ISSN 1977-0804
Uradni list
Evropske unije
L 48
Slovenska izdaja
Zakonodaja
Zvezek 58
20. februar 2015
|
ISSN 1977-0804 |
||
|
Uradni list Evropske unije |
L 48 |
|
|
|
||
|
Slovenska izdaja |
Zakonodaja |
Zvezek 58 |
|
|
|
|
|
(1) Besedilo velja za EGP |
|
SL |
Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje. Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica. |
II Nezakonodajni akti
UREDBE
|
20.2.2015 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 48/1 |
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/227
z dne 9. januarja 2015
o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
EVROPSKA KOMISIJA JE –
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) in zlasti četrtega pododstavka člena 99(5), četrtega pododstavka člena 99(6), tretjega pododstavka člena 101(4) in tretjega pododstavka člena 394(4) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
|
(1) |
Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 (2) določa zahteve, v skladu s katerimi bi morale institucije poročati informacije, ki so relevantne za spoštovanje določb Uredbe (EU) št. 575/2013. |
|
(2) |
Poročanje doslednih, natančnih in primerljivih informacij o rezervacijah za kreditne izgube in ukrepih glede restrukturiranja v skladu z Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 je bistven element za pridobitev celovitega pregleda nad profili tveganj institucij in sistemskim tveganjem, ki ga predstavljajo za finančni sektor. Zaradi negotovosti glede kakovosti sredstev v vsej Uniji in da bi Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: EBA) in pristojni organi lahko pridobili celovit pregled nad profilom tveganja dejavnosti, ki jih izvajajo institucije, ter da bi Evropski odbor za sistemska tveganja (v nadaljnjem besedilu: ESRB) lahko izvajal naloge makrobonitetnega nadzora, bi se moralo od institucij zahtevati, da poročajo informacije o dejavnostih restrukturiranja in nedonosnih izpostavljenostih. |
|
(3) |
Dejavnosti restrukturiranja in nedonosne izpostavljenosti so zajete v obstoječih računovodskih zahtevah po razkrivanju informacij o izpostavljenostih iz naslova kreditov in dolžniških vrednostnih papirjev ter njihovi kreditni kvaliteti skladno z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (3) ter Direktivo Sveta 86/635/EGS (4). Vendar izčrpne in usklajene opredelitve pojmov restrukturiranja in nedonosnih izpostavljenosti ne obstajajo, prav tako pa tudi ni specifičnih in podrobnih zahtev glede nadzorniškega poročanja. |
|
(4) |
Zato bi se morali s tehničnimi standardi določiti konkretni opredelitvi restrukturiranja in nedonosnih izpostavljenosti ter predloge za poročanje, s čimer se bo EBA, pristojnim organom in ESRB omogočilo, da se bodo lahko zanašali na pojme kakovosti sredstev, ki so še bolj usklajeni kot trenutno obstoječi pojmi. S tem bi poročani podatki postali še bolj primerljivi, saj bi se zmanjšale razlike, ki izhajajo iz različnih pojmovanj restrukturiranja, in razlike pri uporabi opredelitev neplačila in oslabitve po Uniji. Za ta namen bi morala opredelitev nedonosne izpostavljenosti delovati kot usklajen indeks kakovosti sredstev, tj. orodje za razvrstitev, in ne kot nadomestek za obstoječe opredelitve neplačila in oslabitve. |
|
(5) |
Da bi imele institucije in pristojni organi dovolj časa za izpolnitev zahtev te uredbe glede dejavnosti restrukturiranja in nedonosnih izpostavljenosti na način, ki bo zagotovil visokokakovostne podatke, bi moral v zvezi z navedenimi poročevalskimi zahtevami veljati odložen datum predložitve. |
|
(6) |
Da bi se zagotovila pravilna uporaba zahtev iz Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, bi bilo treba še podrobneje določiti predloge, navodila in opredelitve za namene nadzorniškega poročanja institucij. Zato je zaradi pravne jasnosti ustrezno, da se nadomesti več predlog v prilogah I, III in IV ter da se spremenijo in dopolnijo nekatera navodila v prilogah II, V, VII in IX. Ta uredba temelji na osnutkih izvedbenih tehničnih standardov, ki jih je EBA predložila Komisiji. |
|
(7) |
EBA je o osnutkih izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z dejavnostmi restrukturiranja in nedonosnimi izpostavljenostmi, na katerih delno temelji ta uredba, izvedla odprta javna posvetovanja, analizirala morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosila za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (5). |
|
(8) |
Glede na to, da druge potrebne spremembe Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 ne vključujejo bistvenih sprememb v vsebinskem smislu, EBA v skladu z drugim pododstavkom člena 15(1) Uredbe (EU) št. 1093/2010 ni izvedla nobenih drugih odprtih javnih posvetovanj, saj bi bilo to nesorazmerno glede na področje uporabe in učinek zadevnih osnutkov izvedbenih tehničnih standardov. |
|
(9) |
Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti. |
|
(10) |
Da bi se zagotovilo, da institucije nadzorniške podatke čim prej predložijo pristojnim organom, da bi ti imeli celovit pregled nad institucijami, bi morala ta uredba začeti veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije – |
SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
Člen 1
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:
|
1. |
člen 5(b)(1) se nadomesti z naslednjim:
|
|
2. |
v členu 18 se doda naslednji odstavek: „Brez poseganja v člen 2 je prvi datum predložitve za predlogi 18 in 19 iz Priloge III 31. december 2014. Vrstice in stolpci predlog 6, 9.1, 20.4, 20.5 in 20.7 iz Priloge III, ki se nanašajo na restrukturirane izpostavljenosti in na nedonosne izpostavljenosti, se izpolnijo za datum predložitve 31. december 2014“; |
|
3. |
priloge I do V se nadomestijo z besedilom iz Priloge I k tej uredbi; |
|
4. |
Priloga VII se nadomesti z besedilom iz Priloge II k tej uredbi; |
|
5. |
Priloga IX se nadomesti z besedilom iz Priloge III k tej uredbi |
Člen 2
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
V Bruslju, 9. januarja 2015
Za Komisijo
Predsednik
Jean-Claude JUNCKER
(1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.
(2) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
(3) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(5) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).
PRILOGA I
PRILOGA I
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
|
PREDLOGE COREP |
|||
|
Številka predloge |
Koda predloge |
Ime predloge/skupine predlog |
Kratko ime |
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
KAPITAL |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
KAPITALSKI KOLIČNIKI |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: |
CA4 |
|
|
|
PREHODNE DOLOČBE |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
PREHODNE DOLOČBE |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI |
CA5.2 |
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH - SKUPAJ |
GS Total |
|
6.2 |
C 06.02 |
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH |
GS |
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SA |
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti) |
CR IRB 2 |
|
|
|
GEOGRAFSKA RAZČLENITEV |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
Razpredelnica 9.1 ‒ Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa) |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
Razpredelnica 9.2 ‒ Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB) |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
Razpredelnica 9.3 ‒ Razčlenitev skupnih kapitalskih zahtev za kreditno tveganje ustreznih kreditnih izpostavljenosti glede na državo |
CR GB 3 |
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL ‒ PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL ‒ PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL ‒ PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA ‒ STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA ‒ PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH |
CR SEC Details |
|
|
|
OPERATIVNO TVEGANJE |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
OPERATIVNO TVEGANJE |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
OPERATIVNO TVEGANJE: BRUTO IZGUBE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU |
OPR Details |
|
|
|
TRŽNO TVEGANJE |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI |
CVA |
C 01.00 ‒ KAPITAL (CA1)
|
Vrstice |
Id. št. |
Postavka |
Znesek |
|
010 |
1 |
KAPITAL |
|
|
015 |
1.1 |
TEMELJNI KAPITAL |
|
|
020 |
1.1.1 |
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(‒) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(‒) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(‒) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(‒) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(‒) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Zadržani dobiček |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Zadržani dobiček preteklih let |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Priznan dobiček ali izguba |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Dobiček ali izguba, ki pripada nadrejenim lastnikom |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(‒) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni priznan |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Akumulirani drug vseobsegajoči donos |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Druge rezerve |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(‒) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rezerva za varovanje denarnih tokov |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(‒) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(‒) Dobro ime |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(‒) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(‒) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(‒) Druga neopredmetena sredstva |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(‒) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(‒) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšanih za povezane obveznosti za davek |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(‒) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(‒) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(‒) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(‒) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(‒) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(‒) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(‒) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(‒) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(‒) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(‒) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(‒) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(‒) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(‒) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(‒) Znesek, ki presega prag 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(‒) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Sestavine ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala ‒ drugo |
|
|
530 |
1.1.2 |
DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(‒) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(‒) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(‒) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(‒) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(‒) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(‒) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(‒) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(‒) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(‒) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(‒) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Sestavine ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo |
|
|
750 |
1.2 |
DODATNI KAPITAL |
|
|
760 |
1.2.1 |
Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, sprejemljivi kot dodatni kapital |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Vplačani kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Vplačani presežek kapitala |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(‒) Lastni instrumenti dodatnega kapitala |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(‒) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(‒) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(‒) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(‒) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala |
|
|
880 |
1.2.2 |
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih dolgov, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu |
|
|
900 |
1.2.4 |
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe |
|
|
910 |
1.2.5 |
Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB |
|
|
920 |
1.2.6 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa |
|
|
930 |
1.2.7 |
(‒) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu |
|
|
940 |
1.2.8 |
(‒) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
950 |
1.2.9 |
(‒) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
960 |
1.2.10 |
Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala |
|
|
970 |
1.2.11 |
Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(‒) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR |
|
|
978 |
1.2.13 |
Elementi ali odbitki dodatnega kapitala ‒ drugo |
|
C 02.00 ‒ KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
|
Vrstice |
Postavka |
Oznaka |
Znesek |
|
010 |
1 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
|
020 |
1* |
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR |
|
|
030 |
1** |
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR |
|
|
040 |
1.1 |
ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE |
|
|
050 |
1.1.1 |
Standardizirani pristop (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Izpostavljenosti do institucij |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Izpostavljenosti do podjetij |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Krite obveznice |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Lastniški instrumenti |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Druge postavke |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
od tega: relistinjenje |
|
|
240 |
1.1.2 |
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali konverzijski faktorji |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Izpostavljenosti do institucij |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ MSP |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Posebni kreditni aranžmaji |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Drugo |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Izpostavljenosti do institucij |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ MSP |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Posebni kreditni aranžmaji |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Izpostavljenosti do podjetij ‒ Drugo |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Zavarovano z nepremičninami MSP |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Kvalificirane obnavljajoče se |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Druga MSP |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Izpostavljenosti na drobno ‒ Druga podjetja, ki niso MSP |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Lastniški instrumenti po pristopu IRB |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pozicije v listinjenju po pristopu IRB |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
Od tega: relistinjenje |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti |
|
|
460 |
1.1.3 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS |
|
|
490 |
1.2 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE |
|
|
500 |
1.2.1 |
Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi |
|
|
510 |
1.2.2 |
Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi |
|
|
520 |
1.3 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
|
|
530 |
1.3.1 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Lastniški finančni instrumenti |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Tuje valute |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Blago |
|
|
580 |
1.3.2 |
Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
OpR enostavni pristop (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop |
|
|
620 |
1.4.3 |
OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV |
|
|
640 |
1.6 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA |
|
|
650 |
1.6.1 |
Napredna metoda |
|
|
660 |
1.6.2 |
Standardizirana metoda |
|
|
670 |
1.6.3 |
Na podlagi OEM |
|
|
680 |
1.7 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI |
|
|
690 |
1.8 |
ZNESKI DRUGIH IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
|
710 |
1.8.2 |
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti |
|
|
730 |
1.8.2** |
Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin |
|
|
740 |
1.8.2*** |
Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja |
|
|
750 |
1.8.3 |
Od tega: Dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
Od tega: Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR |
|
C 03.00 ‒ KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
|
Vrstice |
Id. št. |
Postavka |
Znesek |
|
010 |
1 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
020 |
2 |
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
030 |
3 |
Količnik temeljnega kapitala |
|
|
040 |
4 |
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala |
|
|
050 |
5 |
Količnik skupnega kapitala |
|
|
060 |
6 |
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala |
|
|
Pojasnjevalne postavke: Kapitalski količniki zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|||
|
070 |
7 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
|
080 |
8 |
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
|
090 |
9 |
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
|
100 |
10 |
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
|
110 |
11 |
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
|
120 |
12 |
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II |
|
C 04.00 ‒ POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
|
Vrstica |
Id. št. |
Postavka |
Stolpec |
|
Odložene terjatve za davek in obveznosti |
10 |
||
|
010 |
1 |
Odložene terjatve za davek skupaj |
|
|
020 |
1.1 |
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček |
|
|
030 |
1.2 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
040 |
1.3 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
050 |
2 |
Odložene obveznosti za davek skupaj |
|
|
060 |
2.1 |
Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček |
|
|
070 |
2.2 |
Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček |
|
|
080 |
2.2.1 |
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
090 |
2.2.2 |
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube |
|||
|
100 |
3 |
Presežek (+) ali primanjkljaj (‒) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB |
|
|
110 |
3.1 |
Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube |
|
|
120 |
3.1.1 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
|
|
130 |
3.1.2 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
|
|
131 |
3.1.3 |
Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala |
|
|
140 |
3.2 |
Skupaj izračunane pričakovane izgube |
|
|
145 |
4 |
Presežek (+) ali primanjkljaj (‒) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB |
|
|
150 |
4.1 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno |
|
|
155 |
4.2 |
Skupaj izračunane pričakovane izgube |
|
|
160 |
5 |
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital |
|
|
170 |
6 |
Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital |
|
|
180 |
7 |
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital |
|
|
Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|||
|
190 |
8 |
Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
200 |
9 |
10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
210 |
10 |
17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
220 |
11 |
Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja in velikih izpostavljenosti |
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|||
|
230 |
12 |
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
240 |
12.1 |
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
250 |
12.1.1 |
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
260 |
12.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
270 |
12.2 |
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
280 |
12.2.1 |
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
290 |
12.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
291 |
12.3 |
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
292 |
12.3.1 |
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
293 |
12.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
300 |
13 |
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
310 |
13.1 |
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
320 |
13.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
330 |
13.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
340 |
13.2 |
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
350 |
13.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
360 |
13.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
361 |
13.3 |
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
362 |
13.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
363 |
13.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
370 |
14 |
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
380 |
14.1 |
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
390 |
14.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
400 |
14.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
410 |
14.2 |
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
420 |
14.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
430 |
14.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
431 |
14.3 |
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
432 |
14.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
433 |
14.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|||
|
440 |
15 |
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
450 |
15.1 |
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
460 |
15.1.1 |
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
470 |
15.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
480 |
15.2 |
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
490 |
15.2.1 |
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
500 |
15.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
501 |
15.3 |
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
502 |
15.3.1 |
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
503 |
15.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
510 |
16 |
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
520 |
16.1 |
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
530 |
16.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
540 |
16.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
550 |
16.2 |
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
560 |
16.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
570 |
16.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
571 |
16.3 |
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
572 |
16.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
573 |
16.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
580 |
17 |
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije |
|
|
590 |
17.1 |
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
600 |
17.1.1 |
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
610 |
17.1.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
620 |
17.2 |
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
630 |
17.2.1 |
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
640 |
17.2.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
641 |
17.3 |
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
642 |
17.3.1 |
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
643 |
17.3.2 |
(‒) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj |
|
|
Zneski skupne izpostavljenosti tveganjem deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije: |
|||
|
650 |
18 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije |
|
|
660 |
19 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije |
|
|
670 |
20 |
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije |
|
|
Začasna opustitev odbitka od kapitala |
|||
|
680 |
21 |
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
|
690 |
22 |
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
|
700 |
23 |
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
|
710 |
24 |
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
|
720 |
25 |
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo |
|
|
730 |
26 |
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo |
|
|
Kapitalski blažilniki |
|||
|
740 |
27 |
Zahteva po skupnem blažilniku |
|
|
750 |
|
Varovalni kapitalski blažilnik |
|
|
760 |
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice |
|
|
770 |
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik |
|
|
780 |
|
Blažilnik sistemskih tveganj |
|
|
790 |
|
Blažilnik za sistemsko pomembne institucije |
|
|
800 |
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije |
|
|
810 |
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije |
|
|
Zahteve v okviru stebra II |
|||
|
820 |
28 |
Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II |
|
|
Dodatne informacije za investicijska podjetja |
|||
|
830 |
29 |
Ustanovni kapital |
|
|
840 |
30 |
Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov |
|
|
Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje |
|||
|
850 |
31 |
Tuje originalne izpostavljenosti |
|
|
860 |
32 |
Skupaj originalne izpostavljenosti |
|
|
Prag iz sporazuma Basel I |
|||
|
870 |
|
Prilagoditve skupnega kapitala |
|
|
880 |
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I |
|
|
890 |
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I |
|
|
900 |
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu |
|
C 05.01 ‒ PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
Prilagoditve dodatnega kapitala |
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva |
Pojasnjevalne postavke |
|||
|
Veljavni odstotek |
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb |
|||||||
|
Koda |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
SKUPAJ PRILAGODITVE |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA |
povezava s {CA1;r220} |
povezava s {CA1;r660} |
povezava s {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči |
povezava s {CA5.2;r010;c060} |
povezava s {CA5.2;r020;c060} |
povezava s {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI |
povezava s {CA1;r240} |
povezava s {CA1;r680} |
povezava s {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE |
povezava s {CA1;r520} |
povezava s {CA1;r730} |
povezava s {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Nerealizirani dobički in izgube |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Nerealizirani dobički |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Nerealizirane izgube |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Odbitki |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Izgube tekočega poslovnega leta |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Neopredmetena sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 ‒ pozitivna postavka |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 ‒ negativna postavka |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Lastni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Lastni instrumenti dodatnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
od tega: neposredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
od tega: posredni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Vzajemni navzkrižni deleži |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, kadar institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.7.3.2 |
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3.2.10.1 |
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Dodatni filtri in odbitki |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 ‒ INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči |
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala |
Osnova za izračun omejitve |
Veljavni odstotek |
Omejitev |
(‒) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil |
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil |
||
|
Koda |
Id. št. |
Postavka |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Uredbe 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točke (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Uredbe 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 |
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Skupaj postavke brez spodbude za odkup |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 - KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH - SKUPAJ (GS TOTAL)
|
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI |
|||||||||||||||||||||||
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU |
|
||||||||||||||||||
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL |
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (‒)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU |
OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
|||||||
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 - KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE |
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE |
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
IME |
KODA |
Koda LEI |
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA / NE) |
OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP) |
KODA DRŽAVE |
DELEŽ V LASTI (%) |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
KAPITAL |
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL |
|
DODATNI KAPITAL |
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA |
OPERATIVNO TVEGANJE |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL |
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (‒)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU |
OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE |
|||||||||||||||||||||
|
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA |
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL |
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA |
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 - KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardizirangea pristopa
|
|
|
ORIGINALNA ZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE. RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
|
|||||||||||
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO |
(‒) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI |
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE |
||||||||||||||
|
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(‒) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA |
(‒) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
|
OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
020 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: MSP, ki je predmet faktorja za podporo MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: Zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: Izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
od tega: Izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iz pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Druge uteži tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 - KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: |
|||||||||||||||||
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(‒) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
ŠTEVILO DOLŽNIKOV |
||||||||||||||||||||||||
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
JAMSTVA |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
|||||||||||||||
|
NEPREMIČNINE |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM |
DENARNE TERJATVE |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
UTEŽ TVEGANJA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: v kategoriji 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 - KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
IRB razred izpostavljenosti:
Lastne ocene izgub ob neplačilu in/ali konverzijski faktorji:
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
|
ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: |
||||||||||||||||
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
(‒) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
ŠTEVILO DOLŽNIKOV |
|||||||||||||||||||||||
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
(–) JAMSTVA |
(–) IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI (+) |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE |
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
JAMSTVA |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM |
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI |
||||||||||||||
|
NEPREMIČNINE |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM |
DENARNE TERJATVE |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 ‒ GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
Neplačane izpostavljenosti |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Od tega: odpis |
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Enote regionalne ali lokalne ravni držav |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Subjekti javnega sektorja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Multilateralne razvojne banke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Mednarodne organizacije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Institucije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Podjetja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Neplačane izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krite obveznice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kratkoročne terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skupni znesek izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 ‒ GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
Od tega: neplačane |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja |
Od tega: odpis |
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila |
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
Od tega: neplačane |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
Od tega: neplačane |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Enote centralne ravni držav in centralnih bank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Institucije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Podjetja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zavarovano z nepremičnino |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Podjetja, ki niso MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge izpostavljenosti na drobno |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Podjetja, ki niso MSP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skupni znesek izpostavljenosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 ‒ RAZČLENITEV SKUPNIH KAPITALSKIH ZAHTEV ZA KREDITNO TVEGANJE USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA DRŽAVO (CR GB 3)
Država:
|
|
Znesek |
|
|
010 |
||
|
010 |
Kapitalske zahteve za kreditno tveganje |
|
C 10.01 ‒ KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI ‒ PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1)
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: |
|||
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
||||||||
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) (%) |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
020 |
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA: |
|||||||||
|
070 |
UTEŽ TVEGANJA: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 - KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI ‒ PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV (CR EQU IRB 2)
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (OZNAKA VRSTICE) |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH KOLIČNIKOV |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: |
||
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE |
|||||||
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) (%) |
(–) JAMSTVA |
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 ‒ TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE |
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi |
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi |
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
080 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 - KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA ‒ STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
POZICIJE V LISTINJENJU |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam) |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI |
|||||||||||||||||||||
|
(‒) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (Cva) |
(–) SKUPAJ ODLIVI |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
(‒) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
0 % |
> 0 % in <= 20 % |
> 20 % in <= 50 % |
> 50 % in <= 100 % |
(‒) ODBITA OD KAPITALA |
PREDMET UTEŽI TVEGANJA |
OCENJENE (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS)) |
1 250 % |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
||||||||||||||||||||||||
|
(‒) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
VSE DRUGE CQS |
NEOCENJENE |
|
OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP |
OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PREDČASNO ODPLAČILO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 - KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA ‒ PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
|
SKUPAJ ZNESEK ODOBRENIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
POZICIJE V LISTINJENJU |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam) |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KREDITNE KONVERZIJSKE FAKTORJE |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
(‒) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(‒) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (Cva) |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
(‒) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga) |
(‒) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA |
0 % |
> 0 % in <= 20 % |
> 20 % in <= 50 % |
> 50 % in <= 100 % |
(‒) ODBITE OD KAPITALA |
PREDMET UTEŽI TVEGANJA |
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS)) |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(‒) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) |
(‒) SKUPAJ ODLIVI |
SKUPAJ PRILIVI |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
VSE DRUGE CQS |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
020 |
OD TEGA: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PREDČASNO ODPLAČILO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BILANČNE POSTAVKE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
LISTINJENJA |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RELISTINJENJA |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 - PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
|
ŠTEVILKA VRSTICE |
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA |
OZNAKA LISTINJENJA |
OZNAKA ORIGINATORJA |
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO) |
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: Se listinjene izpostavljenosti ohranijo ali izključijo iz bilance stanja? |
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: So pozicije v listinjenju predmet kapitalskih zahtev? |
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE? |
ZADRŽANJE |
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR) |
PROGRAMI, KI NISO ABCP |
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI |
STRUKTURA LISTINJENJA |
POZICIJE V LISTINJENJU |
(‒) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
POZICIJE V LISTINJENJU ‒ TRGOVALNA KNJIGA |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA |
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA |
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA? |
DATUM IZVEDBE (mm/llll) |
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE |
SKUPAJ ZNESEK |
DELEŽ INSTITUCIJE (%) |
VRSTA |
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX) |
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI |
DRŽAVA |
ELGD (%) |
(‒) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) |
BILANČNE POSTAVKE |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
ZAPADLOST |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
PREDČASNO ODPLAČILO |
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? |
NETO POZICIJE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) |
||||||||||||||||||||||||||
|
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE |
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI |
BILANČNE POSTAVKE |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS) |
IRS/CRS |
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI |
DRUGO (vključno z okvirnimi likvidnostnimi krediti, ki niso primerni) |
UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
NADREJENE |
VMESNE |
PRVA IZGUBA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
POSEBNO TVEGANJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 ‒ OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
|
BANČNE DEJAVNOSTI |
RELEVANTNI KAZALNIK |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA) |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
Znesek skupne izpostavljenosti operativnemu tveganju |
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI |
|||||||||||
|
LETO ‒ 3 |
LETO ‒ 2 |
ZADNJE LETO |
LETO ‒ 3 |
LETO ‒ 2 |
ZADNJE LETO |
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE |
KAPITALSKA ZAHTEVA PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA |
(‒) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH |
(‒) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI |
(‒) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA) |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
90 |
100 |
110 |
120 |
||||
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
||
|
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
030 |
PODJETNIŠKE FINANCE (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
040 |
TRGOVANJE IN PRODAJA (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
050 |
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
060 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
070 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
080 |
PLAČILO IN PORAVNAVA (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
090 |
AGENCIJSKE STORITVE (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
100 |
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
110 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
120 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
|
|
|
|
||
C 17.00 ‒ OPERATIVNO TVEGANJE: BRUTO IZGUBE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR Details)
|
RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA |
VRSTE DOGODKOV |
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV |
|||||||||
|
NOTRANJA GOLJUFIJA |
ZUNANJA GOLJUFIJA |
PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU |
STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA |
ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU |
POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV |
IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV |
NAJNIŽJA |
NAJVIŠJA |
||||
|
Vrstice |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
PODJETNIŠKE FINANCE [CF] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
TRGOVANJE IN PRODAJA [TS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PLAČILO IN PORAVNAVA [PS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
AGENCIJSKE STORITVE [AS] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
KORPORATIVNE POSTAVKE [CI] |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA |
Število dogodkov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Znesek skupne izgube |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Največja posamezna izguba |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Vsota petih največjih izgub |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
Valuta:
|
|
POZICIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2 |
|
011 |
Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Druga sredstva in obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pristop na podlagi zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Skupina 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 meseca |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Skupina 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Skupina 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Pristop na podlagi trajanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Skupina 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Skupina 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Skupina 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Kapitalska zahteva za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Kapitalska zahteva za instrumente v listinjenju |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kapitalska zahteva za trgovalni portfelj s korelacijo |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
|
VSE POZICIJE |
(‒) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA |
NETO POZICIJE |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ (DOLGIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ (KRATKIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
(‒) DOLGE |
(‒) KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060} |
||
|
020 |
Od tega: RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
030 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
040 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
050 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
060 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
070 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
080 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
090 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
100 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
110 |
RELISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
C 20.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
|
VSE POZICIJE |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA |
NETO POZICIJE |
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB |
PRED UVEDBO OMEJITVE |
PO UVEDBI OMEJITVE |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE |
VPOGLED |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
(‒) DOLGE |
(‒) KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40- 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Drugo |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Drugo |
OCENJENE |
NEOCENJENE |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE |
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {330:060} |
|
|
POZICIJE V LISTINJENJU: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
LISTINJENJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
DRUGE POZICIJE CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
Nacionalni trg:
|
|
POZICIJE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
|||||||
|
DOLGE |
KRATKE |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Druga sredstva in obveznosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije) |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||||
|
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
DOLGE |
KRATKE |
IZRAVNANE |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V VALUTAH, O KATERIH SE NE POROČA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
Tesno korelirane valute |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Zlato |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI |
||||||||||
|
100 |
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Zunajbilančne postavke |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Argentinski peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Avstralski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Brazilski real |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Bolgarski lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kanadski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Češka krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Danska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Egiptovski funt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Britanski funt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litovski litas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Mehiški peso |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Romunski lev |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ruski rubelj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Srbski dinar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Švedska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Švicarski frank |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Turška lira |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ameriški dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Islandska krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Norveška krona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Hongkonški dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Novi tajvanski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Novozelandski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Singapurski dolar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CNY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
DRUGO (tuja valuta, notranji modeli) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 ‒ TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
|
VSE POZICIJE |
NETO POZICIJE |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE |
KAPITALSKE ZAHTEVE |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
|||
|
DOLGA |
KRATKA |
|||||||
|
DOLGA |
KRATKA |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU |
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
020 |
Plemenite kovine (razen zlata) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Navadne kovine |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kmetijski proizvodi |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Od tega energetski proizvodi (nafta, plin) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pristop lestvice zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Razširjeni pristop lestvice zapadlosti |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Poenostavljeni pristop: Vse pozicije |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Poenostavljeni pristop |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za gama tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pristop delta plus ‒ dodatne zahteve za vega tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pristop s scenarijsko matriko |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 - NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
|
VaR |
SVaR |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh |
Multiplikacijski faktor VaR (mc) |
Multiplikacijski faktor SVaR (ms) |
TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE |
TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE |
||||||
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV |
ZADNJA VREDNOST |
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV |
ZADNJA VREDNOST |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA |
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA |
||||||||||||||||
|
020 |
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
TDI ‒ Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TDI ‒ Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Lastniški finančni instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški finančni instrumenti ‒ Splošno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital ‒ Posebno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Valutno tveganje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Tveganje spremembe cen blaga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Skupna vrednost splošnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Skupna vrednost posebnega tveganja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 ‒ TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI |
VaR |
STRESNA TVEGANA VREDNOST (VaR) |
KAPITALSKA ZAHTEVA |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM |
POJASNJEVALNE POSTAVKE |
HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA |
||||||||
|
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC |
od tega: POSEL FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt-1) |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) |
Število nasprotnih strank |
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek |
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA) |
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO |
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Skupaj tveganje CVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
V skladu z napredno metodo |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
V skladu s standardizirano metodo |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Na podlagi OEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
PRILOGA II
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
Kazalo
|
127 |
|
1. |
STRUKTURA IN DOGOVORI | 127 |
|
1.1 |
STRUKTURA | 127 |
|
1.2 |
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA | 127 |
|
1.3 |
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA | 127 |
|
127 |
|
1. |
PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA) | 127 |
|
1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 127 |
|
1.2 |
C 01.00 – KAPITAL (CA1) | 129 |
|
1.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 129 |
|
1.3 |
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2) | 143 |
|
1.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 143 |
|
1.4 |
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3) | 149 |
|
1.4.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 149 |
|
1.5 |
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4) | 150 |
|
1.5.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 150 |
|
1.6 |
PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5) | 165 |
|
1.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 165 |
|
1.6.2 |
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1) | 165 |
|
1.6.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 166 |
|
1.6.3 |
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2) | 174 |
|
1.6.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 174 |
|
2. |
C 06.00 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) | 176 |
|
2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 176 |
|
2.2 |
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE | 176 |
|
2.3 |
INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE | 176 |
|
2.4 |
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL) | 177 |
|
2.5 |
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS) | 177 |
|
3. |
PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE | 185 |
|
3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 185 |
|
3.1.1 |
POROČANJE O TEHNIKAH ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA Z UČINKOM ZAMENJAVE | 185 |
|
3.1.2 |
POROČANJE O KREDITNEM TVEGANJU NASPROTNE STRANKE | 185 |
|
3.2 |
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA) | 186 |
|
3.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 186 |
|
3.2.2 |
OBSEG PREDLOGE CR SA | 186 |
|
3.2.3 |
RAZVRSTITEV IZPOSTAVLJENOSTI V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA | 187 |
|
3.2.4 |
POJASNILA GLEDE OBSEGA NEKATERIH POSEBNIH KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 112 CRR | 190 |
|
3.2.4.1 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „INSTITUCIJE“ | 190 |
|
3.2.4.2 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KRITE OBVEZNICE“ | 190 |
|
3.2.4.3 |
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KOLEKTIVNI NALOŽBENI PODJEMI“ | 191 |
|
3.2.5 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 191 |
|
3.3 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB) | 198 |
|
3.3.1 |
OBSEG PREDLOGE CR IRB | 198 |
|
3.3.2 |
RAZČLENITEV PREDLOGE CR IRB | 199 |
|
3.3.3 |
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1) | 200 |
|
3.3.3.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 200 |
|
3.3.4 |
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2) | 208 |
|
3.4 |
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO (CR GB) | 209 |
|
3.4.1 |
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1) | 209 |
|
3.4.1.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 209 |
|
3.4.2 |
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2) | 211 |
|
3.4.2.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 211 |
|
3.4.3 |
C 09.03 – RAZČLENITEV SKUPNIH KAPITALSKIH ZAHTEV ZA KREDITNO TVEGANJE USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA DRŽAVO (CR GB 3) | 214 |
|
3.4.3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 214 |
|
3.4.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 214 |
|
3.5 |
C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2) | 214 |
|
3.5.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 214 |
|
3.5.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE (UPORABLJAJO SE ZA CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2) | 215 |
|
3.6 |
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT) | 218 |
|
3.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 218 |
|
3.6.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 219 |
|
3.7 |
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA) | 221 |
|
3.7.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 221 |
|
3.7.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 221 |
|
3.8 |
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB) | 228 |
|
3.8.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 228 |
|
3.8.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 228 |
|
3.9 |
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS) | 235 |
|
3.9.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 235 |
|
3.9.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 236 |
|
4. |
PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE | 246 |
|
4.1 |
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR) | 246 |
|
4.1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 246 |
|
4.1.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 246 |
|
4.2 |
C 17.00 – OPERATIVNO TVEGANJE: BRUTO IZGUBE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS) | 249 |
|
4.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 249 |
|
4.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 249 |
|
5. |
PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE | 251 |
|
5.1 |
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI) | 251 |
|
5.1.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 251 |
|
5.1.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 252 |
|
5.2 |
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC) | 254 |
|
5.2.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 254 |
|
5.2.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 254 |
|
5.3 |
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP) | 256 |
|
5.3.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 256 |
|
5.3.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 257 |
|
5.4 |
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU) | 259 |
|
5.4.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 259 |
|
5.4.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 259 |
|
5.5 |
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX) | 261 |
|
5.5.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 261 |
|
5.5.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 261 |
|
5.6 |
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM) | 264 |
|
5.6.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 264 |
|
5.6.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 264 |
|
5.7 |
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM) | 265 |
|
5.7.1 |
SPLOŠNE OPOMBE | 265 |
|
5.7.2 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 265 |
|
5.8 |
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA) | 267 |
|
5.8.1 |
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE | 267 |
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 STRUKTURA
|
1. |
Okvir zajema skupaj pet sklopov predlog:
|
|
2. |
Za vsako predlogo so navedene pravne podlage. Te smernice za izvajanje enotnega poročevalskega okvira vsebujejo dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij ter primere in validacijska pravila. |
|
3. |
Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev. |
1.2 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
|
4. |
Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednje razpredelnice. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih. |
|
5. |
V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}. |
|
6. |
V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}. |
|
7. |
V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga;vrstica}. |
|
8. |
Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico. |
1.3 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
|
9. |
Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (-), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek. |
DEL II: NAVODILA ZA PREDLOGE
1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
1.1 SPLOŠNE OPOMBE
|
10. |
Predloge CA vsebujejo informacije o števcih stebra 1 (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) ter prehodnih določbah in so strukturirane v petih predlogah:
|
|
11. |
Predloge se uporabljajo za vse subjekte, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganjem. |
|
12. |
Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2). |
|
13. |
Prehodne določbe se v predlogah CA obravnavajo na naslednji način:
|
|
14. |
Obravnavanje zahtev iz stebra II je lahko znotraj EU različno (člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti iz CRR se vključi le učinek zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik. Natančno poročanje o zahtevah iz stebra II ni zajeto v zahteve iz člena 99 CRR.
