ISSN 1977-1045 doi:10.3000/19771045.C_2011.326.slv |
||
Uradni list Evropske unije |
C 326 |
|
Slovenska izdaja |
Informacije in objave |
Zvezek 54 |
Obvestilo št. |
Vsebina |
Stran |
|
IV Informacije |
|
|
INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
|
|
Računsko sodišče |
|
2011/C 326/01 |
||
2011/C 326/02 |
||
SL |
|
IV Informacije
INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE
Računsko sodišče
10.11.2011 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 326/1 |
V skladu z določbami člena 287(1) in (4) PDEU in členov 129 in 143 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (EU, Euratom) št. 1081/2010 Evropskega parlamenta in Sveta, ter v skladu s členoma 139 in 156 Uredbe Sveta (ES) št. 215/2008 z dne 18. februarja 2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad
je Računsko sodišče Evropske unije na svojem zasedanju 8. septembra 2011 sprejelo svoji
LETNI POROČILI
za proračunsko leto 2010.
Poročili sta bili z odgovori institucij na opažanja Sodišča poslani organoma, odgovornima za podeljevanje razrešnice, in drugim institucijam.
Člani računskega sodišča so:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (predsednik), David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadežda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG.
LETNO POROČILO O IZVRŠEVANJU PRORAČUNA
2011/C 326/01
KAZALO
Splošni uvod
Poglavje 1 — |
Izjava o zanesljivosti in podporne informacije |
Poglavje 2 — |
Prihodki |
Poglavje 3 — |
Kmetijstvo in naravni viri |
Poglavje 4 — |
Kohezija, energetika in promet |
Poglavje 5 — |
Zunanja pomoč, razvoj in širitev |
Poglavje 6 — |
Raziskave in druge notranje politike |
Poglavje 7 — |
Upravni in drugi odhodki |
Poglavje 8 — |
Doseganje rezultatov proračuna EU |
Priloga — |
Finančne informacije o splošnem proračunu |
SPLOŠNI UVOD
0.1 |
Evropsko računsko sodišče je s Pogodbo ustanovljena institucija za revidiranje financ Evropske unije (EU). Kot zunanji revizor EU deluje kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije in prispeva k izboljševanju finančnega poslovodenja EU. Več informacij o Sodišču je mogoče najti v njegovem letnem poročilu o dejavnostih, ki je tako kot njegova posebna poročila o programih porabe in prihodkih EU ter njegova mnenja o novi ali spremenjeni zakonodaji dostopno na njegovi spletni strani: www.eca.europa.eu. |
0.2 |
To je 34. letno poročilo Sodišča o izvrševanju proračuna EU in se nanaša na proračunsko leto 2010. Evropski razvojni skladi so obravnavani v ločenem letnem poročilu. |
0.3 |
Splošni proračun EU vsako leto sprejmeta Svet in Evropski parlament. Letno poročilo Sodišča in njegova posebna poročila so osnova za postopek razrešnice, v okviru katerega Evropski parlament odloči, ali je Evropska komisija zadovoljivo izpolnila svojo odgovornost izvrševanja proračuna. Sodišče svoje letno poročilo hkrati pošlje nacionalnim parlamentom ter Evropskemu parlamentu in Svetu. |
0.4 |
Osrednji del tega poročila predstavlja izjava Sodišča o zanesljivosti (DAS) letnih računovodskih izkazov Evropske unije ter o zakonitosti in pravilnosti transakcij (v poročilu „pravilnost transakcij“). Izjava o zanesljivosti je objavljena na začetku poročila, v večini gradiva, ki sledi, pa Sodišče v glavnem poroča o revizijskem delu, na katerem temelji izjava o zanesljivosti.
|
0.5 |
Posebne ocene v glavnem temeljijo na rezultatih preizkušanja pravilnosti transakcij, ki ga je izvedlo Sodišče, na oceni uspešnosti glavnih nadzornih in kontrolnih sistemov, ki se uporabljajo za zadevne prihodke in odhodke, ter na pregledu zanesljivosti poslovodskih predstavitev Komisije. |
0.6 |
Letošnje letno poročilo se v več pomembnih vidikih razlikuje od prejšnjih.
|
0.7 |
V tem dokumentu so predstavljeni tudi odgovori Komisije na opažanja Sodišča ali odgovori drugih institucij in organov EU, kjer je ustrezno. Komisija v nekaterih svojih odgovorih daje ugotovitvam Sodišča drugačen pomen ali pa Sodišču pripisuje zaključke, ki jih ni sprejelo. Sodišče v opisu svojih ugotovitev in zaključkov upošteva pripombe revidiranca. Vendar je Sodišče tisto, ki je kot zunanji revizor odgovorno, da poroča o svojih revizijskih ugotovitvah in da na podlagi teh sprejme zaključke ter tako zagotovi neodvisno in nepristransko oceno zanesljivosti računovodskih izkazov ter zakonitosti in pravilnosti transakcij. |
(1) Zlasti ISSAI 1705 – spremembe mnenja v poročilu neodvisnega revizorja in ISSAI 4200 – revizija skladnosti v zvezi z revizijo računovodskih izkazov.
POGLAVJE 1
Izjava o zanesljivosti in podporne informacije
KAZALO
Izjava o zanesljivosti, ki jo Sodišče zagotovi Evropskemu parlamentu in Svetu – poročilo neodvisnega revizorja
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi
Uvod
Revizijske ugotovitve za proračunsko leto 2010
Zanesljivost računovodskih izkazov
Pravilnost transakcij
Povzetek posebnih ocen za DAS
Primerjava z rezultati iz prejšnjih let
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Letna poročila o dejavnostih in izjave generalnih direktorjev
Mnenje notranjega revizorja Komisije
Zbirno poročilo Komisije
Posledice povečane rabe predfinanciranja
Upravljanje proračuna
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI, KI JO SODIŠČE ZAGOTOVI EVROPSKEMU PARLAMENTU IN SVETU – POROČILO NEODVISNEGA REVIZORJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prihodki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obveznosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. september 2011 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Predsednik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REVIZIJSKE UGOTOVITVE ZA PRORAČUNSKO LETO 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravilnost transakcij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Povzetek posebnih ocen za DAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.1 – Plačila v letu 2010 po poglavjih letnega poročila
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.2 – Povzetek ugotovitev o pravilnosti transakcij za leto 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primerjava z rezultati iz prejšnjih let |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Letna poročila o dejavnostih in izjave generalnih direktorjev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mnenje notranjega revizorja Komisije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zbirno poročilo Komisije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.24 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.25 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POSLEDICE POVEČANE RABE PREDFINANCIRANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Veliko povečanje predfinanciranja od leta 2005 do 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1.3 – Gibanje predfinanciranja (50) in s tem povezanih vnaprej vračunanih stroškov med letoma 2005 in 2010 (v milijonih EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Netočni ali nepopolni podatki o predfinanciranju |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UPRAVLJANJE PRORAČUNA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.41 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidirani računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb neto sredstev, povzetek pomembnih računovodskih politik in druga pojasnila (skupaj s poročanjem po segmentih).
(2) Konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna zajemajo konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna ter povzetek računovodskih načel in druga pojasnila.
(3) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, izhajajo iz Mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, če teh ni, pa iz Mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/Mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde. V skladu s finančno uredbo so bili konsolidirani računovodski izkazi za proračunsko leto 2010 pripravljeni (kot že od proračunskega leta 2005) na podlagi teh računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije in s katerimi se načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka prilagodijo posebnemu okolju Evropske unije, medtem ko konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna še naprej temeljijo predvsem na gotovinskih premikih.
(4) Glej UL C 303, 9.11.2010, str. 10–12.
(5) Kratica iz francoskega izraza „déclaration d’assurance“.
(6) Glej člen 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije.
(7) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 z dne 25. junija 2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 248, 16.9.2002, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (EU, Euratom) št. 1081/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 311, 26.11.2010, str. 9), določa, da mora biti zaključni račun poslan do 31. julija naslednjega proračunskega leta.
(8) Glej Prilogo 1.2 , točka 1.
(9) O delu nekdanje skupine politik raziskave, energetika in promet, ki se nanaša na raziskave, se je prej poročalo v poglavju 5, o nekdanji skupini politik izobraževanje in državljanstvo se je prej poročalo v poglavju 7, o nekdanji skupini politik gospodarske in finančne zadeve pa v poglavju 8 (za podrobnosti glej odstavek 6.1). O delih nekdanje skupine politik raziskave, energetika in promet, ki se nanašata na energetiko in promet, se zdaj poroča v poglavju 4, skupaj z nekdanjo skupino politik kohezija.
(10) Za obseg revizije prihodkov glej odstavke 2.7 do 2.13.
(11) Integrirani administrativni in kontrolni sistem.
(12) Glej tabelo 1.2 v tem letnem poročilu in priloge x.1 za različne skupine politik ter odstavke 4.17 do 4.19 letnega poročila za leto 2009 za kohezijo.
(13) Energetika in promet v letu 2010 pomenita 7 % konsolidirane skupine politik (glej tudi opombo 9).
(14) Glej tudi odstavek 1.26 letnega poročila za leto 2009.
(15) Skupno število pridržkov se je z 20 leta 2009 zmanjšalo na 17 leta 2010. Opozoriti je treba, da je bil leta 2010 Generalni direktorat za energetiko in promet razdeljen na dva generalna direktorata (Generalni direktorat za mobilnost in promet ter Generalni direktorat za energetiko), zato se je pridržek za leto 2009 prenesel v naslednje leto kot dva pridržka.
(16) Glej Prilogo 4.3 .
(17) Glej točko 2.3 Sporočila Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu, Računskemu sodišču – Zbirno poročilo o dosežkih Komisije pri upravljanju v letu 2010, COM(2011) 323 konč. z dne 1. junija 2011: „Notranji revizor Komisije meni, da je Komisija leta 2010 uvedla postopke upravljanja, obvladovanja tveganj in notranjega nadzora, ki so dovolj ustrezni, da dajejo zadostno zagotovilo o izpolnjevanju finančnih ciljev, z izjemo tistih področij finančnega upravljanja, glede katerih so generalni direktorji v svojih deklaracijah o zanesljivosti izrazili pridržke in glede katerih so bile izražene pripombe o obvladovanju tveganj v zvezi z napakami pri povezanih transakcijah.“
(18) Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu, Svetu, Računskemu sodišču – Zbirno poročilo o dosežkih Komisije pri upravljanju v letu 2010, COM(2011) 323 konč. z dne 1. junija 2011.
(19) V skladu s členom 317 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU).
(20) Glej zeleno knjigo o modernizaciji direktiv EU o politiki oddaje javnih naročil (direktivi 2004/18/ES in 2004/17/ES).
(21) Glej točko 2.3 COM(2011) 323 konč. z dne 1. junija 2011.
(22) Glej odstavek 1.31 letnega poročila Sodišča za leto 2009.
(23) Z ločitvijo proračunskih let se skuša zagotoviti, da so prihodki in odhodki v celoti in točno evidentirani v pravem računovodskem obdobju.
(24) Glej prvo alineo odstavka 1.28 letnega poročila Sodišča za leto 2006; drugo alineo odstavka 1.23, drugo alineo odstavka 1.24 in odstavek 1.26 letnega poročila za leto 2007; odstavek 1.14 letnega poročila za leto 2008 ter odstavek 1.12 letnega poročila za leto 2009.
(25) Sodišče je v svojem Mnenju št. 6/2010 o predlogu uredbe Evropskega parlamenta in Sveta o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropske unije, navedlo svoje pomisleke glede zelo velikega povečanja neobračunanega predfinanciranja in opozorilo, da je treba ukrepati.
(26) Mednarodni računovodski standard za javni sektor (MRSJS) 1 to načelo opredeljuje takole: Če naj informacije zvesto predstavljajo posle in druge poslovne dogodke, za katere se trdi, da jih predstavljajo, jih je treba obravnavati in predstavljati v skladu z njihovo vsebino in gospodarsko resničnostjo, ne zgolj v skladu z njihovo pravno obliko. Vsebina poslov ali drugih poslovnih dogodkov ni vedno skladna z njihovo pravno obliko (dodatek A, str. 70 priročnika za mednarodne računovodske izjave za javni sektor, leto 2011, zvezek 1). Glej tudi člen 124 finančne uredbe.
(27) Glej Uredbo Sveta (ES) št. 1083/2006 (UL L 210, 31.7.2010, str. 25), oddelek 4, člen 44 in Uredbo Komisije (ES) št. 1828/2006 (UL L 371, 27.12.2006, str. 1), oddelek 8, členi 43 do 46 za Evropski sklad za regionalni razvoj, Evropski socialni sklad in Kohezijski sklad, Uredbo Sveta (ES) št. 1698/2005 (UL L 277, 21.10.2005, str. 1), člen 71(5) in Uredbo Komisije (ES) št. 1974/2006 (UL L 368, 23.12.2006, str. 15), členi 50 do 52 za Evropski kmetijski sklad za razvoj podeželja.
(28) Ta znesek sestavljata dolgoročno predfinanciranje (3 820 milijonov EUR) in kratkoročno predfinanciranje (955 milijonov EUR).
(29) Glej tudi odstavek 1.43 letnega poročila za leto 2008.
(30) Odobrena proračunska sredstva, prenesena iz leta 2009, znašajo 0,3 milijarde EUR za obveznosti in 1,8 milijarde EUR za plačila.
(31) Namenski prejemki v letu 2010 (glej tudi opombo 35) znašajo 5,4 milijarde EUR za obveznosti in 5,8 milijarde EUR za plačila.
(32) Zaradi osmih sprememb proračuna, ki so bile odobrene leta 2010, so se odobrena proračunska sredstva za prevzem obveznosti skupno povečala za 99 milijonov EUR, odobrena proračunska sredstva za plačila pa za 19 milijonov EUR.
(33) V skladu z Medinstitucionalnim sporazumom med Evropskim parlamentom, Svetom in Komisijo o proračunski disciplini in dobrem finančnem poslovodenju (UL C 139, 14.6.2006, str. 1) se lahko nekatera sredstva za prevzem obveznosti, kot so rezerva za nujno pomoč, Solidarnostni sklad Evropske unije in Evropski sklad za prilagajanje globalizaciji, vključijo v proračun dodatno in čez zgornje meje.
(34) Podrobne informacije o izvrševanju proračuna za leto 2010 so v delu II letnih računovodskih izkazov Evropske unije za proračunsko leto 2010, dokumentih Komisije (Generalnega direktorata za proračun) „Poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju, ki spremlja računovodske izkaze Skupnosti, v proračunskem letu 2010“ ter v poročilu o analizi izvrševanja proračuna strukturnih skladov in Kohezijskega sklada v letu 2010.
(35) Namenski prejemki med drugim vsebujejo povračila, ki izhajajo iz izterjave nepravilno izplačanih zneskov, ki se znova dodelijo prvotni proračunski vrstici, prispevke članic EFTA, zaradi katerih se povečajo proračunske vrstice, ali prihodke od tretjih oseb, kadar so bili sklenjeni sporazumi, ki vključujejo finančni prispevek k dejavnostim EU.
(36) „Poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju, ki spremlja računovodske izkaze Skupnosti, v proračunskem letu 2010“.
(37) Uredba Sveta (ES) št. 1198/2006 (UL L 223, 15.8.2006, str. 1) in Uredba (ES) št. 1083/2006.
(38) Glej odstavke 3.13, 3.15 in 3.22.
(39) Neporavnane proračunske obveznosti nastanejo kot neposredna posledica diferenciranih odhodkov, pri katerih programi odhodkov potekajo več let, obveznosti pa so sprejete v letih pred ustreznimi plačili. Ker se obveznosti likvidirajo s plačili in ker obveznosti močno presegajo plačila, je dolgoročni učinek ta, da se neizogibno naberejo neporavnane obveznosti, to stanje pa se vsako leto prenese v naslednje leto.
(40) Proračun razlikuje med dvema vrstama odobrenih proračunskih sredstev: nediferenciranimi sredstvi in diferenciranimi sredstvi. Nediferencirana sredstva se uporabljajo za financiranje dejavnosti letne narave, npr. upravnih odhodkov. Diferencirana sredstva so bila uvedena za upravljanje večletnih dejavnosti. S tem povezana plačila je mogoče izvršiti v letu sprejetja obveznosti in v naslednjih letih. Diferencirana sredstva se uporabljajo predvsem za strukturne sklade in Kohezijski sklad.
(41) Za kohezijo glej „Poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju, ki spremlja računovodske izkaze Skupnosti, v proračunskem letu 2010“, str. 23, 36–41.
(42) Rok n + 2/n + 3 zahteva samodejno prenehanje prevzetih obveznosti za vsa sredstva, ki niso porabljena ali zajeta v zahtevek za plačilo do konca drugega/tretjega leta po letu dodelitve. Pravilo n + 2/n + 3 je bilo kot del tretjega paketa poenostavitev nazadnje spremenjeno za obveznosti za leto 2007 na področju kohezije (glej Uredbo (ES) št. 1083/2006, kakor je bila spremenjena z Uredbo (EU) št. 539/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 158, 24.6.2010, str. 1)). Vendar to ni bistveno vplivalo na stopnjo porabe odobritev plačil.
(43) Proračunski naslovi 14 in 24 do 31 oddelka III splošnega proračuna, ki se nanašajo predvsem na upravne odhodke, so predstavljeni v oddelku za Evropsko komisijo v poglavju 7.
(44) Upravni odhodki se odštejejo od skupin politik in prikažejo posebej pod svojo postavko, zato nastanejo razlike v primerjavi s poglavji 3 do 6.
(45) Pogostost napak predstavlja delež vzorca, na katerega vplivajo količinsko opredeljive in količinsko neopredeljive napake.
(46) Sistemi so uvrščeni v kategorijo „delno uspešno“, kadar je bilo ocenjeno, da so nekateri deli kontrole delovali ustrezno, drugi pa ne. Posledično kot celota morda niso uspešni pri omejevanju napak v transakcijah, povezanih z izkazi, na sprejemljivo raven. Za podrobnosti glej oddelek „Obseg revizije in revizijski pristop“ v poglavjih 2 do 7.
(47) Povrnjeni odhodki (glej odstavek 3.16).
(48) Povrnjeni odhodki (glej odstavek 4.23).
(49) Razlika med plačili v letu 2010 (122 231 milijonov EUR – glej tabelo 1.1 ) in skupnim zneskom za skupno revidirano populacijo v kontekstu pravilnosti transakcij ustreza predplačilom, izplačanim za skupini politik kmetijstvo in naravni viri (851 milijonov EUR) ter kohezija, energetika in promet (3 074 milijonov EUR) (glej odstavka 3.16 in 4.23).
(50) Vnaprej plačani odhodki za instrumente finančnega inženiringa v višini 4 775 milijonov EUR v letu 2010 in 2 153 milijonov EUR v letu 2009 niso všteti (glej odstavke 1.31 do 1.33).
PRILOGA 1.1
REVIZIJSKI PRISTOP IN METODOLOGIJA
DEL 1 – Revizijski pristop in metodologija za zanesljivost računovodskih izkazov
1. |
Glavna merila za pripravo ocene, ali konsolidirani računovodski izkazi, ki jih sestavljajo konsolidirani računovodski izkazi in konsolidirana poročila o izvrševanju proračuna (1), v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo finančno stanje Evropske unije ter rezultate dejavnosti in denarne tokove na koncu leta, so naslednja: (a) zakonitost in pravilnost: letni računovodski izkazi se pripravijo v skladu s pravili in odobrena proračunska sredstva so na voljo; (b) popolnost: v računovodskih izkazih so knjiženi vse transakcije za prihodke in odhodke ter vsa sredstva in obveznosti (vključno z zunajbilančnimi postavkami), ki se nanašajo na zadevno obdobje; (c) resničnost transakcij ter obstoj sredstev in obveznosti: vse transakcije za prihodke in odhodke temeljijo na dogodku, ki se nanaša na ustrezno organizacijo in obdobje, sredstva in obveznosti pa na dan priprave bilance stanja obstajajo in predstavljajo premoženje zadevne organizacije; (d) merjenje in vrednotenje: transakcije za prihodke in odhodke ter sredstva in obveznosti so vknjiženi v računovodske izkaze po njihovi pravilni vrednosti, pri čemer je upoštevano načelo preudarnosti; (e) predstavitev informacij: transakcije za prihodke in odhodke, sredstva ali obveznosti so razkriti in opisani v skladu z veljavnimi računovodskimi pravili in konvencijami ter načelom preglednosti. |
2. |
Revizija vsebuje naslednje osnovne elemente:
|
DEL 2 – Revizijski pristop in metodologija za pravilnost transakcij
3. |
Pristop Sodišča k revidiranju pravilnosti z računovodskimi izkazi povezanih transakcij vsebuje:
|
4. |
To dopolnjujejo dokazi, pridobljeni pri delu drugih revizorjev (kjer je ustrezno), in analiza poslovodskih predstavitev Komisije. |
Kako Sodišče preizkuša transakcije
5. |
Neposredno preizkušanje transakcij za vsako posebno oceno (poglavja 2 do 7) temelji na reprezentativnem vzorcu prejetih zneskov (v primeru prihodkov) in plačil za ustrezno skupino politik (2). S tem preizkušanjem se statistično oceni, kolikšna je nepravilnost transakcij v posamezni populaciji. |
6. |
Sodišče za določitev velikosti vzorcev, potrebnih za zagotovitev zanesljivih rezultatov, uporablja model revizijskega zagotovila. Pri tem oceni, kakšno je tveganje, da se v transakcijah pojavijo napake (tveganje pri delovanju) in da sistemi teh napak ne preprečijo ali odkrijejo in popravijo (tveganje pri kontroliranju). |
7. |
Med preizkušanjem transakcij se podrobno pregledajo vse izbrane transakcije v vzorcu, kar vključuje ugotavljanje, ali je bil zahtevek ali plačilo izračunan pravilno in v skladu z ustreznimi pravili in predpisi. Sodišče izbere vzorec transakcij, evidentiranih v proračunskih računovodskih izkazih, sledi plačilu do ravni končnega prejemnika (npr. kmeta, organizatorja tečaja usposabljanja ali nosilca projekta razvojne pomoči) in na vsaki ravni preizkusi skladnost. Če transakcija (na kateri koli ravni) ni pravilno izračunana ali če ne izpolnjuje katere od zakonskih zahtev ali pogodbenih določb, se šteje, da vsebuje napako. |
Kako Sodišče ovrednoti in predstavi rezultate preizkušanja transakcij
8. |
Napake v transakcijah se pojavljajo zaradi različnih vzrokov in v številnih različnih oblikah, odvisno od narave kršitve in posameznega kršenega pravila ali pogodbene zahteve. Napake v posameznih transakcijah ne vplivajo vedno na skupni izplačani znesek. |
9. |
Sodišče napake razvršča glede na:
|
10. |
Oddaje javnih naročil so eno od področij, na katerem Sodišče pogosto odkrije napake. Zakonodaja EU o oddaji javnih naročil je pravzaprav niz postopkovnih zahtev. Za zagotovitev osnovnega načela konkurence, predvidenega v Pogodbi, je treba oddajo javnega naročila objaviti; ponudbe je treba oceniti po določenih merilih; pogodb se ne sme umetno razdeliti, da bi bile pod pragovi, itd. |
11. |
Sodišče za svoje revizijske namene ovrednoti neupoštevanje postopkovne zahteve. Sodišče:
Količinska opredelitev Sodišča se lahko razlikuje od količinske opredelitve Komisije ali držav članic, ko se odločajo o odzivu na napačno rabo pravil za oddajo javnega naročila. |
12. |
Sodišče izrazi pogostost pojavljanja napak tako, da predstavi delež vzorca, na katerega vplivajo količinsko opredeljive in neopredeljive napake. To pokaže, kakšna je verjetna razširjenost napak v skupini politik kot celoti. Te informacije so navedene v prilogah x.1 k poglavjem 2 do 7, kadar obstaja pomembna stopnja napake. |
13. |
Sodišče na podlagi napak, ki jih je količinsko opredelilo, s standardnimi statističnimi tehnikami oceni najverjetnejšo stopnjo napake (MLE) v vsaki posebni oceni in za proračunsko porabo kot celoto. Najverjetnejša stopnja napake je ponderirano povprečje odstotkovnih stopenj napake, ugotovljenih v vzorcu (6). S standardnimi statističnimi tehnikami oceni tudi razpon, za katerega je s 95-odstotno gotovostjo prepričano, da v njem leži stopnja napake v populaciji vsake posebne ocene (in porabe kot celote). To je razpon med spodnjo mejo napake (LEL) in zgornjo mejo napake (UEL) (7) (glej spodnji prikaz).
|
14. |
Delež osenčenega območja pod krivuljo prikazuje verjetnost, da je resnična stopnja napake v populaciji med spodnjo mejo napake (LEL) in zgornjo mejo napake (UEL). |
15. |
Sodišče skuša pri načrtovanju svojega revizijskega dela izvesti postopke, ki mu omogočajo primerjavo ocenjene stopnje napake v populaciji s pri načrtovanju določeno pomembnostjo v višini 2 %. Ta stopnja pomembnosti ga vodi pri ocenjevanju revizijskih rezultatov, pri oblikovanju svojega revizijskega mnenja pa upošteva naravo, znesek in kontekst napak. |
Kako Sodišče ocenjuje sisteme in poroča o rezultatih
16. |
Komisija, pri deljenem ali decentraliziranem upravljanju pa tudi države članice in države upravičenke, vzpostavi nadzorne in kontrolne sisteme za obvladovanje tveganj za proračun, vključno s pravilnostjo transakcij. Ocenjevanje uspešnosti sistemov pri zagotavljanju pravilnosti je zato ključni revizijski postopek, ki je zlasti koristen za pripravo priporočil za izboljšave. |
17. |
Za vsako skupino politik in prav tako za prihodke se uporabljajo številni posamezni sistemi. Zato Sodišče običajno vsako leto izbere vzorec sistemov, ki ga oceni. Rezultati ocenjevanja sistemov so predstavljeni v obliki tabele z naslovom „Rezultati preverjanja sistemov“, ki je v prilogah x.2 k poglavjem 2 do 7. Sistemi so razvrščeni kot uspešni pri blaženju tveganja napak v transakcijah, delno uspešni (kadar obstajajo nekatere slabosti, ki vplivajo na operativno uspešnost) ali neuspešni, (kadar so slabosti zelo razširjene in zato v celoti ogrožajo operativno uspešnost). |
18. |
Če so bili pridobljeni dokazi, Sodišče poleg tega poda skupno oceno sistemov za skupino politik (tudi ta je predstavljena v prilogah x.2 k poglavjem 2 do 7), v kateri so upoštevani ocena izbranih sistemov in rezultati preizkušanja transakcij. |
Kako Sodišče ocenjuje poslovodske predstavitve Komisije in poroča o rezultatih
19. |
Sodišče v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja od Komisije prejme pismo s poslovodskimi predstavitvami, ki potrjuje, da je Komisija izpolnila svoje odgovornosti in razkrila vse informacije, ki bi lahko bile pomembne za revizorja. To zajema potrditev, da je Komisija razkrila vse informacije o oceni tveganja goljufije, vse informacije, ki so ji na voljo o goljufijah ali sumih goljufij, in vse pomembne primere neskladnosti z zakoni in predpisi. |
20. |
Poleg tega so v poglavjih 2 do 7 preučena letna poročila o dejavnostih posameznih generalnih direktoratov. V njih se poroča o doseganju ciljev politik in upravljavskih in kontrolnih sistemih, vzpostavljenih za zagotavljanje pravilnosti transakcij in dobre porabe sredstev. Vsakemu letnemu poročilu o dejavnostih je priložena izjava generalnega direktorja, ki se med drugim nanaša na obseg, v katerem so bila sredstva porabljena za navedeni namen in v katerem kontrolni postopki zagotavljajo pravilnost transakcij (8). |
21. |
Sodišče oceni letna poročila o dejavnostih in priložene izjave, da ugotovi, v kolikšni meri pošteno odražajo finančno poslovodenje glede pravilnosti transakcij. O rezultatih te ocene poroča v oddelku „Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije“ v poglavjih 2 do 7, v primeru pomembnih ugotovitev pa tudi v opažanjih po zaključkih o pravilnosti transakcij in uspešnosti sistemov. |
Kako Sodišče oblikuje svoja mnenja v izjavi o zanesljivosti
22. |
Sodišče oblikuje svoje mnenje o pravilnosti transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi Evropske unije, ki je predstavljeno v izjavi o zanesljivosti, na podlagi vsega revizijskega dela, o katerem poroča v poglavjih 2 do 7 tega poročila, vključno z oceno razširjenosti napake. Ključni element je upoštevanje rezultatov preizkušanja transakcij v zvezi s porabo. Skupno je po mnenju Sodišča najboljša ocena stopnje napake za porabo kot celoto v letu 2010 3,7 %. Gotovost Sodišča, da je stopnja napake v populaciji med 2,6 % in 4,8 %, je 95-odstotna. Stopnje napake, ugotovljene na različnih področjih politik, so različne, kot je opisano v poglavjih 3 do 7. Sodišče je ocenilo, da je napaka razširjena – prisotna na večini področij porabe. Sodišče izreče skupno mnenje o pravilnosti obveznosti na podlagi dodatnega horizontalnega vzorca. |
Nepravilnost ali goljufija
23. |
Velika večina napak nastane zaradi napačne rabe ali napačnega razumevanja pogosto zapletenih pravil za sheme odhodkov EU. Če ima Sodišče vzrok za sum, da je prišlo do goljufije, to sporoči uradu Unije za boj proti goljufijam, OLAF, ki je odgovoren za izvedbo morebitnih iz tega izhajajočih preiskav. Sodišče dejansko na podlagi svojega revizijskega dela obvesti OLAF o približno treh primerih letno. |
(1) Vključno s pojasnili.
(2) Poleg tega se sestavi horizontalni reprezentativni vzorec obveznosti, ki se preizkusi za skladnost z ustreznimi pravili in predpisi.
(3) V bistvu obstajata dva sistema za oddajo: najnižja ponudba ali najugodnejša ponudba.
(4) Primeri količinsko opredeljivih napak: nobene konkurence ali omejena konkurenca za glavno ali dodatno pogodbo (razen kadar pravni okvir to izrecno dovoljuje); neustrezno ocenjevanje ponudb, ki vpliva na izid javnega razpisa; velike spremembe obsega pogodbe; delitev pogodb za različna gradbišča, ki izpolnjujejo enako gospodarsko funkcijo. Sodišče na splošno uporablja drugačen pristop k napačni uporabi direktiv o javnem naročanju v institucijah EU, ker pogodbe običajno še vedno ostanejo veljavne. Takšne napake v DAS niso količinsko opredeljene.
(5) Primeri količinsko neopredeljivih napak: neustrezno ocenjevanje ponudb, ki ne vpliva na izid javnega razpisa, formalne slabosti v razpisnem postopku ali razpisnih specifikacijah, nespoštovanje formalnih vidikov zahtev o preglednosti.
(6) , kjer je ASI povprečni vzorčni interval, i pa številčenje transakcij v vzorcu.
(7) in , kjer je t faktor t-porazdelitve, n je velikost vzorca in s je standardni odklon stopenj napake v odstotkih.
(8) Dodatne informacije o teh procesih in povezave na najnovejša poročila so na voljo na spletni strani http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm.
