10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/56

1.

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017.

2.

Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo usklajeno podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (2), skupaj z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj uporab na trgu ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika (3).

3.

Člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, industrijsko združenje New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) in raziskovalna skupnost N.ERGHY.

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa, pri čemer delež, namenjen tekočim stroškom, ne sme preseči 20 milijonov EUR. Združenje NEW-IG bi moralo prispevati 50 % tekočih stroškov, N.ERGHY pa 1/12 tekočih stroškov in dati stvarni prispevek (4) k operativnim stroškom v višini, ki ne sme biti manjša od finančnega prispevka Unije.

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 15. novembra 2010.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (5) Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi” (6) in „poročila o izvrševanju proračuna” (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (8).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (9). Odgovoren je za vzpostavitev (10) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (11) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (12). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij, ki jo je s sklepom iz januarja 2011 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij (13). Do septembra 2012 je bilo končanih le osem od 12 naknadnih revizij, ki so zajele 4,8 milijona EUR (27 % vseh zahtevkov za povračilo stroškov, ki jih je Skupno podjetje za GCV prejelo v letu 2011). Šest revizij ni pokazalo pomembnih napak, dve pa sta pokazali bistveni napaki (14), od katerih je bila večja (764 000 EUR) popravljena v naslednjem letu.

16.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadev, opisanih v odstavku 15, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

17.

Zaradi pripomb v odstavkih 18–27 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

18.

Končni proračun za leto 2011 je vseboval odobritve za sprejem obveznosti v višini 117 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 60 milijonov EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je bila 99,8 %, stopnja realizacije odobritev plačil pa 87,9 %. Odobritve za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti (naslov III proračuna) v višini 112 milijonov EUR so bile porabljene kot celotna obveznost za razpis za zbiranje predlogov za leto 2011.

19.

Proračunski postopek, določen v finančnih pravilih Skupnega podjetja za GCV (15), se ni upošteval. Odstopanje, ki ga je odobrila Komisija v zvezi z vključitvijo zapadlih proračunskih sredstev v oceno prihodkov in odhodkov za naslednja tri leta, se je narobe razlagalo. Skupno podjetje se je odločilo uporabiti odobritve plačil v višini 3,3 milijona EUR (16) (kolikor so znašale odobritve plačil, prenesene iz leta 2010 v leto 2011), čeprav 6,3 milijona EUR odobritev plačil za tekoče proračunsko leto še ni bilo porabljenih (17). Ker si je Skupno podjetje za GCV tako razlagalo proračunski postopek, je bilo izvrševanje proračuna napačno, saj v izračun ni bilo vključeno 6,3 milijona EUR (18) odobritev plačil, prenesenih iz leta 2011 v leto 2012. Poleg tega izkaz realizacije proračuna za leto 2010 ne prikazuje 3,3 milijona EUR odobritev plačil, prenesenih iz leta 2010 v leto 2011.

20.

Neporabljeni del celotnih prevzetih obveznosti iz leta 2010 v višini 10,4 milijona EUR, ki bi morale biti porabljene do 31. decembra 2011, ni bil sproščen konec leta 2011, pač pa januarja 2012.

21.

Razpisi za zbiranje predlogov v letih 2008, 2009 in 2010 so privedli do podpisanih sporazumov o donacijah v skupni vrednosti 183,4 milijona EUR (19), leta 2011 pa je bil objavljen četrti razpis za zbiranje predlogov v vrednosti 111,6 milijona EUR, kar je 41 % oz. 25 % najvišjega možnega prispevka EU za raziskovalne dejavnosti Skupnega podjetja (20). Ocenjevanje v okviru razpisa se je končalo leta 2011, zdaj pa potekajo pogajanja o izbranih projektih. Januarja 2012 je bil objavljen peti razpis za zbiranje predlogov v vrednosti 79 milijonov EUR, kar pomeni dodatnih 18 % najvišjega možnega prispevka EU. To kaže, da je napredek pri izvrševanju proračuna zadovoljiv.

22.

Računovodja je na koncu leta 2011 potrdil ustrezne poslovne procese (21), kot zahtevajo finančna pravila Skupnega podjetja. V poročilu je opredelil številne slabosti (22), ki jih bo spremljal v letu 2012.

23.

Metoda za ocenjevanje ravni stvarnih prispevkov (23) je bila pripravljena (24) aprila 2012; skupaj sta jo ocenila služba za notranjo revizijo in oddelek za notranjo revizijo (25). Skupna višina stvarnih prispevkov, ki jo je 8. februarja 2012 (datum ločitve proračunskih let, uporabljen pri pripravi začasnih računovodskih izkazov za leto 2011) potrdil računovodja, je znašala 347,6 milijona EUR. V ocenjevalnem poročilu je ugotovljeno, da bi bilo treba ta znesek zmanjšati za 0,93 milijona EUR (26) (ali 0,3 %).

24.

Konec decembra 2011 je imelo Skupno podjetje za GCV na svojem bančnem računu 9,2 milijona EUR (27). Med avgustom 2011 in decembrom 2011 so se denarna sredstva Skupnega podjetja za GCV gibala med približno 30 milijoni EUR in 60 milijoni EUR. Od Skupnega podjetja se pričakuje, da bo izvedlo vse potrebne ukrepe za znižanje denarnih sredstev na računu do zahtevanih ravni.

25.

Skupno podjetje je v letu 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. 12. junija 2012 je sprejelo načrt neprekinjenega poslovanja, vključno z načrtom ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči.

26.

Finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vključevala določbo o pooblastilih notranjega revizorja Komisije (28).

27.

Sporazum z državo gostiteljico (29) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo je treba zagotoviti, je bil podpisan 3. februarja 2012.