SKLEP EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2024/461

z dne 29. januarja 2024

o poročanju pristojnih nacionalnih organov Evropski centralni banki, ki obsega informacije o prejemkih, razliki v plačilu med spoloma, odobrenih višjih razmerjih in zaposlenih z visokimi prejemki za primerjavo (ECB/2024/2)

Svet Evropske centralne banke je –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) in zlasti člena 6(2) Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21 in člena 140(4) Uredbe,

ob upoštevanju predloga Nadzornega odbora,

ob upoštevanju naslednjega:

(1)

V skladu s členom 75(1) Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (3) morajo pristojni organi zbrati informacije, razkrite v skladu z merili za razkritje iz člena 450(1), točke (g), (h), (i) in (k), Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (4), in informacije, ki jih posredujejo institucije, o razliki v plačilu med spoloma, ter te informacije uporabiti za primerjavo trendov in praks prejemkov. Pristojni organi morajo nato te informacije posredovati Evropskemu bančnemu organu (EBA).

(2)

Informacije za primerjavo, ki jih morajo zbrati pristojni organi, je EBA dodatno uskladil in pojasnil v Smernicah o primerjavi praks v zvezi s prejemki, razlik v prejemkih med spoloma in odobrenih višjih razmerij v skladu z Direktivo 2013/36/EU (EBA/GL/2022/06) (5) ter Smernicah o zbiranju podatkov o zaposlenih z visokimi prejemki v skladu z Direktivo 2013/36/EU in Direktivo (EU) 2019/2034 (EBA/GL/2022/08) (6). Smernice EBA/GL/2022/06 in EBA/GL/2022/08 določajo, da bi morali pristojni organi, kadar je za nadzor odgovorna Evropska centralna banka (ECB), med seboj usklajevati zbiranje podatkov in drug drugemu predložiti potrebne podatke in informacije ter s tem zagotoviti, da bo za posamezno državo članico zbran in organu EBA sporočen samo en nabor podatkov (7).

(3)

V skladu s členom 75(1) in (2) Direktive 2013/36/EU morajo pristojni organi ustrezne podatke o praksah prejemkov in razliki v plačilu med spoloma posredovati EBA, da lahko ta primerja trende in prakse prejemkov na ravni Unije. Taka primerjava omogoča ugotavljanje sprememb med leti in pokaže razlike med skupinami/institucijami v odvisnosti od tega, kje v Uniji imajo sedež. Zaradi primerljivosti morajo biti podatki, ki se posredujejo EBA, skladni. Podatki, ki jih je treba predložiti za primerjavo, se nanašajo na pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte.

(4)

V okviru za sodelovanje v enotnem mehanizmu nadzora, kakor je določen v členu 6 Uredbe (EU) št. 1024/2013, je ECB izključno pristojna za opravljanje nalog, določenih v členu 4(1), točka (e), navedene uredbe, za namene bonitetnega nadzora. ECB pri izvajanju teh nalog zagotavlja skladnost z določbami prava Unije, ki kreditnim institucijam nalagajo bonitetne zahteve glede prejemkov.

(5)

V skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) morajo nadzorovani subjekti svojemu zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu sporočiti vse informacije, ki se redno poročajo v skladu z upoštevnim pravom Unije. Razen če je posebej določeno drugače, je treba vse informacije, ki jih poročajo nadzorovani subjekti, poslati pristojnim nacionalnim organom. Ti organi morajo opraviti začetno preverjanje podatkov in dati informacije, ki jih poročajo nadzorovani subjekti, na voljo ECB.

(6)

V skladu s členom 6(2) Uredbe (EU) št. 1024/2013 in členom 21 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) velja za ECB in pristojne nacionalne organe obveznost izmenjave informacij. Brez poseganja v pooblastila ECB, na podlagi katerih ta prejema informacije neposredno od kreditnih institucij ali ima do teh informacij ves čas neposreden dostop, morajo pristojni nacionalni organi ECB zagotavljati zlasti vse informacije, ki jih potrebuje za opravljanje nalog, ki so nanjo prenesene z Uredbo (EU) št. 1024/2013, pri tem pa je treba upoštevati potrebo po usklajevanju med organi, da se za posamezno državo članico predloži samo en nabor podatkov.

(7)

Za izvajanje nalog ECB v zvezi s politikami in praksami prejemkov je treba podrobneje določiti, kako pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, ki jih prejmejo od nadzorovanih subjektov. Zlasti je treba podrobneje določiti obliko, pogostost in roke za to predložitev informacij ter podrobnosti glede preverjanja kakovosti podatkov, ki ga morajo pristojni nacionalni organi opraviti, preden informacije predložijo ECB.

