[pic] | KOMISIJA EVROPSKIH SKUPNOSTI |

Bruselj, 23.7.2007

COM(2007) 458 konč.

SPOROČILO KOMISIJE SVETU, EVROPSKEMU PARLAMENTU IN EVROPSKEMU RAČUNSKEMU SODIŠČU

ZAKLJUČNI RAČUNI 6., 7., 8. IN 9. EVROPSKEGA RAZVOJNEGA SKLADA ZA PRORAČUNSKO LETO 2006

KAZALO

1. RAČUNOVODSKI IZKAZI 3

1.1. RAČUNOVODSKA NAČELA IN PRAVILA VREDNOTENJA 3

1.2. KONSOLIDACIJA 4

1.3. VALUTA IN OSNOVA ZA PRERAČUNAVANJE 4

1.4. BILANCA STANJA 5

1.5. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA 6

1.6. IZKAZOVANJE OPERACIJ 6

1.7. UPORABA OCEN 7

1.8. ZAKLJUČEK 6. ERS 7

1.9. RAčUNOVODSKI IZKAZI 8

1.10. POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM 24

1.11. POPRAVEK NEKATERIH ZNESKOV ZA LETO 2005 39

1.12. ZUNAJBILANČNE POSTAVKE 41

2. POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU 42

2.1. ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2006 48

2.2. KONSOLIDIRANI RAčUNOVODSKI IZKAZI 58

2.3. STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 67

2.4. DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU 71

3. FINANČNI PODATKI EIB 80

3.1. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA 81

3.2. BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA 82

3.3. IZKAZ FINANČNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA 83

3.4. IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA 84

3.5. POJASNILA K RAčUNOVODSKIM IZKAZOM 85

4. DODATEK – STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH 102

RAČUNOVODSKI IZKAZI

RAČUNOVODSKA NAČELA IN PRAVILA VREDNOTENJA

Finančne uredbe

Računovodski izkazi so bili sestavljeni v skladu s Finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom[1] (ERS).

Ustrezni dokumenti morajo biti predloženi Računskemu sodišču, kakor določajo členi 66, 67 in 68 Finančne uredbe v zvezi s 6. ERS[2], členi 69, 70 in 71 Finančne uredbe v zvezi s 7. ERS[3], členi 66, 67 in 68 Finančne uredbe v zvezi z 8. ERS[4] ter člena 102 in 103 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS. Člen 102 (9. ERS) določa, da Komisija pošlje začasne zaključne račune Računskemu sodišču do 31. marca naslednjega leta. Računsko sodišče do 15. junija obvesti Komisijo o svojih pripombah na zaključne račune (člen 103). Komisija na podlagi teh pripomb potrdi dokončne zaključne račune do 31. julija in jih pošlje Evropskemu parlamentu, Svetu in Računskemu sodišču. Zaključni računi se nato objavijo v Uradnem listu do 31. oktobra skupaj z izjavo o zanesljivosti, ki jo da Računsko sodišče v zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Komisije.

Računovodski izkazi na podlagi nastanka poslovnih dogodkov

V skladu z določbami člena 99 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se računovodski izkazi pripravijo z upoštevanjem načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili po potrebi popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke v zvezi s postavkami prihodkov in odhodkov je zagotovil tudi odredbodajalec.

Ti računovodski izkazi so bili sestavljeni v skladu z računovodskimi pravili in metodami za ERS, ki so bili oblikovani na osnovi mednarodnih računovodskih standardov (IPSAS/IAS) in splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP). Prikaz računovodskih izkazov je bil spremenjen zaradi spremembe računovodskih pravil Komisije, ki jo je Odbor za računovodske standarde potrdil julija 2006. V zvezi z delom sredstev ERS, katerega finančno upravljanje je v pristojnosti Evropske komisije, so se uporabila pravila vrednotenja in računovodske metode, ki jih je sprejel računovodja Evropskega razvojnega sklada.

Zaključni računi za leto 2006 so prikazani na naslednji način:

− računovodski izkazi,

− poročila o finančnem izvrševanju,

− računovodski izkazi in podatki, ki jih je predložila Evropska investicijska banka (EIB).

Računovodska načela

Namen računovodskih izkazov je zagotoviti podatke o finančnem stanju, uspešnosti in denarnih tokovih nekega subjekta, ki so koristni za širok krog uporabnikov. Pri subjektu javnega sektorja je njihov namen še zlasti zagotoviti podatke, ki so koristni pri odločanju, in prikazati, kako odgovorno subjekt ravna s sredstvi, ki so mu zaupana.

Da bi računovodski izkazi prikazali resnično in pošteno sliko, ni dovolj, da zagotovijo ustrezne podatke, ki opisujejo naravo in obseg dejavnosti, razložijo, kako se subjekt financira, ter zagotovijo dokončne podatke o njegovem delovanju, ampak morajo to narediti na jasen in razumljiv način, ki omogoča primerjavo med proračunskimi leti. Ta dokument je bil pripravljen ob zavedanju teh ciljev.

Računovodski sistem evropskih razvojnih skladov zajema splošno računovodstvo in finančno računovodstvo. Računovodski izkazi za obe zvrsti računovodstva se vodijo v eurih na osnovi koledarskega leta. Splošno računovodstvo omogoča pripravo računovodskih izkazov, saj prikazuje vse odhodke in prihodke za proračunsko leto, njegov namen pa je predstaviti finančno stanje v obliki bilance stanja na dan 31. decembra. Finančno računovodstvo daje podrobno sliko porabe sredstev ERS. Temelji na načelu računovodstva na podlagi nastanka plačil.

Člen 98 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS določa naslednja računovodska načela, ki se uporabijo pri pripravi računovodskih izkazov:

- časovna neomejenost delovanja;

- preudarnost;

- dosledna uporaba računovodskih metod;

- primerljivost informacij;

- pomembnost;

- brez neto izravnave;

- prednost dejanskosti pred navideznostjo in

- računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov.

KONSOLIDACIJA

Vsak ERS je urejen s posebno finančno uredbo, ki vzpostavlja obveznost priprave računovodskih izkazov za zadevni ERS. V skladu z navedenim se računovodski izkazi pripravljajo za vsak ERS posebej v zvezi z delom, ki ga upravlja Evropska komisija. Ti računovodski izkazi so predstavljeni tudi v konsolidirani obliki, da se zagotovi celostni pregled nad finančnim stanjem sredstev, za katera je odgovorna Evropska komisija.

Ker je razmejitev pristojnosti jasno določena v členu 1 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS, računovodski izkazi Komisije in Evropske investicijske banke, ki sta subjekta, odgovorna za upravljanje sredstev ERS, niso bili konsolidirani.

VALUTA IN OSNOVA ZA PRERAČUNAVANJE

Funkcijska in predstavitvena valuta

Računovodski izkazi so prikazani v milijonih eurov, saj je euro funkcijska in predstavitvena valuta Evropskih skupnosti.

Transakcije in stanja

Transakcije v tujih valutah se pretvorijo v eure z uporabo deviznih tečajev, ki veljajo na dan teh transakcij.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta, izražena v tujih valutah, se pretvorijo v eure na podlagi deviznih tečajev, ki veljajo na dan 31. decembra 2006.

Menjalni tečaj eura na dan 31. decembra 2006 |

GBP 0,6743 |

BILANCA STANJA

Zneski predfinanciranja

Predfinanciranje je plačilo, katerega namen je zagotoviti državi upravičenki gotovinski predujem, tj. likvidna sredstva. Lahko je razdeljeno v več plačil v obdobju, ki je določeno v danem sporazumu o predfinanciranju. Likvidna sredstva ali predujem se povrnejo ali porabijo za namen, za katerega so bili zagotovljeni v obdobju, določenem v sporazumu. Če država upravičenka nima zadostnih upravičenih stroškov, je obvezana Evropskemu razvojnemu skladu v celoti ali delno vrniti predujem v okviru predfinanciranja. Znesek predfinanciranja se zmanjša (v celoti ali delno) s priznanjem upravičenih stroškov in vrnjenih zneskov.

Neobračunani zneski predfinanciranja ob koncu leta se vrednotijo v prvotnih zneskih, ki so bili plačani državi upravičenki, zmanjšanih za: vse vrnjene zneske, obračunane upravičene zneske in ocenjene upravičene zneske, ki ob koncu leta še niso bili obračunani.

Jamstva za zavarovanje predfinanciranih zneskov se obravnavajo kot „pogojna sredstva“ in kot taka niso vključena v računovodskih izkazih (IPSAS 19). Vendar so podrobnosti za informativne namene navedene v oddelku 1.12 spodaj.

Dolžniki

Terjatve se izkazujejo v prvotno zahtevanih zneskih, zmanjšanih za morebitne rezervacije za slabe dolgove. Rezervacije za slabe dolgove se oblikujejo, kadar obstajajo objektivni dokazi, da Evropski razvojni sklad ne bo mogel izterjati celotnega zneska, ki mu ga dolgujejo tretji.

Upniki

Obveznosti se izkazujejo v upravičenem znesku, kadar zahtevek za plačilo izpolnjuje vnaprej določena merila.

ERS ima tekoče obveznosti do držav upravičenk za zapadle zneske, v zvezi s katerimi na dan poročanja še niso bili prejeti računi. Merila pripoznavanja predvidevajo, da ERS pripozna strošek v znesku ocenjenega plačila, ki zapade v zadevnem obdobju, to je del nastalih upravičenih stroškov, ki se na dan poročanja dolguje državam upravičenkam. Pomembni zneski se pripoznajo kot vnaprej vračunani stroški (vnaprej vračunani odhodki) na podlagi ocen (npr. stopnja izvrševanja pogodb), ki jih zagotovi odredbodajalec.

Zapadla plačila je treba predhodno knjižiti ob prejemu zahtevkov za povračilo stroškov ali povzetkov stroškov in ne v času njihovega plačila. V teh primerih se zapadlo plačilo izkaže v prvotni vrednosti z njim povezanega zahtevka za povračilo ali povzetka stroškov.

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki se izkažejo v bilanci stanja po nabavni vrednosti. Vključujejo račune, odprte pri finančnih institucijah v državah AKP in ČDO ter pri finančnih institucijah v državah članicah.

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA

Prihodki

Pri uporabi načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov so obresti na različna stanja denarnih sredstev pri poslovnih bankah edini vir prihodkov za sredstva (glej Pojasnila k računovodskim izkazom).

Odhodki

Odhodke je treba v računovodskih izkazih ERS pripoznati kot odhodke za obdobje, v katerem so nastali dogodki, ki so podlaga plačilu, če:

- je bila podpisana pogodba, na podlagi katere so odobrena plačila;

- upravičenec izpolnjuje morebitna merila za upravičenost in

- je mogoče razumno oceniti znesek, ki se dolguje, na primer na podlagi računov, ki jih je poslal upravičenec, stopnje izvrševanja pogodb itd.

Ker se odhodki, ki jih imajo delegacije Komisije, v računovodske izkaze ERS ne knjižijo dokončno, dokler jih ne potrdita odredbodajalec in računovodja, so vsi odhodki, ki ob koncu leta ne izpolnjujejo tega dvojnega merila, prikazani pod postavko „neizvršene transakcije“.

Odhodki na podlagi nastanka plačil vključujejo vse plačilne naloge, ki so jih banke izvršile do 31. decembra 2006.

Da bi se zagotovila skladnost z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, so bili odhodki na podlagi nastanka plačil, ki jih prikazuje sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), popravljeni na podlagi dodatnih podatkov v zvezi s predfinanciranjem in vnaprej vračunanimi odhodki, ki jih je zagotovil odredbodajalec.

IZKAZOVANJE OPERACIJ

Rok za prevzem obveznosti za sredstva v okviru 9. ERS je bil določen kot 31. december 2007 v skladu s „klavzulo o časovni omejitvi veljavnosti“, sprejeto s Sklepom Sveta 2005/446/ES z dne 30. maja 2005[5].

Obveznosti držav članic (predvsem prispevki, ki še niso bili vpoklicani, ali obresti za zamude pri plačilu vpoklicanih sredstev) morajo biti vključene v računovodskih izkazih. Te postavke so določene v bilanci stanja različnih ERS.

V skladu z načeli računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov računovodski izkazi prikazujejo odhodke in prihodke za proračunsko leto ne glede na datum plačila ali izterjave.

UPORABA OCEN

V skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi nujno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predvidevanjih vodstva. Pomembne ocene vključujejo med drugim rezervacije za stroške v prihodnosti, finančna tveganja v zvezi s terjatvami, nezaračunane prihodke in vnaprej vračunane odhodke. Dejanski rezultati se lahko razlikujejo od navedenih ocen. Spremembe ocen se kažejo v obdobju, v katerem postanejo znane.

ZAKLJUČEK 6. ERS

Glede na napredek 6. ERS se je odredbodajalec odločil ta sklad zaključiti z dnem 31. julija 2006. Ker pravna podlaga za zaključek ERS ne obstaja, se je preostanek sredstev prenesel v 9. ERS v skladu z določbami dela 3 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS.

Ta operacija je vključevala prenos saldov projektov, ki so potekali na navedeni datum, v 9. ERS v skupni vrednosti 52 105 915,98 EUR.

RAčUNOVODSKI IZKAZI

KONSOLIDIRANA BILANCA STANJA za leto 2006 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 0,00 | 13,72 |

Dolžniki | 2 | 216,74 | 138,77 |

Neto predfinanciranje | 3 | 2 808,96 | 2 304,20 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 0,95 | 3,31 |

Povezani računi | 5 | 0,00 | 0,00 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 291,50 | 662,10 |

Varnostni računi Stabex | 6 | 191,60 | 371,88 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 96,48 | 270,55 |

SREDSTVA SKUPAJ | 3 318,15 | 3 122,10 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 2 095,84 | 1 485,75 |

Povezani računi | 5 | 0,00 | 0,00 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 095,84 | 1 485,75 |

NETO SREDSTVA | 1 222,31 | 1 636,35 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 29 900,00 | 27 390,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −26 787,49 | −24 261,09 |

Rezultat za zadevno leto | −2 924,04 | −2 526,40 |

Rezerve | 12 | 1 033,84 | 1 033,84 |

SREDSTVA IN REZERVE | 1 222,31 | 1 636,35 |

KONSOLIDIRAN IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2006 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v mio EUR) |

Obresti iz poslovanja | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programska pomoč | 619,64 | −131,81 | −1,88 | 749,57 | 982,45 |

Makroekonomska podpora | 411,33 | 3,51 | 407,82 | 383,01 |

Sektorska politika | 817,83 | 260,40 | 353,81 | 911,24 | 492,16 |

Projekti znotraj držav AKP | 423,34 | 423,08 | 339,10 | 339,36 | 198,91 |

Subvencionirane obrestne mere | 1,20 | 1,20 | 0,27 |

Nujna pomoč | 116,33 | 17,05 | 30,84 | 130,12 | 134,92 |

Pomoč za begunce | 7,11 | −6,96 | −7,39 | 6,68 | 12,99 |

Sklad za aids | −0,01 | 0,01 | 0,00 |

Rizični kapital | 63,11 | 63,11 | 60,80 |

Stabex | 189,52 | 189,52 | 66,40 |

Sysmin | 15,72 | −0,61 | 13,47 | 29,80 | 13,99 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 5,20 | 10,41 | 20,36 | 15,16 | 15,61 |

Strukturna prilagoditev | 1,07 | 0,18 | 0,89 | 15,89 |

Odpis dolga | 2,00 | 15,42 | 17,42 | 23,19 |

Institucionalna podpora | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Nadomestilo za prejemke od izvoza | 35,36 | −23,11 | −5,65 | 52,82 | −3,32 |

Sklad za Kongo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | −13,39 | 89,80 |

Odhodki iz poslovanja | 2 755,35 | 618,20 | 796,53 | 2 933,67 | 2 515,74 |

Upravni in finančni odhodki | 13 | 6,58 | −36,74 | −19,53 | 23,79 | 28,60 |

Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 14 | 2 761,93 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 195,39 | 581,46 | 777,00 | −0,14 | −0,19 |

ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 16 | 2 957,31 | 2 957,31 | 2 544,15 |

NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | 2 957,26 | 2 957,26 | 2 543,81 |

Finančni prihodki | 17 | 31,61 | 31,61 | 23,95 |

Finančne obremenitve | 18 | −0,14 | −0,14 | −0,19 |

Rezervacije | 2.7 | 1,75 | 1,75 | −6,36 |

Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 33,22 | 33,22 | 17,41 |

ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | −2 924,04 | −2 924,04 | −2 526,40 |

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA za leto 2006 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

Čisti poslovni izid | −2 924,04 | −2 526,40 |

Povečanje rezervacij | 2.7 | −1,75 | 6,36 |

Prilagoditev finančnih prihodkov | 17 | 0,07 | −1,40 |

Prilagoditev prihodkov iz poslovanja | 2.1 | 0,04 | 0,30 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 195,39 | 59,42 |

Finančne obremenitve | 18 | 0,14 | 0,19 |

Povečanje rezervacij za bančne stroške | 9.3 | −0,04 | −0,03 |

Zmanjšanje neizvršenih transakcij | 4 | 2,73 | 5,85 |

Finančni tokovi pri poslovanju | −2 727,46 | −2 455,71 |

Prispevki držav članic | 1 | 2 525,82 | 2 199,70 |

Finančni tokovi pri financiranju | 2 525,82 | 2 199,70 |

Čisto povečanje/zmanjšanje denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | −201,64 | −256,01 |

Stanje zakladnice ob začetku leta | 8 | 270,55 | 261,89 |

Varnostni računi Stabex ob začetku leta | 6 | 371,88 | 430,17 |

Račun za Kongo | 7 | 19,67 | 106,83 |

Račun s kodo SWIFT | 9.2 | −119,23 | 0,00 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku leta | 542,87 | 798,88 |