|
1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
1.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
|
010 |
1. Kapital Člen 4(1)(118) in člen 72 CRR. Kapital institucije sestavlja vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala. |
|
015 |
1.1 Temeljni kapital Člen 25 CRR. Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala. |
|
020 |
1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital Člen 50 CRR. |
|
030 |
1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navadni lastniški temeljni kapital Člen 26(1)(a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
|
040 |
1.1.1.1.1. Vplačani kapitalski instrumenti Člen 26(1)(a) in členi 27 do 31 CRR. Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 CRR). Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi. Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 28(1)(b), (l) in (m) CRR. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v kasnejših obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
|
060 |
1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 4(1)(124) in člen 26(1)(b) CRR. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
|
070 |
1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 CRR. Delež v delnicah, vključenih v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje vplačani presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine. Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42(a) CRR. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1)(114), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 4(1)(126), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. |
|
092 |
1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR. V skladu s členom 36(1)(f) CRR se „lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti“, odbijejo. |
|
130 |
1.1.1.2 Zadržani dobiček Člen 26(1)(c) in člen 26(2) CRR. Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta. |
|
140 |
1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let Člen 4(1)(123) in člen 26(1)(c) CRR. V členu 4(1)(123) CRR je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“. |
|
150 |
1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba Člena 4(1)(121) in 26(2) ter člen 36(1)(a) CRR. V skladu s členom 26(2) CRR se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji. Obratno se v skladu s členom 36(1)(a) CRR od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki pripada nadrejenim lastnikom Člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR. Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni priznan Člen 26(2) CRR. Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube. Razlog za to je, da se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) CRR ni priznan (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende). Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende. |
|
180 |
1.1.1.3 Akumulirani drug vseobsegajoči donos Člen 4(1)(100) in člen 26(1)(d) CRR. Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014. |
|
200 |
1.1.1.4 Druge rezerve Člen 4(1)(117) in člen 26(1)(e) CRR. Druge rezerve so v CRR opredeljene kot „rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček“. Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
|
210 |
1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja Člen 4(1)(112) in člen 26(1)(f) CRR. Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 Direktive 86/635/EGS opredeljena kot „znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom“. Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
|
220 |
1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(1) do (3) in členi 484 do 487 CRR. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
230 |
1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(120) in člen 84 CRR. Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital. |
|
240 |
1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev Člena 479 in 480 CRR. Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
250 |
1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov Členi 32 do 35 CRR. |
|
260 |
1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev Člen 32(1) CRR. Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju. |
|
270 |
1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov Člen 33(1)(a) CRR. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih. Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna. |
|
280 |
1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti Člen 33(1)(b) CRR. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih. Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. |
|
285 |
1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi Člen 33(1)(c) in člen 33(2) CRR. Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih. Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko. |
|
290 |
1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju Člena 34 in 105 CRR. Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 CRR. |
|
300 |
1.1.1.10 (–) Dobro ime Člen 4(1)(113), člen 36(1)(b) in člen 37 CRR. |
|
310 |
1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo Člen 4(1)(113) in člen 36(1)(b) CRR. Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku poročanem v bilanci stanja. |
|
320 |
1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb Člen 37(b) in člen 43 CRR. |
|
330 |
1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom Člen 37(a) CRR. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
|
340 |
1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva Člen 4(1)(115), člen 36(1)(b) in člen 37(a) CRR. Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom. |
|
350 |
1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek Člen 4(1)(115) in člen 36(1)(b) CRR. Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev brez dobrega imena, ki je poročan v bilanci stanja. |
|
360 |
1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi Člen 37(a) CRR. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena, oslabljena ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
|
370 |
1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšanih za povezane obveznosti za davek Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR. |
|
380 |
1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB Člen 36(1)(d) ter členi 40, 158 in 159 CRR. Znesek, ki se sporoči, „se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub“ (člen 40 CRR). |
|
390 |
1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(109), člen 36(1)(e) in člen 41 CRR. |
|
400 |
1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(109) in člen 36(1)(e) CRR. Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot „sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa“. Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno). |
|
410 |
1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 4(1)(108) in (109) ter člen 41(1)(a) CRR. Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom. |
|
420 |
1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja Člen 4(1)(109) in člen 41(1)(b) CRR. V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije. Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje. |
|
430 |
1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 4(1)(122), člen 36(1)(g) in člen 44 CRR. Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda. |
|
440 |
1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom Člen 36(1)(j) CRR. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom“ predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
|
450 |
1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 4(1)(36), člen 36(1)(k)(i) ter členi 89 do 91 CRR. Kvalificirani deleži so opredeljeni kot „neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe“. V skladu s členom 36(1)(k)(i) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(ii), člen 243(1)(b), člen 244(1)(b), člen 258 in člen 266(3) CRR. Pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(ii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki. |
|
470 |
1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(iii) in člen 379(3) CRR. Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1 250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Odbijejo se lahko od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(iii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki. |
|
471 |
1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(iv) in člen 153(8) CRR. V skladu s členom 36(1)(k)(iv) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 % Člen 36(1)(k)(v) in člen 155(4) CRR. V skladu s členom 36(1)(k)(v) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 36(1)(h), členi 43 do 46, člen 49(2) in (3) ter člen 79 CRR. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(2) in (3)). |
|
490 |
1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR. Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5)(b) CRR), ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(a) CRR. |
|
500 |
1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 36(1)(i), členi 43, 45 in 47, člen 48(1)(b), člen 49(1) do (3) in člen 79 CRR. Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(b) CRR. Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(1), (2) in (3)). |
|
510 |
1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 % Člen 48(1) CRR. Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih in posrednih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(1)(b) CRR. |
|
520 |
1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala Členi 469 do 472, 478 in 481 CRR. Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
524 |
1.1.1.27 Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
|
529 |
1.1.1.28 Sestavine ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 020 do 524. To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR). |
|
530 |
1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 61 CRR. |
|
540 |
1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital Člen 51(a), členi 52 do 54, člen 56(a) in člen 57 CRR. |
|
550 |
1.1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti Člen 51(a) in členi 52 do 54 CRR. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi Člen 52(1)(c), (e) in (f) CRR. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v kasnejših obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
|
570 |
1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 51(b) CRR. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
|
580 |
1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR. Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 CRR. Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1)(114), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR. Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 52(1)(b)(ii), člen 56(a) in člen 57 CRR. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala Člen 4(1)(126), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR. |
|
622 |
1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala Člen 56(a) in člen 57 CRR. V skladu s členom 56(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo. |
|
660 |
1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(4) in (5), členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 CRR. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
670 |
1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 83, 85 in 86 CRR. Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital. Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR). |
|
680 |
1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 CRR. Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
690 |
1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 4(1)(122), 56(b) in 58 CRR. Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR.), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda. |
|
700 |
1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 56(c) ter členi 59, 60 in 79 CRR. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala. |
|
710 |
1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 56(d) ter člena 59 in 79 CRR. Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. |
|
720 |
1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom Člen 56(e) CRR. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom“ (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1. |
|
730 |
1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala Členi 474, 475, 478 in 481 CRR. Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
740 |
1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu) Člen 36(1)(j) CRR. Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti. |
|
744 |
1.1.2.11 Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
|
748 |
1.1.2.12 Sestavine ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina dodatnega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 530 do 744. To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR)! |
|
750 |
1.2 DODATNI KAPITAL Člen 71 CRR. |
|
760 |
1.2.1 Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, sprejemljivi kot dodatni kapital Člen 62(a), členi 63 do 65, člen 66(a) in člen 67 CRR. |
|
770 |
1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi Člen 62(a) ter člena 63 in 65 CRR. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi Člen 63(c), (e) in (f) ter člen 64 CRR. Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih. Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti. |
|
790 |
1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala Člen 62(b) in člen 65 CRR. Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom. Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“. |
|
800 |
1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala Člen 63(b)(i), člen 66(a) in člen 67 CRR. Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 CRR. Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici. Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami. Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR. Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine. |
|
840 |
1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1)(114), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR. |
|
841 |
1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala Člen 4(1)(126), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR. |
|
842 |
1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala Člen 66(a) in člen 67 CRR. V skladu s členom 66(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo. |
|
880 |
1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih dolgov, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 483(6) in (7) ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 CRR. Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
890 |
1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu Členi 83, 87 in 88 CRR. Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital. Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR). |
|
900 |
1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe Člen 480 CRR. Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
910 |
1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB Člen 62(d) CRR. Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. |
|
920 |
1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa Člen 62(c) CRR. Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital. |
|
930 |
1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu Členi 4(1)(122), 66(b) in 68 CRR. Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije. Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda. |
|
940 |
1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(27), člen 66(c) ter členi 68 do 70 in 79 CRR. Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala. |
|
950 |
1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(27), člen 66(d) ter členi 68, 69 in 79 CRR. Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo. |
|
960 |
1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala Členi 476 do 478 in 481 CRR. Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5. |
|
970 |
1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu) Člen 56(e) CRR. Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala. Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti. |
|
974 |
1.2.12 (-) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. |
|
978 |
1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element dodatnega kapitala glede na odbitek elementa dodatnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 750 do 974. To polje se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR). |
1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
1.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica |
Pravna podlaga in navodila |
||||
|
010 |
1. ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR. |
||||
|
020 |
1* Od tega: investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 CRR. |
||||
|
030 |
1** Od tega: investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 CRR. |
||||
|
040 |
1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE Člen 92(3)(a) in (f) CRR. |
||||
|
050 |
1.1.1 Standardizirani pristop (SA) Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti. |
||||
|
060 |
1.1.1.1. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 CRR, brez pozicij v listinjenju. |
||||
|
070 |
1.1.1.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank Glej predlogo CR SA |
||||
|
080 |
1.1.1.1.02 Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav Glej predlogo CR SA |
||||
|
090 |
1.1.1.1.03 Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja Glej predlogo CR SA |
||||
|
100 |
1.1.1.1.04 Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank Glej predlogo CR SA |
||||
|
110 |
1.1.1.1.05 Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij Glej predlogo CR SA |
||||
|
120 |
1.1.1.1.06 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR SA |
||||
|
130 |
1.1.1.1.07 Izpostavljenosti do podjetij Glej predlogo CR SA |
||||
|
140 |
1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno Glej predlogo CR SA |
||||
|
150 |
1.1.1.1.09 Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine Glej predlogo CR SA |
||||
|
160 |
1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti Glej predlogo CR SA |
||||
|
170 |
1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem Glej predlogo CR SA |
||||
|
180 |
1.1.1.1.12 Krite obveznice Glej predlogo CR SA |
||||
|
190 |
1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno Glej predlogo CR SA |
||||
|
200 |
1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) Glej predlogo CR SA |
||||
|
210 |
1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti Glej predlogo CR SA |
||||
|
211 |
1.1.1.1.16 Druge postavke Glej predlogo CR SA |
||||
|
220 |
1.1.1.2 Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja. |
||||
|
230 |
1.1.1.2.* Od tega: relistinjenje Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja. |
||||
|
240 |
|
||||
|
250 |
1.1.2.1 Pristopi IRB, kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD ali konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor). |
||||
|
260 |
1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralne banke Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
270 |
1.1.2.1.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
280 |
1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
290 |
1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
300 |
1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
310 |
1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor). |
||||
|
320 |
1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni držav in centralnih bank Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
330 |
1.1.2.2.02 Izpostavljenosti do institucij Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
340 |
1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
350 |
1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
360 |
1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
370 |
1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
380 |
1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
390 |
1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
400 |
1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
410 |
1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP Glej predlogo CR IRB. |
||||
|
420 |
1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB Glej predlogo CR EQU IRB. |
||||
|
430 |
1.1.2.4 Pozicije v listinjenju po pristopu IRB Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja. |
||||
|
440 |
1.1.2.4* Od tega: relistinjenje Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja. |
||||
|
450 |
1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 CRR. |
||||
|
460 |
1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganjem za prispevke v jamstveni sklad CNS Členi 307 do 309 CRR. |
||||
|
490 |
1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE/IZROČITVE Člen 92(3)(c)(ii) in člen 92(4)(b) CRR. |
||||
|
500 |
1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. |
||||
|
510 |
1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi Glej predlogo CR SETT. |
||||
|
520 |
1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA Člen 92(3)(b)(i), (c)(i) in (iii) ter člen 92(4)(b) CRR. |
||||
|
530 |
|
||||
|
540 |
1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut. |
||||
|
550 |
1.3.1.2 Lastniški finančni instrumenti Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov. |
||||
|
560 |
1.3.1.3 Tuje valute Glej predlogo MKR SA FX. |
||||
|
570 |
1.3.1.4 Blago Glej predlogo MKR SA COM. |
||||
|
580 |
1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM) Glej predlogo MKR IM. |
||||
|
590 |
1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR) Člen 92(3)(e) in (4)(b) CRR. Za investicijska podjetja v skladu s členi 95(2), 96(2) in 98 CRR je ta element enak nič. |
||||
|
600 |
1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA) Glej predlogo OPR. |
||||
|
610 |
1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop Glej predlogo OPR. |
||||
|
620 |
1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA) Glej predlogo OPR. |
||||
|
630 |
1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV Člena 95(2) in 96(2), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR. Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR. Glej tudi člen 97 CRR. Investicijska podjetja iz člena 96 CRR sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5. Investicijska podjetja iz člena 95 CRR sporočijo naslednje:
|
||||
|
640 |
1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA Člen 92(3)(d) CRR. Glej predlogo CVA. |
||||
|
650 |
1.6.1 Napredna metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 CRR. Glej predlogo CVA. |
||||
|
660 |
1.6.2 Standardizirana metoda Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 CRR. Glej predlogo CVA. |
||||
|
670 |
1.6.3. Na podlagi OEM Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 CRR. Glej predlogo CVA. |
||||
|
680 |
1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI Člen 92(3)(b)(ii) ter členi 395 do 401 CRR. |
||||
|
690 |
1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Členi 3, 458 in 459 CRR ter zneski izpostavljenosti tveganjem, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7. Institucije sporočijo zneske, ki morajo biti v skladu z naslednjim: strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 CRR; dodatnim zneskom izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR. Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi. |
||||
|
710 |
1.8.2 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458 Člen 458 CRR. |
||||
|
720 |
1.8.2* Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti Člen 458 CRR. |
||||
|
730 |
1.8.2** Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin Člen 458 CRR. |
||||
|
740 |
1.8.2*** Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja Člen 458 CRR. |
||||
|
750 |
1.8.3 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459 Člen 459 CRR. |
||||
|
760 |
1.8.4 Od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR Člen 3 CRR. Sporočiti je treba dodaten znesek izpostavljenosti tveganjem. Vključeni so le dodatni zneski (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, 30). |
1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
1.4.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice |
|
|
010 |
1 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 92(2)(a) CRR. Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
|
020 |
2 Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(a) CRR (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
|
030 |
3 Količnik temeljnega kapitala Člen 92(2)(b) CRR. Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
|
040 |
4 Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(b) CRR (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
|
050 |
5 Količnik skupnega kapitala Člen 92(2)(c) CRR. Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju. |
|
060 |
6 Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(c) CRR (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika. |
|
070 |
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II Člen 92(2)(a) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
|
080 |
Ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
|
090 |
Količnik temeljnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II Člen 92(2)(b) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik temeljnega kapitala. |
|
100 |
Ciljni količnik temeljnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik temeljnega kapitala. |
|
110 |
Količnik skupnega kapitala, vključno s prilagoditvami v okviru stebra II Člen 92(2)(c) CRR in člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če odločitev pristojnega organa vpliva na količnik skupnega kapitala. |
|
120 |
Ciljni količnik skupnega kapitala zaradi prilagoditev v okviru stebra II Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah IV. To polje se izpolni le, če pristojni organ odloči, da mora institucija doseči višji ciljni količnik skupnega kapitala. |
1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
1.5.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice |
|||||||
|
010 |
1. Odložene terjatve za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. |
||||||
|
020 |
1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček Člen 39 CRR. Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja. |
||||||
|
030 |
1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala). |
||||||
|
040 |
1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 CRR. |
||||||
|
050 |
2 Odložene obveznosti za davek skupaj Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja. |
||||||
|
060 |
2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38(3) in (4) CRR. Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38(3) in (4) CRR niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2. |
||||||
|
070 |
2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček Člen 38 CRR. |
||||||
|
080 |
2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 38(3), (4) in (5) CRR. Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR. |
||||||
|
090 |
2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik Člen 38(3), (4) in (5) CRR. Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR. |
||||||
|
100 |
3. Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
110 |
3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube Člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
120 |
3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
130 |
3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
131 |
3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala Členi 34, 110 in 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
140 |
3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane. |
||||||
|
145 |
4 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
150 |
4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno Člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. |
||||||
|
155 |
4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR. To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi. |
||||||
|
160 |
5 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital Člen 62(d) CRR. Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je v skladu s členom 62(d) CRR presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, omejen na 0,6 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB. Znesek, ki se poroča v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun zgornje meje. |
||||||
|
170 |
6 Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital Člen 62(c) CRR. Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje. V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki. |
||||||
|
180 |
7 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital Člen 62(c) CRR. V skladu s členom 62(c) CRR so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti. Znesek, ki se poroča v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun zgornje meje. |
||||||
|
190 |
8 Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 46(1)(a) CRR. Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. |
||||||
|
200 |
9 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1)(a) in (b) CRR. Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %. |
||||||
|
210 |
10 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 48(1) CRR. Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu. Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne sme preseči 15 % navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb. |
||||||
|
220 |
11 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja in velikih izpostavljenosti Člen 4(1)(71). „Sprejemljivi kapital“ je za namene kvalificiranih deležev izven finančnega sektorja in velikih izpostavljenosti opredeljen kot vsota temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki je enaka ali nižja od tretjine temeljnega kapitala. |
||||||
|
230 |
12 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44 do 46 in 49 CRR. |
||||||
|
240 |
12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 45, 46 in 49 CRR. |
||||||
|
250 |
12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Členi 44, 46 in 49 CRR. Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
|
||||||
|
260 |
12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 CRR. V skladu s členom 45 CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
270 |
12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
280 |
12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
290 |
12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR. V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
291 |
12.3.1 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
292 |
12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
293 |
12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR. |
||||||
|
300 |
13 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 58 do 60 CRR. |
||||||
|
310 |
13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 58 in 59 ter člen 60(2) CRR. |
||||||
|
320 |
13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 58 in člen 60(2) CRR. Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
|
||||||
|
330 |
13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 CRR. V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
340 |
13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
350 |
13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
360 |
13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR. V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
361 |
13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
362 |
13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
363 |
13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR. |
||||||
|
370 |
14. Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 68 do 70 CRR. |
||||||
|
380 |
14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člena 68 in 69 ter člen 70(2) CRR. |
||||||
|
390 |
14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 68 in člen 70(2) CRR. Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
|
||||||
|
400 |
14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 CRR. V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
410 |
14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
420 |
14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
430 |
14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR. V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
431 |
14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
432 |
14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
433 |
14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR. |
||||||
|
440 |
15 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Členi 44, 45, 47 in 49 CRR. |
||||||
|
450 |
15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 CRR. |
||||||
|
460 |
15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Členi 44, 45, 47 in 49 CRR. Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
|
||||||
|
470 |
15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 45 CRR. V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
480 |
15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
490 |
15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
500 |
15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR. V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
501 |
15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
502 |
15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR. |
||||||
|
503 |
15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR. |
||||||
|
510 |
16 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
520 |
16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
530 |
16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 58 CRR. Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
|
||||||
|
540 |
16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 59 CRR. V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
550 |
16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
560 |
16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
570 |
16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicije v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR. V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
571 |
16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
572 |
16.3.1 Bruto sintetični v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR. |
||||||
|
573 |
16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR. |
||||||
|
580 |
17 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije Člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
590 |
17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
600 |
17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 68 CRR. Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
|
||||||
|
610 |
17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 69 CRR. V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
620 |
17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
630 |
17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR. Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih. Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni. |
||||||
|
640 |
17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR. V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto. |
||||||
|
641 |
17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
642 |
17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR. |
||||||
|
643 |
17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR. |
||||||
|
650 |
18 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije Člen 46(4) CRR. |
||||||
|
660 |
19 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije Člen 60(4) CRR. |
||||||
|
670 |
20 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije Člen 70(4) CRR. |
||||||
|
680 |
21 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1. |
||||||
|
690 |
22 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1. |
||||||
|
700 |
23 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1. |
||||||
|
710 |
24 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1. |
||||||
|
720 |
25 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 14.1. |
||||||
|
730 |
26 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, z začasno opustitvijo Člen 79 CRR. Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta. Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1. |
||||||
|
740 |
27 Zahteva po skupnem blažilniku Člen 128(6) direktive o kapitalskih zahtevah. |
||||||
|
750 |
Varovalni kapitalski blažilnik Člen 128(1) in člen 129 direktive o kapitalskih zahtevah. V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodaten znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju. |
||||||
|
760 |
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice Člen 458(2)(d)(iv) CRR. V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. |
||||||
|
770 |
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik Člen 128(2) ter členi 130 in 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah. |
||||||
|
780 |
Blažilnik sistemskih tveganj Člen 128(5) ter člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah. |
||||||
|
790 |
Blažilnik za sistemsko pomembne institucije Člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. Institucije poročajo znesek blažilnika za sistemsko pomembne institucije, ki se uporablja na konsolidirani podlagi. |
||||||
|
800 |
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije Člen 128(3) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. |
||||||
|
810 |
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije Člen 128(4) in člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. |
||||||
|
820 |
28 Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru stebra II Člen 104(2) direktive o kapitalskih zahtevah. Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi stebra II, se navedene dodatne kapitalske zahteve poročajo v tem polju. |
||||||
|
830 |
29 Ustanovni kapital Členi 12 in 28 do 31 direktive o kapitalskih zahtevah ter člen 93 CRR. |
||||||
|
840 |
30 Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov Člen 96(2)(b), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR. |
||||||
|
850 |
31 Tuje originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) ITS. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. |
||||||
|
860 |
32 Skupaj originalne izpostavljenosti Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) ITS. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja. Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija. |
||||||
|
870 |
Prilagoditve skupnega kapitala Člen 500(4) CRR. |
||||||
|
880 |
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I Člen 500(1)(b) in (4) CRR. |
||||||
|
890 |
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I Člen 500(1)(b) CRR. |
||||||
|
900 |
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu Člen 500(2) in (3) CRR. |
||||||
1.6 PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
1.6.1 Splošne opombe
|
15. |
V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491 CRR. |
|
16. |
Predloga CA5 ima naslednjo strukturo:
|
|
17. |
Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb. |
|
18. |
Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb v skladu z delom 10 CRR. |
|
19. |
V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala. |
1.6.2 C 05.01 – Prehodne določbe (CA5.1)
|
20. |
Institucije v razpredelnici 5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491 CRR glede na uporabo končnih določb iz naslova II dela 2 CRR. |
|
21. |
Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v stolpcih 010 do 030 vrstice 060 predloge CA5.1, je mogoče pridobiti iz ustreznih odsekov predloge CA5.2. |
|
22. |
Institucije v vrsticah 070 do 092 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 CRR). |
|
23. |
Institucije od vrstice 100 naprej poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede nerealiziranih dobičkov in izgub, odbitkov ter dodatnih filtrov in odbitkov. |
|
24. |
V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih poljih predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala. |
1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala |
|
020 |
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala |
|
030 |
Prilagoditve dodatnega kapitala |
|
040 |
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva Stolpec 050 vključuje zadevni preostali znesek, tj. pred uporabo določb iz poglavja 2 ali 3 dela 3 CRR. Čeprav so stolpci 010 do 030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva, niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve, ki izhajajo iz prehodnih določb glede tveganju prilagojenih sredstev, se neposredno vključijo v predlogo CR SA, CR IRB ali CR EQU IRB. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 040 predloge CA5.1 Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke. |
|
050 |
Veljavni odstotek |
|
060 |
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb Stolpec 060 vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev. |
|
Vrstice |
|||||
|
010 |
1. Skupaj prilagoditve V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. |
||||
|
020 |
1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila Členi 483 do 491 CRR. V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala. |
||||
|
030 |
1.1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč Člen 483 CRR. |
||||
|
040 |
1.1.1.1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES Člen 483(1), (2), (4) in (6) CRR. |
||||
|
050 |
1.1.1.2 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev Člen 483(1), (3), (5), (7) in (8) CRR. |
||||
|
060 |
1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2. |
||||
|
070 |
1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti Člena 479 in 480 CRR. V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital. |
||||
|
080 |
1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže Člen 479 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo. |
||||
|
090 |
1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu Člena 84 in 480 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
||||
|
091 |
1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 85 in 480 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
||||
|
092 |
1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu Člena 87 in 480 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb. |
||||
|
100 |
1.3 Druge prehodne prilagoditve Členi 467 do 478 in 481 CRR. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev. |
||||
|
110 |
1.3.1 Nerealizirani dobički in izgube Člena 467 in 468 CRR V tej vrstici so navedeni skupni učinki prehodnih določb na nerealizirane dobičke in izgube, merjene po pošteni vrednosti. |
||||
|
120 |
1.3.1.1 Nerealizirani dobički Člen 468(1) CRR. |
||||
|
130 |
1.3.1.2 Nerealizirane izgube Člen 467(1) CRR. |
||||
|
133 |
1.3.1.3 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU Člen 468 CRR. |
||||
|
136 |
1.3.1.4 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU Člen 467 CRR. |
||||
|
138 |
1.3.1.5 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi Člen 468 CRR. |
||||
|
140 |
1.3.2 Odbitki Člen 36(1) in členi 469 do 478 CRR. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke. |
||||
|
150 |
1.3.2.1. Izgube tekočega poslovnega leta Člen 36(1)(a), člena 469(1)in 472(3) ter člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(a) CRR. Kadar morajo podjetja odbiti le pomembne izgube:
|
||||
|
160 |
1.3.2.2. Neopredmetena sredstva Člen 36(1)(b), člena 469(1) in 472(4) ter člen 478 CRR. Pri določanju zneska neopredmetenih sredstev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 37 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(b) CRR. |
||||
|
170 |
1.3.2.3. Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik Člen 36(1)(c), člena 469(1) in 472(5) ter člen 478 CRR. Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 CRR v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1)(c) CRR. |
||||
|
180 |
1.3.2.4. Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB Člen 36(1)(d), člena 469(1) in 472(6) ter člen 478 CRR. Pri določanju zneska zgoraj navedenega primanjkljaja rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 40 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(d) CRR. |
||||
|
190 |
1.3.2.5. Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami Člen 33(1)(e), člena 469(1) in 472(7) ter člena 473 in 478 CRR. Pri določanju zneska zgoraj navedenih sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami institucije upoštevajo določbe člena 41 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(e) CRR. |
||||
|
194 |
1.3.2.5.* od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka Člen 473 CRR. |
||||
|
198 |
1.3.2.5.** od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka Člen 473 CRR. |
||||
|
200 |
1.3.2.6. Lastni instrumenti Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR. |
||||
|
210 |
1.3.2.6.1 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR. Pri določanju zneska zgoraj navedenih lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 42 CRR. Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta, institucije razdelijo deleže lastnih instrumentov navadnega lastniškega kapitala na „neposredne“ in „posredne“ deleže. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR. |
||||
|
211 |
1.3.2.6.1** od tega: neposredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členoma 469(1)(b) in 472(8)(a) CRR. |
||||
|
212 |
1.3.2.6.1* od tega: posredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členoma 469(1)(b) in 472(8)(b) CRR. |
||||
|
220 |
1.3.2.6.2 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala Člen 56(a), člen 474, člen 475(2) in člen 478 CRR. Pri določanju zneska zgoraj navedenih deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 57 CRR. Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 475(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega temeljnega kapitala. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(a) CRR. |
||||
|
221 |
1.3.2.6.2** od tega: neposredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(a) CRR. |
||||
|
222 |
1.3.2.6.2* od tega: posredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(b) CRR. |
||||
|
230 |
1.3.2.6.3 Lastni instrumenti dodatnega kapitala Člen 66(a), člen 476, člen 477(2) in člen 478 CRR. Pri določanju zneska deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 67 CRR. Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 477(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene glede na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega kapitala. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(a) CRR. |
||||
|
231 |
od tega: neposredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(a) CRR. |
||||
|
232 |
od tega: posredni deleži Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(b) CRR. |
||||
|
240 |
1.3.2.7. Vzajemni navzkrižni deleži Ker je obravnavanje „preostalega zneska“ odvisno od tega, ali je treba delež navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala v subjektu finančnega sektorja šteti za pomembnega ali ne (členi 472(9), 475(3) in 477(3) CRR), institucije razdelijo vzajemne navzkrižne deleže na pomembne naložbe in nepomembne naložbe. |
||||
|
250 |
1.3.2.7.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu Člen 36(1)(g), člena 469(1) in 472(9) ter člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(g) CRR. |
||||
|
260 |
1.3.2.7.1.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(a) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR. |
||||
|
270 |
1.3.2.7.1.2 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(b) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR. |
||||
|
280 |
1.3.2.7.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu Členi 56(b), člen 474, člen 475(3) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(b) CRR. |
||||
|
290 |
1.3.2.7.2.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(a) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR. |
||||
|
300 |
1.3.2.7.2.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(b) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR. |
||||
|
310 |
1.3.2.7.3 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu Členi 66(b), člen 476, člen 477(3) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(b) CRR. |
||||
|
320 |
1.3.2.7.3.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR. |
||||
|
330 |
1.3.2.7.3.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(b) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR. |
||||
|
340 |
|
||||
|
350 |
1.3.2.8.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 36(1)(h), člen 469(1), člen 472(10) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(h) CRR. |
||||
|
360 |
1.3.2.8.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 56(c), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(c) CRR. |
||||
|
370 |
1.3.2.8.3 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe Člen 66(c), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(c) CRR. |
||||
|
380 |
1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 470(2) in (3) CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: Člen 470(1) CRR. |
||||
|
390 |
|
||||
|
400 |
1.3.2.10.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 36(1)(i), člena 469(1) in 472(11) ter člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(i) CRR. |
||||
|
410 |
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 56(d), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(d) CRR. |
||||
|
420 |
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo Člen 66(d), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR. Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(d) CRR. |
||||
|
425 |
1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala Člen 471 CRR. |
||||
|
430 |
1.3.3 Dodatni filtri in odbitki Člen 481 CRR. V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke. |
||||
|
25. |
Institucije v skladu s členom 481 CRR v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2. |
1.6.3 C 05.02 – Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči (CA5.2)
|
26. |
Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 CRR). |
1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala Člen 484(3) do (5) CRR. Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala. |
|
020 |
Osnova za izračun omejitve Člen 486(2) do (4) CRR. |
|
030 |
Veljavni odstotek Člen 486(5) CRR. |
|
040 |
Omejitev Člen 486(2) do (5) CRR. |
|
050 |
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil Člen 486(2) do (5) CRR. |
|
060 |
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA 5.1 |
|
Vrstice |
|
|
010 |
1. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES Člen 484(3) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
020 |
2. Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489 Člen 484(4) CRR. |
|
030 |
2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup Člen 489 CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
040 |
2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup Člen 489 CRR. |
|
050 |
2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(3) in člen 491(a) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
060 |
2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(5) in člen 491(a) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
070 |
2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 49 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 489(6) in člen 491(c) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
080 |
2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(1) CRR. Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala. |
|
090 |
3. Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490 Člen 484(5) CRR. |
|
100 |
3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup Člen 490 CRR. |
|
110 |
3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup Člen 490 CRR. |
|
120 |
3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(3) in člen 491(a) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
130 |
3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(5) in člen 491(a) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
140 |
3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti Člen 490(6) in člen 491(c) CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala. |
|
150 |
3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila Člen 487(2) CRR. Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala. |
2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
2.1 SPLOŠNE OPOMBE
|
27. |
Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Ta predloga je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno s poročevalsko institucijo), ki so vključeni v obseg konsolidacije.
|
|
28. |
Institucije, ki so izvzete v skladu s členom 7 CRR, izpolnijo le stolpce 010 do 060 in 250 do 400. |
2.2 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
29. |
Drugi del te predloge (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 070 do 210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti. |
|
30. |
Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske. |
2.3 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
31. |
Namen tretjega dela te predloge (informacije o prispevkih vseh subjektov v okviru obsega konsolidacije kapitalske ustreznosti skupine, kot ga določa CRR, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi), v stolpcih 250 do 400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo. |
|
32. |
Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu. |
|
33. |
Ker se tretji del predloge nanaša na „prispevke“, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine. |
|
34. |
V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi „Kapitalska ustreznost skupine“. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča. |
|
35. |
Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje. |
|
36. |
Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine. |
|
37. |
Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganjem preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganjem skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital). |
2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
|
Stolpci |
Navodila |
|
250–400 |
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE Glej navodila za predlogo C 06.02. |
|
410–480 |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI Glej navodila za predlogo C 06.02. |
|
Vrstice |
Navodila |
|
010 |
SKUPAJ Postavka „Skupaj“ predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02. |
2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
Stolpci |
Navodila |
|
010–060 |
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE Predloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR. |
|
010 |
IME Ime subjekta, vključenega v obseg konsolidacije. |
|
020 |
KODA Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Koda, ki se dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije. Dejanska sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja. |
|
025 |
KODA LEI Koda LEI pomeni kodo identifikatorja pravnih subjektov in je referenčna oznaka, ki jo je predlagal Odbor za finančno stabilnost (FSB) in potrdila skupina G20, njen namen pa je zagotoviti enoten globalni identifikator za stranke v finančnih transakcijah. Dokler globalni sistem kod LEI ne bo popolnoma operacionalen, predhodne kode LEI nasprotnim strankam dodeljuje lokalna operativna enota, ki jo je potrdil Odbor za regulativni nadzor (Regulatory Oversight Committee – ROC, podrobne informacije so na voljo na spletni strani www.leiroc.org). Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke. |
|
030 |
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT: DA/NE „DA“ se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu z direktivo o kapitalskih zahtevah ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel. V nasprotnem primeru se navede „NE“.
