Boj proti goljufijam – Sodelovanje med EU in Švico

KLJUČNE TOČKE

Veljavni primeri

Sporazum se uporablja za preprečevanje, odkrivanje, preiskovanje, pregon in zatiranje goljufij in vseh drugim oblik nezakonitega ravnanja, ki škodijo finančnim interesom strank, pa tudi za izterjavo zapadlih ali neupravičeno prejetih zneskov zaradi oblik nezakonitega ravnanja. Sporazum zajema:

• blagovno menjavo, ki je v nasprotju s carinsko in kmetijsko zakonodajo,
• trgovino, ki krši davčno zakonodajo, zlasti na področju davka na dodano vrednost, posebnih davkov na potrošnjo in trošarin,
• pobiranje ali zadržanje sredstev, kot so nepovratna sredstva in vračila iz proračunov strank, kot tudi porabo teh sredsetv za druge namene, razen tistih, za katere so bila prvotno odobrena,
• postopke oddaje javnih naročil.

Pranje denarja je zajeto tudi za kazniva dejanja, za katera bi bila izrečena zaporna kazen več kot šest mesecev. Neposredni davki, kot je davek od dohodka, niso zajeti.

Pomoč se ne sme zadržati, če zadevo obravnava kot davčni prekršek samo ena od strank ali če se zakonodaja med strankami razlikuje glede prispevkov, izdatkov, vrste pravil ali pravne opredelitve.

Okrepljena upravna pomoč

Ukrepi upravne pomoči vključujejo naslednje ukrepe in pogoje:

• obveznosti, ki izhajajo iz drugih sporazumov, niso prizadete;
• sporazum se uporablja v mejah pooblastil, podeljenih z nacionalno zakonodajo;
• vsaka pogodbenica imenuje centralno enoto za obdelavo prošenj za upravno pomoč;
• pomoč lahko vključuje prošnje za informacije, nadzor in preiskave;
• možna je spontana pomoč brez predhodne prošnje – organ, ki zagotavlja informacije, lahko za njeno uporabo določi pogoje.

Posebno sodelovanje

Posebne oblike sodelovanja vključujejo:

• skupne čezmejne operacije pri uvozu, izvozu ali tranzitu blaga,
• skupne posebne preiskovalne skupine,
• uradnike za zvezo, dodeljene drugim pogodbenicam.

Medsebojna sodna pomoč

Sodna pomoč je zagotovljena:

• v postopkih zaradi dejanj, ki so kazniva po domači zakonodaji vsaj ene od strank in jih kot kršitve predpisov preganjajo upravni organi, zoper odločitev katerih je možen postopek pred kazenskim sodiščem;
• v civilnih tožbah, pridruženih kazenskim postopkom, če kazensko sodišče ni izreklo pravnomočne sodbe;
• za dejstva ali kazniva dejanja, za katera je lahko odgovorna pravna oseba pogodbenice prosilke;
• za namene preiskav in postopkov za odvzem in zaseg izdelkov nezakonitih dejavnosti.

Sporazum natančno opisuje korake za pošiljanje prošenj za pomoč, vključno s poštnimi storitvami.

Zahteve za preiskave in zasege so odvisne od naslednjih pogojev:

• dejanje, na podlagi katerega je bila podana zahteva, se v skladu z zakonom obeh strank kaznuje z zaporno kaznijo, daljšo od šestih mesecev, ali po zakonu ene pogodbenice z enakovredno kaznijo in po zakonu druge pogodbenice kot kršitev, ki bi lahko vodila v kazenski sodni postopek;
• zahteva mora biti skladna z zakoni pogodbenice, ki jo prejme.

Bančne in finančne informacije

Sporazum zajema tudi prošnje za bančne in finančne informacije v zvezi z računi na področjih, ki jih zajemata vpleteni pogodbenici. Pogodbenica se ne sme sklicevati na bančno tajnost kot razlog za zavrnitev vsakršnega sodelovanja glede prošnje za medsebojno pomoč.

Skupni odbor

Skupni odbor, ki ga sestavljajo predstavniki pogodbenic in Evropska komisija, ki zastopa EU, uporablja sporazum in rešuje morebitne spore med pogodbenicama.