ISSN 1977-1045 doi:10.3000/19771045.C_2013.365.slv |
||
Uradni list Evropske unije |
C 365 |
|
![]() |
||
Slovenska izdaja |
Informacije in objave |
Zvezek 56 |
Obvestilo št. |
Vsebina |
Stran |
|
IV Informacije |
|
|
INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
|
|
Računsko sodišče |
|
2013/C 365/01 |
||
2013/C 365/02 |
||
2013/C 365/03 |
||
2013/C 365/04 |
||
2013/C 365/05 |
||
2013/C 365/06 |
||
2013/C 365/07 |
||
2013/C 365/08 |
||
2013/C 365/09 |
||
2013/C 365/10 |
||
2013/C 365/11 |
||
2013/C 365/12 |
||
2013/C 365/13 |
||
2013/C 365/14 |
||
2013/C 365/15 |
||
2013/C 365/16 |
||
2013/C 365/17 |
||
2013/C 365/18 |
||
2013/C 365/19 |
||
2013/C 365/20 |
||
2013/C 365/21 |
||
2013/C 365/22 |
||
2013/C 365/23 |
||
2013/C 365/24 |
||
2013/C 365/25 |
||
2013/C 365/26 |
||
2013/C 365/27 |
||
2013/C 365/28 |
||
2013/C 365/29 |
||
2013/C 365/30 |
||
2013/C 365/31 |
||
2013/C 365/32 |
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Eurojusta za proračunsko leto 2012 z odgovori Eurojusta |
|
2013/C 365/33 |
||
2013/C 365/34 |
||
2013/C 365/35 |
||
2013/C 365/36 |
||
2013/C 365/37 |
||
2013/C 365/38 |
||
2013/C 365/39 |
||
2013/C 365/40 |
||
SL |
|
IV Informacije
INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE
Računsko sodišče
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/1 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Agencije za sodelovanje energetskih regulatorjev za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/01
UVOD
1. |
Agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ACER) s sedežem v Ljubljani je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 713/2009 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Glavna naloga Agencije je pomagati nacionalnim regulativnim organom pri izvajanju regulativnih nalog, ki jih izvajajo v državah članicah, na ravni Unije in po potrebi usklajevati njihove dejavnosti. V skladu z uredbo REMIT (2) so bile Agenciji in nacionalnim regulativnim organom dodeljene nove dodatne odgovornosti v zvezi s spremljanjem evropskega veleprodajnega energetskega trga (3). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Zaradi višjih stroškov šolnin Agencija uslužbencem z otroki, ki obiskujejo osnovno ali srednjo šolo, poleg dodatka za šolanje iz kadrovskih predpisov dodeli še poseben dodatek (9). Posebni dodatki so leta 2012 skupaj znašali približno 23 000 EUR. Ker niso predvideni v kadrovskih predpisih, so nepravilni. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
12. |
Agencija je v naslovu II (stavbe in z njimi povezani stroški) svojega proračuna prenesla odobrena proračunska sredstva v višini 1,7 milijona EUR, kar predstavlja 81 % skupnih odobrenih proračunskih sredstev iz naslova II. Ti prenosi se večinoma nanašajo na tekoče izvajanje uredbe REMIT. Izvajanje je povezano z operativnimi dejavnostmi Agencije, zato je treba proračun zanj običajno vnesti v naslov III. |
13. |
Agencija je leta 2012 izvedla 20 proračunskih prerazporeditev, ki so znašale približno 1 milijon EUR in se nanašale na 43 proračunskih vrstic. To kaže na slabosti pri načrtovanju proračuna. |
DRUGE PRIPOMBE
14. |
Agencija je imela na koncu leta 4,2 milijona EUR denarnih sredstev, ki so vključevala proračunski presežek iz leta 2011 v višini 1,6 milijona EUR. Ta je bil posledica previsokega vpoklica sredstev v letu 2011 in Komisija ga je januarja 2013 izterjala. To ni skladno s strogim finančnim poslovanjem. |
15. |
Pri revidiranih postopkih za zaposlovanje so se pokazale pomanjkljivosti, ki so vplivale na preglednost in na enakopravno obravnavo kandidatov: vprašanja za razgovore in preizkuse niso bila pripravljena pred pregledom prijav. Pogoji, ki bi jih morali kandidati izpolnjevati, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore, ter za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov, niso bili dovolj podrobno določeni, ukrepi za zagotavljanje anonimnosti kandidatov, ki so opravljali pisne preizkuse, pa niso bili ustrezni. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
16. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 211, 14.8.2009, str. 1.
(2) Uredba (EU) št. 1227/2011 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2011 (UL L 326, 8.12.2011, str. 1), ki daje Agenciji pomembno vlogo pri nadzoru trgovanja na veleprodajnih energetskih trgih po Evropi.
(3) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(4) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(7) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(8) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(9) Člen 3 Priloge VII določa, da se osnovni dodatek v višini 252,81 EUR lahko podvoji na 505,62 EUR.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka stopnja neporabljenih odobrenih proračunskih sredstev in prenosa ter nizka stopnja plačil kažeta na pomanjkljivosti v načrtovanju in izvrševanju proračuna in sta v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Agencija bi lahko povečala preglednost postopkov zaposlovanja. V razpisih prostih delovnih mest na primer nista bila navedena največje možno število kandidatov, ki bodo uvrščeni na rezervni seznam, in možnost pritožbe. Poleg tega vprašanja za pisne in ustne preizkuse ter njihovi ponderji niso bili pripravljeni pred pregledom prijav. |
se izvaja |
2011 |
Agencija je v letu 2011 tudi izplačala za 10 839 EUR nadomestil za bivanje napotenim strokovnjakom, ki so državljani države, v kateri je sedež Agencije. To plačilo je v nasprotju s pravili za napotene nacionalne strokovnjake, ki jih je sprejel upravni odbor Agencije, v katerih je določeno, da se takšna nadomestila za bivanje dodelijo samo začasnim uslužbencem, ki niso državljani države članice, v kateri so zaposleni. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska agencija za sodelovanje energetskih regulatorjev (Ljubljana)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 114 (prej člen 95 PES) in člen 194 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta ukrepe za približevanje določb zakonov in drugih predpisov v državah članicah, katerih predmet je vzpostavitev in delovanje notranjega trga. Pri vzpostavitvi in delovanju notranjega trga in ob upoštevanju potrebe po ohranitvi in izboljšanju okolja so cilji energetske politike Unije v duhu solidarnosti med državami članicami:
Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku določita ukrepe, potrebne za doseganje teh ciljev. Takšni ukrepi se sprejmejo po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom in z Odborom regij. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (kakor so navedene v Uredbi (ES) št. 713/2009 Evropskega parlamenta in Sveta; Uredbi Komisije (EU) št. 838/2010; Uredbi (EU) št. 1227/2011 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Vloga Agencije je na ravni Unije pomagati nacionalnim regulativnim organom pri opravljanju regulativnih nalog, ki jih le-ti izvajajo v državah članicah, ter po potrebi usklajevati njihovo ukrepanje. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Dva člana imenuje Evropski parlament, dva Komisija in pet Svet. Vsak član ima namestnika. Naloge Upravni odbor sprejme letni program in proračun Agencije ter spremlja njuno izvrševanje. Direktor Imenuje ga upravni odbor po pozitivnem mnenju odbora regulatorjev in na podlagi seznama kandidatov, ki ga predlaga Komisija. Odbor regulatorjev Sestava Visoki predstavnik regulativnih organov iz vsake države članice in predstavnik Komisije brez glasovalne pravice. Vsak član ima namestnika, ki ga imenujejo nacionalni regulativni organi iz vsake države članice. Naloge
Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun za leto 2012 (2011) 7,2 milijona EUR (4,8 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 (2011) Mesta v načrtu delovnih mest: 43 (40) Delovna mesta, zasedena 31. decembra: 42 (39) Drugi zaposleni: 14 (12) Skupno število zaposlenih: 57 (39), ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Ker v Sloveniji ni evropske šole in je bilo treba vpeljati ukrep socialne narave zaradi uravnoteženja neenakih pogojev dela (v skladu s členom 1(e) kadrovskih predpisov), katerim je osebje Agencije izpostavljeno v primerjavi s tistimi, ki delajo v drugih institucijah Evropske unije, v katerih so evropske šole na voljo, je upravni odbor sprejel „Sklep AB št. 01/2011 z dne 11. februarja 2011 o pomoči, ki se dodeli zaposlenim agencije ACER v zvezi z vrtci in šolninami“. Najvišji znesek pomoči, dodeljene upravičenim zaposlenim za vsakega upravičenega otroka, ne presega višine šolnin, ki se plačujejo za evropsko šolo v Bruslju. |
12. |
Komisija je Agenciji svetovala, naj uporabi naslov II za projekt REMIT, saj se večina zagonskih stroškov nanaša na uporabniške programe IT. Agencija se je odločila, da bo naslov III za beleženje odhodkov, povezanih z izvajanjem uredbe REMIT, uporabila od leta 2014 naprej, ko naj bi začel delovati tudi energetski trg, ki ga nadzoruje. |
13. |
Po temeljiti oceni se je Agencija v celoti zavedla, da proračun, predviden v finančnem poročilu projekta REMIT, ne bo zadostoval za razvoj v celoti učinkovitega sistema IT za izvajanje Uredbe (EU) št. 1227/2011. Zato si je že leta 2012 prizadevala ugotoviti, kje v svojem proračunu bi lahko našla dodatna sredstva, ki bi jih namenila projektu REMIT. Ker je bil njen proračun že omejen, je bilo mogoče med druge proračunske postavke prerazporediti samo manjše zneske. To je potekalo sistematično, posledica česar je bilo veliko število proračunskih prenosov majhnih vrednosti. |
14. |
Znesek denarnih sredstev v višini 4,2 milijona EUR, ki ga je imela Agencija ob koncu leta na svojem bančnem računu, je zajemal proračunski presežek iz leta 2011 v višini 1,6 milijona EUR, ki ga je vrnila januarja 2013, saj je zahtevo Komisije prejela šele 8. januarja 2013; proračunski presežek za leto 2012 v višini 0,6 milijona EUR, ki ga bo Komisiji vrnila, ko bo za to zaprošena, in znesek v višini 1,9 milijona EUR za poravnavo pravnih obveznosti, ki jih je prevzela pred koncem leta in ki so bile prenesene v leto 2013. Namen njenega upravljanja denarnih sredstev je zagotoviti, da so na voljo sredstva za pokritje neporavnanih obveznosti, ko se pojavijo. |
15. |
Agencija strogo upošteva postopke za izvedbo razgovorov in pisnih preizkusov, kot so podrobneje določeni v zadevnem sklepu direktorja št. 2012/17 z dne 20. marca 2012 o smernicah za zaposlovalne postopke in delo izbirnih komisij, s čimer je zagotovljeno, da so vprašanja in ocenjevalna merila določeni pred začetkom preizkusov in razgovorov. Da bi upoštevala pripombe revizorjev, se strinja, da bo ponovno preverila sedanji postopek. Meni namreč, da anonimnost preizkusov ni bistvena za skupno objektivnost izbirnega postopka. Izbirna komisija že vnaprej določi merila za ocenjevanje preizkusov, da bi zagotovila objektivno oceno pisnih preizkusov. Poleg tega nekaterih preizkusov ni mogoče izvesti anonimno, saj morajo kandidati kot odgovor na vprašanja navesti svoje izkušnje ali pa pripraviti predstavitev, ki jo prikažejo izbirni komisiji pred začetkom razgovora. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/9 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Urada Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada
2013/C 365/02
UVOD
1. |
Urad Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (v nadaljnjem besedilu: Urad) s sedežem v Rigi je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 1211/2009 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Glavna naloga Urada je, da zagotavlja strokovno in administrativno podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (BEREC) in pod vodstvom odbora regulatorjev zbira in analizira informacije o elektronskih komunikacijah ter širi najboljše regulativne prakse, kot so skupni pristopi, metodologije ali smernice za izvajanje regulativnega okvira EU, med nacionalnimi regulativnimi organi (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. Upoštevati je treba, da je bilo leto 2012 prvo leto delovanja Urada in da se vsi njegovi postopki še vzpostavljajo. |
PRIPOMBA O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
11. |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Urada. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
12. |
Prenesena odobrena proračunska sredstva, ki so znašala 61 500 EUR (10 % vseh prenesenih odobrenih proračunskih sredstev), niso ustrezala pravnim obveznostim in so bila zato nepravilna. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
13. |
Urad še ni začel izvajati standardov notranje kontrole: Kazalniki ciljev in uspešnosti (standard notranje kontrole št. 5), Procesi in postopki (standard notranje kontrole št. 8), Upravljanje dokumentov (standard notranje kontrole št. 11) ter Informacije in komunikacije (standard notranje kontrole št. 12). |
14. |
Ni postopka za vpis in odtujitev osnovnih sredstev, fizični inventar pa ni bil popisan. |
15. |
Postopki za določanje, odobritev in evidentiranje izjem in odstopanj od usmeritev in postopkov niso bili izvedeni. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
16. |
Približno 101 000 EUR, kar je 45 % odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2011, je zapadlo. Odobrena proračunska sredstva za leto 2012 v višini 545 000 EUR, kar znaša 17 % vseh odobrenih proračunskih sredstev za leto 2012, niso bila porabljena in so prav tako zapadla. Raven prenosa odobrenih proračunskih sredstev v leto 2013 je bila visoka, saj je znašala 611 000 EUR ali 19 % celote. To kaže na težave pri načrtovanju in/ali izvajanju dejavnosti Urada. Prenosi za leto 2012 so bili večinoma povezani z zamudami pri zaposlovanju in pomanjkanjem učinkovite politike za zagotovitev pravočasne predložitve in povračila stroškov službenih potovanj, ki jih prijavijo strokovnjaki. |
17. |
Pripravo, izvajanje in dokumentiranje postopkov za javna naročila bi bilo mogoče zelo izboljšati. Postopki oddaje javnega naročila na primer niso namenili dovolj pozornosti razmerju med ceno in kakovostjo, splošna merila zanje pa niso bila podrobneje razdeljena na podmerila, ki bi omogočala jasno in primerljivo ovrednotenje ponudb. |
DRUGE PRIPOMBE
18. |
Pregledani postopki zaposlovanja so pokazali pomembne pomanjkljivosti v zvezi s preglednostjo: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila določena, zatem ko je izbirna komisija preučila prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; imenovanja in spremembe pri sestavi izbirne komisije pa ni odobril organ za imenovanja. |
19. |
Večina uslužbencev Urada ima upravno ali podporno funkcijo in ne potuje, vendar je bil vsem dodeljen mobilni telefon z mesečno omejitvijo porabe na približno 50 EUR. Ni kontrol, s katerimi bi se nadzorovala zasebna uporaba. |
20. |
Urad nima finančne politike. Ob koncu leta 2012 je imel vsa denarna sredstva (1,6 milijona EUR) v isti banki (bonitetna ocena BBB (8)). |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
21. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 337, 18.12.2009, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Glede na sporočilo računovodje Komisije z dne 27. oktobra 2008 bi morala biti minimalna kratkoročna bonitetna ocena A-1.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
V proračunu Urada za leto 2011, ki ga je sprejel upravljalni odbor, so bila odobrena proračunska sredstva razkrita samo po naslovih in poglavjih, niso pa bila podrobneje razdeljena na člene in postavke. To stanje je v nasprotju z načelom specifikacije. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je odkrilo 21 primerov v skupni vrednosti 94 120 EUR, pri katerih odobrena proračunska sredstva, prenesena v leto 2012, niso ustrezala pravnim obveznostim. Ti prenosi so bili zato nepravilni. |
se izvaja |
2011 |
Urad še ni sprejel in začel izvajati vseh standardov notranjega kontroliranja. Predvsem še ni uvedel centralnega vpisnika računov in vpisnika izjem. |
zaključen (vpisnik računov) se izvaja (vpisnik izjem) |
2011 |
Urad mora povečati preglednost postopkov zaposlovanja. Vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bila pripravljena, preden je izbirna komisija preučila prijave, ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirne komisije, poleg tega pa ni bil naveden zaposlitveni razred članov izbirne komisije. |
se izvaja |
PRILOGA II
Urad Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (Riga)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Približevanje zakonodaje na področju elektronskih komunikacij. |
||||||||||
Pristojnosti Urada (Uredba (ES) št. 1211/2009 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Pristojnosti Urada so določene v Uredbi (ES) št. 1211/2009. Urad iz člena 6 zagotovi storitve upravne in strokovne pomoči BEREC. Svoje naloge opravlja pod vodstvom odbora regulatorjev. |
||||||||||
Vodenje |
Urad sestavljata:
med katerima so porazdeljene vse upravne in finančne pristojnosti, vključno s pristojnostmi za osebje. Vendar je za imenovanje osebja (člen 7(4)) pristojen le upravljalni odbor. Odbor regulatorjev, kot je opredeljeno v razdelku „Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012“, zagotavlja vodstvo glede storitev in izdelkov Urada. |
||||||||||
Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012 |
Končni proračun: 3,1 milijona EUR (sprememba proračuna št. 1/2012) Število zaposlenih 31. decembra 2011: 22 |
||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Urad je pod vodstvom odbora regulatorjev zagotovil naslednje storitve:
|
||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
ODGOVORI URADA
11. |
Novo imenovani računovodja (december 2012) je odredbodajalcu predlagal ukrepe, ki naj bi bili v celoti izvedeni do konca junija 2013 kot predpogoj za potrditev računovodskih sistemov. |
12. |
Za rešitev vprašanja nepravilnega prenosa obveznosti je urad BEREC začel pripravljati finančni priročnik. V njem (ki je trenutno, tj. junija 2013, v postopku zaključevanja) bodo v posebnem poglavju, namenjenem proračunskim obveznostim, obravnavani: opredelitev, pogoji, postopek spremljanja in ustrezen potek dela znotraj organizacije, uveden za namene prenosa, ki jih je treba opraviti konec leta. |
13. |
Vsi standardi notranje kontrole se pregledujejo na podlagi omejenega pregleda mednarodnih računovodskih standardov, opravljenega marca 2013. Konec junija 2013 bo Urad podal izčrpen odgovor in predlagal izvedljiv časovni načrt za prihodnje ukrepe. |
14. |
V finančnem priročniku urada BEREC (ki je trenutno, tj. junija 2013, v postopku zaključevanja) bodo v posebnem poglavju o Sredstvih obravnavani postopki v okviru upravljanja inventarja. Urad bo popoln popis izvedel po nakupu potrebne opreme v tretji četrtini leta 2013. |
15. |
Dne 18. junija 2012 so bila sprejeta notranja upravna navodila za izvajanje načel standardov notranje kontrole št. 8. Trenutno se dokončuje politika o „podpornih smernicah“ v okviru smernic Evropske komisije (tako imenovano „poročanje o izjemah“, SEC(2007) 1341). Sprejel jo bo upravni vodja kot notranja upravna navodila, ki začnejo veljati 11. junija 2013. |
16. |
Trenutno (junija 2013) se preverja osebje, zaposleno za upravljanje proračuna, in uvedba orodja za upravljanje, s katerim se bo izboljšalo spremljanje izvrševanja in načrtovanja proračuna. Učinek bo viden pri izvrševanju proračuna za leto 2014. Poleg tega bo urad BEREC sprejel naslednje korektivne ukrepe za zagotovitev ustrezne ravni prenosov v prihodnje: pregled politike o nadomestilih strokovnjakom, prisotnim na sestankih, ki imajo trenutno največji vpliv na višino prenesenih sredstev, da bi zagotovili, da je zbiranje podpornih dokumentov opravljeno v strogo določenem in spoštovanem roku. |
17. |
Da bi vsi, ki sodelujejo pri trenutnem postopku javnega naročanja, tega pravilno izvedli, bodo od septembra 2013 organizirana usposabljanja o javnem naročanju. Sprejeti so bili konkretni ukrepi za dokumentiranje postopkov v posebnem poglavju finančnega priročnika (trenutno (junija 2013) v fazi zaključevanja). |
18. |
Odkar je od leta 2013 v enoti za administracijo in finance zaposleno zadostno število oseb, skupina za kadrovske zadeve Urada zagotavlja doslednost postopkov zaposlovanja s pomočjo politik in smernic. Nove zaposlitvene smernice z ukrepi in odgovornostmi so bile pripravljene maja 2013 in se uporabljajo za postopke zaposlovanja v letu 2013. Izjave o nasprotju interesov so bile pregledane, vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter pragovi pa so od leta 2013 določeni pred preučitvijo prijav. |
19. |
Pripravljena je bila celovita strategija, ki bo sprejeta junija 2013. Določala bo: načela za izključno poklicno uporabo, nadzor uporabe mobilnega telefona in preprečevanje zlorabe ter varnostne ukrepe. V okviru strategije bo določeno tudi, da je odločitev o dodelitvi mobilnega telefona za vsak primer posebej prepuščena neposredno nadrejeni osebi. |
20. |
Novo imenovani računovodja je sprejel ukrepe, s katerimi bo zagotovljeno, da bo do konca avgusta 2013 začela veljati nova pogodba s ponudnikom bančnih storitev z višjo bonitetno oceno. |
21. |
Brez komentarja. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/15 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Prevajalskega centra za organe Evropske unije za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
2013/C 365/03
UVOD
1. |
Prevajalski center za organe Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: Center ali CDT) s sedežem v Luxembourgu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št. 2965/94 (1). Naloga Centra je vsem institucijam in organom Evropske unije, ki zaprosijo za njegove storitve, zagotoviti prevajalske storitve, potrebne za opravljanje njihovih dejavnosti (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Centra. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Centra ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Centra brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Centra v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
DRUGE PRIPOMBE
11. |
Konec leta 2012 je Center imel gotovinske in kratkoročne vloge v višini 35 milijonov EUR (proračunski presežek in rezerve so znašali 30,9 milijona EUR). Med letom ne more prilagajati cen, da bi uravnovesil prihodke in odhodke, čeprav je v preteklosti nekatere zneske vrnil strankam, da bi zmanjšal presežek. |
12. |
V uredbah o ustanovitvi 20 regulativnih agencij, ki jih je Sodišče revidiralo leta 2012, je določeno, da jim mora vse prevajalske storitve zagotoviti Center (v uredbi o ustanovitvi Centra je enako določeno še za štiri druge agencije). Ostalim agencijam ni treba uporabljati storitev Centra. Za prevode netehničnih dokumentov bi agencije lahko znižale stroške z uporabo storitev lokalnih agencij. Po mnenju Sodišče bi moral zakonodajalec razmisliti o tem, da bi to možnost dal vsem agencijam. |
SPREMLJANJE POPRAVLJALNIH UČINKOV LANSKIH UGOTOVITEV
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 314, 7.12.1994, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Centra.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Proračun Centra za leto 2011 je znašal 51,3 milijona EUR (1), v primerjavi s 55,9 milijona EUR v prejšnjem letu. Realizacija proračuna se je v letu 2011 zmanjšala na 1,2 milijona EUR v primerjavi z 8,3 milijona EUR v letu 2010. To je predvsem posledica 15-odstotnega znižanja prihodkov, do katerega je prišlo zaradi nove cenovne politike Centra, s katero naj bi se cene proizvodov prilagodile njihovim stroškom. |
ni relevantno |
2011 |
Akumuliran proračunski presežek se je z 9,2 milijona EUR v letu 2010 zmanjšal na 3,0 milijona EUR v letu 2011, kar pomeni nadaljevanje lanskega trenda. To zmanjšanje je neto učinek proračunskega presežka v letu 2011 in dodelitev v rezerve za stabilnost cen in izredne naložbe. |
ni relevantno |
(1) Sprememba proračuna (UL C 375, 22.12.2011, str. 5–7); vključno s proračunskimi prerazporeditvami.
PRILOGA II
Prevajalski center za organe Evropske unije (Luxembourg)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Predstavniki vlad držav članic so z medsebojnim dogovorom sprejeli izjavo o ustanovitvi Prevajalskega centra za organe Unije pod okriljem prevajalskih oddelkov Komisije v Luxembourgu za zagotovitev potrebnih prevajalskih storitev za delo organov in služb, katerih sedeži so bili določeni s Sklepom z dne 29. oktobra 1993. |
||||||||||||||||||
Pristojnosti Centra (Uredba Sveta (ES) št. 2965/94, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1645/2003) |
Cilji Zagotavljanje potrebnih prevajalskih storitev za delo naslednjih organov:
Poleg navedenih organov lahko prevajalske storitve Centra uporabljajo tudi drugi organi, ki jih je ustanovil Svet. Prav tako lahko prevajalske storitve Centra, če želijo, po potrebi uporabijo institucije in organi Evropske unije, ki imajo svoje prevajalske oddelke. Center polno sodeluje pri delu medinstitucionalnega odbora za prevajanje. Naloge
|
||||||||||||||||||
Vodenje |
Uprava Sestava
Naloge Sprejme letni proračun in delovni program, organizacijsko shemo ter letno poročilo Centra. Direktor Imenuje ga uprava na predlog Komisije. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun: 48,293 milijona EUR (51,299 milijona EUR) Zaposleni: 225 (225) mest v načrtu delovnih mest, od tega je bilo 199 (205) zasedenih + 17 (14) pogodbenih uslužbencev Skupno število zaposlenih: 216 (219), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Število prevedenih strani: 735 007 (712 813) Število strani po jezikih:
Število strani po naročnikih:
Število strani, ki so jih prevedli zunanji prevajalci: 480 695 (436 445) |
||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center. |
ODGOVORI CENTRA
11. |
Kumulativni proračunski presežek, ki se ga lahko vrne strankam, znaša 3,9 milijona EUR, drugi del presežka pa je blokiran v obliki obvezne rezerve in drugih rezervacij, ki jih je Center oblikoval za posebne namene. Dolgoročno bi Center moral na osnovi svoje cenovne politike zagotoviti ravnotežje med svojimi odhodki in prihodki. Cene storitev Centra določi upravni odbor za eno leto, presežek v višini 3,9 milijona se bo zato odražal v spremembi cen za leto 2014, da se zagotovi dolgoročno ravnotežje. |
12. |
Prevajalski center se je seznanil z opažanji Sodišča. Vendar pa meni, da mnenje Sodišča ni povsem v skladu z okvirom, ki ga je zakonodajalec vzpostavil v osnovnih uredbah agencij. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/21 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za razvoj poklicnega usposabljanja za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
2013/C 365/04
UVOD
1. |
Evropski center za razvoj poklicnega usposabljanja (v nadaljnjem besedilu: Center ali CEDEFOP) s sedežem v Solunu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (EGS) št. 337/75 (1). Njegova temeljna naloga je spodbujati razvoj poklicnega usposabljanja na ravni Unije. V okviru tega je pristojen za zbiranje in razširjanje dokumentacije o sistemih poklicnega usposabljanja (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Centra. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Centra ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Centra brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Centra v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Center letno dodeljuje nepovratna sredstva mreži nacionalnih partnerjev (8) (nepovratna sredstva za posamezne sporazume znašajo od 23 615 EUR do 43 620 EUR). Odhodki za nepovratna sredstva (ki se v glavnem nanašajo na stroške dela, ki jih imajo upravičenci) so v letu 2012 znašali 695 337 EUR (9), kar je 4 % vseh odhodkov za poslovanje. Predhodna preverjanja nepovratnih sredstev, ki jih izvaja Center, zajemajo celovito dokumentacijsko analizo zahtevkov za povračilo stroškov, ki jih predložijo upravičenci, in pregled potrdil zunanjih revizorjev, ki so jih najeli upravičenci, ali potrdil neodvisnih javnih uradnikov. Vendar Center stroškov dela, ki jih prijavijo upravičenci, običajno ne preveri na podlagi originalnih dokazil. Zadevna naknadna preverjanja so bila nazadnje izvedena leta 2009, tako da predhodna preverjanja dajejo le omejeno zagotovilo. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
12. |
Stopnja izvrševanja proračuna je bila visoka, in sicer 100-odstotna za naslova I in III ter 98-odstotna za naslov II. Prenosi odobrenih proračunskih sredstev za naslov II so bili visoki, in sicer 39 % (673 392 EUR), vendar v glavnem zaradi razlogov, na katere Center ne more vplivati, kot so zamude pri popravilih, ki so jih grški organi izvajali v prostorih Centra. Zato so bili odloženi s tem povezani vzdrževanje, popravila in opremljanje prostorov (približno 124 000 EUR), do zamud pa je prišlo tudi pri javnem naročanju opreme za konferenčne sobe Centra (približno 242 000 EUR). Del teh prenosov pa so povzročile zamude pri javnem naročanju opreme IT (približno 17 200 EUR). |
DRUGE PRIPOMBE
13. |
V letih 2010 in 2011 sta se začela postopka za zaposlovanje za delovno mesto bodočega direktorja Centra, vendar sta bila oba neuspešna (10). Tretji postopek za zaposlovanje, ki še poteka, je bil uveden konec leta 2012. Sodišče je ugotovilo, da pri prvih dveh postopkih za zaposlovanje člani odbora za predizbor niso podpisali izjave o odsotnosti navzkrižja interesov in da so bila vprašanja za razgovore in njihovi ponderji, pa tudi pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili vključeni na seznam primernih kandidatov, določeni po preverjanju kandidatov. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
14. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 39, 13.2.1975, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Centra.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Večinoma nacionalne agencije in raziskovalni inštituti.
(9) To so končna plačila in obračuni predplačil, povezani s sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev iz prejšnjih let. Za sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev iz leta 2012 je bilo leta 2012 izvršeno samo predfinanciranje, zaradi katerega še niso nastali odhodki.
(10) Pri prvem postopku za zaposlovanje Evropska komisija ni imenovala nobenega kandidata z ožjega seznama, ki ga je pripravil upravni odbor Centra. Pri drugem postopku za zaposlovanje po mnenju odbora za predizbor noben predlagani kandidat ni izpolnjeval zahtev za uvrstitev na ožji seznam, zato upravnemu odboru ni predložil seznama primernih kandidatov.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Prekomerna raven prenosov za naslov II je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Izvršenih je bilo precej proračunskih prenosov, ki so bili večinoma zgoščeni ob koncu leta (1). Ti proračunski prenosi niso bili dovolj utemeljeni, saj ni bila opravljena nobena ocena potreb. To kaže na slabosti v načrtovanju proračuna in programov in je v nasprotju z načelom specifikacije. |
se izvaja (zaključen del, ki se nanaša na utemeljitev prenosov) |
2011 |
Center letno financira nepovratna sredstva za poklicno izobraževanje in usposabljanje (VET) (2) v višini približno 1 milijona EUR (3). Pri zaključevanju nepovratnih sredstev za leto 2010 je prišlo do precejšnjih zamud, ker so upravičenci zamujali z oddajanjem svojih končnih poročil o dejavnostih. Tudi center je zamujal pri njihovem preverjanju in obdelavi končnih plačil (4). |
zaključen |
(1) Skupaj je bilo izvršenih 77 proračunskih prenosov v skupni vrednosti 1,5 milijona EUR, 67 (1,3 milijona EUR) jih je bilo izvršenih novembra in decembra 2011.
(2) Center zagotavlja donacije evropskemu omrežju referenc in strokovnega znanja („ReferNet“) za zagotavljanje informacij o nacionalnih sistemih in politikah poklicnega izobraževanja in usposabljanja v državah članicah, na Norveškem in na Islandiji.
(3) 2011 in 2010: 0,9 milijona EUR.
(4) Končna plačila so povprečno zamujala za približno 50 dni.
PRILOGA II
Evropski center za razvoj poklicnega usposabljanja (Solun)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 166(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Zbiranje informacij Unija izvaja politiko poklicnega usposabljanja, ki podpira in dopolnjuje dejavnost držav članic, pri čemer v celoti upošteva njihovo odgovornost za vsebino in organizacijo poklicnega usposabljanja. |
||||||||||
Pristojnosti CEDEFOP (člena 2 in 3 Uredbe Sveta (EGS) št. 337/75) |
Cilji CEDEFOP kot referenčni center Evropske unije za poklicno usposabljanje in izobraževanje nosilcem političnih odločitev, raziskovalcem in strokovnjakom zagotavlja dokaze o trenutnih trendih, da jim omogoča sprejemanje odločitev in ukrepov na boljših temeljih. CEDEFOP pomaga Evropski komisiji pri spodbujanju in razvijanju poklicnega usposabljanja in izobraževanja na ravni Unije. Naloge
|
||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Iz vsake države članice:
Trije člani, ki predstavljajo Evropsko komisijo. Člane iz (a), (b) in (c) imenuje Svet. Člane, ki predstavljajo Komisijo, imenuje Komisija. Sestankov upravnega odbora in predsedstva se udeležujejo tudi koordinatorji iz organizacij delodajalcev in organizacij delojemalcev na evropski ravni in opazovalci iz držav EGP. Naloge Sprejetje proračuna, srednjeročnih prednostnih nalog (večletno načrtovanje CEDEFOP) in programa dela ter ocena in analiza letnega poročila o dejavnostih in letnih računovodskih izkazov. Sprejetje končnega proračuna in načrta delovnih mest. Predsedstvo Sestava Predsednik in trije podpredsedniki upravnega odbora, po en koordinator na skupino in en dodaten predstavnik Komisije. Direktor Imenuje ga Komisija s seznama kandidatov, ki ga predloži upravni odbor; odgovoren je za upravljanje CEDEFOP ter izvajanje sklepov upravnega odbora in predsedstva. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 19,22 milijona EUR (18,83 milijona EUR) Prispevek Unije (1): 97,6 % (97,5 %) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število mest v načrtu delovnih mest: 101 (101) Zasedena delovna mesta: 98 (2) (97) Drugi uslužbenci:
Skupno število uslužbencev: 124 (125)
|
||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Analiza politike in poročanje o njih Poročilo CEDEFOP Trends in VET policy in Europe 2010-12: Progress towards the Bruges Communiqué je bilo objavljeno in predstavljeno generalnim direktorjem za poklicno usposabljanje (DGVT) na Cipru. CEDEFOP je zagotovil ažurne informacije o sistemih VET in novice o pobudah in razvoju politike v državah članicah. Več rubrik Statistics of the month s statističnimi podatki iz vse Evrope je bilo osredotočenih na oceno učinka krize. CEDEFOP je svoje delo na novo osredotočil in predstavil objave Spotlight on VET za vse države, da bi Evropski komisiji zagotovil sistematično analizo razvoja na področju VET po državah, ki ga je zahtevala. Za sestanke DGVT v okviru danskega in ciprskega predsedovanja je pripravil pregled razvoja sodelovanja med VET in podjetji ter informativno sporočilo Permeable education and training systems: reducing barriers and increasing opportunity. Skupna evropska orodja, kvalifikacije in učni rezultati CEDEFOP je z Evropsko komisijo usklajeval delo svetovalne skupine evropskega ogrodja kvalifikacij (EOK) in sodeloval pri pripravi 23 dopolnilnih dokumentov za zagotavljanje informacij za razprave o politiki. V informativnem sporočilu Qualifications frameworks in Europe: an instrument for transparency and change, izdanem za sestanek DGVT na Cipru, so povzeti rezultati četrtega letnega poročila CEDEFOP o razvoju na področju nacionalnih ogrodij kvalifikacij. Analiziral je tudi poročila 10 držav o tem, kako svoja nacionalna ogrodja kvalifikacij povezujejo z EOK. Rezultati tretjega poročila o spremljanju evropskega sistema kreditnih točk v poklicnem izobraževanju in usposabljanju (ECVET) so bili predstavljeni na sestanku DGVT na Cipru. Nadaljevala se je podpora evropskemu referenčnemu okviru za zagotavljanje kakovosti poklicnega izobraževanja in usposabljanja (EQAVET). Mladi evropski državljani so čedalje bolj uporabljali spletno stran Europass, ki jo upravlja CEDEFOP. Od njene uvedbe je bilo zabeleženih 60 milijonov obiskov (leta 2012 14,8 milijona, leta 2011 12,9 milijona) in uporabniki so ustvarili 25 milijonov spletnih življenjepisov(leta 2012 8,3 milijona; leta 2011 5,8 milijona). Objavljena je bila študija Curriculum reform in Europe: the impact of learning outcomes in o njej se je razpravljalo na mednarodni delavnici. CEDEFOP je v študijskem letu 2011/2012 usklajeval 215 študijskih obiskov za 2 448 specialistov iz 33 držav. Študije učinkov kažejo visoko stopnjo zadovoljstva (96 %). Izobraževanje odraslih in prehodi Za delavnico na temo izobraževanja odraslih je bila pripravljena študija Adult learning in the workplace: skill development to promote innovation in enterprises. CEDEFOP je kot prispevek k evropskemu letu aktivnega staranja organiziral delavnico o ohranjanju zaposljivosti z učenjem v okviru konference GD EAC z naslovom One Step Up in later life. Izdal je tudi publikacijo Working and ageing – the benefits of investing in an ageing workforce. Tri publikacije so bile osredotočene na financiranje in druge pobude za CVET. V podporo vključevanju mladih na trg dela je CEDEFOP pripravil prispevek za prireditev na nemško pobudo, na kateri so bili sklenjeni sporazumi o sodelovanju z več državami v okviru evropske koalicije za vajeništva. Prispevek se je opiral tudi na dokaze iz poročila From education to working life – The labour market outcomes of VET. Analiza znanj in spretnosti CEDEFOP je v informativnem sporočilu Europe’s skill challenge – Lagging skill demand increases risks of skill mismatch in publikaciji Future skills supply and demand in Europe – Forecast 2012 predstavil svojo najnovejšo napoved o ponudbi znanj in spretnosti ter povpraševanju po njih v EU za obdobje 2010–2020. Prispeval je k panorami znanj in spretnosti EU ter izdal dve publikaciji o zelenih znanjih in spretnostih. Pripravil je poglavje o nesorazmerju med ponudbo znanj in spretnosti ter povpraševanjem po njih za poročilo Komisije Employment and Social Developments in Europe 2012. O poročilu Skill mismatch: the role of the enterprise se je razpravljalo na delavnici. Izdano je bilo tudi informativno sporočilo Preventing skill obsolescence. CEDEFOP je občini Solun pri njeni pobudi za razvoj orodja za spremljanje predvidevanja znanj in spretnosti v regiji pomagal s strokovnim znanjem. Organizacijski učinek Ključni kazalniki uspešnosti kažejo velik organizacijski učinek: citiranje v 169 dokumentih o politiki EU in 68 mednarodnih dokumentih o politiki, nekateri od njih se močno opirajo na delo CEDEFOP, prispevek k 26 dokumentom o politiki EU, 158 prireditev v okviru predsedovanja in drugih prireditev na ravni EU, 150 prireditev, ki jih je organiziral CEDEFOP, 120 publikacij, zabeleženih 525 (+ 38 %) člankov o delu CEDEFOP v medijih, s spletne strani prenesenih 636 000 publikacij (+ 33 %), 415 citatov v znanstveni literaturi, bistveno več dejavnosti na socialnih omrežjih (+ 127 % na spletni strani za družabne stike Facebook in + 170 % na omrežju Twitter). Zaradi varčevanja so se več uporabljale videkonference in za razgovore pri postopkih za zaposlovanje se je poskusno uporabljalo orodje Skype. Za več informacij glej www.cedefop.europa.eu (letno poročilo in letno poročilo o dejavnostih za leto 2012). |
||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center. |
Opomba: |
prispevek Unije zajema subvencijo Unije in spremembe proračuna. |
(2) To vključuje dejansko zasedena delovna mesta (92) in ponujene zaposlitve (6) za prosta delovna mesta (v skladu s pristopom večletnega načrta kadrovske politike).
(3) To vključuje 22 pogodbenih uslužbencev in 1 ponujeno zaposlitev.
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center.