Stanje zakladnice ob koncu leta | 8 | 96,48 | 270,55 |

Varnostni računi Stabex ob koncu leta | 6 | 191,60 | 371,88 |

Račun za Kongo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Račun s kodo SWIFT | 9.2 | 49,73 | −119,23 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu leta | 341,23 | 542,87 |

KONSOLIDIRAN IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2006 za 6., 7., 8. in 9. ERS (v mio EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pojasnila | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Zaključno stanje za leto 2004 | 42 250,15 | 17 210,15 | 25 040,00 | −24 261,09 | 1 033,84 | 1 812,75 |

Prispevki | −2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Povečanje kapitala | 627,00 | 627,00 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS |

Čisti poslovni izid | −2 526,40 | −2 526,40 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2005 | 42 877,15 | 15 487,15 | 27 390,00 | −26 787,49 | 1 033,84 | 1 636,35 |

Prispevki | −2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Povečanje kapitala | 122,00 | 122,00 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS |

Čisti poslovni izid | −2 924,04 | −2 924,04 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2006 | 42 999,15 | 13 099,15 | 29 900,00 | −29 711,53 | 1 033,84 | 1 222,31 |

BILANCA STANJA za leto 2006 za 6. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.7.2006 | 31.12.2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 0,00 | 0,00 |

Dolžniki | 2 | 0,00 | 9,13 |

Neto predfinanciranje | 3 | 0,00 | 37,01 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 0,00 | 2,85 |

Povezani računi | 5 | 2 279,31 | 2 355,51 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki |

Varnostni računi Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 0,00 | 0,00 |

SREDSTVA SKUPAJ | 2 279,31 | 2 404,50 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 0,00 | 38,77 |

Povezani računi | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 279,31 | 2 318,07 |

NETO SREDSTVA | 0,00 | 86,43 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 7 560,00 | 7 560,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −7 290,58 | −7 243,09 |

Rezultat za zadevno leto | −10,36 | −47,49 |

Rezerve | 12 | −259,06 | −182,99 |

SREDSTVA IN REZERVE | 0,00 | 86,43 |

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2006 za 6. ERS (v mio EUR) |

Obresti iz poslovanja | 2.1 |

PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) |

Programska pomoč | 4,79 | −37,50 | −30,49 | 11,81 | 39,83 |

Makroekonomska podpora |

Sektorska politika |

Projekti znotraj držav AKP | −10,00 | −8,27 | 1,73 | 1,91 |

Subvencionirane obrestne mere | −0,02 |

Nujna pomoč |

Pomoč za begunce | −0,05 | 0,05 | 0,13 |

Sklad za aids | −0,01 | 0,01 | 0,00 |

Rizični kapital | 1,22 |

Stabex |

Sysmin | 0,04 | 0,04 | 0,04 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 0,15 | −0,11 | −0,06 | 0,21 | 0,78 |

Strukturna prilagoditev |

Odpis dolga |

Institucionalna podpora |

Nadomestilo za prejemke od izvoza |

Sklad za Kongo |

Odhodki iz poslovanja | 4,95 | −47,67 | −38,77 | 13,85 | 43,89 |

Upravni in finančni odhodki | 13 | 0,00 | 0,00 | 0,11 |

Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 14 | 4,95 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 8,90 | −47,67 | −38,77 | 0,00 | −0,09 |

ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 16 | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | 13,85 | 13,85 | 43,92 |

Finančni prihodki | 17 |

Finančne obremenitve | 18 | 0,00 | 0,00 | −0,09 |

Rezervacije | 2.7 | 3,49 | 3,49 | −3,48 |

Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 3,49 | 3,49 | −3,57 |

ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | −10,36 | −10,36 | −47,49 |

IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2006 za 6. ERS (v mio EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pojasnila | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Zaključno stanje za leto 2004 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | −7 243,09 | −158,43 | 158,48 |

Prispevki |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −24,56 | −24,56 |

Čisti poslovni izid | −47,49 | −47,49 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2005 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | −7 290,58 | −182,99 | 86,43 |

Prispevki |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −76,06 | −76,06 |

Čisti poslovni izid | −10,36 | −10,36 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2006 | 7 560,00 | 0,00 | 7 560,00 | −7 300,94 | −259,06 | 0,00 |

BILANCA STANJA za leto 2006 za 7. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 0,00 | 0,00 |

Dolžniki | 2 | 17,06 | 17,46 |

Neto predfinanciranje | 3 | 203,75 | 287,54 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 0,00 | 0,00 |

Povezani računi | 5 | 2 279,31 | 2 279,31 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki |

Varnostni računi Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 0,00 | 0,00 |

SREDSTVA SKUPAJ | 2 500,12 | 2 584,30 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 92,62 | 148,21 |

Povezani računi | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 1 961,12 | 1 730,80 |

NETO SREDSTVA | 539,00 | 853,50 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 10 940,00 | 10 940,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −9 527,36 | −9 233,99 |

Rezultat za zadevno leto | −187,83 | −293,37 |

Rezerve | 12 | −685,81 | −559,14 |

SREDSTVA IN REZERVE | 539,00 | 853,50 |

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2006 za 7. ERS (v mio EUR) |

Obresti iz poslovanja | 2.1 |

PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) |

Programska pomoč | 88,71 | −27,43 | −10,60 | 105,55 | 194,78 |

Makroekonomska podpora |

Sektorska politika |

Projekti znotraj držav AKP | −50,00 | −41,33 | 8,67 | 9,55 |

Subvencionirane obrestne mere | −0,01 | −0,01 | 0,02 |

Nujna pomoč | −0,21 | −0,21 | 0,01 |

Pomoč za begunce | −0,18 | −0,18 | − 0,66 | −0,66 | 0,49 |

Sklad za aids |

Rizični kapital | 5,46 | 5,46 | 12,23 |

Stabex | 51,71 | 51,71 | 50,40 |

Sysmin | 12,74 | 0,24 | 4,09 | 16,59 | 8,28 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 0,78 | −6,63 | −6,95 | 0,46 | 14,83 |

Strukturna prilagoditev | 0,03 | 0,03 | 0,03 |

Odpis dolga | 0,06 | 0,06 | 0,07 |

Institucionalna podpora |

Nadomestilo za prejemke od izvoza |

Sklad za Kongo |

Odhodki iz poslovanja | 159,24 | −84,01 | −55,59 | 187,66 | 290,69 |

Upravni in finančni odhodki | 13 |

Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 14 | 159,24 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 28,42 | −84,01 | −55,59 |

ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 16 | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | 187,66 | 187,66 | 290,69 |

Finančni prihodki | 17 |

Finančne obremenitve | 18 |

Rezervacije | 2.7 | −0,18 | −0,18 | −2,68 |

Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | −0,18 | −0,18 | −2,68 |

ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | −187,83 | −187,83 | −293,37 |

IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2006 za 7. ERS (v mio EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)−b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pojasnila | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Zaključno stanje za leto 2004 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9 233,99 | −473,06 | 1 232,96 |

Prispevki |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −86,09 | −86,09 |

Čisti poslovni izid | −293,37 | −293,37 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2005 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9 527,36 | −559,14 | 853,50 |

Prispevki |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −126,67 | −126,67 |

Čisti poslovni izid | −187,83 | −187,83 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2006 | 10 940,00 | 0,00 | 10 940,00 | −9 715,19 | −685,81 | 539,00 |

BILANCA STANJA za leto 2006 za 8. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 0,00 | 13,72 |

Dolžniki | 2 | 70,61 | 55,78 |

Neto predfinanciranje | 3 | 888,93 | 1 007,78 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 0,00 | 0,00 |

Povezani računi | 5 | 2 450,58 | 928,96 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki |

Varnostni računi Stabex | 6 | 0,00 | 0,00 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 0,00 | 0,00 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 0,00 | 0,00 |

SREDSTVA SKUPAJ | 3 410,12 | 2 006,24 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 651,73 | 611,17 |

Povezani računi | 5 | 2 065,45 | 2 065,45 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 2 717,19 | 2 676,62 |

NETO SREDSTVA | 692,93 | −670,38 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 11 295,00 | 8 785,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −7 851,95 | −6 963,08 |

Rezultat za zadevno leto | −872,26 | −888,87 |

Rezerve | 12 | −1 877,85 | −1 603,43 |

SREDSTVA IN REZERVE | 692,93 | −670,38 |

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2006 za 8. ERS (v mio EUR) |

Obresti iz poslovanja | 2.1 |

PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) |

Programska pomoč | 477,43 | −92,87 | 5,13 | 575,43 | 714,52 |

Makroekonomska podpora | 13,82 | 0,75 | 13,07 | 77,34 |

Sektorska politika | 16,49 | −3,05 | 3,67 | 23,21 | 8,41 |

Projekti znotraj držav AKP |

Subvencionirane obrestne mere | 1,21 | 1,21 | 0,27 |

Nujna pomoč | 0,22 | −0,96 | −0,20 | 0,98 | 1,04 |

Pomoč za begunce | 7,29 | −6,73 | −6,73 | 7,29 | 12,37 |

Sklad za aids |

Rizični kapital | 57,65 | 57,65 | 47,35 |

Stabex | 137,80 | 137,80 | 16,00 |

Sysmin | 2,98 | −0,85 | 9,33 | 13,17 | 5,67 |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS |

Strukturna prilagoditev | 1,04 | 0,18 | 0,86 | 15,86 |

Odpis dolga − močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | 15,36 | 15,36 | 15,52 |

Institucionalna podpora |

Nadomestilo za prejemke od izvoza | 20,20 | −0,49 | 10,11 | 30,80 | −18,57 |

Sklad za DR Kongo |

Odhodki iz poslovanja | 736,15 | −104,01 | 36,66 | 876,83 | 895,78 |

Upravni in finančni odhodki | 13 | 0,66 | −0,08 | 3,90 | 4,64 | 1,74 |

Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 14 | 736,81 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 144,65 | −104,09 | 40,56 |

ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 16 | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | 881,47 | 881,47 | 897,51 |

Finančni prihodki | 17 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Finančne obremenitve | 18 |

Rezervacije | 2.7 | 0,08 | 0,08 | −0,19 |

Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 9,20 | 9,20 | 8,65 |

ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | −872,26 | −872,26 | −888,87 |

IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2006 za 8. ERS (v mio EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pojasnila | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Zaključno stanje za leto 2004 | 12 840,00 | 6 405,00 | 6 435,00 | −6 963,08 | −1 319,54 | −1 847,63 |

Prispevki | −2 350,00 | 2 350,00 | 2 350,00 |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −283,89 | −283,89 |

Čisti poslovni izid | −888,87 | −888,87 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2005 | 12 840,00 | 4 055,00 | 8 785,00 | −7 851,95 | −1 603,43 | −670,38 |

Prispevki | −2 510,00 | 2 510,00 | 2 510,00 |

Povečanje kapitala |

Prerazporeditve v 9. ERS | −274,42 | −274,42 |

Čisti poslovni izid | −872,26 | −872,26 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2006 | 12 840,00 | 1 545,00 | 11 295,00 | −8 724,21 | −1 877,85 | 692,93 |

BILANCA STANJA za leto 2006 za 9. ERS (v mio EUR) |

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 0,00 | 0,00 |

Dolžniki | 2 | 129,07 | 56,41 |

Neto predfinanciranje | 3 | 1 716,28 | 971,88 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 0,95 | 0,46 |

Povezani računi | 5 | 1 868,50 | 1 582,59 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 291,50 | 662,10 |

Varnostni računi Stabex | 6 | 191,60 | 371,88 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 3,42 | 19,67 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 96,48 | 270,55 |

SREDSTVA SKUPAJ | 4 006,30 | 3 273,43 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 1 351,49 | 687,61 |

Povezani računi | 5 | 2 664,43 | 1 219,01 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 4 015,92 | 1 906,62 |

NETO SREDSTVA | −9,62 | 1 366,81 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 105,00 | 105,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −2 117,60 | −820,93 |

Rezultat za zadevno leto | −1 853,59 | −1 296,67 |

Rezerve | 12 | 3 856,56 | 3 379,41 |

SREDSTVA IN REZERVE | −9,62 | 1 366,81 |

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA za leto 2006 za 9. ERS (v mio EUR) |

Obresti iz poslovanja | 2.1 | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

PRIHODKI IZ POSLOVANJA (1) | 0,06 | 0,06 | 0,35 |

Programska pomoč | 48,70 | 25,99 | 34,07 | 56,78 | 33,32 |

Makroekonomska podpora | 397,51 | 2,76 | 394,75 | 305,66 |

Sektorska politika | 801,34 | 263,45 | 350,14 | 888,03 | 483,75 |

Projekti znotraj držav AKP | 423,34 | 483,08 | 388,69 | 328,96 | 187,45 |

Subvencionirane obrestne mere |

Nujna pomoč | 116,11 | 18,01 | 31,25 | 129,35 | 133,87 |

Pomoč za begunce |

Sklad za aids |

Rizični kapital |

Stabex |

Sysmin |

Prerazporeditve iz prejšnjih ERS | 4,27 | 17,15 | 27,37 | 14,49 |

Strukturna prilagoditev |

Odpis dolga − močno zadolžene revne države (HIPC) in Svetovna banka | 2,00 | 2,00 | 7,60 |

Institucionalna podpora | 30,86 | 14,55 | 16,03 | 32,34 | 28,67 |

Nadomestilo za prejemke od izvoza | 15,16 | −22,62 | −15,76 | 22,02 | 15,25 |

Sklad za DR Kongo | 15,73 | 51,53 | 22,41 | −13,39 | 89,80 |

Odhodki iz poslovanja | 1 855,01 | 853,89 | 854,22 | 1 855,34 | 1 285,38 |

Upravni in finančni odhodki | 13 | 5,91 | −36,66 | −23,43 | 19,15 | 26,75 |

Odhodki skupaj (na podlagi nastanka plačil) | 14 | 1 860,93 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 15 | 13,42 | 817,23 | 830,79 | −0,14 | −0,10 |

ODHODKI SKUPAJ (na podlagi nastanka poslovnih dogodkov) (2) | 16 | 1 874,34 | 1 874,34 | 1 312,03 |

NETO STROŠKI POSLOVANJA (2 – 1) | 1 874,29 | 1 874,29 | 1 311,69 |

Finančni prihodki | 17 | 22,49 | 22,49 | 15,12 |

Finančne obremenitve | 18 | −0,14 | −0,14 | −0,10 |

Rezervacije | 2.7 | −1,65 | −1,65 |

Presežek/(primanjkljaj) iz financiranja (3) | 20,70 | 20,70 | 15,02 |

ČISTI POSLOVNI IZID (1 – 2 + 3) | −1 853,59 | −1 853,59 | −1 296,67 |

IZKAZ GIBANJA KAPITALA za leto 2006 za 9. ERS (v mio EUR) |

(a) | (b) | (c)=(a)−(b) | (e) | (d) | (h)=(e)+(d)+(c) |

Pojasnila | 10 | 10 | 10 | 11 | 12 |

Zaključno stanje za leto 2004 | 10 910,15 | 10 805,15 | 105,00 | −820,93 | 2 984,87 | 2 268,94 |

Prispevki |

Povečanje kapitala | 627,00 | 627,00 |

Prerazporeditve iz drugih ERS | 394,54 | 394,54 |

Čisti poslovni izid | −1 296,67 | −1 296,67 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2005 | 11 537,15 | 11 432,15 | 105,00 | −2 117,60 | 3 379,41 | 1 366,81 |

Prispevki |

Povečanje kapitala | 122,00 | 122,00 |

Prerazporeditve iz drugih ERS | 477,15 | 477,15 |

Čisti poslovni izid | −1 853,59 | −1 853,59 |

Druga gibanja |

Zaključno stanje za leto 2006 | 11 659,15 | 11 554,15 | 105,00 | −3 971,18 | 3 856,56 | −9,62 |

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

Pojasnila k bilanci stanja

1. Terjatve iz naslova prispevkov

Natančni podatki o vpoklicanih in prejetih prispevkih v letu 2006 so prikazani v razpredelnici 1. Prispevek EIB je vsota posebnega prispevka za Kongo (glej pojasnilo 10) in prenosa v višini 20 milijonov EUR iz pojasnila 10.

Razpredelnica 1 | v mio EUR |

Avstrija | 2,65 | 61,75 | 61,75 | 66,52 | 66,52 | 248,44 |

Belgija | 3,92 | 91,34 | 91,34 | 98,39 | 98,39 | 367,50 |

Danska | 2,14 | 49,86 | 49,86 | 53,71 | 53,71 | 200,63 |

Finska | 1,48 | 34,48 | 34,48 | 37,15 | 37,15 | 138,75 |

Francija | 24,30 | 566,19 | 594,85 | 13,72 | 609,93 | 623,65 | 2.278,13 |

Grčija | 1,25 | 29,13 | 29,13 | 31,38 | 31,38 | 117,19 |

Irska | 0,62 | 14,45 | 14,45 | 15,56 | 15,56 | 58,13 |

Italija | 12,54 | 292,18 | 292,18 | 314,75 | 314,75 | 1.175,63 |

Luksemburg | 0,29 | 6,76 | 6,76 | 7,28 | 7,28 | 27,19 |

Nemčija | 23,36 | 544,29 | 544,29 | 586,34 | 586,34 | 2.190,00 |

Nizozemska | 5,22 | 121,63 | 121,63 | 131,02 | 131,02 | 489,38 |

Portugalska | 0,97 | 22,60 | 22,60 | 24,35 | 24,35 | 90,94 |

Španija | 5,84 | 136,07 | 136,07 | 146,58 | 146,58 | 547,50 |

Švedska | 2,73 | 63,61 | 63,61 | 68,52 | 68,52 | 255,94 |

Združeno kraljestvo | 12,69 | 295,68 | 295,68 | 318,52 | 318,52 | 1.189,69 |

EIB za 8. ERS | 20,00 | 20,00 | 120,00 |

Stabex | 1.800,00 |

8. ERS SKUPAJ | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.295,00 |

EIB za 9. ERS | 105,00 |

9. ERS SKUPAJ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 105,00 |

SKUPAJ | 100,00 | 2.350,00 | 2.378,66 | 13,72 | 2.510,00 | 2.523,72 | 0,00 | 11.400,00 |

2. Dolžniki

Natančni podatki za to postavko so prikazani v razpredelnici 2:

Razpredelnica 2 | v mio EUR |

Dolžniki | Pojasnila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2006 | Skupaj na dan 31.12.2005 |

Zamudne obresti na prispevke | 2.1 | 2,09 | 2,09 | 2,13 |

Zamudne obresti na prispevke Stabex | 2.2 | 0,79 | 0,79 | 0,79 |

Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah | 2.3 | 0,88 | 0,88 | 0,84 |

Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex | 2.4 | 0,61 | 0,61 | 0,72 |

Še neizdani nalogi za izterjavo | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

Odprti nalogi za izterjavo | 2.6 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

− dvomljivi dolgovi | 2.7 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 | 6,37 |

SKUPAJ | 0,00 | 17,06 | 70,61 | 129,07 | 216,74 | 138,77 |

V skladu z določbami Sporazuma iz Cotonouja so prihodki od obresti prikazani v bilanci stanja za 9. ERS. Edina izjema so natečene obresti na varnostnih računih Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, saj tega instrumenta pomoči ni v 9. ERS (glej pojasnili 6 in 17).

