10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/1

1.

Skupno podjetje ARTEMIS s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, da se izboljšata evropska konkurenčnost in vzdržnost ter omogoči oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja ARTEMIS so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, države članice Avstrija, Belgija, Danska, Estonija, Francija, Finska, Nemčija, Grčija, Madžarska, Irska, Italija, Nizozemska, Portugalska, Romunija, Slovenija, Španija, Švedska in Združeno kraljestvo ter ARTEMISIA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Ciper, Češka, Latvija in Norveška.

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ARTEMIS za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja ARTEMISIA znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice ARTEMIS zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih.

5.

Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 26. oktobra 2009.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (4) Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (5) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (7).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev (9) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (10) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (11). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij (12) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 25. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (13) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2011 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 4,8 milijona EUR, kar je 32 % skupnih plačil za poslovanje. Strategija naknadnih revizij se je začela izvajati v letu 2011.

16.

Revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bilo preneseno na nacionalne organe financiranja držav članic. Upravni dogovori, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije. Do konca revizije (september 2012) Skupno podjetje ARTEMIS ni prejelo dovolj informacij o strategijah revizij od osmih od teh organov (14) in ni moglo oceniti, ali strategija naknadnih revizij daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij (15).

17.

Informacije, ki so na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, ne zadoščajo za sklep o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje.

18.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadeve, opisane v odstavkih 15–17 o osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

19.

Zaradi pripomb v odstavkih od 20 do 35 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

20.

Proračun Skupnega podjetja ARTEMIS za leto 2011 v nasprotju z njegovimi finančnimi pravili (16) ne odraža diferenciranih odobritev plačil za operativne odhodke.

21.

Proračun za leto 2011 je bil sprejet 25. novembra 2010 in je vseboval odobrena proračunska sredstva za poslovanje v znesku 46,6 milijona EUR. 17. decembra 2011 je bila sprejeta sprememba proračuna, s katero so bila odobrena proračunska sredstva za poslovanje znižana na 18,6 milijona EUR. Stopnja realizacije odobritev za sprejem obveznosti za poslovanje je bila stoodstotna (zaradi znižanja odobrenih proračunskih sredstev za poslovanje na 18,6 milijona EUR), pri odobritvah plačil pa je dosegala samo 51 %.

22.

Po navedbah upravljavca programov naj bi ocenjeno izvrševanje proračuna za razpise za zbiranje predlogov za leta 2008, 2009 in 2010 na koncu leta doseglo 86 %, 53 % oz. 18 %. Toda dejanska plačila v okviru razpisa za leto 2008 so znašala samo 50 % in v okviru razpisa za leto 2009 samo 31 %, v okviru razpisa za leto 2010 pa niso bila izvršena nobena plačila. Po navedbah Skupnega podjetja je relativno nizka stopnja izvrševanja odobritev plačil za poslovanje posledica zamud držav članic pri podpisu nacionalnih sporazumov o dodelitvi sredstev.

23.

Grčija v nasprotju s Statutom Skupnega podjetja ARTEMIS (17) uporablja strukturna sredstva EU za kritje svojih nacionalnih prispevkov grškim upravičencem projektov Skupnega podjetja (18), namesto da bi zagotovila nacionalno financiranje. Skupno podjetje je sprejelo nadaljnjo udeležbo Grčije v svojih projektih, vendar grškim upravičencem ne zagotavlja nobenega financiranja, saj sofinanciranje iz drugega vira financiranja EU ni dovoljeno (19).

24.

Skupno podjetje uporablja nesamodejni prenos odobritev plačil v naslednje proračunsko leto, vendar brez sklepa upravnega odbora, ki ga zahteva člen 10(1) finančnih pravil (20). Poleg tega se ne razlikuje med odobritvami plačil, prenesenimi iz prejšnjih let, in odobritvami plačil iz tekočega leta.

25.

Uredba Sveta, s katero je bilo ustanovljeno Skupno podjetje ARTEMIS, določa, da skupni proračun za kritje operativnih odhodkov lahko znaša največ 420 milijonov EUR. Dejansko izvrševanje in predvidena vrednost razpisov za zbiranje predlogov znašata 244 milijonov EUR ali 58 % celotnega proračuna.

26.

Skupno podjetje je v letu 2011 povečalo svoja prizadevanja za uvedbo in izvajanje uspešnih finančnih, računovodskih in upravljavskih kontrolnih postopkov. Vendar so potrebna dodatna prizadevanja, posebno pri standardih notranje kontrole (21) in finančnem preverjanju zahtevkov za povračilo stroškov (22).

27.

Računovodja je potrdil finančni in računovodski sistem, ki sta v uporabi, ni pa še potrdil s tem povezanih poslovnih procesov, ki zagotavljajo finančne informacije, zlasti tistega, ki zagotavlja finančne informacije o potrjevanju in plačevanju zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od nacionalnih organov.

28.

Člen 6(2) uredbe o ustanovitvi Skupnega podjetja ARTEMIS določa, da ima to lastno službo za izvajanje notranje revizije, vendar na koncu leta 2011 ta pomemben element sistema notranje kontrole še ni bil vzpostavljen.

29.

Služba Komisije za notranjo revizijo je leta 2011 pripravila oceno tveganja in upravnemu odboru je bil 25. januarja 2012 v sprejetje predložen strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014.