ODGOVORI CENTRA
11. |
Center pri ocenjevanju zahtevkov za nepovratna sredstva podrobno pregleda predloge in ocene stroškov. Pri tem postopku preverjanja zlasti temeljito preveri kakovost in popolnost končnih rezultatov. Da bi Center odpravil pomisleke Sodišča bo od letos naprej poleg revizijskih potrdil uvedel podrobno preverjanje stroškov in seznamov prisotnosti zaposlenih za tri naključno izbrane primere od 26 do 29 izplačil nepovratnih sredstev. |
12. |
Center se je seznanil s pripombo glede prenosov odobrenih sredstev v naslovu 2 in potrjuje, da si bo še naprej prizadeval za njihovo zmanjšanje. |
13. |
Center poudarja, da kljub dejstvu, da pomaga predizbirni komisiji, nima nadzora nad postopkom in odločitvami predizbirne komisije ali Evropske komisije. Iz dokazov je razvidno, da se člani izbirne komisije zavedajo nujnosti odsotnosti navzkrižja interesov. Kljub temu so člani predizbirne komisije v tem času na predlog Sodišča že podpisali uradne izjave. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/29 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske policijske akademije za proračunsko leto 2012 z odgovori Akademije
2013/C 365/05
UVOD
1. |
Evropska policijska akademija (v nadaljnjem besedilu: Akademija ali CEPOL) s sedežem v Bramshillu je bila ustanovljena s Sklepom Sveta 2000/820/PNZ, ki ga je leta 2005 razveljavil in nadomestil Sklep Sveta 2005/681/PNZ (1). Naloga Akademije je delovati kot mreža in povezovati nacionalne ustanove za usposabljanje policijskih uradnikov v državah članicah, da bi zagotovila usposabljanje visokih policijskih uradnikov na podlagi skupnih standardov (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Akademije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Akademije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Akademije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Akademije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Akademija je v leto 2013 prenesla odobrena proračunska sredstva v višini 355 500 EUR za program izmenjav leta 2013, ki bo potekal med marcem in novembrom 2013. Ker program izmenjav leta 2013 ni omenjen v letnem delovnem programu Akademije in ker leta 2012 ni bil sprejet noben sklep o njegovem financiranju, je prenos nepravilen. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
12. |
Od odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2011, ki so znašala 1,7 milijona EUR, jih je bilo leta 2012 0,7 milijona EUR (41,2 %) razveljavljenih. To je bilo predvsem posledica nižjih stroškov povračila v zvezi s sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev iz leta 2011, kot je bilo predvideno (0,44 milijona EUR ali 62 % razveljavljenih prenosov). |
13. |
Raven odobrenih proračunskih sredstev iz leta 2012 za različne naslove se je gibala med 90 % in 99 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, kar kaže na to, da so bile pravne obveznosti pravočasno prevzete. Raven odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih v leto 2013, za naslov III (operativni odhodki) je bila visoka, saj je znašala 1,5 milijona EUR (36 %). Toda razlog zanjo niso bile zamude pri izvajanju letnega delovnega programa Akademije za leto 2012, temveč je posledica prenosa iz odstavka 11 in tega, da je bilo treba stroške v zvezi z usposabljanji, organiziranimi v zadnjih mesecih leta 2012 v okviru sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev za leto 2012, povrniti šele v začetku leta 2013 (1 milijon EUR). |
14. |
Leta 2012 je Akademija izvršila 37 proračunskih prenosov v višini 1 milijona EUR, od tega 36 znotraj posameznih naslovov. |
15. |
Dejstva iz odstavkov 11, 12 in 14 so v nasprotju s proračunskima načeloma enoletnosti in specifikacije. |
DRUGE PRIPOMBE
16. |
Posledica razprav o prihodnosti Akademije, ki potekajo že več let, je negotov položaj, ki še naprej ovira načrtovanje in izvajanje poslovanja. |
17. |
Akademija mora zagotoviti popolno skladnost s „Smernicami CEPOL za zaposlovanje“ in dodatno izboljšati preglednost postopkov za zaposlovanje: prosta delovna mesta niso bila vedno objavljena vsaj 6 tednov pred iztekom roka oddaje prijav, ni bilo dokazov, da so ocenjevalci preverili spoštovanje pravil pri predložitvi prijav, uporabljena izbirna merila se niso vedno ujemala z merili, določenimi v objavah prostih delovnih mest, pri pregledu prijav pa so se v nekaterih primerih pojavile velike zamude. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
18. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 256, 1.10.2005, str. 63.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Akademije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka stopnja prenesenih odobritev in visoka stopnja preklicev kažeta na pomanjkljivosti v načrtovanju in/ali izvrševanju proračuna in sta v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
neizveden |
2011 |
Visoka raven proračunskih prenosov kaže na slabosti v načrtovanju proračuna in je v nasprotju z načelom specifikacije. |
neizveden |
2011 |
Akademija je v Bramshillu in uporablja prostore National Policing Improvement Agency (NPIA) Združenega kraljestva. Predvideno je, da se bo NPIA konec leta 2012 zaprla, ni pa jasno, do kdaj lahko Akademija še uporablja svoje sedanje prostore. |
neizveden |
2011 |
Akademija mora izboljšati preglednost postopkov za zaposlovanje. V objavah prostih delovnih mest ni bila omenjena možnost pritožbe, ponderji za izbirna merila niso bili določeni pred pregledom prijav in včasih niso bila pripravljena poročila s povzetki o postopkih preverjanja in sklepi o rezervnih seznamih. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropska policijska akademija (Bramshill)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 87 PDEU) |
Približevanje zakonodaje
|
||||||||||||
Pristojnosti Akademije (Sklep Sveta 2005/681/PNZ) |
Cilji Namen Akademije je pomagati pri usposabljanju visokih policijskih uradnikov v državah članicah z optimizacijo sodelovanja med različnimi sestavnimi deli Akademije. Akademija podpira in razvija evropski pristop h glavnim problemom, s katerimi se srečujejo države članice v boju proti kriminalu, pri njegovem preprečevanju in vzdrževanju javnega reda in miru ter javne varnosti, zlasti v zvezi s čezmejnimi razsežnostmi teh problemov. Naloge
|
||||||||||||
Vodenje |
Upravni svet Sestava Po ena delegacija iz vsake države članice. Vsaka delegacija ima en glas. Predstavniki Evropske komisije in generalnega sekretariata Sveta Evropske unije ter Europola so povabljeni, da se udeležijo sestankov kot opazovalci brez glasovalne pravice. Direktor Vodi Akademijo, imenuje in razreši pa ga upravni svet. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||
Viri, ki so bili Akademiji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 8,4 milijona EUR (8,3 milijona EUR) Zaposleni V načrtu delovnih mest za leto 2012 je bilo predvidenih 28 (26) začasnih uslužbencev. Poleg tega je bilo v proračunu predvidenih 10 (8) delovnih mest za pogodbeno zaposlene uslužbence. Države članice so med letom napotile tudi skupaj 5 (7) nacionalnih strokovnjakov kot napotene delavce. |
||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Usposabljanja, seminarji in konference Akademija je izvedla skupaj 82 (88) dejavnosti v predavalnici (usposabljanj, seminarjev in konferenc). Ocena vprašalnikov o dejavnostih je pokazala splošno zadovoljstvo z dejavnostmi Akademije, pa tudi njeni učni izidi so še naprej odlični in znašajo 93 % (93 %). CEPOL je povezal 2 098 (2 043) uslužbencev organov kazenskega pregona, ki so se udeležili usposabljanj, in 772 (784) izvajalcev usposabljanja iz 33 (37) držav (države članice EU in tretje države) ter iz 27 organov EU in mednarodnih organov. Stopnja udeležbe (udeležba / število razpoložljivih mest) se je znatno povečala in dosegla 96 % (80 %), kar kaže na večje povpraševanje po usposabljanju CEPOL. Akademija je sama organizirala 15 (17) dejavnosti za podporo mreže in uvedla prijavni postopek za sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev za leto 2013. Nobena dejavnost ni bila preložena na naslednje koledarsko leto. Zunanji odnosi Zunanja politika: CEPOL nadaljuje plodno sodelovanje s strateškimi partnerji, partnerskimi agencijami in institucijami EU, vključno z ESZD, ter je nedvomno cenjen kot eden od ključnih izvajalcev usposabljanja za policijske uradnike, ki sodelujejo v policijskih misijah EU. Leta 2012 je CEPOL uspešno zaključil pogajanja o dveh sporazumih z Moldavijo in Albanijo. Razvoj priročnikov za usposabljanje in (skupnih) kurikulumov Leta 2012 je Urad za publikacije Evropske unije uredil priročnik SIRENE za izvajalce usposabljanj ter ga razdelil odboru za usposabljanje SIRENE in generalnemu sekretariatu Sveta Evropske unije. Priročnik SIRENE za izvajalce usposabljanj se je uporabil v okviru dejavnosti SIRENE za usposabljanje izvajalcev usposabljanj. Štirje skupni kurikulumi so bili posodobljeni, eden pa je bil zaključen na podlagi sporazuma o dodelitvi nepovratnih sredstev: Domestic Violence (nasilje v družini), Money Laundering (pranje denarja), Police Ethics and Prevention of Corruption (policijska etika in preprečevanje korupcije), Trafficking in Human Beings (trgovina z ljudmi) (posodobljen) in Civilian Crisis Management (civilno krizno upravljanje) (izveden). Europol je ob podpori CEPOL posodobil skupni kurikulum v skladu z memorandumom o soglasju (1/2007/GB, člen 4). (0 skupnih kurikulomov, 1 priročnik za usposabljanje leta 2011.) Raziskave in znanost Po obsežnih prizadevanjih v zvezi s pripravo na evropsko policijsko raziskovalno-znanstveno konferenco CEPOL leta 2012, je bila prireditev z naslovom Police Science in Europe: Project, Progress and Projections (Policijska znanost v Evropi: projekt, napredek in napovedi), ki je privabila 120 udeležencev iz držav članic in mednarodnih udeležencev, uspešna. Na spletni strani je bila objavljena nova številka European Science and Research Bulletin (evropskega biltena za policijsko znanost in raziskave). Vse obsežnejša e-knjižnica se redno uporablja kot vir znanja za registrirane uporabnike e-Net. Program evropskih policijskih izmenjav Program evropskih policijskih izmenjav CEPOL za leto 2012 je vključeval:
Program je vseboval teme, določene na podlagi prioritet stockholmskega programa, ciklusa politik EU in zahtev držav članic. Obiski v okviru izmenjav potekajo na dvostranski podlagi in trajajo največ 12 koledarskih dni in najmanj 5 delovnih dni. Študijski obiski zgoraj omenjenih organizacij so potekali 3–5 dni. Skupni študijski obisk je potekal izrecno za države Zahodnega Balkana, Turčijo in države vzhodnega partnerstva v okviru evropske sosedske politike. Na ta študijski obisk so predstavnike poslale Albanija, Armenija, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Moldavija, Črna gora, Srbija in Turčija. Skupaj se je študijskega obiska udeležilo 293 (292) predstavnikov iz 25 držav članic in zgoraj omenjenih držav. Proračun za program, ki ga je financiral CEPOL, je znašal približno 800 000 EUR. Elektronska mreža (e-Net) E-Net (elektronsko mrežo) Akademije si je ogledalo 263 450 (109 000) priložnostnih obiskovalcev, konec leta 2012 pa je imela 13 189 (9 283) registriranih uporabnikov (kar je 42 % več kot na koncu leta 2011). Decembra je potekalo srečanje nacionalnih upraviteljev e-Net. Pokazalo se je, da je sistem za upravljanje učenja (LMS) Akademije zelo uspešen pri podpori dejavnosti CEPOL in pri zagotavljanju platforme za izmenjavo informacij znotraj mreže CEPOL. Zagotovljene so bile tudi javne platforme, v okviru katerih se lahko izkustvene skupnosti v omrežnem učnem okolju ob enostavni uporabi spletne tehnologije učijo druga od druge in druga z drugo. E-učenje Leta 2012 je Akademija razvila 4 (5) module za e-učenje o skupnih preiskovalnih enotah, Lizbonski pogodbi, SIRENE in trgovini z ljudmi. Uradniki organov kazenskega pregona lahko te module kadar koli in kjer koli uporabljajo za povečanje svoje strokovnosti ter s tem krepijo vseživljenjsko učenje in individualno samoizobraževanje. V obdobju od 1. januarja 2012 do 6. januarja 2013 se je za module za e-učenje registriralo 1 961 (1 765) priložnostnih uporabnikov. Do 31. decembra 2012 je bilo izvedenih 21 (18) predvidenih spletnih seminarjev CEPOL o policijskem delu ter policijskem izobraževanju in usposabljanju, ki so privabili 1 310 udeležencev. Izvedenih je bilo še 9 drugih spletnih seminarjev na podlagi priložnostnih potreb CEPOL in držav članic, pri katerih je sodelovalo dodatnih 357 udeležencev. Skupaj se je spletnih seminarjev CEPOL leta 2012 udeležilo 1 667 (398) udeležencev. |
||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Akademija. |
ODGOVORI AKADEMIJE
11. |
Akademija se strinja s pripombo Sodišča in se zavezuje, da bo podobne primere dokumentirala z uradnim sklepom o financiranju. Vendar pa želi poudariti, da je bila zadeva kljub temu, da sklep o financiranju ni bil uraden, povsem transparentno predstavljena upravnemu odboru, ki redno prejema poročila ter je tako obveščen in seznanjen s stanjem izvrševanja proračuna. |
12. |
Agencija se je seznanila s pripombo Sodišča. |
13. |
Agencija se je seznanila s pripombo Sodišča. |
14. |
V letu 2012 je Akademija izvršila 37 proračunskih prenosov, od tega 23 znotraj posameznih proračunskih poglavij, 13 med proračunskimi poglavji in samo enega med proračunskimi naslovi. Prenosi so bili nujni za čim boljšo izkoriščenost finančnih virov, ki jih ima na voljo. Vsi so bili izvršeni v skladu z veljavnimi členi finančne uredbe in izvedbenimi pravili. |
15. |
Akademija se strinja s pripombami Sodišča. Da bi povečala nadzor nad proračunskima načeloma enoletnosti in specifikacije, je uvedla tedensko poročilo o spremljanju proračuna. Dinamika porabe proračuna, vključno s prenosi sredstev, je skrbno spremljana, razlogi za kakršen koli večji zaostanek pa se proučijo z namenom nenehnega izboljševanja načrtovanja in izvrševanja proračuna. |
16. |
Agencija se je seznanila s pripombami Sodišča. |
17. |
Akademija se strinja s pripombami Sodišča. Da bi še povečala skladnost s pravili in načeli transparentnosti, še naprej izboljšuje in utrjuje dokumentiranje procesov v zvezi s kadrovskimi zadevami prek postopkov in predlog, ki jih je sprejela v skladu z obstoječim sistemom kakovostnega upravljanja dokumentov. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/37 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Urada Skupnosti za rastlinske sorte za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada
2013/C 365/06
UVOD
1. |
Urad Skupnosti za rastlinske sorte (v nadaljnjem besedilu: Urad ali CPVO) s sedežem v Angersu je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št. 2100/94 (1). Njegova glavna naloga je registriranje in preučevanje prijav za podelitev pravic industrijske lastnine za rastlinske sorte v Uniji, hkrati pa zagotavlja, da pristojni uradi v državah članicah izvajajo potrebno strokovno preskušanje (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
CPVO je decembra 2012 opravil fizično preverjanje sredstev, vendar o tem ni sestavil poročila. Zato ni mogoče preveriti točnosti ustreznih računovodskih evidenc. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
Pri postopkih za zaposlovanje so se pokazale bistvene pomanjkljivosti, ki so vplivale na preglednost in enakopravno obravnavanje kandidatov: ponderji in pragovi se niso vedno uporabljali, za različne postopke za zaposlovanje se ni uporabljala nobena dosledna ocenjevalna metoda in v razpisu prostega delovnega mesta ni bila omenjena možnost pritožbe. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 227, 1.9.1994, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka raven prenosov in razveljavitev je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Opažene so bile slabosti v zvezi s štirimi pravnimi obveznostmi, ki so bile prevzete pred proračunskimi obveznostmi (18 791 EUR). Naročilnice so pogosto datirane pred odobritvijo proračunskih obveznosti. |
zaključen |
2011 |
Urad ni sprejel pravil za izvajanje kadrovskih predpisov v zvezi z zaposlovanjem in uporabo pogodbenih uslužbencev ter začasnim zapolnjevanjem vodstvenih delovnih mest. |
se izvaja |
PRILOGA II
Urad Skupnosti za rastlinske sorte (Angers)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (odlomek iz člena 36 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Prost pretok blaga Vendar te prepovedi in omejitve [utemeljene z varstvom industrijske in poslovne lastnine] ne smejo biti sredstvo za samovoljno diskriminacijo ali prikrito omejevanje trgovine med državami članicami. |
||||||||
Pristojnosti Urada (Uredba Sveta (ES) št. 2100/94 in strateški načrt za obdobje 2010–2015) |
Cilji Uporaba sistema žlahtniteljskih pravic v Evropski uniji kot edine in izključne oblike varstva pravic industrijske lastnine Evropske unije za rastlinske sorte. Spodbujanje novosti pri rastlinskih sortah s kakovostnim reševanjem vlog za podelitev žlahtniteljskih pravic Skupnosti po zmernih cenah in sočasno zagotavljanje navodil in pomoči na tem področju pri uveljavljanju teh pravic v korist udeleženih strani. Naloge
|
||||||||
Vodenje |
Predsednik Vodi Urad. Imenuje ga Svet s seznama kandidatov, ki jih predlaga Komisija, potem ko pridobi mnenje upravnega sveta. Upravni svet Nadzira izvajanje programa dela in oblikuje pravila za delovne metode Urada. Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice in predstavnik Komisije ter njihovi namestniki. Odločbe o podelitvi žlahtniteljskih pravic v Uniji sprejemajo odbori, sestavljeni iz treh uslužbencev Urada, v pritožbenih postopkih pa odloča odbor za pritožbe. Nadzor nad zakonitostjo dejanj Urada Komisija preverja zakonitost dejanj predsednika Urada, pri katerih zakonodaja Evropske unije ne določa preverjanja zakonitosti s strani drugega organa, in dejanj upravnega sveta v zvezi s proračunom Urada. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Upravni svet. |
||||||||
Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 14,3 milijona EUR (14,4 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število mest v načrtu delovnih mest: 46 (46) Zasedena delovna mesta: 45 (45) Skupno število zaposlenih: 45 (45), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Prejete vloge: 2 868(3 184) Število podeljenih pravic: 2 640(2 584) Število veljavnih pravic Evropske unije na dan 31. decembra 2012: 20 362(18 907) Mednarodno sodelovanje pri varstvu rastlinskih sort
|
||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
(1) Mednarodna konvencija za varstvo novih rastlinskih sort.
(2) Mednarodna skupnost gojiteljev okrasnih in sadnih rastlin, ki se razmnožujejo nespolno.
(3) Evropsko združenje za semena.
(4) Afriška organizacija za intelektualno lastnino.
(5) Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj.
(6) Ministrstvo za kmetijstvo, prehrano in ribištvo (Japonska).
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad.
ODGOVORI URADA
11. |
Dokumenti o preverjanju sredstev (t. i. inventarni listi) so se nanašali na fizično preverjanje, ki je bilo opravljeno decembra 2012. V prihodnje bodo dokumenti pripravljeni v takšni obliki, ki bo v skladu z zahtevo Sodišča. |
12. |
Urad je upošteval ugotovitve Sodišča in ustrezno spremenil Priročnik za izbirne komisije. Kljub temu meni, da so bili kandidati v izbirnih postopkih, ki jih je preverilo Sodišče, obravnavani pravično in enakopravno. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/43 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo za proračunsko leto 2012 z odgovorom Agencije
2013/C 365/07
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EACEA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2009/336/ES (1). Naloga Agencije je upravljanje programov, o katerih odloča Komisija, na izobraževalnem, avdiovizualnem in kulturnem področju, vključno s celovitim izvajanjem projektov na strokovni ravni (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Stopnja odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 99 % je bila visoka za naslov I (odhodki za zaposlene) in naslov II (upravni odhodki). Stopnja prenosov odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 28 % za naslov II je bila sicer razmeroma visoka, toda prenosi so bili povezani v glavnem s storitvami, izvedenimi leta 2012, za katere Agencija konec leta še ni prejela računov (stroški za prostore in svetovanje v zvezi z informacijsko tehnologijo), ter večletno naravo dejavnosti (strokovni pregledi projektov in revizije projektov). |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 101, 21.4.2009, str. 26.
(2) V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA
Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (členi 165(1), 166(1), 167(1) in 173(1) PDEU) |
Zbiranje informacij Evropska unija prispeva k razvoju kakovostnega izobraževanja. Evropska unija izvaja politiko poklicnega usposabljanja. Evropska unija prispeva k razcvetu kultur držav članic. Evropska unija in države članice skrbijo za zagotovitev pogojev, ki so potrebni za konkurenčnost industrije Unije. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba Sveta (ES) št. 58/2003; Sklep Komisije 2009/336/ES, kakor je bil spremenjen s Sklepom 2012/797/EU; Sklep Komisije C(2009) 3355, kakor je bil spremenjen s Sklepom C(2012) 9475 final) |
Cilji V okviru izobraževalne, kulturne in gospodarske politike so bili sprejeti številni ukrepi za spodbujanje izobraževanja, poklicnega usposabljanja, avdiovizualnega področja, kulture, mladine in aktivnega državljanstva v Evropski uniji. Glavni cilji teh ukrepov so krepitev socialne kohezije in prispevek h konkurenčnosti, gospodarski rasti in vse tesnejši zvezi med narodi Evrope. Ti ukrepi zajemajo različne programe. Agencija je odgovorna za upravljanje nekaterih delov teh programov (npr. Vseživljenjsko učenje, Kultura, Mladi v akciji, Evropa za državljane, MEDIA, Erasmus Mundus, MEDIA Mundus in Tempus). Na ta način izvaja pomoč Unije, kar pa ne vključuje nalog, za katere je potrebna diskrecijska pravica pri udejanjanju političnih odločitev. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Pripravljalni odbor Sestava Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Naloge Sprejme letni delovni program Agencije, potem ko ga odobri Evropska komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih. Direktor Imenuje ga Evropska komisija. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba za notranjo revizijo. Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun Upravni proračun Agencije za leto 2012 je znašal 50 milijonov EUR (50 milijonov EUR) (100 % financiran iz splošnega proračuna Evropske unije). Agencija je upravljala 728 milijonov EUR (621 milijonov EUR) za programe in projekte, ki jih ji je dodelila Komisija. Število zaposlenih 31. decembra 2012 Začasni uslužbenci: 103 (102) mest za začasne uslužbence v načrtu delovnih mest Zasedena delovna mesta: 99 (102) Pogodbeni uslužbenci: 335 (336) pogodbenih uslužbencev Zasedena delovna mesta: 329 (331) Skupno število zaposlenih: 428 (433) zasedenih delovnih mest za opravljanje naslednjih nalog:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Komuniciranje
Izbirni postopki
Obiski zaradi spremljanja
Poenostavitveni ukrepi
Sodelovanje s pristojnimi generalnimi direktorati
Podpora politik
Revizije Izvajanje 120 revizij v okviru načrta revizij za leto 2011. Predvidenih je 114 novih revizij v okviru načrta revizij za leto 2012. Pogodbe in projekti: Podpisanih je bilo 5 027 pogodb in zaključenih 4 738 projektov. Pooblastila
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) Elektronska platforma za razširjanje in izkoriščanje rezultatov projektov s podporo iz programov na področju izobraževanja, usposabljanja, kulture, mladine in državljanstva, ki jih upravlja Evropska komisija.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVOR AGENCIJE
1. |
Agencija se je seznanila z opažanji Sodišča. Kar zadeva večletno naravo dejavnosti, je ta zlasti značilna za revizije projektov, ki v povprečju trajajo okoli 18 mesecev od prevzema obveznosti do končnega plačila. Agencija namerava z zgodnejšim načrtovanjem teh revizij še dodatno zmanjšati prenose sredstev. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/49 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za konkurenčnost in inovativnost za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/08
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za konkurenčnost in inovativnost (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EACI) s sedežem v Bruslju je nekdanja Izvajalska agencija za inteligentno energijo (IEEA). Njen mandat in trajanje sta bila spremenjena s Sklepom Komisije 2007/372/ES (1) o spremembi Sklepa 2004/20/ES (2). Agencija je bila ustanovljena za omejeno obdobje, ki traja od 1. januarja 2004 do 31. decembra 2015, za upravljanje dejavnosti EU na področju energetike, podjetništva in inovativnosti ter trajnostnega tovornega prometa (3). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Oddelek za notranjo revizijo Agencije je odgovoren tudi za njena naknadna preverjanja, ki so del njenega sistema notranje kontrole. Zato mu je na voljo manj sredstev za dejavnosti notranjega revidiranja in ne more izvajati neodvisnih revizij na tem področju. Ta dvojna vloga ni skladna s standardi notranje kontrole in mednarodnimi standardi strokovnega ravnanja pri notranjem revidiranju. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
Agencija bi lahko izboljšala postopke zaposlovanja: izbirna merila niso bila povsem v skladu z merili iz razpisa prostega delovnega mesta; nekatera izbirna merila so bila pretirano ponderirana; vnaprej niso bili določeni nobeni pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči v fazi predizbora, niti največje mogoče število kandidatov, ki se lahko uvrstijo na rezervni seznam; utemeljitve zavrnitev kandidatov v zaključnem delu postopkov niso bile vedno dovolj dokumentirane, izjave o zaupnosti in odsotnosti navzkrižja interesov pa niso bile vedno podpisane. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 140, 1.6.2007, str. 52.
(2) UL L 5, 9.1.2004, str. 85.
(3) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(4) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(7) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(8) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Prvotni proračun Agencije za leto 2011, ki je znašal 16,2 milijona EUR, je vseboval 10,7 milijona EUR za stroške za uslužbence. Dejanski stroški za uslužbence so znašali 10 milijonov EUR. Čeprav je bil proračun precenjen za 0,7 milijona EUR, je bila nerealizacija nižja kot v prejšnjih letih (leta 2010 na primer 1,5 milijona EUR (1)). |
zaključen |
2011 |
Agencija mora v skladu z najemno pogodbo, ki jo je leta 2010 sklenila za nove prostore, lastniku plačati znesek v skupni višini 2,4 milijona EUR za prenovo, ki jo je izvedel. Začetno plačilo v višini 2 milijona EUR je izvršila leta 2010, preostanek zneska pa naj bi plačala v treh nadaljnjih obrokih v letih 2011, 2012 in 2013. Agencija je narobe izračunala znesek za izplačilo v letu 2011 in posledica je bilo preplačilo za 108 287 EUR. Lastnik je januarja 2012 povrnil preplačani znesek, vendar nepravilno izplačilo Agencije kaže, da je treba okrepiti njene kontrole zaradi preprečitve takšnih preplačil. |
zaključen |
(1) Glej odstavek 13 poročila o letnih računovodskih izkazih za leto 2010 (UL C 366, 15.12.2011, str. 81).
PRILOGA II
Izvajalska agencija za konkurenčnost in inovativnost (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) |
|
||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (kot so opredeljene v Sklepu Komisije 2004/20/ES, kakor je bil spremenjen s Sklepom 2007/372/ES) |
Cilji Evropska unija je v okviru lizbonske strategije za gospodarsko rast in delovna mesta sprejela ukrepe za spodbujanje in razvoj konkurenčnosti in inovativnosti. Ti ukrepi zajemajo vzpostavitev Okvirnega programa za konkurenčnost in inovativnost (CIP) 2007–2013 (Sklep št. 1639/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta), predvsem s programom Inteligentna energija – Evropa (IEE) in programom za podjetništvo in inovativnost (EIP). Glavni cilji so spodbujanje konkurenčnosti podjetij, zlasti MSP, spodbujanje vseh oblik inovativnosti, vključno z ekološko inovativnostjo, spodbujanje energetske učinkovitosti ter novih in obnovljivih virov energije. Ukrepi v okviru lizbonske strategije zajemajo tudi drugi program Marco Polo (MP) (Uredba (ES) št. 1692/2006 Evropskega parlamenta in Sveta). Glavni cilji so zmanjšati obremenjenost, izboljšati okoljsko učinkovitost prometnega sistema in krepiti intermodalni promet ter tako prispevati k učinkovitim in trajnostnim prometnim sistemom ter h konkurenčnosti in inovativnosti, zlasti MSP. Agencija je pri teh programih EU odgovorna za izvajanje vseh izvršilnih nalog v zvezi s pomočjo EU, razen za vrednotenje programov, spremljanje zakonodaje in za strateške študije ali katere koli druge aktivnosti, ki so v izključni pristojnosti Evropske komisije. Naloge Izvajanje programov EU v skladu s prenosom pooblastil s Komisije:
|
||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Sprejme letni delovni program Agencije, potem ko ga odobri Evropska komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih. Direktor Imenuje ga Evropska komisija. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun Operativni proračun Obveznosti so bile prevzete za načrtovanih 241,34 milijona EUR (229,6 milijona EUR) (100 % iz splošnega proračuna EU), plačanih pa je bilo 129,5 milijona EUR. EACI izvršuje operativni proračun pod odgovornostjo Komisije:
Upravni proračun 16,4 milijona EUR (15,6 milijona EUR) (100 % subvencija EU) za upravni proračun, ki ga EACI izvršuje samostojno. Število zaposlenih 31. decembra 2012
|
||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
EACI je odgovorna za upravljanje ukrepov Unije na področjih energetike, podjetništva in inovativnosti (vključno z ekoinovacijami) ter trajnostnega tovornega prometa v okviru naslednjih programov Unije:
Inteligentna energija – Evropa (IEE) Glavne dejavnosti
Ekoinovacije Ekoinovacije se podpirajo iz različnih ukrepov (finančni instrumenti, mreže nacionalnih in regionalnih akterjev, projekti prve tržne predstavitve in replikacije trga) okvirnega programa za konkurenčnost in inovativnost (CIP). Agenciji je zadolžena za upravljanje projektov prve tržne predstavitve in replikacije trga na področju ekoinovacij s proračunom, ki znaša približno 200 milijonov EUR za obdobje 2008–2013. Leta 2012 so bila prizadevanja usmerjena v:
Program Marco Polo Glavne dejavnosti
Program EIP – Evropska podjetniška mreža V programu sodeluje več kot 600 partnerskih organizacij v 50 državah, vključno s 27 državami članicami EU. Agencija opravlja naloge upravljanja projektov za 92 pogodb (posebni sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev) in projekta IPeuropAware, poleg tega pa je odgovorna za animacijo Evropske podjetniške mreže in za upravljanje informacijskotehnoloških orodij in podatkovnih zbirk za interaktivno komuniciranje med partnerji mreže. V letu 2012 se je postopoma začel uporabljati nov informacijskotehnološki sistem za Evropsko podjetniško mrežo (Merlin) kot priprava na splošno uporabo leta 2013. |
||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija se zaveda, da stanje, kjer ima njen oddelek za notranjo revizijo odgovornost tudi za operativno delovanje, ni idealno. Ob začetku izvajanja naknadnih preverjanj, se je z vidika učinkovitosti nadzora glede na majhnost agencije, takšno stanje zdelo najboljša rešitev. Če se bo Agencija v skladu s svojim večletnim finančnim okvirom (2014–2020) znatno povečala, bosta funkciji naknadnega preverjanja in notranjega revidiranja ločeni. Kar zadeva morebitno samo-preverjanje in navzkrižje interesov so ta tveganja zmanjšana z omejitvami obsega revizije v listini o oddelku za notranjo revizijo, ki določa, da vsako revizijo naknadnega preverjanja opravijo zunanji revizorji. |
12. |
Agencija redno posodablja svoje postopke zaposlovanja, da bi dosegla zahtevane standarde in izboljšala njegov potek. Postopkovne izboljšave, ki jih je predlagalo Sodišče, vplivajo samo na omejen del postopka zaposlovanja, večina teh izboljšav pa je že bila vključena v priročnik o zaposlovanju in se izvaja. Agencija bi rada znova poudarila, da je njen cilj doseči pravšnje razmerje med priznanimi dobrimi praksami v postopkih zaposlovanja v javnih in zasebnih sektorjih ter operativnimi zahtevami izvajalske agencije, ki ima na splošno le malo osebja. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/57 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za zdravje in potrošnike za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/09
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za zdravje in potrošnike (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EAHC) s sedežem v Luxembourgu je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2004/858/ES (1), spremenjenim s Sklepom 2008/544/ES (2). Ustanovljena je bila za upravljanje dejavnosti Unije na področju zdravja in varstva potrošnikov za obdobje od 1. januarja 2005 do 31. decembra 2015 (3). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Iz leta 2011 je bilo prenesenih 1,1 milijona EUR, od katerih je bilo 0,2 milijona EUR leta 2012 razveljavljenih. Čeprav je bilo to deloma povezano s težavami pri načrtovanju stroškov za sestanke z zunanjimi udeleženci, tako visoka stopnja kaže na slabosti pri načrtovanju proračuna. |
12. |
Stopnja plačil odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, za leto 2012 je zadovoljiva za naslova I in II, saj znaša 96 % oziroma 84 %. Toda stopnja prenosov za naslov III v višini 1,1 milijona EUR ali 47 % odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je visoka. Čeprav je to deloma povezano s pozno predložitvijo zahtevkov za povračilo potnih stroškov, ki jih prijavijo zunanji udeleženci sestankov, je tako visoka stopnja v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 369, 15.12.2004, str. 73.
(2) UL L 173, 3.7.2008, str. 27.
(3) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(4) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(7) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(8) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Iz naslova III – odhodki, povezani z operativnimi odhodki, je bil v leto 2012 prenesen znesek v višini 0,8 milijona EUR ali 46 % sprejetih obveznosti. Visoka raven prenosa je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
neizveden |
PRILOGA II
Izvajalska agencija za zdravje in potrošnike (Luxembourg)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 168 in 169 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Pri opredeljevanju in izvajanju vseh politik in dejavnosti Unije se zagotavlja visoka raven varovanja zdravja ljudi. Dejavnost Unije, ki dopolnjuje nacionalne politike, je usmerjena k izboljševanju javnega zdravja, preprečevanju obolenj in bolezni ter odpravljanju vzrokov, ki ogrožajo zdravje ljudi. Ta dejavnost zajema obvladovanje močno razširjenih težkih bolezni s spodbujanjem raziskovanja njihovih vzrokov, prenosa in preprečevanja, pa tudi obveščanja o zdravju in zdravstvene vzgoje. Unija dopolnjuje ukrepe držav članic za zmanjševanje škode za zdravje zaradi uživanja drog, vključno z obveščanjem in preprečevanjem. Zato da bi podprla interese potrošnikov in zagotovila visoko raven varstva potrošnikov, Unija prispeva k varovanju zdravja, varnosti in ekonomskih interesov potrošnikov, pa tudi k spodbujanju njihove pravice do obveščenosti, izobraževanja in samoorganiziranja za zaščito njihovih interesov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije |
Cilji
Naloge Agencija je pri spodaj navedenih programih Unije odgovorna za izvajanje naslednjih nalog, opredeljenih v aktu o prenosu pooblastil z dne 9. septembra 2008 (1):
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Pripravljalni odbor Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Člani pripravljalnega odbora so imenovani za obdobje dveh let. Sprejme letni delovni program Agencije, potem ko ga odobri Evropska komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih. Direktor Imenuje ga Evropska komisija za štiri leta. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun Upravni proračun Agencije za leto 2012 je znašal 7,22 milijona EUR (7,04 milijona EUR). Število zaposlenih 31. decembra 2012 Dne 31. decembra 2012 je imela Agencija 50 (49) uslužbencev, od tega 11 (11) začasnih in 39 (38) pogodbenih. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
1. Spremljanje nepovratnih sredstev za leta 2005, 2006, 2007, 2008 in 2009 v okviru programa javnega zdravja 2003–2008; uspešen zaključek pogajanj za nepovratna sredstva v okviru razpisov za zbiranje predlogov leta 2009, ki vključujejo projekte, konference, nepovratna sredstva za poslovanje in skupne ukrepe; upravljanje razpisa za zbiranje predlogov leta 2011; nepovratna sredstva in pogodbe, dodeljene po razpisu za zbiranje predlogov leta 2008 in razpisih za oddajo ponudb v okviru programa varstva potrošnikov 2007–2013; projekti po obvestilih o javnem naročanju leta 2007, 2008 in 2009 v okviru ukrepov usposabljanja glede varnosti hrane. 2. Delovni program programa javnega zdravja
3. Delovni program programa varstva potrošnikov
4. Delovni program programa boljšega usposabljanja za varnejšo hrano
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) Sklep Komisije z dne 9. septembra 2008 – prenos pooblastil na Agencijo.
(2) UL C 358, 8.12.2011, http://ec.europa.eu/eahc/documents/health/calls/2012/WP_2012_en_for_projects.pdf.
(3) http://ec.europa.eu/eahc/health/projects.html.
(4) Glej Izvedbeni sklep Komisije C(2012) 8448.
(5) Uredba (ES) št. 882/2004 in Direktiva 2000/29/ES.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija se je seznanila z opažanji Sodišča. Ker si nenehno prizadeva zmanjšati stopnjo razveljavljenih prenosov sredstev, se je ta od leta 2009 do leta 2012 prepolovila (s 36 % na 18 %). Ta pozitivni trend se bo v prihodnjih letih še okrepil z izboljšanim načrtovanjem in spremljanjem gibanj v proračunskem naslovu III. |
12. |
Agencija bo izvrševanje proračuna dodatno izboljšala z nadaljnjim povečanjem realizacije plačil v proračunskem naslovu III, s čemer bo zmanjšala stopnjo prenosov odobrenih plačil v naslednje leto. Pogodbenike bo izrecno zaprosila za čimprejšnjo izdajo računov, tj. v istem koledarskem letu, če bo to možno. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/66 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za varnost v letalstvu za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/10
UVOD
1. |
Evropska agencija za varnost v letalstvu (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EASA) s sedežem v Kölnu je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 1592/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1108/2009. Agencija ima nekatere regulativne in izvršilne naloge na področju varnosti v letalstvu (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBI O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Agencija je vzpostavila standardni postopek za predhodna preverjanja, vendar z njimi povezani kontrolni seznami niso bili izpolnjeni, dokumentacija, ki bi upravičevala potrjevanje odhodkov, pa ni bila vedno na voljo (8). |
12. |
Metodologija za naknadna preverjanja je bila odobrena leta 2009. Čeprav je Agencija pri njenem izvajanju dosegla napredek, so še vedno mogoče izboljšave pri naslednjem: ni letnega načrta preverjanj, vzorec transakcij, ki jih je treba preveriti, ne temelji na tveganjih, metodologija pa ne zajema postopkov oddaje javnih naročil. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
V celoti so bile obveznosti prevzete za 95 % odobrenih proračunskih sredstev, stopnja pa se je gibala med 96 % za naslov I (odhodki za zaposlene), 95 % za naslov II (upravni odhodki) in 89 % za naslov III (operativni odhodki). Toda stopnja prenesenih odobrenih proračunskih sredstev za naslov III v višini 46 % je bila visoka. Čeprav jo deloma upravičuje večletni značaj poslovanja Agencije in so bili prenosi v vzorcu Sodišča ustrezno utemeljeni, je tako visoka stopnja v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
DRUGE PRIPOMBE
14. |
Pri enem revidiranem postopku za zaposlovanje izbrani kandidat ni izpolnjeval zahtev kadrovskih predpisov glede univerzitetne izobrazbe ali enakovrednega strokovnega usposabljanja. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
15. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 24. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 240, 7.9.2002, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Časovni načrti, ki bi upravičevali storitve, zaračunane na podlagi delovnih dni na osebo, ne obstajajo.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Znižanje količnika za Nemčijo junija 2010 je povzročilo velik presežek odobrenih proračunskih sredstev za leto 2011 v naslovu I (odhodki za zaposlene) Agencije. Približno 3 milijoni EUR (7 % odobrenih proračunskih sredstev) so bili iz naslova I prerazporejeni v različne proračunske vrstice v naslovu III (operativni odhodki), čeprav je njihova stopnja izvrševanja pri plačilih nizka (1). Kot dovoljuje finančna uredba Agencije, ta velika prerazporeditev med naslovi, ki je močno spremenila strukturo proračuna, ni bila predložena v odobritev upravnemu odboru Agencije (2). Vendar je to stanje v nasprotju s proračunskim načelom specifikacije. |
zaključen |
2011 |
Zaradi prerazporeditve so se odobrena proračunska sredstva v naslovu III povečala na 13,7 milijona EUR. Vendar je bilo na koncu leta 7,8 milijona EUR prenesenih v leto 2012. To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Agencija mora izboljšati upravljanje osnovnih sredstev. Sredstva se evidentirajo v dva različna sistema, ki ju je mogoče uskladiti le ročno. Poročanje in pripravo povzetkov o popisih fizičnega inventarja bi bilo treba izboljšati. Ocena projektnih stroškov znotraj Agencije ustvarjenih osnovnih sredstev ni bila ustrezna, prav tako se niso spremljala odstopanja. Upoštevani niso bili vsi notranji stroški osebja in dokumentacija o zunanjih stroških ni bila zadostna. |
zaključen |
2011 |
Na koncu leta 2011 je imela Agencija na bančnih računih v samo eni banki 55 milijonov EUR (2010: 49 milijonov EUR). Ni bila vzpostavljena zakladniška politika, ki bi omejila to tveganje ob hkratni pridobitvi ustreznih naložbenih donosov. |
se izvaja |
2011 |
Sodišče je ugotovilo nadaljnjo potrebo po izboljšanju postopkov za izbiranje uslužbencev. Ni dokazov, da je Agencija pred pregledom prijav sestavila vprašanja za pisne preizkuse in razgovore in določila, kakšno je največje možno število kandidatov, ki se lahko uvrstijo na rezervni seznam, ali kakšni rezultati predstavljajo prag za uvrstitev na ta seznam. |
zaključen |
2011 |
Sedanja zakupna pogodba Agencije od nje zahteva, da ob izteku zakupa obnovi najete prostore in jih povrne v prvotno stanje. Na osnovi ocene stroškov dotrajanosti, ki jo je pripravila Agencija, je bil v računovodskih izkazih rezerviran 1 milijon EUR, vendar je po oceni lastnika ta znesek 4 milijone EUR. Agencija mora pridobiti neodvisno zunanjo oceno stroškov dotrajanosti in jo ustrezno prikazati v računovodskih izkazih. |
zaključen |
(1) Proračunska vrstica (razvoj poslovnih aplikacij) se je povečala za 37 % na 3,5 milijona EUR, proračunska vrstica (sprejemanje predpisov) se je povečala za 87 % na 1,4 milijona EUR, proračunska vrstica (mednarodno sodelovanje) se je povečala za 123 % na 778 000 EUR, proračunska vrstica (raziskave) pa se je povečala za 550 % na 1,3 milijona EUR.
(2) Finančna uredba Agencije in splošna finančna uredba določata, da je treba upravnemu odboru v odobritev predložiti samo prerazporeditve, ki znašajo več kot 10 % odobrenih proračunskih sredstev, vendar finančna uredba Agencije za razliko od splošne finančne uredbe EU ne omejuje prerazporeditev na največ 30 % odobrenih proračunskih sredstev za proračunske vrstice, na katere se ta sredstva prerazporedijo.
PRILOGA II
Evropska agencija za varnost v letalstvu (Köln)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 100 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Evropski parlament in Svet lahko po rednem zakonodajnem postopku določita ustrezne predpise za pomorski in zračni promet. Odločata po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom in Odborom regij. |
||||||||||||
Pristojnosti Agencije (pristojnosti Agencije, kot so opredeljene v Uredbi (ES) št. 216/2008 Evropskega parlamenta in Sveta („osnovna uredba“)) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava: sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice in en predstavnik Komisije. Naloge: ustanovi svetovalni organ zainteresiranih strank. Izvršni direktor Vodi Agencijo in ga imenuje upravni odbor na predlog Komisije. Komisija za pritožbe V skladu s členom 44 Uredbe (ES) št. 216/2008 odloča o pritožbah zoper odločitve Agencije na nekaterih področjih, kot so certificiranje, takse in dajatve ter preiskave podjetij. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun Skupni proračun: 150,2 milijona EUR (138,7 milijona EUR), vključno z:
Število zaposlenih 31. decembra 2012 634 (574) začasnih uslužbencev v načrtu delovnih mest. Zasedena delovna mesta: 612 (573). Drugi uslužbenci: 74,6 (68), od tega 63,3 (57) pogodbenih uslužbencev, 11,3 (11) napotenih nacionalnih strokovnjakov, 0 (0) posebnih svetovalcev. Skupno število začasnih uslužbencev: 613 (1) (574). Zasedena delovna mesta, financirana iz subvencij: 216 (2) (223). Zasedena delovna mesta, financirana iz taks: 396 (2) (350). |
||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Mnenja 6 mnenj, vključno z uskladitvijo Uredbe Komisije (ES) št. 2042/2003 z Uredbo (ES) št. 216/2008. Sklepi o sprejetju predpisov 22 sklepov o certifikacijskih specifikacijah (8) ter sprejemljivih načinih usklajevanja in navodilih (13). Dodatni izdelki v letu 2012 (ki bodo v prihodnjih letih pripeljali do predpisov) 32 opisov pristojnosti in nalog, 23 obvestil o predlagani spremembi, 19 odgovorov na pripombe. Mednarodno sodelovanje 18 delovnih dogovorov; 3 izvedbeni postopki za delovne dogovore; 13 priporočil v zvezi z dopisi Mednarodne organizacije za civilno letalstvo (ICAO). BASA (dvostranski sporazum o varnosti v letalstvu) Podpora izvajanju dvostranskega sporazuma o varnosti v letalstvu (BASA) med EU in ZDA, vključno s pripravo 2 srečanj dvostranskega nadzornega odbora, 2 srečanj odbora za nadzor certificiranja, 2 srečanj skupnega odbora za usklajevanje vzdrževanja in srečanjem z ameriško Zvezno upravo za letalstvo (FAA) o letalskih standardih. Začetek priprave treh novih prilog v okviru dvostranskega sporazuma o varnosti v letalstvu (BASA) med EU in ZDA (licenciranje letalskih posadk, simulacijske naprave za usposabljanje, organizacije za usposabljanje pilotov). Podpiranje pogajanj o sporazumu o skupnem zračnem prostoru med EU in Ukrajino. Podpora pri pripravi skupnega odbora s kanadskim organom Transport Canada Civil Aviation (TCCA), skupnega sektorskega odbora za certificiranje s TCCA in skupnega sektorskega odbora za vzdrževanje s TCCA. Odločbe o certificiranju na dan 31. decembra 2012 certifikati tipa / certifikati tipa z omejitvami: 10 (3) dodatni certifikati tipa: 752 plovnostno tehnične zahteve: 319 drugi načini usklajevanja (AMOC): 65 dovoljenja po odredbi o evropskem tehničnem standardu (ETSOA): 264 večje spremembe / večja popravila / nove izvedenke za TC: 952 manjše spremembe / manjša popravila: 814 letalski priročniki zrakoplova: 360 odobritve pogojev letenja: 498 simulacijske naprave za usposabljanje: 237 odobritve projektivnih organizacij (AP in alternativni postopki odobritve projektivne organizacije (AP-DOA): 495 odobritve organizacij za vzdrževanje (dvostranskih) (4): 1 505 odobritve organizacij za vzdrževanje (tujih) (4): 299 odobritve organizacij za usposabljanje na področju vzdrževanja (4): 46 odobritve organizacij za proizvodnjo zrakoplovov (4): 24 Inšpekcijski pregledi standardiziranja (število inšpekcijskih pregledov po tipu) na dan 31. decembra 2012 na področju stalne plovnosti: 26 na področju operacij: 27 na področju licenciranja letalskih posadk: 19 na področju licenciranja zdravstvenega letalskega osebja: 14 na področju simulacijskih naprav za usposabljanje: 9 na področju upravljanja zračnega prometa / navigacijskih služb zračnega prometa: 10 |
||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) Dva pilota, zaposlena za nepolni delovni čas, zasedata eno delovno mesto.
(2) Porazdelitev zasedenih delovnih mest med tistimi, ki so financirana iz subvencij, in tistimi, ki so financirana iz taks, se lahko spremeni zaradi morebitne spremembe razdelitvenih ključev stroškovnega računovodstva 31. decembra 2012.
(3) Všteti so le certifikati tipa / certifikati tipa z omejitvami, ki so bili izdani za nov projekt tipa. Niso zajeti certifikati tipa, izdani na podlagi predhodne veljavnosti, prenosa ali upravne ponovne izdaje.