(8)

V smernicah EBA/GL/2022/06 in EBA/GL/2022/08 so podrobno opisani podatki za primerjavo trendov in praks prejemkov, razlike v plačilu med spoloma, odobrenih višjih razmerij in zaposlenih z visokimi prejemki, ki jih je treba predložiti pristojnim organom. Da bi se izognili nedoslednosti glede tega, katere informacije morajo pristojni nacionalni organi predložiti ECB, se ta sklep na ustreznih mestih sklicuje na navedene smernice EBA –

SPREJEL NASLEDNJI SKLEP:

Člen 1

Predmet urejanja in področje uporabe

Ta sklep določa zahteve v zvezi s tem, kako se Evropski centralni banki (ECB) predložijo informacije za primerjavo trendov in praks prejemkov, razlike v plačilu med spoloma, odobrenih višjih razmerij in zaposlenih z visokimi prejemki, ki jih nadzorovani subjekti poročajo pristojnim nacionalnim organom.

Člen 2

Opredelitev pojmov

V tem sklepu se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

Člen 3

Zahteve za predložitev informacij o prejemkih

1. Pristojni nacionalni organi vsako leto predložijo ECB informacije o prejemkih, določene v odstavku 20, točke (a) do (d), Smernic EBA/GL/2022/06, ki jih poročajo naslednji nadzorovani subjekti s sedežem v njihovi sodelujoči državi članici:

(a)	pomembni nadzorovani subjekti na najvišji ravni konsolidacije v sodelujočih državah članicah na konsolidirani podlagi;

(b)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del nadzorovane skupine, na posamični podlagi;

(c)	nadzorovani subjekti, ki niso navedeni v točki (a) ali (b) in od katerih pristojni nacionalni organi te informacije zbirajo v skladu s Smernicami EBA/GL/2022/06;

(d)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso navedeni v točki (a), (b) ali (c) in od katerih pristojni nacionalni organi zbirajo te informacije.

2. Pristojni nacionalni organi vsaka tri leta predložijo ECB informacije o razliki v plačilu med spoloma, določene v Prilogi IV k Smernicam EBA/GL/2022/06, ki jih poročajo naslednji nadzorovani subjekti s sedežem v njihovi sodelujoči državi članici:

(a)	nadzorovani subjekti, od katerih pristojni nacionalni organi te informacije zbirajo v skladu s Smernicami EBA/GL/2022/06;

(b)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso navedeni v točki (a), na najvišji ravni konsolidacije v sodelujočih državah članicah na posamični podlagi;

(c)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del nadzorovane skupine in niso navedeni v točki (a), na posamični podlagi;

(d)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso navedeni v točki (a), (b) ali (c) in od katerih pristojni nacionalni organi zbirajo te informacije.

Za namene točke (b) velja, da če je pomemben nadzorovani subjekt na najvišji ravni konsolidacije v sodelujočih državah članicah finančni ali mešani finančni holding in noben nadzorovani subjekt v isti nadzorovani skupini ne spada v točko (a), pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v tem odstavku, o kreditni instituciji v tej nadzorovani skupini, ki ima največ zaposlenih za poln delovni čas, na posamični podlagi.

3. Pristojni nacionalni organi vsaki dve leti predložijo ECB informacije o odobrenih višjih razmerjih, določene v Prilogi V k Smernicam EBA/GL/2022/06, ki jih poročajo pomembni nadzorovani subjekti na posamični podlagi.

4. Pristojni nacionalni organi vsaki dve leti predložijo ECB informacije o odobrenih višjih razmerjih, kakor je določeno v Prilogi VI k Smernicam EBA/GL/2022/06, združene na ravni njihove sodelujoče države članice.

Člen 4

Zahteve za predložitev informacij o zaposlenih z visokimi prejemki

1. Pristojni nacionalni organi vsako leto predložijo ECB informacije o zaposlenih z visokimi prejemki, določene v Prilogi I k Smernicam EBA/GL/2022/08, ki jih poročajo naslednji nadzorovani subjekti s sedežem v njihovi sodelujoči državi članici:

(a)	pomembni nadzorovani subjekti na najvišji ravni konsolidacije v sodelujočih državah članicah na konsolidirani podlagi;

(b)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del nadzorovane skupine, na posamični podlagi;

(c)	pomembni nadzorovani subjekti, ki niso navedeni v točki (a) ali (b) in od katerih pristojni nacionalni organi zbirajo te informacije.

2. Pristojni nacionalni organi vsako leto predložijo ECB informacije o zaposlenih z visokimi prejemki, ki so določene v Prilogi I k Smernicam EBA/GL/2022/08, združene na ravni njihove sodelujoče države članice.