PRILOGA 1.2
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV OPAŽANJ IZ PREJŠNJIH LET O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
Opažanja iz prejšnjih let |
Dosežen napredek |
Odgovor Komisije |
Analiza Sodišča |
||||
|
Pismo s poslovodskimi predstavitvami računovodje |
Pismo s poslovodskimi predstavitvami računovodje |
Pismo s poslovodskimi predstavitvami računovodje |
||||
V pismih s poslovodskimi predstavitvami je računovodja Komisije poudaril, da so računovodje nekaterih konsolidiranih subjektov izpustili predstavitve ali so jih spremenili. Zlasti niso bile zagotovljene zahtevane informacije o potrjevanju računovodskih in lokalnih sistemov. |
Računovodja Komisije za konsolidirane računovodske izkaze za leto 2010:
Vendar je računovodja Komisije poudaril, da po njegovem mnenju ti točki ne vplivata pomembno na računovodske izkaze Komisije. |
Pomanjkanje izpostavljenih potrjevanj ne vpliva na zanesljivost računovodskih izkazov. |
Sodišče je upoštevalo skupno zagotovilo, ki ga daje pismo s poslovodskimi predstavitvami računovodje. Ugotovljena posebna vprašanja bo spremljalo pri svojih prihodnjih revizijah. |
||||
|
Predfinanciranje, kratkoročni dolgovi in postopki za ločitev proračunskih let |
Predfinanciranje, kratkoročni dolgovi in postopki za ločitev proračunskih let |
Predfinanciranje, kratkoročni dolgovi in postopki za ločitev proračunskih let |
||||
Sodišče je za predfinanciranje, kratkoročne dolgove in s tem povezano ločitev proračunskih let ugotovilo računovodske napake, ki skupaj niso imele pomembnega finančnega učinka, vendar so bile zelo pogoste. To kaže, da je treba dodatno izboljšati osnovne računovodske podatke na ravni nekaterih generalnih direktoratov. Pri računovodenju zneskov predfinanciranja je Sodišče ugotovilo še naslednje probleme:
Poleg tega nekateri generalni direktorati niso upoštevali zahteve, da je treba račune in izjave o stroških knjižiti v petih delovnih dneh po prejetju. |
Komisija si je še naprej prizadevala izboljšati točnost svojih računovodskih podatkov s stalnimi ukrepi, kot so projekt kakovosti računovodenja in potrjevanje lokalnih sistemov. Sodišče je ugotovilo, da kljub prizadevanjem služb računovodje za izboljšanje stanja več generalnih direktoratov za notranje politike in zunanje ukrepe v računovodske izkaze še vedno pogosto vključi ocene, celo če imajo ustrezno osnovo za obračun ustreznih predfinanciranj (glej odstavek 1.29). Sodišče je pri reviziji reprezentativnih vzorcev predfinanciranja in računov/zahtevkov za povračilo stroškov znova ugotovilo napake z nepomembnim skupnim finančnim učinkom, vendar z veliko pogostostjo. Zato bi si morala Komisija še naprej prizadevati za izboljšanje osnovnih računovodskih podatkov na ravni nekaterih generalnih direktoratov. Nekateri generalni direktorati kljub izboljšavam pri hitrosti evidentiranja novih zahtevkov za povračilo stroškov še vedno ne spoštujejo v celoti zahteve o takojšnjem evidentiranju svojih računov in zahtevkov za povračilo stroškov. |
Glej odgovor Komisije na odstavek 1.29. Komisija si bo še naprej prizadevala izboljšati točnost računovodskih podatkov s tekočimi ukrepi, kot so projekti kakovosti računovodenja. |
Sodišče bo še naprej spremljalo ugotovljena vprašanja. Poleg tega se je pri reviziji za leto 2010 pokazalo novo vprašanje, povezano z velikim številom primerov, pri katerih Komisija prvotno ni pravilno evidentirala plačil, kot da bodo privedla do sredstev (npr. instrumenti finančnega inženiringa). To vprašanje je bilo obravnavano v končnih računovodskih izkazih po prejemu informacij od držav članic junija 2011 – glej odstavek 1.32). Komisija je predlagala spremembo sedanjega zakonodajnega okvira in bo pripravila ustrezne predloge za obdobje po letu 2013. |
||||
|
Razkritja glede izterjav in finančnih popravkov |
Razkritja glede izterjav in finančnih popravkov |
Razkritja glede izterjav in finančnih popravkov |
||||
Čeprav je Komisija sprejela ukrepe za povečanje in izboljšanje informacij, ki jih zagotavlja o popravnih mehanizmih, ki se uporabljajo za proračun EU, informacije še niso povsem zanesljive, ker Komisija ne prejme vedno zanesljivih informacij od držav članic. |
Kontrole, ki jih je Komisija izvedla na kraju samem, so pokazale, da sistemi za evidentiranje in sporočanje podatkov še niso povsem zanesljivi v vseh državah članicah. Komisija je ukrepala glede vseh nedoslednosti v teh podatkih in državam članicam dala priporočila za izboljšave. |
Zanesljivost podatkov o izterjavah, ki so jih predložile države članice, se je v primerjavi s predhodnim letom izboljšala, vendar se Komisija strinja, da bi jo bilo treba še izboljšati. V zvezi s tem je Komisija na začetku leta 2011 na podlagi vsakoletnega poročanja na dan 31. marca začela izvajati revizije sistemov držav članic za izterjave z namenom, da se izboljša sporočanje nacionalnih finančnih popravkov Komisiji ter zagotovijo popolnost, točnost in pravočasnost sporočanja. |
Sodišče bo še naprej spremljalo ugotovljena vprašanja. Ostaja pri stališču, da bi bilo treba vedno, ko je mogoče, zagotoviti uskladitev napak in z njimi povezanih izterjav in/ali finančnih popravkov. |
||||
Poleg tega bi bilo treba preučiti potrebo po izpopolnitvi smernic za finančno poročanje v zvezi z informacijami, ki jih je treba zagotoviti, in načinom njihove obravnave. |
V zvezi z zahtevo Sodišča za izboljšanje smernic za razkritje izterjav in finančnih popravkov je Komisija izdala navodila za zaključevanje, ki pa bi jih bilo treba še izboljšati. |
Komisija bo še naprej izboljševala smernice in navodila za zaključevanje za zaključitev leta 2011. |
|
||||
Komisija za nekatera področja odhodkov ne zagotavlja informacij, s katerimi bi bilo mogoče uskladiti leto, v katerem se izvrši zadevno plačilo, leto, v katerem se odkrije z njim povezana napaka, in leto, v katerem se v pojasnilih k računovodskim izkazom razkrije posledični finančni popravek. |
Informacije, s katerimi bi bilo mogoče uskladiti plačila, napake in finančne popravke, še niso predstavljene. |
Komisija izvaja kontrole vseh odhodkov več let po določenem plačilu, predvsem ob zaključitvi programa. Finančni popravek je lahko tudi rezultat zaznave slabosti kontrolnih sistemov držav članic, pri čemer v tem primeru neposredna povezava s plačili ne obstaja. Posledično ni niti mogoče niti ustrezno, da se zadevno leto plačila uskladi z letom, v katerem je finančni popravek razkrit v pojasnilih k računovodskim izkazom. Dokazna dokumentacija, ki jo morajo države članice zagotoviti ob zaključku programa, je opredeljena v pravnem okviru. Vsa dokazila v zvezi z odhodkom in revizijami so Komisiji dostopna prek organa upravljanja operativnega programa. |
|
||||
Ob koncu leta 2009 je bil za področje kohezije še vedno neizvršen (tj. „unovčen“ s prejemom povračila Komisije ali odbitkom od zahtevkov za plačilo, ki ga izvedejo države članice) skupni znesek v višini 2,3 milijarde EUR. |
Leta 2010 se je na področju kohezije znesek, ki še ni bil izvršen, povišal za približno 0,2 milijarde EUR (tj. potrjeni/določeni zneski, ki pa še niso bili izvršeni, so se povečali z 2 327 milijonov EUR v letu 2009 na 2 516 milijonov EUR v letu 2010). Nizko stopnjo izvrševanja v višini 71 % pojasnjuje potekajoči proces zaključevanja. Zahtevki za plačila, prejeti leta 2010, še niso odobreni, zato v številčnih podatkih o izvrševanju za leto 2010 ni mogoče upoštevati s tem povezanih finančnih popravkov v skupnem znesku 2,3 milijarde EUR (glej pojasnilo 6 k računovodskim izkazom za leto 2010, oddelek 6.3.3 Finančni popravki – kumulativni številčni podatki in stopnja izvrševanja). |
Za nekatere programe iz obdobja 2000–2006 tako iz rezultatov Sodišča kot Komisije izhaja, da so obstajali dvomi glede popolnosti in zanesljivosti evidentiranih in sporočenih zneskov umikov in izterjav. Čeprav so bile pri revizijah Komisije v vseh državah članicah v obdobju 2007–2010 ugotovljene izboljšave, Komisija ob zaključku ostaja preudarna in je od vseh programskih organov zahtevala, da poročajo o spremljanju (vključno s finančnimi popravki), ki se je na nacionalni ravni izvajalo v zvezi z vsemi nepravilnostmi, ki so bile za vsak program evidentirane v knjigi terjatev. Komisija programov ne bo zaključila, dokler teh informacij ne oceni kot skladnih in celovitih. V zvezi z zakonodajnim okvirom 2007–2013 mora organ za potrjevanje vsako leto do 31. marca Komisiji poslati izjavo o finančnih popravkih iz predhodnega leta. Ti novi sistemi določb o poročanju zagotavljajo zanesljivejše in enotnejše informacije o izvedenih popravkih v elektronski obliki (prek SFC 2007). Poleg tega sta GD REGIO in GD EMPL prilagodila svoje revizijske strategije za vključitev posebnega modula za revizijo najbolj tveganih nacionalnih sistemov za izterjave, ki se je začel izvajati v drugi polovici leta 2011. Komisija še naprej meni, da uskladitev plačil, napak in izvedenih finančnih popravkov prinaša zelo malo dodane vrednosti zaradi večletne narave sistemov izvajanja popravkov za programe v okviru deljenega upravljanja (finančni popravki se ne izvedejo vedno v istem letu, kot jih sprejme država članica). Poleg tega je taka uskladitev skoraj nemogoča, ker je sistem za prijavo odhodkov kumulativen in zajema večletno obdobje, v nekaterih primerih pa so to popravki na ravni sistemov. |
|
||||
Čeprav pojasnila h konsolidiranim računovodskim izkazom vsebujejo informacije, da bodo službe Komisije ali države članice verjetno pozneje popravile nekatera plačila, v pojasnilih še vedno niso opredeljeni zneski in področja odhodkov, za katere se lahko izvedejo dodatno preverjanje in postopki potrditve obračunov. |
Zneski, za katere se lahko izvedeta dodatno preverjanje in potrjevanje obračunov, še vedno niso razkriti v pojasnilih h konsolidiranim računovodskim izkazom (v nasprotju s količinsko opredeljivimi zneski morebitnih izterjav). |
Kot je bilo odgovorjeno v prejšnjih letih, lahko Komisija v skladu s finančno uredbo izvaja kontrole vseh odhodkov več let po tem, ko so dejansko nastali. Računovodski izkazi ne bi smeli dajati vtisa, da je treba zaradi kontrol v naslednjih letih vse zadevne odhodke še sprejeti. V nasprotnem primeru bi vsi proračunski odhodki veljali za začasne, dokler ne bi bilo izvedeno naknadno preverjanje ali bi se zadevni rok zastaranja iztekel. Kadar je zneske morebitnih vračil mogoče količinsko opredeliti, se razkrijejo v pojasnilu 6 h konsolidiranim računovodskim izkazom. Za kmetijske odhodke se sklep o finančni potrditvi sprejme približno šest mesecev po izteku zadevnega proračunskega leta, pri čemer Komisija z njim določi znesek odhodkov, ki se prizna v breme proračuna EU za navedeno leto. Na vlogo sklepa o finančni potrditvi ne vpliva dejstvo, da se lahko državam članicam s sklepi o skladnosti naknadno naložijo finančni popravki. Znesek odhodkov, ki bo verjetno izključen iz financiranja EU s prihodnjimi sklepi o skladnosti, se razkrije v pojasnilu k računovodskim izkazom. Oba količinsko opredeljiva zneska morebitnih izterjav s strani držav članic in znesek odhodka, ki bo verjetno izključen iz financiranja s prihodnjimi sklepi o skladnosti, so v računovodskem sistemu Komisije in v pojasnilu k računovodskim izkazom knjiženi kot sredstva (ali razkriti kot pogojna sredstva). Komisija meni, da so informacije o izterjavah v zvezi s kmetijstvom, ki jih prejme od držav članic, zanesljive, ker so jih potrdile neodvisne revizijske službe. V kmetijstvu sklepi o skladnosti za vsak finančni popravek opredeljujejo leto, v katerem se je s popravkom izvedlo zadevno plačilo. Finančno poročanje v kmetijstvu vključuje informacije o izterjavah, ki so jih izvedle države članice, in tudi popravkih, ki jih je izvedla Komisija, o znesku popravkov, sprejetih po proračunskem in po koledarskem letu, o finančnem izvajanju teh popravkov ter tudi o ustreznih unovčenih vsotah za EKJS in razvoj podeželja. |
|
||||
|
Prenos sredstev programa Galileo |
Prenos sredstev programa Galileo |
Prenos sredstev programa Galileo |
||||
Sporazumi o prenosu vseh ustvarjenih, razvitih ali pridobljenih sredstev programa Galileo na Unijo še niso v celoti izvršeni. Ker so vsi doslej nastali odhodki obravnavani kot odhodki za raziskave, to nima nobenega vpliva na bilanco stanja. Vendar bi morala Komisija zagotoviti, da so v času izvedbe prenosa na voljo vse informacije, da se sredstva uspešno zavarujejo. |
Komisija sodeluje z Evropsko vesoljsko agencijo, da bi zagotovila razpoložljivost vseh potrebnih računovodskih in tehničnih informacij v času prenosa in s tem nemoten potek predaje. Prenos je predviden ob zaključku validacijske faze v orbiti, do katerega naj bi prišlo v letu 2012. Vendar Sodišče opozarja na pridržek pristojnega generalnega direktorja v njegovem letnem poročilu o dejavnostih za leto 2010, ki se nanaša na zanesljivost finančnega poročanja Evropske vesoljske agencije. |
Komisija skrbno spremlja napredek Evropske vesoljske agencije pri izvajanju njenega novega računovodskega sistema in pri posledičnem izboljševanju njenega finančnega poročanja. |
Sodišče bo še naprej spremljalo to vprašanje. |
POGLAVJE 2
Prihodki
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti prihodkov
Obseg revizije in revizijski pristop
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz naslova DDV in BND
Pravilnost transakcij
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz naslova DDV in BND
Drugi prihodki
Uspešnost sistemov
Tradicionalna lastna sredstva
Lastna sredstva iz naslova DDV
Dolgo neodpravljeni pridržki so še vedno veljavni, vendar se zaostanki odpravljajo
Zamude pri spremljanju uporabe direktiv o DDV
Lastna sredstva iz naslova BND
Splošni in posebni pridržki
Preverjanje opisov virov in metod ocenjevanja BND v državah članicah še ni končano
Popravek za Združeno kraljestvo
Odstopi od izterjave ugotovljenih zneskov terjatev
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 2/2008 o zavezujočih tarifnih informacijah
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2.1 – Prihodki – ključne informacije
Vir: Letni računovodski izkazi Evropske unije za leto 2010. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti prihodkov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz naslova DDV in BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV in BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Drugi prihodki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz DDV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dolgo neodpravljeni pridržki so še vedno veljavni, vendar se zaostanki odpravljajo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2.2 – Pridržki v zvezi z DDV dne 31.12.2010
Vir: Evropska komisija. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zamude pri spremljanju uporabe direktiv o DDV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lastna sredstva iz naslova BND |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Splošni in posebni pridržki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preverjanje opisov virov in metod ocenjevanja BND v državah članicah še ni končano |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Popravek za Združeno kraljestvo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.32 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upoštevanje zgoraj navedenih proračunskih transakcij bi omogočilo, da bi bilo pri dodelitvi odhodkov upoštevano načelo „vsebina pred obliko“ (glej Prilogo 2.5 , zlasti odstavke 3 do 5 in 10 do 11). |
To bi bilo mogoče samo s stroški, ki jih po mnenju Komisije ni mogoče upravičiti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odstopi od izterjave ugotovljenih zneskov terjatev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 2.1 Vrednotenje finančne sposobnosti izvajalcev V enem primeru (v vrednosti okoli 500 000 EUR), povezanem z dodelitvijo donacije v okviru 5. OP (peti okvirni program za raziskave), je bila sposobnost podjetja za ustvarjanje dobička ocenjena negativno. Vendar Komisija ni menila, da bi bila za sklenitev sporazuma o donaciji potrebna finančna jamstva. Nazadnje je odstopila od izterjave, ker je podjetje bankrotiralo. V dodatnih 15 primerih (6 milijonov EUR), povezanih s postopki za dodeljevanje donacij za 5. OP in zunanje ukrepe, Komisija ni mogla predložiti dokazov, da je ocenila finančno sposobnost prosilcev. V osmih od teh primerov je odstopila od izterjave zaradi plačilne nesposobnosti upravičencev. |
Primer 2.1 Vrednotenje finančne sposobnosti izvajalcev Primer, ki ga navaja Sodišče, izhaja iz leta 2001 in od takrat so se preverjanja finančne trdnosti znatno izboljšala v primerjavi s tistimi, ki so bila zasnovana za 5. OP. Za 6. OP so bila uporabljena kompleksnejša merila, ki se uporabljajo tudi za 7. OP. Poleg tega je Komisija sprejela pravila za zagotovitev doslednega preverjanja obstoja in pravnega statusa udeležencev ter njihove poslovne in finančne sposobnosti (Sklep Komisije C(2007) 2466 z dne 13. junija 2007), ki jih zadevni generalni direktorati tudi upoštevajo. Po mnenju Komisije zdaj obstajajo potrebni ukrepi, ki zagotavljajo, da se tveganje pojava podobnih primerov čim bolj zmanjša. Z uvedbo obvezne uporabe mehanizma razpisov za zbiranje predlogov leta 2003 se je sistem ocenjevanja finančne sposobnosti prosilcev okrepil in standardiziral. Prosilci za donacije morajo zdaj dokazati – in sicer na podlagi dokazil – da imajo stalna in zadostna finančna sredstva za izvajanje dejavnosti v celotnem obdobju, v katerem se izvaja ukrep, in prispevanje k njegovemu financiranju. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 2.2 Upravljanje pogodb Koordinator za zgoraj navedeno pogodbo v okviru 5. OP prejetega predfinanciranja ni razdelil drugim izvajalcem, odgovornim za izvedbo projekta. Komisija ni zagotovila, da bi bili izpolnjeni pogodbeni pogoji o razdelitvi predfinanciranja. Velikega deleža teh sredstev ni bilo mogoče izterjati in Komisija je odstopila od izterjave dolgovanega zneska (500 000 EUR) zaradi bankrota koordinatorja tri leta pozneje. V drugem primeru (145 000 EUR) v zvezi s finančnim instrumentom „Naložbeni partnerji Evropske skupnosti“ (ECIP) so bila ugotovljena daljša obdobja (1998–2005) administrativne pasivnosti pri Komisijinem upravljanju pogodbe. |
Primer 2.2 Upravljanje pogodb Pri programu ECIP so nastale administrativne zamude pred letom 2005 in od takrat je bilo v okviru celovitega likvidacijskega postopka urada EuropeAid izterjanih 35 milijonov EUR, povezanih s 600 ukrepi. Pri navedenem primeru je Komisija izterjala dve tretjini dolgovanega zneska (z izravnavo), od izterjave 145 000 EUR pa je odstopila, zlasti ker kljub večkratnim poskusom od leta 2005, da bi določili status teh dosjejev, ni bilo mogoče z gotovostjo določiti, kdo je nasledil odgovornost banke po prevzemu konzorcija. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 2.3 Izdaja nalogov za izterjavo in postopki za izterjavo V petih primerih odstopa od izterjave (2,5 milijona EUR) je prišlo do neupravičenih zamud pri izdaji nalogov za izterjavo in/ali začetku postopkov za izterjavo. Ti primeri so se nanašali na 5. OP (1) in zunanje ukrepe (4), od izterjav pa je bilo odstopljeno zaradi plačilne nesposobnosti dolžnika. V zgoraj navedenem primeru, ki se je nanašal na finančni instrument ECIP, Komisija ni upoštevala vseh možnosti za pobot. |
Primer 2.3 Izdaja nalogov za izterjavo in postopki za izterjavo Veliko zamud pri izdaji nalogov za izterjavo je posledica neizogibnih revizijskih in pravnih postopkov. Komisija meni, da njeno upravljanje ni imelo pomembnega negativnega učinka na dejansko izterjavo dolgovanih zneskov. Izboljšali so se tudi notranji postopki, kar zadeva pravočasno izdajo opominov. V primeru programa ECIP morebitna dodatna izravnava leta 2008 tehnično ni bila mogoča zaradi računovodskih postopkov časovnega preseka. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.40 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.41 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sodišče glede na ta pregled ter ugotovitve in zaključke za leto 2010 Komisiji priporoča: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA ŠT. 2/2008 O ZAVEZUJOČIH TARIFNIH INFORMACIJAH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.44 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje izvajanja priporočil |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosežen napredek: Število uslužbencev, ki obravnavajo zadeve ZTI, se je povečalo, zamude, opažene pri reševanju nedoslednih tarifnih uvrstitev, pa so se zmanjšale. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(b) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosežen napredek: Komisija je lahko dokazala, da si je prizadevala zahtevati odgovornost od držav članic za izgube, ki izhajajo iz izdaje napačne ZTI. V podatkovno zbirko EBTI-3 so bile dodane nove funkcije za boljše upoštevanje predpisov. Uporabniški vmesnik javne podatkovne zbirke EBTI-3 je zdaj preveden v vse uradne jezike EU (razen malteščine in irščine), tezaver pa se postopoma dopolnjuje. |
Komisija bo še naprej preverjala nepravilno uporabo ZTI, ki bi lahko imela negativen učinek na tradicionalna lastna sredstva, in po potrebi od držav članic zahtevala, da prevzamejo finančno odgovornost zanjo. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosežen napredek: Sprejeta je bila obveznost, da mora uvoznik prijaviti ZTI, ki jo ima za blago (29), vendar se bo začela uporabljati šele z uveljavitvijo IPMCC. Namen teh določb je tudi izboljšati upravljanje „obdobja odloga“. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dosežen napredek: Komisija je med svojimi obiski spremljala primere neupoštevanja pravnih zahtev in slabosti, o katerih je poročalo Sodišče. |
Komisija nepretrgano spremlja napredek držav članic in redno obravnava slabosti pri uveljavljanju pravnih zahtev. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Glej Sklep Sveta 2007/436/ES, Euratom z dne 7. junija 2007 o sistemu virov lastnih sredstev Evropskih skupnosti (UL L 163, 23.6.2007, str. 17) in Uredbo Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 z dne 22. maja 2000 o izvajanju Sklepa 2007/436/ES, Euratom o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti (UL L 130, 31.5.2000, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 105/2009 (UL L 36, 5.2.2009, str. 1).
(2) Če dajatve ali prelevmani še niso plačani in zanje ni bilo zagotovljeno jamstvo, oziroma jih krije jamstvo, vendar se izpodbijajo, lahko države članice zadržijo dajanje teh sredstev na voljo tako, da jih vknjižijo v te ločene račune.
(3) Nemčija, Nizozemska, Avstrija in Švedska.
(4) Nizozemska in Švedska.
(5) Urad za sodelovanje EuropeAid (AIDCO), ki bo v letu 2011 postal Generalni direktorat za razvoj in sodelovanje EuropeAid (GD DEVCO), generalna direktorata za konkurenco (COMP) in energetiko (ENER).
(6) Člen 266(2) Izvedbenih določb carinskega zakonika: „Če s tem preverjanje pravilnosti postopkov ni ovirano, lahko carinski organi: […] (b) v nekaterih posebnih okoliščinah, ki jih upravičujeta narava zadevnega blaga in pospešeni tempo postopkov, dovolijo, da imetniku dovoljenja ni treba sporočati pristojnemu carinskemu uradu vsakega prispetja blaga, […]“, Uredba Komisije (EGS) št. 2454/93 (UL L 253, 11.10.1993, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (EU) št. 430/2010 (UL L 125, 21.5.2010, str. 10).
(7) Belgija, Češka, Nemčija, Francija, Nizozemska in Švedska.
(8) Sodišče svojo oceno napake izračuna na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Stopnja zaupanja Sodišča, da je stopnja napake v populaciji nižja od 2 %, za revizijo prihodkov znaša 95 %.
(9) Mesečni izkaz, ki ga je poslala Belgija. Delež te države članice je v letu 2010 znašal 9,5 % skupnih tradicionalnih lastnih sredstev.
(10) Dokončen izračun popravka za Združeno kraljestvo za leto n se vnese v proračun za leto n+4.
(11) Na primer odstavek 2.20 letnega poročila za proračunsko leto 2009.
(12) Združeno kraljestvo.
(13) Italija, Nizozemska in Združeno kraljestvo.
(14) Združeno kraljestvo.
(15) To zajema povečanje za približno 105 milijonov EUR in zmanjšanje za skoraj 15 milijonov EUR.
(16) Direktiva Sveta 2008/8/ES z dne 12. februarja 2008 o spremembi Direktive 2006/112/ES glede kraja opravljanja storitev (UL L 44, 20.2.2008, str. 11) in Direktiva Sveta 2008/9/ES z dne 12. februarja 2008 o podrobnih pravilih za vračilo davka na dodano vrednost, opredeljenih v Direktivi 2006/112/ES, davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža v državi članici vračila, ampak v drugi državi članici (UL L 44, 20.2.2008, str. 23).
(17) Direktiva Sveta 2008/117/ES z dne 16. decembra 2008 o spremembi Direktive 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost zaradi boja proti davčnim goljufijam, povezanim s transakcijami znotraj Skupnosti (UL L 14, 20.1.2009, str. 7).
(18) Člen 10(7) spremenjene Uredbe (ES, Euratom) št. 1150/2000 določa, da po 30. septembru četrtega leta po danem proračunskem letu sprememb BNP/BND ni več mogoče upoštevati, razen za točke, ki jih je v roku sporočila Komisija ali država članica. Te točke so znane kot pridržki. Splošni pridržek se nanaša na vse podatke posamezne države članice. V skladu s pravilom štirih let nobeni podatki o BND za Bolgarijo in Romunijo še niso dokončni.
(19) V skladu s členom 3 Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1287/2003 (UL L 181, 19.7.2003, str. 1) države članice Komisiji (Eurostatu) zagotovijo seznam postopkov in osnovnih statističnih podatkov, uporabljenih pri izračunu BND in njegovih sestavnih delov v skladu z ESR 95.
(20) Ti neodpravljeni pridržki se nanašajo na Grčijo (1) in Združeno kraljestvo (3), predvsem na vidike metodologije in sestavljanja.
(21) Posebni pridržek se nanaša na posamezne dele BND (do leta 2001 BNP), kot so bruto dodana vrednost izbranih dejavnosti, skupni izdatki za končno potrošnjo ali bruto poslovni presežek in raznovrstni dohodek.
(22) Glej odstavek 2.28 letnega poročila za leto 2009.
(23) Člen 87 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2342/2002 z dne 23. decembra 2002 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 o finančni uredbi, ki se uporablja za splošni proračun Evropskih skupnosti (UL L 357, 31.12.2002, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 478/2007 (UL L 111, 28.4.2007, str. 13).
(24) Zaradi razlogov, pojasnjenih v odstavkih 2.12 in 2.13, ta zaključek ne vsebuje ocene kakovosti podatkov o DDV in BND, ki jih je Komisija prejela od držav članic.
(25) Poleg tega je Komisija decembra 2009 odkrila napako v svojem izračunu začasnih ocen popravka za Združeno kraljestvo za leti 2008 in 2009, ki je pomenila precenitev v višini 138 milijonov EUR (2,6 %) za leto 2008 in 458 milijonov EUR (13 %) za leto 2009. Glej odstavek 2.17 letnega poročila za leto 2009. Pri izračunu posodobljenih ocen popravka za Združeno kraljestvo, opravljenem v letu 2010, so bili upoštevani popravljeni zneski (dokončni zneski bodo izračunani v letih 2012 in 2013).
(26) UL L 103, 24.4.2008, str. 1.
(27) Sklep Evropskega parlamenta z dne 23. aprila 2009 o razrešnici glede izvrševanja splošnega proračuna Evropske unije za proračunsko leto 2007, Oddelek III - Komisija.
(28) 2881. zasedanje Sveta, Luxembourg, 23. in 24. junij 2008.
(29) Uredba (ES) št. 450/2008 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 23. aprila 2008 o carinskem zakoniku Skupnosti (Posodobljen carinski zakonik) (UL L 145, 4.6.2008, str. 1).
(30) Smernice Odbora za monetarno, finančno in plačilnobilančno statistiko.
PRILOGA 2.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA PRIHODKE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Tradicionalna lastna sredstva |
DDV/BND, popravki v proračunskem naslovu 1 |
Drugi prihodki |
Skupaj |
||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
nalogi za izterjavo |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
REZULTATI PREIZKUŠANJA (1) |
|||||||||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||
da v njih ni napak |
100 % |
(6) |
100 % |
(43) |
100 % |
(6) |
100 % |
(55) |
95 % |
100 % |
100 % |
da je nanje vplivala vsaj ena napaka |
0 % |
0 |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
5 % |
0 % |
0 % |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake (2) |
0 % |
|
|
|
(1) V oklepajih navedene številke pomenijo dejansko število transakcij.
(2) Ker ni bila ugotovljena nobena pomembna napaka, je prikazana samo najverjetnejša stopnja napake.
PRILOGA 2.2
REZULTATI PREVERJANJA SISTEMOV ZA PRIHODKE
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Zadevni sistem |
Ključne notranje kontrole (Komisija) |
Ključne notranje kontrole v revidiranih državah članicah |
Skupna ocena |
||||
Pregledi Komisije v državah članicah |
Komisijin izračun / dokumentacijski pregledi terjatev |
Komisijino upravljanje pridržkov / izvrševanje proračuna |
|||||
Tradicionalna lastna sredstva |
uspešno |
uspešno |
NR |
delno uspešno |
uspešno |
||
DDV/BND |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
NR |
uspešno |
||
Popravek za Združeno kraljestvo |
NR |
delno uspešno |
NR |
NR |
delno uspešno |
||
Odstopi od terjatev |
NR |
uspešno |
uspešno (1) |
NR |
uspešno |
||
Globe in kazni |
NR |
uspešno |
NR |
NR |
uspešno |
||
|
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
(1) Pri odstopih od terjatev v letu 2010 je Sodišče ugotovilo slabosti v Komisijinem upravljanju v prejšnjih letih, ki so povečale tveganje, da dolgovani zneski ne bodo izterjani.
PRILOGA 2.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA PRIHODKE
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave, ki jo poda generalni direktor (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||||
2010 |
2009 |
||||||||||||
BUDG |
brez pridržkov za lastna sredstva |
NR |
Precejšnja slabost v sistemih, ki jo je revizija zanesljivosti računov za tradicionalna lastna sredstva, ki jo je izvedlo Sodišče, pokazala v Belgiji, je bila ugotovljena tudi pri inšpekcijah, ki jih je izvedla Komisija. Sodišče meni, da bi ta slabost morala biti omenjena v letnem poročilu o dejavnostih GD BUDG (glej odstavek 2.37). Napaka, ki jo je Sodišče ugotovilo v Komisijinem izračunu dokončnega zneska popravka za Združeno kraljestvo za leto 2006, je opisana v letnem poročilu o dejavnostih GD BUDG, v katerem so navedeni tudi naknadno uvedeni dodatni kontrolni ukrepi. Toda če upoštevamo merila pomembnosti, ki jih uporablja sama Komisija, bi moral biti po mnenju Sodišča v izjavi o zanesljivosti, ki jo je pripravil generalni direktor GD BUDG, izražen pridržek (glej odstavek 2.38). |
B |
A |
||||||||
|
(1) Glede na izjavo o zanesljivosti generalnega direktorja ima ta razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva v zvezi s pravilnostjo transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 2.4
TABELA SPREMLJANJA IZVAJANJA PRIPOROČIL ZA PRIHODKE
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovori Komisije |
Analiza Sodišča |
|||||||
2009 |
Sodišče je v svojem letnem poročilu za leto 2009 (odstavek 2.32) opozorilo na rezultate revizije, objavljene v njegovem posebnem poročilu št. 1/2010 o poenostavljenih carinskih postopkih za uvoz in navedlo, da bi Komisija morala upoštevati njegove zaključke in nadaljnje ukrepanje na podlagi lastnih ugotovitev, ki izhajajo iz inšpekcijskih pregledov poenostavljenih postopkov in kontrolnih strategij držav članic ter so navedene v njenem letnem poročilu o dejavnostih za leto 2010. |
Komisija priznava, da v carinskih kontrolah poenostavljenih postopkov v državah članicah obstajajo pomanjkljivosti. Vendar je ob upoštevanju svojega rednega inšpekcijskega dela, na splošno pozitivnega odziva držav članic na ugotovitve Sodišča in nizkega skupnega finančnega učinka ugotovljenih napak menila, da v izjavi generalnega direktorja (ki je del letnega poročila o dejavnostih GD BUDG) glede tega ni treba izraziti pridržka. |
Komisija je ocenila slabosti v zvezi s poenostavljenimi carinskimi postopki v letnem poročilu o dejavnostih za leto 2010. Zdaj spremlja ukrepe, ki so jih sprejele države članice v odziv na ugotovitve njenih inšpekcijskih pregledov in revizij Sodišča. Več držav članic je že poročalo o ukrepih, ki so jih sprejele ali jih sprejemajo, za odpravo ugotovljenih slabosti pri kontrolah. Ti ukrepi bodo preverjeni med prihodnjimi inšpekcijskimi pregledi. Komisija je prav tako izvedla inšpekcijske preglede strategije carinskih kontrol v vseh državah članicah ter pripravila tematsko poročilo o slabostih, ugotovljenih med temi pregledi in med revizijo Sodišča. Osnutek tega poročila je predstavila na zasedanju Svetovalnega odbora za lastna sredstva decembra 2010. Države članice imajo zdaj čas za predložitev opažanj o tem osnutku, končna različica poročila, v kateri bodo upoštevana tudi ta opažanja, pa bo predmet razprave na zasedanju Svetovalnega odbora za lastna sredstva julija 2011. |
Sodišče se seznanja s to oceno Komisije in bo izvedlo svojo analizo skupaj s spremljanjem popravnih učinkov svojega posebnega poročila o poenostavljenih carinskih postopkih za uvoz. |
|||||||
2009 |
Sodišče je v svojem letnem poročilu za leto 2009 (odstavek 2.22) izrazilo mnenje, da morajo biti dolgovi, nastali za blago, ki je bilo zaseženo potem, ko je šlo prek prvega carinskega urada znotraj ozemlja Skupnosti, knjiženi na račune B. Komisija se s tem stališčem, ki je bilo v skladu s sodbo Sodišča Evropske unije iz aprila 2009 (zadeva št. C-459/07), ni strinjala. |
Komisija je analizirala nedavno sodbo Sodišča Evropske unije (iz aprila 2010) o podobnem vprašanju (zadeva št. C-230/08). |
Kar zadeva knjiženje carinskih dolgov, nastalih pri zaseženem blagu, na račune B, se Komisija ne strinja s stališčem Računskega sodišča. Stališče Komisije temelji na členu 867a Uredbe (EGS) št. 2454/93 o izvajanju carinskega zakonika EU, v skladu s katerim velja, da se je za zaseženo in zaplenjeno blago začel postopek carinskega skladiščenja v skladu s členom 98 carinskega zakonika. Za blago, za katero se je začel ta postopek, velja, da je nastanek carinskega dolga odložen in se ne sme knjižiti. Komisija je proučila sodbi Sodišča Evropskih skupnosti oz. Evropske unije v zadevah Elshani (C-459/07) in Dansk logistik (C-230/08) ter meni, da lahko ohrani svoje trenutno stališče. |
Sodišče vztraja pri svojem stališču o knjiženju carinskih dolgov, nastalih pri zaseženem blagu, na račune B. To mnenje sta potrdili tudi dve sodbi Sodišča Evropske unije. |
|||||||
Sodišče je v svojem letnem poročilu za leto 2009 (odstavek 2.27) poročalo, da je Komisija (v svojem poročilu svetu Ecofin iz januarja 2010 o statistiki grškega javnofinančnega primanjkljaja in dolga) izrazila dvom o kakovosti grških makroekonomskih statističnih podatkov, vključno s tistimi v nacionalnih računih, ter da sta Komisija in Svet izrazila dvom o uspešnosti delovanja nadzornih in kontrolnih sistemov nacionalnega statističnega urada Grčije, ki pripravlja tudi podatke o BND za izračun lastnih sredstev. |
Komisija je izvedla temeljito analizo potencialnega učinka težav, ki so se pokazale pri tem preverjanju grških podatkov o javnofinančnem primanjkljaju in dolgu. Analiza ni razkrila pomembnejšega učinka na raven BDP/BND. Preverjanje grških fiskalnih podatkov, ki ga je izvedla Komisija (Eurostat) za spremljanje pomanjkljivosti, navedenih v njenem poročilu iz januarja 2010, je pokazalo učinek na raven grškega BDP med 0,5 % in 0,9 %. |
Odgovor Komisije iz pomladi 2010 na opažanje Sodišča iz obdobja priprave njegovega letnega poročila za leto 2009 se je skliceval na ugotovitve iz poročila iz januarja 2010, v katerem vprašanje spremembe razvrstitve javnih družb ni bilo obravnavano. Učinek na BDP, ki ga omenja Sodišče, izhaja iz spremembe razvrstitve javnih družb, ki je bila rezultat dela, končanega novembra 2010. Zato odgovora Komisije na opažanje, ki je bilo vključeno v letno poročilo Sodišča za proračunsko leto 2009, ni treba spreminjati. Komisija spremembe podatkov držav članic za prejšnja leta spremlja v naslednjih letih, v skladu z uveljavljenimi postopki za spremljanje BND. |
Komisija bi morala pri oceni učinka, ki ga imajo na BDP/BND slabosti v zvezi z grškimi statističnimi podatki o javnem primanjkljaju in dolgu, upoštevati rezultate svojega dela, dokončanega novembra 2009. |
||||||||
2009 |
Sodišče je v svojem letnem poročilu za proračunsko leto 2006 podalo opažanja o spremembah grškega BND (odstavki 4.24 do 4.26) in v odstavku 4.32 priporočilo, naj Komisija: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
PRILOGA 2.5
IZRAČUN POPRAVKA ZA ZDRUŽENO KRALJESTVO OD LETA 2006
1. |
Način izračunavanja popravka za Združeno kraljestvo za leto 2006 je določen v Sklepu o lastnih sredstvih iz leta 2000 (1) in v delovnem dokumentu Komisije, ki ga je odobril Svet, ko je sprejel Sklep o lastnih sredstvih (2). |
2. |
Popravek za Združeno kraljestvo se izračuna v več stopnjah. |
3. |
Na prvi stopnji se
|
4. |
„Nelimitirane osnove za odmero DDV“ so bile osnova za lastna sredstva iz naslova DDV v času, ko je bil uveden popravek za Združeno kraljestvo. |
5. |
„Razporejeni izdatki“ so odhodki iz proračuna Unije, ki jih je mogoče razporediti med prejemnike v državah članicah. Zato ne vsebujejo odhodkov zunaj Evropske unije ali odhodkov, ki jih ni mogoče razporediti ali ugotoviti. Od skupnih razporejenih izdatkov se odšteje znesek v višini predpristopnih odhodkov v državah članicah, ki so se Uniji pridružile leta 2004. |
6. |
Na drugi stopnji izračunavanja popravka se izračuna „prednost Združenega kraljestva“, ki izhaja iz sprememb v lastnih sredstvih iz naslova DDV od uvedbe popravka za Združeno kraljestvo (znižanje stopnje, po kateri se določajo lastna sredstva iz naslova DDV, „limitiranje“ osnov za odmero DDV na 50 % bruto nacionalnega dohodka države članice (BND)) in iz uvedbe četrtega vira lastnih sredstev, ki temelji na BND. |
7. |
Podrobnost v izračunu „prednosti Združenega kraljestva“, ki je pomembna za kritiko iz odstavka 2.16, se nanaša na izračun enotne stopnje za lastna sredstva iz naslova DDV, ki je veljala v letu 2006. To pomeni, da se od „najvišjega deleža za prevzete obveznosti“ iz sredstev DDV (0,50 % v letu 2006) odšteje „zamrznjena stopnja“, ki je sama povezana z velikostjo znižanja za Združeno kraljestvo. Napaka, omenjena v odstavku 2.16, je nastala, ker je Komisija „zamrznjeno stopnjo“ prištela „najvišjemu deležu za prevzete obveznosti“, namesto da bi jo od njega odštela. |
8. |
Pri nadaljnji prilagoditvi popravka se odštejejo „nepričakovani dobički pri tradicionalnih lastnih sredstvih“. Države članice zadržijo 25 % zbranih tradicionalnih lastnih sredstev, ob uvedbi znižanja za Združeno kraljestvo pa so jih zadržale 10 %. Popravek se zniža za toliko, da to zniža plačila lastnih sredstev Združenega kraljestva. |
9. |
Način izračunavanja popravka za Združeno kraljestvo za leta po letu 2006 je določen v sklepu o lastnih sredstvih iz leta 2007 (4) in v novem delovnem dokumentu Komisije, ki ga je odobril Svet (5). Način izračunavanja po letu 2006 se v nekaterih podrobnostih razlikuje od tistega, ki je bil uporabljen za izračun popravka za leto 2006. |
10. |
Glede razporejenih izdatkov, pri katerih se glavna načela niso spremenila (v primerjavi s Sklepom o lastnih sredstvih iz leta 2000), je treba omeniti dve podrobnosti, zlasti v kontekstu kritik iz odstavkov 2.31 do 2.33:
|
11. |
Odstavki 2.31 do 2.33 kažejo, da Komisija ni ustrezno ukrepala, da bi v izračun zajela skupne razporejene izdatke ali razporedila plačila, kadar je bilo to mogoče. |
(1) Sklep Sveta 2000/597/ES, Euratom z dne 29. septembra 2000 o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti (UL L 253, 7.10.2000, str. 42).