(4) Dejavnost odobritve organizacij je razdeljena na glavno dejavnost nadziranja že odobrenih organizacij (s podaljšanjem vsaki 2 leti ali vsaka 3 leta) in dejavnost, povezano z novimi odobritvami. Predloženi podatki se nanašajo na skupno število odobritev na dan 31. decembra 2012.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Predhodna preverjanja so izvedena v skladu s členom 39 finančne uredbe EASA in kot taka uradno potrjena v finančnem sistemu za načrtovanje virov Agencije (SAP). Agencija v celoti upošteva načelo štirih oči. Finančni preveritelji uporabljajo kontrolne sezname kot pomoč pri predhodnem preverjanju, vendar teh seznamov zaradi številčnosti finančnih transakcij (30 000 transakcij na leto) fizično ne izpolnijo za vsako posamezno finančno transakcijo in jim jih ne priložijo. |
12. |
Agencija ima za leto 2013 vzpostavljen letni načrt, ki temelji na tveganjih in ga je potrdil izvršni direktor. Načrt vključuje tudi postopke oddaje javnih naročil. |
13. |
Zaradi narave dejavnosti Agencije in časovnega razporeda izvajanja s tem povezanih pogodb, je treba sprejete pravne obveznosti pogosto prenesti v naslednje koledarsko/proračunsko leto, da se zagotovi njihova učinkovitost, in sicer raziskovalne projekte, študije za oblikovanje pravil in z njimi povezane prevode itd. Vendar je bilo vloženega veliko truda, da bi spodbudili odgovorne odredbodajalce, da obveznosti prevzamejo prej. Rezultati teh prizadevanj so že vidni pri izboljšanju stopenj prenosov v naslovu III v primerjavi s prejšnjim letom, ki so se znatno znižale z 59 % v letu 2011 na 46 % v letu 2012. |
14. |
Kandidat je bil izbran v skladu z zaposlitvenim postopkom Agencije, pri katerem se v primeru, ko kandidat nima univerzitetne izobrazbe, kot enakovredne upoštevajo strokovno usposabljanje in pridobljene poklicne izkušnje, da se zagotovijo storitve, ki z vidika sposobnosti, učinkovitosti in integritete izpolnjujejo najvišje standarde, ter zaposlovanje s čim večjo geografsko zastopanostjo državljanov držav članic Evropske unije. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/73 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega azilnega podpornega urada za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada
2013/C 365/11
UVOD
1. |
Evropski azilni podporni urad (v nadaljnjem besedilu: Urad ali EASO) s sedežem v Valletti je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 439/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloga Urada je podpirati razvoj skupnega evropskega azilnega sistema. Njegov cilj je izboljšati praktično sodelovanje na področju azila in pomagati državam članicami pri izpolnjevanju njihovih evropskih in mednarodnih obveznosti, da zaščitijo ljudi, ki potrebujejo zaščito. Urad deluje kot evropsko središče za strokovno znanje na področju azila. Poleg tega zagotavlja podporo državam članicam, katerih azilni sistemi in sistemi za sprejem so posebej obremenjeni. |
2. |
Urad je z odločitvijo Komisije 20. septembra 2012 postal finančno samostojen. Za proračunsko leto 2012 je bilo torej revidirano obdobje od 20. septembra 2012 do 31. decembra 2012. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
3. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
4. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
5. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (4) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
6. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (6) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
7. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
8. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
9. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
10. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
11. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. Upoštevati je treba, da proces vzpostavitve novega Urada in uvajanje njegovih postopkov še potekata. |
PRIPOMBA O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
12. |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Urada. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
13. |
Prenos v višini 0,2 milijona EUR ni bil utemeljen s pravno obveznostjo (pogodbo), zato je bil nepravilen. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
14. |
Ni bil izveden fizični popis, s katerim bi se zagotovilo, da je bila vsa oprema, kupljena za vzpostavitev Urada, vpisana v inventarno knjigo. |
15. |
Petdeset plačil, ki znašajo približno 20 % zneska vseh plačil, je bilo izvršenih po rokih, določenih v finančni uredbi. |
16. |
Od šestnajstih standardov notranje kontrole (7) se jih deset še ne izvaja v celoti. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
17. |
Proračunske potrebe za leto 2012 so bile zelo precenjene, saj je bilo po uvedbi finančne samostojnosti Urada prevzetih le za 4,8 milijona EUR obveznosti od nakazanih 7 milijonov EUR. |
18. |
V naslednje leto je bilo prenesenih 3,2 milijona EUR odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, kar je 65,13 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti za obdobje finančne samostojnosti (8). Ti prenosi znašajo za naslov I (odhodki za zaposlene) 0,3 milijona EUR, naslov II (drugi upravni odhodki) 1,4 milijona EUR in naslov III (operativne dejavnosti) 1,5 milijona EUR. Večinoma so povezani z računi, ki jih Urad do konca leta še ni prejel in/ali plačal, in s povračilom stroškov za strokovnjake, ki še niso bila izvršena. Poleg tega je približno 0,8 milijona EUR povezanih s prenovo prostorov urada leta 2012. Plačila zanjo bodo izvršena po končnem prevzemu (9). Tako visoka stopnja prenosov je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
19. |
Pri več proračunskih obveznostih zneski niso zadoščali za kritje z njimi povezanega dobavljenega blaga in storitev. Ocenjeni znesek dobav, ki so bile brez kritja, je znašal 0,2 milijona EUR, kar je privedlo do ustreznega nadvrednotenja v izkazu realizacije proračuna. |
DRUGE PRIPOMBE
20. |
Urad usklajuje napotitve strokovnjakov držav članic zaradi zagotavljanja podpore drugim državam članicah v času kriz (podporni ukrepi v nujnih primerih) in strokovnjakom izplačuje povračila stroškov za misije na podlagi pavšala. Skupaj so povračila stroškov za misije znašala približno 417 000 EUR (24 % vseh plačil). Stroški so bili na podlagi pavšala povrnjeni tudi zunanjim udeležencem sestankov, ki so potekali v prostorih Urada. Stroški sestankov so razporejeni po različnih proračunskih vrsticah in njihov skupni znesek ni znan. Čeprav uporaba pavšalov zmanjšuje upravno breme, so lahko višji od dejanskih stroškov. |
21. |
Malteška vlada je Uradu za sedež ponudila zgradbo (10), za katero pogodba o najemu z malteškim upravnim organom za promet določa, da se prostori predajo dokončani z zagotovljenimi nujnimi priključki. Vendar je bilo treba zgradbo zaradi funkcionalnosti preurediti (11), kar je stalo 4,3 milijona EUR, od katerih naj bi 3,8 milijona EUR krila Komisija. Do konca leta 2012 je bila večina del zaključenih, malteški vladi pa so bila nakazana predplačila v višini približno 3 milijone EUR. Poleg tega bo Urad plačeval najemnino, ki bo za devetletno obdobje znašala približno 3,7 milijona EUR. |
22. |
Komisija je Evropski parlament in Svet obvestila o dogovorih o sedežu in potrebni preureditvi zgradbe, ki naj bi jo financirali malteška vlada in Komisija. Kljub temu da so bili proračunski organi obveščeni o projektu, ni dokazov, da so bili seznanjeni z načrtovanimi stroški in deležem stroškov, ki naj bi jih krila EU. |
23. |
Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo treba izboljšati: ni bilo dokazov, da so bili ponderji, mejne vrednosti za povabilo na razgovor in uvrstitev na rezervni seznam ali vprašanja za razgovore in pisne preizkuse določeni pred pregledom prijav. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 132, 29.5.2010, str. 11.
(2) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(3) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(4) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(5) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(6) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(7) Standardi notranje kontrole št. 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 13 in14.
(8) 40,32 %, če se upošteva koledarsko leto 2012 v celoti.
(9) Končni prevzem je potekal maja 2013.
(10) V ponudbi je bila opisana kot najsodobnejša.
(11) To v skladu z zadevnim sporazumom o dodelitvi nepovratnih sredstev med Komisijo in malteško vlado zajema: spremembo tlorisa prostorov, dvojno zasteklitev, informacijsko-tehnološko in varnostno infrastrukturo, opremo konferenčne dvorane itn.
PRILOGA
Evropski azilni podporni urad, EASO (Valletta, Harbour, Malta)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 3 Pogodbe o Evropski uniji in členi 67, 78 in 80 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija nudi svojim državljanom območje svobode, varnosti in pravice brez notranjih meja, na katerem je v povezavi z ustreznimi ukrepi glede kontrole na zunanjih mejah, azila, priseljevanja ter glede preprečevanja kriminala in boja proti njemu zagotovljeno prosto gibanje oseb. Unija oblikuje skupno politiko o azilu, subsidiarni zaščiti in začasni zaščiti z namenom ponuditi ustrezen status vsem državljanom tretjih držav, ki potrebujejo mednarodno zaščito, in zagotoviti skladnost z načelom nevračanja. Ta politika mora biti v skladu z Ženevsko konvencijo z dne 28. julija 1951 in Protokolom z dne 31. januarja 1967 o statusu beguncev ter drugimi ustreznimi Pogodbami. Za ta namen se sprejmejo ukrepi za skupni evropski azilni sistem, ki zajema: enoten status azila za državljane tretjih držav, ki velja v celotni Uniji; enoten status subsidiarne zaščite za državljane tretjih držav, ki bi brez pridobitve evropskega azila potrebovali mednarodno zaščito; skupen sistem začasne zaščite razseljenih oseb v primeru množičnega prihoda; skupne postopke za dodelitev ali odvzem enotnega statusa azila ali subsidiarne zaščite; merila in mehanizme za določitev države članice, odgovorne za obravnavanje prošenj za azil ali subsidiarno zaščito; standarde glede pogojev za sprejem prosilcev za azil ali subsidiarno zaščito; partnerstvo in sodelovanje s tretjimi državami za obvladovanje prihoda oseb, ki prosijo za azil ali subsidiarno ali začasno zaščito. V primeru izrednih razmer v eni ali več državah članicah zaradi nenadnega prihoda državljanov iz tretjih držav se lahko sprejmejo začasni ukrepi v korist zadevnih držav članic. Za politike Unije o azilu in njihovem izvajanju načelo solidarnosti in pravične delitve odgovornosti med državami članicami, vključno s finančnim področjem. |
||||||||||
Pristojnosti Urada (Uredba (EU) št. 439/2010 Evropskega parlamenta in Sveta o ustanovitvi Evropskega azilnega podpornega urada) |
Cilji EASO prispeva k ustanovitvi skupnega evropskega azilnega sistema. Podporni urad spodbuja, usklajuje in krepi različne oblike praktičnega sodelovanja med državami članicami na področju azila, na primer: zagotavlja praktično in operativno pomoč državam članicam; zagotavlja operativno pomoč državam članicam, katerih azilni sistemi so posebej obremenjeni, med drugim z usklajevanjem podpornih skupin za azil, ki jih sestavljajo nacionalni strokovnjaki s področja azila; zagotavlja znanstveno in tehnično podporo oblikovanju politike in zakonodaje EU na vseh področjih, ki neposredno ali posredno vplivajo na azil. Naloge
|
||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Upravni odbor EASO sestavljajo po en član iz vsake države članice razen Danske, dva člana Evropske komisije in član UNHCR brez glasovalne pravice. Vsi člani so imenovani na podlagi izkušenj, po poklicni dolžnosti in na osnovi visoke stopnje strokovnega znanja na področju azila. Danska lahko sodeluje na vseh sejah upravnega odbora in drugih sejah kot opazovalka. Tudi Hrvaška lahko sodeluje na vseh sejah upravnega odbora in drugih sejah kot opazovalka, po začetku veljavnosti pristopne pogodbe med EU in Hrvaško z dne 9. decembra 2011 pa bo postala polnopravna članica EASO. Naloge Ključne naloge upravnega odbora kot upravnega organa in organa za načrtovanje EASO so opredeljene v členu 29 uredbe o ustanovitvi EASO in vključujejo imenovanje izvršnega direktorja in sprejetje delovnih programov in letnih poročil EASO ter splošnega proračuna EASO. Upravni odbor je v celoti odgovoren, da zagotovi učinkovito izvajanje nalog EASO. Izvršni direktor Izvršni direktor je neodvisen pri opravljanju svojih nalog in je zakoniti zastopnik Urada ter je med drugim odgovoren za upravno poslovanje EASO ter uresničevanje delovnega programa in odločitev upravnega odbora. Od 1. februarja 2011 je izvršni direktor EASO dr. Robert K. Visser. Njegov mandat traja pet in se lahko enkrat podaljša za največ tri leta. Delovne skupine V skladu s členom 32 uredbe o ustanovitvi EASO lahko EASO ustanovi delovne skupine, ki jih sestavljajo strokovnjaki. Svetovalni forum Leta 2011, v prvem letu svojega delovanja, je EASO v skladu s členom 51 uredbe o ustanovitvi EASO vzpostavil svetovalni forum, ki mu omogoča tesen dialog z organizacijami civilne družbe in ustreznimi pristojnimi organi. Svetovalni forum je mehanizem za izmenjavo informacij in združevanje znanja med EASO in organizacijami civilne družbe ter ustreznimi organi s področja azila. V skladu z uredbo o ustanovitvi EASO se svetovalni forum sestane vsaj enkrat na leto. Poleg tega ima EASO letni razpored za organizacijo svojih posvetovanj o metodologijah in dejavnostih, tj. srečanj strokovnjakov, delavnic, seminarjev in spletnih posvetovanj. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||
Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012 |
Končni proračun 10 milijonov EUR (EASO je postal finančno samostojen 20. septembra 2012, do takrat je njegov proračun izvrševala Evropska komisija). Število zaposlenih 31. decembra 2012 Odobrena delovna mesta (začasni uslužbenci): 38. Zasedena delovna mesta: 38 Druga delovna mesta (pogodbeni uslužbenci in napoteni nacionalni strokovnjaki): 23. Zasedena delovna mesta: 20 Skupno število delovnih mest: 61 Zasedena delovna mesta: 58, zaposleni pa opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Dejavnosti EASO se lahko razvrsti v pet fokusnih področij: stalna podpora, posebna podpora, podpora v izrednih razmerah, podpora z informiranjem in analizami ter podpora tretjim državam. Stalna podpora: EASO je organiziral 15 usposabljanj inštruktorjev, posodobil 10 modulov usposabljanja, sprejel strategijo usposabljanja in organiziral letni didaktični seminar. EASO je tudi razvil metodologijo za ocenjevanje kakovosti, organiziral 16 sestankov z delovnimi skupinami in projektno skupino o informacijah o državah izvora, objavil dve poročili o informacijah o državi izvora o Afganistanu, organiziral tri delavnice za praktično sodelovanje in štiri srečanja strokovnjakov o mladoletnikih brez spremstva. Posebna podpora: EASO je vzpostavil posebno podporo za Švedsko in Komisiji, Svetu in Evropskemu parlamentu predstavil svoje poročilo o vrednotenju projektov premestitve. Podpora v izrednih razmerah: EASO je dodelil podporo v izrednih razmerah Grčiji za obdobje enega leta in Luxembourgu februarja 2012. Podpora z informiranjem in analizami: Leta 2011 je EASO objavil svoje letno poročilo o položaju v zvezi z azilom v EU. Poleg tega je EASO Svetu in drugim partnerjem predstavil analizo zgodnjega obveščanja in napoved trendov pri položaju v zvezi z azilom v EU. Podpora tretjim državam: EASO je organiziral konferenco o ponovnem naseljevanju. Dosežki v zvezi z organiziranostjo EASO: postal je finančno samostojen, organiziral je štiri seje upravnega odbora, se preselil v nove prostore, podpisal delovni sporazum s Frontex, organiziral drugo srečanje svetovalnega foruma in se s civilno družbo posvetoval o različnih temah, tudi o letnem poročilu. |
||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
ODGOVORI URADA
12. |
Poročilo o potrditvi računovodskega sistema Urada je bilo sestavljeno maja 2013, končno poročilo pa podpisano 29. maja 2013. |
13. |
Med fazo vzpostavitve Urada in pred njegovo finančno samostojnostjo so bile prevzete številne začasne obveznosti za pokritje različnih vrst odhodkov. Že preden je postal finančno samostojen, je bilo sklenjeno, da se od prevzema obveznosti ne odstopi. Konec leta 2012 je bilo sklenjeno, da se zadevne obveznosti prenesejo v leto 2013 tako, da bi se (morebitni neporavnani) zahtevki za plačilo v zvezi z letom 2012 krili iz proračunskih obveznosti. Urad sedaj redno spremlja porabo proračunskih obveznosti. S tem bo zagotovil redni prenos obveznosti v leto 2014. |
14. |
Fizični popis bo izveden v tretjem tromesečju leta 2013. |
15. |
Zaostanek je posledica prenosa podatkov v sistem ABAC ter prenosa datotek v fizični obliki zaradi pridobitve finančne samostojnosti. Urad pričakuje, da se bodo zapoznela plačila do poletja 2013 korenito zmanjšala. |
16. |
Po samooceni, ki jo je Urad izvedel aprila 2013, je izvajanje sedaj skoraj zaključeno, ta postopek pa bo dokončal do konca leta 2013. |
17. |
Leto 2012 je bilo izjemno leto z vidika proračunskih zahtev zaradi uvedbe finančne samostojnosti, zato je imel Urad na voljo samo dva meseca in pol za prevzem zadevnega 4,8 milijona EUR obveznosti. |
18. |
Čeprav je bil odstotek prenosov precejšen, je bil večinoma povezan s poznim datumom uvedbe finančne samostojnosti, šele konec septembra 2012, in selitvijo v nove stalne prostore, ki je tudi potekala septembra istega leta. |
19. |
Razlog za nezadostne zneske sredstev za kritje pravnih obveznosti v zvezi z dobavljenim blagom in storitvami so izjemne razmere v letu 2012 (finančna samostojnost). Urad je že uvedel učinkovite sisteme za načrtovanje, spremljanje in poročanje o proračunskih obveznostih, s čimer želi zagotoviti, da bodo pravne obveznosti v celoti krite z zadostnimi proračunskimi obveznostmi. |
20. |
Okvir za povračilo potnih stroškov strokovnjakom na pavšalni podlagi je bil pripravljen leta 2011 ob tehnični pomoči Generalnega direktorata za notranje zadeve, takrat pa je bil tudi predstavljen upravnemu odboru Urada, ki ga je tudi potrdil. V sistemu pavšalnih zneskov je upoštevana prilagodljivost, ki je potrebna pri napotitvi strokovnjakov v zelo kratkem času, kar posledično pomeni višje stroške za letalske vozovnice, vključno s stroški potovanja na oddaljena območja, kot so npr. obmejna območja. Za zagotovitev dobrega finančnega poslovodenja bodo ta sistem redno preverjali. |
21. |
Evropska komisija je nepovratna sredstva dodelila de facto malteškemu ministrstvu za pravosodje in notranje zadeve na podlagi sklepa GD za pravosodje, svobodo in varnost/notranje zadeve o letnem financiranju agencij (sklep iz leta 2010 o financiranju za javna naročila in subvencije organov Skupnosti iz člena 185 Uredbe Sveta št. 1605/2002 na področju pravosodja, svobode in varnosti za leto 2010). S tem naj bi se izvedle potrebne inštalacije in napeljave varnostne opreme v zgradbi Urada, ki jo je zagotovila malteška vlada. |
22. |
Proračunske določbe za ta projekt so bile vključene v odobreni proračun Urada. Specifikacija projekta in ocenjeni stroški so bili del sporazuma o dodelitvi nepovratnih sredstev. O zakupni pogodbi in samem projektu je leta 2011 posebej razpravljal Proračunski odbor Evropskega parlamenta. |
23. |
Izboljšala se je preglednost postopkov zaposlovanja. Po uvedbi upravne in finančne samostojnosti Urada so bile uvedene nove prakse izbora/zaposlovanja. Te prakse so opisane v njegovi zaposlovalni politiki. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/80 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega bančnega organa za proračunsko leto 2012 z odgovori Organa
2013/C 365/12
UVOD
1. |
Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: Organ ali EBA) s sedežem v Londonu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloge Organa so prispevati k oblikovanju visokokakovostnih skupnih regulativnih in nadzornih standardov in praks, prispevati k dosledni uporabi pravno zavezujočih aktov Unije, spodbujati in omogočati prenose nalog in pristojnosti med pristojnimi organi, v okviru svoje pristojnosti spremljati in ocenjevati razvoj dogodkov na trgu ter spodbujati varstvo vlagateljev in investitorjev (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Organa. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Organa ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Organa brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Organa v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Zaradi višjih stroškov izobraževanja Organ uslužbencem z otroki, ki obiskujejo osnovno ali srednjo šolo, poleg dodatka za šolanje iz kadrovskih predpisov dodeli tudi prispevek za izobraževanje (8). Prispevki za izobraževanje so leta 2012 skupaj znašali približno 76 000 EUR. Kadrovski predpisi teh prispevkov ne predvidevajo, zato so ti nepravilni. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
V skladu s strategijo za informacijske tehnologije Organa, ki jo je zasnoval predhodnik organa (9), bo EBA do decembra 2013 najemala zunanjega ponudnika storitev informacijske tehnologije (10), ki upravlja glavne aplikacije sistema informacijske tehnologije. To pomeni tveganja, saj ima Organ omejen nadzor in kontrolo nad svojim sistemom informacijske tehnologije. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
Splošna raven odobrenih proračunskih sredstev je bila 89-odstotna in se je gibala med 84 % za naslov I (odhodki za zaposlene), 86 % za naslov II (upravni odhodki) in 100 % za naslov III (operativni odhodki) (11). Raven prenosov odobrenih proračunskih sredstev je bila za naslov II visoka (45 %), predvsem zaradi razlogov, na katere Organ ne more vplivati, kot so neuspešno iskanje novih prostorov in zamude pri izvajanju nekaterih projektov informacijske tehnologije, saj je bilo pridobivanje potrebnih podatkov od predhodnika Organa težavno. Raven prenosov odobrenih proračunskih sredstev je bila za naslov III visoka (85 %), kar je posledica zlasti dveh zapletenih in dolgotrajnih postopkov javnega naročanja na področju informacijske tehnologije, ki sta sicer bila izvedena kot načrtovano, zamud pri začetku in izvajanju treh drugih projektov informacijske tehnologije, ponudniki pa so pozno fakturirali nekatere storitve informacijske tehnologije. |
DRUGE PRIPOMBE
14. |
Sodišče je pri revidiranih postopkih za zaposlovanje v zvezi s preglednostjo in enakopravnostjo ugotovilo naslednje pomanjkljivosti: kandidati so bili ocenjeni s seštevkom rezultatov namesto s posameznim rezultatom za vsako izbirno merilo in ni bilo dokazov, da so bila vprašanja za razgovore in pisne preizkuse določena pred dnevom pregleda prijav. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
15. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 331, 15.12.2010, str. 12.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Organa.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Člen 3 Priloge VII določa, da se osnovni dodatek v višini 252,81 EUR lahko podvoji na 505,62 EUR.
(9) Odbor evropskih bančnih nadzornikov.
(10) Banque de France.
(11) Proračun je bil po analizi potreb za preostali del leta revidiran septembra 2012, odobrena proračunska sredstva pa so se zmanjšala za 8,9 %.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Nizke stopnje izvrševanja proračuna kažejo težave pri načrtovanju in izvrševanju proračuna. |
se izvaja |
2011 |
Proračun Organa za proračunsko leto 2011 je znašal 12,7 milijona EUR. V skladu z uredbo o ustanovitvi Organa (1) je bilo 60 % proračuna za leto 2011 financiranih iz prispevkov držav članic in držav Efte, 40 % pa iz proračuna Unije. Konec leta 2011 je Organ zabeležil pozitivno realizacijo proračuna v višini 3,6 milijona EUR. V skladu s členoma 15(4) in 16(1) finančne uredbe Organa je bil celoten znesek nato evidentiran v računovodskih izkazih kot obveznost do Evropske komisije. |
se izvaja |
2011 |
Opažene so bile slabosti v zvezi s tremi pravnimi obveznostmi, ki so bile prevzete pred proračunskimi obveznostmi (742 000 EUR). |
zaključen |
2011 |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Organa, kot zahteva finančna uredba. |
zaključen |
2011 |
Nekateri revidirani postopki javnega naročanja niso bili povsem skladni z določbami splošne finančne uredbe. Naročila v vrednosti 299 182 EUR so bila razpisana v skladu z nacionalnimi pravili, kar je v letu 2011 povzročilo plačila v višini 248 775 EUR. Organ bi moral poskrbeti, da so vsa nova naročila oddana povsem skladno s pravili EU o javnem naročanju. |
zaključen |
2011 |
Organ mora povečati preglednost postopkov zaposlovanja: ponderji za izbirna merila in minimalni rezultati, potrebni za povabilo na razgovor ali uvrstitev na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni pred preučitvijo prijav. |
se izvaja |
(1) UL L 331, 15.12.2010, str. 12, člen 62(1).
PRILOGA II
Evropski bančni organ (London)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 26 in 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Člen 26: „1. Unija sprejme ukrepe za vzpostavitev ali zagotavljanje delovanja notranjega trga v skladu z ustreznimi določbami Pogodb. 2. Notranji trg zajema območje brez notranjih meja, na katerem je v skladu z določbami Pogodb zagotovljen prost pretok blaga, oseb, storitev in kapitala. 3. Svet na predlog Komisije določi smernice in pogoje, potrebne za zagotavljanje uravnoteženega napredka na vseh zadevnih področjih.“ Člen 114: „1. Kadar Pogodbi ne določata drugače, se za doseganje ciljev iz člena 26 uporabljajo v nadaljevanju navedene določbe. Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta ukrepe za približevanje določb zakonov in drugih predpisov v državah članicah, katerih predmet je vzpostavitev in delovanje notranjega trga.“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Organa (Uredba (ES) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Odbor nadzornikov Sestavljajo ga predsednik, po en predstavnik iz vsake države članice (vodja NNO (2)), Komisije, ECB (3), ESRB, EIOPA (4) in ESMA (5). Upravni odbor Sestavljajo ga predsednik in šest drugih članov odbora nadzornikov. Predsednik Imenuje ga odbor nadzornikov. Izvršni direktor Imenuje ga odbor nadzornikov. Odbor za pritožbe Skupno telo vseh treh evropskih nadzornih organov. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Organu na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun za leto 2012 20,7 milijona EUR (12,7 milijona EUR) Ta zajema:
Število zaposlenih 31. decembra 2012 68 (40) začasnih uslužbencev 12 (6) pogodbenih uslužbencev 14 (5) napotenih nacionalnih strokovnjakov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Organ. |
(1) Evropski odbor za sistemska tveganja.
(2) Nacionalni nadzorni organ.
(3) Evropska centralna banka.
(4) Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine.
(5) Evropski organ za vrednostne papirje in trge.
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Organ.
ODGOVORI ORGANA
11. |
Visoki stroški izobraževanja in dejstvo, da v Londonu ni Evropske šole, sta glavni oviri za pritegnitev in zadržanje visoko usposobljene delovne sile z zadostnimi izkušnjami za uresničevanje mandata organa EBA. Po neuspešnih pogajanjih z organi Združenega kraljestva je organ EBA sprejel notranjo politiko, da bi se izognil diskriminaciji in spodbujal enake možnosti v okviru kadrovske politike, oblikovane v smislu kadrovskih predpisov. Zaposleni pri organu EBA bi morali prejeti enako socialno podporo za stroške izobraževanja, kot tisti, ki so v okviru istih kadrovskih predpisov zaposleni drugje. Ozadje in razlogi za tak pristop so bili vedno podrobno navedeni v proračunu organa EBA (načrt kadrovske politike) v letnih proračunskih postopkih. |
12. |
Organ EBA se strinja s pripombo Sodišča. Z novo strategijo za informacijsko tehnologijo, ki jo je upravni odbor potrdil leta 2012 in izvedel leta 2013, bo organ 1. januarja 2014, ko bo trenutnemu ponudniku storitev informacijske tehnologije potekla pogodba, dobil nazaj obsežen nadzor nad svojim sistemom informacijske tehnologije. |
13. |
Organ EBA se je seznanil z ugotovitvijo Evropskega računskega sodišča. Prenosi, povezani z informacijsko tehnologijo, v naslovu III, se lahko pripišejo začetni fazi delovanja agencije in izvajanju nove strategije za informacijsko tehnologijo, ki je namenjena postopnemu odpravljanju zastarelih rešitev in vzpostavitvi stabilne platforme informacijske tehnologije v skladu z dolgoročnim mandatom organa EBA. Ko bo to obdobje zaključeno, bo poraba sredstev za informacijsko tehnologijo bolj enakomerno porazdeljena skozi proračunsko leto, kar bo znatno zmanjšalo tveganje za prenose sredstev. |
14. |
Organ EBA se zaveda slabosti, ki jih je ugotovilo Sodišče, zato je takoj uvedel popravljalne ukrepe. Od januarja 2013 so kandidati ocenjeni s posameznim rezultatom za vsako izbirno merilo, dokaz, da so bila vprašanja in pisni preizkusi določeni pred dnevom pregleda prijav, pa je sistematično vključen v dosjeje o zaposlitvi. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/89 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za preprečevanje in obvladovanje bolezni za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
2013/C 365/13
UVOD
1. |
Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni (v nadaljnjem besedilu: Center ali ECDC) s sedežem v Stockholmu je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 851/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Njegove glavne naloge so zbiranje in širjenje podatkov o preprečevanju in obvladovanju bolezni pri ljudeh ter zagotavljanje znanstvenih mnenj na tem področju. Usklajevati mora tudi evropsko mrežo organov, ki delujejo na tem področju (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Centra. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Centra ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Centra brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Centra v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti transakcij Centra za leto 2011 vsebuje pridržke, saj Center ni spoštoval največjega zneska okvirne pogodbe iz leta 2009, v skladu s katero je smel podpisati posebne pogodbe z izbranimi dobavitelji v višini največ 9 milijonov EUR, toda do konca leta 2011 so bila izvršena plačila v višini 12,2 milijona EUR. |
12. |
Center je leta 2012 sklenil dodatne posebne pogodbe v višini 2,5 milijona EUR, da je zagotovil nujne storitve za nadaljevanje s tem povezanega projekta. Vključno s plačili v višini 2,7 milijona EUR, izvršenimi leta 2012 po pogodbah, podpisanih že leta 2011, so plačila, izvršena do konca leta 2012, znašala skupaj 17,4 milijona EUR. Plačila nad zgornjo mejo 9 milijonov EUR, določeno v okvirni pogodbi, so sicer nepravilna, vendar je Center leta 2012 sprejel popravljalni ukrep in junija 2012 podpisal nadomestno okvirno pogodbo (v okviru stare se plačila ne bodo več izvrševala) in izboljšal spremljanje porabe sredstev na podlagi okvirnih pogodb nasploh. |
13. |
Plačila iz leta 2012 v višini 5,2 milijona EUR so posledica napak iz prejšnjih let, ko se zgornja meja iz okvirne pogodbe ni spoštovala. Povezana so s pogodbenimi obveznostmi iz prejšnjih let (2,7 milijona EUR) ali sprejetimi leta 2012 zaradi zagotovitve neprekinjenega poslovanja (2,5 milijona EUR) med izvedbo postopka oddaje javnega naročila za novo okvirno pogodbo. Center je leta 2012 sprejel popravljalni ukrep, zato je Sodišče letos izdalo mnenje brez pridržka o zakonitosti in pravilnosti transakcij. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
14. |
Leta 2012 je Center raziskovalnim institucijam in posameznikom dodelil nepovratna sredstva. Skupni odhodki za nepovratna sredstva so znašali 752 000 EUR, kar je 1,4 % vseh odhodkov za poslovanje leta 2012. Predhodna preverjanja Centra pred povračilom stroškov, ki so jih prijavili upravičenci, vključujejo dokumentacijsko analizo zahtevkov za povračilo stroškov in deloma tudi revizorskih potrdil, ki jih izdajo neodvisna revizorska podjetja, ki so jih najeli upravičenci. Center običajno ne pridobiva od upravičencev nobenih dokumentov, s katerimi bi se utemeljili upravičenost in točnost prijavljenih stroškov. Zaradi boljše kontrole je Center sprejel strategijo naknadnega preverjanja, ki naj bi se izvajala leta 2012. Toda zaradi desetmesečne zamude pri pridobivanju dostopa do medinstitucionalne pogodbe za revizorske storitve naknadno preverjanje odhodkov za nepovratna sredstva za leto 2012 v času revizije še ni bilo izvršeno. Za transakcije, ki jih je revidiralo Sodišče, je Center za Sodišče pridobil dokazno dokumentacijo, s katero se je pridobilo sprejemljivo zagotovilo o njihovi zakonitosti in pravilnosti. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
15. |
Stopnje izvrševanja proračuna so bile zadovoljive za naslov I (odhodki za zaposlene) in naslov II (upravni odhodki), saj so znašale 97 % in 80 % odobrenih proračunskih sredstev. Čeprav je bila stopnja prenosov, povezanih z naslovom III, v višini 8,3 milijona EUR visoka (41 % proračunskih sredstev za naslov III, za katera so bile prevzete obveznosti), ni bila posledica zamud pri izvajanju letnega delovnega programa Centra, temveč je odraz večletne narave dejavnosti. Center je sprejel modul za načrtovanje proračuna, ki je neposredno povezan z letnim delovnim programom, plačila pa so bila načrtovana in izvedena v skladu z operativnimi potrebami. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
16. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 142, 30.4.2004, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Centra.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Kot v prejšnjem letu se za leto 2011 poroča o visoki ravni prenosov. Ta visoka raven prenosa in nizka raven vnaprej vračunanih odhodkov (5,4 milijona EUR) sta v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Odstavek 10 poroča o nepravilnostih pri upravljanju ene okvirne pogodbe, zaradi katerih je o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij izrečeno mnenje s pridržkom. Sodišče je ugotovilo dodatne primere, ko kontrole Centra niso preprečile slabega upravljanja pogodb. |
zaključen |
2011 |
V enem primeru je Center leta 2010 in nato spet leta 2011 spremenil posebno pogodbo, sklenjeno na podlagi večkratne okvirne pogodbe. Spremembi sta bili v skladu s pogoji okvirne pogodbe, ne pa tudi z izvedbenimi pravili za finančno uredbo Centra. Nanašali sta se na trajanje pogodbe ter povečanje obsega storitev in pogodbenih zneskov. Plačila so za 0,2 milijona EUR presegala prvotno vrednost pogodbe. |
zaključen |
2011 |
Pri drugi okvirni pogodbi, sklenjeni za največji možni znesek 1,7 milijona EUR, štiri posebne pogodbe o njenem izvajanju, podpisane leta 2011, niso omenjale količine ali vrednosti storitev, ki naj bi bile zagotovljene. Plačila za te posebne pogodbe so leta 2011 znašala 0,06 milijona EUR. Za okvirno pogodbo samo je bilo določeno pretirano največje možno trajanje 8 let, Center pa ni jasno povezal tehničnih specifikacij, meril za dodelitev in strukture cen, kot so bili določeni v razpisni dokumentaciji, poslani dobaviteljem zaradi zagotovitve storitev iz pogodbe. |
zaključen |
2011 |
En sporazum o donaciji v vrednosti 0,2 milijona EUR je bil leta 2011 podpisan več kot štiri mesece po začetku dejavnosti. Dejavnosti in odhodki, nastali pred podpisom sporazuma o donaciji, so neupravičeni. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je enako kot prejšnje leto ugotovilo slabosti pri postopkih za zaposlovanje uslužbencev. Bilo ni nobenih dokazov, da so bili vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter njihovo ponderiranje pripravljeni pred pregledom prijav. Izbirna merila deloma niso bila preverjena, zahteve za upravičenost pa so bile spremenjene na stopnji ocenjevanja. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropski center za preprečevanje in obvladovanje bolezni (Stockholm)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 168 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
|
||||||||||||||
Pristojnosti Centra (Uredba (ES) št. 851/2004 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Po en član, ki ga določi vsaka država članica, dva člana, ki ju določi Evropski parlament, in trije predstavniki Komisije. Naloge Upravni odbor sprejme letni program dela in proračun Centra ter spremlja njuno izvrševanje. Direktor Imenuje ga upravni odbor s seznama kandidatov, ki ga predloži Komisija. Svetovalni forum Sestava Po en predstavnik iz vsake države članice in trije predstavniki Komisije brez glasovalne pravice. Naloge Forum zagotavlja znanstveno odličnost dela ter neodvisnost dejavnosti in mnenj Centra. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 58,2 milijona EUR (56,6 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Odobrena delovna mesta: 200 (200) Zasedena delovna mesta: 187 (177) Druga delovna mesta: 91 (88) Skupaj: 278 (265) zaposlenih, ki opravljajo:
|
||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Ugotovitev in spremljanje 69 (64) nevarnosti za zdravje z uporabo podatkovne zbirke o nevarnih nalezljivih boleznih (Threat Tracking Tool – TTT); 52 (52) tedenskih poročil o nevarnostih nalezljivih bolezni, poslanih 334 (331) prejemnikom. Poleg tega je od leta 2012 poročilo vsak teden na voljo tudi na spletišču ECDC; zagotavljanje podpore epidemiološkemu obveščanju za 3 (3) velike množične prireditve; poleg tega je Center spremljal tudi 3 (5) prireditve izjemne narave / javnega pomena; priprava 6 ocen tveganj, 16 (17) novih hitrih ocen tveganj in 16 (11) posodobitev hitrih ocen tveganj; izvedba 1 (2) delavnice s simulacijskimi vajami za preverjanje in izboljšanje pripravljenosti in odziva na nalezljive bolezni; usposabljanje 94 (98) štipendistov v evropskem programu usposabljanja na področju intervencijske epidemiologije (EPIET); usposabljanje 10 (8) štipendistov v evropskem programu usposabljanja iz mikrobiologije v javnem zdravju (EUPHEM); udeležba 114 (181) strokovnjakov s področja javnega zdravja iz 30 držav EU in Evropskega gospodarskega prostora na krajših modulih usposabljanja, ki jih je pripravil Center; 780 000 (500 000) obiskovalcev spletne stani Centra; objava 240 (122) znanstvenih publikacij; organizacija četrtega evropskega dneva ozaveščanja o antibiotikih, na katerem je sodelovalo 43 (37) držav; isti teden so potekali tudi teden ozaveščanja o antibiotikih „Get Smart About Antibiotics“ v ZDA za svetovno solidarnost, kanadska pobuda za ozaveščanje o antibiotikih „AntibioticAwareness.ca“ in teden ozaveščanja o antibiotikih v Avstraliji; 13 milijonov (11,2 milijona) posameznih vpisov v podatkovni zbirki TESSy; 1 324 (845) aktivnih uporabnikov iz 56 (53) držav; okrepljeno spremljanje; konec leta 2012 je bilo v Center vključenih 15 (15) od 17 mrež, namenjenih epidemiološkemu spremljanju (ena opuščena in vsaj ena dana v upravljanje zunanjim izvajalcem); objava letnega epidemiološkega poročila; objava letnih poročil o tuberkulozi, HIV/AIDS-u in protimikrobni odpornosti; objava 40 (32) tedenskih biltenov o gripi / tedenskih pregledov o spremljanju gripe za leto 2012; pripravljenih 34 (27) znanstvenih mnenj na zahtevo zainteresiranih strani; organizacija šeste evropske znanstvene konference o uporabni epidemiologiji nalezljivih bolezni (ESCAIDE) v Edinburghu od 24. do 26. oktobra 2012 s 511 (500) udeleženci; organizacija prve konference Eurovaccine.net z 200 udeleženci; tedenska objava znanstvene revije Eurosurveillance s 14 000 (13 302) spletnimi naročniki; za revijo Eurosurveillance je bil prvič izračunan faktor vpliva. Za leto 2011 je znašal osupljivih 6,15, s čimer se je revija Eurosurveillance uvrstila na šesto mesto med 70 revijami v kategoriji nalezljive bolezni na svetu. |
||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center. |
ODGOVORI CENTRA
11–13. |
Center je bil s to zadevo seznanjen v septembru 2011 in je nanjo opozoril Sodišče med njegovo revizijo oktobra 2011. Zadevo je Sodišču predstavil popolnoma pregledno, da bi pridobil njegove napotke in nasvete. Po takratni razpravi je uvedel vse potrebne ukrepe: takojšno objavo novega razpisa za sklenitev nove okvirne pogodbe in evidentiranje izjeme. Decembra 2011 je Center skupaj z odgovorom na predhodne ugotovitve Sodišču poslal podrobne informacije o obsegu pogodb, ki bodo še podpisane v okviru trenutne okvirne pogodbe, da se zagotovi neprekinjenost poslovanja, časovni razpored za novo okvirno pogodbo in podatke o ukrepih, ki so bili uvedeni v izognitev podobnemu položaju v prihodnje, in sicer: novo okvirno pogodbo upravlja samo en odredbodajalec, njeno izvajanje pa en uradnik za vire. Center poudarja, da nobena sredstva niso bila izgubljena in nihče ni bil prikrajšan. |
14. |
Politika preverjanja nepovratnih sredstev Centra bo revidirana julija 2013 in bo upoštevala pripombe Evropskega računskega sodišča. Vsa preverjanja odhodkov za nepovratna sredstva, ki so bila načrtovana za leto 2012, bodo izvedena v letu 2013 skupaj s preverjanji, načrtovanimi za to leto. Zaradi tega odsotnost medinstitucionalne okvirne pogodbe za revizorske storitve ne bo povzročila nobenega zmanjšanja števila izvedenih kontrol. |
15. |
Pripomba Sodišča je dobrodošla, saj potrjuje večletni značaj večine operativnih dejavnosti Centra. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/97 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za kemikalije za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/14
UVOD
1. |
Evropska agencija za kemikalije (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ECHA) s sedežem v Helsinkih je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 1907/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Njene glavne naloge so zagotoviti visoko raven varovanja zdravja ljudi in okolja ter prosti pretok snovi na notranjem trgu in pospeševati konkurenčnost in inovacije. Agencija prispeva tudi k razvoju alternativnih metod za oceno nevarnosti v zvezi s snovmi (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Rezultati fizičnega popisa so pokazali velike slabosti pri varovanju in sledenju osnovnih sredstev. Ni postopka sledenja za programsko opremo in notranje komponente (2 370 predmetov od 5 878 knjiženih osnovnih sredstev informacijske in komunikacijske tehnologije). Poleg tega 306 predmetov ni bilo mogoče najti, med njimi 93 prenosnih in 29 namiznih računalnikov. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
12. |
Stopnji izvrševanja proračuna Agencije za leto 2012 sta bili za naslova I in II zadovoljivi. Stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev za naslov III, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 50 % (11,3 milijona EUR) je bila sicer visoka, vendar je v glavnem povezana z večletnim značajem velikih razvojnih projektov za informacijsko tehnologijo (3,7 milijona EUR), letnimi evalvacijami snovi, za katere je kot zakonski rok določen februar N+1 (1,8 milijona EUR), prevodi, ki konec leta še niso bili končani (1,3 milijona EUR), ter začetkom dveh novih dejavnosti v zvezi z biocidi (1,2 milijona EUR) in soglasja po predhodnem obveščanju (PIC) (1,3 milijona EUR) v drugi polovici leta. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 396, 30.12.2006, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Proračun Agencije za leto 2011 je znašal 93,2 milijona EUR, od tega je bilo 14,9 milijona EUR (16 %) prenesenih v leto 2012. Prenosi, povezani z naslovom III (operativni odhodki), so znašali 11,5 milijona EUR (55 %). Ta raven prenosov je prekomerna in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Rezultati zadnjega fizičnega popisa, izvedenega leta 2011, kažejo več pomanjkljivosti, predvsem v zvezi s preverjenim deležem sredstev IKT, ki je bil glede na njihovo vrednost majhen. Agencija nima nobene uradne politike o popisu osnovnih sredstev. |
se izvaja |
2011 |
Agencija evidentira stroške, povezane s projekti IKT, ki se že uporabljajo, kot odhodke, namesto da bi jih pripoznala kot osnovna sredstva. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je ugotovilo pomanjkljivosti v postopkih za zaposlovanje. Ni dokazov, da so bili pragovi za uspešno opravljene posamezne stopnje postopkov ali vprašanja za ustne ali pisne preizkuse določeni pred pregledom prijav. Prijave interesov niso bile ustrezne za odkrivanje in preprečevanje navzkrižja interesov pri članih izbirne komisije. V enem primeru je bil izbirni postopek nepravilen, ker uslužbenec ni bil zaposlen na delovno mesto, za katerega je bil objavljen razpis. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska agencija za kemikalije (Helsinki)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Zbiranje informacij
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (kot so opredeljene Uredbi (ES) št. 1907/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (uredba REACH), Uredbi (ES) št. 1272/2008 Evropskega parlamenta in Sveta (uredba o razvrščanju, označevanju in pakiranju snovi ter zmesi), Uredbi (EU) št. 528/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (uredba o biocidnih proizvodih) ter Uredbi (EU) št. 649/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (uredba o soglasju po predhodnem obveščanju)) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Po en predstavnik iz vsake države članice, ki jih imenuje Svet, in največ šest predstavnikov, ki jih imenuje Komisija, vključno s tremi predstavniki zainteresiranih strani, ki nimajo glasovalne pravice, ter še dva neodvisna člana, ki ju imenuje Evropski parlament (člen 79 uredbe REACH). Naloge V skladu s členom 78 uredbe REACH in okvirno finančno uredbo za agencije predvsem sprejema letne in večletne delovne programe, končni proračun, splošno poročilo in interna pravila Agencije ter imenuje izvršnega direktorja in izvaja disciplinski nadzor nad njim. Poleg tega imenuje komisijo za pritožbe in člane odborov. Izvršni direktor Naloge Člen 83 uredbe REACH. Odbori Agencija ima tri znanstvene odbore (odbor za oceno tveganja, odbor držav članic in odbor za socialno-ekonomsko analizo). Naloge Člen 76(1)(c)–(e) uredbe REACH. Forum za izmenjavo informacij o izvrševanju Naloge Člen 76(1)(f) uredbe REACH. Sekretariat Naloge Člen 76(1)(g) uredbe REACH. Odbor za pritožbe Naloge Člen 76(1)(h) uredbe REACH. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta (člen 97(10) uredbe REACH). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun (vključno s spremembami proračuna)
Število zaposlenih 31. decembra 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012 (2011) |
Delovni program Agencije je bil razdeljen na naslednjih 16 dejavnosti: Registracija, predregistracija in souporaba podatkov
Evalvacija
Obvladovanje tveganja
Razvrščanje in označevanje (R&O)
Svetovanje in pomoč
Strokovna orodja IT
Znanstvene dejavnosti in tehnično svetovanje institucijam in organom EU
Odbori in forum
Odbor za pritožbe
Komunikacija
Mednarodno sodelovanje
Upravljanje
Finance, javno naročanje in računovodstvo
Kadrovske zadeve in skupne službe
Informacijska in komunikacijska tehnologija
Biocidi
PIC
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Nova funkcija/različica sistema za upravljanje sredstev ABAC (različica 2.7.2) se je začela uporabljati julija 2012 in omogoča boljše sledenje notranjim elementom, ki jih ni mogoče fizično oceniti. Vendar pa je pri tem postopku potrebnega precej ročnega dela, zato ga ni bilo mogoče zaključiti v okviru popisa sredstev za leto 2012. Agencija potrjuje, da bo upravljanje popisa osnovnih sredstev okrepljeno. Tako bo fizični popis leta 2013 izveden bolj zgodaj, kar bo omogočilo boljšo analizo in popolno sledenje vseh sredstev. Poleg tega se je že začel izvajati projekt za razvoj sistema programske opreme za licenčno upravljanje, ki bo omogočal ustrezno spremljanje neopredmetenih sredstev. |
12. |
Agencija ceni zadevno pripombo Sodišča in bo še naprej natančna pri zagotavljanju utemeljitev za prenose v naslovu III. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/106 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za okolje za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/15
UVOD
1. |
Evropska agencija za okolje (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EEA) s sedežem v Københavnu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 1210/90 (1). Odgovorna je za vzpostavitev opazovalnega omrežja, ki Komisiji, Parlamentu, državam članicam in javnosti na splošno zagotavlja zanesljive informacije o stanju okolja. Te bi morale Evropski uniji in državam članicam zlasti omogočati, da sprejmejo ukrepe za zaščito okolja in ocenijo njihovo uspešnost (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBI O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Leta 2012 je Agencija dodelila nepovratna sredstva v okviru treh glavnih programov dodeljevanja nepovratnih sredstev (8) konzorcijem, ki jih sestavljajo institucije in organi za varovanje okolja v Evropi, organizacije ZN in nacionalne okoljske organizacije. Skupni odhodki za nepovratna sredstva so leta 2012 znašali 11,9 milijona EUR, kar je 27 % skupnih odhodkov za poslovanje. Predhodna preverjanja Agencije pred povračilom stroškov, ki jih prijavijo upravičenci, vsebujejo dokumentacijsko analizo zahtevkov za povračilo stroškov. Agencija od upravičencev običajno ne pridobi nobenih dokumentov, s katerimi bi utemeljili upravičenost in točnost prijavljenih stroškov uslužbencev, ki predstavljajo največji del stroškov (9). Predhodna preverjanja stroškov na kraju samem na ravni upravičencev so redka (10). |
12. |
Obstoječe kontrole tako poslovodstvu Agencije dajejo le omejeno zagotovilo v zvezi z upravičenostjo in točnostjo stroškov, ki jih prijavijo upravičenci. Za transakcije, ki jih je revidiralo Sodišče, je Agencija v imenu Sodišča pridobila dokazila, ki dajejo razumno zagotovilo glede njihove zakonitosti in pravilnosti. Naključno preverjanje dokazil o stroških uslužbencev in pogostejša preverjanja upravičencev na kraju samem bi znatno povečala zagotovilo. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 120, 11.5.1990, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Evropski tematski centri (ETC), Evropski instrument sosedstva in partnerstva (EISP) in začetne operativne dejavnosti globalnega spremljanja okolja in varnosti (GIO)
(9) Za ostale vrste stroškov (tj. stroške sklepanja pogodb s podizvajalci in nakupa opreme) so bila zahtevana dokazila, ki so bila analizirana.
