PRILOGA I

Seznam EU z jurisdikcijami, ki niso pripravljene sodelovati v davčne namene

1.   Ameriška Samoa

Ameriška Samoa ne izvaja nikakršne avtomatične izmenjave finančnih informacij, ni podpisala in ratificirala – niti prek jurisdikcije, od katere je odvisna – večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, se ni zavezala, da bo uporabljala minimalne standarde za preprečevanje erozije davčne osnove in preusmerjanja dobička, in se ni zavezala, da bo ta vprašanja rešila.

2.   Angvila

Svetovni forum Angvili v zvezi z izmenjavo informacij na zahtevo ni dodelil niti ocene „pretežno skladna“. Angvila poleg tega spodbuja strukture in ureditve offshore, katerih namen je pridobivanje dobička brez realne gospodarske vsebine, tako da ne sprejme vseh potrebnih ukrepov za zagotovitev dejanskega izvajanja vsebinskih zahtev v skladu z merilom 2.2.

3.   Fidži

Fidži ni podpisal in ratificiral večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, ima škodljive preferenčne davčne režime (izvozna podjetja, dohodkovne spodbude za komunikacijsko tehnologijo) in teh vprašanj še ni rešil.

4.   Gvam

Gvam ne izvaja nikakršne avtomatične izmenjave finančnih informacij, ni podpisal in ratificiral – niti prek jurisdikcije, od katere je odvisen – večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, se ni zavezal, da bo uporabljal minimalne standarde za preprečevanje erozije davčne osnove in preusmerjanja dobička, ter se ni zavezal, da bo obravnaval ta vprašanja.

5.   Palav

Palav ni podpisal in ratificiral večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, in tega vprašanja še ni rešil.

6.   Panama

Svetovni forum Panami v zvezi z izmenjavo informacij na zahtevo ni dodelil niti ocene „pretežno skladna“; Panama ima škodljiv režim oprostitve dohodkov iz tujih virov in teh vprašanj še ni rešila.

7.   Ruska federacija

Ruska federacija ima škodljiv preferenčni davčni režim (mednarodni holdingi) in tega vprašanja še ni rešila.

8.   Samoa

Samoa ima škodljiv preferenčni davčni režim (offshore podjetja) in tega vprašanja še ni rešila.

9.   Trinidad in Tobago

Svetovni forum Trinidadu in Tobagu v zvezi z izmenjavo informacij na zahtevo ni dodelil niti ocene „pretežno skladen“, Trinidad in Tobago ni podpisal in ratificiral večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, ima škodljive preferenčne davčne režime (proste cone), ni uveljavil minimalnih standardov poročanja za preprečevanje erozije davčne osnove in preusmerjanja dobička po državah in teh vprašanj še ni rešil.

Trinidad in Tobago se je tudi zavezal, da bo pravočasno obravnaval priporočila Svetovnega foruma v zvezi z avtomatično izmenjavo informacij (merilo 1.1), da bi jeseni 2024 v poročilu o strokovnem pregledu Svetovnega foruma za temeljni zahtevi 1 in 2 dosegel oznako vsaj „Vzpostavljeno, vendar so potrebne izboljšave“.

10.   Ameriški Deviški otoki

Ameriški Deviški otoki ne izvajajo nikakršne avtomatične izmenjave finančnih informacij, niso podpisali in ratificirali – niti prek jurisdikcije, od katere so odvisni – večstranske konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči, kakor je bila spremenjena, imajo škodljive preferenčne davčne režime (program za gospodarski razvoj, oproščena podjetja, regulativni zakon o mednarodnem bančnem središču), se niso zavezali, da bodo uporabljali minimalne standarde za preprečevanje erozije davčne osnove in preusmerjanja dobička, in se niso zavezali, da bodo obravnavali ta vprašanja.

11.   Vanuatu

Vanuatu spodbuja strukture in ureditve offshore, katerih namen je pridobivanje dobička brez prave gospodarske vsebine, in tega vprašanja še ni rešil.

Trenutno čaka na dodatni pregled Svetovnega foruma v zvezi z izmenjavo informacij na zahtevo.

PRILOGA II

Stanje glede sodelovanja z EU na področju zavez, ki so jih jurisdikcije, ki so pripravljene sodelovati, sprejele za izvajanje načel dobrega davčnega upravljanja

1.   Transparentnost

1.1   Avtomatična izmenjava informacij

Naslednja jurisdikcija naj bi v skladu s časovnim razporedom iz odstavka 6 Sklepov Sveta z dne 22. februarja 2021, odstavka 4 Sklepov Sveta z dne 5. oktobra 2021, odstavka 4 Sklepov Sveta z dne 24. februarja 2022, odstavka 4 Sklepov Sveta z dne 4. oktobra 2022, odstavka 7 Sklepov Sveta z dne 14. februarja 2023, odstavka 7 Sklepov Sveta z dne 17. oktobra 2023 ter odstavka 5 Sklepov Sveta z dne 26. februarja 2024 dejansko izmenjevala informacije z vsemi 27 državami članicami:

Turčija

Naslednji jurisdikciji sta se zavezali, da bosta pravočasno obravnavali priporočila Svetovnega foruma v zvezi z avtomatično izmenjavo informacij, da bi jeseni 2024 v poročilu o strokovnem pregledu Svetovnega foruma za temeljni zahtevi 1 in 2 dosegli oznako vsaj „Vzpostavljeno, vendar so potrebne izboljšave“:

Kostarika in Curaçao

1.2   Članstvo v Svetovnem forumu in zadovoljiva ocena, kar zadeva izmenjavo informacij na zahtevo

Naslednje jurisdikcije čakajo na dodaten pregled s strani Svetovnega foruma:

Antigva in Barbuda, Belize, Britanski Deviški otoki in Sejšeli

2.   Pravična obdavčitev

2.1   Obstoj škodljivih davčnih režimov

Naslednja jurisdikcija[…], ki se je zavezala, da bo do 31. decembra 2023 spremenila ali odpravila preferenčni davčni režim[…], identificiran v okviru Foruma o škodljivih davčnih praksah, čaka na njegovo končno oceno:

Esvatini (posebna ekonomska cona)

3.   Preprečevanje erozije osnove in preusmerjanja dobička

3.2   Izvajanje minimalnega standarda za poročanje po državah (ukrep 13 okvira za preprečevanje erozije davčne osnove in preusmerjanje dobička)

Naslednja jurisdikcija se je zavezala, da bo izpolnila minimalni standard za poročanje po državah in začela izmenjevati informacije z vsemi državami članicami EU v okviru poročanja po državah, pri čemer ji je bilo odobreno, da do 31. decembra 2024 podpiše večstranski sporazum med pristojnimi organi o poročanju po državah ter do 31. januarja 2025 sprejme potrebne ukrepe, da bo začela izmenjevati informacije z vsemi državami članicami EU v okviru poročanja po državah:

Vietnam