|
15.12.2009 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 304/43 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropske agencije za obnovo za proračunsko leto 2008 z odgovori Agencije
2009/C 304/09
KAZALO
|
|
Odstavek |
Stran |
|
UVOD … |
1–2 |
44 |
|
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI … |
3–12 |
44 |
|
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU … |
13 |
45 |
|
DRUGE ZADEVE … |
14 |
45 |
|
Tabela … |
46 |
|
|
Odgovori Agencije … |
48 |
|
UVOD
|
1. |
Evropska agencija za obnovo (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s sedežem v Solunu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 1628/96 (1), kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Sveta (ES) št. 1756/2006 z dne 28. novembra 2006 (2). Agencija je bila ob ustanovitvi leta 2000 odgovorna za upravljanje programov pomoči EU na Kosovu. Njene pristojnosti so se pozneje razširile na Srbijo in Črno goro ter Nekdanjo jugoslovansko republiko Makedonijo. Sedež Agencije je bil v Solunu, operativne centre pa je imela v Beogradu, Podgorici, Prištini in Skopju. Agencija je izvajala programe za krepitev institucionalne izgradnje in dobrega upravljanja, za spodbujanje razvoja tržnega gospodarstva in osnovne infrastrukture ter za utrjevanje civilne družbe (3). Njen mandat je potekel 31. decembra 2008. Programi, ki so se še izvajali, so bili med letom preneseni na Komisijo (4). Po 31. decembru 2008 so preostala sredstva Agencije postala last Komisije (5). |
|
2. |
Proračun Agencije za leto 2008 je znašal 235 milijonov EUR, za prejšnje leto pa 250,2 milijona EUR. Agencija za leto 2008 ni imela nobenih odobrenih proračunskih sredstev za operativne dejavnosti (naslov III), njene glavne dejavnosti pa so bile povezane z dokončanjem izvajanja programov, ki jih je izvajala v prejšnjih letih. Vse operativne dejavnosti, ki so bile prenesene s Komisije na Agencijo, so bile konec septembra prenesene nazaj na Komisijo, upravne dejavnosti Agencije pa so se ob koncu leta v celoti nehale izvajati. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
|
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 248 Pogodbe revidiralo letne računovodske izkaze (6) Agencije, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (7) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (8), za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi računovodskimi izkazi. |
|
4. |
Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (9). |
Odgovornost direktorja
|
5. |
Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Agencije in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (10). Odgovoren je za vzpostavitev (11) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov, uvedbo postopkov v zvezi s pripravo končnih računovodskih izkazov (12), v katerih ni pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake, ter za zagotovitev, da so transakcije, povezane s temi izkazi, zakonite in pravilne. |
Odgovornost Sodišča
|
6. |
Naloga Sodišča je, da na podlagi svoje revizije zagotovi izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Agencije ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. |
|
7. |
Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (13). Ti standardi določajo, da mora Sodišče ravnati v skladu z etičnimi zahtevami ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da v računovodskih izkazih ni pomembnih napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
|
8. |
Revizijsko delo Sodišča zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih. Izbrani postopki so odvisni od njegove revizijske presoje, vključno z oceno tveganj pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake. Pri pripravi teh ocen tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja pri pripravi in predstavitvi računovodskih izkazov, da se lahko oblikujejo revizijski postopki, ki so primerni glede na okoliščine. Sodišče med svojo revizijo tudi ovrednoti primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo, in skupno predstavitev računovodskih izkazov. |
|
9. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni, da zagotavljajo osnovo za spodaj podani mnenji. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
|
10. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije (14) v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njeno finančno stanje na dan 31. decembra 2008 ter rezultate njenega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njene finančne uredbe. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
|
11. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Agencije, za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
|
12. |
Zaradi pripomb, ki sledijo, mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU
|
13. |
Mednarodni organizaciji je bila neposredno dodeljena donacija v višini 1 399 132 EUR. V tem primeru ni bil izpolnjen noben formalni pogoj za dodelitev neposredne donacije, ki je zato nepravilna. Predplačilo v zvezi s to donacijo je znašalo 532 594 EUR. |
DRUGE ZADEVE
|
14. |