(2) Delovni dokument Komisije o izračunavanju, financiranju, plačilu in vnosu v proračun popravka proračunskih neravnovesij v skladu s členoma 4 in 5 Sklepa Sveta 2000/597/ES (Sklic 10646/00, Dodatek 2 k opombi k točki pod „I/A“ z dne 21. septembra 2000 od generalnega sekretariata Sveta za Odbor stalnih predstavnikov (Svet), sprejetje Sklepa Sveta 2000/597/ES, Euratom o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti).
(3) Kot je določeno v členu 2(1)(c) Sklepa 2000/597/ES, osnova za odmero DDV, ki se upošteva za lastna sredstva, ne sme biti višja od 50 % BNP (do leta 2001)/BND (od leta 2002).
(4) Glej Sklep 2007/436/ES, Euratom.
(5) Delovni dokument Komisije o izračunavanju, financiranju, plačilu in vnosu v proračun popravka proračunskih neravnovesij v korist Združenega kraljestva (Sklic 9851/07, Dodatek 2 k opombi k točki pod „I/A“ z dne 23. maja 2007 od generalnega sekretariata Sveta za Odbor stalnih predstavnikov/Svet, sprejetje Sklepa Sveta 2007/436/ES, Euratom o sistemu virov lastnih sredstev Skupnosti).
POGLAVJE 3
Kmetijstvo in naravni viri
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti te skupine politik
Obseg revizije in revizijski pristop
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Področje politik kmetijstvo in razvoj podeželja
Sistemi, povezani s pravilnostjo transakcij
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki
Področja politik okolje, pomorske zadeve in ribištvo, zdravje in varstvo potrošnikov
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 3.1 – Kmetijstvo in naravni viri – ključne informacije o letu 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti te skupine politik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Področje politik kmetijstvo in razvoj podeželja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Področja politik okolje, pomorske zadeve in ribištvo, zdravje in varstvo potrošnikov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predplačila in vmesna/končna plačila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Veliko zmanjšanje odobritev plačil – EKSRP |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer napake v zvezi z upravičenostjo za EKJS Nacionalnim organom države članice je bil izplačan znesek 4,3 milijona EUR za 1 965 ton intervencijskega masla (19), dobavljenega kot plačilno sredstvo (blagovna menjava) uspešnim ponudnikom (20) v drugi državi članici v okviru programa EU za pomoč v hrani ogroženim osebam. Uspešni ponudniki (subjekti) so v zameno za maslo ponudili, da bodo ogroženim osebam dobavili različne vrste sirov in drugih mlečnih izdelkov. Veljavna pravila EU določajo (21), da subjekt masla ne sme dati na trg v državi članici, v kateri je bilo dano v intervencijo, temveč mora izdelek prepeljati v drugo državo članico. Cilj te zahteve je preprečiti, da bi se maslo vrnilo v državo članico, v kateri je bil opravljen intervencijski nakup zaradi upravljanja trga (22). Intervencijsko maslo je bilo prepeljano na mejo druge države članice (23), kjer je kontrolne dokumente Unije potrdila carina. Vendar večina masla ni bila raztovorjena, temveč takoj prepeljana nazaj v prvo državo članico, kjer so ga dali naprodaj na domačem trgu, s tem pa obšli pravila EU (24). |
Primer napake v zvezi z upravičenostjo za EKJS Komisija meni, da je bil cilj sheme, tj. brezplačna dobava hrane najbolj ogroženim osebam, v tem primeru v celoti dosežen ter da je vrednost sira in masla, ki sta bila dobavljena tem osebam, presegla finančno obremenitev proračuna EU. Poleg tega meni, da se ta primer nanaša zlasti na učinkovitost posebnega pravila iz sheme za leto 2009, ki v nasprotju s tem primerom in v skladu z načelom prostega pretoka blaga drugim gospodarskim udeležencem ni prepovedovalo ponovnega prenosa izdelkov v prvo državo članico. Zato Komisija ni ugotovila razloga za izterjavo zadevnih zneskov, čeprav osnovni namen zadevne določbe ni bil v celoti dosežen. Težava je bila omejena na program za leto 2009, ker poznejši programi niso vključevali nobenih podobnih pravil. Kljub temu bo Komisija proučila možnosti za povečanje preglednosti mehanizmov blagovne menjave, ki so bistven sestavni del sheme pomoči za najbolj ogrožene osebe in jih Komisija namerava izvajati tudi v prihodnje. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer napake v zvezi s točnostjo za EKJS Sodišče je ugotovilo, da so bila plačila iz SEP približno 12 500 posameznim upravičencem izvršena na podlagi zastarelega LPIS, kar je privedlo do preplačila v višini 11 milijonov EUR. Nacionalni organi so se v nasprotju z zakonodajo EU odločili, da bodo za znesek bremenili nacionalni proračun, namesto da bi preplačila izterjali od kmetov, na ta način pa so dodelili neodobreno nacionalno pomoč. Posamezna plačila kmetom so previsoka in zato nepravilna. |
Primer napake v zvezi s točnostjo za EKJS Komisija se zaveda pomanjkljivosti zadevnega LPIS in jih obravnava na podlagi postopkov potrditve skladnosti. Vendar je treba navesti, da se v skladu s členom 73(4) Uredbe (ES) št. 796/2004 obveznost kmeta glede povračila ne uporabi, če je izplačilo pomotoma izvršil pristojni organ ali drug organ in če kmet ni mogel smiselno ugotoviti napake. Vsekakor je odločitev nacionalnih organov, da bodo za znesek bremenili nacionalni proračun, zagotovila, da v proračunu EU niso bili ugotovljeni nobeni neupravičeni odhodki. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primeri napake v zvezi z upravičenostjo za EKSRP Neupoštevanje pravil za oddajo javnega naročila: projekt EKSRP za gradnjo kolesarske poti, pri katerem je upravičenec neposredno oddal del gradbenih del. Ker ni bilo postopka oddaje javnega naročila, je del plačil, povezanih s to pogodbo, nepravilen. Neupoštevanje posebnih meril za upravičenost: izvršeno je bilo plačilo v okviru ukrepa za razvoj podeželja „izboljšanje gospodarske vrednosti gozdov“. Cilj projekta je bilo „redčenje“ gostote dreves v gozdu, da bi se izboljšala kakovost in s tem tudi vrednost lesa. Dve od meril za upravičenost, ki bi jih moral izpolniti upravičenec, sta bili: 1. gostota dreves pred redčenjem bi morala biti vsaj 800 debel na hektar in 2. dela bi morala biti opravljena med oktobrom in januarjem, da bi se zmanjšala nevarnost za zdravstveno varstvo rastlin. Ti merili za upravičenost nista bili izpolnjeni. Gostota dreves pred redčenjem je bila 600, dela pa so bila izvedena med marcem in majem. Zato je plačilo nepravilno. |
Primer napake v zvezi z upravičenostjo za EKSRP Neupoštevanje pravil za oddajo javnega naročila: Komisija bo ta primer obravnavala na podlagi postopka potrditve skladnosti. Neupoštevanje posebnih meril za upravičenost: Komisija ugotavlja, da se zdi, da so regionalni organi določili pogoj za upravičenost v zvezi z obdobjem dela, ne da bi ocenili njegovo utemeljenost in učinek. Državam članicam priporoča, da za določanje ne samo nacionalnih predpisov, ampak tudi posebnih pogojev za upravičenost, na regionalni ravni vzpostavijo pregledne postopke, v katere so vključeni vsi, ki jih postopki zadevajo. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer napake na področjih okolja, pomorskih zadev in ribištva ter zdravja in varstva potrošnikov GD ENV je nepravilno odbil upravičene stroške dela za projekt LIFE III. To se je delno izravnalo z nepravilno odobritvijo plač, izplačanih zunaj upravičenega projektnega obdobja. Poleg tega so bila dokazila za prijavljene odhodke nepopolna. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Področje politik kmetijstvo in razvoj podeželja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi, povezani s pravilnostjo transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.28 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neupoštevanje zahtev navzkrižne skladnosti vpliva na polno plačilo neposredne pomoči EU, ker imajo prejemniki zakonsko obveznost spoštovanja takih zahtev (glej odstavek 3.6). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(I) Administrativni postopki in kontrole za zagotavljanje pravilnih plačil, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EKJS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 3.2 V Španiji (Kastilija in Manča ter Estremadura) je Sodišče ugotovilo primere referenčnih parcel za trajne pašnike, ki so bile evidentirane v LPIS kot v celoti upravičene, čeprav so bile le delno pokrite s travo, na preostanku pa so bili neupravičeni elementi, kot so skale, grmovje, gost gozd itd. V Grčiji so obstajali primeri, kjer so cele gozdove šteli za trajne pašnike in so bili zato upravičeni do plačil SEP. Zato je bila v LPIS pogosto evidentirana prevelika upravičena površina, ki se uporablja tudi za navzkrižna preverjanja. To je negativno vplivalo na kakovost takšnih navzkrižnih preverjanj. |
Primer 3.2 Komisija se zaveda razmer v Grčiji in je grške organe pozvala, da odpravijo težave. V zvezi z razmerami v Španiji je Komisija ugotovila težave, podobne tistim, na katere je Sodišče opozorilo v drugih avtonomnih skupnostih. Vendar težave, ugotovljene v obeh državah članicah, ne privedejo vedno sistematično do nepravilnih plačil, kadar pa se to zgodi, Komisija obravnava zadevo na podlagi postopkov potrditve skladnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 3.3 Po načrtu prestrukturiranja EU proizvajalci sladkorja, ki delno ali v celoti opustijo svojo kvoto, prejmejo pomoč na tono opuščene kvote za sladkor, ki je leta 2008/2009 znašala od 218,75 EUR (navadna opustitev) do 625 EUR (pri odstranitvi proizvodnih obratov). Proizvajalec mora dodeliti opuščeno kvoto proizvodnim obratom do njihove največje proizvodne zmogljivosti. 10 % pomoči je treba izplačati pridelovalcem, ki zaradi tega izgubijo pravico do dobave sladkorne pese proizvajalcu sladkorja. Proizvajalcu sladkorja v Franciji je bila odobrena pomoč za odstranitev proizvodnega obrata, enakovredna 93 500 tonam opuščene kvote. Vendar je upravičenec takoj pred vložitvijo zahtevka za pomoč vložil zahtevek za povečanje proizvodnih zmogljivosti tega obrata z 72 000 ton na 93 500 ton. Povečanje je bilo odobreno, vendar dejanska proizvodnja v obratu nikoli ni presegla 60 000 ton. Povečanje zmogljivosti je bilo umetno ustvarjeno zaradi pridobitve višje stopnje pomoči v znesku 625 EUR na tono za vsaj 21 500 ton. Poleg tega je bilo 10 % te pomoči izplačanih pridelovalcem, ki niso nikoli dobavljali sladkorne pese odstranjenemu obratu. |
Primer 3.3 Predpisi EU določajo, da pristojni organ države članice odloča glede upravičenosti posameznega zahtevka za pomoč za prestrukturiranje. V okviru načrta proizvajalca za prestrukturiranje, na katerega se sklicuje Sodišče, je bilo dogovorjeno, da se opusti količina proizvodnje sladkorja in da se to izvede prek popolne odstranitve enega proizvodnega obrata z opustitvijo kvot za dodatne tri obrate. Predpisi EU nadalje določajo, da morajo načrti za prestrukturiranje, ki jih predložijo vlagatelji zahtevka, za vsako zadevno tovarno natančno določati količino kvote, ki se opusti, pri čemer je ta „nižja od ali enaka proizvodni zmogljivosti“, ki se v celoti ali delno odstrani. Predpisi ne določajo načina opredelitve proizvodne zmogljivosti, zato so države članice načeloma svobodne pri določanju najprimernejše metode. Francoski organi so potrdili, da je bil namen uporabljene metodologije določiti proizvodno zmogljivost tovarne in ne njene učinkovite proizvodnje v danem trenutku. Vendar Komisija obravnava primer v okviru obstoječega postopka potrditve skladnosti, da bi ugotovila, ali so bili predpisi EU v celoti upoštevani. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EKSRP |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(II) Kontrolni sistemi, ki temeljijo na pregledih na kraju samem |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 3.4 Sodišče je v Bolgariji, Grčiji, Romuniji, na Češkem in Nizozemskem ponovilo meritve parcel, ki so jih opravili nacionalni inšpektorji. Ugotovilo je, da so bile upravičene površine, ki so jih navedli nacionalni inšpektorji, nepravilne pri 13 od 43 parcel v Bolgariji, 6 od 32 parcel v Grčiji, 12 od 29 parcel v Romuniji, 35 od 67 parcel na Češkem in 16 od 174 parcel na Nizozemskem. Vendar so bili finančni učinki v pregledanih primerih omejeni. |
Primer 3.4 V zvezi z Grčijo je ta težava omejena na vprašanje pašnih površin, ki se obravnava v okviru postopka potrditve skladnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(III) Sistem, ki zagotavlja izvajanje in kontroliranje navzkrižne skladnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primeri izterjave |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Postopki Komisije za potrditev obračunov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Potrjevanje rezultatov inšpekcijskih pregledov plačilnih agencij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Področja politik okolje, pomorske zadeve in ribištvo, zdravje in varstvo potrošnikov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistem notranjih kontrol GD ENV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Člen 39 Pogodbe o delovanju Evropske unije.
(2) Uredba Sveta (ES) št. 1290/2005 z dne 21. junija 2005 o financiranju skupne kmetijske politike (UL L 209, 11.8.2005, str. 1).
(3) Razen nekaterih ukrepov, kot so promocijski ukrepi in shema za razdeljevanje sadja v šolah, ki so sofinancirani.
(4) Število in vrednost pravic za vsakega kmeta so izračunali nacionalni organi v skladu z enim od modelov, ki jih določa zakonodaja EU. V okviru zgodovinskega modela se posameznemu kmetu odobrijo pravice na osnovi povprečnega zneska prejete pomoči in obdelovane površine v referenčnem obdobju med letoma 2000 in 2002. V okviru regionalnega modela imajo vse pravice v regiji enako pavšalno vrednost, posameznemu kmetu pa se dodeli pravica za vsak upravičen prijavljen hektar v prvem letu zahtevka. Hibridni model združuje zgodovinski element in pavšalne zneske. Če je model dinamičen, se zgodovinska komponenta vsako leto zmanjša, dokler sistem ne preide v pretežno pavšalni sistem.
(5) Bolgarija, Češka, Estonija, Ciper, Latvija, Litva, Madžarska, Poljska, Romunija in Slovaška.
(6) Ta znesek vključuje odhodke za prejšnje programsko obdobje in predpristopne instrumente.
(7) Uredba Sveta (ES) št. 73/2009 (UL L 30, 31.1.2009, str. 16).
(8) Standardi za dobre kmetijske in okoljske pogoje, ki so navedeni v Prilogi III k Uredbi (ES) št. 73/2009, se uporabljajo v vseh državah članicah, predpisane zahteve ravnanja, ki so navedene v Prilogi II k isti uredbi, pa so zavezujoče le v EU-15. Za EU-10 se predpisane zahteve ravnanja postopoma uvajajo med letoma 2009 in 2013, za EU-2 pa bodo uvedene med letoma 2012 in 2014.
(9) V skladu s členoma 66 in 67 Uredbe Komisije (ES) št. 796/2004 (UL L 141, 30.4.2004, str. 18) lahko raven znižanj pri neskladnosti s posamezno predpisano zahtevo ravnanja ali dobrimi kmetijskimi in okoljskimi pogoji v primeru malomarnosti znaša med 1 % in 5 %, v primeru namerne neskladnosti pa lahko pride do popolne izključitve iz pomoči.
(10) Glej člen 1 ter člen 2(a) in (c) Uredbe (ES) št. 73/2009.
(11) Število plačilnih agencij: 82 na začetku proračunskega leta 2010, 81 na koncu proračunskega leta 2010 (vir: Letno poročilo o dejavnostih GD AGRI, str. 32).
(12) Uredba (ES) št. 614/2007 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 149, 9.6.2007, str. 1).
(13) Z ESR je bil v sedanjem programskem obdobju (2007–2013) nadomeščen Finančni instrument za usmerjanje ribištva (FIUR) – Uredba Sveta (ES) št. 1198/2006 (UL L 223, 15.8.2006, str. 1).
(14) Ta znesek vsebuje odhodke za prejšnja programska obdobja, zlasti za FIUR.
(15) Prerazporejeno za druge programe z globalno prerazporeditvijo proračunskih sredstev.
(16) Sodišču je pri pripravi svoje ocene napake ponderiralo rezultate nizozemskih in čeških vzorcev transakcij, da so odražali delež porabe za SKP na Nizozemskem in na Češkem.
(17) Sodišče izračuna svojo oceno napake na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Navedeni številčni podatek je „najboljša ocena“ (znana kot najverjetnejša stopnja napake (MLE)). Gotovost Sodišča, da je stopnja napake v populaciji med (spodnjo mejo) 0,8 % in (zgornjo mejo) 3,8 %, je 95-odstotna.
(18) Pri sedanjem pristopu Sodišča ta predplačila niso bila zajeta v vzorčno populacijo. Čeprav so nepravilna, ne vplivajo na to, ali se končnim upravičencem izplačajo pravi zneski.
(19) Ta znesek je del skupnih plačil tej držav članici v višini 21,6 milijona EUR za intervencijsko maslo v skupni količini 9 894 ton.
(20) Ponudniki so pozvani, naj oddajo svoje ponudbe za dobavo proizvoda v zameno za maslo iz intervencijskih zalog.
(21) Člen 5(2) Uredbe Komisije (ES) št. 1111/2009 (UL L 306, 20.11.2009, str. 5).
(22) Uvodna izjava 7 Uredbe (ES) št. 1111/2009.
(23) Skupni znesek, ki je bremenil proračun EU za prevoz 9 894 ton masla, je bil 0,9 milijona EUR.
(24) Sodišče je že v svojem posebnem poročilu št. 6/2009 – Pomoč Evropske unije v hrani za ogrožene osebe izrazilo mnenje, da mehanizem blagovne menjave, pri katerem se uporabljajo intervencijske zaloge, ni ustrezen, ne zagotavlja vedno preglednosti, ni vedno stroškovno učinkovit in bi ga bilo treba nehati uporabljati.
(25) Uredba (ES) št. 73/2009 in Uredba Komisije (ES) št. 1122/2009 (UL L 316, 2.12.2009, str. 65).
(26) Uredba Komisije (ES) št. 1975/2006 z dne 7. decembra 2006 o določitvi podrobnih pravil za izvajanje Uredbe Sveta (ES) št. 1698/2005 glede izvajanja kontrolnih postopkov in navzkrižne skladnosti v zvezi z ukrepi podpore za razvoj podeželja (UL L 368, 23.12.2006, str. 74).
(27) Člen 11 Uredbe (ES) št. 1975/2006 in člen 24 Uredbe (ES) št. 796/2004.
(28) Člen 17 Uredbe (ES) št. 73/2009 določa, da se identifikacijski sistem za enote rabe ali poljine vzpostavi na podlagi zemljevidov in katastrskih dokumentov ali drugih kartografskih virov. Pri tem se uporabljajo tehnike računalniškega geografskega informacijskega sistema, vključujoč po možnosti zračne ali prostorske ortoposnetke z enotnim standardom, ki zagotavlja natančnost, ki ustreza kartografskemu merilu najmanj 1:10 000.
(29) Člen 2 Uredbe Komisije (ES) št. 1120/2009 (UL L 316, 2.12.2009, str. 1) določa, da trajni pašnik pomeni zemljišče, ki se uporablja za naravno gojenje trave ali druge zelnate krme ali za gojene trave ali druge zelnate krme. To pomeni, da površine brez travišča/zelnate vegetacije, kot so gozd, skale, ribniki in poti, niso del površine trajnega pašnika, zato se izločijo iz upravičene površine, kot je opredeljeno v členu 34(2) in členu 2(h) Uredbe (ES) št. 73/2009.
(30) Te opustitve so imele na Nizozemskem le omejen učinek in nizozemski organi so v letu vložitve zahtevkov 2010 sprejeli ustrezne popravne ukrepe.
(31) Natančne zahteve za administrativne preglede za ukrepe za razvoj podeželja v programskem obdobju 2007–2013 so opredeljene v Uredbi (ES) št. 1975/2006.
(32) Navedeno v naslovu II Uredbe (ES) št. 1975/2006.
(33) Člen 12 Uredbe (ES) št. 1975/2006 in člen 30 Uredbe (ES) št. 1122/2009.
(34) Posebno poročilo št. 8/2011.
(35) Mesečno za EKJS in vsako četrtletje za EKSRP.
(36) Posebno poročilo št. 7/2010.
(37) Glej primer 3.4.
(38) Grčija in Nizozemska.
(39) Bolgarija in Romunija.
(40) Izračun temelji na informacijah, ki so jih predložile vse države članice, razen Cipra in Portugalske, ki nista mogla upoštevati novih standardov poročanja za finančno pomembne ukrepe za kmetijstvo in okolje. Vendar tudi če bi bili stopnji napak teh dveh držav članic višji od povprečja, stopnja preostalih napak za razvoj podeželja kot celoto zaradi njunega vpliva najverjetneje ne bi presegla 2-odstotnega praga pomembnosti.
(41) Revizija upravnih odhodkov je prikazana v poglavju 7.
Vir: letni računovodski izkazi Evropske unije za leto 2010.
PRILOGA 3.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA KMETIJSTVO
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
EKJS |
Razvoj podeželja |
SANCO, ENV, MARE |
Skupaj |
||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA (1) |
|||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
predplačila |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
vmesna/končna plačila |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||
da v njih ni napak |
73 % |
(107) |
50 % |
(40) |
33 % |
(4) |
63 % |
(151) |
73 % |
68 % |
69 % |
da nanje vpliva ena ali več napak |
27 % |
(39) |
50 % |
(40) |
67 % |
(8) |
37 % |
(87) |
27 % |
32 % |
31 % |
Analiza transakcij, na katere so vplivale napake |
|||||||||||
Analiza po vrstah odhodkov |
|||||||||||
predplačila |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
0 % |
0 % |
vmesna/končna plačila |
100 % |
(39) |
100 % |
(40) |
100 % |
(8) |
100 % |
(87) |
100 % |
100 % |
100 % |
Analiza po vrstah napak |
|||||||||||
količinsko neopredeljive napake: |
26 % |
(10) |
48 % |
(19) |
50 % |
(4) |
38 % |
(33) |
36 % |
32 % |
36 % |
količinsko opredeljive napake: |
74 % |
(29) |
52 % |
(21) |
50 % |
(4) |
62 % |
(54) |
64 % |
68 % |
64 % |
upravičenost |
3 % |
(1) |
48 % |
(10) |
100 % |
(4) |
28 % |
(15) |
17 % |
20 % |
36 % |
nastanek |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
2 % |
3 % |
točnost |
97 % |
(28) |
52 % |
(11) |
0 % |
(0) |
72 % |
(39) |
81 % |
78 % |
61 % |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK (4) |
|||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
2,3 % |
|
|
|
|||||||
spodnja meja napake |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
zgornja meja napake |
3,8 % |
|
|
|
(1) Ti deli tabele se nanašajo samo na vzorec iz prve alinee odstavka 3.16 in ne vsebujejo transakcij, pregledanih pri koordiniranih revizijah.
(2) Zaradi boljšega pregleda področij z različnimi profili tveganja znotraj skupine politik je bil vzorec razdeljen v segmente.
(3) Številke v oklepajih pomenijo dejansko število transakcij.
(4) Rezultati pregleda transakcij, opravljenega pri koordiniranih revizijah, so zajeti v izračun stopnje napake.
PRILOGA 3.2
REZULTATI PREGLEDA SISTEMOV ZA KMETIJSTVO IN NARAVNE VIRE
3.2.1. Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov (IAKS) – EKJS
Država članica (plačilna agencija) |
Shema |
Odhodki, povezani z IAKS (= nacionalni prag – Priloga VIII Uredbe (ES) št. 73/2009) (1 000 EUR) |
Administrativni postopki in kontrole za zagotovitev pravilnega plačila, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
Metodologija inšpekcijskih pregledov na kraju samem, izbor, izvedba, nadzor kakovosti in sporočanje posameznih rezultatov |
Izvajanje in kontrola dobrih kmetijskih in okoljskih pogojev/navzkrižne skladnosti |
Skupna ocena |
||||||||||||||||||||||||
Nemčija (Spodnja Saška) |
SEP |
5 770 254 |
uspešno |
delno uspešno C |
delno uspešno b |
uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Nemčija (Saška) |
SEP |
5 770 254 |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno b |
uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Španija (Kastilija in Manča) |
SEP |
4 858 043 |
delno uspešno 1, 2, 3, 4 |
delno uspešno A, B |
uspešno |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Španija (Estremadura) |
SEP |
4 858 043 |
delno uspešno 1, 4, 5, 6 |
delno uspešno C |
delno uspešno a |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Združeno kraljestvo (Wales) |
SEP |
3 985 895 |
uspešno |
delno uspešno B, D |
delno uspešno b |
uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Nizozemska |
SEP |
853 090 |
uspešno |
delno uspešno D |
delno uspešno a |
uspešno |
||||||||||||||||||||||||
Opomba: Skupna ocena ne more biti boljša od ocene administrativnih postopkov in kontrol.