30.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 25. novembra 2010, vendar finančna pravila skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbo okvirne uredbe (23) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

31.

V skladu s členom 19(4) Statuta Skupnega podjetja in členom 40 njegovih finančnih pravil mora izvršni direktor pripraviti letno poročilo o dejavnostih, v katerem so navedeni rezultati delovanja glede na zastavljene cilje, tveganje, povezano s tem delovanjem, uporabo zagotovljenih virov ter učinkovitost in uspešnost sistema notranje kontrole. V njem mora biti tudi potrditev, da so informacije v poročilu resničen in pošten prikaz stanja, razen če ni drugače navedeno v morebitnih pridržkih, povezanih z opredeljenimi področji prihodkov in odhodkov.

32.

Čeprav so v letnem poročilu o dejavnostih zagotovljene informacije o rezultatih delovanja Skupnega podjetja, pa ne vsebuje ocene učinkovitosti in uspešnosti sistema notranje kontrole. V njem so naslednje pomanjkljivosti:

33.

Skupno podjetje je leta 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. Načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči je treba še dokončati.

34.

Nacionalni organi financiranja v nasprotju s finančnimi pravili Skupnega podjetja ARTEMIS (24) še niso prijavili nobenih bančnih obresti na zneske predfinanciranja.

35.

Sporazum z državo gostiteljico (25) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo je treba zagotoviti, je bil podpisan 2. februarja 2012.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/9

1.

Skupno podjetje „Čisto nebo“ s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let.

2.

Cilj Skupnega podjetja „Čisto nebo“ je pospešiti razvoj čistih tehnologij zračnega prometa v EU, jih potrditi in predstaviti, da bi se lahko začele čim prej uporabljati (2). Raziskovalne dejavnosti, ki jih koordinira Skupno podjetje, so razdeljene na šest tehnoloških področij, imenovanih „integrirani tehnološki demonstratorji“ (v nadaljnjem besedilu: ITD).

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, partnerji iz gospodarstva kot vodje ITD in pridruženi člani posameznih ITD.

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje „Čisto nebo“ za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 800 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Drugi člani Skupnega podjetja prispevajo sredstva, ki so vsaj enaka prispevku EU, vključno s stvarnimi prispevki.

5.

Skupno podjetje je začelo samostojno poslovati 16. novembra 2009.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (4) Skupnega podjetja „Čisto nebo“, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (5) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (7).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev (9) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (10) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (11). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij, ki jo je s sklepom z dne 17. decembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij (12). Naknadne revizije, končane do septembra 2012, so zajele 44,3 milijona EUR (18,8 % vseh zahtevkov za povračilo stroškov, ki jih je Skupno podjetje prejelo v letih 2008, 2009 in 2010) (13). Stopnja napake, ugotovljena pri teh naknadnih revizijah, je bila 6,16-odstotna (14).

16.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadev, opisanih v odstavku 15, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne

17.

Zaradi pripomb v odstavkih 18–32 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

18.

Končna sprememba proračuna za leto 2011 (15) je vsebovala odobritve za sprejem obveznosti v višini 175 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 159,8 milijona EUR. Stopnja realizacije odobritev za sprejem obveznosti je bila 94-odstotna, odobritev plačil pa 64-odstotna. Stopnja odobritev plačil odraža zamude pri izvajanju dejavnosti Skupnega podjetja. Med objavo razpisov za zbiranje predlogov in podpisom sporazumov o donacijah prihaja do velikih zamud (16). Nizka stopnja izvrševanja proračuna se kaže tudi v stanju denarnih sredstev, ki je konec leta znašalo 51 milijonov EUR (32 % odobritev plačil za leto 2011) (17).

19.

Skupno podjetje je v nasprotju s svojimi finančnimi pravili brez sklepa upravnega odbora preneslo 68 milijonov EUR odobritev plačil v leto 2012 (18).

20.

Skupno podjetje je zahtevke za povračilo stroškov v zvezi s sporazumi o donacijah s člani za leto 2011 prejelo z veliko zamudo, zaradi katere veliko število zahtevkov ni moglo biti potrjenih za končne računovodske izkaze za leto 2011, zato s tem povezanih stvarnih prispevkov (52 milijonov EUR) upravni odbor ni potrdil pravočasno in jih ni bilo mogoče zajeti med čista sredstva, ampak so bili prikazani med obveznostmi („prispevki, ki jih je treba potrditi”). Posledično je Skupno podjetje poročalo o 18,5 milijona EUR negativnih čistih sredstev. Končni računovodski izkazi ustrezno odražajo to prehodno stanje, ki ne pomeni nikakršnega tveganja za solventnost Skupnega podjetja.

21.

Skupno podjetje kljub napredku, doseženemu v letu 2011, še ni v celoti uvedlo zanesljivega sistema notranje kontrole in finančnoinformacijskega sistema. Zlasti so potrebna dodatna prizadevanja v zvezi s postopki predhodne kontrole, ki se uporablja za potrjevanje zahtevkov za povračilo stroškov.

22.

Skupno podjetje v letu 2011 še ni začelo uporabljati novega orodja (19) za upravljanje podatkov o zahtevkih za povračilo stroškov, ki jih predložijo člani in upravičenci.

23.