(10) V letih 2012 in 2011 je bilo izvedeno eno predhodno preverjanje, s katerim se je preverjal kontrolni sistem enega upravičenca. Leta 2010 je bilo izvedeno eno predhodno preverjanje, s katerim se je preverjala upravičenost odhodkov, ki jih je prijavil en upravičenec.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Mednarodni okoljski organizaciji je bilo izvršeno plačilo v višini 6 061 EUR, povezano z udeležbo uslužbencev Agencije na ekspedicijah, ki ju je organizacija organizirala februarja in maja 2011. Izveden ni bil noben postopek za oddajo javnega naročila in za ekspediciji ni bila sestavljena nobena pogodba. S tem povezani potni stroški, ki jih je krila Agencija, so znašali 11 625 EUR. Izvršni direktor je bil do aprila 2011 član sveta te organizacije, kar predstavlja očitno navzkrižje interesov. |
zaključen |
2011 |
Agencija je z leti močno izboljšala preglednost postopkov za zaposlovanje. Kljub temu je bila pri reviziji ugotovljena zmeda med merili za upravičenost in izbirnimi merili, kar zadeva relevantna leta poklicnih izkušenj. Prav tako ni bilo dokazov, da so bili vsebina pisnih preizkusov in pragovi zanje določeni pred pregledom prijav. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska agencija za okolje (København)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 191 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Okoljska politika Okoljska politika Unije prispeva k uresničevanju […] ciljev: ohranjanju, varstvu in izboljšanju kakovosti okolja, varovanju človekovega zdravja, skrbni in preudarni rabi naravnih virov, spodbujanju ukrepov na mednarodni ravni za reševanje regionalnih ali globalnih okoljskih problemov, zlasti v boju proti podnebnim spremembam. Cilj okoljske politike Unije je doseči visoko raven varstva, pri čemer se upošteva raznolikost razmer v posameznih regijah Unije. Politika temelji na previdnostnem načelu in na načelih, da je treba delovati preventivno, da je treba okoljsko škodo prednostno odpravljati pri viru in da mora plačati povzročitelj obremenitve. […] Pri oblikovanju svoje […] politike Unija upošteva razpoložljive znanstvene in tehnične podatke, okoljske razmere v različnih regijah Unije, možne koristi in stroške ukrepanja ali neukrepanja, gospodarski in socialni razvoj Unije kot celote in uravnotežen razvoj njenih regij. […] |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba Sveta (EGS) št. 1210/1990) |
Cilji Vzpostaviti Evropsko okoljsko informacijsko in opazovalno omrežje, da Uniji in državam članicam zagotovi:
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Po en predstavnik vsake države članice, po en predstavnik vsake države članice EGP, dva predstavnika Komisije in dva znanstvenika, ki ju imenuje Evropski parlament. Naloge Sprejme večletni in letni program dela, zagotovi njuno izvajanje ter sprejme letno poročilo o dejavnostih Agencije. Izvršni direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Znanstveni odbor Sestavljen je iz članov, ki jih imenuje upravni odbor in so posebej usposobljeni za področje okolja. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 41,7 milijona EUR (62,2 milijona EUR) Subvencija Unije: 100 % (66 %) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število mest v načrtu delovnih mest: 136 (134) Zasedena delovna mesta: 131 (132) in 86 (82) drugih delovnih mest (pogodbeni uslužbenci in napoteni nacionalni strokovnjaki) Skupno število zaposlenih: 217 (214) Zaposleni opravljajo naslednje naloge iz načrta delovnih mest:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija EEA je v zadnjih desetletjih pridobila bogate izkušnje na področju sklepanja sporazumov o dodeljevanju nepovratnih sredstev in strukture stroškov zlasti evropskih tematskih centrov. Ocenjevanje izkazov stroškov (vključno s stroški za zaposlene) tako temelji na trdni osnovi. Vendar se strinjamo s pripombo Evropskega računskega sodišča in smo na osnovi nadaljnjih analiz tveganja pripravili akcijski načrt za zagotovitev razumnega jamstva. Razpis za zbiranje predlogov, objavljen leta 2013, vključuje revidiran okvirni sporazum o partnerstvu, v katerem so bile posodobljene pogodbene določbe. |
12. |
Agencija EEA se je v skladu s priporočilom Računskega sodišča odločila povečati število preverjanj na kraju samem. Poleg popolnega preverjanja v okviru analize dokumentov si bomo prizadevali tudi za približno 20-odstotno stopnjo vzorčenja pri preverjanju stroškov za zaposlene in potnih stroškov. Za vse druge vrste stroškov velja 100-odstotna stopnja vzorčenja, če dokumentacija ni vključena v izvirne izkaze stroškov. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/113 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za nadzor ribištva za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/16
UVOD
1. |
Evropska agencija za nadzor ribištva (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EFCA) s sedežem v Vigu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 768/2005 (1). Glavna naloga Agencije je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva, ki jih izvajajo države članice zaradi zagotavljanja učinkovitega in enotnega izvajanja pravil skupne ribiške politike (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Raven odobrenih proračunskih sredstev za različne naslove se je gibala med 94 % in 99 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, kar kaže na to, da so bile pravne obveznosti pravočasno prevzete. Toda raven prenesenih odobrenih proračunskih sredstev v leto 2013 je bila visoka. Znašala je 35 % za naslov II (upravni odhodki) in 46 % za naslov III (operativni odhodki). Razlog za visoko raven za naslov II so večinoma dogodki, na katere Agencija ne more vplivati, npr. španski organi so pozno fakturirali stroške najema pisarn za leto 2012. Agencija je tudi naročila veliko blaga in storitev, da bi izpolnila povečane operativne potrebe v zadnjem četrtletju leta 2012, vendar blago do konca leta še ni bilo dostavljeno, storitve pa ne opravljene. Za naslov III je bil pomemben razlog za visoko raven prenosov znatna delovna obremenitev Agencije zaradi velikega števila projektov informacijske tehnologije, ki so se začeli ali pa so potekali leta 2012. Delovna obremenitev je vplivala na pravočasnost postopkov javnega naročanja v primeru dveh projektov informacijske tehnologije, ki sta se začela leta 2012. Poleg tega je bilo treba stroške usposabljanj in službenih potovanj uslužbencev in strokovnjakov v zadnjem četrtletju leta 2012 povrniti šele na začetku leta 2013. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
V odziv na poročilo Sodišča za leto 2011 je Agencija izvedla popravljalni ukrep za izboljšanje preglednosti postopkov za zaposlovanje. Leta 2012 so se edine ugotovljene pomanjkljivosti nanašale na tri revidirane postopke za zaposlovanje, ki so se začeli pred poročilom Sodišča za leto 2011: v razpisih prostih delovnih mest ni bilo informacij za kandidate o postopkih za vložitev pritožbe ali ugovora, kandidati so bili ocenjeni s seštevkom rezultatov namesto s posameznim rezultatom za vsako izbirno merilo ter ni bilo dokazov, da so bila vprašanja za razgovore in pisne preizkuse določena pred dnevom pregleda prijav. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 128, 21.5.2005, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati postopke javnega naročanja. Agencija ni ustrezno dokumentirala ocenjevanja vrednosti naročil v dokumentaciji o javnih naročilih. Nekatera izbirna merila za ponudnike bi morala biti podrobnejša zaradi dodatnega izboljšanja preglednosti postopkov. |
zaključen |
2011 |
Agencija še nima vzpostavljenih ustreznih postopkov za evidentiranje in utemeljevanje stroškov, povezanih z ustvarjanjem notranjih neopredmetenih osnovnih sredstev. |
zaključen |
2011 |
V postopku imenovanja izvršnega direktorja je član upravnega odbora ravnal v nasprotju s predpisi, ki veljajo za imenovanja na ključna mesta, saj je naznanil, za katerega kandidata namerava glasovati Komisija. |
ni relevantno |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba dodatno izboljšati postopke za izbiranje uslužbencev. V razpisih prostih delovnih mest ni bilo informacij o postopkih za vložitev pritožbe ali ugovora. Sestanki izbirne komisije niso bili dovolj dokumentirani in v enem zaposlitvenem postopku organ za imenovanja ni upošteval vrstnega reda s seznama, ki ga je pripravila izbirna komisija, ne da bi to utemeljil. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropska agencija za nadzor ribištva (1) (Vigo)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 43 PDEU) |
Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom določita skupne ureditve kmetijskih trgov iz člena 40(1) in druge določbe, potrebne za doseganje ciljev skupne ribiške politike. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba Sveta (ES) št. 768/2005, kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1224/2009) |
Cilji
Naloge / poslanstvo
Že obstoječim pristojnostim so bile s spremembo ustanovne uredbe Agencije z Uredbo Sveta (ES) št. 1224/2009 dodane naslednje pristojnosti:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Sestavljen je iz po enega predstavnika iz vsake države članice in šestih predstavnikov Komisije. Naloge Sprejme proračun, delovni program in letno poročilo. Sprejme končni proračun in načrt delovnih mest. Podaja mnenja o končnih računovodskih izkazih. Izvršni direktor Imenuje ga upravni odbor s seznama, ki ga predlaga Komisija in na katerem sta vsaj dva kandidata. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja kontrola Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun Skupni proračun za leto 2012: 9,22 milijona EUR (12,85 milijona EUR)
Število zaposlenih 31. decembra 2012 54 (53) mest za začasne uslužbence, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih 50 (52) + 5 (5) predvidenih mest za pogodbene uslužbence, od tega zasedenih 5 (4) Skupno predvideno število zaposlenih: 59 (58) delovnih mest, od tega zasedenih 55 (56). |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Operativno usklajevanje
Gradnja zmogljivosti
(Za podrobnosti glej letni delovni program Agencije za leto 2012.) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) Agencija se je s 1. januarjem 2012 preimenovala iz „Agencije Skupnosti za nadzor ribištva“ v „Evropsko agencijo za nadzor ribištva“.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija se je seznanila s pripombami Sodišča. Zlasti v zvezi z naslovom III je potekalo več zapletenih in dolgih projektov, povezanih z informacijsko tehnologijo. Vsakemu novemu projektu IT bo namenila posebno pozornost, da bi čim bolj preudarno izkoristila njegov življenjski krog in se tako izognila možnim prenosom večjih zneskov iz enega leta v drugega. |
12. |
Kot je Sodišče že ugotovilo, je Agencija junija 2012 sprejela ukrepe za odpravo pomanjkljivosti, kot so omenjene v pripombi Sodišča. Tri datoteke, ki so bile predmet revizije, so se nanašale na postopke, ki so bili izvedeni pred junijem 2012. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/120 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za varnost hrane za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/17
UVOD
1. |
Evropska agencija za varnost hrane (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EFSA) s sedežem v Parmi je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 178/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Njene glavne naloge so zagotavljanje znanstvenih informacij, potrebnih za pripravo zakonodaje Unije v zvezi s hrano in varnostjo hrane, zbiranje in analiziranje podatkov, ki omogočajo ugotavljanje in spremljanje tveganj, ter zagotavljanje neodvisnih informacij o teh tveganjih (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
11. |
Računovodski sistem Agencije potrjuje računovodja Agencije. To potrjevanje zajema osrednja sistema ABAC in SAP, vendar ne vključuje lokalnih sistemov in zanesljivosti izmenjav podatkov med osrednjimi in lokalnimi sistemi, kar pomeni tveganje v zvezi z zanesljivostjo računovodskih podatkov. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
Pri ocenah tveganja na visoki ravni, ki sta jih je izvedla zunanji svetovalec leta 2012 in Služba Komisije za notranjo revizijo februarja 2013, je bilo ugotovljenih več potencialnih kritičnih tveganj v delovanju notranjih kontrol Agencije, zlasti na področjih upravljanja podatkov, neprekinjenosti poslovanja in informacijske varnosti. Agencija je leta 2012 izvedla obsežno samoocenjevanje svojega sistema notranje kontrole. Postopek še poteka, izvajanje popravljalnih ukrepov pa je načrtovano za leto 2013. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
Skupna stopnja prevzema obveznosti za proračunska sredstva je znašala 99 %. Stopnja prenosa proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je bila visoka za naslov II (upravni odhodki) v višini 2,3 milijona EUR (22 % vseh odobrenih proračunskih sredstev za naslov II) in naslov III (operativni odhodki) v višini 5,6 milijona EUR (30 % vseh odobrenih proračunskih sredstev za naslov III). Za naslov II so bili prenosi v višini 1,1 milijona EUR izvršeni v skladu z načrtom upravljanja EFSA ali pa povezani s plačili, ki so bila začasno odložena zaradi razlogov, na katere Agencija ni mogla vplivati. Pri naslovu III so bili prenosi v višini 2,1 milijona EUR izvršeni v skladu z načrtom upravljanja EFSA, 0,83 milijona EUR pa je bilo prenesenih zaradi razlogov, na katere Agencija ni mogla vplivati. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
14. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 31, 1.2.2002, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Veliko število proračunskih prenosov kaže na slabosti v načrtovanju in izvrševanju proračuna in je v nasprotju z načelom specifikacije. |
se izvaja |
2011 |
Agencija je decembra 2011 kupila novo stavbo, ki jo uporablja za sedež, in sicer za 36,8 milijona EUR, ki jih bo 25 let odplačevala v četrtletnih obrokih, kar pomeni plačilo obresti v višini 18,5 milijona EUR. Sodišče se sprašuje, ali ne bi bilo mogoče pri proračunskih organih poiskati gospodarnejše rešitve v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja in ob zagotovitvi popolne skladnosti s finančno uredbo. |
se izvaja (Komisija ni želela zagotoviti dodatnih sredstev za poplačilo posojila v celoti) |
2011 |
Agencija bi lahko povečala preglednost postopkov zaposlovanja. Vprašanja za pisne in ustne preizkuse so bila določena po tem, ko je izbirna komisija pregledala prijave, njeni člani pa so izjave o zaupnosti in odsotnosti navzkrižja interesov podpisali šele med ocenjevanjem prijav kandidatov in ne pred njim. |
se izvaja (marca 2012 so bile pripravljene nove smernice za zaposlovanje, da v prihodnje ne bi bilo teh slabosti) |
PRILOGA II
Evropska agencija za varnost hrane (Parma)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Zbiranje informacij
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (ES) št. 178/2002 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava 14 članov, ki jih imenuje Svet (v sodelovanju z Evropskim parlamentom in Komisijo) in en predstavnik Komisije. Naloga Sprejme program dela in proračun ter zagotavlja njuno izvajanje. Izvršilni direktor Imenuje ga upravni odbor s seznama kandidatov, ki ga predloži Komisija, po predstavitvi v Evropskem parlamentu. Posvetovalni forum Sestava En predstavnik vsake države članice. Naloga Svetuje izvršilnemu direktorju. Znanstveni odbor in znanstveni sveti Pripravljajo znanstvena mnenja, ki jih izdaja Agencija. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba za notranjo revizijo EFSA. Služba Evropske komisije za notranjo revizijo (IAS). Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 78,3 milijona EUR (78,8 milijona EUR), od katerih je 100 % (100 %) subvencija Evropske unije. Število zaposlenih 31. decembra 2012 Mesta v načrtu delovnih mest: 355 (355), ki jih zasedajo:
Skupno število zaposlenih (vključno z 9 ponudbami za zaposlitev, poslanimi 31. decembra 2012): 466 (443), ki opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Znanstveni izložki in z njimi povezane objave 2012 (2011) Dejavnost 1: Zagotavljanje znanstvenih mnenj in svetovanja ter pristopov k oceni tveganja
Skupno število znanstvenih izložkov v okviru dejavnosti 1 = 65 (57) Dejavnost 2: Vrednotenje proizvodov, snovi in zahtevkov za odobritev
Skupno število znanstvenih izložkov v okviru dejavnosti 2 = 320 (384) Dejavnost 3: Zbiranje podatkov, znanstveno sodelovanje in mrežno povezovanje
Skupno število znanstvenih izložkov v okviru dejavnosti 3 = 131 (107) Povezane objave
Skupno število povezanih objav = 162 (110) Skupno število izložkov = 678 (658)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Tveganje, ki ga omenja Sodišče, se ni udejanjilo v tem, da bi računovodja uporabil nepravilne podatke. Kljub temu pa bo Agencija v postopek potrjevanja, ki ga izvaja računovodja, vključila tudi svoje lokalne sisteme. |
12. |
Agencija redno izvaja ocene visoke ravni tveganja kot del svojih postopkov upravljanja in notranje kontrole, da bi prepoznala morebitna tveganja in sprejela ustrezne ukrepe za njihovo omilitev. Ti postopki so ključna sestavina notranje kontrole in so bili uvedeni zato, da bi povečali verjetnost izpolnitve ciljev, ki si jih je Agencija zastavila. Agencija si bo še dalje prizadevala za izboljšanje tovrstnih preventivnih postopkov upravljanja na temelju ocene tveganj. |
13. |
Agencija bo še nadalje izboljšala spremljanje izvrševanja proračuna, da bi zagotovila, da bodo prenosi sredstev skladni z zastavljenimi cilji izvrševanja proračuna za operativne dejavnosti. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/127 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega inštituta za enakost spolov za proračunsko leto 2012 z odgovori Inštituta
2013/C 365/18
UVOD
1. |
Evropski inštitut za enakost spolov (v nadaljnjem besedilu: Inštitut ali EIGE) s sedežem v Vilni je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 1922/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloga Inštituta je, da zbira, analizira in razširja podatke o enakosti spolov ter razvija, analizira, ocenjuje in razširja metodološka orodja ter tako podpira vključevanje načela enakosti spolov v vse politike Unije in iz njih izhajajoče nacionalne politike (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Inštituta. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Inštituta ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Inštituta brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Inštituta v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Inštitut je zmanjšal splošno raven prenosa odobrenih proračunskih sredstev s 50 % v letu 2011 na 32 % leta 2012. Prenosi v leto 2013 so znašali 2,5 milijona EUR in so bili povezani zlasti z naslovom II (upravni odhodki) v višini 0,3 milijona EUR in naslovom III (operativni odhodki) v višini 2,1 milijona EUR, kar je predstavljalo 23 % in 59 % ustreznih odobrenih proračunskih sredstev. Prenosi za naslov II so povezani predvsem s proračunskimi obveznostmi, ki so bile prevzete ob koncu leta, v zvezi s selitvijo v nove prostore, ki je potekala januarja 2013, prenosi za naslov III pa s postopki oddaje javnega naročila, ki so bili zaključeni ob koncu leta. Inštitut nima formaliziranega postopka za načrtovanje in spremljanje oddajanja javnih naročil. Zlasti njegov letni delovni program ne vključuje razporeda oddajanja javnih naročil, povezanih z načrtovanimi dejavnostmi, ki bi opredelil najboljši obseg in čas javnih naročil. Toda le 7 % odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2011 v leto 2012, ni bilo uporabljenih in jih je bilo treba razveljaviti. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
Sodišče je ugotovilo pomanjkljivosti pri dokumentiranju postopkov za zaposlovanje. Ni dokazov, da so bila vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter njihovi ponderji določeni pred pregledom prijav. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 403, 30.12.2006, str. 9.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Inštituta.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka raven prenosa je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
neizveden |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati dokumentiranje fizičnega popisovanja osnovnih sredstev in ocene vnaprej vračunanih stroškov. |
zaključen |
2011 |
Služba Evropske komisije za notranjo revizijo je na Inštitutu decembra 2011 opravila omejen pregled izvajanja standardov notranje kontrole. Inštitut je sprejel priporočila za dokončanje postopka za izvajanje standardov notranje kontrole, poslovodstvo pa je sprejelo akcijski načrt, ki se bo izvajal v letu 2012. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropski inštitut za enakost spolov (Vilna)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 2 in 3 Pogodbe o Evropski uniji) |
Unija temelji na vrednotah spoštovanja človekovega dostojanstva, svobode, demokracije, enakosti, pravne države in spoštovanja človekovih pravic, vključno s pravicami pripadnikov manjšin. Te vrednote so skupne vsem državam članicam v družbi, ki jo označujejo pluralizem, nediskriminacija, strpnost, pravičnost, solidarnost ter enakost žensk in moških. Bori se proti socialni izključenosti in diskriminaciji ter spodbuja socialno pravičnost in varstvo, enakost žensk in moških, solidarnost med generacijami in varstvo pravic otrok. |
||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Inštituta (Uredba (ES) št. 1922/2006 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Prispevati in krepiti spodbujanje enakosti spolov, vključno z vključevanjem načela enakosti spolov v vse politike Unije in iz njih izhajajoče nacionalne politike, bojem proti diskriminaciji zaradi spola ter povečevanjem ozaveščenosti državljanov EU glede enakosti spolov. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Upravni odbor sestavlja 18 predstavnikov, ki jih imenuje Svet na podlagi predloga zadevne države članice, in en član, predstavnik Komisije, ki ga imenuje Komisija. Člani so imenovani na podlagi najvišjega standarda usposobljenosti ter širokega ustreznega in transdisciplinarnega znanja na področju enakosti spolov. Cilj Sveta in Komisije je, da bi bili moški in ženske v upravnem odboru uravnoteženo zastopani. Člani, ki jih imenuje Svet, predstavljajo 18 držav članic po vrstnem redu rotacije predsedovanja. Naloge
Strokovni forum Sestava Strokovni forum sestavljajo člani pristojnih teles, specializiranih za vprašanja enakosti spolov, pri čemer vsaka država članica imenuje po enega predstavnika, Evropski parlament imenuje dva člana, ki predstavljata druge pomembne organizacije, specializirane za vprašanja enakosti spolov, Komisija pa določi še tri člane. Naloge Strokovni forum pomaga direktorju pri zagotavljanju odličnosti in neodvisnosti delovanja Inštituta, predstavlja mehanizem za izmenjavo podatkov v zvezi z vprašanji enakosti spolov in za združevanje znanja ter zagotavlja tesno sodelovanje med Inštitutom in pristojnimi telesi v državah članicah. Direktorja imenuje upravni odbor na podlagi seznama kandidatov, ki ga predlaga Komisija po opravljenem javnem natečaju. Naloge Odgovoren je za izvajanje nalog iz Uredbe (ES) št. 1922/2006, pripravo ter izvajanje letnega in srednjeročnega programa dejavnosti Inštituta, pripravo sej upravnega odbora in strokovnega foruma, pripravo in objavo letnega poročila, vse zadeve v zvezi z osebjem, tekoče upravljanje in izvajanje učinkovitih postopkov spremljanja in ocenjevanja delovanja Inštituta. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Inštitutu na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 7,7 (7,5) milijona EUR, od česar je 100 % (100 %) subvencija Unije. Število zaposlenih 31. decembra 2012 30 (27) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 30 (26); 21 (8) drugih uslužbencev (pogodbeni uslužbenci, napoteni nacionalni strokovnjaki, pripravniki). Skupno število zaposlenih 31. decembra 2012 51 (35), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Osrednja področja Primerljivi in zanesljivi podatki in kazalniki enakosti spolov; metode in dobre prakse zbiranja ter obdelave podatkov za delo v zvezi z enakostjo spolov; center za vire in dokumentacijo; dejavnosti osveščanja, mreženja in komunikacije. Število začetih študij: 7 (6) Število prispevkov predsedujočim državam: 2 (2) Število strokovnih srečanj in srečanj delovnih skupin: 23 (19) Mednarodna konferenca: 1 (1) Število raziskovalnih poročil: 2 (2) Letno poročilo: 1 (1) |
||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Inštitut. |
ODGOVORI INŠTITUTA
11. |
Inštitut se s pripombo strinja. V primerjavi z letom 2011 se je stanje v letu 2012 znatno izboljšalo. Vendar pa je bila večina operativnih projektov zaključena do konca leta 2012, zaradi česar je prišlo do prenosa 60 % odobrenih proračunskih sredstev, namenjenih javnim naročilom v naslovu III (okoli 2,1 milijona EUR). Treba je omeniti, da sta bili javni naročili za dve največji pogodbi (v skupni vrednosti 740 000 EUR) v okviru odobrenih proračunskih sredstev za operativne odhodke oddani z zamudo zaradi razlogov, na katere Inštitut ni imel vpliva, tj. zaradi zapoznele odločitve predsedstva Sveta EU v zvezi s predmetom prve študije in potrebe po organizaciji ponovnega razpisa za oddajo javnega naročila v zvezi z drugo študijo, saj ob prvem razpisu Inštitut ni prejel nobene sprejemljive ponudbe. Za izboljšanje postopka za načrtovanje in spremljanje oddajanja javnih naročil Inštitut trenutno pripravlja orodje za spremljanje, ki bo omogočilo dosledno upoštevanje načrtovanih datumov posameznih korakov v letnih postopkih za oddajo javnih naročil. Poleg tega bo pripravil tudi smernice za spremljanje proračuna (v tretjem četrtletju tega leta), ki bodo zajemale tudi izvajanje nadzora in spremljanje odstopanj, da se zagotovi ustrezno izvrševanje proračuna in poročanje o njem. |
12. |
Inštitut se s pripombo strinja. Smernice za zaposlovanje, ki jih uporablja Inštitut, so bile dopolnjene tako, da (i) se odslej okvirno največje število kandidatov, ki bodo uvrščeni na rezervni seznam, objavi v obvestilu o razpisu za prosta delovna mesta za začasne uslužbence in pogodbene uslužbence in da (ii) imenovana izbirna komisija vprašanja za razgovor in tista za preizkus kandidatov pripravi pred njihovim testiranjem. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/134 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega organa za zavarovanja in poklicne pokojnine za proračunsko leto 2012 z odgovori Organa
2013/C 365/19
UVOD
1. |
Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (v nadaljnjem besedilu: Organ ali EIOPA) s sedežem v Frankfurtu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 1094/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloge Organa so prispevati k oblikovanju visokokakovostnih skupnih regulativnih in nadzornih standardov in praks ter k dosledni uporabi pravno zavezujočih aktov Unije, spodbujati in omogočati prenose nalog in pristojnosti med pristojnimi organi, v okviru svoje pristojnosti spremljati in ocenjevati razvoj dogodkov na trgu ter spodbujati varstvo imetnikov zavarovalnih polic, članov sistemov pokojninskega zavarovanja in upravičencev (2). Organ je bil ustanovljen 1. januarja 2011. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Organa. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Organa ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Organa brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Organa v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Organ je izboljšal svoj postopek javnega naročanja, da bi ga popolnoma uskladil s pravili EU o javnem naročanju. Toda ena pogodba, povezana z zasnovo zbirke finančnih podatkov, je bila razdeljena na štiri dele s posamezno vrednostjo 60 000 EUR. Naročila za vse štiri dele so bila oddana neposredno dvema podjetjema. Zaradi skupne vrednosti storitev (240 000 EUR), ki jih je treba zagotoviti v okviru istega projekta, bi moral biti uporabljen odprti postopek ali postopek s predhodnim ugotavljanjem sposobnosti, zato so s projektom povezane obveznosti in plačila nepravilna. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
Maja in junija 2012 je bil izveden fizični pregled sredstev, vendar o tem ni bilo pripravljeno poročilo. Organ ni sprejel nobenih postopkov ali smernic za fizični pregled opredmetenih sredstev. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
Stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev za naslov III (operativni odhodki) v leto 2013 je bila zelo visoka, saj je znašala 79 % vseh odobrenih proračunskih sredstev. To je zlasti posledica zapletenega in dolgotrajnega postopka oddaje javnega naročila za informacijsko tehnologijo, za katero je bila decembra 2012 kot načrtovano sklenjena pogodba v višini 2,2 milijona EUR. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
14. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 331, 15.12.2010, str. 48.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Organa.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Stopnji prevzetih obveznosti sta bili nizki zlasti za naslov II „upravni odhodki“ (60 %) in naslov III „operativni odhodki“ (12 %). To je vplivalo na cilje Organa na področju informacijske tehnologije, ki niso bili v celoti doseženi. |
zaključen |
2011 |
Proračun Organa za proračunsko leto 2011 je znašal 10,7 milijona EUR. V skladu s členom 62(1) uredbe o ustanovitvi Organa je bilo 55 % proračuna za leto 2011 financiranih iz prispevkov držav članic in držav Efte, 45 % pa iz proračuna Unije. Konec leta 2011 je Organ zabeležil pozitivno realizacijo proračuna v višini 2,8 milijona EUR. V skladu s finančno uredbo Organa je bil celoten znesek nato evidentiran v računovodskih izkazih kot obveznost do Evropske komisije. |
se izvaja |
2011 |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Organa, kot zahteva finančna uredba. |
zaključen |
2011 |
Revidirani postopki oddaje javnih naročil niso bili povsem skladni z določbami splošne finančne uredbe. Pri petih nakupih opreme za informacijsko tehnologijo (v skupni vrednosti 160 117 EUR) uporabljena merila za dodelitev niso bila vnaprej določena, prav tako niso bile podpisane pisne pogodbe. V drugem primeru, povezanem s storitvami zaposlovanja (55 000 EUR), se merila za dodelitev niso pravilno uporabljala. Organ bi moral poskrbeti, da so vsa nova naročila oddana povsem skladno s pravili EU o javnem naročanju. |
se izvaja |
2011 |
Organ mora povečati preglednost postopkov za zaposlovanje: minimalni rezultati, ki bi jih morali kandidati doseči za povabilo na pisne preizkuse in razgovore ali za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov, ter vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bili določeni pred preučitvijo prijav, prav tako ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirnih komisij. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (Frankfurt na Majni)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (členi 26, 114, 290, 291 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Organa Uredba (EU) št. 1094/2010 Evropskega parlamenta in Sveta o ustanovitvi Organa, člen 1(6) in člen 8 o nalogah in pooblastilih |
Cilji Varovati javne interese s prispevanjem h kratko-, srednje- in dolgoročni stabilnosti in učinkovitosti finančnega sistema v korist gospodarstva Unije, njenih državljanov in podjetij. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje (Uredba (EU) št. 1094/2010 o ustanovitvi Organa: členi 40–44: odbor nadzornikov; členi 45–47: upravni odbor; členi 48–50: predsednik; členi 51–53: izvršni direktor) |
Odbor nadzornikov Sestava Predsednik (brez glasovalne pravice), vodje nacionalnih javnih organov, pristojnih za nadzor finančnih institucij, iz vsake države članice (glasovalna pravica), po en predstavnik Komisije, Evropskega odbora za sistemska tveganja, Evropskega bančnega organa in Evropskega organa za vrednostne papirje in trge (vsi brez glasovalne pravice); sodelujejo lahko tudi opazovalci. Naloge Glavno telo odločanja Organa. Upravni odbor Sestava Predsednik Organa in šest predstavnikov nacionalnih nadzornih organov. Izvršni direktor in predstavnik Evropske komisije sodelujeta na sestankih upravnega odbora, vendar nimata glasovalne pravice. Naloge Upravni odbor zagotavlja, da Organ opravlja svoje poslanstvo in izvaja naloge, ki jih ima v skladu z Uredbo (EU) št. 1094/2010. Upravni odbor ima proračunska pooblastila ter sprejema načrt kadrovske politike in izvedbene ukrepe za kadrovske predpise. Predsednik Organa Zastopa Organ, pripravlja delo odbora nadzornikov, vodi sestanke odbora nadzornikov in upravnega odbora. Izvršni direktor Organa Nadzoruje upravljanje Organa ter izvrševanje letnega delovnega programa in proračuna, pripravlja delo upravnega odbora, proračun, delovni program. Organ za kakovost Sestava Namestnik predsednika Organa, 2 člana upravnega odbora, izvršni direktor. Naloge Nadziranje in ocenjevanje ustreznega izvajanja notranjih postopkov in sklepov. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Organu na voljo v letu 2012 |
Končni proračun Končna odobrena proračunska sredstva: 15 655 000 EUR Načrt delovnih mest Statutarni uslužbenci: 69 mest, določenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 69 Načrt delovnih mest 100-odstotno izvršen. Pogodbeni uslužbenci: 12 mest, načrtovanih v proračunu, 14 zasedenih Napoteni nacionalni strokovnjaki: 8 mest, načrtovanih v proračunu, od tega zasedenih: 8 Skupaj: 91 uslužbencev |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Regulativne naloge
Nadzorne naloge
Varstvo potrošnikov in finančne inovacije
Skupna nadzorna kultura
Finančna stabilnost
Obvladovanje kriz
Zunanji odnosi
Konference / drugi javni dogodki v letu 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Organ. |
ODGOVORI ORGANA
11. |
Organ EIOPA se strinja s pomisleki Sodišča. Vendar je za odločitvijo o izvedbi postopka javnega naročanja in njegovo razdelitvijo na štiri ločene dele razumna utemeljitev, in sicer prizadevanje, da se poglobi znanje o tem, kako oblikovati sistem, s katerim bi zmanjšali tveganje za pridobitev napačnih storitev in izdelkov ter zagotovili zadostno konkurenčnost v ključni stopnji procesa, in sicer glavnega javnega naročila. Resen namen organa EIOPA, da uskladi in izboljša postopke, potrjujejo naslednja dejstva: za vsak postopek, celo kadar to ne bi bilo potrebno, so bili ustanovljeni odbori za ocenjevanje; cilj organa je bil najti različne izvajalce za različna področja, da bi se pripravili na prihajajoče odprte postopke, kar je dokazano z dejstvom, da je bilo za vsak postopek k oddaji ponudbe povabljenih več podjetij, kot je bilo potrebno. Do podvajanja izvajalcev je prišlo, ker je bilo prejeto omejeno število ponudb. Organ EIOPA je želel imeti učinkovito konkurenco in da bi se izognili temu, da en sam ponudnik ponudi „prirejeno“ rešitev, kar bi pri glavnem naročilu dejansko vodilo k istemu podjetju, ki bi bil edini primeren izvajalec, je bila sprejeta odločitev za razdelitev na štiri ločene dele. |
12. |
Organ EIOPA se je seznanil z ugotovitvami Sodišča. Prednostna naloga za leto 2012 je bilo varovanje samih sredstev organa in ne izvajanje s tem povezanih postopkov in dokumentiranje postopkov preverjanja. Organ EIOPA je medtem sprejel popravljalne ukrepe. Da bi racionalizirali procese, povezane s sredstvi, je bilo za vse nove finančne akterje organizirano izobraževanje. Organ je sprejel tudi smernice za dokumentiranje procesov, povezanih s sredstvi. Izvajanje teh procesov trenutno poteka. |
13. |
Organ EIOPA se je seznanil z ugotovitvami Sodišča. Prenosi sredstev, ki se nanašajo na informacijsko tehnologijo, so povezani z začetnim obdobjem delovanja organa, v okviru katerega je bila najprej konec leta 2011 sprejeta strategija na področju informacijske tehnologije, v začetku leta 2012 pa načrt za njeno izvajanje. Ko bo to obdobje zaključeno, bo poraba sredstev za informacijsko tehnologijo bolj enakomerno porazdeljena skozi proračunsko leto, kar bo znatno zmanjšalo tveganje za prenose sredstev. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/142 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega inštituta za inovacije in tehnologijo za proračunsko leto 2012 z odgovori Inštituta
2013/C 365/20
UVOD
1. |
Evropski inštitut za inovacije in tehnologijo (v nadaljnjem besedilu: Inštitut ali EIT) s sedežem v Budimpešti je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 294/2008 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Cilj Inštituta je s povečanjem inovacijske zmogljivosti držav članic in Evropske unije prispevati k trajnostni evropski gospodarski rasti in konkurenčnosti. Inštitut dodeljuje nepovratna sredstva trem skupnostim znanja in inovacij (SZI), ki povezujejo visokošolski, raziskovalni in poslovni sektor, s čimer se pospešujejo inovacije in podjetništvo (2). Skupnosti znanja in inovacij usklajujejo dejavnosti več sto partnerjev. Nepovratna sredstva Inštituta se uporabljajo za povračilo stroškov partnerjev in stroškov usklajevalnih dejavnosti SZI. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Inštituta. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Inštituta ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Inštituta brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Inštituta v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Inštitut je leta 2012 izvršil končna plačila in obračunal predfinanciranje (transakcije) za nepovratna sredstva v višini 11,3 milijona EUR (za dejavnosti v letu 2010) in 48,6 milijona EUR (za dejavnosti v letu 2011). |
10. |
Vse transakcije v zvezi z nepovratnimi sredstvi mora najprej pregledati Komisija, šele nato jih lahko potrdi Inštitut. Inštitut si je zelo prizadeval izvajati uspešna predhodna preverjanja, da bi zagotovil razumno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi. Potrdila neodvisnih revizijskih podjetij, ki so jih najele SZI in njihovi partnerji, zajemajo približno 80 % odhodkov za nepovratna sredstva, ki so jih prijavile SZI. Inštitut je izvedel predhodna preverjanja, ki so obsegala dokumentacijske preglede, dokazila, ki so jih predložile SZI in njihovi partnerji, pa je Inštitut sprva pregledoval le, če je ugotovil posebno tveganje. |
11. |
Sodišče je ugotovilo, da je kakovost revizijskih potrdil v mnogih primerih neustrezna (8). Inštitut je konec leta 2012 uvedel dodatna naknadna preverjanja za nepovratna sredstva, ki se nanašajo na dejavnosti v letu 2011, da bi imel dodatno raven zagotovila o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi. Ta preverjanja so izvedla neodvisna revizijska podjetja, ki jih je najel Inštitut in so ocenjena kot zanesljiva. Rezultati naknadnih preverjanj so potrdili, da predhodna preverjanja niso povsem uspešna. Inštitut je kljub temu izterjal ugotovljena nepravilna plačila, stopnja preostale napake za transakcije v zvezi z nepovratnimi sredstvi za leto 2011 pa ni pomembna. |
12. |
Za transakcije v zvezi z nepovratnimi sredstvi za dejavnosti v letu 2010 (11,3 milijona EUR) še niso bila izvedena naknadna preverjanja. Poleg tega ni razumnega zagotovila, da so te transakcije zakonite in pravilne, ker je s predhodnimi preverjanji mogoče dobiti samo omejeno zagotovilo. Sodišče ni moglo pridobiti zadostnih in ustreznih revizijskih dokazov o zakonitosti in pravilnosti revidiranih transakcij v zvezi z nepovratnimi sredstvi za dejavnosti v letu 2010. |
Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
13. |
Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadev, opisanih v odstavkih o osnovi za mnenje s pridržkom (9–12), so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
14. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenje Sodišča o zanesljivosti računovodskih izkazov in mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij nista vprašljiva. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
15. |
Poleg zadev iz odstavkov 9–13 proračuni za sporazume o nepovratnih sredstvih, podpisane leta 2010 in 2011, katerih posledica so plačila leta 2012, niso bili dovolj podrobni. Ni bilo povezave med odobrenimi sredstvi in dejavnostmi, ki jih je bilo treba izvesti. V sporazumih o nepovratnih sredstvih niso bili določeni pragovi za posamezne stroškovne razrede (tj. stroške za zaposlene, podizvajalske pogodbe, pravne storitve itn.), poleg tega pa sporazumi niso vključevali pravil za nabavo blaga in storitev za SZI in njihove partnerje. |
16. |
Inštitut je v okviru predhodnih preverjanj izvedel tudi tehnična preverjanja za vse financirane projekte, vendar je uspešno ocenjevanje dejavnosti in rezultatov projektov oviralo pomanjkanje merljivih ciljev. V poslovnih načrtih niso bile podrobno opredeljene dejavnosti, ki se bodo izvajale, in ni bilo določenih jasnih mejnikov, izdelkov po dejavnosti ali meril za kakovost. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
17. |
Približno 10 milijonov EUR (45 %) od približno 22 milijonov EUR odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti in ki so bila prenesena iz leta 2011, je bilo leta 2012 razveljavljenih. Visoka stopnja razveljavitev je zlasti posledica nižjih stroškov od pričakovanih, ki so jih prijavili upravičenci v okviru sporazumov o nepovratnih sredstvih iz leta 2011 (9,2 milijona EUR ali 92 % razveljavljenih prenosov). |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
18. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 97, 9.4.2008, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Inštituta.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Na revizijskih potrdilih na primer ni bil vedno naveden revidirani zahtevek za povračilo stroškov. Vseh stroškovnih razredov ni bilo treba revidirati dovolj podrobno (npr. dejanski posredni stroški, za katere ni bil določen prag za prijavo, niso bili preverjeni na podlagi izvirnikov dokazil). Tveganje dvojnega financiranja opreme, prijavljene med stroški, ni bilo celovito preverjeno. Večina revizijskih potrdil ni omenjala kritja revidiranih stroškov in ni bilo enotne metodologije za ugotavljanje skupne napake v zahtevkih za povračilo stroškov.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Stopnja izvrševanja proračuna Inštituta v revidiranem obdobju finančne samostojnosti (glej odstavek 2) je bila nizka. Primerjava plačil in odobritev, za katere so bile prevzete obveznosti, kaže, da je bila ta stopnja 56 % za naslov I (odhodki za zaposlene), 30 % za naslov II (upravni odhodki) in 11 % za naslov III (operativni odhodki). |
zaključen |
2011 |
Sporazume o donacijah, ki so privedli do plačil v letu 2011, sta Evropska komisija (Generalni direktorat za izobraževanje in kulturo) in Inštitut sistematično podpisovala po tem, ko je bila večina dejavnosti že izvršenih. Inštitut je med septembrom in decembrom 2011 izvršil končna plačila (1) v višini 4,2 milijona EUR za tri sporazume o donacijah, ki so bili podpisani precej po začetku izvajanja dejavnosti (2). To je vprašanje dobrega finančnega poslovodenja. |
se izvaja |
(1) Predplačila je izvršila Evropska komisija.
(2) V enem primeru je bila pogodba podpisana 14 dni pred iztekom 13-mesečnega obdobja izvajanja.
