stabex | 1.1 | -0,01 | -0,01 | 0,41 |

Upplupen ränta - övrigt | 1.2 | 0,01 | 0,01 | 1,19 |

Utestående betalningskrav | 1.3 | 4,17 | 18,98 | 0,00 | 23,15 | 11,88 |

- Nedskrivning av fordringar | 1.4 | -0,35 | -5,65 | 0,00 | -6,00 | -4,98 |

TOTALT | 3,82 | 13,33 | 0,00 | 17,16 | 8,50 |

Enligt bestämmelserna i Cotonouavtalet avsätts ränteintäkter och motsvarande fordringar till tionde EUF. Dessa medel kan användas enligt bestämmelserna i artiklarna 1 och 6 i det interna avtalet om tionde EUF[7]. Det enda undantaget utgörs av intjänade räntor på Stabex säkerhetskonton som avsätts till åttonde EUF.

(1.1) Upplupen ränta - Stabex

Detta belopp utgörs av intjänade räntor på Stabex säkerhetskonton under budgetåret 2008, vilka inte har krediterats bankkontona förrän 2009. Räntorna kommer de relevanta mottagarländerna till godo.

(1.2) Upplupen ränta - övrigt

Detta belopp utgörs av intjänade räntor på europeiska bankkonton och Stabex avistakonto under budgetåret 2008, vilka inte har krediterats bankkontona förrän 2009.

(1.3) Utestående betalningskrav

Det utgående saldot på återkravet visar värdet av de betalningskrav som utfärdats men ännu inte reglerats vid årsskiftet.

Den 31 december 2007 uppgick saldot på utestående fordringar relaterade till förfinansiering till 21,21 miljoner euro. Av detta belopp ingick 9,33 miljoner euro inte i årsredovisningen för 2007. Under 2008 uppdaterades EUF:s räkenskaper. Vid uppdateringen redovisades en ökning av fordringarna och motsvarande minskning av förfinansiering och nettovärdet påverkades därför inte.

Förändringarna i de utestående betalningskraven under perioden anges i detalj nedan:

Tabell 1.3 | (miljoner euro) |

Åttonde EUF | Nionde EUF | TOTALT |

Utestående betalningskrav per den 31.12.2007 | 6,96 | 14,25 | 21,21 |

Utfärdade betalningskrav under 2008 | 27,39 | 52,17 | 79,56 |

Avslutade betalningskrav under 2008 | -30,19 | -47,00 | -77,18 |

Inkasserade | -27,54 | -35,90 | -63,45 |

Efterskänkta (art 73 i budgetförordn.) | -1,06 | -1,63 | -2,69 |

Avskrivna | -0,62 | -0,92 | -1,54 |

Avräknade mot annat belopp | -0,96 | -8,54 | -9,51 |

Omvärderade | 0,00 | -0,43 | -0,43 |

Utestående betalningskrav per den 31.12.2008 | 4,17 | 18,98 | 23,15 |

(1.4) Nedskrivning av fordringar

I enlighet med IPSAS 19 har utanordnaren upprättat en reserv för nedskrivningsförluster på fordringar på grundval av två kriterier:

- Skuldens förfallodatum, med en reserv på 20 % av värdet i euro för varje år som skulden har varit utestående.

- En bedömning av risken för utebliven betalning, i samråd med utanordnaren.

Tabell 1.4 | (miljoner euro) |

Saldo per den 31.12.2008 | 0,35 | 5,65 | 6,00 |

Saldo per den 31.12.2007 | 2,79 | 1,09 | 1,10 | 4,98 |

Ökning (minskning) | -2,79 | -0,74 | 4,55 | 1,02 |

2. Förfinansiering netto

Enligt principen om periodiserad redovisning klassificeras förskottsutbetalningar från EUF nu som tillgångar. Beloppen för utestående förfinansiering har lämnats av utanordnaren (se tabell 2.1). Förfinansieringen redovisas netto i de utestående betalningskraven vad gäller förskott och de belopp som ännu inte räknats av vid årets slut.

Under 2008 ändrades redovisningen av de utestående betalningskraven. De utestående beloppen ingår nu i posten för förfinansiering brutto.

Tabell 2 | (miljoner euro) |

Förfinansiering (brutto) | 2.1 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 | 2.766,52 |

Förskott för stipendieförvaltning | 2.2 | 0,00 | 0,45 | 0,00 | 0,45 | 1,38 |

-Beräknade utbetalningar mot förfinansiering | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

-Utestående betalningskrav (2007) | 1.3 | 0,00 | 0,00 | -11,88 |

TOTALT | 93,40 | 761,90 | 62,55 | 917,85 | 955,52 |

(2.1) Förfinansiering (brutto)

Många kontrakt innehåller bestämmelser om betalning i förskott innan arbetet påbörjats eller innan några varor eller tjänster levererats. Ibland anges i betalningsplanen att betalningar ska göras när en lägesrapport har lämnats in. Förfinansiering betalas normalt ut i det lands eller den regions valuta där projektet genomförs.

I nedanstående tabell visas en sammanställning över utestående förfinansiering (utom strukturanpassningsprogram och direkt budgetstöd) som bokförts i utanordnarens räkenskaper i slutet av året. Beloppen har räknats om till euro enligt gällande växelkurs per den 31 december.

Tabell 2.1 | (miljoner euro) |

Totalt per den 31.12.2008 | 244,54 | 2.377,17 | 63,77 | 2.685,48 |

Totalt per den 31.12.2007 | 152,34 | 383,89 | 2.230,29 | 2.766,52 |

Ökning (minskning) | -152,34 | -139,35 | 146,88 | 63,77 | -81,04 |

(2.2) Förskott för stipendieförvaltning

Detta belopp motsvarar förskott som har betalats till externa organ för stipendieförvaltning.

(2.3) Beräknade utbetalningar mot förfinansiering

Detta belopp motsvarar de upplupna kostnader som utanordnaren beräknat och som motsvarar stödmottagarnas faktiska stödberättigande kostnader av den utestående förfinansieringen vid årets slut, men som ännu inte har rapporterats. Dessa belopp behandlas som kostnader i resultaträkningen och har omklassificerats från skulder till förfinansiering.

3. Andra omsättningstillgångar

Detta belopp omfattar samtliga utbetalningar/inbetalningar som ännu inte slutligt har tilldelats respektive projekt och rörelseresultat.

Tabell 3 | (miljoner euro) |

Icke fördelade kostnader | -0,03 | -0,03 | 1,19 |

Icke tilldelade intäkter | -6,47 | -6,47 | -4,55 |

Delvisa justeringar | 0,17 | 0,17 | 0,70 |

TOTALT | -0,03 | -6,30 | -6,32 | -2,65 |

4. Förbindelsekonton

Av effektivitetsskäl finns en gemensam kassa för alla pågående utvecklingsfonder. Det medför transaktioner mellan de olika utvecklingsfonderna, vilka utjämnas genom förbindelsekonton mellan de olika balansräkningarna.

Tabell 4 | (miljoner euro) |

Till eller från sjätte EUF | -2.065,45 | -213,85 | -2.279,31 | 0,00 |

Till eller från sjunde EUF | 2.279,31 | 2.279,31 | 2.037,08 |

Till eller från åttonde EUF | -3.075,80 | 151,21 | -2.924,60 | -3.301,13 |

Till eller från nionde EUF | 3.075,80 | -173,02 | 2.902,79 | 1.264,05 |

Till eller från tionde EUF | -151,21 | 173,02 | 21,81 | 0,00 |

Totalt | 859,14 | -837,33 | -21,81 | 0,00 | 0,00 |

5. Stabex säkerhetskonton

Stabex är akronymen för Europeiska kommissionens finansieringssystem för stabilisering av ersättning för AVS-staternas exportinkomster. Det infördes i den första Lomékonventionen (1975) i syfte att lindra negativa verkningar av instabilitet i exportintäkter från jordbruksprodukter.

Saldot på Stabex säkerhetskonton motsvarar summan av de tillgängliga Stabexmedel som kommer att överföras till de berörda mottagande AVS-staterna vid en senare tidpunkt. Detta saldo tilldelas tionde EUF.

Tabell 5 | (miljoner euro) |

BENIN | 0,05 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 0,01 | 0,00 | 0,01 |

BURUNDI | 0,68 | 0,07 | 0,75 |

KAMERUN | 0,02 | 0,00 | -0,02 | 0,00 |

KOMORERNA | 0,06 | 0,00 | 0,06 |

DOMINICA | 0,08 | 0,00 | 0,08 |

ETIOPIEN | 0,96 | 0,04 | 1,01 |

GAMBIA | 1,07 | 0,05 | 1,12 |

GRENADA | 0,35 | 0,02 | 0,36 |

GUINEA-BISSAU | 0,35 | 0,01 | -0,37 | 0,00 |

ELFENBENSKUSTEN | 1,57 | 0,07 | 1,64 |

JAMAICA | 0,62 | 0,03 | 0,65 |

MADAGASKAR | 0,68 | 0,03 | 0,71 |

MALAWI | 0,97 | 0,04 | 1,02 |

MAURETANIEN | 0,38 | 0,06 | 0,44 |

PAPUA NYA GUINEA | 0,70 | 0,03 | 0,73 |

RWANDA | 6,12 | 0,27 | 6,39 |

SENEGAL | 10,74 | 0,24 | -10,10 | 0,88 |

SIERRA LEONE | 0,07 | 0,01 | -0,08 | 0,00 |

SAINT LUCIA | 14,60 | 0,63 | 15,24 |

SALOMONÖARNA | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SUDAN | 48,62 | 2,10 | -2,05 | 48,67 |

SAINT VINCENT OCH GRENADINERNA | 4,21 | 0,18 | 4,40 |

TANZANIA | 3,56 | 0,14 | -3,70 | 0,00 |

TOGO | 0,00 | 8,47 | 0,29 | -8,47 | 0,29 |

TONGA | 0,09 | 0,00 | 0,10 |

UGANDA | 0,00 | 0,00 | 0,24 | 0,25 |

ZIMBABWE | 3,01 | 0,13 | 3,15 |

TOTALT Stabex | 99,61 | 8,47 | 4,45 | -24,54 | 87,98 |

Utöver dessa medel erhåller de stödmottagande AVS-staterna även andra Stabexmedel. Så snart kommissionen och den stödmottagande AVS-staten kommit överens om hur medlen från Stabex ska användas undertecknar de båda parterna en konvention om överförande. I enlighet med bestämmelserna i artikel 211 i det fjärde Loméavtalet[8] (i dess ändrade lydelse) överförs medlen till ett räntebärande konto som måste undertecknas av två parter (en tjänsteman i kommissionen och den stödmottagande staten), men som öppnas i AVS-statens namn. Medlen finns kvar på dessa säkerhetskonton till dess att en ram av ömsesidiga åtaganden berättigar en överföring till ett projekt. Kommissionens tjänsteman behåller befogenheterna över kontot för att säkerställa att medlen utbetalas enligt planerna. Medlen på det räntebärande kontot som måste undertecknas av två parter tillhör AVS-staten och bokförs inte som tillgång i årsredovisningen för utvecklingsfonderna. Överföringarna till dessa konton bokförs som Stabex-betalningar. Närmare uppgifter om dessa konton lämnas i EUF:s rapport om den ekonomiska förvaltningen[9].

Under 2008 ställdes 8,47 miljoner euro till Togos förfogande genom en överföring från Stabex avistakonto till ett säkerhetskonto som måste undertecknas av två parter efter instruktioner från utanordnaren (se punkt 7.4).

6. Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo

Detta saldo motsvarar de belopp som ställts till Demokratiska republiken Kongos förfogande i enlighet med rådets beslut 2003/583/EG[10].