Sodišče je pregledalo postopke predhodne kontrole zahtevkov za povračilo stroškov, predloženih v okviru treh sporazumov o donacijah s člani „Čistega neba“ (20). Ugotovljene so bile naslednje pomanjkljivosti:

24.

Računovodja je marca 2012 končal potrjevanje poslovnih procesov, ki ga zahtevajo finančna pravila Skupnega podjetja (23). V svojem poročilu o potrditvi je izrekel več priporočil, zlasti o potrebi po izboljšanju sistema za potrjevanje zahtevkov za povračilo stroškov in uporabi orodja za pravilno poročanje poslovodstvu o proračunskih in računovodskih zadevah.

25.

Leta 2011 se je moral notranji revizor zaradi omejenih virov v organizaciji posvetiti osnovnim procesom Skupnega podjetja, vključno s pripravo računovodskih izkazov za leti 2010 in 2011 ter potrjevanjem zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od članov.

26.

Služba Komisije za notranjo revizijo je v letu 2011 ocenila tveganja. Na podlagi rezultatov ocene tveganja je bil upravnemu odboru 14. decembra 2011 v sprejetje predložen strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014.

27.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 31. marca 2011, vendar finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbo okvirne uredbe (24) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

28.

Postopek za izdajanje nalogov za izterjavo, povezanih s tekočimi stroški Skupnega podjetja, se ni pravilno uporabljal. Zahtevku, poslanemu članom za plačilo njihovih prispevkov za leto 2011, ni bil priložen načrt denarnih tokov, ki ga zahteva sporazum o financiranju.

29.

Skupno podjetje do konca leta 2011 še ni do konca pripravilo notranjih postopkov za nadzor uporabe določb o varstvu, uporabi in širjenju rezultatov raziskav (25).

30.

Sodišče je leta 2011 v svojem mnenju o finančnih pravilih Skupnega podjetja odkrilo številna področja, na katerih so potrebne spremembe (26). Finančna pravila niso bila spremenjena tako, da bi odražala zadeve iz mnenja Sodišča.

31.

Skupno podjetje je v letu 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. V letu 2011 so bili opredeljeni tudi osnovni elementi (27) načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči, vendar je treba načrt še dokončati in ga odobriti.

32.

Sporazum z državo gostiteljico (28) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo je bil podpisan 2. februarja 2012.

—

uslužbenec, zadolžen za operativno preverjanje, preveri, ali so operativni vidiki (tehnični in finančni) v skladu z dogovorjenimi parametri,

—

uslužbenec, zadolžen za preverjanje (vodja administracije), preveri skladnost operativnih vidikov z obstoječimi pravili in splošno pravilnost operacije,

—

izvršni direktor opravi skupni finančni in operativni pregled celotne mape.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/18

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, države članice Belgija, Estonija, Francija, Nemčija, Grčija, Irska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Španija, Švedska in Združeno kraljestvo ter združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike AENEAS. Člani Skupnega podjetja ENIAC lahko postanejo tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja.

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja AENEAS za stroške poslovanja Skupnega podjetja znaša največ 30 milijonov EUR. Države članice ENIAC zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina prispevkov v naravi organizacij, ki sodelujejo pri raziskovalnih projektih, ne sme biti manjša od prispevka Komisije in držav članic.

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 26. julija 2010.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (4) Skupnega podjetja ENIAC, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (5) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (7).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev (9) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (10) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (11). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij (12) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (13) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2011 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 6,8 milijona EUR, kar je 45 % skupnih plačil za poslovanje. Strategija naknadnih revizij se je začela izvajati leta 2011.

16.

Revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bilo preneseno na nacionalne organe financiranja držav članic. Upravni dogovori, podpisani s temi organi, ne vsebujejo praktičnih ureditev za naknadne revizije. Do konca revizije (september 2012) Skupno podjetje ni prejelo dovolj informacij o strategijah revizij od teh organov (14) in ni moglo oceniti, ali strategija naknadnih revizij daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij (15). Poleg tega ti organi niso izvedli nobenih naknadnih revizij donacij, izplačanih do konca leta 2011.

17.

Informacije, ki so na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, ne zadoščajo za sklep o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje.

18.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadeve, opisane v odstavkih 15–17 o osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

19.

Zaradi pripomb v odstavkih 20 do 33 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

20.

Končni proračun za leto 2011 je vseboval odobritve za prevzem obveznosti v višini 66 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 35 milijonov EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je bila 97 %, stopnja realizacije odobritev plačil pa 48 % (16). Od 63,6 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti je bilo 20,1 milijona EUR porabljenih kot skupni znesek za prvi razpis za zbiranje predlogov za leto 2011, 42,2 milijona EUR pa kot skupni znesek za drugi razpis za zbiranje predlogov za leto 2011.

21.

Pri sprostitvi neporabljenih odobrenih proračunskih sredstev so bili ugotovljeni pomanjkanje ustreznih postopkov in slabosti pri kontroliranju. Odobrena proračunska sredstva, ki bi morala biti porabljena do konca leta 2010, in odobrena proračunska sredstva, ki bi morala biti porabljena do konca leta 2011, so bila sproščena januarja 2012. Neporabljena celotna obveznost v višini 2,8 milijona EUR v proračunski vrstici za operativne dejavnosti za leto 2010, katere končni datum za izvršitev je bil 31. december 2011, ni bila sproščena.