PRILOGA II
Evropski inštitut za inovacije in tehnologijo (Budimpešta)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 173 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija in države članice skrbijo za zagotovitev pogojev, ki so potrebni za konkurenčnost industrije Unije. Zato je njihovo ukrepanje v skladu s sistemom odprtih in konkurenčnih trgov namenjeno:
|
||||||||||||||||
Pristojnosti Inštituta (Uredba (ES) št. 294/2008 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Cilj Inštituta je s povečanjem inovacijske zmogljivosti držav članic in Skupnosti prispevati k trajnostni evropski gospodarski rasti in konkurenčnosti. To bo možno doseči s spodbujanjem in povezovanjem visokega šolstva, raziskav in inovacij na najvišji ravni. Naloge Inštitut za dosego svojega cilja:
|
||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Upravni odbor Inštituta sestavlja 18 imenovanih članov, ki zagotavljajo ravnotežje med izkušnjami in odličnostjo na poslovnem, visokošolskem in raziskovalnem področju, ter štirje člani predstavniki, ki jih predlagajo skupnosti znanja in inovacij (SZI). Evropska komisija ima status opazovalke. Naloge Upravni odbor je odgovoren za usmerjanje dejavnosti Inštituta, za izbiro, imenovanje in vrednotenje SZI, dodeljevanje nepovratnih sredstev SZI ter za vse druge strateške odločitve. Izvršni odbor Sestava Izvršni odbor sestavlja pet članov upravnega odbora, vključno s predsednikom in podpredsednikom. Vodi ga predsednik upravnega odbora. Naloge Izvršni odbor nadzira delovanje Inštituta ter sprejema odločitve, potrebne v obdobju med sestanki upravnega odbora. Direktor Imenuje ga upravni odbor, kateremu je tudi odgovoren. Zadolžen je za upravno in finančno poslovodenje Inštituta ter je zakoniti zastopnik Inštituta. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||
Viri, ki so bili Inštitutu na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 95,30 milijona EUR, odobrenih za prevzem obveznosti, in 77,09 milijona EUR, odobrenih za plačila. Število zaposlenih 31. decembra 2012 Odobrena delovna mesta: 52 (52) Zasedena delovna mesta: 47 (40) Druga delovna mesta: 0 (0) Skupno število zaposlenih: 47 (40), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
|
||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Inštitut. |
ODGOVORI INŠTITUTA
10. |
Inštitut je zadovoljen, da Računsko sodišče ceni njegova velika prizadevanja za izvajanje uspešnih predhodnih preverjanj, da bi pridobil razumno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi. |
11. |
Inštitut je zadovoljen, ker je Računsko sodišče ocenilo naknadna preverjanja nepovratnih sredstev za dejavnosti v letu 2011 kot zanesljiva. Kar zadeva potrdila, so morali revizorji, ki jih izdajajo, preveriti upravičenost dejanskih posrednih stroškov, sporočenih v skladu s pravilnikom za potrdila o finančnih izkazih. Poleg tega so večino odhodkov preverili na podlagi vzorčenja. Ne nazadnje, posodobljen in izboljšan je bil pravilnik za sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev, sklenjene leta 2012. |
12. |
Kar zadeva zagotovilo, ki ga je mogoče dobiti s predhodnimi preverjanji transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi za dejavnosti v letu 2010, je inštitut predvidel potrebo po izboljšanju predhodnega preverjanja za zmanjšanje tveganj, povezanih s prvim letom delovanja skupnosti znanja in inovacij. Za razumno zagotovilo je od njih ne le zahteval revizijska potrdila, ampak tudi preveril dokazila za pomemben delež odhodkov na podlagi naključnih vzorcev. Rezultat je bil popravek neupravičenih stroškov pred končnimi plačili. Združeno zagotovilo, pridobljeno s potrdili in izboljšanimi preverjanji inštituta, se je štelo kot zadostno za preprečitev pomembnih napak pri končnih plačilih, izvedenih na podlagi sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev iz leta 2010. Navsezadnje je inštitut uvedel naknadna preverjanja v zvezi s sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev za leto 2010, končni rezultati pa se pričakujejo oktobra 2013. Vse nepravilnosti bodo popravljene, neupravičeno plačani zneski pa izterjani leta 2013. |
15. |
Vzpostavljena je bila povezava med nepovratnimi sredstvi in predvidenimi dejavnostmi, in sicer na strateški ravni z usmeritvijo v rezultate in učinke ter na operativni ravni prek portfelja dejavnosti skupnosti znanja in inovacij. Ta pristop je popolnoma v skladu z uredbo o EIT ter je omogočil preskus novih poenostavljenih pristopov za povečanje prožnosti in učinkovitosti skupnosti znanja in inovacij. Posamezni pragovi za določene stroškovne razrede (tj. stroške za zaposlene, podizvajalske pogodbe, pravne storitve itd.) niso določeni, saj se v finančni uredbi ne zahtevajo, poleg tega pa ne pripomorejo k izpolnjevanju ciljev inštituta / skupnosti znanja in inovacij ter zadovoljevanju operativnih potreb. Kar zadeva podizvajanje, je v sporazumih o dodelitvi nepovratnih sredstev določeno, da je treba naročila oddati na podlagi najboljšega razmerja med ceno in storitvijo ter da se je treba izogibati navzkrižju interesov. To je v skladu z ustreznimi določbami finančne uredbe. |
16. |
Kar zadeva merljive cilje v poslovnih načrtih skupnosti znanja in inovacij, jim je inštitut marca 2012 izdal smernice za pripravo poslovnih načrtov in zahteval njihove podatke na ravni doseganja ključnih kazalnikov uspešnosti v letih 2010 in 2011. Te smernice so bile leta 2013 za poslovne načrte za leto 2014 spremenjene, da se nadalje izboljšata kakovost načrtovanja in poročanja teh skupnosti ter ocenjevanje njihove uspešnosti, ki ga izvaja inštitut. |
17. |
Inštitut se strinja s pripombo Sodišča. Začetna faza se je za skupnosti znanja in inovacij do konca leta 2012 končala, kar se kaže tudi v porabi nepovratnih sredstev (glej tudi pojasnila v točki 15). Kljub visoki ravni prenosov iz leta 2012 v leto 2013 se pričakuje znaten napredek, saj se bodo razveljavitve prenosov znatno zmanjšale s 45 % (prenosi iz leta 2011) na ocenjenih 13 % (prenosi iz leta 2012). Inštitut bo pozorno spremljal to vprašanje. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/150 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za zdravila za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/21
UVOD
1. |
Evropska agencija za zdravila (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EMA) s sedežem v Londonu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 2309/93, ki jo je nadomestila Uredba (ES) št. 726/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Agencija deluje prek mreže in usklajuje znanstvene vire, ki jih dajo na razpolago nacionalni organi, tako da zagotovi vrednotenje in nadzor zdravil za humano in veterinarsko uporabo (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
11. |
Agencija uporablja različna merila za pripoznavanje prihodkov iz pristojbin in z njimi povezanih odhodkov. Prihodki iz pristojbin za vlogo se pripoznajo po enakomerni časovni metodi v določenem časovnem obdobju, odhodki za vrednotenje takih vlog, ki ga opravijo pristojni nacionalni organi, pa se vnaprej vračunajo, ko je dosežen določen mejnik pri izvedbi storitve. To je v nasprotju z načelom usklajenosti. |
12. |
Agencija še ni potrdila svojega računovodskega sistema na področju neopredmetenih osnovnih sredstev. Zaradi znatnih naložb v razvoj informacijske in komunikacijske tehnologije (IKT) je to ključni del celotnega računovodskega sistema (8). |
13. |
V letih 2011 in 2012 je Svet zavrnil povišanji plač za uslužbence EU. Komisija se je na ta sklep pritožila na Sodišče Evropske unije, ki v zadevi še ni odločilo. Ker ima Agencija sedež v Londonu, bosta zadevni povišanji plač izplačani v GBP, njeni računovodski izkazi pa so pripravljeni v EUR. Zaradi nihanj menjalnega tečaja v zadevnem obdobju bi morebitna retroaktivna izplačila uslužbencem po oceni za Agencijo povzročila negativne tečajne razlike v višini 2,9 milijona EUR. Agencija je ta znesek upoštevala pri izračunu izkaza realizacije proračuna, zaradi česar so bila sredstva za povračilo Komisiji podcenjena za enak znesek (9). |
PRIPOMBI O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
14. |
Leta 2012 je Agencija izdala kaskadne okvirne pogodbe za zagotavljanje storitev (10). Postopek oddaje javnih naročil je vseboval nekaj nepravilnosti, ki so vplivale na načelo preglednosti. |
15. |
Poleg dodatka za šolanje iz kadrovskih predpisov (11) Agencija šolam neposredno plačuje prispevke za izobraževanje za uslužbence z otroki, ki obiskujejo osnovno ali srednjo šolo, ne da bi imela s šolami sklenjene pogodbe. Prispevki za izobraževanje so leta 2012 skupaj znašali 389 000 EUR. Taki odhodki niso predvideni v kadrovskih predpisih in so nepravilni. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
16. |
Stopnji izvrševanja proračuna Agencije za leto 2012 sta bili za naslova I in III zadovoljivi. Stopnja prenesenih odobrenih proračunskih sredstev je bila za naslov II sicer visoka, saj je znašala 27 %, vendar je to večinoma posledica načrtovane selitve Agencije v nove prostore leta 2014 (4 205 000 EUR) in razvoja sistema IKT (1 596 000 EUR). Čeprav ima razvoj sistema IKT večletni značaj, ki lahko deloma upraviči prenose, je bila enota IKT Agencije leta 2012 bistveno reorganizirana, številni projekti za leto 2012 pa so bili odloženi. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
17. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 214, 24.8.1993, str. 1, in UL L 136, 30.4.2004, str. 1. V skladu s slednjo uredbo je bil prvotni naziv Agencije, Evropska agencija za vrednotenje zdravil, spremenjen v naziv Evropska agencija za zdravila.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Naložbe v razvoj IKT leta 2012 so znašale 11 625 000 EUR.
(9) Agencija je to storila po navodilu Komisije iz decembra 2012, ki je bilo dodatno pojasnjeno junija 2013.
(10) Do 31. decembra 2012 so bile prevzete proračunske obveznosti v skupni višini 13 475 000 EUR za posebne pogodbe znotraj teh okvirnih pogodb in izvršena plačila v višini 4 690 000 EUR.
(11) Člen 3 Priloge VII določa, da se osnovni dodatek v višini 252,81 EUR lahko podvoji na 505,62 EUR.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Raven prenosa je previsoka in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Agencija je v letu 2011 povečala finančna sredstva za nepravilno okvirno pogodbo za storitve informacijske tehnologije, sklenjeno leta 2009, zaradi katere je Sodišče o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi Agencije za leto 2009, izreklo mnenje s pridržkom. Prvotna zgornja meja zneska pogodbe je bila 30 milijonov EUR. Ta znesek se je leta 2011 nepravilno povečal za 8 milijonov EUR in podpisane so bile posebne pogodbe v znesku 8,1 milijona EUR, kar je v letu 2011 povzročilo nepravilna plačila in vnaprej vračunane stroške v znesku 3,6 milijona EUR. Projekt informacijske tehnologije še vedno poteka in Agencija je leta 2011 začela pripravljati novo okvirno pogodbo. |
ni relevantno (pogodba je potekla) |
2011 |
Preglednost postopkov oddaje javnih naročil je mogoče izboljšati. |
neizveden |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati preglednost postopkov za izbiranje uslužbencev. Člani izbirne komisije niso vedno izpolnili izjav o odsotnosti navzkrižja interesov ali pa jih niso izpolnili pravočasno. Ni bilo dokazov, da bi bili sprejeti kakršni koli ukrepi za obravnavanje vprašanj, ki so se pojavila zaradi teh izjav. Delo izbirne komisije ni bilo vedno ustrezno dokumentirano in ni dokazov o tem, kako je bila določena metoda za uvrstitev kandidatov na ožji seznam in da so bila vprašanja za pisne preizkuse ali razgovore določena pred preizkusi. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropska agencija za zdravila (London)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 168 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Zbiranje informacij Pri opredeljevanju in izvajanju vseh politik in dejavnosti Unije se zagotavlja visoka raven varovanja zdravja ljudi. Dejavnost Unije, ki dopolnjuje nacionalne politike, je usmerjena k izboljševanju javnega zdravja, preprečevanju telesnih in duševnih obolenj in bolezni ter odpravljanju vzrokov, ki ogrožajo zdravje ljudi. Ta dejavnost zajema obvladovanje močno razširjenih težkih bolezni s spodbujanjem raziskovanja njihovih vzrokov, prenosa in preprečevanja, pa tudi obveščanja o zdravju in zdravstvene vzgoje, hkrati zajema tudi nadzor nad veliko čezmejno ogroženostjo zdravja, zgodnje obveščanje o taki ogroženosti in boj proti njej. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (ES) št. 726/2004 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Odbor za zdravila za humano uporabo (CHMP), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice ter pet kooptiranih članov, svetuje o vseh vprašanjih, povezanih z vrednotenjem zdravil za uporabo v humani medicini. Odbor za zdravila za veterinarsko uporabo (CVMP), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice, svetuje o vseh vprašanjih, povezanih z vrednotenjem zdravil za uporabo v veterinarski medicini. Odbor za zdravila sirote (COMP), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice, svetuje o vseh vprašanjih, povezanih z vrednotenjem zdravil sirot. Odbor za zdravila rastlinskega izvora (HMPC), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice ter pet kooptiranih članov, svetuje o vseh vprašanjih, povezanih z vrednotenjem zdravil rastlinskega izvora. Odbor za pediatrijo (PDCO), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice ter šestih članov in namestnikov, ki zastopajo zdravstveno stroko in združenja bolnikov. Odgovoren je za znanstveno presojo in dogovor o načrtih pediatričnih preiskav ter za sistem opustitev in odlogov pri teh preiskavah. Odbor za napredno zdravljenje (CAT), ki je sestavljen iz petih članov CHMP in njihovih (petih) namestnikov, po enega člana in enega namestnika iz vsake države članice, dveh članov in dveh namestnikov, ki predstavljajo klinične zdravnike, dveh članov in dveh namestnikov, ki predstavljajo združenja bolnikov, je odgovoren za vsa vprašanja v zvezi z ocenjevanjem zdravil za napredno zdravljenje ter njihovo odobritvijo in razvrščanjem. Odbor za oceno tveganja na področju farmakovigilance (PRAC), ki je sestavljen iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice, šestih neodvisnih znanstvenih strokovnjakov, ki jih imenuje Evropska komisija, enega člana in namestnika, ki ju imenuje Evropska komisija po posvetovanju z Evropskim parlamentom in zastopata zdravstveno stroko, ter enega člana in namestnika, ki ju imenuje Evropska komisija po posvetovanju z Evropskim parlamentom in sta predstavnika organizacij bolnikov. Uprava, ki je sestavljena iz enega člana in enega namestnika iz vsake države članice, dveh predstavnikov Komisije, dveh predstavnikov, ki ju imenuje Evropski parlament, dveh predstavnikov organizacij bolnikov, enega predstavnika organizacij zdravnikov in enega predstavnika organizacij veterinarjev. Uprava sprejme delovni program in letno poročilo. Izvršni direktor, ki ga imenuje uprava na predlog Komisije. Notranja revizija Služba Komisije za notranjo revizijo. Oddelek za notranjo revizijo EMA. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 222,489 milijona EUR (1) (208,863 milijona EUR (2)); prispevek Unije: 9,6 % (3) (13,4 % (4)) Število zaposlenih 31. decembra 2012 590 (567) delovnih mest v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 575 (552) 160 (177) drugih uslužbencev (pogodbeni uslužbenci, napoteni nacionalni strokovnjaki, uslužbenci, zaposleni prek agencij za zaposlovanje) Skupno število zaposlenih: 735 (728), ki opravljajo: operativne naloge: 594 (584), upravne naloge: 141 (144) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Zdravila za humano uporabo
Zdravila za veterinarsko uporabo
Inšpekcije inšpekcije: 450 (450) Zdravila rastlinskega izvora rastlinske monografije: 15 (20) seznam rastlinskih snovi, njihovih pripravkov in kombinacij: 0 (0) Zdravila sirote
Mala in srednje velika podjetja (MSP)
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) To je končni proračun, ne dejanski skupni znesek v izkazu realizacije proračuna.
(2) To je končni proračun, ne dejanski skupni znesek v izkazu realizacije proračuna.
(3) To je delež prispevka EU, predvidenega v proračunu (brez posebnega prispevka za znižanje pristojbin za zdravila sirote in brez presežka iz proračunskega leta n-2, ki ga je uporabil proračunski organ), v razmerju do končnega proračuna.
(4) To je delež prispevka EU, predvidenega v proračunu (brez posebnega prispevka za znižanje pristojbin za zdravila sirote in brez presežka iz proračunskega leta n-2, ki ga je uporabil proračunski organ), v razmerju do končnega proračuna.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Uvedba računovodskega sistema SAP v letu 2011 je Agenciji omogočila, da prihodke iz vseh vrst pristojbin za vloge pripozna bolj natančno in po enakomerni časovni metodi v določenem časovnem obdobju. Agencija meni, da sta pomembna dela v zvezi z vrednotenjem vlog, ki ga opravijo pristojni nacionalni organi, zagotovitev poročila poročevalca in pregled, ki ga opravi pristojni znanstveni odbor. V skladu z računovodsko usmeritvijo se odhodki za vrednotenje vlog od leta 2006 pripoznajo, ko je dosežen ta mejnik. Agencija bo v skladu z opažanji Sodišča preučila svojo računovodsko usmeritev glede pripoznavanja prihodkov iz pristojbin in z njimi povezanih odhodkov, da se bo zagotovila prihodnja skladnost z načelom usklajenosti. Agencija opozarja, da je Sodišče sklenilo, da učinek na računovodske izkaze za leto 2012 ni pomemben. |
12. |
Sistemi informacijske in komunikacijske tehnologije (IKT), s katerimi se zagotavljajo računovodski podatki za urejanje odhodkov za neopredmetena sredstva in nadzor nad njimi, so bili s tehničnega vidika potrjeni. Agencija je zdaj izvedla potrebne prilagoditve v zvezi z začasnimi računovodskimi izkazi za leto 2012 in uspešno potrdila računovodske sisteme. |
13. |
Po navodilu računovodje Komisije EU, da morajo biti vse nerealizirane tečajne izgube vključene v izkaze proračunskega računovodstva in finančne izkaze, je bil znesek vključen v računovodske izkaze Agencije. Agencija pričakuje, da bo ta denar potrebovala za kritje plač svojih uslužbencev, plačljivih v britanskih funtih, ko bodo sprejeta izplačila za nazaj za leti 2011 in 2012. Zaveda se, da v generalnem direktoratu za proračun „izplačila za nazaj“ obravnavajo kot nepredvideni izdatek, vendar ocenjuje, da je to stališče neutemeljeno, saj je prilagajanje menjalnih tečajev in uteži, ki so del vsakega „izplačila za nazaj“, ne samo predvidljivo, temveč tudi pravno zavezujoče in bi moralo biti že zdavnaj izvedeno. Agencija za izkaze proračunskega računovodstva uporablja enako metodologijo kot za izračun rezervacije v finančnih izkazih. Njena glavna skrb je, da bo morala v primeru nevključitve teh zneskov v izkaze proračunskega računovodstva za leto 2012 ta sredstva vrniti Komisiji, medtem ko bodo dejansko potrebna za poplačilo plačnih obveznosti po tem, ko bodo uteži in veljavni menjalni tečaji prilagojeni dejanskim ravnem. |
14. |
Čeprav se Agencija ne strinja s stališčem Sodišča, da je v razpisnem postopku kršila načelo preglednosti, je razpravljala o ugotovitvah Sodišča, zlasti znotraj svetovalnega odbora za pogodbe in javna naročila, in bo odpravila težave, na katere je opozorilo Sodišče, da bi v prihodnosti zagotovila še večjo preglednost. |
15. |
Ustanovitev Evropske šole za otroke uslužbencev Agencije ni bila mogoča, zato je v duhu kadrovskih predpisov ter dejstev, da Evropska šola ne obstaja, da so prednostna izbira izobraževalne ustanove, ki zagotavljajo večjezično izobraževanje, in da je lokalni geografski položaj zapleten, uvedla prispevek za izobraževanje, primerljiv s finančno podporo za učence na Evropskih šolah in skladen z njo. To plačilo se izplača šoli zgolj za šolnine, in ne uslužbencu, da se zagotovi enaka obravnava vseh uslužbencev Evropske unije. Če se zdaj tovrstna neposredna plačila šolam, na katerih se poučuje v maternem jeziku, obravnavajo kot nepravilna, to zadeva splošno vprašanje subvencij zaposlenim v EU z otroki, ki obiskujejo Evropsko šolo. |
16. |
Sorazmerno velik delež proračunskih sredstev za naslov II, ki so bila iz leta 2012 prenesena v leto 2013 (27 %), je posledica navedenih razlogov. Treba je poudariti, da je Agencija že znatno znižala delež prenesenih sredstev, saj je ustrezen prenos leta 2011 znašal 33 %, leta 2010 pa 36 %. Agencija si ob upoštevanju svojih operativnih potreb prizadeva, da bi prenesena sredstva še dodatno znižala na raven, ki jo dopušča finančna uredba. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/158 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
2013/C 365/22
UVOD
1. |
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (v nadaljnjem besedilu: Center ali EMCDDA) s sedežem v Lizboni je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (EGS) št. 302/93 (1). Njegova glavna naloga je zbiranje, analiziranje in razširjanje informacij o drogah in zasvojenosti z drogami, na podlagi katerih na evropski ravni pripravlja in objavlja objektivne, zanesljive in primerljive informacije. Te so namenjene zagotavljanju osnove za analiziranje povpraševanja po drogah in načinov za njegovo zmanjšanje ter na splošno pojavov, povezanih s trgom drog (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Centra. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Centra ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Centra brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Centra v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Leta 2012 je Center dodelil nepovratna sredstva nacionalnim centrom za spremljanje drog držav članic (upravičencem) za podpiranje sodelovanja v okviru omrežja REITOX (8). Skupni odhodki za nepovratna sredstva leta 2012 so znašali 2,6 milijona EUR, kar je 16 % skupnih operativnih odhodkov. Predhodna preverjanja Centra pred povračilom stroškov, ki jih prijavijo upravičenci, vključujejo dokumentacijsko analizo zahtevkov za povračilo stroškov in revizorskih potrdil, ki jih izdajo zunanji revizorji, ki so jih najeli upravičenci. Center običajno ne pridobi od upravičencev nobenih dokumentov, s katerimi bi utemeljili upravičenost in točnost prijavljenih stroškov, naknadna preverjanja stroškov na kraju samem na ravni upravičencev pa so redka (9). Obstoječe kontrole v zvezi z upravičenostjo in točnostjo stroškov, ki jih prijavijo upravičenci, tako poslovodstvu Centra zagotavljajo le omejeno zanesljivost. Za transakcije, ki jih je revidiralo Sodišče, je Center v imenu Sodišča pridobil dokazila, ki dajejo razumno zagotovilo glede zakonitosti in pravilnosti transakcij. Naključno preverjanje dokazil in pogostejša preverjanja upravičencev na kraju samem bi znatno povečali zagotovilo. |
12. |
Naknadna preverjanja niso bila izvedena za nobene transakcije po letu 2008, z izjemo nepovratnih sredstev (glej odstavek 11). |
13. |
Center še ni sprejel načrta neprekinjenega sodelovanja ali načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
DRUGE PRIPOMBE
14. |
Center zdaj letno plačuje približno 200 000 EUR za prazne pisarne v svoji nekdanji stavbi in na novem sedežu. V sodelovanju s Komisijo in nacionalnimi organi bi si moral še naprej prizadevati poiskati ustrezne rešitve za prazne pisarne. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
15. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 36, 12.2.1993, str. 1. Ta uredba in njene spremembe so bile razveljavljene z Uredbo (ES) št. 1920/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 376, 27.12.2006, str. 1).
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Centra.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Center v okviru Evropskega informacijskega omrežja za droge in zasvojenost z drogami (REITOX) od nacionalnih centrov za spremljanje drog zbira podatke držav v zvezi z drogami.
(9) Leta 2011 sta bili izvedeni dve naknadni preverjanji v dveh državah članicah. Taka preverjanja v letu 2012 niso potekala.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Sodišče je odkrilo 51 primerov v skupni vrednosti 90 053 EUR, v katerih odobrena proračunska sredstva, prenesena v leto 2012, niso bila povezana z obstoječimi pravnimi obveznostmi ter bi jih bilo treba sprostiti in vrniti Komisiji, vendar je Center postopek začel prepozno. Tako bodo sredstva zaradi omejitev, ki jih nalaga informacijski sistem, leto dni blokirana ter bodo sproščena in vrnjena šele konec leta 2012. |
zaključen |
2011 |
Center zdaj letno plačuje približno 275 000 EUR za prazne pisarne v svoji nekdanji stavbi in na novem sedežu. V sodelovanju z Evropsko komisijo in nacionalnimi organi bi si moral še naprej prizadevati poiskati ustrezne rešitve za prazne pisarne. |
neizveden |
2011 |
Center še ni sprejel in začel izvajati finančne politike, v skladu s katero bi čim bolj zmanjšal in razpršil finančno tveganje ob hkratnem prizadevanju za ustrezne donose. |
zaključen |
2011 |
Center še ni sprejel celovite politike o izjemah in odstopanjih od uveljavljenih procesov in postopkov (1). |
zaključen |
2011 |
Postopke za zaposlovanje je mogoče dodatno izboljšati. Vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bila pripravljena, preden je izbirna komisija pregledala prijave. |
zaključen |
2011 |
Mape za javna naročila v Centru niso bile vedno popolne in ustrezno organizirane (2). |
se izvaja |
(1) Standard notranje kontrole št. 8.
(2) Manjkalo je več pomembnih dokumentov, kot so ocena pogodbene vrednosti in dopisi neuspešnim ponudnikom.
PRILOGA II
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (Lizbona)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 168 in 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija dopolnjuje ukrepe držav članic za zmanjševanje škode za zdravje zaradi uživanja drog, vključno z obveščanjem in preprečevanjem. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Centra (Uredba (ES) št. 1920/2006 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Zagotavljati Uniji in njenim državam članicam dejanske, objektivne, zanesljive in primerljive informacije na ravni Unije o drogah in zasvojenosti z njimi ter o njihovih posledicah.
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice, dva predstavnika Komisije in dva neodvisna strokovnjaka za področje drog, ki ju določi Evropski parlament. Sprejme delovni program, splošno poročilo o dejavnostih in proračun. Izreče mnenje o končnih računovodskih izkazih. Izvršni odbor Sestava Predsednik upravnega odbora, podpredsednik upravnega odbora, dva izvoljena člana upravnega odbora, ki predstavljata države članice, dva predstavnika Komisije. Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Znanstveni odbor Izreka mnenja. Sestavlja ga največ petnajst uveljavljenih znanstvenikov, ki jih glede na njihovo znanstveno odličnost imenuje upravni odbor po razpisu za prijavo interesa. Upravni odbor lahko v razširjeni znanstveni odbor imenuje tudi skupino strokovnjakov za oceno tveganja pri novih psihoaktivnih snoveh. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 16,32 milijona EUR (16,27 milijona EUR). Subvencija Unije: 95,30 % (94,63 %). Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število mest v načrtu delovnih mest: 84 (84) Zasedena delovna mesta: 79 (77) + 25 (27) drugih uslužbencev (napoteni nacionalni strokovnjaki, pogodbeni uslužbenci in uslužbenci za začasno nadomeščanje) Skupno število zaposlenih: 104 (104) Ti opravljajo
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Omrežje Center upravlja računalniško omrežje za zbiranje in izmenjavo informacij, imenovano „Evropsko informacijsko omrežje za droge in zasvojenost z drogami“ (Reitox), ki povezuje nacionalna informacijska omrežja za droge, specializirane centre v državah članicah in informacijske sisteme mednarodnih organizacij, ki sodelujejo s Centrom. Objave
Druge spletne strani Reorganizacija/posodabljanje/razvoj vsebine na javni spletni strani Centra, vključno s:
Promocijsko gradivo Konferenčno gradivo: 2 EN (1), medijski proizvodi: 13 (13) sporočil za javnost (3 v 23 jezikih) in 10 (7) predstavitvenih strani, EN; 1 predstavitev v Power Pointu, EN (1). Sodelovanje na mednarodnih konferencah ter strokovnih in znanstvenih sestankih 266 (245). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center. |
ODGOVORI CENTRA
11. |
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (EMCDDA) je vzpostavil in izvaja številne procese za zagotovitev ustreznih predhodnih in naknadnih preverjanj, ki se nanašajo na zadevna tveganja. V sklopu tega od upravičencev zahteva, da predložijo celovit pregled svojih stroškov (poročilo o stroških) ter končno finančno poročilo in poročilo o dejavnostih, na podlagi katerih Center preverja upravičenost in točnost zahtevkov za povračilo stroškov. Nato pripravi dvostranska poročila s povratnimi informacijami, v katerih so izpostavljene morebitne težave v zvezi z administrativnim upravljanjem nepovratnih sredstev za omrežje Reitox, in jih preuči skupaj z nacionalnimi informacijskimi točkami (NFP). Da bi še dodatno izboljšal obstoječi sistem, je v skladu s predlogi Sodišča sprejel naslednje ukrepe:
|
12. |
Center je na podlagi ocene morebitnih tveganj spremenil svojo odločitev glede naknadnih preverjanj tako, da je ta navezal na rezultate ocene tveganja. |
13. |
Poleg že sprejetih ukrepov za zagotovitev neprekinjenega poslovanja in ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči za nekatere informacijsko-tehnološke procese je bil pripravljen tudi predlog za vzpostavitev temeljev za celovit načrt neprekinjenega poslovanja, ki naj bi bil po pričakovanjih odobren do konca prve polovice leta 2013. |
14. |
Center si dejavno prizadeva najti ustrezno rešitev, in sicer bodisi s prodajo ali oddajanjem zadevnih prostorov v najem. Medtem je s preureditvijo sistema varnosti in nekaterih vzorcev uporabe komunalnih storitev že dodatno racionaliziral in zmanjšal stroške vzdrževanja stavbe Mascarenhas. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/165 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za pomorsko varnost za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/23
UVOD
1. |
Evropska agencija za pomorsko varnost (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EMSA) s sedežem v Lizboni je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 1406/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloge Agencije so zagotavljanje visoke stopnje varnosti v pomorskem prometu in preprečevanje onesnaževanja z ladij, zagotavljanje tehnične pomoči Komisiji in državam članicam, spremljanje izvajanja zakonodaje Unije in ocenjevanje njene učinkovitosti (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Proračunska obveznost v višini 0,8 milijona EUR ni bila povezana z obstoječo pravno obveznostjo in je bila zato nepravilna. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
Računovodski postopki in informacije v zvezi s stroški za interno ustvarjena neopredmetena sredstva niso popolnoma zanesljivi. |
DRUGE PRIPOMBE
13. |
Sodišče je ugotovilo pomanjkljivosti pri preglednosti dveh postopkov za zaposlovanje, ki sta bila izvedena v prvi polovici leta 2012. Vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter njihovi ponderji niso bili določeni pred pregledom prijav. Prav tako pred pregledom prijav niso bili določeni pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov. Vendar je Agencija po pripombah Sodišča iz lanskega leta izvedla popravljalne ukrepe in pri dveh revidiranih postopkih za zaposlovanje, ki sta bila izvedena v drugi polovici leta 2012, ni bilo ugotovljenih takih pomanjkljivosti. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
14. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 208, 5.8.2002, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Proračun Agencije za leto 2011 (1) je znašal 56 milijonov EUR v primerjavi z 51 milijoni EUR v prejšnjem letu. Proračunske obveznosti v višini 0,9 milijona EUR niso bile povezane z obstoječimi pravnimi obveznostmi. Agencija bi morala na začetku leta 2012 preklicati obveznosti za znesek in ga povrniti Komisiji, vendar je postopek začela prepozno. Posledično bodo zaradi omejitev informacijskega sistema sredstva leto dni zamrznjena. Obveznosti zanje bodo preklicane šele na koncu leta 2012, ko bo znesek tudi povrnjen. |
se izvaja |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da mora Agencija izboljšati svoje upravljanje s sredstvi. Med evidentirano letno in kumulativno amortizacijo so nepojasnjene razlike. Računovodski postopki in informacije o stroških za interno ustvarjena neopredmetena sredstva niso zanesljivi. Ni dokazov o fizičnem popisu upravne opreme v predpisanem obdobju. |
zaključen za fizični popis neizveden za interno ustvarjena neopredmetena sredstva |
2011 |
Agencija je decembra 2011 prodala dva sistema za čiščenje morske gladine (sweeping arms systems) za službe za ukrepanje na morju po izlitju nafte. Za plačilo je želela vsaj čisto knjigovodsko vrednost opreme, ki je znašala 319 050 EUR, toda ker je bila minimalna cena napačno določena pod čisto knjigovodsko vrednostjo, je bila oprema prodana z izgubo 93 950 EUR. |
ni relevantno |
2011 |
Agencija bi lahko povečala preglednost postopkov za zaposlovanje. Pragovi, ki so jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na razgovor, vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter ustrezni ponderji za ocenjevanje kandidatov niso bili določeni pred pregledom prijav. |
zaključen |
(1) Tretja sprememba proračuna z dne 3. decembra 2011, ki še ni objavljena v Uradnem listu; samo odobrena proračunska sredstva tekočega leta.
PRILOGA II
Evropska agencija za pomorsko varnost (Lizbona)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 100 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Skupna prometna politika „Evropski parlament in Svet lahko po rednem zakonodajnem postopku določita ustrezne predpise za pomorski in zračni promet.“ |
||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (ES) št. 1406/2002 Evropskega parlamenta in Sveta, kakor je bila spremenjena z uredbama (ES) št. 1644/2003 in (ES) št. 724/2004) |
Cilji Evropska agencija za pomorsko varnost je bila ustanovljena, da se zagotovi visoka, enotna in učinkovita raven pomorske varnosti, pomorske zaščite, preprečevanja onesnaženja in odzivanja na onesnaženje z ladij znotraj Unije. Agencija zagotovi državam članicam in Komisiji potrebno tehnično in znanstveno pomoč ter visoko strokovno znanje in izkušnje, zato da bi jim pomagala:
Agencija je razvila operativne storitve za obravnavanje onesnaženja z ladij in na področju spremljanja prometa in pomorskega nadzora ter jih ponudila državam članicam in Komisiji. Razvila je sisteme za podporo izvajanju ustrezne zakonodaje (THETIS na področju pomorske inšpekcije države pristanišča, EMCIP na področju preiskav nesreč ter STCW-IS na področju usposabljanja pomorščakov in izdajanja spričeval pomorščakom itd.). Naloge Naloge Agencije je v skladu z njeno ustanovitveno uredbo in ustrezno zakonodajo EU mogoče grobo razdeliti na štiri ključna področja. Prvič, Agencija pomaga Komisiji pri spremljanju izvajanja zakonodaje EU, med drugim v zvezi z nadzorom ladij in izdajanjem spričeval, izdajanjem spričeval za pomorsko opremo, varnostjo ladij, usposabljanjem pomorščakov in pomorsko inšpekcijo države pristanišča. Drugič, Agencija razvija in upravlja zmogljivosti za izmenjavo pomorskih informacij na ravni EU. Pomembna primera sta SafeSeaNet (SSN), sistem za spremljanje ladijskega prometa, ki omogoča spremljanje ladij, njihovega tovora in incidentov na krovu po vsej EU, ter podatkovni center EU LRIT za zagotavljanje prepoznavanja in sledenja ladij, ki plujejo pod zastavo EU. Hkrati je bila vzpostavljena zmogljivost za pripravljenost na onesnaženje morja, njegovo ugotavljanje in odzivanje nanj, ki vključuje evropsko mrežo plovil v stalni pripravljenosti za ukrepanje po razlitju nafte in evropski sistem za satelitsko spremljanje razlitij nafte (CleanSeaNet), katerih namen je prispevati k uspešnemu sistemu za varstvo obal in voda EU pred onesnaževanjem z ladij. Agencija prav tako zagotavlja tehnično in znanstveno svetovanje Komisiji na področjih pomorske varnosti in preprečevanja onesnaževanja z ladij v stalnem procesu vrednotenja uspešnosti vzpostavljenih ukrepov ter s posodabljanjem in pripravo nove zakonodaje. Poleg tega zagotavlja podporo državam članicam, lajša sodelovanje med njimi in razširja najboljše prakse. |
||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Po en predstavnik vsake države članice, štirje predstavniki Komisije in štirje predstavniki zadevnih poklicnih sektorjev brez pravice do glasovanja. Naloge
Izvršilni direktor Imenuje ga upravni odbor. Komisija lahko predlaga enega ali več kandidatov. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija
Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun Odobritve za prevzem obveznosti (odobrena proračunska sredstva za tekoče leto (C1)) 55,1 milijona EUR (56,4 milijona EUR) Odobritve plačil (odobrena proračunska sredstva za tekoče leto (C1)) 57,5 milijona EUR (56,4 milijona EUR) Spremembe proračuna, objavljene v Uradnem listu Evropske unije, zajemajo različne vire sredstev, pri čemer so C1 skoraj izključni vir sredstev. Zaradi jasnosti in preglednosti so navedena le odobrena proračunska sredstva C1, ki prevladujejo in so zato relevantna. Število zaposlenih 31. decembra 2012 Stalni in začasni uslužbenci 213 (208) mest, odobrenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 204 (197) Pogodbeni uslužbenci 29 (29) mest, načrtovanih v proračunu, od tega zasedenih: 25 (25) Napoteni nacionalni strokovnjaki 15 (15) mest, načrtovanih v proračunu, od tega zasedenih: 12 (15) |
||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
|
||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija je za analizo neporavnanih proračunskih obveznosti izvedla postopke, ki se opravijo ob koncu leta, da bi se tako izognila nepravilnim prenosom sredstev. Znesek v višini 0,8 milijona EUR, ki ga omenja Sodišče, se nanaša na eno pogodbo od skupno 327 prenosov. To pogodbo, ki ureja zagotavljanje stalnih storitev sistema dolgega dometa za prepoznavanje in sledenje ladjam (LRIT), naj bi po pričakovanjih vse pogodbene stranke podpisale pred koncem leta. Zato odobreni znesek ni bil preklican, temveč prenesen v naslednje leto. Ker je pogodbena stranka pogodbo podpisala 26. decembra, Agencija pa jo je v podpis prejela 31. decembra, je bila pogodba sopodpisana šele v začetku leta 2013. |
12. |
Na podlagi opažanj Sodišča in glede na dejstvo, da bo Agencija ustvarila več neopredmetenih sredstev, bo njen računovodja pripravil in uvedel interne smernice o vrednotenju neopredmetenih stalnih sredstev, ki se bodo začele uporabljati od leta 2013 dalje. |
13. |
Agencija potrjuje, da so bili popravljalni ukrepi izvedeni. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/172 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za varnost omrežij in informacij za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/24
UVOD
1. |
Evropska agencija za varnost omrežij in informacij (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ENISA) s sedežem v Atenah in Heraklionu (1) je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 460/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (2), ki je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1007/2008 (3) in Uredbo (ES) št. 580/2011 (4). Glavna naloga Agencije je, da na podlagi nacionalnih prizadevanj in prizadevanj Unije krepi sposobnost Unije za preprečevanje problemov varnosti omrežij in informacij ter odzivanje nanje (5). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (10) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
V finančni uredbi Agencije in njenih izvedbenih pravilih je določeno, da je treba vsaj vsaka tri leta izvesti fizični popis osnovnih sredstev, vendar je Agencija zadnji obsežnejši fizični popis izvedla leta 2009. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) Čeprav zaposleni, ki opravljajo upravne naloge, ostajajo v Heraklionu, so bili zaposleni z operativnimi nalogami marca 2013 premeščeni v Atene.
(2) UL L 77, 13.3.2004, str. 1.
(3) UL L 293, 31.10.2008, str. 1.
(4) UL L 165, 24.6.2011, str. 3.
(5) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(6) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(7) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(8) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(9) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(10) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka raven prenosa je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati dokumentiranje osnovnih sredstev. Njihov nakup se evidentira na ravni računa in ne na ravni postavke. Kadar je več novih sredstev zajetih v isti račun, obstaja samo en vnos za vsa nakupljena sredstva in skupni znesek. |
se izvaja |
2011 |
Agencija mora izboljšati preglednost svojih postopkov za zaposlovanje. Za odpravo premajhne preglednosti, o kateri je poročalo Sodišče leta 2010, niso bili sprejeti nobeni ustrezni ukrepi. Pragovi, ki so jih morali kandidati doseči, da so bili povabljeni na razgovor, vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter njihovo ponderiranje niso bili pripravljeni pred pregledom prijav. Prav tako pred pregledom prijav niso bili določeni pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska agencija za varnost omrežij in informacij (Heraklion)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta ukrepe za približevanje določb zakonov in drugih predpisov v državah članicah, katerih predmet je vzpostavitev in delovanje notranjega trga. Za notranji trg velja deljena pristojnost med Unijo in državami članicami (člen 4(2)(a) PDEU). |
||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (ES) št. 460/2004 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Uprava Sestavljajo jo po en predstavnik vsake države članice, trije predstavniki, ki jih imenuje Komisija, in trije predstavniki brez pravice do glasovanja, ki jih predlaga Komisija in imenuje Svet, in sicer po en iz vsake od naslednjih skupin:
Stalna interesna skupina
Izvršni direktor Imenuje ga uprava s seznama kandidatov, ki ga predlaga Evropska komisija, po predstavitvi v Evropskem parlamentu, in sicer za petletni mandat. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 8,2 milijona EUR (8,1 milijona EUR), od tega znaša subvencija Unije 100 % (100 %). Število zaposlenih 31. decembra 2012 44 (44) mest v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 42 (41) Druga zasedena delovna mesta: 12 (13) pogodbenih uslužbencev, 4 (4) napoteni nacionalni strokovnjaki. Skupno število zaposlenih: 58 (58), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
PU (1) 1: Prepoznavanje razvijajočega se grozečega okolja in odzivanje nanj Potrebna je ocena nastajajočih groženj za pripravo na izzive v prihodnosti. Cilj tega področja ukrepanja je bil zagotoviti številne izjave o pripravljenosti v zvezi z varnostjo informacijske tehnologije za različna področja in vladne pobude, zlasti v zvezi z državami članicami in Komisijo (npr. s prepoznavanjem nastajajočih priložnosti in tveganj političnih pobud). Ta cilj je bil dosežen z ocenjevanjem nastajajočih priložnosti in tveganj za področja in pobude, povezane z različnimi skupnostmi zainteresiranih strani. Agencija je objavila splošno poročilo o področjih v Evropi, ki predstavljajo grožnjo varnosti, in posebna poročila s področja konzumerizacije informacijske tehnologije, računalništva v oblaku in varne oddaje naročil. Zaradi analize priložnosti in tveganj je Agencija lahko sprejela sklepe, ki odražajo kompromise, ki jih bodo morale institucije in podjetja sprejeti v delovnem okolju v resničnem času. Tak pristop pomaga oblikovalcem politik in skupnostim podjetij, da v celoti izkoristijo inovativne tehnologije in poslovne modele, pri tem pa ohranjajo visoko stopnjo varnosti. Pristop je v najboljši meri uporabil obstoječe sporazume o sodelovanju in zainteresirane strani z zadevno podporo, da je dosegel cilje področja ukrepanja. Število izdelkov: 7. PU2: Izboljševanje vseevropskega ZKII (2) in odpornosti Izvedene dejavnosti v okviru tega področja ukrepanja so tesno povezane z akcijskim načrtom za ZKII, opisanim v sporočilih Komisije iz marca 2009 in marca 2011, ter večinoma logično sledijo iz dela, opravljenega v okviru programov dela za leti 2010 in 2011. Dejavnosti so neposredno podpirale cilje, določene v dokumentu o strategiji notranje varnosti in v digitalni agendi. Glavni cilj področja ukrepanja 2 je bil pomagati državam članicam pri uporabi varnih in odpornih sistemov IKT in povečati ravni zaščite ključnih informacijskih infrastruktur in storitev v Evropi. To vključuje številne dejavnosti:
Od teh dejavnosti je treba posebej omeniti vajo vseevropske kibernetske varnosti. Druga taka vaja je potekala 4. oktobra 2012, pri njej pa je sodelovalo 339 organizacij po EU. Število izdelkov: 13. PU3: Podpiranje skupine za odzivanje na računalniške grožnje in drugih operativnih skupnosti Delovni sklopi, opisani v tem oddelku, so tesno povezani tudi z akcijskim načrtom za ZKII, opisanim v sporočilu Komisije iz marca 2009, čeprav so dejavnosti tega področja ukrepanja tesno povezane s pomočjo in razvojem skupnosti skupine za odzivanje na računalniške grožnje. Cilj Agencije na področju skupin za odzivanje na računalniške grožnje je podpirati države članice EU za zagotavljanje, da so njihove nacionalne oziroma vladne skupine za odzivanje na računalniške grožnje ključni del nacionalne zmogljivosti za pripravljenost, izmenjavo informacij, trajnostno usklajevanje in odzivanje. To se zagotovi tako, da se z relevantnimi zainteresiranimi stranmi opredelijo osnovne zmogljivosti nacionalnih oziroma vladnih skupin za odzivanje na računalniške grožnje in zagotovijo sredstva, potrebna za doseganje osnovnih zmogljivosti. Natančnejši cilji tega področja ukrepanja so:
Agencija je v okviru tega področja ukrepanja preučila zakonske in postopkovne ovire, s katerimi se srečujejo evropske skupine za odzivanje na računalniške grožnje pri sodelovanju in izmenjavi informacij s skupinami za odzivanje na računalniške grožnje in organi kazenskega pregona iz tretjih držav, ter predložila priporočila, kako izboljšati sodelovanje. Število izdelkov: 10. PU4 Zagotavljanje varnosti za digitalno gospodarstvo Cilj Agencije na tem področju ukrepanja je pripraviti ukrepe, ki bodo EU omogočili, da ustrezno upravlja vzpostavitev in začetek uporabe novih interoperabilnih storitev, pri tem pa spoštuje temeljne pravice posameznikov ter uporablja varne in zaupanja vredne rešitve. Dejavnosti s tega področja so pomagale organizacijam javnega in zasebnega sektorja izboljšati njihov pristop k varnosti z vzpostavitvijo smiselnih postopkov za upravljanje osebnih podatkov v skladu z novo predlagano zakonodajo o varstvu podatkov. V okviru tega področja ukrepanja je Agencija podprla tudi evropski mesec varnosti omrežij in informacij za vse. Število izdelkov: 8. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
PU: področje ukrepanja
ZKII: zaščita kritične informacijske infrastrukture.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija ENISA je s popisom inventarja začela aprila 2013 v obeh uradih, v Heraklionu in Atenah. To je prvi popis v zgodovini agencije, pri katerem se uporablja posebno elektronsko orodje, ABAC Sredstva, s pripadajočimi funkcijami (vključno z označevanjem, skenirajem, nalaganjem skeniranih postavk, pripravo poročil). Rezultate popisa bo obdelal računovodja, končne vknjižbe razlik med računovodskimi evidencami in fizičnim popisom pa bodo na voljo najkasneje 31. julija 2013. Za zagotovitev verodostojnega prikaza vrednosti premoženja v letnih računovodskih izkazih bo agencija takšne popise izvajala in dokumentirala letno. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/180 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Pokojninskega sklada Europola za proračunsko leto 2012 z odgovorom Sklada
2013/C 365/25
UVOD
1. |
Pokojninski sklad Europola (v nadaljnjem besedilu: Sklad ali EPF) s sedežem v Haagu je bil ustanovljen s členom 37 Dodatka 6 k nekdanjim kadrovskim predpisom Evropskega policijskega urada (Europol) v Haagu. Izvedbena pravila Sklada so bila določena z Aktom Sveta z dne 12. marca 1999 (1) in spremenjena s Sklepom Sveta 2011/400/EU (2). Cilj Sklada je financiranje in plačevanje pokojnin uslužbencem, ki so bili v Europolu zaposleni že pred 1. januarjem 2010, ko je ta postal agencija EU. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno notranjih kontrol Sklada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (4) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Sklada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (6) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Sklada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Sklada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel Svet. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
Poudarjena zadeva
10. |
Sodišče opozarja na opombi 2.6 in 2.7 k letnemu poročilu Sklada za leto 2012: upravni odbor Sklada je računovodske izkaze pripravil na podlagi načela delujočega podjetja. Vendar se pričakuje, da bo leta 2013 večina še neplačanih pokojninskih pravic poravnana s prenosom v drug sistem pokojninskega zavarovanja in da po 31. decembru 2014 ne bo več aktivnih udeležencev. Odbor Sklada in upravni odbor Europola sedaj skupaj s Svetom ocenjujeta možnosti za prihodnost Sklada, med katerimi je tudi likvidacija kmalu po 31. decembru 2014. |
11. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
V kadrovskih predpisih Europola je letna stopnja kapitalizacije pokojninskih prispevkov, ki jih plačajo uradniki, določena na 3,5 %. Prispevki se vplačujejo mesečno in se lahko iz meseca v mesec razlikujejo, zato je uporaba letne stopnje nepravilna, namesto nje pa bi se morala uporabljati mesečna stopnja. Vseeno pa to nima pomembnega učinka na letne računovodske izkaze. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 7. oktobra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) Dokument 5397/99 v javnem registru Sveta: http://register.consilium.europa.eu/.