Tabell 6 | (miljoner euro) |

Tionde EUF | Saldo per den 31.12.2008 | Saldo per den 31.12.2007 |

Den särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

TOTALT | 1,75 | 1,75 | 3,36 |

7. Bankmedel

I enlighet med artikel 153 i budgetförordningen för tionde EUF redovisas likvida medel i balansräkningen för tionde EUF.

Tabell 7 | (miljoner euro) |

Konton i statskassorna | 7.1 | 133,98 | 133,98 | 208,09 |

Lokala utbetalande organ | 7.2 | 20,24 | 20,24 | 54,67 |

Europeiska utbetalande organ | 7.3 | 31,71 | 31,71 | 13,06 |

Stabex avistakonto | 7.4 | 0,00 | 0,00 | 8,47 |

Överföring av likvida medel | 0,00 | 0,00 | 0,95 |

TOTALT | 185,94 | 185,94 | 285,24 |

(7.1) Konton i statskassorna

Konton i medlemsstaternas centralbanker, till vilka EUF-bidragen betalas. Utanordnaren överför medel från dessa konton till Europeiska utbetalande organ.

(7.2) Lokala utbetalande organ

Medel på bankkonton i AVS-staterna och ULT som används för betalningar i lokala valutor inom mottagarländerna. Kontona förs normalt i euro, men kan också föras i någon av valutorna i EU:s medlemsstater.

(7.3) Europeiska utbetalande organ

Samtliga konton finns hos affärsbanker i medlemsstaterna (EU-15) och hos EIB. Dessa konton förs i euro och används för betalningar till mottagare inom och utanför unionen. Betalningarna görs normalt i euro, men kan också göras i andra valutor. Dessa medel används också för att fylla på kontona hos lokala utbetalande organ och förbindelsekontot med EU:s allmänna budget.

(7.4) Stabex avistakonto

Saldot från 2007 kommer att ställas till Togos förfogande genom en överföring till ett säkerhetskonto som måste undertecknas av två parter efter instruktioner om detta från utanordnaren.

8. Bankkonton vid samfinansiering

På dessa konton finns resterande medel avsedda för tidigare avtal om samfinansiering. Medlen på dessa konton redovisas för första gången i årsredovisningarna. Medlen tillhör de berörda medlemsstaterna och motsvarande belopp bokförs således som en skuld (se punkt 9.3). Därför påverkas inte nettotillgångarna. Det berörda beloppet för samfinansiering uppgick den 31 december 2007 till 30,91 miljoner euro.

Vid den nya samfinansieringen mellan Danmark och den tionde EUF (se punkt 10) kommer EUF:s standardiserade kassaflödesstruktur att användas, utan särskilda bankkonton.

Tabell 8 | (miljoner euro) |

Nionde EUF | Tionde EUF | Saldo per den 31.12.2008 | Saldo per den 31.12.2007 |

Bankkonton vid samfinansiering | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

TOTALT | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0,00 |

9. Skulder till leverantörer och stödmottagare

Tabell 9 | (miljoner euro) |

Förutbetalda intäkter | 9.1 | 233,43 | 233,43 | 211,08 |

Förbindelsekonto med EU:s allmänna budget – Swift | 9.2 | -1,74 | -1,74 | 8,92 |

Utestående belopp till medlemsstaternas samfinansiering | 9.3 | 12,92 | 2,17 | 15,09 | 0.00 |

Upplupna kostnader | 94,06 | 361,44 | 0,01 | 455,51 | 483,98 |

Belopp att kontrollera och icke slutförda betalningar | 9.4 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 | 197,07 |

Inkommande fakturor | 9.5 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 | 2.087,42 |

- Beräknade belopp som räknats av för förfinansiering | 2.3 | -151,14 | -1.615,72 | -1,22 | -1.768,08 | -1.800,51 |

TOTALT | 94,06 | 374,36 | 233,87 | 702,29 | 703,98 |

(9.1) Förutbetalda intäkter

Tabell 9.1 | (miljoner euro) |

Bidrag som har tagits emot i förskott | Saldo per den 31.12.2008 | Saldo per den 31.12.2007 |

Irland | 2,74 | 1,00 |

Förenade kungariket | 222,08 | 208,09 |

Finland | 8,61 | 2,00 |

TOTALT | 233,43 | 211,08 |

(9.2) Förbindelsekonto med EU:s allmänna budget – Swift

Sedan början av budgetåret 2005 sker betalningar till mottagare inom EU i form av Swift-överföringar via EU:s allmänna budget. Ett löpande konto har öppnats för detta ändamål. Detta konto redovisas i kassaflödesanalysen som motsvarighet till likvida medel. Detta konto kommer att upphöra från och med 2009, då betalningarna från EUF kommer att genomföras direkt genom EUF Swift.

(9.3) Utestående belopp till medlemsstaterna från samfinansiering

Samfinansieringen med Italien pågår fortfarande under den nionde EUF. Bankkontona i den tionde EUF avser tidigare samfinansiering. Dessa kommer att returneras till de berörda medlemsstaterna efter instruktioner från utanordnaren. Se även punkt 8. Medlen på dessa konton redovisas för första gången i årsredovisningarna, beloppet för samfinansiering uppgick den 31 december 2007 till 30,91 miljoner euro.

Upplupna kostnader

Vid behov har redovisningsuppgifterna i det nuvarande automatiska redovisningssystemet (OLAS) korrigerats för att siffrorna ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har lämnat ytterligare uppgifter för detta ändamål. Upplupna kostnader inkluderar belopp att kontrollera och en uppskattning av inkommande fakturor baserat på hur långt projekten har utvecklats.

Under 2007 anpassades metoden för att fastställa periodiserade utgifter till behovet av att införa typen av avtal.

(9.4) Belopp att kontrollera och icke slutförda betalningar

Fakturor som kom in före utgången av budgetåret 2008, men som ännu inte hade analyserats innan årets slut eller där inga betalningar godkänts. De belopp som bokförts i utanordnarens räkenskaper framgår av tabellen nedan.

Tabell 9.4 | (miljoner euro) |

Totalt den 31.12.2008 | 28,74 | 81,33 | 0,00 | 110,08 |

Totalt den 31.12.2007 | 7,97 | 45,86 | 143,24 | 197,07 |

Ökning (minskning) | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -86,99 |

(9.5) Inkommande fakturor

Dessa belopp speglar utgifter som har uppstått, men ännu inte fakturerats. De belopp som beräknats av utanordnaren framgår av tabellen nedan.

I början på 2009 inledde kommissionen en grundlig analys av metoden och de olika hypoteser utifrån vilka reserven upprättades, med hjälp av en oberoende revisionsbyrå. På grundval av rekommendationerna håller en anpassad version av metoden på att utvärderas för att eventuellt införas i årsredovisningarna för 2009.

Tabell 9.5 | (miljoner euro) |

Totalt den 31.12.2008 | 216,45 | 1.895,83 | 1,24 | 2.113,52 |

Totalt den 31.12.2007 | 83,69 | 331,69 | 1.672,04 | 2.087,42 |

Ökning (minskning) | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 26,10 |

Fonder och reserver

10. Infordrat fondkapital

Tabell 10 | (miljoner euro) |

Fondkapital (a) | 0,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 21.154,40 | 45.693,72 |

Icke infordrade medel (b) | 0,00 | 0,00 | 7.460,15 | 21.154,40 | 28.614,55 |

Infordrat fondkapital (a)–(b) | 0,00 | 12.840,00 | 4.239,17 | 0,00 | 17.079,17 |

Kapital 2007 |

Fondkapital (a) | 10.940,00 | 12.840,00 | 11.699,32 | 35.479,32 |

Icke infordrade medel (b) | 0,00 | 0,00 | 10.460,15 | 10.460,15 |

Infordrat fondkapital (a)–(b) | 10.940,00 | 12.840,00 | 1.239,17 | 0,00 | 25.019,17 |

Fondkapitalet motsvarar de totala fordringarna från medlemsstaterna för den relevanta EUF-fond som anges i varje inbördes avtal[11] mellan medlemsstaterna och de stödmottagande AVS-staterna och ULT.

Den nuvarande nionde EUF fick ursprungligen 10 555,15 miljoner euro i anslag, vilka sedan har ökats på med 105,00 miljoner euro från Europeiska investeringsbanken 2004, enligt rådets beslut 2003/583/EG. Detta tilläggsanslag avser åtgärder i Demokratiska republiken Kongo.

Enligt artikel 2.2 i det interna avtalet om den nionde EUF avsattes en reserv på 1 miljard euro som frigjordes genom olika rådsbeslut mellan 2004–2007[12]. Till följd av AVS-EG-ministerrådets beslut av den 25 maj 2007[13] har kommissionen beslutat att infordra ytterligare frivilliga bidrag för att stödja den fredsbevarande resursen för Afrika inom ramen för samarbetet mellan AVS-länderna, vilket ökade den nionde EUF med 39,17 miljoner euro.

Den tionde EUF trädde i kraft den 1 juli 2008 med ett fondkapital som uppgick till 21 152,00 miljoner euro i enlighet med det interna avtal som gäller för den tionde EUF. Detta belopp har ökat genom den danska samfinansieringen[14] som uppgår till 2,40 miljoner euro.

Icke infordrade medel motsvarar ursprungliga anslag som ännu inte har betalats in av medlemsstaterna.

Infordrat fondkapital utgörs av det ursprungliga anslagsbelopp som har infordrats för överföring till konton i medlemsstaternas statskassor i enlighet med det förfarande som fastställs i artikel 16 i budgetförordningen för tionde EUF.

Närmare uppgifter om bidrag som infordrats och betalats under 2008 finns i tabell 10.1.

Tabell 10.1 | (miljoner euro) |

Österrike | 2,65 | 69,96 | 69,96 | 78,18 | 78,18 | 197,69 |

Belgien | 3,92 | 103,49 | 104,74 | 115,70 | 115,70 | 292,44 |

Danmark | 2,14 | 56,50 | 56,50 | 63,57 | 63,57 | 159,65 |

Finland | 1,48 | 39,07 | 39,07 | 43,78 | 43,78 | 110,41 |

Frankrike | 24,30 | 641,52 | 651,52 | 719,16 | 719,16 | 1.812,82 |

Tyskland | 23,36 | 616,70 | 641,70 | 692,03 | 692,03 | 1.742,69 |

Grekland | 1,25 | 33,00 | 33,50 | 36,50 | 36,50 | 93,25 |

Irland | 0,62 | 16,37 | 18,37 | 18,74 | 18,74 | 46,25 |

Italien | 12,54 | 331,06 | 331,06 | 371,05 | 365,42 | 935,50 |

Luxemburg | 0,29 | 7,66 | 7,86 | 8,35 | 8,35 | 21,63 |

Nederländerna | 5,22 | 137,81 | 137,81 | 154,26 | 154,26 | 389,42 |

Portugal | 0,97 | 25,61 | 25,61 | 29,16 | 29,16 | 72,36 |

Spanien | 5,84 | 154,18 | 154,18 | 173,01 | 173,01 | 435,67 |

Sverige | 2,73 | 72,07 | 72,07 | 80,28 | 80,28 | 203,66 |

Förenade kungariket | 12,69 | 335,02 | 335,02 | 376,23 | 376,23 | 946,69 |

Estland | Icke tillämpligt | 0,03 | Icke tillämpligt |

Tjeckien | Icke tillämpligt | 0,18 | Icke tillämpligt |

EIB | Icke tillämpligt | 40,00 | 45,63 | Icke tillämpligt |

TOTALT | 100,00 | 2.640,00 | 2.679,17 | 3.000,00 | 3.000,00 | 7.460,15 |

Under 2008 togs bidrag på 5,63 miljoner euro emot från Italien via Europeiska investeringsbanken.