(2.1) Zamudne obresti na prispevke

V skladu s členom 40(4) Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS se državam članicam zaračunajo obresti v primeru zamude pri plačilu vpoklicanih prispevkov. Takšna sredstva se lahko uporabijo za financiranje projektov. Te obresti imajo za posledico dejansko povečanje skupnih odobritev Sklada in njegov edini vir prihodkov iz poslovanja (glej izkaz poslovnega izida).

Natančni podatki o zaračunanih obrestih, ki so jih države članice potem plačale, so prikazani v razpredelnici 2.1.

Razpredelnica 2.1 | v mio EUR |

Avstrija |

Belgija | 0,01 | 0,01 |

Danska |

Finska |

Francija | 1,04 | 0,02 | 0,05 | 1,00 |

Grčija | 0,01 | 0,01 |

Irska | 0,02 | 0,02 |

Italija |

Luksemburg |

Nemčija |

Nizozemska |

Portugalska |

Španija | 0,06 | 0,06 |

Švedska | 0,00 | 0,00 |

Združeno kraljestvo | 1,02 | 1,02 |

SKUPAJ | 2,13 | 0,06 | 0,09 | 2,09 |

(2.2) Zamudne obresti na prispevke Stabex

Vsi prispevki Stabex so bili prejeti pred začetkom proračunskega leta 2006. Znesek, prikazan za zapadle obresti, pomeni preneseni neporavnani saldo in ustreza obrestim, ki jih dolguje Francija.

(2.3) Terjatve iz naslova obresti pri evropskih bankah in obresti na glavnem računu Stabex

Ta znesek pomeni natečene obresti na računih pri evropskih bankah in na tekočem računu Stabex v proračunskem letu 2006, ki pa so knjižene na bančni račun šele leta 2007.

(2.4) Terjatve iz naslova obresti na varnostnih računih Stabex

Ta znesek pomeni natečene obresti na varnostnih računih Stabex v proračunskem letu 2006, ki pa so knjižene na bančni račun šele leta 2007. Te obresti so lastnina ustreznih držav upravičenk.

(2.5) Še neizdani nalogi za izterjavo

Za namen uporabe načel računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov je odredbodajalec ocenil znesek predujmov, ki jih je treba izterjati in v zvezi s katerimi nalogi za izterjavo še niso bili izdani.

Natančni podatki so prikazani v razpredelnici 2.2.

Razpredelnica 2.2 | v mio EUR |

Še neizdani nalogi za izterjavo | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Skupaj na dan 31.12.2006 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 |

Skupaj na dan 31.12.2005 | 2,38 | 15,38 | 53,19 | 51,19 | 122,15 |

Povečanje | −2,38 | −0,85 | 9,19 | 68,48 | 74,44 |

(2.6) Izterjave

Zaključno stanje za naloge za izterjavo pomeni vrednost nalogov za izterjavo, ki so bili izdani, a ne plačani do konca leta.

(2.7) Rezervacije za dvomljive dolgove

V skladu z IPSAS 19 je računovodja oblikoval rezervacije za dvomljive dolgove na podlagi dveh spremenljivk:

- starosti dolga, pri čemer se oblikujejo rezervacije v višini 20 % vrednosti v eurih za vsako leto, ko dolg ni poravnan,

- oceni tveganja neizterljivosti v sodelovanju z odredbodajalcem.

Morebitne negativne tečajne razlike (pri nalogih za izterjavo, ki se ne glasijo na euro) niso upoštevane v tem izračunu, ker ne veljajo za pomembne.

Natančni podatki za te rezervacije so prikazani v razpredelnici 2.4:

Razpredelnica 2.4 | v mio EUR |

Rezervacije za dvomljive dolgove | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Stanje na dan 31.12.2006 | 2,87 | 0,11 | 1,65 | 4,63 |

Stanje na dan 31.12.2005 | 3,49 | 2,69 | 0,19 | 6,37 |

Povečanje | −3,49 | 0,18 | −0,08 | 1,65 | −1,75 |

3. Neto predfinanciranje

V skladu s prehodom na računovodska načela nastanka poslovnih dogodkov se predplačila razvrščajo med sredstva. Podatke o odprtih zneskih predfinanciranja je zagotovil odredbodajalec (glej razpredelnico 3.1) in so bili popravljeni navzdol z upoštevanjem odprtih nalogov za izterjavo glede predujmov in ocen zneskov še neizdanih nalogov za izterjavo, kot je prikazano v razpredelnici 3.

Razpredelnica 3 | v mio EUR |

Neto predfinanciranje | Pojasnila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ na dan 31.12.2006 | SKUPAJ na dan 31.12.2005 |

Predfinanciranje | 3.1 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 | 2 442,90 |

Predujmi za upravljanje štipendij | 3.2 | 1,58 | 1,58 | 1,96 |

− odprti nalogi za izterjavo | 2.3 | 5,38 | 8,35 | 6,68 | 20,40 | 18,52 |

− še neizdani nalogi za izterjavo | 2.5 | 14,54 | 62,38 | 119,67 | 196,58 | 122,15 |

SKUPAJ | 0,00 | 203,75 | 888,93 | 1 716,28 | 2 808,96 | 2 304,20 |

(3.1.) Predfinanciranje

Veliko pogodb določa, da se pred začetkom del, dobavo blaga ali opravljanjem storitev plačajo predujmi. Včasih razporedi plačil v pogodbah predvidevajo, da se na podlagi poročil o napredku plačajo predplačila. Predujmi, ki se običajno plačajo v valuti države ali ozemlja, kjer se izvršuje projekt, se vodijo v računovodskih izkazih odredbodajalca ločeno, da se lahko obračunavajo.

Spodnja razpredelnica povzema neobračunane predujme (razen za programe strukturne prilagoditve in program neposredne proračunske podpore), ki so vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca ob koncu leta. Zneski so bili pretvorjeni v eure po uradnem deviznem tečaju na dan 31. decembra 2006.

Razpredelnica 3.1 | v mio EUR |

Predfinanciranje | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Skupaj na dan 31.12.2006 | 223,67 | 959,66 | 1 841,04 | 3 024,37 |

Skupaj na dan 31.12.2005 | 47,67 | 307,68 | 1 063,75 | 1 023,80 | 2 442,90 |

Povečanje | −47,67 | −84,01 | −104,09 | 817,23 | 581,46 |

(3.2) Predujmi za upravljanje štipendij

Ta znesek ustreza predujmom, plačanim zunanjim ustanovam za upravljanje štipendij.

4. Druga gibljiva sredstva

Ta znesek zajema vsa plačila/prejemke, ki čakajo dokončno dodelitev ustreznim projektom, kakor prikazuje razpredelnica 4.

Razpredelnica 4 | v mio EUR |

Neizvršeni odhodki | 2,65 | 2,65 | 2,85 |

Devalvacija | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Neobračunani prihodki | −2,12 | −2,12 | −0,06 |

Neizterjano po pobotu | 0,42 | 0,42 | 0,51 |

SKUPAJ | 0,00 | 0,95 | 0,95 | 3,31 |

5. Povezani računi

Zaradi večje učinkovitosti obstaja ena sama zakladnica za vse ERS, ki se izvršujejo; to ima za posledico operacije med različnimi ERS, ki se izravnajo v povezanih računih med različnimi bilancami stanja.

Podrobni podatki o stanju na povezanih računih na dan 31. 12. 2006 so prikazani v razpredelnicah 5 in 5.1.

Razpredelnica 5 | v mio EUR |

Povezani računi | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2006 | Skupaj na dan 31.12.2005 |

V/iz 6. ERS | 2 279,31 | −2 065,45 | −213,85 | −76,20 |

V/iz 7. ERS | −2 279,31 | 1 868,50 | −410,80 | −696,71 |

V/iz 8. ERS | 2 065,45 | −2 450,58 | −385,12 | 1 136,49 |

V/iz 9. ERS | 213,85 | −1 868,50 | 2 450,58 | 795,93 | −363,58 |

0,00 | 410,80 | 385,12 | −795,93 | 0,00 | 0,00 |

Razpredelnica 5.1 | (v mio EUR) |

Povezani računi | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

2006 |

Sredstva | 2 279,31 | 2 279,31 | 2 450,58 | 1 868,50 | 8 877,69 |

Obveznosti | 2 279,31 | 1 868,50 | 2 065,45 | 2 664,43 | 8 877,69 |

Skupaj 2006 | 0,00 | 410,80 | 385,12 | −795,93 | 0,00 |

2005 |

Sredstva | 2 355,51 | 2 279,31 | 928,96 | 1 582,59 | 7 146,37 |

Obveznosti | 2 279,31 | 1 582,59 | 2 065,45 | 1 219,01 | 7 146,37 |

Skupaj 2005 | 76,20 | 696,71 | −1 136,49 | 363,58 | 0,00 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

6. Varnostni računi Stabex

Ta postavka prikazuje stanje denarnih sredstev, ki so ostala na varnostnih računih Stabex, odprtih na ime različnih držav upravičenk. Razčlenitev po državah je prikazana v razpredelnici 6:

Razpredelnica 6 | v mio EUR |

BENIN | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,05 |

BURKINA FASO | 8. | 0,76 | 0,02 | 0,00 | 0,78 |

BURUNDI | 7./8. | 26,40 | 0,74 | 0,51 | 26,62 |

DOMINIKA | 8. | 5,28 | 0,15 | 5,17 | 0,26 |

ETIOPIJA | 8. | 0,90 | 0,03 | 0,00 | 0,93 |

GAMBIJA | 8. | 1,00 | 0,03 | 0,00 | 1,03 |

GRENADA | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

GVINEJA BISSAU | 8. | 0,33 | 0,01 | 0,00 | 0,34 |

JAMAJKA | 8. | 0,58 | 0,02 | 0,00 | 0,60 |

KAMERUN | 8. | 5,37 | 0,15 | 0,00 | 5,52 |

KOMORI | 8. | 0,05 | 0,00 | 0,00 | 0,06 |

MADAGASKAR | 8. | 13,81 | 0,37 | 13,53 | 0,65 |

MALAVI | 8. | 0,91 | 0,03 | 0,00 | 0,94 |

MAVRETANIJA | 8. | 17,72 | 0,50 | 0,00 | 18,22 |

PAPUA NOVA GVINEJA | 8. | 0,66 | 0,02 | 0,00 | 0,68 |

RUANDA | 8. | 5,73 | 0,16 | 0,00 | 5,89 |

SAINT VINCENT IN GRENADINE | 8. | 3,94 | 0,11 | 0,00 | 4,05 |

SALOMONOVI OTOKI | 8. | 14,03 | 0,10 | 14,06 | 0,08 |

SENEGAL | 8. | 10,05 | 0,28 | 0,00 | 10,33 |

SIERRA LEONE | 8. | 3,05 | 0,09 | 0,00 | 3,13 |

SLONOKOŠČENA OBALA | 8. | 42,83 | 1,05 | 28,03 | 15,85 |

SUDAN | 7./8. | 150,56 | 3,96 | 100,00 | 54,52 |

SVETA LUCIJA | 8. | 13,67 | 0,38 | 0,00 | 14,05 |

TANZANIJA | 8. | 30,86 | 0,50 | 17,36 | 14,00 |

TONGA | 8. | 0,09 | 0,00 | 0,00 | 0,09 |

UGANDA | 8. | 20,12 | 0,47 | 10,87 | 9,72 |

ZIMBABVE | 8. | 2,82 | 0,08 | 0,00 | 2,90 |

STABEX SKUPAJ | 371,88 | 9,24 | 189,52 | 191,60 |

Stanje sredstev na varnostnih računih Stabex pomeni skupna razpoložljiva sredstva Stabex, ki bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko. Ta skupni znesek se nanaša na 8. ERS, z izjemo 8,23 milijona EUR, dodeljenih Burundiju, in 2,51 milijona EUR, dodeljenih Sudanu, ki spadajo v okvir 7. ERS.

Poleg teh sredstev imajo države AKP upravičenke še druga sredstva Stabex. Ko se Komisija in država (AKP) upravičenka dogovorita o tem, kako bodo sredstva Stabex porabljena, obe stranki podpišeta sporazum o prenosu. V skladu z določbami člena 211 Četrte Loméjske konvencije[6] (kakor je bila spremenjena) se sredstva prenesejo na obrestovan račun z dvema pooblaščenima podpisnikoma (uradnikom Komisije in državo upravičenko), ki je bil odprt na ime te države AKP. Uradnik Komisije ohrani pooblastilo za razpolaganje z računom za zagotovitev, da se sredstva izplačajo, kot je bilo predvideno. Sredstva so last države AKP in se kot taka ne knjižijo kot sredstva v zaključnih računih ERS. Vendar se natančni podatki o teh računih predložijo v letnem poročilu o finančnem poslovodenju ERS.

7. Posebni račun za DR Kongo

Ta saldo pomeni razpoložljive zneske za DR Kongo v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES[7].

8. Denarna sredstva na računih

V skladu s členom 129 Finančne uredbe v zvezi z 9. ERS je zakladnica prikazana v bilanci stanja 9. ERS. Razčlenitev skupnih denarnih sredstev na računih je prikazana v razpredelnici 7.

Razpredelnica 7 | v mio EUR |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | Pojasnila | Stanje na dan 31.12.2006 | Stanje na dan 31.12.2005 |

Zakladniški računi | 8.1 | 3,55 | 1,53 |

Plačilni organi za sredstva AKP | 8.2 | 59,37 | 47,86 |

Plačilni organi za sredstva EU | 8.3 | 21,29 | 207,99 |

Tekoči račun Stabex | 8.4 | 12,17 | 12,17 |

Sredstva na poti | 8.5 | 0,10 | 1,00 |

SKUPAJ | 96,48 | 270,55 |

(8.1) Zakladniški računi

To so računi, odprti pri centralnih bankah držav članic, na katere se plačujejo prispevki v ERS. Računovodja izvršuje prenose s teh računov plačilnim organom za sredstva EU.

(8.2) Plačilni organi za sredstva AKP

To so zneski na bančnih računih v državah AKP, ki se uporabljajo za plačila v lokalni valuti znotraj države upravičenke. Ti računi se v glavnem vodijo v eurih, lahko pa se vodijo tudi v valuti države članice Skupnosti.

(8.3) Plačilni organi za sredstva EU

Ti računi so odprti pri poslovnih bankah s sedežem v državah članicah (EU15) in pri EIB. Računi se vodijo v eurih in se uporabljajo za plačila državam upravičenkam v Uniji in drugod. Plačila se v glavnem izvajajo v eurih, lahko pa se izvajajo tudi v drugih valutah. Ta sredstva se uporabljajo tudi za polnitev računov plačilnih organov za sredstva AKP in povezanega računa s splošnim proračunom.

(8.4) Tekoči račun Stabex

Ta znesek pomeni stanje denarnih sredstev, ki so ostala na glavnem računu Stabex. Po prejetju navodil odredbodajalca bo s prenosom na varnostni račun 8,47 milijona EUR dano na razpolago Togu. Preostali znesek 3,69 milijona EUR bo vrnjen v splošno rezervo za dolgoročni razvoj med letom 2007.

Natečene obresti na tem računu se periodično prenašajo na glavni račun ERS in se uporabijo v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma.

(8.5) Sredstva na poti

Nekatere polnitve, poslane pred koncem leta, je banka prejemnica evidentirala šele leta 2007.

Tekoče obveznosti

9. Obveznosti

Podrobni podatki o skupni bilanci upnikov so prikazani v razpredelnici 8.

Razpredelnica 8 | v mio EUR |

Obveznosti | Pojasnila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2006 | Skupaj na dan 31.12.2005 |

Predujmi na prispevke | 9.1 | 3,49 | 3,49 | 1,40 |

Povezani račun s splošnim proračunom | 9.2 | −49,73 | −49,73 | 119,23 |

Rezervacije za bančne stroške | 9.3 | −0,02 | −0,02 | 0,02 |

Vnaprej vračunani odhodki | 92,62 | 651,73 | 1 397,75 | 2 142,10 | 1 365,10 |

Neizvršena plačila | 9.4 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 | 22,81 |

Še nepotrjena upravičenost | 9.5 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 | 116,32 |

Še neprejeti računi | 9.6 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 | 1 225,97 |

SKUPAJ | 0,00 | 92,62 | 651,73 | 1 351,49 | 2 095,84 | 1 485,75 |

(9.1) Predujmi na prispevke

Na nekatere prispevke so države članice plačale predujme, kakor je prikazano v razpredelnici 8.1.

