15.12.2012   

SL

Uradni list Evropske unije

C 388/86

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za nadzor ribištva za proračunsko leto 2011 z odgovori Agencije

2012/C 388/15

UVOD

1.

Evropska agencija za nadzor ribištva (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s sedežem v Vigu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 768/2005 z dne 26. aprila 2005 (1). Glavna naloga Agencije je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva, ki jih izvajajo države članice zaradi zagotavljanja učinkovitega in enotnega izvajanja pravil skupne ribiške politike (2).

INFORMACIJE V PODPORO IZJAVI O ZANESLJIVOSTI

2.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

3.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (3) Agencije, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (4) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

4.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Agencije in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (6). Odgovoren je za vzpostavitev (7) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (8) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi.

Revizorjeva odgovornost

5.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Agencije ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

6.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

7.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti z njimi povezanih transakcij in zahtev pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva notranjo kontrolo, ki se izvaja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen in skupna predstavitev računovodskih izkazov.

8.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

9.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije (10) v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njeno finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njenega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11).

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

10.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Agencije za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

11.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBI O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA AGENCIJE

12.

Sodišče je ugotovilo, da je treba izboljšati postopke javnega naročanja. Agencija ni ustrezno dokumentirala ocenjevanja vrednosti naročil v dokumentaciji o javnih naročilih. Nekatera izbirna merila za ponudnike bi morala biti podrobnejša zaradi dodatnega izboljšanja preglednosti postopkov.

13.

Agencija še nima vzpostavljenih ustreznih postopkov za evidentiranje in utemeljevanje stroškov, povezanih z ustvarjanjem notranjih neopredmetenih osnovnih sredstev.

DRUGE PRIPOMBE

14.

V postopku imenovanja izvršnega direktorja je član upravnega odbora ravnal v nasprotju s predpisi, ki veljajo za imenovanja na ključna mesta, saj je naznanil, za katerega kandidata namerava glasovati Komisija.

15.

Sodišče je ugotovilo, da je treba dodatno izboljšati postopke za izbiranje uslužbencev. V razpisih prostih delovnih mest ni bilo informacij o postopkih za vložitev pritožbe ali ugovora. Sestanki izbirne komisije niso bili dovolj dokumentirani in v enem zaposlitvenem postopku organ za imenovanja ni upošteval vrstnega reda s seznama, ki ga je pripravila izbirna komisija, ne da bi to utemeljil.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 5. septembra 2012.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

(1)  UL L 128, 21.5.2005, str. 1.

(2)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.

(3)  Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki vsebuje podrobnejše informacije o izvrševanju in upravljanju proračuna.

(4)  Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

(5)  Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.

(6)  Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).

(7)  Člen 38 Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002.

(8)  Pravila, ki veljajo za agencije v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavjih 1 in 2 naslova VII Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 652/2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so sestavni del finančne uredbe Agencije.

(9)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

(10)  Končni letni računovodski izkazi so bili pripravljeni 29. junij 2012, Sodišče pa jih je prejelo 5. julij 2012. Končni letni računovodski izkazi, konsolidirani z izkazi Komisije, so objavljeni v Uradnem listu Evropske unije do 15. novembra naslednjega leta. Na voljo so na spletni strani http://eca.europa.eu ali http://cfca.europa.eu/.

(11)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, če teh ni, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

PRILOGA

Evropska agencija za nadzor ribištva  (1) (Vigo)

Pristojnosti in dejavnosti

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člen 43 PDEU)

Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom določita skupne ureditve kmetijskih trgov iz člena 40(1) in druge določbe, potrebne za doseganje ciljev skupne ribiške politike.

Pristojnosti Agencije

(Uredba Sveta (ES) št. 768/2005 z dne 26. aprila 2005, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1224/2009)

Cilji

—

Ta uredba ustanavlja Evropsko agencijo za nadzor ribištva (EFCA), katere cilj je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva, ki jih izvajajo države članice, ter pomoč le-tem pri sodelovanju zaradi spoštovanja predpisov skupne ribiške politike, da se zagotovi njeno učinkovito in enotno izvajanje.

Naloge/poslanstvo

—

Usklajevati nadzor in inšpekcijske preglede s strani držav članic glede nadzornih in inšpekcijskih obveznosti EU,

—

usklajevati uporabo nacionalnih sredstev nadzora in inšpekcijskih pregledov, ki jih združijo zadevne države članice v skladu z uredbo,

—

pomagati državam članicam pri posredovanju podatkov o ribiških dejavnostih ter nadzornih in inšpekcijskih dejavnostih Komisiji in tretjim osebam,

—

v okviru svojih pristojnosti pomagati državam članicam pri uresničevanju nalog in obveznosti po predpisih skupne ribiške politike,

—

pomagati državam članicam in Komisiji pri usklajevanju izvajanja skupne ribiške politike po vsej EU,

—

prispevati k dejavnostim držav članic in Komisije na področju raziskav in razvoja nadzornih in inšpekcijskih metod,

—

prispevati k usklajevanju usposabljanja inšpektorjev in izmenjavi izkušenj med državami članicami,

—

usklajevati dejavnosti za boj proti nezakonitemu, neprijavljenemu in nereguliranemu ribolovu v skladu s predpisi EU,

—

olajšati enotno izvajanje sistema nadzora skupne ribiške politike, ki vključuje zlasti:

1.

organizacijo operativnega usklajevanja nadzornih dejavnosti držav članic za izvajanje posebnih programov nadzora in inšpekcijskih pregledov, programov nadzora nad nezakonitim, neprijavljenim in nereguliranim ribolovom („IUU“) ter mednarodnih programov nadzora in inšpekcijskih pregledov;

2.

inšpekcijske preglede, potrebne za izpolnjevanje nalog Agencije.

