10.1.2013   

SL

Uradni list Evropske unije

C 6/18

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude o nanoelektroniki (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti nanoelektronike na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, države članice Belgija, Estonija, Francija, Nemčija, Grčija, Irska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Španija, Švedska in Združeno kraljestvo ter združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike AENEAS. Člani Skupnega podjetja ENIAC lahko postanejo tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja.

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (3). Prispevek združenja AENEAS za stroške poslovanja Skupnega podjetja znaša največ 30 milijonov EUR. Države članice ENIAC zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina prispevkov v naravi organizacij, ki sodelujejo pri raziskovalnih projektih, ne sme biti manjša od prispevka Komisije in držav članic.

5.

Skupno podjetje je postalo finančno avtonomno 26. julija 2010.

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (4) Skupnega podjetja ENIAC, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (5) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

8.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (7).

9.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev (9) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (10) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

10.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

11.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (11). Ti standardi določajo, da mora Sodišče spoštovati etične in strokovne zahteve ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

12.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri teh ocenah tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja za pripravo in predstavitev računovodskih izkazov, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo Sodišča se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen poslovodstva in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

13.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

14.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

15.

Strategija naknadnih revizij (12) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključna kontrola (13) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2011 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 6,8 milijona EUR, kar je 45 % skupnih plačil za poslovanje. Strategija naknadnih revizij se je začela izvajati leta 2011.

16.

Revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bilo preneseno na nacionalne organe financiranja držav članic. Upravni dogovori, podpisani s temi organi, ne vsebujejo praktičnih ureditev za naknadne revizije. Do konca revizije (september 2012) Skupno podjetje ni prejelo dovolj informacij o strategijah revizij od teh organov (14) in ni moglo oceniti, ali strategija naknadnih revizij daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij (15). Poleg tega ti organi niso izvedli nobenih naknadnih revizij donacij, izplačanih do konca leta 2011.

17.

Informacije, ki so na voljo o izvajanju strategije naknadnih revizij Skupnega podjetja, ne zadoščajo za sklep o tem, ali ta ključna kontrola uspešno deluje.

18.

Razen v zvezi z morebitnimi učinki zadeve, opisane v odstavkih 15–17 o osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

19.

Zaradi pripomb v odstavkih 20 do 33 mnenji Sodišča nista vprašljivi.

20.

Končni proračun za leto 2011 je vseboval odobritve za prevzem obveznosti v višini 66 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 35 milijonov EUR. Stopnja realizacije odobritev za prevzem obveznosti je bila 97 %, stopnja realizacije odobritev plačil pa 48 % (16). Od 63,6 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti je bilo 20,1 milijona EUR porabljenih kot skupni znesek za prvi razpis za zbiranje predlogov za leto 2011, 42,2 milijona EUR pa kot skupni znesek za drugi razpis za zbiranje predlogov za leto 2011.

21.

Pri sprostitvi neporabljenih odobrenih proračunskih sredstev so bili ugotovljeni pomanjkanje ustreznih postopkov in slabosti pri kontroliranju. Odobrena proračunska sredstva, ki bi morala biti porabljena do konca leta 2010, in odobrena proračunska sredstva, ki bi morala biti porabljena do konca leta 2011, so bila sproščena januarja 2012. Neporabljena celotna obveznost v višini 2,8 milijona EUR v proračunski vrstici za operativne dejavnosti za leto 2010, katere končni datum za izvršitev je bil 31. december 2011, ni bila sproščena.

22.

Razpisi za zbiranje predlogov, organizirani v letih 2008, 2009 in 2010, so privedli do podpisa sporazumov o donacijah v skupnem znesku 107,9 milijona EUR, kar je 25 % najvišjega možnega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti (17). Leta 2011 sta bila objavljena dva razpisa za zbiranje predlogov v skupni višini 62,3 milijona EUR, toda podpisovanje sporazumov o donacijah še ni bilo končano. Leta 2012 sta bila objavljena še dva razpisa za zbiranje predlogov v skupni višini 84,5 milijona EUR. Da bi bil razpoložljivi prispevek EU v višini 440 milijonov EUR v celoti izkoriščen, bi bilo treba leta 2013 objaviti razpise za zbiranje predlogov v skupni višini 185,3 milijona EUR (42 % razpoložljivih sredstev).

23.

Skupno podjetje še ni v celoti uvedlo uspešnih in učinkovitih notranjih kontrol in finančnih informacijskih sistemov, zato je prišlo do velikih napak in zamud pri finančnem poročanju, ki so bile popravljene pred sprejetjem končnih računovodskih izkazov.

24.

Računovodja Skupnega podjetja je 20. decembra 2010 potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), s tem povezani poslovni procesi, ki zagotavljajo finančne informacije o potrjevanju in plačilu zahtevkov za povračilo stroškov, prejetih od nacionalnih organov financiranja, pa leta 2011 niso bili potrjeni.

25.

Člen 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja ENIAC določa, da ima Skupno podjetje oddelek za notranjo revizijo, vendar na koncu leta 2011 ta pomemben element sistemov notranje kontrole še ni bil vzpostavljen.

26.

Služba Komisije za notranjo revizijo je v letu 2011 ocenila tveganja. Na podlagi rezultatov ocene tveganja je bil upravnemu odboru 22. novembra 2011 v sprejetje predložen strateški načrt revizij za obdobje 2012–2014.

27.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo je upravni odbor sprejel 18. novembra 2010, vendar finančna pravila skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbo okvirne uredbe (18) o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

28.

Statut Skupnega podjetja ENIAC določa, da morajo finančni prispevki držav članic ENIAC skupno dosegati najmanj 1,8-kratni (19) finančni prispevek EU, donacije Skupnega podjetja pa lahko dosežejo največ 16,7 % skupnih upravičenih stroškov projektov. Pri prvih petih razpisih za zbiranje predlogov je bil finančni prispevek držav članic ENIAC enak 1,55-kratnemu finančnemu prispevku EU.

29.

Grčija v nasprotju s Statutom Skupnega podjetja ENIAC (20) uporablja strukturna sredstva EU za kritje svojih nacionalnih prispevkov grškim upravičencem projektov ENIAC (21), namesto da bi zagotovila nacionalno financiranje. Skupno podjetje je sprejelo nadaljnjo udeležbo Grčije v svojih projektih, vendar grškim upravičencem ne zagotavlja nobenega financiranja, saj sofinanciranje iz drugega vira financiranja EU ni dovoljeno (22).

30.

V skladu s členom 19(4) Statuta Skupnega podjetja ENIAC in členom 40 njegovih finančnih pravil mora izvršni direktor pripraviti letno poročilo o dejavnostih, v katerem so navedeni rezultati poslovanja glede na zastavljene cilje, tveganje, povezano z delovanjem, uporabo zagotovljenih virov ter učinkovitost in uspešnost sistema notranje kontrole. V njem mora biti tudi potrditev, da so informacije v poročilu resničen in pošten prikaz stanja, razen če ni drugače navedeno v morebitnih pridržkih, povezanih z opredeljenimi področji prihodkov in odhodkov.

31.

Letno poročilo o dejavnosti ne vsebuje ocene učinkovitosti in uspešnosti sistema notranje kontrole. Poročilo ima naslednje slabosti:

32.

Skupno podjetje je v letu 2011 pripravilo načrt neprekinjenega poslovanja in doseglo napredek pri formalizaciji varnostnih politik IT. Načrt ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči je treba še dokončati.

33.

Sporazum z državo gostiteljico (23) med Skupnim podjetjem in belgijskimi organi v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo je treba zagotoviti, je bil podpisan 2. februarja 2012.