22.

Razpisi za zbiranje predlogov, organizirani v letih 2008, 2009 in 2010, so privedli do podpisa sporazumov o donacijah v skupnem znesku 107,9 milijona EUR, kar je 25 % najvišjega možnega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti (17). Leta 2011 sta bila objavljena dva razpisa za zbiranje predlogov v skupni višini 62,3 milijona EUR, toda podpisovanje sporazumov o donacijah še ni bilo končano. Leta 2012 sta bila objavljena še dva razpisa za zbiranje predlogov v skupni višini 84,5 milijona EUR. Da bi bil razpoložljivi prispevek EU v višini 440 milijonov EUR v celoti izkoriščen, bi bilo treba leta 2013 objaviti razpise za zbiranje predlogov v skupni višini 185,3 milijona EUR (42 % razpoložljivih sredstev).

23.

Skupno podjetje še ni v celoti uvedlo uspešnih in učinkovitih notranjih kontrol in finančnih informacijskih sistemov, zato je prišlo do velikih napak in zamud pri finančnem poročanju, ki so bile popravljene pred sprejetjem končnih računovodskih izkazov.

24.

Računovodja Skupnega podjetja je 20. decembra 2010 potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), s tem povezani poslovni procesi, ki zagotavljajo finančne informacije o potrjevanju in plačilu zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od nacionalnih organov financiranja, pa leta 2011 niso bili potrjeni.

25.

Člen 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja ENIAC določa, da ima Skupno podjetje oddelek za notranjo revizijo, vendar na koncu leta 2011 ta pomemben element sistemov notranje kontrole še ni bil vzpostavljen.

26.

Služba Komisije za notranjo revizijo je v letu 2011 ocenila tveganja. Na podlagi rezultatov ocene tveganja je bil upravnemu odboru 22. novembra 2011 v sprejetje predložen strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014.

27.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 18. novembra 2010, vendar finančna pravila skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbo okvirne uredbe (18) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

28.

Statut Skupnega podjetja ENIAC določa, da morajo finančni prispevki držav članic ENIAC skupno dosegati najmanj 1,8-kratni (19) finančni prispevek EU, donacije Skupnega podjetja pa lahko dosežejo največ 16,7 % skupnih upravičenih stroškov projektov. Pri prvih petih razpisih za zbiranje predlogov je bil finančni prispevek držav članic ENIAC enak 1,55-kratnemu finančnemu prispevku EU.

29.

Grčija v nasprotju s Statutom Skupnega podjetja ENIAC (20) uporablja strukturna sredstva EU za kritje svojih nacionalnih prispevkov grškim upravičencem projektov ENIAC (21), namesto da bi zagotovila nacionalno financiranje. Skupno podjetje je sprejelo nadaljnjo udeležbo Grčije v svojih projektih, vendar grškim upravičencem ne zagotavlja nobenega financiranja, saj sofinanciranje iz drugega vira financiranja EU ni dovoljeno (22).

30.

V skladu s členom 19(4) Statuta Skupnega podjetja ENIAC in členom 40 njegovih finančnih pravil mora izvršni direktor pripraviti letno poročilo o dejavnostih, v katerem so navedeni rezultati poslovanja glede na zastavljene cilje, tveganje, povezano z delovanjem, uporabo zagotovljenih virov ter učinkovitost in uspešnost sistema notranje kontrole. V njem mora biti tudi potrditev, da so informacije v poročilu resničen in pošten prikaz stanja, razen če ni drugače navedeno v morebitnih pridržkih, povezanih z opredeljenimi področji prihodkov in odhodkov.

31.

Letno poročilo o dejavnosti ne vsebuje ocene učinkovitosti in uspešnosti sistema notranje kontrole. Poročilo ima naslednje slabosti:

32.

Skupno podjetje je v letu 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. Načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči je treba še dokončati.

33.

Sporazum z državo gostiteljico (23) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo je treba zagotoviti, je bil podpisan 2. februarja 2012.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/27

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje IMI) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

2.

Cilj Skupnega podjetja IMI je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; kot dolgoročni cilj pa naj bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil (2).

3.

Ustanovni članici Skupnega podjetja IMI sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Evropska federacija farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Za članstvo v Skupnem podjetju IMI lahko zaprosi vsak pravni subjekt v državi članici ali državi, pridruženi Sedmemu okvirnemu programu (3), ki neposredno ali posredno podpira raziskave in razvoj.

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju IMI za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je milijarda EUR, ki se izplača iz proračuna Sedmega okvirnega programa. EU in EFPIA kot ustanovni članici k stroškom poslovanja prispevata enaka zneska, ki ne presegata 4 % skupnega prispevka EU. Drugi člani prispevajo k stroškom poslovanja sorazmerno s svojim prispevkom k raziskovalnim dejavnostim. Raziskovalna podjetja, ki so člani EFPIA, prispevajo k financiranju raziskovalnih dejavnosti s stvarnimi prispevki (4) v vrednosti, ki ni manjša od finančnega prispevka EU (5).

5.