|
3.2.2. Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov – razvoj podeželja
Država članica (plačilna agencija) |
Administrativni postopki in kontrole za zagotovitev pravilnega plačila, vključno s kakovostjo podatkovnih zbirk |
Metodologija inšpekcijskih pregledov na kraju samem, izbor, izvedba, nadzor kakovosti in sporočanje posameznih rezultatov |
Izvajanje in kontrola dobrih kmetijskih in okoljskih pogojev/navzkrižne skladnosti |
Skupna ocena |
||||||||||||||||||||||||||||||
Francija |
neuspešno 1, 2, 3 |
delno uspešno A, B, C |
delno uspešno c |
neuspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Nemčija (Mecklenburg-Predpomerjansko) |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno b |
uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Italija (Toskana) |
delno uspešno 2, 3 |
delno uspešno A, B, C |
delno uspešno a |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Latvija |
neuspešno 2, 3, 4 |
uspešno |
uspešno d |
neuspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Poljska |
delno uspešno 2, 3, 4 |
uspešno B |
delno uspešno b |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Portugalska |
delno uspešno 3, 4 |
delno uspešno B, C, D |
delno uspešno a |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Romunija |
delno uspešno 2, 3, 4 |
delno uspešno 3, C |
uspešno |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Združeno kraljestvo (Škotska) |
delno uspešno 1 |
delno uspešno 1, C, D |
delno uspešno 1, c, d |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
Češka |
delno uspešno 2, 3, 5 |
delno uspešno C, E, a |
delno uspešno a, c, e, E |
delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
PRILOGA 3.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA KMETIJSTVO IN NARAVNE VIRE
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
GD AGRI |
s pridržki |
Resne pomanjkljivosti v IAKS v Bolgariji, na Portugalskem in v Romuniji. |
Ohranitev pridržkov se ujema z ugotovitvami Sodišča v teh državah članicah. Izjava o zanesljivosti v letnem poročilu o dejavnostih GD AGRI za leto 2009 je vsebovala pridržek o odhodkih za ukrepe za razvoj podeželja iz osi 2 (izboljšanje okolja in pokrajine) v programskem obdobju 2007–2013. GD AGRI tega pridržka ni prenesel v svoje poročilo o dejavnostih za leto 2010. Sodišče je ugotovilo, da bi bilo treba pridržek ohraniti, ker:
|
B |
B |
||||||
GD CLIMA |
s pridržkom |
Pridržek v zvezi z ugledom, povezan z resno kršitvijo varnosti, ugotovljeno v nacionalnih registrih za sistem EU za trgovanje z emisijami. |
|
A |
|||||||
GD ENV |
brez pridržkov |
|
GD ENV ni ohranil svojega pridržka, čeprav se je stopnja napake pri naknadnih revizijah, ki je bila vzrok pridržka za leto 2009, povečala s 5,97 % na 7,14 %. GD ENV je to utemeljil z domnevami o učinku metode vzorčenja na stopnjo napake, ki jih ni bilo mogoče dokazati. |
B |
|||||||
GD MARE |
s pridržki |
Upravljavski in kontrolni sistemi za operativne programe FIUR v Nemčiji, cilj 1. |
GD MARE je umaknil svoj pridržek za Združeno kraljestvo - Wales and Valleys, čeprav organi Združenega kraljestva popravka niso sprejeli v celoti. |
B |
B |
||||||
GD SANCO |
brez pridržkov |
|
GD SANCO ni izdal pridržka, čeprav so revizije Sodišča in oddelka za notranjo revizijo pokazale velike slabosti. |
B |
|||||||
|
(1) Izjava generalnega direktorja o zanesljivosti pomeni, da ima razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva o pravilnosti transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 3.4
SPREMLJANJE IZVAJANJA PREJŠNJIH PRIPOROČIL ZA KMETIJSTVO IN NARAVNE VIRE
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Doseženi napredek |
Odgovor Komisije |
Analiza Sodišča |
|||||||
2008 in 2009 |
Sodišče priporoča, naj se odpravijo ugotovljene slabosti sistemov. Na tem področju so pomanjkljivosti za SEP in SEPP, ki jih je treba najbolj nujno obravnavati (odstavek 3.73 letnega poročila za leto 2009 (1)): |
|
|
|
|||||||
|
Uredba Komisije (ES) št. 146/2010 je z letom vložitve zahtevkov 2010 uvedla obveznost, da države članice letno ocenijo kakovost svojega LPIS. O rezultatih ocene in morebitnih popravnih ukrepih je treba letno poročati Komisiji. Glede zanesljivosti podatkovne zbirke pravic nova uredba določa, da pravice, dodeljene pred letom 2009, štejejo za zakonite in redne od leta vložitve zahtevkov 2010. |
|
Ta nova zahteva je koristen korak k boljši kakovosti LPIS v državah članicah. Sodišče bo spremljalo izvajanje te zahteve v svojih prihodnjih revizijah. Sodišče pozdravlja novo določbo, ki uvaja pravno varnost. |
||||||||
|
Napredka ni bilo. |
|
|
||||||||
|
Uredba Sveta (ES) št. 73/2009 določa, da lahko države članice od leta 2010 določijo objektivna in nediskriminatorna merila, na podlagi katerih zagotovijo, da se neposredna plačila ne odobrijo fizičnim ali pravnim osebam:
|
|
Ker je ta zahteva ostala v pristojnosti držav članic, Sodišče meni, da še vedno obstaja tveganje plačil vložnikom zahtevkov, ki niso uporabljali zemljišč za kmetovanje niti jih niso ohranjali v dobrih kmetijskih in okoljskih pogojih. |
||||||||
2008 in 2009 |
|
Napredka ni bilo. |
|
|
|||||||
Na področju razvoja podeželja so potrebna dodatna prizadevanja za nadaljnjo poenostavitev pravil in pogojev (odstavek 3.74 letnega poročila za leto 2009 in 5.66 letnega poročila za leto 2008). |
Poenostavitvi je bilo leta 2010 namenjene veliko pozornosti. Poleg pogovorov v splošnejšem kontekstu razprave o prihodnosti SKP so za drugi steber potekale naslednje dejavnosti: o poenostavitvi se je razpravljalo na šestih od osmih sej odbora za razvoj podeželja v letu 2010. Ti pogovori so temeljili na prispevkih držav članic in delovnih dokumentih, ki jih je pripravila Komisija. Ključna točka pogovorov so bila pravila za upravičenost. Ta vprašanja je preučevala tudi strokovna skupina za poenostavitev. Septembra 2010 je potekal seminar o zagotavljanju dobrega upravljanja programov za razvoj podeželja v obdobju 2007–2013. Poleg tega se je začela izvajati študija o birokraciji za upravičence v drugem stebru, katere cilj je zmanjšati administrativno breme pri razvoju podeželja. |
Kot odziv na seznam 39 predlogov za poenostavitev, ki so ga države članice predložile na zasedanju Sveta aprila 2009, je Komisija izvedla v nadaljevanju navedene dejavnosti, povezane s poenostavitvijo. Komisija je oktobra 2010 sprejela predlog o spremembi Uredbe Sveta (ES) št. 1698/2005, da bi:
Predlog trenutno čaka na obravnavo Evropskega parlamenta in Sveta. Kot odziv na seznam 39 predlogov za poenostavitve so bile v okviru prenovitve (Uredba (ES) št. 65/2011) pojasnjene tudi določbe o nadzornih postopkih in navzkrižni skladnosti, v izvedbenih pravilih pa so bile bolj podrobno obrazložene natančne obveznosti. Druga pomembna prizadevanja za poenostavitve na področju razvoja podeželja so dejansko usmerjena v naslednje programsko obdobje, kar je mogoče pojasniti z dejstvom, da je težko uvesti velike spremembe med izvajanjem programov. Ko bodo znani rezultati študije o upravni obremenitvi v drugem stebru, jih bodo Komisija in države članice lahko upoštevale pri nadaljnjem zmanjševanju birokracije za upravičence. |
Leta 2010 so se začela velika prizadevanja za razpravo o poenostavitvi pravil in pogojev ter njeno analizo. To bo zagotovilo koristen prispevek k racionalizaciji razvoja podeželja v naslednjem programskem obdobju, vendar še ni privedlo do konkretnih ukrepov poenostavitve v sedanjem programskem obdobju. |
||||||||
2008 in 2009 |
Skupaj z ustreznimi nacionalnimi organi je treba sprejeti učinkovite ukrepe za preprečevanje plačil neupravičenih odhodkov za projekte ribolova (odstavek 3.76 letnega poročila za leto 2009 (2)). |
Kontrole upravičenih odhodkov, zahtevane za Evropski sklad za ribištvo, so bile okrepljene v primerjavi z nekdanjim Finančnim instrumentom za usmerjanje ribištva. |
Revizijska dejavnost GD MARE v letu 2010 ni odkrila pomembnega zneska neupravičenih odhodkov. |
Sodišče bo spremljalo spremenjene kontrolne ureditve v svojih prihodnjih revizijah. |
|||||||
Notranje kontrole plačil državam članicam za programe za izkoreninjenje in spremljanje živalskih bolezni zahtevajo jasno ločevanje nalog med službami Komisije in razvoj ustreznih formalnih kontrolnih postopkov (odstavek 3.76 letnega poročila za leto 2009). |
Službe Komisije so razjasnile ločitev nalog in začele projekt za poenostavitev pravne podlage programov. |
Pojasnitve in poenostavitve so že vključene v Sklep Komisije 2010/712/EU o finančnem prispevku za programe za izkoreninjenje. Komisija bo leta 2012 predlagala tudi spremembe Odločbe Sveta 90/424/EGS, ki je pravna podlaga za povračilo upravičenih stroškov v okviru programov za izkoreninjenje. |
Sodišče bo spremljalo spremenjene kontrolne ureditve v svojih prihodnjih revizijah. |
(1) Podobna priporočila so bila navedena v odstavku 5.65 letnega poročila za leto 2008.
(2) Podobna priporočila so bila navedena v odstavku 5.67 letnega poročila za leto 2008.
POGLAVJE 4
Kohezija, energetika in promet
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti te skupine politik
Cilji politik
Instrumenti politik
Tveganja za pravilnost
Obseg revizije in revizijski pristop
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
Spremljanje popravnih učinkov prejšnjih posebnih poročil
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 1/2006 o prispevku Evropskega socialnega sklada k preprečevanju zgodnje opustitve izobraževanja
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 10/2006 o naknadnih vrednotenjih programov Ciljev 1 in 3 za obdobje 1994–1999 (strukturni skladi)
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 7/2009 o upravljanju razvojne in validacijske faze programa Galileo
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 4.1 – Kohezija, energetika in promet – ključne informacije za leto 2010
Vir: Letni računovodski izkazi Evropske unije za leto 2010. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti te skupine politik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cilji politik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kohezijska politika |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energetika in promet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instrumenti politik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionalna politika |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaposlovanje in socialne zadeve |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje in kontroliranje porabe v ESRR, ESS in KS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energetika in promet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje in nadziranje porabe za energetiko in promet |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tveganja za pravilnost |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Na petino transakcij so vplivale kršitve pravil za oddajo javnega naročila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 4.1 Resne kršitve pravil o javnih naročilih
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neupravičeni projekti predstavljajo več kot tretjino ocenjene stopnje napake |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 4.2 Neupravičeni projekti
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Več kot polovica vseh količinsko opredeljivih napak je posledica prijave različnih neupravičenih stroškov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 4.3 Prijavljanje različnih neupravičenih stroškov
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifične slabosti pri vzpostavljanju instrumentov finančnega inženiringa |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 4.4 Napake v zvezi s skladnostjo pri instrumentih finančnega inženiringa
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delo večine preverjenih revizijskih organov je ocenjeno kot delno uspešno |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.40 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preverjanje revizijskih organov, ki ga je izvedla Komisija, je bilo na splošno zadovoljivo |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.49 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.50 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV PREJŠNJIH POSEBNIH POROČIL |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 1/2006 o prispevku Evropskega socialnega sklada k preprečevanju zgodnje opustitve izobraževanja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 10/2006 o naknadnih vrednotenjih programov Ciljev 1 in 3 za obdobje 1994–1999 (strukturni skladi) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 7/2009 o upravljanju razvojne in validacijske faze programa Galileo |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V letu 2010 se je 32,8 milijarde EUR ali 88 % nanašalo na programsko obdobje 2007–2013, 4,3 milijarde EUR (12 %) pa na programsko obdobje 2000–2006. V okviru ukrepov za reševanje finančne krize je bilo iz KS izvršenih dodatnih 0,4 milijarde EU plačil predfinanciranja, iz ESS pa 0,37 milijarde EUR. Poleg tega so bila izvršena plačila predfinanciranja v višini 0,6 milijarde EUR za energetske projekte v okviru Evropskega energetskega programa za oživitev (EEPO).
(2) Posredniška telesa so javna ali zasebna telesa, ki delujejo pod odgovornostjo organa upravljanja in v njegovem imenu izvajajo naloge, povezane z izvedbenimi dejavnostmi upravičencev.
(3) Člen 39(2) Uredbe Sveta (ES) št. 1260/1999 (UL L 161, 26.6.1999, str. 1); člena 91 in 92 Uredbe Sveta (ES) št. 1083/2004 (UL L 210, 31.7.2006, str. 25).
(4) Člen 99 Uredbe (ES) št. 1083/2006.
(5) Izvajalska agencija za vseevropsko prometno omrežje, Izvajalska agencija za konkurenčnost in inovativnost in Skupno podjetje SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa enotnega evropskega neba).
(6) Vzorec vsebuje 243 plačil, izvršenih za 229 kohezijskih projektov (ESRR 143, ESS 60, KS 20, Instrument strukturnih politik v predpristopnem obdobju (ISPA) 6), 6 socialnih projektov in projektov zaposlovanja zunaj ESS in 8 projektov v okviru energetike in prometa. 205 plačil za kohezijske projekte se nanaša na programsko obdobje 2007–2013, 24 pa na obdobje 2000–2006. Vzorec je bil izbran iz vseh plačil, razen predplačil, ki so v letu 2010 znašala 3,1 milijarde EUR.
(7) Sodišče svojo oceno napake izračuna na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Navedena številka je najboljša ocena (znana kot najbolj verjetna stopnja napake). Sodišče ima 95-odstotno zaupanje, da je stopnja napake v populaciji med 4,7 % in 10,7 % (spodnja in zgornja meja napake).
(8) Dodatne informacije o pristopu Sodišča h količinskemu opredeljevanju napak pri javnih naročilih so v Prilogi 1.1 , odstavka 1.10 in 1.11.
(9) Člen 44 Uredbe (ES) št. 1083/2006.
(10) JEREMIE je skupna pobuda Komisije, Evropske investicijske banke (EIB) in Evropskega investicijskega sklada (EIS) za podpiranje dodatnih finančnih virov za mikro, mala in srednje velika podjetja.
(11) JESSICA je pobuda Komisije in EIB za vračljive naložbe (v obliki lastniškega kapitala, posojil ali jamstev) v razvoj urbanih območij. Te naložbe so namenjene projektom prek skladov za razvoj urbanih območij in po potrebi prek holdinških skladov.
(12) 81 revizijskih organov za 317 operativnih programov ESRR in KS ter 94 revizijskih organov za 117 operativnih programov ESS. 63 od teh revizijskih organov je skupnih za vse tri sklade.
(13) Glede na stanje napredka programa priporočila 2(b), 3, 4(c), 4(d) in 5 niso bila zajeta v to spremljanje popravnih učinkov.
(14) Spodnja meja napake je znašala 11–12 %, medtem ko je leta 2010 znašala 4,7 %.
(15) Uredba (ES) št. 683/2008 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 9. julija 2008 o nadaljevanju izvajanja evropskih satelitskih navigacijskih programov (EGNOS in Galileo).
(16) Revizija upravnih odhodkov je predstavljena v poglavju 7.
PRILOGA 4.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA KOHEZIJO, ENERGETIKO IN PROMET
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||||
Zaposlovanje in socialne zadeve |
Regionalna politika |
Energetika in promet |
Skupaj |
||||||||||||||
ESS |
Drugo |
ESRR |
KS |
ISPA |
|||||||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
209 |
189 |
217 |
|||||||
predplačila |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
10 |
|||||||
vmesna/končna plačila |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
189 |
180 |
207 |
|||||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||||||||
da v njih ni napak |
70 % |
(42) |
100 % |
(6) |
47 % |
(67) |
25 % |
(5) |
17 % |
(1) |
37 % |
(3) |
51 % |
(124) |
67 % |
58 % |
50 % |
da je nanje vplivala vsaj ena napaka |
30 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(76) |
75 % |
(15) |
83 % |
(5) |
63 % |
(5) |
49 % |
(119) |
33 % |
42 % |
50 % |
Analiza transakcij, na katere so vplivale napake |
|||||||||||||||||
Analiza po vrsti odhodkov |
|||||||||||||||||
predplačila |
NR |
NR |
NR |
NR |
NR |
NR |
NR |
3 % |
0 % |
1 % |
|||||||
vmesna/končna plačila |
97 % |
100 % |
99 % |
||||||||||||||
Analiza po vrsti napake |
|||||||||||||||||
količinsko neopredeljive napake |
39 % |
(7) |
0 % |
(0) |
55 % |
(42) |
93 % |
(14) |
80 % |
(4) |
20 % |
(1) |
57 % |
(68) |
50 % |
42 % |
33 % |
količinsko opredeljive napake: |
61 % |
(11) |
0 % |
(0) |
45 % |
(34) |
7 % |
(1) |
20 % |
(1) |
80 % |
(4) |
43 % |
(51) |
50 % |
58 % |
67 % |
upravičenost |
91 % |
(10) |
0 % |
(0) |
100 % |
(43) |
100 % |
(1) |
100 % |
(1) |
75 % |
(3) |
96 % |
(49) |
69 % |
89 % |
78 % |
nastanek |
9 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
12 % |
točnost |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
2 % |
(1) |
31 % |
11 % |
10 % |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
7,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
spodnja meja napak |
4,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
zgornja meja napak |
10,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
NR: ni relevantno. |
(1) Zaradi boljšega pregleda področij z različnimi profili tveganja znotraj skupine politik je bil vzorec razdeljen v segmente.
(2) V oklepajih navedene številke pomenijo dejansko število transakcij.
NR: ni relevantno.
PRILOGA 4.2
REZULTATI PREVERJANJA SISTEMOV ZA KOHEZIJO, ENERGETIKO IN PROMET
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov: revizijski organi – skladnost s ključnimi uredbenimi zahtevami in uspešnost pri zagotavljanju pravilnosti operacij
Ključne zahteve, ki jih je preizkusilo Sodišče |
|
Revizijski organ ESRR/ESS – Francija |
Revizijski organ ESRR/ESS – ZK/Severna Irska |
Revizijski organ ESRR/ESS – Italija (Sardinija) |
Revizijski organ ESRR/KS – Poljska |
Revizijski organ ESRR/KS – Španija (Andaluzija in Valencia) |
Revizijski organ ESS – Poljska |
Revizijski organ ESS – Španija (Andaluzija) |
Revizijski organ ESS – Nemčija (Bund) |
Splošni vidiki |
Vzpostavitev upravljavskih in kontrolnih sistemov operativnega programa zagotavlja ustrezno opredelitev, dodelitev in ločitev nalog znotraj revizijskega organa ter med revizijskim organom in drugimi pristojnimi upravljavskimi in kontrolnimi organi. |
skladno |
skladno |
delno skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
delno skladno |
delno skladno |
Revizijski priročnik |
Obstaja revizijski priročnik (za revizije sistemov in revizije operacij), ki je skladen z mednarodno sprejetimi revizijskimi standardi in v katerem so jasno opisani revizijski postopki. |
skladno |
delno skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
Revizijska metodologija za revizije sistemov |
Revizijsko delo, ki ga je izvedel revizijski organ za vrednotenje uspešnega delovanja upravljavskega in kontrolnega sistema, temelji na kotrolnem seznamu, ki vsebuje vprašanja, s katerimi se preverjajo ključne zahteve veljavnih uredb (določene za organe upravljanja, posredniška telesa in certifikacijske organe), in ustrezna merila za ocenjevanje vsake od teh ključnih zahtev. |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
Pregled revizij sistemov |
Revizijski načrt revizijskega organa je bil izveden v skladu z odobreno revizijsko strategijo za dano obdobje, revizije sistemov so bile izvedene v skladu z metodologijo, ki jo je določil revizijski organ, in vse faze revizij sistemov so bile pravilno dokumentirane. |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
Metodologija vzorčenja za revizije operacij |
Določena je bila ustrezna metodologija vzorčenja za revizije operacij za izbiro vzorca operacij, ki se revidira za obdobje, ki je predmet pregleda. |
delno skladno |
skladno |
delno skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
delno skladno |
delno skladno |
Izbiranje vzorca za revizije operacij |
Uporabljena je bila ustrezna metodologija vzorčenja za revizije operacij, kot je navedena, za izbiro vzorca transakcij, ki se revidira za obdobje, ki je predmet pregleda. |
uspešno |
uspešno |
neuspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Revizijska metodologija za revizije operacij |
Revizijsko delo, opravljeno za preverjanje pravilnosti operacij, temelji na kontrolnem seznamu, ki vsebuje vprašanja, s katerimi se preverjajo ključne zahteve veljavnih uredb na dovolj podrobni ravni, da se obravnavajo s tem povezana tveganja. |
delno skladno |
delno skladno |
delno skladno |
delno skladno |
delno skladno |
skladno |
skladno |
delno skladno |
Pregled revizij operacij |
Revizije operacij so bile izvedene v skladu z vzorcem, izbranim za dano obdobje, v skladu z metodologijo, ki jo je določil revizijski organ, in vse faze revizij operacij so bile pravilno dokumentirane. |
uspešno |
delno uspešno |
neuspešno |
uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
Ponovitev revizij operacij |
Sodišče je ponovilo revizije operacij, ki jih je pred tem izvedel revizijski organ, in prišlo do podobnih ugotovitev kot revizijski organ in kot so bile sporočene Komisiji. |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Letno poročilo o kontrolah in revizijsko mnenje |
Letno poročilo o kontrolah in revizijsko mnenje sta bila pripravljena v skladu z zakonskimi zahtevami in smernicami, za katere so se dogovorile Komisija in države članice, poročilo in mnenje pa sta skladna z rezultati revizij sistemov in revizij operacij, ki jih je izvedel revizijski organ. |
skladno |
delno skladno |
delno skladno |
skladno |
skladno |
skladno |
delno skladno |
delno skladno |
Skupna ocena |
|
uspešno |
delno uspešno |
neuspešno |
uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
PRILOGA 4.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA KOHEZIJO, ENERGETIKO IN PROMET
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (2) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
REGIO |
s pridržkom |
Pridržek glede zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij za odhodke, prijavljene za ESRR in KS v več državah članicah, izražen na podlagi pomanjkljivosti v ključnih elementih upravljavskih in kontrolnih sistemov za oba sklada, za katere nacionalni organi niso uvedli zadostnih kontrolnih in popravnih ukrepov. Pridržek za obdobje 2000–2006 se nanaša na 21 operativnih programov v 6 državah članicah (razen INTERREG) in dva projekta KS v dveh državah članicah. Ovrednoten je na 679,4 milijona EUR ali 15,8 % letnih vmesnih plačil. Prispevek EU, za katerega obstaja tveganje za to programsko obdobje, je ovrednoten med 32,5 in 68,8 milijona EUR, tj. med 0,8 % in 1,5 % letnih vmesnih plačil (4 297,3 milijona). Pridržek za obdobje 2007–2013 se nanaša na 69 operativnih programov v 10 državah članicah in 11 operativnih programov ETC. Ovrednoten je na 3 417,1 milijona EUR ali 13,4 % letnih vmesnih plačil. Prispevek EU, za katerega obstaja tveganje za to programsko obdobje, je ovrednoten med 203,7 in 423,9 milijona EUR, tj. med 0,8 % in 1,6 % letnih vmesnih plačil (25 527,8 milijona EUR). |
Sodišče meni, da sta izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih kot celota pripravljena v skladu z veljavnimi smernicami Komisije. Sodišče ugotavlja, da je GD REGIO v primerjavi z letom 2009 za posamezne operativne programe predložil dodatne informacije v zvezi z razkritjem zneskov, za katere obstaja tveganje. Kljub temu opaža, da je njegova ocenjena stopnja napake bistveno višja, kot jo je v pridržkih ovrednotil generalni direktor. GD REGIO je za obe programski obdobji izrekel pridržek s količinsko opredeljivim učinkom. Ocena zneska temelji na domnevi, da bodo vedno, ko je ocenjeni tvegani znesek pod 5 % zadržanja plačila, določenega za posamezni operativni program, kontrole, vzpostavljene za zaključek operativnega programa, to tveganje ustrezno ublažile. Sodišče meni, da lahko ta pristop povzroči podcenjevanje zneskov, pri katerih obstaja tveganje. Kot zadnje je bilo poročano, da je bilo v letu 2010 izvršenih za 2 823 milijonov EUR finančnih popravkov. Vendar zlasti v zvezi z zaključevanji operativnih programov za obdobje 2000–2006 ob koncu leta niso bili dokončani vsi postopki potrjevanja in preverjanja. Dejansko je v pojasnilu Komisije št. 6 k računovodskim izkazom za leto 2010 za samo 563 milijonov EUR navedeno, da so bili izvršeni (glej tudi Prilogo 1.2 , točko 3). |
B |
A |
||||||
EMPL |
s pridržkom |
Pridržek glede zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij za odhodke, prijavljene za posamezne operativne programe ESS v več državah članicah, izražen na podlagi pomanjkljivosti v ključnih elementih upravljavskih in kontrolnih sistemov za operativne programe, za katere nacionalni organi niso uvedli zadostnih kontrolnih in popravnih ukrepov. Pridržek za obdobje 2000–2006 se nanaša na 13 operativnih programov v štirih državah članicah in je ovrednoten na 0,4 milijona EUR ali 0,14 % letnih vmesnih plačil. Pridržek za obdobje 2007–2013 se nanaša na 30 operativnih programov v devetih državah članicah in je ovrednoten na 71,6 milijona EUR ali 1,13 % letnih vmesnih plačil. |
Sodišče meni, da sta izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih kot celota pripravljena v skladu z veljavnimi smernicami Komisije. Sodišče ugotavlja, da je GD EMPL v primerjavi z letom 2009 za posamezne operativne programe predložil dodatne informacije v zvezi z razkritjem zneskov, za katere obstaja tveganje. GD EMPL je za obe obdobji izrekel pridržek s količinsko opredeljivim učinkom. Ocena zneska temelji na domnevi, da bodo vedno, ko je ocenjeni tvegani znesek pod 5 % zadržanja plačila, določenega za posamezni operativni program, kontrole, vzpostavljene za zaključek operativnega programa, to tveganje ustrezno ublažile. Sodišče meni, da lahko ta pristop povzroči podcenjevanje zneskov, pri katerih obstaja tveganje. |
A |
A |
||||||
MOVE |
s pridržkom |
Pridržek glede stopnje preostalih napak pri točnosti zahtevkov za povračilo stroškov pri pogodbah v okviru šestega okvirnega programa za raziskave (6. OP): stopnja preostalih napak, ugotovljena pri naknadnih kontrolah, je višja od kontrolnega cilja (2 %). Stopnja preostalih napak v višini 4,42 % ustreza znesku 1,15 milijona EUR, pri katerem obstaja potencialno tveganje, kar predstavlja 1,95 % plačil za 6. OP in 0,5 % vseh plačil, ki jih je GD MOVE izvršil v letu 2010. |
Sodišče meni, da sta izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih pripravljena v skladu z veljavnimi smernicami Komisije. |
A |
A (1) |
||||||
ENER |
s pridržkom |
Pridržek glede stopnje preostalih napak pri točnosti zahtevkov za povračilo stroškov pri pogodbah v okviru šestega okvirnega programa za raziskave (6. OP): stopnja preostalih napak, ugotovljena pri naknadnih kontrolah, je višja od kontrolnega cilja (2 %). Stopnja preostalih napak v višini 4,42 % ustreza znesku 1,7 milijona EUR, pri katerem obstaja potencialno tveganje, kar predstavlja 1,12 % plačil za 6. OP in 0,15 % vseh plačil, ki jih je GD ENER izvršil v letu 2010. |
Sodišče meni, da sta izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih pripravljena v skladu z veljavnimi smernicami Komisije. |
A |
|||||||
|
(1) V Prilogi 5.3 letnega poročila za leto 2009 so bili predstavljeni rezultati pregleda letnega poročila o dejavnostih GD TREN. Ta je bil februarja 2010 razdeljen na GD MOVE in GD ENER.
(2) Glede na izjavo o zanesljivosti generalnega direktorja ima ta razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva v zvezi s pravilnostjo transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 4.4
TABELA O SPREMLJANJU IZVAJANJA PRIPOROČIL ZA KOHEZIJO, ENERGETIKO IN PROMET
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovori Komisije |
Analiza Sodišča |
Kohezija: |
||||
2009 |
Komisija bi morala spremljati izpolnjevanje zahtev za upravičenost do financiranja EU, vključno s pravilno uporabo pravil o javnih naročilih, ki veljajo na ravni EU in na nacionalni ravni (glej letno poročilo za leto 2009, odstavek 4.38). |
V okviru posebne poizvedbe za Kohezijski sklad za projekte iz obdobja 2000–2006 in poizvedbo za operativne programe iz obdobja 2007–2013 se trenutno izvajajo revizije izvajanja pravil o javnih naročilih. Komisija je izdala tudi smernice in zagotovila usposabljanje organom upravljanja in revizijskim organom držav članic (npr. seminarji za usposabljanje izvajalcev usposabljanja, dvostranska usposabljanja za organe upravljanja in revizijske organe). Januarja 2011 je Komisija objavila Zeleno knjigo o modernizaciji politike EU na področju javnih naročil (COM(2011) 15 konč.). Po pričakovanjih bo vrednotenje zakonodajnega okvira EU za javna naročila, ki ga izvaja Komisija, končano v letu 2011. |
Komisija meni, da je bilo to priporočilo izvedeno v okviru različnih ukrepov, ki trenutno potekajo, kakor je navedlo Sodišče. Glej odgovor Komisije na odstavek 4.50, priporočilo št. 1. Glej tudi odgovore Komisije na odstavke 4.20, 4.21 in 4.29 v zvezi z določbami o usposabljanju in navodilih. |
Sodišče meni, da je priporočilo v zvezi z usposabljanjem in smernicami izvedeno, če bo Komisija nadaljevala svojo sedanjo politiko. Sodišče bo spremljalo posebne ukrepe, določene za javna naročila (glej tudi Mnenje št. 4/2011 (1)). |
Kohezija: |
||||
2008 |
Komisija bi morala s svojim nadzorom zagotoviti uspešno delovanje nacionalnih upravljavskih in kontrolnih sistemov (glej letno poročilo za leto 2008, odstavek 6.37(a) in (c); letno poročilo za leto 2009, odstavek 4.37(c)). |
Ob upoštevanju splošnih določb iz uredb o strukturnih skladih so pravila za upravičenost določena na nacionalni ravni in v nekaterih primerih na ravni operativnega programa. Komisija je pregledala spremembe teh pravil, ki so jih leta 2010 uvedle države članice. Komisija je v letu 2010 preverila revizijske organe za operativne programe za obdobje 2007–2013 in še naprej izvajala specifične revizije sistemov in projektov. Letna poročila o dejavnostih za leto 2010 vsebujejo podrobno oceno po operativnih programih za obdobje 2007–2013, in sicer v glavnem na podlagi informacij iz letnih poročil o kontroli, ki so jih pripravili revizijski organi, in revizijskega dela, ki ga je opravila Komisija. |
Komisija meni, da je bilo to priporočilo izvedeno (glej odgovor Komisije na odstavek 4.50, priporočilo št. 2). Glej tudi odgovore Komisije na odstavke 4.42, 4.43 in 4.44 v zvezi s preverjanjem revizijskih organov. GD REGIO in GD EMPL menita, da sta ustrezno ukrepala v zvezi z vsemi pridržki, izraženimi glede njunih letnih poročil o dejavnostih za programe iz obdobja 2007–2013. |
Sodišče meni, da je priporočilo izvedeno, če bo Komisija nadaljevala svojo sedanjo politiko. |
Kohezija: |
||||
2008 |
Komisija bi morala nacionalne organe spodbujati k dosledni uporabi mehanizmov za izvajanje popravkov pred potrditvijo odhodkov Komisiji (glej letno poročilo za leto 2008, odstavek 6.37(b) in (d); letno poročilo za leto 2009, odstavek 4.37(a) in (b)). |
Komisija je v večji meri uporabljala določbo iz uredb o strukturnih skladih za obdobje 2007–2013 o prekinitvi ali začasni ustavitvi plačil, kadar so v revizijskem poročilu dokazi o bistvenih pomanjkljivostih (ali še neodpravljenih nepravilnostih). To države članice dodatno spodbuja k pravočasnemu sprejemanju vseh potrebnih popravnih ukrepov. Komisija je v uvedla tudi spremembe pri poročanju držav članic o izterjavah in umikih v okviru programov iz obdobja 2007–2013 (Priloga XI k Uredbi Komisije (ES) št. 1828/2006). Podrobne informacije o prekinitvah in začasnih ustavitvah plačil so razkrite v letnih poročilih o dejavnostih GD REGIO in GD EMPL za leto 2010. |
Komisija meni, da je bilo to priporočilo izvedeno (glej odgovor Komisije na odstavek 4.50, priporočilo št. 2). |
Sodišče meni, da je priporočilo izvedeno, če bo Komisija nadaljevala svojo sedanjo politiko. |
(1) Mnenje št. 4 o Zeleni knjigi Komisije o modernizaciji politike na področju javnih naročil (UL C 195, 2.7.2011, str. 1).
PRILOGA 4.5a
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA št. 1/2006: ANALIZA UKREPOV, SPREJETIH ZA OBRAVNAVANJE PRIPOROČIL SODIŠČA
Prvotno priporočilo |
Skupna ocena sprejetih ukrepov |
Preostale ali dodatne slabosti |
Odgovor Komisije |
||||
|
Ta priporočila so bila večinoma izvedena, čeprav več let po objavi poročila Sodišča. Svet je junija 2011 sprejel priporočilo o politikah za zmanjšanje zgodnje opustitve izobraževanja, ki naj bi oblikovalcem politike v državah članicah pomagalo razumeti pojav in dejavnike, ki prispevajo k temu pojavu. Državam članicam so zagotovljene tudi splošne smernice za strukturne sklade. |
Glavni popravni ukrep, usmerjen izrecno v prezgodnjo opustitev izobraževanja, ki ga je Svet sprejel šele leta 2011, še ni prinesel bistvenih učinkov. |
Komisija je v okviru strategije Evropa 2020 na začetku leta 2011 začela izvajati akcijski načrt za zmanjšanje zgodnje opustitve izobraževanja, vključno s predlogom za priporočilo Sveta (potrjenim junija 2011) o politikah za zmanjšanje zgodnje opustitve izobraževanja. To priporočilo vsebuje smernice, na katere se bodo lahko države oprle pri razvoju celovitih in z dejstvi podprtih politik za zmanjšanje zgodnje opustitve izobraževanja. Prizadevanja za oblikovanje akcijskega načrta so se dejansko začela že leta 2006 z ustanovitvijo skupine strokovnjakov za dostop in družbeno vključenost v okviru vseživljenjskega učenja ter z opredelitvijo delovnega programa te skupine. Akcijski načrt, ki ga je Komisija sprejela leta 2011, temelji na delu te skupine ter več primerjalnih študijah o zgodnji opustitvi izobraževanja v Evropi (izvedenih med letoma 2006 in 2009). |
||||
|
To priporočilo še ni izvedeno. Komisija pričakuje, da bo v naslednjem programskem obdobju tudi dodana vrednost financiranja EU predmet analize pri njenih revizijah (1). |
Komisija še ni razširila obsega svoje revizijske dejavnosti, da bi analizirala tudi dodano vrednost financiranja EU. |
V okviru pripravljanja osnutkov uredb za naslednje programsko obdobje je predviden večji poudarek na izložkih, saj so mehanizmi za financiranje v veliki meri usmerjeni v priznavanje izložkov/izidov in ne vložkov. Del revizijskih virov Komisije bo tako treba preusmeriti s sedanjih revizij skladnosti / finančnih revizij na revizije uspešnosti. |
||||
|
Edini ukrep za izvedbo tega priporočila je bila načelna izjava, ki jo je dala Komisija. Splošne določbe o programiranju in predhodnem vrednotenju za obdobje 2007–2013 se načeloma nanašajo na priporočila Sodišča. Vprašanje je bilo obravnavano tudi v kontekstu nedavnega pregleda proračuna. Vendar operativni programi še vedno ne vsebujejo jasne povezave med specifičnimi prednostnimi nalogami in cilji v zvezi z zgodnjo opustitvijo izobraževanja in stopnjo dodeljenega financiranja. |
Vprašanje ostaja relevantno za naslednji finančni okvir. |
Operativni programi ESS vsebujejo očitno povezavo med ohranjenimi prednostnimi nalogami, cilji, ki jih je treba doseči in so preneseni tudi v količinsko opredeljene cilje na ravni prednostne osi, kakor je določeno v regulativnem okviru, ter ravnjo financiranja, ki je potrebna za dosego ciljev. |
||||
|
To priporočilo je bilo v veliki meri izvedeno. Štiri leta po objavi posebnega poročila so se države članice v okviru strategije Evropa 2020 dogovorile, da določijo nacionalne cilje ob upoštevanju svojih izhodiščnih stanj in nacionalnih razmer. |
Ena država članica ni določila svojih specifičnih ciljev. |
Priprave na programsko obdobje po letu 2013 so bile za Komisijo prva priložnost za izvedbo tega priporočila. V okviru strategije Evropa 2020 je opredelitev nacionalnih ciljev rezultat dialoga z Evropsko komisijo z namenom preverjanja skladnosti z glavnimi cilji EU. Vsaka država opredeli svoje nacionalne cilje v nacionalnem programu reform, ki ga mora pripraviti do aprila vsako leto. Vse države članice razen Združenega kraljestva so svoje nacionalne cilje glede zgodnje opustitve izobraževanja določile v nacionalnih programih reform iz leta 2011, ki so jih Komisiji predložile aprila/maja 2011. |
||||
|
To priporočilo je bilo izvedeno. V okviru odprte metode koordinacije je bila v okviru delovnega programa „Izobraževanje in usposabljanje 2010“, sprejetega leta 2003, ustanovljena skupina strokovnjakov iz držav članic, specializiranih za dostop in socialno vključenost v izobraževanju. Skupina je od leta 2006 izvajala dejavnosti vzajemnega učenja v različnih državah članicah. Komisija je pred kratkim predlagala ustanovitev nove tematske delovne skupine za zgodnjo opustitev izobraževanja. |
Nova tematska skupina za zgodnjo opustitev izobraževanja še ni ustanovljena. |
Na podlagi odprte metode usklajevanja je bila v okviru delovnega programa Izobraževanje in usposabljanje 2010, ki ga je Svet sprejel leta 2003, ustanovljena skupina strokovnjakov za dostop in družbeno vključenost na področju izobraževanja iz držav članic. Komisija bo oblikovala skupino strokovnjakov na evropski ravni (v okviru strategije Evropa 2020). Ta skupina bo nadaljevala delo skupine za dostop in družbeno vključenost v okviru vseživljenjskega učenja ter se osredotočila na zgodnjo opustitev izobraževanja in dodatno razvijala obstoječe smernice na tem področju. |
||||
|
To priporočilo je bilo izvedeno. Države članice so od objave posebnega poročila organizirale konference o vključevanju mladih na trg delovne sile in zgodnji opustitvi izobraževanja, na katerih so predstavile nove modele. |
Komisija bi morala še naprej spodbujati dejavnosti za pospeševanje inovativne uporabe ESS. |
Komisija še naprej izvaja svoje dejavnosti za spodbujanje inovativne uporabe ESS. |
(1) Ta usmeritev se kaže v Sporočilu o pregledu proračuna EU (COM(2010) 700) in v petem poročilu o ekonomski, socialni in teritorialni koheziji.
