15.12.2012 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 388/187 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega policijskega urada za proračunsko leto 2011 z odgovori Urada
2012/C 388/32
UVOD
1. |
Evropski policijski urad (v nadaljnjem besedilu: Urad) s sedežem v Haagu je bil ustanovljen s Sklepom Sveta (2009/371/PNZ) (1). Cilj Urada je podpirati in krepiti dejavnosti policijskih organov držav članic in drugih služb za pregon ter njihovo medsebojno sodelovanje pri preprečevanju in zatiranju hujših oblik kriminala, ki prizadenejo dve ali več držav članic, terorizma in oblik kriminala, ki vplivajo na skupni interes politike Unije (2). |
INFORMACIJE V PODPORO IZJAVI O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (3) Urada, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (4) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
Odgovornost poslovodstva
4. |
Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Urada in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (6). Odgovoren je za vzpostavitev (7) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (8) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi. |
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Urada ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. |
6. |
Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi Urada brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
7. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti z njimi povezanih transakcij in zahtev pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva notranjo kontrolo, ki se izvaja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen in skupna predstavitev računovodskih izkazov. |
8. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
9. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada (10) v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11). |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
10. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Urada za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
11. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU
12. |
Leta 2010 je bilo treba razveljaviti več kot 1,6 milijona EUR, leta 2011 pa je bilo razveljavljenih 1,9 milijona EUR (9 % odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2010). Enako kot leta 2010 so bili prenosi odobritev za prevzem obveznosti visoki tudi v letu 2011. Znašali so 4,2 milijona EUR (41 %) za naslov II (upravni odhodki) in 10,6 milijona EUR (46 %) za naslov III (operativni odhodki). Visoki ravni prenosov in razveljavitev ter tudi veliko število 11 proračunskih prerazporeditev v letu 2011 kažejo na težave pri načrtovanju in/ali izvajanju dejavnosti Urada. |
13. |
Stopnja plačil za obveznosti je bila nizka. Znašala je 34 % za naslov II in 45 % za naslov III ter je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA URADA
14. |
Postopki za določanje, odobritev in evidentiranje izjem in odstopanj od usmeritev in postopkov niso bili sprejeti. Izjeme in odstopanja so bili evidentirani pri 7 % plačil v letu 2011. |
15. |
Računovodja ni v celoti potrdil računovodskega sistema. Ključni procesi, kot so zaključevanje ob koncu leta in določitev finančnih pravic uslužbencev, še niso zajeti. |
16. |
Ugotovljene so bile slabosti pri fizičnem preverjanju in evidentiranju sredstev pred selitvijo na nov sedež in po njej. Poleg tega zavarovalne pogodbe ne odražajo vrednosti sredstev Urada. Pred selitvijo so bila čista sredstva zavarovana za približno 17 milijonov EUR previsoko, zdaj pa so zavarovana za približno 21 milijonov EUR prenizko. |
17. |
Pripravo, izvajanje in dokumentiranje postopkov za javna naročila bi bilo mogoče zelo izboljšati. |
DRUGE PRIPOMBE
18. |
Finančna uredba Urada se sklicuje na podrobna pravila in postopke, določene v izvedbenih pravilih zanjo. Vendar ta še niso bila sprejeta. |
19. |
Splošni pogoji pogodbe med Uradom in državo gostiteljico o uporabi novega sedeža ne vsebujejo nobene določbe o stroških dotrajanosti (12). Vendar Priloga IV zakupne pogodbe določa, da bo moral Urad ob izteku pogodbe odstraniti številne predmete. Ni ocene s tem povezanih stroškov in v računovodskih izkazih ni nobene rezervacije zanje. |
20. |
Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo mogoče močno izboljšati: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, zatem ko je izbirna komisija pregledala prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; izbirne komisije niso dokumentirale vseh svojih sestankov in odločitev. |
21. |
V skladu s kadrovskimi predpisi EU je mogoče v naslednje leto prenesti največ 12 dni neporabljenega letnega dopusta. Več dni je mogoče prenesti le v izjemnih okoliščinah. Kljub temu je Urad sprejel prenose več kot 12 dni pri približno 25 % svojih uslužbencev, ki jih je skupno približno 500. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 18. septembra 2012.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 121, 15.5.2009, str. 37.