Razpredelnica 8.1 | v mio EUR |

Predujmi na prispevke | Stanje na dan 31.12.2006 | Stanje na dan 31.12.2005 |

Irska | 3,49 | 1,40 |

SKUPAJ | 3,49 | 1,40 |

(9.2) Povezani račun s splošnim proračunom

Od začetka proračunskega leta 2005 se plačila državam upravičenkam znotraj Unije v eurih ali drugih valutah izvršujejo prek SWIFT-a in bremenijo splošni proračun Evropske komisije. V ta namen je bil odprt tekoči račun. Ta račun je prikazan v izkazu finančnega izida kot denarni ustreznik.

(9.3) Rezervacije za bančne stroške

Ta znesek sestavljajo transakcije v zvezi z bančnimi stroški za leto, ki se je zaključilo 31. decembra 2006, pri čemer so bili ti stroški knjiženi v breme ustreznih bančnih računov po koncu leta.

Vnaprej vračunani odhodki

Računovodski podatki, ki jih zagotavlja sedanji računovodski informacijski sistem (OLAS), so bili popravljeni, da se prikažejo zneski, ki upoštevajo načela računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov. Dodatne podatke je zagotovil odredbodajalec. Ta postavka vključuje neizvršena plačila, še nepotrjeno upravičenost in oceno še neprejetih računov na podlagi stopnje napredka projektov.

(9.4) Neizvršena plačila

To so plačila, ki so bila odobrena pred 31. decembrom 2006, vendar jih je banka izvršila v letu 2007. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.2.

Razpredelnica 8.2 | v mio EUR |

Neizvršena plačila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Skupaj na dan 31.12.2006 | 4,02 | 26,58 | 79,69 | 110,29 |

Skupaj na dan 31.12.2005 | 1,17 | 2,67 | 13,42 | 5,54 | 22,81 |

Povečanje | −1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

(9.5) Še nepotrjena upravičenost

To so računi, ki so prispeli pred koncem proračunskega leta 2006, vendar še niso bili analizirani na dan 31. 12. 2006. Zneski, vknjiženi v računovodske izkaze odredbodajalca, so prikazani v razpredelnici 8.3.

Razpredelnica 8.3 | v mio EUR |

Še nepotrjena upravičenost | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Skupaj na dan 31.12.2006 | 9,31 | 42,99 | 54,89 | 107,19 |

Skupaj na dan 31.12.2005 | 1,14 | 11,62 | 50,14 | 53,43 | 116,32 |

Povečanje | −1,14 | −2,31 | −7,15 | 1,46 | −9,13 |

(9.6) Še neprejeti računi

Ti zneski kažejo odhodke, ki so nastali, vendar še niso bili zaračunani (npr. tekoče delo na kapitalskih projektih). Zneski, ki jih je ocenil odredbodajalec, so prikazani v razpredelnici 8.4.

Razpredelnica 8.4 | v mio EUR |

Še neprejeti računi | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | SKUPAJ |

Skupaj na dan 31.12.2006 | 79,29 | 582,17 | 1 263,17 | 1 924,62 |

Skupaj na dan 31.12.2005 | 36,45 | 133,92 | 547,61 | 507,99 | 1 225,97 |

Povečanje | −36,45 | −54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Sredstva in rezerve

10. Vpoklicani kapital Sklada

Natančni podatki za to postavko so prikazani v razpredelnici 9.

Razpredelnica 9 | v mio EUR |

Kapital 2006 | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | ERS skupaj |

Kapital Sklada (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 659,15 | 42 999,15 |

Nevpoklicana sredstva (b) | 1 545,00 | 11 554,15 | 13 099,15 |

Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 11 295,00 | 105,00 | 29 900,00 |

Kapital 2005 |

Kapital Sklada (a) | 7 560,00 | 10 940,00 | 12 840,00 | 11 537,15 | 42 877,15 |

Nevpoklicana sredstva (b) | 4 055,00 | 11 432,15 | 15 487,15 |

Vpoklicani kapital Sklada (a)–(b) | 7 560,00 | 10 940,00 | 8 785,00 | 105,00 | 27 390,00 |

Kapital Sklada je skupni znesek terjatev do držav članic za ustrezni ERS, kakor je določeno v vsakem od notranjih sporazumov med državami članicami ter afriškimi, karibskimi in pacifiškimi državami (državami AKP) in čezmorskimi državami in ozemlji (ČDO), ki so upravičeni do pomoči.

Začetne dodelitve za (sedanji) 9. ERS, ki so prvotno znašale 10 555,15 milijona EUR, so se leta 2004 povečale za znesek v višini 105 milijonov EUR, ki ga je EIB sprostila v skladu z določbami Odločbe Sveta 2003/583/ES. Te dodatne dodelitve so namenjene dejavnostim, ki se bodo izvajale v Demokratični republiki Kongo.

Člen 2(2) Notranjega sporazuma za 9. ERS je določil rezervo v višini 1 000 milijonov EUR. Leta 2004 je bilo na podlagi Sklepa Sveta 2004/289/ES sproščenih 250 milijonov EUR za ustanovitev sklada za preskrbo z vodo. Leta 2005 je bilo na podlagi sklepov Sveta ministrov AKP-ES št. 6/2005[8] in 7/2005[9] z dne 22. novembra 2005 sproščenih dodatnih 627 milijonov EUR. V letu 2006 in po sprejetju popravkov sklepov Sveta ministrov AKP-ES št. 6/2005[10] in 7/2005[11] je bilo sproščenih 122 milijonov EUR. Preostali znesek bo sproščen v letu 2007.

Nevpoklicana sredstva so začetne dodelitve, ki se še ne terjajo od držav članic.

Vpoklicani kapital Sklada je znesek začetnih dodelitev, ki je bil vpoklican za prenos s strani držav članic na zakladniške račune v skladu s postopkom iz člena 8 Finančne uredbe, po katerem mora Komisija vsako leto pripraviti in predložiti Svetu spisek plačil za prihodnje leto in razpored pozivov za prispevke. Komisija mora upravičiti zahtevani znesek na podlagi svojih zmožnosti za učinkovito zagotavljanje predlaganega obsega sredstev.

Še vedno se vpoklicujejo prispevki iz 8. ERS, edina izjema pri tem je 105 milijonov EUR za Demokratično republiko Kongo, ki so vpoklicani iz 9. ERS. Leta 2005 so se države članice odločile prenesti 20 milijonov EUR iz sredstev ERS pri EIB v sredstva ERS pri Komisiji, s čimer se je posledično zmanjšal skupni znesek prispevkov držav članic. Natančni podatki o zneskih, ki so bili v proračunskem letu vpoklicani in prejeti, so prikazani v razpredelnici 1 (glej pojasnilo 1).

11. Skupne rezerve − rezultati, preneseni iz prejšnjih let

Skupne rezerve vključujejo rezultate, prenesene iz prejšnjih let, in čisti poslovni izid za zadevno leto (glej izkaz poslovnega izida). Razpredelnici 10 in 10.1 spodaj povzemata skupne rezerve do 31. decembra 2004 (glej tudi pojasnila k izkazu poslovnega izida).

Razpredelnica 10 | v mio EUR |

Skupne rezerve na dan 31. 12. 2004 | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Stanje na dan 31.12.2004 |

Skupne obresti na dan 31.12.2004 | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

− skupna plačila na dan 31.12.2004 | 7 312,25 | 9 849,57 | 7 531,11 | 1 225,49 | 25 918,42 |

− rezervacije | 0,01 | 0,01 | 0,02 |

Prilagoditve na načelo nastanka poslovnih dogodkov | 31,39 | 214,86 | 495,98 | 395,54 | 1 137,77 |

SKUPAJ | −7 243,09 | −9 233,99 | −6 963,08 | −820,93 | −24 261,09 |

Razpredelnica 10.1 | v mio EUR |

Skupne obresti do 31. 12. 2004 | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Skupaj na dan 31.12.2004 |

Kapitalizirane obresti | 13,70 | 49,00 | 35,45 | 1,80 | 99,95 |

Obresti Stabex | 24,08 | 319,89 | 343,97 |

Obresti EIB | 3,41 | 0,12 | 3,53 |

Obresti evropskih bank | 22,47 | 4,45 | 26,92 |

Zamudne obresti | 5,96 | 1,86 | 0,73 | 8,56 |

Prihodki od obresti varnostnih računov Stabex | 34,73 | 34,73 |

Prihodki od obresti na posebni prispevek za Kongo | 1,92 | 1,92 |

SKUPAJ | 37,78 | 400,74 | 72,04 | 9,02 | 519,58 |

12. Rezerve

Ta postavka vključuje polnitev sredstev Stabex v okviru 6. ERS in sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, kakor je prikazano v razpredelnici 11.

Razpredelnica 11 | v mio EUR |

Rezerve | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Stanje na dan 31.12. 2004 |

Prerazporeditve v druge ERS in iz njih | −343,53 | −473,06 | −1 319,54 | 2 984,87 | 848,74 |

Polnitev sredstev Stabex | 185,10 | 185,10 |

SKUPAJ | −158,43 | −473,06 | −1 319,54 | 2 984,87 | 1 033,84 |

Polnitev sredstev Stabex (185,10 milijona EUR) zajema neposredne prispevke držav AKP (polnitev sredstev) in zneske, za katere so se na zahtevo držav AKP zmanjšale pravice do prenosov. Obveznost polnitve sredstev Stabex je bila odpravljena s Sklepom Sveta AKP-ERS z dne 19. novembra 1991.

Od začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja se vsa neporabljena sredstva iz prejšnjih ERS po prenehanju pravic za prevzem obveznosti prerazporedijo v 9. ERS. Sredstva, ki se prerazporedijo iz drugih ERS, povečujejo odobritve sklada, ki jih prejme, in znižujejo odobritve sklada, iz katerega so bila prerazporejena. Skupni saldo je prikazan v razpredelnici 11.1 spodaj.

Razpredelnica 11.1 | v mio EUR |

Prerazporeditve med ERS | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Konsolidirano | Skupaj na dan 31.12.2006 |

V/iz 4. ERS | 144,32 | 144,32 |

V/iz 5. ERS | 177,63 | 526,78 | 704,41 |

V/iz 6. ERS | 181,76 | 94,00 | 490,36 | 766,12 | 766,12 |

V/iz 7. ERS | −181,76 | 532,82 | 861,54 | 1 212,59 | 1 212,59 |

V/iz 8. ERS | −94,00 | −532,82 | 2 504,67 | 1 877,85 | 1 877,85 |

V/iz 9. ERS | −490,36 | −861,54 | −2 504,67 | −3 856,56 | −3 856,56 |

SKUPAJ | −444,16 | −685,81 | −1 877,85 | 3 856,56 | 0,00 | 848,74 |

Pojasnila k izkazu poslovnega izida

13. Upravni odhodki

Ta postavka vključuje upravne in finančne stroške, ki se financirajo iz bančnih obresti. V okviru 8. in 9. ERS vključuje stroške v zvezi s procesom decentralizacije pri uporabi določb člena 1(3), ter členov 4 in 9 Notranjega sporazuma. Razčlenitev teh stroškov je prikazana v razpredelnici 12.

Na podlagi Sklepa Sveta 599 z dne 21. junija 2005 je bil dopolnilni znesek 90 milijonov EUR iz dodelitve znotraj AKP prerazporejen za financiranje decentralizacije. Leta 2006 so odhodki za osebje in infrastrukturo v tej postavki znašali 62,9 milijona EUR.

Letno povečanje prilagoditev na načelo nastanka poslovnih dogodkov v letu 2006 | Pojasnila | 6. ERS | 7. ERS | 8. ERS | 9. ERS | Povečanje v letu 2006 |

− Predfinanciranje | 3 | −47,67 | −84,01 | −104,09 | 817,23 | 581,46 |

− Finančne obremenitve | 18 | 0,00 | −0,14 | −0,14 |

Vnaprej vračunani odhodki | −38,77 | −55,59 | 40,56 | 830,79 | 777,00 |

Neizvršena plačila | 9.4 | −1,17 | 1,35 | 13,16 | 74,14 | 87,48 |

Še nepotrjena upravičenost | 9.5 | −1,14 | −2,31 | −7,15 | 1,46 | −9,13 |

Še neprejeti računi | 9.6 | −36,45 | −54,64 | 34,56 | 755,18 | 698,65 |

Razmejitve skupaj | 8,90 | 28,42 | 144,65 | 13,42 | 195,39 |

16. Skupni odhodki na podlagi nastanka poslovnih dogodkov

Odhodki projektov sklada za leto 2006 so bili popravljeni v skladu z ustreznimi mednarodnimi računovodskimi standardi. Odhodki za vsak instrument pomoči bodo prikazani na podlagi nastanka poslovnih dogodkov s proračunskim letom 2008, ko bodo računi preneseni v novi informacijski sistem (ABAC).

17. Finančni prihodki

Prihodki od obresti so prikazani v bilanci stanja 9. ERS. Edina izjema so obresti na varnostnih računih Stabex, ki so prikazane v 8. ERS, ker v 9. ERS tega instrumenta pomoči ni.

Finančni prihodki za zadevno leto so prikazani v razpredelnici 14 spodaj.

Razpredelnica 14 | v mio EUR |

Obresti EIB | 17.1 | 10,56 | 10,56 | 0,23 |

Obresti evropskih bank | 17.1 | 11,44 | 11,44 | 13,70 |

Obresti za naloge za izterjavo | 17.2 | 0,00 | 0,00 | 0,12 |

Prihodki od obresti na varnostnih računih Stabex | 17.3 | 9,13 | 9,13 | 8,84 |

Prihodki od obresti na posebni prispevek za DR Kongo | 17.3 | 0,49 | 0,49 | 1,07 |

OBRESTI SKUPAJ | 9,13 | 22,49 | 31,61 | 23,95 |

(17.1) Obresti EIB in obresti evropskih bank

Natečene obresti na računih pri evropskih plačilnih organih (vključno z glavnim računom Stabex) se lahko uporabljajo za financiranje projektov v skladu s členom 1(3) in členom 9 Notranjega sporazuma.

Ta postavka pomeni znesek obresti na deponirana sredstva, s katerimi se lahko prevzamejo obveznosti za financiranje takih projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(17.2) Obresti za zamude pri plačilu nalogov za izterjavo

To so obresti za zamude pri plačilu nalogov za izterjavo. Takšna sredstva se lahko uporabijo za financiranje projektov. Zaradi teh obresti se dejansko povečajo skupne odobritve skladov.

(17.3) Prihodki od obresti, varnostni računi Stabex in posebni račun za DR Kongo

Ta postavka prikazuje skupne prihodke, ustvarjene na varnostnih računih Stabex in na posebnem računu za Demokratično republiko Kongo. Čeprav se zdi, da taki prihodki povečujejo skupna sredstva skladov, je treba upoštevati, da so vsi prihodki, ustvarjeni na teh računih, določeni za posebne namene in posamezne države upravičenke.

18. Finančne obremenitve

Do proračunskega leta 2004 je bila ta kategorija odhodkov prikazana kot del upravnih stroškov. Zaradi preglednosti so ti stroški zdaj prikazani pod ločeno postavko. Za podrobne podatke glej razpredelnico 12.

POPRAVEK NEKATERIH ZNESKOV ZA LETO 2005

Nekateri zneski za leto 2005 so bili popravljeni zaradi uskladitve s splošno sprejetim računovodskim načelom primerljivosti podatkov in zaradi upoštevanja Mednarodnega računovodskega standarda za javni sektor IPSAS št. 3.

Leta 2003 je bila sprejeta sprememba računovodske politike v zvezi z odhodki Stabex. V letih pred tem so bili zneski, preneseni na varnostne račune Stabex, knjiženi kot plačila in zato prikazani kot odhodki v izkazu prihodkov in odhodkov.

Vendar se je glede na to, da so varnostni računi Stabex bančni računi pod izključnim nadzorom računovodje, štelo za bolj primerno, da se ti prenosi v računovodskih izkazih ne razvrstijo kot odhodki in da se v skladu s tem spremenijo prejšnje transakcije.

Od leta 2003 in v obdobju prerazvrstitve pomenijo odloženi odhodki Stabex skupna sredstva Stabex, ki so bila prenesena na varnostne račune in bodo v prihodnosti prenesena na ustrezno državo AKP upravičenko. Ta obveznost do države AKP upravičenke je bila v bilanci stanja vključena kot obveznost.

Prerazvrstitev teh transakcij je bila zaključena leta 2005. Torej odloženi odhodki in ustrezne obveznosti ne bi smeli biti vključeni v bilanci stanja za proračunsko leto 2005.

Kakor je prikazano v spodnji razpredelnici, popravek ne vpliva na neto sredstva.

Razpredelnica 15 | v mio EUR |

Pojasnila | Popravljeno zaključno stanje za leto 2005 | Popravek | Stanje, prvotno prikazano v izkazih za leto 2005 |

GIBLJIVA SREDSTVA |

Terjatve iz naslova prispevkov | 1 | 13,72 | 0,00 | 13,72 |

Dolžniki | 2 | 138,77 | 0,00 | 138,77 |

Neto predfinanciranje | 3 | 2 304,20 | 0,00 | 2 304,20 |

Druga gibljiva sredstva | 4 | 3,31 | 0,00 | 3,31 |

Odloženi odhodki | 0,00 | −393,19 | 393,19 |

Povezani računi | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 662,10 | 0,00 | 662,10 |

Varnostni računi Stabex | 6 | 371,88 | 0,00 | 371,88 |

Posebni sklad za DR Kongo | 7 | 19,67 | 0,00 | 19,67 |

Denarna sredstva na računih | 8 | 270,55 | 0,00 | 270,55 |

SREDSTVA SKUPAJ | 3 122,10 | −393,19 | 3 515,29 |

TEKOČE OBVEZNOSTI |

Obveznosti | 9 | 1 485,75 | −393,19 | 1 878,94 |

Povezani računi | 5 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

OBVEZNOSTI SKUPAJ | 1 485,75 | −393,19 | 1 878,94 |

NETO SREDSTVA | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

SREDSTVA IN REZERVE |

Vpoklicani kapital Sklada | 10 | 27 390,00 | 0,00 | 27 390,00 |

Rezultati, preneseni iz prejšnjih let | 11 | −24 261,09 | 0,00 | −24 261,09 |

Rezultat za zadevno leto | −2 526,40 | 0,00 | −2 526,40 |

Rezerve | 12 | 1 033,84 | 0,00 | 1 033,84 |

SREDSTVA IN REZERVE | 1 636,35 | 0,00 | 1 636,35 |

ZUNAJBILANČNE POSTAVKE

Za zavarovanje zneskov predfinanciranja se oblikujejo jamstva, ki se sprostijo, ko je plačan zadnji zahtevek v okviru projekta. V skladu s pojmom „preudarnosti“ in ob upoštevanju določb IPSAS 19 pogojna sredstva niso vključena v računovodskih izkazih. Zaradi preglednosti so razkrita v vednost na tem mestu.