PRILOGA 4.5b
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA ŠT. 10/2006: ANALIZA UKREPOV, SPREJETIH ZA OBRAVNAVANJE PRIPOROČIL SODIŠČA
Prvotno priporočilo (odstavki 119–123 posebnega poročila) |
Skupna ocena sprejetih ukrepov (naknadna vrednotenja za obdobje 2000–2006) |
Preostale ali dodatne slabosti (naslednja naknadna vrednotenja za obdobje 2007–2013) |
Odgovor Komisije |
||||
Priporočilo 1 |
|||||||
Nujno je treba izvesti ponovno ocenjevanje obsega, postopkov in pristopa, ki se uporabljajo pri naknadnih ocenjevanjih, preden bo […] izdan naslednji sveženj pogodb za naknadna vrednotenja. |
Oba generalna direktorata sta začela pristop analize po državah nadomeščati s pristopom po ključnih tematskih področjih, da bi se v Uniji s 27 državami članicami bolje osredotočila na strateška vprašanja. Za GD EMPL je analiza povzeta prek ključnih vprašanj pri vrednotenjih. |
Analiza GD REGIO bi morala biti povzeta v skladu z vprašanji, ki so v strateškem interesu zainteresiranih strani. Energetika bi morala biti vključena kot tema. Treba bi bilo upoštevati cilje strategije Evropa 2020. |
Naknadno vrednotenje za obdobje 2000–2006 vključuje zbirno poročilo z bistvenimi ugotovitvami številnih vrednotenj, izvedenih v okviru naknadnega vrednotenja. Pri prihodnjem naknadnem vrednotenju se bodo upoštevale najpomembnejše značilnosti sedanjega programskega obdobja. GD REGIO opozarja, da je bila strategija Evropa 2020 sprejeta šele leta 2010, torej več let po tem, ko je Komisija potrdila sedanje programe. Vprašanje obnovljivih virov energije je bilo obravnavano v okviru nedavnega dela GD REGIO. |
||||
Priporočilo 2 |
|||||||
Za izboljšanje procesa vrednotenja mora Komisija uvesti in učinkovito uporabljati boljše postopke za kontrolo kakovosti […]. Takšni postopki bi morali zagotoviti, da: |
|
|
|
||||
|
Sprejeta je bila vrsta ukrepov, namenjenih subjektom, ki izvajajo naknadna vrednotenja. |
Potrebna so dodatna prizadevanja za izboljšanje razpoložljivosti, relevantnosti in zanesljivosti informacij o uspešnosti projektov. |
|
||||
|
Oba generalna direktorata sta v projektne naloge za obdobje 2000–2006 vključila ključne pomisleke pri vrednotenju. |
|
|
||||
|
Oba generalna direktorata sta dodelila ustrezne vire za naknadno vrednotenje. |
|
|
||||
|
Oba generalna direktorata sta izboljšala kontrolo kakovosti z izdajanjem navodil, dodelitvijo več virov, ustanavljanjem skupin neodvisnih strokovnjakov in rednimi sestanki usmerjevalne skupine. |
|
|
||||
Priporočilo 3 |
|||||||
Posebno pozornost je treba nameniti izbiri primernih tehnik ocenjevanja in merjenja gospodarskega vpliva […]. |
GD REGIO je uporabil dva makroekonomska modela in kot metodo za vrednotenje učinka uvedel analizo nasprotnih dejstev (1). |
Trenutno prakso uporabe rasti BDP, ki izhaja iz makroekonomskih modelov, za merjenje uspeha kohezijske politike bi bilo treba dopolniti z uporabo socialnih in okoljskih kazalnikov. GD REGIO bi moral razširiti svojo uporabo analize nasprotnih dejstev, GD EMPL pa bi jo moral uvesti. Komisija bi morala spodbujati njeno uporabo v državah članicah. |
GD REGIO se strinja, da bodo imeli makroekonomski modeli tudi v prihodnje pomembno vlogo pri razumevanju vplivov kohezijske politike. GD REGIO raziskuje, kateri modeli bi najbolj odražali njegove številne cilje politik. GD REGIO se strinja z nadaljnjo razširitvijo uporabe analize nasprotnih dejstev. Delo GD EMPL v zvezi z analizo nasprotnih dejstev še poteka (glej odgovor na odstavek 4.56). |
||||
Priporočilo 4 |
|||||||
Več poudarka je treba nameniti vzpostavljanju povezav med naknadnimi ocenami in tematskimi študijami ter zagotavljanju, da so rezultati dosledni. |
Glej priporočilo 1. |
Glej priporočilo 1. |
|
||||
Priporočilo 5 |
|||||||
Za prihodnja ocenjevanja, posebno za regije Cilja 1, je mogoče dati več priporočil, namreč: |
|
|
|
||||
|
To vprašanje se nanaša v glavnem na regionalno politiko. GD REGIO je izvedel oceno učinka strukturnih skladov na porabo zasebnega sektorja, vendar je bilo to omejeno na naložbe v raziskave in razvoj. |
GD REGIO bi moral še naprej raziskovati, kako bi bilo mogoče spodbuditi zasebni sektor. |
|
||||
|
V obdobju 2007–2013 je bil poudarek na tehnikah finančnega inženiringa na področjih tveganega kapitala, subvencij posojil in obrestne mere ter obnove urbanih območij. |
Komisija bi morala še dodatno raziskati možnosti za zagotavljanje financiranja iz drugih instrumentov, ne samo iz donacij. |
|
||||
|
GD REGIO je vzpostavil podatkovno zbirko o infrastrukturnih stroških na enoto, vendar se še ne uporablja. |
GD REGIO bi moral dokončati podatkovno zbirko o infrastrukturnih stroških na enoto. GD EMPL bi moral države članice spodbujati k vzpostavljanju podatkovnih zbirk o stroških na enoto pri projektih usposabljanja in ključnih značilnostih. |
|
||||
|
GD REGIO je naročil delovni paket o upravljavskih in izvajalskih sistemih, ki ga namerava upoštevati pri načrtovanju obdobja, ki se začne leta 2014. |
|
|
||||
|
Čeprav so bila vmesna vrednotenja obvezna, so se države članice v svojih vrednotenjih usmerile predvsem na skladnost, namesto na izložke in izide. |
Komisija bi morala od držav članic zahtevati, naj izvajajo notranja vrednotenja, usmerjena v uspešnost, in v ta namen olajšati izmenjavo dobrih praks. |
|
(1) Analiza nasprotnih dejstev je primerjanje tega, kar se je dejansko zgodilo, s tem, kar bi se zgodilo brez intervencije.
PRILOGA 4.5c
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA ŠT. 7/2009: ANALIZA UKREPOV, SPREJETIH ZA OBRAVNAVANJE PRIPOROČIL SODIŠČA
Prvotno priporočilo |
Skupna ocena sprejetih ukrepov |
Preostale ali dodatne slabosti |
Odgovor Komisije |
||
Priporočilo 1 |
|||||
Če želi Komisija pridobiti avtoriteto kot upraviteljica programa, bi morala svoje vire ter pravne in finančne instrumente prilagoditi specifičnim značilnostim razvoja in upravljanja industrijskega programa: |
To priporočilo je bilo delno izvedeno. |
Več odločitev, ki so pomembne za uspeh programa, še ni bilo sprejetih (namreč jasna opredelitev strateških in operativnih ciljev ter modeli za skupno financiranje programa in delitev stroškov). |
Evropska komisija, ki je pristojna za upravljanje programov GNSS, je uvedla potrebni pravni in tehnični okvir za njihovo izvajanje, pri čemer je upoštevala priporočila Sodišča. Komisija bo v okviru pripravljanja novega večletnega finančnega okvira predstavila nov zakonodajni predlog za nadaljnje izvajanje programov Galileo in EGNOS. Ta bo med drugim vseboval okvir za njuno vodenje in posodobljeno opredelitev potrebnih proračunskih virov. Tako sklepi Sveta za promet iz marca 2011 kot resolucija Evropskega parlamenta iz junija 2011 podpirata financiranje programov iz proračuna EU. Ekstrapolacija proračuna programov brez poznavanja prihodnje finančne javne podpore ne zagotavlja ustrezne splošne slike za oblikovanje sklepov o skupnih neto finančnih stroških. |
||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
Priporočilo 2 |
|||||
Komisija bi morala čim prej razjasniti politične cilje programa in jih prenesti v strateške in operativne cilje, kar bo Galileu zagotovilo trden časovni načrt od sedaj do njegove popolne uvedbe. Na primer:
|
To priporočilo ni bilo izvedeno. Komisija je od držav članic zahtevala, da pojasnijo politične cilje programa (zlasti javno regulirane storitve in storitve varovanja življenj), da jih bo mogoče prenesti v končne strateške in operativne cilje. Vendar še ni dogovora o skupnem stališču in zaradi tega pomembne odločitve za podrobno načrtovanje programa zamujajo. |
Nujno bi bilo treba čim prej pojasniti politične cilje programa in jih prenesti v strateške in operativne cilje. |
Komisija meni, da so bili splošni politični in strateški cilji programa Galileo pojasnjeni v Uredbi (ES) št. 683/2008 (1). Operativni cilji, kot so regulirane javne storitve, storitve varovanja življenj, storitve iskanja in reševanja ter komercialne storitve, se trenutno pripravljajo in bodo sprejeti v letih 2011 in 2012. |
||
Priporočilo 4 |
|||||
Komisija bi morala poskrbeti, da se obravnavajo naslednja vprašanja: |
To priporočilo je bilo delno izvedeno. |
Da se omogoči tehnično preizkušanje, je treba dokončno določiti Galileove storitve. Treba je dokončati pravni in ureditveni okvir, vključno s politiko odgovornosti tretje strani. |
Komisija bo v okviru pripravljanja novega večletnega finančnega okvira predstavila nov zakonodajni predlog za nadaljnje izvajanje programov Galileo in EGNOS. Ta bo med drugim vseboval okvir za njuno vodenje in posodobljeno opredelitev potrebnih proračunskih virov. Trenutno se pripravljajo natančne uredbe, ki bodo sprejete do konca leta 2011 in 2012. |
||
|
|
||||
|
|
(1) Uredba (ES) št. 683/2008 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 9. julija 2008 o nadaljevanju izvajanja evropskih satelitskih navigacijskih programov (EGNOS in Galileo).
POGLAVJE 5
Zunanja pomoč, razvoj in širitev
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti te skupine politik
EuropeAid
GD RELEX
GD ELARG
GD ECHO
Obseg revizije in revizijski pristop
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
GD ELARG
GD ECHO
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 9/2008 – Uspešnost podpore EU na področju svobode, varnosti in pravice Belorusiji, Moldaviji in Ukrajini
Uvod
Spremljanje izvajanja priporočil
Zaključki
Spremljanje popravnih učinkov Posebnega poročila št. 10/2008 – Razvojna pomoč ES za zdravstvene storitve v Podsaharski Afriki
Uvod
Spremljanje izvajanja priporočil
Priporočila v zvezi z dodeljevanjem sredstev in določanjem prioritet za njihovo dodeljevanje
Priporočila v zvezi z upravljanjem in uspešnostjo instrumentov
Zaključki
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti te skupine politik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 5.1: Zunanja pomoč, razvoj in širitev – ključne informacije za leto 2010
Vir: Letni računovodski izkazi Evropske unije za leto 2010. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD RELEX |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD ELARG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD ECHO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 5.1 Gradbena dela, opravljena zunaj obdobja izvajanja (Srbija) Ena od revidiranih transakcij je bila vmesno plačilo po pogodbi za gradbena dela za sanacijo in povečanje čistilne naprave za odpadne vode. Rok za začetek obratovanja, do katerega naj bi bila dela končana, je bil 5. marec 2009. Vendar so bila dela, na katera se je nanašalo revidirano plačilo, opravljena zunaj obdobja izvajanja, določenega v pogodbi, in ne v obdobju, navedenem na popisu stroškov. Plačilo več kot 800 000 EUR se zato šteje za neupravičeno. Vmesna plačila, ki so višja od načrtovanih v pogodbi Posebni pogoji v pogodbi za tehnično pomoč na kraju samem v Ukrajini določajo, da vmesna plačila ne smejo presegati 90 % skupne pogodbene vrednosti. Komisija je izplačala do 96 % pogodbenega zneska kot vmesna plačila, kar je privedlo do preplačila v višini 309 478 EUR. |
Primeri 5.1 Gradbena dela, opravljena zunaj obdobja upravičenosti (Srbija) Delodajalec lahko za dela, pri katerih inženir na koncu pogodbenega roka meni, da niso bila izvedena ali da ne izpolnjujejo predpisanih zahtev, zahteva njihovo dokončanje. Komisija je v tem primeru zadržala neizvršena plačila, dokler niso dela izpolnjevala standardov, predpisanih v pogodbi. Vmesna plačila, ki so višja od načrtovanih v pogodbi Komisija se strinja, da je bila narejena napaka pri izračunu. Vendar pa to plačilo, zaradi katerega so predplačila znašala 96 % in ne ustreznih 90 % zgornje meje, ne bi imelo nobenega rezidualnega finančnega vpliva na proračun EU, saj bi se plačilo na končni stopnji zmanjšalo za ustrezni znesek ali bi se sprožila izterjava (s podporo finančnega jamstva banke). Ta primer odraža večletni značaj nadzornega sistema Komisije. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 5.2 Napake pri končnih plačilih, ki niso bile odkrite med kontrolami Komisije V zvezi s končnim plačilom za projekt pomoči družinam na podeželju pri pridelavi in trženju ekoloških indijskih orehov v Nikaragvi je bilo najdenih več vrst napak pri prijavljenih odhodkih: zneski, navedeni v končnem poročilu, niso bili dokumentirani v računovodskih evidencah; manjkali so računi in dokazila o plačilu; pravila za javno naročanje niso bila upoštevana, poleg tega pa so manjkala potrdila o poreklu. Na podlagi odkritih napak je bilo ocenjeno, da je bilo neupravičenih 157 629,89 EUR ali 21,7 % skupnih stroškov projekta. Komisija ni odkrila nobene od teh napak. |
Primer 5.2 Napake pri končnih plačilih, ki jih Komisija ni odkrila V navedenem primeru načrtovane kontrole EuropeAid še niso bile dokončane. Zadevna pogodba je bila v revizijskem načrtu za leto 2010 na podlagi lastne ocene tveganja delegacije (iz leta 2009) že predvidena za dodatno naknadno revizijo (poleg obveznega preverjanja odhodkov s strani revizorjev ob končnem plačilu). Ta revizija (na podlagi katere se je izkazalo, da 0,28 milijona EUR izdatkov ni upravičenih) ob obisku Sodišča (ki je ugotovilo, da 0,16 milijona EUR ni upravičenih) še ni bila dokončana. Delegacija je že sprožila postopek izterjave na podlagi svoje revizije in obiska Sodišča. Ta primer izraža tako znaten obseg kontrol EU (glede na to, da so bili za ta projekt, vreden 0,7 milijona EUR, v obdobju 2009/2010 opravljeni trije sklopi revizij s strani EU) kot tudi učinkovitost metodologije obveznih revizij EuropeAid, vključno z letnimi ocenami tveganja. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GD ELARG |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodne kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje in nadzor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zunanje revizije in obračunski postopki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Notranja revizija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ECHO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 5.3 Manj stroga merila za upravičenost Splošni pogoji za sporazume o prispevanju, ki se sklepajo v okviru Okvirnega sporazuma o financiranju in upravljanju ter okvirnih sporazumov o partnerstvu, dovoljujejo tudi nekatere odhodke, ki so nastali zunaj določenega obdobja izvajanja ukrepa. Osnovna sredstva (npr. avtomobili), financirana v okviru nekega projekta, so lahko upravičena, čeprav se morda uporabljajo v glavnem za naslednji projekt EU. Upravičena je lahko tudi amortizacija sredstev, kar pomeni, da so potrebne kontrole za preverjanje tveganja, da bi bilo osnovno sredstvo financirano iz drugega vira. Zato bi lahko bilo težko ugotoviti skupne dejanske stroške nekega ukrepa. Prilagodljiva razlaga upravičenosti pri sofinanciranih ukrepih Pri ukrepih, ki jih financira več donatorjev in jih izvajajo organizacije iz sistema ZN, Komisija uporablja „hipotetični pristop“. V skladu s tem pristopom se prispevek Komisije – običajno fiksen znesek – plača v celoti, če je upravičenih odhodkov vsaj toliko, kolikor znaša ta prispevek, in so doseženi splošni cilji ukrepa. Če ima še kak donator enake pogoje za upravičenost kot Komisija, lahko pride do tveganja, da se isti odhodki prikažejo dvakrat (tveganje dvojne upravičenosti), in sicer Komisiji in drugemu donatorju. |
Primeri 5.3 Manj stroga merila za upravičenost Odhodki, nastali zunaj določenega obdobja izvajanja ukrepa, se nanašajo zlasti na zagotovitev zalog hrane in humanitarne opreme, kar je po mnenju Komisije sprejemljiva praksa za zagotovitev hitre dostave in širjenja humanitarne pomoči. Nakup, izveden v pozni fazi projekta, je posledica same narave in kratkega trajanja humanitarnega ukrepa. Vendar se vedno, kadar gre za nakup, izveden v obdobju proti koncu projekta, za vsak primer posebej preverijo dejstva, vključno z razsežnostjo donacije/prenosa na koncu projekta, s čimer se oceni, ali je bil nakup potreben in razumen. Prilagodljiva razlaga upravičenosti pri sofinanciranih ukrepih Hipotetični pristop je bil razvit za zagotovitev, da se upoštevajo pravne zahteve, ki se uporabljajo za financiranje EU pri zunanjih ukrepih, in tudi obveznost, da se sredstva EU porabijo čim bolj učinkovito in skladno z načelom dobrega finančnega poslovodenja. Komisija navedeno tveganje zmanjšuje s svojo usklajevalno vlogo na humanitarnem področju, prisotnostjo svojih strokovnjakov na kraju samem in s pregledom finančnega pregleda svetovnih ukrepov, ki ga pripravi OZN. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.37 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA št. 9/2008 – USPEŠNOST PODPORE EU NA PODROČJU SVOBODE, VARNOSTI IN PRAVICE BELORUSIJI, MOLDAVIJI IN UKRAJINI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje izvajanja priporočil |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPREMLJANJE POPRAVNIH UČINKOV POSEBNEGA POROČILA št. 10/2008 – RAZVOJNA POMOČ ES ZA ZDRAVSTVENE STORITVE V PODSAHARSKI AFRIKI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje izvajanja priporočil |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila v zvezi z dodeljevanjem sredstev in določanjem prioritet za njihovo dodeljevanje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila v zvezi z upravljanjem in uspešnostjo instrumentov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) O pomoči, zagotovljeni prek evropskih razvojnih skladov, se poroča posebej, saj se ne financira iz splošnega proračuna.
(2) Od 1. januarja 2011 sta EuropeAid in Generalni direktorat za razvoj združena in se po novem imenujeta Generalni direktorat za razvoj in sodelovanje – EuropeAid (GD DEVCO).
(3) 1. januarja 2011 je GD RELEX nehal obstajati. Velik del tega generalnega direktorata je bil vključen v Evropsko službo za zunanje delovanje (ESZD). Poleg tega je bila ustanovljena nova služba za upravljanje instrumentov zunanje politike.
(4) Phare je bil glavni finančni instrument predpristopne strategije za srednje- in vzhodnoevropske države. Program Cards je pomoč Skupnosti za obnovo, razvoj in stabilizacijo na Balkanu.
(5) Uredba Sveta (ES) št. 1257/96 (UL L 163, 2.7.1996, str. 1).
(6) Namenjena je podpiranju prizadevanj držav članic, držav Efte, držav kandidatk in tretjih držav za odziv, pripravljenost in preprečevalne ukrepe v zvezi z naravnimi nesrečami in nesrečami, ki jih povzroči človek, terorističnimi dejanji ter tehnološkimi, radiološkimi in okoljskimi nesrečami.
(7) Obračunski postopki vključujejo spremljanje popravljalnih ukrepov in naknadne kontrole.
(8) Sodišče svojo oceno napake izračuna na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Navedena številka je najboljša ocena (znana kot najverjetnejša napaka). Sodišče ima 95-odstotno zaupanje, da je stopnja napake v populaciji med 0,1 % in 3,3 % (spodnja oz. zgornja meja napake).
(9) En postopek javnega naročanja, pri katerem so bile odkrite napake, je izvedla nekdanja Evropska agencija za obnovo.
(10) Letne strategije zanesljivosti, ki so jih opredelili in zasnovali posamezni odredbodajalci na podlagi nadaljnjega prenosa (direktorji na sedežih in vodje delegacij), in politika naknadnih kontrol za pogodbe, ki se upravljajo centralno.
(11) Smernice za akreditacijo, ki omogoča prenos upravljanja pri decentraliziranem upravljanju, kontrolni seznami za odobritev plačil z zaznamkom „potrjujem pravilnost“ in končne izjave ter politika za potrjevanje obračunov.
(12) En postopek javnega naročanja, pri katerem so bile odkrite napake, je izvedla nekdanja Evropska agencija za obnovo.
(13) Na 17 od 35 (49 %) pregledanih transakcij so vplivale napake pri kodiranju v CRIS. Najpogostejše napake se nanašajo na nepopolno ali napačno kodiranje datumov izvedbe in napačno klasifikacijo plačil po vrsti.
(14) Glej odstavke 5.13–5.16.
(15) Svet Evropske unije, 6932/09 z dne 26. februarja 2009, osnutek sklepov Sveta.
(16) Evropski parlament, Resolucija Evropskega parlamenta z dne 23. aprila 2009 s pripombami, ki so sestavni del sklepa o razrešnici glede izvrševanja splošnega proračuna Evropske unije za proračunsko leto 2007, Oddelek III – Komisija in izvajalske agencije. P6_TA(2009)0289.
(17) Evropska komisija, SEC(2009) 1427 konč., 6.10.2009, Delovni dokument služb Komisije, priložen poročilu Komisije Evropskemu parlamentu o nadaljnjem ukrepanju na podlagi sklepov o razrešnici za leto 2007.
(18) Glej posebno poročilo št. 11/2010 – Kako je Komisija upravljala splošno proračunsko podporo v državah AKP ter latinskoameriških in azijskih državah.
(19) Sklepi Sveta z dne 23. aprila 2009 o posebnem poročilu št. 10/2008 o razvojni pomoči ES za zdravstvene storitve v Podsaharski Afriki z odgovori Komisije.
(20) Resolucija Evropskega parlamenta z dne 12. marca 2009 o pristopu k razvojni pomoči ES za zdravstvene storitve v Podsaharski Afriki. P6_TA-PROV(2009)0138.
(21) Razvojni cilj tisočletja 1c – prepoloviti število ljudi, ki trpijo zaradi lakote, in razvojni cilj tisočletja 7c – prepoloviti število ljudi brez trajnega dostopa do kakovostne pitne vode in osnovnih sanitarij.
(22) COM(2010) 128 konč. Bruselj, 31.3.2010.
(23) Komisija je dodelila približno 1 500 milijonov EUR za pogodbe za razvojne cilje tisočletja v osmih državah. Ti programi zagotavljajo splošno proračunsko podporo v daljšem obdobju šestih let in naj bi bili usmerjeni pretežno v razvojne cilje tisočletja.
(24) Zelena knjiga: Prihodnost proračunske podpore EU za tretje države. COM(2010) 586 konč. Bruselj, 19.10.2010.
(25) Revizija upravnih odhodkov je predstavljena v poglavju 7.
PRILOGA 5.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA ZUNANJO POMOČ, RAZVOJ IN ŠIRITEV
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||
EuropeAid |
RELEX |
ELARG |
ECHO |
DEV |
Skupaj |
||||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
92 |
14 |
35 |
22 |
2 |
165 |
180 |
180 |
145 |
||||||
predplačila |
43 |
12 |
8 |
12 |
0 |
75 |
83 |
71 |
46 |
||||||
vmesna/končna plačila |
49 |
2 |
27 |
10 |
2 |
90 |
97 |
109 |
99 |
||||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||||||
da v njih ni napak |
79 % |
(73) |
100 % |
(14) |
74 % |
(26) |
64 % |
(14) |
0 % |
— |
77 % |
(127) |
87 % |
73 % |
74 % |
da je nanje vplivala vsaj ena napaka |
21 % |
(19) |
0 % |
— |
26 % |
(9) |
36 % |
(8) |
100 % |
(2) |
23 % |
(38) |
13 % |
27 % |
26 % |
Analiza transakcij, na katere so vplivale napake |
|||||||||||||||
Analiza po vrsti odhodka |
|||||||||||||||
predplačila |
16 % |
(3) |
0 % |
— |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
(4) |
17 % |
19 % |
19 % |
vmesna/končna plačila |
84 % |
(16) |
0 % |
— |
89 % |
(8) |
100 % |
(8) |
100 % |
(2) |
89 % |
(34) |
83 % |
81 % |
81 % |
Analiza po vrsti napake |
|||||||||||||||
količinsko neopredeljive napake |
53 % |
(10) |
0 % |
— |
78 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
— |
53 % |
(20) |
74 % |
60 % |
73 % |
količinsko opredeljive napake: |
47 % |
(9) |
0 % |
— |
22 % |
(2) |
62 % |
(5) |
100 % |
(2) |
47 % |
(18) |
26 % |
40 % |
27 % |
upravičenost |
67 % |
(6) |
0 % |
— |
100 % |
(2) |
100 % |
(5) |
0 % |
— |
72 % |
(13) |
100 % |
79 % |
100 % |
nastanek |
22 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
17 % |
(3) |
(0) |
21 % |
(0) |
točnost |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
11 % |
(2) |
(0) |
(0) |
(0) |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
1,7 % |
|
|
|
|||||||||||
spodnja meja napake |
0,1 % |
|
|
|
|||||||||||
zgornja meja napake |
3,3 % |
|
|
|
(1) Zaradi boljšega pregleda področij z različnimi profili tveganja znotraj skupine politik je bil vzorec razdeljen v segmente.
(2) V oklepajih navedene številke pomenijo dejansko število transakcij.
PRILOGA 5.2
REZULTATI PREVERJANJA SISTEMOV ZA ZUNANJO POMOČ, RAZVOJ IN ŠIRITEV
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov EuropeAid
|
Okolje kontroliranja |
Predhodne kontrole |
Spremljanje in nadzor |
Zunanje revizije in obračunski postopki |
Notranja revizija |
Skupna ocena |
Centralni sistemi |
uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Delegacije |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
NR |
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov GD ELARG
Predhodne kontrole |
Spremljanje in nadzor |
Zunanje revizije in obračunski postopki |
Notranja revizija |
Skupna ocena |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
PRILOGA 5.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA ZUNANJO POMOČ, RAZVOJ IN ŠIRITEV
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
ELARG |
brez pridržkov |
NR |
Preostala stopnja napake je bila izračunana samo za decentralizirano upravljanje, kar pomeni le 30 % plačil, ki jih je leta 2010 izvršil GD ELARG. Sodišče je med revizijo ugotovilo, da še vedno obstajajo nekatere zadeve, ki jih je treba obravnavati. |
B |
A |
||||||
EuropeAid |
brez pridržkov |
NR |
EuropeAid je vzpostavil celovito strategijo kontrole in še naprej uvaja precejšnje izboljšave v zasnovo in izvajanje svojih nadzornih in kontrolnih sistemov. Vendar pa je Sodišče med revizijo ugotovilo, da se pri nekaterih kontrolah slabosti ohranjajo in da so na plačila vplivale pomembne napake. |
B |
B |
||||||
|
(1) Glede na izjavo o zanesljivosti generalnega direktorja ima ta razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva v zvezi s pravilnostjo transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 5.4
SPREMLJANJE IZVAJANJA PREJŠNJIH PRIPOROČIL ZA ZUNANJO POMOČ, RAZVOJ IN ŠIRITEV
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovor Komisije |
Analiza Sodišča |
2009 |
GD RELEX bi moral prečistiti svojo metodologijo za naknadno kontrolo in sproti obravnavati priporočila, ki jih v zvezi s tem predlaga notranji revizor. |
Na podlagi akcijskega načrta je GD RELEX izboljšal metodologijo za naknadno kontrolo. Vendar bo del načrtovanih olajševalnih ukrepov mogoče izvesti šele leta 2011 pod vodstvom nove Službe za instrumente zunanje politike. |
|
|
GD RELEX bi moral zagotoviti dovolj virov za analizo in zaključek starih pogodb za mehanizem za hitro ukrepanje in skupno zunanjo in varnostno politiko, pri katerih so roki za izvedbo že potekli. |
Precejšnje število starih dosjejev mehanizma za hitro ukrepanje je bilo zaključenih. Problem na področju skupne zunanje in varnostne politike se rešuje (zaključenih je bilo 25 od 133 projektov, ki so bili na začetku leta 2010 še nezaključeni), vendar je zaostanek še vedno velik. |
Natančno spremljanje zaključka starih projektov je del akcijskega načrta, ki je bil vzpostavljen po reviziji Službe za notranjo revizijo/oddelka za notranjo revizijo SZVP. Stanje vseh starih in zaključenih pogodb se redno pregleduje in sprejeti so ustrezni ukrepi za zaprtje projektov, ki so končani. Število projektov SZVP nenehno narašča z znatnim povečanjem proračuna SZVP v zadnjih letih (leta 2010 je bilo na primer 51 novih pogodb), po čemer lahko zmotno sklepamo, da se stanje ne izboljšuje. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
GD ELARG bi moral zagotoviti bolj specifična navodila za postopek „prenosa upravljavskih pristojnosti“ za bolj jasno opredelitev vlog različnih akterjev Komisije v tem procesu. |
GD ELARG je do konca leta 2010 razvil nova navodila, ki pa se bodo uporabljala šele leta 2011, poleg tega pa Sodišče meni, da niso dovolj podrobna. |
Pobude, sprejete po izdaji priporočil julija, so vključevale zelo obsežna usklajevanja in skupna posvetovanja, na podlagi česar je nastal sveženj navodil, objavljenih dovolj zgodaj za upoštevanje roka za leto 2010. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
GD ELARG bi moral pregledati svoje kontrolne sezname za notranjo kontrolo zaradi dokumentiranja vseh izvedenih kontrol. |
Na sedežu GD ELARG so razvili nove kontrolne sezname za notranjo kontrolo, vendar je treba še zagotoviti, da jih bodo delegacije EU v državah pristopnicah v celoti uporabljale. |
Izvedena so bila prizadevanja, potrebna za zagotovitev njihove popolne uporabe v delegacijah. |
||
GD ELARG bi moral sprejeti ukrepe za izboljšanje kakovosti podatkov, vnesenih v njegove upravljavske informacijske sisteme (npr. redna analiza in preverjanje kakovosti podatkov). |
Med pregledom sistemov in transakcij, ki ga je opravilo Sodišče, ni bilo opaziti ustreznih izboljšav v kakovosti podatkov. GD ELARG bi moral za ustrezno izvajanje tega priporočila razviti akcijski načrt. |
Osebje na sedežu in delegacije so bili spodbujeni k zagotovitvi ustreznega kodiranja podatkov, vendar so navedene težave na splošno zunaj področja uporabe informacijskih sistemov v lasti GD ELARG, zato je treba rešitev najti na ravni Komisije. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
GD ELARG bi moral razviti in vzpostaviti mehanizme za lažjo analizo rezultatov izvedenih nadzornih obiskov in nadaljnje ukrepanje. |
GD ELARG se še ni ukvarjal s tem priporočilom. Leta 2010 je bila ta slabost ponovno ugotovljena v vseh obiskanih delegacijah EU v državah pristopnicah. |
Priporočilo se je začelo obravnavati leta 2010, vendar se zaradi njegove narave njegovi rezultati kot taki še ne vidijo vnaprej. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
2009 |
GD ELARG bi moral še naprej zagotavljati dovolj sredstev za analizo manjkajočih končnih izjav, danih v okviru Phare in prehodnega vira v novih državah članicah. |
Sodišče odobrava prizadevanja GD ELARG, vendar je bil zaostanek pri končnih izjavah samo delno zmanjšan. |
Zaradi prednostne obravnave ocene končne izjave 12 novih držav članic je bil zaostanek v letu 2010 dodatno znatno zmanjšan, pri čemer je bila rahla upočasnitev, opažena v letu 2009, več kot poravnana. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
GD ECHO bi moral izboljšati dokumentacijo za ocene predlogov za ukrepe humanitarne pomoči (npr. uvesti standardizirana poročila o vrednotenju). |
GD ECHO je začel razvijati standardizirane postopke za utemeljitev ocene predlogov. Vendar se uvedba novega postopka načrtuje šele za leto 2011, standardizirano evalvacijsko poročilo pa je ena od možnosti, ki se jo preučuje. |
Na začetku februarja 2011 je bila vzpostavljena delovna skupina za ocenjevanje predlogov za ukrepe humanitarne pomoči. Njen cilj je med drugim usklajevanje in racionalizacija dokumentacije o postopku ocenjevanja, kar bi se doseglo z boljšim pregledom celotnega postopka v kontrolnem sistemu in določitvijo skupnih meril ocenjevanja. To se bo izvedlo leta 2011. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
GD ECHO bi moral opredeliti in vzpostaviti mehanizme za zbiranje in analizo podatkov o tem, kako njegovi partnerji uporabljajo „preskrbne centre humanitarne pomoči“. |
GD ECHO je štel priporočilo Sodišča za koristno, vendar ga ni upošteval kot prioriteto. Preskrbni centri humanitarne pomoči so bili obveščeni, da je treba priskrbeti podrobne podatke o tem, koliko partnerji GD ECHO uporabljajo njihove storitve. Nov postopek bo razvit kasneje. |
|
POGLAVJE 6
Raziskave in druge notranje politike
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti te skupine politik
Okvirni programi za raziskave
Program Vseživljenjsko učenje
Obseg revizije in revizijski pristop
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Okvirni programi za raziskave
Predhodni dokumentacijski pregledi
Revizijsko potrjevanje zahtevkov za povračilo stroškov
Predhodno potrjevanje metodologij obračunavanja stroškov, ki jih upravičenci uporabljajo pri sedmem okvirnem programu
Komisijina strategija naknadnih revizij
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki
Druge notranje politike
Sistemi za program Vseživljenjsko učenje – Erasmus
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
Rezultati revizije Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 6.1 – Raziskave in druge notranje politike – ključne informacije za leto 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti te skupine politik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okvirni programi za raziskave |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Program Vseživljenjsko učenje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 6.1 Neupravičeni in napačno izračunani stroški Upravičenec, ki je upravljal projekt v okviru 6. OP, je prijavil režijske stroške po pavšalni stopnji, ki je temeljila na neposrednih stroških dela. Po naknadni reviziji, izvedeni leta 2007, je upravičenec spremenil svojo metodologijo za pripis režijskih stroškov, ne da bi v celoti in pravilno izvedel priporočila revizorjev, ki so opravili naknadno revizijo. Napake in nedoslednosti, ki jih je Sodišče opazilo med svojo revizijo, so povzročile za 731 652 EUR previsok zahtevek za povračilo stroškov. Upravičenec je zahteval tudi povračilo neupravičenih dnevnic in neupravičenih posrednih davkov ter zaračunal stroške računalniške opreme za projekt, ne da bi uporabil običajno računovodsko metodo amortizacije. To je povzročilo za 10 079 EUR previsok zahtevek za povračilo stroškov. Skupna napaka brez prenizko prijavljenih stroškov dela je znašala 13 % prijavljenih stroškov. |
Primer 6.1 Neupravičeni in napačno izračunani stroški Komisija je začela običajni kontradiktorni postopek z upravičencem. Upravičenec je obvestil Komisijo, da se ne strinja z nekaterimi ugotovitvami Sodišča, zlasti glede izračunavanja stopnje režijskih stroškov. Komisija je od upravičenca zahtevala dodatne informacije, da se lahko odloči, ali mora narediti finančne popravke in za kakšen znesek. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okvirni programi za raziskave |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodni dokumentacijski pregledi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primer 6.2 Slabosti pri predhodni kontroli Upravičenec projekta v okviru 6. OP je stroške dela, pripisane projektu, izračunal na podlagi proračunsko določenih povprečnih urnih postavk za tri kategorije uslužbencev: odgovorne inženirje, diplomirane inženirje in tehnike. Ponoven izračun stroškov dela z uporabo dejanske urne postavke je pokazal precejšnje odstopanje pri urni postavki, zaradi česar so bili prijavljeni skupni stroški dela v višini 508 452 EUR previsoki za 65 185 EUR. Kljub dejstvu, da je bilo iz dokumentacije razvidno, da je upravičenec uporabljal povprečne urne postavke, Komisija ni uvedla poizvedbe glede prijavljenega zneska. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revizijsko potrjevanje zahtevkov za povračilo stroškov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodno potrjevanje metodologij obračunavanja stroškov, ki jih upravičenci uporabljajo pri sedmem okvirnem programu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijina strategija naknadnih revizij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 6.2 – Izvajanje Komisijine strategije naknadnih revizij
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stopnje preostalih napak |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost dela zunanjih revizorjev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi v zvezi z izterjavami in finančnimi popravki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Druge notranje politike |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemi za program Vseživljenjsko učenje – Erasmus |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primarne kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sekundarne kontrole |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pregledi, ki jih izvaja Komisija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.51 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REZULTATI REVIZIJE JAMSTVENEGA SKLADA ZA ZUNANJE UKREPE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 480/2009 z dne 25. maja 2009 o ustanovitvi Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe (UL L 145, 10.6.2009, str. 10) v uvodnih izjavah določa, naj finančno poslovodenje Jamstvenega sklada revidira Računsko sodišče v skladu s postopki, dogovorjenimi med Računskim sodiščem, Komisijo in Evropsko investicijsko banko.
