EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52017TA1206(22)
Report on the annual accounts of the European Medicines Agency for the financial year 2016, together with the Agency’s reply
Rapport om årsredovisningen för Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA) för budgetåret 2016 med myndighetens svar
Rapport om årsredovisningen för Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA) för budgetåret 2016 med myndighetens svar
OJ C 417, 6.12.2017, p. 142–149
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
6.12.2017 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 417/142 |
RAPPORT
om årsredovisningen för Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA) för budgetåret 2016 med myndighetens svar
(2017/C 417/22)
INLEDNING
1. |
Europeiska läkemedelsmyndigheten (EMA, nedan kallad myndigheten) ligger i London och inrättades genom rådets förordning (EEG) nr 2309/93, som har ersatts av Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 726/2004 (1). Myndigheten arbetar i ett EU-täckande nätverk och samordnar de vetenskapliga resurser som ställs till dess förfogande av nationella myndigheter för att säkerställa utvärderingen av och tillsynen över humanläkemedel och veterinärmedicinska läkemedel. |
2. |
Tabellen visar nyckeltal för myndigheten (2). Tabell Nyckeltal för myndigheten
|
INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN
3. |
I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en direkt granskning av transaktioner och en bedömning av nyckelkontroller i myndighetens system för övervakning och kontroll. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
UTTALANDE
Räkenskapernas tillförlitlighet Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet
Lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna Inkomster Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna
Betalningar Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna
Ledningens och styrelsens ansvar
Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna
Upplysningar av särskild betydelse
|
18. |
Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
KOMMENTARER OM RÄKENSKAPERNAS TILLFÖRLITLIGHET
19. |
Sedan ett nytt it-baserat redovisningssystem infördes 2011 har rapporteringen om åtaganden, arbetsflöde och resursutnyttjande inte varit tillräckligt öppen. Trots att frågan upprepade gånger har tagits upp med myndigheten har inga korrigerande åtgärder vidtagits. |
KOMMENTARER OM TRANSAKTIONERNAS LAGLIGHET OCH KORREKTHET
20. |
Myndigheten tecknade företagsavtal om logi för experter med 25 hotell i London, utan att använda sig av ett konkurrensutsatt upphandlingsförfarande. I fråga om sex hotell översteg de betalningar som gjordes 2016 budgetsförordningens tröskelvärde för när ett öppet eller selektivt konkurrensutsatt upphandlingsförfarande krävs. Dessa sex företagsavtal och betalningarna under 2016, som uppgick till 2,1 miljoner euro, är därför oriktiga. |
KOMMENTARER OM INTERNKONTROLLEN
21. |
År 2014 undertecknade kommissionen, som företrädare för över 50 av EU:s institutioner och organ (däribland myndigheten), ett ramavtal med en entreprenör för inköp av programvara och licenser samt tillhandahållande av it-underhåll och rådgivning. Entreprenören fungerar enligt ramavtalet som en mellanhand mellan myndigheten och leverantörer som kan tillgodose myndighetens behov. För dessa mellanhandstjänster har entreprenören enligt ramavtalet rätt att ta ut ett påslag på 2–9 % av leverantörens priser. Betalningarna 2016 till entreprenören enligt ramavtalet uppgick till totalt 8,9 miljoner euro. Myndigheten kontrollerade inte systematiskt priser och uttagna påslag mot leverantörernas offerter och fakturor till entreprenören. |
KOMMENTARER OM SUND EKONOMISK FÖRVALTNING OCH RESULTAT
Personalförvaltning
22. |
Sedan 2014 har myndigheten genomgått två större omorganisationer och en intern omplacering av chefer på högsta nivå och mellannivå. Omplaceringen av nyckelpersoner inom it och administration var inte lyckosam och ledde till en reell instabilitetsrisk för myndigheten och dess verksamhet. Dessutom finns det inget fungerande system för att analysera tillgången på kompetens, identifiera brister eller rekrytera och fördela lämplig personal. |
Konsulttjänster
23. |
Utöver det årliga revisionsarbetet som utförs för alla byråer och organ gjorde revisionsrätten också en analys av myndighetens användning av konsulttjänster i samband med två större projekt. |
24. |