Skupno podjetje IMI je začelo samostojno delovati 16. novembra 2009.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja IMI in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (6) Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (7) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (8) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (9).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja IMI in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (10). Odgovoren je za vzpostavitev (11) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (12) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja IMI ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (13). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja IMI v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij Skupnega podjetja IMI, ki jo je s sklepom z dne 14. decembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij (14). V naknadne revizije, ki so bile zaključene do septembra 2012, je bilo zajetih 2,2 milijona EUR (to je 18,8 % sprejetega prispevka Skupnega podjetja IMI za prvi razpis, ki ga je Skupno podjetje IMI potrdilo do junija 2011). Stopnja napake, ugotovljena med temi naknadnimi revizijami, je bila 6,84 %. (15).

16.

Razen v zvezi z učinki zadeve, opisane v odstavku 15, so po mnenju Sodišča z izkazi povezane transakcije Skupnega podjetja IMI za leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

17.

Zaradi pripomb v odstavkih 18–32 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

18.

Upravni odbor je letni proračun in izvedbeni načrt za leto 2011 sprejel 4. aprila 2011 (16), ker je bilo za določitev znanstvenih prednostnih nalog, ki jih je treba vključiti v letni izvedbeni načrt, in dosego dogovora o njih potrebnega veliko časa. Zato je prišlo do zamude pri objavi razpisa za zbiranje predlogov. Skupno podjetje IMI je med letom objavilo četrti razpis za zbiranje predlogov, podpisalo pet sporazumov o donacijah v okviru tretjega razpisa za zbiranje predlogov in osem sporazumov o donacijah v okviru drugega razpisa za zbiranje predlogov.

19.

Stopnja izvrševanja odobritev za prevzem obveznosti v višini 159 milijonov EUR, ki so bile na voljo za raziskovalne dejavnosti, je bila 66 %, izvrševanje pa je potekalo v okviru celotne obveznosti, ki pokriva četrti razpis za zbiranje predlogov. Visoka stopnja neporabljenih odobritev upravnega proračuna (44 %) kaže na to, da ta ni temeljil na realističnih ocenah.

20.

Odobritve za prevzem obveznosti v višini 117 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 65 milijonov EUR, ki niso bile porabljene v proračunskem letu 2010, so bile prenesene v leto 2011, odobritve za prevzem obveznosti v višini 62 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 11 milijonov EUR, ki niso bile porabljene v proračunskem letu 2011, pa so bile prenesene v leto 2012.

21.

V okviru razpisov za zbiranje predlogov, ki so bili organizirani v letih 2008, 2009 in 2010, so bili na koncu leta 2011 podpisani sporazumi o donacijah v skupni vrednosti 269 milijonov EUR. Leta 2011 je bil objavljen četrti razpis za zbiranje predlogov, za katerega je bil v proračunu predviden okvirni prispevek EU v višini 105 milijonov EUR. Leta 2012 je bil objavljen peti razpis za zbiranje predlogov, za katerega je bil v proračunu predviden okvirni prispevek EU v višini 80 milijonov EUR. Če bodo razpisi za zbiranje predlogov ostali na sedanji ravni, je zato zelo verjetno, da prispevek EU, ki je na voljo, ne bo v celoti porabljen.

22.

V poročilu o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju je skupni znesek v poglavju 30-C2 „raziskovalni program“ (117 milijonov EUR) nižji od proračunske vrstice B03000-C2 (141 milijonov EUR), ki je del navedenega poglavja. Poleg tega je bil s sklepom upravnega odbora z dne 28. januarja 2011 odobren samo prenos odobritev za prevzem obveznosti v vrednosti 115 milijonov EUR v naslednje proračunsko leto, v poročilu o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju pa je navedeno, da je bilo prenesenih 117 milijonov EUR.

23.

V letu 2011 je bil ugotovljen napredek pri sistemih notranje kontrole. Toda v zvezi z vzpostavitvijo in dokumentiranjem proračunskih in računovodskih postopkov in z njimi povezanih kontrol je potrebno dodatno delo. Poleg tega v letu 2011 sistem notranje kontrole ni bil formalno ocenjen.

24.

Računovodja je 27. septembra 2012 poročal o potrditvi računovodskega sistema in opozoril na pomembne slabosti, ki jih je treba obravnavati (17).

25.

Upravni odbor je 11. novembra 2011 odobril metodologijo za vrednotenje stvarnih prispevkov (18). Stvarni prispevki se potrjujejo s predhodnim certificiranjem in naknadnimi revizijami. Leta 2011 ni bilo izvedeno nobeno predhodno certificiranje ali naknadna revizija.

26.

Služba Komisije za notranjo revizijo in služba za notranjo revizijo v Skupnem podjetju IMI sta leta 2011 opravili oceno tveganja, upravni odbor pa je 3. novembra 2011 odobril strateški revizijski načrt za obdobje 2012–2014.

27.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 8. marca 2011, vendar finančna pravila Skupnega podjetja IMI še niso bila spremenjena, tako da bi vsebovala določbe okvirne uredbe (19).

28.

Skupno podjetje IMI je postalo samostojno novembra 2009, vendar do marca 2012 niti služba Komisije za notranjo revizijo niti vodja službe za notranjo revizijo nista opravila nobenega notranjerevizijskega dela za pridobitev zagotovila. Vodja službe za notranjo revizijo je neposredno sodeloval pri operativnih dejavnostih (izvajanje strategije za naknadne revizije, okvira ključnih kazalnikov uspešnosti, pregleda predhodnega certificiranja stvarnih prispevkov) in drugem svetovalnem delu.