(2) Evropski raziskovalni prostor sestavljajo vse raziskovalne in razvojne dejavnosti, programi in politike v Evropi, ki vsebujejo transnacionalno razsežnost. Raziskovalcem, raziskovalnim ustanovam in podjetjem skupaj omogočajo, da vedno bolj krožijo, tekmujejo in sodelujejo prek meja.
(3) Sedmi okvirni program združuje vse pobude EU, ki se nanašajo na raziskave, pod skupno streho in ima ključno vlogo pri doseganju ciljev na področju rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Hkrati je tudi ključni steber evropskega raziskovalnega prostora.
(4) Pri upravljanju okvirnih programov za raziskave sodelujejo naslednja skupna podjetja Evropske unije: (i) Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije, (ii) Skupno podjetje „Čisto nebo“, (iii) Skupno podjetje ARTEMIS, (iv) Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila, (v) Skupno podjetje ENIAC in (vi) Skupno podjetje za gorivne celice in vodik. Pri upravljanju okvirnih programov za raziskave sodelujejo naslednje izvajalske agencije EU: (i) Izvajalska agencija za konkurenčnost in inovativnost, (ii) Izvajalska agencija za izobraževanje, avdiovizualno področje in kulturo, (iii) Izvajalska agencija za raziskave in (iv) Izvajalska agencija Evropskega raziskovalnega sveta.
(5) Nacionalne agencije so strukture, vzpostavljene na nacionalni ravni za upravljanje izvajanja programa Vseživljenjsko učenje na ravni držav članic. So pravne osebe, za katere velja zakonodaja zadevne države članice. Odgovorne so za upravljanje decentraliziranih delov programa, in sicer za vrednotenje, izbiranje in upravljanje projektov.
(6) Sodelujoče organizacije so običajno univerze, šole ali samostojni višje- ali visokošolski zavodi, ki upravljajo plačila upravičencem, kot so študenti ali učitelji.
(7) 43 plačil je zajemalo 31 predplačil, osem vmesnih in končnih plačil, tri enotna plačila in eno plačilo izravnave.
(8) 61 vmesnih ali končnih plačil in 36 predplačil za 6. OP in 7. OP.
(9) Sodišče svojo oceno napake izračuna na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Navedena številka je najboljša ocena (znana kot najbolj verjetna stopnja napake). Sodišče ima 95-odstotno zaupanje, da je stopnja napake v populaciji med 0,6 % in 2,1 % (spodnja in zgornja meja napake).
(10) Na splošno so ugotovitve o pravilnosti transakcij skladne z rezultati reprezentativnih revizij, ki jih je izvedla Komisija (glej odstavek 6.32).
(11) Vrste opaženih slabosti: (i) odobritev datuma začetka projekta brez pisne zahteve upravičenca pred podpisom sporazuma o dodelitvi sredstev, (ii) Komisija je neuspešne prosilce prepozno obvestila o sklepu o financiranju in (iii) obresti, nastale pri predfinanciranju, niso bile preverjene.
(12) Pri teh podrobnih predhodnih dokumentacijskih pregledih se zahtevajo in preučijo dokazila.
(13) Komisija lahko začasno ustavi plačilo tako, da upravičenca pisno obvesti, da poročila ali računa/zahtevka za plačilo ne more odobriti, in navede razlog za to (npr. pojasni, da dokazila niso popolna).
(14) Kot skupni znesek za vsa prejšnja izplačila upravičencu v nekem projektu, za katera ni bilo predloženo potrdilo.
(15) Neobvezno za upravičence, ki nameravajo v svojem zahtevku za povračilo stroškov prijaviti povprečne stroške dela. Komisija je 24. januarja 2011 sprejela nova merila za uporabo povprečnih stroškov dela. Predložitev potrdila o povprečnih stroških dela za upravičence ni več predhodni pogoj za upravičenost stroškov dela. Kljub temu potrdilo o povprečnih stroških dela ostaja ena od možnosti, ki upravičencem omogoča, da pridobijo predhodno zagotovilo o skladnosti vzpostavljene metodologije s pravili 7. OP.
(16) Neobvezno za omejeno število upravičencev, ki prejemajo več različnih donacij in izpolnjujejo določena merila za upravičenost.
(17) Sodišče je opazilo, da so v enem primeru stroški dela in posredni stroški zajemali stroške, ki po merilih 7. OP niso upravičeni, ali pa povprečni stroški dela dejansko niso bili izračunani v skladu z metodologijo, ki jo je predstavil upravičenec. V drugem primeru je zunanji revizor potrdil, da so bili revizijski postopki izvedeni v zvezi s specifično donacijo, medtem ko je revizijsko delo v resnici temeljilo na drugem vzorcu.
(18) GD INFSO je na primer na področju popravnih revizij razvil podrobne revizijske metode na podlagi tveganja, ki temeljijo na inteligentnem zbiranju podatkov, oceni tveganja in revizijskih postopkih, prilagojenih tveganju. V letu 2010 je bila povprečna stopnja napake, ugotovljena z revizijami GD INFSO na podlagi tveganja, 30 %.
(19) To je stopnja napak, ki niso odkrite in zato tudi niso popravljene.
(20) Člen 8(3) Odločbe Komisije C(2007) 1807 določa, da „nacionalni organ vzpostavi sistem sekundarnih kontrol, katerih cilj je zadostno zagotovilo, da so sistemi in primarne kontrole učinkoviti. Opravljanje sekundarnih kontrol lahko poveri zunanjemu revizijskemu organu.“
(21) Poglavje 9, odstavki 9.22 do 9.24.
(22) Za nacionalne organe je bilo 13 pridržkov uvrščenih med zelo pomembne in 14 med pomembne, medtem ko so bili leta 2009 trije kritični, 15 zelo pomembnih in trije pomembni. Podatki za nacionalne agencije so: eden kritičen, 44 zelo pomembnih in 66 pomembnih leta 2010 v primerjavi s 75 zelo pomembnimi in 35 pomembnimi leta 2009.
(23) Glej odstavka 6.12 in 6.13.
(24) Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 2728/94 z dne 31. oktobra 1994 o ustanovitvi Jamstvenega sklada za zunanje ukrepe (UL L 293, 12.11.1994, str. 1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 89/2007 (UL L 22, 31.1.2007, str. 1).
(25) Zlasti EIB, vendar tudi zunanja posojila Euratom in posojila tretjim državam v okviru makrofinančne pomoči ES (MFA).
(26) Člen 6 Uredbe (ES, Euratom) št. 2728/94. EIB za opravljene storitve prejme letno nadomestilo za upravljanje.
(27) COM(2010) 187 konč. z dne 29. aprila 2010 – O poenostavitvi izvajanja raziskovalnih okvirnih programov.
(28) Predplačila v okviru sedmega okvirnega programa (2007–2013) so znašala 3 166 milijonov EUR, v okviru programa Vseživljenjsko učenje pa 1 139 milijonov EUR.
(29) Vmesna/končna plačila v okviru sedmega okvirnega programa (2007–2013) so znašala 1 442 milijonov EUR, v okviru programa Vseživljenjsko učenje pa 83 milijonov EUR.
Vir: letni računovodski izkazi Evropske unije za leto 2010.
PRILOGA 6.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA RAZISKAVE IN DRUGE NOTRANJE POLITIKE (1)
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||
6. OP |
7. OP |
Vseživljenjsko učenje |
Drugo |
Skupaj |
|||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
28 |
69 |
12 |
41 |
150 |
351 |
361 |
348 |
|||||
predplačila |
4 |
32 |
12 |
29 |
77 |
125 |
237 |
159 |
|||||
vmesna/končna plačila |
24 |
37 |
0 |
12 |
73 |
226 |
124 |
189 |
|||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||||
da v njih ni napak |
29 % |
(8) |
54 % |
(37) |
100 % |
(12) |
85 % |
(35) |
61 % |
(92) |
72 % |
86 % |
68 % |
da je nanje vplivala vsaj ena napaka |
71 % |
(20) |
46 % |
(32) |
0 % |
(0) |
15 % |
(6) |
39 % |
(58) |
28 % |
14 % |
32 % |
Analiza transakcij, na katere so vplivale napake |
|||||||||||||
Analiza po vrsti odhodkov |
|||||||||||||
predplačila |
5 % |
(1) |
9 % |
(3) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
12 % |
(7) |
9 % |
19 % |
17 % |
vmesna/končna plačila |
95 % |
(19) |
91 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
88 % |
(51) |
91 % |
81 % |
83 % |
Analiza po vrsti napake |
|||||||||||||
količinsko neopredeljive napake |
15 % |
(3) |
37 % |
(12) |
0 % |
(0) |
67 % |
(4) |
33 % |
(19) |
35 % |
34 % |
41 % |
količinsko opredeljive napake: |
85 % |
(17) |
63 % |
(20) |
0 % |
(0) |
33 % |
(2) |
67 % |
(39) |
65 % |
66 % |
59 % |
upravičenost |
100 % |
(17) |
95 % |
(19) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
97 % |
(38) |
55 % |
65 % |
80 % |
nastanek |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
6 % |
3 % |
2 % |
točnost |
0 % |
(0) |
5 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
39 % |
32 % |
18 % |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
1,4 % |
|
|
|
|||||||||
spodnja meja napak |
0,6 % |
|
|
|
|||||||||
zgornja meja napak |
2,1 % |
|
|
|
(1) Novo skupino politik za leto 2010, imenovano raziskave in druge notranje politike, sestavljajo skupine/področja politike, ki so bile v letnem poročilu za leto 2009 del drugih posebnih ocen. Za podrobnosti glej poglavje 1, odstavek 1.12.
(2) Zaradi izboljšanja vpogleda na področja z različnimi profili tveganja znotraj skupine politik je vzorec razdeljen v segmente.
(3) V oklepajih navedene številke pomenijo dejansko število transakcij.
PRILOGA 6.2
REZULTATI PREVERJANJA SISTEMOV ZA RAZISKAVE IN DRUGE NOTRANJE POLITIKE
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Sistem |
Predhodni dokumentacijski pregledi |
Revizijsko potrjevanje |
Predhodno potrjevanje |
Naknadne revizije računovodskih izkazov |
Izvrševanje izterjav in finančnih popravkov |
Skupna ocena |
Okvirni programi za raziskave |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Sistem |
Sekundarne kontrole |
Primarne kontrole |
Komisijine kontrole |
Komisijini sistemi spremljanja |
Skupna ocena |
Program Vseživljenjsko učenje |
delno uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Posebna ocena za program Vseživljenjsko učenje po državah članicah in kontrolah
|
DAS 2010 |
DAS 2008 |
||
Država članica |
Sekundarne kontrole |
Primarne kontrole |
Skupna ocena |
Skupna ocena |
Belgija (EPOS (1)) |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
Poljska (FRSE (2)) |
delno uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
Nemčija (DAAD (3)) |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Španija (OAPEE (4)) |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
Združeno kraljestvo (British Council) |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
NR |
Francija (2e2f (5)) |
delno uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
NR |
Nizozemska (Nuffic (6)) |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
NR |
Grčija (IKY (7)) |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
NR |
Avstrija (OEAD (8)) |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
NR |
Švedska (Internationella programkontoret) |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
NR |
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
(1) Europese Programma's voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking – Agentschap.
(2) Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji.
(3) Nationale Agentur für EU Hochschulzusammenarbeit Deutscher Akademischer Austauschdienst e. V.
(4) Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos.
(5) Agence Europe Education Formation France.
(6) Nederlands Nationaal Agentschap voor het Leven Lang Leren programma.
(7) Greek State Scholarship's Foundation I.K.Y.
(8) Österreichische Austauschdienst – GmbH.
PRILOGA 6.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA RAZISKAVE IN DRUGE NOTRANJE POLITIKE
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
RTD |
s pridržkom |
Pridržek glede stopnje preostalih napak v zvezi s točnostjo zahtevkov za povračilo stroškov v okviru donacij iz 6. OP. |
|
A |
A |
||||||
INFSO |
brez pridržkov |
— |
Pridržek v zvezi s točnostjo zahtevkov za povračilo stroškov za 6. OP je bil umaknjen, čeprav je leta 2010 ugotovljena skupna stopnja napake zanje znašala 3,94 %, stopnja preostalih napak pa 2,2 %. |
B |
A |
||||||
ENTR |
s pridržkom |
|
— |
A |
A |
||||||
EAC |
s pridržkom |
Previsoka stopnja napak pri centraliziranem neposrednem upravljanju zaradi pomanjkanja dokazil za zahtevke za povračilo stroškov, v glavnem v zvezi s projekti iz prejšnje generacije programov (pridržek še iz leta 2009). |
— |
A |
A |
||||||
ERCEA |
brez pridržkov |
— |
— |
A |
NR |
||||||
REA |
brez pridržkov |
— |
— |
A |
|||||||
|
(1) Glede na izjavo o zanesljivosti generalnega direktorja ima ta razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva v zvezi s pravilnostjo transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 6.4
SPREMLJANJE IZVAJANJA PREJŠNJIH PRIPOROČIL ZA RAZISKAVE IN DRUGE NOTRANJE POLITIKE
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovori Komisije |
Analiza Sodišča |
2009 |
Komisija bi morala povečati ozaveščenost revizorjev, ki izvajajo potrjevanje, o upravičenosti odhodkov, da se bo izboljšala zanesljivost revizijskih potrdil, ki jih izdajajo (odstavek 8.32). |
Zapletenost pravil za upravičenost vpliva na delo zunanjih revizorjev, ki so jih upravičenci pooblastili za izdajanje potrdil o revizijah. Komisija meni, da bi pri 7. OP uvedba „dogovorjenih postopkov“ povečala ozaveščenost revizorjev, ki izdajajo potrdila, o upravičenosti odhodkov in da bi se tako izboljšala zanesljivost revizijskih potrdil. Pravilnost tega mnenja še ni potrjena. Razen za GD ENTR Komisija zunanjim revizorjem ne daje uradnih povratnih informacij, kadar so njene lastne revizije ali revizije Sodišča dokazale, da izdano potrdilo ni bilo zanesljivo. Povratne informacije so učinkovit način za osveščanje revizorjev, ki izdajajo potrdila, o vprašanjih, povezanih z upravičenostjo odhodkov, ki so jih revizorji morda spregledali. |
Komisija spremlja zanesljivost revizijskih potrdil. Vendar se na tej stopnji še ne da sklepati, ali so se napake znatno zmanjšale. Komisija je pred nedavnim odobrila sklep o poenostavitvi sprejetja metodologij obračunavanja povprečnih stroškov za zahtevke za povračilo stroškov dela. S tem sklepom naj bi se dejansko znatno poenostavilo in olajšalo upravljanje programov na področju raziskav. Uveden je bil formalni postopek pridobivanja povratnih informacij za spodbujanje upravičencev, za katere je bila izvedena revizija, da revizorjem, ki izdajajo potrdila, sporočijo ugotovitve revizij, ki jih je izvedla Komisija, ter jih opozorijo na ustrezne informacije, ki vsebujejo javno dostopne zahteve za upravičenost in razlage. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
Sodišče priporoča, naj Komisija še naprej krepi preglede zaključevanj projektov, da zagotovi, da se napake odkrijejo in popravijo, ter prepreči ponavljanje že ugotovljenih napak (odstavek 7.20). |
Komisija si je na tem področju prizadevala za izboljšanje, zlasti pri uvedbi programa Vseživljenjsko učenje za obdobje 2007–2013. Napake, ki jih je Sodišče odkrilo za leto 2009, so se nanašale na program Socrates II, ki je bil predhodnik programa Vseživljenjsko učenje. Komisija je ukrepala v zvezi z vsemi količinsko opredeljivimi napakami in izterjala neupravičene zneske. |
Komisija izraža zadovoljno ob napredku, ki ga je ugotovilo Sodišče. |
||
2008 |
Komisija bi morala zagotoviti strogo uporabo kontrol, zlasti z nalaganjem kazni, kadar je primerno, in izterjavami ali popravki v primerih neupravičenega povračila prijavljenih stroškov (odstavek 7.42). |
Komisija je veliko storila na tem področju. To je zajemalo večja prizadevanja pri naknadnih revizijah, ki so ključni element strategije kontrol, in izdajanje nalogov za izterjavo vseh zneskov, za katere je bilo ugotovljeno, da so bili preveč izplačani upravičencem, ali pa upoštevanje teh zneskov pri prihodnjih plačilih. Sodišče je za leto 2010 opazilo precejšnje povečanje zneska pogodbenih kazni, dolgovanih Komisiji, ker so upravičenci prijavljali previsoke stroške. |
Komisija si še naprej prizadeva za izvajanje rezultatov revizij z izterjavo čezmerno izplačanih zneskov, nalaganjem pogodbenih kazni in tudi z nenehnim spremljanjem napredka na tem področju. Poleg tega Komisija po priporočilu Sodišča nenehno nalaga pogodbene kazni za vse primere, pri katerih je zaradi čezmernih zahtevkov za povračilo stroškov prišlo do neupravičenih finančnih prispevkov. |
|
2008 |
Komisija bi morala natančneje nadzirati postopek naknadne letne izjave z neposrednim preverjanjem, ali so opisane kontrole ustrezne in ali se v celoti uporabljajo (odstavek 9.34). |
Komisija je na splošno precej storila na tem področju. Čeprav se je število obiskov, namenjenih revizijam sistemov in spremljanju, nekoliko zmanjšalo, pa se je močno povečalo število revizij računovodskih izkazov. GD EAC je v letu 2010 izvedel revizije sistemov v 8 državah (v 11 državah v letu 2009) in naknadne revizije računovodskih izkazov na kraju samem v zvezi s 15 sporazumi, sklenjenimi z nacionalnimi agencijami (5 revizij računovodskih izkazov v letu 2009). V letu 2010 je izvedel tudi 47 obiskov zaradi spremljanja (v primerjavi z 58 v letu 2009). |
Komisija izraža zadovoljno ob napredku, ki ga je ugotovilo Sodišče. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
POGLAVJE 7
Upravni in drugi odhodki
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti te skupine politik
Obseg revizije in revizijski pristop
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Opažanja o posameznih institucijah in organih
Parlament
Evropski svet in Svet
Komisija
Sodišče Evropske unije
Računsko sodišče
Evropski ekonomsko-socialni odbor
Odbor regij
Evropski varuh človekovih pravic
Evropski nadzornik za varstvo podatkov
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 7.1 – Upravni in drugi odhodki institucij in organov – Ključne informacije
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti te skupine politik |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRAVILNOST TRANSAKCIJ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
USPEŠNOST SISTEMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZANESLJIVOST POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPAŽANJA O POSAMEZNIH INSTITUCIJAH IN ORGANIH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlament |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje subvencijske sheme za skupine obiskovalcev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaposlovanje pogodbenih uslužbencev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Javna naročila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizacija in delovanje političnih skupin |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izvajanje predhodnega preverjanja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski svet in Svet |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financiranje gradbenega projekta „Résidence Palace“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Javna naročila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sodišče Evropske unije |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Računsko sodišče |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski ekonomsko-socialni odbor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Povrnitev potnih stroškov članom Odbora |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Javna naročila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odbor regij |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaposlovanje stalnih uslužbencev |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Javna naročila |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski varuh človekovih pravic |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Evropski nadzornik za varstvo podatkov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizacija notranjega natečaja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočili |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Specifično letno poročilo Sodišča o Evropskih šolah se predloži svetu guvernerjev Evropskih šol, kopija pa se pošlje tudi Evropskemu parlamentu, Svetu in Komisiji.
(2) Predhodne in naknadne kontrole, funkcija notranje revizije, poročanje o izjemah in standardi notranjega kontroliranja.
(3) PricewaterhouseCoopers Réviseurs d'entreprises, družba z omejeno odgovornostjo.
(4) Sistemi institucij in organov, navedenih v odstavku 7.1, se obravnavajo kot celota.
(5) Glej revizijsko poročilo o računovodskih izkazih iz odstavka 7.8.
PRILOGA 7.1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA UPRAVNE ODHODKE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Stroški v zvezi z zaposlenimi |
Stroški v zvezi s stavbami |
Drugi stroški |
Skupaj |
||||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||||
Transakcije skupaj (od tega): |
33 |
7 |
18 |
58 |
57 |
57 |
56 |
||||
predplačila |
0 |
1 |
3 |
4 |
2 |
0 |
0 |
||||
vmesna/končna plačila |
33 |
6 |
15 |
54 |
55 |
57 |
56 |
||||
Delež preizkušenih transakcij, za katere je bilo ugotovljeno: |
|||||||||||
da v njih ni napak |
94 % |
(31) |
100 % |
(7) |
89 % |
(16) |
93 % |
(54) |
93 % |
91 % |
95 % |
da je nanje vplivala vsaj ena napaka |
6 % |
(2) |
0 % |
(0) |
11 % |
(2) |
7 % |
(4) |
7 % |
9 % |
5 % |
Analiza transakcij, na katere so vplivale napake |
|||||||||||
Analiza po vrsti odhodkov |
|||||||||||
predplačila |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
25 % |
(1) |
NR |
NR |
NR |
vmesna/končna plačila |
100 % |
(2) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
75 % |
(3) |
NR |
NR |
NR |
Analiza po vrsti napake |
|||||||||||
količinsko neopredeljive napake: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
75 % |
(3) |
NR |
NR |
NR |
količinsko opredeljive napake: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
NR |
NR |
NR |
upravičenost |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
NR |
NR |
NR |
nastanek |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
NR |
NR |
NR |
točnost |
100 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
NR |
NR |
NR |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK |
|||||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
0,4 % |
|
|
|
|||||||
spodnja meja napake |
0,0 % |
|
|
|
|||||||
zgornja meja napake |
1,1 % |
|
|
|
(1) Zaradi boljšega pregleda področij z različnimi profili tveganja znotraj skupine politik je bil vzorec razdeljen v segmente.
(2) V oklepajih navedene številke pomenijo dejansko število transakcij.
PRILOGA 7.2
REZULTATI PREVERJANJA SISTEMOV ZA UPRAVNE ODHODKE
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
Uspešno |
Uspešno |
Uspešno |
Uspešno |
PRILOGA 7.3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA UPRAVNE ODHODKE
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
PMO |
brez pridržkov |
NR |
— |
A |
A |
||||||
OIB |
brez pridržkov |
NR |
— |
A |
A |
||||||
OIL |
brez pridržkov |
NR |
— |
A |
A |
||||||
DIGIT |
brez pridržkov |
NR |
— |
A |
A |
||||||
|
(1) Glede na izjavo o zanesljivosti generalnega direktorja ima ta razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva v zvezi s pravilnostjo transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 7.4
SPREMLJANJE IZVAJANJA PREJŠNJIH PRIPOROČIL ZA UPRAVNE ODHODKE
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovor institucije |
Analiza Sodišča |
2009 |
Parlament Izplačevanje socialnih dodatkov uslužbencem Od uslužbencev bi morali zahtevati, da v ustreznih razmikih predložijo dokumente, ki dokazujejo njihove osebne razmere. Poleg tega bi moral Parlament uporabljati sistem za pravočasno spremljanje in preverjanje teh dokumentov. |
Parlament je izvajal ukrepe za ublažitev tveganja: začetek kampanje za preverjanje upravičenosti za nekatere dodatke, kar je privedlo do izterjave več kot 70 000 EUR; uvedba avtomatskega kontrolnega orodja („electronic fiche“), ki omogoča letno potrjevanje osebnih in upravnih podatkov uslužbencev; opravljanje pregledov ob določitvi posameznh pravic ob zaposlitvi ali spremembi kategorije uslužbenca. |
Parlament bo še naprej spremljal ta vprašanja, zlasti učinkovitost letnega preverjanja. |
Sodišče se seznanja z ukrepi Parlamenta. |
Komisija – GD Relex Izplačevanje socialnih dodatkov in prejemkov uslužbencem Od uslužbencev bi morali zahtevati, da službam Komisije v ustreznih razmikih predložijo dokumente, ki dokazujejo njihove osebne razmere. Poleg tega bi moral GD RELEX uporabljati sistem za pravočasno spremljanje in preverjanje teh dokumentov. |
GD Relex je za Komisijo izjavil, da bo ustanovitev ESZD priložnost, da se uslužbence opozori na njihovo obveznost, da posodobijo svoje osebne spise, kadar to zadeva pravice. Uslužbenci so bili o tem obveščeni. Izvedeni bodo nadaljnji pregledi in vzpostavljen bo stik med funkcijo naknadne kontrole in odgovornimi enotami, da se ugotovi, ali bo nedavno uvedena programska oprema ACL omogočila pridobitev statističnih vzorcev, da bi lahko enote, odgovorne za uslužbence v delegacijah, izvajale preglede. |
|
Sodišče se seznanja z ukrepi Komisije. |
|
Evropski nadzornik za varstvo podatkov Izplačevanje socialnih dodatkov uslužbencem Od uslužbencev bi morali zahtevati, da v ustreznih razmikih predložijo dokumente, ki dokazujejo njihove osebne razmere. V skladu s tem bi moral Evropski nadzornik za varstvo podatkov izboljšati sistem za pravočasno spremljanje in preverjanje teh dokumentov. |
Evropski nadzornik za varstvo podatkov je popravil napake, odkrite v DAS za leto 2009, v letih 2010 in 2011 pa je uvedel orodja za boljše upravljanje dodatkov (uradni stiki znotraj Urada Evropskega nadzornika za varstvo podatkov in s PMO ter letni informativni obrazec). |
Obrazec, povezan z dodatkom za gospodinjstvo brez otrok, se pošlje Uradu za vodenje in plačevanje posameznih pravic, kjer preverijo in posodobijo informacije. Kopija se shrani v osebni mapi. Evropski nadzornik za varstvo podatkov bo še naprej izboljševal upravljanje teh dodatkov. |
Sodišče se seznanja z ukrepi Evropskega nadzornika za varstvo podatkov. |
POGLAVJE 8
Doseganje rezultatov proračuna EU
KAZALO
Uvod
Samoocena, ki jo je Komisija pripravila o smotrnosti svojega poslovanja
Uvod
Poročanje generalnih direktoratov o dosežkih leta
Kmetijstvo in razvoj podeželja
Regionalna politika
Raziskave in inovacije
Opažanja Sodišča o poročanju generalnih direktoratov
Relevantnost informacij o smotrnosti poslovanja
Primerljivost informacij o smotrnosti poslovanja
Zanesljivost informacij o smotrnosti poslovanja
Posebna poročila Sodišča o smotrnosti poslovanja
Uvod
Opažanja Sodišča o procesu doseganja rezultatov
Strateško načrtovanje
Ugotavljanje potreb
Povezava med cilji in ukrepi
Relevantna, zadostna in sorazmerna sredstva
Proračunski in časovni okvir
Kontrole in spremljanje smotrnosti poslovanja
Opažanja Sodišča o dosežkih in poročanju
Doseganje zastavljenih ciljev
Poročanje o smotrnosti poslovanja
Zaključki in priporočila
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
SAMOOCENA, KI JO JE KOMISIJA PRIPRAVILA O SMOTRNOSTI SVOJEGA POSLOVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Poročanje generalnih direktoratov o dosežkih leta |
|||||||||||||||||||||||||||||
Kmetijstvo in razvoj podeželja |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Regionalna politika |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Raziskave in inovacije |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Opažanja Sodišča o poročanju generalnih direktoratov |
|||||||||||||||||||||||||||||
Relevantnost informacij o smotrnosti poslovanja |
|||||||||||||||||||||||||||||
Skladen niz ciljev, kazalnikov in ožjih ciljev, osredotočenih na uspešnost, potrebna pa je temeljitejša analiza rezultatov |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Zaenkrat v načrtu upravljanja niso predvideni cilji in kazalniki za merjenje gospodarnosti in učinkovitosti |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Na nekaterih področjih ožji cilji niso dovolj količinsko opredeljeni ali specifični |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Na nekaterih področjih niso bili opredeljeni vmesni mejniki pri večletnih ožjih ciljih |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Opis dosežkov politike je vseboval omejene informacije o rezultatih in učinkih |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Primerljivost informacij o smotrnosti poslovanja |
|||||||||||||||||||||||||||||
V GD AGRI in GD RTD so bili cilji, kazalniki in ožji cilji, opredeljeni v načrtu upravljanja, na splošno uporabljeni tudi pri poročanju |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
V letnem poročilu o dejavnostih za GD REGIO pogosto ni bilo pojasnil o spremembah kazalnikov in ožjih ciljev |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost informacij o smotrnosti poslovanja |
|||||||||||||||||||||||||||||
Pri 17 od 31 kazalnikov je sled vodila do zanesljivega vira informacij |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Slabosti v kontrolnem sistemu škodijo zanesljivosti na področju regionalne politike in razvoja podeželja |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
POSEBNA POROČILA SODIŠČA O SMOTRNOSTI POSLOVANJA |
|||||||||||||||||||||||||||||
Uvod |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Posebna poročila, ki jih je Sodišče sprejelo leta 2010 (22)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Opažanja Sodišča o procesu doseganja rezultatov |
|||||||||||||||||||||||||||||
Strateško načrtovanje |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Ugotavljanje potreb |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Povezava med cilji in ukrepi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Relevantna, zadostna in sorazmerna sredstva |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Proračunski in časovni okvir |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Kontrole in spremljanje smotrnosti poslovanja |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Opažanja Sodišča o dosežkih in poročanju |
|||||||||||||||||||||||||||||
Doseganje zastavljenih ciljev |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Poročanje o smotrnosti poslovanja |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
ZAKLJUČKI IN PRIPOROČILA |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
8.59 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Vključno s povzetkom poročanja generalnih direktorjev v letnih poročilih o dejavnostih za izbrani vzorec, in sicer v odstavkih 8.5 do 8.14.