Ker so bile odkrite nekatere napake v podatkih, izkazanih leta 2005, so v razpredelnici 16 prikazani popravljeni zneski za jamstva ob koncu proračunskega leta 2005. Skupni znesek, ki ga je vknjižil odredbodajalec ob koncu leta 2006, je prikazan v razpredelnici 17.

Razpredelnica 16 |

6. ERS | 4,63 | 0,05 | 1,34 | 6,01 |

7. ERS | 66,34 | 24,47 | 39,49 | 130,30 |

8. ERS | 211,14 | 49,36 | 100,36 | 360,86 |

9. ERS | 117,00 | 31,19 | 31,74 | 179,93 |

SKUPAJ | 399,10 | 105,07 | 172,93 | 677,10 |

Razpredelnica 17 |

6. ERS |

7. ERS | 58,51 | 21,78 | 31,41 | 111,70 |

8. ERS | 195,82 | 39,79 | 73,09 | 308,71 |

9. ERS | 195,83 | 43,82 | 62,97 | 302,62 |

SKUPAJ | 450,16 | 105,38 | 167,48 | 723,02 |

POROČILO O FINANČNEM IZVRŠEVANJU

Uvodne opombe

Prejšnji ERS

Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 1/2000 z dne 27. julija 2000 o prehodnih ukrepih določa, da se del nedodeljenih sredstev prejšnjih ERS uporabi v skladu z ustreznimi določbami Sporazuma iz Cotonouja, ki se v skladu s prehodnimi ukrepi uporabljajo predčasno.

Sklep Komisije št. 410/2001 z dne 16. marca 2001, katerega cilj je določiti dodelitve za okvirne programe za države AKP v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES, predvideva, da se nedodeljena sredstva prejšnjih ERS do zneska v višini največ 1 200 milijonov EUR uporabijo za izvajanje v skladu s pravili in postopki zadevnih ERS. To naj se izvede v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS.

Sklep Komisije št. 1033/2001 z dne 15. junija 2001 je določil dodelitve za regionalne programe in za sodelovanje znotraj držav AKP v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

Sklep Komisije št. 1252/2002 z dne 11. julija 2002 je po eni strani s sredstvi iz splošnih rezerv 6. in 7. ERS za 60 milijonov EUR povečal sredstva, namenjena sodelovanju znotraj držav AKP, po drugi strani pa je določil, da se ta dodatna sredstva uporabijo v obdobju pred začetkom veljavnosti Finančnega protokola k 9. ERS v skladu s pravili in postopki, ki se uporabljajo za izvorna ERS.

Poleg tega je Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 predvsem vzel znesek v višini 25 milijonov EUR iz nedodeljenih sredstev 8. ERS (splošna rezerva), da bi ga dodelil za regionalno sodelovanje v okviru Sporazuma o partnerstvu AKP-ES.

Da bi se zagotovila pregledna oblika računovodskih izkazov za leto 2006, so v različnih razpredelnicah v nadaljevanju enako kakor lani znotraj vsakega ERS (6., 7. in 8. ERS) sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz konvencij iz Loméja, in sredstva, porabljena v okviru načrtovanja programov iz Sporazuma iz Cotonouja, prikazana ločeno. Glede teh drugih sredstev so se vknjižbe v računovodske izkaze in oblika teh izkazov v zvezi s posameznimi državami pripravile v skladu s členom 3(2) Priloge IV k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES. V tem členu so za države AKP določena sredstva A, dodeljena za makroekonomsko podporo ter podporo za programe in projekte, ter sredstva B, dodeljena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, pobude za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza[12]. Glede regij so se računovodski izkazi oblikovali na podlagi regionalnega načrtovanja programov iz poglavja 2 Sporazuma o partnerstvu AKP-ES (regionalni okvirni programi in sodelovanje znotraj držav AKP).

6. ERS

Komisija se je ob upoštevanju poročil o napredku 6. ERS odločila zaključiti 6. ERS z 31. julijem 2006 (Sklep EP/2006/1669 z dne 31. avgusta 2006).

Neporavnani saldo skupnih (projekti) in posameznih (pogodbe) prevzetih obveznosti se je prenesel v 9. ERS s posebno nomenklaturo, ki omogoča opredelitev prenesenih zneskov ter njihovo uporabo.

Končni znesek 6. ERS znaša 7 338 721 709,34 EUR, dodelitev, posodobljena pred zaključkom 6. ERS, pa 7 390 827 625,32 EUR. Ta dodelitev je bila na dan 31. julija 2006 izvršena s sklepi o financiranju (projekti), in sicer v višini 7 390 827 625,32 EUR (100 %), posameznimi prevzetimi obveznostmi (pogodbe), in sicer v višini 7 364 906 152,14 EUR (99,64 %), in plačili, in sicer v višini 7 338 721 709,34 EUR (99,29 %).

Obveznosti, ki so ostale neporavnane ob zaključku 6. ERS in so bile prenesene v 9. ERS, znašajo 52,105 milijona EUR, sestavljene pa so iz 26,184 milijona EUR neplačanih obveznosti in 25,921 milijona EUR obveznosti, za katere je še treba skleniti pogodbe, ter zadevajo portfelj 86 projektov in 193 posameznih prevzetih obveznosti, ki so bile prenesene v 9. ERS. Na ravni dodelitev je ta znesek v višini 52 105 915,98 EUR razdeljen, kakor sledi:

okvirni programi (subvencije + posebna posojila) 48 099 835,28 EUR

neprogramska pomoč (pomoč za begunce in rizični kapital) 3 662 617,80 EUR

saldi iz 4. ERS 343 462,90 EUR

V zaključnih računih za leto 2006 so letni zneski v zvezi s 6. ERS prikazani v okviru 6. ERS za obdobje od 1. januarja do 31. julija 2006 ter v okviru 9. ERS za obdobje od 1. julija do 31. decembra 2006.

9. ERS

Sporazum o partnerstvu AKP-ES, ki so ga 23. junija 2000 v Cotonouju podpisale države članice Evropske skupnosti ter afriške, karibske in pacifiške države (države AKP), je začel veljati 1. aprila 2003.

Sklep o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj (ČDO) Evropski skupnosti (2001/822/ES), ki ga je 27. novembra 2001 sprejel Svet Evropske unije (EU), je začel veljati 2. decembra 2001.

Sporazum iz Cotounuja je bil sklenjen za obdobje dvajsetih let s klavzulo o pregledu in finančnim protokolom za posamezno petletno obdobje, ki pa za prvi finančni protokol (financiran iz 9. ERS), potem ko se upoštevajo saldi iz prejšnjih ERS[13], krije obdobje do konca leta 2007[14] ter ki se ga da za drugi finančni protokol (financiran iz 10. ERS) spremeniti (in dejansko zajema 6 let[15]).

Za 9. ERS je bil določen znesek v višini 13 800 milijonov EUR, od katerih je 13 500 milijonov EUR dodeljenih za države AKP v skladu s prvim finančnim protokolom, vključenim v Sporazum iz Cotonouja, 175 milijonov EUR je dodeljenih za ČDO (v skladu s Sklepom Sveta EU o pridružitvi ČDO), 125 milijonov EUR pa je rezerviranih za Evropsko komisijo za kritje stroškov, povezanih z izvrševanjem sredstev 9. ERS (v skladu z Notranjim sporazumom za 9. ERS).

Sredstva za dolgoročni razvoj za države AKP so sestavljena iz dveh delov:

Sredstva A , namenjena za makroekonomsko podporo, sektorske politike, programe in projekte, ki podpirajo pomoč Skupnosti, ustrezajo dodelitvi za nacionalne okvirne programe in strukturno prilagoditev v prejšnjih ERS.

Sredstva B , namenjena za nepredvidene potrebe, kot je nujna pomoč, za prispevke k pobudam za odpis dolga in podporo za ublažitev neugodnih učinkov nestabilnosti prihodkov od izvoza, na splošno ustrezajo dodelitvama Stabex in Sysmin ter dodelitvi za nujno pomoč v prejšnjih ERS.

Od skupnega zneska 9. ERS, rezerviranega za države AKP, je bil v letih 2004 in 2005 po pregledu, ki ga je Svet EU opravil na podlagi predloga Evropske komisije, sproščen znesek v višini 1 000 milijonov EUR:

- 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (2004/289/ES z dne 22. marca 2004) in dodeljenih sredstvom znotraj AKP (naravni viri), in sicer za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo.

- 18 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta (10752/05 z dne 19. julija 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja, in sicer za financiranje nacionalnega indikativnega programa za Vzhodni Timor v obdobju 2006–2007.

- 482 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 6/2005 z dne 22. novembra 2005) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (352 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (48 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (82 milijonov EUR). Ta sredstva so bila dodeljena za financiranje evropske pobude na področju energije (220 milijonov EUR), prispevkov mednarodnemu finančnemu skladu za upravljanje tveganja v zvezi z osnovnimi proizvodi (25 milijonov EUR), prilagajanja novim sanitarnim in fitosanitarnim pravilom Skupnosti za krmo in živila (30 milijonov EUR), krepitve Afriške unije (50 milijonov EUR), prispevka za pospešeno pobudo „Izobraževanje za vse“ (63 milijonov EUR), boja proti aidsu, malariji in tuberkulozi (62 milijonov EUR) ter stroškov delovanja Centra za razvoj podjetništva (CRP) in Centra za razvoj kmetijstva (CRK) (32 milijonov EUR).

- 250 milijonov EUR je bilo sproščenih na podlagi Sklepa Sveta ministrov AKP-ES (št. 7/2005 z dne 22. novembra 2005 in popravek z dne 1. februarja 2006) in dodeljenih sredstvom za podporo dolgoročnega razvoja (185 milijonov EUR), sredstvom za regionalno sodelovanje in povezovanje (24 milijonov EUR) ter investicijskemu skladu (41 milijonov EUR). Ta sredstva so bila prav tako dodeljena za financiranje ukrepa v zvezi s skladom za preskrbo z vodo.

Posledično se lahko dodelitve 9. ERS za države AKP ob upoštevanju sprostitve pogojne milijarde EUR in ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), prikažejo na naslednji način:

Sredstva za dolgoročni razvoj | 10 000 000 000 | (1 000 000) (1) | (186 850 000) (subvencionirane obrestne mere) | 9 812 150 000 |

Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 1 300 000 000 | 1 300 000 000 |

Investicijski sklad | 2 200 000 000 | (2 037 000 000) | 163 000 000 |

Skupaj | 13 500 000 000 | (1 000 000) | (2 223 850 000) | 11 275 150 000 |

(1) Sklep Sveta ministrov št. 7/2005 z dne 22. novembra 2005 vsebuje napako pri zaokroževanju. V pričakovanju popravka tega sklepa Sveta ministrov AKP-ES znesek v višini 1 milijona EUR od pogojne milijarde ni bil razporejen.

Sklep Sveta (2005/599/ES) z dne 21. junija 2005 je dodelil sredstva v višini 90 milijonov EUR v okviru sredstev znotraj AKP za financiranje decentralizacije.

Dodelitve 9. ERS za ČDO so bile ob upoštevanju dodelitev, ki jih upravlja neposredno Evropska investicijska banka (EIB), razporejene na naslednji način:

v EUR | Dodelitve 9. ERS | Nerazporejene dodelitve (upravlja EIB) | Razporejene dodelitve OLAS |

Sredstva za dolgoročni razvoj | 127 100 000 | 127 100 000 |

Rezerva C | 17 900 000 | (1 000 000) (subvencionirane obrestne mere) | 16 900 000 |

Sredstva za regionalno sodelovanje in povezovanje | 8 000 000 | 8 000 000 |

Sredstva za študije in tehnično pomoč | 2 000 000 | 2 000 000 |

Investicijski sklad | 20 000 000 | (20 000 000) | 0 |

SKUPAJ | 175 000 000 | (21 000 000) | 154 000 000 |

Nedodeljena rezerva C za ČDO je namenjena financiranju humanitarne in nujne pomoči, pomoči za begunce in nihanj prihodkov od izvoza ter ustreza sredstvom B za države AKP.

Poleg tega so bili v skladu s Sklepom Komisije E/982/2003 z dne 16. junija 2003 vsi saldi prejšnjih ERS izpred začetka veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja in vsi zneski, za katere so po teh datumih prenehale pravice za prevzem obveznosti za projekte, ki so potekali v okviru navedenih skladov, prerazporejeni v 9. ERS . Vsa sredstva, ki so bila tako prerazporejena v 9. ERS, potem ko so bila prej dodeljena za okvirni program posamezne države AKP ali regije, so bila dodeljena tej državi ali tej regiji. Nedodeljena sredstva pa so bila prerazporejena v rezerve, ki se bodo uporabile za novo načrtovanje programov v okviru 9. ERS.

Razpredelnice v Prilogi, ki prikazujejo odločene, dodeljene in plačane zneske, navajajo neto podatke . Samo razpredelnica 2.7 ločeno navaja zneske, za katere so bile prevzete obveznosti in za katere so pravice za prevzem obveznosti prenehale, ter plačane in izterjane zneske.

ODOBRITVE NA DAN 31. 12. 2006

[pic]

KONSOLIDIRANI RAčUNOVODSKI IZKAZI

[pic]

STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

6. ERS

Pojasnila k poslovodnim izkazom v Dodatku:

19. V razpredelnicah 3.1.1 do 3.1.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

20. V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem.

21. V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje), z izjemo enega zneska v višini 1 milijona EUR, ki se financira iz odobritev za „subvencije“ ter uporabi za knjiženje bančnih stroškov in tečajnih razlik.

22. V prvem stolpcu razpredelnic 3.1.1 in 3.1.2 ustreza dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (856,41 milijona EUR) ciljnemu znesku Komisije za regionalno sodelovanje samo za države AKP (912,23 milijona EUR), od česar so odšteti zneski, prerazporejeni v letih 2000, 2001 in 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (tj. 1 milijon EUR, 1,36 milijona EUR in 0,16 milijona EUR), ter znesek v višini 28,9 milijona EUR, prerazporejen v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja leta 2003, znesek v višini 6,9 milijona EUR leta 2004, znesek v višini 2,18 milijona EUR leta 2005 in znesek v višini 15,2 milijona EUR leta 2006.

23. Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

7. ERS

Pojasnila k poslovodnim izkazom v Dodatku:

- V razpredelnicah 3.2.1 do 3.2.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

- V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem.

- V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje).

- V prvem stolpcu razpredelnic 3.2.1 in 3.2.2 sestavljajo dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1 128,16 milijona EUR):

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 125,00 Prekoračitev ciljnega zneska 67,90 Prerazporeditve iz nedodeljenih sredstev za financiranje programa pomoči za države AKP za vključevanje v STO 10,00 Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (8,50) Znesek, prerazporejen leta 2001 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (2,20) Znesek, prerazporejen leta 2002 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (0,70) Znesek, prerazporejen leta 2003 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (49,10) Znesek, prerazporejen leta 2004 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (5,92)

Znesek, prerazporejen leta 2005 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (8,26)

Znesek, prerazporejen leta 2006 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (34,41)

Skupaj na dan 31. 12. 2006 1 093,75

(a) Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

8. ERS

Pojasnila k poslovodnim izkazom v Dodatku:

24. V razpredelnicah 3.3.1 do 3.3.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

25. V vseh razpredelnicah se postavka „Vse države AKP“ nanaša na projekte, ki zajemajo več držav, a se ne financirajo z regionalnim sodelovanjem.

26. V vseh razpredelnicah pomeni postavka „Finančni in upravni stroški“ projekte, ki se financirajo iz obresti ERS, prerazporejenimi na finančne instrumente (subvencije, instrument za strukturno prilagajanje).

27. V tretjem stolpcu razpredelnic 1 in 2 sestavljajo dodelitev za „Regionalno sodelovanje“ (1.398,12 milijona EUR):

Ciljni znesek Komisije za regionalno sodelovanje (samo države AKP) 1 300,00

Sklep Odbora veleposlanikov AKP-ES št. 3/2000 za zagotovitev neprekinjenega izvajanja več dejavnosti do začetka veljavnosti 9. ERS 306,00

Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 10/2001 z dne 20. decembra 2001 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 180,70

Znesek, prerazporejen leta 2000 v splošno rezervo v skladu s prehodnimi ukrepi (68,00)

Sklep Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2002 z dne 23. decembra 2002 o uporabi nedodeljenih sredstev iz 8. ERS 54,20

Znesek, prerazporejen leta 2003 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (317,33)

Znesek, prerazporejen leta 2004 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (5,01)

Znesek, prerazporejen leta 2005 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (31,62)

Znesek, prerazporejen leta 2006 v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (20,83)

Skupaj na dan 31. 12. 2006 1 398,12

(e) Vsi zneski odobritev so enaki zneskom odločitev, saj so bili zneski, za katere niso bile prevzete obveznosti, prerazporejeni v 9. ERS po začetku veljavnosti Sporazuma iz Cotonouja (Sklep Komisije z dne 16. aprila 2003).

9. ERS

Pojasnila k poslovodnim izkazom v Dodatku:

(a) V razpredelnicah 3.4.1 do 3.4.8 številka „0,0“ označuje, da je ustrezni znesek med –4 999 EUR in 4 999 EUR.

Če ni navedena nobena številka, pomeni, da je znesek enak nič.