29.

Določbe sporazuma o donaciji Računskemu sodišču ne priznavajo pravice do revidiranja stvarnih prispevkov podjetij EFPIA, čeprav so evidentirani v računovodskih izkazih Skupnega podjetja IMI. Po ocenah bodo ti prispevki v celotnem obdobju obstoja Skupnega podjetja IMI znašali približno eno milijardo EUR.

30.

Med Skupnim podjetjem IMI in Belgijo je bil 2. februarja 2012 sklenjen sporazum o gostovanju v zvezi z zagotovitvijo pisarn, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo nudi Belgija.

31.

Skupno podjetje IMI je leta 2011 doseglo napredek pri formalizaciji svojih politik o informacijskotehnološki varnosti. Vendar načrt neprekinjenega poslovanja in obnovitveni načrt po nesreči nista bila dokončana.

32.

V skladu s členom 6.4 Statuta Skupnega podjetja IMI in členom 41 njegovih finančnih pravil mora izvršni direktor pripraviti letno poročilo o dejavnostih, ki vsebuje izjavo o zanesljivosti, v kateri potrdi, da so informacije v poročilu resničen in pošten prikaz stanja, razen če je drugače navedeno v pridržkih. Izjava o zanesljivosti je bila februarja 2012 izdana brez pridržkov, čeprav ni bilo dovolj informacij o uspešnosti strategije naknadnih revizij, ki je ključna kontrola za operativne odhodke.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/36

1.

Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne zmogljivosti za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni.

2.

Naloge Skupnega podjetja so (3):

3.

Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije in izrazile željo, da bi postale članice (31. decembra 2011: Švica).

4.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

5.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (5) Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (6) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

6.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (8).

7.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančno uredbo Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (9). Odgovoren je za vzpostavitev (10) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (11) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

9.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (12). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo poslovodstvo, in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe.

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

14.

Zaradi pripomb, navedenih v odstavkih 15 do 32, mnenji Sodišča nista vprašljivi.

15.

Stopnja realizacije za razpoložljive odobritve za prevzem obveznosti je bila 99,7 %, za odobritve za plačila pa 85,7 %. 42 % od 611 milijonov EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, je bilo izvršenih prek neposrednih posameznih prevzetih obveznosti, preostalih 58 % pa prek skupnih prevzetih obveznosti.

16.

Računsko sodišče je že poročalo, da sistemi notranje kontrole Skupnega podjetja niso bili v celoti vzpostavljeni in se niso izvajali tako, kot je določeno v njegovi finančni uredbi (13). Notranji revizor Skupnega podjetja je 31. maja 2010 izdal poročilo, v katerem je opozoril na vprašanji finančnih krogov in ločitve nalog.

17.

V odziv je upravni odbor junija 2010 sprejel načrt za izboljšanje upravljanja, skupaj s predlogom za spremembo organizacijske strukture in okrepitev finančnih krogov. Čeprav je bil dosežen precejšen napredek (14), je treba izvesti več ukrepov:

18.

Kot je Sodišče navedlo v svojem poročilu za leto 2010 (17), si mora Skupno podjetje bolj prizadevati za povečanje konkurence. Število ponudb, prejetih za postopke operativnih javnih naročil, podpisanih v letu 2011, je bilo še vedno nizko (18), in sicer povprečno dve, pri razpisih za donacije pa je bil v povprečju prejet le po en predlog.

19.

V enem primeru odločitev o razveljavitvi odprtega postopka in uporabi postopka s pogajanji ni bila ustrezno utemeljena. V drugem primeru se je Skupno podjetje odločilo za pogajanja z dvema podjetjema, ki sta oddali ponudbi v okviru odprtega postopka (čeprav ena od njiju ni bila tehnično skladna). V drugem primeru niti izbira postopka s pogajanji niti količine in pogodbena cena niso bili ustrezno utemeljeni.

20.

Revizija, ki jo je opravilo Sodišče, je potrdila ugotovitve notranje revizije, izvedene leta 2011 na področju javnega naročanja, namreč:

21.

Revizija je prav tako pokazala, da postopki predhodne kontrole, ki se uporabljajo pri plačilih, izvršenih na podlagi pogodb in sporazumov o donaciji, niso dovolj dokumentirani (20).

22.

Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (21) na ravni izvajalcev, katerih namen je preverjanje izpolnjevanja zahtev v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (22). Vendar obseg teh revizij ne zajema finančnih vidikov izvajanja pogodb.

23.

Skupno podjetje je v letu 2011 začelo izvajati naknadne kontrole za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti izvajanja dodeljenih donacij. Kljub doseženemu napredku (23) Skupno podjetje nima celostne strategije za naknadne kontrole. Takšna strategija bi morala zajemati izvajanje pogodb o donacijah in pogodb o javnih naročilih.

24.

Upravni odbor je 28. marca 2012 sprejel politiko Skupnega podjetja o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij. Vendar v času revizije (aprila 2012) še niso bila pripravljena podrobna pravila za njeno izvajanje, kot določa statut (24).

25.

Upravni odbor še ni sprejel industrijske politike, ki jo zahteva statut (25).

26.