Pet revidiranih projektov (15) se je nanašalo na čezmejno sodelovanje. Te projekte so najprej ocenili lokalni ocenjevalci in jih potem predstavili ocenjevalni komisiji, ki odloči, ali jih bodo izbrali ali ne. Pri revidiranih projektih ni bilo dokumentacije ali dokazov o razlogih, zakaj ocenjevalna komisija ni upoštevala vprašanj v zvezi z utemeljitvijo zahtevanega proračuna, identifikacijo upravičencev, trajnostjo samih projektov in skladnostjo ciljev projekta, na katera so opozorili ocenjevalci (16). V takšnih okoliščinah je bila ustreznost teh projektov z vidika dobrega finančnega poslovodenja vprašljiva. |
To poročilo je sprejelo Računsko sodišče v Luxembourgu na svojem zasedanju dne 8. oktobra 2009.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
Tabela
Evropska agencija za obnovo (Solun)
|
Področja pristojnosti Skupnosti, ki izhajajo iz Pogodbe |
Pristojnosti Agencije, kot so opredeljene v Uredbi Sveta (ES) št. 2667/2000 z dne 5. decembra 2000 |
Vodenje |
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2008 (podatki za leto 2007) |
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2008 |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Skupnost v okviru svojih pristojnosti izvaja ukrepe, ki se nanašajo na gospodarsko, finančno in tehnično sodelovanje s tretjimi državami. Takšni ukrepi dopolnjujejo ukrepe, ki jih izvajajo države članice in so skladni z razvojno politiko Skupnosti. (Člen 181a) |
Cilji Zagotoviti pomoč EU:
|
Izvajanje Agencija upravlja glavne programe pomoči na Kosovu, v Črni gori, Srbiji in v Nekdanji jugoslovanski republiki Makedoniji. Upravičenci so lahko države, organi, ki jih upravljajo ZN, zvezni, regionalni in lokalni organi, javni in polzasebni organi, socialni partnerji, organizacije za podporo podjetništvu, zadruge, vzajemne družbe, dobrodelne organizacije, fundacije in nevladne organizacije. |
Naloge
|
1 – Upravni odbor Sestavljajo ga po en predstavnik iz vsake države članice, dva predstavnika Komisije in opazovalec iz Evropske investicijske banke. 2 – Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Operativni centri v Beogradu, Prištini, Podgorici in Skopju imajo visoko stopnjo upravljavske avtonomije. 3 – Zunanja kontrola Računsko sodišče. 4 – Organ za razrešnico Parlament na priporočilo Sveta. |
Proračun 236,5 milijona EUR (250,2 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2008 93 (108) začasnih delovnih mest, navedenih v kadrovskem načrtu Od tega zasedenih: 61 (83) Druga delovna mesta:
Ti opravljajo operativne naloge: 59 (163) upravne naloge: 53 (101) |
Agencija je zaključila vse svoje dejavnosti 31. 12. 2008, potem ko so bili vsi programi CARDS preneseni na Komisijo. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
ODGOVORI AGENCIJE
|
13. |
Ker so srbski organi preklicali projekt, je morala Agencija hitro prerazporediti sredstva, ki so bila dana na razpolago. Da ta sredstva ne bi ostala neuporabljena, je bila v soglasju s srbskimi organi sprejeta odločitev o financiranju projekta z Unicefom v skladu s cilji programa ES za Srbijo. Med organizacijami, dejavnimi na področju zdravja otrok, je bil Unicef najbolj primeren, saj je ravno zaključil ocenjevanje postopka deinstitucionalizacije na tem področju in je zato lahko najhitreje predstavil kakovostni projekt. |
|
14. |
Odbora za ocenjevanje, ki sta ga sestavljali Agencija in delegacija EK, v skladu z veljavnimi pravili ni zavezovalo mnenje izvedencev in se v nekaterih primerih dejansko z njim ni strinjal. Po mnenju Evropske agencije za obnovo in delegacije EK je bilo mnenje izvedencev v teh petih primerih neutemeljeno. |
(1) UL L 204, 14.8.1996, str. 1.
(2) UL L 332, 30.11.2006, str. 18.
(3) V tabeli so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije. Tabela je predstavljena v informativne namene.
(4) Sklep Komisije PH/2008/657 z dne 24.4.2008.
(5) Memorandum o soglasju med Komisijo in Evropsko agencijo za obnovo z dne 17.12.2008.
(6) Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki med drugim vsebuje podatke o stopnji izvrševanja odobrenih proračunskih sredstev in povzetek informacij o prenosih odobrenih proračunskih sredstev med različnimi proračunskimi postavkami.
(7) Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnega toka, izkaz gibanja kapitala in prilogo k računovodskim izkazom, v kateri so opisane pomembne računovodske usmeritve in podana druga pojasnila.
(8) Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(9) UL L 248, 16.9.2002, str. 1.
(10) Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 z dne 23. decembra 2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).
(11) Člen 38 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002.
(12) Pravila, ki veljajo za agencije v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavju 1 naslova VII Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 652/2008 z dne 9. julija 2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so kot takšna sestavni del finančne uredbe Agencije.
(13) Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov (MZRS) in Mednarodni standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI).
(14) Končni letni računovodski izkazi so bili pripravljeni februarja 2009, Sodišče pa jih je prejelo 9. marca 2009. Končni letni računovodski izkazi, konsolidirani z izkazi Komisije, so objavljeni v Uradnem listu Evropske unije najpozneje 15. novembra naslednjega leta. Na voljo so na spletni strani http://eca.europa.eu
(15) Skupna vrednost: 528 000 EUR.
(16) Ocenjevalce imenujejo skupne upravljavske strukture, vzpostavljene za upravljanje čezmejnih programov.