Že obstoječim pristojnostim so bile s spremembo ustanovne uredbe Agencije z Uredbo Sveta (ES) št. 1224/2009 dodane naslednje pristojnosti:

1.

uradniki Agencije se lahko določijo za inšpektorje Unije v mednarodnih vodah;

2.

Agencija lahko nabavi, najame ali zakupi opremo, ki je potrebna za izvajanje načrtov skupne uporabe, in

3.

Agencija na podlagi obvestila Komisije ali na lastno pobudo ustanovi enoto za izjemne razmere, kadar se ugotovi resno tveganje za skupno ribiško politiko.

Vodenje

Upravni odbor

Sestava

Sestavljen je iz po enega predstavnika iz vsake države članice in šestih predstavnikov Komisije.

Naloge

Sprejme proračun, delovni program in letno poročilo. Sprejme končni proračun in načrt delovnih mest. Podaja mnenja o končnih računovodskih izkazih.

Izvršni direktor

Imenuje ga upravni odbor s seznama, ki ga predlaga Komisija in na katerem sta vsaj dva kandidata.

Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

Notranja kontrola

Služba Komisije za notranjo revizijo.

Organ za razrešnico

Parlament na priporočilo Sveta.

Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2011 (2010)

Končni proračun

Skupni proračun za leto 2011: 12,85 milijona EUR (11,01 milijona EUR)

—

Naslov I – 6,04 milijona EUR (6,03 milijona EUR)

—

Naslov II – 1,23 milijona EUR (0,96 milijona EUR)

—

Naslov III – 5,57 milijona EUR (4,01 milijona EUR, vključno z namenskimi prejemki v višini 2,60 milijona EUR)

Število zaposlenih 31. decembra 2011

53 (53) mest za začasne uslužbence, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih: 52 (52)

5 (5) predvidenih mest za pogodbene uslužbence, od tega zasedena 4 (2)

Skupno predvideno število zaposlenih: 58 (58) delovnih mest, od tega zasedenih 56 (54).

Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2011 (2010)

Operativno usklajevanje

—

Izvajanje načrta skupne uporabe za ribolov trske v Severnem morju, Skagerraku, Kattegatu, vzhodnem Rokavskem prelivu in zahodnih vodah (zahodno od Škotske in Irsko morje),

—

načrt skupne uporabe za ribolov trske v Baltskem morju,

—

načrt skupne uporabe za ribolov modroplavutega tuna v Sredozemskem morju in vzhodnem Atlantiku,

—

izvajanje načrta skupne uporabe za območji Organizacije za ribištvo severozahodnega Atlantika in Organizacije za ribištvo severovzhodnega Atlantika,

—

načrt skupne uporabe za pelagične vrste v zahodnih vodah Evropske unije,

—

podpiranje dejavnosti za boj proti nezakonitemu, neprijavljenemu in nereguliranemu ribolovu,

—

konsolidacija načrtov skupne uporabe s spodbujanjem regionalnega pristopa,

—

usposabljanje inšpektorjev iz držav članic za sodelovanje pri skupnih načrtih uporabe in boju proti nezakonitemu, neprijavljenemu in nereguliranemu ribolovu.

Gradnja zmogljivosti

—

Analitična študija informacijskih sistemov, na katerih temelji nadzor ribištva v Evropski uniji,

—

priprava okvirne strukture in vsebine osnovnega učnega načrta za usposabljanje,

—

razvijanje spletne platforme za sodelovanje pri usposabljanju,

—

pomoč državam članicam pri njihovih nacionalnih programih usposabljanja,

—

delovanje, vzdrževanje, povečanje in razvoj zmogljivosti IKT za spremljanje: sistem za spremljanje plovil (VMS), sistem za elektronsko poročanje (ERS), mreža Fishnet,

—

vzdrževanje Agencijinega prostora za usklajevanje za načrte skupne uporabe,

—

zagotovitev pogodbenih storitev ribiškega patruljnega plovila EFCA.

(Za podrobnosti glej letni delovni program Agencije za leto 2011.)

Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.

(1)  Agencija se je s 1. januarjem 2012 preimenovala iz „Agencije Skupnosti za nadzor ribištva“ v „Evropsko agencijo za nadzor ribištva“.

Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

12.

Agencija je uvedla skupek notranjih postopkov, da bi zagotovila trdno podlago za ocenjevanje vrednosti naročil, postopek pa je tudi dokumentirala. Hkrati pa bo upoštevala opažanje Sodišča in bo izboljšala dokumentiranje v dosjejih o javnih naročilih. Agencija se je seznanila tudi s pripombo Sodišča glede izbirnih meril.

13.

Agencija poudarja, da so notranji stroški, ki naj bi bili evidentirani in utemeljeni, precej omejeni. Vendar pa trenutno pregleduje svoje administrativne in operativne dejavnosti in bo pripombo Sodišča pri tem postopku ustrezno upoštevala.

14.

Vedenje članov upravnega odbora ni pod nadzorom Agencije, zato izvršni direktor ni odgovoren za dogodek.

15.

Agencija bo to informacijo dodala k razpisom o prostih delovnih mestih ter bo standardno predlogo, ki se uporablja za zapisnik, prilagodila pripombi Sodišča. Agencija se zaveda, da se vsem kandidatom na seznamu, ki ga sestavi izbirna komisija, lahko ponudi zaposlitev. V omenjenem primeru sta dva kandidata dosegla znatno višjo oceno kot drugi kandidati. Zaradi minimalne razlike med ocenama obeh kandidatov je organ za imenovanje izbral tistega, za katerega je na koncu obveljalo mnenje, da je najprimernejši.