(2) Člen 60(7) finančne uredbe določa, da morajo letna poročila o dejavnostih prikazovati „rezultate poslovanja glede na določene cilje, tveganja, povezana s tem poslovanjem, uporabo odobrenih sredstev ter učinkovitost in uspešnost sistema notranjih kontrol“.
(3) Posebna poročila Sodišča se nanašajo na proračun EU ter na Evropske razvojne sklade.
(4) Člen 27 finančne uredbe določa:
„1. |
Odobrena proračunska sredstva morajo biti uporabljena v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja, in sicer z načeli gospodarnosti, učinkovitosti in uspešnosti. |
2. |
Načelo gospodarnosti zahteva, da morajo biti sredstva, ki jih institucija uporablja za izvajanje svojih dejavnosti, na voljo pravočasno, v primerni količini in primerni kakovosti ter za najprimernejšo ceno. Načelo učinkovitosti se nanaša na najboljše razmerje med uporabljenimi sredstvi in doseženimi rezultati. Načelo uspešnosti se nanaša na doseganje specifičnih ciljev in rezultatov, za katere so bila sredstva namenjena.“ |
(5) Vzorec, ki je zajemal te tri generalne direktorate, je predstavljal več kot 70 % plačil, ki jih je EU izvršila v letu 2010 (GD AGRI: 55,5 milijarde EUR, GD REGIO 30,6 milijarde EUR, GD RTD 3,5 milijarde EUR).
(6) Ali so bili kazalniki skladni s cilji politike in načinom upravljanja ter povezani s količinsko opredeljenim ožjim ciljem.
(7) Ali so bili kazalniki, izbrani pri načrtovanju, pozneje uporabljeni pri poročanju in vse spremembe pojasnjene.
(8) Ali je lahko generalni direktor utemeljil, da ima razumno zagotovilo za informacije v poročilu.
(9) Kohezijska politika združuje regionalno politiko, ki jo upravlja GD REGIO, in Evropski socialni sklad, ki ga upravlja GD za zaposlovanje, socialne zadeve in vključevanje.
(10) http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/reports/cohesion5/index_en.cfm
(11) Ta številka se nanaša na obdobje od januarja do oktobra 2010 (glej sprotno opombo 4 v letnem poročilu o dejavnostih).
(12) Kot na primer operativni prednostni nalogi za leto 2010: „1.1 Ukrepanje za olajšanje visokokakovostnega izvajanja programov s strani nacionalnih in regionalnih organov“ ali „1.2 Ukrepanje skupaj z državami članicami in državami kandidatkami za zagotavljanje dobrega črpanja in porabe sredstev“.
(13) Razen na področju zakonitosti odhodkov, kjer je bila kot izid vzpostavljenih sistemov omenjena dosežena stopnja napake, ki se je gibala okoli 2 %.
(14) Dva od 11 kazalnikov učinka iz načrta upravljanja GD AGRI sta bila v letnem poročilu o dejavnostih zamenjana z drugim kazalnikom, en ožji cilj pa je bil spremenjen. GD RTD je spremenil dva kazalnika rezultatov, enega pa je opustil. Nobena od teh sprememb ni bila pojasnjena v letnih poročilih o dejavnostih.
(15) Zmanjšanje emisij toplogrednih plinov, dodatne zmogljivosti za proizvodnjo obnovljive energije, število ljudi, ki jih varujejo ukrepi za zaščito pred poplavami, število ljudi, ki jih varuje zaščita pred gozdnimi požari, dodatno prebivalstvo, ki ima širokopasovni dostop, število projektov, ki upoštevajo dve od čezmejnih meril.
(16) Število obnovljenih šol.
(17) Ustanavljanje podjetij, večja dostopnost (km obnovljenih železniških prog in cest), dodatno prebivalstvo, ki ga oskrbujejo nove/obnovljene naprave za odpadno vodo, delovna mesta, ustvarjena na področju raziskav, in število študentov, ki uporabljajo obnovljeno izobraževalno infrastrukturo.
(18) Kazalniki so bili izbrani tako, da je bila zagotovljena visoka vključenost glavnih ciljev posameznih generalnih direktoratov.
(19) Druga dva kazalnika sta bila kazalnik konvergentnosti pri doseganju lizbonskih ciljev po regijah na podlagi podatkov Eurostata, ki so bili med letom močno spremenjeni, in kazalnik za število infrastrukturnih objektov za raziskave, zgrajenih in upravljanih skupno na ravni EU. Ta kazalnik je vključeval podatke o infrastrukturi, ki še ni bila zgrajena.
(20) Vprašanje se ni nanašalo na kazalnike za razvoj podeželja, za katere je bil opredeljen skupni niz kazalnikov v členu 62 Uredbe Komisije (ES) št. 1974/2006 (UL L 368, 23.12.2006, str. 15).
(21) Preverjanje stroškov na enoto, iskanje tipkarskih napak in primerjanje podatkov, o katerih se je poročalo na ravni programa ali ukrepa, z drugimi podatki, zagotovljenimi med poročanjem.
(22) Posebna poročila so na voljo na spletni strani Sodišča na naslovu: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports
(23) Posebna poročila št. 12/2010, odstavek 69; št. 13/2010, odstavek 68; št. 5/2010, odstavek 26; št. 11/2010, odstavka 56 in 96; št. 3/2010, odstavek 87; št. 4/2010, odstavki 48, 50, 61 in 62.
(24) Posebna poročila št. 8/2010, odstavek 63; št. 9/2010, odstavek 72; št. 13/2010, odstavek 70; št. 5/2010, odstavek 48.
(25) Posebna poročila št. 10/2010, odstavek 34; št. 3/2010, odstavek 60; št. 6/2010, odstavka 94 in 96.
(26) Posebna poročila št. 12/2010, odstavek 66; št. 7/2010, odstavek 90; št. 9/2010, odstavek 53.
(27) Posebna poročila št. 8/2010, odstavek 46; št. 9/2010, odstavek 51; št. 5/2010, odstavek 71.
(28) Posebna poročila št. 12/2010, odstavek 62; št. 5/2010, odstavek 31; št. 10/2010, odstavek 79; št. 10/2010, odstavek 40.
(29) Posebni poročili št. 4/2010, odstavek 41; št. 5/2010, odstavek 100.
(30) Drugi pododstavek člena 60(7) finančne uredbe.
(31) Sporočilo „Kohezijska politika: Strateško poročilo o izvajanju programov 2007–2013 za leto 2010“ (COM(2010) 110 konč., 31.3.2010), str. 13; sporočilo „Prispevek regionalne politike k pametni rasti v okviru strategije Evropa 2020“ (COM(2010) 553 konč., 6.10.2010), str. 7).
PRILOGA
Finančne informacije o splošnem proračunu
VSEBINA
OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU
1. |
Zgodovina proračuna |
2. |
Pravna podlaga |
3. |
Proračunska načela, določena v pogodbah in finančni uredbi |
4. |
Vsebina in sestava proračuna |
5. |
Financiranje proračuna (proračunski prihodki) |
6. |
Vrste odobrenih proračunskih sredstev |
7. |
Izvrševanje proračuna |
7.1 |
Odgovornost za izvrševanje |
7.2 |
Izvrševanje prihodkov |
7.3 |
Izvrševanje odhodkov |
7.4 |
Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna in določitev salda proračunskega leta |
8. |
Predstavitev računovodskih izkazov |
9. |
Zunanja revizija |
10. |
Razrešnica in nadaljnje ukrepanje |
POJASNILA
Viri finančnih podatkov
Denarna enota
Kratice in znaki
DIAGRAMI, KI SE NANAŠAJO NA PRORAČUN IN KONSOLIDIRANE RAČUNOVODSKE IZKAZE ZA PRORAČUNSKO LETO 2010
OSNOVNE INFORMACIJE O PRORAČUNU
1. PRIPRAVA PRORAČUNA
Proračun zajema prihodke in odhodke Evropske unije, kakor sta jih odobrila Svet in Evropski parlament. Vključuje tudi skupno zunanjo in varnostno politiko ter vse druge odhodke, za katere Svet meni, da jih je treba pri izvajanju teh politik financirati iz proračuna.
2. PRAVNA PODLAGA
Izvrševanje proračuna določajo finančne določbe Pogodb (členi 310 do 325 PDEU in člen 106a ESAE) (1) ter finančne uredbe (2).
3. PRORAČUNSKA NAČELA, DOLOČENA V POGODBAH IN FINANČNI UREDBI
Vsi prihodki in odhodki Evropske unije so navedeni v enotnem proračunu (načelo enotnosti in točnosti). Proračun se odobri le za eno proračunsko leto (načelo enoletnosti). Prihodki proračuna morajo biti enaki odhodkom proračuna (načelo ravnotežja). Računovodski izkazi se pripravijo, izvršujejo in predstavijo v EUR (načelo obračunske enote). Prihodki se brez razlikovanja uporabljajo za pokrivanje vseh odhodkov ter se v proračunu in nato v računovodskih izkazih, tako kot odhodki, izkazujejo v celoti brez neto izravnave (načelo univerzalnosti). Proračunska sredstva so namenjena za posebne namene po naslovih in poglavjih; poglavja pa se naprej delijo na člene in postavke (načelo specifikacije). Proračunska sredstva se porabljajo v skladu z načeli gospodarnosti, učinkovitosti in uspešnosti (načelo dobrega finančnega poslovodenja). Proračun se pripravi in izvršuje v skladu z načelom preglednosti, prav tako se v skladu z načelom preglednosti predstavijo računovodski izkazi (načelo preglednosti). Vendar pa je pri teh splošnih načelih tudi nekaj izjem.
4. VSEBINA IN SESTAVA PRORAČUNA
Proračun je sestavljen iz „Povzetka izkaza prihodkov in odhodkov“ in oddelkov, razdeljenih na „Izkaze prihodkov in odhodkov“ za vsako posamezno institucijo. Proračun ima devet oddelkov: (I) Parlament; (II) Svet; (III) Komisija, (IV) Sodišče Evropskih skupnosti; (V) Računsko sodišče; (VI) Ekonomsko-socialni odbor; (VII) Odbor regij; (VIII) Varuh človekovih pravic in (IX) Evropski nadzornik za varstvo osebnih podatkov.
V vsakem oddelku so prihodki in odhodki razvrščeni po proračunskih postavkah (naslovi, poglavja, členi in, kjer je ustrezno, postavke) v skladu z njihovo vrsto ali namenom.
5. FINANCIRANJE PRORAČUNA (PRORAČUNSKI PRIHODKI)
Proračun se financira predvsem iz lastnih sredstev Evropske unije: lastnih sredstev iz naslova BND in DDV, carin, kmetijskih dajatev ter prelevmanov za sladkor in izoglukozo (3).
Poleg lastnih sredstev obstajajo še drugi viri prihodkov (glej diagram I ).
6. VRSTE ODOBRENIH PRORAČUNSKIH SREDSTEV
V proračunu sta za pokrivanje predvidenih odhodkov določeni naslednji vrsti odobrenih sredstev:
(a) |
diferencirana sredstva (DS) so namenjena financiranju večletnih dejavnosti na nekaterih proračunskih področjih. Sestavljajo jih odobritve za prevzem obveznosti (OO) in odobritve plačil (OP):
|
(b) |
nediferencirana sredstva (NDS) omogočajo prevzemanje in plačevanje odhodkov za letne dejavnosti v vsakem proračunskem letu. |
Zaradi tega je treba za vsako proračunsko leto določiti naslednja dva skupna zneska:
(a) |
skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti (OSO) (4) = nediferencirana sredstva (NDS) + odobritve za prevzem obveznosti (OO) (4); |
(b) |
skupna odobrena sredstva za plačila (OSP) (4) = nediferencirana sredstva (NDS) + odobritve plačil (OP) (4); |
Prihodki, zbrani v proračunu, so namenjeni pokritju skupnih odobrenih sredstev za plačila. Odobritev za prevzem obveznosti ni treba pokriti s prihodki.
Naslednji poenostavljen prikaz (z izmišljenimi zneski) kaže vpliv obeh vrst sredstev v vsakem proračunskem letu.
7. IZVRŠEVANJE PRORAČUNA
7.1 Odgovornost za izvrševanje
Komisija, ki je odgovorna za izvrševanje proračuna, ga izvršuje v skladu s Finančno uredbo in v mejah dodeljenih proračunskih sredstev; hkrati pa na druge institucije prenese potrebna pooblastila za izvrševanje tistih oddelkov proračuna, ki se nanašajo nanje (5). Finančna uredba določa postopke za izvrševanje proračuna in zlasti odgovornosti odredbodajalcev, računovodij, vodij blagajne predplačil in notranjih revizorjev v institucijah. Na dveh največjih področjih odhodkov (EKJS in kohezija) je upravljanje s sredstvi Evropske unije deljeno z državami članicami.
7.2 Izvrševanje prihodkov
Ocenjeni prihodki se vnesejo v proračun in so lahko predmet sprememb, ki izhajajo iz sprememb proračuna.
Izvrševanje proračunskih prihodkov pomeni, da je treba ugotoviti, do kakšnih prihodkov je upravičena Evropska unija, in jih zbrati (lastna sredstva in drugi prihodki). To urejajo nekatere posebne določbe (6). Dejanski prihodki proračunskega leta so opredeljeni kot skupna vsota zneskov, zbranih glede na pravice, določene za tekoče proračunsko leto, in neizterjanih zneskov iz naslova pravic za prejšnja proračunska leta.
7.3 Izvrševanje odhodkov
Ocenjeni odhodki se vnesejo v proračun.
Proračunsko izvrševanje odhodkov, se pravi razvoj in poraba odobrenih proračunskih sredstev, poteka po naslednjem postopku:
(a) |
odobrena sredstva za prevzem obveznosti: (i) razvoj proračunskih sredstev: skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti, ki so na voljo v proračunskem letu, sestavljajo: prvotni proračun (NDS in OO) + spremembe proračuna + namenski prejemki + transferji + odobrena sredstva za prevzem obveznosti, prenesena iz preteklega proračunskega leta + sproščene odobritve za prevzem obveznosti iz preteklih proračunskih let, ki so znova na voljo; (ii) poraba proračunskih sredstev: končna odobrena sredstva za prevzem obveznosti so v danem proračunskem letu na voljo za uporabo v obliki prevzetih obveznosti (porabljena odobrena sredstva za prevzem obveznosti = znesek prevzetih obveznosti); (iii) prenosi odobrenih proračunskih sredstev iz enega proračunskega leta v naslednjega: sredstva, ki niso bila porabljena v proračunskem letu, v katerem so bila odobrena, se lahko s sklepom zadevne institucije prenesejo v naslednje proračunsko leto. Proračunska sredstva, ki so na voljo kot namenski prejemki, se avtomatsko prenesejo; (iv) razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev: saldo se razveljavi. |
(b) |
odobrena sredstva za plačila: (i) razvoj proračunskih sredstev: skupna odobrena sredstva za plačila, ki so na voljo v proračunskem letu, sestavljajo: prvotni proračun (NDS in OP) + spremembe proračuna + namenski prejemki + transferji + proračunska sredstva, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta v obliki avtomatskih ali neavtomatskih prenosov; (ii) poraba proračunskih sredstev v danem proračunskem letu: odobrena sredstva za plačila v proračunskem letu so v istem letu na voljo za plačila. Ne zajemajo proračunskih sredstev, prenesenih iz preteklega proračunskega leta (porabljena proračunska sredstva za plačila = višina plačil, izvedenih iz proračunskih sredstev za proračunsko leto); (iii) prenosi odobrenih proračunskih sredstev iz enega proračunskega leta v naslednjega: proračunska sredstva, ki v proračunskem letu niso bila porabljena, se lahko po sklepu zadevne institucije prenesejo v naslednje proračunsko leto. Proračunska sredstva, ki so na voljo kot namenski prejemki, se avtomatsko prenesejo; (iv) razveljavitev odobrenih proračunskih sredstev: saldo se razveljavi; (v) vsa plačila v proračunskem letu: plačila iz odobrenih sredstev za plačila v proračunskem letu + plačila iz odobrenih sredstev za plačila, prenesenih iz preteklega proračunskega leta; (vi) dejanski odhodki v proračunskem letu: odhodki v konsolidiranih izkazih o izvrševanju proračuna (glej odstavek 7.4) = plačila iz odobrenih sredstev za plačila v proračunskem letu + odobrena sredstva za plačila v proračunskem letu, ki se prenesejo v naslednje proračunsko leto. |
7.4 Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna in določitev salda proračunskega leta
Konsolidirani izkazi o izvrševanju proračuna se sestavijo po zaključku vsakega proračunskega leta. V njih se opredeli saldo leta, ki se nato s spremembo proračuna vnese v proračun za naslednje proračunsko leto.
8. PREDSTAVITEV RAČUNOVODSKIH IZKAZOV
Izkazi za dano proračunsko leto se pošljejo Parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču, zajemajo pa računovodske izkaze in izkaze o izvrševanju proračuna ter poročilo o proračunskem in finančnem upravljanju. Začasni računovodski izkazi se pošljejo najpozneje do 31. marca naslednjega leta, končni računovodski izkazi pa morajo biti poslani do 31. julija zadevnega leta.
9. ZUNANJA REVIZIJA
Zunanjo revizijo proračuna od leta 1977 izvaja Računsko sodišče Evropske unije (7). Računsko sodišče preuči izkaze vseh prihodkov in odhodkov proračuna. Evropskemu parlamentu in Svetu mora predložiti izjavo o zanesljivosti računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Prav tako preuči, ali so bili vsi prihodki prejeti, ali so vsi odhodki nastali zakonito in pravilno ter ali je bilo finančno poslovodenje dobro. Revizije lahko izvaja pred zaključkom zadevnega proračunskega leta na podlagi računovodskih evidenc in po potrebi na kraju samem v institucijah Unije, državah članicah in tretjih državah. Računsko sodišče za vsako proračunsko leto pripravi letno poročilo in lahko kadar koli predloži svoja opažanja o posameznih vprašanjih ter pripravi mnenje na zaprosilo katere koli institucije Unije.
10. RAZREŠNICA IN NADALJNJE UKREPANJE
Od leta 1977 veljajo naslednje določbe (8): Parlament na predlog Sveta najkasneje do 30. aprila v drugem letu, ki sledi zadevnemu proračunskemu letu, podeli Komisiji razrešnico za njeno izvrševanje proračuna. V ta namen Svet in Parlament preučita računovodske izkaze, ki jih je pripravila Komisija, ter letno in posebna poročila Računskega sodišča. Institucije se morajo na ugotovitve, navedene v sklepih o razrešnici, odzvati z ustreznim ukrepanjem in poročati o sprejetih ukrepih.
POJASNILA
VIRI FINANČNIH PODATKOV
V tej prilogi so uporabljeni finančni podatki iz letnih računovodskih izkazov Evropske unije in drugih računovodskih evidenc, ki jih je zagotovila Komisija. Geografska porazdelitev je v skladu s kodami držav v sistemu računovodskih informacij Komisije (ABAC). Komisija poudarja, da so vsi podatki, ki so jih navedle države članice – tako pri prihodkih kot odhodkih – rezultat izračunov, ki ne odražajo v celoti vseh koristi, ki jih posameznim državam članicam prinaša članstvo v Uniji. Zaradi tega jih je treba razlagati z določeno mero previdnosti.
DENARNA ENOTA
Vsi finančni podatki so predstavljeni v milijonih EUR. Skupni zneski so zaokrožene vsote natančnih vrednosti in zaradi tega niso vedno enaki vsotam zaokroženih zneskov.
KRATICE IN ZNAKI
OSO |
odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
OSP |
odobrena sredstva za plačila |
AT |
Avstrija |
BE |
Belgija |
BG |
Bolgarija |
OO |
odobritve za prevzem obveznosti |
CY |
Ciper |
CZ |
Češka |
DS |
diferencirana sredstva |
DE |
Nemčija |
DIA |
Diagram, na katerega se sklicujejo drugi diagrami (npr. DIA III) |
DK |
Danska |
ESAE ali Euratom |
Evropska skupnost za atomsko energijo |
ES |
Evropska(-e) skupnost(-i) |
EE |
Estonija |
EFTA |
Evropsko združenje za prosto trgovino |
EL |
Grčija |
ES |
Španija |
EU |
Evropska unija |
EU-27 |
27 držav članic Evropske unije skupaj |
FI |
Finska |
FR |
Francija |
FINUR |
finančna uredba z dne 25. junija 2002 |
BND |
bruto nacionalni dohodek |
HU |
Madžarska |
IE |
Irska |
IT |
Italija |
LT |
Litva |
LU |
Luksemburg |
LV |
Latvija |
MT |
Malta |
NDS |
nediferencirana sredstva |
NL |
Nizozemska |
UL |
Uradni list Evropske unije |
OP |
odobritve plačil |
PL |
Poljska |
PT |
Portugalska |
RO |
Romunija |
Odd. |
proračunski oddelek |
SE |
Švedska |
SI |
Slovenija |
SK |
Slovaška |
N. |
proračunski naslov |
PDEU |
Pogodba o delovanju Evropske unije |
UK |
Združeno kraljestvo |
DDV |
davek na dodano vrednost |
0,0 |
podatki med nič in 0,05 |
— |
ni podatkov |
DIAGRAMI, KI SE NANANŠAJO NA PRORAČUN IN KONSOLIDIRANE RAČUNOVODSKE IZKAZE ZA PRORAČUNSKO LETO 2010
DIA I |
Proračun 2010 – Ocenjeni prihodki in končna odobrena sredstva za plačila |
DIA II |
Proračun 2010 – Odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
DIA III |
Odobrena sredstva za plačila na voljo v letu 2010 in njihova poraba |
DIA IV |
Odobrena sredstva za prevzem obveznosti na voljo v letu 2010 in njihova poraba |
DIA V |
Lastna sredstva v letu 2010, po državah članicah |
DIA VI |
Plačila, izvršena v letu 2010, v posameznih državah članicah |
DIA VII |
Konsolidirana bilanca stanja |
DIA VIII |
Konsolidiran izkaz poslovnega izida |
Diagram III
Odobrena sredstva za prevzem obveznosti na voljo v letu 2010 in njihova poraba
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||
Oddelki (Odd.) in naslovi (N.), ki ustrezajo proračunski nomenklaturi za leto 2010 in razdelkom finančnega okvira |
Končna odobrena sredstva |
Poraba odobrenih sredstev |
|||||||
Znesek (9) |
Sprejete obveznosti |
Stopnja porabe (%) |
Prenosi v leto 2011 |
Stopnja (%) |
Razveljavitve |
Stopnja (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Proračunska nomenklatura |
|||||||||
|
1 752,4 |
1 585,8 |
90,5 |
110,6 |
6,3 |
55,9 |
3,2 |
||
|
703,3 |
633,5 |
90,1 |
29,1 |
4,1 |
40,7 |
5,8 |
||
|
144 100,2 |
139 832,5 |
97,0 |
3 645,3 |
2,5 |
622,4 |
0,4 |
||
|
455,0 |
450,8 |
99,1 |
1,5 |
0,3 |
2,7 |
0,6 |
||
|
907,0 |
844,7 |
93,1 |
51,5 |
5,7 |
10,7 |
1,2 |
||
|
95,3 |
92,3 |
96,9 |
2,1 |
2,2 |
0,9 |
1,0 |
||
|
11 414,0 |
11 378,1 |
99,7 |
25,9 |
0,2 |
10,0 |
0,1 |
||
|
60 878,5 |
58 880,4 |
96,7 |
1 967,2 |
3,2 |
30,8 |
0,1 |
||
|
5 089,4 |
4 863,9 |
95,6 |
215,3 |
4,2 |
10,1 |
0,2 |
||
|
494,3 |
458,7 |
92,8 |
12,9 |
2,6 |
22,8 |
4,6 |
||
|
5 911,7 |
5 544,6 |
93,8 |
366,0 |
6,2 |
1,1 |
0,0 |
||
|
1 816,9 |
1 692,0 |
93,1 |
121,0 |
6,7 |
4,0 |
0,2 |
||
|
847,2 |
461,7 |
54,5 |
385,2 |
45,5 |
0,4 |
0,0 |
||
|
1 005,2 |
977,1 |
97,2 |
3,2 |
0,3 |
25,0 |
2,5 |
||
|
77,6 |
76,2 |
98,2 |
1,3 |
1,6 |
0,1 |
0,1 |
||
|
39 020,1 |
38 980,7 |
99,9 |
23,4 |
0,1 |
16,0 |
0,0 |
||
|
139,0 |
132,8 |
95,5 |
1,6 |
1,1 |
4,6 |
3,3 |
||
|
1 816,7 |
1 641,0 |
90,3 |
173,0 |
9,5 |
2,7 |
0,2 |
||
|
222,8 |
217,3 |
97,5 |
1,8 |
0,8 |
3,7 |
1,7 |
||
|
703,5 |
676,0 |
96,1 |
8,7 |
1,2 |
18,7 |
2,7 |
||
|
1 128,1 |
1 070,0 |
94,8 |
53,1 |
4,7 |
5,0 |
0,4 |
||
|
4 449,7 |
4 358,8 |
98,0 |
85,8 |
1,9 |
5,0 |
0,1 |
||
|
80,5 |
78,2 |
97,1 |
1,3 |
1,6 |
1,1 |
1,4 |
||
|
1 737,1 |
1 686,2 |
97,1 |
49,1 |
2,8 |
1,8 |
0,1 |
||
|
1 035,2 |
1 023,4 |
98,9 |
10,1 |
1,0 |
1,6 |
0,2 |
||
|
1 069,7 |
1 058,0 |
98,9 |
2,1 |
0,2 |
9,6 |
0,9 |
||
|
77,7 |
76,7 |
98,8 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,2 |
||
|
198,6 |
192,9 |
97,1 |
4,4 |
2,2 |
1,4 |
0,7 |
||
|
1 111,3 |
1 070,4 |
96,3 |
38,2 |
3,4 |
2,6 |
0,2 |
||
|
67,0 |
63,5 |
94,7 |
2,7 |
4,0 |
0,9 |
1,3 |
||
|
11,6 |
11,2 |
96,3 |
0,3 |
2,6 |
0,1 |
1,2 |
||
|
152,9 |
138,7 |
90,7 |
7,8 |
5,1 |
6,4 |
4,2 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
461,7 |
431,2 |
93,4 |
28,8 |
6,2 |
1,7 |
0,4 |
||
|
415,3 |
— |
— |
— |
— |
415,3 |
100,0 |
||
|
331,5 |
324,5 |
97,9 |
1,5 |
0,4 |
5,5 |
1,7 |
||
|
148,6 |
138,2 |
93,0 |
0,4 |
0,3 |
10,0 |
6,7 |
||
|
127,2 |
124,7 |
98,0 |
0,2 |
0,1 |
2,4 |
1,9 |
||
|
90,8 |
90,3 |
99,4 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,6 |
||
|
9,3 |
8,4 |
89,7 |
— |
— |
1,0 |
10,3 |
||
|
7,1 |
5,9 |
82,7 |
— |
— |
1,2 |
17,3 |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Finančni okvir |
|||||||||
|
66 243,2 |
64 453,3 |
97,3 |
1 311,9 |
2,0 |
478,0 |
0,7 |
||
|
62 311,6 |
60 250,8 |
96,7 |
1 969,9 |
3,2 |
91,0 |
0,1 |
||
|
1 905,8 |
1 795,2 |
94,2 |
97,5 |
5,1 |
13,1 |
0,7 |
||
|
8 417,9 |
8 247,2 |
98,0 |
154,2 |
1,8 |
16,5 |
0,2 |
||
|
8 391,9 |
7 997,3 |
95,3 |
253,7 |
3,0 |
141,0 |
1,7 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem obveznosti |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Skupna odobrena sredstva za prevzem plačil |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Diagram IV
Odobrena sredstva za plačila na voljo v letu 2010 in njihova poraba
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||
Oddelki (Odd.) in naslovi (N.), ki ustrezajo proračunski nomenklaturi za leto 2010 in razdelkom finančnega okvira |
Končna odobrena sredstva (10) |
Poraba sredstev |
|||||||
Plačila, izvršena v letu 2010 |
Stopnja porabe (%) |
Prenosi v leto 2011 |
Stopnja (%) |
Razveljavitve |
Stopnja (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Proračunska nomenklatura |
|||||||||
|
1 938,1 |
1 506,6 |
77,7 |
350,9 |
18,1 |
80,7 |
4,2 |
||
|
748,4 |
620,3 |
82,9 |
80,5 |
10,8 |
47,5 |
6,3 |
||
|
127 031,1 |
119 373,9 |
94,0 |
5 073,0 |
4,0 |
2 584,2 |
2,0 |
||
|
400,5 |
288,8 |
72,1 |
67,4 |
16,8 |
44,3 |
11,1 |
||
|
770,9 |
658,0 |
85,4 |
98,7 |
12,8 |
14,2 |
1,8 |
||
|
103,5 |
91,9 |
88,8 |
9,8 |
9,5 |
1,8 |
1,7 |
||
|
8 543,3 |
7 481,1 |
87,6 |
43,4 |
0,5 |
1 018,9 |
11,9 |
||
|
58 421,2 |
55 611,3 |
95,2 |
2 324,8 |
4,0 |
485,1 |
0,8 |
||
|
3 369,2 |
2 858,9 |
84,9 |
187,2 |
5,6 |
323,1 |
9,6 |
||
|
438,0 |
358,2 |
81,8 |
23,8 |
5,4 |
56,0 |
12,8 |
||
|
5 369,2 |
4 506,5 |
83,9 |
848,2 |
15,8 |
14,5 |
0,3 |
||
|
1 986,3 |
1 786,3 |
89,9 |
196,9 |
9,9 |
3,1 |
0,2 |
||
|
789,3 |
438,2 |
55,5 |
344,0 |
43,6 |
7,2 |
0,9 |
||
|
827,4 |
655,6 |
79,2 |
39,2 |
4,7 |
132,6 |
16,0 |
||
|
79,9 |
70,8 |
88,7 |
7,0 |
8,8 |
2,0 |
2,5 |
||
|
30 709,4 |
30 622,6 |
99,7 |
79,1 |
0,3 |
7,7 |
0,0 |
||
|
135,7 |
125,6 |
92,5 |
9,5 |
7,0 |
0,7 |
0,5 |
||
|
1 782,8 |
1 571,7 |
88,2 |
205,3 |
11,5 |
5,9 |
0,3 |
||
|
230,8 |
206,0 |
89,2 |
14,1 |
6,1 |
10,8 |
4,7 |
||
|
664,5 |
590,4 |
88,8 |
44,5 |
6,7 |
29,6 |
4,5 |
||
|
839,8 |
744,9 |
88,7 |
71,2 |
8,5 |
23,7 |
2,8 |
||
|
3 867,5 |
3 683,0 |
95,2 |
83,5 |
2,2 |
101,0 |
2,6 |
||
|
90,4 |
76,9 |
85,1 |
6,3 |
7,0 |
7,2 |
7,9 |
||
|
1 818,8 |
1 707,8 |
93,9 |
55,2 |
3,0 |
55,8 |
3,1 |
||
|
1 152,5 |
1 130,2 |
98,1 |
16,0 |
1,4 |
6,3 |
0,5 |
||
|
977,8 |
970,9 |
99,3 |
5,9 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
||
|
82,3 |
72,7 |
88,3 |
7,0 |
8,5 |
2,6 |
3,1 |
||
|
214,5 |
188,7 |
87,9 |
22,3 |
10,4 |
3,6 |
1,7 |
||
|
1 239,4 |
1 044,0 |
84,2 |
176,8 |
14,3 |
18,5 |
1,5 |
||
|
77,2 |
64,7 |
83,8 |
11,2 |
14,5 |
1,3 |
1,7 |
||
|
12,3 |
10,6 |
86,6 |
1,4 |
11,8 |
0,2 |
1,6 |
||
|
148,0 |
125,8 |
85,0 |
16,6 |
11,2 |
5,6 |
3,8 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
486,1 |
426,5 |
87,7 |
56,6 |
11,6 |
2,9 |
0,6 |
||
|
192,9 |
— |
— |
— |
— |
192,9 |
100,0 |
||
|
349,7 |
323,1 |
92,4 |
18,3 |
5,2 |
8,3 |
2,4 |
||
|
209,8 |
182,4 |
86,9 |
16,7 |
7,9 |
10,8 |
5,2 |
||
|
134,4 |
121,5 |
90,4 |
9,3 |
7,0 |
3,6 |
2,7 |
||
|
97,2 |
89,4 |
92,0 |
6,7 |
6,9 |
1,0 |
1,1 |
||
|
10,1 |
8,5 |
84,3 |
0,5 |
5,2 |
1,1 |
10,5 |
||
|
8,2 |
5,0 |
61,1 |
1,4 |
16,8 |
1,8 |
22,1 |
||
Skupna odobrena sredstva za plačila |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
||
Finančni okvir |
|||||||||
|
52 103,0 |
48 828,0 |
93,7 |
1 905,3 |
3,7 |
1 369,7 |
2,6 |
||
|
59 630,4 |
56 647,3 |
95,0 |
2 381,9 |
4,0 |
601,2 |
1,0 |
||
|
1 616,6 |
1 373,0 |
84,9 |
199,3 |
12,3 |
44,4 |
2,7 |
||
|
8 101,2 |
7 486,5 |
92,4 |
114,1 |
1,4 |
500,6 |
6,2 |
||
|
9 075,8 |
7 895,8 |
87,0 |
956,8 |
10,5 |
223,1 |
2,5 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Skupna odobrena sredstva za plačila |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
Diagram V
Lastna sredstva v letu 2010 po državah članicah
(v milijonih EUR in v %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Realizacija prihodkov |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (11) |
EU-27 (13) |
||
|
1 489,6 |
42,4 |
189,4 |
306,8 |
3 064,5 |
17,2 |
185,6 |
215,4 |
1 158,1 |
1 407,3 |
1 668,0 |
26,4 |
16,8 |
39,1 |
12,7 |
92,6 |
9,8 |
1 749,2 |
166,6 |
317,8 |
134,2 |
100,9 |
66,6 |
107,3 |
127,0 |
434,3 |
2 513,5 |
15 659,3 |
||
|
439,2 |
46,0 |
180,9 |
256,9 |
1 586,9 |
19,7 |
193,8 |
293,6 |
760,4 |
2 380,6 |
1 558,9 |
24,9 |
13,7 |
31,6 |
39,3 |
119,4 |
8,1 |
202,3 |
287,1 |
518,3 |
281,7 |
124,1 |
50,1 |
53,4 |
226,7 |
149,5 |
2 629,0 |
12 475,9 |
||
|
2 662,4 |
247,2 |
1 051,4 |
1 705,7 |
18 703,8 |
98,9 |
950,1 |
1 616,9 |
7 611,3 |
14 762,0 |
11 386,6 |
124,3 |
133,9 |
186,4 |
196,6 |
702,2 |
40,4 |
4 219,2 |
2 131,7 |
2 630,9 |
1 344,0 |
859,6 |
250,9 |
450,1 |
1 256,0 |
2 771,6 |
12 963,4 |
91 057,7 |
||
|
168,4 |
14,7 |
66,8 |
95,2 |
249,6 |
5,6 |
56,1 |
168,5 |
496,2 |
897,6 |
615,7 |
7,7 |
9,5 |
10,2 |
10,7 |
34,6 |
2,6 |
54,9 |
22,7 |
167,0 |
77,2 |
50,6 |
16,6 |
32,3 |
80,6 |
36,2 |
–3 562,7 |
– 114,8 |
||
|
23,6 |
2,2 |
9,2 |
15,9 |
167,8 |
0,9 |
8,6 |
15,6 |
69,4 |
133,4 |
103,1 |
1,1 |
1,2 |
1,8 |
1,9 |
6,2 |
0,4 |
– 612,1 |
18,9 |
22,9 |
10,8 |
8,0 |
2,3 |
4,4 |
11,8 |
– 148,5 |
116,1 |
–3,2 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
SKUPAJ |
4 783,2 |
352,6 |
1 497,7 |
2 380,5 |
23 772,6 |
142,4 |
1 394,3 |
2 310,1 |
10 095,4 |
19 580,8 |
15 332,4 |
184,5 |
175,0 |
269,1 |
261,2 |
955,0 |
61,2 |
5 613,6 |
2 626,9 |
3 656,8 |
1 847,9 |
1 143,1 |
386,6 |
647,3 |
1 702,2 |
3 243,1 |
14 659,4 |
119 074,9 |
||
|
4,0 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,0 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,2 % |
1,9 % |
8,5 % |
16,4 % |
12,9 % |
0,2 % |
0,1 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,8 % |
0,1 % |
4,7 % |
2,2 % |
3,1 % |
1,6 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
1,4 % |
2,7 % |
12,3 % |
100,0 % |
Diagram VI
Plačila, izvršena v letu 2010, v posameznih državah članicah (14)
Opomba: Plačila, izvršena v letu 2010 = plačila za sredstva za poslovanje v letu 2010 plus plačila za prenose iz leta 2009.