12 članov je zamujalo s plačilom prispevkov za leto 2011.

27.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 25. novembra 2011, skupaj z usklajenim strateškim revizijskim načrtom za obdobje 2012–2014. V skladu s tem je bila finančna uredba Skupnega podjetja spremenjena tako, da so bile uvedene določbe okvirne uredbe (26) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

28.

Sodišče je 9. oktobra 2008 izdalo Mnenje št. 4/2008 o finančni uredbi za Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije (fuzija za energijo), ki je vsebovalo 50 priporočil. Upravni odbor Skupnega podjetja je na svoji seji 1. junija 2011 sklenil, da sprejme večino opažanj Računskega sodišča (37 priporočil je bilo sprejetih v celoti, 11 jih je bilo sprejetih s pripombami, samo dve pa sta bili zavrnjeni), in v skladu s tem spremenil svojo finančno uredbo (27).

29.

Vendar Sodišče meni, da nekatere določbe pravil za izvajanje, ki jih je sprejelo Skupno podjetje (28), odstopajo od izvedbenih pravil za splošno finančno uredbo EU brez zadostne utemeljitve.

30.

Svet je julija 2010 (29) sprejel spremenjeno proračunsko oceno prispevka Skupnega podjetja za fazo izgradnje v višini 6,6 milijarde EUR (vrednost iz leta 2008), s čimer se je prvotna ocena podvojila. Kot je poročal notranji revizor (30), Skupno podjetje še nima orodja za redno spremljanje veljavnosti ocen in poročanje o potencialnih odstopanjih.

31.

Svet, Evropski parlament in Komisija so 1. decembra 2011 sklenili dogovor o financiranju 1 300 milijonov EUR dodatnih stroškov za projekt ITER v obdobju 2012–2013 (31).

32.

V skladu s sporazumom z državo gostiteljico, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore. Vendar jih v času revizije (aprila 2012) še ni imelo.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/46

1.

Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje dejavnosti programa SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu).

2.

Cilj programa SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:

3.

Skupno podjetje je zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Evropska komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa, proizvajalci zemeljske in letalske ter vesoljske opreme, letalski proizvajalci, letališki organi in proizvajalci letalske opreme.

4.

Proračun za razvojno fazo programa SESAR znaša 2,1 milijarde EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz Sedmega okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Približno 90 % financiranja Eurocontrola in drugih zainteresiranih strani je v obliki stvarnih vložkov.

5.

Skupno podjetje SESAR je začelo samostojno delovati 10. avgusta 2007.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (2) Skupnega podjetja SESAR, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (3) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (4) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili (5) Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (6). Odgovoren je za vzpostavitev organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (7) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

10.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi Skupnega podjetja brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

11.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti z njimi povezanih transakcij in zahtev pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva notranjo kontrolo, ki se izvaja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

12.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

13.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja SESAR v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8).

14.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

15.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

16.

Končni proračun za leto 2011, ki ga je sprejel upravni odbor, je vseboval odobritve za sprejem obveznosti v višini 148 milijonov EUR in odobritve za plačila v višini 91,7 milijona EUR. Stopnja realizacije za odobritve za sprejem obveznosti je bila 99,4 %, za odobritve za plačila pa 82,4 %.

17.

Leta 2011 so prispevki članov (34 milijonov EUR) skupaj z rezultatom prejšnjega leta (57 milijonov EUR) in drugimi viri prihodkov (0,2 milijona EUR) znašali 91,2 milijona EUR, plačila pa 75,6 milijona EUR. To je privedlo do pozitivnega proračunskega stanja v višini 15,6 milijona EUR in sredstev v skupni višini 15,3 milijona EUR na bančnih računih ob koncu leta. To je v nasprotju z načelom proračunskega ravnotežja.

18.

Sodišče ugotavlja, da je pregled poslovnih procesov Skupnega podjetja, ki ga je leta 2011 opravil neodvisen zunanji revizor, pokazal, da sistemi notranje kontrole delujejo uspešno. Aprila 2012 je računovodja v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja uradno potrdil s tem povezane poslovne procese.

19.

Sodišče je v preteklosti ugotovilo, da sta Komisija in Skupno podjetje SESAR sprejela ukrepe za razjasnitev operativnih vlog službe Komisije za notranjo revizijo (IAS) in funkcije notranje revizije Skupnega podjetja (9).

20.

Sodišče ugotavlja, da je novembra 2011 upravni odbor Skupnega podjetja sprejel usklajen strateški revizijski načrt IAS za Skupno podjetje v obdobju 2012–2014.

21.

Člani niso spoštovali roka 1. julija 2011 za plačilo denarnih prispevkov Skupnemu podjetju za to leto. Na koncu avgusta 2011 je ostalo 17 neporavnanih nalogov za izterjavo v skupni vrednosti 3,7 milijona EUR. En član do konca leta 2011 ni plačal nobenega prispevka.

10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/56

1.

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017.

2.

Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo usklajeno podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (2), skupaj z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj uporab na trgu ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika (3).

3.

Člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, industrijsko združenje New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) in raziskovalna skupnost N.ERGHY.