11. Övriga reserver

Sedan Cotonouavtalet trädde i kraft överförs alla outnyttjade medel i tidigare utvecklingsfonder till den senast inrättade EUF sedan de tidigare åtagandena dragits tillbaka. Medel som överförs från andra fonder resulterar i en ökning av anslaget för den mottagande fonden respektive en minskning av anslaget för ursprungsfonden.

Tabell 11 | (miljoner euro) |

Till eller från sjätte EUF | 94,00 | 490,36 | 584,36 |

Till eller från sjunde EUF | 532,82 | 1.135,08 | 1.667,89 |

Till eller från åttonde EUF | 2.762,16 | 17,16 | 2.779,32 | 2.779,32 |

Till eller från nionde EUF | -2.762,16 | 79,87 | -2.682,29 | -2.682,29 |

Till eller från tionde EUF | -17,16 | -79,87 | -97,04 | -97,04 |

TOTALT | -2.152,51 | 4.307,72 | 97,04 | 0,00 | 2.252,25 |

Anmärkningar till resultaträkningen

12. Rörelseintäkter

Från och med 2008 räknas betalningskraven av från den relaterade förfinansieringen och läggs till i rörelseintäkterna så snart de godkänts eller utfärdats. I enlighet med artikel 60 i budgetförordningen för tionde EUF ska medlemsstaterna betala dröjsmålsränta vid försenade inbetalningar av infordrade bidrag. Räntan leder till en faktisk ökning av fondernas totala anslag som rörelseintäkter.

13. Administrativa och finansiella kostnader

Denna rubrik inkluderar administrativa och finansiella kostnader som finansieras genom räntor och som härrör från delegerad förvaltning med tillämpning av artiklarna 1 och 6 i det interna avtal som gäller för tionde EUF.

Till följd av rådets beslut 599 av den 21 juni 2005 har ett kompletterande belopp på 90 miljoner euro från anslag mellan AVS-länderna omfördelats för att finansiera den delegerade förvaltningen. Under 2007 uppgick kostnaderna för personal och infrastruktur under denna rubrik till 25,60 miljoner euro och under 2008 till 0 miljoner euro.

14. Totala kostnader enligt kontantmetoden

Dessa belopp speglar de berörda fondernas sammanlagda betalningar under budgetåret 2008, redovisade enligt kontantmetoden, inbegripet förskottsbetalningar och betalningskrav. Kumulerade belopp redovisas i utanordnarens rapport om det finansiella genomförandet.

15. Korrigeringar för periodisering

De totala utgifterna har omarbetats för att överensstämma med den internationella redovisningsstandarden IPSAS 3. De redovisningsuppgifter som tillhandahålls via EUF:s redovisningssystem har vid behov anpassats för att beloppen ska överensstämma med principerna för periodiserad redovisning. Utanordnaren har också ställt ytterligare information till förfogande om inkomst- och utgiftsposterna.

Tabell 15 | (miljoner euro) |

Förfinansiering | 2 | 80,26 | 37,30 | -6,39 | -62,55 | -31,64 |

Upplupna kostnader | -19,59 | -30,29 | 21,40 | 0,01 | -8,88 |

Belopp att kontrollera | 9.4 | -7,97 | -17,11 | -61,90 | 0,00 | -79,01 |

Inkommande fakturor | 9.5 | -83,69 | -115,23 | 223,78 | 1,24 | 109,79 |

-Uppskattning av de betalningar som räknats av för förfinansiering | 2.3 | 72,08 | 102,06 | -140,49 | -1,22 | -39,65 |

Totala korrigeringar för periodisering | 60,67 | 7,01 | 15,01 | -62,54 | -40,52 |

16. Totala kostnader enligt periodiseringsprincipen

Projektutgifterna per fond har räknats om i enlighet med relevanta internationella redovisningsstandarder. I och med budgetåret 2009 kommer utgifterna för varje stödinstrument att redovisas enligt periodiseringsprincipen, efter det att räkenskaperna har överförts till det nya IT-systemet (ABAC FED).

17. Finansiella intäkter

Finansiella intäkter består i huvudsak av räntor som intjänats på europeiska bankkonton och på Stabex konton. Ränteintäkterna tilldelas tionde EUF.

Tabell 17 | (miljoner euro) |

EIB | 17.1 | 0,00 | 2,16 | 2,15 | 2,49 |

Europeiska banker | 17.1 | 2,45 | 6,47 | 8,92 | 9,80 |

Betalningskrav | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,04 |

Stabex | 17.3 | 4,03 | -0,11 | -0,11 | 3,81 | 6,18 |

Bidrag till särskilda fonden för Demokratiska republiken Kongo | 17.3 | 0,06 | 0,11 | 0,17 | 0,14 |

Överföringar till tionde EUF | -2,39 | -2,39 | 0,00 |

TOTALA RÄNTEINTÄKTER | 4,03 | 0,00 | 8,63 | 12,66 | 18,65 |

(17.1) EIB-ränta och ränta från europeiska banker

Räntan på konton hos europeiska utbetalande organ kan användas för att finansiera projekt enligt artiklarna 1 och 6 i det interna avtal som gäller för tionde EUF. Räntan leder till en faktisk ökning av fondernas totala anslag.

(17.2) Dröjsmålsränta på betalningskrav

Detta är dröjsmålsränta som ackumuleras då betalningskrav regleras för sent. Dessa intäkter kan användas för att finansiera projekt i enlighet med artiklarna 1 och 6 i det interna avtalet som gäller för tionde EUF. Räntan leder till en faktisk ökning av fondernas totala anslag.

(17.3) Ränteintäkter från Stabex säkerhetskonton och det särskilda kontot för Demokratiska republiken Kongo

Detta motsvarar de ackumulerade intäkter som genereras av Stabex säkerhetskonton och det särskilda kontot för Demokratiska republiken Kongo. Det kan visserligen förefalla som om en sådan intäkt ökar fondens totala medel, men man bör också komma ihåg att alla intäkter som genereras på dessa konton är öronmärkta för ett särskilt ändamål för den mottagande staten (se punkt 5).

Poster utanför balansräkningen

Garantier

För förfinansiering ställs garantier som frigörs när betalning har skett för den slutliga projektredovisningen. Enligt försiktighetsprincipen och med tillämpning av bestämmelserna i IPSAS 19, tas eventualtillgångar inte upp i årsredovisningen, utan redovisas under denna rubrik i syfte att öka tydligheten i räkenskaperna. Det finns två värden som behöver redovisas för denna typ av garanti: det ”nominella” och det ”löpande” värdet. För det nominella värdet är det det faktum att garantin utfärdas som ger upphov till bokföringen. Det nominella värdet bokförs som en eventualtillgång. Vad gäller det löpande värdet är det det faktum att den motsvarande förfinansieringen betalas ut, eller regleras i ett senare skede, som ger upphov till bokföringen.

Den 31 december 2008 uppgick det samlade nominella värdet på de garantier som utfärdats till kommissionen för att täcka förfinansiering till 699,57 miljoner euro (se tabellen nedan) jämfört med 410,25 miljoner euro för det löpande värdet.

Tabell 18 | (miljoner euro) |

Sjunde EUF | 105,80 |

Åttonde EUF | 93,98 | 18,88 | 46,66 | 159,52 | 259,36 |

Nionde EUF | 605,59 | 167,18 | 243,51 | 1.016,28 | 639,04 |

Tionde EUF |

TOTALT | 699,57 | 186,06 | 290,17 | 1.175,80 | 1.004,20 |

RAPPORT OM DET FINANSIELLA GENOMFÖRANDET

Inledande noter

Tidigare europeiska utvecklingsfonder

I AVS–EG-ministerrådets beslut nr 1/2000 av den 27 juli 2000 beträffande övergångsbestämmelser föreskrivs att en del av de icke tilldelade anslagen till tidigare utvecklingsfonder ska användas enligt bestämmelserna avseende dessa anslag i Cotonouavtalet, vilka enligt övergångsbestämmelserna får tillämpas provisoriskt.

I beslut nr 410/2001 av den 16 mars 2001 fastställdes anslag till de vägledande programmen för AVS-länderna enlig partnerskapsavtalet AVS-EG. I beslutet sägs att icke tilldelade anslag till tidigare utvecklingsfonder ska användas för genomförandet enligt bestämmelserna och förfarandena för var och en av fonderna till ett högsta belopp på 1 200 miljoner euro. Detta avser perioden innan finansprotokollet för nionde EUF trädde i kraft.

I kommissionens beslut nr 1033/2001 av den 15 juni 2001 fastställdes anslagen till de regionala programmen och samarbetsprogrammen mellan AVS-länderna enligt finansprotokollet för AVS–EG-partnerskapsavtalet.

I kommissionens beslut nr 1252/2002 av den 11 juli 2002 ökade anslaget till samarbetet mellan AVS-länderna med 60 miljoner euro, ur de allmänna reserverna i den sjätte och sjunde EUF. Det föreskrevs också att dessa ytterligare anslag måste användas innan finansprotokollet för nionde EUF trädde i kraft, enligt de bestämmelser och förfaranden som gällde för de ursprungliga utvecklingsfonderna.

Genom beslut nr 3/2002 av AVS–EG-ministerrådet av den 23 december 2002 omfördelades 25 miljoner euro av icke tilldelade medel från åttonde EUF (allmän reserv) till regionalt samarbete enligt AVS–EG-partnerskapsavtalet.

För att göra räkenskaperna för 2008 mer insynsvänliga redovisas liksom under tidigare år i nedanstående tabeller anslag till program enligt Lomékonventionen separat från program som lyder under Cotonouavtalet, för varje europeisk utvecklingsfond (sjunde och åttonde EUF). Vad gäller sistnämnda har konteringen och redovisningen gjorts enligt artikel 3.2 i bilaga IV till partnerskapsavtalet AVS–EG vad avser enskilda länder. I fråga om AVS-länderna föreskrivs i denna artikel att de medel som anslås ska bestå av två delar, dels ett anslag enligt del A som ska täcka makroekonomiskt stöd samt stöd till program och projekt, dels ett anslag enligt del B som ska täcka oförutsedda behov, exempelvis katastrofbistånd, bidrag till skuldlättnadsinitiativ samt stöd för att lindra negativa verkningar av instabilitet i exportinkomster[15]. I fråga om regionerna bygger redovisningen på de regionala program som nämns i kapitel 2 i AVS–EG-partnerskapsavtalet (dvs. regionala vägledande program och samarbete mellan AVS-länderna).

Enligt punkt 4 i bilaga Ib (flerårig budgetram för perioden 2008–2013) till partnerskapsavtalet AVS-EG överfördes resterande saldon och belopp som gjorts tillgängliga på nytt från dessa fonder mellan den 31 december 2007 och ikraftträdandet av den tionde EUF till nionde EUF för att säkerställa att EU:s förvaltning fungerar och täcka löpande kostnader för pågående projekt till dess att tionde EUF träder i kraft.

Eftersom tionde EUF trädde i kraft den 1 juli 2008 har resterande saldon och belopp som gjorts tillgängliga på nytt från dessa fonder överförts till resultatreserven för tionde EUF. Denna reserv kan bara tas i anspråk enligt de villkor som anges i artikel 1.4 i det interna avtalet som gäller för tionde EUF.

Då sjätte EUF avslutades 2006 innehåller årsredovisningarna inte längre några genomförandetabeller för denna EUF. Däremot finns överförda saldon i nionde EUF.

Sjunde EUF

Mot bakgrund av läget vad gäller sjunde EUF beslutade kommissionen att avsluta denna fond den 31 augusti 2008 (beslut PE/2008/4803, 29.8.2008).

Alla belopp för vilka åtaganden gjorts och betalats ut gällande avtal som fortfarande pågår överfördes det datumet (och inte bara resterande saldon som i fallet med sjätte EUF). Av denna orsak var de belopp som överfördes när sjunde EUF avslutades mycket högre än de belopp som överfördes när sjätte EUF avslutades.