(2) UL L 179, 7.7.2011, str. 5.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja, izkaz prihodkov in odhodkov, izkaz denarnih tokov in pojasnila.
(4) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(5) V skladu z Aktom Sveta z dne 12. marca 1999 o sprejetju pravil o Pokojninskem skladu Europola in Sklepom Sveta z dne 28. junija 2011 o spremembi Akta so računovodski izkazi pripravljeni na osnovi računovodskih pravil Nizozemske za pokojninske sklade, namreč na podlagi Direktive 610 za nizozemska pravila računovodskega poročanja, ter na podlagi mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(6) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Sodišče je odkrilo pomanjkljivosti v postopku, po katerem lahko uslužbenci Europola izstopijo iz Sklada. Ko je Europol leta 2010 postal Agencija Evropske unije, je svoje uslužbence, ki niso več plačevali prispevkov v Sklad (1), pozval, naj iz njega izstopijo in prejmejo odpravnino ali pa prenesejo pokojninske pravice v druge pokojninske sheme (npr. PMO, nacionalne pokojninske sheme, zasebna podjetja). Vendar ni bil določen rok, do katerega se morajo uslužbenci odločiti. |
zaključen |
2011 |
Na koncu leta je imel Sklad neto finančna sredstva v višini 16 milijonov EUR, od tega je bilo 15,98 milijona EUR v isti banki. |
zaključen |
2011 |
Upravni odbor še ni pripravil postopkov za letno potrjevanje pravic upokojencev, vključno z dokazilom, da so še živi. Leta 2011 je bilo šest oseb, ki so takrat prejemale pokojnino, pozvanih, naj zagotovijo potrdilo o bivališču, vendar je odgovorila samo ena. |
zaključen |
(1) Zdaj je to vključeno v kadrovske predpise EU.
ODGOVOR SKLADA
12. |
Europol se strinja s pripombo Sodišča. Nematerialni učinek pomeni 1 EUR razlike na 10 000 EUR pridobljenih pokojninskih pravic (na strani Pokojninskega sklada Europola (EPF), ne upravičencev). Do 31. decembra 2014 naj bi pokojninski sklad zapustil še zadnji aktivni udeleženec. Ob upoštevanju tega do prilagoditev ne bo prišlo, kot je potrdil upravni odbor Pokojninskega sklada Europola. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/184 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske železniške agencije za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/26
UVOD
1. |
Evropska železniška agencija (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ERA) s sedežem v Valenciennesu in konferenčnim centrom v Lillu je bila ustanovljena z Uredbo (ES) št. 881/2004 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Njena naloga je izboljšati stopnjo interoperabilnosti železniških sistemov in razviti skupni pristop k varnosti zaradi prispevanja k vzpostavitvi konkurenčnejšega evropskega železniškega sektorja z visoko stopnjo varnosti (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Agencija je ukinila oddelek za notranjo revizijo in ga nadomestila s koordinatorjem notranje kontrole. Notranji revizor je zapustil Agencijo. Ni jasno, kako se bo v okviru nove strukture izvajala notranja revizija, ki je določena v finančni uredbi Agencije. |
12. |
Agencija bi morala okrepiti kontrole, vzpostavljene za zagotavljanje pravilnega izračunavanja in izplačevanja družinskih dodatkov na podlagi popolnih in posodobljenih informacij. |
13. |
Agencija ne izpolnjuje svojih standardov notranje kontrole v zvezi z neprekinjenim poslovanjem, poleg tega pa nima načrta neprekinjenega poslovanja za informacijsko tehnologijo in načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
14. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 220, 21.6.2004, str. 3.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Raven plačil se je glede na odobrena proračunska sredstva izboljšala za vse naslove, vendar je za naslov III (operativni odhodki) s 47 % ostala nizka (39 % leta 2010). To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Uredba o ustanovitvi Agencije določa, kakšno je najdaljše obdobje zaposlitve za začasno osebje, ki ga Agencija najame med strokovnjaki železniškega sektorja. V skladu s temi določbami bo morala Agencija v obdobju 2013–2015 nadomestiti polovico svojih operativnih delavcev, kar bi lahko povzročilo velike motnje v operativnih dejavnostih Agencije (1). |
se izvaja |
2011 |
Obstajajo možnosti za izboljšanje postopkov zaposlovanja Agencije, da se zagotovita popolna preglednost in enako obravnavanje kandidatov. Na primer, razpisi prostih delovnih mest niso vsebovali informacij o zahtevanem najmanjšem številu let posrednješolskega ali univerzitetnega izobraževanja, ki pa se je uporabljalo kot izbirno merilo. Najnižji pragovi za razgovore in uvrstitev na rezervne sezname, točkovanje izbirnih meril, vprašanja za ustne in pisne preizkuse ter ponderiranje pisnih in ustnih preizkusov niso bili določeni pred pregledom prijav. |
se izvaja |
(1) Člen 24 Uredbe (ES) št. 881/2004.
PRILOGA II
Evropska železniška agencija (Lille/Valenciennes)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 91(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
„Za izvajanje člena 90 in ob upoštevanju posebnosti prometa Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom in Odborom regij določita:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (ES) št. 881/2004 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Na tehničnem področju prispevati k izvajanju zakonodaje Unije, ki ima za cilj:
z namenom prispevati k vzpostavitvi evropskega železniškega območja brez meja in zagotovitvi visoke stopnje varnosti. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni svet Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice, štirje predstavniki Komisije in – kot člani brez glasovalne pravice – šest predstavnikov ustreznih poklicnih sektorjev. Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 25,8 milijona EUR (26 milijonov EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Mesta v načrtu delovnih mest: 144 (144) Zasedena delovna mesta 31. decembra 2012: 139 (140) Drugi uslužbenci: 14 (14) Skupno število zaposlenih: 153 (154). Ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Priporočila za izdajanje varnostnih spričeval, vključno s prehodom na enotno varnostno spričevalo EU. Nadaljnji ukrepi v zvezi s certificiranjem subjektov, odgovornih za vzdrževanje. Priporočila za varnostne predpise, vključno z oceno načina, kako se zainteresirane strani seznani z nacionalnimi varnostnimi pravili, ter preučitev prenosa direktive o varnosti na železnici v nacionalno zakonodajo držav članic. Priporočila za poročanje o varnosti, vključno s skupnimi varnostnimi kazalniki, usklajevanje organov za varnost in preiskovalnih teles ter poročanje o uspešnosti na področju varnosti v državah članicah. Priporočila za ocenjevanje varnosti, vključno s skupnimi varnostnimi metodami. Priporočila za tehnične specifikacije za interoperabilnost in njihov pregled; ocena obsega uporabe in odpravljanje napak. Poročila o skupnih pristopih v zvezi s poklicnimi kompetencami in ocenjevanjem železniških delavcev, ki sodelujejo pri obratovanju in vzdrževanju. Opredelitev in priprava referenčnega dokumenta z nacionalnimi pravili za odobritev vozil in klasifikacijo njihove enakovrednosti za vzajemno priznavanje. Tehnična mnenja o nacionalnih pravilih ter spremljanje dela priglašenih organov. Poročila o varnosti in interoperabilnosti železnic. Vzpostavitev in vzdrževanje vrste registrov za interoperabilnost in varnost. Agencija je pristojni sistemski organ in organ, odgovoren za kakovost sprememb za ERTMS (evropski sistem za upravljanje železniškega prometa), ki izdaja osnovno specifikacijo 3 ETCS in pomaga Komisiji pri ocenjevanju projektov ERTMS. Vsem priporočilom je priložena ocena učinka. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija namerava zaposliti koordinatorje notranje kontrole pred jesenjo 2013. Ker bo to ločena funkcija, bo neodvisnost osebe, ki bo imela to vlogo, zagotovljena. Poleg tega je neodvisnost izvajanja notranje revizije v Agenciji v celoti zajamčena. V skladu s finančno uredbo agencije ERA, členom 71, odstavkom 2, notranji revizor Komisije izvaja ista pooblastila v zvezi z Agencijo kakor v zvezi s službami Komisije. Služba za notranjo revizijo pri Komisiji bo še naprej notranji revizor za Agencijo. Notranjo revizijo v Agenciji izvaja redno. |
12. |
Opažanja Sodišča temeljijo na enem posebnem in zelo zahtevnem posameznem primeru v zvezi s katerim se bo Agencija posvetovala s Komisijo o tem, kako ravnati. Poleg tega bo Agencija pregledala in po potrebi okrepila obstoječe kontrole, in s tem zagotovila, da so družinski dodatki pravilno izračunani in plačani na podlagi popolnih in posodobljenih informacij. |
13. |
Ena prednostnih nalog, ki si jih je zadala Agencija, je izvajanje ustreznih ukrepov za zagotavljanje neprekinjenega poslovanja za informacijsko tehnologijo in sistemov, ki so horizontalni glede na dejavnost Agencije. S tega vidika je predvideno, da bodo povezani ukrepi izvedeni med letom 2013 in da bosta do konca leta odobrena načrta neprekinjenega poslovanja in postopka ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/190 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije Evropskega raziskovalnega sveta za proračunsko leto 2012 z odgovorom Agencije
2013/C 365/27
UVOD
1. |
Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali ERCEA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/37/ES (1). Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnega programa „Zamisli“ v okviru 7. okvirnega programa za raziskave za obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017 (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
11. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 9, 12.1.2008, str. 15.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Agencija ni dovolj nadzorovala razvoja notranjega sredstva IT e-Stream, katerega namen je bil avtomatizirati procese, ki jih oddelek za znanstveno upravljanje uporablja za odobritev postopka dela. Poslovni vidik tega projekta ni bil ustrezno opredeljen, tveganja niso bila ustrezno ugotovljena in obravnavana, poslovodstvo pa ni spremljalo napredka projekta. Te slabosti so prispevale k neuspehu projekta, katerega posledica je bilo znižanje vrednosti za 258 967 EUR. |
zaključen |
2011 |
Začasni direktor Agencije je bil imenovan 1. januarja 2011 s sklepom Komisije. Februarja 2012, ko je potekala revizija, je trajanje tega mandata za mesec dni prekoračilo eno leto, ki je najdaljše možno obdobje, predvideno v kadrovskih predpisih. Prejšnji direktorjev položaj vodje oddelka je začasno prevzel vodja enote, kar je enako neskladno s kadrovskimi predpisi. Drug vodja enote je bil od junija 2009 do februarja 2011 vršilec dolžnosti vodje oddelka. Tudi v tem primeru je bilo obdobje izvajanja te funkcije nepravilno. |
zaključen |
PRILOGA II
Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 182 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
|
||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Sklep Komisije 2008/37/ES) |
Cilji Agencija je bila ustanovljena decembra 2007 s Sklepom Komisije 2008/37/ES za upravljanje posebnega programa „Zamisli“ na področju pionirskih raziskav pri uporabi Uredbe Sveta (ES) št. 58/2003. „Zamisli“ izvaja Evropski raziskovalni svet (ERS), ki vsebuje neodvisni znanstveni svet, ki določa znanstveno strategijo ERS in spremlja njeno izvajanje s strani Agencije, ki skrbi za operativno upravljanje. Agencija je postala neodvisna od Generalnega direktorata GD za raziskave in inovacije 15. julija 2009. Naloge Naloge Agencije so opisane v aktu o prenosu pooblastil (glej Sklep Komisije C(2008) 5694), in sicer v členih 5 do 7. Agenciji so bile med drugim zaupane naloge, ki zajemajo:
|
||||||||||||||
Vodenje (Sklep Komisije C(2008) 5132 in Sklep Komisije C(2011) 4877) (Sklep Komisije 2007/134/ES in Sklep Komisije 2011/12/EU) (Odločba Sveta 2006/972/ES) (Uredba Sveta (ES) št. 58/2003) |
Usmerjevalni odbor Usmerjevalni odbor je organ, ki nadzoruje dejavnosti Agencije in ga imenuje Komisija (glej Sklep Komisije C(2008) 5132). Sprejme letni delovni program Agencije (potem ko ga odobri Komisija), upravni proračun in letna poročila. Sestavlja ga pet članov in en opazovalec. Znanstveni svet ERS Znanstveni svet ERS je v skladu s Sklepom Komisije 2007/134/ES pooblaščen za oblikovanje znanstvene strategije za posebni program „Zamisli“, odločanje o vrstah raziskav, ki se financirajo v skladu s členom 5(3) Odločbe Sveta 2006/972/ES, z znanstvenega vidika pa deluje kot porok za kakovost dejavnosti. Njegove naloge so zlasti priprava letnega delovnega programa za posebni program „Zamisli“ in uvedba postopka medsebojnega pregleda ter spremljanje in obvladovanje kakovosti izvajanja posebnega programa „Zamisli“, ne da bi pri tem posegal v odgovornost Komisije. Sestavlja ga 22 članov, ki jih imenuje Komisija. Direktor Agencije Imenuje ga Evropska komisija za štiri leta. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 37,8 milijona EUR (35,6 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Operativni proračun za leto 2012 določa načrt delovnih mest za 100 (100) začasnih uslužbencev ter proračun za 289 (260) pogodbenih uslužbencev in napotenih nacionalnih strokovnjakov, torej skupno za 389 (360) uslužbencev, od katerih jih je bilo na koncu leta 2012 zasedenih 380 (350):
Ti opravljajo:
|
||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
|
||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVOR AGENCIJE
1. |
Agencija jemlje na znanje poročilo Sodišča. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/197 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega organa za vrednostne papirje in trge za proračunsko leto 2012 z odgovori Organa
2013/C 365/28
UVOD
1. |
Evropski organ za vrednostne papirje in trge (v nadaljnjem besedilu: Organ ali ESMA) s sedežem v Parizu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 1095/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Naloga Organa je izboljšati delovanje notranjega finančnega trga EU z zagotavljanjem visoke, učinkovite in usklajene stopnje regulacije in nadzora, spodbujanjem integritete in stabilnosti finančnih sistemov ter krepitvijo mednarodnega usklajevanja pri nadzoru zaradi zagotavljanja stabilnosti in učinkovitosti finančnega sistema (2). Organ je bil ustanovljen 1. januarja 2011. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Organa. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Organa ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Organa brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Organa v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
11. |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Organa. |
PRIPOMBI O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
V drugem letu delovanja je Organ napravil pomemben korak, saj je sprejel in izvajal osnovne zahteve za vse standarde notranje kontrole. Toda standardi se še ne izvajajo v celoti. |
13. |
Pravočasnost in dokumentiranje postopkov oddaje javnih naročil bi bilo mogoče zelo izboljšati. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
14. |
Skupna odobrena proračunska sredstva Organa za leto 2012 so znašala 20,3 milijona EUR, od tega je bilo 2,8 milijona EUR (14 %) razveljavljenih in 4,2 milijona EUR (21 %) prenesenih v leto 2013. |
15. |
Visoka raven razveljavitev je zlasti posledica tega, da je bil proračun določen na podlagi v celoti izvedenega načrta delovnih mest že na začetku leta 2012, čeprav je zaposlovanje nekaterih uslužbencev potekalo šele med letom. Razveljavitve so tudi posledica zamud pri javnih naročilih v zvezi z informacijsko tehnologijo. |
16. |
Ravni prenesenih odobrenih proračunskih sredstev sta visoki za naslov II (upravni odhodki) in naslov III (operativni odhodki), saj znašata 39 % in 52 %. Pri naslovu II je to zlasti posledica tega, da je bilo decembra 2012 dodeljeno pomembno javno naročilo za dela v prostorih Organa (0,6 milijona EUR), in nakupa strojne opreme informacijske tehnologije (0,5 milijona EUR), telefonske opreme (0,1 milijona EUR) in pohištva (0,3 milijona EUR), ki pa konec leta še niso bili dostavljeni. Razlogi za visok prenos odobrenih proračunskih sredstev za naslov III so večletnost pomembnih razvojnih projektov informacijske tehnologije in zamude pri postopkih oddaje javnega naročila, povezanih z njimi. |
17. |
Leta 2012 je Organ izvršil 22 proračunskih prerazporeditev v višini 3,2 milijona EUR (16 % skupnega proračuna za leto 2012), kar nakazuje pomanjkljivosti v načrtovanju proračuna. |
DRUGE PRIPOMBE
18. |
Organ mora dodatno izboljšati preglednost svojih postopkov za zaposlovanje. Zlasti pri enem revidiranem postopku za zaposlovanje se leta delovnih izkušenj, potrebna za zadevno delovno mesto, niso upoštevala, pri treh revidiranih postopkih za zaposlovanje pa ni bilo dokazov, da so bili pragovi za uvrstitev na seznam primernih kandidatov določeni pred pregledom prijav. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
19. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 331, 15.12.2010, str. 84.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Organa.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Prevzete obveznosti Organa so znašale 12 841 997 EUR, kar je 76 % proračuna za leto 2011. Stopnje prevzetih obveznosti so bile nizke zlasti za naslov III „operativni odhodki“ (47 %). To je vplivalo na cilje Organa na področju informacijske tehnologije, ki niso bili v celoti doseženi. Nizke stopnje izvrševanja proračuna kažejo težave pri načrtovanju in izvrševanju proračuna. |
se izvaja |
2011 |
Proračun Organa za proračunsko leto 2011 je znašal 16,9 milijona EUR. V skladu s členom 62(1) uredbe o ustanovitvi Organa je bilo 60 % proračuna za leto 2011 financiranih iz prispevkov držav članic in držav Efte, 40 % pa iz proračuna Unije. Konec leta 2011 je Organ zabeležil pozitivno realizacijo proračuna v višini 4,3 milijona EUR. V skladu z njegovo finančno uredbo (1) je bil celoten znesek nato evidentiran v računovodskih izkazih kot obveznost do Evropske komisije. |
se izvaja |
2011 |
Opažene so bile slabosti v zvezi s šestimi pravnimi obveznostmi, ki so bile prevzete pred proračunskimi obveznostmi (483 845 EUR). |
se izvaja |
2011 |
Sodišče je odkrilo več primerov v skupni vrednosti 207 442 EUR, pri katerih odobritve za plačila, prenesene v leto 2012, niso ustrezale prevzetim pravnim obveznostim. Zato so bili ti prenosi nepravilni in bi jih bilo treba razveljaviti. |
neizveden |
2011 |
Organ še ni sprejel standardov notranje kontrole. |
zaključen |
2011 |
Organ bi moral izboljšati svoje upravljanje osnovnih sredstev. Pri neopredmetenih sredstvih, ki jih je razvil Organ, računovodski postopki in informacije o stroških niso bili zanesljivi. |
se izvaja |
2011 |
Izvedbena pravila za kadrovske predpise niso bila sprejeta. |
zaključen |
2011 |
Organ še ni sklenil medinstitucionalnega sporazuma z Evropskim uradom za boj proti goljufijam (OLAF) o preiskavah goljufij. Poskrbeti bi moral, da se njegova finančna uredba v tem pogledu v celoti izvaja. |
zaključen |
2011 |
Organ mora povečati preglednost postopkov za zaposlovanje. Leta delovnih izkušenj, potrebna za posamezno delovno mesto, se niso upoštevala, sprejete so bile prijave, ki so prispele po roku, izbirna komisija ni pripravila vprašanj za ustne in pisne preizkuse pred preučitvijo prijav, prav tako pa ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirne komisije. |
se izvaja |
(1) Člena 15(4) in 16(1).
PRILOGA II
Evropski organ za vrednostne papirje in trge (Pariz)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta ukrepe za približevanje določb zakonov in drugih predpisov v državah članicah, katerih predmet je vzpostavitev in delovanje notranjega trga. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Organa (Uredba (EU) št. 1095/2010 Parlamenta in Sveta in Uredba (ES) št. 1060/2009 Parlamenta in Sveta) |
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Odbor nadzornikov Sestava Predsednik (brez glasovalne pravice), vodje nacionalnih javnih organov, ki so pristojni za nadzor nad udeleženci na finančnem trgu v vsaki državi članici, predstavnik Komisije (brez glasovalne pravice), predstavnik Evropskega odbora za sistemska tveganja (brez glasovalne pravice), po en predstavnik vsakega od drugih dveh evropskih nadzornih organov (brez glasovalne pravice). Naloge Usmerja delo Organa in je pristojen za sprejemanje odločitev iz poglavja II ustanovne uredbe. Upravni odbor Sestava Predsednik in šest drugih članov odbora nadzornikov, ki jih izvolijo člani odbora nadzornikov z glasovalno pravico. Izvršni direktor in predstavnik Komisije sodelujeta na sejah upravnega odbora, vendar nimata glasovalne pravice (predstavnik Komisije lahko glasuje o proračunskih zadevah). Naloge Zagotavlja, da Organ opravlja svoje poslanstvo in izvaja naloge, ki so mu dodeljene v skladu z ustanovno uredbo. Predsednik Zastopnik Organa, ki je odgovoren za pripravo dela odbora nadzornikov ter vodenje sej odbora nadzornikov in upravnega odbora. Imenuje ga odbor nadzornikov po zaslišanju v Evropskem parlamentu. Izvršni direktor Imenuje ga odbor nadzornikov po tem, ko ga je potrdil Evropski parlament. Pristojen je za upravljanje Organa in pripravlja delo upravnega odbora. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Organu na voljo v letu 2012 |
Končni proračun Skupni proračun: 20,279 milijona EUR, vključno s:
Število zaposlenih 31. decembra 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Organ. |
ODGOVORI ORGANA
11. |
Priprava poročila o potrditvi računovodskega sistema je v zaključni fazi. Pred pričetkom priprave tega poročila je računovodja za preverjanje zanesljivosti rezultatov uporabljenih postopkov namesto metode vzorčenja in sistemskega preverjanja uporabil metodo 100-odstotne kontrole vseh finančnih transakcij. |
12. |
Organ je funkcijo notranje kontrole vzpostavil v letu 2012 in za njeno izvajanje sprejel akcijski načrt, ki temelji na tveganjih. Ta načrt se dejavno nadgrajuje in spremlja. Konec leta 2012 je Organ uspešno izvedel 19 od 20 dejavnosti, načrtovanih za to leto. Program izvajanja notranje kontrole za leto 2013 in 2014 je v pripravi. Zaradi tveganj, povezanih z vodstvenim okoljem, so bili sistemi notranjega upravljanja in kontrole usklajeni z izvajanjem nalog Organa v skladu s členom 38(4) finančne uredbe Organa. |
13. |
V letu 2012 je Organ moral za nekatere pogodbe, ki jih je podedoval od svojega predhodnika, odbora CESR, ponovno objaviti razpis. Skoraj ves načrt javnih naročil je bil v celoti izveden, vendar z nekaterimi zamudami zaradi pomanjkanja osebja. Da bi izboljšal to področje, bo Organ v letu 2013 zaposlil dodatno osebje za oddelek za javna naročila, same postopke javnega naročanja pa bo izboljšal z dodatnimi notranjimi kontrolami. |
14. |
Organ ceni pravilen opis stanja v opažanjih Sodišča. Ta opis odraža stanje v letu 2012. |
15. |
Proračun za leto 2012 je bil pripravljen januarja 2011, v prvem mesecu delovanja Organa. Večinoma ga je pripravila Evropska komisija, pri čemer izkušenj z vodenjem Organa še ni bilo. |
16. |
Glede upravljanja proračuna za program informacijske tehnologije Organa je treba omeniti, da je ta program za leto 2012 temeljil na zakonodajnih zahtevah, o katerih so takrat institucije EU še vedno razpravljale. Končni izid pogajanj o nekaterih od teh zakonskih določb je med letom vplival na delovni program informacijske tehnologije in načrt javnih naročil. |
17. |
Po obisku Sodišča je Organ vzpostavil boljše procese in začel izvajati kontrole, ki se nanašajo na ugotovljeno problematiko ter na upravljanje in načrtovanje proračuna. |
18. |
Organ se strinja z ugotovitvijo Sodišča. Na podlagi pripombe Sodišča je izvedel naknadno revizijo vseh postopkov zaposlovanja začasnih uslužbencev, izvedenih v letu 2012, ki je pokazala, da podobnih primerov ni bilo. Da bi omejil tveganje za pojav podobnih nepravilnosti v prihodnosti, je uvedel nove postopke, ki vključujejo pragove za uvrstitev na seznam primernih kandidatov, in naknadna preverjanja ustreznosti kandidatov s pomočjo elektronskega orodja za izračun števila let delovnih izkušenj. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/206 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske fundacije za usposabljanje za proračunsko leto 2012 z odgovorom Fundacije
2013/C 365/29
UVOD
1. |
Evropska fundacija za usposabljanje (v nadaljnjem besedilu: Fundacija ali ETF) s sedežem v Torinu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 1360/90 (1) (prenovljena z Uredbo (ES) št. 1339/2008). Njena naloga je podpiranje reforme poklicnega usposabljanja v partnerskih državah Evropske unije. V okviru tega pomaga Komisiji pri izvajanju različnih programov (PHARE, TACIS, CARDS in MEDA) (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Fundacije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Fundacije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Fundacije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Fundacije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Leta 2012 je skupna stopnja prevzema obveznosti za odobrena proračunska sredstva znašala 99,9 %, kar kaže, da so bile obveznosti sprejete pravočasno. Toda stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev za naslov II (upravni odhodki), za katera so bile prevzete obveznosti, v leto 2013v višini 0,6 milijona EUR (36,8 %) je bila visoka. Glavni razlogi za to so bili pozen prejem računov za storitve v zvezi s prostori, ki so bile opravljene leta 2012 (0,3 milijona EUR), in številni nakupi računalniške strojne in programske opreme, ki je bila kot načrtovano naročena v zadnjih mesecih leta 2012 (0,3 milijona EUR), vendar je bila dobavljena šele leta 2013. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 131, 23.5.1990, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Fundacije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Fundacija še ni sprejela in uvedla zakladniške politike za čim večje zmanjšanje in razpršitev finančnega tveganja s hkratnim prizadevanjem za ustrezne donose. Bančni račun je odprt v banki, ki nima več minimalne bonitetne ocene, ki jo je navedla Komisija. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da pogodbenik Fundacije ni sopodpisal 64 pogodb v skupni vrednosti 2 milijona EUR, kar povzroča pravno negotovost. |
zaključen |
2011 |
Vzdrževanje in osnovne storitve za prostore Fundacije, kot so gretje, voda in elektrika, niso zagotovljene, ker je konzorcij, odgovoren za upravljanje objekta, od novembra 2011 v likvidaciji. Stanje glede prostorov Fundacije je nezadovoljivo in ustvarja nevarnost, da bodo dejavnosti motene. |
zaključen |
2011 |
Fundacija mora dodatno izboljšati preglednost svojih postopkov za zaposlovanje. Minimalni rezultati za povabilo na opravljanje ustnih in pisnih preizkusov niso bili določeni vnaprej, vprašanja za ustne in pisne preizkuse pa so bila določena šele po tem, ko so izbirne komisije pregledale prijave. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska fundacija za usposabljanje (Torino)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 166(3) Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija in države članice podpirajo sodelovanje s tretjimi državami in pristojnimi mednarodnimi organizacijami na področju poklicnega usposabljanja. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Fundacije (Uredba Sveta (EGS) št. 1360/90) |
Cilji
Naloge Za doseganje cilja ima Fundacija v mejah pristojnosti, podeljenih upravnemu odboru, in ob upoštevanju splošnih smernic, sprejetih na ravni Unije, naslednje funkcije:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Po en predstavnik vsake države članice. Trije predstavniki Komisije. Trije strokovnjaki brez glasovalne pravice, ki jih imenuje Evropski parlament. Sestankov upravnega odbora se lahko kot opazovalci udeležijo tudi trije predstavniki partnerskih držav. Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Fundaciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 20,1 milijona EUR (20,3 milijona EUR) za obveznosti in 20,1 milijona EUR (19,8 milijona EUR) za plačila, od tega 19,3 milijona EUR financiranih s subvencijo Komisije. Število zaposlenih 31. decembra 2012 96 (96) začasnih mest v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih 93 (90). 37 (35) drugih uslužbencev (lokalni uslužbenci, pogodbeni uslužbenci, napoteni nacionalni strokovnjaki). Skupno število zaposlenih: 130 (125), ki opravljajo naslednje naloge:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v proračunskem letu 2012 (2011) |
Dejavnosti Fundacija v okviru politike zunanjih odnosov EU prispeva k izboljšanju razvoja človeškega kapitala v 30 partnerskih državah, ki jih določata njena uredba in upravni odbor. Glavne dejavnosti so podpora politik in projektov EU, zagotavljanje analize politik, razširjanje in izmenjava informacij in izkušenj ter podpora krepitvi zmogljivosti partnerskih držav. Dodana vrednost Fundacije izhaja iz njene nevtralne, nekomercialne in edinstvene zbirke znanja, ki je sestavljena iz strokovnega znanja na področju razvoja človeškega kapitala, in njene povezave z zaposlovanjem. To zajema tudi strokovno znanje na področju prilagajanja pristopov k razvoju človeškega kapitala v EU in njenih državah članicah razmeram v partnerskih državah. Torinski proces, ki se je leta 2012 izvajal v 27 partnerskih državah Fundacije, je participatorna analiza politik in sistemov poklicnega izobraževanja in usposabljanja (VET), ki temelji na dokazih. Prvič je bil izveden leta 2010. Ključna značilnost druge izvedbe torinskega procesa leta 2012 je bila vključitev vprašanja upravljanja v analitični okvir in organizacijo regionalnih konferenc o učenju o politikah, ki so zainteresiranim stranem omogočile meddržavno izmenjavo izkušenj o razvoju politik. Leta 2012 sta bili organizirani dve podjetniški konferenci, in sicer maja o upravljanju na več ravneh na področju poklicnega izobraževanja in usposabljanja ter novembra o podjetništvu. Fundacija je opravljala tudi svoje osrednje naloge, kakor so opredeljene v uredbi Sveta.
Storitve so merilo za rezultate projektov, in povezujejo proračun s funkcijami in rezultati Fundacije. Fundacija je poleg opravljanja rednih nalog iz svojega delovnega programa vse leto izpolnjevala neposredne zahteve Evropske komisije.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Fundacija. |
ODGOVOR FUNDACIJE
11. |
Od 0,59 milijona EUR prenesenih proračunskih sredstev za naslov II je 0,3 milijona EUR povezanih z dejavnostmi, končanimi v letu 2012, a plačanimi v letu 2013, do česar je prišlo zaradi časa, potrebnega za izdajo računov in obdelavo plačil. Preneseni znesek, vezan na dejavnosti izvedene in plačane v letu 2013, je bil omejen na 0,29 milijona EUR ali 18 % vseh prevzetih obveznosti za naslov II. ETF se bo še naprej trudil spoštovati načelo enoletnosti proračuna, hkrati pa zagotoviti dobro upravljanje finančnih sredstev, ki so mu zaupana. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/213 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Agencije za oskrbo Euratom za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/30
UVOD
1. |
Agencija za oskrbo Euratom (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s sedežem v Luxembourgu je bila ustanovljena leta 1958 (1). Prejšnji statut Agencije je bil nadomeščen s Sklepom Sveta 2008/114/ES, Euratom (2). Glavne naloge Agencije so zagotavljanje strokovnega znanja o trgu jedrskega materiala in storitev Uniji ter nadzor tega trga. |
2. |
Agencija od leta 2008 do leta 2011 za svoje dejavnosti ni imela lastnega proračuna. Vse stroške, ki jih je imela pri izvajanju svojih dejavnosti, je pokrila Komisija. Za leto 2012 je Komisija Agenciji odobrila lasten proračun, ki pa zajema le majhen del njenih odhodkov, kot je podrobneje pojasnjeno odstavkih o poudarjanju zadev (odstavka 10 in 11). |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (6) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
Poudarjanje zadeve
10. |
Sodišče opozarja na naslednjo zadevo, ne da bi bilo zaradi tega vprašljivo mnenje iz odstavka 9. Agencija od leta 2008 do leta 2011 ni imela lastnega proračuna. Evropska komisija je neposredno financirala vse odhodke in sprejela razrešnico zanje. Sodišče je menilo, da je to stanje v nasprotju s statutom Agencije. |
11. |
Na podlagi priporočil Sodišča je Komisija Agenciji za leto 2012 odobrila lastni proračun v višini 98 000 EUR (104 000 EUR s finančnimi prihodki iz lastnih naložb). Čeprav člen 54 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo in člen 6 statuta Agencije določata, da je Agencija finančno avtonomna, večino odhodkov Agencije (za zaposlene, prostore in sisteme informacijske tehnologije) še vedno neposredno financira Komisija. V zvezi s stroški za zaposlene je tako določeno v člen 4 statuta Agencije. Določbe so protislovne, kar je v nasprotju z zahtevo po finančni avtonomiji Agencije. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL 27, 6.12.1958, str. 534/58.
(2) UL L 41, 15.2.2008, str. 15.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Ne da bi bilo zato vprašljivo mnenje iz odstavka 10, Sodišče znova opozarja na naslednjo zadevo. Člen 54 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo določa, da ima Agencija finančno avtonomijo. V členu 7 statuta Agencije je določeno, da „odhodki Agencije vključujejo upravne odhodke njenega osebja in Odbora ter stroške, ki izhajajo iz pogodb s tretjimi stranmi“. Agencija dejansko od leta 2008 ni prejela proračuna. Zato je Evropska komisija neposredno sprejela razrešnico za stroške Agencije iz zgoraj navedenega člena 7. Sodišče meni, da je takšno stanje v nasprotju s statutom Agencije in da bi morali Agencija in Komisija, skupaj z vsemi zainteresiranimi stranmi, razmisliti o ukrepih za njegovo odpravo. |
se izvaja |
PRILOGA II
Agencija za oskrbo Euratom (Luxembourg)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Skupna politika oskrbe za jedrski material (npr. rude, snovi vira, posebne cepljive snovi) v skladu z načeli (zlasti z načelom enakega dostopa za vse uporabnike) in cilji (zanesljiva oskrba), ki jih določa Pogodba Euratom:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (kakor so opredeljene v Pogodbi Euratom, predvsem v poglavju 6 Pogodbe, in Sklepu Sveta 2008/114/ES, Euratom z dne 12. februarja 2008 o določitvi statuta Agencije za oskrbo Euratom) |
Cilji
Naloge V skladu s Pogodbo Euratom ima Agencija za oskrbo Euratom pravico do izbire glede rud, snovi vira in posebnih cepljivih snovi, proizvedenih na območju držav članic, kakor tudi izključno pravico sklepati pogodbe, ki se nanašajo na dobavo rud, snovi vira in posebnih cepljivih snovi, ki izvirajo iz držav v Skupnosti ali zunaj nje. Ob upoštevanju navedenega naloge Agencije za oskrbo Euratom vključujejo:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Generalni direktor Imenuje ga Komisija (člen 53 Pogodbe Euratom) za nedoločen čas. Naloge in pooblastila generalnega direktorja so določene zlasti v statutu Agencije za oskrbo Euratom (člen 3, pa tudi 13 in 14). Nadzor Agencije za oskrbo Euratom s strani Komisije V skladu s členom 53 Pogodbe Euratom in členom 5 statuta Agencije za oskrbo Euratom:
Svetovalni odbor
Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament. |
||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 |
Proračun
Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število delovnih mest, predvidenih za Agencijo v proračunu EU: 9 AD (vključno z generalnim direktorjem) in 16 AST. Število delovnih mest, ki so bila v resnici dodeljena Agenciji: 7 AD (eno mesto zaseda začasni uslužbenec) in 10 AST (eno mesto zaseda začasni uslužbenec). Drugi uslužbenci: 1 prosto delovno mesto END (pogodbeni uslužbenci in napoteni nacionalni strokovnjaki). Skupno število delovnih mest: 17 (vključno z generalnim direktorjem). |
||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Zanesljivost zagotovljene oskrbe Obdelane transakcije Agencija je leta 2012 obdelala približno 270 transakcij, vključno s pogodbami, spremembami in obvestili o začetih dejavnostih. Posvetovanja med službami in pripravljeni sklepi Komisije Agencija je pripravila sklep Komisije o postopku, ki temelji na členu 65 v povezavi s členom 60 Pogodbe Euratom. Agencija je prispevala k postopku ob upoštevanju svojega proračuna za leto 2013. Število posvetovanj med službami, ki jih je opravila Agencija: 46, od katerih jih je 11 začel Generalni direktorat za energetiko Komisije. Poročila Leta 2012 je Agencija izdala:
Sodelovanje pri dejavnostih Svetovalnega odbora Agencije za oskrbo Euratom Svetovalni odbor Agencije je imel dve seji, za kateri je Agencija zagotovila ustrezno podporo in na njih sodelovala: 1. maja 2012 in 8. novembra 2012. Agencija je omogočila dejavnosti dveh delovnih skupin Svetovalnega odbora. Podpora IT za poslovanje Nadaljnji razvoj / vzdrževanje podatkovne zbirke PLUTO za upravljanje pogodb. Izvajanje spletnega komunikacijskega orodja CIRCABC za podpiranje delovnih skupin Svetovalnega odbora. Posodobitev spletne strani Agencije. Odnosi z drugimi institucijami EU in mednarodno sodelovanje Agencija za oskrbo Euratom deluje pod nadzorom Komisije, ki ji daje usmeritve, ima pravico veta na njene odločitve in imenuje njenega generalnega direktorja (člen 53 Pogodbe Euratom). Poleg tega mora Komisija nekatere sklepe Agencije predhodno potrditi (v skladu s členom 60 iste pogodbe). Agencija mora Evropskemu parlamentu, Svetu in Komisiji vsako leto predložiti poročilo o svojih dejavnostih v preteklem letu in svoj program dela za prihodnje leto. Mednarodno sodelovanje z MAAE (Mednarodna agencija za atomsko energijo) in OECD NEA (Agencija za jedrsko energijo). V tem okviru je Agencija za oskrbo Euratom sodelovala v:
|
||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija se strinja z mnenjem Računskega sodišča, da znesek subvencije omogoča plačilo samo manjšega dela upravnih odhodkov, večji del pa mora še vedno neposredno financirati Komisija. Agencija meni, da si določbe člena 4(1) in člena 6(1) njenega statuta ne nasprotujejo. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/221 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske fundacije za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer za proračunsko leto 2012 z odgovorom Fundacije
2013/C 365/31
UVOD
1. |
Evropska fundacija za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer (v nadaljnjem besedilu: Fundacija ali Eurofound) s sedežem v Dublinu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (EGS) št. 1365/75 (1). Njena naloga je prispevati k načrtovanju in vzpostavljanju boljših življenjskih in delovnih razmer v Uniji s povečevanjem in širjenjem znanja na tem področju (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Fundacije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Fundacije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Fundacije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Fundacije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU
11. |
Stopnji izvrševanja proračuna sta bili za naslova I in II visoki, znašali pa sta 98 % oziroma 82 %. Čeprav je prenos odobrenih proračunskih sredstev za naslov III visok in znaša 50 % (3 688 996 EUR), to ustreza časovnemu razporedu plačil in je odraz večletnega značaja poslovanja Fundacije. Velik del prenosov za naslov III (71 %) zadeva dva projekta (8), v zvezi s katerima so se izvedle dejavnosti, kot so bile načrtovane in določene v letnem delovnem programu. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 139, 30.5.1975, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Fundacije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Projekt Mreže evropskih opazovalnic (NEO) in projekt evropske raziskave podjetij.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Fundacija je prenesla 47 % odobrenih proračunskih sredstev iz naslova III (operativni odhodki). To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati preglednost postopkov za zaposlovanje. Sestanki izbirne komisije niso bili vedno dovolj dokumentirani in ni dokazov, da so bila vprašanja za ustne in pisne preizkuse pripravljena pred preizkusi. |
zaključen |
PRILOGA II
Evropska fundacija za izboljšanje življenjskih in delovnih razmer (Dublin)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 151 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija in države članice si ob upoštevanju temeljnih socialnih pravic, kakor so določene v Evropski socialni listini, podpisani v Torinu 18. oktobra 1961, in v Listini Skupnosti o temeljnih socialnih pravicah delavcev iz leta 1989, prizadevajo za naslednje cilje: spodbujanje zaposlovanja, izboljšanje življenjskih razmer in delovnih pogojev, tako da se ob ohranjanju izboljšav omogoči njihova uskladitev, ustrezno socialno zaščito, dialog med socialnimi partnerji, razvoj človeških virov za trajno visoko zaposlenost in boj proti izključenosti. […] |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Fundacije (Uredba Sveta (EGS) št. 1365/75, kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1111/2005) |
Cilji Cilj Fundacije je prispevanje k vzpostavljanju boljših življenjskih in delovnih razmer s povečevanjem in širjenjem s tem povezanega znanja. Zlasti mora upoštevati naslednja področja:
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor
Biro upravnega odbora
Direktorja in namestnika direktorja imenuje Komisija s seznama kandidatov, ki ga predloži upravni odbor. Direktor izvaja odločitve upravnega odbora in njegovega biroja ter vodi Fundacijo. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Fundaciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 21,4 milijona EUR (20,6 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Uradniki in začasni uslužbenci: 101 mesto, predvideno v načrtu delovnih mest, od tega 98 (97) zasedenih 31. decembra 2012. Drugi zaposleni:
Ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2012 |
Spremljanje in raziskave Mreža evropskih opazovalnic (NEO):
Raziskave:
Zaposlovanje in konkurenčnost
Industrijski odnosi in razvoj delovnega okolja
Socialna kohezija in kakovost življenja
Komunikacija ter izmenjava zamisli in izkušenj
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Fundacija. |
ODGOVOR FUNDACIJE
11. |
Pripomba Sodišča je dobrodošla, saj potrjuje večletni značaj večine raziskovalnih projektov Fundacije. Eurofound bo še naprej skrbno spremljal prenose odobrenih proračunskih sredstev in sicer tako, da bo na letni ravni na podlagi letnega delovnega programa določil višino odobrenih sredstev, ki bodo prenesena („načrtovani prenosi“) ter jih primerjal z nenačrtovanimi prenosi, ki nastanejo zaradi zamud ali sprememb pri izvajanju delovnega programa. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/228 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Eurojusta za proračunsko leto 2012 z odgovori Eurojusta
2013/C 365/32
UVOD
1. |
Urad za evropsko pravosodno sodelovanje (v nadaljnjem besedilu: Eurojust) s sedežem v Haagu je bil ustanovljen s Sklepom Sveta 2002/187/PNZ (1) za okrepitev boja proti težjim oblikam organiziranega kriminala. Njegov cilj je izboljševati koordinacijo čezmejnih preiskav in pregonov med državami članicami Evropske unije ter med državami članicami in državami nečlanicami (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Eurojusta. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Eurojusta ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Eurojusta brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Eurojusta v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PPRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Leta 2008 je bila podpisana okvirna pogodba za varnostne storitve, ki je bila spremenjena leta 2009. Zaradi spremenjene formule za izračun cen so se te postopoma zvišale za 22 %, po prvotni okvirni pogodbi pa bi se zvišale največ za 4 %. Skupno zvišanje cen nad zgornjo mejo 4 % je znašalo približno 440 000 EUR za obdobje 2008–2012, od katerih je bilo leta 2012 plačanih 68 000 EUR. Tako veliko zvišanje lahko negativno vpliva na preglednost in poštenost prvotnega postopka oddaje javnih naročil in izkrivlja konkurenco. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
Eurojust bi lahko povečal preglednost postopkov za zaposlovanje. Ni bilo dokazov, da so bila vprašanja za pisne preizkuse in razgovore določena, preden je izbirna komisija pregledala prijave, in ni dokazov, da so bili ponderji za pisne preizkuse in razgovore določeni pred preverjanjem kandidatov. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 63, 6.3.2002, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Eurojusta.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Raven prenosa je previsoka in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Sodišče je v poročilu za proračunsko leto 2010 opozorilo, da bi bilo mogoče razmisliti o ponovni opredelitvi vlog in odgovornosti direktorja in kolegija Eurojusta, da bi odpravili prekrivanje odgovornosti, ki izhaja iz ustanovne uredbe (1). V letu 2011 niso bili sprejeti nobeni popravljalni ukrepi. |
se izvaja |
2011 |
Eurojust še ni sprejel vseh izvedbenih pravil za kadrovske predpise (2). |
se izvaja |
2011 |
Sodišče je ponovno odkrilo pomanjkljivosti v postopkih zaposlovanja. Izbirne komisije v več primerih niso bile sestavljene povsem v skladu z zahtevami kadrovskih predpisov, vsi člani izbirne komisije namreč niso imeli minimalnega zahtevanega plačnega razreda. V enem izbirnem postopku je bil predsednik komisije neposredno nadrejen edinemu kandidatu, povabljenemu na razgovor in izbranemu za delovno mesto. |
zaključen |
(1) Členi 28, 29, 30 in 36 Sklepa 2002/187/PNZ, kakor je bil spremenjen s sklepoma 2003/659/PNZ (UL L 245, 29.9.2003, str. 44) in 2009/426/PNZ (UL L 138, 4.6.2009, str. 14).