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa, pri čemer delež, namenjen tekočim stroškom, ne sme preseči 20 milijonov EUR. Združenje NEW-IG bi moralo prispevati 50 % tekočih stroškov, N.ERGHY pa 1/12 tekočih stroškov in dati stvarni prispevek (4) k operativnim stroškom v višini, ki ne sme biti manjša od finančnega prispevka Unije.

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 15. novembra 2010.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (5) Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi” (6) in „poročila o izvrševanju proračuna” (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (8).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (9). Odgovoren je za vzpostavitev (10) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (11) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (12). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij, ki jo je s sklepom iz januarja 2011 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij (13). Do septembra 2012 je bilo končanih le osem od 12 naknadnih revizij, ki so zajele 4,8 milijona EUR (27 % vseh zahtevkov za povračilo stroškov, ki jih je Skupno podjetje za GCV prejelo v letu 2011). Šest revizij ni pokazalo pomembnih napak, dve pa sta pokazali bistveni napaki (14), od katerih je bila večja (764 000 EUR) popravljena v naslednjem letu.

16.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadev, opisanih v odstavku 15, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

17.

Zaradi pripomb v odstavkih 18–27 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

18.

Končni proračun za leto 2011 je vseboval odobritve za sprejem obveznosti v višini 117 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 60 milijonov EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je bila 99,8 %, stopnja realizacije odobritev plačil pa 87,9 %. Odobritve za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti (naslov III proračuna) v višini 112 milijonov EUR so bile porabljene kot celotna obveznost za razpis za zbiranje predlogov za leto 2011.

19.

Proračunski postopek, določen v finančnih pravilih Skupnega podjetja za GCV (15), se ni upošteval. Odstopanje, ki ga je odobrila Komisija v zvezi z vključitvijo zapadlih proračunskih sredstev v oceno prihodkov in odhodkov za naslednja tri leta, se je narobe razlagalo. Skupno podjetje se je odločilo uporabiti odobritve plačil v višini 3,3 milijona EUR (16) (kolikor so znašale odobritve plačil, prenesene iz leta 2010 v leto 2011), čeprav 6,3 milijona EUR odobritev plačil za tekoče proračunsko leto še ni bilo porabljenih (17). Ker si je Skupno podjetje za GCV tako razlagalo proračunski postopek, je bilo izvrševanje proračuna napačno, saj v izračun ni bilo vključeno 6,3 milijona EUR (18) odobritev plačil, prenesenih iz leta 2011 v leto 2012. Poleg tega izkaz realizacije proračuna za leto 2010 ne prikazuje 3,3 milijona EUR odobritev plačil, prenesenih iz leta 2010 v leto 2011.

20.

Neporabljeni del celotnih prevzetih obveznosti iz leta 2010 v višini 10,4 milijona EUR, ki bi morale biti porabljene do 31. decembra 2011, ni bil sproščen konec leta 2011, pač pa januarja 2012.

21.

Razpisi za zbiranje predlogov v letih 2008, 2009 in 2010 so privedli do podpisanih sporazumov o donacijah v skupni vrednosti 183,4 milijona EUR (19), leta 2011 pa je bil objavljen četrti razpis za zbiranje predlogov v vrednosti 111,6 milijona EUR, kar je 41 % oz. 25 % najvišjega možnega prispevka EU za raziskovalne dejavnosti Skupnega podjetja (20). Ocenjevanje v okviru razpisa se je končalo leta 2011, zdaj pa potekajo pogajanja o izbranih projektih. Januarja 2012 je bil objavljen peti razpis za zbiranje predlogov v vrednosti 79 milijonov EUR, kar pomeni dodatnih 18 % najvišjega možnega prispevka EU. To kaže, da je napredek pri izvrševanju proračuna zadovoljiv.

22.

Računovodja je na koncu leta 2011 potrdil ustrezne poslovne procese (21), kot zahtevajo finančna pravila Skupnega podjetja. V poročilu je opredelil številne slabosti (22), ki jih bo spremljal v letu 2012.

23.

Metoda za ocenjevanje ravni stvarnih prispevkov (23) je bila pripravljena (24) aprila 2012; skupaj sta jo ocenila služba za notranjo revizijo in oddelek za notranjo revizijo (25). Skupna višina stvarnih prispevkov, ki jo je 8. februarja 2012 (datum ločitve proračunskih let, uporabljen pri pripravi začasnih računovodskih izkazov za leto 2011) potrdil računovodja, je znašala 347,6 milijona EUR. V ocenjevalnem poročilu je ugotovljeno, da bi bilo treba ta znesek zmanjšati za 0,93 milijona EUR (26) (ali 0,3 %).

24.

Konec decembra 2011 je imelo Skupno podjetje za GCV na svojem bančnem računu 9,2 milijona EUR (27). Med avgustom 2011 in decembrom 2011 so se denarna sredstva Skupnega podjetja za GCV gibala med približno 30 milijoni EUR in 60 milijoni EUR. Od Skupnega podjetja se pričakuje, da bo izvedlo vse potrebne ukrepe za znižanje denarnih sredstev na računu do zahtevanih ravni.

25.

Skupno podjetje je v letu 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. 12. junija 2012 je sprejelo načrt neprekinjenega poslovanja, vključno z načrtom ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči.

26.

Finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbo o pooblastilih notranjega revizorja Komisije (28).

27.

Sporazum z državo gostiteljico (29) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo je treba zagotoviti, je bil podpisan 3. februarja 2012.