Överföringarna uppgick till:

- 740 980 526,27 euro för anslag och övergripande åtaganden.

- 690 996 406,08 euro för individuella åtaganden.

- 563 402 665,70 euro för betalningar som redan är gjorda och överförda.

Saldot för de utestående åtaganden som överförts till nionde EUF som håller på att avslutas uppgick till 177 577 860,57 euro bestående av ett saldo på 127 593 740,38 euro som ska utbetalas och ett saldo på 49 984 120,19 euro för vilket åtaganden ska ingås.

Till följd av överföringen av saldot från sjunde EUF ökar det uppdaterade anslaget till nionde EUF från 15 907 435 336,39 euro till 16 648 415 862,66 euro (räntan ej medräknad).

Anslaget på 740 980 526,27 euro fördelas enligt följande:

 Vägledande program (subventioner) | 406 572 791,03 euro |

Icke programplanerat bistånd (katastrofbistånd, riskkapital, Sysmin, Stabex, saldo femte EUF, SFS förvaltningsstöd, skuldlättnadsinitiativ för djupt skuldsatta fattiga länder) | 334 407 735,24 euro |

• varav bara Stabex | 133 859 893,00 euro |

Övergripande åtaganden (projekt) och individuella åtaganden (avtal) har överförts till nionde EUF genom en särskild kontoplan som gör det möjligt att identifiera de överförda beloppen samt deras användning.

De årliga uppgifterna för sjunde EUF redovisas i årsredovisningarna för 2008 under sjunde EUF för perioden från den 1 januari till den 31 augusti 2008 och under nionde EUF för perioden från den 1 september till den 31 december 2008.

Tionde EUF

Det AVS–EG-partnerskapsavtal som ingicks den 23 juni 2000 i Cotonou av Europeiska gemenskapens medlemsstater och gruppen av stater i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-staterna) trädde i kraft den 1 april 2003. Cotonouavtalet ändrades genom det avtal som ingicks av samma stater i Luxemburg den 25 juni 2005.

Rådets beslut 2001/822/EG av den 27 november 2001 om associering av de utomeuropeiska länderna och territorierna med Europeiska gemenskapen (ULT-beslut) trädde i kraft den 2 december 2001. Detta beslut ändrades den 19 mars 2007 (beslut 2007/249/EG).

Det interna avtalet om finansiering av gemenskapsstöd under den fleråriga budgetramen för perioden 2008–2013 i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet, antogs av företrädarna för medlemsstaternas regeringar och Europeiska gemenskapen den 17 juli 2006, och trädde i kraft den 1 juli 2008.

Enligt Cotonouavtalet finansieras den andra perioden (2008–2013) med gemenskapsstöd till AVS-staterna och ULT genom tionde EUF med medel på totalt 22 682 miljoner euro, varav

21 966 miljoner euro anslagits till AVS-staterna i enlighet med den fleråriga budgetramen i bilaga Ib till det reviderade Cotonou-avtalet,

286 miljoner euro anslagits till ULT i enlighet med bilaga IIAa i det reviderade rådsbeslutet om associering av ULT med Europeiska gemenskapen, och

430 miljoner euro anslagits för kommissionens finansiering av kostnaderna för programplanering och nyttjande av medlen i tionde EUF, i enlighet med artikel 6 i det interna avtalet.

Den dag när tionde EUF trädde i kraft kompletterades dessa belopp med icke-utnyttjade saldon och frigjorda medel från systemet för att garantera stabilisering av exportinkomster från jordbruksråvaror (Stabex) från de utvecklingsfonder som föregår nionde EUF. Dessa saldon och återtagna anslag bör användas och förvaltas i enlighet med det reviderade Cotonouavtalet och det interna avtalet.

Anslagen från tionde EUF för AVS-staterna och AVS-regionerna är följande (i euro):

15 300 miljoner euro för de nationella vägledande programmen, varav

13 500 miljoner euro för A-anslag,

1 800 miljoner euro för B-anslag, varav 601 miljoner euro som ursprungliga anslag och 1 199 miljoner euro som en reserv för senare anslag,

1 783 miljoner euro för regionala vägledande program,

683 miljoner euro som en reserv för senare anslag till de nationella och regionala vägledande programmen efter översynerna efter halva löptiden respektive efter löptidens slut.

Tabellerna i bilagan innehåller nettobeloppen för de beviljade anslagen, anslag för vilka åtaganden gjorts samt anslag som betalats ut. Enbart i tabell 2.7 särredovisas belopp för vilka åtaganden gjorts och som dragits tillbaka samt belopp som betalats ut respektive återvunnits.

ANSLAG PER DEN 31 DECEMBER 2008

[pic]

Tabell 1.10

[pic]

AGGREGERAD REDOVISNING

[pic][pic]

[pic]

SITUATIONEN PER LAND OCH INSTRUMENT

Tabellerna är bifogade.

Anmärkningar till inkomst- och utgiftsredovisningen:

- I tabellerna anger siffrorna ”0,00” att motsvarande belopp omfattar mellan –4 999 euro och 4 999 euro.Om inga siffror anges innebär det att beloppet är noll.De länder där saldot är noll i alla kolumnerna återfinns inte i tabellerna.

- Rubriken ”alla länder” avser projekt som omfattar flera länder, men som inte finansieras genom det regionala samarbetet.

- Rubriken ”finansiella och administrativa kostnader” avser projekt som finansieras genom räntan från EUF eller de samlade anslagen som täcker administrativa kostnader.

Sjunde EUF

Beloppen i tabellerna 3.1.1 till 3.1.8 visar de belopp som avser överföring av projekt, avtal och betalningar vid avslutet av sjunde EUF (se punkt 4 ”Bilaga – Situationen per land och instrument”).

I den första kolumnen i tabellerna 3.2.1 och 3.2.2 omfattar anslaget för ”regionalt samarbete AVS” (1 008,04 miljoner euro) följande belopp:

Kommissionens mål på området regionalt samarbete (enbart AVS-staterna) | 1 125.00 |

Överskridande av målet | (5.92) |

Överföringar från icke tilldelade anslag för att finansiera stödprogrammet för AVS-staterna för integration inom Världshandelsorganisationen | 67.90 |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2000 i enlighet med övergångsåtgärderna | 10.00 |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2001 i enlighet med övergångsåtgärderna | (8.50) |

Belopp som överförts till den allmänna reserven under 2002 i enlighet med övergångsåtgärderna | (2.20) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2003, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (0.70) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2004, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (49.10) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2005, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (8.26) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2006, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (34.41) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2007, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (12.44) |

Belopp som överförts till nionde EUF före det att tionde EUF trädde i kraft och till tionde EUF efter det att det trädde i kraft | (2.32) |

Belopp som överförts till nionde EUF vid avslutet av sjunde EUF | (-70.96) |

Totalt per den 31.12.2008 | 1008.04 |

Alla anslagsbelopp motsvarar beviljade anslag, eftersom de belopp för vilka inga åtaganden ingåtts överfördes till nionde EUF efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft (kommissionens beslut av den 16 april 2003) eller till tionde EUF efter dess ikraftträdande (1 juli 2008).

Åttonde EUF

I den andra kolumnen i tabellerna 3.2.1 och 3.2.2 omfattar anslaget för ”regionalt samarbete” (1 358,50 miljoner euro) följande belopp:

Kommissionens mål på området regionalt samarbete (enbart AVS-staterna) | 1 300.00 |

Rådets beslut nr 3/2000 som avser att säkerställa att flera verksamheter fortlöper i väntan på att nionde EUF ska träda i kraft | 306.00 |

Rådets beslut nr 10/2001 av den 20 december 2001 om utnyttjandet av icke tilldelade medel från åttonde EUF | 180.70 |

I enlighet med övergångsåtgärderna | (68.00) |

Rådets beslut nr 3/2002 av den 23 december 2002 om utnyttjandet av icke tilldelade medel från åttonde EUF | 54.20 |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2003, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (317.33) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2004, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (5.01) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2005, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (31.62) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2006, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (20.83) |

Belopp som överförts till nionde EUF under 2007, efter det att Cotonouavtalet trädde i kraft | (23.81) |

Belopp som överförts till nionde EUF före det att tionde EUF trädde i kraft och till tionde EUF efter dess ikraftträdande | (15.80) |

Totalt per den 31.12.2008 | 1 358.50 |

Nionde EUF

I samtliga tabeller i redovisningen har hänsyn tagits till utnyttjade finansiella medel (A-anslag, B-anslag och genomförandekostnader) och projektets art (makroekonomiskt bistånd, sektorspolitik, katastrofbistånd, etc.).

ÖVRIGA FÖRVALTNINGSUPPGIFTER

[pic]

Tabell 4.2.3

Samfinansiering med Italien

År 1985 undertecknade Europeiska kommissionen och Italiens regering ett avtal om samfinansiering av utvecklingsprojekt som förvaltas av kommissionen.

Avtalet förlängdes i omgångar via skriftväxling mellan Italiens regering och kommissionsledamoten med ansvar för bistånd fram till den 31 december 2004.

Genom skriftligt förfarande E/1588/2004 fattade kommissionen sedan ett beslut om ramavtalet för samfinansieringen. Syftet med beslutet är att fastställa den ekonomiska ramen och bestämmelser för åtaganden enligt avtalet. I kommissionens beslut föreskrivs därför att samfinansieringen ska genomföras av kommissionen enligt bestämmelserna i budgetförordningen för EUF. I beslutet föreskrivs att den delegerade eller vidaredelegerade utanordnaren för EUF ska ha behörighet att förvalta Italiens bidrag till samfinansieringen. De har också behörighet att fastställa lämpligt slutdatum för genomförandet med hänsyn till gällande regler.

Enligt vad som anges i artikel 4.4 i det avtal som ingicks i juli 1985 mellan Europeiska kommissionen och den italienska regeringen, och som bekräftas i artikel 3.3 i beslut E/1588/2004, har den italienska regeringen genom sin skrivelse av den 15 december 2006 uppmanat kommissionen att återbetala saldot på kontona för projekt som har avslutats. Dessa saldon uppgick till 4 708 867,66 euro. Detta belopp betalades tillbaka till den italienska regeringen på ett därför avsett konto i mars 2008.

Den 31 december 2008 var ställningen för de italienska fonder som kommissionen förvaltar för projekt i AVS-staterna som följer (i euro):

Sammanlagt 52 projekt som genomförs i AVS-staterna har samfinansierats av Italien sedan avtalet ingicks, varav bara ”det fjärde programmet för återuppbyggnad av Somalia” fortfarande pågår.

31/12/2007 | 31/12/2008 |

SAMFINANSIERING ITALIEN | 37 | Samfinansieringsränta | 10 540 484.09 | 402 762.01 | 10 943 246.10 | 260 534.29 |

SAMFINANSIERING ITALIEN | 40 | Administrativa utgifter | 5 316 733.50 | 0.00 | 4 938 376.71 | 424 390.65 |

SAMFINANSIERING ITALIEN | 50 | SOMALIA | Rehabilitering | 11 490 132.80 | 0 00 | 661 843.64 | 10 828 289.16 |

TOTALT | 28 733 654.93 | 402 762.01 | 16 543 466.45 | 11 513 214.10 |

Den 1 juli 2008 delegerades förvaltningen av kontona för ”samfinansieringsränta”, ”administrativa utgifter” och ”rehabilitering av Somalia” till delegationen i Kenya.

Den 1 juli 2008 var situationen på kontona följande:

Projektnummer | Land | Projekt | Saldo |

30/06/2008 |

SAM-FINANS-IERING ITALIEN | 37 | Samfinansieringsränta | 9 849 588.56 |

SAM-FINANS-IERING ITALIEN | 40 | Administrativa utgifter | 416 936.05 |

TOTALT | 21 094 813.77 |

Den 30 juni utfärdades en betalningsorder för att betala tillbaka ränta på 9 849 588,56 euro till den italienska regeringen. Saldot för ”räntan” uppgick därmed till noll euro när förvaltningen av samfinansieringen överfördes till delegationen i Kenya.