(v milijonih EUR in v %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Razdelki finančnega okvira |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU (16) |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Tretje (15) države in razno |
Skupaj |
||
|
1 005,0 |
466,0 |
2 315,3 |
301,3 |
4 202,7 |
605,4 |
278,5 |
2 710,7 |
5 957,1 |
2 943,6 |
3 208,0 |
86,7 |
540,0 |
1 025,4 |
110,9 |
2 164,2 |
72,1 |
745,7 |
367,1 |
7 958,0 |
3 051,0 |
566,1 |
518,8 |
1 208,9 |
349,7 |
449,6 |
2 459,1 |
3 161,2 |
48 828,0 |
||
Konkurenca |
803,4 |
68,8 |
83,0 |
234,5 |
1 199,1 |
39,6 |
180,2 |
163,4 |
831,9 |
1 469,2 |
640,5 |
19,8 |
31,0 |
122,6 |
102,3 |
78,0 |
6,2 |
513,1 |
204,9 |
177,0 |
167,1 |
53,9 |
43,0 |
112,8 |
196,3 |
252,0 |
789,2 |
3 066,1 |
11 648,9 |
||
Kohezija |
201,5 |
397,1 |
2 232,3 |
66,8 |
3 003,7 |
565,8 |
98,3 |
2 547,2 |
5 125,2 |
1 474,5 |
2 567,5 |
66,9 |
509,0 |
902,8 |
8,6 |
2 086,2 |
66,0 |
232,6 |
162,2 |
7 781,0 |
2 883,9 |
512,2 |
475,8 |
1 096,1 |
153,4 |
197,5 |
1 669,8 |
95,0 |
37 179,1 |
||
|
841,5 |
575,1 |
1 062,2 |
1 153,9 |
6 968,5 |
179,7 |
1 718,4 |
2 942,5 |
7 185,3 |
9 889,1 |
5 832,6 |
72,8 |
287,2 |
544,1 |
58,0 |
1 430,3 |
22,1 |
1 125,5 |
1 356,7 |
3 697,9 |
1 267,8 |
1 439,5 |
209,1 |
679,9 |
909,8 |
1 064,4 |
3 978,7 |
154,9 |
56 647,3 |
||
|
147,0 |
21,6 |
14,4 |
13,2 |
86,4 |
9,4 |
27,5 |
42,3 |
54,7 |
139,0 |
166,0 |
5,8 |
8,7 |
18,1 |
12,8 |
23,3 |
10,8 |
148,6 |
47,7 |
108,0 |
29,6 |
14,6 |
12,9 |
8,8 |
15,6 |
78,2 |
68,7 |
39,3 |
1 373,0 |
||
|
184,9 |
144,2 |
3,5 |
1,6 |
71,4 |
4,1 |
1,3 |
4,2 |
34,4 |
43,8 |
37,3 |
40,3 |
1,9 |
2,0 |
0,4 |
3,1 |
— |
12,8 |
20,4 |
30,1 |
3,1 |
278,3 |
4,2 |
1,1 |
6,4 |
16,9 |
30,2 |
6 504,4 |
7 486,5 |
||
|
4 294,5 |
14,6 |
18,7 |
52,5 |
193,4 |
9,1 |
44,4 |
41,7 |
88,6 |
337,0 |
269,8 |
8,2 |
10,0 |
11,8 |
1 346,0 |
33,0 |
7,7 |
87,4 |
20,8 |
31,7 |
30,3 |
22,5 |
9,4 |
11,5 |
23,4 |
28,8 |
139,3 |
709,9 |
7 895,8 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
SKUPAJ |
6 472,8 |
1 221,5 |
3 414,1 |
1 522,6 |
11 522,5 |
807,7 |
2 070,1 |
5 741,3 |
13 320,1 |
13 352,6 |
9 513,7 |
213,8 |
847,7 |
1 601,4 |
1 528,1 |
3 653,9 |
112,6 |
2 120,0 |
1 812,7 |
11 825,7 |
4 381,8 |
2 321,1 |
754,3 |
1 910,2 |
1 304,9 |
1 637,8 |
6 675,9 |
10 569,7 |
122 230,7 |
||
|
5,3 % |
1,0 % |
2,8 % |
1,2 % |
9,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
4,7 % |
10,9 % |
10,9 % |
7,8 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,3 % |
1,3 % |
3,0 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
9,7 % |
3,6 % |
1,9 % |
0,6 % |
1,6 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,5 % |
8,6 % |
100,0 % |
Diagram VII
Konsolidirana bilanca stanja (17)
(v milijonih EUR) |
||
|
31.12.2010 |
31.12.2009 |
Stalna sredstva: |
||
Neopredmetena sredstva |
108 |
72 |
Opredmetena osnovna sredstva |
4 813 |
4 859 |
Dolgoročne naložbe |
2 555 |
2 379 |
Posojila |
11 640 |
10 764 |
Dolgoročno predfinanciranje |
44 118 |
41 544 |
Dolgoročne terjatve |
40 |
55 |
|
63 274 |
59 673 |
Gibljiva sredstva: |
||
Zaloge |
91 |
77 |
Kratkoročne naložbe |
2 331 |
1 791 |
Kratkoročno predfinanciranje |
10 078 |
9 436 |
Kratkoročne terjatve |
13 501 |
8 958 |
Denarna sredstva in njihovi ustrezniki |
22 063 |
23 372 |
|
48 064 |
43 634 |
Sredstva skupaj |
111 338 |
103 307 |
Dolgoročne obveznosti: |
||
Prejemki zaposlenih |
(37 172) |
(37 242) |
Dolgoročne rezervacije |
(1 317) |
(1 469) |
Dolgoročne finančne obveznosti |
(11 445) |
(10 559) |
Druge dolgoročne obveznosti |
(2 104) |
(2 178) |
|
(52 038) |
(51 448) |
Tekoče obveznosti: |
||
Kratkoročne rezervacije |
(214) |
(213) |
Kratkoročne finančne obveznosti |
(2 004) |
(40) |
Obveznosti iz poslovanja |
(84 529) |
(93 884) |
|
(86 747) |
(94 137) |
Obveznosti skupaj |
(138 785) |
(145 585) |
Neto sredstva |
(27 447) |
(42 278) |
Rezerve |
3 484 |
3 323 |
Zneski, ki bodo vpoklicani od držav članic |
(30 931) |
(45 601) |
Neto sredstva |
(27 447) |
(42 278) |
Diagram VIII
Konsolidiran izkaz poslovnega izida (18)
(v milijonih EUR) |
||
|
2010 |
2009 |
Prihodki iz poslovanja |
||
Prihodki iz lastnih sredstev in prispevkov |
122 328 |
110 537 |
Drugi prihodki iz poslovanja |
8 188 |
7 532 |
|
130 516 |
118 069 |
Odhodki iz poslovanja |
||
Upravni odhodki |
(8 614) |
(8 133) |
Odhodki iz poslovanja |
(103 764) |
(102 504) |
|
(112 378) |
(110 637) |
Presežek iz poslovanja |
18 138 |
7 432 |
Prihodki iz finančnih poslov |
1 178 |
835 |
Odhodki za finančne posle |
(661) |
(594) |
Gibanje obveznosti iz naslova prejemkov zaposlenih |
(1 003) |
(683) |
Delež čistega presežka (primanjkljaja) pridruženih subjektov in skupnih podjetij |
(420) |
(103) |
Poslovni izid za zadevno leto |
17 232 |
6 887 |
(1) Glej seznam kratic v pojasnilih.
(2) Predvsem finančna uredba (FINUR) z dne 25. junija 2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(3) Glavni pravni akti v zvezi z lastnimi sredstvi: Sklep Sveta 2007/436/ES, Euratom (UL L 163, 23.6.2007, str. 17); Sklep Sveta 2000/597/ES, Euratom (UL L 253, 7.10.2000, str. 42); Uredba Sveta (ES, Euratom) št. 1150/2000 (UL L 130, 31.5.2000, str. 1).
(4) Pomembno je razlikovati med „odobrenimi sredstvi za prevzem obveznosti“ in „odobritvami za prevzem obveznosti“ ter med „odobrenimi sredstvi za plačila“ in „odobritvami plačil“. Izraza „odobritve za prevzem obveznosti“ in „odobritve plačil“ se uporabljata samo v zvezi z diferenciranimi sredstvi.
(5) Glej člen 317 PDEU, člen 106a ESAE in člen 50 FINUR.
(6) Glej člene 69 do 74 FINUR in Uredbo (ES, Euratom) št. 1150/2000.
(7) Glej člene 285 do 287 PDEU, člen 160a ESAE ter člene 139 do 147 FINUR.
(8) Glej člen 319 PDEU in člen 106a ESAE.
(9) Končna odobrena proračunska sredstva, potem ko so bili upoštevani transferji med proračunskimi postavkami, sredstva, ki ustrezajo namenskim prejemkom ali podobna sredstva, in sredstva, prenesena iz prejšnjega proračunskega leta.
(10) Končna odobrena proračunska sredstva po upoštevanju transferjev med proračunskimi vrsticami, sredstev, povezanih z namenskimi prejemki ali podobnih sredstev, in sredstev, prenesenih iz prejšnjega proračunskega leta.
(11) Za Združeno kraljestvo se pri bruto znesku lastnih sredstev (18 222 milijonov EUR) uporablja popravek (3 562,7 milijona EUR). Ta popravek financirajo ostale države članice.
(12) Nizozemski in Švedski se za obdobje 2007–2013 odobri bruto znižanje njunega letnega prispevka na osnovi BND. Za leto 2010 ta zneska znašata 612,1 milijona EUR in 148,5 milijona EUR.
(13) Razlika med zneski, predstavljenimi v tem diagramu, in tistimi, ki so predstavljeni v poglavju 2 – tabela 2.1, so popravki saldov sredstev iz naslova DDV in naslova BND ter popravek za Združeno kraljestvo, dodeljeni ustreznim naslovom in državam.
(14) Podatki niso geografsko razčlenjeni glede na plačila državam članicam, ampak glede na odhodke v skladu s podatki iz računalniško podprtega računovodskega sistema Komisije ABAC (razen za razdelek Uprava, za katero je podatke neposredno podal GD za proračun.)
(15) Zneski, navedeni pod postavko „Tretje države in razno“, zajemajo predvsem odhodke v zvezi s projekti, ki se izvajajo zunaj Unije in odhodke, pri katerih so udeležene tretje države. Prav tako zajemajo odhodke, ki jih ni bilo mogoče geografsko razčleniti.
(16) Znesek za Luxembourg vključuje negativni popravek v višini 136 millijonov EUR, kar predstavlja operativna plačila, pri katerih Luxembourg ni dejanski upravičenec.
(17) Bilanca stanja je prikazana v enaki obliki kot v letnih računovodskih izkazih Evropske unije.
(18) Izkaz poslovnega izida je prikazan v enaki obliki kot v letnih računovodskih izkazih Evropske unije.
10.11.2011 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 326/251 |
LETNO POROČILO O DEJAVNOSTIH, FINANCIRANIH IZ OSMEGA, DEVETEGA IN DESETEGA EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA (ERS)
2011/C 326/02
Letno poročilo o dejavnostih, financiranih iz osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS)
KAZALO
Uvod
Posebne značilnosti Evropskih razvojnih skladov
Poglavje I – Izvajanje osmega, devetega in desetega ERS
Finančno izvajanje
Letno poročilo Komisije o finančnem poslovodenju osmega do desetega Evropskega razvojnega sklada
Poglavje II – Izjava Sodišča o zanesljivosti za ERS
Izjava o zanesljivosti, ki jo Sodišče daje Evropskemu parlamentu in Svetu glede osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS) – poročilo neodvisnega revizorja
Informacije v podporo izjavi o zanesljivosti
Obseg revizije in revizijski pristop
Zanesljivost računovodskih izkazov
Pravilnost transakcij
Uspešnost sistemov
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije
Zaključki in priporočila
Zaključki
Priporočila
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
UVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posebne značilnosti Evropskih razvojnih skladov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 1 — Evropski razvojni skladi – ključne informacije za leto 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POGLAVJE I – IZVAJANJE OSMEGA, DEVETEGA IN DESETEGA ERS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančno izvajanje |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagram 1 — Načelo decentraliziranega upravljanja
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabela 2 – Kumulativna poraba sredstev ERS na dan 31. decembra 2010
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Letno poročilo Komisije o finančnem poslovodenju osmega do desetega Evropskega razvojnega sklada |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
POGLAVJE II – IZJAVA SODIŠČA O ZANESLJIVOSTI ZA ERS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izjava o zanesljivosti, ki jo Sodišče daje Evropskemu parlamentu in Svetu glede osmega, devetega in desetega Evropskega razvojnega sklada (ERS) – poročilo neodvisnega revizorja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prihodki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obveznosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. september 2011 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Predsednik |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informacije v podporo izjavi o zanesljivosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obseg revizije in revizijski pristop |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost računovodskih izkazov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pravilnost transakcij |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prihodki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obveznosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plačila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uspešnost sistemov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okolje kontroliranja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predhodne kontrole |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spremljanje in nadzor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zunanje revizije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Notranja revizija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zanesljivost poslovodskih predstavitev Komisije |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki in priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zaključki |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
59. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priporočila |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
62. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
63. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
64. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Glej poglavje 5 „Zunanja pomoč, razvoj in širitev“ letnega poročila Sodišča o izvrševanju proračuna EU za leto 2010.
(2) Predstavlja 1,1 % plačil, izvršenih leta 2010.
(3) Glej člene 118, 125 in 134 Uredbe Sveta (ES) št. 215/2008 z dne 18. februarja 2008 o finančni uredbi, ki se uporablja za 10. Evropski razvojni sklad (UL L 78, 19.3.2008, str. 1) in Mnenje Sodišča št. 9/2007 o predlogu te uredbe (UL C 23, 28.1.2008).
(4) Pravila za revizijo teh dejavnosti, ki jo opravlja Sodišče, so določena v tristranskem sporazumu med EIB, Komisijo in Sodiščem (člen 134 prej omenjene finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS).
(5) Proračunska podpora pomeni, da Komisija prenese sredstva v nacionalno zakladnico partnerske države, da zagotovi dodatna proračunska sredstva za podporo nacionalni razvojni strategiji.
(6) Členi 21 do 29 finančne uredbe, ki se uporablja za deseti ERS.
(7) Skupne obveznosti se nanašajo na sklepe o financiranju. Razlika med bruto in neto zneskom je posledica razveljavitev.
(8) V skladu s Sporazumom iz Cotonouja je sodelovanje med državami AKP vključeno v okvir regionalnega sodelovanja in povezovanja ter zajema vse regionalne dejavnosti, ki koristijo več ali vsem državam AKP.
(9) Podpora državam v razvoju pri spopadanju z učinkom finančne krize.
(10) Nanašajo se na posamezne pogodbe. Razlika med bruto in neto zneskom je posledica razveljavitev.
(11) Stare neporabljene obveznosti so sredstva, za katera so bile obveznosti sprejete pred več kot petimi leti in so še vedno neporabljena. Neizkoriščene neporabljene obveznosti so sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, vendar zanje več kot dve leti ni bila sklenjena pogodba niti niso bila porabljena.
(12) Člena 118 in 124.
(13) Konsolidirani računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in seznam postavk, plačljivih v Evropske razvojne sklade.
(14) V skladu s členi 2, 3, 4, členom 125(4) in členom 134 finančne uredbe, ki se uporablja za deseti ERS, se ta izjava o zanesljivosti ne nanaša na tisti del virov ERS, ki ga upravlja in za katerega je odgovorna EIB.
(15) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja za ERS, izhajajo iz Mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, če teh ni, pa Mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / Mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde. V skladu s finančno uredbo so bili konsolidirani računovodski izkazi za proračunsko leto 2010 pripravljeni na podlagi teh računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja za ERS in s katerimi se načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka prilagodijo posebnemu okolju Evropske unije, konsolidirana poročila o izvajanju Evropskih razvojnih skladov pa še naprej temeljijo v glavnem na gibanju gotovine.
(16) Glej člen 122 finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS, v skladu s katerim računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz finančnega izida in seznam postavk, plačljivih v ERS.
(17) Glej člen 123 finančne uredbe z dne 18. februarja 2008, ki se uporablja za deseti ERS, v skladu s katerim poročila o finančnem izvajanju vsebujejo preglednice, ki prikazujejo odobrena proračunska sredstva, obveznosti in plačila.
(18) EuropeAid: 128 projektov in 20 transakcij proračunske podpore; GD ECHO: 7 transakcij v zvezi s projekti humanitarne pomoči; GD za zunanje odnose: 10 transakcij v zvezi z upravnimi odhodki.
(19) Npr.: vrsta pogodbe, datum začetka in konca veljavnosti pogodbe.
(20) Z ločitvijo proračunskih let se skuša zagotoviti, da so prihodki in odhodki v celoti in točno evidentirani v pravem računovodskem obdobju.
(21) Sodišče izračuna svojo oceno napake na podlagi reprezentativnega statističnega vzorca. Navedeni številčni podatek je „najboljša ocena“ (znana kot najverjetnejša stopnja napake (MLE)). Gotovost Sodišča, da stopnja napake v populaciji leži med (spodnjo mejo napake) 1,0 % in (zgornjo mejo napake) 5,9 %, je 95-odstotna.
(22) Glej odstavka 28 in 29 Posebnega poročila št. 2/2005 o proračunski pomoči ERS državam AKP (UL C 249, 7.10.2005).
(23) Jamstvo za dobro izvedbo pogodbenih obveznosti (pri pogodbah o gradnjah in dobavi blaga) se zadrži kot plačilo naročniku za vsako izgubo, ki nastane, ker izvajalec ni v celoti in pravilno izpolnil svojih pogodbenih obveznosti.
(24) Razen predpristopne pomoči, pomoči za Zahodni Balkan, humanitarne pomoči, makrofinančne pomoči, skupne zunanje in varnostne politike ter mehanizma za hitro ukrepanje.
(25) Odstavek 54.
(26) Odstavek 54(b).
(27) Akcijski načrt za okrepljeno piramido upravljanja in kontrole EuropeAid (Action Plan for a strengthened EuropeAid management and control pyramid) z dne 19. novembra 2010.
(28) Akcijski načrt za okrepljeno piramido upravljanja in kontrole EuropeAid z dne 19. novembra 2010, ukrepa 7.1 in 7.2.
(29) Akcijski načrt za okrepljeno piramido upravljanja in kontrole EuropeAid z dne 19. novembra 2010, ukrepa 2.1 in 2.2.
(30) Skupni informacijski sistem RELEX.
(31) EuropeAid 01: Obiski zaradi preverjanja od marca 2008 do septembra 2009: povzetek glavnih priporočil (Verification Missions from March 2008 to September 2009: summary of main recommendations) z dne 17. decembra 2010.
(32) Akcijski načrt za okrepljeno piramido upravljanja in kontrole EuropeAid z dne 19. novembra 2010, ukrep 6.2.
(33) Odstavek 47.
(34) Oddelek za notranjo revizijo je enota generalnega direktorata Komisije. Vodi ga vodja enote, ki poroča neposredno generalnemu direktorju. Njegova naloga je dati neodvisno zagotovilo o uspešnosti sistema notranje kontrole, da se izboljšajo dejavnosti generalnega direktorata.
(35) Služba za notranjo revizijo je generalni direktorat Komisije. Vodi jo notranji revizor Komisije, poroča pa odboru za spremljanje poteka revizij. Njena naloga je dati neodvisno zagotovilo o uspešnosti sistemov notranje kontrole in pomagati Komisiji z mnenji, nasveti in priporočili.
(36) Stopnja napake po izvedbi vseh predhodnih in naknadnih kontrol.
(37) Letno poročilo o dejavnostih EuropeAid za leto 2010, odstavek 3.1.2.2.4, str. 30.
(38) Odstavek 50.
(39) Letno poročilo o dejavnostih EuropeAid za leto 2010, odstavek 3.1.2.2.4, str. 30.
(40) Glej poglavje 5 „Zunanja pomoč, razvoj in širitev“ letnega poročila Računskega sodišča o izvrševanju proračuna EU za leto 2010, odstavka 5.35 in 5.36 ter Priloga 5.1.
(41) Glej tudi letno poročilo Sodišča o ERS za leto 2009, odstavek 54(a).
(42) Glej tudi letno poročilo Sodišča o ERS za leto 2009, odstavek 54(b).
(43) Neto zneski za proračunsko leto 2010.
Vir: Evropsko računsko sodišče na podlagi podatkov, ki jih je zagotovil EuropeAid DataWarehouse.
(44) Vsebujejo prvotne dodelitve sredstev osmega, devetega in desetega ERS, sofinanciranje, obresti, razna sredstva in prenose iz prejšnjih ERS.
(45) Kot odstotek sredstev.
(46) Negativni zneski ustrezajo razveljavitvam dodelitev proračunskih sredstev.
Vir: Računsko sodišče na podlagi poročil ERS o finančnem izvajanju in računovodskih izkazov na dan 31. decembra 2010.
PRILOGA 1
REZULTATI PREIZKUŠANJA TRANSAKCIJ ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE
|
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
|||||
Projekti |
Proračunska podpora |
Skupaj |
|||||||
VELIKOST IN STRUKTURA VZORCA |
|||||||||
Obveznosti skupaj |
20 |
10 |
30 |
50 |
45 |
60 |
|||
Plačila skupaj (od tega): |
145 |
20 |
165 |
170 |
170 |
148 |
|||
predplačila |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
vmesna/končna plačila |
145 |
20 |
165 |
170 |
130 |
148 |
|||
Delež preizkušenih plačil, za katera je bilo ugotovljeno: |
|||||||||
da v njih ni napak |
74 % |
(107) |
65 % |
(13) |
73 % |
(120) |
78 % |
76 % |
63 % |
da nanje vpliva ena ali več napak |
26 % |
(38) |
35 % |
(7) |
27 % |
(45) |
22 % |
24 % |
37 % |
Analiza plačil, na katera so vplivale napake |
|||||||||
Analiza po vrstah napak |
|||||||||
količinsko neopredeljive napake |
39 % |
(15) |
100 % |
(7) |
49 % |
(22) |
65 % |
61 % |
49 % |
količinsko opredeljive napake: |
61 % |
(23) |
0 % |
(0) |
51 % |
(23) |
35 % |
39 % |
51 % |
upravičenost |
70 % |
(16) |
0 % |
(0) |
70 % |
(16) |
23 % |
44 % |
68 % |
nastanek |
17 % |
(4) |
0 % |
(0) |
17 % |
(4) |
23 % |
38 % |
21 % |
točnost |
13 % |
(3) |
0 % |
(0) |
13 % |
(3) |
54 % |
19 % |
11 % |
OCENJENI UČINEK KOLIČINSKO OPREDELJIVIH NAPAK NA PLAČILA |
|||||||||
Najverjetnejša stopnja napake |
3,4 % |
|
|
|
|||||
Spodnja meja napake |
1,0 % |
|
|
|
|||||
Zgornja meja napake |
5,9 % |
|
|
|
(1) Vzorec je bil razdeljen v segmente, da bi se izboljšal vpogled na področja z različnimi profili tveganja v skupini politik.
(2) Številke v oklepajih pomenijo dejansko število transakcij.
PRILOGA 2
REZULTATI PREGLEDA SISTEMOV ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE IN RAZVOJNO POMOČ V OKVIRU SPLOŠNEGA PRORAČUNA
Ocena izbranih nadzornih in kontrolnih sistemov
Zadevni sistem |
Okolje kontroliranja |
Predhodne kontrole |
Spremljanje in nadzor |
Zunanje revizije |
Notranje revizije |
Skupna ocena |
Osrednji sistemi EuropeAid |
uspešno |
delno uspešno |
uspešno |
uspešno |
uspešno |
delno uspešno |
Delegacije |
uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
NR |
delno uspešno |
Skupna ocena nadzornih in kontrolnih sistemov
Skupna ocena |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
delno uspešno |
PRILOGA 3
REZULTATI PREGLEDA POSLOVODSKIH PREDSTAVITEV KOMISIJE ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE IN RAZVOJNO POMOČ V OKVIRU SPLOŠNEGA PRORAČUNA
Glavni zadevni generalni direktorati |
Vrsta izjave generalnega direktorja (1) |
Pridržki |
Opažanja Sodišča |
Skupna ocena zanesljivosti |
|||||||
2010 |
2009 |
||||||||||
AIDCO |
brez pridržkov |
NR |
EuropeAid je vzpostavil obširno kontrolno strategijo in še naprej močno izboljševal zasnovo in izvajanje svojih nadzornih in kontrolnih sistemov. Vendar je Sodišče pri reviziji ugotovilo, da pri nekaterih kontrolah ostajajo slabosti in da so na plačila vplivale pomembne napake. |
B |
B |
||||||
|
(1) Izjava o zanesljivosti generalnega direktorja pomeni, da ima razumno zagotovilo, da vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva o pravilnosti transakcij.
A: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
B: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih vsebujeta delno pošteno oceno pravilnosti finančnega poslovodenja. |
C: |
Izjava generalnega direktorja in letno poročilo o dejavnostih ne vsebujeta poštene ocene pravilnosti finančnega poslovodenja. |
PRILOGA 4
SPREMLJANJE IZVAJANJA PREJŠNJIH PRIPOROČIL ZA EVROPSKE RAZVOJNE SKLADE
Leto |
Priporočilo Sodišča |
Dosežen napredek |
Odgovor Komisije |
Analiza Sodišča |
2009 |
EuropeAid bi moral v okviru načrtovanega pregleda svoje skupne kontrolne strategije razviti ključni kazalnik za ocenjeni finančni učinek napak, ki so preostale po izvedbi vseh predhodnih in naknadnih kontrol, na primer na podlagi pregleda reprezentativnega statističnega vzorca zaključenih projektov (letno poročilo za leto 2009, odstavek 54(a)). |
EuropeAid pregleduje svojo skupno kontrolno strategijo; sklic na akcijski načrt za okrepljeno piramido kontrole („EuropeAid Action Plan for the Strenghtening of the Control Pyramid“). EuropeAid je najel zunanjega svetovalca za razvoj zanesljive in izvedljive metodologije. Po predvidevanjih jo bo EuropeAid sprejel v prvi polovici leta 2011. |
Prizadevanja urada EuropeAid v zvezi z razvojem metodologije za oceno stopnje preostalih napak v portfelju urada (potem ko so bile opravljene vse kontrole) so se začela leta 2010, kot je bilo načrtovano, in se leta 2011 nadaljujejo v skladu z načrtom. Tako je bila marca 2011 metodologija odobrena, maja 2011 pa se je začela izvajati pilotna študija, s katero naj bi metodologijo preizkusili in pripravili podroben delovni program za njeno izvajanje v celoti. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
EuropeAid bi moral v okviru tega pregleda oceniti stroškovno učinkovitost različnih kontrol, zlasti sistema naknadnih kontrol transakcij (letno poročilo za leto 2009, odstavek 54(b)). |
Kot je omenjeno v prejšnjem priporočilu, EuropeAid pregleduje svojo skupno kontrolno strategijo; pripravljena je bila ocena stroškov kontrol. |
Komisija je stroškovno učinkovitost kontrol začela proučevati leta 2010. Ta prizadevanja bodo prilagojena in dobila nov zagon v obdobju 2011/2012 na podlagi končnega rezultata trenutnega pregleda finančne uredbe. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
EuropeAid bi moral končati in razširjati sklop orodij za finančno poslovodenje, namenjen ugotavljanju visokega tveganja napak pri delovanju na ravni izvajalskih organizacij, izvajalcev in upravičencev, da bi zagotovil ustrezno poznavanje pravil za finančno poslovodenje in upravičenost (letno poročilo za leto 2009, odstavek 54(c)). |
Sklop finančnih orodij je bil dokončan in se je začel razširjati decembra 2010. Od februarja 2011 je na voljo na spletu. |
To priporočilo je v celoti uresničeno. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
EuropeAid bi moral nadaljevati svoja prizadevanja za zagotovitev, da delegacije evidentirajo podatke v sistem CRIS Audit celovito in pravočasno (letno poročilo za leto 2009, odstavek 54(d)). |
Kljub prizadevanjem EuropeAid za rešitev tega vprašanja je bila v treh delegacijah od sedmih, ki so bile obiskane leta 2010, še vedno ugotovljena omejena kakovost podatkov. |
Urad EuropeAid je začel pregled modula za revizijo v sistemu CRIS leta 2011. Skupaj s trenutnimi horizontalnimi pobudami v zvezi s kakovostjo podatkov v sistemu CRIS naj bi to srednjeročno gledano omogočilo znatno izboljšanje pri vprašanjih kakovosti podatkov v modulu za revizijo. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
2009 |
Zasnovo sistema CRIS Audit bi bilo treba spremeniti tako, da bi zagotavljala informacije o zneskih končnih neupravičenih odhodkov in finančnih popravkov, izvedenih po koncu procesa revizijskega razčiščevanja z revidirancem (letno poročilo za leto 2009, odstavek 54(e)). |
Pri tem vprašanju leta 2010 ni bil opažen noben napredek. |
To priporočilo je bilo izdano v letnem poročilu Računskega sodišča za leto 2009, objavljenem novembra 2010. Komisija se je s priporočilom strinjala, vendar je potrebnega veliko časa za razvoj informacijske tehnologije, ki še ni vključen v letni cikel načrtovanja. Čeprav se je idejna/načrtovalna faza pregleda modula za revizijo v sistemu CRIS začela leta 2011, ni zelo verjetno, da bodo sistemske spremembe uvedene pred letom 2012. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
EuropeAid bi moral zagotoviti, da bodo v posebnih pogojih za spremenljive tranše, ki temeljijo na uspešnosti, jasno določeni kazalniki, cilji, metode izračuna in viri za preverjanje (letno poročilo za leto 2009, odstavek 55(a)). |
V vseh sporazumih o financiranju proračunske podpore v okviru desetega ERS so jasno in nedvoumno določeni kazalniki, cilji, metode izračuna in viri za preverjanje. |
To priporočilo je v celoti uresničeno. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |
|
EuropeAid bi moral zagotoviti, da bodo poročila delegacij vsebovala strukturiran in formaliziran prikaz napredka pri upravljanju javnih financ, tako da bodo v njih jasno navedeni merila za oceno napredka (tj. rezultatov, ki jih je morala vlada prejemnica doseči v zadevnem obdobju), dosežen napredek in razlogi, zakaj program reforme morda ni bil izveden po načrtu (letno poročilo za leto 2009, odstavek 55(b)). |
Junija 2010 je bil uveden nov format za letna poročila delegacij o spremljanju upravljanja javnih financ, vključno z novo ocenjevalno shemo za napredek reforme upravljanja javnih financ. Primerjava dosežkov vlade prejemnice z jasnimi in realističnimi kratkoročnimi (naslednjih 12 mesecev) in srednjeročnimi (naslednja tri leta) prednostnimi cilji spodbuja strukturirano in formalizirano ocenjevanje. Vendar je Sodišče leta 2010 našlo primere, ko so bili programi/akcijski načrti reforme upravljanja javnih financ šele v postopku sprejetja ali niso imeli realističnih, jasnih in prednostno razvrščenih ciljev. To je oviralo takšno strukturirano in formalizirano ocenjevanje. |
To priporočilo je v celoti uresničeno. Poleg smernic za poročanje, izdanih junija 2010, je Komisija razvila strukturiran okvir za ocenjevanje ustreznosti in uresničljivosti strategij upravljanja javnih financ v državah prejemnicah, ki ga je treba začeti izvajati pred začetkom programov proračunske podpore. S tem je namenjen poseben poudarek vzpostavitvi okvira ocenjevanja z jasnimi izhodišči in cilji, ki jih je mogoče spremljati ves čas trajanja programa. Februarja 2011 je bil ta okvir poslan delegacijam v državah AKP, da ga uporabijo pri pripravi novih programov. |
Sodišče se seznanja z odgovorom Komisije. |