(2) Izvedbena pravila manjkajo za naslednja področja: „prerazporeditev“, „upravne poizvedbe in disciplinski postopek“, „delo z delovnim časom, krajšim od polnega“, „delitev delovnega mesta“, „srednji vodstveni delavci“, „začasna zasedba vodstvenih mest“, „ocenjevanje visokih vodstvenih delavcev“, „zgodnje upokojevanje brez zmanjšanja pokojninskih pravic“, „dopust“, „odbor uslužbencev“ in „navodila za službena potovanja“.
PRILOGA II
Eurojust (Haag)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 85 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Naloga Eurojusta je podpirati in krepiti koordinacijo in sodelovanje nacionalnih organov pri boju proti težjim oblikam čezmejnega kriminala, ki vplivajo na Evropsko unijo. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Eurojusta (kakor so opredeljene v členih 3, 5, 6 in 7 Sklepa Sveta 2002/187/PNZ, kakor je bil spremenjen s Sklepom Sveta 2003/659/PNZ in Sklepom Sveta 2009/426/PNZ) |
Cilji Člen 3 Sklepa Sveta o Eurojustu V okviru preiskav in pregonov, ki zadevajo dve ali več držav članic in v zvezi s težjimi vrstami kaznivih dejanj iz člena 4, predvsem pa na področju organiziranega kriminala, ima Eurojust naslednje cilje:
Naloge Člen 5 Sklepa Sveta o Eurojustu
Člen 6 Sklepa Sveta o Eurojustu
Člen 7 Sklepa Sveta o Eurojustu
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje (členi 2, 9, 23, 28, 29 in 36 Sklepa o Eurojustu 2002/187/PNZ; člen 3 poslovnika Eurojusta) |
Kolegij Kolegij je odgovoren za organizacijo in delovanje Eurojusta. Sestavljajo ga nacionalni člani, ki jih Eurojustu začasno dodelijo posamezne države članice v skladu s svojim pravnim sistemom in ki so tožilci, sodniki ali policijski uradniki z enakovrednimi pristojnostmi. Kolegij med nacionalnimi člani izvoli svojega predsednika. Direktor Upravnega direktorja imenuje Kolegij z dvotretjinsko večino. Skupni nadzorni organ Preverja obdelavo osebnih podatkov. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Parlament na priporočilo Sveta, sprejeto s kvalificirano večino. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Eurojustu na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 33,3 milijona EUR (31,4 milijona EUR), vključno z namenskimi prejemki Število zaposlenih 31. decembra 2012 Nacionalni člani: 27 (od tega dva v državah članicah) (27, od tega eden v državi članici) Namestniki nacionalnih članov: 17 (od tega 10 v državah članicah) (16, od tega šest v državah članicah) Pomočniki nacionalnih članov: 22 (od tega 11 v državah članicah) (20, od tega osem v državah članicah) Začasni uslužbenci: 188 (167) Pogodbeni uslužbenci: 29 (43) Napoteni nacionalni strokovnjaki: 18 (17) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Število koordinacijskih sestankov: 194 (204) Skupno število primerov: 1 533 (1 441) Goljufije: 382 (575); 12,2 % (39 %) (1) Trgovina s prepovedanimi drogami: 263 (242); 8,4 % (16 %) (1) Terorizem: 32 (27); 1,03 % (1 %) (1) Umori: 89 (88); 2,8 % (6 %) (1) Trgovina z ljudmi: 60 (79); 1,9 % (5 %) (1) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Eurojust. |
(1) Seznam zločinov za klasifikacijo primerov je bil leta 2012 spremenjen in dopolnjen, uporabljene kategorije pa so sedaj podrobneje opredeljene, kar pojasnjuje zmanjšanja na nekaterih področjih, čeprav se je skupno število primerov povečalo za 6,4 %. Odstotki niso povezani s številom primerov (en primer je lahko povezan s številnimi vrstami zločinov), temveč z vrsto zločina.
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Eurojust.
ODGOVORI EUROJUSTA
11. |
Eurojust sprejema dejstvo, da bi retroaktivno višanje cen nad pogodbeno dogovorjene cene lahko ogrozilo transparentnost in poštenost izvirnega postopka nabave in predstavljalo izkrivljanje konkurence. Višanje je v obravnavanem primeru temeljilo na spremembah nizozemske kolektivne delovne pogodbe in bi torej imelo enak vpliv na vse ostale tekmece, ki nudijo svoje storitve na ozemlju Nizozemske. |
12. |
Eurojust sprejema komentar in je že izvedel potrebne ukrepe po navodilih Sodišča. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/236 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega policijskega urada za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada
2013/C 365/33
UVOD
1. |
Evropski policijski urad (v nadaljnjem besedilu: Urad ali EUROPOL) s sedežem v Haagu je bil ustanovljen s Sklepom Sveta (2009/371/PNZ) (1). Cilj Urada je podpirati in krepiti dejavnosti policijskih organov držav članic in drugih služb za pregon ter njihovo medsebojno sodelovanje pri preprečevanju in zatiranju hujših oblik kriminala, ki prizadenejo dve ali več držav članic, terorizma in oblik kriminala, ki vplivajo na skupni interes politike Unije (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Urad je v naslednje proračunsko obdobje prenesel več kot 1,2 milijona EUR za spremembe prostorov Urada v zvezi z vzpostavitvijo Evropskega centra za boj proti kibernetski kriminaliteti. Čeprav je julija 2012 z državo gostiteljico sprejel dogovor o teh spremembah, je bila pogodba za potrebna dela sklenjena šele aprila 2013. Poleg tega je Europol prenesel v naslednje proračunsko obdobje več kot 0,1 milijona EUR, namenjenih vzpostavitvi novega sistema upravljanja človeških virov. Pogodba je potekla konec leta in ni bila podaljšana. Noben prenos ni ustrezal pravnim obveznostim, sprejetim konec leta, zato sta bila nepravilna. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
Urad od svojih uslužbencev ne zahteva, da mu redno sporočajo ažurne podatke o znesku otroškega dodatka, ki ga prejemajo iz drugih virov. Zato je bilo večkrat ugotovljeno, da otroški dodatek ni bil ustrezno zmanjšan, vse nepravilno izplačane zneske pa je treba izterjati. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
Obveznosti, v višini 2,6 milijona EUR (od skupaj 15 milijonov EUR), prenesene iz leta 2011, je bilo leta 2012 treba razveljaviti, saj so presegle dejanske potrebe. |
14. |
Urad je v leto 2013 prenesel 16,3 milijona EUR (19,64 %) odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti. Prenosi se v glavnem nanašajo na naslov II – drugi upravni odhodki (4,2 milijona EUR) in naslov III – operativne dejavnosti (11,2 milijona EUR) ter so večinoma povezani z novo nalogo, ki jo je Europol dobil junija 2012, to je vodenje Evropskega centra za boj proti kibernetski kriminaliteti. Zaradi izvajanja te naloge so bile znatne proračunske obveznosti prevzete proti koncu leta, kar je vplivalo na znesek, prenesen v leto 2013. |
15. |
Urad je izvršil 19 proračunskih prerazporeditev v višini 4,5 milijona EUR, kar je vplivalo na 82 od 115 proračunskih vrstic. Razlog za to je bil v glavnem nakup informacijske opreme za Evropski center za boj proti kibernetski kriminaliteti. |
DRUGE PRIPOMBE
16. |
Pri postopkih za zaposlovanje so bile ugotovljene naslednje pomanjkljivosti: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, potem ko je izbirna komisija pregledala prijave, ni bilo dokazov, da so bili ponderji za izbirna merila za uvrstitev na seznam primernih kandidatov določeni pred pregledom prijav, izbirne komisije pa niso ustrezno dokumentirale vseh svojih sestankov in odločitev. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
17. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 121, 15.5.2009, str. 37.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoki ravni prenosov in razveljavitev ter tudi veliko število proračunskih prerazporeditev v letu 2011 kažejo na težave pri načrtovanju in/ali izvajanju dejavnosti Urada. |
se izvaja |
2011 |
Stopnja plačil za obveznosti je bila nizka. Znašala je 34 % za naslov II in 45 % za naslov III ter je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Postopki za določanje, odobritev in evidentiranje izjem in odstopanj od usmeritev in postopkov niso bili sprejeti. Izjeme in odstopanja so bili evidentirani pri 7 % plačil v letu 2011. |
se izvaja |
2011 |
Računovodja ni v celoti potrdil računovodskega sistema. Ključni procesi, kot so zaključevanje ob koncu leta in določitev finančnih pravic uslužbencev, še niso zajeti. |
se izvaja |
2011 |
Ugotovljene so bile slabosti pri fizičnem preverjanju in evidentiranju sredstev pred selitvijo na nov sedež in po njej. Poleg tega zavarovalne pogodbe ne odražajo vrednosti sredstev Urada. Pred selitvijo so bila čista sredstva zavarovana za približno 17 milijonov EUR previsoko, zdaj pa so zavarovana za približno 21 milijonov EUR prenizko. |
fizični popis: se izvaja zavarovalno kritje: zaključen |
2011 |
Pripravo, izvajanje in dokumentiranje postopkov oddaje javnih naročil bi bilo mogoče zelo izboljšati. |
zaključen |
2011 |
Finančna uredba Urada se sklicuje na podrobna pravila in postopke, določene v izvedbenih pravilih zanjo. Vendar ta še niso bila sprejeta. |
se izvaja |
2011 |
Splošni pogoji pogodbe med Uradom in državo gostiteljico o uporabi novega sedeža ne vsebujejo nobene določbe o stroških dotrajanosti (1). Vendar Priloga IV zakupne pogodbe določa, da bo moral Urad ob izteku pogodbe odstraniti številne predmete. Ni ocene s tem povezanih stroškov in v računovodskih izkazih ni nobene rezervacije zanje. |
zaključen |
2011 |
Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo mogoče močno izboljšati: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, zatem ko je izbirna komisija preučila prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; izbirne komisije niso dokumentirale vseh svojih sestankov in odločitev. |
se izvaja |
2011 |
V skladu s kadrovskimi predpisi EU je mogoče v naslednje leto prenesti največ 12 dni neporabljenega letnega dopusta. Več dni je mogoče prenesti le v izjemnih okoliščinah. Kljub temu je Urad sprejel prenose več kot 12 dni pri približno 25 % svojih uslužbencev, ki jih je skupno približno 500. |
zaključen |
(1) Strošek vrnitve stavbe v prvotno stanje ob izteku zakupne pogodbe.
PRILOGA II
Evropski policijski urad (Haag)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz pogodbe (člen 88 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
„Naloga Europola je podpirati in krepiti dejavnosti policijskih organov in drugih služb kazenskega pregona držav članic ter njihovo medsebojno sodelovanje pri preprečevanju hudih oblik kriminala, ki vplivajo na dve ali več držav članic, terorizma in oblik kriminala, ki vplivajo na skupni interes politike Unije, ter boju proti njim.“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Urada (Sklep Sveta 2009/371/PNZ o ustanovitvi Evropskega policijskega urada (Europol) (Sklep Sveta o Europolu – ECD)) |
Pristojnosti Pristojnost Urada zajema organizirani kriminal, terorizem in druge hujše oblike kriminala, ki tako vplivajo na dve ali več držav članic, da je zaradi obsega, pomena in posledic kaznivih dejanj potreben skupen pristop držav članic. Pristojnost Urada zajema tudi s tem povezana kazniva dejanja, opredeljena v členu 4(3) sklepa Sveta o Europolu. Glavne naloge
Dodatne naloge
Poleg tega Urad državam članicam pomaga s podporo, svetovanjem in raziskovanjem na naslednjih področjih:
Poleg tega Urad deluje tudi kot osrednji urad za boj proti ponarejanju eura v skladu s Sklepom Sveta 2005/511/PNZ z dne 12. julija 2005 o zaščiti eura pred ponarejanjem z imenovanjem Europola za osrednji urad za boj proti ponarejanju eura. Europol obdeluje in posreduje podatke o sporočilih glede finančnih plačil v skladu s Sporazumom med Evropsko unijo in Združenimi državami Amerike o obdelavi in posredovanju podatkov o sporočilih glede finančnih plačil iz Evropske unije Združenim državam Amerike za sledenje financiranja terorističnih dejavnosti (TFTP). Poleg tega si Europol še naprej prizadeva za vzpostavitev službe za pomoč uporabnikom Prümske pogodbe, da bi se v skladu s sklepi Sveta z dne 13. decembra 2011 o krepiti izvajanja sklepov k Prümski pogodbi podprla dnevna uporaba sklepov k Prümski pogodbi. Poleg tega Europol gosti evropski center za kibernetski kriminal in je osrednja točka evropskega boja proti kibernetski kriminaliteti v skladu s Sporočilom Komisije Svetu in Evropskemu parlamentu COM(2012) 140 final z dne 28. marca 2012„Boj proti kriminalu v digitalni dobi: ustanovitev Evropskega centra za boj proti kibernetski kriminaliteti“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice in en predstavnik Komisije. Direktor
Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija
Varstvo podatkov in osebnih pravic
Organ za razrešnico Evropski parlament ob upoštevanju priporočila Sveta, ki odloča s kvalificirano večino. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun za leto 2012 84,2 (84,8) milijona EUR Število zaposlenih leta 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Europol kot glavno središče EU za zagotavljanje podpore policijskemu delu Operativna podpora izvajanju operacij in skupnim preiskovalnim skupinam vključuje: obdelavo podatkov, poročila o navzkrižnem ujemanju, obvestila o zadetkih, tehnično/forenzično podporo in strokovno znanje, napotitev mobilne enote, poročila o analizi, operativno usklajevanje na sedežu Europola, operativne sestanke, finančno pomoč. Operativna podpora državam članicam se je močno povečala, kar potrjuje obstoj trenda povečanja zaprosil za storitve Europola, ki je opazen v zadnjih letih:
Zmogljivost strateške analize Strateški proizvodi: ocene ogroženosti, poročila o stanju in obvestila o kriminalističnih obveščevalnih podatkih:
Europol kot osrednja točka EU za informacije o kriminalu Zmogljivosti upravljanja informacij, mrežna aplikacija za varno izmenjavo informacij (SIENA), informacijski sistem Europola (EIS), mreža uradov za povezavo.
Europol kot strokovno središče EU na področju policijskega dela Europolove platforme za strokovnjake (EPE), platforme za izmenjavo podatkov in rešitve za shranjevanje podatkov, proizvodi in storitve na podlagi znanja, usposabljanje, konference in srečanja za ozaveščanje:
Zunanji odnosi Europol sodeluje z več partnerji iz EU ter s tretjimi državami in mednarodnimi organizacijami. Izmenjava informacij s temi partnerji poteka na podlagi sporazumov o sodelovanju. Strateški sporazumi podpisnicama omogočajo izmenjavo vseh informacij razen osebnih podatkov, operativni sporazumi pa omogočajo tudi izmenjavo osebnih podatkov.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
ODGOVORI URADA
11. |
V zvezi z obema zadevnima proračunskima obveznostnima je Europol ravnal v dobri veri, saj je menil, da je bila v obeh primerih prevzeta pravna obveznost. Pravočasno pred iztekom zadevnega proračunskega leta bodo sprejeti dodatni ukrepi za pripravo in oceno izpolnjevanja tehničnih zahtev za „samodejne“ prenose sredstev. Po potrebi bodo „nesamodejni“ prenosi predlagani upravnemu odboru Europola v odobritev. |
12. |
Potem ko je Europol za finančno leto 2012 potrdil informacije in postopke, povezane s človeškimi viri, so bili sprejeti popravljalni ukrepi. Od začetka leta 2013 Europol vse zaposlene vsak mesec ob izdaji plačilnih listov opomni, da mu morajo sporočiti vse spremembe v zvezi z njihovim osebnim položajem. Primeri, ki jih navaja Sodišče, niso imeli bistvenega vpliva. |
13. |
Razveljavitve so predvsem povezane s prevzetimi proračunskimi obveznostmi v zvezi z novim sedežem (1,1 milijona EUR). Do konca leta 2011 Europol še ni imel veliko izkušenj s stroški v zvezi z uporabniki na novem sedežu. Zaradi tega so bile obveznosti v zvezi z informacijsko in komunikacijsko tehnologijo višje od pričakovanih, izplačilo različnih zakonitih odškodnin ni bilo potrebno, sredstva za upravne in operativne izdatke, povezane z nekaterimi dejavnostmi, pa so zapadla. |
14. |
Europol je odgovornost za vodenje Evropskega centra za boj proti kibernetski kriminaliteti (EC3) prevzel med proračunskim letom 2012 (na podlagi sklepa Sveta Evropske unije za pravosodje in notranje zadeve junija 2012). V prvotnem načrtu proračuna za proračunsko leto 2012 niso bila za to novo nalogo dodeljena nobena proračunska sredstva, konec leta 2012 pa je postalo jasno, da tudi v proračunu za leto 2013 ne bodo. Zato je bilo treba obveznosti za to novo nalogo prevzeti v proračunu za leto 2012 ob izteku proračunskega leta, kar je vplivalo na znesek sredstev, ki so bila prenesena v leto 2013. |
15. |
Prenosi so bili potrebni za zagotovitev neprekinjenosti poslovanja v celotnem proračunskem letu in zlasti za zagotovitev razpoložljivosti proračunskih sredstev za Evropski center za boj proti kibernetski kriminaliteti. |
16. |
Pripombe v zvezi z zaposlovanjem:
|
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/245 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Agencije Evropske unije za temeljne pravice za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/34
UVOD
1. |
Agencija Evropske unije za temeljne pravice (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali FRA) s sedežem na Dunaju je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 168/2007 (1). Cilj Agencije je, da ustreznim organom Unije in njenim državam članicam zagotavlja pomoč in strokovno znanje pri izvajanju prava Unije na področju temeljnih pravic (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče je izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ
11. |
Leta 2012 je Agencija naročila storitve čiščenja preko kaskadnih okvirnih pogodb pri dveh dobaviteljih. Zaradi pisne napake pri ocenjevanju ponudb sta bila izvajalca nepravilno razvrščena. Posebna pogodba za dodelitev 56 784 EUR iz leta 2012 in z njo povezana plačila so nepravilna. Po reviziji Sodišča je Agencija ustrezno spremenila razvrstitev izvajalcev. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
12. |
Agencija v letu 2012 ni imela vzpostavljenega uradnega postopka naknadnega preverjanja, vendar je bil zatem, ko je opravila izčrpno analizo tveganja, formalni postopek izveden na začetku leta 2013. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
13. |
Čeprav je bila stopnja izvrševanja proračuna za naslov III (operativni odhodki) z le 49 % odobrenih proračunskih sredstev nizka, to ni bila posledica zamud pri izvajanju letnega delovnega programa Agencije in odraža večletni značaj dejavnosti. Agencija je sprejela modul za načrtovanje proračuna, ki je neposredno povezan z letnim delovnim programom, plačila pa so bila načrtovana in izvedena v skladu z operativnimi potrebami. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 53, 22.2.2007, str. 1.
(2) V Prilogi I, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA
Agencija Evropske unije za temeljne pravice (Dunaj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Zbiranje informacij
|
||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba Sveta (ES) št. 168/2007) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Po ena neodvisna oseba, ki jo imenuje vsaka država članica, ena neodvisna oseba, ki jo imenuje Svet Evrope, in dva predstavnika Komisije. Naloge Sprejme proračun, delovni program in letna poročila. Sprejme končni proračun in načrt delovnih mest. Daje mnenja o končnih računovodskih izkazih. Izvršilni odbor Sestava
Znanstveni odbor Sestava
Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije in po pridobitvi mnenj Evropskega parlamenta in Sveta Evropske unije (ki določita prednostni vrstni red). Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 20,376 milijona EUR (20,180 milijona EUR), od česar subvencija Unije znaša 99 % (99 %). Število zaposlenih 31. decembra 2012 72 (72) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 70 (70) + 22 (22) drugih uslužbencev (pogodbeni uslužbenci, napoteni nacionalni strokovnjaki) Skupno število zaposlenih: 94 (94), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) (1) |
FRANET Število prispevkov 28 nacionalnih informacijskih točk (nacionalni sklopi): 185 (29) Število prispevkov partnerja, odgovornega za analizo na ravni EU in na mednarodni ravni: 1 (0) Število prispevkov partnerja, odgovornega za primerjalno analizo: 1 (0) Število srečanj: 3 (2) (1 s 4 udeleženci, 1 z 10 udeleženci in 1 z 20 udeleženci) Raziskovalna poročila Število raziskovalnih poročil: 13 (26) in 23 (113) jezikovnih različic Število srečanj: 2 (11) Letno poročilo: 2 (2) in 3 (2) jezikovne različice. Povzetek letnega poročila: 1 (1) in 2 (4) jezikovni različici Mnenja FRA: 3 Predstavitveni listi: 11 (10) in 118 (149) jezikovnih različic Gradivo, ki ni povezano z raziskavami Razne objave FRA: 5 (5) in 31 (27) jezikovnih različic Plakati: 20 (1) Ključne konference in prireditve Konferenca o temeljnih pravicah: 1 (1) Prireditev Dan raznolikosti: 1 (1) Simpozij FRA: 1 (1) Seja platforme za temeljne pravice: 1 (0) Skupni seminar z (danskim) predsedstvom EU 1(0) Sodelovanje z institucijami in organi ravni EU in držav članic Države članice: 7 (13) Svet EU: 9 (9) Evropska komisija: 12 (18) Evropski parlament: 20 (10) Sodišče EU: 1 (1) Odbor regij: 1 (3) Evropski ekonomsko-socialni odbor: 1 (1) Evropski varuh človekovih pravic: 1 (0) Platforma za temeljne pravice: 3 (3) Svet Evrope: 24 (10) OVSE: 2 (3) Združeni narodi: 2 (2) Specializirani organi (nacionalne institucije za človekove pravice in organi za enakost): 3 (4) Drugi sestanki in okrogle mize: 12 (20) |
||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
(1) Opozarjamo, da so od leta 2011 poročila ločena od predstavitvenih listov, poleg tega pa je posebej navedeno skupno število jezikovnih različic za vsako kategorijo.
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija je popravila pisno napako pri ocenjevanju ponudb in s soglasjem vseh vpletenih strani ustrezno spremenila okvirno pogodbo. Poleg tega trenutno izboljšuje svojo programsko opremo za upravljanje razpisov in pogodb (TCM), s čimer bo preprečila podobne pisne napake v prihodnosti. Ta programska oprema se uporablja za pripravo razpisov, vanjo pa bo po novem vključen tudi modul za e-ocenjevanje. Na prošnjo Komisije bo Agencija to opremo dala na razpolago službam Komisije na podlagi pogodbe o ravni storitev. |
12. |
Agencija meni, da je sistem notranje kontrole ustrezen in zagotavlja sorazmerno dobro zanesljivost ter dobre prakse. Poleg tega je v letu 2013 na podlagi interne ocene tveganja in v skladu z zahtevo Sodišča uvedla tudi formalni postopek naknadnega preverjanja. |
13. |
Pripomba Sodišča je dobrodošla, saj potrjuje večletni značaj večine operativnih dejavnosti Agencije. Izvrševanje proračuna za leto 2012 je pokazalo zadovoljivo stopnjo izvrševanja plačil za naslova I in II, in sicer 98-odstotno za prvega in 89-odstotno stopnjo za drugega. Za naslov III je 49-odstotna stopnja izvrševanja plačil upravičena, saj je skladna z izvajanjem letnega delovnega programa Agencije. Da bi Agencija še dodatno izboljšala svojo učinkovitost, je sprejela modul za načrtovanje proračuna (proračunski modul), ki je neposredno povezan z letnim delovnim programom. Prenosi sredstev predstavljajo odobritve plačil za kritje obstoječih pravnih obveznosti. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/251 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za upravljanje operativnega sodelovanja na zunanjih mejah držav članic za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/35
UVOD
1. |
Evropska agencija za upravljanje operativnega sodelovanja na zunanjih mejah držav članic (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali Frontex) s sedežem v Varšavi je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 2007/2004 (1). Naloga Agencije je usklajevanje dejavnosti med državami članicami na področju upravljanja zunanjih meja (podpora pri operativnem sodelovanju, tehnična in operativna pomoč ter analiza tveganja) (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Osnova za zavrnitev mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Leta 2012 so odhodki, povezani z nepovratnimi sredstvi, znašali 56 milijonov EUR, kar je 63 % vseh odhodkov za poslovanje. Agencija pred plačilom sicer izvaja preglede razumnosti, da preveri odhodke, ki jih prijavijo upravičenci, vendar običajno ne zahteva dokazil. |
10. |
Strategija naknadnih revizij Agencije je bila sprejeta leta 2012 in je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti transakcij Agencije. Leta 2012 so bile izvedene tri revizije, da so se preverili odhodki, povrnjeni leta 2011, odhodki v letu 2012 pa še niso bili preverjeni. |
11. |
Zaradi pomanjkanja dejansko opravljenih predhodnih in naknadnih preverjanj ni zagotovila o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi. Sodišče ni moglo pridobiti zadostnih ustreznih revizijskih dokazov o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z nepovratnimi sredstvi, ki so bile revidirane leta 2012. |
Zavrnitev mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
12. |
Zaradi pomembnosti in vseobsegajočih učinkov zadeve, opisane v osnovi za zavrnitev mnenja (odstavki od 9 do 11), Sodišče ni moglo pridobiti zadostnih ustreznih revizijskih dokazov za osnovo za revizijsko mnenje, zato Sodišče ne izreka mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. |
13. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenje Sodišča o zanesljivosti računovodskih izkazov ali zavrnitev mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij nista vprašljiva. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
14. |
Fizični popis je bil nepopoln in ni zajemal vseh sredstev Agencije. Sredstva v gradnji in sredstva, ki so bila kupljena ob koncu leta, niso bila upoštevana. |
15. |
Ni postopka za odtujitev osnovnih sredstev. Osnovna sredstva, ki se ne uporabljajo več, se odpišejo iz registra osnovnih sredstev, pri tem pa niso fizično odstranjena. Ni registra teh sredstev. |
16. |
Še vedno obstajajo pomanjkljivosti v sistemu za uskladitev izkazov dobaviteljev z ustreznimi evidencami v Agenciji. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
17. |
Proračun Agencije za leto 2012 je znašal 89,6 milijona EUR, od tega je bilo 21,8 milijona EUR (25 % odobrenih proračunskih sredstev) prenesenih v leto 2013. Prenosi za naslov III (operativni odhodki) so znašali 19,6 milijona EUR. Taka raven prenosov je previsoka in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti, čeprav je deloma posledica operativnega in večletnega značaja dejavnosti Agencije. Do konca februarja 2013 je bil del teh prenosov, in sicer 1,1 milijona EUR, razveljavljen. |
18. |
Leta 2012 je Agencija izvršila 39 proračunskih prerazporeditev v višini 11,5 milijona EUR, kar je vplivalo na 70 od 79 proračunskih vrstic. To je deloma posledica tega, da je bila druga sprememba proračuna za leto 2012 odobrena šele oktobra 2012, sredstva, potrebna za delovanje, pa so bila medtem prerazporejena iz drugih proračunskih vrstic. |
DRUGE PRIPOMBE
19. |
Pregledani postopki za zaposlovanje so pokazali pomembne pomanjkljivosti v zvezi s preglednostjo in z enakopravnostjo kandidatov: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila določena, zatem ko je izbirna komisija preučila prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; izbirna komisija ni dokumentirala vseh svojih sestankov in odločitev. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
20. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 349, 25.11.2004, str. 1.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Raven prenosov je enako kot v prejšnjem letu previsoka in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
neizveden |
2011 |
Agencija je v okviru celotnega prenesenega zneska prenesla celotne obveznosti v višini 5,1 milijona EUR. Vendar finančna uredba Agencije ne zagotavlja jasne osnove za takšen prenos (1). |
ni relevantno |
2011 |
Agencija je leta 2011 financirala donacije za skupne operacije v višini 74 milijonov EUR. Za preverjanje odhodkov, ki jih prijavijo upravičenci (države članice in pridružene schengenske države), sicer izvaja preglede razumnosti, vendar običajno ne zahteva dokazil, ki bi odpravljala tveganje neupravičenih odhodkov. |
se izvaja |
2011 |
Računovodja enako kot lani še ni potrdil računovodskega sistema Agencije. |
zaključen |
2011 |
Ugotovljene so bile pomanjkljivosti notranje kontrole pri upravljanju osnovnih sredstev. Ni postopka za odtujitev osnovnih sredstev, popis fizičnega inventarja pa je nepopoln. |
se izvaja |
(1) V členu 62(2) finančne uredbe Agencije je navedeno, da celotne proračunske obveznosti pokrivajo skupni strošek ustreznih posameznih pravnih obveznosti, sklenjenih do 31. decembra leta N+1. Vendar finančna uredba EU in finančna uredba Agencije ne vsebujeta jasnih določb o uporabi celotnih obveznosti za nediferencirana odobrena proračunska sredstva. Agencija je uporabila celotne obveznosti za upravičenje samodejnega prenosa nediferenciranih odobrenih proračunskih sredstev.
PRILOGA II
Evropska agencija za upravljanje operativnega sodelovanja na zunanjih mejah držav članic (Varšava)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 74 ter 77(2)(b) in (d) Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Člen 74: „Svet sprejme ukrepe, s katerimi zagotovi upravno sodelovanje med pristojnimi službami držav članic na področjih, ki so zajeta v tem naslovu, kakor tudi med temi službami in Komisijo. […]“ Člen 77(2): „[…] Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku sprejmeta ukrepe glede:
|
||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije Uredba Sveta (ES) št. 2007/2004, spremenjena z Uredbo (ES) št. 863/2007 in Uredbo (EU) št. 1168/2011 Evropskega parlamenta in Sveta Zadnja sprememba je začela veljati 12. decembra 2011; vsebina tabele odraža stanje po njej. |
Cilji Frontex je bil ustanovljen za izboljšanje celovitega upravljanja zunanjih meja držav članic EU. Glavne naloge
|
||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava Po en predstavnik vsake države članice, dva predstavnika Komisije in po en predstavnik iz vsake pridružene schengenske države. Naloge
Izvršni direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 89,6 milijona EUR (118,2 milijona EUR) Subvencija Unije 84 milijonov EUR (111 milijonov EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 Načrt delovnih mest Načrtovana delovna mesta za začasne uslužbence: 143 (143) – zasedena delovna mesta za začasne uslužbence: 137 (141) Druga delovna mesta Načrtovana delovna mesta za pogodbene uslužbence: 87 (88) – zasedena delovna mesta za pogodbene uslužbence: 84 (85) Načrtovana delovna mesta za napotene nacionalne strokovnjake: 83 (83) – zasedena delovna mesta za napotene nacionalne strokovnjake: 82 (78) Skupno število delovnih mest: 313 (314) – od tega zasedena: 303 (304) Ti opravljajo naslednje naloge: operativne naloge: 216 (214) – upravne naloge: 87 (90) |
||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Enota za analizo tveganja (RAU) je pripravila 80 (20) strateških poročil, vključno s 3 rednimi letnimi poročili, 2 letnima poročiloma nove vrste, 6 prilagojenimi poročili, 9 četrtletnimi poročili z novostmi v zvezi s položajem in analizo položaja v državah članicah in izbranih regijah, ki mejijo na EU, 60 strateškimi poročili o spremljanju. 482 (469) analitičnih izdelkov v podporo načrtovanju, izvajanju in ocenjevanju skupnih operacij; 54 (112) poročil drugih vrst, vključno s predstavitvami za upravo Agencije, Komisijo EU in druge; objava 7 (6) strateških poročil za splošno javnost na spletni strani Agencije. Začela se je širitev posodobljenega skupnega integriranega modela analize tveganja (CIRAM v 2.0) s prevodi v izbrane jezike EU. Organizirani so bili 4 (4) redni sestanki mreže za analizo tveganja Frontex, 5 sestankov nove specialistične mreže z državami članicami o ponarejanju dokumentov v EU, 2 (2) sestanka v zvezi s taktično analizo tveganja, 6 (5) regionalnih strokovnih srečanj/konferenc in 3 regionalne tehnične delavnice. V skladu z nalogami enote za analizo tveganja v sistemu EUROSUR so bile v letu 2012 v okviru skupine uporabnikov za raven analize izvedene spodaj naštete naloge, o njih pa se je po potrebi obvestilo države članice in se z njimi posvetovalo: v okviru ravni analize CPIP/ESP: podajanje vsebine (281 proizvodov leta 2012), pripravljalno delo za osnovne storitve in analitična orodja; razvoj koncepta za metode za pripisovanje stopenj učinka. Oddelek za skupne operacije (JOU) je organiziral 17 (19) skupnih operacij, 12 (14) poskusnih projektov, 10 (15) konferenc in 25 sestankov. Poleg tega je bilo v 39 (42) skupnih operacijah, ki jih je usklajeval Frontex, vrnjenih 2 110 (2 059) ljudi. V vseh skupnih operacijah je bilo izvedenih skupno 3 503 (7 754) operativnih dni; število izvedenih operativnih delovnih dni na osebo je znašalo 117 114 (105 038) dni. Situacijski center Agencije (FSC) je pripravil 2 169 (1 900) poročil o stanju, 31 poročil o resnih incidentih, 27 krakih poročil o novih dogodkih, 13 (11) poročil za ozaveščanje o misijah, na spletni portal FOOS naložil 145 opozoril v zvezi z dokumenti in v EUROSUR 2 130 elementov. Dnevno glasilo je bilo posredovano na 241 (400) uporabniških računov; na dnevna poročila o stanju in operativne predstavitve se je sklicevalo 308 medijskih prispevkov. Situacijski center Agencije je kot enotna kontaktna točka upravljal več kot 24 000 (24 000) pošiljk korespondence; okrepil je Frontex-One-Stop-Shop (FOSS) kot glavno platformo za izmenjavo informacij med Frontexom in zunanjimi partnerji, kjer je naloženih več kot 6 000 dokumentov. Situacijski center Agencije je prek aplikacije za poročanje o skupnih operacijah (JORA) prejel približno 30 000 obvestil o incidentih in zagotovil usposabljanje JORA 500 uradnikom Frontex ter držav članic in pridruženih schengenskih držav. Enota za usposabljanje (TRU) je v okviru 3 programov, ki zajemajo 19 (20) projektov, organizirala 207 (223) dejavnosti usposabljanja z 2 980 (3 490) udeleženci (strokovnjaki za usposabljanje, tečajniki itd.); zainteresirane strani so v dejavnosti usposabljanja skupaj vložile 13 300 (12 947) delovnih dni na osebo. V okviru izobraževanja v zvezi s poklicno potjo mejnih policistov je Frontex zaključil razvoj sektorskega okvira kvalifikacij (SQF) za varovanje meje. To je splošen okvir za izobraževanje in usposabljanje mejnih policistov, ki se osredotoča zlasti na vključevanje načel temeljnih pravic. Sektorski okvir kvalifikacij upošteva izobraževalne standarde, ki so bili določeni na ravni EU v okviru københavnskega in bolonjskega procesa. Enota za združene vire (PRU) – njena zmogljivost odzivanja se je bistveno okrepila z vzpostavitvijo in upravljanjem novo vzpostavljenih združenj skupin Evropskih mejnih policistov (EBGT) in tehnične opreme, ki se ju razporedi med skupnimi operacijami, poskusnimi projekti in hitrimi posredovanji. Enota za združene vire je izvedla 7 (6) projektov za izboljšanje splošne uspešnosti operacij Frontexa. V okviru svojih projektov je enota organizirala 11 prireditev, na katerih je sodelovalo 295 udeležencev iz držav članic. Zainteresirane strani so v dejavnosti enote skupaj vložile približno 551 delovnih dni na osebo. Enota za raziskave in razvoj (RDU) je organizirala 39 (34) sestankov za 1 020 udeležencev iz držav članic, pridruženih schengenskih držav, institucij EU, medvladnih in mednarodnih organizacij, akademij, raziskovalnih inštitutov in panoge. Uslužbenci so sodelovali na približno 100 (130) notranjih in zunanjih prireditvah. Enota je pripravila različne dokumente, poročila in študije: dve dobri praksi, troje smernic, študijo, analizo stroškov in koristi ter tehnično poročilo in jih posredovala zainteresiranim stranem. Partnerstvo in sodelovanje s tretjimi državami: leta 2012 sta bila sklenjena 2 (2) delovna dogovora z nigerijskim uradom za priseljevanje in armenskim svetom za nacionalno varnost, s čimer se je skupno število delovnih dogovorov povečalo na 18 (16). Z Ministrstvom za zunanje zadeve Republike Turčije je bil podpisan memorandum o soglasju. V okviru zadevnih delovnih dogovorov se je dodatno okrepilo operativno sodelovanje med Agencijo in organi tretjih držav pri zadevah, povezanih z varnostjo/upravljanjem meja, z namenom dodatnega oblikovanja vzajemno koristnih in trajnostnih partnerstev. Zlasti na področju izmenjave informacij, usposabljanja in skupnih operativnih dejavnosti so bili doseženi oprijemljivi rezultati. Sodelovanje z organi EU in mednarodnimi organizacijami: leta 2012 sta bila podpisana dva delovna dogovora z Uradom Združenih narodov za droge in kriminal (UNODC) in Evropskim azilnim podpornim uradom (EASO), s čimer se je skupno število delovnih dogovorov povečalo na 12 (10). Na področju sodelovanja med agencijami je Frontex leta 2012 predsedoval kontaktni skupini agencij na področju pravosodja in notranjih zadev (PNZ) EU, katere cilj je spodbujanje sodelovanja in ustvarjanje sinergij med različnimi agencijami PNZ. V tem okviru je Frontex organiziral številna strokovna srečanja, strokovno konferenco o varstvu podatkov in letno srečanje vodij agencij PNZ. Izvedene so bile tudi različne dejavnosti za izvajanje skupne izjave agencij v zvezi s trgovino z ljudmi. |
||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
Agencija se je seznanila z razlogi Sodišča za zavrnitev mnenja glede zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij.
Organi mejnih straž držav članic in pridruženih schengenskih držav so neposredni koristniki storitev agencije Frontex in kadar zahtevajo povračilo stroškov, morajo podpisati izjavo o popolnosti, zanesljivosti in resničnosti informacij. Potrditi morajo tudi, da zahtevo za plačilo utemeljujejo ustrezni podporni dokumenti. Agencija tako ne meni, da učinkoviti postopki predhodne kontrole manjkajo, je pa res, da temeljijo na izjavah javnih organov in preverjanju verodostojnosti. Vendar pa je Agencija sprejela ukrepe za okrepitev okvira postopkov predhodne kontrole in tako je od junija 2013 vzpostavljen sistem predhodne kontrole, ki temelji na tveganjih.
14. |
Fizični popis je bil nepopoln in ni zajemal vseh sredstev Agencije. Sredstva v gradnji in sredstva, ki so bila kupljena ob koncu leta, niso bila upoštevana. Pomanjkljivosti v zvezi s poročilom o popisu bodo odpravljene do popisa sredstev za leto 2013. Popravljen dokument o politiki popisa sredstev naj bi bil sprejet poleti 2013. |
15. |
Ni postopka za odtujitev osnovnih sredstev. Osnovna sredstva, ki se ne uporabljajo več, se odpišejo iz registra osnovnih sredstev, pri tem pa niso fizično odstranjena. Ni registra teh sredstev. Obstoječa politika za odtujitev osnovnih sredstev IKT bo posodobljena in popravljena tako, da se bo nanašala na vsa sredstva agencije Frontex. Predviden rok je avgust 2013. Po sprejetju politike za odtujitev osnovnih sredstev IKT bodo sredstva, ki so odpisana iz registra osnovnih sredstev, fizično odstranjena v drugi polovici leta 2013. |
16. |
Še vedno obstajajo pomanjkljivosti v sistemu za uskladitev izkazov dobaviteljev z ustreznimi evidencami v Agenciji. Kot že omenjeno v prejšnjih letih, večina državnih organov s katerimi Agencija sodeluje, nima centraliziranega računovodskega sistema, ki bi omogočal uskladitev izkazov. Usklajevanje je zato zelo zamudno, saj je treba pri različnih organih pregledati različne evidence. |
17. |
Proračun Agencije za leto 2012 je znašal 89,6 milijona EUR, od tega je bilo 21,8 milijona EUR (25 % odobrenih proračunskih sredstev) prenesenih v leto 2013. Prenosi, povezani z naslovom III (operativni odhodki), so znašali 19,6 milijona EUR. Taka raven prenosov je previsoka in v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti, čeprav je deloma posledica operativnega in večletnega značaja dejavnosti Agencije. Do konca februarja 2013 je bil del teh prenosov, in sicer 1,1 milijona EUR, razveljavljen. Agencija ceni, da je Sodišče v svojem mnenju upoštevalo večletno naravo njenih dejavnosti, kot tudi dejstvo, da so bila sredstva, ki so bila posledica spremembe proračuna, prenesena šele proti koncu leta 2012. Prevzete obveznosti za dejavnosti, financirane iz proračuna za leto 2012, so bile tako prevzete zelo pozno v letu in bodo deloma izvedene šele v letu 2013. |
18. |
Leta 2012 je Agencija izvršila 39 proračunskih prerazporeditev v višini 11,5 milijona EUR, kar je vplivalo na 70 od 79 proračunskih vrstic. To je deloma posledica tega, da je bila druga sprememba proračuna za leto 2012 odobrena šele oktobra 2012, sredstva, potrebna za delovanje, pa so bila medtem prerazporejena iz drugih proračunskih vrstic. Sredstva, ki so bila predmet spremembe proračuna, so bila prenesena šele proti koncu leta 2012. Agencija je morala prerazporediti sredstva iz številnih proračunskih vrstic, kjer sredstev ni tako nujno potrebovala ali kjer je lahko začetek dejavnosti/razpisov odložila na kasneje, da je lahko pokrila neodložljive stroške sofinanciranih skupnih dejavnosti. |
19. |
Pregledani postopki za zaposlovanje so pokazali pomembne pomanjkljivosti v zvezi s preglednostjo in enakopravnostjo kandidatov: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila določena zatem, ko je izbirna komisija preučila prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; izbirna komisija ni dokumentirala vseh svojih sestankov in odločitev. V letu 2013 bo enota za kadrovske zadeve strožja pri nadzoru zaposlitvenega postopka in bo izvedla ukrepe za večjo ozaveščenost članov izbirnih komisij v zvezi s tem. Poleg tega bo poskrbela tudi za strožji pristop glede dokumentiranja vseh faz izbirnega postopka. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/261 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Agencije za evropski GNSS za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/36
UVOD
1. |
Agencija za evropski GNSS (globalni navigacijski satelitski sistem) (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali GSA), katere sedež je bil 1. septembra 2012 iz Bruslja premeščen v Prago (1), je bila ustanovljena z Uredbo (EU) št. 912/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (2) o razveljavitvi Uredbe Sveta (ES) št. 1321/2004 (3) in spremembah Uredbe (ES) št. 683/2008 (4), da bi varovala interese javnosti v zvezi z evropskimi programi GNSS in delovala kot regulatorna agencija za program Galileo v fazi njegovega uvajanja in delovanja. Z Uredbo (ES) št. 683/2008 Evropskega parlamenta in Sveta so bile odgovornosti Agencije omejene na nadzor varnosti sistemov Galileo in pripravo njihovega trženja (5). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (10) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
V celoti so bile obveznosti prevzete za skoraj 100 % odobrenih proračunskih sredstev za vse naslove, vendar je bila stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev, za katere so bile prevzete obveznosti, v višini 1,7 milijona EUR (38 %) za naslov II (upravni odhodki) je bila razmeroma visoka. To je deloma posledica dogodkov, na katere Agencija ni mogla vplivati, kot je premestitev sedeža v Prago septembra 2012 (0,4 milijona EUR) in vzpostavitev Centra za varnost Galileo (0,4 milijona EUR), zaradi česar je bilo treba v zadnji četrtini leta zagotoviti nekatero blago in storitve. Poleg tega je bilo novembra 2012 iz naslova I (odhodki za zaposlene) v naslov II prenesenih 0,7 milijona EUR, decembra 2012 pa je bilo podpisanih več pogodb, povezanih s storitvami informacijske tehnologije in pravnimi storitvami, ki so bile vključene v delovni program za leto 2013. |
DRUGE PRIPOMBE
12. |
Sodišče je pri revidiranih postopkih za zaposlovanje v zvezi s preglednostjo in enakopravnostjo ugotovilo naslednje pomanjkljivosti: pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči za povabilo na pisne teste in razgovore ali za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov, niso bili določeni, v razpisu prostega delovnega mesta pa ni bilo določbe o pritožbi zavrnjenih kandidatov. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 24. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) Sklep 2010/803/EU, sprejet v medsebojnem dogovoru predstavnikov vlad držav članic (UL L 342, 28.12.2010, str. 15).