Projektet Bogamoyo Road i Tanzania har spärrats i väntan på att en tvist ska lösas i ett domstolsförfarande. Kommissionen i Bryssel behåller förvaltningen av projektet. Situationen på kontot är följande:

Projektnummer | Land | Projekt | Saldo per den 1 januari 2008 |

FINANSIELL INFORMATION OM EIB

RESULTATRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD

Budgetår till den | Budgetår till den |

Noter | 31.12.2008 | 31.12.2007 |

Ränta och liknande intäkter | 5 | 61 097 | 46 580 |

Ränta och liknande kostnader | 5 | -68 | -1 218 |

Ränta och liknande intäkter netto | 61 029 | 45 362 |

Intäkter avseende arvoden och provision | 6 | 2 632 | 1 396 |

Nettointäkter på avgifter och provisioner | 2 632 | 1 396 |

Nettoresultat av finansiella transaktioner | 7 | -19 425 | -8 005 |

Nedskrivning för kreditförluster | 11 | -52 675 | -2 770 |

Medlemsstaternas särskilda bidrag till allmänna administrationskostnader | 13 | 17 871 | 32 756 |

Allmänna administrationskostnader | 8 | -35 741 | -32 756 |

Vinst eller förlust under året | -26 309 | 35 983 |

BALANSRÄKNING FÖR INVESTERINGSSTÖD

Noter | 2008 | 2007 |

TILLGÅNGAR |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 9 | 293 416 | 184 772 |

Derivat | 10 | 8 495 | 25 279 |

Utlåning och fordringar | 11 | 647 449 | 572 927 |

varav upplupen ränta och fordringar | 11 437 | 11 176 |

Finansiella investeringar – som kan säljas | 12 |

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | 129 146 | 109 363 |

Fordringar på bidragsgivare | 13 | 65 891 | 181 183 |

Övriga tillgångar | 14 | 525 | 3 894 |

Tillgångar totalt | 1 144 922 | 1 077 418 |

SKULDER OCH EGET KAPITAL |

SKULDER |

Derivat | 10 | 15 746 | 841 |

Förutbetalda intäkter | 15 | 20 186 | 18 030 |

Skulder till tredje parter | 16 | 193 733 | 131 152 |

Övriga skulder | 17 | 4 277 | 916 |

Skulder totalt | 233 942 | 150 939 |

EGET KAPITAL |

Infordrade bidrag från medlemsstaterna | 18 | 845 000 | 830 000 |

Balanserade vinster | 50 858 | 77 167 |

Reserv för verkligt värde | 15 122 | 19 312 |

Eget kapital totalt | 910 980 | 926 479 |

Skulder och eget kapital totalt | 1 144 922 | 1 077 418 |

KASSAFLÖDESANALYS FÖR INVESTERINGSSTÖD

2008 | 2007 |

LÖPANDE VERKSAMHET |

Vinst eller förlust under budgetåret | -26 309 | 35 983 |

Justeringar |

Nedskrivning av investeringar i eget kapital som kan säljas | 1 725 | 366 |

Nedskrivning av lån | 52 675 | 2 770 |

Balanserad ränta | -12 022 | -6 747 |

Ökning av förutbetalda intäkter | 162 | 4 150 |

Rörelsevinst före ändringar av tillgångar och skulder | 16 231 | 36 522 |

Nettolåneutbetalningar | -176 614 | -286 028 |

Återbetalningar | 73 748 | 34 214 |

Förändringar i verkligt värde av derivat | 31 689 | -15 965 |

Ökning av investeringar i eget kapital som kan säljas | -41 641 | -43 143 |

Intäkter från investeringar i eget kapital som kan säljas | 15 005 | 8 248 |

Ökning eller minskning av övriga tillgångar | 3 369 | -2 456 |

Ökning eller minskning av övriga skulder | 3 361 | - 518 |

Nettokassaflöde från rörelsen | -74 852 | -269 126 |

FINANSIERINGSVERKSAMHET |

Inbetalningar från de deltagande medlemsstaterna | 15 000 | 315 000 |

Ökning eller minskning av de belopp som de deltagande medlemsstaterna ska betala in | 115 292 | -77 271 |

Nettoökning eller nettominskning av det belopp som ska utbetalas från räntesubventioner | 59 596 | -3 273 |

Ökning eller minskning av belopp som ska betalas till tredje man | 2 985 | - 538 |

Nettokassaflöde från (eller som används vid) finansieringsverksamheterna | 192 873 | 233 918 |

Nettoökning av likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 118 021 | -35 208 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid budgetårets början | 184 772 | 190 780 |

Effekter till följd av växelkursförändringar på likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | -9 377 | 29 200 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel vid budgetårets slut | 293 416 | 184 772 |

REDOGÖRELSE FÖR FÖRÄNDRINGAR I INVESTERINGAR I EGET KAPITAL

Emitterat kapital | Balanserade vinster | Övriga reserver | Eget kapital totalt |

Per den 1 januari 2008 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

Nettoförändring av investeringar i eget kapital som kan säljas | - | - | -4 190 | -4 190 |

Bidrag som infordrats från de deltagande medlemsstaterna under året | 15 000 | - | - | 15 000 |

Förlust under året | - | -26 309 | - | -26 309 |

Ändringar avseende bidragsgivarnas resurser | 15 000 | -26 309 | -4 190 | -15 499 |

Per den 31 december 2008 | 845 000 | 50 858 | 15 122 | 910 980 |

Per den 1 januari 2007 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

Nettoförändring av investeringar i eget kapital som kan säljas | - | - | 9 315 | 9 315 |

Bidrag som infordrats från de deltagande medlemsstaterna under året | 315 000 | - | - | 315 000 |

Vinst under året | - | 35 983 | - | 35 983 |

Ändringar avseende bidragsgivarnas resurser | 315 000 | 35 983 | 9 315 | 360 298 |

Per den 31 december 2007 | 830 000 | 77 167 | 19 312 | 926 479 |

FÖRKLARADE ANMÄRKNINGAR TILL REDOVISNINGEN AV INVESTERINGSSTÖDET

18. Allmän information

Investeringsstödet (nedan kallat stödet ) har upprättats inom ramen för Cotonouavtalet (nedan kallat avtalet ) om samarbete och utvecklingsstöd, som länder i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet (AVS-länderna) respektive Europeiska unionen och dess medlemsstater enades om den 23 juni 2000 och reviderade den 25 juni 2005.

Finansieringen inom ramen för avtalet tillhandahålls från EU-medlemsstaternas budgetar och betalas ut enligt de finansprotokoll som fastställts för på varandra följande perioder på fem–sex år. Inom ramen för avtalet och efter det att ett andra finansprotokoll trädde i kraft den 1 juli 2008 (som omfattar perioden 2008–2013), som kallas den tionde Europeiska utvecklingsfonden (EUF), har Europeiska investeringsbanken (nedan kallad EIB eller banken ) anförtrotts förvaltningen av:

- AVS-investeringsstödet som är en rörelsekapitalfond på 3 137 miljoner euro som består av riskexponerat eget kapital avsett att främja investeringar från den privata sektorn i AVS-stater.

- Bidrag för finansiering av räntesubventioner värda 400 miljoner euro, varav upp till 40 miljoner euro kan användas för att finansiera projektrelaterat tekniskt bistånd. Mot bakgrund av den gradvisa utfasningen av AVS-EU-sockerprotokollet kan upp till 100 miljoner euro anslås för att bistå AVS-sockerproducenterna i att anpassa sig till de ändrade villkoren på världsmarknaden.

- Viktiga redovisningsprinciper

Grund för utarbetandet

I linje med förvaltningsavtalet för investeringsstödet vägleds utarbetandet av årsredovisningarna för stödet av de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn eller av de internationella finansiella rapporteringsstandarderna (IFRS). Årsredovisningarna för stödet har utarbetats på grundval av följande viktiga redovisningsprinciper:

Centrala bedömningar och uppskattningar vid redovisningen

För att upprätta årsredovisningar behöver man använda vissa kritiska uppskattningar och bedömningar. Det krävs också att ledningen gör sina egna avvägningar vid tillämpningen av redovisningsprinciperna för stödet. De områden som är särskilt komplicerade, som kräver en hög grad av avvägning eller där uppskattningar och bedömningar är av betydelse för räkenskaperna, har lyfts fram.

Bedömningar och uppskattningar används särskilt i följande fall:

Finansiella instruments verkliga marknadsvärde

När det verkliga marknadsvärdet på finansiella tillgångar och skulder som bokförts i balansräkningen inte kan härledas från aktiva marknader fastställs de genom användning av en värderingsteknik som inkluderar matematiska modeller. Uppgifterna till dessa modeller tas när det är möjligt från observerbara marknader, men när det inte är möjligt krävs en viss grad av uppskattning för att fastställa det verkliga värdet. Uppskattningarna inkluderar bedömningar av likviditeten och modelluppgifter som korrelation och volatilitet för finansiella instrument med längre löptid.

Nedskrivningsförlust på lån och förskott

Inom stödfaciliteten görs en översyn av problematiska lån och fordringar på varje rapporteringsdag för att bedöma om avsättningar ska göras för förluster i resultaträkningen. Det krävs särskilt att ledningen gör en bedömning av storleken och tidpunkten för de framtida kassaflödena när det ska beräknas vilka avsättningar som krävs. Dessa beräkningar baseras på antaganden av ett antal faktorer och de faktiska resultaten kan skilja sig åt, vilket kan leda till framtida ändringar av avsättningen. Utöver särskilda avsättningar för enskilda betydande lån och fordringar kan man genom stödet också göra kollektiva avsättningar mot exponeringar där, även om de inte kräver särskilda avsättningar, risken för försummelse kan bli större än när de ursprungligen beviljades. Denna kollektiva avsättning baseras på eventuella försämringar av lånets eller investeringens interna värde sedan de beviljades eller förvärvades. Vid dessa interna värderingar tas hänsyn till faktorer som eventuella försämringar av landrisk, faktorer inom näringslivet, föråldrad teknik och identifierade strukturella svagheter eller försämrade kassaflöden.

I princip betraktas ett lån som nödlidande när betalningen av ränta och amorteringar inte reglerats på 90 dagar eller mera och då ledningen samtidigt anser det osannolikt att betalningen kommer att verkställas.

Värdering av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital som kan säljas

Värderingen av icke-börsnoterade investeringar i eget kapital baseras normalt på ett av följande inslag:

- Nyligen gjorda transaktioner på marknadsmässiga villkor (där köpare och säljare är oberoende aktörer).

- Aktuellt verkligt värde på andra instrument som i stort sett är desamma.

- Det förväntade kassaflödet diskonteras till nuvärdet för tillgångar med liknande villkor och risk.

- Andra värderingsmodeller.

Beräkningen av kassaflödet och diskonteringsfaktorer för icke-börsnoterade investeringar i eget kapital omfattar en hög grad av uppskattning. Investeringsstödet anpassar värderingstekniken med jämna mellanrum och testar giltigheten genom att endera använda priser från observerade aktuella marknadstransaktioner med samma instrument eller andra tillgängliga observerade marknadsuppgifter.

Nedskrivning av finansiella tillgångar som kan säljas

Enligt principerna för stödet har investeringar i eget kapital som kan säljas minskat i värde om deras verkliga värde i betydande omfattning eller under en längre tid har minskat under anskaffningsvärdet eller när det finns andra objektiva bevis på värdeminskning. Avgörandet av om en minskning är betydande eller pågår under en längre tid sker genom subjektiv bedömning.