Člena 81(1)(a)(ii) in 82(1)(a)(ii) CRR. Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve CRR. |
|
040 |
OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP) „SF“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane. „SP“ se navede za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane. |
|
050 |
KODA DRŽAVE Institucije sporočijo dvočrkovno kodo države v skladu s standardom ISO 3166-2. |
|
060 |
DELEŽ V LASTI (%) Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(16) CRR je delež podrejene družbe v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama. |
|
070–240 |
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE V oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 070 do 240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (poglavje 2 naslova II dela 1 CRR), za katere veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 030 naveden pritrdilni odgovor). Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež. Informacije, ki se poročajo v tem delu, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja institucije (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od CRR in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti. Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij: Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 CRR. Del zneska skupne izpostavljenosti tveganjem, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 100 dela 2 te predloge. |
|
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Poroča se vsota stolpcev 080 do 110. |
|
080 |
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 040 „ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE“ ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 490 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE“ predloge CA2. |
|
090 |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ predloge CA2. |
|
100 |
OPERATIVNO TVEGANJE Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 590 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)“ predloge CA2. Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 630 „DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV“ predloge CA2. |
|
110 |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 640, 680 in 690 predloge CA2. |
|
120–240 |
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja subjekta ali podskupine. |
|
120 |
KAPITAL Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 010 „KAPITAL“ predloge CA1. |
|
130 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL Člen 82 CRR. Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije. Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
|
140 |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE Člen 87(1)(b) CRR. |
|
150 |
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL Člen 25 CRR. |
|
160 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL Člen 82 CRR. Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije. Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
|
170 |
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA Člen 85(1)(b) CRR. |
|
180 |
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL Člen 50 CRR. |
|
190 |
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI Člen 81 CRR. Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 84(3) CRR. Vsaka podrejene družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 84 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi. Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
|
200 |
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE Člen 84(1)(b) CRR. |
|
210 |
DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 61 CRR. |
|
220 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člena 82 in 83 CRR. Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 85(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 85 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi. Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja. |
|
230 |
DODATNI KAPITAL Člen 71 CRR. |
|
240 |
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL Člena 82 in 83 CRR. Ta stolpec izpolnijo le polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 87(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 87(2) CRR, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi. Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR. Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb; tj. znesek mora biti sprejemljiv na dan poročanja. |
|
250–400 |
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE |
|
250–290 |
PRISPEVEK K TVEGANJEM Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo. |
|
250 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Poroča se vsota stolpcev 260 do 290. |
|
260 |
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE Znesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev na podlagi CRR, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine. |
|
270 |
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA Zneske izpostavljenosti tveganjem za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu s CRR. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganjem za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga skupine. Vsota zneskov, poročana v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ konsolidiranega poročila. |
|
280 |
OPERATIVNO TVEGANJE V primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganjem za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve. V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški. |
|
290 |
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganjem, ki ni zgoraj posebej naveden. |
|
300–400 |
PRISPEVEK H KAPITALU Namen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni posameznega subjekta. Stolpce 300 do 350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, medtem ko stolpce 360 do 400 izpolnijo vsi drugi konsolidirani subjekti, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu. Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine, tj. zlasti kapital, ki ga zberejo tretje strani, in akumulirane rezerve. Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo. |
|
300–350 |
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL Znesek, ki se poroča kot „KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz naslova II dela 2 CRR, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. |
|
300 |
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL Člen 87 CRR. |
|
310 |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL Člen 85 CRR. |
|
320 |
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL Člen 84 CRR. Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital v skladu s CRR. |
|
330 |
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL Člen 86 CRR. Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR. |
|
340 |
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL Člen 89 CRR. Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu s CRR. |
|
350 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME |
|
360–400 |
KONSOLIDIRANI KAPITAL Člen 18 CRR. Znesek, ki se poroča kot „KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine. |
|
360 |
KONSOLIDIRANI KAPITAL |
|
370 |
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL |
|
380 |
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL |
|
390 |
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU Poročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (-)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem. |
|
400 |
OD TEGA: (–) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME V tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe. |
|
410–480 |
KAPITALSKI BLAŽILNIKI Struktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov za predlogo GS se ustrezni zneski poročajo na podlagi izračuna zahtev po blažilniku, tj. glede na to, ali se zahteve izračunajo na konsolidirani, subkonsolidirani ali posamični ravni. |
|
410 |
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU Člen 128(2) direktive o kapitalskih zahtevah. |
|
420 |
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK Člen 128(1) in člen 29 direktive o kapitalskih zahtevah. V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tem polju. |
|
430 |
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK Člen 128(7), člen 130 in členi 135 do 140 direktive o kapitalskih zahtevah. V tem polju se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika. |
|
440 |
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE Člen 458(2)(d)(iv) CRR. V tem polju se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika. |
|
450 |
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ Člena 133 in 134 direktive o kapitalskih zahtevah. V tem polju se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj. |
|
460 |
BLAŽILNIK ZA SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE Člen 128(4) direktive o kapitalskih zahtevah. V tem polju se poroča znesek blažilnika za sistemsko pomembne institucije. |
|
470 |
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE Člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. V tem polju se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije. |
|
480 |
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE Člen 131 direktive o kapitalskih zahtevah. V tem polju se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije. |
3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
3.1 SPLOŠNE OPOMBE
|
38. |
Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(a)(4). |
3.1.1 Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave
|
39. |
V členu 235 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem. |
|
40. |
V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem, v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enaka zapadlost. |
|
41. |
Členi 196, 197 in 200 CRR urejajo stvarno kreditno zavarovanje. |
|
42. |
Poročanje izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev zavarovanja, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se izvede kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje. |
|
43. |
Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja. |
|
44. |
Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti. |
|
45. |
Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA. |
3.1.2 Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke
|
46. |
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige. |
3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
3.2.1 Splošne opombe
|
47. |
Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:
|
3.2.2 Obseg predloge CR SA
|
48. |
V skladu s členom 112 CRR se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa z namenom izračuna kapitalskih zahtev. |
|
49. |
V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti, kot je določeno za standardizirani pristop. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno. |
|
50. |
Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti:
|
|
51. |
Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve:
|
|
52. |
V obseg predloge so vključene vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR ter v povezavi s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, morajo v tej predlogi poročati svoje pozicije, ki izhajajo iz trgovalne knjige, če uporabljajo poglavje 2 naslova II dela 3 CRR za izračun kapitalskih zahtev iz navedene uredbe (poglavji 2 in 6 naslova II dela 3 in naslova V CRR). Zato predloga zagotavlja podrobne informacije o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke) in tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti. |
|
53. |
Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 290 do 320, ki so namenjene zbiranju nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih. |
|
54. |
Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti:
|
|
55. |
Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(a) do (c) in (f) do (h) CRR niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(i) in (j) CRR, poročanih v predlogi CR SA. |
|
56. |
Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij „neplačanih“ izpostavljenosti ali izpostavljenosti, „zavarovanih z nepremičninami“. V tem polju se poročajo izpostavljenosti, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti „enote centralne ravni držav ali centralnih bank“, „enote regionalne ali lokalne ravni držav“, „subjekti javnega sektorja“, „institucije“, „podjetja“ in „na drobno“ predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“. |
|
57. |
Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 CRR in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti „neplačano“. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 320 kategorije izpostavljenosti „institucije“. |
3.2.3 Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
58. |
Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, se uporabi naslednji postopni pristop:
|
|
59. |
Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. |
|
60. |
Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine). |
|
61. |
Člen 112 CRR ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112(n) CRR) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR)/izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR). V tem primeru je jasno, da CRR določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev v kratkoročne izpostavljenosti do institucij in izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje. |
|
62. |
Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v CRR določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela poročevalskih institucij ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Kot tak bi bil rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami CRR. To institucijam ne preprečuje, da bi uporabile druge notranje postopke razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami CRR in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi. |
|
63. |
Kategorija izpostavljenosti ima lahko prednost pred drugimi v razvrstitvi ocen v okviru drevesa odločanja (tj. kategorija je ocenjena prva, če se vanjo lahko razvrsti izpostavljenost brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To bi se zgodilo, če bi bila kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Kot taka bi merila, grafično prikazana v okviru naslednjega drevesa odločanja, temeljila na postopnem procesu. |
|
64. |
Na tej podlagi bi se pri razvrstitvi ocen v okviru spodnjega drevesa odločanja upošteval naslednji vrstni red:
|
|
65. |
V primeru izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda (člen 132(3) do (5) CRR) se posamezne osnovne izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo, vse posamezne izpostavljenosti pa se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“). |
|
66. |
Če so kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) CRR ocenjeni, se razvrstijo neposredno v pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „druge postavke“. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za „druge uteži tveganja“ (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) CRR). |
|
67. |
V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj. DREVO ODLOČANJA ZA RAZVRSTITEV ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA V SKLADU S CRR
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.2.4 Pojasnila glede obsega nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 CRR
3.2.4.1 Kategorija izpostavljenosti „institucije“
|
68. |
Sporočanje izpostavljenosti znotraj skupine v skladu s členom 113(6) do (7) CRR se izvede, kakor sledi. |
|
69. |
Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) CRR, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če to ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine. |
|
70. |
V skladu s členom 113(6) in (7) CRR „lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena odvisna družba, odvisna družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS“. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti. |
3.2.4.2 Kategorija izpostavljenosti „krite obveznice“
|
71. |
Razvrščanje izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ se izvede, kakor sledi. |
|
72. |
Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, izpolnjujejo zahteve iz člena 129(1) do (2) CRR, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice, ki so v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES in izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ zaradi člena 129(6) CRR. |
3.2.4.3 Kategorija izpostavljenosti „kolektivni naložbeni podjemi“
|
73. |
Če se uporabi možnost iz člena 132(5) CRR, se izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR. |
3.2.5 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|||||
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Vrednost izpostavljenosti brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi opredelitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) CRR. Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR ali člen 92(3)(f) CRR, originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z metodami iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR. V primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 CRR se vrednosti izpostavljenosti poročajo v skladu s prejetim zavarovanjem z denarnimi sredstvi. V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle in/ali posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in/ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, se v stolpec 010 vključi učinek stvarnega kreditnega zavarovanja v obliki okvirnih pogodb o pobotu iz člena 220(4) CRR. Zato se v primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, za katere se uporabljajo določbe iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, E*, izračunan v skladu s členoma 220 in 221 CRR, sporoči v stolpcu 010 predloge CR SA. |
||||
|
030 |
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjo Člena 24 in 110 CRR Prilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt. |
||||
|
040 |
Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami Vsota stolpcev 010 in 030. |
||||
|
050–100 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja. Če ima zavarovanje učinek na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. Postavke, ki se poročajo v tem polju:
Glej tudi navodila iz točke 4.1.1. |
||||
|
050–060 |
Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (Ga) Člen 235 CRR. Člen 239(3) CRR določa prilagojeno vrednost Ga osebnega kreditnega zavarovanja. |
||||
|
050 |
Jamstva
|
||||
|
060 |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti Člen 204 CRR. |
||||
|
070–080 |
Stvarno kreditno zavarovanje Ta stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 4(58) ter členi 196, 197 in 200 CRR. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev). Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz primernih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. |
||||
|
070 |
Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metoda Člen 222(1) do (2) CRR. |
||||
|
080 |
Drugo stvarno kreditno zavarovanje Člen 232 CRR. |
||||
|
090–100 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Členi 222(3), 235(1) do (2) in člen 236 CRR. Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti. Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. |
||||
|
110 |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Znesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST. |
||||
|
120–140 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM Členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. Zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR). Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. |
||||
|
120 |
Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo Člen 223(2) do (3) CRR. Znesek, ki se sporoči, je določen z vplivom prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E * He. |
||||
|
130 |
(–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam) Člen 239(2) CRR. Za posle v trgovalni knjigi vključuje zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR. Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C * (1 – Hc – Hfc) * (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej oddelka 4 in 5 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
||||
|
140 |
Od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost Člena 223(1) in 239(2) CRR. Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1]. |
||||
|
150 |
Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*) Členi 220(4), 223(2) do (5) in 228(1) CRR. |
||||
|
160–190 |
Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje Člena 111(1) in 4(56) CRR. Glej tudi člena 222(3) in 228(1) CRR. |
||||
|
200 |
Vrednost izpostavljenosti Oddelek 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR. |
||||
|
210 |
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 2, 3, 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. |
||||
|
215 |
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorja za podporo MSP Člen 113(1) do (5) CRR brez upoštevanja faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR. |
||||
|
220 |
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP Člen 113(1) do (5) CRR z upoštevanjem faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR. |
||||
|
230 |
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI |
||||
|
240 |
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi enot centralne ravni države |
||||
|
Vrstice |
Navodila |
|
010 |
Skupni znesek izpostavljenosti |
|
020 |
od tega: MSP Ta vrstica se izpolni le za skupni znesek in kategorije izpostavljenosti „na drobno“, „podjetja“ in „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“. V tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP. |
|
030 |
od tega: MSP, ki je predmet faktorja za podporo MSP Ta vrstica se izpolni le za skupni znesek in kategorije izpostavljenosti „na drobno“, „podjetja“ in „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“. V tej vrstici se poročajo le izpostavljenosti do MSP, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR. |
|
040 |
od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine – stanovanjske nepremičnine Člen 125 CRR. Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“. |
|
050 |
od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 150(1) CRR. |
|
060 |
od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 148(1) CRR. |
|
070–130 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „netrgovalne knjige“, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“ v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s členom 92(3)(f) in členom 299(2) CRR, se dodelijo izpostavljenostim, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, razčlenijo tudi svoje pozicije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“, na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. |
|
070 |
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo. Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici. Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) ne tvorijo bilančne postavke, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030. |
|
080 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR. Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 040 in 060 ter zato niso sporočene v tej vrstici. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke. |
|
090 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja iz člena 272(3) CRR. |
|
100 |
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR. Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR. |
|
110 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Posli z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato sporočeni v vrstici 130, niso sporočeni v tej vrstici. |
|
120 |
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR. Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR. |
|
130 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov V to vrstico so vključene izpostavljenosti, ki zaradi obstoja pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov (kot je opredeljen v členu 272(11) CRR) ne more biti dodeljen izvedenim finančnim instrumentom in poslom z dolgim rokom poravnave ali poslom financiranja z vrednostnimi papirji. |
|
140–280 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Člen 306(1) CRR. |
|
160 |
4 % Člen 305(3) CRR. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Člen 232(3)(c) CRR |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Člen 133(2) CRR. |
|
260 |
370 % Člen 471 CRR. |
|
270 |
1 250 % Člen 133(2) CRR. |
|
280 |
Druge uteži tveganja Ta vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti „ravni držav“, „podjetja“, „institucije“ in „na drobno“. Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi. Člen 113(1) do (5) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) CRR) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti „druge postavke“. Glej tudi člen 124(2) in člen 152 (2)(b) CRR. |
|
290–320 |
Pojasnjevalne postavke Glej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA. |
|
290 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine Člen 112(i) CRR. To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 126 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino. |
|
300 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 % Člen 112(j) CRR. Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane. |
|
310 |
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine Člen 112(i) CRR. To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 125 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino. |
|
320 |
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 % Člen 112(j) CRR. Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane. |
3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
3.3.1 Obseg predloge CR IRB
|
74. |
Obseg predloge CR IRB zajema kapitalske zahteve za:
|
|
75. |
Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členi 151 do 157 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR (pristop IRB). |
|
76. |
Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov:
|
|
77. |
Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije:
V vsakem primeru je treba za poročanje o portfeljih na drobno poročati „DA“. Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in uporablja nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije F-IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije A-IRB. |
3.3.2 Razčlenitev predloge CR IRB
|
78. |
CR IRB zajema dve predlogi. CR IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 zagotavlja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti. Predlogi CR IRB 1 in CR IRB 2 se ločeno poročata za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:
Za kategorije podizpostavljenosti 4.1)*, 5.1)* in 5.4)* se sporoči le vrstica 010 (Skupni znesek izpostavljenosti). Predstavljajo pozicije „od tega“ zadevnih kategorij izpostavljenosti, pri čemer bodo posledično podatki, ki se nanašajo na te kategorije podizpostavljenosti, vključeni tudi v kategorije izpostavljenosti 4.1, 5.1 in 5.4. |
3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)
3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
Navodila |
||||
|
010 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. skupne izpostavljenosti), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ. Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana in zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstven bonitetni sistem ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica. Sicer se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba sporočiti. Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov. Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila (npr. za „skupni znesek izpostavljenosti“). Neplačane izpostavljenosti so izpostavljenosti, ki se dodelijo zadnjemu bonitetnemu razredu ali razredom z verjetnostjo neplačila 100 %. |
||||
|
020 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev. Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 CRR in členom 166(1) in (2) ter (4) do (7) CRR. Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) CRR (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti. |
||||
|
030 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
||||
|
040–080 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja „ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA“. |
||||
|
040–050 |
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE Osebno kreditno zavarovanje: vrednosti, kot so opredeljene v členu 4(59) CRR. Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti. |
||||
|
040 |
JAMSTVA: Če se učinek zmanjševanja kreditnega tveganja jamstva izračuna s pripoznanjem učinka zamenjave, se zagotovi prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 236 CRR. V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: zagotovi se prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 236 CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: člen 183 CRR razen odstavka 3. Sporoči se nominalni znesek jamstev. Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 150. |
||||
|
050 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI: Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se zagotovi prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 216 CRR. Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 160. V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220. |
||||
|
060 |
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člen 232 CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. Kadar se LGD ne prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 060. Kadar se LGD prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 170. |
||||
|
070–080 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Odlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda dolžnika ali skupine ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v bonitetni razred dolžnika ali skupino. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine. Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin. Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog. |
||||
|
090 |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred dolžnika ali skupino in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost. |
||||
|
100, 120 |
Od tega: zunajbilančne postavke Glej navodila za predlogo CR SA. |
||||
|
110 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Poroča se vrednost v skladu s členom 166 CRR in drugim stavkom člena 230(1) CRR. Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji (člen 166(8) do (10) CRR) ne glede na pristop, ki ga institucija izbere. Za vrstice 040–060 (posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ter izpostavljenosti iz pobota med različnimi kategorijami produktov), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, je vrednost izpostavljenosti enaka kot vrednost za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 3, 4, 5, 6 in 7 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Te vrednosti se poročajo v tem stolpcu in ne v stolpcu 130 „Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke“. |
||||
|
130 |
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke Glej navodila za predlogo CR SA. |
||||
|
140 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
||||
|
150–210 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA Tehnike CRM, ki vplivajo na LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člena 228(2), 230(1) in (2) ter člen 231 CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD:
|
||||
|
150 |
JAMSTVA Glej navodila za stolpec 040. |
||||
|
160 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Glej navodila za stolpec 050. |
||||
|
170 |
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Ustrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije. Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. |
||||
|
180 |
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM Za posle v trgovalni knjigi vključuje finančne instrumente in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s točkami (c) do (f) odstavka 2 člena 299 CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z oddelkom 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: vrednosti v skladu s členom 193(1) do (4) in členom 194(1) CRR. Poroča se prilagojena vrednost (Cvam), kot je opredeljena v členu 223(2) CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: zavarovanje s finančnim premoženjem, ki se upošteva pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
||||
|
190–210 |
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člen 199(1) do (8) in člen 229 CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: druga zavarovanja s premoženjem, ki se upoštevajo pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. |
||||
|
190 |
NEPREMIČNINE Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(2) do (4) CRR. Vključen je tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229 CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost. |
||||
|
200 |
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(6) in (8) CRR. Vključen je tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229(3) CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
||||
|
210 |
DENARNE TERJATVE Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členoma 199(5) in 229(2) CRR. Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem. |
||||
|
220 |
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, ki odražajo člen 202 in člen 217(1) CRR. Glej tudi stolpca 040 „Jamstva“ in 050 „Kreditni izvedeni finančni instrumenti“. |
||||
|
230 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je opredeljeno v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se poroča, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR. Za neplačane izpostavljenosti se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR. Opredelitev vrednosti izpostavljenosti iz stolpca 110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Upoštevajo se vsi učinki (zato se prag, ki se uporablja za hipoteke, vključi v poročanje). Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD* v skladu s členom 228(2) CRR. Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z „bonitetnim razredom dolžnika ali skupino“ vsake verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim bonitetnega razreda/skupine zadevne verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 110. Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevata člen 175 ter člen 181(1) in (2) CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR. Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ. Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5). Izpostavljenost in zadevni LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 230; vključeni so le v izračun stolpca 240. |
||||
|
240 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
||||
|
250 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH) Sporočena vrednost odraža člen 162 CRR. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih. Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti „na drobno“. |
||||
|
255 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP Za enote centralne ravni držav in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR. Faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR se ne upošteva. |
||||
|
260 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Za enote centralne ravni držav in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR. Upošteva se faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR. |
||||
|
270 |
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI Razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR. |
||||
|
280 |
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Pričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) CRR, izračun pa je opisan v členu 158 CRR. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ. |
||||
|
290 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Poročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 159 CRR. Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja se poročajo z dodelitvijo sorazmernega zneska, v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnikov. |
||||
|
300 |
ŠTEVILO DOLŽNIKOV Člen 172(1) in (2) CRR. Za vse kategorije izpostavljenosti, razen izpostavljenosti na drobno, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti. V okviru kategorije izpostavljenosti na drobno institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene nekemu bonitetnemu razredu ali skupini. Če se uporablja člen 172(2) CRR, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih. Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih sistemov, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve). |
|
Vrstice |
Navodila |
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI |
|
020–060 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI: |
|
020 |
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo. Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici. Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030. |
|
030 |
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR. Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke. |
|
040–060 |
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke |
|
040 |
Posli financiranja z vrednostnimi papirji Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja iz člena 272(3) CRR. Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato poročani v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici. |
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici. |
|
060 |
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov Glej navodila za predlogo CR SA. |
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ Za izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni držav in centralnih bank glej člen 142(1)(6) in člen 170(1)(c) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3)(b) CRR. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) CRR. Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnikov ali skupinah in se poročajo v vrstici 180. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati. Ne uporabi se skupna bonitetna lestvica. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi. |
|
080 |
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ Člen 153(5) CRR. Uporabljajo se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni držav in centralnih bank. |
|
090–150 |
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: |
|
120 |
Od tega: v kategoriji 1 Razpredelnica 1 iz člena 153(5) CRR. |
|
160 |
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO Členi 193(1) in (2), 194(1) do (7) ter 230(3) CRR. |
|
170 |
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA Izpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka prvega pododstavka člena 379(2) CRR ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 153(8) CRR in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici. |
|
180 |
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE Tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(53) CRR. Izračun uteži tveganja za tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljen v členu 157(1) CRR. V skladu s členom 166(6) CRR je vrednost izpostavljenosti odkupljenih denarnih terjatev neporavnani znesek, od katerega se odštejejo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti pred zmanjševanjem kreditnega tveganja. |
3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam: razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti (CR IRB 2)
|
Stolpec |
Navodila |
|
005 |
Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice) To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu tabele. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
|
010–300 |
Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v razpredelnici CR IRB 1. |
|
Vrstica |
Navodila |
|
010–001 – 010–NNN |
Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu od nižje do višje glede na verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi. |
3.4 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO (CR GB)
|
79. |
Institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(a)(4) te uredbe, predložijo informacije v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se uporablja le za razpredelnico 1 in razpredelnico 2. |
|
80. |
Izraz „sedež dolžnika“ se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu območju „Druge države“ ne glede na razred izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij. |
|
81. |
Podatki v zvezi z „originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev“ se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z „vrednostjo izpostavljenosti“ in „zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti“ se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika. |
3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (CR GB 1)
3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR SA. |
|
020 |
Neplačane izpostavljenosti Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“. V tej „pojasnjevalni postavki“ so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorije „neplačanih“ izpostavljenosti. Izpostavljenosti se poročajo, kadar bi bili dolžniki navedeni, če navedene izpostavljenosti niso dodeljene kategorijam „neplačanih“ izpostavljenosti. Ta informacija je „pojasnjevalna postavka“, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorije „neplačanih“ izpostavljenosti v skladu s členom 112(j) CRR. |
|
040 |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se poroča v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. |
|
050 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
|
055 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
|
060 |
Od tega: odpis Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila Vsota prilagoditev zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. |
|
075 |
Vrednost izpostavljenosti Enaka opredelitev kot za stolpec 200 predloge CR SA. |
|
080 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 215 predloge CR SA. |
|
090 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 220 predloge CR SA. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
Enote centralne ravni držav ali centralnih bank Člen 112(a) CRR. |
|
020 |
Enote regionalne ali lokalne ravni držav Člen 112(b) CRR. |
|
030 |
Subjekti javnega sektorja Člen 112(c) CRR. |
|
040 |
Multilateralne razvojne banke Člen 112(d) CRR. |
|
050 |
Mednarodne organizacije Člen 112(e) CRR. |
|
060 |
Institucije Člen 112(f) CRR. |
|
070 |
Podjetja Člen 112(g) CRR. |
|
075 |
od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
|
080 |
Izpostavljenosti na drobno Člen 112(h) CRR. |
|
085 |
od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
|
090 |
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine Člen 112(i) CRR. |
|
095 |
od tega: MSP Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA. |
|
100 |
Neplačane izpostavljenosti Člen 112(j) CRR. |
|
110 |
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem Člen 112(k) CRR. |
|
120 |
Krite obveznice Člen 112(l) CRR. |
|
130 |
Kratkoročne terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno Člen 112(n) CRR. |
|
140 |
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP) Člen 112(o) CRR. |
|
150 |
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov Člen 112(p) CRR. |
|
160 |
Druge izpostavljenosti Člen 112(q) CRR. |
3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)
3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Enaka opredelitev kot za stolpec 020 predloge CR IRB. |
|
030 |
Od tega: neplačane Vrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
|
040 |
Ugotovljena nova neplačila za obdobje Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik. |
|
050 |
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
|
055 |
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR. |
|
060 |
Od tega: odpis Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)]. |
|
070 |
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila Vsota prilagoditev zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov. |
|
080 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%) Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR IRB. |
|
090 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Enaka opredelitev kot za stolpec 230 predloge CR IRB. Uporabljajo se določbe iz člena 181(1)(h) CRR. Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5). |
|
100 |
Od tega: neplačane Z izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
|
105 |
Vrednost izpostavljenosti Enaka opredelitev kot za stolpec 110 predloge CR IRB. |
|
110 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 255 predloge CR IRB. |
|
120 |
Od tega: neplačane Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR. |
|
125 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP Enaka opredelitev kot za stolpec 260 predloge CR IRB. |
|
130 |
ZNESEK PRIČAKOVANIH IZGUB Enaka opredelitev kot za stolpec 280 predloge CR IRB. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
Enote centralne ravni držav in centralnih bank (Člen 147(2)(a) CRR.) |
|
020 |
Institucije (Člen 147(2)(b) CRR.) |
|
030 |
Podjetja (Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR.) |
|
040 |
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji (Člen 147(8)(a) CRR.) Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5). |
|
050 |
Od tega: MSP Člen 147(2)(c) CRR. |
|
060 |
Izpostavljenosti na drobno Vse izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d). |
|
070 |
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičnino Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
|
080 |
MSP Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
|
090 |
Podjetja, ki niso MSP Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino. |
|
100 |
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti (Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.) |
|
110 |
Druge izpostavljenosti na drobno Druge izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d), ki niso poročane v postavkah 070–100. |
|
120 |
MSP Druge izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR. |
|
130 |
Podjetja, ki niso MSP Druge izpostavljenosti na drobno odražajo člen 147(2)(d) CRR. |
|
140 |
Lastniški instrumenti Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki odražajo člen 147(2)(e) CRR. |
3.4.3 C 09.03 – Razčlenitev skupnih kapitalskih zahtev za kreditno tveganje ustreznih kreditnih izpostavljenosti glede na državo (CR GB 3)
3.4.3.1 Splošne opombe
|
82. |
V skladu s členom 128(7) v povezavi s členom 130 in členom 140(1) direktive o kapitalskih zahtevah je stopnja proticikličnega blažilnika „tehtan[o] povprečj[e] stopenj proticikličnega blažilnika, ki se uporabljajo v državah, v katerih so kreditne izpostavljenosti te institucije“. Tehtano povprečje se izračuna na naslednji način:
|
|
83. |
Ta razpredelnica se uvaja, da bi pridobili več informacij v zvezi z elementi instituciji lastnega proticikličnega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z naslovom II dela 3 CRR, ki zajema kreditno tveganje in listinjenje, izračunana na podlagi ustreznih kreditnih izpostavljenosti, razčlenjenih po državah |
|
84. |
Informacije se poročajo razčlenjene po državah. Prag iz člena 5(a)(4) te uredbe ni pomemben za poročanje o tej razčlenitvi. |
3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice |
|
|
010 |
Kapitalske zahteve za kreditno tveganje Naslov II dela 3 CRR. |
3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
3.5.1 Splošne opombe
|
85. |
Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganjem. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov v okviru pristopa PD/LGD. „CR EQU IRB“ se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo „CR EQU IRB 1“ oziroma „CR EQU IRB 2“. |
|
86. |
Predloga CR EQU IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3)(a) CRR) v skladu z metodo IRB (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR) za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR. |
|
87. |
V skladu s členom 147(6) CRR se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov:
|
|
88. |
Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152 CRR, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB. |
|
89. |
V skladu s členom 151(1) CRR institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 CRR:
Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje (npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) CRR oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) CRR)). |
|
90. |
Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:
|
3.5.2 Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2)
|
Stolpci |
|
|
005 |
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE) Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
|
010 |
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%) Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu z določbami iz člena 165(1) CRR. Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz oddelka 6 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 060). |
|
020 |
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Institucije v stolpcu 020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu z določbami iz člena 167 CRR je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih prilagoditvah zaradi kreditnega tveganja. Institucije v stolpec 020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. „neporavnani del vrednostnih papirjev“). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1)), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2) CRR. |
|
030–040 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE JAMSTVA KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Ne glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155(2), (3) in (4) CRR). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 030 in 040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 040), pripoznan v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
|
050 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA (–) SKUPAJ ODLIVI Institucije v stolpcu 050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR. |
|
060 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155(2) in (3) ter člen 167 CRR). Opozoriti je treba, da je v primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih prilagoditvah zaradi kreditnega tveganja (člen 167 CRR). |
|
070 |
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 070 predloge CR EQU IRB 2 poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnikov ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek; to velja tudi za vrstico 020 predloge CR EQU IRB. Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Institucije upoštevajo določbe iz člena 165(2) CRR. |
|
080 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Institucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v stolpcu 080, izračunane v skladu z določbami iz člena 155 CRR. Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 CRR, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) CRR) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5. Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) CRR). |
|
090 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE Institucije v stolpcu 090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158(4), (7), (8) in (9) CRR. |
|
91. |
V skladu s členom 155 CRR lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Institucije v predlogi CR EQU IRB 1 poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje).