(2) V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.
(3) Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki vsebuje podrobnejše informacije o izvrševanju in upravljanju proračuna.
(4) Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).
(7) Člen 38 Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002.
(8) Pravila, ki veljajo za agencije v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavjih 1 in 2 naslova VII Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 652/2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so sestavni del finančne uredbe Urada.
(9) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(10) Končni letni računovodski izkazi so bili pripravljeni 10. julija 2012, Sodišče pa jih je prejelo 12. julija 2012. Končni letni računovodski izkazi, konsolidirani z izkazi Komisije, so objavljeni v Uradnem listu Evropske unije do 15. novembra naslednjega leta. Na voljo so na spletni strani http://eca.europa.eu ali http://www.europol.europa.eu/.
(11) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, če teh ni, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(12) Strošek vrnitve stavbe v prvotno stanje ob izteku zakupne pogodbe.
PRILOGA
Evropski policijski urad (Haag)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 88 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
„Naloga Europola je podpirati in krepiti dejavnosti policijskih organov in drugih služb kazenskega pregona držav članic ter njihovo medsebojno sodelovanje pri preprečevanju hudih oblik kriminala, ki vplivajo na dve ali več držav članic, terorizma in oblik kriminala, ki vplivajo na skupni interes politike Unije, ter boju proti njim.“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Urada (Sklep Sveta 2009/371/PNZ o ustanovitvi Evropskega policijskega urada (Europol) (Sklep Sveta o Europolu - ECD)) |
Pristojnosti Pristojnost Urada zajema organizirani kriminal, terorizem in druge hujše oblike kriminala, ki tako vplivajo na dve ali več držav članic, da je zaradi obsega, pomena in posledic kaznivih dejanj potreben skupen pristop držav članic. Pristojnost Urada zajema tudi s tem povezana kazniva dejanja, opredeljena v členu 4(3) sklepa Sveta o Europolu. Glavne naloge
Dodatne naloge
Poleg tega Urad državam članicam pomaga s podporo, svetovanjem in raziskovanjem na naslednjih področjih
In Urad deluje tudi kot osrednji urad za boj proti ponarejanju eura v skladu s Sklepom Sveta 2005/511/PNZ z dne 12. julija 2005 o zaščiti eura pred ponarejanjem. Europol obdeluje in posreduje podatke o sporočilih glede finančnih plačil v skladu s Sporazumom med Evropsko unijo in Združenimi državami Amerike o obdelavi in posredovanju podatkov o sporočilih glede finančnih plačil iz Evropske unije Združenim državam Amerike za sledenje financiranja terorističnih dejavnosti. In Europol si še naprej prizadeva za vzpostavitev službe za pomoč uporabnikom Prümske pogodbe, da bi se v skladu s sklepi Sveta z dne 13. decembra 2011 o krepiti izvajanja sklepov k Prümski pogodbi podprla dnevna uporaba sklepov k Prümski pogodbi. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice in en predstavnik Komisije. Direktor
Zunanja revizija
Organ za razrešnico Evropski parlament ob upoštevanju priporočila Sveta, ki odloča s kvalificirano večino. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2011 (2010) |
Končni proračun za leto 2011 83,9 milijona EUR (92,8 milijona EUR) Načrt delovnih mest leta 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2011 (2010) |
Europol kot glavno središče EU za nudenje podpore policijskemu delu Analitične delovne datoteke, operativna analitična poročila in druge vrste poročil, operativna podpora na kraju samem in s sedeža, skupne preiskovalne enote.
Zmogljivost strateške analize Strateška analitična poročila (ocene ogroženosti, poročila o stanju in obvestila o kriminalističnih obveščevalnih podatkih).
Europol kot vozlišče EU za informacije o kriminalu Zmogljivosti upravljanja informacij, mrežna aplikacija za varno izmenjavo informacij (SIENA), informacijski sistem Europola (EIS), mreža uradov za povezavo.