Države z ničelnim saldom v vseh stolpcih niso prikazane v razpredelnicah.

(b) Vse razpredelnice so bile sestavljene ob upoštevanju vrste uporabljenih finančnih sredstev (sredstva A, sredstva B in stroški izvrševanja) ter narave projekta (makroekonomska podpora, sektorske politike, nujna pomoč itd.).

VSI ERS

Ustrezne razpredelnice so priložene v Prilogi 2.

DRUGI PODATKI O UPRAVLJANJU

[pic]

RAZPREDELNICA 4.1.2

RAZVRSTITEV MIRUJOČIH PROJEKTOV, ki naj se ohranijo

28. Projekti Stabex (v milijonih EUR)

Država | Projekt | Neporavnane obveznosti |

8. ERS | Mavretanija | Stabex 98 – Lignji, hobotnice in sipe | 14.75 |

Ruanda | oprostitev iz člena 195a – kava | 0.43 |

Senegal | oprostitev iz člena 195a – olje | 2.45 |

Sudan | Stabex 98 – bombaž | 4.83 |

Tanzanija | oprostitev iz člena 195a – surova kava | 1.01 |

Togo | oprostitev iz člena 195a – kakav | 0.08 |

Togo | oprostitev iz člena 195a – kava | 0.33 |

Togo | oprostitev iz člena 195a – bombaž | 0.66 |

Skupaj | 24.55 |

29. Projekti EIB (v milijonih EUR)

Država | Projekt | Neporavnane obveznosti |

7. ERS | Jamajka | vodovod in kanalizacija v Port Antoniu | 15.00 |

Tuvalu | globalno posojilo DBT II | 0.20 |

8. ERS | Bocvana | oskrba z vodo v Francistownu | 2.10 |

Barbados | razvoj letališča na Barbadosu | 1.54 |

Kamerun | čadsko-kamerunski sistem za izvoz nafte | 9.35 |

Čad | čadsko-kamerunski sistem za izvoz nafte | 6.25 |

Čad | globalno posojilo za finančni sektor | 0.50 |

Dominikanska republika | globalno posojilo II A za finančni sektor | 4.51 |

Dominikanska republika | globalno posojilo II B za finančni sektor | 3.44 |

Etiopija | etiopska razvojna banka | 25.00 |

Gvineja | neodvisno pristanišče v Conakryju | 12.00 |

Gvajana | energetski projekt | 20.00 |

Gvajana | Iped II | 0.46 |

Malavi | rudarski projekt v Kangankundeju | 0.30 |

Mauritius | projekt kanalizacije v okrožju Plaines Wilhems | 7.46 |

Mozambik | Motraco II | 0.58 |

Sveta Lucija | globalno posojilo za banko Svete Lucije | 3.00 |

Sveta Lucija | globalno posojilo za banko Svete Lucije | 0.84 |

Svazi | Motraco II | 1.75 |

Svazi | SEB III Maguga | 7.00 |

Trinidad in Tobago | Caribbean microfinance Ltd | 4.00 |

9. ERS (prej 6. ERS) | Mozambik | Motraco II | 1.17 |

Skupaj | 126.80 |

[pic]

Razpredelnica 4.2.3

Sofinanciranje Italije

Leta 1985 je Evropska komisija z italijansko vlado podpisala sporazum o sofinanciranju razvojnih projektov, ki jih upravlja Komisija.

Sporazum je bil z izmenjavo pisem med italijansko vlado in komisarjem za razvoj večkrat zaporedoma podaljšan do 31. decembra 2004.

Potem je Komisija s pisnim postopkom E/1588/2004 sprejela sklep o izvajanju okvirnega sporazuma o sofinanciranju. Namen tega sklepa je bil določiti proračunski in ureditveni okvir za obveznosti, prevzete na podlagi sporazuma. Zato sklep Komisije določa, da to sofinanciranje izvaja Komisija v skladu s pravili, določenimi v Finančni uredbi za ERS, in da so isti odredbodajalci ERS na podlagi prenosa ali nadaljnjega prenosa s tem sklepom pooblaščeni, da upravljajo prispevek Italije k temu sofinanciranju. Odredbodajalec na podlagi prenosa je pooblaščen tudi, da določi ustrezen končni rok za izvajanje v skladu z veljavnimi pravili.

Leta 2006 je stanje italijanskih sredstev, ki jih upravlja Komisija, za projekte v državah AKP naslednje (v EUR):

31.12.2005 | 31.12.2006 |

SOF ITA | 1 | BURUNDI | REG. – Ruzizi II | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 2 | ZELENORTSKI OTOKI | letališče | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 3 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 4 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 5 | TOGO | CIMAO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 6 | GVINEJA BISSAU | cesta – M'Pack | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 7 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 8 | ZAIR | tehnična pomoč – Ofida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 9 | ZAMBIJA | Sysmin II | 438.254,02 | 0,00 | 0,00 | 438.254,02 |

SOF ITA | 10 | TANZANIJA | cesta – Musoma | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 11 | ZAIR | narodni park Virunga | 155.561,80 | 0,00 | 0,00 | 155.561,80 |

SOF ITA | 12 | GVINEJA BISSAU | most – Farim | 3.034,20 | 0,00 | 0,00 | 3.034,20 |

SOF ITA | 13 | SUDAN | sladkor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 14 | SUDAN | oskrba z jeklom | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 15 | ZAIR | tehnična pomoč – Kivu | 202.332,84 | 0,00 | 0,00 | 202.332,84 |

SOF ITA | 16 | ZAIR | pitna voda | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 17 | TANZANIJA | železnica | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 18 | DOMINIKA | Dryer | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 19 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 20 | BURKINA FASO | DIAPER II | 35.326,10 | 0,00 | 0,00 | 35.326,10 |

SOF ITA | 21 | MAURITIUS | obutev | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 22 | BOCVANA | letališče – K. | 160.586,01 | 0,00 | 0,00 | 160.586,01 |

SOF ITA | 23 | SOMALIJA | Somalija – goveja kuga | 1.694.318,41 | 0,00 | 0,00 | 1.694.318,41 |

SOF ITA | 24 | GVINEJA BISSAU | uvoz nafte | 194.860,96 | 0,00 | 0,00 | 194.860,96 |

SOF ITA | 25 | MALI | Nioro | 169.812,57 | 0,00 | 0,00 | 169.812,57 |

SOF ITA | 26 | ANGOLA | bolnišnica Boavida | 161.422,54 | 0,00 | 0,00 | 161.422,54 |

SOF ITA | 27 | TANZANIJA | bolnišnica P. | 9.592,49 | 0,00 | 0,00 | 9.592,49 |

SOF ITA | 28 | DŽIBUTI | projekt IGADD za oskrbo s hrano | 3.031,61 | 0,00 | 0,00 | 3.031,61 |

SOF ITA | 29 | SEJŠELI | tehnična pomoč | 51.073,21 | 0,00 | 0,00 | 51.073,21 |

SOF ITA | 30 | AKP | AKP – Fiere | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 31 | BURUNDI | Rutana Kankuzo | 154.846,04 | 0,00 | 0,00 | 154.846,04 |

SOF ITA | 32 | KONGO | cesta – Kinkala B. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 33 | GVINEJA | Fouta Djalon | 305.162,33 | 0,00 | 0,00 | 305.162,33 |

SOF ITA | 34 | SENEGAL | državna cesta št. 2 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 35 | ZAIR | film Kivu | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 36 | BURKINA FASO | tehnična pomoč | 89.763,43 | 0,00 | 0,00 | 89.763,43 |

SOF ITA | 37 | obresti sofinanciranja | 13.871.143 | 6.732.041,00 | 10.895.830,00 | 9.707.353 |

SOF ITA | 38 | TANZANIJA | pristanišča – Pemba | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 39 | ANGOLA | cesta – Lubango | 200.500,00 | 0,00 | 0,00 | 200.500,00 |

SOF ITA | 40 | upravni stroški | 408.419,64 | 609.749,31 | 533.617,23 | 484.551,70 |

SOF ITA | 41 | MOZAMBIK | tehnična pomoč | 78.963,69 | 0,00 | 0,00 | 78.963,69 |

SOF ITA | 42 | MOZAMBIK | Maputo | 14.387,00 | 0,00 | 0,00 | 14.387,00 |

SOF ITA | 43 | MOZAMBIK | begunci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 44 | MADAGASKAR | most – Manambery | 65.250,91 | 0,00 | 0,00 | 65.250,91 |

SOF ITA | 45 | MOZAMBIK | pomoč za otroke | 11.295,81 | 0,00 | 0,00 | 11.295,81 |

SOF ITA | 46 | ANGOLA | pomoč v okviru Minars | 497,94 | 0,00 | 0,00 | 497,94 |

SOF ITA | 47 | AKP | konferenca AKP po Konvenciji iz Loméja IV | 2.708,00 | 0,00 | 0,00 | 2.708,00 |

SOF ITA | 48 | ANGOLA | MSP | 27.750,00 | 0,00 | 0,00 | 27.750,00 |

SOF ITA | 49 | SADC | delavnica za MSP | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |

SOF ITA | 50 | SOMALIJA | sanacija | 13.966.188,24 | 4.981.063,00 | 1.675.657,20 | 17.271.594,04 |

SOF ITA | 51 | TANZANIJA | cesta – Bogamoyo | 1.636.461,45 | 0,00 | 250.156,92 | 1.386.304,54 |

SOF ITA | 52 | SOMALIJA | PACE | 478.535,75 | 0,00 | 0,00 | 478.535,75 |

SKUPAJ | 34.591.079,99 | 12.322.853,31 | 13.355.261,35 | 33.558.671,95 |

Italija je od podpisa zgoraj navedenega sporazuma sofinancirala skupaj 52 projektov, ki se izvajajo v državah AKP, med temi je bil 1 projekt „Tanzanija“ zaključen med letom, drugi „Somalija – sanacija“ pa se še izvaja.

V okviru programa „Somalija – sanacija“ ni bila podpisana nobena nova pogodba in noben aneks. Vendar se po razpisu za javno naročilo, ki se je začel izvajati med letom 2006, pripravlja več predlogov za subvencije, uresničiti pa bi se morali v letu 2007.

FINANČNI PODATKI EIB

IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA

(v tisoč EUR)

Pojasnila | Leto do 31.12.2006 | Leto do 31.12.2005 |

Prihodki od obresti in podobni prihodki | 23 816 | 12 376 |

od posojil | 21 556 | 12 117 |

od subvencioniranih obrestnih mer | 162 | - |

iz zakladništva | 2 098 | 259 |

Odhodki za obresti in podobni odhodki | (2 493) | (1 103) |

od izvedenih finančnih instrumentov | (2 483) | (1 103) |

iz drugih virov | (10) | - |

Čiste obresti in drugi prihodki | 21 323 | 11 273 |

Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij) | 5 | 4 366 | 708 |

Finančni posli |

Čisti poslovni izid iz finančnega poslovanja | 6 | (153) | 1 008 |

Izguba zaradi oslabitve posojil in naložb v kapital | 9 | (1 823) | (1 918) |

Poseben prispevek držav članic za splošne upravne stroške | 7 | 33 913 | 32 455 |

Splošni upravni stroški | 7 | (33 913) | (32 455) |

Čisti dobiček proračunskega leta | 23 713 | 11 071 |

Pojasnila se nanašajo na Pojasnila k računovodskim izkazom.

BILANCA STANJA INVESTICIJSKEGA SKLADA

(v tisoč EUR)

Pojasnila | 31.12.2006 | 31.12.2005 |

SREDSTVA |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 8 | 190 780 | 194 916 |

Izvedeni finančni instrumenti | 12 | 8 473 | - |

Posojila in naložbe v kapital | 9 |

Posojila | 338 997 | 196 731 |

od tega natečene obresti | 3 784 | 2 722 |

Naložbe v kapital | 66 449 | 30 886 |

Terjatve do plačnikov | 10 | 103 913 | 92 455 |

Druga sredstva | 11 | 1 365 | 351 |

Sredstva skupaj | 709 977 | 515 339 |

OBVEZNOSTI |

Izvedeni finančni instrumenti | 12 | - | 5 584 |

Obveznosti do tretjih | 13 | 134 425 | 115 655 |

Odloženi prihodki | 14 | 7 908 | 186 |

Druge obveznosti | 15 | 1 463 | - |

Obveznosti skupaj | 143 796 | 121 425 |

KAPITAL DRŽAV ČLANIC |

Vpoklicani prispevki držav članic v Sklad | 16 | 515 000 | 370 000 |

Zadržani dobički | 41 184 | 17 471 |

Rezerva za pošteno vrednost | 9 997 | 6 443 |

Kapital skupaj | 566 181 | 393 914 |

Obveznosti in sredstva držav članic skupaj | 709 977 | 515 339 |

Pojasnila se nanašajo na Pojasnila k računovodskim izkazom.

IZKAZ FINANČNEGA IZIDA INVESTICIJSKEGA SKLADA

(v tisoč EUR)

Leto do 31.12.2006 | Leto do 31.12.2005 |

Finančni tokovi pri poslovanju |

Dobiček proračunskega leta | 23 713 | 11 071 |

Prilagoditve |

Oslabitev naložb v kapital | 130 | 1 918 |

Oslabitev posojil | 1 693 | - |

Kapitalizirane obresti | (4 303) | (1 978) |

Povečanje nezaračunanih in odloženih prihodkov | 8 038 | 468 |

Dobiček iz poslovanja | 29 271 | 11 479 |

Čista izplačila posojil | (157 004) | (107 817) |

Vračila | 3 585 | 863 |

Sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih | (14 057) | 5 441 |

Povečanje predplačil in nezaračunanih prihodkov pri posojilih | (1 062) | (2 404) |

Povečanje naložb v kapital | (31 965) | (5 854) |

Prejemki iz naložb v kapital | 25 | - |

Povečanje drugih sredstev | (1 014) | (351) |

Povečanje drugih obveznosti | 1 463 | - |

Čisti finančni tok iz poslovanja | (170 758) | (98 643) |

Finančni tokovi pri financiranju |

Vplačani prispevki držav članic v Sklad | 145 000 | 210 000 |

(Povečanje) / zmanjšanje terjatev do plačnikov | (11 458) | (32 455) |

Čisto povečanje obveznosti iz subvencioniranih obrestnih mer | 17 312 | 78 200 |

Povečanje obveznosti do tretjih | 1 458 | 32 455 |

Čisti finančni tok iz financiranja | 152 312 | 288 200 |

Učinki spremembe deviznih tečajev na posojila in naložbe v kapital | 14 310 | (6 431) |

Povzetek izkaza finančnega izida |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob začetku proračunskega leta | 194 916 | 11 790 |

Čisti finančni tok iz poslovanja | (170 758) | (98 643) |

Čisti finančni tok iz financiranja | 152 312 | 288 200 |

Učinki spremembe deviznih tečajev na posojila in naložbe v kapital | 14 310 | (6 431) |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki ob koncu proračunskega leta | 190 780 | 194 916 |

IZKAZ GIBANJA KAPITALA INVESTICIJSKEGA SKLADA

(v tisoč EUR)

Na dan 31. decembra 2004 | 160 000 | 6 400 | (899) | 165 501 |

Prispevki držav članic v Sklad, vpoklicani med letom | 230 000 | - | - | 230 000 |

Prispevki držav članic v Sklad, preklicani med letom | (20 000) | - | - | (20 000) |

Čisti dobiček proračunskega leta | - | 11 071 | - | 11 071 |

Sprememba poštene vrednosti med letom | - | - | 7 342 | 7 342 |

Na dan 31. decembra 2005 | 370 000 | 17 471 | 6 443 | 393 914 |

Prispevki držav članic v Sklad, vpoklicani med letom | 145 000 | - | - | 145 000 |

Čisti dobiček proračunskega leta | - | 23 713 | - | 23 713 |

Sprememba poštene vrednosti med letom | - | - | 3 554 | 3 554 |

Na dan 31. decembra 2006 | 515 000 | 41 184 | 9 997 | 566 181 |

POJASNILA K RAčUNOVODSKIM IZKAZOM

Splošni podatki

Investicijski sklad („Sklad“) je bil ustanovljen v okviru Sporazuma iz Cotonouja („Sporazum“) o sodelovanju in razvojni pomoči, ki je bil sklenjen med članicami skupine afriških, karibskih in pacifiških držav („države AKP“) ter Evropsko Unijo in njenimi državami članicami 23. junija 2000 ter spremenjen 25. junija 2005.

Sklad upravlja Evropska investicijska banka („EIB“ ali „Banka“). V skladu s pogoji Sporazuma se lahko za financiranje Sklada dodeli do 2 200 milijonov EUR za države AKP in 20 milijonov EUR za ČDO (kakor je bilo dogovorjeno s Sklepom Sveta z dne 27. novembra 2001 o pridružitvi čezmorskih držav in ozemelj Evropski skupnosti). V okviru Sporazuma upravlja EIB tudi posojila, odobrena iz njenih lastnih sredstev. Vsa ostala finančna sredstva in instrumente v okviru Sporazuma upravlja Evropska komisija.

Pomembne računovodske politike

- Temelji za pripravo

Računovodski izkazi Sklada so bili pripravljeni v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP), kakor jih je sprejela Evropska unija.

Uporabljene računovodske politike so v skladu z MSRP in splošnimi načeli Direktive Sveta Evropskih skupnosti 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij, kakor je bila spremenjena z Direktivo 2001/65/ES z dne 27. septembra 2001 in Direktivo 2003/51/ES z dne 18. junija 2003 o letnih in konsolidiranih računovodskih izkazih posameznih vrst družb, bank in drugih finančnih institucij ter zavarovalnic („direktive“).

- Pomembne računovodske presoje in ocene

Priprava računovodskih izkazov v skladu z MSRP zahteva uporabo nekaterih zelo pomembnih računovodskih ocen. Prav tako od poslovodstva zahteva presojo v procesu uporabljanja računovodskih politik Sklada. Področje, ki vključuje višjo stopnjo presoje ali zahtevnosti, ali področja, na katerih so predpostavke in ocene pomembne za računovodske izkaze, se razkrije(-jo).