Člen 5

Datumi predložitve

1. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije iz člena 3, odstavki 1 do 3, in člena 4, odstavek 1, v skladu z naslednjim:

(a)	za pomembne nadzorovane subjekte pristojni nacionalni organi po tem, ko prejmejo podatke v skladu z datumom predložitve 15. junija in opravijo začetno preverjanje podatkov iz člena 8, te informacije predložijo ECB brez odlašanja;

(b)	za manj pomembne nadzorovane subjekte pristojni nacionalni organi te informacije predložijo ECB najpozneje do 31. julija do 12.00 po srednjeevropskem času.

2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije iz člena 3, odstavek 4, najpozneje do 31. avgusta do 12.00 po srednjeevropskem času.

3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije iz člena 4, odstavek 2, najpozneje do 31. julija do 12.00 po srednjeevropskem času.

Člen 6

Kakovost podatkov

1. Pristojni nacionalni organi:

(a)	spremljajo in ocenijo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih dajo na voljo ECB v skladu s tem sklepom;

(b)	uporabijo ustrezna validacijska pravila, ki jih pripravi, vzdržuje in objavi EBA;

(c)	izvedejo dodatno preverjanje kakovosti podatkov, ki ga določi ECB v sodelovanju s pristojnimi nacionalnimi organi.

2. Pristojni nacionalni organi kakovost podatkov, ki se jim predložijo, ocenijo:

(a)

za naslednje nadzorovane subjekte do desetega delovnega dne po prejemu podatkov v skladu z datumom predložitve 15. junija:

(i)	pomembne nadzorovane subjekte, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije v sodelujočih državah članicah;

(ii)	pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del nadzorovane skupine;

(iii)

nadzorovane subjekte, ki so razvrščeni kot pomembni v skladu z merilom treh najpomembnejših nadzorovanih subjektov v njihovi državi članici, na konsolidirani podlagi ali na posamični podlagi, če niso zavezani poročati na konsolidirani podlagi.

3. Informacije se poleg tega, da morajo biti skladne z validacijskimi pravili in prestati preverjanje kakovosti podatkov iz odstavka 1, predložijo v skladu z naslednjimi dodatnimi minimalnimi standardi za točnost:

(a)	pristojni nacionalni organi po potrebi zagotovijo informacije o gibanjih v predloženih informacijah;

(b)	informacije morajo biti popolne, obstoječe vrzeli je treba ugotoviti in pojasniti ECB ter jih po potrebi brez odlašanja zapolniti.

Člen 7

Kvalitativne informacije

1. Če ni mogoče zagotoviti kakovosti podatkov v posamezni tabeli v taksonomiji, pristojni nacionalni organi brez odlašanja predložijo ECB ustrezna pojasnila.

2. Pristojni nacionalni organi sporočijo ECB:

(a)	razloge za vsako ponovno predložitev podatkov s strani pomembnih nadzorovanih subjektov;

(b)	razloge za vse znatne popravke, ki jih predložijo pomembni nadzorovani subjekti.

Za namene točke (b) „znaten popravek“ pomeni vsak popravek podatkovne točke ali več podatkovnih točk z vidika poročanih absolutnih vrednosti in odstotka sprememb, ki znatno vpliva na bonitetno ali finančno analizo na ravni subjekta, pri kateri se te podatkovne točke uporabijo.

Člen 8

Oblika prenosa

1. Pristojni nacionalni organi predložijo informacije, določene v tem sklepu, v skladu z ustreznim modelom podatkovnih točk in taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language – XBRL), ki ju pripravi, vzdržuje in objavi EBA.

2. Pristojni nacionalni organi v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) opravijo začetno preverjanje podatkov, s katerim zagotovijo, da predložena vsebina tvori veljavno poročilo XBRL v skladu z odstavkom 1.

3. Nadzorovani subjekti se v ustreznem prenosu označijo z uporabo identifikatorja pravnih subjektov (Legal Entity Identifier).

4. Pristojni nacionalni organi pri predložitvi informacij, združenih na ravni njihove sodelujoče države članice, uporabijo ustrezen identifikator države.

Člen 9

Začetek učinkovanja

Ta sklep začne učinkovati na dan, ko so o njem uradno obveščeni naslovniki.

Člen 10

Naslovniki

Ta sklep je naslovljen na pristojne nacionalne organe sodelujočih držav članic.

V Frankfurtu na Majni, 29. januarja 2024

Predsednica ECB

Christine LAGARDE

(1) UL L 287, 29.10.2013, str. 63.

(2) UL L 141, 14.5.2014, str. 1.

(3) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).

(4) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).

(5) Dostopno na spletišču EBA.

(6) Dostopno na spletišču EBA.

(7) Glej odstavek 27 Smernic EBA/GL/2022/06 in odstavek 41 Smernic EBA/GL/2022/08.