Myndigheten har fått i uppgift av parlamentet och rådet att genomföra förordningarna om säkerhetsövervakning av läkemedel (Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1027/2012 (7)) och om kliniska prövningar (Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 536/2014 (8)) vilket förutsätter att komplexa, Europatäckande nätverkssystem inrättas. Detta kräver omfattande tekniska it-utvecklingsinsatser, såväl som input från flera olika intressenter, framför allt medlemsstaterna. |
25. |
Dessa uppgifter tilldelades myndigheten i ett läge då den förväntades minska personalen i enlighet med det interinstitutionella avtalet om budgetdisciplin som antogs den 2 december 2013. Myndighetens tjänsteförteckning utökades inte för att göra det möjligt att bygga upp nödvändig expertis inom områdena affärs- och it-utveckling. |
Omfattande användning av externa konsulter
26. |
Med tanke på att myndigheten bara hade 13 anställda inom avdelning I-Delivery, anlitades konsultföretag inom affärsanalys, informationsteknik, projektledning och kvalitetsledning. Andra kvartalet 2016 hade myndigheten 131 konsulter på plats och ytterligare cirka 60 som arbetade externt. |
27. |
Myndigheten är därmed på ett avgörande sätt beroende av extern expertis redan från projektens början, men trots det finns ingen fastlagd policy som reglerar användningen av konsulter. Exempelvis har inte de profiler som bör täckas av myndighetens egen personal definierats (projektledning, affärsanalys, affärsarkitekter, lösningsarkitekter, dataarkitekter etc). Sådana profiler har ibland tilldelats externa konsulter. |
Otillräcklig kontroll över projektutveckling och genomförande
28. |
När myndigheten fick sina nya uppgifter 2012 och 2014 hade den ingen lämplig metod för att hantera projekt i den storleksordningen. En ny metod infördes 2014 och genomgick omfattande nödvändiga förbättringar i september 2016. |
29. |
Vid ett antal tillfällen avvek man från planerade åtgärder eller tillvägagångssätt utan att det först hade godkänts genom en formell ändringsförfrågan. Detta försämrar inte bara ledningens möjligheter att styra och övervaka projektets utveckling och genomförande, utan kan även undergräva projektets kontinuitet. |
30. |
Fram till mitten av 2016 anlitades alla externa konsulter genom kontrakt baserade på tids- och materialåtgång trots att det fanns tydligt definierade förväntade projektresultat. Dessutom utfördes en avsevärd del av konsulttjänsterna i en annan medlemsstat eftersom alla London-baserade externa resurser var uttömda. Detta begränsade myndighetens möjligheter att övervaka att projektet genomfördes inom rimlig tid. Kvalitetsproblem som identifierades då resultaten levererades krävde korrigeringar för vilka ytterligare kostnader debiterades myndigheten. |
Förseningar och eskalerande kostnader
31. |
Myndigheten har drabbats av förseningar och eskalerande kostnader i samband med utvecklingen av systemen. Att projektets omfattning, budget och tidsfrister ändrades så många gånger berodde framför allt på att systemkraven utvecklades med hänsyn till förändrade krav från medlemsstaterna (9). Det är fortfarande osäkert vilka slutkostnaderna blir och när systemet kan tas i bruk. Se exempel i tabellen nedan för två större projekt: |
|
Ursprungligt datum för ibruktagande |
Nu planerat datum för ibruktagande |
Ursprunglig budget |
Budget per den 31 oktober 2016 |
Eudravigilance-databasen över läkemedelsbiverkningar |
Tredje kvartalet 2015 |
Fjärde kvartalet 2017 |
3,7 miljoner |
14,3 miljoner |
EU:s databas för kliniska prövningar |
Första kvartalet 2017 |
Tredje kvartalet 2018 |
6,1 miljoner |
24,3 miljoner |
ÖVRIGA KOMMENTARER
32. |
Enligt inrättandeförordningen ska kommissionen göra en extern utvärdering av myndigheten och dess verksamhet vart tionde år. Den senaste utvärderingsrapporten gavs ut 2010. Med ett så långt tidsspann mellan utvärderingarna får inte intressenterna återkoppling om resultaten i tid. |
UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER
33. |
En översikt över de korrigerande åtgärder som har vidtagits som en reaktion på revisionsrättens kommentarer från tidigare år finns i bilagan. |
Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.
För revisionsrätten
Klaus-Heiner LEHNE
Ordförande
(1) EGT L 214, 24.8.1993, s. 1 och EUT L 136, 30.4.2004, s. 1. I enlighet med den senare förordningen har myndighetens ursprungliga namn ändrats (gäller ej svenska).
(2) Ytterligare information om myndighetens behörighet och verksamhet finns på dess webbplats: www.ema.europa.eu
(3) Personalen består av tjänstemän, tillfälligt anställda och kontraktsanställda samt utstationerade nationella experter.
Källa: Uppgifter från myndigheten.