Förändringar av redovisningsprinciper

De redovisningsprinciper som antas överensstämmer med dem som användes under föregående budgetår.

Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

I balansräkningen redovisas tillgångar och skulder i fallande ordning med avseende på likviditet. Ingen uppdelning görs mellan kortfristiga och långfristiga poster.

19. Omräkning av utländsk valuta

Stödets årsredovisning upprättas i euro, som också är funktionell valuta.

Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den valutakurs som råder vid tidpunkten för transaktionen.

Monetära tillgångar och skulder i andra valutor än euro redovisas i euro till den växelkurs som gäller på balansdagen. Vinster eller förluster som uppstår till följd av sådana omräkningar bokförs i resultaträkningen.

Icke-monetära poster som förs upp till anskaffningsvärdet i en utländsk valuta omräknas till de valutakurser som gäller vid tidpunkten för de ursprungliga transaktionerna. Icke-monetära poster som förs upp till ett verkligt värde i en utländsk valuta omräknas med hjälp av den växelkurs som gäller vid den tidpunkt när värdet fastställdes.

Skillnader i växelkursen som uppstår vid avräkningen av transaktioner till andra kurser än dem som gäller på transaktionsdagen och orealiserade skillnader i växelkursen på tillgångar och skulder i utländsk valuta som inte avräknats förs upp i resultaträkningen.

Resultaträkningen räknas om till euro varje månad enligt gällande växelkurs i slutet av varje månad.

20. Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel

För stödet inbegriper likvida medel förutom kontanter även avistakonton och kortfristig inlåning med löptider på tre månader eller mindre.

21. Andra finansiella tillgångar än derivatinstrument

Finansiella tillgångar redovisas på avräkningsdagen.

- Lån

Lån som har finansierats med hjälp av stödet bokförs under tillgångar när ett kontant belopp utbetalas till låntagarna. Lån som har finansierats med hjälp av investeringsstödet registreras i bokföringen till anskaffningsvärdet (utbetalade nettobelopp), som är det verkliga marknadsvärdet på de likvida medel som har använts för att finansiera lånet, inbegripet eventuella transaktionskostnader, och värderas sedan till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av metoden för faktisk avkastning, med avdrag för eventuella avsättningar för nedskrivning eller icke-indrivningsbara fordringar.

- Finansiella investeringar som kan säljas

Finansiella investeringar som kan säljas är de som särskilt hänförts till denna kategori eller som inte identifierats som värderade till verkligt värde genom resultaträkningen, investeringar som hålls till förfall eller utlåning och fordringar. De inkluderar egetkapitalinstrument, investeringar i riskkapitalfonder och andra skuldinstrument.

Efter den första värderingen bokförs dessa finansiella investeringar som kan säljas till verkligt marknadsvärde. Notera följande uppgifter för värderingen till verkligt värde för investeringar i eget kapital som inte kan härledas från aktiva marknader:

22. Riskkapitalfonder

Det verkliga värdet på varje riskkapitalfond baseras på det nettovärde som tillgångarna har bokförts till i fonden, om beräkningen har gjorts på grundval av en internationell värderingsstandard. Förvaltarna av stödet kan emellertid besluta att korrigera tillgångarnas nettovärde i fonden, om det finns omständigheter som kan påverka värderingen.

Om ingen internationellt erkänd standard för värderingen tillämpas, kommer värderingen i stället att ske på grundval av den underliggande värdepappersportföljen.

23. Direkta investeringar i eget kapital

Investeringens verkliga värde baseras på den senast tillgängliga årsredovisningen, varvid man i tillämpliga fall återanvänder samma modell som användes vid förvärvet av innehavet.

Orealiserade vinster eller förluster redovisas under aktiekapital till dess att investeringen har sålts, återkallats eller avvecklats, eller till dess att det bedöms att den bör avskrivas helt. Om en investering som är tillgänglig för försäljning är planenligt avskriven förs de kumulerade orealiserade vinster eller förluster som tidigare bokförts i eget kapital upp i resultaträkningen.

För icke-noterade andelar beräknas det skäliga värdet med hjälp av erkända värderingstekniker. Om värdering till verkligt marknadsvärde inte kan göras på ett tillförlitligt sätt redovisas sådana investeringar enligt anskaffningsvärdet.

- Garantier

Finansiella garantier bokförs först till verkligt värde i balansräkningen under ”Finansiella garantier”. Efter den första bokföringen värderas investeringsstödets förpliktelser under varje garanti till den högsta amorterade premien och bästa möjliga värdering av de utgifter som krävs för att avräkna varje finansiell förpliktelse som uppstår till följd av garantin.

Varje ökning av skulderna i samband med finansiella garantier förs upp i resultaträkningen under ”utgifter för kreditförluster”. Mottagna premier förs upp i resultaträkningen under ”nettointäkter från avgifter och provisioner” enligt effektivräntemetoden under garantins löptid.

24. Nedskrivning av finansiella tillgångar

Europeiska gemenskaperna ska per varje balansdag bedöma huruvida det finns objektiva belägg som tyder på att en finansiell tillgång eller en grupp av finansiella tillgångar minskat i värde. En finansiell tillgång eller en grupp av finansiella tillgångar skrivs bara ned om det finns en klar indikation på en värdeminskning till följd av en eller flera händelser som inträffat efter det att tillgången bokförts (en ”förlust”) och att förlusten påverkar det beräknade framtida kassaflödet från den finansiella tillgången eller den grupp av finansiella tillgångar som kan värderas med tillförlitlighet. Indikationer på värdeminskningar kan omfatta tecken på att låntagaren eller gruppen av låntagare har stora ekonomiska svårigheter, det förekommer betalningsinställelse eller betalningsförsummelse av räntor eller amorteringar, det finns en sannolikhet för att låntagaren försätts i konkurs eller annan ekonomisk omstrukturering, eller det finns observerbara uppgifter som tyder på att det finns mätbara minskningar i det beräknade framtida kassaflödet, som ett ökat antal försenade betalningar eller betalningsinställelser.

För lån som är utestående vid slutet av budgetåret och som bokförs till ett värde baserat på anskaffningsvärdet, görs nedskrivningar om objektiva bevis läggs fram för att det finns en risk att lånen inte kommer att återbetalas, antingen i fråga om hela eller delar av lånebeloppen enligt de ursprungliga avtalsvillkoren eller motsvarande värde. Om det finns objektiva bevis på att en nedskrivningsförlust har uppstått mäts förlustbeloppet enligt de interna modeller som banken använder för att uppskatta den sannolika förlusten eller återbetalning av lånen. I dessa modeller värderas skillnaden mellan lånens redovisade värde och det skäliga värdet på de beräknade framtida kassaflödena för dessa lån. Tillgångens redovisade värde skrivs ned genom användningen av ett avsättningskonto och förlusten förs upp i resultaträkningen. Ränteintäkter fortsätter att påföras det minskade redovisade värdet på grundval av tillgångens effektiva räntesats. Lånen och avsättningen avskrivs när det inte finns någon realistisk utsikt till framtida indrivning. Om den beräknade förlusten ökar eller minskar under påföljande år på grund av en händelse som uppstår efter det att förlusten bokfördes, ökas eller minskas den tidigare bokförda förlusten vid justeringen av kontot.

Inom investeringsstödet utförs riskbedömningar för varje specifik riskexponering som grundas på att det inte finns något behov av några kollektiva bestämmelser om nedskrivning.

För finansiella investeringar som kan säljas bedöms varje balansdag om det finns objektiva indikationer på att en investerings värde minskat. Objektiva indikationer omfattar en betydande minskning eller minskning under en längre period av investeringens skäliga värde till under anskaffningsvärdet. Om det finns indikationer på värdeminskning, avlägsnas den kumulerade förlusten (mätt som skillnaden mellan förvärvskostnaden och aktuellt verkligt marknadsvärde med avdrag för en eventuell värdeminskning på investeringen som tidigare förts upp i resultaträkningen) från eget kapital och bokförs i resultaträkningen. Värdeminskning på finansiella investeringar som kan säljas återförs inte genom resultaträkningen, utan ökningar i de skäliga marknadsvärdena efter värdeminskning förs upp direkt under eget kapital.

För investeringar som hålls till dess att de förfaller görs inom investeringsstödet en individuell bedömning om det finns objektiva tecken på en värdeminskning. Om så är fallet mäts förlustbeloppet som skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och nuvärdet på det beräknade framtida kassaflödet. Tillgångens redovisade värde skrivs av och förlusten tas upp i resultaträkningen. Om beloppet för den beräknade värdeminskningen under senare år avtar på grund av en händelse som inträffar efter det att nedskrivningen bokfördes, förs eventuella tidigare ålagda belopp upp under ”Nettoresultat för finansiella transaktioner”.

Europeiska investeringsbankens riskförvaltare går igenom de finansiella tillgångarna med avseende på eventuella nedskrivningar minst en gång om året. De korrigeringar som sker till följd av detta inbegriper förändringar av nuvärdet i resultaträkningen över tillgångarnas livscykel och eventuella korrigeringar till följd av omvärderingar av ursprungliga nedskrivningar.

25. Derivat

Derivat inkluderar valutaswappar, valutaränteswappar, valutaforwards och derivat (warrant).

Inom ramen för den sedvanliga verksamheten med investeringsstödet är det tillåtet att förvärva valutaswappar för att täcka risken för vissa lånetransaktioner eller valutaforwardsavtal i syfte att säkra sina valutapositioner, som är utställda i annan valuta än euro som det handlas aktivt med på valutamarknaderna, för att säkra vinst och förlust som beror på växelkursfluktuationer.

Inga transaktioner med säkringsredovisning hade dock genomförts för stödet per den 31 december 2008. Alla derivat redovisas därför till verkligt marknadsvärde i resultaträkningen. Verkliga värden beräknas huvudsakligen enligt modeller för nuvärdesberäknad vinst, optionsprismodeller eller prisuppgifter från tredje part.

Genom investeringsstödet har derivat (warrant) tagits emot som övriga avgifter i samband med en lånetransaktion.

Derivat redovisas som tillgångar när deras verkliga marknadsvärde är positivt och som skulder när värdet är negativt. Ändringar i det verkliga värdet på derivat som handlas ingår i ”Nettoresultat för finansiella transaktioner”.

26. Bidrag

Bidrag från medlemsstaterna tas upp som utestående fordringar i balansräkningen den dag då rådet fattar beslut om det finansiella bidrag som ska betalas av medlemsstaterna till medlen för investeringsstödet.

27. Ränteintäkter på lån

Räntor på lån som beviljas genom stödet bokförs i resultaträkningen (ränteintäkter och liknande intäkter) och i balansräkningen (lån och förskott) enligt periodiseringsprincipen genom användning av den effektiva räntesatsen, som är den räntesats som exakt diskonterar framtida kontanta ut- eller inbetalningar under lånets förväntade löptid till lånets redovisade värde. När lånets redovisade värde har minskats på grund av en nedskrivning bokförs ränteintäkterna fortsatt genom att man använder den ursprungliga effektiva räntesats som tillämpas på det nya bokförda värdet.

28. Räntesubventioner

Som en del av förvaltningen av investeringsstödet handläggs också räntesubventioner för medlemsstaternas räkning.

Den del av medlemsstaternas bidrag som har anslagits till betalning av räntesubventioner redovisas inte som eget kapital för stödet utan betecknas som en skuld till tredje part.

29. Ränteintäkter på likvida medel

Enligt bestämmelserna för investeringsstödet samt budgetförordningen för nionde EUF ska de medel som EIB tar emot för stödets räkning registreras på ett konto i kommissionens namn. Ränta på investeringsstödets banktillgodohavanden i EIB redovisas inte för stödet, eftersom den betalas direkt till Europeiska kommissionen.