Presoje in ocene se v glavnem uporabljajo na naslednjih področjih:

Poštena vrednost finančnih instrumentov

Kadar poštenih vrednosti finančnih sredstev in finančnih obveznosti, knjiženih v bilanci stanja, ni mogoče izpeljati iz delujočih trgov, se določijo z različnimi metodami vrednotenja, ki vključujejo uporabo matematičnih modelov. Kot vhodni podatki v te modele so po možnosti uporabljeni vhodni podatki opazovanih trgov, če pa to ni izvedljivo, je potrebna stopnja presoje pri določanju poštenih vrednosti. Presoje vključujejo upoštevanje likvidnosti in vhodnih podatkov v model, kot sta na primer korelacija in nestanovitnost izvedenih finančnih instrumentov z daljšim rokom.

Izgube zaradi oslabitve posojil in predujmov

Sklad pregleda svoja problematična posojila in predujme na vsak datum poročanja, da bi ocenil, ali bi bilo treba v izkazu poslovnega izida izkazati rezervacijo za oslabitev. Zlasti je pri določanju ravni rezervacije potrebna presoja poslovodstva pri oceni zneska in časovnega razporeda prihodnjih denarnih tokov. Take ocene temeljijo na predpostavkah glede več dejavnikov in dejanski rezultati so lahko drugačni, posledica česar so spremembe rezervacij v prihodnosti. Poleg posebne rezervacije za pomembna posamezna posojila in predujme Sklad prav tako oblikuje skupinske rezervacije za oslabitev za izpostavljenosti, v zvezi s katerimi sicer ni bila ugotovljena potreba po posebni rezervaciji, vendar pomenijo večje tveganje za neizpolnitev obveznosti, kot jim je bilo sprva pripisano. Ta skupinska rezervacija temelji na vsakem poslabšanju notranje ocene posojila ali naložbe, odkar sta bila odobrena ali pridobljena. Notranje ocene upoštevajo dejavnike, kot je vsako poslabšanje tveganja države in industrije, tehnološko zastarelost, pa tudi ugotovljene strukturne šibkosti ali poslabšanje denarnih tokov.

Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu

Vrednotenje naložb v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu, običajno temelji na enem od naslednjih elementov:

- novejši posli po normalnih tržnih pogojih;

- trenutna poštena vrednosti drugega instrumenta, ki ima podobne bistvene značilnosti;

- pričakovani denarni tokovi, diskontirani po veljavni obrestni meri, ki se uporabljajo za instrumente s podobnimi značilnostmi in tveganji ali

- drugih modeli vrednotenja.

Ugotavljanje denarnih tokov in dejavnikov diskontiranja za naložbe v kapital, ki ne kotirajo na delujočem trgu, v pomembni meri temelji na oceni. Sklad redno prilagaja metode vrednotenja in preskuša njihovo veljavnost na podlagi cen opazovanih trenutnih tržnih poslov z istim instrumentom ali drugih razpoložljivih podatkov opazovanega trga.

Oslabitev naložb v kapital

Sklad obravnava naložbe v kapital, ki so razpoložljive za prodajo, kot oslabljene, kadar je prišlo do pomembnega ali dolgotrajnega zmanjšanja poštene vrednosti pod nabavno ceno ali kadar obstajajo drugi nepristranski dokazi o oslabitvi. Določitev, ali je zmanjšanje cene pomembno oziroma dolgotrajno, temelji na presoji.

- Sprememba v računovodskih politikah

Sprejete računovodske politike so skladne s tistimi, ki so bile uporabljene v predhodnem proračunskem letu, razen:

Sklad je sprejel spremembo MRS 39 Finančni instrumenti : pripoznavanje in merjenje za pogodbe o finančnem poroštvu (izdano avgusta 2005), ki zahteva, da se pogodbe o finančnem poroštvu, ki se ne obravnavajo kot zavarovalne pogodbe, začetno pripoznajo po pošteni vrednosti in se ponovno izmerijo po višji od teh vrednosti: vrednosti, pripoznani po MRS 37 Rezervacije, pogojne obveznosti in pogojna sredstva , in začetno pripoznani vrednosti, po potrebi zmanjšani za kumulativno amortizacijo, pripoznani v skladu z MRS 18 Prihodki .

Objavljeni so bili nekateri novi standardi ter spremembe in pojasnila obstoječih standardov, katerih uporaba je obvezna za računovodska obdobja Sklada, ki se začnejo 1. marca 2006 ali pozneje, ki pa jih Sklad ni predčasno sprejel:

- MSRP 7 Finančni instrumenti: razkritja (veljavna za letna obdobja, ki se začnejo 1. januarja 2007 ali pozneje): standard zahteva, da Sklad navede razkritja, ki uporabnikom omogočajo, da ovrednotijo pomen finančnih instrumentov Sklada ter naravo in obseg tveganj, ki izhajajo iz teh finančnih instrumentov.

- sprememba MRS 1 Predstavljanje računovodskih izkazov (veljavno za letna obdobja, ki se začnejo 1. januarja 2007 ali pozneje): ta sprememba zahteva, da Sklad navede nova razkritja, ki bodo uporabnikom računovodskih izkazov omogočila ovrednotiti cilje, politike in postopke za upravljanje kapitala Sklada.

- Pojasnilo OPMSRP 9 (veljavno za letna obdobja, ki se začnejo 1. junija 2006 ali pozneje): to pojasnilo določa, da je datum ocenitve obstoja vgrajenega izvedenega finančnega instrumenta datum, ko podjetje prvič postane stranka v pogodbi, pri čemer je ponovna ocenitev potrebna le, če nastopi sprememba pogodbenih pogojev, ki znatno spreminja denarne tokove. Sklad še vedno vrednoti učinek tega pojasnila in pričakuje, da sprejetje tega pojasnila ne bo vplivalo na računovodske izkaze Sklada, ko bo začelo veljati leta 2007.

- Povzetek pomembnejših računovodskih politik

Bilanca stanja prikazuje sredstva in obveznosti po načelu padajoče likvidnosti in ne razlikuje med gibljivimi in stalnimi postavkami.

1) Pretvorba tujih valut

Sklad v računovodskih izkazih uporablja euro (EUR), ki je predstavitvena in tudi funkcijska valuta.

Posli v tuji valuti se v skladu s MRS 21 pretvorijo po menjalnih tečajih, ki veljajo na dan posla.

Denarna sredstva in obveznosti, izraženi v drugih valutah kot v eurih, se pretvorijo v eure po menjalnem tečaju, ki velja na datum bilance stanja. Dobiček ali izguba, ki nastane zaradi take pretvorbe, se izkaže v izkazu poslovnega izida.

Nedenarne postavke, ki so izmerjene po nabavni vrednosti v tuji valuti, se pretvorijo po menjalnih tečajih na dan posla. Nedenarne postavke, ki so izmerjene po pošteni vrednosti v tuji valuti, se pretvorijo po menjalnem tečaju z dneva, ko je bila določena njihova poštena vrednost.

Tečajne razlike, ki nastanejo ob poravnavi poslov po drugačnih tečajih, kot so veljali na dan posla, in nerealizirane tečajne razlike pri neporavnanih denarnih sredstvih in obveznostih v tuji valuti, se pripoznajo v poslovnem izidu.

Deli poslovnega izida se pretvorijo v eure na podlagi menjalnih tečajev, ki veljajo ob koncu vsakega meseca.

2) Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

Sklad opredeljuje ustreznike denarnih sredstev kot tekoče račune ali kratkoročne depozite s prvotno zapadlostjo v plačilo tri mesece ali manj.

3) Finančna sredstva, razen izvedenih finančnih instrumentov

Finančna sredstva se zajemajo na datum poravnave.

- Posojila

Posojila, ki jih da Sklad, se pripoznajo v sredstvih Sklada, ko se izvrši plačilo posojilojemalcem. Začetno se knjižijo po nabavni vrednosti (čisti izplačani zneski), ki je poštena vrednost denarja za dano posojilo, vključno z morebitnimi stroški poslov, in se nato izmerijo po odplačni vrednosti z uporabo metode efektivne obrestne mere, zmanjšani za morebitne rezervacije za oslabitve ali neizterljivost.

- Naložbe v kapital

Po začetni izmeri se te neposredne in posredne naložbe v kapital, razvrščene kot finančne naložbe, razpoložljive za prodajo, izkazujejo po pošteni vrednosti.

30. Skladi tveganega kapitala

Poštena vrednost vsakega sklada tveganega kapitala bo temeljila na neto vrednosti sredstev, ki jo je sporočil sklad, če je bila izračunana na osnovi mednarodnega standarda vrednotenja, za katerega velja, da je skladen z MSRP. Vendar se lahko Sklad odloči prilagoditi neto vrednost sredstev, ki jo je sporočil sklad, če obstajajo elementi, ki bi lahko vplivali na vrednotenje.

Če se ne uporabi mednarodno priznan standard poštenega vrednotenja, se vrednotenje izvede na osnovi ustreznega portfelja.

31. Neposredne naložbe v kapital

Poštena vrednost naložbe bo osnovana na zadnjem sklopu razpoložljivih računovodskih izkazov, pri čemer se bo po možnosti ponovno uporabil isti model, kot je bil uporabljen ob pridobitvi udeležbe.

Nerealizirani dobički ali izgube pri naložbah v kapital se priznajo v kapitalu, dokler ni taka naložba prodana, povrnjena ali odtujena ali dokler se ne ugotovi, da je taka naložba oslabljena. Če se ugotovi, da je naložba, razpoložljiva za prodajo, oslabljena, se skupni nerealizirani dobiček ali izguba, predhodno pripoznana v kapitalu, vključita v izkaz poslovnega izida.

Pri naložbi, ki ne kotira na delujočem trgu, se poštena vrednost določi z uporabo priznane metode vrednotenja. Te naložbe se knjižijo po nabavni vrednosti, če njihove poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti.

- Jamstva

Finančna jamstva se prvotno pripoznajo po pošteni vrednosti v bilanci stanja pod postavko „druge obveznosti“. Po začetnem pripoznanju se obveznosti Sklada v okviru vsakega jamstva izmerijo po višji od naslednjih vrednosti: odplačne premije in najboljše ocene stroškov za poravnavo vseh finančnih obveznosti, ki izhajajo iz jamstva.

Vsako povečanje obveznosti v zvezi s finančnimi jamstvi se izkaže v izkazu poslovnega izida pod postavko „stroški izgub pri posojilih“. Prejeta premija se pripozna v izkazu poslovnega izida pod postavko „Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij)“ na linearni osnovi skozi življenjsko dobo jamstva.

4) Oslabitev finančnih sredstev

Sklad na vsak datum bilance stanja oceni, ali obstajajo kakršni koli nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oslabljeno. Za finančno sredstvo velja, da je oslabljeno, le če obstajajo nepristranski dokazi o oslabitvi zaradi dogodka ali dogodkov, ki so nastopili po začetnem pripoznanju sredstva (nastali „škodni dogodek“), in ima ta škodni dogodek vpliv na ocenjene prihodnje denarne tokove finančnega sredstva ali skupine finančnih sredstev, ki ga je mogoče zanesljivo oceniti. Dokazi o oslabitvi lahko vključujejo znake, da ima posojilojemalec ali skupina posojilojemalcev precejšnje finančne težave, da ne izpolnjuje pogodbenih obveznosti ali zamuja s plačili obresti ali glavnice, da obstaja verjetnost, da bo šel v stečaj ali izvedel drugo finančno reorganizacijo, in da opazni podatki kažejo na izmerljiv padec v ocenjenih prihodnjih denarnih tokovih, kot so spremembe v zaostalih plačilih ali gospodarskih pogojih, ki spremljajo neizpolnitev pogodbenih obveznosti.

Pri posojilih, ki so ob koncu proračunskega leta nepovrnjena in izkazana po odplačni vrednosti, se izmeri znesek oslabitev, če se predložijo nepristranski dokazi tveganja neizterljivosti celote ali dela zneskov v skladu s prvotnimi pogodbenimi pogoji ali protivrednostjo. Če obstajajo nepristranski dokazi, da je nastala izguba zaradi oslabitve, se vrednost izgube izmeri kot razlika med knjigovodsko vrednostjo sredstva in sedanjo vrednostjo ocenjenih prihodnjih denarnih tokov. Knjigovodska vrednost sredstva se zmanjša z uporabo konto popravka, vrednost izgube pa se pripozna v izkazu poslovnega izida. Prihodki od obresti se še naprej natekajo na zmanjšano knjigovodsko vrednost na osnovi efektivne obrestne mere sredstva. Posojila skupaj s povezanimi rezervacijami se odpišejo, kadar ni realnih možnosti, da bodo v prihodnosti kdaj izterjana. Če se v naslednjem letu vrednost ocenjenih izgub zaradi oslabitev poveča ali zmanjša zaradi dogodka, ki je nastal po pripoznanju oslabitve, se predhodno pripoznana izguba zaradi oslabitve poveča ali zmanjša s prilagoditvijo konto popravka.

Ker Sklad ocenjuje kreditno tveganje za vsako posojilo posebej, ni potrebna skupinska rezervacija za oslabitve.

Za naložbe v kapital, ki so razpoložljive za prodajo, Sklad ob vsakem datumu bilance stanja oceni, ali obstajajo kakršni koli nepristranski dokazi, da je finančno sredstvo oslabljeno. Nepristranski dokazi vključujejo precejšnje ali dolgotrajno zmanjševanje poštene vrednosti naložbe pod njeno nabavno ceno. Če obstaja dokaz o oslabitvi, se skupna izguba (izmerjena kot razlika med nabavno vrednostjo in sedanjo pošteno vrednostjo, zmanjšana za izgube zaradi oslabitve te naložbe, ki so bile predhodno pripoznane v izkazu poslovnega izida) odstrani iz kapitala in pripozna v izkazu poslovnega izida. Izgube zaradi oslabitve pri naložbah v kapital se ne razveljavijo prek izkaza poslovnega izida; povečanja njihove poštene vrednosti po oslabitvi se pripoznajo neposredno v kapitalu.

Direktorat Evropske investicijske banke za upravljanje tveganja najmanj enkrat letno pregleda finančna sredstva, da bi ocenil morebitne oslabitve. Popravki, ki izhajajo iz ocene, vključujejo razreševanje diskontne mere v izkazu poslovnega izida skozi življenjsko dobo sredstva in morebitne popravke, ki so potrebni v zvezi s ponovno oceno prvotne oslabitve.

5) Izvedeni finančni instrumenti

Izvedeni finančni instrumenti vključujejo medvalutne zamenjave (swap) in medvalutne obrestne zamenjave.

V okviru običajnega izvajanja dejavnosti se lahko za Sklad sklenejo swap pogodbe za zavarovanje posebnih poslov dajanja posojil, izraženih v drugih valutah aktivnega trgovanja kot v eurih, da bi se izravnali vsi dobički ali izgube, nastali zaradi nihanj menjalnih tečajev.

Vendar pa Sklad ni izvajal nobenih transakcij za varovanje pred tveganji v skladu s pravili MSRP na dan 31. decembra leta 2006 in 2005. Zato so vsi izvedeni finančni instrumenti izmerjeni po pošteni vrednosti prek izkaza poslovnega izida. Poštene vrednosti izhajajo predvsem iz modelov diskontiranja denarnih tokov, modelov vrednotenja opcij in ponujenih cen tretjih.

Izvedeni finančni instrumenti se knjižijo po pošteni vrednosti in izkazujejo kot sredstva, če je njihova poštena vrednost pozitivna, in kot obveznosti, če je njihova poštena vrednost negativna. Spremembe poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje se vključijo v „Čisti poslovni izid iz finančnega poslovanja“.

6) Prispevki

Prispevki držav članic se pripoznajo kot terjatve v bilanci stanja na datum sklepa Sveta, s katerim se določi finančni prispevek, ki ga morajo države članice plačati v Sklad.

7) Prihodki od obresti od posojil

Obresti od posojil, ki jih da Sklad, se knjižijo v izkazu poslovnega izida (prihodki od obresti in podobni prihodki) ter v bilanci stanja (posojila in predujmi) po načelu nastanka poslovnih dogodkov z uporabo metode efektivne obrestne mere, ki je mera, ki natančno diskontira ocenjena prihodnja gotovinska plačila ali prejemke skozi pričakovano trajanje posojila na čisto knjigovodsko vrednost posojila. Ko se knjižena vrednost posojila zmanjša za izgubo zaradi oslabitve, se prihodki od obresti še naprej pripoznavajo z uporabo prvotne efektivne obrestne mere, ki se uporabi na novi knjigovodski vrednosti.

8) Subvencionirane obrestne mere

Sklad v okviru svojih dejavnosti za države članic upravlja subvencionirane obrestne mere.

Del prispevkov držav članic, dodeljen za plačilo subvencioniranih obrestnih mer, se ne upošteva v kapitalu Sklada, ampak je razvrščen kot obveznost do tretjih.

9) Prihodki od obresti iz zakladništva

V skladu s pogoji Sklada in Finančno uredbo v zvezi z 9. Evropskim razvojnim skladom se sredstva, ki jih EIB prejme za Sklad, knjižijo na račun na ime Komisije. Sklad ne obračunava obresti na te depozite, ki jih položi pri EIB, ker se plačajo neposredno Evropski komisiji.

Vrnjena sredstva, tj. odplačila glavnice, obresti ali provizije, ki izhajajo iz finančnih operacij, in obresti, izračunane na ta vrnjena sredstva, se obračunajo znotraj Sklada.

10) Provizije (opravnine) in dividende

Provizije, prejete za storitve, ki se opravijo v nekem časovnem obdobju, se pripoznajo kot prihodek, ko so storitve opravljene. Provizije za neizkoriščeni del odobrenega posojila se odložijo in pripoznajo v izkazu poslovnega izida po metodi efektivnih obresti za obdobje od izplačila do povračila posojila.

Dividende v zvezi z naložbami v kapital se pripoznajo, ko so prejete.