|
|||||||||||||||||
3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
3.6.1 Splošne opombe
|
92. |
V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR. |
|
93. |
Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi. |
|
94. |
V skladu s členom 378 CRR repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet tveganja poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR. |
|
95. |
V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo trenutno tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo. |
|
96. |
Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz razpredelnice 1 člena 378 CRR, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve. |
|
97. |
V skladu s členom 92(4)(b) se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganjem. |
|
98. |
Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 CRR ne spadajo v obseg predloge CR SETT in se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB). |
3.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 010 poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave. Vsi neporavnani posli se vključijo v stolpec 010, ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu zapadlosti dobiček ali izgubo. |
|
020 |
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 020 poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in trenutno tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo. V stolpcu 020 se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu zapadlosti. |
|
030 |
KAPITALSKE ZAHTEVE Institucije v stolpcu 030 poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 CRR. |
|
040 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM PORAVNAVE V skladu s členom 92(4)(b) CRR institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 030 z 12,5, da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganjem poravnave. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi Institucije v vrstici 010 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR). Institucije v vrstici 010/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave. Institucije v vrstici 010/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo. Institucije v vrstici 010/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR). |
|
020 do 060 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 020 do 060. Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve. |
|
070 |
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi Institucije v vrstici 070 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR). Institucije v vrstici 070/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave. Institucije v vrstici 070/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo. Institucije v vrstici 070/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR). |
|
080 do 120 |
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %) Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %) Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %) Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %) Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %) Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 080 do 120. Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve. |
3.7 C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
3.7.1 Splošne opombe
|
99. |
V tej predlogi je treba sporočiti informacije za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje. |
|
100. |
V predlogi CR SEC SA se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi, kot je opredeljeno v členu 242(10) in (11) CRR. |
3.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU Institucije v vlogi originatorja morajo sporočiti neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja. V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva v poročanju v predlogah CR SEC SA ali CR SEC IRB. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti, kot je opredeljeno v členu 242(12) CRR. |
|
020–040 |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI V skladu z določbami členov 249 in 250 CRR je kreditno zavarovanje za listinjene izpostavljenosti tako, kot da neusklajenosti zapadlosti ne bi bilo. |
|
020 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR. |
|
030 |
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem). Postopek za izračun za valutno tveganje prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) CRR. |
|
040 |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku. Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja. |
|
050 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(a), (c) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji ter kakršne koli prilagoditve za kreditno tveganje in rezervacije za kreditno tveganje. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu. Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane. V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR. Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040. |
|
060 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, katerega predmet je subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v dobičku ali izgubi za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah. |
|
070 |
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246(1) in (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo konverzijski faktorji. Ta informacija se nanaša na stolpec 040 predloge CR SA Total. |
|
080–110 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Člen 4(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR. V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive). Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
|
080 |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA) Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(59) in regulirano v členu 235 CRR. Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
|
090 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(58) ter regulirano v členih 195, 197 in 200 CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu s členi 218 do 236 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi. Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave). |
|
100–110 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika. |
|
100 |
(–) SKUPAJ ODLIVI Člena 222(3) ter 235(1) in (2). Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika. Ta informacija se nanaša na stolpec 090 [(–) Skupaj odlivi] predloge CR SA Total. |
|
110 |
SKUPAJ PRILIVI Pozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) CRR ter kadar se uporablja enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi. Ta informacija se nanaša na stolpec 100 [Skupaj prilivi] predloge CR SA Total. |
|
120 |
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“. Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR SA Total. |
|
130 |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM) Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR). Ta informacija se nanaša na stolpca 120 in 130 predloge CR SA Total. |
|
140 |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijske vrednosti iz člena 246(1)(c) CRR. Ta informacija se nanaša na stolpec 150 predloge CR SA Total. |
|
150–180 |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijskim faktorjem. Konverzijska vrednost znaša 100 %, če v CRR ni določeno drugače. Glej stolpce 160 do 190 predloge CR SA Total. Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %]. |
|
190 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR. Ta informacija se nanaša na stolpec 200 predloge CR SA Total. |
|
200 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ODBITA OD KAPITALA Člen 258 CRR določa, da lahko institucije v primeru pozicije v listinjenju, kateri je dodeljena utež tveganja 1 250 %, odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala namesto vključitve te pozicije v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. |
|
210 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA Vrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala. |
|
220–320 |
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
|
220–260 |
OCENJENE V členu 242(8) CRR so opredeljene ocenjene pozicije. Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za standardizirani pristop v členu 251 (razpredelnica 1) CRR. |
|
270 |
1 250 % (NEOCENJENE) V členu 242(7) CRR so opredeljene neocenjene pozicije. |
|
280 |
VPOGLED Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije). |
|
290 |
VPOGLED – OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP Vrednost izpostavljenosti, ki je predmet obravnave pozicij v listinjenju v tranši druge izgube ali boljši tranši v programu ABCP, je opredeljena v členu 254 CRR. V členu 242(9) CRR je opredeljen program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem (ABCP). |
|
300 |
VPOGLED – OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
|
310 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA (IAA) Člena 109(1) in 259(3) CRR Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v okviru pristopa notranjega ocenjevanja. |
|
320 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%) Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
|
330 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov. |
|
340 |
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA Pri sintetičnih listinjenjih se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti. |
|
350 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR določajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev iz členov 405, 406 ali 409 CRR, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. Takšna dodatna utež se lahko odredi za institucije investitorke, pa tudi za originatorje, sponzorje in prvotne kreditodajalce. |
|
360 |
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 330, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov. |
|
370–380 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVE Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 370)/po (stolpec 380) uporabi omejitev iz člena 252 – listinjenje postavk, ki so trenutno neplačane ali povezane s postavkami z zelo visokim tveganjem, ali člena 256(4) – dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu iz CRR. |
|
390 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju. |
|
101. |
Predloga CR SEC SA je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po listinjenjih in relistinjenjih. |
|
102. |
Skupne izpostavljenosti (na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
|||||||||||||||||||||||||||||
3.8 C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
3.8.1 Splošne opombe
|
103. |
Informacije v tej predlogi se zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se prizna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano v okviru pristopa IRB. |
|
104. |
Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje. |
|
105. |
Predloga CR SEC IRB ima enak obseg kot CR SEC SA, saj se v njej zbirajo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi. |
3.8.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU Za vrstico s skupno vrednostjo za bilančne postavke sporočeni znesek v tem stolpcu ustreza neporavnanemu znesku listinjenih izpostavljenosti na datum poročanja. Glej stolpec 010 predloge CR SEC SA. |
|
020–040 |
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI Člena 249 in 250 CRR. Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja. |
|
020 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA) Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR. |
|
030 |
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*) Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v stolpcu 030 predloge CR SEC IRB, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem). Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah. |
|
040 |
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku. Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja. |
|
050 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Pozicije v listinjenju, ki jih ima institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(b), (d) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji, vključno s prilagoditvami vrednosti in rezervacijami. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu. Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane. V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR. Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040. |
|
060–090 |
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST Glej člen 4(1)(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR. V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive). |
|
060 |
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA) Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR. V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna GA v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enakovredno. Ta informacija se nanaša na stolpca 040 in 050 predloge CR IRB. |
|
070 |
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR. Ker se enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem ne uporablja, se v tem stolpcu sporoči le stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 200 CRR. Ta informacija se nanaša na stolpec 060 predloge CR IRB. |
|
080–090 |
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika. |
|
080 |
(–) SKUPAJ ODLIVI Člen 236 CRR. Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika. Ta informacija se nanaša na stolpec 070 predloge CR IRB. |
|
090 |
SKUPAJ PRILIVI Ta informacija se nanaša na stolpec 080 predloge CR IRB. |
|
100 |
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“. Ta informacija se nanaša na stolpec 090 predloge CR IRB. |
|
110 |
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM) Členi 218 do 222 CRR. Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR). |
|
120 |
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*) Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijski faktorji iz člena 246(1)(c) CRR. |
|
130–160 |
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo. Konverzijska vrednost znaša 100 %, razen če ni določeno drugače. V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1)(56) CRR. Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %]. |
|
170 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR. Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR IRB. |
|
180 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ODBITA OD KAPITALA Člen 266(3) CRR določa, da lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1 250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, v zvezi s to pozicijo odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala. |
|
190 |
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA |
|
200–320 |
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI) Člen 261 CRR. Pozicije v listinjenju IRB s povzeto bonitetno oceno v skladu s členom 259(2) CRR se poročajo kot pozicije z oceno. Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR. |
|
330 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE Za metodo nadzorniške formule (SFM) glej člen 262 CRR. Utež tveganja za pozicijo v listinjenju je večja od 7 % ali uteži tveganja, ki se uporabi v skladu s predloženimi formulami. |
|
340 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA Zmanjševanje kreditnega tveganja pri pozicijah v listinjenju se lahko pripozna v skladu s členom 264 CRR. V tem primeru institucija določi „efektivno utež tveganja“ pozicije, kadar je bilo prejeto popolno zavarovanje, v skladu z določbami člena 264(2) CRR (efektivna utež tveganja je enakovredna znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicije, ki se deli z vrednostjo izpostavljenosti pozicije, nato pa se pomnoži s 100). Kadar se za pozicijo uporablja delno zavarovanje, mora institucija uporabiti metodo nadzorniške formule z uporabo „T“, prilagojenega v skladu z določbami člena 264(3) CRR. V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja. |
|
350 |
VPOGLED Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (najvišja utež tveganja skupine). Člen 263(2) in (3) CRR določa izredno obravnavo, kadar ni mogoče izračunati vrednosti Kirb. Nečrpani znesek okvirnih likvidnostnih kreditov se sporoči v okviru „Zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov“. Dokler bi se za originatorja uporabljala posebna obravnava, kadar ni mogoče izračunati Kirb, bi bil stolpec 350 pravi stolpec za sporočanje obravnave s tehtanjem za vrednost izpostavljenosti okvirnih likvidnostnih kreditov, ki so predmet obravnave iz člena 263 CRR. Predčasna odplačila so opisana v členu 256(5) in členu 265 CRR. |
|
360 |
VPOGLED: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja. |
|
370 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Člen 259(3) in (4) CRR določa „pristop notranjega ocenjevanja“ (IAA) za pozicije v programih ABCP. |
|
380 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja. |
|
390 |
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, ravnajo v skladu s členom 266(1) (uporablja se le za originatorje, kadar izpostavljenost ni odbita od kapitala) in (2) CRR. Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, katerega predmet je subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v dobičku ali izgubi za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah. |
|
400 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI Oddelek 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov. |
|
410 |
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA Pri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti. |
|
420 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR določajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. |
|
430 |
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW* – RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 400, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov. V tem stolpcu se poročajo negativne vrednosti. |
|
440–450 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVI Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 440)/po (stolpec 450) uporabi omejitev iz člena 260 CRR. Upoštevati je treba tudi člen 265 CRR (dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu). |
|
460 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju. |
|
106. |
Predloga CR SEC IRB je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po združevanjih listinjenj in relistinjenj v skupine glede na utež tveganja. |
|
107. |
Skupne izpostavljenosti (na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
|||||||||||||||||||||||||||||
3.9 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
3.9.1 Splošne opombe
|
108. |
V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC in MKR SA CTP) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Zahtevajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot sta narava osnovne skupine in kapitalske zahteve. |
|
109. |
Ta predloga se sporoči za:
|
|
110. |
To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije (2), ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih. |
|
111. |
V smislu člena 406(1) CRR, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470. |
|
112. |
Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji. |
3.9.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
ŠTEVILKA VRSTICE Številka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako listinjenja. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
OZNAKA LISTINJENJA (Koda/ime) Koda, uporabljena za pravno registracijo listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je listinjenje znano na trgu. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se osem znakov, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporoči v tem stolpcu. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
030 |
OZNAKA ORIGINATORJA (Koda/ime) V tem stolpcu se sporoči koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja ali, če ta ni na voljo, ime institucije same. V primeru listinjenj z več prodajalci subjekt, ki poroča, navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni v posel. Kadar koda ni na voljo ali je subjekt, ki poroča, ne pozna, se sporoči ime institucije. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
040 |
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO) Sporočijo se naslednje okrajšave:
Opredelitvi „tradicionalnega listinjenja“ in „sintetičnega listinjenja“ sta podani v členu 242(10) in (11) CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
050 |
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA? Sporočijo se naslednje okrajšave:
V tem stolpcu je povzeta računovodska obravnava posla. V primeru sintetičnih listinjenj originatorji sporočijo, da so listinjene izpostavljenosti izključene iz bilance stanja. V vseh primerih investitorji navedejo „N“ (se ne uporablja). Originatorji v primeru listinjenj obveznosti tega stolpca ne izpolnijo. Možnost „P“ (delno opravljeno) se sporoči, če so listinjena sredstva pripoznana v bilanci stanja v obsegu, v katerem je subjekt, ki poroča, še naprej udeležen v njih, kot je urejeno v standardu MRS 39.30–35. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
060 |
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV? Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji:
Členi 109, 243 in 244 CRR. V tem stolpcu je povzeta obravnava kapitalske ustreznosti sheme listinjenja s strani originatorja. V njem je navedeno, ali so kapitalske zahteve izračunane v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi ali pozicijami v listinjenju (netrgovalna knjiga/trgovalna knjiga). Če kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (ker ne predstavljajo prenosa pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SA, če institucija uporabi standardizirani pristop, ali v predlogi CR IRB, če uporabi pristop IRB. Če kapitalske zahteve temeljijo na pozicijah v listinjenju v netrgovalni knjigi (ker predstavljajo prenos pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SEC SA ali v predlogi CR SEC IRB. V primeru pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi se izračun kapitalskih zahtev za tržno tveganje sporoči v predlogah MKR SA TDI (standardizirano splošno pozicijsko tveganje) in MKR SA SEC ali MKR SA CTP (standardizirano posebno pozicijsko tveganje) ali v MKR IM (notranji modeli). V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne sporočijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
070 |
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE? V skladu z opredelitvami „listinjenja“ in „relistinjenja“ iz člena 4(1)(61) in (62) do (64) CRR se sporoči vrsta osnovnih izpostavljenosti z uporabo naslednjih kratic:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
080–100 |
ZADRŽANJE Členi 404 do 410 CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
080 |
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA Za vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 405 CRR:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA Zadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe). Ne glede na člen 405(1) CRR se lahko merjenje zadržanja ob izvedbi običajno razume tako, da se izmeri v času prvega listinjenja izpostavljenosti, ne pa takrat, ko so bile izpostavljenosti ustvarjene (na primer, ne ob prvi zagotovitvi osnovnih kreditov). Merjenje zadržanja ob izvedbi pomeni, da je 5 % odstotek zadržanja, zahtevan, ko se je merila raven zadržanja, zahteva pa je bila izpolnjena (na primer, ko so bile izpostavljenosti prvič listinjene); dinamično ponovno merjenje in ponovna prilagoditev zadržanega odstotka v času trajanja posla nista nujno zahtevana. Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
100 |
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA? Člen 405(1) CRR. Sporočijo se naslednje okrajšave:
Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR) Sporočijo se naslednje okrajšave:
Glej opredelitvi v členu 4(1)(13) (Originator) in členu 4(1)(14) (Sponzor) CRR. Predvideva se, da so investitorji institucije, za katere se uporabljajo določbe iz členov 406 in 407 CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
120–130 |
PROGRAMI, KI NISO ABCP Ker imajo programi ABCP poseben značaj, saj zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (opredeljeni v členu 242(9) CRR) izvzeti iz poročanja v stolpcih 120 in 130. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
DATUM IZVEDBE (mm/llll) Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“. Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
130 |
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE V tem stolpcu se navede znesek (v skladu s prvotnimi izpostavljenostmi pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča,. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
140–220 |
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI V stolpcih 140 do 220 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
140 |
SKUPAJ ZNESEK Institucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
150 |
DELEŽ INSTITUCIJE (%) Sporoči se delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 140 v relativnem smislu). Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
160 |
VRSTA V tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev („1“ do „8“) ali obveznosti („9“ in „10“) listinjenega portfelja. Institucija mora sporočiti eno od naslednjih številčnih kod:
Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica navedenih vrst sredstev, institucija navede najpomembnejšo vrsto. V primeru relistinjenj se institucija sklicuje na končno osnovno skupino sredstev. Vrsta „10“ (Druge obveznosti) zajema državne obveznice in kreditne zapise. Pri shemah listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine, se vrsta ne more spremeniti med datumi poročanja. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX) V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopu, ki bi ga institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti. Sporočijo se naslednje okrajšave:
V okviru standardiziranega pristopa se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC SA. V okviru pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC IRB. V okviru kombinacije standardiziranega pristopa in pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogah CR SEC SA in CR SEC IRB. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Kljub temu se ta stolpec ne uporablja za listinjenja obveznosti. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
180 |
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI Člen 261(1) CRR. Ta stolpec obvezno izpolnijo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB za pozicije v listinjenju (in zato navedejo „I“ v stolpcu 170). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne izpolnijo tega stolpca. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
190 |
DRŽAVA Sporoči se koda (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči „OT“ (drugo). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
200 |
ELGD (%) Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (ELGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo metodo nadzorniške formule (in torej v stolpcu 170 poročajo „I“). ELGD se izračuna v skladu s členom 262(1) CRR. Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
210 |
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE Glej stolpca 060 v predlogi CR SEC SA in 390 v predlogi CR SEC IRB. V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
220 |
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%) V tem stolpcu se zbirajo informacije o kapitalskih zahtevah listinjenega portfelja, kadar ni prišlo do listinjenja, čemur se prištejejo pričakovane izgube, ki se nanašajo na ta tveganja (Kirb), kot odstotek (z dvema decimalnima številkama) glede na skupne listinjene izpostavljenosti na datum izvedbe. Kirb je opredeljen v členu 242(4) CRR. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
230–300 |
STRUKTURA LISTINJENJA V tem sklopu šestih stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja v skladu z bilančnimi/zunajbilančnimi pozicijami, tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlostjo. V primeru listinjenj z več prodajalci se znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki, sporoči le za tranšo prve izgube. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
230–250 |
BILANČNE POSTAVKE V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
230 |
NADREJENE Vse tranše, ki ne izpolnjujejo pogojev za vmesne tranše ali prvo izgubo, so vključene v to kategorijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
240 |
VMESNE Glej člene 243(3) (tradicionalna listinjenja) in 244(3) (sintetična listinjenja) CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
PRVA IZGUBA Tranša prve izgube je opredeljena v členu 242(15) CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
260–280 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba). Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
290 |
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE Verjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov:
Mesec in leto prvega predvidljivega datuma prekinitve se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
300 |
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI Datum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu). Mesec in leto zakonsko določenega končnega datuma zapadlosti se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
310–400 |
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju v skladu z (zunaj)bilančnimi pozicijami in tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
310–330 |
BILANČNE POSTAVKE Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
340–360 |
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za zunajbilančne postavke. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
370–400 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI V tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 340–360). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
370 |
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS) Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki. V skladu s Prilogo I k CRR se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
380 |
IRS/CRS IRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k CRR. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
390 |
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI Okvirni likvidnostni krediti (LF), opredeljeni v členu 242(3) CRR, morajo izpolnjevati šest pogojev iz člena 255(1) CRR, da se štejejo za sprejemljive (ne glede na metodo, ki jo uporablja institucija, tj. standardizirani pristop ali pristop IRB). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
400 |
DRUGO (VKLJUČNO Z OKVIRNIMI LIKVIDNOSTNIMI KREDITI, KI NISO PRIMERNI) Ta stolpec je namenjen preostalim zunajbilančnim postavkam, kot so nesprejemljivi okvirni likvidnostni krediti (tj. okvirni likvidnostni krediti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 255(1) CRR). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
410 |
PREDČASNO ODPLAČILO: UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR Člena 242(12) in 256(5) (standardizirani pristop) ter člen 265(1) (pristop IRB) CRR določajo sklop konverzijskih faktorjev, ki se uporabljajo za znesek udeležbe investitorjev (da se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti). Ta stolpec se uporablja za sheme listinjenja s klavzulami o predčasnem odplačilu (tj. obnavljajoča se listinjenja). V skladu s členom 256(6) CRR se konverzijska vrednost, ki se uporabi, določi glede na dejansko trimesečno povprečno stopnjo presežnega razmika. V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se nanaša na vrstico 100 v predlogi CR SEC SA in vrstico 160 v predlogi CR SEC IRB. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
420 |
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 200 v predlogi CR SEC SA in stolpcem 180 v predlogi CR SEC IRB. V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVE V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se izračuna v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki. V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
440 |
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVE V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. kapitalske zahteve, ki se izračunajo v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
450–510 |
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
450 |
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE? Sporočijo se naslednje okrajšave:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
460–470 |
NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKE Glej stolpec 050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 060 predloge MKR SA CTP. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
480 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) – POSEBNO TVEGANJE Glej stolpec 610 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 450 predloge MKR SA CTP. |
||||||||||||||||||||||||||||||
4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
4.1.1 Splošne opombe
|
113. |
Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji „bančništvo na drobno“ in „komercialno bančništvo“ na posamezni ravni. |
|
114. |
Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA in/ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bi morali ostati nespremenjeni. Odstopanja od tega „nespremenjenega“ načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti. |
|
115. |
Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Tudi pristojni organ lahko na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Če institucija deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje, takoj ko so na razpolago. |
|
116. |
V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje. |
|
117. |
Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA. |
|
118. |
To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje. |
4.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–030 |
RELEVANTNI KAZALNIK Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 010 do 030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA. V nadaljnjem besedilu se izraz „relevantni kazalnik“ nanaša na „vsoto elementov“ ob koncu poslovnega leta, kot je opredeljeno v razpredelnici 1 člena 316(1) CRR. Če ima institucija na voljo podatke o „relevantnem indikatorju“ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v razpredelnici. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se poročajo v stolpcu 030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja nato vključijo v stolpec 020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 010 (ocena leta + 2). Če pretekli podatki za „relevantni kazalnik“ niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja. |
|
040–060 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA) Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“ iz člena 319(1)(b) CRR. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet ASA (člen 319(1)(a) CRR). Za poslovno področje „komercialno bančništvo“ se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige. |
|
070 |
KAPITALSKA ZAHTEVA Kapitalska zahteva se izračuna v skladu z uporabljenim pristopom ob upoštevanju členov 312 do 324 CRR. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 070. |
|
071 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU Člen 92(4) CRR. Kapitalske zahteve v stolpcu 070, pomnožene z 12,5. |
|
080 |
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE Člen 18(1) CRR (v zvezi z vključitvijo, v vlogi iz člena 312(2) CRR) metodologije, ki se uporablja za porazdelitev kapitala za pokrivanje operativnega tveganja med različnimi subjekti skupine, ter ali in kako se nameravajo upoštevati učinki razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo nadrejena kreditna institucija EU in njena odvisna podjetja ali skupaj odvisna podjetja nadrejenega finančnega holdinga EU ali nadrejenega mešanega finančnega holdinga EU. |
|
090–120 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI |
|
090 |
KAPITALSKA ZAHTEVA PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA Kapitalska zahteva iz stolpca 090 je enaka kapitalski zahtevi iz stolpca 070, vendar se izračuna pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj). |
|
100 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH V stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2)(a) CRR). |
|
110 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI Učinek razpršitve v stolpcu 110 je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj „popolne odvisnosti“), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno „popolna odvisnost“ med kategorijami tveganja). Položaj „popolne odvisnosti“ nastane v „primeru neplačila“, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz „primera neplačila“, in kapitalom, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža „sposobnost razpršenosti“ modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih dogodkov izgube operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %. |
|
120 |
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA) V stolpcu 120 se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja v skladu s členom 323(1) do (5) CRR. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA) V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR). |
|
020 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA Sporoči se kapitalska zahteva, izračunana v skladu s TSA in ASA (členi 317 do 319 CRR). |
|
030–100 |
STANDARDIZIRANI PRISTOP V primeru uporabe TSA se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 030 do 100, in sicer med poslovna področja iz razpredelnice 2 člena 317 CRR. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 CRR. |
|
110–120 |
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 030 do 050 in 080 do 100 ter v vrsticah 110 in 120 za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“. Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Komercialno bančništvo“, in tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Bančništvo na drobno“ (člen 319 CRR). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo „Komercialnemu bančništvu“ in „Bančništvu na drobno“, v okviru TSA (vrstici 060 in 070), v okviru ASA pa v vrstice 110 in 120 (npr. če je odvisna družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA). |
|
130 |
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA) Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) in členi 321 do 323 CRR). V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 CRR, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA. |
4.2 C 17.00 – OPERATIVNO TVEGANJE: BRUTO IZGUBE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
4.2.1 Splošne opombe
|
119. |
V tej predlogi so povzete informacije o bruto izgubah, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih, na podlagi prvega datuma obračuna izgube. |
|
120. |
Informacije se predstavijo z razdelitvijo bruto izgub nad notranjimi pragi med poslovna področja (kot je opredeljeno v razpredelnici 2 člena 317 CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR) in vrste dogodkov (kot je opredeljeno v členu 324 CRR), pri čemer je mogoče, da se izgube, ki ustrezajo enemu dogodku, razdelijo med več poslovnih področij. |
|
121. |
Stolpci predstavljajo različne vrste dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižji notranji prag, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubi, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižji in najvišji prag, če jih je več. |
|
122. |
Vrstice predstavljajo poslovna področja, v okviru vsakega poslovnega področja pa informacije o številu dogodkov, znesku skupne izgube, največji posamezni izgubi in vsoti petih največjih izgub (ne glede na število izgub). |
|
123. |
To predlogo izpolnijo institucije, ki uporabljajo AMA ali TSA/ASA za izračun svojih kapitalskih zahtev. |
|
124. |
Institucije, za katere se uporablja člen 5(b)(2)(ii) te uredbe, lahko poročajo le naslednje informacije za vsoto vseh vrst dogodkov (stolpec 080) predloge OPR Details:
|
4.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–070 |
VRSTE DOGODKOV Institucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 010 do 070 v skladu z vrstami dogodkov iz člena 324 CRR. Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu s TSA ali ASA, lahko poročajo izgube, za katere vrsta dogodka ni opredeljena v stolpcu 080. |
|
080 |
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV Institucije v stolpcu 080 za vsako poslovno področje poročajo skupno „število dogodkov“ in skupno vrednost „zneska skupne izgube“ kot enostavni seštevek števila dogodkov izgube in skupnih bruto zneskov izgube iz stolpcev 010 do 070. „Največja posamezna izguba“ v stolpcu 080 je enaka najvišji vrednosti „največjih posameznih bruto izgub“ iz stolpcev 010 do 070. Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja. |
|
090–100 |
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV Institucije v stolpcih 090 in 100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3)(c) CRR. Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 090. Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 100). |
|
Vrstice |
|||||||||
|
010–840 |
POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKE Za vsako poslovno področje iz razpredelnice 2 člena 317(4) CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, in za vsako vrsto dogodka institucija v skladu z mejami sporoči naslednje informacije: število dogodkov, znesek skupne izgube, največjo posamezno izgubo in vsoto petih največjih izgub. Pri dogodku izgube, ki vpliva na več poslovnih področij, se „znesek skupne izgube“ razdeli med vsa vključena poslovna področja. |
||||||||
|
910–940 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA Za vsako vrsto dogodka (stolpci 010 do 080) je treba sporočiti naslednje informacije (člen 322(3)(b), (c) in (e) CRR) o skupnem znesku poslovnih področij (vrstice 910 do 940):
|
||||||||
|
910–940/080 |
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA – SKUPAJ VRSTE DOGODKOV
|
||||||||
5. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
|
125. |
Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), tveganje spremembe cen blaga (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje v lastniških finančnih instrumentih (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM). |
|
126. |
Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 CRR. |
5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
5.1.1 Splošne opombe
|
127. |
Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 102 in člen 105(1) CRR). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz CRR so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v polje {325;060} (listinjenja) in {330;060} (CTP). |
|
128. |
Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute. |
5.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
|
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
|
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. |
|
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR. |
|
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
|
Vrstice |
|
|
010–350 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR ter poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop. |
|
011 |
SPLOŠNO TVEGANJE. |
|
012 |
Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331. |
|
013 |
Druga sredstva in obveznosti Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi. |
|
020–200 |
PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTI Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti v skladu s členom 339(1) do (8) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 339(9) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, skupine pa po zapadlosti instrumentov. |
|
210–240 |
SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJA Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja v skladu s členom 340(1) do (6) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 340(7) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3. |
|
250 |
POSEBNO TVEGANJE Vsota zneskov iz vrstic 251, 325 in 330. Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja kapitalska zahteva za posebno tveganje, in ustrezna kapitalska zahteva v skladu s členom 92(3)(b), členom 335, členom 336(1) do (3) ter členoma 337 in 338 CRR. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) CRR. |
|
251-321 |
Kapitalska zahteva za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju Vsota zneskov iz vrstic 260 do 321. Kapitalsko zahtevo kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, je treba izračunati s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (odstavka 1 in 2 člena 332(1)(e) CRR – „vpogled“). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (odstavek 3 člena 332(1)(e) CRR), se poročajo ločeno v vrstici 321. Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) CRR: Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) CRR (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije razpredelnice 1 iz člena 336 CRR. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 280-300 glede na preostali čas do končne zapadlosti. Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347. |
|
325 |
Kapitalska zahteva za instrumente v listinjenju Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 610 predloge MKR SA SEC. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. |
|
330 |
Kapitalska zahteva za trgovalni portfelj s korelacijo Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 450 predloge MKR SA CTP. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI. |
|
340 |
POSAMEZNI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V KNP Členi 348 do 350 CRR. Uporablja se, kadar pozicije v KNP ali osnovnih instrumentih niso obravnavane v skladu z metodami iz poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. Po potrebi vključuje učinke veljavnih omejitev kapitalskih zahtev. Če je uporabljen posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348 CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti KNP. Če je uporabljen posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348 CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, nižji izmed naslednjih dveh zneskov: 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti KNP ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega s to izpostavljenostjo KNP. |
|
350–390 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 329(3) CRR. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
5.2.1 Splošne opombe
|
129. |
V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za portfelj trgovanja s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom. |
|
130. |
Predloga MKR SA SEC določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 v povezavi s členom 337 CRR. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM. |
|
131. |
Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1. |
5.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 337 CRR (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
|
030–040 |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE) Člen 258 CRR. |
|
050–060 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
|
070–520 |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. Razčlenitev je treba izvesti ločeno za dolge in kratke pozicije. |
|
230–240 in 460–470 |
1 250 % Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
|
250–260 in 480–490 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR. Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja alternativni pristop nadzorniške formule (SFA), ki določa kapitalske zahteve kot funkcijo značilnosti skupine zavarovanj in pogodbenih lastnosti tranše. |
|
270 in 500 |
VPOGLED Standardizirani pristop: člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije). Pristop IRB: Člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR. |
|
280–290 / 510–520 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Drugi stavek člena 109(1) ter člen 259(3) in (4) CRR. Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja pristop notranjega ocenjevanja za določanje kapitalskih zahtev za okvirne likvidnostne kredite in kreditne izboljšave, ki jih banke (vključno z bankami tretjih oseb) zagotavljajo posebej ustanovljenim subjektom, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem (ABCP). Pristop notranjega ocenjevanja (IAA), ki temelji na metodologijah ECAI, se uporablja le za izpostavljenosti do posebej ustanovljenih subjektov, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem, katerih notranja bonitetna ocena je ob nastanku enakovredna naložbenemu razredu. |
|
530–540 |
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA Člen 337(3) CRR v povezavi s členom 407 CRR. Člen 14(2) CRR. |
|
550–570 |
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ Člen 337 CRR, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. |
|
580–600 |
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ Člen 337 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
|
610 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE V skladu s členom 337(4) CRR institucija v prehodnem obdobju, ki se konča 31. decembra 2014, ločeno sešteje svoje tehtane neto dolge pozicije (stolpec 580) in svoje tehtane neto kratke pozicije (stolpec 590). Višji od obeh seštevkov (po omejitvi) tvori kapitalsko zahtevo. Od leta 2015 institucija v skladu s členom 337(4) CRR sešteje svoje tehtane neto pozicije, ne glede na to, ali so dolge ali kratke (stolpec 600), za izračun kapitalskih zahtev. |
|
Vrstice |
|||||||||||||||||||||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek neporavnanih listinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja in/ali investitorja in/ali sponzorja. |
||||||||||||||||||||
|
040, 070 in 100 |
LISTINJENJA Člen 4(61) in (62) CRR. |
||||||||||||||||||||
|
020, 050, 080 in 110 |
RELISTINJENJA Člen 4(63) CRR. |
||||||||||||||||||||
|
030–050 |
ORIGINATOR Člen 4(13) CRR. |
||||||||||||||||||||
|
060–080 |
INVESTITOR Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
||||||||||||||||||||
|
090–110 |
SPONZOR Člen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
||||||||||||||||||||
|
120–210 |
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO Zadnji stavek člena 337(4) CRR. Pri razčlenitvi osnovnih sredstev se upošteva razvrstitev, ki se uporablja v predlogi SEC Details (stolpec „Vrsta“):
Pri vsakem listinjenju institucija obravnava najpomembnejšo vrsto, če je skupina sestavljena iz različnih vrst sredstev. |
||||||||||||||||||||
5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
5.3.1 Splošne opombe
|
132. |
V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah CTP (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3)) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa. |
|
133. |
Predloga MKR SA CTP določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM. |
|
134. |
Ta struktura predloge ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Zato se pozicije v listinjenju vedno poročajo v vrsticah 030, 060 ali 090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 110. „Druge pozicije CTP“ niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej opredelitev v členu 338(3) CRR), ampak so izrecno „povezane“ (zaradi namena varovanja) z eno od teh dveh pozicij. Zato so dodeljene v okviru podnaslova „listinjenje“ ali „kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila“. |
|
135. |
Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1 250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1. |
5.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s pozicijami, dodeljenimi trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 338(2) in (3) CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR. |
|
030–040 |
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE) Člen 258 CRR. |
|
050–060 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR. |
|
070–400 |
RAZČLENITEV NETO POZICIJ V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA (SA IN IRB) Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
|
160 in 330 |
DRUGO Druge uteži tveganja, ki niso izrecno navedene v prejšnjih stolpcih. Za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila le tisti, ki niso zunanje ocenjeni. Zunanje ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se poročajo v predlogi MKR SA TDI (vrstica 321) ali pa, če so vključeni v CTP, se dodelijo stolpcu ustrezne uteži tveganja. |
|
170–180 in 360–370 |
1 250 % Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. |