(4) Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.
(5) Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.
(6) Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).
(7) EUT L 316, 14.11.2012, s. 38.
(8) EUT L 158, 27.5.2014, s. 1.
(9) Förvaltningsorgan för telematik där representanter för medlemsstaterna definierar och antar krav på framtida it-system.
BILAGA
Uppföljning av tidigare års kommentarer
År |
Revisionsrättens kommentarer |
Genomförande av korrigerande åtgärder (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
2014 |
I myndighetens avgiftsbestämmelser fastställs tidsfrister för när avgifter ska ha samlats in från sökande och för när myndighetens motsvarande betalningar ska göras till nationella behöriga myndigheter (1). Dessa tidsfrister iakttogs inte när det gäller merparten av de transaktioner som revisionsrätten granskade. |
Pågår (insamling av avgifter) Har genomförts (betalningar till nationella behöriga myndigheter) |
2014 |
År 2014 genomförde myndigheten ett administrativt förfarande mot den person som ansvarade för information, kommunikation och teknik (IKT). Stora brister i förvaltningskontrollen rapporterades, som medförde betydande operativa och finansiella risker för myndigheten. En handlingsplan för att åtgärda problemet utarbetades och genomfördes. Myndigheten har dock ännu inte utvärderat hur ändamålsenliga åtgärderna var. |
Pågår |
2014 |
En av myndighetens uppgifter är att sprida lämplig information om säkerhetsövervakning av läkemedel till medlemsstaterna och allmänheten. Informationen samlas in från enskilda nationella myndigheter och kontrolleras med berörda läkemedelsföretag. Myndigheten är dock till stor del beroende av de kontroller och inspektioner som genomförs av medlemsstaternas myndigheter. Dessa avgör hur fullständig och exakt den information som sprids till allmänheten är. |
Pågår |
(1) Artiklarna 10.1 och 11.1 i myndighetens förordning om avgifter.
MYNDIGHETENS SVAR
19. |
Myndigheten noterar revisionsrättens kommentar. Efter folkomröstningen har myndigheten inrättat en särskild arbetsgrupp för att bedöma följderna och förbereda myndigheten inför flytt. Arbetsgruppen och undergrupperna är inriktade på olika aspekter av följderna och flytten: de vetenskapliga kommittéernas vetenskapliga förfaranden och arbetsinsatser; upphandlingar; följder för it-systemen, följder för personal och ekonomiska resurser, stöd till omplacering av personal, flytt, hantering av driftskontinuitet. Utmaningen för en robust budgetprognos är de okända faktorernas fortsatt höga nivå, t.ex. platsen för det nya sätet och driftskostnader i samband med detta, den nya värdens villkor, nivån på de infrastrukturinvesteringar som behövs för att myndigheten ska fungera effektivt samt förlust av personal genom flytten. Det är viktigt att inse att utförliga ekonomiska konsekvenser kan bedömas ordentligt först efter att avtal slutits om myndighetens säte. |
21. |
It-redovisningssystemet har en solid och tillförlitlig arbetsflödesprocess som säkrar lagligheten och korrektheten i de enskilda transaktionerna som ligger till grund för räkenskaperna, och myndigheten övervakar budgetutnyttjandet via ett robust förfarande för budgetkontroll. Systemets komplexitet och det betydande antalet transaktioner som behandlas varje år gör det dock dyrt och komplicerat att installera ett fullständigt transparent rapporteringssystem som är anpassat till revisionsrättens behov. Myndighetens insatser kommer att fortsätta under 2017, även om det måste noteras att samma grupp också kommer att anlitas till beredskapsverksamheten inför Brexit. |
22. |
Myndigheten noterar revisionsrättens granskningsresultat och kommer att fastställa och genomföra en lösning för hotellbokningar under 2017–2018, enligt diskussion med revisorerna. Myndigheten vill understryka att förfarandet som är föremål för revisionsrättens kommentar inrättades för att minimera den administrativa och ekonomiska bördan för myndighetens delegater, förenkla organisationen och säkerställa att deras möten genomförs effektivt. Reglerna för delegaternas ersättningar tillämpar utgiftstak för hotellkostnader som godkänts av styrelsen och i enlighet med Europeiska kommissionen. En upphandling för att ta itu med detta förbereds. |
23. |
I enlighet med revisionsrättens syn på frågan om att införa en systematisk kontroll kommer myndigheten att införa systematiska kontroller för varje offert över 135 000 euro från den 1 januari 2018. |
24. |