Intäkter för stödet är återbetalningar, ränta eller provision på finansiella transaktioner samt ränta på dessa intäkter. Detta redovisas i räkenskaperna för stödet.

30. Avgifter, provision och utdelning

Avgifter som betalas för tjänster som sker under en viss tidsperiod redovisas som intäkter vid den tidpunkt då tjänsten tillhandahålls. Avgifter på garantiåtaganden redovisas som förutbetalda intäkter med tillämpning av effektiv ränta för perioden från det att det berörda lånet betalas ut till dess att det återbetalas.

Utdelningar på investeringar i eget kapital som kan säljas redovisas när de erhålls.

31. Skatter

I protokollet om Europeiska gemenskapernas immunitet och privilegier, som bifogas fördraget av den 8 april 1965 om upprättandet av ett gemensamt råd och en gemensam kommission för Europeiska gemenskaperna, fastställs att EU-institutionernas tillgångar, inkomster och övrig egendom ska vara befriade från all direkt beskattning.

32. Omräkning av belopp från tidigare år

När det har varit nödvändigt har vissa sifferuppgifter från tidigare år räknats om för att överensstämma med förändringarna i årets redovisning för jämförbarhetens skull.

33. Riskhantering

Kreditrisk

I detta avsnitt presenteras finansiella uppgifter om de investeringar som har gjorts med hjälp av stödet.

34. Exponering per kategori av låntagare (i tusental euro)

I tabellen nedan analyseras stödets riskexponering per kategori av låntagare.

2008 | 2007 |

Banker och finansinstitut | 255 152 | 190 218 |

Finansiella projekt / strukturåtgärder | 309 276 | 320 670 |

Stater | 74 458 | 58 852 |

Rikskapitalfond | 102 976 | 65 583 |

Företag | 23 296 | 35 791 |

Totalt | 765 158 | 671 114 |

35. Exponering per kategori av instrument (i tusental euro)

2008 | 2007 |

Prioriterade lån (exponering betald) | 513 214 | 409 765 |

varav globala lån | 147 562 | 104 418 |

Underordnade lån och kvasikapital | 122 798 | 151 986 |

Eget kapital | 129 146 | 109 363 |

Totalt | 765 158 | 671 114 |

36. Riskkoncentrationer för den exponering som betalats för kreditrisken (i tusental euro)

I tabellen nedan analyseras stödets riskexponering per sektor.

2008 | 2007 |

Globala lån | 147 562 | 104 418 |

Energi | 150 920 | 107 096 |

Industri | 152 737 | 233 916 |

Tjänster | 240 579 | 165 683 |

Transporter | 9 056 | 9 199 |

Vatten, avlopp | 2 521 | 2 000 |

Jordbruk, fiske, skogsbruk | 7 196 | 8 949 |

Agentavtal | 54 587 | 39 853 |

Totalt | 765 158 | 671 114 |

Likviditetsrisk och finansieringsförvaltning

37. Sammanställning av finansiella skulder efter resterande avtalsmässiga löptider ( i tusental euro )

TILLGÅNGAR |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 293 416 | - | - | - | 293 416 |

Derivat | -356 | 251 | 6 223 | 2 377 | 8 495 |

Lån och fordringar | 6 325 | 5 117 | 55 601 | 580 406 | 647 449 |

Finansiella investeringar – som kan säljas |

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | - | - | - | 129 146 | 129 146 |

Fordringar på bidragsgivare | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Övriga tillgångar | - | - | - | 525 | 525 |

Tillgångar totalt | 365 276 | 5 368 | 61 824 | 712 454 | 1 144 922 |

SKULDER |

Derivat | 1 518 | 84 | 1 089 | 13 055 | 15 746 |

Förutbetalda intäkter | - | - | - | 20 186 | 20 186 |

Skulder till tredje parter | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Övriga skulder | 3 323 | 429 | - | 525 | 4 277 |

Summa skulder | 198 574 | 513 | 1 089 | 33 766 | 233 942 |

Ställning likvida medel netto per den 31 december 2008 | 166 702 | 4 855 | 60 735 | 678 688 | 910 980 |

Ställning likvida medel netto per 31 december 2007 | 245 381 | 3 510 | 96 673 | 580 914 | 926 479 |

Marknadsrisk

38. Ränterisk (i tusental euro)

Tabellen nedan ger en översikt över stödets exponering för ränterisker genom dess investeringar.

2008 | 2007 |

Fast räntesats | 294 647 | 291 468 |

Rörlig räntesats | 341 365 | 270 283 |

Totalt | 636 012 | 561 751 |

39. Valutarisk (eller växelkursrisk) (i tusental euro)

TILLGÅNGAR |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 267 381 | 26 035 | - | - | 293 416 |

Derivat | 8 495 | - | - | - | 8 495 |

Lån och fordringar | 275 248 | 313 279 | - | 58 922 | 647 449 |

Finansiella investeringar – som kan säljas | - |

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | 16 812 | 103 007 | 2 171 | 7 156 | 129 146 |

Fordringar på bidragsgivare | 65 891 | - | - | - | 65 891 |

Övriga tillgångar | - | - | - | 525 | 525 |

Tillgångar totalt | 633 827 | 442 321 | 2 171 | 66 603 | 1 144 922 |

SKULDER |

Derivat | 15 746 | - | - | - | 15 746 |

Förutbetalda intäkter | 20 186 | - | - | - | 20 186 |

Skulder till tredje parter | 193 733 | - | - | - | 193 733 |

Övriga skulder | 3 751 | - | - | 526 | 4 277 |

Summa skulder | 233 416 | - | - | 526 | 233 942 |

Eget kapital |

Infordrade bidrag från medlemsstaterna | 845 000 | - | - | - | 845 000 |

Balanserade vinster | 50 858 | - | - | - | 50 858 |

Reserv för verkligt värde | -8 562 | 23 854 | - 170 | 15 122 |

Eget kapital totalt | 887 296 | 23 854 | - | - 170 | 910 980 |

Valutaställning per 31 december 2008 | -486 885 | 418 467 | 2 171 | 66 247 | - |

Valutaställning per 31 december 2007 | -371 311 | 333 168 | -3 460 | 41 603 | - |

ÅTGANDEN |

Ej utbetalda lån och investeringar i eget kapital | 680 763 | 284 893 | - | - | 965 656 |

Åberopade garantier | - | - | - | 11 800 | 11 800 |

EVENTUALFÖRPLIKTELSER |

Icke åberopade garantier | 105 000 | - | - | - | 105 000 |

40. Segmentinformation

Stödets primära indelningsgrund ska utgöras av rörelsegrenar och dess sekundära indelningsgrund av geografiska områden.

Rörelsegrenar (i tusental euro)

Stödets verksamhet är uppdelad i två huvudsakliga rörelsegrenar på global nivå:

- Banktransaktionerna omfattar investeringar i projekt i syfte att stödja investeringar som görs av privata och kommersiellt drivna offentliga företag. De huvudsakliga investeringsprodukterna är lån, investeringar i eget kapital som kan säljas och finansiella garantier.

- Likviditetsförvaltningen omfattar investering av överskjutande likvida medel och förvaltning av investeringsfacilitetens valutarisker.

Per den 31 december 2008 | Likviditetsförvaltning | Bank-verksamhet | Totalt |

Intäkter från segmenten | 14 979 | 47 042 | 62 021 |

Kostnader och avgifter från segmenten | -17 787 | -52 673 | -70 460 |

Icke fördelade kostnader | -17 870 |

Förlust under året | -26 309 |

Segmenttillgångar | 301 911 | 777 120 | 1 079 031 |

Outnyttjade tillgångar | 65 891 |

Tillgångar totalt | 1 144 922 |

Skulder i segmenten | 54 235 | 21 715 | 75 950 |

Ofördelade skulder | 157 992 |

Skulder totalt | 233 942 |

Övrig segmentinformation |

Åtaganden | 1 082 456 | 1 082 456 |

Per den 31 december 2007 | Likviditetsförvaltning | Bank-verksamhet | Totalt |

Intäkter från segmenten | 5 365 | 43 638 | 49 003 |

Kostnader och avgifter från segmenten | -9 442 | -3 578 | -13 020 |

Vinst under året | 35 983 |

Segmenttillgångar | 213 436 | 682 798 | 896 234 |

Outnyttjade tillgångar | 181 184 |

Tillgångar totalt | 1077 418 |

Skulder i segmenten | 1 241 | 18 546 | 19 787 |

Ofördelade skulder | 131 152 |

Skulder totalt | 150 939 |

Övrig segmentinformation |

Åtaganden | 881 312 | 881 312 |

Geografiska segment (i tusental euro)

Stödets verksamhet är indelad i fem regioner för interna förvaltningsändamål.

Västindien och Stillahavsområdet | -3 694 | 116 572 | - | 146 588 |

Central- och Östafrika | -8 666 | 152 838 | 18 222 | 498 066 |

Regionalt Afrika och AVS-staterna | -1 094 | 115 534 | - | 231 628 |

Södra Afrika och Indiska oceanen | 31 571 | 206 744 | 554 | 108 892 |

Västafrika och Sahel | -11 574 | 182 160 | 2 427 | 97 282 |

Övriga(**) | - | 371 074 | 212 739 | - |

Totalt | 6 543 | 1 144 922 | 233 942 | 1 082 456 |

Västindien och Stillahavsområdet | 4 881 | 63 089 | - | 102 658 |

Central- och Östafrika | 4 560 | 114 401 | 15 837 | 414 592 |

Regionalt Afrika och AVS-staterna | 4 253 | 77 923 | - | 163 377 |

Södra Afrika och Indiska oceanen | 16 787 | 216 175 | 707 | 82 803 |

Västafrika och Sahel | 9 631 | 187 602 | 2 003 | 117 882 |

Övriga(**) | - | 418 228 | 132 392 | - |

Totalt | 40 112 | 1 077 418 | 150 939 | 881 312 |

(*) Intäkterna representerar nettovinsten av stödets rörelseverksamhet (dvs. ränta och liknande intäkter, räntesubventioner, intäkter från avgifter och provisioner, kostnader för kreditförluster och nedskrivningsförluster på finansiella investeringar).

(**) Under det geografiska segmentet ”Övriga” avses belopp som ska betalas till eller infordras från medlemsstaterna eller Europeiska investeringsbanken, samt stödets likvida medel och motsvarigheter till likvida medel.

41. Ränteintäkter netto (i tusental euro)

De huvudsakliga inslagen är följande:

2008 | 2007 |

Likvida medel och kortfristiga placeringar | 12 452 | 5 755 |

Lån och fordringar | 43 966 | 40 192 |

Räntesubventioner | 1 242 | 633 |

Derivat | 3 437 | - |

Ränteintäkter och liknande Intäkter totalt | 61 097 | 46 580 |

De huvudsakliga inslagen är följande:

2008 | 2007 |

Till bankerna | - | -441 |

Derivat | - | -738 |

Ersättning som betalats till gemenskapen | -68 | -39 |

Räntekostnader och motsvarande kostnader totalt | -68 | -1 218 |

42. Nettointäkter från avgifter och provisioner (i tusental euro)

De viktigaste inslagen i nettointäkter från avgifter och provisioner är följande:

2008 | 2007 |

Lån och fordringar | 2 340 | 1 136 |

Finansiella garantier | 292 | 260 |

Intäkter från avgifter och provisioner totalt | 2 632 | 1 396 |

43. Nettoresultat av finansiella transaktioner (i tusental euro)

De viktigaste inslagen i nettoresultatet av finansiella transaktioner är följande:

2008 | 2007 |

Förändringar i verkligt värde av derivat | -31 689 | 15 965 |

Valuta | 13 972 | -24 631 |

Utdelningar från finansiella investeringar |

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | 17 | 24 |

- Börsnoterade | - | - |

- Icke-börsnoterade | 17 | 24 |

Vinster minus förluster från finansiella investeringar |

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | -1 725 | 637 |

Nettoresultat av finansiella transaktioner | -19 425 | -8 005 |

44. Allmänna administrationskostnader (i tusen euro)

Allmänna administrationskostnader är de faktiska kostnader som uppstår hos Europeiska investeringsbanken (nedan kallad EIB) i samband med förvaltningen av stödet, med avdrag för intäkter från standardvärderingsavgifter som EIB tar ut direkt från mottagarna av investeringsstödet.