11) Obdavčitev

Protokol o privilegijih in imunitetah Evropskih skupnosti, priložen Pogodbi z dne 8. aprila 1965 o ustanovitvi enotnega Sveta in enotne Komisije Evropskih skupnosti, določa, da so sredstva, prihodki in drugo premoženje Evropskih skupnosti oproščeni vseh neposrednih davkov.

12) Prerazvrstitev zneskov iz predhodnih let

Zaradi primerljivosti so bili nekateri zneski iz predhodnih let po potrebi prerazvrščeni, da bi se uskladili s spremembami v predstavitvi za tekoče leto.

Obvladovanje tveganja

1) Kreditno tveganje

Ta oddelek prikazuje finančne podatke o naložbah Sklada.

V spodnji razpredelnici je prikazana analiza zneskov izpostavljenosti Sklada po naravi posojilojemalcev.

Zneski izpostavljenosti (v tisoč EUR) |

2006 | 2005 |

Zasebni posojilojemalci | 378 428 | 225 174 |

Državni in javni posojilojemalci | 23 234 | - |

Skupaj | 401 662 | 225 174 |

V spodnji razpredelnici je prikazana analiza zneskov izpostavljenosti Sklada po vrsti uporabljenega naložbenega instrumenta.

Zneski izpostavljenosti (v tisoč EUR) |

2006 | 2005 |

Prednostni dolg (znesek izpostavljenosti) | 226 392 | 111 671 |

od tega globalna posojila | 96 841 | 50 314 |

Podrejeni dolg in kvazi kapital | 108 821 | 82 617 |

Kapital | 66 449 | 30 886 |

Skupaj | 401 662 | 225 174 |

V spodnji razpredelnici je prikazana analiza zneskov izpostavljenosti Sklada po sektorjih.

Zneski izpostavljenosti (v tisoč EUR) |

2006 | 2005 |

Infrastruktura | 1 693 | 3 683 |

Industrija | 182 783 | 140 597 |

Energija | 38 291 | - |

Storitve | 33 618 | 11 548 |

Kmetijstvo | 9 349 | 6 500 |

Storitve (finančne dejavnosti) | 39 087 | 12 532 |

Globalna posojila | 96 841 | 50 314 |

Skupaj | 401 662 | 225 174 |

2) Tveganje spremembe obrestne mere

V spodnji razpredelnici je prikazana izpostavljenost Sklada obrestnemu tveganju zaradi njegovih naložb.

Zneski izpostavljenosti (v tisoč EUR) |

2006 | 2005 |

Obresti po fiksni obrestni meri | 170 790 | 92 150 |

Obresti po spremenljivi obrestni meri | 164 423 | 102 138 |

Naložbe, ki se ne obrestujejo | 66 449 | 30 886 |

Skupaj | 401 662 | 225 174 |

3) Likvidnostno tveganje

V spodnji razpredelnici so prikazana sredstva in obveznosti Sklada po pomembnejših skupinah zapadlosti na podlagi preostale dobe do pogodbenega datuma zapadlosti.

SREDSTVA |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 190 780 | - | - | - | 190 780 |

Izvedeni finančni instrumenti | - | - | 1 558 | 6 915 | 8 473 |

Posojila in naložbe v kapital |

Posojila | 1 945 | 1 518 | 15 714 | 319 820 | 338 997 |

Naložbe v kapital | - | - | - | 66 449 | 66 449 |

Terjatve do plačnikov | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Druga sredstva | 1 365 | - | - | - | 1 365 |

Sredstva skupaj | 298 003 | 1 518 | 17 272 | 393 184 | 709 977 |

OBVEZNOSTI |

Obveznosti do držav članic | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Odloženi prihodki | - | - | - | (7 908) | (7 908) |

Druge obveznosti | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Obveznosti skupaj | (135 888) | - | - | (7 908) | (143 796) |

Čista likvidnostna pozicija na dan 31. decembra 2006 | 162 115 | 1 518 | 17 272 | 385 276 | 566 181 |

Čista likvidnostna pozicija na dan 31. decembra 2005 | 174 110 | 397 | 2 192 | 217 215 | 393 914 |

4) Valutno tveganje

V spodnji razpredelnici je prikazana analiza sredstev in obveznosti Sklada po pomembnejših skupinah valut.

SREDSTVA |

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 190 549 | 231 | - | - | 190 780 |

Izvedeni finančni instrumenti | 8 473 | - | - | - | 8 473 |

Posojila in naložbe v kapital |

Posojila | 141 075 | 176 214 | - | 21 708 | 338 997 |

Naložbe v kapital | 18 541 | 32 427 | 3 356 | 12 125 | 66 449 |

Terjatve do plačnikov | 103 913 | - | - | - | 103 913 |

Druga sredstva | - | 965 | - | 400 | 1 365 |

Sredstva skupaj | 462 551 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 709 977 |

OBVEZNOSTI |

Obveznosti do tretjih | (134 425) | - | - | - | (134 425) |

Odloženi prihodki | (7 908) | - | - | - | (7 908) |

Druge obveznosti | (1 463) | - | - | - | (1 463) |

Obveznosti skupaj | (143 796) | - | - | - | (143 796) |

Valutna pozicija na dan 31. decembra 2006 | 318 755 | 209 837 | 3 356 | 34 233 | 566 181 |

Valutna pozicija na dan 31. decembra 2005 | 273 874 | 100 367 | - | 19 673 | 393 914 |

PREVZETE OBVEZNOSTI |

Neizplačana posojila in naložbe v kapital | 717 974 | 149 820 | - | - | 867 794 |

Uveljavljana jamstva | - | - | - | 7 925 | 7 925 |

Neuveljavljana jamstva | 63 875 | - | - | - | 63 875 |

781 849 | 149 820 | - | 7 925 | 939 594 |

V skladu s Sporazumom iz Cotonouja lahko Sklad izvaja finančne operacije v drugih valutah kot v eurih in je izpostavljen valutnemu tveganju. Vendar lahko Sklad v primeru, da obstaja ustrezen trg valutnih zamenjav (swap trg), sklepa swap pogodbe, da se zavaruje pred nihanji deviznih tečajev.

Podatki po odsekih

V skladu z MRS 14 je temeljna oblika poročanja Sklada po področnih odsekih, dodatna pa po območnih.

Dejavnosti Sklada obsegajo bančno in zakladniško poslovanje.

Bančni posli obsegajo naložbe v projekte z namenom podpiranja naložb zasebnih subjektov in tržno naravnanih subjektov javnega sektorja. Glavni naložbeni proizvodi so posojila, naložbe v kapital in jamstva.

Zakladniški posli vključujejo plasiranje presežne likvidnosti in upravljanje valutnega tveganja Sklada.

Dejavnosti Sklada so za namene notranjega upravljanja razdeljene na pet regij.

Temeljna oblika poročanja po področnih odsekih (v tisoč EUR):

Na dan 31. decembra 2006 | Zakladništvo | Bančništvo | Skupaj |

Prihodki področnih odsekov | 2 098 | 26 084 | 28 182 |

Odhodki in stroški področnih odsekov | (2 646) | (1 823) | (4 469) |

Dobiček proračunskega leta | 23 713 |

Sredstva področnih odsekov | 200 067 | 405 997 | 606 064 |

Nerazporejena sredstva | 103 913 |

Sredstva skupaj | 709 977 |

Obveznosti področnih odsekov | 1 128 | 8 243 | 9 371 |

Nerazporejene obveznosti | 134 425 |

Obveznosti skupaj | 143 796 |

Prevzete obveznosti | 939 594 | 939 594 |

Dodatna oblika poročanja po območnih odsekih (v tisoč EUR):

Karibske in pacifiške države | 4 217 | 42 558 | - | 69 801 |

Države osrednje in vzhodne Afrike | 2 216 | 56 713 | 7 707 | 296 819 |

Regionalna Afrika in države AKP | 2 536 | 54 944 | - | 192 882 |

Države južne Afrike in Indijskega oceana | 12 990 | 161 006 | 51 | 124 241 |

Države zahodne Afrike in Sahela | 2 502 | 75 509 | 150 | 255 851 |

Druge države (**) | - | 319 247 | 135 888 | - |

Skupaj | 24 461 | 709 977 | 143 796 | 939 594 |

(*) Prihodki pomenijo čisti dobiček iz naslova operativnih dejavnosti Sklada (tj. obresti in podobni prihodki od posojil in subvencioniranih obrestnih mer, čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij), povečani za realizirani dobiček ali zmanjšani za izgubo zaradi oslabitve pri posojilih in pri naložbah v kapital).

(**) Pod območnim odsekom „Drugo“ so mišljeni znesek obveznosti ali terjatve do držav članic oziroma Evropske investicijske banke ter denarna sredstva in denarni ustrezniki Sklada.

Čisti prihodki iz naslova opravnin (provizij) (v tisoč EUR)

Čiste prihodke iz naslova opravnin (provizij) sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Opravnine (provizije) od posojil in naložb v kapital | 4 168 | 684 |

Provizija za jamstva | 198 | 24 |

4 366 | 708 |

Čisti rezultat finančnih operacij (v tisoč EUR)

Čisti dobiček iz dejavnosti trgovanja in deviznega poslovanja sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Čisti poslovni izid iz nihanj deviznih tečajev | (14 210) | 6 449 |

Sprememba poštene vrednosti pri izvedenih finančnih instrumentih | 14 057 | (5 441) |

(153) | 1 008 |

Splošni upravni stroški (v tisoč EUR)

Splošni upravni stroški pomenijo dejanske stroške Evropske investicijske banke („Banka“) pri upravljanju Sklada, zmanjšane za prihodek, ustvarjen iz naslova običajnih provizij za ocene, ki jih Banka neposredno zaračuna strankam Sklada.

2006 | 2005 |

Dejanski stroški Evropske investicijske banke | 35 413 | 33 364 |

Prihodki iz provizij za ocene, zaračunanih strankam Sklada | (1 500) | ( 909) |

Čisti splošni upravni stroški | 33 913 | 32 455 |

Z Odločbo Sveta z dne 8. aprila 2003 so se države članice strinjale, da bodo v celoti krile stroške, ki jih ima Banka z upravljanjem Sklada, za prvih 5 let 9. Evropskega razvojnega sklada.

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki (v tisoč EUR)

Za namene izkaza finančnega izida obsegajo denarna sredstva in njihovi ustrezniki naslednja stanja na računih z zapadlostjo manj kot tri mesece po pridobitvi.

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki se lahko razčlenijo na prejete, a še nečrpane prispevke držav članic ter sredstva iz naslova poslovnih in finančnih dejavnosti Sklada.

2006 | 2005 |

Prejeti, a še ne črpani prispevki držav članic | 69 720 | 155 523 |

Sredstva iz financiranja in poslovanja Sklada | 121 060 | 39 393 |

190 780 | 194 916 |

Posojila in naložbe v kapital (v tisoč EUR)

Posojila | Naložbe v kapital | Skupaj |

Na dan 1. januarja 2006 | 194 009 | 30 886 | 224 895 |

Sprememba zaradi prevrednotenja poštene vrednosti | - | 3 554 | 3 554 |

Oslabitev | (1 693) | (130) | (1 823) |

Sprememba odplačne vrednosti | (316) | - | (316) |

Izplačila | 157 004 | 31 965 | 188 969 |

Kapitalizirane obresti | 4 303 | - | 4 303 |

Vračila | (3 585) | (25) | (3 610) |

Spremembe deviznih tečajev | (14 509) | 199 | (14 310) |

Na dan 31. decembra 2006 | 335 213 | 66 449 | 401 662 |

Na dan 31. decembra 2006 sta bila 2 posla oslabljena za skupaj 1,8 milijona EUR. Eden teh poslov je zadeval posojilo v Mavretaniji in oslabitev pri njem je znašala 1,7 milijona EUR.

Naložbe v družbe, katerih delnice kotirajo na borzi, pomenijo 15,2 milijona EUR od skupne vrednosti naložb v kapital.

Terjatve do plačnikov (v tisoč EUR)

Terjatve do plačnikov sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Vpoklicani, a neplačani prispevki | 70 000 | 60 000 |

Posebni prispevki za splošne upravne stroške | 33 913 | 32 455 |

103 913 | 92 455 |

Druga sredstva

Druga sredstva sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Obresti na neizterjana posojila | 551 | 351 |

Terjatve do EIB | 814 | - |

1 365 | 351 |

Izvedeni finančni instrumenti (v tisoč EUR)

Na dan 31. decembra 2006 | Teoretični znesek po pogodbi | Pozitivna poštena vrednost |

Medvalutne zamenjave (swap) | 114 597 | 6 046 |

Medvalutne obrestne zamenjave (swap) | 86 963 | 2 427 |

8 473 |

Na dan 31. decembra 2005 | Teoretični znesek po pogodbi | Negativna poštena vrednost |

Medvalutne zamenjave (swap) | 59 176 | 3 979 |

Medvalutne obrestne zamenjave (swap) | 21 089 | 1 605 |

5 584 |

Obveznosti do tretjih (v tisoč EUR)

Obveznosti do tretjih sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Čisti splošni upravni stroški, ki se plačajo EIB | 33 913 | 32 455 |

Subvencionirane obrestne mere, ki še niso bile črpane | 100 512 | 83 200 |

134 425 | 115 655 |

Odloženi prihodki

Odložene prihodke sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Odložene subvencionirane obrestne mere | 7 687 | - |

Odložene opravnine (provizije) od posojil in naložb v kapital | 221 | 186 |

7 908 | 186 |

Druge obveznosti

Druge obveznosti sestavljajo v glavnem:

2006 | 2005 |

Nadomestilo Komisiji v zvezi z računom za prispevke | 696 | - |

Zneski, ki jih je treba vrniti EIB | 767 | - |

1 463 | - |

Prispevki držav članic v Sklad (v tisoč EUR)

V zvezi s prispevki držav članic v Sklad je bil vpoklican znesek v višini 625 milijonov EUR, od katerega je bilo vplačanih 555 milijonov EUR. Od tega prispevka je 515 milijonov EUR dodeljenih za financiranje samega Sklada, 110 milijonov EUR pa je rezerviranih za financiranje subvencioniranih obrestnih mer.

Poročilo o prispevkih držav članic v Sklad na dan 31. decembra 2006:

Avstrija | 13 648 | 2 914 | 16 562 | 1 855 |

Belgija | 20 188 | 4 312 | 24 500 | 2 744 |

Danska | 11 021 | 2 354 | 13 375 | 1 498 |

Finska | 7 622 | 1 628 | 9 250 | 1 036 |

Francija | 125 145 | 26 730 | 151 875 | 17 010 |

Grčija | 6 437 | 1 376 | 7 813 | 875 |

Irska | 3 193 | 682 | 3 875 | 434 |

Italija | 64 581 | 13 794 | 78 375 | 8 778 |

Luksemburg | 1 494 | 319 | 1 813 | 203 |

Nemčija | 120 304 | 25 696 | 146 000 | 16 352 |

Nizozemska | 26 883 | 5 742 | 32 625 | 3 654 |

Portugalska | 4 995 | 1 068 | 6 063 | 679 |

Španija | 30 076 | 6 424 | 36 500 | 4 088 |

Švedska | 14 060 | 3 002 | 17 062 | 1 911 |

Združeno kraljestvo | 65 353 | 13 959 | 79 312 | 8 883 |

SKUPAJ | 515 000 | 110 000 | 625 000 | 70 000 |

(*) Svet je 18. decembra 2006 določil znesek finančnih prispevkov, ki jih mora vsaka država članica plačati do 19. januarja 2007.

Prevzete obveznosti (v tisoč EUR)

Prevzete obveznosti Sklada so:

2006 | 2005 |

Neizplačana posojila | 779 241 | 489 310 |

Neizplačane obveznosti v zvezi z naložbami v kapital | 88 552 | 81 572 |

Uveljavljana jamstva | 7 925 | 5 347 |

Neuveljavljana jamstva | 63 876 | 36 453 |

939 594 | 612 682 |

Dogodki po datumu bilance stanja

Po datumu bilance stanja ni bilo pomembnih dogodkov, ki bi zahtevali razkritje ali popravke v računovodskih izkazih na dan 31. decembra 2006.

Na predlog upravnega odbora je svet direktorjev 13. marca 2007 pregledal te računovodske izkaze in odločil, da jih predloži svetu guvernerjev v odobritev na zasedanju, ki bo potekalo 5. junija 2007.

DODATEK – STANJE PO DRŽAVAH IN PO INSTRUMENTIH

[pic]

[1] UL L 83, 1.4.2003, str. 1−31.

[2] UL L 325, 20.11.1986, str. 42−55.

[3] UL L 266, 21.9.1991, str. 1.

[4] UL L 191, 7.7.1998, str. 53–70.

[5] UL L 156, 18.6.2005, str. 19–20.

[6] UL L 156, 29.5.1998, str. 3−106.

[7] UL L 198, 6.8.2003, str. 8.

[8] UL L 48, 18.2.2006, str. 19–20.

[9] UL L 48, 18.2.2006, str. 21.

[10] UL L 48, 18.2.2006, str. 20.

[11] UL L 48, 18.2.2006, str. 21.

[12] Nedodeljena sredstva prejšnjih ERS vključujejo saldo sredstev Sysmin, ki so bila s Sklepom Sveta ministrov AKP-ES št. 3/2003 določena na 410,926 milijona EUR. Sklep Komisije 410/2001 vključuje ta sredstva v načrtovanje programov za nacionalne okvirne dodelitve (del B) v okviru Finančnega protokola k Sporazumu o partnerstvu AKP-ES.

[13] Odstavek 5 v Prilogi I k Sporazumu iz Cotounuja.

[14] Sklep Sveta 2005/446/ES z dne 30. maja.2005 (UL L 156, 18.6.2005, str. 19).

[15] Priloga 1a(1) in Priloga 1b (drugi finančni protokol (ki se zdaj imenuje večletni finančni okvir)) k Sporazumu iz Cotounuja.

52007DC0458