|
190–200 in 340–350 |
METODA NADZORNIŠKE FORMULE Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR. |
|
210 / 380 |
VPOGLED Standardizirani pristop: člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije). Pristop IRB: člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR. |
|
220–230 in 390–400 |
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA Člen 259(3) in (4) CRR. |
|
410–420 |
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE Člen 338 brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
|
430–440 |
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE Člen 338 ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR. |
|
450 |
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva se določi kot večja izmed (i) zahteve za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 430), ali (ii) zahteve za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 440). |
|
Vrstice |
|||||||
|
010 |
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI Skupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja. |
||||||
|
020–040 |
ORIGINATOR Člen 4(13) CRR. |
||||||
|
050–070 |
INVESTITOR Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor. |
||||||
|
080–100 |
SPONZOR Člen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi lastna sredstva, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev. |
||||||
|
030, 060 in 090 |
LISTINJENJA Trgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338(2) in (3) CRR. Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico „Druge pozicije CTP“. |
||||||
|
110 |
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA Tu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 CRR. Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju. |
||||||
|
040, 070, 100 in 120 |
DRUGE POZICIJE CTP Pozicije v:
so vključene. |
||||||
5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
5.4.1 Splošne opombe
|
136. |
V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa. |
|
137. |
Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Avstrija, Belgija, Bolgarija, Ciper, Češka republika, Danska, Estonija, Egipt, Finska, Francija, Nemčija, Grčija, Madžarska, Islandija, Irska, Italija, Latvija, Litva, Lihtenštajn, Luksemburg, Malta, Nizozemska, Norveška, Poljska, Portugalska, Romunija, Slovaška, Slovenija, Španija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz „trg“ razume kot „država“. |
5.4.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). |
|
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Členi 327, 329, 332, 341 in 345 CRR. |
|
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. |
|
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR. |
|
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
|
Vrstice |
|
|
010–130 |
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI Kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR in oddelek 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR. |
|
020–040 |
SPLOŠNO TVEGANJE Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 CRR), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR. Obe razčlenitvi (021/022 in 030/040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja. V vrsticah 021 in 022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih. Le razčlenitev v vrsticah 030 in 040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev. |
|
021 |
Izvedeni finančni instrumenti Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332. |
|
022 |
Druga sredstva in obveznosti Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi. |
|
030 |
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu s členom 344(1) in (4) CRR. Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 050. |
|
040 |
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi Druge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 in členom 344(3) CRR. |
|
050 |
POSEBNO TVEGANJE Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 in členom 344(4) CRR. |
|
080 |
POSAMEZNI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V KNP V skladu s CRR te pozicije niso dodeljene izrecno obrestnemu tveganju ali kapitalskemu tveganju. Za namene poročanja se te pozicije poročajo v predlogi MKR SA EQU. Pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) CRR. Uporablja se, kadar pozicije v KNP ali osnovnih instrumentih niso obravnavane v skladu z metodami iz poglavja 5 naslova IV dela 3 (sklicevanje na „Uporaba notranjih modelov za izračun kapitalskih zahtev“) CRR. Če je uporabljen posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348(1) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti KNP. Če je uporabljen posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348(1) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, nižji izmed naslednjih dveh zneskov: 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti KNP ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega s to izpostavljenostjo KNP. Če se uporabljajo posebne metode iz člena 350 CRR, se te pozicije sporočajo glede na osnovne naložbe. Te pozicije se zato poročajo v ustreznih vrsticah predloge MKR SA TDI ali MKR SA EQU. |
|
090–130 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 329(3) CRR. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
5.5.1 Splošne opombe
|
138. |
Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valuto, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z eurom), zlato in pozicije v KNP. Vrstice 100 do 470 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 CRR. |
|
139. |
Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute. |
5.5.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
020–030 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) CRR. V skladu s členom 352(2) in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1), in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo. |
|
040–050 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Člen 352(3) in (4), prvi in drugi stavek, ter člen 353 CRR. Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto, zato lahko hkrati obstajajo dolge in kratke pozicije. |
|
060–080 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Člen 352(4), tretji stavek, ter člena 353 in 354 CRR. |
|
060–070 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE) Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij. Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti. Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti. Neizravnane pozicije se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu (060) ali (070), odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve. |
|
080 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE) Izravnane pozicije za tesno korelirane valute. |
|
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA TVEGANJE (%) Kot je opredeljeno v členih 351 in 354, kapitalske zahteve za tveganje v odstotku. |
|
090 |
KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 CRR. |
|
100 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
|
Vrstice |
|||||
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V VALUTAH, O KATERIH SE NE POROČA Pozicije v valutah, o katerih se ne poroča, in njihove ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3)(c)(i) ter členom 352(2) in (4) CRR (za pretvorbo v valuto poročanja). |
||||
|
020 |
TESNO KORELIRANE VALUTE Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute iz člena 354 CRR. |
||||
|
030 |
VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute) Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR. Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 CRR Na voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev:
Pri poročanju o KNP se v skladu s tem upošteva izračun kapitalskih zahtev. |
||||
|
040 |
ZLATO Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR. |
||||
|
050–090 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 352(5) in (6) CRR. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
||||
|
100–120 |
Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenosti Skupne pozicije se razčlenijo glede na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke. |
||||
|
100 |
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov Pozicije, ki niso vključene v vrstico 110 ali 120, se vključijo v to vrstico. |
||||
|
110 |
Zunajbilančne postavke Postavke, vključene v Prilogo I k CRR, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov. |
||||
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti Pozicije, vrednotene v skladu s členom 352 CRR. |
||||
|
130–470 |
POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJE Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Evropske unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute. |
||||
5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
5.6.1 Splošne opombe
|
140. |
V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa. |
5.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010–020 |
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(1) in (4) CRR (glej tudi člen 359(1) CRR). |
|
030–040 |
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE) Kot je opredeljeno v členu 357(3) CRR. |
|
050 |
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 4 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. |
|
060 |
KAPITALSKE ZAHTEVE Kapitalska zahteva za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR. |
|
070 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU Pozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(iii) CRR ter poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR. |
|
020–060 |
POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGA Za namene poročanja se blago združi v štiri glavne skupine blaga iz razpredelnice 2 člena 361 CRR. |
|
070 |
PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 CRR. |
|
080 |
RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI Pozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 CRR. |
|
090 |
POENOSTAVLJENI PRISTOP Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 360 CRR. |
|
100–140 |
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA) Člen 358(4) CRR. Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun. |
5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
5.7.1 Splošne opombe
|
141. |
Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev. |
|
142. |
Običajno je poročanje odvisno od strukture modela institucij, tj. ali zneske za splošno in posebno tveganje sporočajo ločeno ali skupaj. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih, valutno tveganje in tveganje spremembe cen blaga). Institucija lahko odstopi od sporočanja navedenih razčlenitev, če dokaže, da bi bilo sporočanje teh zneskov pretirano obremenjujoče. |
5.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
stolpci |
|||
|
030–040 |
VaR Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju. |
||
|
030 |
Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje za VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
|
||
|
040 |
VaR prejšnjega dne (VaRt–1) Člen 364(1)(a)(i) in člen 365(1) CRR. |
||
|
050–060 |
SVaR Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije. |
||
|
050 |
Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje za SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg) Člen 364(1)(b)(ii) in člen 365(1) CRR. |
||
|
060 |
Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1) Člen 364(1)(b)(i) in člen 365(1) CRR. |
||
|
070–080 |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2)(b) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
||
|
070 |
Povprečna vrednost 12-ih tednov Člen 364(2)(b)(ii) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
||
|
080 |
Zadnja vrednost Člen 364(2)(b)(i) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR. |
||
|
090–110 |
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO |
||
|
090 |
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA Člen 364(3)(c) CRR = 8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) CRR za vse pozicije v kapitalski zahtevi „za vsa cenovna tveganja“. |
||
|
100–110 |
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOST Člen 364(3)(b). |
||
|
110 |
ZADNJA VREDNOST Člen 364(3)(a). |
||
|
120 |
KAPITALSKA ZAHTEVA Iz člena 364 CRR o vseh dejavnikih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) CRR. |
||
|
130 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5. |
||
|
140 |
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh Člen 366 CRR. |
||
|
150–160 |
Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms) Člen 366 CRR. |
||
|
170–180 |
PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVE Pri sporočenih zneskih, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3)(c) CRR, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila. |
||
|
Vrstice |
|
|
010 |
SKUPAJ POZICIJE Ustreza delu pozicijskega in valutnega tveganja ter tveganja spremembe cen blaga iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) CRR. Pri stolpcih 030 do 060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja. Zato so razčlenitve pojasnjevalne postavke. |
|
020 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2) CRR. |
|
030 |
TDI – SPLOŠNO TVEGANJE Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
|
040 |
TDI – POSEBNO TVEGANJE Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
|
050 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja v lastniških finančnih instrumentih iz člena 367(2) CRR. |
|
060 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJE Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
|
070 |
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJE Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR. |
|
080 |
VALUTNO TVEGANJE Člena 363(1) in 367(2) CRR |
|
090 |
TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA Člena 363(1) in 367(2) CRR |
|
100 |
SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJA Tržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije). |
|
110 |
SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJA Posebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije). |
5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
5.8.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
Vrednost izpostavljenosti Člen 271 CRR v skladu s členom 382 CRR. Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA. |
|
020 |
Od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC Člen 271 CRR v skladu s členom 382(1) CRR. Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. |
|
030 |
Od tega: POSEL FINANCIRANJA Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI Člen 271 CRR v skladu s členom 382(2) CRR. Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov. |
|
040 |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg) Člen 383 CRR v skladu s členom 363(1)(d) CRR. Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje. |
|
050 |
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1) Glej navodila za stolpec 040. |
|
060 |
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg) Glej navodila za stolpec 040. |
|
070 |
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1) Glej navodila za stolpec 040. |
|
080 |
KAPITALSKA ZAHTEVA Člen 92(3)(d) CRR. Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo. |
|
090 |
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJEM Člen 92(4)(b) CRR. Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5. |
|
|
Pojasnjevalne postavke |
|
100 |
Število nasprotnih strank Člen 382 CRR. Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA. Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so preprosto druga pogodbenica. |
|
110 |
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek Število nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov. |
|
120 |
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA) Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih. |
|
130 |
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO Člen 386(1)(a) CRR. Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. |
|
140 |
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV Člen 386(1)(b) CRR. Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA. |
|
Vrstice |
|
|
010 |
Skupaj tveganje CVA Vsota vrstic 020–040, kot je ustrezno. |
|
020 |
V skladu z napredno metodo Napredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 CRR. |
|
030 |
V skladu s standardizirano metodo Standardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 CRR. |
|
040 |
Na podlagi OEM Zneski so predmet uporabe člena 385 CRR. |
PRILOGA III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
|
PREDLOGE FINREP ZA MSRP |
||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2 |
F 04.02 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3 |
F 04.03 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
4.4 |
F 04.04 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5 |
F 05.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6 |
F 06.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
7 |
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih |
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju |
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev |
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
Geografska razčlenitev |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.7 |
F 20.07 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti |
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
|
Povezane stranke |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki |
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
|
Struktura skupine |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Struktura skupine: po subjektih |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po instrumentih |
|
Poštena vrednost |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
|
41.3 |
F 41.03 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznostih za določene zaslužke |
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
4 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
4 |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
4, 40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
8 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen, MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Davčne tožbe in druge pravno nerešene tožbe |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MRS 37, Priloga C, točka 9 |
43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
|
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 15-16 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki pozneje ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Opredmetena sredstva |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7. člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
130 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
|
140 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Varovalni izvedeni instrumenti za varovanje pred tveganjem. Varovanje pred denarnotokovnim tveganjem [uspešni del] |
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen |
|
|
|
160 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupne podvige in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček/izguba |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
220 |
Rezerve ali akumulirane izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
46 |
|
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
MRS 27, 27.–28. člen |
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6 |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6 |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
040 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
050 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(a) člen |
|
|
|
060 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
180 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
190 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 |
16 |
|
|
230 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
|
240 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
|
250 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16 |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16, 45 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
16 |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. člen, IG6 |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
|
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(e) člen |
16 |
|
|
470 |
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
480 |
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen |
|
|
|
490 |
(Krediti in terjatve) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
|
500 |
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) |
MSRP 7, 20. člen(e); MRS 39, 63. člen |
|
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, Priloga B67(d)(v); MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
MSRP 3, Priloga B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1, 102. člen; IG6; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1, IG6 |
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33.A člen |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(a)(i) člen |
|
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7., 81.(b), 83.(a), IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.(b), IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
040 |
Opredmetena sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.–40. člen |
|
|
050 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.–86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 93.A člen |
|
|
070 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov družb, obračunan z uporabo kapitalske metode |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
090 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(b) člen |
|
|
110 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
120 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
130 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
150 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Prihodki ali (–) izgube iz pretvorbe, izkazane v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.–47. člen |
|
|
170 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
190 |
Varovanje pred denarnotokovnim tveganjem [uspešni del] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
|
200 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
|
210 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
|
220 |
Preneseno k začetni knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
240 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
250 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
260 |
Preneseno v poslovni izid |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
280 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Preneseno v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov v zvezi z naložbami v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
330 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi |
MRS 1, 91.(b) člen, IG6; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
340 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 1, 83.(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.2 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
MSRP 7, 9.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, OZNAČENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
4.3 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
|
|
MRS 39, 58.–62. člen |
Priloga V, del 2, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
190 |
ZA PRODAJO RAZPOLOŽLJIVA FINANČNA SREDSTVA |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
4.4 Krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
|
|
Pravna podlaga |
Neoslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane |
Knjigovodska vrednost |
|
|
|
MSRP 7, 37.(b) člen; MSRP 7, IG29(a); MRS 39, 58.–59. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
KREDITI IN TERJATVE |
MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
V POSESTI DO ZAPADLOSTI V PLAČILO |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Priloga V, del 2, točki 40 in 54 |
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Centralne banke |
Država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
|
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe |
|||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|||||
|
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
|
010 |
012 |
020 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točke 24, 27, 42, 43 |
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena
|
|
Pravna podlaga |
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane |
Akumulirani odpisi |
||||||
|
V ≤ 30 dneh |
V > 30 dneh in ≤ 60 dneh |
V > 60 dneh in ≤ 90 dneh |
V > 90 dneh in ≤ 180 dneh |
V > 180 dneh in ≤ 1 letu |
V > 1 letu |
||||||||
|
MSRP 7, 37.(a), IG26.–28. člen; Priloga V, del 2, točke 47–48 |
MRS 39, 58.–70. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 16., 37.(b) in B5(d).člen; Priloga V, del 2, točki 49–50 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, 35.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, 35.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, 35.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
||||||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Vrednost kumulativne spremembe poštenih vrednosti, ki se pripišejo spremembam kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
||||
|
V posesti za trgovanje |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
CRR, člen 30(b), člen 424(1)(d)(i) |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
MRS 39, 10.–11., AG27., AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
|
Pravna podlaga |
označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
po odplačni vrednosti |
|
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 53–54 |
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(a) člen, B10.(c) in (d) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
021 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
040 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
101 |
Od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
120 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
181 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
200 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Pravna podlaga |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; Priloga V, del 2, točki 56–57 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
170 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Skupaj trgovanje |
Od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
300 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 89.A člen, IE1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, IG, F6, 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
510 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
|
|
Pravna podlaga |
Začetno stanje |
Znesek povečanja oslabitev za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Znesek odpisov, zmanjšanih prek popravka vrednosti |
Prenosi med popravki vrednosti |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
MRS 39, 63.–70. ter AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
MRS 39, 59. in 64. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube iz finančnih sredstev, ki niso bile poročane |
MRS 39, 59. in 64. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
|
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva |
||||||
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga |
Hipotekarni krediti [Krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denarna sredstva [izdani dolžniški instrumenti] |
Drugo |
||||
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 2, točka 81 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zasežena [opredmetena sredstva] |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 84 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju ITS V, del 2, točka 86 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki ITS V, del 2, točka 87 |
||||||
|
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
|||
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(h) in (d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 89 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
|||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
||||||||
|
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 2, točka 89 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Tekoče obdobje |
|||
|
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
040 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
180 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
MRS 18, 35.(b) člen; MRS 1, 97. člen |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(v)–(vii) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 100 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, OZNAČENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta varovanja [vključno s prekinitvijo] |
MSRP 7, 24.(a)(i) člen |
|
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju |
MSRP 7, 24.(a)(ii) člen |
|
|
030 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja denarnih tokov |
MSRP 7, 24.(b) člen |
|
|
040 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja neto naložb v poslovanje v tujini |
MSRP 7, 24.(c) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
MSRP 7, 24. člen |
|
16.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev
|
|
Tekoče obdobje |
|
||||
|
|
Pravna podlaga |
Povečanja Priloga V, del 2, točka 102 |
Razveljavitve Priloga V, del 2, točka 102 |
Skupaj |
Akumulirane oslabitve |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
|
|
020 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67.–70. člen |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
|
060 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisnih družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
|
080 |
Skupni podvigi |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
|
100 |
Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
|
110 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
MRS 36,10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, Priloga B67(d)(v) |
|
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
|
145 |
Drugo |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
160 |
Prihodki iz naslova že vračunanih obresti od oslabljenih finančnih sredstev |
MSRP 7, 20.(d) člen; MRS 39, AG93. člen |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 105 |
|
|
280 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
300 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
320 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
330 |
Odmerjene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6 |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h) člen in 4.(a) in (c) člen, BC15; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9. in AG4. člen, BC21; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
040 |
ZUNAJBILNAČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
17.3 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točka 32–34 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 106 |
|
|
180 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
190 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
200 |
Odmerjene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
210 |
Odložene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
250 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
260 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
|
|
290 |
Drugi lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30. člen, D5–D8 |
|
|
330 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
340 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
350 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
|
360 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči delež] |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6 |
|
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6 |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
|||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
za donosne izpostavljenosti |
za nedonosne izpostavljenosti |
||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka162 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b),177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39. 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točke 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, točki 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182,183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
280 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
290 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
|
320 |
SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6 |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
|
180 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
020 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
040 |
Prihodki od dividend |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen |
|
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
MSRP 7, 24. člen |
|
|
|
110 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
MRS 21, 28., 52.(a) člen |
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
|
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
160 |
(Administrativni odhodki) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
|
190 |
(Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
200 |
(Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
210 |
(Oslabitev ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
MSRP 3, Priloga B64(n)(i) |
|
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1, 102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz rednega poslovanja |
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33A člen |
|
|
|
290 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
031 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
100 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
160 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|
|
Priloga V, del 2, točka 62 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|
|
|
|||
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
ITS V, del 1, točka 28, del 2, točka 107 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
040 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
20.7 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE in po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
Nefinančne družbe |
||||||
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosne |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
|
010 |
012 |
020 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
||
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točki 110–111 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a) in (d) člen |
|
|
030 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a) in (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55. in 76. člen |
|
|
060 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56. in 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22 Zunajbilančne dejavnosti: upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga MSRP 7, 20.(c) člen |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
|
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
|
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
|
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
|
080 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
110 |
Osrednje upravne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
|
|
190 |
Servisiranje dejavnosti listinjenja |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, člen 47(d)(ii); Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
|
210 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, člen 47(c)(ii); Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
|
250 |
(Skrbniška sredstva) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
260 |
(Servisiranje dejavnosti listinjenja) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
|
Priloga V, del 2, točka 117(g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
100 |
Osrednje upravne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
30 Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki jih navede poročevalska institucija |
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih imajo poročevalske institucije v tekočem obdobju |
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 118 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga |
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
||||
|
Knjigovodska vrednost |
|||||
|
MSRP 12, 28. in B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
021 |
Od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
MRS 32, 4. člen |
|
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
Nominalni znesek |
||||
|
120 |
Zunajbilančne postavke, ki jih navede poročevalska institucija |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
|
|
|
131 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga |
Dolgovani zneski |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: oslabljena finančna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 62 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: neplačano |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, finančna poroštva in druge prejete obveze |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Popravki vrednosti in rezervacije za oslabljene dolžniške instrumente, poroštva neplačnikov in prevzete obveznosti neplačnikov [Po končnem poročanju o slabih izpostavljenostih se nadomesti z „Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in določbe o slabih izpostavljenostih“.] |
MRS 24, 18.(c) člen |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti iste skupine |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene odvisne družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki iz naslova obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki od dividend |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev |
MRS 24, 18.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 122 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje v obdobju oslabitve in rezervacije za oslabljene dolžniške instrumente, poroštva neplačnikov in prevzete obveznosti neplačnikov |
MRS 24, 18.(d) člen |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: po subjektih
|
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cene |
|
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
MSRP 12, 12.(a) in 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, 12.(b) in 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(g) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(o) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupine: po instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
|
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125ce) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
SREDSTVA |
Pravna podlaga |
Poštena vrednost |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) in BC216. člen |
|||
|
MSRP 7, 25.–26. člen |
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Finančni instrumenti, označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Računovodska neusklajenost |
Ovrednotenje na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
|||
|
MSRP 7, B5.(a) člen |
MRS 39, 9.b(i) člen |
MRS 39, 9.b(ii) člen |
MRS 39, 11.A–12. člen |
||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
41.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Preostale ločljive hibridne pogodbe [ki niso označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida] |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
FINANČNA SREDSTVA |
010 |
||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
|
020 |
Razpoložljiva za prodajo [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
030 |
Krediti in terjatve [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
|
060 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti [gostiteljske pogodbe] |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a) in (d) člen |
|
|
030 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 16, 30., 73.(a) in (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. in 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 132 |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model nabavne vrednosti |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||||||
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Druge rezervacije |
Skupaj |
|||
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, Priloga C, 6.–10. člen |
MRS 37, Priloga C, 9. člen; MRS 39, 2.(h), 47.(c) in (d), BC15. in AG4. člen |
MRS 37, 14. člen |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju |
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontiranega zneska [zaradi poteka časa] in učinek vsake spremembe diskontne mere |
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druga gibanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga |
Znesek |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstva |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
|
090 |
Neto sredstva za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do povračila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja obveznosti za določene zaslužke
|
|
Pravna podlaga |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
020 |
Stroški sedanjega službovanja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube, ki izhajajo iz sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube, ki izhajajo iz sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje deviznih tečajev |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
|
080 |
Plačani zaslužki |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
|
090 |
Stroški preteklega službovanja, vključno z dobički in izgubami iz poravnave |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 138 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
|
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 139(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
020 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
040 |
Druga sredstva |
MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 142 |
|
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točki 141–142 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga |
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drugi lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Druge rezerve |
(–) Lastne delnice |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe |
(–) Med letom izplačane dividende |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
|||||||||||||||
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točke 15–16 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
MRS 1, 106. člen, MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106.(a), 83.(a)(ii) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA IV
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
|
PREDLOGE FINREP ZA GAAP |
||||||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
||||
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||||
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
||||
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
||||
|
4.2 |
F 04.02 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.3 |
F 04.03 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
||||
|
4.4 |
F 04.04 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
podrejena finančna sredstva |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
||||
|
5 |
F 05.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
||||
|
6 |
F 06.00 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
||||
|
7 |
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena |
||||
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||||
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
||||
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
||||
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
||||
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev |
||||
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||||
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
||||
|
Geografska razčlenitev |
||||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.7 |
F 20.07 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
||||
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
||||
|
|
|
DEL 3 [DVAKRAT LETNO] |
||||
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
||||
|
Povezane stranke |
||||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: zneski, ki se plačajo, in zneski, ki se prejmejo od |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
||||
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
||||
|
Struktura skupine |
||||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: „posamezni subjekti“ |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: „posamezni instrumenti“ |
||||
|
Poštena vrednost |
||||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti poštene vrednosti |
||||
|
41.3 |
F 41.03 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
||||
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
||||
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
||||
|
Deli poročevalcev nacionalnih GAAP. Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo ustrezen računovodski okvir. |
||||||
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14. člen |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
4 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
4 |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4) |
|
4 |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
4 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in 42c(2) |
|
4 |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
4 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
4 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
4 |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
4 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
4 |
|
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
4 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
4 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
4 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
4 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); četrta direktiva, člen 17; Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
4, 40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
280 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) in IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
8 |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
8 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
8 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
8 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
8 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
8 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
8 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
175 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 7 |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1) |
MRS 37, Priloga C, 9 |
43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
|
|
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) in IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; CRR, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Četrta direktiva, člen 42a(5a); Priloga V, del 2, točka 15 |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
|
080 |
Drugi lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 17 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Opredmetena sredstva |
|
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Neopredmetena sredstva |
|
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
|
MRS 1, 7. člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
|
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
130 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti delež] |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a) |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
|
140 |
Pretvorba v tujo valuto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov [učinkoviti delež] |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a) |
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen |
|
|
|
160 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a) |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
|
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
|
|
204 |
Drugo |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Četrta direktiva, člen 42a(1) |
|
|
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(1)(b) |
|
|
|
|
207 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(1)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
|
|
208 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Druga varovanja |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(1)(a) |
|
|
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(2) |
|
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 1, točka 38 |
|
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Četrta direktiva, člen 59(4); Priloga V, del 2, točka 19 |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Sedma direktiva, člen 19(1)(c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Lastne delnice |
Četrta direktiva, Sredstva C (III)(7), D (III)(2); Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 79(a)(vi); MRS 32, 33.–34., AG14., AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
46 |
|
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende med letom |
CRR, člen 26(2b) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Sedma direktiva, člen 21 |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
MRS 27, 27.–28. člen |
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG.6 člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
040 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
050 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9., 46.(a) člen |
|
|
|
060 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
|
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
|
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
180 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
190 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., 55.(b) člen |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 |
16 |
|
|
230 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
|
240 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
|
250 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16 |
|
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
16, 45 |
|
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a), člen 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
16 |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
MRS 1, 34. člen |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. in IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
|
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(2) |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
MSRP 7, 20.(e) člen |
16 |
|
|
470 |
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
480 |
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen |
|
|
|
490 |
(Krediti in terjatve) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
|
500 |
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
Sedma direktiva, člen 31 |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1, 102. in IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
633 |
Izredni dobiček ali izguba pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z izrednim dobičkom ali izgubo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33.A člen |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja |
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
|
MRS 1, 83.(a)(i) člen |
|
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Letni dobiček ali (–) izguba |
MRS 1, 7., 81.(b), 83.(a) in IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.(b) in IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
040 |
Opredmetena sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.–40. člen |
|
|
050 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.–86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7. in IG6. člen; MRS 19, 93.A člen |
|
|
070 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov subjektov, obračunan z uporabo kapitalske metode |
MRS 1, 82.(h) in IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
090 |
Davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 82.A(b) člen |
|
|
110 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti delež] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
120 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
130 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
150 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Prihodki ali (–) izgube iz pretvorbe, izkazane v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.–47. člen |
|
|
170 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
190 |
Varovanje denarnih tokov [učinkoviti delež] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
|
200 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen |
|
|
210 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
|
220 |
Preneseno k začetni knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 97.–101. člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
|
|
|
240 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MRS 1, 7., IG6. člen; MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
250 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
260 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
280 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Prihodki ali (–) izgube prevrednotenja, izkazane v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Preneseno k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 7., 92.–95. člen; MSRP 5, 38 člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 82.h), IG6. člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
330 |
Davek iz dobička, povezan s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
340 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, 35.(c) člen |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.2 Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
MSRP 7, 9.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, OZNAČENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
4.3 Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
|
|
MRS 39, 58.–62. člen |
Priloga V, del 2, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
190 |
ZA PRODAJO RAZPOLOŽLJIVA FINANČNA SREDSTVA |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
4.4 Krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
|
|
|
|
Neoslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile sporočene |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
|
MSRP 7, 37.(b) člen; MSRP 7, IG29.(a) člen; MRS 39, 58.–59. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 36 |
Priloga V, del 2, točka 37 |
Priloga V, del 2, točka 38 |
Priloga V, del 2, točka 39 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
KREDITI IN TERJATVE |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
V POSESTI DO ZAPADLOSTI V PLAČILO |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Priloga V, del 2, točki 40 in 54 |
Priloga V, del 2, točki 40 in 54 |
|
4.6 Trgovalna finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
020 |
Od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
4.7 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
020 |
Od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4) |
|
|
4.8 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 46 |
|||
|
10 |
20 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
020 |
Od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA |
Četrta direktiva, člen 42a(1), člen 42c(2) |
|
|
4.9 Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Neoslabljena sredstva |
Oslabljena sredstva [bruto knjigovodska vrednost] |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
Knjigovodska vrednost |
|
|
|
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95) |
Priloga V, del 2, točka 39 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
140 |
NETRGOVALNI DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, MERJENI Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1), člen 42a(4)(b) |
|
|
|
|
|
4.10 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
020 |
Od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
190 |
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA |
Četrta direktiva, člen 42a(1), člen 42c(2) |
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
|
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe
|
|
|
Nefinančne družbe |
|||||
|
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosni |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
|
010 |
012 |
020 |
||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27, del 2, točke 42-43 |
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so zapadla ali oslabljena
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile sporočene |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za bančna tveganja |
Akumulirani odpisi |
||||||
|
V ≤ 30 dneh |
V > 30 dneh in ≤ 60 dneh |
V > 60 dneh in ≤ 90 dneh |
V > 90 dneh in ≤ 180 dneh |
V > 180 dneh in ≤ 1 letu |
V > 1 letu |
||||||||||||
|
MSRP 7, 37.(a) člen; IG26.–28. člen; Priloga V, del 2, točke 47–48 |
MRS 39, 58.–70. člen |
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, AG84.–92. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
MRS 39, AG84.–92. člen; MSRP 7, 16., 37.(b), B5.(d) člen; Priloga V, del 2, točke 49–50 |
|||||||||||
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 47–48 |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 36 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 37 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 38 |
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 49–50 |
|||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
102 |
103 |
104 |
110 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
||||||||||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
||||||
|
V posesti za trgovanja |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačana vrednost |
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c) |
|
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(3); Priloga V, del 1, točka 15 |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a), 42c(1)(a) |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c) |
ECB/2008/32, člen 7(2) |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 1, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 52(d) |
MRS 39, 10.–11., AG27., AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po nabavni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|||
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
|
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
|
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(a), B10.(c), (d) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
||||
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 62 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
021 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
101 |
Od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 61 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
181 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 63 |
Priloga V, del 2, točka 63 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
Priloga V, del 2, točke 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a), (c) člen, BC15. člen; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Vrednost po tržnem vrednotenju [vrednotenju z modelom] |
Hipotetični znesek |
||||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Pozitivna vrednost. Trgovanje |
Negativna vrednost. Trgovanje |
Skupaj trgovanje |
Od tega: prodano |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|
|
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
||||
|
|
|
CRR, člen 105 |
CRR, člen 105 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
||||
|
010 |
020 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, 74 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 89.A člen, IE1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, IG, F6, 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
510 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Hipotetični znesek |
||
|
Skupaj varovanja |
Od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
|
|
|
|
240 |
Od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
250 |
Od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
260 |
Od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP CRR, člen 428(i) |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP MSRP 7, 16., B5.(d) člen; CRR, člen 428(i) |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, sprejetih glede na popravke vrednosti |
Prenosi med vrednostmi |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
||||
|
|
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 77 |
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 36 |
MRS 39, 63.–70., AG84.–92. člen; MSRP 7, 37.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 37 |
MRS 39, 59., 64. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube iz finančnih sredstev, ki niso bile sporočene |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 38 |
MRS 39, 59., 64. člen; Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 428(g)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva |
|||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Hipotekarni krediti [Krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||||
|
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
||||
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(a) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(b) |
Priloga V, del 2, točka 81(c) |
|||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Od tega: gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
Priloga V, del 2, točka 84 |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 84 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti za zadevno obdobje Priloga V, del 2, točka 86 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki Priloga V, del 2, točka 87 |
||||||
|
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
||||
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86., 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(h), (d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Povezane obveznosti Priloga V, del 2, točka 89 |
Povezane obveznosti Priloga V, del 2, točka 88 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
||||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
|||||||||
|
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 2, točka 89 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
||||
|
|
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 91 in 92 |
|
|
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 90 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Krediti in terjatve |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7,.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
|
Prihodki |
Odhodki |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 96 |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
Priloga V, del 1, točka 51 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 95 |
Priloga V, del 2, točka 95 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 1, točka 10 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2) |
MRS 18, 35.(b) člen; MRS 1, 97. člen |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(v)–(vii) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
100 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
140 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
150 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
160 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
170 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
180 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Instrumenti z obrestno mero in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
|
040 |
Instrumenti, povezani s kreditnim tveganjem, in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
080 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(a) |
|
|
|
090 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(b) |
|
|
|
100 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 99(c) |
|
|
|
110 |
Instrumenti s kreditnim tveganjem in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 99(d) |
|
|
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 99(e) |
|
|
|
130 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 99(f) |
|
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 100 |
|
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI SO OZNAČENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
|
080 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
090 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
100 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 27 |
|
|
|
|
110 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9 |
|
|
|
|
120 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
130 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SRESTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta varovanja [vključno s prekinitvijo] |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24.(a)(i) člen |
|
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk, ki se pripiše zavarovanemu tveganju |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24.(a)(ii) člen |
|
|
030 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja denarnih tokov |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24.(b) člen |
|
|
040 |
Neučinkovitost v zvezi z dobičkom ali izgubo zaradi varovanja neto naložb v poslovanje v tujini |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24.(c) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a), 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24. člen |
|
16.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|||
|
Povečanja Priloga V, del 2, točka 102 |
Razveljavitve Priloga V, del 2, točka 102 |
Skupaj |
Akumulirane oslabitve |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
|
|
020 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67.–70. člen |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in terjatve |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63.–65. člen |
|
|
|
|
|
060 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
|
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
|
080 |
Skupni podvigi |
|
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
Četrta direktiva, člen 17 |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
|
100 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
|
110 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99., 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
|
145 |
Drugo |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prihodki iz naslova že vračunanih obresti od oslabljenih finančnih sredstev |
|
MSRP 7, 20.(d) člen; MRS 39, AG93. člen |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 13(2); Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4) |
|
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(2) |
|
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); četrta direktiva, člen 17; Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
|
MSRP 4, IG20(b)–(c); Priloga V, del 2, točka 105 |
|
|
280 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
300 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
|
320 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
330 |
Odmerjene terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6 |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a), (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
040 |
ZUNAJBILNAČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8(e)(ii); MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15(b) |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9, Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
|
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 106 |
|
|
180 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
190 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
200 |
Odmerjene obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
210 |
Odložene obveznosti za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
250 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6 |
|
|
260 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54(r); direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78(e); CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
|
|
290 |
Drugi lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 17 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|
|
325 |
Presežki iz prevrednotenja |
Četrta direktiva, člen 42a(1) |
|
|
|
330 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
335 |
Prve konsolidacijske razlike |
Sedma direktiva, člen 19(1)(c) |
|
|
|
340 |
(-) Lastne delnice |
Četrta direktiva, Sredstva C (III)(7), D (III)(2); Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14., AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
350 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
|
360 |
(-) Dividende med letom |
CRR, člen 26(2) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Sedma direktiva, člen 21 |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
|||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
za donosne izpostavljenosti |
za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka162 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(95) |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točki 159,161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka162 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točki 13(d)(e) in 14(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c) in 14(b)(c) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c)(d)(e) in 14(b)(c)(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejete finančne garancije |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b),177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39. 58.-70. člen |
Priloga V, del 2, točke 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, točki 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182,183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109, 163-182 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 177, 178, 182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b),177, 180 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(95) |
Priloga V, del 2, točke 172(a), 157 |
Priloga V, del 2, točki 46, 183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (a), 179-180,182,183 |
Priloga V, del 2, točke 164 (b), 179-183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točki 13(d)(e) in 14(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c) in 14(b)(c) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI razen tistih v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točki 13(b)(c)(d)(e) in 14(b)(c)(d)(e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
|
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14. člen |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4) |
|
|
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1); člen 42c(2) |
|
|
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1); člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
|
|
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); četrta direktiva, člen 17; Priloga V, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
280 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
290 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
|
320 |
SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a), IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9., AG14.–15. člen |
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, 9, Priloga V, del 1, 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, 9, Priloga V, del 1, 30 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(5), (5a); MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
|
180 |
Obveznosti za davek |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE33. člen; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b), IG6. člen |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 107 |
Priloga V, del 2, točka 107 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
020 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
040 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen |
|
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
085 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
095 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a), 42c(1)(a) |
MSRP 7, 24. člen |
|
|
|
110 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28., 52.(a) člen |
|
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
MRS 1, 34. člen |
|
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
160 |
(Administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102., 104. člen |
|
|
|
175 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(2) |
|
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59., 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f), (g) člen |
|
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a), (b) člen |
|
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
Sedma direktiva, člen 31 |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1, 102., IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
275 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33,(a), 33,A člen |
|
|
|
290 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
MRS 39, točka 9 |
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
160 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednje velika podjetja |
MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosna |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|
|
Priloga V, del 2, točka 62 |
Priloga V, del 2, točke 163-183 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
|
||||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c), BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 57 |
|
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4., BC21. člen; MSRP 4A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||
|
|
||||
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 28, del 2, točka 107 |
||||
|
10 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
040 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39; AG15.(b) člen |
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
20.7 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE in po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
Nefinančne družbe |
|||||
|
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Od tega: nedonosne |
Akumulirane oslabitve ali akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 2, točka 109 |
Priloga V, del 2, točke 145-162 |
Priloga V, del 2, točka 46 |
||||
|
|
010 |
012 |
020 |
||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
||
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točke 110–111 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22. Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5) |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP MSRP 7, 20.(c) člen |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
|
Priloga V, del 2, točke 113-115 |
|
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
Priloga V, del 2, točka 116(a) |
|
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
Priloga V, del 2, točka 116(b) |
|
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
Priloga V, del 2, točka 116(c) |
|
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
|
080 |
Skrbništvo [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
|
110 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
Priloga V, del 2, točka 116(e); Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
Priloga V, del 2, točka 116(f) |
|
|
190 |
Servisiranje dejavnosti listinjenja |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
Priloga V, del 2, točka 116(h) |
MRS 39, 47.(d)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
|
210 |
Dana finančna poroštva |
Priloga V, del 2, točka 116(h) |
MRS 39, 47.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 116(h) |
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
|
Priloga V, del 2, točke 113-115 |
|
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
Priloga V, del 2, točka 116(d) |
|
|
250 |
(Skrbništvo) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
260 |
(Servisiranje dejavnosti listinjenja) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
Priloga V, del 2, točka 116(g) |
|
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
Priloga V, del 2, točka 116(i) |
|
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
Priloga V, del 2, točka 116(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
|
Priloga V, del 2, točka 117(g) |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
Priloga V, del 2, točka 117(b) |
|
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
|
100 |
Osrednje upravne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
Priloga V, del 2, točka 117(c) |
|
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
Priloga V, del 2, točka 117(d) |
|
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
Priloga V, del 2, točka 117(e) |
|
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
Priloga V, del 2, točka 117(f) |
|
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
|
30 Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki jih navede poročevalska institucija |
Od tega: nominalna vrednost danih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih imajo poročevalske institucije v tekočem obdobju |
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 118 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||||
|
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga v MSRP nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 117(a) |
|||||
|
Knjigovodska vrednost |
||||||
|
|
MSRP 12, 28., B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a), (b) člen |
|
|
|
|
21 |
Od tega: nedonosna |
|
|
|
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 6 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 39, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a), (b) člen |
|
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 4. člen |
|
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9., AG15.(a) člen |
|
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
Nominalni znesek |
|||||
|
120 |
Zunajbilančne postavke, ki jih navede poročevalska institucija |
|
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
|
|
|
131 |
Od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 61 |
Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: zneski, ki jih je treba plačati, in zneski terjatev do
|
|
|
|
Dolgovani zneski |
|||||
|
Nadrejeni subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružena podjetja in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 24, 19.(a), (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(d), (e) člen; Priloga V, del 2, točka 120 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Četrta direktiva, člen 43(7a) |
Četrta direktiva, člen 43(7a) |
Četrta direktiva, člen 43(7a) |
Četrta direktiva, člen 43(7a) |
Četrta direktiva, člen 43(7a) |
||
|
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: oslabljena finančna sredstva |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 62 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 62 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Od tega: neplačano |
Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 63 in 121 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Popravki vrednosti in rezervacije za oslabljene dolžniške instrumente, neplačana poroštva in neplačane obveznosti |
|
MRS 24, 18.(c) člen |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
|
|
Tekoče obdobje |
|||||
|
Nadrejeni subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene družbe in skupni podvigi |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 24, 19.(a), (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d), (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Priloga V, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 24, 18,(a) člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20. člen(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev |
Priloga V, del 2, točka 122 |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 122 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje v obdobju oslabitve in rezervacije za oslabljene dolžniške instrumente, neplačana poroštva in neplačane obveznosti |
|
MRS 24, 18.(d) člen |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: „posamezni subjekti“
|
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe |
|
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(g) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
MSRP 12, 21.(iv) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(0) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
|
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(a) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(b) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(c) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(d) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(e) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(f) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(h) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(i) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(j) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(k) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(l) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točki 123 in 124(n) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(0) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(p) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(q) |
Priloga V, del 2, točki 123 in 124(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
110 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 Struktura skupine: „posamezni instrumenti“
|
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
|
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(a) |
Priloga V, del 2, točki 124(b) in 125(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 125(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 124(j) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(o) in 125(c) |
Priloga V, del 2, točki 124(p) in 125(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
SREDSTVA |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Poštena vrednost |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b), BC216. člen |
|||
|
MSRP 7, 25.–26. člen |
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Krediti in terjatve |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(a), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9., AG16., AG26. člen |
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3), (5a); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti poštene vrednosti
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||||
|
Finančni instrumenti, označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodska neusklajenost |
Ovrednotenje na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
|
|
MSRP 7, B5.(a) člen |
MRS 39, 9.b(i) člen |
MRS 39, 9.b(ii) člen |
MRS 39, 11.A–12. člen; Priloga V, del 2, točka 127 |
|||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točke 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2008/32, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
41.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Preostale ločljive hibridne pogodbe [ki niso označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida] |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
FINANČNA SREDSTVA |
010 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
|
020 |
Razpoložljiva za prodajo [gostiteljske pogodbe] |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
030 |
Krediti in terjatve [gostiteljske pogodbe] |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
040 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo [gostiteljske pogodbe] |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
|
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 129 |
|
|
060 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti [gostiteljske pogodbe] |
Četrta direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
MRS 39, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 130 |
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 132 |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||||||
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Druge rezervacije |
Skupaj |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, Priloga C, 6.–10. člen |
MRS 37, Priloga C, 9; MRS 39, 2.(h), 47.(c), (d), BC15., AG4. člen |
MRS 37, 14. člen |
|
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Priloga V, del 2, točka 7 |
Priloga V, del 2, točka 8 |
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25, člen 33(1) |
|
|
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
|
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
|
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v zadevnem obdobju |
|
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontirane vrednosti [minevanje časa] in učinek spremembe diskontne stopnje |
|
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi premiki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
44 Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstev |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
|
090 |
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
020 |
Tekoči stroški servisiranja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
|
080 |
Plačane ugodnosti |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
|
090 |
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 138 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
Priloga V, del 2, točka 139(a) |
|
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
Priloga V, del 2, točka 139(b) |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 139(b) |
|
45 Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
020 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
|
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
040 |
Druga sredstva |
|
MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
|
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 141 |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 141 |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 141 |
|
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 142 |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 142 |
|
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 143 |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točke 141–142 |
Priloga V, del 2, točke 141–142 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
|
|
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drugi lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Presežki iz prevrednotenja |
Druge rezerve |
Prve konsolidacijske razlike |
(–) Lastne delnice |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
(–) Dividende med letom |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
||||||||||||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točke 15–16 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106.(a), 83.(a)(ii) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen; MRS 27, 27.–28. člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
Priloga V, del 2, točke 15–17 |
Priloga V, del 2, točka 17 |
Četrta direktiva, člen 42a(1), (5a) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
|
Sedma direktiva, člen 19(1)(c) |
Četrta direktiva, Sredstva C (III)(7), D (III)(2); Priloga V, del 2, točka 20 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
CRR, člen 26(2b) |
Sedma direktiva, člen 21 |
Sedma direktiva, člen 21 |
|
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
|
MRS 1, 106.d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Skupaj letni vseobsegajoči donos |
|
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
Kazalo
| SPLOŠNA NAVODILA | 581 |
|
1. |
Sklicevanja | 581 |
|
2. |
Dogovor | 582 |
|
3. |
Konsolidacija | 583 |
|
4. |
Računovodski portfelji | 583 |
|
4.1 |
Sredstva | 583 |
|
4.2 |
Obveznosti | 584 |
|
5. |
Finančni instrumenti | 584 |
|
5.1 |
Finančna sredstva | 584 |
|
5.2 |
Finančne obveznosti | 585 |
|
6. |
Razčlenitev nasprotnih strank | 585 |
| NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI | 586 |
|
1. |
Bilanca stanja | 586 |
|
1.1 |
Sredstva (1.1) | 586 |
|
1.2 |
Obveznosti (1.2) | 586 |
|
1.3 |
Lastniški kapital (1.3) | 587 |
|
2. |
Izkaz poslovnega izida (2) | 587 |
|
3. |
Izkaz vseobsegajočega donosa (3) | 588 |
|
4. |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4) | 588 |
|
5. |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih (5) | 589 |
|
6. |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6) | 590 |
|
7. |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo ali so oslabljena (7) | 590 |
|
8. |
Razčlenitev finančnih obveznosti (8) | 591 |
|
9. |
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9) | 591 |
|
10. |
Izvedeni finančni instrumenti (10 in 11) | 593 |
|
10.1 |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja | 593 |
|
10.2 |
Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente | 594 |
|
10.3 |
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“ | 595 |
|
10.4 |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke | 595 |
|
11. |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov (12) | 595 |
|
12. |
Prejeta zavarovanja in poroštva (13) | 596 |
|
12.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1) | 596 |
|
12.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2) | 596 |
|
12.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3) | 596 |
|
13. |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14) | 596 |
|
14. |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15) | 597 |
|
15. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16) | 597 |
|
15.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1) | 597 |
|
15.2 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2) | 598 |
|
15.3 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3) | 598 |
|
15.4 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4) | 598 |
|
15.5 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5) | 598 |
|
15.6 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6) | 598 |
|
15.7 |
Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7) | 598 |
|
16. |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s crr (17) | 599 |
|
17. |
Geografska razčlenitev (20) | 599 |
|
18. |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21) | 599 |
|
19. |
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22) | 599 |
|
19.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1) | 599 |
|
19.2 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2) | 600 |
|
20. |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30) | 601 |
|
21. |
Povezane stranke (31) | 601 |
|
21.1 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1) | 601 |
|
21.2 |
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2) | 602 |
|
22. |
Struktura skupine (40) | 602 |
|
22.1 |
Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1) | 602 |
|
22.2 |
Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2) | 603 |
|
23. |
Poštena vrednost (41) | 603 |
|
23.1 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1) | 603 |
|
23.2 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2) | 603 |
|
23.3 |
Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3) | 603 |
|
24. |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost po načinu merjenja (42) | 604 |
|
25. |
Rezervacije (43) | 604 |
|
26. |
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44) | 604 |
|
26.1 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1) | 604 |
|
26.2 |
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2) | 604 |
|
26.3 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3) | 604 |
|
27. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45) | 604 |
|
27.1 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2) | 604 |
|
27.2 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3) | 605 |
|
28. |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46) | 605 |
|
29. |
Nedonosne izpostavljenosti (18) | 605 |
|
30. |
Restrukturirane izpostavljenosti (19) | 607 |
| VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK | 610 |
DEL 1
SPLOŠNA NAVODILA
1. SKLICEVANJA
|
1. |
Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila, vključena v obliki sklicevanj v predlogah iz Priloge III in Priloge IV. |
|
2. |
Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) CRR. |
|
3. |
Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
|
|
4. |
V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
|
2. DOGOVOR
|
5. |
V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da ta podatkovna točka ni nujna ali da o njej ni mogoče poročati. V Prilogi IV vrstica ali stolpec s sklicevanji, označen s črno, pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne smejo predložiti institucije, ki navedena sklicevanja upoštevajo v zadevni vrstici ali stolpcu. |
|
6. |
Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov. |
|
7. |
Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko. |
|
8. |
Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom „(–)“ na začetku njihove oznake, na primer „(–) lastne delnice“. |
|
9. |
V „modelu podatkovne točke“ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) „osnovno postavko“, ki se ji dodeli atribut „v dobro/v breme“. Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo „dogovor glede predznaka“, in omogoča poznavanje atributa „v dobro/v breme“, ki ustreza posamezni podatkovni točki. |
|
10. |
Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1. Razpredelnica 1 Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
|
3. KONSOLIDACIJA
|
11. |
Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Institucije prikažejo svoje odvisne družbe in skupne podvige na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
|
4. RAČUNOVODSKI PORTFELJI
4.1 Sredstva
|
12. |
„Računovodski portfelji“ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje. Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot „v posesti za prodajo“ in prikazani v postavkah „nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“ in „obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot sredstva v posesti za prodajo“. |
|
13. |
Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
|
|
14. |
Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP):
|
|
15. |
Izraz „trgovalna finančna sredstva“ ima enak pomen kot v ustreznih nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načelih na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti, ki niso v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, sporočijo v tej postavki ne glede na metodo, ki se uporablja za merjenje teh pogodb. Institucije vključijo pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih v bilanco stanja le, če so te pogodbe pripoznane v skladu z ustreznim računovodskim okvirom. |
|
16. |
Pri finančnih sredstvih metode „na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se finančno sredstvo izmeri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve. |
|
17. |
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje. Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se izmerijo po nižjem od njihovih zneskov ob začetnem pripoznanju ali po njihovi pošteni vrednosti (t. i. „nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti“ ali „LOCOM“). |
|
18. |
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, v obsegu, v kakršnem se ta pravila uporabljajo. |
|
19. |
„Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z ustreznim računovodskim okvirom. |
4.2 Obveznosti
|
20. |
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
|
|
21. |
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel:
|
|
22. |
V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli institucije, ki se jim lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje, če se ti uporabljajo. |
|
23. |
V skladu z MSRP in nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z ustreznim računovodskim okvirom. |
5. FINANČNI INSTRUMENTI
5.1 Finančna sredstva
|
24. |
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih sredstev vključuje obračunane obresti. |
|
25. |
Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „denar v blagajni“, „izvedeni finančni instrumenti“, „lastniški instrumenti“, „dolžniški vrednostni papirji“ ter „krediti in druga finančna sredstva“. |
|
26. |
„Dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
27. |
„Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso „krediti“ v skladu z navedeno uredbo. „Druga finančna sredstva, ki niso krediti“ so dodatno opredeljena v odstavku 41(g) dela 1 te priloge. Zato „dolžniški instrumenti“ vključujejo „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“. |
5.2 Finančne obveznosti
|
28. |
Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani obveznosti v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti vključuje obračunane obresti. |
|
29. |
Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „izvedeni finančni instrumenti“, „kratke pozicije“, „vloge“, „izdani dolžniški vrednostni papirji“ in „druge finančne obveznosti“. |
|
30. |
„Vloge“ so opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
31. |
„Izdani dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
32. |
„Druge finančne obveznosti“ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji. |
|
33. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli lahko „druge finančne obveznosti“ vključujejo finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MRS 39, 47.(c)(ii) člen]. Zaveze iz kreditov se sporočajo kot „druge finančne obveznosti“, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MRS 39, 47.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MRS 39, 47.(b) člen, 47.(d) člen]. Rezervacije, ki izhajajo iz teh pogodb [MRS 39, 47.(c)(i) člen, (d)(i) člen], se sporočajo kot rezervacije za „prevzete obveznosti in poroštva“. |
|
34. |
„Druge finančne obveznosti“ lahko vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti (obveznosti za posle, pripoznane pred rokom plačila). |
6. RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
|
35. |
Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
|
|
36. |
Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah morajo biti porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določene na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika. |
DEL 2
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. BILANCA STANJA
1.1 Sredstva (1.1)
|
1. |
„Denar v blagajni“ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil. |
|
2. |
„Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah. |
|
3. |
„Druge vloge na vpogled“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah. |
|
4. |
„Naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov podjetja in pridruženih družb“ vključujejo naložbe v kapital pridruženih družb, skupnih podvigov in odvisnih družb, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane. Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime. |
|
5. |
O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druga sredstva“. Druga sredstva lahko vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju. |
|
6. |
„Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5. |
1.2 Obveznosti (1.2)
|
7. |
Rezervacije za „Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke“ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke. |
|
8. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli rezervacije za „druge dolgoročne zaslužke zaposlencev“ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz MRS 19, 153. člen. Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v „druge obveznosti“. |
|
9. |
„Delniški kapital, vračljiv na zahtevo“ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. |
|
10. |
O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druge obveznosti“. |
|
11. |
„Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5. |
|
12. |
„Rezervacije za splošna bančna tveganja“ so zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank. Kadar so pripoznane, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko „rezervacije“ ali med lastniškim kapitalom pod postavko „druge rezerve“. |
1.3 Lastniški kapital (1.3)
|
13. |
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli vključujejo pogodbe, ki spadajo na področje uporabe MRS 32. |
|
14. |
„Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum. |
|
15. |
„Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne). |
|
16. |
„Drugi izdani lastniški instrumenti“ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen „kapitala“ in „sestavine lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“. |
|
17. |
„Drug lastniški kapital“ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen]. |
|
18. |
„Rezerve prevrednotenja“ v skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS ali združljivih nacionalnih splošno sprejetih računovodskih načel, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv. |
|
19. |
„Druge rezerve“ se delijo na „rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ter „drugo“. „Rezerve ali prenesene izgube iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ vključujejo nabran znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih. „Drugo“ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve. |
|
20. |
„Lastne delnice“ zajemajo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno pridobila. |
2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
|
21. |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti od finančnih instrumentov v posesti za trgovanje ter od finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“ („čista cena“) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov („polna cena“). |
|
22. |
Institucije sporočajo naslednje postavke, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
|
|
23. |
Postavki „Prihodki iz naslova obresti. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ in „Odhodki iz naslova obresti. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujeta zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki zajema obrestno tveganje. Poroča se jih kot prihodke in odhodke iz naslova obresti na bruto osnovi, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani. |
|
24. |
Zneski v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „v posesti za trgovanje“, ki so instrumenti za varovanje pred tveganji z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, se lahko sporočijo kot prihodki in odhodki iz naslova obresti, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz naslova obresti iz finančnih instrumentov, ki so varovani pred tveganji. Ti zneski se vključijo kot del postavk „Prihodki iz naslova obresti. Finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „Odhodki iz naslova obresti. Finančne obveznosti v posesti za trgovanje“. |
|
25. |
„Prihodki iz naslova obresti. Druga sredstva“ vključujejo zneske prihodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke. Ta postavka lahko vključuje prihodke iz naslova obresti v zvezi z denarnimi sredstvi, stanji denarnih sredstev v centralnih bankah in drugimi vlogami na vpogled ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ter neto prihodke iz naslova obresti od neto sredstev za določene zaslužke. |
|
26. |
„Odhodki iz naslova obresti. Druge obveznosti“ vključujejo zneske odhodkov iz naslova obresti, ki niso vključeni v druge postavke. Ta postavka lahko vključuje odhodke iz naslova obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo, odhodke, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodke iz naslova obresti od neto obveznosti za določene zaslužke. |
|
27. |
„Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje. |
|
28. |
Prihodki od dividend iz naslova finančnih sredstev v posesti za trgovanje in iz naslova finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se sporočajo kot „prihodki od dividend“ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh kategorij ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov. Prihodki od dividend iz odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, ki ne spadajo v obseg konsolidacije, se sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ in knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za tiste, ki so obračunani po kapitalski metodi. V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe sporočijo pod postavko „delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“. |