Europol kot center EU za strokovno znanje na področju policijskega dela Europolove platforme za strokovnjake (EPE), platforme za izmenjavo podatkov in rešitve glede shranjevanja podatkov, proizvodi in storitve znanja, usposabljanje, konference in srečanja za ozaveščanje
Zunanji odnosi Odnosi s sodelujočimi partnerji
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad. |
(1) Mednarodna organizacija kriminalistične policije (ICPO).
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad.
ODGOVORI URADA
12. |
Znesek v višini 22,6 milijona EUR je bil iz leta 2010 prenesen v leto 2011. Europol meni, da to predstavlja znatno izboljšanje, saj so se prenosi po proračunskih postavkah zmanjšali za 15 milijonov EUR. Posebne okoliščine v letu 2011, kot na primer (3-mesečna) zamuda pri selitvi v novo stavbo, so ovirale izvrševanje proračuna. Leto 2011 je bilo za Europol drugo leto, ko je finančno deloval kot agencija EU, zato je sprejel dodatne namenske ukrepe za uskladitev dejavnosti s proračunskim načelom enoletnosti. Revizija postopkov načrtovanja in priprave proračuna, ki jo je leta 2011 opravila služba Evropske komisije za notranjo revizijo, je potrdila pozitiven razvoj. |
13. |
Sklic na odgovor pod točko 12. |
14. |
Izjeme na področju zaposlovanja, dejavnosti naročanja in vseh finančnih transakcij so evidentirane. Europol je oblikoval lasten postopkovni okvir, ki temelji na veljavnih standardih in normah ter jih spoštuje. Kljub temu se Europol strinja s pripombo Računskega sodišča in bo dodatno poenostavil upravljanje in evidentiranje izjem (finančnih) postopkov, da bo v celoti upošteval opažanja Računskega sodišča. |
15. |
Ključni postopki, ki vplivajo na računovodski sistem Europola so bili potrjeni, vključno s proračunsko obveznostjo, prav tako tudi plačilni postopki, ki vključujejo odhodke za plače. Vendar se Europol strinja s pripombo Računskega sodišča in bo svoje dejavnosti potrjevanja glede tega še razširil. |
16. |
Močno smo si prizadevali, da bi za končne računovodske izkaze potrdili fizično lokacijo zadevnega premoženja. Takoj, ko je bila znana končna vrednost premoženja, ki ga je prenesla država gostiteljica, so bile zadevne zavarovalne police posodobljene. Postopek prenosa premoženja iz države gostiteljice je zaključen, zato bo Europol opravil še eno popolno fizično preverjanje premoženja in v skladu z rezultati prednostno ukrepal. |
17. |
Europol se strinja, da je treba izboljšati pripravo in izvajanje postopkov za javna naročila, vključno z ustrezno dokumentacijo. Poleg postopkovnih izboljšav naj bi bile do konca leta 2012 proučene možnosti izvedbe organizacijskih sprememb. |
18. |
Europol bo po sprejetju nove okvirne finančne uredbe na ravni EU pripravil in sprejel izvedbena pravila k finančni uredbi, ki se uporablja za Europol. Trenutne izvedbene določbe okvirne finančne uredbe na ravni EU se smiselno uporabljajo tudi v Europolu. |
19. |
Stroški dotrajanosti za novo stavbo Europola in oddaljene lokacije za ponovno vzpostavitev informacijskega sistema v primeru odpovedi so bili v končnih letnih računovodskih izkazih za leto 2011 razvrščeni kot pogojne obveznosti. Europol si bo prizadeval za pridobitev neodvisnega mnenja v zvezi z ocenjenimi stroški, pri čemer bo upošteval stroške, ki jih bo predstavljal takšen pregled. |
20. |
Europol meni, da je zaupnost besedil v zvezi z izbirnimi postopki izredno pomembna. Dostop do gradiva je omejen. Pragovi za povabilo na pisne preizkuse in razgovore so bili določeni julija 2012. Europol meni, da so vse ključne ugotovitve izbirnih komisij, ki se nanašajo na imenovanje kandidatov, ustrezno dokumentirane. Kljub temu bo sprejel nadaljnje ukrepe za opredelitev dodatnih izboljšav, kot predlaga Računsko sodišče. |
21. |
Europol pripombo Računskega sodišča obravnava v okviru spremljanja uspešnosti človeških virov. |