Under 2014 var myndigheten tvungen att omstrukturera sin it-avdelning på grund av vissa exceptionella omständigheter. Efter omorganisationen återhämtade sig och förstärktes produktiviteten avsevärt. Organisatoriska förändringar genomfördes inom divisionen för administration, efter att personal på högre post gått i pension och lämnat sin tjänst, i syfte att effektivisera rapporteringskedjan, de involverade avdelningarnas och tjänsternas specialisering och effektivitet, samt för att anpassa organisationen till kraven i budgetförordningen om programmering. Myndigheten anser att de organisatoriska förändringarna inte har medfört någon instabilitet för myndigheten. Målet för personalstrategin för 2017–2020 är att införa en mer strukturerad och systematisk metod i förhållande till bedömningen av färdigheter, inklusive ett verktyg för att effektivisera kartläggningen av färdigheter och kompetens för behovsanalys och som stöd åt dess rekryteringsverksamhet. Genomförandet av den första fasen pågår. |
25. |
Myndigheten noterar kommentaren. |
26. |
Myndigheten noterar kommentaren. |
27. |
Myndigheten noterar kommentaren. |
28. |
Myndigheten noterar kommentaren. |
29. |
Myndigheten vill upprepa att även om EMA inte har någon dokumenterad policy som styr användningen av konsulter, så har it-avdelningen sedan 2016 haft som praxis att anställa personal för känsliga tjänster (t.ex. projektledare) eller att använda konsulter för sådana tjänster där de noga övervakas av personal på en högre post med samma tjänsteprofil. EMA kommer att dokumentera denna policy. |
30. |
Metoden för projektledning fanns på plats vid inledningen av alla projekt, men myndigheten tilldelades nya betydande uppgifter utan en motsvarande ökning av resurser som skulle ha gjort det möjligt att bygga upp den nödvändiga kunskapen och kapaciteten inom områdena it och affärsutveckling. Under perioden efter lanseringen av dessa projekt har myndigheten genomfört en djupgående granskning och omorganisation av både it-styrningen och metoden för projektledning. Myndigheten arbetar nu sedan mer än tre år tillbaka enligt den styrda metoden och förbättrar den ständigt. |
31. |
Förändringarna av den planerade verksamheten var alltid föremål för utförliga interna diskussioner och överenskommelser av etablerade ledningsorgan såsom styrelsen för EU-portalen och databasprojektet och det kliniska prövningsprogrammets styrelse. Vidare fanns det en reguljär program- och projektrapportering som gav en överblick över de föreslagna förändringarna av metoden. Den verkställande styrelsen slöt principmässiga överenskommelser i ett flertal fall, innan de enskilda styrelserna kunde utföra efterföljande bearbetning av de avtalade åtgärderna. |
32. |
Före mitten av 2016 begränsades EMA av befintliga it-ramavtal som inte medgav någon större användning av fastprisavtal. Myndigheten fattade ett noga övervägt beslut om att använda externa entreprenörer för att utnyttja etablerade entreprenörers externa grupper (till skillnad från att rekrytera enskilda entreprenörer på plats). Övervakning på plats genomfördes av personalen (projektledare, tekniska chefer). Extern övervakning i en annan medlemsstat genomfördes genom att fjärrövervakning upprättades med hjälp av ett forum för samarbete och distansmöten och att personal vid behov skickades bort. Vägen framåt: från och med mitten av 2016 används ett nytt ramavtal som möjliggör en betydligt mer omfattande användning av fastprisavtal. Sedan mitten av 2016 levereras alla stora it-projekt med fastprisavtal. |
33. |
Som revisionsrätten framhållit var förändringar i projektets tillämpningsområde, budget och tidsfrister främst en följd av förändrade systemkrav där hänsyn tagits till medlemsstaternas förändrade behov. Dessa är stora, komplexa system som krävs för verksamhetens operativa behov och möjliggör de rättsliga skyldigheterna för innehavare av godkännande för försäljning, sponsorer av kliniska prövningar och medlemsstater och inte endast, eller alls, den operativa verksamheten vid själva myndigheten. |
34. |
Kommissionen förbereder just nu nästa utvärdering som ska genomföras under perioden 2017–2018. Samtidigt som hänsyn tas till myndighetens särskilda förhållanden bör det noteras att det även finns rapporterings- och revisionskrav för hanteringen av särskilda delar av lagstiftningen (t.ex. pediatrik, säkerhetsövervakning, förordningar om läkemedel för avancerad terapi) som myndigheten genomför. Dessa kompletterar det ovannämnda utvärderingsarbetet. |