|
29. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli oslabitev „finančnih sredstev, merjenih po nabavni vrednosti“ vključuje izgube zaradi oslabitve, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvah v MRS 39, 66. člen. |
|
30. |
Institucije za postavko „dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ sporočijo spremembe poštene vrednosti pri instrumentih varovanja in pred tveganjem varovanih postavkah, vključno s posledicami neučinkovitosti varovanja denarnih tokov in varovanja neto naložb v poslovanje v tujini. |
3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
|
31. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene“ in „davek iz dobička v zvezi s postavkami, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali (–) izgubi“ [MRS 1, člen 91(b), IG6] sporočata kot ločeni vrstični postavki. |
4. RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
|
32. |
Finančna sredstva se razčlenijo po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah. |
|
33. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le instrumenti, merjeni po nabavni vrednosti, in določeni sektorji nasprotnih strank. V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se lastniški instrumenti sporočajo po posebni razčlenitvi („od tega“), da se opredelijo le sektorji nasprotni strank, ki ne kotirajo na borzi, in določeni sektorji nasprotnih strank. |
|
34. |
Kar zadeva za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, institucije sporočajo pošteno vrednost oslabljenih sredstev in neoslabljenih sredstev ter kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, pripoznan v poslovnem izidu na datum poročanja. Vsota poštene vrednosti neoslabljenih sredstev in poštene vrednosti oslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost teh sredstev. |
|
35. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se za finančna sredstva, razvrščena kot „krediti in terjatve“ ali kot „v posesti do zapadlosti v plačilo“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev. Popravki vrednosti se razčlenijo na postavke „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“, „posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ in „skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“. V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se za finančna sredstva, razvrščena kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, sporočita bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev in bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev. |
|
36. |
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično“ vključujejo kumulativni znesek oslabitev v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so bile ocenjene posamično. |
|
37. |
„Posebni popravki vrednosti za finančna sredstva, ocenjena skupinsko“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, izračunan na podlagi nepomembnih kreditov, ki so oslabljeni posamično in za katere institucija uporabi statistični pristop (na podlagi portfelja). Ta pristop ne izključuje ocene posamičnih oslabitev kreditov, ki so posamično nepomembni, pri čemer se jih nato sporoči kot posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično. |
|
38. |
„Skupinski popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ vključujejo kumulativni znesek skupinskih oslabitev, določenih za finančna sredstva, ki niso oslabljena posamično. Pri „popravkih vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“ se lahko upoštevajo MRS 39, 59.(f) člen, AG87 in AG90. |
|
39. |
Vsota neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, zmanjšana za vse popravke vrednosti, je enaka knjigovodski vrednosti. |
|
40. |
Predloga 4.5 vključuje knjigovodsko vrednost za „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“, ki spadajo v opredelitev „podrejenega dolga“ iz odstavka 54 tega dela. |
5. RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
|
41. |
„Knjigovodska vrednost“ kreditov in drugih finančnih sredstev se sporoči po vrsti produkta, zmanjšano za popravke vrednosti zaradi oslabitev. Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled“, se prav tako sporočijo v tej predlogi neodvisno od „računovodskega portfelja“, v katerega so vključeni, in se dodelijo naslednjim produktom:
|
6. RAZČLENITEV KREDITOV IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
|
42. |
Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak iz uredbe NACE („oznake NACE“) na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke. |
|
43. |
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 36 dela 1. |
|
44. |
Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“). |
|
45. |
Pri dolžniških instrumentih po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih oslabitev“. Pri dolžniških instrumentih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pomeni „bruto knjigovodska vrednost“ knjigovodsko vrednost brez „akumuliranih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“. |
|
46. |
„Akumulirane oslabitve“ se sporočijo za finančna sredstva po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Podatki o „akumuliranih spremembah poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se sporočijo za finančna sredstva po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. „Akumulirane oslabitve“ vključujejo posebne popravke vrednosti za finančna sredstva, ocenjena posamično in skupinsko, kot so opredeljeni v odstavkih 36 in 37, ter „skupinske popravke vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane“, kot so opredeljeni v odstavku 38, ne vključujejo pa zneskov „akumuliranih odpisov“, kot so opredeljeni v odstavku 49. |
7. FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO ALI SO OSLABLJENA (7)
|
47. |
Dolžniški instrumenti, ki so na referenčni datum poročanja prekoračili zapadlost v plačilo, vendar niso oslabljeni, se sporočijo v računovodskih portfeljih, ki so predmet oslabitve. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli ti računovodski portfelji zajemajo kategorije „razpoložljiv za prodajo“, „krediti in terjatve“ in „v posesti do zapadlosti v plačilo“. V skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ti računovodski portfelji zajemajo tudi „netrgovalne dolžniške instrumente, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ in „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“. |
|
48. |
Sredstva so štejejo kot zapadla, kadar nasprotne stranke niso izvedle plačil v pogodbeno določenem roku. Celotni zneski takšnih sredstev se sporočijo in razčlenijo glede na število dni najstarejšega zapadlega obroka. Analiza zapadlosti ne vključuje slabih terjatev. Knjigovodska vrednost oslabljenih finančnih sredstev se sporoči ločeno od zapadlih sredstev. |
|
49. |
Stolpec „akumulirani odpisi“ vključuje kumulativni znesek glavnice in zapadlih obresti katerega koli instrumenta, ki ga institucija več ne pripoznava, ker se šteje za neizterljivega, neodvisno od portfelja, v katerega je vključen. Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije (zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov) ali do poplačila. |
|
50. |
„Odpisi“ lahko nastanejo z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev. |
8. RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
|
51. |
Ker so „vloge“ opredeljene enako kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, se regulirane varčevalne vloge razvrstijo v skladu z navedeno uredbo in razporedijo glede na nasprotno stranko. Predvsem neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo podobne značilnosti kot vloge čez noč, se razvrstijo kot vloge na odpoklic. |
|
52. |
„Izdani dolžniški vrednostni papirji“ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
|
|
53. |
Izdane „podrejene obveznosti“ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti. „Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot „izdani dolžniški vrednostni papirji“, medtem ko se podrejene obveznosti v obliki vlog razvrstijo kot „vloge“. |
|
54. |
Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost za „vloge“ in „izdane dolžniške vrednostne papirje“, ki so skladni z opredelitvijo podrejenega dolga, razvrščenega po računovodskih portfeljih. Instrumenti „podrejenega dolga“ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja]. |
9. ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
|
55. |
Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR. Zunajbilančne izpostavljenosti se razčlenijo v prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti. |
|
56. |
Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih in drugih obveznostih vključujejo preklicne in nepreklicne obveznosti. |
|
57. |
„Zaveze iz kreditov“ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. Kot „zaveze iz kreditov“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
58. |
„Finančna poroštva“ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli te pogodbe ustrezajo opredelitvi pogodb o finančnih poroštvih iz MRS 39, 9. člen in MSRP 4, Priloga A. Kot „finančna poroštva“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
59. |
„Druge zaveze“ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
60. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
|
|
61. |
Postavka „od tega: neplačano“ vključuje nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti, pri katerih s strani nasprotne stranke pride do neplačila v skladu s členom 178 CRR. |
|
62. |
Pri zunajbilančnih izpostavljenostih je „nominalni znesek“ znesek, ki najbolje predstavlja največjo izpostavljenost institucije kreditnemu tveganju, pri čemer se ne upoštevajo prejeta zavarovanja ali druge kreditne izboljšave. Zlasti pri danih finančnih poroštvih je nominalni znesek najvišji znesek, ki bi ga morda moral plačati subjekt, če bi bilo poroštvo unovčeno. Pri zavezah iz kreditov je nominalni znesek neizkoriščeni znesek, za katerega se je institucija zavezala, da ga bo posodila. Nominalni zneski so vrednosti izpostavljenosti, preden se uporabijo konverzijski faktorji in tehnike zmanjševanja kreditnega tveganja. |
|
63. |
V predlogi 9.2 je pri prejetih obvezah iz kreditov nominalni znesek celoten neizkoriščeni znesek, za katerega se je nasprotna stranka zavezala, da ga bo posodila instituciji. Pri drugih prejetih obvezah je nominalni znesek celoten znesek, za katerega se je zavezala druga stranka v poslu. Pri prejetih finančnih poroštvih je „najvišji znesek poroštva, ki se lahko upošteva“, najvišji znesek, ki bi ga nasprotna stran morda morala plačati, če bi bilo poroštvo unovčeno. Če je prejeto finančno poroštvo izdal več kot en dajalec poroštva, se zajamčeni znesek v tej predlogi poroča le enkrat; zajamčeni znesek se dodeli tistemu dajalcu poroštva, ki je pomembnejši za zmanjševanje kreditnega tveganja. |
10. IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI (10 IN 11)
|
64. |
Knjigovodska vrednost in hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem se poročajo razčlenjeni po vrsti z njimi povezanih tveganj, vrsti trga (prosti trg ali organizirani trg) in vrsti produkta. |
|
65. |
Institucije izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem sporočijo razčlenjene po vrsti varovanja. |
|
66. |
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v hibridne instrumente, ki so ločeni od gostiteljske pogodbe, se sporočijo v predlogah 10 in 11 glede na značilnosti izvedenega finančnega instrumenta. Znesek gostiteljske pogodbe ni vključen v te predloge. Če pa je hibridni instrument merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pogodba kot celota vključi v kategorijo instrumentov v posesti za trgovanje ali finančnih instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (in tako se vgrajeni izvedeni finančni instrumenti ne sporočijo v predlogah 10 in 11). |
10.1 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
|
67. |
Vsi izvedeni finančni instrumenti se razvrstijo v naslednje kategorije tveganja:
|
|
68. |
Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razvrsti v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po naslednjem vrstnem redu:
|
10.2 Zneski, ki se sporočajo za izvedene finančne instrumente
|
69. |
„Knjigovodska vrednost“ za vse izvedene finančne instrumente (instrumente varovanja ali instrumente trgovanja) je poštena vrednost. Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo (več kot nič) so „finančna sredstva“, izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo (manj kot nič) pa so „finančne obveznosti“. „Knjigovodska vrednost“ se sporoči ločeno za izvedene finančne instrumente s pozitivno pošteno vrednostjo („finančna sredstva“) in za izvedene finančne instrumente z negativno pošteno vrednostjo („finančne obveznosti“). Na datum začetnega pripoznanja je izveden finančni instrument glede na svojo začetno pošteno vrednost razvrščen kot „finančno sredstvo“ ali „finančna obveznost“. Po začetnem pripoznanju, ko se poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta poveča ali zmanjša, lahko pogoji zadevne borze postanejo za institucijo ugodni (izveden finančni instrument se tako razvrsti kot „finančno sredstvo“) ali neugodni (izveden finančni instrument se razvrsti kot „finančna obveznost“). |
|
70. |
„Hipotetični znesek“ je bruto nominalni znesek vseh poslov, ki so bili sklenjeni in na referenčni datum še niso bili poravnani. Pri določanju hipotetičnega zneska se upošteva naslednje:
|
|
71. |
Stolpec „hipotetični znesek“ izvedenih finančnih instrumentov vključuje za vsako vrstično postavko vsoto hipotetičnih zneskov vseh pogodb, v katerih je institucija nasprotna stranka, neodvisno od tega, ali se izvedeni finančni instrumenti štejejo za sredstva ali obveznosti v obrazcu bilance stanja. Vsi hipotetični zneski se sporočijo ne glede na to, ali je poštena vrednost izvedenih finančnih instrumentov pozitivna, negativna ali enaka nič. Pobot med hipotetičnimi zneski ni dovoljen. |
|
72. |
„Hipotetični znesek“ se sporoči razčlenjen na „skupaj“ in „od tega: prodano“ za vrstične postavke: „opcije OTC“, „opcije organiziranega trga“, „blago“ in „drugo“. Postavka „od tega: prodano“ vključuje hipotetične zneske (izvršilna cena) pogodb, v katerih imajo nasprotne stranke (imetniki opcij) institucije (prodajalec opcije) pravico do uveljavitve opcije, in, za postavke v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti s kreditnim tveganjem, hipotetične zneske pogodb, v katerih institucija (prodajalec zavarovanja) proda (daje) zavarovanje nasprotnim strankam (kupcem zavarovanja). |
10.3 Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
|
73. |
Izvedene finančne instrumente, ki niso dejanski instrumenti varovanja v skladu z MRS 39, je treba vključiti v portfelj „v posesti za trgovanje“. To velja tudi za izvedene finančne instrumente v posesti za namene varovanja, ki ne izpolnjujejo zahtev iz MRS 39 glede dejanskih instrumentov za varovanje pred tveganjem, in za izvedene finančne instrumente, povezane z lastniškimi instrumenti, ki ne kotirajo na borzi in katerih poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti. |
|
74. |
Izvedeni finančni instrumenti „v posesti za trgovanje“, ki ustrezajo opredelitvi „ekonomskih varovanj“, se sporočijo ločeno za vsako vrsto tveganja. Postavka „ekonomska varovanja“ vključuje izvedene finančne instrumente, ki so razvrščeni kot „v posesti za trgovanje“, vendar niso del trgovalne knjige, kot je opredeljena v členu 4(1)(86) CRR. Ta postavka ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje za lastni račun. |
10.4 Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
|
75. |
Knjigovodska vrednost in skupni hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in tudi izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, s katerimi se trguje na trgu OTC, se sporočita razčlenjena po nasprotnih strankah z uporabo naslednjih kategorij:
|
|
76. |
Vsi izvedeni finančni instrumenti OTC, ne glede na to, s katero vrsto tveganja so povezani, se razčlenijo po teh nasprotnih strankah. Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega je razvrščena nasprotna stranka institucije v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja). |
11. GIBANJA POPRAVKOV VREDNOSTI ZA KREDITNE IZGUBE IN OSLABITVE LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV (12)
|
77. |
„Znesek povečanja oslabitev za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se poroča, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki povečanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova zmanjšanja. „Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se sporočijo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki zmanjšanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova povečanja. |
|
78. |
Kot je pojasnjeno v odstavku 50 tega dela, se lahko „odpisi“ izvedejo tako, da se neposredno v izkazu poslovnega izida pripozna zmanjšanje zneska finančnih sredstev (brez uporabe konta popravka vrednosti) ali da se zniža znesek kontov popravka vrednosti v zvezi s finančnim sredstvom. „Znesek odpisov, zmanjšanih prek popravka vrednosti“ pomeni zmanjšanja nabranega zneska popravkov vrednosti zaradi „odpisov“, izvedenih v zadevnem obdobju, ker se zadevni dolžniški instrumenti štejejo za neizterljive. „Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida“ so „odpisi“, izvedeni v obdobju neposredno glede na znesek zadevnega finančnega sredstva. |
12. PREJETA ZAVAROVANJA IN POROŠTVA (13)
12.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
|
79. |
Zastave in poroštva za kritje kreditov in drugih finančnih sredstev se sporočijo glede na vrsto zastav (hipotekarni krediti in drugi zavarovani krediti) ter glede na finančna poroštva. Krediti in druga finančna sredstva se razčlenijo po nasprotnih strankah. |
|
80. |
V predlogi 13.1 se sporoči „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“. Vsota zneskov finančnega poroštva in/ali zavarovanja, prikazanih v ustreznih stolpcih predloge 13.1, ne sme presegati knjigovodske vrednosti zadevnega kredita. |
|
81. |
Za poročanje kreditov in drugih finančnih sredstev glede na vrsto zastave se uporabijo naslednje opredelitve:
|
|
82. |
Za kredite in druga finančna sredstva, ki imajo hkrati več kot eno vrsto zavarovanja ali poroštva, se „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“ razvrsti v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo. |
12.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
|
83. |
Ta predloga vključuje knjigovodsko vrednost zavarovanja, ki je bilo pridobljeno od začetka do konca referenčnega obdobja ter ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum. |
12.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
|
84. |
„Zasežena [opredmetena sredstva]“ pomenijo kumulativno knjigovodsko vrednost opredmetenih sredstev, pridobljenih tako, da se v posest pridobi zavarovanje, ki ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum, razen sredstev, razvrščenih kot „opredmetena osnovna sredstva“. |
13. HIERARHIJA POŠTENE VREDNOSTI: FINANČNI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI (14)
|
85. |
Institucije sporočijo vrednost finančnih instrumentov, merjeno po pošteni vrednosti v skladu s hierarhijo iz MSRP 13, 72. člen. |
|
86. |
„Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju“ vključuje dobičke ali izgube iz ponovnega merjenja instrumentov v zadevnem obdobju, ki na poročevalski datum še vedno obstajajo. Ti dobički in izgube se sporočijo tako kot za vključitev v izkaz poslovnega izida, torej se sporočijo zneski pred davki. |
|
87. |
„Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred davki“ vključuje znesek dobičkov ali izgub iz ponovnega merjenja instrumentov, akumuliran od začetnega pripoznanja do referenčnega datuma. |
14. ODPRAVA PRIPOZNANJA IN FINANČNE OBVEZNOSTI, POVEZANE S PRENESENIMI FINANČNIMI SREDSTVI (15)
|
88. |
Predloga 15 vključuje informacije o prenesenih finančnih sredstvih, ki delno ali v celoti niso primerna za odpravo pripoznanja, ter finančna sredstva, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja. |
|
89. |
S tem povezane obveznosti se sporočijo v skladu s portfeljem, v katerem so bila zadevna prenesena finančna sredstva vključena na strani sredstev, in ne v skladu s portfeljem, v katerem so bila vključena na strani obveznosti. |
|
90. |
Stolpec „Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene“ vključuje knjigovodsko vrednost finančnih sredstev, ki so bila pripoznana za računovodske namene, vendar je bilo njihovo pripoznanje odpravljeno za bonitetne namene, ker jih institucija obravnava kot pozicije v listinjenju za kapitalske namene v skladu s členom 109 CRR, saj je prišlo do prenosa pomembnega kreditnega tveganja v skladu s členoma 243 in 244 CRR. |
|
91. |
„Pogodbe o začasni prodaji“ („repo posli“) so posli, v katerih institucija prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Posli, ki vključujejo začasen prenos zlata v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, se prav tako štejejo za „pogodbe o začasni prodaji“ („repo posle“). Zneski, ki jih prejme institucija v zameno za finančna sredstva, prenesena na tretjo osebo („začasni pridobitelj“), se razvrstijo pod „pogodbe o začasni prodaji“, kadar pri tem obstaja obveznost povratnosti posla in ne le možnost takšne povratnosti. Pogodbe o začasni prodaji vključujejo tudi posle, podobne repo poslom, ki lahko vključujejo:
|
|
92. |
„Pogodbe o začasni prodaji“ („repo posli“) in „krediti z začasnim odkupom“ („povratni repo posli“) vključujejo denarna sredstva, ki jih je prejela ali posodila institucija. |
|
93. |
Če je za prenesena finančna sredstva odpravljeno pripoznanje, institucije v poslu listinjenja navedejo dobiček (ali izgubo), ustvarjen na podlagi postavke v izkazu poslovnega izida, ki ustreza „računovodskim portfeljem“, v katere so bila finančna sredstva vključena pred njihovo odpravo pripoznanja. |
15. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (16)
|
94. |
Za izbrane postavke izkaza poslovnega izida se sporočijo dodatne razčlenitve dobičkov (ali prihodkov) in izgub (ali odhodkov). |
15.1 Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
|
95. |
Obresti se razčlenijo po prihodkih iz naslova obresti od finančnih in drugih sredstev ter odhodkih iz naslova obresti od finančnih in drugih obveznosti. Prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev vključujejo prihodke iz naslova obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, dolžniških vrednostnih papirjev ter kreditov in drugih finančnih sredstev. Odhodki iz naslova obresti od finančnih obveznosti vključujejo odhodke iz naslova obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti. Za namene predloge 16.1 se kratke pozicije upoštevajo v drugih finančnih obveznostih. Upoštevajo se vsi instrumenti v različnih portfeljih, razen instrumentov, vključenih v postavko „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki se ne uporabljajo za varovanje obrestnega tveganja. |
|
96. |
Obresti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje vključujejo zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti v posesti za trgovanje, ki se štejejo za „ekonomska varovanja“, ki so vključena kot prihodki ali odhodki iz naslova obresti, da se popravijo prihodki in odhodki iz naslova pred tveganjem varovanih finančnih instrumentov z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika. |
15.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
|
97. |
Dobički in izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti finančnega instrumenta in po računovodskem portfelju. Za vsako postavko se sporoči neto realizirani dobiček ali izguba iz posla, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. Neto znesek pomeni razliko med realiziranimi dobički in realiziranimi izgubami. |
15.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih (16.3)
|
98. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo po vrsti instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta. |
15.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju (16.4)
|
99. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo tudi po vrsti tveganja, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) osnovnega tveganja (obrestna mera, lastniški kapital, tuja valuta, kredit, blago in drugo), povezanega z izpostavljenostjo, vključno z zadevnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Dobički in izgube iz naslova tečajnih razlik se vključijo v postavko, v katero so vključeni preostali dobički in izgube, nastali na podlagi pretvorjenega instrumenta. Dobički in izgube iz naslova sredstev in obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, se vključijo na naslednji način:
|
15.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
|
100. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Institucije sporočijo neto realizirani in nerealizirani znesek ter znesek spremembe poštene vrednosti v zadevnem obdobju zaradi sprememb kreditnega tveganja (lastnega kreditnega tveganja kreditojemalca ali izdajatelja). |
15.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
|
101. |
Dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem se razčlenijo po vrsti obračunavanja varovanja pred tveganjem: varovanje poštene vrednosti pred tveganjem, varovanje denarnega toka in varovanje neto naložb v poslovanje v tujini. Dobički in izgube v zvezi z varovanjem poštene vrednosti pred tveganjem se razčlenijo na instrument varovanja in na pred tveganjem varovano postavko. |
15.7 Oslabitev finančnih in nefinančnih sredstev (16.7)
|
102. |
„Povečanja“ se sporočijo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov. „Razveljavitve“ se sporočijo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov. |
16. USKLADITEV MED RAČUNOVODSKIM OBSEGOM KONSOLIDACIJE IN OBSEGOM KONSOLIDACIJE V SKLADU S CRR (17)
|
103. |
„Računovodski obseg konsolidacije“ vključuje knjigovodsko vrednost sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala ter nominalne zneske zunajbilančnih izpostavljenosti, ki se izračunajo z uporabo računovodskega obsega konsolidacije, kar pomeni, da se v konsolidacijo vključijo zavarovalnice in nefinančne družbe. |
|
104. |
V tej predlogi postavka „naložbe v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb“ ne vključuje odvisnih družb, ker so pri računovodskem obsegu konsolidacije vse odvisne družbe polno konsolidirane. |
|
105. |
„Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb“ vključujejo sredstva v okviru cediranega pozavarovanja ter, če obstajajo, sredstva v zvezi z izdanimi zavarovalnimi in pozavarovalnimi pogodbami. |
|
106. |
„Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb“ vključujejo obveznosti na podlagi izdanih zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb. |
17. GEOGRAFSKA RAZČLENITEV (20)
|
107. |
Predloga 20 se izpolni, če institucija preseže prag iz člena 5(a)(4). Pri geografski razčlenitvi po lokaciji dejavnosti v predlogah 20.1 do 20.3 gre za razlikovanje med „domačimi dejavnostmi“ in „nedomačimi dejavnostmi“. „Lokacija“ pomeni državo registracije pravnega subjekta, ki je pripoznal ustrezno sredstvo ali obveznost; pri podružnicah pomeni državo njihovega sedeža. V ta namen „domače“ dejavnosti vključujejo dejavnosti, pripoznane v državi članici, v kateri je institucija. |
|
108. |
Predloge 20.4 do 20.7 vsebujejo informacije „po državah“ na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke. Predložena razčlenitev vključuje izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z rezidenti v vsaki tuji državi, v kateri ima institucija izpostavljenosti. Izpostavljenosti ali obveznosti pri nadnacionalnih organizacijah se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu področju „druge države“. |
|
109. |
V predlogi 20.4 se „bruto knjigovodska vrednost“ za dolžniške instrumente sporoči v skladu z odstavkom 45 dela 2. Za izvedene finančne instrumente in lastniške instrumente je znesek, ki ga je treba sporočiti, knjigovodska vrednost. Postavka „od tega: neplačano“ vključuje knjigovodsko vrednost dolžniških instrumentov, pri katerih s strani nasprotne stranke pride do neplačila v skladu s členom 178 CRR. Predloga 20.7 se sporoči z razvrstitvijo po oznakah NACE, in sicer „po državah“. Oznake NACE se sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“). |
18. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: SREDSTVA, KI SO PREDMET POSLOVNEGA NAJEMA (21)
|
110. |
Za namene izračuna praga iz člena 9(e) se opredmetena sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam na podlagi sporazumov, ki se v skladu z ustreznim računovodskim okvirom štejejo za poslovne najeme, delijo s celotnimi opredmetenimi sredstvi. |
|
111. |
V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli se sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam v okviru poslovnih najemov, sporočijo razčlenjena po načinu merjenja. |
19. UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, SKRBNIŠTVO IN DRUGE STORITVE (22)
|
112. |
Za namene izračuna praga iz člena 9(f) je znesek „neto prihodka iz naslova provizij in opravnin“ absolutna vrednost razlike med „prihodkom iz naslova provizij in opravnin“ ter „odhodkom iz naslova provizij in opravnin“. Za enake namene je znesek „neto obresti“ absolutna vrednost razlike med „prihodki iz naslova obresti“ in „odhodki iz naslova obresti“. |
19.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin po dejavnosti (22.1)
|
113. |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin se sporočijo po vrsti dejavnosti. V skladu z MSRP ali združljivimi nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli ta predloga vključuje prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin, razen:
|
|
114. |
Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne vključijo; ti stroški so del začetne vrednosti pridobitve/izdaje teh instrumentov in se amortizirajo v dobiček ali izgubo do svoje preostale zapadlosti z uporabo efektivne obrestne mere [glej MRS 39, 43. člen]. |
|
115. |
Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki so merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vključijo kot del postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“ ali postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“. Ti stroški niso del začetne vrednosti pridobitve ali izdaje teh instrumentov in se takoj pripoznajo v dobičku ali izgubi. |
|
116. |
Institucije sporočijo prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin v skladu z naslednjimi merili:
|
19.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
|
117. |
Poslovanje v zvezi z upravljanjem premoženja, funkcijami skrbništva in drugimi storitvami, ki jih opravi institucija, se sporoča na podlagi naslednjih opredelitev:
|
20. DELEŽI V NEKONSOLIDIRANIH STRUKTURIRANIH SUBJEKTIH (30)
|
118. |
„Izkoriščena likvidnostna podpora“ pomeni vsoto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih nekonsolidiranim strukturiranim subjektom, in knjigovodske vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev v posesti, ki so jih izdali nekonsolidirani strukturirani subjekti. |
21. POVEZANE STRANKE (31)
|
119. |
Institucije sporočijo zneske in/ali posle v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi izpostavljenostmi, kadar je nasprotna stranka povezana stranka. |
|
120. |
Posli znotraj skupine in neporavnani zneski znotraj skupine se izključijo. Institucije pod postavko „odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini“ vključijo stanja in posle z odvisnimi družbami, ki niso bili izključene, ker odvisne družbe niso polno konsolidirane z bonitetnim obsegom konsolidacije ali ker so v skladu s členom 19 CRR odvisne družbe zaradi nepomembnosti izključene iz obsega bonitetne konsolidacije ali ker v primeru institucij, ki so del večje skupine, odvisne družbe spadajo pod končni obvladujoči subjekt, in ne pod institucijo. Pod postavko „pridružene družbe in skupni podvigi“ pa institucije vključijo deleže stanj in poslov s skupnimi podvigi in pridruženimi družbami skupine, ki ji pripada subjekt, in sicer deleže, ki niso bili izključeni z uporabo metode sorazmerne konsolidacije ali kapitalske metode. |
21.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
|
121. |
Kot „prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze“ se poroča znesek, ki je vsota „nominalnega“ zneska prejetih obvez iz kreditov, „najvišjega zavarovanja/finančnega poroštva, ki se lahko upošteva“ kot prejeto finančno poroštvo, in „nominalnega“ zneska drugih prejetih obvez. |
21.2 Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
|
122. |
„Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev“ vključujejo vse dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki se ustvarijo v poslih s povezanimi strankami. Ta postavka vključuje dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki so bili ustvarjeni v poslih s povezanimi strankami ter so del naslednjih vrstičnih postavk „izkaza poslovnega izida“:
|
22. STRUKTURA SKUPINE (40)
|
123. |
Institucije predložijo natančne informacije o odvisnih družbah, skupnih podvigih in pridruženih družbah na datum poročanja. Sporočijo se vse odvisne družbe, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo. Vrednostni papirji, razvrščeni kot „finančna sredstva v posesti za trgovanje“, „finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“, „za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“ in lastne delnice, tj. delnice same institucije poročevalke, ki jih ima ta v lasti, se izključijo iz obsega te predloge. |
22.1 Struktura skupine: „po subjektih“ (40.1)
|
124. |
Naslednje informacije se sporočijo „po subjektih“:
|
22.2 Struktura skupine: „po instrumentih“ (40.2)
|
125. |
„Po instrumentih“ se sporočijo naslednje informacije:
|
23. POŠTENA VREDNOST (41)
23.1 Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
|
126. |
V tej predlogi se sporočijo informacije o pošteni vrednosti finančnih instrumentov, merjeni po odplačni vrednosti z uporabo hierarhije iz MSRP 7, 27A. člen. |
23.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
|
127. |
V tej predlogi se sporočijo informacije o uporabi možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti za finančna sredstva in obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. „Hibridne pogodbe“ vključujejo knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo v navedene računovodske portfelje, tj. vključujejo neločene hibridne instrumente kot celoto. |
23.3 Hibridni finančni instrumenti, ki niso označeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida (41.3)
|
128. |
V tej predlogi se sporočijo informacije o hibridnih finančnih instrumentih, razen o hibridnih pogodbah, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida pod „možnostjo vrednotenja po pošteni vrednosti“, ki se sporočijo v predlogi 41.2. |
|
129. |
Postavka „v posesti za trgovanje“ vključuje knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo med „finančna sredstva v posesti za trgovanje“ ali „finančne obveznosti v posesti za trgovanje“, tj. vključuje neločene hibridne instrumente kot celoto. |
|
130. |
Druge vrstice vključujejo knjigovodsko vrednost gostiteljskih pogodb, ki so bile ločene od vgrajenih izvedenih finančnih instrumentov v skladu z ustreznim računovodskim okvirom. Knjigovodske vrednosti vgrajenih izvedenih finančnih instrumentov, ločenih od teh gostiteljskih pogodb v skladu z ustreznim računovodskim okvirom, se sporočijo v predlogah 10 in 11. |
24. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: KNJIGOVODSKA VREDNOST PO NAČINU MERJENJA (42)
|
131. |
„Opredmetena osnovna sredstva“, „naložbene nepremičnine“ ter „druga neopredmetena sredstva“ se poročajo po merilih, uporabljenih pri njihovem merjenju. |
|
132. |
„Druga neopredmetena sredstva“ vključujejo vsa druga neopredmetena sredstva, razen dobrega imena. |
25. REZERVACIJE (43)
|
133. |
Ta predloga vključuje uskladitev knjigovodske vrednosti postavke „rezervacije“ na začetku in koncu zadevnega obdobja glede na naravo gibanj. |
26. PROGRAMI Z DOLOČENIMI ZASLUŽKI IN ZASLUŽKI ZAPOSLENCEV (44)
|
134. |
Te predloge vključujejo zbrane informacije o vseh programih z določenimi zaslužki, ki jih izvaja institucija. Če se izvaja več kot en program z določenimi zaslužki, se sporoči zbirni znesek vseh programov. |
26.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
|
135. |
Postavka „sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki“ prikazuje uskladitev akumulirane sedanje vrednosti vseh neto obveznosti (sredstev) za določene zaslužke ter pravice do povračila [MRS 19, 140.(a) in (b) člen]. |
|
136. |
Postavka „neto sredstva za določene zaslužke“ vključuje v primeru presežka zneske presežka, ki se pripoznajo v bilanci stanja, ker nanje ne vplivajo omejitve iz MRS 19, 63. člen. Znesek te postavke in znesek, pripoznan v pojasnjevalni postavki „poštena vrednost katere koli pravice do poplačila, pripoznane kot sredstvo“, sta vključena v postavko „druga sredstva“ bilance stanja. |
26.2 Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
|
137. |
Postavka „gibanja obveznosti za določene zaslužke“ prikazuje uskladitev začetnih in končnih stanj akumulirane sedanje vrednosti vseh obveznosti za določene zaslužke, ki jih ima institucija. Učinki različnih elementov iz MRS 19, 141. člen, v zadevnem obdobju se prikažejo ločeno. |
|
138. |
Znesek „končnega stanja [sedanja vrednost]“ v predlogi za gibanja pri obveznostih za določene zaslužke je enak „sedanji vrednosti obveznosti za določene zaslužke“. |
26.3 Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
|
139. |
Za poročanje pojasnjevalnih postavk, povezanih z odhodki za zaposlene, se uporabijo naslednje opredelitve:
|
27. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (45)
27.1 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo (45.2)
|
140. |
Dobički in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva v posesti za prodajo, se razčlenijo po vrsti sredstva; vsaka vrstična postavka vključuje dobiček ali izgubo v zvezi s sredstvom (kot je nepremičnina, programska oprema, strojna oprema, zlato ali naložba), za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. |
27.2 Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
|
141. |
Drugi poslovni prihodki in odhodki se razčlenijo po naslednjih postavkah: prilagoditve poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti; prihodek od najemnin in neposredni poslovni odhodki iz naložbenih nepremičnin; prihodki in odhodki iz poslovnih najemov, ki niso naložbene nepremičnine, ter preostali poslovni prihodki in odhodki. |
|
142. |
Postavka „poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine“ vključuje v stolpcu „prihodki“ prejete donose, v stolpcu „odhodki“ pa stroške, ki jih je imela institucija kot najemodajalec v okviru svojih dejavnosti poslovnega najema, razen dejavnosti, ki vključujejo sredstva, razvrščena kot naložbene nepremičnine. Stroški institucije kot najemnika se vključijo pod postavko „drugi administrativni odhodki“. |
|
143. |
Dobički ali izgube iz ponovnega merjenja deležev plemenitih kovin in drugih vrst blaga, merjenih po pošteni vrednosti in z odštetimi stroški prodaje, se sporočijo v postavkah, vključenih v postavko „drugi poslovni prihodki. Drugo“ ali „drugi poslovni odhodki. Drugo“. |
28. IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA (46)
|
144. |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala razkriva uskladitev med knjigovodsko vrednostjo na začetku obdobja (začetno stanje) in na koncu obdobja (končno stanje) za vsako sestavino lastniškega kapitala. |
29. NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
|
145. |
Za namene predloge 18 so nedonosne izpostavljenosti tiste, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
|
|
146. |
Navedena razvrstitev kot nedonosne izpostavljenosti se uporablja ne glede na to, ali je izpostavljenost razvrščena kot neplačana za regulativne namene v skladu s členom 178 CRR ali kot oslabljena za računovodske namene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. |
|
147. |
Izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in izpostavljenosti, za katere se je v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ugotovilo, da so oslabljene, se vedno štejejo za nedonosne izpostavljenosti. Izpostavljenosti s „skupinskimi popravki vrednosti za nastale izgube, ki niso bile poročane,“ iz odstavka 38 te priloge se ne štejejo za nedonosne izpostavljenosti, razen če izpolnjujejo merila, v skladu s katerimi se lahko štejejo za nedonosne izpostavljenosti. |
|
148. |
Izpostavljenosti se razvrstijo v celotnem znesku in brez upoštevanja obstoja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem. Pomembnost se oceni v skladu s členom 178 CRR. |
|
149. |
Za namene predloge 18 „izpostavljenosti“ vključujejo vse dolžniške instrumente (kredite in druga finančna sredstva ter dolžniške vrednostne papirje) in zunajbilančne izpostavljenosti, razen izpostavljenosti v posesti za trgovanje. Zunajbilančne izpostavljenosti so sestavljene iz naslednjih preklicnih in nepreklicnih postavk:
|
|
150. |
Za namene predloge 18 je izpostavljenost „zapadla“, kadar kateri koli znesek glavnice, obresti ali nadomestila na datum zapadlosti izpostavljenosti ni bil plačan. |
|
151. |
Za namene predloge 18 „dolžnik“ pomeni dolžnika v smislu člena 178 CRR. |
|
152. |
Prevzeta obveznost se šteje za nedonosno izpostavljenost v njenem nominalnem znesku, če v primeru črpanja ali druge uporabe privede do izpostavljenosti, ki predstavljajo tveganje, da ne bo prišlo do polnega poplačila brez unovčenja zavarovanja s premoženjem. |
|
153. |
Dana finančna poroštva se štejejo za nedonosne izpostavljenosti v njihovem nominalnem znesku, kadar obstaja tveganje, da bo finančno poroštvo unovčila nasprotna stranka („zajamčena stranka“), med drugim zlasti, kadar osnovna zajamčena izpostavljenost izpolnjuje merila, da se šteje kot nedonosna, iz člena 145. Če zajamčena stranka zamuja s plačilom zneska, zapadlega po pogodbi o finančnem poroštvu, institucija poročevalka oceni, ali izhajajoča terjatev izpolnjuje merila za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost. |
|
154. |
Izpostavljenosti, ki se opredelijo kot nedonosne v skladu z odstavkom 145, se razvrstijo kot nedonosne na posamični podlagi („na ravni posla“) ali upoštevaje celotno izpostavljenost do določenega dolžnika („na ravni dolžnika“). Pri razvrstitvi nedonosnih izpostavljenosti na posamični podlagi oziroma izpostavljenosti na ravni določenega dolžnika se za različne tipe nedonosnih izpostavljenosti uporabijo naslednji pristopi razvrščanja:
|
|
155. |
Če ima institucija bilančne izpostavljenosti do dolžnika, ki so zapadle več kot 90 dni in bruto knjigovodska vrednost zapadlih izpostavljenosti predstavlja več kot 20 % bruto knjigovodske vrednosti vseh bilančnih izpostavljenosti do tega dolžnika, se vse bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti do tega dolžnika štejejo za nedonosne. Če dolžnik pripada skupini, se oceni, ali je potrebno, da se kot nedonosne štejejo tudi izpostavljenosti do drugih subjektov v skupini, če se že ne štejejo za oslabljene ali neplačane v skladu s členom 178 CRR, razen pri izpostavljenostih, na katere vplivajo individualni spori, ki niso povezani s kapitalsko ustreznostjo nasprotne stranke. |
|
156. |
Za izpostavljenosti se šteje, da niso več nedonosne, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
Izpostavljenost ostane razvrščena kot nedonosna, vse dokler navedeni pogoji niso izpolnjeni, tudi če že izpolnjuje uporabljena merila s strani institucije za prenehanje razvrstitve kot oslabljene izpostavljenosti in izpostavljenosti v neplačilu v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR. |
|
157. |
Kadar se za nedonosne izpostavljenosti uporabijo ukrepi restrukturiranja, se za navedene izpostavljenosti šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
Navedeni posebni izstopni pogoji se uporabljajo poleg meril, ki jih uporablja institucija poročevalka za oslabljene in neplačane izpostavljenosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR. |
|
158. |
Zapadle izpostavljenosti se poročajo ločeno znotraj kategorij donosnih in nedonosnih izpostavljenosti v celotnem znesku. Donosne izpostavljenosti, zapadle več kot 90 dni, se poročajo ločeno v celotnem znesku. |
|
159. |
Nedonosne izpostavljenosti se poročajo razčlenjeno na časovne razrede zapadlosti. Izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle 90 dni ali manj, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne zaradi verjetnosti, da ne bodo poplačane v celoti, se poročajo v za to namenjenem stolpcu. Izpostavljenosti, ki predstavljajo tako zapadle zneske kot tudi zneske, ki verjetno ne bodo poplačani v celoti, se razporedijo v časovne razrede zapadlosti skladno s številom dni zamude pri odplačevanju. |
|
160. |
Naslednje izpostavljenosti se opredelijo v ločenih stolpcih:
|
|
161. |
„Akumulirane oslabitve“ in „akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo v skladu z odstavkom 46. „Akumulirane oslabitve“ pomenijo zmanjšanje knjigovodske vrednosti izpostavljenosti, in sicer neposredno ali prek uporabe kontov popravka vrednosti. Poročane akumulirane oslabitve nedonosnih izpostavljenosti ne vključujejo nastalih izgub, ki niso bile poročane. Nastale izgube, ki niso bile poročane, se poročajo v akumuliranih oslabitvah donosnih izpostavljenosti. „Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo za izpostavljenosti, označene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. |
|
162. |
Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih finančnih poroštvih za nedonosne izpostavljenosti se poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva, se izračunajo v skladu z odstavki 79 do 82. Zato je zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in finančna poroštva knjigovodska vrednost izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo. |
30. RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
|
163. |
Za namene predloge 19 so restrukturirane izpostavljenosti dolžniške pogodbe, v zvezi s katerimi so se uporabili ukrepi restrukturiranja. Ukrepi restrukturiranja so sestavljeni iz koncesij dolžniku, ki ima ali je na tem, da bo imel težave pri izpolnjevanju finančnih obveznosti („finančne težave“). |
|
164. |
Za namene predloge 19 se koncesija nanaša na eno od naslednjih dejanj:
Koncesija lahko povzroči izgubo za kreditodajalca. |
|
165. |
Dokazi o koncesiji vključujejo naslednje:
|
|
166. |
Izvajanje klavzul, ki po diskrecijski presoji omogočajo dolžniku spremembo pogojev pogodbe („vgrajene klavzule o restrukturiranju“), se obravnava kot koncesija, kadar institucija odobri izvajanje navedenih klavzul in sklene, da ima dolžnik finančne težave. |
|
167. |
„Refinanciranje“ pomeni uporabo dolžniške pogodbe, s katero se zagotovi popolno ali delno poplačilo drugih dolžniških pogodb, katerih trenutni pogoji so takšni, da jih dolžnik ne more izpolnjevati. |
|
168. |
Za namene predloge 19 pojem „dolžnik“ vključuje vse fizične osebe in pravne osebe v dolžnikovi skupini, ki spadajo v računovodski obseg konsolidacije. |
|
169. |
Za namene predloge 19 pojem „dolg“ vključuje kredite, dolžniške vrednostne papirje ter preklicne in nepreklicne prevzete obveznosti iz kreditov, vendar izključuje izpostavljenosti v posesti za trgovanje. |
|
170. |
Za namene predloge 19 ima pojem „izpostavljenost“ isti pomen kot pojem „dolg“ v odstavku 169. |
|
171. |
Za namene predloge 19 pojem „institucija“ pomeni institucijo, ki je uporabila ukrepe prestrukturiranja. |
|
172. |
Izpostavljenosti se štejejo za restrukturirane, kadar je bila odobrena koncesija, ne glede na to, ali je kateri koli znesek zapadel oziroma ali so izpostavljenosti razvrščene kot oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim standardom ali kot neplačane v skladu s členom 178 CRR. Izpostavljenosti se ne obravnavajo kot restrukturirane, kadar dolžnik nima finančnih težav. Kljub temu se za ukrepe restrukturiranja šteje naslednje:
|
|
173. |
Sprememba, ki vključuje poplačila, ki se izvedejo s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem, se obravnava kot ukrep restrukturiranja, če taka sprememba predstavlja koncesijo. |
|
174. |
Obstaja izpodbojna predpostavka, da je do restrukturiranja prišlo v naslednjih okoliščinah:
|
|
175. |
Finančne težave se ocenijo na ravni dolžnika, kot je opredeljen v odstavku 168. Kot restrukturirane izpostavljenosti se opredelijo samo izpostavljenosti, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja. |
|
176. |
Razvrstitev med restrukturirane izpostavljenosti preneha, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
|
|
177. |
Če pogoji iz odstavka 176 na koncu poskusne dobe niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot donosna restrukturirana izpostavljenost v poskusni dobi, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno. |
|
178. |
Restrukturirana izpostavljenost se lahko šteje za donosno od datuma, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:
|
|
179. |
Če se za donosno restrukturirano pogodbo s poskusno dobo uporabijo dodatni ukrepi restrukturiranja ali pride do zamude pri odplačevanju za več kot 30 dni, se pogodba razvrsti kot nedonosna. |
|
180. |
„Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo meril za obravnavo kot nedonosne. Restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi, ki so bile prerazvrščene iz kategorije „nedonosnih restrukturiranih izpostavljenosti“, se poročajo ločeno znotraj donosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja v stolpcu „od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi“. „Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne. Navedene nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja vključujejo naslednje:
Izpostavljenosti, na katere se nanaša odstavek 157, se opredelijo ločeno v stolpcu „od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti“. |
|
181. |
Stolpec „refinanciranje“ obsega bruto knjigovodsko vrednost nove pogodbe („refinancirani dolg“), odobrene v okviru posla refinanciranja, ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodsko vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana. |
|
182. |
Restrukturirane izpostavljenosti, ki združujejo spremembe in refinanciranje, se razvrstijo v stolpec „instrumenti s spremenjenimi pogoji“ ali v stolpec „refinanciranje“, odvisno od ukrepa, ki ima največji vpliv na denarne tokove. Refinanciranje s strani skupine bank se poroča v stolpcu „refinanciranje“ za celoten znesek refinanciranega dolga, ki ga zagotovi institucija poročevalka, oziroma refinanciranega dolga, ki je pri instituciji poročevalki še neporavnan. Prepakiranje več dolgov v nov dolg se poroča kot sprememba, razen če je prisoten tudi posel refinanciranja, ki ima večji vpliv na denarne tokove. Če restrukturiranje s spremembo pogojev problematične izpostavljenosti privede do odprave njenega pripoznanja in pripoznanja nove izpostavljenosti, se taka nova izpostavljenost šteje za restrukturiran dolg. |
|
183. |
Akumulirane oslabitve in akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se poročajo v skladu z odstavkom 46. „Akumulirane oslabitve“ pomenijo zmanjšanje knjigovodske vrednosti izpostavljenosti, in sicer neposredno ali prek uporabe kontov popravka vrednosti. Znesek „akumuliranih oslabitev“, ki se mora poročati v stolpcu „za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ za nedonosne izpostavljenosti, ne vključuje nastalih izgub, ki niso bile poročane. Nastale izgube, ki niso bile poročane, se poročajo v stolpcu „za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“. „Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo za izpostavljenosti, označene po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. |
DEL 3
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
|
1. |
Naslednji razpredelnici vzporejata kategorije izpostavljenosti, uporabljenih za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, in sektorje nasprotnih strank, uporabljenih v razpredelnicah FINREP. Razpredelnica 2 Standardizirani pristop
Razpredelnica 3 Pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB)
|
(1) Podatki, zahtevani za institucije v tej predlogi, se sporočijo na akumulirani podlagi za naravno leto ali poročilo (tj. od 1. januarja tekočega leta).