(2) UL L 276, 20.10.2010, str. 11.
(3) UL L 246, 20.7.2004, str. 1.
(4) UL L 196, 24.7.2008, str. 1.
(5) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(6) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(7) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(8) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(9) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(10) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Zunanje revizijsko podjetje je pri svojih naknadnih revizijah, ki jih je opravilo za Agencijo v zvezi s plačili donacij, izvršenimi v okviru šestega okvirnega programa za raziskave in razvoj v prejšnjih letih (1), pogosto izrazilo dvom o stroških, ki so jih prijavili upravičenci. Na koncu leta 2011 so bili sporni zneski ocenjeni na 1,7 milijona EUR ali 5 % revidiranega zneska donacij. |
zaključen |
2011 |
Agencija je leta 2011 v okviru sedmega okvirnega programa za raziskave in razvoj izplačala donacije v višini 5,8 milijona EUR. Agencija za preverjanje odhodkov, ki jih navedejo upravičenci (zasebni in javni raziskovalni subjekti), običajno ne zahteva podporne dokumentacije za obravnavo tveganja neupravičenih odhodkov, čeprav izvaja ustrezne preglede. |
se izvaja |
2011 |
V letu 2011 so bila plačila v višini 4,8 milijona EUR (22 % zneskov, izplačanih med letom) izvršena po rokih, določenih v finančni uredbi (2). |
zaključen |
(1) Revidirane donacije pomenijo 50 % vseh donacij iz prvega in drugega razpisa za zbiranje predlogov šestega okvirnega programa (65,3 milijona EUR).
(2) V povprečju s približno devetdnevno zamudo.
PRILOGA II
Agencija za evropski GNSS (Praga)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe |
Konkurenčnost za rast in zaposlovanje. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba (EU) št. 912/2010 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni svet Sestava
Naloge
Izvršilni direktor Imenuje ga upravni svet. Svet za varnostno akreditacijo Sestava
Naloge Delovati kot organ za varnostno akreditacijo v zvezi z evropskimi sistemi GNSS. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Končni proračun 20,8 milijona EUR (38,7 milijona EUR), od katerih je bilo 12,9 milijona EUR (8,2 milijona EUR) subvencija EU za delovanje, ki jo je Agencija prejela od Komisije, 7,9 milijona EUR (30,5 milijona EUR) pa so bila operativna sredstva, ki jih je Agencija prav tako prejela od Komisije. Število zaposlenih 31. decembra 2012 Odobrena delovna mesta: 44 (29) Zasedena delovna mesta: 39 (28) Druga delovna mesta: 29 (14) Skupno število zaposlenih: 68 (42) Ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Programi Podpora Evropski komisiji pri izvajanju programov EGNOS in Galileo. Varnost sistemov Varnost sistemov (varnostna akreditacija sistemov in lokacij, posebne varnostne zahteve za sistem Galileo, dejavnosti ključne celice za polete); podpora za javne regulirane storitve (PRS) – priprava uporabniškega dela PRS; priprava varnostnega nadzornega središča Galileo – GSMC. Uporaba EGNOS/Galileo Pripravljalne dejavnosti za uporabo EGNOS in Galilea. Tržni razvoj Tržna analiza in objava tržnih poročil GNSS; pripravljenost za nastop na trgu za začetek začetnih storitev Galilea; ukrepi za razvoj trga, osredotočeni na proizvajalce sprejemnikov, da spodbujajo prodor Galilea na potrošniške in specializirane trge; izvajanje časovnih načrtov za uvedbo EGNOS na vse prednostne trge, zlasti letalske, železniške in pomorske trge; priprava službe za pomoč uporabnikom evropskega storitvenega centra GNSS; informiranje in ozaveščanje – informacijski portal EGNOS, spletna stran GSA, dogodki (evropska konferenca European Space Solutions v Londonu). Raziskave in razvoj Upravljanje projektov v okviru sedmega okvirnega programa (prvi, drugi in tretji razpis) za raziskave; čim boljše izkoriščanje rezultatov projektov in doseganje strateških ciljev; širjenje rezultatov raziskav in razvoja. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija se strinja z analizo Evropskega računskega sodišča glede prenosov v naslovu II. Precejšen del prenosov v tem naslovu je povezan z vzpostavitvijo centrov za varnost Galileo v Franciji in Združenem kraljestvu, ki naj bi začela delovati poleti 2013. Ker je projekt z vidika varnosti, informacijske tehnologije, logistike in pravne podpore zahteven, se je agencija odločila, da čim bolj pospeši projektne priprave v letu 2012. V tem smislu je upravni odbor na svojem zasedanju novembra 2012 odobril velik prenos sredstev v naslov II, da bi zagotovili, da so potrebne okvirne pogodbe pravočasno sklenjene. Drugi pomemben del prenosov je povezan s premestitvijo sedeža agencije iz Bruslja v Prago septembra 2012. V nekaterih primerih so pogodbeniki dobave opravili šele v začetku leta 2013 ali pa so računi za dobavljeno blago/opravljene storitve v letu 2012 prispeli šele v letu 2013. Če leta 2012 ne bi bilo izrednih okoliščin, bi bil odstotek prenosov v naslovu II približno 14 % odobrenih sredstev. |
12. |
Agencija je pregledala izbirne postopke. Od začetka leta 2012 naprej predizbirna komisija določi pragove že ob razpisu prostega delovnega mesta. Ti so sedaj navedeni v obvestilu o razpisu. Agencija v vsak razpis prostega delovnega mesta vključi odstavek o pravici kandidata do pritožbe. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/268 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Urada za usklajevanje na notranjem trgu za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada
2013/C 365/37
UVOD
1. |
Urad za usklajevanje na notranjem trgu (v nadaljnjem besedilu: Urad ali OHIM) s sedežem v Alicanteju je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (ES) št. 40/94 (1), ki je bila razveljavljena in nadomeščena z Uredbo (ES) št. 207/2009 (2). Njegova naloga je izvajanje zakonodaje Unije o blagovnih znamkah in modelih, kar daje podjetjem enotno varstvo na celotnem območju Evropske unije (3). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Od 31,9 milijona EUR odobrenih proračunskih sredstev, ki so bila iz leta 2011 prenesena v leto 2012, je leta 2012 zapadlo 4,16 milijona EUR (13 %). Od tega zneska se je 1,93 milijona EUR nanašalo na sporazume o sodelovanju z državami članicami, za katere niso bili izkoriščeni celotni zneski, ki so bili dodeljeni zanje. |
12. |
Leta 2012 je skupna stopnja odobrenih proračunskih sredstev znašala 93 %, kar kaže, da so bile obveznosti sprejete pravočasno. Po drugi strani je bila stopnja odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih v leto 2013, s 36,7 milijona EUR (19 % skupnih odobrenih proračunskih sredstev) visoka. Od tega zneska se je 21,7 milijona EUR nanašalo na naslov II (upravni odhodki), 14,1 milijona EUR pa na naslov III (operativni odhodki). Glavni razlog za visoko stopnjo prenosov je bil pozen prejem faktur za blago in storitve v letu 2012. Natančneje, za naslov II so bile razlog za visoko stopnjo prenosov tudi številne večletne pogodbe, povezane z gradnjo nove stavbe Urada (6,09 milijona EUR) in javnimi naročili informacijskotehnoloških novosti (7,67 milijona EUR). Prenosi pri naslovu III so v veliki meri povezani s sporazumi o sodelovanju, podpisanimi z državami članicami, za katere je treba zahtevke za povračilo stroškov predložiti šele leta 2013 (8,13 milijona EUR). Poleg tega so bile v zadnjih mesecih leta 2012 naročene prevajalske storitve (5,43 milijona EUR), ki jih je treba plačati šele leta 2013. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 10. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 11, 14.1.1994, str. 1.
(2) UL L 78, 24.3.2009, str. 1.
(3) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.
(4) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(7) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(8) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Sodišče je odkrilo več pomanjkljivosti v zvezi s sporazumom o ravni storitev za leto 2011, sklenjenim med Uradom in Prevajalskim centrom za organe EU (v nadaljnjem besedilu: CDT). Urad je sporazum, ki naj bi v skladu s členom 10 veljal od 1. januarja 2011, podpisal 20. junija 2011. Pogodba se je začela izvrševati, preden je bila podpisana. Urad je na zahtevo CDT izvršil plačilo kompenzacije v višini 1,8 milijona EUR (1). Poleg tega je bilo to plačilo odobreno brez prevzete proračunske obveznosti in brez razpoložljivih odobrenih proračunskih sredstev (2). |
ni relevantno |
2011 |
Sodišče je odkrilo pet primerov v skupnem znesku 2,9 milijona EUR, za katere so bile proračunske obveznosti prevzete po sprejetju pravnih obveznosti. |
zaključen |
2011 |
Urad mora izboljšati svoje upravljanje osnovnih sredstev. Računovodski postopki in informacije o stroških za neopredmetena sredstva, ki jih je razvil Urad, niso bili zanesljivi. |
se izvaja |
2011 |
Skupni znesek gotovine Urada je 31. decembra 2011 znašal 520 milijonov EUR (495 milijonov EUR leta 2010). V skladu z zakladniško politiko, ki jo je proračunski odbor odobril leta 2010, je bila gotovina naložena na bančnih računih v 9 bankah v petih državah članicah. |
zaključen Sodišče kljub temu ugotavlja, da je znesek gotovine še vedno visok. |
2011 |
Urad mora povečati preglednost postopkov zaposlovanja. Minimalni rezultati za povabilo na opravljanje ustnih in pisnih preizkusov niso bili določeni vnaprej, vprašanja za ustne in pisne preizkuse pa so bila določena šele po tem, ko so izbirne komisije pregledale prijave. Poleg tega ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirne komisije, v enem primeru pa niso bile razmejene dolžnosti organa za imenovanja in izbirne komisije. |
zaključen |
(1) V sporazumu je bila določena minimalna vrednost v višini 16,3 milijona EUR. Skupna vrednost storitev, zagotovljenih v letu 2011, je bila 14,5 milijona EUR.
(2) To plačilo je bilo izvršeno iz proračuna za leto 2012.
PRILOGA II
Urad za usklajevanje na notranjem trgu (Alicante)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 36 in 56 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Prost pretok blaga […] prepovedi ali omejit[ve] […] utemeljene […] z varstvom industrijske in poslovne lastnine […] ne smejo biti sredstvo za samovoljno diskriminacijo ali prikrito omejevanje trgovine med državami članicami. […] omejitve svobode opravljanja storitev v Uniji [se] prepovejo za državljane držav članic, ki imajo sedež v eni od držav članic, vendar ne v državi osebe, ki so ji storitve namenjene. […] |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Urada (Uredba Sveta (ES) št. 207/2009) (Uredba (EU) št. 386/2012 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Izvajanje zakonodaje Unije v zvezi z blagovnimi znamkami in modeli, kar daje podjetjem pravico do enotnega varstva na celotnem območju Evropske unije. Spodbujanje razprave, raziskav, usposabljanja, komuniciranja, razvoja naprednih orodij informacijske tehnologije in razširjanje najboljše prakse v zvezi z intelektualno lastnino. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestava
Naloge
Predsednik Urada
Proračunski odbor Sestava
Naloge
Odločitve o prijavah Odločitve sprejemajo:
Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Proračunski odbor Urada. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 429 milijonov EUR (387 milijonov EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2012 775 (732) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 680 (629) + 138 (121) drugih uslužbencev (pomožni uslužbenci, napoteni nacionalni strokovnjaki, lokalni uslužbenci in uslužbenci, zaposleni prek agencij za zaposlovanje, posebni svetovalci) Skupno število zaposlenih: 818 (750) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Blagovne znamke Število prijav: 107 924(105 859) Število registriranih znamk: 95 645(93 849) Število ugovorov: 16 634(17 026) Število pritožb pred odbori za pritožbe: 2 339(2 622) Število nerešenih pritožb: 2 352(2 573) Modeli Število prejetih modelov: 92 175(87 473) Število registriranih modelov: 78 658(77 665) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
ODGOVORI URADA
11. |
Urad in države članice se zavedajo tega problema. Urad je zato leta 2013 začel izvajati pilotni projekt polletnega poročila o pregledu, da bi spremljal stanje v državah članicah, ki izvajajo projekte v sodelovanju z njim. Na sestanku proračunskega odbora 23. maja je pojasnil, kakšen delež prenesenih sredstev se nanaša na države članice. |
12. |
Kot je navedlo Računsko sodišče, so bile razlog za visoko stopnjo prenosov pri naslovu II večletne pogodbe, povezane predvsem z gradnjo nove stavbe in novostmi na področju IT. Visoka stopnja prenosov pri naslovu III je bila povezana predvsem s sporazumi o sodelovanju, podpisanimi z državami članicami, za katere so bili zahtevki za povračilo stroškov predloženi do 31. decembra 2012, in običajnim naročilom prevajalskih storitev v zadnjih mesecih leta 2012. Urad uvaja ukrepe za boljši nadzor nad zneski, ki se prenesejo vsako leto. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/275 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za varnost in zdravje pri delu za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/38
UVOD
1. |
Evropska agencija za varnost in zdravje pri delu (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali EU-OSHA) s sedežem v Bilbau je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 2062/94 (1). Naloge Agencije so zbiranje in razširjanje informacij o prednostnih nalogah držav članic in Unije na področju varnosti in zdravja pri delu, podpiranje organizacij držav članic in Unije, ki sodelujejo pri oblikovanju in izvajanju politike na tem področju, ter zagotavljanje informacij o preventivnih ukrepih (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Proračun Agencije za leto 2012 je znašal 15,3 milijona EUR, od česar je bilo 3,2 milijona EUR (22 %) prenesenih v leto 2013. Raven prenesenih odobrenih proračunskih sredstev je visoka za naslov II (infrastruktura), in sicer 36 %, ter za naslov III (operativni odhodki), in sicer 33 %. Pri naslovu II je glavni razlog za prenose obnovitev letnih pogodb za IT, ki so bile v skladu z načrti sklenjene v zadnjem četrtletju leta 2012. Pri naslovu III sta razloga za visoko raven prenosov večletnost velikih projektov in zamude pri dodeljevanju specifičnih pogodb. Zamude so bile večinoma posledica decentralizirane organiziranosti postopkov oddaje javnih naročil, zaradi katere ni bilo mogoče uspešno spremljati izvajanja načrta oddaje javnih naročil. |
12. |
Raven razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev iz naslova I za leto 2012 je bila visoka, in sicer 9,5 % (0,5 milijona EUR), kar je večinoma posledica zamrznitve postopkov za zaposlovanje in pričakovanega povišanja plač, za katerega še niso bila izvršena plačila. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
13. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 216, 20.8.1994, str. 1. Ta uredba je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Sveta (ES) št. 1112/2005 (UL L 184, 15.7.2005, str. 5).
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Visoka raven razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev kaže na težave pri izvajanju ukrepov, predvidenih v letnem programu dela, in pri upoštevanju proračunskega načela enoletnosti. |
se izvaja |
2011 |
Vse finančne transakcije (proračunske in pravne obveznosti, plačila), ki so jih med 16. septembrom in 31. decembrom 2011 izvedli pooblaščeni odredbodajalci, so bile izvedene na podlagi neveljavnih pooblastil, ki po imenovanju novega direktorja niso bila obnovljena. |
zaključen |
2011 |
V finančni uredbi Agencije in njenih izvedbenih pravilih je določeno, da je treba vsaj vsaka tri leta izvesti fizični popis, vendar je bil zadnji popis izveden leta 2006. |
zaključen |
2011 |
Za razliko od drugih dveh evropskih agencij s sedežem v Španiji (OHIM v Alicanteju in CFCA v Vigu) Agencija ni sklenila sporazuma o sedežu. |
se izvaja |
PRILOGA II
Evropska agencija za varnost in zdravje pri delu (Bilbao)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 151 in 153 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija in države članice si […] prizadevajo za naslednje cilje: spodbujanje zaposlovanja, izboljšanje življenjskih razmer in delovnih pogojev, tako da se ob ohranjanju izboljšav omogoči njihova uskladitev, ustrezno socialno zaščito, dialog med socialnimi partnerji, razvoj človeških virov za trajno visoko zaposlenost in boj proti izključenosti. Z namenom doseči cilje iz člena 151 Unija podpira in dopolnjuje dejavnosti držav članic na naslednjih področjih:
|
||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Uredba Sveta (ES) št. 2062/94) |
Cilji Cilj Agencije je organom Unije, državam članicam, socialnim partnerjem in tistim, ki jih to področje zadeva, zagotoviti uporabne tehnične, znanstvene in ekonomske informacije s področja varnosti in zdravja pri delu, da se izboljša delovno okolje v zvezi z varovanjem zdravja in varnosti delavcev, kot je določeno v Pogodbi, nadaljnjih strategijah in akcijskih programih za zdravje in varnost pri delu (člen 2). Naloge
|
||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor
Biro upravnega odbora
Direktorja imenuje upravni odbor s seznama kandidatov v ožjem izboru, ki ga predloži Komisija. Odbori Obvezno posvetovanje z Evropsko komisijo in Svetovalnim odborom za varnost in zdravje pri delu o programu dela in proračunu. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 16,4 milijona EUR (16,4 milijona EUR), od tega:
Število zaposlenih 31. decembra 2012 44 (44) mest, določenih v načrtu delovnih mest, od tega 42 (41) zasedenih Drugi uslužbenci:
Skupno število zaposlenih: 68 (68) Ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (Zbiranje in analiziranje informacij) |
EVROPSKA OPAZOVALNICA TVEGANJ: NAPOVEDOVANJE SPREMEMB Specifični cilj 1: Zagotoviti osnovo za določanje prednostnih nalog za raziskave in dejavnosti na področju varnosti in zdravja pri delu, in sicer z ugotavljanjem in spremljanjem trendov ter napovedovanjem novih in nastajajočih tveganj, povezanih z varnostjo in zdravjem pri delu, z izvedbo obsežne prognostične študije Projekt prognostične študije za napovedovanje dolgoročnejših tveganj, povezanih s hitrorastočim področjem zelenih delovnih mest, je bil zaključen. Končal se je z orientacijsko delavnico, katere namen sta bila preizkušanje in uskladitev različnih razvitih scenarijev, ter ugotavljanje, kako bi lahko pripeljali do različnih možnosti politike za obravnavo problematike, ki je bila ugotovljena med projektom. Poročilo, v katerem je bilo poudarjeno, da je delo z nanomateriali povezano s potencialnimi tveganji, ki se jih ne zavedamo, je bilo objavljeno skupaj s podatkovno zbirko primerov dobre prakse za upravljanje s proizvedenimi nanomateriali, poudarjene pa so bile tudi obstoječe pobude za ozaveščanje v zvezi s tveganji, povezanimi s proizvedenimi nanomateriali. Specifični cilj 2: Zagotoviti gradivo za bolj osredotočena raziskovalna in preventivna prizadevanja s pregledom in analizo raziskav o dejavnikih tveganja in zdravstvenih rezultatih Kooperativna spletna stran OSHwiki je bila dodatno razvita, in sicer so bili dodani „škrbinski članki” kot priprava za predhodno objavo leta 2013 in popolno delovanje strani leta 2014. OSHwiki bo pooblaščenim uporabnikom omogočal dodajanje informacij in spreminjanje objavljenih informacij, pokrival pa bo pomembne teme, ki jih obravnavajo organizacije za varnost in zdravje pri delu po vsem svetu. Specifični cilj 3: Podpirati določanje prednostnih nalog za raziskave in ukrepe na področju varnosti in zdravja pri delu z zagotavljanjem pregleda nad tem področjem v Evropi na podlagi zgodovinskih in sedanjih podatkov Projekt gospodarskih spodbud Agencije je bil zaključen. Pri tem projektu so bili preučeni ukrepi, ki so jih evropske države sprejele za spodbujanje uspešnosti na področju varnosti in zdravja pri delu, na primer nižje premije za nezgodno zavarovanje ali davčne stopnje, boljši bančni pogoji kot na primer nižje obrestne mere in državne subvencije. Objavljene so bile smernice z nasveti za ustanove, ki lahko ponudijo te spodbude. Specifični cilj 4: Spodbujati razpravo o ugotovitvah opazovalnice in zagotoviti relevantnost teh ugotovitev z razpravo in konsolidacijo s ciljnimi skupinami in upravičenci Delavnica o rakotvornih snoveh in poklicnem raku, ki jo je organizirala EU-OSHA, je povzela naše sedanje znanje o relevantni izpostavljenosti poklicnemu raku ter njegovih vzrokih in okoliščinah. Agencija je z evropskim svetom za varnost v prometu organizirala prireditev za ozaveščanje o varnosti in zdravju pri delu v sektorju cestnega prometa, ki je bila osredotočena na sodelovanje delavcev pri pobudah na področju varnosti in zdravja pri delu. Agencija je v okviru potekajočega projekta za vključevanje varnosti in zdravja pri delu v izobraževanje objavila informativni bilten in vrsto študij primera o dobri praksi pri usposabljanju učiteljev za področje varnosti in zdravja pri delu ter za izobraževanje o tveganjih. Agencija je sodelovala tudi na številnih sestankih in delavnicah, vključno z eno, ki jo je organizirala Svetovna zdravstvena organizacija, in eno, ki jo je organizirala evropska mreža za izobraževanje in usposabljanje za varnost in zdravje pri delu. Agencija uporablja svoj račun Twitter za promocijo svojih ukrepov na socialnih omrežjih in ima približno 6 000 sledilcev. Specifični cilj 5: Pomagati oblikovalcem politik in tistim, ki zagotavljajo informacije o varnosti in zdravju pri delu, pri boljšem podpiranju podjetij z izvajanjem raziskav za zbiranje sprotnih informacij o upravljanju varnosti in zdravja pri delu in ključnimi nastajajočimi tveganji v zvezi z varnostjo in zdravjem pri delu Leta 2012 so bila objavljena štiri poročila o sekundarni analizi na podlagi evropske raziskave o novih in nastajajočih tveganjih (ESENER), ki jo je Agencija izvedla leta 2009: Management of occupational health and safety and health at work (upravljanje varnosti in zdravja pri delu), Worker representation and consultation on health and safety (zastopanje delavcev ter posvetovanje o varnosti in zdravju pri delu), Factors associated with effective management of psychosocial risks at work (dejavniki, ki vplivajo na učinkovito upravljanje psihosocialnih tveganj pri delu), in Drivers and barriers for Management of psychosocial risk management in European enterprises: an exploration of drivers, barriers and needs (upravljanje prihosocialnih tveganj – spodbude, ovire in potrebe). Poleg tega je bil objavljen povzetek poročil z glavnimi ugotovitvami teh štirih študij: „Razumevanje upravljanja varnosti in zdravja na delovnem mestu, psihosocialnih tveganj in soodločanja delavcev na podlagi raziskave ESENER“. Decembra 2012 je bilo objavljeno naknadno ovrednotenje ESENER, v katerem je bil uporabljen pristop na splošno potrjen, ugotovljenih pa je bilo nekaj zadev, ki bi jih bilo mogoče pri naslednji raziskavi izboljšati. Poročilo je bilo predstavljeno svetovalni skupini za preprečevanje in raziskave (PRAG). Specifični cilj 6: Doseči soglasje o prednostnih nalogah za raziskave na področju varnosti in zdravja pri delu ter spodbujati nacionalne raziskovalne inštitute za to področje, da določijo skupne prednostne naloge, izmenjujejo rezultate in spodbujajo vključevanje zahtev za varnost in zdravje pri delu v raziskovalne programe Konec septembra 2012 je tematski center Agencije predložil končni osnutek poročila o prednostnih nalogah za raziskave na področju varnosti in zdravja pri delu za obdobje 2013–2020. INFORMACIJE O DELOVNEM OKOLJU: DELJENJE ZNANJA O DOBRI PRAKSI NA RAVNI DELOVNEGA MESTA Specifični cilj 1: Razviti uporabne, praktične in visokokakovostne informativne proizvode za podporo kampanj za zdrava delovna okolja Za začetek kampanje „partnerstvo za preprečevanje tveganj“ 2012–2013 je bilo razvitih približno 20 proizvodov, med njimi vodič po kampanji, proizvodi, pripravljeni v sodelovanju z evropskimi socialnimi partnerji, študije primera in spletna stran. Specifični cilj 2: Okrepiti ukrepe za preprečevanje z zagotavljanjem uporabnih in praktičnih informacij o dobrih praksah za prednostne sektorje in teme Pripravljene so bile recenzije literature o motivaciji delodajalcev in delavcev za spodbujanje zdravja pri delu skupaj s tremi bilteni e-dejstva o tobaku (za delodajalce, kadilce in nekadilce), ki so se promovirali z majhno kampanjo na svetovni dan brez tobaka. Objavljeni so bili tudi bilteni e-dejstva o ravnovesju med poklicnim in zasebnim življenjem, spodbujanju zdravja med mladimi delavci ter o spodbujanju duševnega zdravja. EU-OSHA je sodelovala na skupnem sestanku z Mednarodno organizacijo dela in NIOSH v Torinu o vključevanju varnosti in zdravja pri delu v izobraževanje, na katerem je bilo predstavljeno učno gradivo z animiranim likom Napom. Specifični cilj 3: Podpirati ukrepe za preprečevanje z zagotavljanjem nadaljnje relevantnosti obstoječih informativnih proizvodov Informacije o uredbah REACH (Uredba o registraciji, evalvaciji, avtorizaciji in omejevanju kemikalij) in CPL (Uredba o razvrščanju, označevanju in pakiranju snovi ter zmesi) v večjezičnem delu spletne strani Agencije so bile posodobljene zaradi usmerjanja pozornosti na spremembe v zakonodaji EU v zvezi s kemikalijami, poseben poudarek pa je bil na zadevah, povezanih z delovnim mestom. To je bilo storjeno v okviru majhne kampanje, ki je vključevala sektorske organizacije, socialne partnerje, relevantne službe Komisije, nacionalne oblikovalce politik in nacionalne službe za pomoč uporabnikom sistema REACH. Delo EU-OSHA v zvezi z nevarnimi snovmi, vključno z informacijami za MSP, je bilo predstavljeno na sestanku delovne skupine CHEMEX v okviru odbora glavnih inšpektorjev za delo in na sestanku svetovalnega odbora za varnost in zdravje pri delu o delovnem paketu o kemikalijah. Specifični cilj 4: Izboljšati izvajanje in kakovost ocen tveganja v mikropodjetjih in malih podjetjih (z 1–49 zaposlenimi) z večjo ozaveščenostjo o potrebi po ocenjevanju tveganja in načinu ocenjevanja tveganja Agencija je dodatno razvila projekt za spletno interaktivno orodje za oceno tveganja (OiRA) na ravni EU in držav članic. Osnovni razvoj programske opreme je bil skoraj zaključen leta 2012, pri njem pa je bilo razvito omejeno število novih funkcij za boljše izpolnjevanje potreb, ki so jih opredelili partnerji OiRA. Po preizkusu uporabnosti so se začele razvijati novosti, da bi bilo orodje bolj prijazno uporabniku. Agencija je bila zelo dejavna pri spodbujanju in razvoju skupnosti OiRA, orodja pa so bila splošno sprejeta na nacionalni ravni, s sektorskimi odbori za socialni dialog pa tudi na ravni EU. Mrežno povezovanje in usklajevanje Nadaljnji razvoj mreže informacijskih točk, vodenja Agencije ter stika z evropskimi in mednarodnimi organizacijami. Krepitev institucionalnih zmogljivosti v državah kandidatkah in potencialnih državah kandidatkah (namenska sredstva). Usklajevanje načrtovanja in vrednotenja. |
||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Agencija bo sprejela ukrepe za izboljšanje pravočasnosti postopkov za oddajo javnih naročil v prihodnosti, in sicer z:
|
12. |
Razveljavitve so bile povezane predvsem s tekočimi postopki zaposlovanja in delovnimi mesti, ki so bila zamrznjena kot previdnostni ukrep, dokler vodstvo ne bo zmožno oceniti vpliva proračunskih negotovosti in omejitev na prihodnje obdobje (5 % zmanjšanje števila delovnih mest v kadrovskem načrtu itd.) in prihodnji večletni finančni okvir. V zvezi z neizvršenimi plačili za povišanje plač je bilo treba odobrena proračunska sredstva, ki bi lahko bila prenesena le za eno leto, razveljaviti zaradi odsotnosti odločbe Sodišča. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/283 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/39
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za raziskave (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali REA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/46/ES (1). Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnih dejavnosti Unije na področju raziskav (2) za omejeno obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017. Evropska komisija je 15. junija 2009 uradno potrdila njeno upravno in operativno avtonomijo. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Leta 2012 je uslužbenec REA kot odredbodajalec podpisal plačilne naloge v višini 8,86 milijonov EUR (19 % proračuna REA za leto 2012), ko je nadomeščal svojo vodjo enote. Uslužbenec za to ni bil uradno poblaščen na podlagi nadaljnjega prenosa niti ga ni odredbodajalec uradno imenoval za svojega namestnika. To ni v skladu s sistemom nadaljnjega prenosa pooblastil iz finančne uredbe. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 11, 15.1.2008, str. 9.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Leta 2011 so bili razveljavljeni prenosi v višini 1,2 milijona EUR (kar je 35 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih v leto 2011). To se je nanašalo predvsem na naslov I (odhodki za uslužbence), v katerem je bilo razveljavljenih 0,3 milijona EUR (52 % odobrenih proračunskih sredstev), in naslov II (infrastrukturni in operativni odhodki), v katerem je bilo razveljavljenih 0,7 milijona EUR (41 % odobrenih proračunskih sredstev). To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Veliko proračunskih prerazporeditev je bilo opravljenih proti koncu leta. Odobrena proračunska sredstva za IT in operativne odhodke so se močno povečala (1). To kaže na pomanjkljivosti v proračunskem načrtovanju in programiranju ter je v nasprotju z načelom specifikacije. |
zaključen |
2011 |
Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo mogoče izboljšati. Vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, zatem ko je izbirna komisija pregledala prijave, pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi se uvrstili na rezervni seznam, niso bili vnaprej določeni, izbirna komisija pa ni v celoti dokumentirala vseh svojih sestankov in odločitev. |
se izvaja |
(1) Odobrena proračunska sredstva za stroške za IT (proračunska vrstica ) so se povečala za 80 % z 1,9 milijona EUR na 3,4 milijona EUR. Odobrena proračunska sredstva za skupno platformo za ocenjevanje sedmega okvirnega programa (proračunska vrstica ) so se povečala za 194 % z 0,7 milijona EUR na 2,1 milijona EUR.
PRILOGA II
Izvajalska agencija za raziskave (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 179 in 180 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Zbiranje informacij Cilj Unije je okrepiti njene znanstvene in tehnološke temelje z oblikovanjem Evropskega raziskovalnega območja, v katerem raziskovalci, znanost in tehnologija prosto krožijo, spodbujati njeno večjo konkurenčnost, vključno z industrijo […]. Zato Unija […] spodbuja podjetja, tudi mala in srednja, raziskovalne centre in univerze pri njihovih visokokakovostnih raziskovalnih in tehnološko razvojnih dejavnostih; podpira njihovo prizadevanje za medsebojno sodelovanje, pri čemer je njen glavni cilj omogočiti raziskovalcem, da neovirano sodelujejo prek meja, in podjetjem, da v celoti izkoristijo možnosti notranjega trga, […] z opredelitvijo skupnih standardov ter odpravljanjem pravnih in davčnih ovir za tako sodelovanje. […] Pri uresničevanju teh ciljev Unija v dopolnilo dejavnostim, ki potekajo v državah članicah, izvaja naslednje dejavnosti:
|
||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Sklep Komisije 2008/46/ES) |
Cilji Cilj Agencije je učinkovito in uspešno upravljati programe, ki so ji zaupani v okviru sedmega okvirnega programa Unije za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) (program Ljudje, ukrepi za MSP v okviru programa Zmogljivosti, temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje), zagotavljati učinkovite in uspešne storitve raziskovalni skupnosti ter zagotavljati centralizirane podporne storitve za sedmi okvirni program posameznim službam Komisije za vsa področja posebnih programov Sodelovanje, Zmogljivosti in Ljudje. Cilj Agencije pri učinkovitem in uspešnem izvajanju programa je, da kot promotor Evropskega raziskovalnega prostora izboljša upravljanje projektov, vzpostavi tesne stike s končnimi upravičenci in zagotovi visoko stopnjo prepoznavnosti Evropske unije. Naloge Agencija pri upravljanju projektov sklepa in upravlja sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev, kar vključuje naslednje dejavnosti:
Agencija glede podpornih storitev sedmega okvirnega programa izvaja naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Usmerjevalni odbor Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Sprejme organigram in letni delovni program Agencije, potem ko ju odobri Komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih. Direktor Imenuje ga Evropska komisija. Skupaj z usmerjevalnim odborom vodi Agencijo, izvršuje upravni proračun, uvede notranji upravljavski in kontrolni sistem, prilagojen nalogam, zaupanim Agenciji, ter pripravlja poročila, ki jih mora Agencija predložiti Komisiji. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Evropskega sveta. Sklep o razrešnici za upravljanje upravnega proračuna Agencije je naslovljen na direktorja. Odgovornost za izvrševanje operativnega proračuna, ki ga je Komisija prenesla na Agencijo, obdrži Komisija. |
||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Operativni proračun 2012 (2011) 1 479,9 milijona EUR (1 340,6 milijona EUR) odobrenih sredstev za prevzem obveznosti in 1 459,6 milijona EUR (1 059 milijonov EUR) odobrenih sredstev za plačila. Agencija izvaja operativni proračun Komisije na podlagi sklepa Komisije o prenosu pooblastil. Upravni proračun 2012 (2011) 46,4 milijona EUR (39,2 milijona EUR). Agencija upravni proračun izvršuje samostojno. Število zaposlenih 31. decembra 2012(2011) Delovna mesta za začasne uslužbence: 128 (117) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega jih je zasedenih 122 (103). Pogodbeni uslužbenci: 385 (349) predvidenih delovnih mest za pogodbene uslužbence, od tega jih je bilo 31. decembra 2012 zasedenih 374 (351). Skupno število zaposlenih: 496 (454), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Za program Ljudje je bilo v letu 2012 zaključenih 10 (9) razpisov in končanih 10 (9) ocenjevanj. Podpisanih je bilo 1 899 (1 615) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 3 599 (2 676) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru tega programa upravlja skupaj 5 492 (5 159) projektov. Za ukrepe za MSP v okviru programa Zmogljivosti je bil zaključen en (1) razpis in končano eno (1) ocenjevanje. Podpisanih je bilo 201 (162) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 508 (385) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru te sheme upravlja skupaj 625 (522) projektov. Za temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje sta bila v letu 2012 zaključena dva (2) razpisa in končani dve (2) ocenjevanji. Podpisanih je bilo 80 (118) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 258 (183) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru teh tem upravlja skupaj 317 (271) projektov. Pri podpornih storitvah za sedmi okvirni program so bili za leto 2012 doseženi naslednji rezultati:
|
||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Navodila o nadomeščanju, ko gre za podpisovanje plačilnih nalogov v odsotnosti uradno imenovanega odredbodajalca, so določena v sklepu direktorja o pravilih glede nadomeščanja (nazadnje posodobljena 23. januarja 2013). Vseeno pa je agencija REA upoštevala pripombo Sodišča in proučila možnosti za prenos pooblastil za podpisovanje plačilnih nalogov še na enega drugega uradnika v finančni enoti. Poleg tega je imenovala še enega odredbodajalca za podpisovanje plačilnih nalogov in pogodb nižje vrednosti, ki bremenijo administrativni proračun. |
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/290 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za vseevropsko prometno omrežje za proračunsko leto 2012 z odgovorom Agencije
2013/C 365/40
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za vseevropsko prometno omrežje (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali TEN-TEA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2007/60/ES (1), ki je bil spremenjen s Sklepom 2008/593/ES (2). Agencija je bila ustanovljena za obdobje od 1. novembra 2006 do 31. decembra 2015 za upravljanje ukrepov EU na področju vseevropskega prometnega omrežja (3). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (8) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O UPRAVLJANJU PRORAČUNA
11. |
Izvrševanje proračuna je bilo zadovoljivo za naslov I, stopnja prenosa odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, pa je bila visoka za naslova II in III, saj je znašala 28 % (805 755 EUR) oziroma 50 % (363 613 EUR). 74 % skupnega prenesenega zneska v višini 1,37 milijona EUR je bilo povezanih s storitvami, zagotovljenimi leta 2012 ali v začetku leta 2013, preostalih 26 % tega zneska pa z blagom in storitvami, naročenimi konec leta 2012. Ti so bili prvotno načrtovani za proračun za leto 2013, vendar so bili prestavljeni v leto 2012. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 9. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 32, 6.2.2007, str. 88.
(2) UL L 190, 18.7.2008, str. 35.
(3) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(4) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(7) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(8) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Za naslov III – odhodki za tehnično in upravno podporo je bilo med letom porabljenih le 41 % prvotnega proračuna, ki je znašal 0,6 milijona EUR, zlasti ker je bil razpis za zbiranje predlogov, predviden v delovnem programu Agencije za leto 2011, preložen na leto 2012, zaradi česar so bili stroški ocenjevanja nižji od pričakovanih. Neporabljena odobrena proračunska sredstva so bila prenesena v naslov II – infrastrukturni in operativni odhodki, tako da je skupni končni proračun v višini 9,9 milijona EUR ostal nespremenjen. Vseeno pa prenizka poraba iz naslova III predstavlja odstopanje od odobrenega letnega delovnega programa Agencije. |
zaključen |
PRILOGA II
Izvajalska agencija za vseevropsko prometno omrežje (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (členi 26, 170, 171, 172, 174 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija sprejme ukrepe za vzpostavitev ali zagotavljanje delovanja notranjega trga v skladu z ustreznimi določbami Pogodb. Notranji trg zajema območje, na katerem je zagotovljen prost pretok blaga, oseb, storitev in kapitala. Da bi Unija pospešila svoj vsesplošni skladni razvoj, razvija in izvaja tiste svoje dejavnosti, ki vodijo h krepitvi njene ekonomske, socialne in teritorialne kohezije. Da bi Unija pripomogla k doseganju teh ciljev in da bi državljanom Unije, gospodarskim subjektom ter regionalnim in lokalnim skupnostim omogočila v celoti izkoristiti ugodnosti vzpostavitve območja brez notranjih meja, prispeva k vzpostavitvi in razvoju vseevropskih omrežij na področju prometne, telekomunikacijske in energetske infrastrukture. Ukrepi Unije so namenjeni pospeševanju medsebojnega povezovanja in medobratovalnosti nacionalnih omrežij, pa tudi dostopa do njih. Da bi dosegli te cilje, Unija pripravi vrsto smernic, ki zajemajo cilje, prednostne naloge in splošno zasnovo ukrepov, predvidenih na področju vseevropskih omrežij (TEN). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Sklep št. 661/2010/EU Evropskega parlamenta in Sveta) (Uredba (ES) št. 67/2010 Evropskega parlamenta in Sveta) (Uredba (ES) št. 680/2007 Evropskega parlamenta in Sveta) (Uredba Sveta (ES) št. 58/2003) (Sklep Komisije 2007/60/ES, kakor je bil nazadnje spremenjen s Sklepom 2008/593/ES) |
Cilji Sklep o smernicah Unije za razvoj vseevropskega prometnega omrežja (TEN-T) določa smernice, ki zajemajo cilje, prednostne naloge in splošno zasnovo, predvidene na področju TEN-T. Da bi se omogočilo izvajanje teh smernic, so bila določena splošna pravila za financiranje TEN s strani Unije. Uredba Sveta (ES) št. 58/2003 pooblašča Komisijo za ustanovitev izvajalskih agencij za izvajanje nalog, povezanih s programi Unije. Zato je bila ustanovljena Izvajalska agencija za vseevropsko prometno omrežje (TEN-TEA), ki upravlja ukrepe Unije na področju TEN na podlagi smernic in finančne uredbe TENT-T ter dodaja vrednost upravljanju programa TEN-T. Dela pod nadzorom matičnega GD MOVE, ki ohranja odgovornost za vprašanja politike. Izvajalska agencija za vseevropsko prometno omrežje je odgovorna za upravljanje tehničnega in finančnega izvajanja programa TEN-T, tako da spremlja celoten projektni cikel. S svojim vsakdanjim delom skuša izboljšati uspešnost in prožnost izvajanja TEN-T ob znižanju stroškov, hkrati pa priskrbeti visoko strokovno znanje z zaposlovanjem bolj specializiranega osebja. Poleg tega krepi povezave med TEN-T in glavnimi zainteresiranimi stranmi, zagotavlja boljše usklajevanje financiranja z drugimi instrumenti EU, izboljšuje prepoznavnost in koristi financiranja EU ter zagotavlja podporo in povratne informacije Komisiji. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Usmerjevalni odbor Dejavnosti Agencije nadzoruje usmerjevalni odbor, ki ga sestavlja pet članov iz generalnih direktoratov EU za mobilnost in promet, regionalno in mestno politiko, okolje in človeške vire ter opazovalec iz Evropske investicijske banke. Odbor se srečuje štirikrat letno in odobri upravni proračun Agencije, delovni program, letno poročilo o dejavnostih, računovodske izkaze vseh prihodkov in odhodkov, zunanje ocenjevalno poročilo ter druga posebna izvedbena pravila. Direktor Imenuje ga Evropska komisija. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo in oddelek za notranjo revizijo Agencije. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 |
Proračun
Število zaposlenih 31. decembra 2012 Začasna delovna mesta: 33 mest v načrtu delovnih mest, od katerih je zasedenih 100 %. Pogodbeni uslužbenci: 67 načrtovanih delovnih mest, od katerih je bilo zasedenih 66 (99 %). Skupno število zaposlenih: 100 (99 zasedenih delovnih mest) Ti opravljajo:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 |
Razpisi
Upravljanje projektov
Poenostavitveni ukrepi
Komuniciranje
Sodelovanje z matičnim generalnim direktoratom
Revizije
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVOR AGENCIJE
11. |
Agencija se strinja, da je stopnja prenosa za naslova II in III sorazmerno visoka, a želi Sodišče obvestiti, da je bila odločitev, da se nekateri izdatki, prvotno predvideni v proračunu za leto 2013, izvedejo prej, sprejeta v popolnem soglasju z njenim usmerjevalnim odborom. To je bilo namreč nujno, da se zmanjša obremenitev zelo omejenega proračuna za leto 2013 in da se najučinkoviteje izrabijo proračunska sredstva za leto 2012 v skladu z načelom dobrega finančnega poslovodenja. |