2008 | 2007 |

Faktiska kostnader för EIB | -36 766 | -34 260 |

Intäkter från värderingsavgifter som ålagts mottagare av investeringsstödet | 1 025 | 1 504 |

Allmänna administrationskostnader | -35 741 | -32 756 |

I enlighet med rådets beslut av den 8 april 2003 har medlemsstaterna enats om att helt täcka EIB:s utgifter för förvaltningen av stödet under de första fem åren inom ramen för den nionde EUF.

45. Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel (i tusental euro)

I kassaflödesanalysen avses med likvida medel och motsvarigheter till likvida medel följande saldon med löptider på mindre än tre månader från förvärvstillfället.

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel kan delas upp mellan medel som har betalats in av medlemsstaterna och ännu inte betalats ut och medel från stödets rörelseverksamhet och finansiella verksamhet.

2008 | 2007 |

Bidrag från medlemsstaterna som tagits emot men ännu inte utbetalats | 9 527 | 23 566 |

Medel från investeringsstödets finansiella verksamhet och rörelseverksamhet | 283 889 | 161 206 |

Likvida medel och motsvarigheter till likvida medel | 293 416 | 184 772 |

46. Finansiella derivatinstrument (i tusental euro)

Per den 31 december 2008 | Tillgångar | Skulder | Teoretiskt belopp |

Valutaswappar | 8 045 | -947 | 104 446 |

Valutaränteswappar | 450 | -13 305 | 109 739 |

Valutaforwards (FX) | - | -1 494 | 211 000 |

Derivat (Warrants) | - | - | 719 |

Totalt | 8 495 | -15 746 |

Per den 31 december 2007 | Tillgångar | Skulder | Teoretiskt belopp |

Valutaswappar | 16 433 | -729 | 114 124 |

Valutaränteswappar | 8 176 | -112 | 137 261 |

Derivat (Warrants) | 670 | - | 679 |

Totalt | 25 279 | -841 |

47. Utlåning och fordringar (i tusental euro)

Globala lån | Prioriterade lån | Oprioriterade lån | Totalt |

Per den 1 januari 2008 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Nedskrivningar | -2 996 | -17 507 | -29 826 | -50 329 |

Förändringar av upplupet anskaffningsvärde | -269 | -415 | 71 | -613 |

Utbetalningar | 82 696 | 92 992 | 926 | 176 614 |

Återbetalningar | -25 282 | -31 322 | -17 144 | -73 748 |

Balanserad ränta | - | 676 | 11 346 | 12 022 |

Växelkursförändringar | 3 728 | 3 148 | 3 439 | 10 315 |

Per den 31 december 2008 | 202 142 | 313 072 | 120 798 | 636 012 |

Upplupna ränteintäkter och räntefordringar | 13 783 |

Nedskrivning av upplupna ränteintäkter och utestående ränta på lån | -2 346 |

Utlåning och fordringar per den 31 december 2008 | 647 449 |

Per den 1 januari 2007 | 96 840 | 129 550 | 108 823 | 335 213 |

Nedskrivningar | - | - 549 | -2 221 | -2 770 |

Förändringar av upplupet anskaffningsvärde | - 22 | - 731 | - 269 | -1 022 |

Utbetalningar | 72 714 | 163 489 | 49 825 | 286 028 |

Återbetalningar | -13 310 | -15 405 | -5 499 | -34 214 |

Balanserad ränta | - | - | 6 747 | 6 747 |

Växelkursförändringar | -11 957 | -10 854 | -5 420 | -28 231 |

Per den 31 december 2007 | 144 265 | 265 500 | 151 986 | 561 751 |

Upplupna ränteintäkter och räntefordringar | 11 176 |

Utlåning och fordringar per den 31 december 2007 | 572 927 |

48. Finansiella investeringar

Investeringar i eget kapital – som kan säljas (i tusental euro)

De viktigaste inslagen i investeringar i eget kapital som kan säljas är följande:

Investeringar i eget kapital – som kan säljas | 2008 | 2007 |

Per den 1 januari 2008 | 109 363 | 66 449 |

Förändringar i verkligt marknadsvärde | -4 190 | 9 315 |

Nedskrivningar | -1 725 | - 366 |

Utbetalningar | 41 641 | 43 143 |

Återbetalningar | -15 005 | -8 248 |

Växelkursförändringar | - 938 | - 930 |

Per den 31 december 2008 | 129 146 | 109 363 |

49. Fordringar på bidragsgivare (i tusental euro)

De viktigaste inslagen i fordringarna på bidragsgivarna är följande:

2008 | 2007 |

Utestående infordrade bidrag | 48 020 | 148 427 |

Särskilt bidrag till allmänna administrationskostnader | 17 871 | 32 756 |

Belopp som de deltagande medlemsstaterna ska betala in | 65 891 | 181 183 |

50. Övriga tillgångar (i tusental euro)

De huvudsakliga inslagen består av följande huvuddelar:

2008 | 2007 |

Fordringar på EIB | - | 3 386 |

Finansiella garantier | 525 | 508 |

Övriga tillgångar totalt | 525 | 3 894 |

51. Förutbetalda intäkter (i tusental euro)

De huvudsakliga inslagen består av följande huvuddelar:

2008 | 2007 |

Förutbetalda räntesubventioner | 19 962 | 17 947 |

Förutbetalda provisioner på lån och fordringar | 224 | 83 |

Förutbetalda intäkter totalt | 20 186 | 18 030 |

52. Skulder till tredje parter (i tusental euro)

De viktigaste inslagen i skulderna till tredje man är följande:

2008 | 2007 |

Allmänna administrationskostnader netto som ska betalas till EIB | 35 741 | 32 756 |

Räntesubventioner som ännu inte betalats | 157 992 | 98 396 |

Skulder till tredje man totalt | 193 733 | 131 152 |

53. Övriga skulder (i tusental euro)

De huvudsakliga inslagen i övriga skulder består av följande:

2008 | 2007 |

Ersättning som ska återbetalas till kommissionen avseende avgiftskontot | - | 27 |

Belopp som ska återbetalas till EIB | 2 257 | - |

Finansiella garantier | 525 | 508 |

Övrigt | 1 495 | 381 |

Övriga skulder totalt | 4 277 | 916 |

54. Infordrade bidrag från deltagande medlemsstater till investeringsstöd (i tusental euro)

Österrike | 22 393 | 5 035 | 27 428 | 1 457 |

Belgien | 33 124 | 7 448 | 40 572 | 2 156 |

Danmark | 18 083 | 4 066 | 22 149 | 1 177 |

Finland | 12 507 | 2 812 | 15 319 | 814 |

Frankrike | 205 335 | 46 170 | 251 505 | 13 365 |

Tyskland | 197 392 | 44 384 | 241 776 | 12 848 |

Grekland | 10 562 | 2 375 | 12 937 | 687 |

Irland | 5 239 | 1 178 | 6 417 | 341 |

Italien | 105 963 | 23 826 | 129 789 | 6 897 |

Luxemburg | 2 450 | 551 | 3 001 | 160 |

Nederländerna | 44 109 | 9 918 | 54 027 | 2 871 |

Portugal | 8 196 | 1 843 | 10 039 | 534 |

Spanien | 49 348 | 11 096 | 60 444 | 3 212 |

Sverige | 23 069 | 5 187 | 28 256 | 1 501 |

Förenade kungariket | 107 230 | 24 111 | 131 341 | - |

Totalt den 31 december 2008 | 845 000 | 190 000 | 1 035 000 | 48 020 |

Totalt den 31 december 2007 | 830 000 | 120 000 | 950 000 | 148 427 |

(*) Den 10 november 2008 fastställde rådet hur stora finansiella bidrag som skulle betalas in av varje medlemsstat per den 21 januari 2009.

56. Eventualförpliktelser och åtaganden (i tusental euro)

2008 | 2007 |

Åtaganden |

Ej utbetalda lån | 777 597 | 669 117 |

Ej inbetalda åtaganden avseende investeringar i eget kapital | 188 059 | 88 204 |

Åberopade garantier | 11 800 | 10 116 |

Eventualförpliktelser |

Icke åberopade garantier | 105 000 | 113 875 |

Totalt | 1 082 456 | 881 312 |

57. Senare händelser

Inga väsentliga händelser har ägt rum efter balansdagen som skulle motivera ytterligare redogörelser för eller korrigeringar av årsredovisningarna av den 31 december 2008.

På förslag från bankens förvaltningskommitté granskade bankens styrelse dessa årsredovisningar den 12 mars 2009 och fattade beslut om att överlämna dem till bankens råd för godkännande vid dess möte den 9 juni 2009.

BILAGA – SITUATIONEN PER LAND OCH INSTRUMENT

[pic]

[1] EUT L 320, 6.12.2007, s. 31.

[2] EUT L 78, 19.3.2008, s. 1.

[3] EUT L 78, 19.3.2008, s. 1.

[4] EGT L 266, 21.9.1991, s. 1.

[5] EGT L 191, 7.7.1998, s. 53.

[6] EUT L 83, 1.4.2003, s. 1.

[7] EUT L 247, 9.9.2006, s. 32.

[8] EGT L 156, 29.5.1998, s. 3.

[9] Artikel 118 i budgetförordningen för tionde EUF.

[10] EUT L 198, 6.8.2003, s. 8.

[11] Inbördes avtal om gemenskapsbiståndets finansiering och administration inom ramen för den fjärde AVS-EEG-konventionen (EUT L 229, 17.8.1991), som är tillämplig på sjunde EUF. Inbördes avtal om gemenskapsbiståndets finansiering och administration inom ramen för det andra finansprotokollet i den fjärde AVS-EEG-konventionen (EUT L 156, 29.5.1998), som är tillämplig på åttonde EUF. Internt avtal mellan företrädarna för medlemsstaternas regeringar, församlade i rådet, om finansiering och förvaltning av gemenskapens bistånd (EUT L 317, 15.12.2000), inom ramen för finansprotokollet till partnerskapsavtalet mellan staterna i Afrika, Västindien och Stillahavsområdet, å ena sidan, och Europeiska gemenskapen och dess medlemsstater, å andra sidan, undertecknat i Cotonou (Benin) den 23 juni 2000, och om tilldelning av ekonomiskt stöd till de utomeuropeiska länder och territorier på vilka den fjärde delen av EG-fördraget är tillämplig.

[12] Rådets beslut 2004/289/EG, AVS–EG-ambassadörskommitténs beslut nr 6/2005 och nr 7/2005 av den 22 november 2005.

[13] Gemensamma rådets beslut nr 2/2007 av den 25 maj 2007 om den ståndpunkt som gemenskapen ska inta i AVS–EG–ministerrådet i syfte att möjliggöra ytterligare bilaterala bidrag, som ska förvaltas av kommissionen, för att stödja målsättningarna för den fredsbevarande resursen för Afrika.

[14] Kommissionens beslut K(2008) 8612.

[15] Icke tilldelade anslag ur tidigare EUF omfattar saldot av Sysmins medel som enligt AVS–EG-ministerrådets beslut nr 3/2000 fastställdes till 410,926 miljoner euro. Kommissionens beslut PE/410/2001 inbegriper dessa resurser i de preliminära anslagen till nationella program (del B) enligt finansprotokollet till AVS–EG-partnerskapsavtalet.

52009DC0397