(2) „Samostojne institucije“ niso del skupine in niso konsolidirane v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev.
(3) Uredba (ES) št. 25/2009 Evropske centralne banke z dne 19. decembra 2008 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (preoblikovano) (ECB/2008/32) (UL L 15, 20.1.2009, str. 14).
(4) Uredba (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. decembra 2006 o uvedbi statistične klasifikacije gospodarskih dejavnosti NACE Revizija 2 in o spremembi Uredbe Sveta (EGS) št. 3037/90, kakor tudi nekaterih uredb ES o posebnih statističnih področjih (UL L 393, 30.12.2006, str. 1).
(5) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(6) Četrta direktiva Sveta 78/660/EGS z dne 25. julija 1978 o letnih računovodskih izkazih posameznih vrst družb, ki temelji na členu 54(3)(g) Pogodbe (UL L 222, 14.8.1978, str. 11).
(7) Priporočilo Komisije z dne 6. maja 2003 o opredelitvi mikro, malih in srednje velikih podjetij (C(2003) 1422) (UL L 124, 20.5.2003, str. 36).
PRILOGA II
„PRILOGA VII
NAVODILA ZA POROČANJE O IZGUBAH IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI
|
1. |
Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi z razpredelnicami iz Priloge VI k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila v obliki sklicevanj iz razpredelnic v Prilogi VI. |
|
2. |
Poleg tega se uporabljajo tudi vsa splošna navodila iz dela I Priloge II. |
1. Obseg poročanja
|
3. |
Podatke iz člena 101(1) CRR poročajo vse institucije, ki uporabljajo nepremičnine za namene naslova II dela 3 CRR. |
|
4. |
Predloga zajema vse nacionalne trge, ki jim je izpostavljena institucija/skupina institucij (glej člen 101(1) CRR). V skladu s tretjim stavkom člena 101(2) je treba podatke poročati ločeno za vsak nepremičninski trg znotraj Unije. |
2. Opredelitve pojmov in splošna navodila
|
5. |
‚Izguba‘ pomeni ‚ekonomsko izgubo‘, kot je opredeljena v členu 5(2) CRR. Tokovi poplačil iz drugih virov (npr. bančna jamstva, življenjsko zavarovanje itd.) se ne pripoznajo pri izračunu izgub iz naslova nepremičnin. Izgube ene pozicije se ne pobotajo z dobičkom uspešnega poplačila druge pozicije. |
|
6. |
Pri izpostavljenostih, zavarovanih s stanovanjskimi in poslovnimi nepremičninami, mora izračun ekonomske izgube izhajati iz vrednosti neporavnane izpostavljenosti na datum poročanja in mora vključevati vsaj: (i) prihodke iz unovčenja zavarovanja s premoženjem; (ii) neposredne stroške (vključno s plačili obrestnih mer in stroški izterjav, povezanimi z unovčenjem zavarovanja s premoženjem); in (iii) posredne stroške (vključno z operativnimi stroški enote za izterjavo). Vse sestavne dele je treba diskontirati na referenčni datum poročanja. |
|
7. |
Za vrednost izpostavljenosti veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR (v zvezi z institucijami, ki uporabljajo standardizirani pristop, glej poglavje 2, v zvezi z institucijami, ki uporabljajo pristop IRB, pa poglavje 3). |
|
8. |
Za vrednost premoženja veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR. |
|
9. |
Pri valuti poročanja se uporabi menjalni tečaj na datum poročanja. Poleg tega je treba pri ocenah ekonomskih izgub upoštevati učinek F/X, če je izpostavljenost ali zavarovanje s premoženjem denominirano v drugi valuti. |
3. Geografska razčlenitev
|
10. |
Poročanje o izpostavljenostih in izgubah iz naslova kreditov, zavarovanih z nepremičninami (‚Izgube CR IP‘) v skladu z obsegom poročanja zajema naslednje predloge:
|
4. Poročanje o izpostavljenostih in izgubah
|
11. |
Izpostavljenosti: vse izpostavljenosti, ki so obravnavane v skladu z naslovom II dela 3 CRR in pri katerih se uporabi zavarovanje s premoženjem za zmanjšanje kapitalskih zahtev, se sporočajo v okviru izgub CR IP. To pomeni tudi, da se o zadevnih izpostavljenostih in izgubah ne poroča, če se učinek zmanjševanja tveganja v zvezi z nepremično uporabi le za notranje namene (tj. v okviru stebra 2) ali za velike izpostavljenosti (glej del 4 CRR). |
|
12. |
Izgube: institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah. O izgubah se poroča takoj, ko je treba v skladu z računovodskimi pravili vknjižiti rezervacije. Poročati je treba tudi o ocenjenih izgubah. Podatki o izgubah se zbirajo za vsak kredit posebej, tj. združevanje posameznih podatkov o izgubi iz naslova izpostavljenosti, zavarovanih z nepremičninami. |
|
13. |
Referenčni datum: za poročanje o izgubah se uporabi vrednost izpostavljenosti na datum nastopa neplačila.
|
|
14. |
Vloga ocene vrednosti premoženja: zadnja ocena vrednosti premoženja pred datumom nastopa neplačila izpostavljenosti je potrebna kot referenčni datum za poročanje o delu izpostavljenosti, zavarovanemu s hipotekami na nepremičnine. Po nastopu neplačila se lahko vrednost premoženja ponovno oceni. Ta nova vrednost pa ne sme biti pomembna za opredelitev dela izpostavljenosti, ki je bil prvotno v celoti (in popolnoma) zavarovan s hipotekami na nepremičnine. Vendar se nova vrednost premoženja upošteva pri poročanju o ekonomski izgubi (znižana vrednost premoženja je del ekonomskih stroškov). To pomeni, da se zadnja ocena vrednosti premoženja pred nastopom neplačila uporabi za določanje, kateri del izgube se mora poročati v polju 010 (opredelitev vrednosti izpostavljenosti, ki so v celoti in popolnoma zavarovane), ponovno ocenjena vrednost premoženja pa za znesek, ki se poroča (ocena morebitne izterjave na podlagi zavarovanja s premoženjem) v poljih 010 in 030. |
|
15. |
Obravnava prodaje kreditov v obdobju poročanja: institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah, vendar le, če je bilo ugotovljeno neplačilo za zadevno izpostavljenost. |
5. Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci |
|
|
010 |
Vsota izgub iz naslova kreditov do referenčnih ravni Člen 101(1)(a) in (d) CRR. Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR. V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti in popolnoma zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR. |
|
020 |
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo Poročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost. |
|
030 |
Vsota skupnih izgub Člen 101(1)(b) in (e) CRR. Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR. V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR. |
|
040 |
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo Poročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost. |
|
050 |
Vsota izpostavljenosti Člen 101(1)(c) in (f) CRR. Vrednost, ki jo je treba sporočiti, je le del vrednosti izpostavljenosti, za katero se šteje, da je v celoti zavarovana z nepremičninami, tj. del, ki se šteje kot nezavarovan, se ne upošteva pri poročanju o izgubi. |
|
Vrstici |
|
|
010 |
Stanovanjske nepremičnine |
|
020 |
Poslovne nepremičnine“ |
PRILOGA III
„PRILOGA IX
NAVODILA ZA POROČANJE O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH IN TVEGANJU KONCENTRACIJE
Kazalo
| DEL I: SPLOŠNA NAVODILA | 617 |
|
1. |
Struktura in dogovori | 617 |
| DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI | 617 |
|
1. |
Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih | 617 |
|
2. |
Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE) | 618 |
|
3. |
Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih | 619 |
|
4. |
C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti | 620 |
|
4.1 |
Navodila za posamezne vrstice | 620 |
|
5. |
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1) | 620 |
|
5.1 |
Navodila za posamezne stolpce | 620 |
|
6. |
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2) | 622 |
|
6.1 |
Navodila za posamezne stolpce | 622 |
|
7. |
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3) | 628 |
|
7.1 |
Navodila za posamezne stolpce | 628 |
|
8. |
C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4) | 629 |
|
8.1 |
Navodila za posamezne stolpce | 629 |
|
9. |
C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupin povezanih strank (predloga LE5) | 630 |
|
9.1 |
Navodila za posamezne stolpce | 630 |
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. Struktura in dogovori
|
1. |
Okvir poročanja o velikih izpostavljenostih (v nadaljnjem besedilu: LE) je sestavljen iz šestih predlog, ki vključujejo naslednje informacije:
|
|
2. |
Navodila vključujejo sklice na pravno podlago in podrobne informacije v zvezi s podatki, ki se poročajo v posamezni predlogi. |
|
3. |
Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predlog se v navodilih in validacijskih pravilih upošteva dogovor glede označevanja iz naslednjih odstavkov. |
|
4. |
V navodilih in validacijskih pravilih se običajno uporablja naslednji dogovor: {predloga;vrstica;stolpec}. Če je validacija opravljena za vse poročane vrstice, se to označi z zvezdico. |
|
5. |
V primeru validacij znotraj predloge, pri katerih se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}. |
|
6. |
ABS(vrednost): absolutna vrednost brez predznaka. Vsak znesek, za katerega se izpostavljenosti povečajo, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, za katerega se izpostavljenosti zmanjšajo, poroča kot negativna vrednost. Če je pred oznako za postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča pozitivni znesek. |
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
V tej prilogi se navodila, ki se nanašajo na poročanje o velikih izpostavljenostih, uporabljajo tudi za poročanje o pomembnih izpostavljenostih, ki se zahteva v členih 9 in 11, v skladu s področjem uporabe iz navedenih členov.
1. Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih
|
1. |
Institucije pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR) na posamični podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. |
|
2. |
Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. |
|
3. |
Poroča se vsaka velika izpostavljenost, opredeljena v skladu s členom 392 CRR, vključno z velikimi izpostavljenostmi, ki se jih ne upošteva pri ugotavljanju skladnosti z omejitvijo velike izpostavljenosti iz člena 395 CRR. |
|
4. |
Nadrejene institucije v državi članici, za katere velja poglavje 3 naslova II dela 3 CRR, pri poročanju informacij o 20 največjih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti, je vrednost izpostavljenosti, ki se dobi tako, da se znesek iz stolpca 320 (‚Izvzeti zneski‘) predloge LE2 odšteje od zneska iz stolpca 210 (‚Skupaj‘) iste predloge. |
|
5. |
Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in deset največjih izpostavljenostih do nereguliranih subjektov finančnega sektorja v skladu s točkami (a) do (d) člena 394(2) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju strukture zapadlosti teh izpostavljenosti v skladu s členom 394(2)(e) CRR uporabijo predlogi LE4 in LE5. Vrednost izpostavljenosti, izračunana v stolpcu 210 (‚Skupaj‘) predloge LE2, je znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti. |
|
6. |
Podatki o velikih izpostavljenostih in ustreznih največjih izpostavljenostih do skupin povezanih strank in posameznih strank, ki niso del skupine povezanih strank, se poročajo v predlogi LE2 (v kateri se skupina povezanih strank poroča kot ena izpostavljenost). |
|
7. |
Institucije v predlogi LE3 poročajo podatke v zvezi z izpostavljenostmi do posameznih strank, ki so del skupin povezanih strank, ki se poročajo v predlogi LE2. Poročanje o izpostavljenosti do posamezne stranke v predlogi LE2 se ne podvaja v predlogi LE3. |
2. Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE)
|
8. |
V stolpcih predloge LE1 se navedejo informacije, povezane z identiteto posameznih strank ali skupin povezanih strank, do katerih ima institucija izpostavljenost. |
|
9. |
V stolpcih predlog LE2 in LE3 se navedejo naslednji sklopi informacij:
|
|
10. |
V stolpcih predlog LE4 in LE5 se navedejo informacije o žepkih zapadlosti, v katere se razvrstijo pričakovani zapadli zneski za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja. |
3. Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih
|
11. |
‚Skupina povezanih strank‘ je opredeljena v členu 4(1)(39) CRR. |
|
12. |
‚Nereguliran subjekt finančnega sektorja‘ je opredeljen v členu 142(1)(5) CRR. |
|
13. |
‚Institucija‘ je opredeljena v členu 4(1)(3) CRR. |
|
14. |
Poroča se o izpostavljenostih do ‚civilnopravnih združenj‘. Poleg tega institucije k zadolženosti vsakega partnerja dodajo zneske kreditov civilnopravnega združenja. Izpostavljenosti do civilnopravnih združenj, ki zajemajo kvote, se razdelijo ali dodelijo partnerjem glede na njihove kvote. Nekatere konstrukcije (npr. skupni računi, skupnosti dedičev, krediti slamnatih podjetij), ki dejansko delujejo kot civilnopravna združenja, je treba kot take tudi navesti. |
|
15. |
Aktivne in zunajbilančne postavke se uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja v skladu s členom 389 CRR. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji. |
|
16. |
‚Izpostavljenosti‘ so opredeljene v členu 389 CRR in pomenijo:
Izpostavljenosti skupinam povezanih strank se izračunajo v skladu s členom 390(5). |
|
17. |
‚Pogodbe o pobotu‘ se lahko upoštevajo pri učinkih vrednosti izpostavljenosti velikih izpostavljenosti iz člena 390(1), (2) in (3) CRR. Vrednost izpostavljenosti izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR, pri čemer se učinki pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu upoštevajo za namene navedenih metod v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti repo poslov, poslov posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, poslov z dolgim rokom poravnave in poslov kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se lahko določi v skladu s poglavjem 4 ali poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. V skladu s členom 296 CRR se vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije poročevalke, poroča v okviru ‚drugih obveznosti‘ v predlogah LE. |
|
18. |
‚Vrednost izpostavljenosti‘ se izračuna v skladu s členom 390 CRR. |
|
19. |
Učinek celotne ali delne uporabe izvzetij in primernih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) zaradi izračuna izpostavljenosti za namene člena 395(1) CRR je opisan v členih 399 do 403 CRR. |
|
20. |
O pogodbah o začasnem odkupu, ki so zajete v poročanje o velikih izpostavljenostih, se poroča v skladu s členom 402(3) CRR. Če so izpolnjena merila iz člena 402(3) CRR, zadevna institucija poroča o velikih izpostavljenostih do vsake tretje osebe v višini zneska terjatve, ki jo ima zadevna nasprotna stranka v poslu do te tretje osebe, in ne v višini zneska izpostavljenosti do zadevne nasprotne stranke. |
4. C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti
4.1 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice |
Pravna podlaga in navodila |
||||
|
010 |
Neinstitucije Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR. Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki niso institucije. Ta znesek je 25 % sprejemljivega kapitala, ki se poroča v vrstici 220 predloge 4 iz Priloge I, razen če se uporablja strožji odstotek zaradi uporabe nacionalnih ukrepov v skladu s členom 458 CRR ali delegiranih aktov, sprejetih v skladu s členom 459(b) CRR. |
||||
|
020 |
Institucije Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR. Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki so institucije. V skladu s členom 395(1) CRR je ta znesek naslednji:
Te omejitve so lahko strožje, če se uporabijo nacionalni ukrepi v skladu s členom 395(6) ali členom 458 CRR ali delegirani akti, sprejeti v skladu s členom 459(b) CRR. |
||||
|
030 |
Institucije v % Člen 395(1) in člen 459(a) CRR. Znesek, ki se poroča, je absolutna omejitev (poročana v vrstici 020), izražena kot odstotek sprejemljivega kapitala. |
5. C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1)
5.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
|
010–070 |
Opredelitev nasprotne stranke Institucije poročajo identifikacijske podatke vsake nasprotne stranke, za katero predložijo podatke. To zajema vse kode, predložene v skladu s stolpcem 010 v predlogah LE2 do LE5. V skladu s členom 394(1)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo veliko izpostavljenost iz člena 392 CRR. V skladu s členom 394(2)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo največje izpostavljenosti (kadar je nasprotna stranka institucija ali nereguliran subjekt finančnega sektorja). |
|
010 |
Koda Koda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli. V primeru obstoja skupine povezanih strank koda ustreza kodi skupine. V vseh drugih primerih koda ustreza posamezni nasprotni stranki. Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v Uniji na voljo enotna kodifikacija. Pri skupini povezanih strank se poroča koda nadrejene družbe. Če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe, se poroča koda posameznega subjekta, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. Ta koda se uporablja stalno in dosledno. |
|
020 |
Ime V primeru obstoja skupine povezanih strank ime ustreza imenu skupine. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki. Pri skupini povezanih strank se poroča ime nadrejene družbe oziroma komercialno ime skupine, če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe. |
|
030 |
Koda LEI Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke. Pri skupini povezanih strank se poroča koda identifikatorja pravnih subjektov nadrejene družbe. Če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe, se poroča koda posameznega subjekta, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. Ta koda se uporablja stalno in dosledno. |
|
040 |
Sedež nasprotne stranke Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega ‚Vademekuma o plačilni bilanci‘). Pri skupinah povezanih strank se sedež ne poroča. |
|
050 |
Sektor nasprotne stranke Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP: (i) centralne banke, (ii) država, (iii) kreditne institucije, (iv) druge finančne družbe, (v) nefinančne družbe in (vi) gospodinjstva. Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča. |
|
060 |
Oznaka NACE V gospodarskem sektorju se uporabljajo oznake NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statistična klasifikacija gospodarskih dejavnosti v Evropski uniji). Ta stolpec se uporablja le za nasprotne stranke, ki so ‚druge finančne družbe‘ in ‚nefinančne družbe‘. Oznake NACE se uporabljajo za ‚nefinančne družbe‘ s podrobnostmi na eni ravni (npr. ‚F – gradbeništvo‘) in za ‚druge finančne družbe‘ s podrobnostmi na dveh ravneh, s čimer se zagotovijo ločeni podatki o zavarovalnih dejavnostih (npr. ‚K65 – zavarovalništvo, pozavarovalništvo in pokojninski skladi, razen dejavnosti obvezne socialne varnosti‘). Gospodarska sektorja ‚druge finančne družbe‘ in ‚nefinančne družbe‘ se razvrstita glede na razčlenitev nasprotnih strank na podlagi FINREP. Pri skupinah povezanih strank se oznaka NACE ne poroča. |
|
070 |
Vrsta nasprotne stranke Člen 394(2) CRR. Za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja se vrsta nasprotne stranke opredeli s črko ‚I‘ za institucije ali črko ‚N‘ za neregulirane subjekte finančnega sektorja. |
6. C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2)
6.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
|
010 |
Koda Glej stolpec 010 predloge LE1. |
|
020 |
Skupina ali posameznik Institucija navede ‚1‘ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali ‚2‘ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank. |
|
030 |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti Člen 390(7) CRR. V skladu z dodatnimi tehničnimi specifikacijami nacionalnih pristojnih organov, kadar ima institucija izpostavljenosti do navedene nasprotne stranke na podlagi posla, pri katerem obstajajo osnovne izpostavljenosti, se navede ustreznica izrazu ‚da‘, sicer se navede ustreznica izrazu ‚ne‘. |
|
040–180 |
Originalne izpostavljenosti Členi 24, 389, 390 in 392 CRR. Institucija v tem sklopu stolpcev poroča originalne izpostavljenosti neposrednih izpostavljenosti, posrednih izpostavljenosti in dodatnih izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti. V skladu s členom 389 CRR se aktivne in zunajbilančne postavke uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji. Ti stolpci vsebujejo originalno izpostavljenost, tj. vrednost izpostavljenosti, pri kateri se ne upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se odbijejo v stolpcu 210. Opredelitev in izračun vrednosti izpostavljenosti sta opredeljena v členih 389 in 390 CRR. Vrednotenje aktivnih in zunajbilančnih postavk se izvaja v skladu z računovodskim okvirom, ki velja za zadevno institucijo, v skladu s členom 24 CRR. Izpostavljenosti, odbite od kapitala, ki niso izpostavljenosti v skladu s členom 390(6)(e), se vključijo v te stolpce. Te izpostavljenosti se odbijejo v stolpcu 200. Izpostavljenosti, navedene v točkah (a) do (d) člena 390(6) CRR, se ne vključijo v te stolpce. Originalne izpostavljenosti vključujejo katere koli aktivne in zunajbilančne postavke v skladu s členom 400 CRR. Izvzetja se za namene člena 395(1) CRR odbijejo v stolpcu 320. Vključijo se izpostavljenosti iz netrgovalne in trgovalne knjige. Za razčlenitev izpostavljenosti v finančnih instrumentih, kadar različne izpostavljenosti iz naslova pogodb o pobotu predstavljajo eno samo izpostavljenost, se ta dodeli finančnemu instrumentu glede na osnovno premoženje, vključeno v pogodbo o pobotu (glej tudi uvodni oddelek). |
|
040 |
Skupna originalna izpostavljenost Institucija poroča vsoto neposrednih in posrednih izpostavljenosti ter dodatnih izpostavljenosti, ki izhajajo iz izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti. |
|
050 |
Od tega: neplačana Člen 178 CRR. Institucija poroča del skupne originalne izpostavljenosti, ki ustreza neplačanim izpostavljenostim. |
|
060–110 |
Neposredne izpostavljenosti Neposredne izpostavljenosti pomenijo izpostavljenosti na podlagi ‚neposrednega kreditojemalca‘. |
|
060 |
Dolžniški instrumenti Uredba (ES) št. 25/2009 (‚ECB/2008/32‘), Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 2 in 3. Dolžniški instrumenti vključujejo dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva. V ta stolpec so vključeni instrumenti, ki so opredeljeni kot ‚posojila s prvotno zapadlostjo do vključno enega leta/nad enim letom do vključno petih let/nad petimi leti‘ ali kot ‚vrednostni papirji razen delnic‘ v skladu z uredbo ECB/2008/32. Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga (posli financiranja vrednostnih papirjev) in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se vključijo v ta stolpec. |
|
070 |
Lastniški instrumenti ECB/2008/32, Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 4 in 5. V ta stolpec se vključijo instrumenti, opredeljeni kot ‚delnice in drugi lastniški kapital‘ ali kot ‚delnice/enote SDT‘ v skladu z uredbo ECB/2008/32. |
|
080 |
Izvedeni finančni instrumenti Člen 272(2) CRR in Priloga II k CRR. Instrumenti, ki se poročajo v tem stolpcu, vključujejo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k CRR in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke, se vključijo v ta stolpec. |
|
090–110 |
Zunajbilančne postavke Priloga I k CRR. V teh stolpcih se poroča nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev. |
|
090 |
Prevzete obveznosti iz kreditov Točke 1(c) in (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) in 4(a) Priloge I k CRR. Prevzete obveznosti iz kreditov so trdne zaveze zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se lahko ti poravnajo z denarjem ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. |
|
100 |
Finančna poroštva Točke 1(a), (b) in (f) Priloge I k CRR. Finančna poroštva so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob zapadlosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki niso vključeni v stolpec ‚izvedeni finančni instrumenti‘, se poročajo v tem stolpcu. |
|
110 |
Druge obveznosti Druge obveznosti so postavke v Prilogi I k CRR, ki niso vključene v prejšnje kategorije. V tem stolpcu se poroča vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije. |
|
120–180 |
Posredne izpostavljenosti Člen 403 CRR. V skladu s členom 403 CRR lahko institucija uporabi metodo substitucije, kadar je izpostavljenost do stranke zavarovana z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba. Institucija v tem sklopu stolpcev poroča zneske neposrednih izpostavljenosti, ki so predodeljene dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem, če bi se temu pripisala utež tveganja, ki je enaka ali nižja od uteži tveganja, ki bi se uporabila za tretjo osebo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. Zavarovana referenčna originalna izpostavljenost (neposredna izpostavljenost) se odbije od izpostavljenosti do prvotnega kreditojemalca v stolpcih ‚ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja‘. Posredna izpostavljenost poveča izpostavljenost do dajalca jamstva ali izdajatelja zavarovanja s premoženjem prek učinka zamenjave. To velja tudi za jamstva, dana v skupini povezanih strank. Institucija poroča prvotni znesek posrednih izpostavljenosti v stolpcu, ki ustreza vrsti neposredne izpostavljenosti, zavarovane z jamstvom ali premoženjem. Npr. kadar je neposredna izpostavljenost, zavarovana z jamstvom, dolžniški instrument, se znesek ‚posredne izpostavljenosti‘, dodeljene dajalcu jamstva, poroča v stolpcu ‚dolžniški instrumenti‘. Izpostavljenosti iz naslova kreditnih zapisov se prav tako poročajo v tem sklopu stolpcev v skladu s členom 399 CRR. |
|
120 |
Dolžniški instrumenti Glej stolpec 060. |
|
130 |
Lastniški instrumenti Glej stolpec 070. |
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti Glej stolpec 080. |
|
150–170 |
Zunajbilančne postavke V teh stolpcih se navede nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev. |
|
150 |
Obveznosti iz kreditov Glej stolpec 090. |
|
160 |
Finančna poroštva Glej stolpec 100. |
|
170 |
Druge obveznosti Glej stolpec 110. |
|
180 |
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti Člen 390(7) CRR. Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti. |
|
190 |
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije Členi 34, 24, 110 in 111 CRR. Prilagoditev vrednosti in rezervacije, ki so vključene v ustrezen računovodski okvir (Direktiva 86/635/EGS ali Uredba (ES) št. 1606/2002) ter vplivajo na vrednotenje izpostavljenosti v skladu s členoma 24 in 110 CRR. V tem stolpcu se poročajo prilagoditve vrednosti in rezervacije za bruto izpostavljenost iz stolpca 040. |
|
200 |
(–) Izpostavljenosti, odbite od kapitala Člen 390(6)(e) CRR. Poročajo se izpostavljenosti, odbite od kapitala, ki se vključijo v različne stolpce ‚skupne originalne izpostavljenosti‘. |
|
210–230 |
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja Člen 394(1)(b) CRR. Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, kadar je to primerno. |
|
210 |
Skupaj V tem stolpcu se pri vrednosti izpostavljenosti poroča znesek, ki se uporabi pri določanju, ali je izpostavljenost velika izpostavljenost v skladu z opredelitvijo v členu 392 CRR. To vključuje originalno izpostavljenost po odbitku prilagoditev vrednosti in rezervacij ter znesek izpostavljenosti, odbitih od kapitala. |
|
220 |
Od tega: netrgovalna knjiga Znesek netrgovalne knjige pri skupni izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja. |
|
230 |
% sprejemljivega kapitala Člen 4(1)(71) in člen 395 CRR. Znesek, ki se poroča, je odstotek vrednosti izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljeno v členu 4(1)(71) CRR. |
|
240–310 |
(–) Ustrezne tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja Členi 399 in 401 do 403 CRR. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1)(57) CRR. Za namene tega poročanja se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, pripoznane v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR uporabijo v skladu s členi 401 do 403 CRR. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja imajo lahko tri različne učinke v ureditvi velikih izpostavljenosti: učinek zamenjave, stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave in obravnava nepremičnin. |
|
240–290 |
(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja Člen 403 CRR. Znesek stvarnega in osebnega kreditnega zavarovanja, ki se poroča v teh stolpcih, ustreza izpostavljenostim, zavarovanim z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba, kadar se institucija odloči, da bo izpostavljenost obravnavala kot izpostavljenost, nastalo pri dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem. |
|
240 |
(–) Dolžniški instrumenti Glej stolpec 060. |
|
250 |
(–) Lastniški instrumenti Glej stolpec 070. |
|
260 |
(–) Izvedeni finančni instrumenti Glej stolpec 080. |
|
270–290 |
(–) Zunajbilančne postavke Pri vrednosti v teh stolpcih se ne uporabijo konverzijski faktorji. |
|
270 |
(–) Obveznosti iz kreditov Glej stolpec 090. |
|
280 |
(–) Finančna poroštva Glej stolpec 100. |
|
290 |
(–) Druge obveznosti Glej stolpec 110. |
|
300 |
(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave Člen 401 CRR. Institucija poroča zneske stvarnega kreditnega zavarovanja iz člena 4(1)(58) CRR, ki se odbijejo od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 401 CRR. |
|
310 |
(–) Nepremičnine Člen 402 CRR. Institucija poroča zneske, odbite od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 402 CRR. |
|
320 |
(–) Izvzeti zneski Člen 400 CRR. Institucija poroča zneske, izvzete iz ureditve za velike izpostavljenosti. |
|
330–350 |
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja Člen 394(1)(d) CRR. Institucija poroča vrednost izpostavljenosti po upoštevanju učinka izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunano za namene člena 395(1) CRR. |
|
330 |
Skupaj Ta stolpec zajema znesek, ki se upošteva zaradi skladnosti z omejitvijo največjih izpostavljenosti iz člena 395 CRR. |
|
340 |
Od tega: netrgovalna knjiga Institucija poroča skupno izpostavljenost po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega z netrgovalno knjigo. |
|
350 |
% sprejemljivega kapitala Institucija poroča odstotek vrednosti izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljen v členu 4(1)(71) CRR. |
7. C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3)
7.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
||||
|
010–360 |
Institucija v predlogi LE3 poroča podatke o posameznih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE2. |
||||
|
010 |
Koda Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Poroča se koda posamezne nasprotne stranke, ki pripada skupinam povezanih strank. Glej stolpec 010 predloge LE1. |
||||
|
020 |
Koda skupine Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Glej stolpec 010 predloge LE1. Če je stranka del več skupin povezanih strank, se navede kot članica vseh skupin povezanih strank. |
||||
|
030 |
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti Glej stolpec 030 predloge LE2. |
||||
|
040 |
Vrsta povezave Vrsta povezave med posameznim subjektom in skupino povezanih strank se opredeli z navedbo naslednjega:
|
||||
|
050–360 |
Kadar se finančni instrumenti v predlogi LE2 zagotovijo celotni skupini povezanih strank, se posameznim nasprotnim strankam v predlogi LE3 dodelijo v skladu s poslovnimi merili institucije. Preostala navodila so enaka kot pri predlogi LE2. |
8. C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4)
8.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
|
010 |
Koda Koda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Glej stolpec 010 predloge LE1. |
|
020–250 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost Člen 394(2)(e) CRR. Institucija te podatke poroča za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja. Žepki zapadlosti so opredeljeni v mesečnih intervalih za obdobje do enega leta, v kvartalnih intervalih za obdobje od enega do treh let in v daljših intervalih od treh let naprej. Pri vsaki vrednosti izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja (stolpec 210 predloge LE2) se pričakovani zapadli zneski dodelijo ustrezni skupini. Zato se lahko izpostavljenost razdeli med različne stolpce. Instrumenti, pri katerih zapadlost ni določena, kot je lastniški kapital, se vključijo v stolpec ‚neopredeljena zapadlost‘. Pričakovana zapadlost izpostavljenosti se poroča tako za neposredne kot za posredne izpostavljenosti. Pri neposrednih izpostavljenostih se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov lastniških instrumentov, dolžniških instrumentov in izvedenih finančnih instrumentov v različne žepke zapadlosti v tej predlogi uporabijo navodila v zvezi z dodatno metriko za likvidnost iz predloge za lestvico zapadlosti (glej posvetovalni dokument CP18, objavljen 23. maja 2013). V primeru zunajbilančnih postavk se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov v žepke zapadlosti uporabi zapadlost osnovnega tveganja. Natančneje, pri terminskih dogovorih o obrestni meri depozita to pomeni strukturo zapadlosti depozita, pri finančnih poroštvih strukturo zapadlosti osnovnega finančnega sredstva, pri nečrpanih kreditnih obveznostih strukturo zapadlosti kredita in pri drugih obveznostih strukturo zapadlosti obveznosti. V primeru posrednih izpostavljenosti razvrstitev v žepke zapadlosti temelji na zapadlosti zajamčenih poslov, iz katerih izhaja neposredna zapadlost. |
9. C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupin povezanih strank (predloga LE5)
9.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec |
Pravna podlaga in navodila |
|
010–260 |
Institucije v predlogi LE5 poročajo podatke o posameznih nasprotnih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE4. |
|
010 |
Koda Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Glej stolpec 010 predloge LE3. |
|
020 |
Koda skupine Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Glej stolpec 020 predloge LE3. |
|
030–260 |
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost Glej stolpce 020–250 predloge LE4.“ |
Manjšinski deleži:
